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重要な会計方針の要約

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当社の重要な会計方針は、2023年12月31日に終了した年度の監査済み連結財務諸表の注記2に記載されています。これらの情報は、2024年4月1日にSECに提出されたフォーム10-Kの当社の年次報告書に含まれています。

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(2) 流動性と経営計画

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同社は現在、運用コストを相殺するのに十分な収益を上げておらず、デジタルリードジェネレーションとリエンゲージメント戦略を通じて、持続可能でスケーラブルなビジネスモデルを通じて指標主導のアプローチに戦略を変更したため、このような不足は続くと予想しています。2024年3月31日現在、当社の正味運転資本は約$です4.4 百万、主に現金および現金同等物、および制限付現金によるもの2.5 百万、そして $1.6百万件の売掛金。同社は総収入を$に引き上げました13.72023年2月8日、2023年4月24日、および2023年10月3日に行われた公募の間に100万件です。利用可能な現金資源に基づくと、この四半期報告書をForm 10-Qに提出した日から12か月以上経過すると、現在の事業に必要な資金を調達するのに十分な現金が手元にないことになります。この状況は、当社が継続企業として存続できるかどうかについて大きな疑問を投げかけています。

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当社が期待する事業には、（i）ラップバンド製品ラインによる当社の売上と事業を国内外で拡大し、コスト削減の相乗効果を得る計画、（ii）Lap-Band 2.0 FLEXを市場に導入する計画、（iii）糖尿病ブロック・スティム・ニューロモジュレーション（「DBSN」）デバイスの開発を継続する計画、（iv）戦略的合併および買収の代替案を特定する計画が含まれます。（v）当社の知的財産ポートフォリオとカスタム開発サービスを活用して第三者販売を提供する戦略的パートナーを見つける機会を探してくださいとライセンスの機会、そして（vi）相乗的な機会を模索して活用して、ポートフォリオを拡大し、肥満の一連のケアにおける将来の低侵襲治療と治療法を提供します。当社は、利用可能なキャッシュフローの量に応じて、支出と事業の成長を柔軟に管理できると考えています。これには、マーケティングや製品開発活動への支出の削減も含まれます。経営陣の計画が策定されず、会社が現在のバーンレートで追加の現金を調達しない場合、経営陣は2024年の第3四半期に現金がなくなると予想しています。

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(3) 貸借対照表補足情報

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要約連結貸借対照表の選択されたキャプションの構成要素は次のとおりです。

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インベントリ:

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前払費用およびその他の流動資産：

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未払負債およびその他の負債：

(4) リース

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当社は、サンクレメンテのオフィスと倉庫スペースのキャンセル不可のオペレーティングリースを締結していました。このリースは、2023年6月30日に期限が切れました。2023年3月13日、当社はおおよそのリースを締結しました 5,038 カリフォルニア州アーバインの18 Technology Drive、Suite 110、92618にあるオフィスと倉庫スペースで、主要なエグゼクティブオフィスを旧カリフォルニア州サンクレメンテからカリフォルニア州アーバインに移転しました。カリフォルニア州アーバインのリース期間は 36 か月間、2023年5月1日から。

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当社には、短期リースやファイナンスリースの契約はありません。リースコンポーネントと非リースコンポーネントは別々に会計処理されます。

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オペレーティングリースの費用は $でした0.1 2024年3月31日と2023年3月31日に終了した3か月間の両方で百万です。変動するリース費用は重要ではありませんでした。

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オペレーティングリースに関する補足情報は次のとおりです。

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2024年3月31日現在のオペレーティングリース負債の満期は次のとおりです。

(5) エクイティ

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制限付株式ユニットに関連して発行された普通株式

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2024年および2023年3月31日に終了した3か月間に、当社は 43 普通株式と 834 普通株式はそれぞれ、制限付株式ユニットの権利確定の対象となります。詳細については、注9を参照してください。

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2023年2月普通株式と新株予約権の公募

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2023年2月8日、当社は公募を終了しました 1,275,000 単位、それぞれは 一 その普通株式の株式、または 一 前払いされた購入保証書 一 その普通株式のシェア、そして 一 普通株式の1.5株を購入するワラント。各ユニットは$の公募価格で販売されました8.00。ユニット単位のワラントは、$の価格ですぐに行使できます8.00 一株当たり、有効期限 五年 発行日から。あるいは、各ワラントは「代替キャッシュレス行使」条項に従って行使することもできます。この規定では、保有者は、(x) 現金行使時に発行可能な普通株式の総数と (y) の積に等しい普通株式の総数を受け取ります 0.50。わかりやすく言うと、1.5株を購入する普通ワラント1株は、次の目的で行使できます 0.75 この代替キャッシュレス行使条項に基づく株式。普通株式（またはその代わりに事前に積立されたワラント）とそれに付随する新株予約権のみでした

(6) ワラント

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2023年2月8日、当社は公募を完了しました。 三 ワラントの種類が発行されました。ありました 2,199,375です 代替キャッシュレス行使条項付きで発行された普通株式購入ワラント。代替キャッシュレス行使では、保有者はワラント株を1株行使することができます 0.5 普通株式または現金行使価格$で行使します8.00 普通株式1株当たり、ワラント1株あたり。当社はこれらのワラントを負債として分類しており、現金行使オプションとキャッシュレス行使オプションを検討するために、二分化されたBlack-Scholesオプション価格モデルを利用しました。二分されたBlack-Scholesオプション価格モデルは、発行時の株価、リスクフリー金利、予想株価のボラティリティ、配当利回りの市場からのインプットに左右されないという行使価格を使用していました。当社は、各報告期間およびワラントが行使されたときに、運用明細書で認識されている公正価値の変化を基に、ワラントの公正価値を計算します。

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以下は、二股に分かれたBlack-Scholesオプション価格モデルで使用される初期入力の要約です。

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次の表は、ワラント負債の公正価値の変動を示しています。

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さらに、 一 購入した投資家のうち 90,000 $の価格での前払いワラント7.999 令状1件につき。これらの新株予約権の行使価格は $です0.0001 1株あたりで、有効期限はありません。事前に資金提供されたワラントの価値は $でした0.5発行時に公正価値アプローチを使用して100万件です。事前出資ワラントの公正価値は、Black Scholesのオプション価格モデルを使用して決定されました。リスクフリーレートは 3.784%、予想期間は 5.0 年数、予想配当金は ゼロ と予想されるボラティリティは 96.5%。

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当社が発行したオファリングの条件の一部として 73,313% 行使価格が$の代表新株予約権8.80 一株当たりと、2028年2月3日の有効期限。代表者の新株予約権の価値は $でした0.3 発行時に公正価値アプローチを使用して100万件です。代表者のワラントの公正価値は、Black Scholesのオプション価格設定モデルを使用して決定されました。リスクフリーレートは 3.786%、予想期間は 4.99 年数、予想配当金は ゼロ と予想されるボラティリティは 96.5%。

(7) 収益の細分化と事業セグメント

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同社は世界中で事業を展開しており、米国、オーストラリア、ヨーロッパ、その他の地域で販売を行っています。2024年と2023年3月31日に終了した3か月間、当社は主にラップバンドシステムとアクセサリーを販売していました。次の表は、会社の収益を地域別に示しています。

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オペレーティングセグメント

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同社は世界中で事業を展開しており、米国、オーストラリア、ヨーロッパ、その他の地域（主に中東）で経営されています。2024年3月31日と2023年3月31日に終了した3か月間の収益と総利益のほぼすべてを占めるラップバンドシステムをすべての地域で販売しています。ありました いいえ この製品はまだ開発段階にあるため、2024年3月31日と2023年3月31日に終了した3つのDBSNデバイスの収益または総利益を記録しました。さらに、ありました いいえ 2024年および2023年3月31日に終了した3か月間のオバロンバルーンシステムの収益を記録しました。

(8) 所得税

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2024年3月31日と2023年3月31日に終了した3か月間の両方で、会社はドルの所得税費用を記録しました14千。所得税費用は、それぞれ最低州税とオーストラリアとオランダの予想所得に関連しています。2024年3月31日に終了した3か月間の所得税引当金は、個別の年度累計法を使用して計算されました。実効税率は法定税率とは異なります 21% は主に、推定州所得税負債および外国納税負債から生じる純繰延税金資産および流動負債に対する評価引当金の存在によるものです。

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繰延税金資産の実現を評価する際、当社は、繰延税金資産の一部または全部が実現されない可能性が高いかどうかを検討します。繰延税金資産の最終的な実現は、一時的な差額が控除可能になる期間における将来の課税所得の創出に左右されます。過去の損失額、将来の損失の予測、および内国歳入法第382条に基づく所有権の変更による潜在的な制限に基づいて、当社は2024年3月31日と2023年12月31日の両方で全額評価引当金を提供しました。

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(9) 株式ベースの報酬

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2024年および2023年3月31日に終了した3か月間、ReShape Lifesciences Inc. 2022株式インセンティブプラン（以下「プラン」）に基づいて発行されたストックオプションとRSUに関連する株式ベースの報酬費用は次のとおりです。

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ストックオプション

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2024年3月31日現在の当社のストックオプションの状況と、2024年3月31日に終了した3か月間の変化の概要は次のとおりです。

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あった いいえ 2024年3月31日現在の発行済みストックオプションの本質的価値。2024年3月31日の時点で認識されていなかった株式ベースの費用は、$でした0.1 100万で、加重平均期間にわたって認識されます 1.5年。

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当社のインセンティブプランに基づいて発行されたストックオプション報奨は、付与日の普通株式の市場価値に等しい行使価格で付与されています。このようなオプションは通常、次の期間にわたって権利が確定します 四年間 で有効期限が切れます 十年 付与日以降。当社は、権利確定期間中、報酬費用を比例配分制で計上しました。当社は、ブラック・ショールズのオプション価格モデルを使用して、付与されたストックオプションの公正価値を見積もっています。これには、次のように主観的仮定と客観的仮定の両方を入力する必要があります。

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予定期間 — 予想期間の見積もりは、付与されたオプションの契約期間だけでなく、被付与者の過去の行使行動にもとづいています。

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予想ボラティリティ — 予想ボラティリティ係数は、ストックオプションの期間と同等の期間における当社の普通株式のボラティリティに基づいています。

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リスクフリー金利 — リスクフリー金利は、ストックオプションの予定期間と同じ期間で、取引されるゼロクーポンの米国財務省債の暗黙の利回りを使用して決定されます。

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予想配当利回り — 予想配当利回りは、普通株式に配当を支払うという当社のこれまでの慣行に基づいています。

(10) コミットメントと不測の事態

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訴訟

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2021年8月6日、Cowen and Company, LLCは、Cowenが以前にObalonの財務顧問を務めていたことから生じた契約違反の疑いを理由に、Obalon Therapeuticsの利益の後継者であるReShapeに対してニューヨーク州最高裁判所に訴状を提出しました。訴状は、Cowenには1ドルの支払いを受ける権利があると主張しています1.35 CowenとObalonとの契約条件に基づくReShapeのObalonとの合併に関連して100万円の手数料がかかります。訴状には、Cowenの弁護士費用とその請求に関連する利息の払い戻しも求められていました。2023年5月11日、ニューヨーク州最高裁判所は、Cowen & Companyに有利な金額の最終判決を下しました1.35 百万、法定金利での利息を加えたもの 92021年6月16日から判決が全額支払われるまでの年率と、$が払い戻されます675,000 Cowenの弁護士費用の、そして$275,000 前払い、$20万 6か月後に支払われ、$20万 12か月後に支払われます。2024年3月31日現在、会社はドルを支払っています1.35 関連利息を含む100万件の判決、そして最初の$275,000 Cowenの弁護士費用の分割払い。2024年3月31日時点で、$20万の弁護士費用を未払費用として含め、2024年4月に支払いました。

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当社は、上記で開示されたもの以外に、当社の事業、経営成績、または財政状態に重大な悪影響を及ぼす可能性のある、当社に対する係争中の訴訟または脅迫されている訴訟については知りません。当社が事業を展開する医療機器業界は、特許権やその他の知的財産権、不適切な雇用慣行に関する請求など、頻繁に請求や訴訟が起きることが特徴です。その結果、当社は時々、さまざまな法的手続きに巻き込まれる可能性があります。

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製造物責任請求

当社は、医療機器の試験、製造、マーケティング、販売に内在する製造物責任請求の対象となっています。経営陣は、これらの問題から生じる可能性のある損失はすべて保険で十分にカバーされ、これらの問題の最終的な結果が会社の財政状態や経営成績に重大な影響を与えることはないと考えています。当社は現在、製造物責任訴訟の当事者ではなく、当社の事業、経営成績、または財政状態に重大な悪影響を及ぼす可能性が合理的に考えられる製造物責任訴訟が係争中または懸念されていることも知りません。

(11) その後のイベント

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経営陣は、これらの財務諸表が発行された2024年3月31日から2024年5月15日までの出来事を評価し、要約連結財務諸表の開示の調整を必要とするような出来事は他に発生していないと判断しました。