1。組織

事業内容の説明

ASP Isotopes Inc. は、2021年9月13日にデラウェア州に設立され、主な事業はワシントンDCにあります。ASPアイソトープス社の子会社であるASPアイソトープスホールディングスリミテッド（「ASPガーンジー」）は、ガーンジー島で主な事業を展開しています。ASPガーンジーの子会社であるASPアイソトープス・ホールディングス・サウス・アフリカ・プロプライエタリ・リミテッド（「ASP南アフリカ」）は、南アフリカで主な事業を展開しています。ASPレンタルズ・プロプライエタリ・リミテッド（「ASPレンタル」）は、ASP南アフリカの変動持分法人（「VIE」）で、南アフリカで主な事業を展開しています。エンライテンド・アイソトープス (Pty) 株式会社 (「エンライテンド・アイソトープ」) は、ASP南アフリカの 80% 出資の子会社で、2023年3月に設立され、2024年1月に操業を開始しました。ASPガーンジーの完全子会社であるASPアイソトープスUK株式会社は、2022年7月に設立されました。ASPアイソトープス株式会社の子会社であるエンリッチド・エナジー合同会社は、2022年1月に設立されました。ペットラボ・ファーマシューティカルズ・プロプライエタリ・リミテッド（「ペットラボ」）は、ASPアイソトープス社の 51% 出資の子会社で、南アフリカで事業を展開しています。ASPアイソトープス社の子会社であるクアンタム・リープ・エナジーLLCは、2023年9月にデラウェア州で設立され、2024年2月に操業を開始しました。クアンタム・リープ・エナジー合同会社の子会社であるクアンタム・リープ・エナジー・プロプライエタリ・リミテッド（「クアンタム・リープ・エナジー・サウス・アフリカ」）は、南アフリカで事業を展開しています。これらの連結財務諸表では、ASPアイソトープス株式会社、その子会社、およびASPレンタルを総称して「当社」と呼んでいます。

同社は開発段階の先端材料会社で、成功すれば天然同位体をより高濃度の製品に濃縮し、複数の産業で使用できるようになる技術とプロセスの開発を専門としています。当社は、すべての同位体の生産、流通、マーケティング、販売のために、もともとクライドン・プロプライエタリ株式会社（「クライドン」）によって開発され、当社にライセンス供与された独自の技術である空気力学分離プロセス（「ASP技術」）を使用する独占ライセンスを持っています。当社の当初の焦点は、濃縮炭素-14（「C-14」）、モリブデン100（「Mo-100」）、シリコン28（「Si-28」）の生産と商品化です。同社は、ASP技術を使用して開発する可能性のあるC-14が、新しい医薬品や農薬の開発に使用される可能性があると考えています。同社は、ASP技術を使用して開発する可能性のあるMo-100は、放射性医薬品やその他の医療業界での核イメージング剤の調製に使用するのに大きな潜在的利点があると考えています。同社は、ASP技術を使用して開発する可能性のあるSi-28は、高度な半導体の開発や量子コンピューティングに使用できると考えています。

同社はまた、ASP技術を使用して濃縮ウラン235（「U-235」）を製造する予定です。同社は、ASP技術を使用して開発する可能性のあるU-235は、現在商業用および政府用に開発中の新世代のHaleu燃料小型モジュール式原子炉で使用するための核燃料部品として商品化される可能性があると考えています。さらに、当社は、ヘルスケア対象最終市場での潜在的な用途向けに亜鉛68、イッテルビウム-176、亜鉛67、ニッケル64、キセノン136を分離し、原子力エネルギー対象最終市場での使用の可能性を秘めた塩素-37とリチウム-6を分離するためのASP技術の将来の開発を検討しています。

2022年11月、当社はIPOを完了し、株式の総額を売却しました 1,250,000 一般向けの価格の普通株を$で4.00 一株当たり。当社は、引受割引と手数料を差し引いた後、募集費用を差し引く前に、IPOから約$の純収入を受け取りました3,800,000。

流動性と継続企業の不確実性

添付の連結財務諸表は、当社が継続企業であることを前提として作成されており、当社が継続企業として存続できるかどうかに関する不確実性から生じる可能性のある、資産の回収可能性と分類、または負債の金額と分類に将来起こりうる影響を反映した調整は含まれていません。このような調整は重要かもしれません。当社は創業以来、営業活動による純損失とマイナスキャッシュフローを経験してきました。会社は$の純損失を被りました6,964,844です と $3,615,078 それぞれ2024年3月31日と2023年3月31日に終了した3か月間です。当社は、事業資金を調達するために、追加のエクイティファイナンスやデットファイナンスおよび/または共同開発契約を通じて、引き続き資本を調達する必要があると予想しています。

同社は現在、$の現金を期待しています23,890,811 2024年3月31日現在、および 2024年4月に新株予約権の行使により普通株式を発行して受け取った総収入は約550万ドルです （注12を参照）では、財務諸表が発行された日から12か月以上経過すると、営業費用と資本要件を賄うのに十分ではありません。これらの状況は、当社が継続企業として存続できるかどうかについて大きな疑問を投げかけています。最初の濃縮施設の建設を完了して操業を開始するには、追加の資金が必要になります。当社は追加の資金を求める予定ですが、現時点ではそのような計画はありそうにありません。

2。重要な会計方針の提示の基礎と要約

未監査の財務情報

提示の根拠と見積もりの用途

統合の原則

通貨と通貨換算

信用リスクとその他のリスクの集中

3。収入

当社の買収に関連して 512023年10月のPET Labs Pharmaceuticalsの所有率は、南アフリカでPETスキャン用の核医療線量を製造・販売しています。2024年3月31日に終了した3か月間、当社は$の収益を計上しました840,354。買収は2023年10月まで行われなかったため、2023年1月1日時点で売掛金はなく、2023年3月31日に終了した3か月間は収益も計上されませんでした。

次の表は、2024年3月31日に終了した3か月間の当社の売掛金の変動を示しています。

4。資産と設備

2024年3月31日および2023年12月31日現在の資産と設備は以下のとおりです。

同社は現在、南アフリカのプレトリアに工場を建設中ですが、2024年3月31日と2023年12月31日の時点で工事が完了していないため、発生した費用はすべて建設中と見なされます。2024年と2023年3月31日に終了した3か月間に進行中の建設に関連する減価償却費用はありませんでした。他のすべての資産カテゴリの減価償却費は $103,210 2024年3月31日に終了した3か月間です。2023年3月31日に終了した3か月間、減価償却費は記録されませんでした。

5。未払費用

2024年3月31日および2023年12月31日現在の未払費用は以下のとおりです。

6。支払手形

転換社債買掛金

2024年3月、当社は総額21,063,748ドルの転換社債（「転換社債」）を発行し、総額$の現金を受け取りました20,550,000。合計$のメモの1つ513,748 現金発行費用の代わりにプレースメントエージェントに発行されました。合計$の現金で支払われる発行費用521,423 2024年3月31日に終了した3か月間の要約連結営業報告書の販売費、一般管理費に費やされました。

転換社債は2029年3月にオンデマンドで支払われ、初年度は6％、その後は8％の年利がかかります。適格融資イベント時に、転換社債はその適格融資イベントで発行された株式に転換されます。1株あたりの価格は、評価上限を条件として発行された株価の80％に相当します。対象となる取引を行うと、債券保有者は元本と未収利息残高の1.5倍を現金で受け取るか、普通株式に転換するかを選択できます。

転換社債は、要約連結貸借対照表に公正価値で記録されます。発行日の転換社債の公正価値は $21,063,748。2024年3月31日現在の転換社債の公正価値は、ドルと決定されました22,017,458 そしてその結果としての$の公正価値の変化953,710 は、2024年3月31日に終了した3か月間の要約連結営業報告書のその他の収益と費用に記録されています。2024年3月31日現在、転換社債の元本と未収利息の合計は $21,146,850。

支払可能な約束手形

2021年の間に、当社は元本残高の合計金額で支払われる約束手形を実行しました33,500(25,000英ポンド)。このメモは2か月後に期限切れになり、その後相互に合意した月次延長が行われ、利息はありません。

2024年3月31日および2023年12月31日現在、約束手形の支払残高はドルでした31,142 と $31,827それぞれ、引き続き毎月自動的に延長されます。

支払可能な約束手形

2023年11月、当社は金融会社にドルで支払う約束手形を発行しました526,282。この紙幣には年率で利息がかかります 8.742023年12月から、% と毎月6回の支払いが開始されます。2024年3月31日に終了した3か月間、当社は$の支払利息を記録しました6,748。2024年3月31日および2023年12月31日現在、約束手形の支払残高はドルでした175,428 と $438,569、それぞれ。

7。繰延収入

2023年6月、当社は顧客とモリブデン100とモリブデン98の供給契約を2024年から締結しました。供給契約に関連して、会社は$を受け取りました882,000 将来の収益に向けた前倒しとして、2023年9月に。会社は$を記録しました882,000 2024年3月31日および2023年12月31日現在の貸借対照表の繰延収益です。2023年1月1日と2023年3月31日の時点で、繰延収益は記録されていません。

8。コミットメントと不測の事態

サイクロトロンの購入

2023年11月、当社が注文したサイクロトロンが出荷されました。2023年12月31日現在、機器は納入されていません。2023年12月31日現在、当社はこの機器を購入する義務があり、その他の資産およびその他の負債を全額$で計上しました1,653,000です 2023年12月31日現在の連結貸借対照表に記載されています。

2024年3月、サイクロトロンは会社に受領され、資産および設備として記録されました。金融会社はベンダーに支払いましたが、2024年3月31日時点で会社に支払うべき手形、したがって$の負債の確定にはまだ取り組んでいます1,653,000です 2024年3月31日現在、引き続きその他の負債として記録されています。

クライドン・プロプライエタリ・リミテッド

2021年11月、当社はクライドン・プロプライエタリ・リミテッド（「クライドン」）と、南アフリカのモリブデンを濃縮するプラントの設計と建設に関する契約を締結しました。プロジェクトの初期段階には、少なくとも5kgのMo-100の生産をサポートできるプラントの建設が含まれます。このフェーズの契約費用は $6,800,000。プロジェクトの第2段階では、生産量を20kgのMo-100に増やす予定ですが、追加費用として$がかかります6,000,000。

9。リース

当社は、ASC 842（注2）に従ってファシリティリースを会計処理しています。当社は、南アフリカでオフィス、製造、実験室スペース用の5つの施設リースを締結しています。

10。ライセンス契約

2021年9月、当社はMo-100の開発、生産、流通、マーケティング、販売を目的として、クライドンから特定の知的財産のライセンスを取得しました。ライセンス期間は、特定の規定に基づいてどちらかの当事者によって早期に終了されない限り、999年です。Klydonまたは当社のいずれかが実施する知的財産を改善するための開発努力はすべて、Klydonの所有物となります。ライセンス期間中の製品販売には、前払い、マイルストーン支払い、ロイヤリティはありません。クライドンの役員および取締役である2人が会社の普通株式を購入するワラントを受け取りました。(注 12 を参照してください。)

2022年1月、当社はクライドンからウラン同位体U-235（「U-235」）の開発、生産、流通、マーケティング、販売に関する特定の知的財産のライセンスを取得しました。ライセンス期間は、特定の規定に基づいてどちらかの当事者によって早期に終了されない限り、999年です。Klydonまたは当社のいずれかが実施する知的財産を改善するための開発努力はすべて、Klydonの所有物となります。会社は$の前払い金を支払いました100,000、これは研究開発費に費やされました。会社は、販売された製品のキログラムに加えられた金額につき、わずかなロイヤリティを支払う必要があります 10契約期間中の製品の純利益に対するロイヤルティの割合。クライドンの取締役でもある役員の一人は、2022年1月にASP Isotopes Inc.の取締役兼コンサルタント、ASPガーンジーの従業員になりました。

2022年7月、ASP Isotopes UK Ltd（当社の子会社）は、ライセンサーとしてKlydonとライセンス契約を締結しました。これに基づき、ASP Isotopes UK Ltdは、ASP技術を使用して製造されたすべての同位体の生産、流通、マーケティング、販売を目的として、ASP技術に関連する特定の知的財産権を使用、開発、改造、改良、下請け、およびサブライセンスするための独占ライセンスをクライドンから取得しました (「クライドン使用許諾契約」)。Klydonライセンス契約は、上記の注記8で説明したMo-100ライセンスとU-235ライセンスに取って代わりました。クライドンのライセンス契約はロイヤリティフリーで、有効期間は999年で、ASP技術の開発、同位体の流通、マーケティング、販売を対象としています。将来の同位体の生産は、原子力供給国グループの加盟国に限定されます。クライドンのライセンス契約に関連して、当社は$の前払いをすることに合意しました100,000 （ターンキー契約に基づく支払いに含める）および$の繰延支払い30万人 24か月以上。これは研究開発費に費やされました。

2022年7月、ASP南アフリカは、休眠中のシリコン28空力分離処理プラントを構成する資産をクライドンからZARに買収しました6,000,000 （当時の為替レートではおよそ$でした354,000）は、資産と設備に記録され、買収から180日後、その資産が何らかの収益を生み出した日のうち遅い方に、クライドンに支払われることになります。

2023年4月4日、当社は債務承認契約（注記8を参照）に基づく利害関係を完成させ、これに基づいて当社はクライドンから特定の知的財産を取得しました（「クライドン和解」）。同社は、クライドンの買収はASC 805「企業結合」に基づいて資産買収として計上されると結論付けました。これは、取得した資産が関連当事者からの単一の識別可能な資産に集中していたためです。クライドンの和解と併せて、当社は、決済時にクライドンに支払うべきすべての負債の決済のための追加払込資本金の合計額を増やしました。626,223。

11。買収

ペットラボ用医薬品

2023年10月、当社は南アフリカのPETスキャンに使用する核医療用線量を提供するPETラボ製薬の買収を完了しました。PET Labs Pharmaceuticalsの買収は、会社のパイプラインの流通を促進することを目的としていました。PET Labs Pharmaceuticalsの買収は、ASC 805に従って企業結合として計上されています。

契約条件に従い、会社は買収しました 51購入対価総額における発行済普通株式の割合2,000,000 現金で、そのうち $500,000 前払いされました。2024年1月、当社はドルの一部支払いを行いました264,750です と$の残高1,235,250 2024年の後半に支払われる予定です。

購入対価に加えて、会社には残りを購入するオプションがあります 49合意された対価の対象となる発行済株式および発行済株式の合計の割合2,200,000。買収時および2024年3月31日現在、このオプションに関する対価や価値は認められていませんでした。

ゲルダス・ケンプ博士はPETラボ・ファーマシューティカルズの役員であり、2023年11月1日付けでASPアイソトープUK株式会社の従業員です。さらに、ケンプ博士はPETラボ・ファーマシューティカルズの残り49％の所有権を管理しています。

次の表は、取得した資産と引き受けた負債の公正価値に対する購入対価の暫定配分をまとめたものです。

考慮事項

取得した特定可能な資産の認識額と引き受けた負債の計上額

2023年10月31日現在のドルの買収から生じるのれんです3,205,227 これは主に、個別の無形資産として特定できない特定の既存の医師とサービスセンターの関係と、買収によって生じると予想される購入者固有の相乗効果に起因していました。当社は、今回の買収によるのれんは所得税の目的で控除できないと予想しています。

当社は、売掛金の契約上の価値は公正価値と同じであると考え、全額が回収されることを期待しています。

PET Labs Pharmaceuticalsの業績は、買収日から連結財務諸表に含まれています。

当社は、会計基準更新（「ASU」）第2015-16号、企業結合（トピック805）に従って企業結合を会計処理しています。これにより、買収者は、測定期間（買収日から1年を超えない期間）に、調整が決定された報告期間、および損益計算書の表面に個別に表示される、企業結合で認識された暫定金額を遡及的に調整する必要がありますまたは連結財務の注記の開示として明細書、当期の収益に記録された金額のうち、買収日の時点で暫定金額の調整が認識されていれば、前の報告期間に記録されていたであろう部分。

のれんの帳簿価額の変化は次のとおりです。

12。株主資本

優先株式

ASPアイソトープス社は10,000,000承認された優先株の株式。2024年3月31日および2023年12月31日の時点で発行済み株式はありません。

普通株式

同社は5億,000認可された普通株式、そのうちの48,598,276 そして 48,923,276株式は、それぞれ2024年3月31日と2023年12月31日の時点で発行済みです。普通株主は、すべての株主総会で開催される発行済み普通株式1株につき1票の議決権と、会議の代わりに書面による訴訟を行う権利があります。普通株主は、取締役会が申告した場合、発行済み普通株式1株につき配当を受け取る権利があります。2024年3月31日まで、当社は配当金の申告や支払いを行っていません。

2022年12月31日現在、当社は人材紹介会社に支払う義務があります。修正により、 57,250%株と公正価値は $90,455%。の公正価値 57,250% 2023年3月の決済直前にプレースメントエージェントに発行可能な株式は75,570、その結果、$の株式負債の公正価値が変動しました14,8852023年3月31日に終了した3か月間です。2023年3月、当社はこの株式負債を発行して決済しました 57,250%普通株式。

2022年11月、当社は、当時の公正価値が合計$の普通株式を発行する必要がありました5万人コンサルタントに。の公正価値 12,5002023年3月31日現在の株式は5万人。2023年3月31日に終了した3か月間、この賞の公正価値に変化はありませんでした。の公正価値 12,5002023年8月に発行された株式は18,125。

2023年2月、当社は集計表を発行する必要がありました100,000普通株式を2人のコンサルタントに。会社は、これら2つの賞の公正価値は $であると判断しました1.55と $1.90それぞれ、1株あたり、合計金額は172,500。2023年3月31日現在の2人のコンサルタントへのこれらの株式の公正価値は85,400%。結果として生じた株式負債の公正価値損失の変化は87,100 2023年3月31日に終了した3か月間です。2023年8月に2人のコンサルタントに発行されたこれらの株式の公正価値は145,000。

2023年3月、当社は集計表を発行する必要がありました100,000即時に権利が確定する和解契約に基づく制限付普通株式です。会社はこの賞の公正価値は $であると判断しました0.941株あたりの総額は93,700。2023年3月31日現在のこれらの株式の公正価値は $85,400%。結果として生じた株式負債の公正価値損失の変化は8,300% 2023年3月31日に終了した3か月間です。2023年8月に発行されたこれらの株式の公正価値は $145,000。