注記 1: プレゼンテーションの基礎と最近の会計宣言

プレゼンテーションの基礎

連結中間財務諸表は未監査であり、米国で一般に認められている会計原則（「米国会計基準」）に従って作成された財務諸表に通常含まれる特定の情報および脚注の開示は、フォームの指示に従って省略されています 10-Qとルール 10-01 の規制 S-X。 経営陣の見解では、添付の未監査連結中間財務諸表には、イーストマン・コダック社および過半数の所有権またはその他の方法で直接的または間接的に支配されているすべての会社（「コダック」または「当社」）の経営成績、財政状態、キャッシュフローを公正に説明するために必要なすべての調整（通常の定期的な調整を含む）が反映されています。暫定期間の経営成績は じゃない 必ず会計年度全体の業績を示すものです。これらの連結中間報告は、当社の年次報告書フォームと併せて読む必要があります 10終了した年度は-K 2023年12月31日です (ザ・)2023 フォーム 10-K」)。

最近採択された会計上の宣言

あります いいえ コダックが最近採用した会計上の声明。

最近発行された会計宣言

に 2023年12月、 FASBはASUを発行しました 2023-09、 所得税 (トピック) 740): 所得税情報開示の改善。ASU 2023-09 連邦、州、および外国の所得税に関する追加のカテゴリの情報をレート調整表に開示し、項目が数量的な基準を満たす場合は、一部のカテゴリの調整項目に関する詳細を開示する必要があります。ASUは、企業に対し、払戻額を差し引いた所得税を、年間の連邦税（国税）、州税、外国税で分類して開示し、定量的な基準に基づいて管轄区域ごとに情報を分類することを義務付けています。このガイダンスでは、開示要件に他にもいくつかの変更が加えられています。ASUは将来的に適用する必要があり、遡及的に適用することもできます。ASUは、それ以降に始まる会計年度にはコダックに有効です 2024年12月15日 ( 2025年1月1日 コダック用)。

に 2023年11月、 FASBはASUを発行しました 2023-07、 セグメントレポート（トピック） 280): 報告対象セグメントの開示の改善。ASU 2023-07 主に重要なセグメント経費に関する開示を強化することにより、報告対象セグメントの開示要件を改善します。さらに、ASUは暫定的な開示要件を強化し、企業が利益または損失の複数のセグメント指標を開示できる状況を明確にし、その他の開示要件を盛り込んでいます。ASUは じゃない 企業が事業セグメントを特定する方法、それらの事業セグメントを集約する方法、または量的基準を適用して報告対象セグメントを決定する方法を変更してください。ASUは、財務諸表に記載されているすべての期間に遡及的に適用する必要があります。ASUは、それ以降に始まる会計年度にはコダックに有効です 2023年12月15日 ( 2024年1月1日 コダック用）およびそれ以降に始まる会計年度内の中間期間 2024年12月15日 ( 2025年1月1日 コダック用)。

注記 2: 現金、現金同等物、制限付現金

次の表は、連結財政状態計算書に報告されている現金、現金同等物および制限付現金を、連結キャッシュフロー計算書に示されている金額の合計と合わせたものです。

連結財政状態計算書の「その他の流動資産」に報告されている制限付現金は、主にヘッジ活動とエスクローを支援する金額であり、エスクローの対象となる金額です2 百万と $3 現在、百万です 2024年3月31日です そして 2023年12月31日ですLucky HuaGuang Graphics Co. との戦略的関係に関連する供給契約に基づく継続的な義務を確保するために、それぞれ中国で。株式会社（「華光」）。HuaGuangとの契約は、で期限切れになります 三番 の4分の1 2024。 

制限付き現金が含まれています $29百万と $32 現在、百万です 2024年3月31日です そして 2023年12月31日ですそれぞれ、信用状ファシリティに基づいて会社が転記する必要のある現金担保を表しています。さらに、両方の制限付き現金 2024年3月31日ですそして 2023年12月31日です 含む $63100万は、ニューヨーク州労働者災害補償委員会（「NYS WCB」）に対する当社の割引なしの保険数理上の補償義務を支える現金担保です。現在の制限付き現金 2024年3月31日です そして 2023年12月31日です$も含まれています7 百万と $8ブラジルの法的な不測の事態に関連して投下された担保は、それぞれ100万件で、米国ドルは5アルミニウム購入の信用状として、英国で数百万の現金担保が発行されました。

注記 3: 在庫、純額

注記 4:償還可能な、転換可能な優先株式

償還可能な転換優先株は次のとおりです：

シリーズ B 優先株式

オン 2021年2月26日 当社は、サウスイースタン・アセット・マネジメント株式会社（「サウスイースタン」）とロングリーフ・パートナーズ・スモールキャップ・ファンドが保有するシリーズA優先株式の100万株を交換することに合意しました。 C2W パートナーズ・マスター・ファンド・リミテッドとデザレット・ミューチュアル・ペンション・トラストは、サウスイースタン航空が管理する投資ファンド（このような投資ファンド、総称して「購入者」）で、当社の新設株式を対象としています 4.0% シリーズB転換優先株、 いいえ 額面価格（「シリーズB優先株」）、 一-にとって-一 基準額に未払配当金と未払配当金を加えたもの。発行時のシリーズB優先株の公正価値は約$でした95 百万。当社は、シリーズB優先株を連結財政状態計算書において一時株式として分類しています。シリーズB優先株の株式があれば じゃない 前に変換されました 2026年5月28日 会社はそのような株式をドルで償還する必要があります100 1株あたりに、未払配当金と未払配当金の金額を加えたものです。

配当金とその他の権利

シリーズB優先株の清算優先権は$です100 1株当たり、シリーズB優先株式の保有者は、四半期ごとに現金で支払われる累積配当金を受け取る権利があります 4.0年率%。シリーズB優先株に支払うべき配当金が申告され、期日時に支払われました。シリーズB優先株の配当が延滞している場合 六 シリーズB優先株式の保有者は、連続または非連続の配当期間を複数回受けることができます。 一 そのシリーズB優先株式の累積配当がすべて支払われるか、保留されるまで、次回の年次株主総会およびその後のすべての株主総会に出席する取締役。

変換機能

シリーズB優先株式の各株は、各保有者の選択により、いつでも、当初の転換率で普通株式に転換可能です 9.5238 シリーズB優先株式1株あたりの普通株式（当初の転換価格$に相当）10.50 普通株式1株あたり）。当初の換算率とそれに対応する換算価格は、ある慣習的な希薄化防止調整の対象となります。保有者が根本的な変更（シリーズB指定証明書で定義されているとおり）に関連して、特定の期間にシリーズB優先株式の株式を転換することを選択した場合、その保有者は転換率を調整することを選択し、株式の一部について株式の代わりに現金支払いを受けることを選択できます。このような保有者は、累積配当金に関しても支払いを受ける権利があります。さらに、当社は、特定の組織再編イベントに関連して、シリーズB優先株式の任意の株式の転換を保有者に要求する権利を有します。その場合、転換率は特定の制限付きで調整されます。

当社は、シリーズB優先株式の初回発行後、普通株式の終値がドルと同等かそれを超えた場合、いつでもシリーズB優先株式を普通株式に強制的に転換する権利を有します14.50 （換算価格と同じ方法で調整される場合があります） 45 期間内の取引日数 60 連続した取引日。

組み込み変換機能

割り当てられた会社 $1 発行日におけるシリーズB優先株式の埋め込み転換機能の公正価値の合計により、シリーズB優先株式の当初の帳簿価額が減額されたため、デリバティブ負債に百万ドルが支払われます。デリバティブは公正価値で会計処理され、その後の公正価値の変動は、連結損益計算書にその他の収益（純額）の一部として報告されます。シリーズB優先株組み込みデリバティブの両方における公正価値 2024年3月31日です そして 2023年12月31日です $の負債でした1百万で、添付の連結財政状態計算書のその他の長期負債に含まれています。

シリーズB優先株式の帳簿価額は、発行日から強制償還日までのみなし配当として、連結財政状態計算書における追加払込資本への実効利法による強制償還額に加算されます。 2026年5月28日。

シリーズ C 優先株式

オン 2021年2月26日、 当社とGO EK Ventures IV, LLC（以下「投資家」）は、シリーズC優先株購入契約（「購入契約」）を締結しました。これに基づき、会社は投資家に売却することに同意し、投資家は当社からの購入に同意しました。 1,000,000 新しく設立された会社の株式 5.0% シリーズC転換優先株、 いいえ 1株あたりの額面（「シリーズC優先株」）、購入価格は$です100 1株当たり、$を表します100 会社への総収入は100万です。投資家はグランド・オークス・キャピタルが管理するファンドです。当社は、シリーズC優先株を連結財政状態計算書において一時株式として分類しています。シリーズC優先株の株式があれば じゃない 前に変換されました 2026年5月28日、 会社はそのような株式をドルで償還する必要があります100 1株あたりの未払配当金と未払配当金の金額を加えたもの。ただし、シリーズC優先株式の保有者は、償還日を最大で延長する権利があります 二 何年も。

配当金とその他の権利

シリーズC優先株の清算優先権は$です100 1株当たり、シリーズC優先株式の保有者は、シリーズC優先株式の追加株式の形で、四半期ごとに「現物」で支払われる累積配当金を受け取る権利があります。 5.0年率%。シリーズC優先株に支払うべき配当金が申告され、期日時にシリーズC株が追加発行されました。シリーズC優先株式の保有者は、転換時に普通株式に支払われる配当（株式配当を除く）にも参加できます。シリーズC優先株式の配当金は、シリーズC優先株式の普通株式への転換時に支払われます。

変換機能

シリーズC優先株式の各株は、各保有者の選択により、いつでも初期転換価格の$で普通株式に転換可能です10 普通株式1株当たり。当初の転換価格とそれに対応する転換率は、特定の慣習的な希薄化防止調整の対象となり、シリーズC優先株の清算優先権が自動的に引き上げられた場合はそれに比例して上昇します。保有者が根本的な変更（シリーズC指定証明書で定義されているとおり）に関連して、特定の期間にシリーズC優先株式の株式を転換することを選択した場合、その保有者は転換率を調整することを選択し、普通株式の一部の株式の代わりに現金支払いを受けることを選択できます。このような保有者は、累積配当金に関する支払いと、必要なすべての残りの配当金の現在価値に基づく支払いを受ける権利もあります。 2026年5月28日、 必須の引き換え日。このような追加支払いは、当社の選択により、現金または普通株式の追加株式で支払われます。さらに、当社は、特定の組織再編イベントに関連して、シリーズC優先株式の任意の株式の転換を保有者に要求する権利を有します。その場合、転換率は特定の制限付きで調整されます。

当社は、その後いつでもシリーズC優先株式を普通株式に強制的に転換する権利を有します 2024年2月26日 普通株式の終値が等しいかそれを上回った場合 150その時点で有効だったコンバージョン価格の% 45 期間内の取引日数 60 連続した取引日。

組み込み変換機能

会社は$を割り当てました2 シリーズC優先株式の当初の帳簿価額を減額した発行日におけるシリーズC優先株式の埋め込み転換機能の公正価値の合計に基づいて、デリバティブ負債に受領された純収入のうち100万件。デリバティブは公正価値で会計処理され、その後の公正価値の変動は、連結損益計算書にその他の収益（純額）の一部として報告されます。シリーズC優先株デリバティブの両方における公正価値 2024年3月31日です そして 2023年12月31日です $の負債でした1百万で、添付の連結財政状態計算書のその他の長期負債に含まれています。

シリーズC優先株式の帳簿価額は、発行日から強制償還日までのみなし配当として、連結財政状態計算書における追加払込資本に対する実効利息法による強制償還額に加算されます。

注記 5: リース

のオペレーティングリース契約で計上された収入 三 月が終わりました 2024年3月31日です そして 2023 は以下に示されています。の販売型リース契約で計上された収入 三 月が終わりました 2024年3月31日です そして 2023 は $1 百万、$未満1 百万。

注記 6: コミットメントと不測の事態

現在 2024年3月31日です、会社には$の未払いの信用状がありました27 修正および改訂された信用状ファシリティ契約（「L/Cファシリティ契約」）に基づいて発行された100万ドル、および銀行保証と$の信用状1百万ドル、金額の保証債27百万、そして制限付現金118 100万ドル。主に、NYS WCBとの当社の割引なしの保険数理上の労働者災害補償債務を支援する現金担保、起こり得る死傷者および労働者災害補償請求の支払いを確保するための現金担保、L/Cファシリティ契約に基づく未払いの信用状、法的不測の事態、ヘッジ活動、環境負債、賃貸料の支払いを確保し、さまざまな税関、税金、貿易活動を支援するための現金担保に関するものです。

コダックのブラジル事業所は、ブラジルにおけるさまざまな訴訟問題に関与しており、訴訟のさまざまな段階における間接税やその他の税に関連する多数の政府評価を受けたり、元従業員や契約労働に関連する民事訴訟や紛争を受けたりしています。訴訟事項の大部分を占める税務問題は、主に連邦および州の付加価値税に関連しています。コダックのブラジル事業所はこれらの問題に異議を唱えており、その立場を積極的に守るつもりです。コダックは、ブラジルの事業で最終的に負債が発生する確率について、これらすべての事項を定期的に評価し、損失の可能性をありそうだと評価する状況での最終的な損失の最良の見積もりを記録しています。現在 2024年3月31日です、コダックのブラジル事業は約$の発生額を維持しました4請求件数は100万件で、合計で約$です93 必要に応じて、利息と罰金を含めて100万ドルです。元従業員に関連する間接税、民事訴訟および紛争、および契約労働請求に関連する間接税、民事訴訟および紛争（関連する利子および罰金を含む）のうち、少なくとも損失が発生する可能性が合理的にあった部分 かもしれない 発生する、約$の金額です5百万。

ブラジルでの評価に関連して、現地の規制 かもしれない コダックのブラジル事業所に、係争中の金額の一部の警備員を郵送するよう要求します。現在 2024年3月31日です、コダックのブラジル事業所は、ドルで構成される証券を掲載しています7連結財政状態計算書の制限付現金およびブラジルの特定の資産に対する先取特権の範囲内で報告されている100万件の質権現金43百万。一般的に、コダックのブラジル事業に有利に解決される限り、ブラジルの資産に対する担保金はすべて取り除かれます。非現金資産の先取特権の確保に関する問題は、コダックのブラジル事業に有利な形で解決されました 2024年3月12日 そして、それらの事業は、それらの資産の先取特権の撤廃の過程にあります。

会社は受け取りました 五 ニュージャージー州の法律に基づく、オプション付与や証券取引に関する受託者責任違反の疑い、および委任勧誘状の開示不備の申し立て（それぞれ「デリバティブ要求」、総称して「デリバティブ要求」）への発表に関連して、当社に特定の措置を講じるよう求める要求です 2020年7月28日 (米国国際開発金融公社（以下「DFC」）による、当社の子会社に潜在的なドルを提供するための拘束力のない利害関係書の署名に関する「DFC発表」）765 必須ジェネリック医薬品の医薬品原料を製造するイニシアチブ（「DFC製薬プロジェクト」）の立ち上げを支援するコダックファーマシューティカルズの立ち上げを支援するための100万件の融資（「DFCローン」）。

オン 2021年5月19日 ルイス・ピーターズ、 一 デリバティブ請求を行った者のうち（「ピーターズ」）が、ニューヨーク州のモンロー郡最高裁判所で、株式取引、オプション付与に起因する受託者責任違反および不当利得の申し立てに基づく損害賠償と公平な救済を求めて、名目上の被告として、当社および当社の特定の役員および現役および元取締役に対して、当社に代わってデリバティブ訴訟を開始しました。そして、DFC融資の可能性に関するDFCの発表とDFC製薬プロジェクト（「州」）に関連しての慈善寄付ですデリバティブ訴訟」)。原告は、州デリバティブ訴訟で修正訴状を提出しました 2021年8月23日、 そして、会社と個々の被告は、以下の州デリバティブ訴訟で却下の申立て（または、会社の場合は略式判決の申立て）を提出しました 2021年10月22日。 オン 2022年3月17日、 裁判所は、以下に説明する連邦デリバティブ訴訟の解決を待つ間、州デリバティブ訴訟を延期する命令を出しました。

オン 2021年9月2日 デリバティブデマンドを出した別の人物（「シルバーバーグ」）であるハーバート・シルバーバーグは、当社に代わってデリバティブ訴訟を起こしました 一 現在と 一 米国デリバティブ訴訟および委任勧誘状の不実表示および不作為の申し立てと重複する根拠に基づいて、損害賠償と衡平法上の救済を求めて、ニューヨーク州西部地区連邦地方裁判所で名目上の被告として当社および当社の元取締役を務めました。オン 2021 年 10 月 4 日 ピーターズは、ニューヨーク州西部地区連邦地方裁判所での州デリバティブ訴訟で指名されたのと同じ当事者に対して、会社を代表してデリバティブ訴訟を起こしました。これは、州デリバティブ訴訟と重複する根拠およびセクション違反の申し立てと重複する根拠に基づいて、損害賠償と衡平法上の救済を求めています。 10取引法の (b)。シルバーバーグとピーターズが提起した連邦デリバティブ訴訟は、以下の内容で単一の訴訟にまとめられました（「連邦デリバティブ訴訟」） 2022年1月18日、 そして、ピーターズは連邦デリバティブ訴訟の主任原告に任命されました。シルバーバーグとピーターズによって提起された連邦デリバティブ訴訟に含まれる申し立てをまとめた修正統合訴状が、次の連邦デリバティブ訴訟で提起されました 2022年2月16日、 そして、会社と個々の被告は、却下、または会社の場合は代替案として、略式判決を求める申立てを提出しました 2022年4月15日。 事件の基準開示が完了し、会社と個々の被告は、却下/略式判決を求める申立てを正式に提出しました 2022年9月30日。 原告は、却下/略式判決を求める申立てに異議を申し立てました 2022年11月14日、 そして、会社と個々の被告は、原告の異議申し立てに対する回答を提出しました 2022年12月27日 そして 2022年12月23日、 それぞれ。却下の申立て/略式判決に関する公聴会が開催されました 2023年8月9日、 そして、訴訟は偏見を持って全面的に却下されました 2023年9月26日。 原告/控訴人は、解雇の控訴通知を提出しました 2023年10月25日 そして控訴に関するブリーフを提出しました 2024年3月21日。

その他の株主デリバティブ訴訟 かもしれない その他のデリバティブ請求（このような訴訟、州のデリバティブ訴訟、連邦デリバティブ訴訟、および受託者集団訴訟を総称して「受託者事項」といいます）に基づいて提起されます。当社は、独立取締役の特別委員会を通じて行動し、以前に いいえ デリバティブ要求によって申し立てられた請求の決定時点でのメリット（ただし、慈善寄付に関しては、 じゃない 特別委員会で十分に検討されています）。フォームにある会社の最新レポートを見てください 8‐K にSECに提出しました 2020年9月16日。 当社は、独立した独立取締役からなる特別訴訟委員会を通じて行動し、同意しました 最初 特別委員会の調査結果とさらに結論付けたのは じゃない 州デリバティブ訴訟または連邦デリバティブ訴訟で申し立てられた請求のいずれかを他の株主に訴えたり、主張させたりすることは、会社の利益のためにです（セクションに基づいて生じたとされるピーターズの請求は例外です） 10取引法の（b）は じゃない として扱われました いいえ そのような主張に関して要求がなされました）。ザ・ 第二 特別訴訟委員会は、受託者事項を構成するその他の苦情を慎重に検討します。 かもしれない 提出してください。

DFCの発表により、いくつかの議会委員会、SEC、ニューヨーク州司法長官事務所による調査も促されました。当社はそれらの調査に協力してきました。

さらに、コダックは、商事、税関、雇用、環境、不法行為、健康と安全に関する問題など、さまざまな訴訟、請求、調査、是正、手続きに関与しており、これらは通常の業務で処理され、弁護されています。また、コダックは、コダックの幅広い製品に組み込まれている技術に関する特許侵害訴訟を含む、知的財産に関するさまざまな主張、請求、手続き、および補償請求の対象となることがあります。これらの問題は調査や訴訟のさまざまな段階にあり、精力的に弁護されています。現在入手可能な情報に基づいて、コダックは じゃない これらのさまざまな問題の結果が、個別に、またはまとめて、財務状況や経営成績に重大な悪影響を及ぼす可能性があると考えています。訴訟は本質的に予測不可能であり、特定の期間のコダックの業績やキャッシュフローに悪影響を及ぼす可能性のある判決が下されたり、和解が下されたりする可能性があります。コダックは、最終的に責任を負う確率について、自社の訴訟や脅迫された訴訟のすべてを日常的に評価し、損失の可能性が高いと評価する状況における最終的な損失の最良の見積もりを記録しています。

注記 7: 保証します

イーストマン・ビジネスパークでの当社の過去の環境負債の一部決済に関連して、 1,200-過去の負債が$を超える場合は、ニューヨーク州ロチェスターにある1エーカーのテクノロジーセンターと工業団地99100万ドル、会社が負うことになります 50上記の部分の% 99ドルです 100万と いいえ 将来支払われる可能性のある最大額の制限。あります いいえ この保証には責任が記録されています。

延長保証の取り決め

コダックは、通常1年間の延長保証契約をお客様に提供していますが かもしれない 元の保証期間から3か月から6年までの範囲です。これらの延長保証および保守契約に関連するコダックの繰延収益残高の変更 2023年12月31日ですに 2024年3月31日です添付の連結財政状態計算書の「その他の流動負債」に反映されている内容は、次のとおりです。

注記 8: 収入

収益の細分化

次の表は、収益を主要製品と地域別に分類したものです。

主要製品:

地理 ^(1):

契約残高

収益認識、請求、および現金回収のタイミングにより、連結財政状態計算書には、請求済み売掛金、未請求売掛金（契約資産）、および顧客の前払いと預金（契約負債）が表示されます。対価を受ける権利が無条件になると、契約資産は売掛金に振り替えられます。両方の契約資産に記録された金額 2024年3月31日です そして 2023年12月31日ですは $1百万で、連結財政状態計算書の「その他の流動資産」に報告されています。契約負債は主に、ブランドライセンス契約、前払いサービス契約、または特定の機器購入の前払いに関するものです。連結財政状態計算書に記録されている契約負債の金額は 2024年3月31日です そして 2023年12月31日です は $97 百万と $100それぞれ百万、そのうち$35 百万と $37 それぞれ「その他の流動負債」と「$」で報告されました61 百万と $63 それぞれ「その他の長期負債」で報告されました。

収益は両方で計上されました 三 月が終わりました 2024年3月31日です そして 2023 年初の契約負債残高に含まれていたのは$でした21 百万で、主にプリペイドサービス契約と機器の収益認識による収益です。現在の契約負債 2024年3月31日ですそして 2023年3月31日です 含む $18 百万と $21 その間に受け取った現金での支払いは100万件にのぼります三 月が終わりました 2024年3月31日です そして 2023、それぞれ。

コダックは じゃない 当初の予定期間の契約について、未払いの履行義務の価値を開示してください 一 1年以内、またはコダックが行ったサービスに対してコダックが請求する権利を有する金額で収益が計上される年。当初の予想期間を超える履行義務 一 年は通常、繰延サービス契約、オペレーティングリース、ライセンス契約で構成されます。現在 2024年3月31日です、約$がありました95 履行義務の不履行による未認識の収益が100万件に上ります。おおよそ 10履行義務の不履行による収益の割合は、2024年の残りの期間に計上される見込みです。 152025年には、 102026年と2027年のそれぞれの割合と 55% その後。

注記 9: その他の営業（収益）費用

注記 10: その他の収入、純額

注記 11: 所得税

コダックの所得税規定と実効税率は次のとおりです。

にとって 三 月が終わりました 2024年3月31日、 コダックの実効税率と米国の法定税率の違い 21.0％は主に次の原因によるものです：（1）現在の収益と損失による純繰延税金資産の変化に関連する既存の評価引当金に関連する影響、および（2）米国外の法域での事業の結果

に 2021年12月、 経済協力開発機構（「OECD」）は、ベースエロージョンと利益移転（「BEPS」）の柱を導入しました 2 世界の最低税率を課す規則 15%。多くの参加国が変更を制定し、それが有効になります 2024。 ピラーで適用される税法の変更を検討した後 2 実装、コダックはあったと判断しました いいえ の税規定への重大な影響 三 月が終わりました 2024年3月31日です。

にとって 三 月が終わりました 2023年3月31日です コダックの実効税率と米国の法定税率の違い 21.0％は主に次の原因によるものです：（1）現在の収益と損失による純繰延税金資産の変化に関連する既存の評価引当金に関連する影響、（2）米国外の法域での事業の結果、および（3）未分配収益に対する外国の源泉徴収税に関連する規定。

注記 12: 退職金制度やその他の退職後の福利厚生