BM Technologies, Inc.（「BMTX」または「当社」）（旧称：BankMobile）は、デジタルチャネルを通じて顧客がいつでもどこでもアクセスできるフルサービスのフィンテックバンキングプラットフォームを通じて、全国の消費者や学生に最先端のハイテクデジタルバンキングおよび支払いサービスを提供しています。

バンクモバイル・テクノロジーズ株式会社（「BankMobile」）は、2016年5月にカスタマーズ・バンクの完全子会社として設立されました。2020年8月6日、当社は、2017年11月にデラウェア州に設立された特別目的買収会社であるメガリス・ファイナンシャル・アクイジション・コーポレーション（「メガリス」）、メガリスの完全子会社であるMFAC Merger Sub Inc.、BankMobile Technologies, Inc.、およびBankMobileの唯一の株主であるカスタマーズ・バンクとの間で、合併契約および合併計画を締結しました。2021年1月4日、BankMobileは売却取引の完了後に独立企業となり、BMテクノロジーズ社にリブランドされました。

BMTXのフィンテックビジネスモデルは、サービスとしての銀行（「BaaS」）パートナーと大学パートナーの既存の顧客基盤を活用して、高等教育およびBaaS事業における大量かつ低コストの顧客獲得を実現しています。BMTXは 四 主な収入源：インターチェンジやカード収入、サービス料、口座手数料、大学手数料。収益の大部分は顧客の活動（預金、支出、取引など）によって生み出され、提携銀行や大学が支払ったり渡したりすることも、顧客から直接支払われることもあります。

BMTXは、顧客と、関連当事者であり、連邦預金保険公社（「FDIC」）の被保険銀行であるパートナー銀行、カスタマーズバンクおよびファーストカロライナ銀行（「パートナー銀行」）との間の預金および銀行サービスを促進します。パートナー銀行は、BMTXが調達およびサービスを提供するFDIC保険付き預金を保有しており、BMTXのデビットカードの発行銀行でもあります。提携銀行は、デビットカードでの取引と取引ベースの口座手数料から得た入金とパススルーインターチェンジ収入のサービス手数料を会社に支払います。

BMTXは銀行ではなく、銀行憲章も持っておらず、銀行サービスを提供していないため、提携銀行へのサービスプロバイダーとしての場合を除き、ダイレクトバンキング規制の対象にはなりません。また、BMTXは学生支援事業のため、教育省（「ED」）の規制の対象となっており、定期的に審査されています。BMTXとほとんどの高等教育機関の顧客との契約では、1965年の高等教育法のタイトルIV、1995年の家族教育権およびプライバシー法、電子資金移動法および規則E、米国愛国者法および関連するマネーロンダリング防止法に基づいて教育機関が学生に代わって受け取る学生学資援助資金の取り扱いに関してEDが公布した規制など、多くの法律や規制を遵守することが義務付けられています。要件、および関連する特定の連邦規則グラム・リーチ・ブライリー法のプライバシー規定を実施する規則を含む、個人情報の保護。BMTXが提供する他の製品やサービスは、他の連邦および州の法律や規制の対象となる場合もあります。

重要な会計方針

これらの暫定未監査連結財務諸表は、BMTXの重要な会計方針を説明する2023年の監査済み連結財務諸表およびBMTXの関連注記と併せて読む必要があります。2024年3月31日に終了した3か月間、BMTXの重要な会計方針に重要な変更はありませんでした。以下に記載されているものを除きます。

保険料ファイナンス義務

当社は、保険料融資の債務を、暫定未監査連結貸借対照表の買掛金および未払負債に含めています。2024年3月31日の時点で、当社は 二 残高が合計$の未払いのプレミアムファイナンス契約0.7百万、平均残りの分割払い条件は 8.5 月数、そして加重平均年間財務費用は 6.95%。2023年12月31日現在、保険料の融資債務はありませんでした。

前の期間のエラーの重要な訂正

2023年12月31日に終了した12か月間の当社の連結財務諸表を作成する中で、当社は、2023年3月31日に終了した3か月間の特定のインターチェンジ費用の会計処理に軽微な誤りがあることを確認しました。これは、影響を受けた収益が必要に応じて純額ではなく総額であったことを反映しています。

2023年3月31日に終了した3か月間におけるこれらの重要でないエラー調整の影響：

•インターチェンジとカードの収益による収益が減少し、テクノロジー、通信、処理費が同等に減少し、金額が相殺されました0.1百万。

当社は、SECスタッフ会計速報第99号「重要性」（ASCトピック250、会計上の変更と誤りの訂正）に従って、中間期間の連結財務諸表におけるこれらのエラーの重要性を評価しました。この評価に基づいて、当社は、連結損失計算書におけるこれらの誤りの訂正は、以前に提示された連結財務諸表にとって重要ではないと結論付けました。この修正は、以前に提示された中間期間の連結貸借対照表、連結株主資本変動計算書、連結キャッシュフロー計算書、または連結財務諸表の注記には、注記9-収益および注記12-関連当事者取引以外の影響はありませんでした。

収益（損失）調整明細書

当社は、以前は占有率の一部として含まれていた特定の費用を、テクノロジー、コミュニケーション、処理の一部として表示したほうがよいことを確認しました。2023年3月31日に終了した3か月間の再分類の影響：

•テクノロジー、通信、処理費の増加、および入居率の減少は、同等で相殺される金額を$未満で相殺します0.1百万。

この表示の変更は、2023年6月30日のフォーム10-Qから開始される見込みなので、比較のため、この重要ではない調整は2023年3月31日に終了した3か月間のみ行われました。

この調整は、連結貸借対照表、連結株主資本変動計算書、連結キャッシュフロー計算書、または連結財務諸表の注記には影響しませんでした。ただし、前述の中間期間の注記4「施設および設備および開発ソフトウェア」を除きます。

売掛金（純額）は、主に提携銀行への預金処理サービスの請求、MasterCardのインセンティブ収入、未徴収の大学会費および支払いサービス料、およびBaaSパートナーからの売掛金に関するもので、額面金額から貸倒引当金を差し引いた金額で計上されます。

経営陣は、過去の経験、期日を過ぎた口座の分析、およびその他の現在入手可能な情報に基づいて、売掛金を評価し、貸倒引当金を決定します。回収不能と判断された売掛金は個別に特定され、貸倒引当金からチャージオフされます。貸倒引当金は $でした1.7 2024年3月31日時点で百万ドル、そしてドル1.1 2023年12月31日時点で百万です。

施設と設備

BMTXが記録した減価償却費は$未満です0.1 未監査の連結損益計算書の技術、通信、および処理費の一部として、2024年3月31日および2023年3月31日に終了した3か月間で、それぞれ100万ドルです。

減損は、未監査の連結損益計算書の技術、通信、処理費に記録されます。BMTX は記録されています いいえ 2024年および2023年3月31日に終了した3か月間の施設と設備の減損費用。

開発したソフトウェア

BMTXは$の償却費用を記録しました1.1 百万と $3.0 未監査の連結損益計算書の技術、通信、および処理費の一部として、2024年3月31日および2023年3月31日に終了した3か月間で、それぞれ100万ドルです。

のれんは、買収方法で計上された企業結合を通じて取得した企業の識別可能な純資産に対する購入価格の超過額を表します。のれんは毎年10月31日に減損審査され、

年次試験の合間に、事象や事情により障害が発生した可能性があることが判明した場合。ありました いいえ 2024年および2023年3月31日に終了した3か月間ののれん減損。

その他の無形資産、純額は、物理的実体はないが、契約上またはその他の法的権利によりのれんとは区別できる購入資産です。当社には、定額法で償却されている無形資産が1つあります 二十年。

その他の無形資産（純額）には、FASB ASC 360に基づいて減損の審査を受けた償却の対象となる資産、不動産、プラント、設備が含まれます。償却は、未監査の連結損益計算書の「その他の費用」に記録されます。BMTXは$未満の償却費用を記録しました0.1 2024年3月31日と2023年3月31日に終了した3か月間は、それぞれ100万です。

減損は、未監査の連結損益計算書の技術、通信、処理費に記録されます。ありました いいえ その他の無形資産の減損、2024年3月31日および2023年3月31日に終了した3か月間の純額。

同社の本社は現在、月々の短期リース契約で運営されています。

オペレーティングリース費用は、未監査の連結損益計算書の「稼働率」に記録されます。BMTXは$未満のリース費用を記録しました0.12024年3月31日と2023年3月31日に終了した3か月間は、それぞれ100万です。

通常の業務過程で発生する請求や法的措置を含む不測の事態は、損失の可能性が高く、損失の金額または範囲を合理的に見積もることができる場合に負債として記録されます。経営陣は、暫定未監査連結財務諸表に重大な影響を及ぼすような事項で、現在計上されていないものはないと考えています。ただし、これらの問題に内在する不確実性を考慮すると、最終的な解決が一定期間のBMTXの経営成績に重大な悪影響を及ぼす可能性があり、将来の状況や追加情報により、発生額または確定された見越額を超える解決が発生する可能性があり、BMTXの経営成績に重大な悪影響を及ぼす可能性があります。

2023年6月5日、当社は特定のソフトウェア技術資産を第三者から購入する契約を締結しました。購入対価は、$未満の現金支払いで構成されていました0.1クロージング時に100万ドル、そして将来的に見込まれる可能性のある$の条件付き対価0.5その技術が会社によって成功し、継続的に導入されれば、今後3年間で100万になります。2024年3月31日現在、当社は、ソフトウェア技術の継続的な展開が成功する可能性はもはやないと判断しました。その結果、ソフトウェア技術が損なわれ、それに対応する不測の事態が発生しました。

対価は消滅しました。2024年3月31日および2023年12月31日の時点で、当社は ゼロ と $0.5未監査の連結貸借対照表の「その他の非流動負債」にそれぞれ報告されている100万件の偶発対価。

普通株式

当社は発行する権限を与えられています 10億,000 普通株式、額面価格 0.0001 一株当たり。2024年3月31日の時点で、 12,063,773 発行済みおよび発行済みの普通株式。これには 30万人 パフォーマンスシェアについては後述します。2023年12月31日には 11,984,133 発行済みおよび発行済みの普通株式には 30万人 パフォーマンスシェアについては後述します。

普通株式の各保有者には次の権利があります 一 株主が一般的に議決権を有するすべての事項について、当該保有者が登録している普通株式の各株に投票します。普通株式の保有者には、取締役選挙における累積議決権はありません。一般的に、株主が議決すべき事項はすべて、直接出席するか、代理人によって代表されるすべての株主が単一のクラスとしてまとめて投票する権利を有する票の過半数（または、取締役の選任の場合は複数票）によって承認されなければなりません。

優先株式

当社は発行する権限を与えられています 10,000,000 優先株式、額面価格 $0.0001 会社の取締役会が随時決定する名称、議決権、その他の権利と優先権を含めて、1株当たり。2024年3月31日と2023年12月31日の時点で、 いいえ 発行済みまたは発行済みの優先株式の株式。

パフォーマンスシェア

当社は 30万人 普通株式、額面価格 $0.0001 制限付きの記名を含む発行済みおよび発行済みの1株当たり。メガリスとの合併締切日の7周年前に権利確定基準が満たされた場合にのみ公開の対象となります。合併締切日の7周年前に権利確定基準が満たされない場合、株式は没収され、取り消されます。権利確定基準は、（1）その時点で当該証券が上場または上場されている主要取引所における当社の普通株式の出来高加重平均価格が、ドル以上であった場合に満たされます15.00 二十人 (20）取引日数が30日以上（連続していなくてもかまいません）（30）取引日、または（ii）会社が資本金の株式を二次募集で少なくともドルで売却15.00 1株当たり。いずれの場合も、合併後に当社の普通株式に影響を及ぼす株式分割、株式配当、再編、合併、資本増強などの取引について、また当社の普通株式に付与される特定の配当が減額される可能性がある場合、または（2）会社が支配権または売却取引において特定の変更を受ける場合がある場合には、公平な調整の対象となります。パフォーマンス・シェアの権利確定基準はどれも満たされておらず、費用も計上されていません。

2021年1月4日株式ベースの報酬アワード

2021年1月4日の会社の売却に関連して、当社の元親会社であるカスタマーズバンクが承認されました 1,317,035 会社の特定の従業員および幹部に受け取った会社の合併対価株式の。株式ベースの報酬アワードには、2023年1月3日までのアワード受領者からの必須サービス条件を含む権利確定条件が適用されました。賞の授与日の公正価額、合計$19.6百万ドルは、未監査の連結損益（損失）計算書に株式ベースの報酬費用として定額ベースで記録されました 二年間 付与後の権利確定期間（実際の没収額を差し引いたもの）。授与された株式は、完全に権利が確定するまで制限されていました。制限付株式の保有者には、所得税の義務を賄うために、権利確定日に株式の一部を引き渡すオプションが提供されました。2023年1月3日に、以前の没収分を差し引いたすべての制限付株式が権利確定しました。

BMTXは、これらの報奨に関連する株式ベースの報酬費用を記録しました ゼロ そして$未満0.12024年3月31日と2023年3月31日に終了した3か月間は、それぞれ100万です。

エクイティ・インセンティブ・プラン

当社の2020年株式インセンティブ制度（「2020年株式インセンティブプラン」）は、インセンティブストックオプション（ISO）、非法定ストックオプション（NSO）、株式評価権、制限付株式報酬、制限付株式ユニット報酬、業績ベースの株式報酬、その他の形態の株式報酬、または総称して株式報奨の付与を規定しています。これらはすべて、役員、非従業員取締役、コンサルタントを含む従業員に付与できます会社とその関連会社の両方の人。さらに、株式インセンティブプランでは、業績報酬を付与します。ISOは従業員にのみ付与できます。他のすべての賞は、役員を含む従業員、および非従業員の取締役やコンサルタントに授与される場合があります。

2023年6月20日、株式インセンティブプランの修正が会社の株主によって承認されました。この改正により、株式インセンティブプランに基づいて承認された普通株式の総数が次のように増加しました 1,279,963、から 1,220,037 （元の2020年株式インセンティブプランに基づいて承認された株式の数） 2,500,000。

以下の制限付株式ユニットおよび業績ベースの制限付株式ユニットで説明されているように、2024年3月31日に終了した3か月間に2020年株式インセンティブプランに基づいて付与が行われました。

制限付株式ユニット

2020年の株式インセンティブプランに基づいて付与された制限付株式ユニット（「RSU」）は、通常 三 または 四 付与日の各記念日に、均等に分割払いします。付与されたRSUはすべて権利確定時に株式で支払われるため、株式報奨として分類されます。株式報奨は、BMTX普通株式の付与日の公正価値を使用して測定され、各報告期間の終了時に再評価されることはありません。私たちは、FASB ASC 718「報酬-株式報酬」に従い、付与日から始まる必要な権利確定期間にわたる報酬費用を一定額で認識しています。没収が発生した時点で計上し、没収された特典に関連して以前に認識されていた補償費用を取り消します。

パフォーマンス-ベースの制限付株式ユニット

修正後の2020年の株式インセンティブプランに基づいて付与された業績ベースの制限付株式ユニット（「PBRSU」）は、現在、a）付与日の翌雇用3年目、またはb）付与日から5年以内の特定の業績目標の達成のいずれか遅い方に権利が確定します。2020年の株式インセンティブプランで定義されているように、取締役会の報酬委員会は、対応する業績目標がどの程度達成されたかに基づいて、参加者が獲得するPBRSUの数を決定します 五年間 パフォーマンスサイクル。付与されたPBRSUは、権利確定時に株式で支払われるため、株式報奨として分類されます。株式報奨は、BMTX普通株式の付与日の公正価値を使用して測定され、各報告期間の終了時に再評価されることはありません。没収が発生した時点で計上し、没収された特典に関連して以前に認識されていた補償費用を取り消します。

マイルストーンのあるPBRSUについては、付与日、およびその後の各報告期間に、各運用上のマイルストーンを達成する可能性が高いかどうか、もしそうなら、その運用上のマイルストーンを達成すると予想される期間を再評価します。付与日に、運用上のマイルストーンを達成する可能性が高いと判断した場合は、付与日から権利確定条件の達成予定日までの期間に株式ベースの報酬費用の全額を割り当てます。付与日時点で運用上のマイルストーンを達成する見込みがない場合、報酬費用は計上されません。付与日以降、運用上のマイルストーンの達成が見込まれると判断した場合は、付与日から権利確定条件の達成予定日までの期間に株式ベースの報酬費用の全額を配分し、付与日から権利確定条件達成日までの以前に認識されていなかった費用の価値と同額のキャッチアップ費用を認識します。

市況のあるPBRSUについては、モンテカルロシミュレーションを使用して、付与日の公正価値を決定し、派生サービス期間における株式ベースの報酬費用を確認しました。

インダクションアワード

2024年2月5日、当社は、特定の従業員に会社への雇用を受け入れるよう誘導する2020年の株式インセンティブプラン以外のRSUとPBRSUを付与しました（「誘導賞」）。インダクション・アワードの条件は、修正後の当社の2020年株式インセンティブ・プランに基づいて付与されるアワードとほぼ同じです。

2024年3月31日および2023年3月31日に終了した3か月間、RSUアワードに関連する株式ベースの報酬費用（没収額を差し引いた金額）は合計$でした0.3 百万と $0.3 それぞれ 100 万。

2024年3月31日および2023年3月31日に終了した3か月間、PBRSUアワードに関連する株式ベースの報酬費用の合計は、没収額を差し引いた金額です（1.2) 百万と $0.2 それぞれ 100 万。

従業員株式購入制度（「ESPP」）

当社には、2021年5月1日に発効するESPP（「BM Technologies Inc. 2021年従業員株式購入計画」）があります。ESPPの目的は、適格な従業員に会社の株式を有利な価格で購入する機会を与えることで、会社とその子会社の利益を促進するインセンティブを与えることです。2024年3月31日現在、ESPPプログラムはまだ従業員が参加できるようになっていないため、ESPPの下で従業員に代わって株式を購入したことはありません。

ワラント

2024年3月31日と2023年3月31日の時点で、それぞれ 22,703,004 発行済の普通株式を購入するワラント。各期末のワラント総額は 17,294,044 公的令状と 5,408,960 それぞれ2024年3月31日および2023年3月31日現在のプライベートワラント。

各ワラントにより、登録所有者は購入することができます 一 $の価格での普通株式の全株式11.50 一株当たり。新株予約権は失効します 五年 メガリスとの合併完了後（2026年1月4日）、または償還または清算よりも早い時期に、当社の普通株式がドルを超えて取引された場合、会社は償還権を有します24.00 にとって 20 から 30 日々。プライベートワラントは公的ワラントと同じです。ただし、プライベートワラントは、スポンサーや他の特定の元の所有者が保有している限り、換金できず、キャッシュレスで行使できます。

2024年3月31日現在、 1,600です 当社の未払いの公的新株予約権が行使され、 1,169,903 私的新株予約権のうち、当社が関連当事者から$で買い戻しました1.69 令状ごとに。

2024年および2023年3月31日に終了した3か月間は、 ゼロ そして 66,855%それぞれの私募新株は、元の保有者による私的新株予約権の売却に基づいて公的新株に再分類され、その結果、公的新株としての分類に影響する条件が変更されました。ありました いいえ ワラントは、それぞれ2024年3月31日および2023年3月31日に終了した3か月間に行使されました。

私的ワラントと公的ワラントは、会計上、次のように扱いが異なります。

プライベートワラント

FASB ASCトピック480「負債と資本の区別」に従い、私募新株予約権は負債として計上され、公正価値の変動が収益に計上され、報告期間ごとに市場に出されます。一般に、時価総額会計モデルでは、株価が上昇すると私的保証負債が増加し、未監査の連結損益計算書（損失）に追加費用が計上され、株価が下落するとその逆になります。したがって、私募新株の定期的な再評価は、報告された収益に大きな変動をもたらす可能性があります。

損益計算書への影響：合併終了後、プライベートワラントの公正価値の変動は、未監査の連結損益計算書で営業利益を下回り、未監査の連結貸借対照表の私的ワラント負債と同額の金額が私的保証負債の公正価値の利益として認識されます。2024年と2023年3月31日に終了した3か月間、私たちはドルの利益を記録しました0.1百万と $1.4私募新株の再評価により、それぞれ100万件です。

貸借対照表への影響：私的ワラント負債は、未監査の連結貸借対照表の長期負債セクションの私的ワラントに対する負債の勘定科目に記載されています。上記のように、基礎となる私募ワラントの公正価値が変動すると、未監査の連結貸借対照表のワラント負債の残高もそれに応じて変化します。ワラントが行使されると、負債の公正価値は、株式内の追加払込資本に再分類されます。新株予約権の行使で受け取った現金は、現金および現金同等物に反映され、対応する相殺分は普通株式と株式内の追加払込資本に記録されます。

キャッシュフローへの影響：プライベートワラントの公正価値の変動による影響は、非現金調整であるため、当社のキャッシュフローには影響しません。新株予約権の行使で受け取った現金は、財務活動によるキャッシュフローに記録されます。新株予約権の買戻しに支払われた現金は、財務活動によるキャッシュフローに記録されます。 いいえ このような取引は、2024年および2023年3月31日に終了した3か月間に行われました。

株主資本への影響：貸借対照表の期首時点での追加払込資本への影響は上記のとおりです。私募ワラントを行使すると、未監査の連結貸借対照表の私的新株予約権の負債が減額され、それに応じて普通株式と資本で支払われる追加株式が増加します。

パブリックワラント

FASB ASCトピック480「負債と資本の区別」に従い、公開新株予約権は米国会計基準では株式商品として扱われます。公開新株は報告期間ごとに市場に出されるわけではないので、収益への影響はありません。公的新株予約権の行使は、現金の受領時に記録され、現金および現金同等物に記録されます。対応する相殺は、普通株式と自己資本内の追加支払額に記録されます。2024年と2023年3月31日に終了した3か月間に、 いいえ 公的令状の行使です。

収入

BMTXは、FASB ASC 606「顧客との契約による収益」に従って営業収益を認識しています。

次の表は、2024年3月31日および2023年3月31日に終了した3か月間のBMTXの収益を、それぞれ収益ストリームの性質および収益認識のパターンまたはタイミングごとに分類したものです。 当社は 一 報告対象セグメントで、すべての収益は米国で得られています。

繰延収益

繰延収益は、サービスの実施前にお客様から受け取った支払いで構成されます。繰延収益は、サービス期間中、定額制で、または契約上の履行義務が履行されたときに計上されます。

2024年3月31日および2023年12月31日現在の繰延収益残高はドルでした11.2 百万と $12.4 それぞれ 100 万。

2024年3月31日に終了した3か月間で、当社は約$の収益を計上しました10.2 期初の繰延収益には100万件含まれています。2023年3月31日に終了した3か月間で、当社は約$の収益を計上しました4.8 期初の繰延収益には100万件含まれています。

未請求売掛金

普通株式1株あたりの基本利益（損失）については、パフォーマンス株は没収の対象となり、権利が確定するまで発行済株式ではなく株式インデックス商品とみなされます。2024年3月31日および2023年3月31日に終了した3か月間、権利確定基準は満たされておらず、含まれていません。

2024年3月31日に終了した3か月間、パフォーマンス株に必要な条件が満たされておらず、その期間の平均株価がワラントの行使価格を下回っていたため、当社のパフォーマンス株式、公開ワラント、およびプライベートワラントは、希薄化後の加重平均発行済株式の計算から除外されました。パフォーマンス株は、本質的に希薄化作用がある場合にのみ、普通株式1株あたりの希薄化後利益（損失）の計算に考慮されます。パフォーマンス株は、平均株価が行使価格を上回り、正の純利益が報告された場合にのみ希薄化されます。2024年3月31日に終了した3か月間、平均株価が行使価格を下回っていたため、これらの株式は普通株式1株あたりの希薄化後利益（損失）の計算に含まれていませんでした。2024年3月31日に終了した3か月間、当社の業績ベースのRSUは除外されました。これは、権利確定が2024年3月31日時点で達成されていない特定の条件を満たすことを条件としているためです。

2023年3月31日に終了した3か月間、パフォーマンス株に必要な条件が満たされておらず、その期間の平均株価がワラントの行使価格を下回っていたため、当社のパフォーマンス株式、公開ワラント、およびプライベートワラントは、希薄化後の加重平均発行済株式の計算から除外されました。パフォーマンス株は、本質的に希薄化作用がある場合にのみ、普通株式1株あたりの希薄化後利益（損失）収益の計算に考慮されます。パフォーマンス株は、平均株価が行使価格よりも高く、正味株価が正の場合にのみ希薄化されます

収入が報告されます。2023年3月31日に終了した3か月間、平均株価が行使価格を下回っていたため、これらの株式は普通株式1株あたりの希薄化後利益（損失）の計算に含まれていませんでした。2023年3月31日に終了した3か月間、当社の業績ベースのRSUは除外されました。これは、権利確定が2023年3月31日時点で達成されていない特定の条件を満たすことを条件としているためです。

BMTXは公正価値測定を使用して、金融商品の公正価値を決定および開示します。FASBのASC 825「金融商品」では、金融商品と見なされる企業の資産と負債の推定公正価値の開示が義務付けられています。公正価値の開示を目的として、BMTXはFASB ASC 820「公正価値測定」（「ASC 820」）に基づく公正価値測定基準を利用しました。

FASB ASC 820によると、金融商品の公正価値とは、市場参加者間の秩序ある取引において、測定日に資産を売却するために受け取る価格、または負債を譲渡するために支払われる価格です。公正価値は、相場市場価格に基づいて決定するのが最適です。しかし、多くの場合、BMTXの金融商品の相場市場価格はありません。相場市場価格が入手できない場合、公正価値は現在価値または他の評価手法を使用した見積もりに基づいています。これらの手法は、割引率や将来のキャッシュフローの見積もりなど、使用される前提条件の影響を大きく受けます。したがって、公正価値の見積もりは、商品の即時決済では実現されない場合があります。

公正価値ガイダンスは、現在の市況の下での測定日における市場参加者間の秩序ある取引（つまり、強制清算や不良売却ではない）における出口価格に焦点を当てて、公正価値の一貫した定義を示しています。資産または負債の取引量と活動レベルが大幅に減少した場合は、評価手法を変更するか、複数の評価手法を使用することが適切な場合があります。このような場合、現在の市況のもとで、希望する市場参加者が測定日に取引する価格を決定するかどうかは、事実と状況によって異なり、慎重な判断が必要です。公正価値は、現在の市況における公正価値を最も表す範囲内の妥当な金額です。

公正価値ガイダンスでは、公正価値の階層も確立されており、公正価値指標の分類に使用される次の3つのレベルについて説明しています。

公正価値階層における金融商品のレベルは、公正価値の測定にとって重要なインプットの最低レベルに基づいています。

2024年3月31日および2023年12月31日現在のBMTXの金融商品の公正価値を推定するために、以下の方法と仮定が使用されました。

現金および現金同等物

未監査の連結貸借対照表に報告されている現金および現金同等物は、無利子需要預金で構成されており、その帳簿価額は公正価値に近いものです。

売掛金、純額

売掛金の帳簿価額は、これらの項目は短期的な性質のため、公正価値に近いものです。

私的新株予約権に対する責任

私募ワラントの公正価値は、2024年3月31日と2023年12月31日の時点で、コックス・ロス・ルーベンシュタインの方法論を組み込んだ二項格子モデルの修正版を使用して推定されました。私たちは、私的新株予約権の期間をメガリスとの合併日からの契約期間と同等と見なし、その結果得られた価値を評価日に割り引きました。

2024年3月31日の価格計算式で使用された主なインプットと仮定には、次のものがありました。 1.77 年; ボラティリティの 60%; 配当利回りは ゼロ; 原株の$価格1.65; リスクのない金利 4.64%; そして公開新株の終値は$です0.01 一株あたり。

2023年12月31日の価格計算式で使用された主なインプットと仮定には、次のものがありました。 2.02 年; ボラティリティの 58%; 配当利回りは ゼロ; 原株の$価格2.05; リスクのない金利 4.18%; そして公開新株の終値は$です0.03 一株あたり。

2024年3月31日と2023年12月31日の時点で、ワラント負債は、公正価値の測定にとって重要な最低レベルのインプットに基づいて、レベル3の公正価値に分類されます。

当社は、当社の関連当事者であるパートナー銀行といくつかの関係を築いています。これらの関係については後述します。

顧客銀行

キャッシュマネジメント

会社の現金および現金同等物はすべて、カスタマーズバンクに預金されています。

サービス料とインターチェンジ収入

2022年11月7日、当社とカスタマーズバンクは、2021年1月4日付けの預金処理サービス契約（「預金処理サービス契約」）のDPSA改正を締結しました。これにより、預金処理サービス契約の終了日を、当社が会社のサービス付き預金を新しいパートナー銀行に正常に送金できたか、2023年6月30日のどちらか早い方まで延長されます。DPSA改正により、ダービン免除のインターチェンジ収益とダービン規制のインターチェンジ収益の差額を会社に支払うというカスタマーズバンクの義務もなくなります。預金処理サービス契約の他の条件は、新しい終了日まで有効です。

2023年3月22日、私たちはDPSA憲法修正第2条に署名しました。DPSA修正第2条は、とりわけ、預金処理サービス契約の終了日を、(i) 当社のサービス付き預金をダービン免除パートナー銀行に送金するか、(ii) 2024年6月30日のいずれか早い方まで延長し、預金処理サービス契約の手数料体系を改訂します。DPSA改正により修正された預金処理サービス契約の他の条件は、新しい解約日まで有効です。

2023年8月18日、当社とカスタマーズバンクは、高等教育サービス付き預金口座に関する預金処理サービス契約の第3次改正（「DPSA第3修正」）を締結しました。DPSA修正第3条は、預金処理サービス契約の終了日を、(i) 当社の高等教育サービス預金をダービン免除パートナー銀行に送金するか、(ii) 2025年4月15日のいずれか早い方まで延長します。

2023年3月22日、当社と顧客銀行は2023年預金サービス契約を締結しました。この契約に基づき、2023年3月31日より、当社は、顧客銀行に代わって、顧客銀行とT-Mobile USA、Inc.との間の適用法（2023年預金で定義されているとおり）で義務付けられていないプライベート・ラベル・バンキング・プログラム契約（「PLBPA」）に基づく顧客銀行のサービス、義務、義務を履行します。サービス契約）は、FDICの被保険金融機関によって提供されます。2023年預金サービス契約に基づく当社と顧客銀行の義務は、預金処理サービス契約に基づく義務と似ています。ただし、(i) 2023年3月31日以降、PLBPAおよび預金者口座（定義どおり）に関する会社と顧客銀行の条件、役割、責任、義務、および義務は、預金処理サービス契約ではなく2023年預金サービス契約に基づくものとします。2023年の預金サービス契約で）、（ii）預金処理サービス契約は、そのために必要または望ましい範囲で修正されます。これには、預金処理サービス契約に基づく「預金者」にはT-Mobileの顧客（PLBPAで定義されているとおり）が含まれないこと、（iii）2023年の預金サービス契約には、預金処理サービス契約に記載されている料金体系とは異なるものが含まれますが、これらに限定されません。2023年の預金サービス契約の最初の期間は、2025年2月24日まで続き、追加の場合は自動的に更新されます 1 年間 少なくともどちらかの当事者が非更新について書面で通知しない限り、条件があります 180 その時点で有効だった期間の満了日前です。2023年の預金サービス契約は、重大な違反があった場合、規制当局からの未解決の異議申し立ての通知により、どちらかの当事者が早期に終了することも、次の場合に会社によって早期に終了することもできます。 120 特定の条件が満たされたら、数日前に書面で通知します。

2023年の預金サービス契約に基づく報酬として、顧客銀行は預金口座に保管されている資金から生じたすべての収益を留保し、顧客銀行は2023年の預金サービス契約に定められているように毎月のサービス料を会社に支払います。さらに、当社は、預金口座（2023年預金サービス契約で定義されているとおり）によって、または預金口座から生み出されるすべての収入（手数料およびその他のすべての収益を含みますが、これらに限定されません）を保持する権利を有します。会社はまた、すべての手数料（交換手数料を含むがこれらに限定されない）、およびATMおよび支払い処理サービスから発生する料金を留保するものとします。PLBPAに基づいてT-Mobileに支払われるダービン免除インターチェンジ（2023年預金サービス契約で定義されている）手数料を含むがこれらに限定されない、すべての手数料、費用、費用、払い戻し、およびPLBPAに基づいて支払期日が到来する、または支払われる可能性のあるその他の金額については、会社が単独で責任を負います。カスタマーズバンクは、2023年の預金サービス契約に基づいて会社に支払われる報酬とすべてのPLBPA金額を相殺することができます。

その他

2021年1月4日、当社はCustomers Bankとソフトウェアライセンス契約を締結しました。これにより、Customers Bankは、当社のモバイルバンキングテクノロジーを最大期間利用するための非独占的、譲渡不可、ロイヤリティフリーのライセンスを提供します。 10 何年も。Customers Bankは、いつでも、予告なしに、違約金なしに、また理由の如何を問わず、またはまったく理由なしに、Customers Bankによってキャンセルできます。現在まで、カスタマーズバンクは会社のモバイルバンキング技術を利用しておらず、対価が支払われたり、ソフトウェア使用許諾契約に基づいて認められたりしたこともありません。

2021年1月4日、当社はカスタマーズバンクと競業避止および勧誘禁止契約を締結しました。ただし、カスタマーズバンクは、一定期間契約を結ばないという条件で 4 売却が完了してから数年後、直接的または間接的に、その地域（どちらも競業避止契約で定義されているとおり）で会社の事業に従事します。ただし、事前に当事者を特定したホワイトレーベルのデジタルバンキングサービスと、それ以下の受動投資は除きます 2上場している競合他社の一種の持分の割合。Customers Bankはまた、会社の従業員を直接的または間接的に雇用または勧誘しないことに同意しました。

カスタマーズバンクの社長と執行会長はどちらも会社のCEOの近親者であり、その配偶者と一緒に、以下のものを所有しています 5.02024年3月31日現在の当社の発行済み普通株式の割合。

2022年4月20日、当社はカスタマーズ・バンクと特別限定代理店契約（「SLA」）を締結しました。この契約は、カスタマーズ・バンクが資金を提供する消費者割賦ローンの紹介について、当社からのマーケティング支援を提供するものです。このマーケティング支援の対価として、当社はSLAに規定されている特定の手数料を受け取っています。これらの手数料は、未監査の連結損益計算書にその他の収益の一部として計上されます。SLAでは収益は得られませんでした。SLAは2023年5月16日に終了しました。

顧客銀行のポジションは、未監査の連結貸借対照表の「売掛金」、「純額」、「繰延収益」、「買掛金および未払負債」に表示されます。顧客銀行に関連する売掛金残高

2024年3月31日および2023年12月31日の時点で ゼロ と $1.4それぞれ 100 万です。2024年3月31日および2023年12月31日現在のカスタマーズバンクに関連する繰延収益残高は、$でした1.2百万と $1.3それぞれ 100 万です。2024年3月31日および2023年12月31日現在の、カスタマーズバンクに関連する買掛金および未払負債の残高は、$でした0.1百万と ゼロ、それぞれ。

当社は$を認めました2.6 百万と $12.4 2024年3月31日および2023年3月31日に終了した3か月間のカスタマーズバンクからの収益はそれぞれ100万です。これらの金額のうち、$0.5 百万と $5.4 2024年3月31日および2023年3月31日に終了した3か月間、それぞれ100万件がMasterCardまたは個人アカウント所有者から当社に直接支払われます。これらの金額は、総営業収益の未監査連結損益（損失）計算書に記載されています。

会社は認めました ゼロ 2024年3月31日および2023年3月31日に終了した3か月間のカスタマーズバンクからの費用。

ファースト・カロライナ銀行

高等教育機関向け預金サービス契約

2023年3月16日、当社は、新しいパートナー銀行であるノースカロライナ州の公認非加盟コミュニティ銀行（「FCB」）であるファースト・カロライナ銀行と預金サービス契約（「FCB預金サービス契約」）を締結しました。この契約では、FCBは、会社が高等教育機関の顧客に提供するカスタマイズされた商品やサービスに関連して、預金口座やその他の銀行サービスを開設および維持することを規定しています。アカウントに関連する関連サービス。FCBは、預金口座に保管されている資金から生じた収益をすべて留保し、引き換えに、FCB預金サービス契約の条件で定められた計算に基づく預金サービス手数料を、一定の契約上の調整を条件として会社に支払います。また、デマンド預金口座のすべてのデビットカード交換収益から交換シェアの割合を差し引いたものに等しい毎月の交換手数料を支払います。

2023年8月20日、当社とFCBはFCB預金サービス契約の改正（「FCB DPSA第1修正」）を締結しました。FCB DPSA憲法修正第1条は、とりわけ、（i）最初の期間を延長します 四年間 に 五年 発効日以降、(ii) FCBは会社および顧客銀行と協力して、発効日またはそれ以前に、両当事者の合意に従い、既存の学生預金口座を適時に振替することを規定し、(iii) 発効日をFCBが既存の学生預金口座からの入金を引き受ける日に修正します。

FCB預金サービス契約およびその修正は、重大な違反があった場合、いずれかの当事者によって、預金者プログラムの継続が適用法またはネットワーク規則（FCB預金サービス契約で定義されているとおり）に違反していることが通知された場合、いずれかの当事者が早期に解約することができます。規制当局が、FCB預金サービス契約に基づく義務の履行が安全で健全な銀行業務と一致しないと判断した場合、FCBは、いずれの当事者も相手方が破産を始めたり、破産の対象になったりすると手続き。そして、2026年3月16日以降に会社が支配権を変更した場合の。

2023年12月1日、当社とFCBは、既存の学生預金口座をカスタマーズバンクからFCBに移管しました。

FCBのポジションは、未監査の連結貸借対照表の「売掛金」、「純額」、「繰延収益」、「流動負債」、および「買掛金および未払負債」に表示されます。2024年3月31日および2023年12月31日現在のFCBに関連する売掛金残高はドルでした2.5百万と $0.2それぞれ 100 万です。2024年3月31日および2023年12月31日現在のFCBに関連する繰延収益残高は、$でした7.2百万と $7.4それぞれ 100 万です。2024年3月31日および2023年12月31日現在のFCBに関連する買掛金および未払負債の残高は ゼロ、それぞれ。

当社は$を認めました12.5 百万と ゼロ は、それぞれ2024年3月31日および2023年3月31日に終了した3か月間のFCBからの純収益です。これらの金額のうち、$4.7百万と ゼロ 2024年3月31日および2023年3月31日に終了した3か月間、それぞれMasterCardまたは個人アカウント所有者から当社に直接支払われます。これらの金額は、総営業収益の未監査連結損益（損失）計算書に記載されています。

2023年1月26日、パートナーバンクモデルによる革新的で効率的でリスク志向のフィンテックに重点を置くという以前に発表された短期戦略に関連して、当社は、運用コストの削減、営業利益率の向上、営業キャッシュフローの改善、および収益性の高い成長と継続的なイノベーションへの当社の継続的な取り組みを引き続き推進し、会社のリソースを方向付けることを目的とした、的を絞った利益強化計画（「PEP」）を策定しました。その最高の機会に向けて。

当社は、2024年3月31日に終了した3か月間の貸借対照表日以降、およびフォーム10-Qにこの四半期報告書を提出する前に発生した事象を評価し、中間未監査連結財務諸表および関連注記の調整を必要とする事象は発生していないと判断しました。