プレゼンテーションの基礎と統合の原則

当社の未監査の要約連結財務諸表は、SECの規則と規制、および米国で中間報告として一般に認められている会計原則（「GAAP」）に従って作成されています。したがって、GAAPで通常必要とされる特定の注記やその他の情報は、会社の年次監査済み連結財務諸表に含まれる開示と実質的に重複している場合は省略されています。したがって、未監査の要約連結財務諸表は、2024年4月1日にSECに提出された2023年12月31日に終了した年度のフォーム10-Kの当社の年次報告書（「フォーム10-Kの年次報告書」）に含まれる会社の監査済み財務諸表および関連事項と併せて読む必要があります。中間期に報告された経営成績は、必ずしも年間全体の業績を示すものではありません。経営陣の意見では、当社は、提示された期間の要約連結財務諸表を公正に表示するために必要なすべての調整を行いました。このような調整は通常の定期的なものです。会社の財務諸表は、当面の間、通常の事業過程における資産の実現と負債の履行を検討する継続企業として存続することを前提として作成されています。

以下の更新を除いて、フォーム10-Kの年次報告書のパートII、項目8の連結財務諸表の注記の注記2に開示されている会社の重要な会計方針に関して、重要な変更はありません。

株式の逆分割

2024年2月29日、当社は特別株主総会を開催し、当社の普通株式の 1:2 から 1:30 の範囲の株式併合比率での株式併合を実施するための当社の第2次修正および改訂された設立証明書の修正を承認しました。また、取締役会がいつでも、もしあったとしても、いかなる場合でもそれより前に、その裁量で修正のタイミングを決定することを承認しました。株式併合が会社の株主によって承認された日から1周年記念日まで。2024年3月8日、当社は普通株式の1対23の株式併合（「株式併合」）を行いました。株式併合の結果、2024年3月8日午前8時（東部標準時）の時点で、当社の発行済み普通株式23株ごとに、発行済み普通株式1株が自動的に1株にまとめられ、1株あたりの額面金額は変わりませんでした。株式併合の結果、普通株式の一部は発行されませんでした。株式併合に関連する端数株式は、最も近い全株に切り捨てられ、株主に現金が支払われました。株式併合は、当社が設立証明書に基づいて発行を許可されている普通株式または優先株式の株式数に影響を与えませんでした。会社の株式報奨および新株予約権の行使または転換時に発行可能な普通株式の数と、該当する行使価格に比例調整が行われました。このフォーム10-Qの四半期報告書に含まれるすべての株式および1株あたりの情報は、株式併合の影響を反映するように遡及的に調整されています。

マクロ経済状況

インフレの高まり、成長の鈍化や景気後退、財政・金融政策の変更、金利の上昇、通貨変動、サプライチェーンにおける課題など、現在の不利なマクロ経済状況は、会社の事業に悪影響を及ぼす可能性があります。

金融商品の公正価値

当社は、ASC 820の「公正価値の測定と開示」の規定を適用しています。この規定は、公正価値の単一の信頼できる定義を提供し、公正価値を測定するための枠組みを定め、公正価値の測定に関する必要な開示を拡張しています。公正価値は、測定日の市場参加者間の秩序ある取引において、資産として受け取るか、その資産または負債の元本市場または最も有利な市場で負債を譲渡するために支払われる交換価格を表します。当社は、会社の資産と負債の公正価値を測定する際に次の階層を使用し、可能な場合は最も目に見えるインプットに焦点を当てています。

•レベル1 同一の資産または負債の活発な市場における相場価格。

•レベル1の相場価格以外のレベル2の観察可能なインプット。たとえば、活発な市場における類似の資産や負債の相場価格、同一または類似の資産や負債のほぼ全期間にわたって観察可能な、または観察可能な市場データによって裏付けられるその他のインプットなどです。

•レベル3の評価は、資産または負債の全体的な公正価値測定にとって重要な、観察不可能なインプットに基づいています。インプットは、測定日における市場参加者が資産または負債の価格設定に使用するであろうという経営陣の最良の見積もりを反映しています。評価手法に内在するリスクとモデルへのインプットに内在するリスクが考慮されます。

公正価値の測定に使用される評価手法は、観察可能なインプットを最大限に活用し、観察不可能なインプットの使用を最小限に抑える必要があります。

定期的に公正価値で測定されない当社の金融資産および負債には、現金および現金同等物、制限付現金、買掛金、およびその他の流動負債が含まれ、原価計算書に反映されます。これらの商品は短期的な性質のため、価格は公正価値に近いものです。

偶発収益型株式負債

当社には、特定の期間内に特定の市場株価マイルストーンを達成した場合に、特定の株主および従業員に普通株式を発行する偶発的義務があります（「収益株式」）。当社は、株式を稼ぐ権利はデリバティブの定義を満たす偶発負債であると判断し、付与日の公正価値で貸借対照表にそれを計上しました。株式を稼ぐ権利は

転換社債

当社は、ASU 2020-06「負債—転換およびその他のオプションを伴う負債（サブトピック470-20）」および「デリバティブとヘッジ—事業体の自己株式による契約（サブトピック815-40）：企業の自己資本における転換商品および契約の会計処理」に含まれるガイダンスに従って、株式取り扱いの基準を満たさない転換社債を会計処理します。会社は、返済条件に基づいて転換社債を分類しますと条件。転換社債の割引やプレミアム、および転換社債の発行時に発生した費用は、関連する転換社債の条件で利息費用として償却されます。転換社債は、埋め込みデリバティブの有無についても分析されます。埋め込みデリバティブは、転換社債からの分岐や個別の会計処理が必要になる場合があります。資産または負債として会計処理されるデリバティブ金融商品の場合、デリバティブ商品は最初に公正価値で記録され、その後、要約連結営業報告書に報告された公正価値の変化とともに、各報告日に再評価されます。詳細については注記9を参照してください。

当社は、YA転換社債（注記9で定義されているとおり）、9番目のプリペイドアドバンス（注記9で定義されているとおり）、および10番目のプリペイドアドバンス（注記9で定義されているとおり）（総称して「転換社債」）を考慮する公正価値オプションを選択し、そのような証券を発行時に公正価値で記録しました。当社は、公正価値の変動を要約連結営業報告書に記録します。ただし、商品固有の信用リスクによる公正価値の変動は、存在する場合にはその他の包括利益の一部として計上されます。転換社債に関連する支払利息は公正価値の変動に含まれます。公正価値オプションを適用した結果、転換社債に関連する直接費用と手数料は、発生したとおりに費用計上されました。

ワラント

当社は、発行するワラントの会計分類を負債または株式として分類します。まず、ワラントがASC 480-10、負債と資本の両方の特性を持つ特定の金融商品の会計処理（「ASC 480」）に従って負債分類を満たしているかどうかを評価し、次にASC 815-40（「ASC 815」）に従って、会社の自己株式にインデックスされ、決済される可能性のあるデリバティブ金融商品の会計処理を行います。ASC 480では、ワラントが強制的に償還可能な場合、現金やその他の資産を支払ってワラントまたは原株を決済することを会社に義務付けている場合、または可変数の株式を発行して決済する必要がある、または必要とする可能性のあるワラントの場合、ワラントは負債に分類されます。ワラントがASC 480の負債分類を満たさない場合、当社はASC 815の要件を評価します。ASC 815では、発行者に現金による契約の決済を要求する、または要求する可能性のある契約は、ネットキャッシュ決済機能をトリガーする取引が発生する可能性に関係なく、公正価値で記録された負債であると記載されています。ワラントがASC 815に基づく負債分類を必要とせず、株式分類を結論付けるために、当社はワラントが普通株式に連動しているかどうか、またワラントがASC 815またはその他の該当するGAAPに基づいて株式として分類されているかどうかも評価します。関連するすべての評価の後、会社はワラントが負債と株式のどちらに分類されるかを判断します。賠償責任分類ワラントでは、発行時および初回発行後に公正価値会計処理を行い、発行日以降のすべての公正価値の変動は、運用明細書に記録されます。株式分類新株予約権は、発行時に公正価値会計のみを必要とし、発行日以降に変更は認められません。発行されたワラントに関する情報については、注記15を参照してください。

償還可能な優先株式

転換可能または償還可能な株式商品を自社株式で会計処理するには、ハイブリッド証券を評価して、ASC 480-10で負債分類が義務付けられているかどうかを判断する必要があります。法的形式では負債ではなく、（1）発行者に資産の譲渡による商品の償還を要求する無条件の義務（つまり、強制償還可能）の対象となる独立型金融商品、（2）発行者の株式の買い戻し義務を具体化する株式以外の商品、または（3）義務のある特定の種類の商品には、負債分類が必要です。発行者は可変数の株式を発行します。ASC 480で負債として分類される範囲基準を満たさない証券は、償還可能な株式ガイダンスの対象となります。償還可能な株式ガイダンスの対象となります。償還可能な株式ガイダンスでは、発行者の管理下だけではない事象で償還の対象となる可能性のある有価証券を、永久株式以外に分類する（つまり、一時株式に分類される）と規定しています。テンポラリー・エクイティに分類される有価証券は、最初に受領した収益から発行費用を差し引き、二股に分かれた埋め込みデリバティブの公正価値（もしあれば）を除いて測定されます。その後、帳簿価額を測定する必要はありません。ただし、その商品が償還可能になる可能性がある場合や

株式ベースの報酬

当社は、従業員と取締役に付与される株式ベースの報酬を、授与の推定付与日の公正価値に基づいて計算しています。当社は、ブラック・ショールズ・マートンのオプション価格モデルを使用して、普通株式オプションの公正価値を見積もっています。継続サービスのみに基づいて権利が確定する株式ベースの報酬（「サービスのみの権利確定条件」）の場合、結果として生じる公正価値は、必要なサービス期間（通常は権利確定期間、通常は4年間）にわたって段階的権利確定方式で認められます。当社は、業績条件が満たされる可能性が高い場合に、段階的権利確定法による業績条件を含む株式ベースの報奨の公正価値を認識しています。当社は、モンテカルロシミュレーションモデルを使用して付与日の公正価値を決定するために、業績期間中に当社が将来予想されるさまざまな株価をシミュレートすることにより、株価のマイルストーンなどの市況を含む株式ベースの報奨の公正価値を認識しています。当社は、没収が発生した時点でその旨を把握しています。当社は、受賞者の給与コストを分類するのと同じ方法で、連結損益計算書に株式ベースの報酬費用を分類しています。非従業員への助成金については、商品やサービスが受けられたときに経費が計上されます。

当社は、付与日の報奨の基礎となる当社の普通株式の市場価格に基づいて、RSUの公正価値を推定します。株価パフォーマンスの指標を含む報奨の公正価値は、モンテカルロシミュレーションモデルを使用して計算されます。このモデルには、業績期間と一致する期間における株価の相関やその他の変数が組み込まれています。期間中に従業員に与えられる賞については、注記14を参照してください。

1株当たりの純損失

基本および希薄化後の1株当たり純損失は、潜在的な希薄化有価証券を考慮せずに、純損失をその期間中に発行された当社の普通株式の加重平均数で割って計算されます。当社は提示された期間において赤字状態にあるため、希薄化後の1株当たり純損失は、希薄化の可能性のある有価証券の影響は希薄化防止効果があるため、1株当たりの基本純損失と同じです。

最近発行された会計宣言が採択されました

2023年3月、FASBはASU第2023-01号「リース（トピック842）：共通管理協定（「ASU 2023-01」）を発行しました。これは、共通管理下にある関連当事者間の取り決めに適用されるASC 842の特定の規定を改正するものです。具体的には、借地権改善の会計処理を修正します。改正により、コモンコントロール・リース契約を結んでいる借手は、リースを通じて原資産の使用を引き続き管理する場合、リース期間に関係なく、改善の耐用年数にわたって所有する借地権改善を共通管理グループに償却することが義務付けられています。修正は、2023年12月15日以降に開始する会計年度に、それらの会計年度内の中間期間を含めて有効です。早期採用は、関連する会計年度の初めの時点で、どの年間または中間期間でも許可されています。ASU 2023-01の採用は、当社の未監査の要約連結財務諸表に重大な影響を及ぼしませんでした。

最近発行された会計申告書はまだ採択されていない

2023年12月、FASBはASU第2023-09号「所得税（トピック740）：所得税開示の改善」（「ASU 2023-09」）を発行しました。これは、主に税率調整と支払われた所得税に関する所得税開示の透明性と意思決定の有用性を高めるためです。ASU 2023-09は、以降に始まる年間期間に有効です

次の表は、2024年3月31日および2023年12月31日現在の公正価値階層内で、ASC 820の要求に従って定期的に公正価値で測定される会社の資産と負債（千単位）をレベルごとにまとめたものです。

以下は、2024年3月31日と2023年3月31日に終了した3か月間の転換社債の公正価値の変動（千単位）の概要です。

新株予約権の公正価値測定に関する議論については、注記15を参照してください。

資産および設備、純額は以下のとおりです（千単位）。

売却失敗リースバックに基づく将来の最低支払い額は次のとおりです（千単位）。

2024年3月31日現在の当社のオペレーティングリース負債の満期は次のとおりです（千単位）。

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(1) 増分借入金利を使用して計算されます

(2) 要約連結貸借対照表の未払費用およびその他の流動負債の項目に含まれています。