目次
米国
証券取引委員会
ワシントンD.C. 20549
フォーム
(マークワン)
1934年の証券取引法のセクション13または15 (d) に基づく四半期報告書 |
四半期終了時
または
1934年の証券取引法第13条または第15条 (d) に基づく移行報告書 |
______________からへの移行期間について ______________
コミッションファイル番号
(憲章に明記されている登録者の正確な名前)
(州またはその他の管轄区域) | (IRS) 雇用主 | |
法人または組織) | 識別番号) |
(主要行政機関の住所) (郵便番号)
(
(登録者の電話番号、含む エリアコード)
N/A
(以前の名前、以前の住所、以前の会計年度 年(前回の報告以降に変更された場合)
同法第12条 (b) に従って登録された証券:
各クラスのタイトル | トレーディングシンボル | 登録された各取引所の名前 | ||
の |
登録者が本人かどうかをチェックマークで示してください
(1)は、過去12か月間に1934年の証券取引法のセクション13または15(d)によって提出が義務付けられたすべての報告を提出しました
(または、登録者がそのような報告を提出する必要があったほど短い期間)、そして(2)そのような提出要件の対象となった
過去90日間。
登録者が本人かどうかをチェックマークで示してください
規則S-T(§232.405)の規則405に従って提出する必要のあるすべてのインタラクティブデータファイルを電子的に提出しました
この章の)過去12か月間(または登録者がそのようなファイルを提出する必要があったほど短い期間)。
登録者が本人かどうかをチェックマークで示してください は、大規模なアクセラレーテッド・ファイラー、アクセラレーテッド・ファイラー、非アクセラレーテッド・ファイラー、小規模な報告会社、または新興成長企業です。 「大規模アクセラレーテッドファイラー」、「アクセラレーテッドファイラー」、「小規模報告会社」の定義を参照してください。 と、証券取引法第12b-2条の「新興成長企業」。
大型加速フィルター | ☐ | アクセラレーテッド・ファイラー | ☐ | |||
☒ | 小規模な報告会社 | |||||
新興成長企業 |
新興成長企業の場合は、小切手で示してください
登録者が、新規または改訂された財務会計の遵守のために延長された移行期間を使用しないことを選択したかどうかをマークします
取引法の第13 (a) 条に従って規定された基準。
登録者が本人かどうかをチェックマークで示してください
はシェル会社です(取引法の規則12b-2で定義されています)。はい ☐
いいえ
登録者の発行済株式数 2024年5月14日の普通株式は
。
アイパワー株式会社
目次
ページ番号 | |||
第I部:財務情報 | |||
アイテム 1. | 未監査の要約連結財務諸表 | 3 | |
2024年3月31日および2023年6月30日現在の未監査の要約連結貸借対照表 | 3 | ||
2024年および2023年3月31日に終了した3か月および9か月間の未監査の要約連結営業報告書および包括利益(損失) | 4 | ||
2024年および2023年3月31日に終了した3か月および9か月間の株主資本変動に関する未監査の要約連結計算書 | 5 | ||
2024年および2023年3月31日に終了した9か月間の未監査の要約連結キャッシュフロー計算書 | 6 | ||
未監査の要約連結財務諸表に関する注記 | 7 | ||
アイテム 2. | 経営陣による財政状態と経営成績に関する議論と分析 | 40 | |
アイテム 3. | 市場リスクに関する定量的・質的開示 | 51 | |
アイテム 4. | 統制と手続き | 51 | |
第二部その他の情報 | |||
アイテム 1. | 法的手続き | 52 | |
アイテム 1A. | リスク要因 | 52 | |
アイテム 2. | 株式の未登録売却と収益の使用 | 52 | |
アイテム 3. | シニア証券のデフォルト | 52 | |
アイテム 4. | 鉱山の安全に関する開示 | 53 | |
アイテム 5. | その他の情報 | 53 | |
アイテム 6. | 展示品 | 53 | |
署名 | 54 |
2 |
パート I-財務情報
アイテム 1.財務諸表
iPOWER Inc. と子会社
未監査要約連結貸借対照表
2024年3月31日および2023年6月30日の時点で
3 月 31 日 | 6月30日 | |||||||
2024 | 2023 | |||||||
(未監査) | ||||||||
資産 | ||||||||
流動資産 | ||||||||
現金および現金同等物 | $ | $ | ||||||
売掛金、純額 | ||||||||
在庫、純額 | ||||||||
前払いやその他の現在の支払い 資産 | ||||||||
流動資産合計 | ||||||||
非流動資産 | ||||||||
使用権-現在のものではない | ||||||||
資産および設備、純額 | ||||||||
繰延税金資産、純額 | ||||||||
現在のもの以外の前払い | ||||||||
グッドウィル | ||||||||
合弁事業への投資 | ||||||||
無形資産、純額 | ||||||||
その他の非流動資産 | ||||||||
非流動資産合計 | ||||||||
総資産 | $ | $ | ||||||
負債と株主の エクイティ | ||||||||
現在の負債 | ||||||||
買掛金 | $ | $ | ||||||
支払い可能なクレジットカード | ||||||||
顧客預金 | ||||||||
その他の買掛金と未払負債 | ||||||||
株主からの前払い | ||||||||
リース負債-現行 | ||||||||
長期約束手形の支払額-現在の部分 | ||||||||
支払い可能なリボルビングローン | ||||||||
支払うべき所得税 | ||||||||
流動負債合計 | ||||||||
非流動負債 | ||||||||
返済可能な長期リボルビングローン、純額 | ||||||||
リース負債-非現行 | ||||||||
非流動負債合計 | ||||||||
負債総額 | ||||||||
コミットメントと不測の事態 | — | — | ||||||
株主資本 | ||||||||
優先株式、$ | 額面価格; 株式 承認済み; 2024年3月31日および2023年6月30日に発行され発行された株式||||||||
普通株式、$ | 額面価格; 株式 承認済み; そして 2024年3月31日および2023年6月30日に発行され発行された株式||||||||
追加払込資本金 | ||||||||
累積赤字 | ( | ) | ( | ) | ||||
非支配持分 | ( | ) | ( | ) | ||||
その他の総合的なものを蓄積しました 損失 | ( | ) | ( | ) | ||||
株主資本の総額 | ||||||||
負債と株主の合計 エクイティ | $ | $ |
添付のメモは不可欠な部分です これらの未監査の要約連結財務諸表のうち。
3 |
iPOWER Inc. と子会社
未監査の要約連結財務諸表 オペレーション
2024年3月31日に終了した3か月と9か月間 と2023
3月31日に終了した3か月間、 | 終了した9か月間 3月31日、 | |||||||||||||||
2024 | 2023 | 2024 | 2023 | |||||||||||||
(未監査) | (未監査) | (未監査) | (未監査) | |||||||||||||
収入 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
総収入 | ||||||||||||||||
収益コスト | ||||||||||||||||
売上総利益 | ||||||||||||||||
営業費用: | ||||||||||||||||
販売とフルフィルメント | ||||||||||||||||
一般と管理 | ||||||||||||||||
減損損失-のれん | ||||||||||||||||
営業費用の合計 | ||||||||||||||||
事業からの収入(損失) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||
その他の収入 (費用) | ||||||||||||||||
利息費用 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||
持分法投資の損失 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||
その他の営業外収益(費用) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
その他の費用の合計、 ネット | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||
所得税控除前利益 (損失) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||
所得税費用(給付)引当金 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||
当期純利益 (損失) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||
非支配持分 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||
アイパワー株式会社に帰属する純利益(損失) | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||||
その他の包括利益 (損失) | ||||||||||||||||
外貨換算調整 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
IPOWERに帰属する包括利益(損失) 株式会社。 | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||||
加重平均普通株式数 | ||||||||||||||||
ベーシック | ||||||||||||||||
希釈 | ||||||||||||||||
1株当たりの利益(損失) | ||||||||||||||||
ベーシック | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||||
希釈 | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) |
添付のメモは不可欠な部分です これらの未監査の要約連結財務諸表のうち。
4 |
iPOWER Inc. と子会社
未監査の要約連結財務諸表 株主資本の変動
2024年3月31日に終了した3か月と9か月間 と2023
普通株式 | [追加] 支払い済み | 利益剰余金(累積) | 非制御 | その他の包括利益の累計 | ||||||||||||||||||||||||
株式 | 金額 | 資本 | 赤字) | 利息 | (損失) | 合計 | ||||||||||||||||||||||
バランス、2023年6月30日 | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ||||||||||||||||
純損失 | — | — | — | ( | ) | ( | ) | — | ( | ) | ||||||||||||||||||
株式ベースの報酬 | — | — | — | — | — | |||||||||||||||||||||||
外貨換算調整 | — | — | — | — | — | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||
残高、2023年9月30日、未監査 | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ||||||||||||||||
純損失 | — | — | ( | ) | ( | ) | — | ( | ) | |||||||||||||||||||
株式ベースの報酬 | — | — | — | — | — | |||||||||||||||||||||||
外貨換算調整 | — | — | — | — | — | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||
残高、2023年12月31日、未監査 | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | |||||||||||||||||
純利益 | — | — | — | ( | ) | — | ||||||||||||||||||||||
株式ベースの報酬 | — | — | — | — | — | |||||||||||||||||||||||
既得権のあるRSU用に発行された制限付株式 | ( | ) | — | — | — | — | ||||||||||||||||||||||
外貨換算調整 | — | — | — | — | — | |||||||||||||||||||||||
残高、2024年3月31日、未監査 | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ||||||||||||||||
— | ||||||||||||||||||||||||||||
バランス、2022年6月30日 | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | $ | ||||||||||||||||||||
純損失 | — | — | — | ( | ) | ( | ) | — | ( | ) | ||||||||||||||||||
株式ベースの報酬 | — | — | — | — | — | |||||||||||||||||||||||
外貨換算調整 | — | — | — | — | — | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||
残高、2022年9月30日、未監査 | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ||||||||||||||||
純損失 | — | — | ( | ) | ( | ) | — | ( | ) | |||||||||||||||||||
株式ベースの報酬 | — | — | — | — | — | |||||||||||||||||||||||
外貨換算調整 | — | — | — | — | — | |||||||||||||||||||||||
残高、2022年12月31日、未監査 | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ||||||||||||||||
純損失 | — | — | — | ( | ) | ( | ) | — | ( | ) | ||||||||||||||||||
株式ベースの報酬 | — | — | — | — | — | |||||||||||||||||||||||
外貨換算調整 | — | — | — | — | — | |||||||||||||||||||||||
残高、2023年3月31日、未監査 | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ |
添付のメモは不可欠な部分です これらの未監査の要約連結財務諸表のうち。
5 |
iPOWER Inc. と子会社
未監査の要約連結財務諸表 キャッシュフロー
2024年および2023年3月31日に終了した9か月間
3月31日に終了した9か月間は、 | ||||||||
2024 | 2023 | |||||||
(未監査) | (未監査) | |||||||
営業活動によるキャッシュフロー: | ||||||||
純損失 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||
純損失を営業活動によって提供された現金と調整するための調整: | ||||||||
減価償却費および償却費 | ||||||||
在庫準備金 | ||||||||
持分法投資の損失 | ||||||||
減損損失-のれん | ||||||||
株式ベースの報酬費用 | ||||||||
非現金オペレーティングリース費用 | ( | ) | ||||||
債務保険料/割引および現金以外の資金調達費用の償却 | ||||||||
営業資産と負債の変動 | ||||||||
売掛金 | ( | ) | ||||||
インベントリ | ||||||||
繰延税金資産/負債 | ( | ) | ( | ) | ||||
前払い金およびその他の流動資産 | ||||||||
現在のもの以外の前払い | ||||||||
その他の非流動資産 | ||||||||
買掛金 | ||||||||
支払い可能なクレジットカード | ( | ) | ( | ) | ||||
顧客預金 | ( | ) | ||||||
その他の買掛金と未払負債 | ( | ) | ( | ) | ||||
支払うべき所得税 | ||||||||
営業活動による純現金 | ||||||||
投資活動によるキャッシュフロー: | ||||||||
機器の購入 | ( | ) | ||||||
投資活動に使用された純現金 | ( | ) | ||||||
財務活動によるキャッシュフロー: | ||||||||
関係者からの収入 | ||||||||
関連当事者への支払い | ( | ) | ||||||
短期ローンからの収入-関連当事者 | ||||||||
未払投資に対する支払い | ( | ) | ||||||
短期ローンの支払い-関連当事者 | ( | ) | ||||||
短期ローンの支払い | ( | ) | ( | ) | ||||
長期貸付による収入 | ||||||||
長期ローンの支払い | ( | ) | ( | ) | ||||
財務活動に使用された純現金 | ( | ) | ( | ) | ||||
為替レートが現金に及ぼす影響 | ( | ) | ( | ) | ||||
現金の変動 | ( | ) | ( | ) | ||||
現金および現金同等物、期初 | ||||||||
現金および現金同等物、期末 | $ | $ | ||||||
補足キャッシュフロー情報: | ||||||||
所得税として支払われた現金 | $ | $ | ||||||
利息として支払われた現金 | $ | $ | ||||||
非現金投資および融資取引の補足開示: | ||||||||
新しいオペレーティングリースで取得した使用権資産 | $ | $ |
添付のメモは不可欠な部分です これらの未監査の要約連結財務諸表のうち。
6 |
アイパワー株式会社
未監査の要約連結財務に関する注記 ステートメント
2024年3月31日および2023年6月30日の時点で 2024年と2023年3月31日に終了した3か月と9か月間
ノート 1- 事業と組織の性質
iPOWER Inc.、以前はネバダ州のBZRTH Inc. として知られていました 法人(「会社」)は、2018年4月11日に設立されました。同社は主にマーケティングと販売を行っています 主に北米の消費者向け住宅、庭園、その他の製品と付属品です。
2021年5月18日、当社は 100% の株式を取得しました その変動持分法人、イー・マーケティング・ソリューション株式会社(「イー・マーケティング」)の株式所有権。 カリフォルニアにあり、当社の少数株主の1人が所有しています。その結果、E Marketingは会社の完全子会社となりました 子会社。
2021年5月18日、当社は 100% の株式を取得しました その変動持分法人、株式会社グローバル・プロダクト・マーケティング社(「GPM」)の株式所有権(法人化) 2020年9月4日にネバダ州にあり、同社の会長、最高経営責任者、社長であり、以下のうちの1人であるチェンロン・タンが所有していました 会社の過半数の株主。その結果、GPMは会社の完全子会社になりました。
2022年1月13日に、当社は 合弁契約を結び、プリンシパルのためにネバダ州の有限責任会社であるボックスハーモニーLLC(「ボックスハーモニー」)を設立しました 主に製品をオンラインで販売したい外資の製造業者や流通業者に物流サービスを提供する目的 米国では、そのような物流サービスには、そのような製品の受け取り、保管、輸送が含まれますが、これらに限定されません。 同社はBox Harmonyの持分の40%を所有しており、大きな影響力はそのままですが、過半数の株式持分は保有していません ボックスハーモニーを入力するか、その他の方法で制御してください。詳細は下記の注3を参照してください。
2022年2月10日に、当社は 別の合弁契約を結び、プリンシパルのためにネバダ州の有限責任会社、グローバル・ソーシャル・メディアLLC(「GSM」)を設立しました。 当社やその他の企業を含む企業を支援するコンテンツやサービスを提供するためのソーシャルメディアプラットフォームを構築する目的 自社製品のマーケティングを行う企業。当社はGSMの持分の60%を所有し、事業を管理しています。で詳細を参照してください 下記の注3です。
2022年2月15日に、当社は 100% を取得しました イギリス領バージン諸島の法律に基づいて設立された企業であるアニビア・リミテッド(「アニビア」)の普通株式の (「BVI」)、株式譲渡フレームワーク契約(「譲渡契約」)の条件に従い、日付が付けられています 2022年2月15日、ホワイトチェリーリミテッド、BVI社(「ホワイトチェリー」)、ホワイトチェリー社との間で 株主、リー・ザンユとシエ・ジン(以下、ホワイト・チェリーとともに「売り手」)、アニビア、フライ・エレファント・リミテッド、香港 会社、Dayourenzai(深セン)テクノロジー株式会社、Daheshou(深セン)情報テクノロジー株式会社は、Aniviaが100%所有しています フライ・エレファント・リミテッドの株式。フライ・エレファント・リミテッドは設立企業であるダユレンザイ(深セン)テクノロジー株式会社の株式を100%所有しています。 中華人民共和国(「PRC」)にあり、Flyの完全外資企業(「WFOE」)です エレファントリミテッド。WFOEは、下記の注記4に要約されている契約上の取り決めを通じて、以下の事業、収益、利益を管理します 大河州(深セン)情報技術有限公司は、中国の法律(「DHS」)に基づいて設立され、所在地は中国です 深セン、中国。下記の注記4の詳細を参照してください。
7 |
ノート 2 — プレゼンテーションの基礎と要約 重要な会計方針の
プレゼンテーションの基礎
未監査の要約連結財務 明細書には、当社、その子会社、VIEの勘定が含まれ、会計原則に従って作成されています 米国(「米国会計基準」)および米国証券取引所の要件で一般的に認められています 中間報告のための委員会(「SEC」)。それらの規則で許可されているとおり、特定の脚注やその他の財務情報 米国会計基準で通常義務付けられているものは、要約することも省略することもできます。これらの未監査の要約連結財務諸表には 会社の年次連結財務諸表と同じ基準で作成されており、経営陣の意見では、 すべての調整は、会社の財務の公正な計算に必要な、通常の定期的な調整のみで構成されます 情報。これらの中間結果は、必ずしも2024年6月30日までの会計年度に予想される業績を示すものではありません。 または、他の中間期間、または将来の任意の年度に。連結により、会社間の残高と取引はすべて削除されました。
これらの未監査の要約連結財務 財務諸表は、会社の監査済み連結財務諸表とその付属の注記と併せて読む必要があります 2023年6月30日までの年度の年次報告書で、2023年9月14日にSECに提出されたフォーム10-Kに含まれています。
統合の原則
未監査の要約連結財務 明細には、当社とその子会社、イー・マーケティング・ソリューション株式会社、グローバル・プロダクト・マーケティング株式会社、グローバルの口座が含まれます。 ソーシャルメディア、LLC、アニビア・リミテッドとその子会社、そしてフライ・エレファント・リミテッド、ダユレンザイ(深セン)テクノロジーを含むVIE 株式会社と大和(深セン)情報技術有限公司は、会社間の残高と取引がすべて廃止されました。
新興成長企業のステータス
同社は「新興成長企業」です。 Jumpstartによって改正された1933年の証券法(「証券法」)のセクション2(a)で定義されているとおり 当社の2012年の起業法(「JOBS法」)では、さまざまな報告から特定の免除を受けることができます 新興成長企業ではない他の公開企業に適用される要件(以下を含みますが、これらに限定されません) サーベンス・オクスリー法第404条(開示義務の軽減)の監査人証明要件を遵守する必要があります 定期報告書と委任勧誘状における役員報酬、および拘束力のない保有要件の免除について 役員報酬に関する諮問投票、および以前に承認されていないゴールデンパラシュート支払いの株主承認。
さらに、雇用法のセクション102(b)(1)は免除されます 新興成長企業が、新規または改訂された財務会計基準の遵守を義務付けられるようになるまで、民間企業まで( は、証券法の登録届出書の発効が宣言されていないもの、またはある種類の証券が登録されていないものです 取引法に基づく)は、新しいまたは改訂された財務会計基準に準拠する必要があります。雇用法はそれを会社に規定しています 延長された移行期間をオプトアウトして、新興成長企業以外の成長企業に適用される要件に従うことを選択できますが このようなオプトアウトの選択は取り消せません。会社は、このような延長された移行期間をオプトアウトしないことを選択しました。つまり 規格が発行または改訂され、公開企業と民間企業、新興企業で適用日が異なる場合 成長企業。民間企業が新基準または改訂基準を採用したときに、新基準または改訂基準を採用できます。これは比較になるかもしれません 新興成長企業でも新興成長企業でもない別の公開会社との会社の財務諸表の 新興成長企業の利用をオプトアウトした会社は、報告要件を軽減しました。
8 |
見積もりと仮定の使用
適合性のある財務諸表の作成 米国会計基準では、報告された資産と負債の金額と開示に影響する見積もりと仮定を経営陣が行う必要があります 財務諸表の日付現在の偶発資産と負債、および財務諸表の期間中に報告された収益と費用の金額 提示された期間。ある条件、状況、または一連の状況の影響の推定は、少なくとも合理的に可能です 経営陣が見積もりを作成する際に考慮した財務諸表の日付は、次の理由により短期的に変更される可能性があります またはその他の今後の確認イベント。したがって、会社の実際の業績は、これらの見積もりとは大きく異なる可能性があります。
外貨換算と取引
iPowerのレポートおよび機能通貨 その子会社は米ドル(「USD」)です。iPowerの中国でのWFOEとVIEは、現地通貨である人民元(「人民元」)を使用しています。 その機能通貨として。VIEの資産と負債は、人民委員会が提示した現在の為替レートで換算されます 期末の中国銀行(「PBOC」)。収入と支出の勘定は平均換算で換算されます レートと株式勘定は過去のレートで換算されます。このプロセスによる翻訳調整は 株主資本変動計算書におけるその他の包括利益(損失)の累計。取引の利益と損失 機能通貨以外の通貨建ての取引における為替レートの変動から生じるものは、 発生したときの経営成績。
VIEの貸借対照表の金額と
株式を除き、2024年3月31日に翻訳されました
現金および現金同等物
現金および現金同等物は保有金額で構成されます 手持ちの現金や銀行預金として。
時々、会社は銀行を維持することがあります 250,000ドルを超える有利子口座の残高。これは、現在FDICが利息として保証している最大額です ベアリングアカウント(現在、無利子口座への入金には保険限度額はありません)。会社は経験したことがありません 現金に関するあらゆる損失。経営陣は、当社が現金に関して重大な信用リスクにさらされていないと考えています。
売掛金、純額
通常の業務の流れの中で、会社は 無担保クレジットを顧客に提供します。売掛金は、当社が顧客から回収すると予想される金額で記載されています。 経営陣は、信用損失引当金が必要かどうかを判断するために、報告期間ごとに売掛金残高を見直します。
9 |
会社は、の信用力を評価します すべての顧客は、受け入れる前に個別に、売掛金の回収可能性を継続的に監視しています。もしあれば 顧客が支払いを行えない可能性があることを示す何らかの指標がある場合、会社はその特定の支払いについて回収不可の規定を設けることを検討するかもしれません 顧客。同時に、当社は、そのような顧客へのさらなる販売またはサービスを中止することがあります。以下はその要因の一部です 会社は信用損失引当金を策定しています:
· | 顧客が支払いスケジュールに従わなかった。 | |
· | 顧客は深刻な財政難に陥っています。 | |
· | 仕事の進捗やその他の問題に関して、お客様と重大な争いが発生しました。 | |
· | 顧客が契約上の義務のいずれかに違反している。 | |
· | 顧客は、経済的または法的要因により経済的に困窮しているようです。 | |
· | 顧客と会社の間の取引が活発ではない、または | |
· | その他の客観的な証拠は、売掛金の回収不能を示しています。 |
売掛金は認識され、運送されます 帳簿価額から信用損失引当金(ある場合)を差し引いた額です。当社は、以下から生じる信用損失に備えて引当金を用意しています 顧客が契約条件に基づいて必要な支払いを行うことができないこと。会社は売掛金の回収可能性を見直します 定期的かつ継続的に。当社はまた、信用損失引当金の計算に、その潜在的な影響を含めました 新型コロナウイルスのパンデミックは、お客様の事業と売掛金の支払い能力に影響を及ぼしています。やっぱり集めようとします 売掛金が不良になった場合、売掛金は引当金から償却されます。会社はまた、外部要因を具体的に考慮しています お客様。現在の状況や、新型コロナウイルスのパンデミックの潜在的な影響を含む経済状況の予測を含みます。 以前に償却された金額を回収する場合、特定の信用損失引当金を減額します。
持分法投資
会社は所有持分を会計処理しています
ボックスハーモニーでは
ビジネスコンビネーション
2022年2月15日に、当社は 100% を取得しました アニビアとその子会社(VIEを含む)の普通株式の。会社は、買収方法を適用して会計処理を行います 企業結合。買収方法では、企業結合の買収主体は取得した資産の 100% を保有します および買収日に引き受けた負債の公正価値。経営陣は、資産または負債に適した評価手法を利用しています これらの公正価値を決定する際に測定されます。購入価格が、取得した資産に割り当てられた金額を超えていること。これには以下が含まれます 識別可能な無形資産と引き受けた負債は、のれんとして記録されます。取得した資産と負債に割り当てられる金額 仮定が購入価格よりも高い場合は、バーゲン購入による利益が認められます。買収関連の費用は、発生時に費用計上されます。 買収に関する詳細は注記4を参照してください。
10 |
変動利息法人
2022年2月15日に、当社は 100% を取得しました Aniviaおよびその子会社の普通株式の。これには、設立された大河州(深セン)情報技術有限公司も含まれます。 中華人民共和国の法律(「DHS」)の下で。契約の条件によると、当社は以下を直接所有していません 国土安全保障省ですが、唯一の管理者として国土安全保障省の運営に積極的に関わり、活動を指揮し、国土安全保障省に大きな影響を与えています 経済的パフォーマンス。DHSの運営資金は、2022年2月15日の買収後に当社から提供されました。中に 契約期間中、会社は損失のリスクをすべて負担し、国土安全保障省からすべての利益を受ける権利を有します。そのため、 ASC 810-10-25-38Aから25-38J、DHSに従い、当社が国土安全保障省の主な受益者であるという決定に基づいています は会社のVIEと見なされ、国土安全保障省の財務諸表は、当該支配権が存在した日、2月に統合されています 15、2022年。買収の詳細については、注記4と注記5を参照してください。
グッドウィル
のれんは購入金額の超過分を表します 取得した資産と引き受けた負債の公正価値を上回る価格。会社はのれんを会計処理しています ASCトピック350、無形資産-のれん とその他。
グッドウィルは償却されませんが、見直されています
潜在的な減損は、年間ベースで、または事象や状況によって潜在的な減損が明らかになった場合は、報告単位レベルで。その
会社の減損レビューには、その可能性が高いかどうかを判断するための質的要因の評価が含まれます
報告単位の公正価値が、のれんを含めた帳簿価額を下回っています。それよりも可能性が高いと判断された場合
報告単位の公正価値が帳簿価額を下回っているわけではありません。のれんや定量的なのれん減損テストも含まれます
が実行され、報告単位の公正価値と、のれんを含む帳簿価額が比較されます。の公正価値なら
報告単位が帳簿価額を超えています。報告単位ののれんは減損していないと見なされます。ただし、持ち越し金額の場合は
報告単位がその公正価値を超える場合、減損損失はその超過分と同額の金額で計上されます。ただし、
その報告単位に割り当てられたのれんの総額。当社は2022年8月に独立した第三者評価会社と契約しました
2022年6月30日現在の連結報告単位レベルでの会社全体ののれん減損の評価を行うため、
当社が2022年6月30日までの期間の年次報告書をForm 10-Kに提出する前に実施された評価はどれですか。
2022年6月30日のフォーム10-Kの提出後に会社の株価が下落したことと、発生した純損失のため
2022年9月30日に終了した四半期中、当社は同じ評価会社に減損のれんの審査を依頼しました。これに基づいて
レビューの結果、会社は$の減損損失を計上しました
2024年3月31日に終了した期間中、当社は
ASC 350-20-35-3Cに記載されている手順に従って定性的なのれん減損分析を実施したところ、のれん減損は見られませんでした。
2024年3月31日および2023年6月30日の時点で、のれん残高はドルになりました
無形資産、純額
2024年3月31日現在の有限耐用年数無形資産 競争しないという契約、サプライヤーとの関係、Aniviaの買収の一環として認められたソフトウェアを含みます。無形資産 は、2022年2月15日の購入日におけるこれらの品目の推定公正価値で記録されています。無形資産は償却されます 推定耐用年数にわたって定額法で計算すると、次のようになります。
便利な生活 | ||
競争しないという契約 | ||
サプライヤーとの関係 | ||
ソフトウェア |
11 |
会社は長寿命の回復可能性を見直しています 資産の帳簿価額を示す出来事や状況の変化が発生した場合、無形資産を含む資産は、そうではない可能性があります 回復可能です。減損の可能性があるかどうかの評価は、資産の帳簿価額を予想から回収できるかどうかに基づいています 関連事業の将来の税引前キャッシュフロー(割引なし、利息なし)。これらのキャッシュフローが そのような資産の帳簿価額では、推定公正価値と帳簿価額の差額から減損損失が計上されます。その 減損の測定には、経営陣が長期資産に関連するこれらのキャッシュフローやその他の公正なキャッシュフローを見積もる必要があります 価値決定。2024年3月31日および2023年3月31日現在、減損の指標はありませんでした。
金融商品の公正価値
ASC 825、「の公正価値に関する開示 金融商品」では、金融商品に関する公正価値情報の開示が必要です。ASC 820、「公正価値の測定」 公正価値を定義し、一般に認められている会計原則における公正価値を測定するための枠組みを確立し、開示を拡大します 公正価値の測定について。
現金および現金同等物の帳簿価額、 売掛金、買掛金、その他すべての流動資産と負債は、短期的な性質のため、おおよその公正価値です。
2022年2月15日に、検討の一環として
Aniviaの買収のために支払われた会社が、2年間の無担保 6% 劣後約束手形を発行しました。これは半年ごとに均等に支払われます
2022年8月15日から始まる分割払い(「購入メモ」)。購入手形の元本は$でした
社債利回り | ||||
リスクフリーレート | ||||
流動性プレミアム | ||||
割引率 |
2024年3月31日現在の未払い残高
の購入メモは $でした
報告すべきその他の金融商品については 公正価格で、当社は、観察可能なインプットを最大限に活用し、観察不可能なインプットを最小限に抑える評価手法を採用しています 可能な範囲での入力。会社は、市場参加者の仮定に基づいて金融商品の公正価値を決定します 主要市場または最も有利な市場における資産または負債の価格設定に使用します。市場参加者の仮定を考えるとき 公正価値の測定では、以下の公正価値階層によって、観察可能なインプットと観察不可能なインプットが区別されます。これらは分類されています 次のレベルのいずれかで:
レベル1 — 入力は調整されていません、引用符付きです 測定日時点での同一の資産または負債の活発な市場での価格
レベル2 — 入力は観察可能で、調整されていません 類似の資産または負債の活発な市場における相場価格、同一または類似の資産または負債の未調整相場価格 活発ではない市場、または観察可能な、または実質的に観察可能な市場データによって裏付けられるその他のインプットで 関連資産または負債の全期間。そして
レベル3 — 重要な観察不可能な入力 市場データがほとんどまたはまったくないことによって裏付けられている資産または負債の公正価値の測定に。
12 |
会社には資産や負債はありません 定期的に公正価値で測定されます。私たちは、のれんを含む特定の非金融資産を非経常ベースで測定しています。として これらの測定の結果、2023年6月30日に終了した年度中に310万ドルの減損費用が発生したことが判明しました。
公正価値の合計 | レベル 1 | レベル 2 | レベル 3 | 合計 障がい 損失 | |||||||||||||||||
グッドウィル | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||||
合計 | $ | $ | $ | $ | $ |
グッドウィル、帳簿価総額は6.1ドル 百万ドルが公正価値300万ドルに減価償却され、3,060,034ドルの減損費用が発生し、収益に記録されました 2023年6月30日に終了した年度については。のれんの公正価値は、収益である割引キャッシュフロー法に基づいて決定されました このアプローチでは、マーケットプレイス(レベル3)では観察できないインプットを使用する必要がありました。これには、次のような割引率も含まれます 市場参加者が使用し、収益とキャッシュフローの予測、および運賃の増加を反映した修正後の予測と とりわけ、現在の中間四半期のストレージコスト。
収益認識
会社は製品販売からの収益を認識しています 次の収益認識基準が満たされた場合の、プロモーション割引と返品手当を差し引いた収益:契約には が特定され、個別の履行義務が特定され、取引価格が決定され、取引価格が配分されます 履行義務を分け、収益は各履行義務を果たした時点で計上されます。会社はリスクを移転します 出荷時の紛失または破損のため、製品販売による収益は、お客様への出荷時に計上されます。返品手当、 これは、当社が期待する製品返品額の最良の見積もりによって製品収益を減らすもので、過去の経験に基づいて推定されます。
会社はASC 606の基準を評価します -収益認識主任代理人商品売上の総額を記録することが適切かどうかを判断する際の考慮事項 および関連費用、またはコミッションとして獲得した正味金額。一般的に、会社が主に約束を果たす責任を負っている場合 特定の商品やサービスを提供するために、会社は商品やサービスが移転される前に在庫リスクにさらされます 価格は、お客様と会社が自由に設定できます。収益は総額で計上されます。
顧客に商品を引き渡す前に受け取った支払いが記録されます 顧客の預金として。
会社は定期的にインセンティブを提供しています 顧客に購入を促します。このようなオファーには、現在の購入に対するパーセンテージ割引など、現在の割引オファーが含まれます およびその他の同様のオファー。現在の割引オファーは、会社の顧客に受け入れられた場合、購入に対する割引として扱われます 関連取引の価格。
売上割引は、次の期間に記録されます 関連する売却が認められたのはどれですか。売上返品手当は、過去の金額に基づいて見積もられ、認識された時点で記録されます 関連する売上。送料と手数料は販売費として計上されます。
13 |
広告費用
広告費は発生に応じて経費されます。
広告費と販促費の合計が含まれています 2024年3月31日および2023年3月31日に終了した3か月および9か月間の販売および履行費用は次のとおりです。
3月31日に終了した3か月間 | 3月31日に終了した9か月間 | |||||||||||||||
2024 | 2023 | 2024 | 2023 | |||||||||||||
広告とプロモーション | $ | $ | $ | $ |
収益コスト
収益コストは主に購入コストで構成されます 製品および関連するインバウンド運賃および配送料について。
営業経費
営業費用。販売と
フルフィルメント費と一般管理費は、発生時に支出されます。返品の返金によるベンダー保証クレジット
マーチャントの販売手数料を相殺するために、品質上の問題が記録されます。2024年および2023年3月31日に終了した3か月と9か月の間に、当社は
$のベンダークレジットを記録しました
在庫、純額
在庫は、準備が整った完成品です 販売されており、価格または市場のどちらか低い方で表示されます。会社は加重平均原価計算法を使用して在庫を評価します。会社の ポリシーは、ベンダーから倉庫に製品を出荷するために発生したすべての運賃を在庫と売上原価の一部として含めることです。 顧客への送料に関連するアウトバウンド輸送費は定期費用と見なされ、販売と出荷に反映されます 経費。同社は定期的に在庫を見直し、将来の需要、市況、製品の陳腐化に関する予測を検討しています。
在庫の推定実現可能価値なら が費用よりも少ない場合は、帳簿価額を推定市場価値まで引き下げるための引当金を用意しています。会社も 在庫を見直して、動きの遅い在庫や陳腐化がないか確認し、陳腐化の引当金を記録します。
債務発行費用
発行に関連して発生した費用 の負債は、実効利息法を使用して、関連する負債の期間にわたって繰延され、支払利息として償却されます。ある程度まで 負債が未払いであること。これらの金額は、未監査の要約連結貸借対照表に直接控除として反映されます 未払いの借入金の帳簿価額から。
14 |
セグメントレポート
同社はASC 280、セグメントレポートに準拠しています。
会社の最高経営意思決定者である最高経営責任者は、次のことを行う際に連結経営成績を見直します
リソースの配分と会社全体の業績評価に関する決定なので、会社には報告対象が1つしかありません
セグメント。当社は、内部報告の目的で市場やセグメントを区別していません。終了した9か月間
2024年3月31日と2023年3月31日、アマゾンを通じてカナダやその他の海外への売り上げは約
リース
会社は使用権(「ROU」)を記録しています 貸借対照表の資産と関連するリース債務。
ROU資産は、原資産を使用する当社の権利を表しています リース期間の資産とリース負債は、リースから生じるリース料を支払う当社の義務を表しています。オペレーティングリース ROUの資産と負債は、リース期間中のリース支払いの現在価値に基づいて、開始日に認識されます。として 会社のリースには暗黙の利率はありません。会社は通常、推定額に基づいた増分借金利を使用します 開始日のリース料と同じ期間にわたる担保付借入の金利。オペレーティングリース ROU 資産には、行われたリース料も含まれ、リースインセンティブは含まれません。リース料支払いのためのリース費用は定額で計上されます リース期間中の基本。
会社はASC番号718号「報酬-株式」を適用しています 報酬」では、ASU 2018-07の採用により、従業員と非従業員との株式ベースの支払い取引が必要になりました。 株式証券の付与日の公正価値に基づいて測定され、必要なサービスに対する報酬費用として計上されます 期間、それに対応する資本を追加します。この方法では、従業員の株式オプションまたは同様の株式に関連する報酬費用 証書は、授与日に報奨の公正価値に基づいて評価され、従業員が在籍していた期間にわたって表彰されます アワード(通常は権利確定期間)と引き換えにサービスを提供する必要があります。必要なサービスに加えて 期間、当社はASC 718-10-20に基づいて業績状況と市況も評価します。両方を含む特典の場合 業績と市場の状況、そして賞が授与されるためには両方の条件が満たされなければならない場合は、市場の状況が組み込まれています 賞の公正価値に組み込まれ、その公正価値は、従業員または非従業員の必要な勤続期間にわたって認められます 業績条件が満たされる可能性が高い場合の権利確定期間。最終的に業績条件が満たされなかった場合は、報酬 アワードの権利確定条件が満たされていないため、アワードに関連する費用は認識されるべきではありません(または取り消すべきです)。
会社はそのようなものの没収を認めます 株式ベースの報酬が発生次第です。
15 |
所得税
会社は所得税を以下の基準で会計処理しています 資産と負債の方法。繰延税金資産と負債は、差異に起因する将来の税務上の影響として計上されます 既存の資産と負債の帳簿金額とそれらの想定課税基準との間で。繰延税金資産 および負債は、一時的な差異がある年の課税所得に適用されると予想される制定税率を使用して測定されます 回復または決済される予定です。税率の変更が繰延税金資産と負債に与える影響は、収益に計上されます 制定日を含む期間に。繰延税金資産を減額するために、必要に応じて評価引当金が計上されます 実現すると予想される金額。
会社はそれぞれのファイリングポジションを分析しました 当社が所得税申告書の提出を義務付けられている連邦および州の管轄区域、およびそのような法域におけるオープン課税年度の。 当社は、米国連邦管轄、およびネバダ州とカリフォルニア州を「主要な」税管轄区域として特定しました。 ただし、会社には特定の税属性の繰越があり、関連する税務当局による審査と調整の対象となります そのような属性が使用される年に関する時効が満了するまで。
当社は、当社の所得税申告書を信じています ポジションと控除は監査後も維持され、大幅な変更につながるような調整は予定していません 財政状態。したがって、ASC 740の「所得税」に従って、不確実な所得税ポジションに対する準備金は計上されていません。その 所得に基づく税務監査に関連する利息と罰金を記録する会社の方針は、そのような項目を一部として記録することです 所得税の。
コミットメントと不測の事態
通常の業務では、会社 は、法的手続きや事業から生じる請求など、さまざまな不測の事態の対象となります 政府の調査や税務など。当社は、そのような不測の事態に対する責任を判断した場合、その責任を認識します 損失が発生した可能性が高く、その損失を妥当に見積もることができます。会社は製造において多くの要素を考慮するかもしれません これらの評価には、各問題の歴史的および具体的な事実と状況が含まれます。
1株当たりの基本利益は除算して計算されます その年に発行された普通株式の加重平均数による普通株式の保有者に帰属する純利益。 希薄化後の1株当たり利益は、有価証券が普通株式に転換可能または行使可能な場合に起こり得る希薄化の可能性を反映しています 転換または行使時に発行されました。
最近発行された会計宣言
2023年12月、FASBはASU 2023-09「改善点」を発表しました 所得税の開示へ。このASUでは、公共事業体は毎年「(1) 税率で特定のカテゴリーを開示する必要があります 調整と(2)数量的な基準を満たす品目を調整するための追加情報の提供(その影響がある場合) 調整項目が、税引前利益 [または損失] に該当する金額を掛けて計算された金額の5%以上です 法定所得税率)。」このASUの改正は、公開事業体を対象に、年初から毎年有効です 2024年12月15日以降です。公的事業体以外の団体については、改正はその後に始まる年次期間に有効になります 2025年12月15日。まだ発行されていない企業は、「年次財務諸表用」という基準を早期に採用することが許可されています または発行可能になりました。」修正は将来的に適用する必要があります。遡及申請は許可されています。 当社は、この基準の採用が連結財務諸表に重大な影響を与えるとは考えていません。
16 |
2023年11月、FASBはASU 2023-07を発行しました。 セグメント報告(トピック280):報告対象セグメントの開示の改善。改正は、必要なすべての公的機関に適用されます トピック280「セグメントレポート」に従ってセグメント情報を報告します。このASUの改正は、報告可能なものを改善することを目的としています セグメントの開示要件は、主に重要なセグメント費用に関する開示の強化によるものです。主な改正:1.要求します ある公的機関が、最高執行責任者に定期的に提供される多額のセグメント費用を年間ベースおよび中間ベースで開示すること 意思決定者(CODM)であり、報告された各セグメントの利益または損失の指標に含まれます。2.公的機関に開示を要求してください 年間ベースおよび中間ベース、報告対象セグメント別のその他のセグメント項目の金額、およびその構成の説明。他のセグメント 品目カテゴリは、開示された多額の費用を差し引いたセグメント収益と、報告された各セグメントの指標との差です 利益または損失。3.報告対象セグメントの損益と資産に関するすべての年次開示を公的機関に義務付けています 現在、FASB会計基準体系化® トピック280、セグメント報告により、暫定期間に義務付けられています。4.次の場合は明確にしてください CODMは、セグメントの業績を評価し、どのように配分するかを決定する際に、セグメントの利益または損失の複数の指標を使用します リソースについては、公共団体がセグメント利益に関するこれらの追加指標の1つ以上を報告することがあります。ただし、報告されたものの少なくとも1つ セグメントの利益または損失の指標(または、1つしか開示されていない場合は報告された単一の指標)は、最も一貫性のある指標でなければなりません 公的機関の連結財務諸表で対応する金額を測定する際に使用される測定原則を採用しています。 5。公的機関に、CODMのタイトルと位置、およびCODMが報告された措置をどのように使用するかの説明を開示するよう要求します セグメントの業績評価とリソースの配分方法の決定におけるセグメントの利益または損失。6.その公的機関を要求します は、報告対象セグメントが1つあり、ASUの改正で義務付けられているすべての開示と、既存のすべてのセグメント開示を提供します トピック280で。このASUは、2023年12月15日以降に開始する会計年度と、開始する会計年度内の中間期間に有効です 2024年12月15日以降です。早期養子縁組は許可されています。公的機関は、修正をそれ以前のすべての期間に遡及的に適用する必要があります 財務諸表に記載されています。移行時に、前期に開示されたセグメントの経費カテゴリと金額は 採用期間中に特定され開示された重要なセグメントの経費カテゴリに基づいています。会社は期待していません この基準の採用は、連結財務諸表に重大な影響を及ぼします。
2023年10月、FASBは2023-06年ASUを発行しました。 情報開示の改善:SECの情報開示の更新と簡素化イニシアチブに対応した成文化改正。このASUには組み込まれています FASB会計基準体系化™(「成文化」)への米国証券取引委員会(SEC)の特定の開示要件。 ASUの改正により、さまざまな成文化トピックの開示および提示要件が明確化または改善されることが期待されています。 ユーザーは、SECの既存の開示の対象となる事業体を、以前は開示されていなかった事業体と、より簡単に比較できます 要件に従い、成文の要件をSECの規制に合わせてください。SECリリース番号33-10532では、 2018年8月17日に発行された開示の更新と簡略化により、SECは、以下と重複する特定の開示要件について言及しました。 しかし、法典に組み込む可能性のある、一般に認められている会計原則への追加情報をFASBに要求します。 ASUは、SECが提示した27の開示のうち14をコード化に組み込んでいます。開示または提示の要件を変更します 成文化におけるさまざまなトピックについて。要件は本質的に比較的狭いものです。いくつかの改正は明確化のためのものです 現在の要件に、または技術的な修正を行います。さまざまなトピックが修正されたため、さまざまな団体が これらの修正の1つ以上の影響を受けます。SECの既存の開示要件の対象となる事業体、および事業体の場合 有価証券の売却に備えて、または証券を発行する目的で、財務諸表をSECに提出または提出する必要があります 譲渡に関する契約上の制限の対象にはなりません。各修正の発効日は、SECが発行した日になります その関連する開示をルールから削除します。他のすべての団体については、修正は2年後に発効します。しかし、もし 2027年6月30日までに、SECは関連する開示を規制から削除していません。修正は法典から削除されます そして、どの事業体に対しても有効にはなりません。当社は、この基準の採用が連結会社に重大な影響を与えるとは考えていません 財務諸表。
2022年9月、FASBはASU 2022-04「負債—サプライヤー」を発行しました 財務プログラム(サブトピック405-50):サプライヤー財務プログラムの義務の開示。このASUの改正により、企業は 商品やサービスの購入に関連してサプライヤーファイナンスプログラムを利用している人は、プログラムに関する十分な情報を開示してください 財務諸表のユーザーに、プログラムの性質、期間中の活動、期間ごとの変化を理解できるようにするため、 と潜在的な規模。ASU 2022-04は、その会計年度内の中間期間を含め、それ以降に始まる会計年度に有効です 2022年12月15日。ただし、サプライヤーファイナンスプログラムの債務の繰り越しは、会計年度の開始時に有効です 2023年12月15日以降です。早期養子縁組は許可されています。企業は、ASU番号2022-04を該当するすべての期間に遡及的に適用する必要があります 貸借対照表が表示されます。ただし、債務繰越は将来適用する必要があります。この基準の採用 会社の連結財務諸表に重大な影響はありませんでした。
17 |
2022年6月、FASBはASU 2022-03、フェアを発行しました 価値測定(トピック820):契約上の売却制限の対象となる株式の公正価値測定。の改正 このASUは、契約上の売却制限の対象となる株式の公正価値測定に関するASC 820のガイダンスを明確にしています そのような株式証券に関連する特定の開示を要求します。この基準は12月以降に始まる会計年度に有効です 15、2024年。当社は、この基準の採用が連結財務諸表に重大な影響を与えるとは考えていません。
2021年10月、FASBは2021-08年ASUを発行しました。 企業結合(トピック805)、顧客との契約による契約資産と契約負債の会計処理。このASUは明確にします 企業の買収者は、企業結合における契約資産と契約負債を認識し、それに従って測定すべきだと ASU 2014-09、顧客との契約による収益(トピック606)を使用して、あたかも企業が契約を結んだかのようになります。ガイダンスは 2023年12月15日以降に開始する会計年度から有効で、早期申請が許可されます。会社は採用を期待していません この基準は、連結財務諸表に重大な影響を及ぼします。
2020年3月と2021年1月に、FASBは発行しました ASU番号2020-04、参照金利改革(トピック848):参照金利改革が財務報告とASUに与える影響の促進 2021-01号、参考金利改革(トピック848):それぞれ適用範囲(総称して「トピック848」)。トピック848はオプションを提供します ロンドンインターバンクを参照する契約、ヘッジ関係、その他の取引にGAAPを適用する際の手段と例外 提示金利(「LIBOR」)または参照金利改革により廃止される予定の別の参照レート。エクスペディエント およびトピック848で規定されている例外は、2020年3月12日から2022年12月31日までのすべての事業体に有効です。2022年12月に、 FASBが発行したASU 2022-06、参照レート改革(トピック848):日没日を延期したトピック848の日没日の延期 トピック848、2024年12月31日までの参考金利改革。この改革を過ぎると、企業はトピックの救済を適用できなくなります 848。当社は、この基準の採用が会社の連結財務諸表に重大な影響を与えるとは考えていません。
2020年8月、FASBは2020-06年ASU「負債」を発行しました — 転換およびその他のオプションを伴う負債(サブトピック470-20)およびデリバティブとヘッジング — 企業の自己資本契約 (サブトピック 815-40)。」このASUは、転換社債証書と転換優先証券の会計モデルの数を減らします 株式、そして企業の自己株式の契約に関するデリバティブ範囲例外のガイダンスを修正して、フォーム・オーバー・サブスタンス・ベースのものを減らします 会計上の結論。さらに、このASUは関連するEPSガイダンスを改善および修正します。この基準は会社にとって有効です 2024年7月1日、その会計年度内の中間期間を含みます。養子縁組は、修正された遡及的方法または完全な遡及的方法のどちらかです 移行方法。当社は、この基準の採用が連結財務に重大な影響を与えるとは考えていません ステートメント。
2017年1月、FASBはASU 2017-04を発行しました。 「無形資産-のれんとその他(トピック350):のれん減損検査の簡素化」では、ステップ2が不要になります のれん減損テストから。ASU 2017-04では、法人は持ち株に支払う金額の減損費用を計上する必要があります 報告単位の金額が、その報告単位に割り当てられたのれんの額を上限としてその公正価値を上回っています。2017-04年はこうなりました 年次期間の短期申告会社や、12月以降に開始する会計年度の中間的なのれん減損テストに有効です 2019年15日。このアップデートの改正を採用する非営利団体を含む他のすべての団体は、彼らのためにそうすべきです 2022年12月15日以降に開始する会計年度の年次または暫定的なのれん減損テスト。早期養子縁組は一時的に許可されています または2017年1月1日以降の試験日に毎年実施されるのれん減損テスト。当社はASU2017-04を採用しています。開示を見てください 詳細については、上記のグッドウィルについてです。
当社は、最近発行された他のものは信じていません しかし、まだ有効ではない会計基準が現在採用されている場合、連結財政状態に重大な影響を及ぼします。 営業報告書とキャッシュフロー。
後続イベント
会社はその後の出来事と取引を評価しました 貸借対照表の日付から連結財務諸表が発行されるまでの間に発生しました。材料 未監査の要約連結財務諸表での認識または追加の開示が必要になったその後の出来事は 発表されました。
18 |
ノート 3- ジョイントベンチャー
ボックスハーモニー、合同会社
2022年1月13日に、当社は カリフォルニア州の企業であるチタニウム・プラス・オートパーツ社(「TPA」)との合弁契約(「合弁契約」) トニー・チウ(「チウ」)とビン・シャオ(「シャオ」)。合弁契約の条件に従い、両当事者は結成されました 物流サービスの提供を主な目的とするネバダ州の有限責任会社、ボックスハーモニーLLC(「ボックスハーモニー」) 主に、そのようなロジスティックを使用して、米国で製品をオンラインで販売したい外資系メーカーまたは流通業者向けです そのような製品の受け取り、保管、輸送を含むがこれらに限定されないサービス。
合弁契約締結後、 Box Harmonyは、クラスAの議決権単位(「持分単位」)として指定された、合計6,000の会員権認定単位を発行しました。 次のとおり:(i)当社は、Box Harmonyの2,400株と引き換えに5万ドルの現金を拠出することに合意し、以下を提供することに同意しました Box Harmonyは、会社がリースしている特定の倉庫施設(下記参照)の使用とアクセスが可能で、(ii)TPAは1,200株を受け取りました (a)1,200ドルと引き換えに、下記のTPA IPライセンスを寄付するユニット、(b)既存および将来の顧客契約、 そして(c)Box Harmonyに配送口座(FedExとUPS)と他のすべてのTPA配送業者契約の使用を許可し、(iii)Xiaoが受け取りました 2,400株を、2,400ドルと、ボックスハーモニーの日常業務を管理するという彼の契約と引き換えに。
ボックスハーモニーの有限責任の条件の下で 運営契約(「LLC契約」)、TPA、Xiaoはそれぞれ会社に無条件かつ取消不能な権利を付与しました また、2022年1月13日以降の最初の18か月間はいつでもXiaoとTPAから購入できます。クラスAの投票数は最大1,200票です ユニット、クラスAの投票ユニットあたり550ドルの行使価格、合計行使価格は最大660,000ドルです。そのようなオプションが完全に行使されたら、 会社は3,600の株式ユニット、つまり発行済株式ユニット総数の60%を所有することになります。この報告の日付の時点で、会社は XiaoとTPAから追加の投票ユニットを購入するオプションを行使しませんでした。LLC契約では、追加の発行は禁止されています 会社が事前に承認しない限り、株式ユニットやその他の特定の措置、それは実質的ではない非支配的権利です TPAとXiaoが保有する議決権の過半数を克服するためです。2023年1月、TPAとシャオは60%の株式ユニットをAに譲渡しました LLCはまだ開発段階にあり、重要な事業を行っていなかったため、第三者は考慮していません。株式の譲渡 LLCの財務諸表には何の影響もありませんでした。
その結果、会社は所有しています
グローバル・ソーシャル・メディア合同会社
2022年2月10日、当社は Bro Angel, LLC、Ji Shin、Bing Luoとの合弁契約(「GSM合弁契約」)。規約に従って GSM合弁契約の中で、両当事者はネバダ州の有限責任会社、グローバル・ソーシャル・メディアLLC(「GSM」)を設立しました。 会社を含む企業を支援するソーシャルメディアプラットフォーム、コンテンツ、サービスを提供することを主な目的としています。 他の企業、自社製品のマーケティング。
GSM合弁契約締結後、 GSMは10,000の会員持分証明書(「GSMエクイティユニット」)を発行し、そのうち6,000が会社に発行されました GSMエクイティ・ユニットとブロ・エンジェルは4,000GSMエクイティ・ユニットが発行されました。シン氏とルオ氏はブロエンジェルの株式の 100% の所有者です。 LLC契約では、Bro Angelの事前の承認がない限り、追加の株式ユニットの発行やその他の特定の行為を禁止しています。 会社が保有する過半数の議決権に打ち勝つには実質的ではない非支配権を作ること。
19 |
このレポートの日付の時点で、メンバーは 資本拠出を完了しておらず、売掛金も記録されていません。
契約の条件に従い、当社は
所有しています
ノート 4- アニビア・リミテッドと子会社の買収、そして変数会社 利害関係団体
2022年2月15日に、当社は 100% を取得しました イギリス領バージン諸島の法律に基づいて設立された企業であるアニビア・リミテッド(「アニビア」)の普通株式の (「BVI」)、株式譲渡フレームワーク契約(「譲渡契約」)の条件に従い、日付が付けられています 2022年2月15日、ホワイトチェリーリミテッド、BVI社(「ホワイトチェリー」)、ホワイトチェリー社との間で 株主、リー・ザンユとシエ・ジン(以下、ホワイト・チェリーとともに「売り手」)、アニビア、フライ・エレファント・リミテッド、香港 会社、Dayourenzai(深セン)テクノロジー株式会社とDaheshou(深セン)情報テクノロジー株式会社は、Aniviaが100%所有しています フライ・エレファント・リミテッドの株式。フライ・エレファント・リミテッドは設立企業であるダユレンザイ(深セン)テクノロジー株式会社の株式を100%所有しています。 中華人民共和国(「PRC」)にあり、Flyの完全外資企業(「WFOE」)です エレファントリミテッド。WFOEは、以下に要約する契約上の取り決めを通じて、大河州の事業、収益、利益を管理します (深セン)情報技術有限公司は、中国(「DHS」)の法律に基づいて設立され、深センに拠点を置く会社です。 中国。
WFOE間の契約上の取り決め とDHSは、変動持分事業主体構造を通じて設立され、これは(i)独占的な事業協力に反映されています 2021年12月15日付けのWFOEと国土安全保障省との間の契約、(ii)2021年12月15日付けの独占持分質権契約 国土安全保障省の株式がWFOEに質入れされていたWFOEとDHSの間で、(iii)2021年12月15日付けの独占オプション契約 WFOE、DHS、およびその株主であるLi ZanyuとXie Jing(「株主」)の間で、これに従って株主は WFOEに、国土安全保障省の株式権を購入する取消不能かつ独占的な権利と、(iii)12月付けの委任状を与えてください 2021年15日、これに従い、国土安全保障省の持分の 100% を保有する李宇と謝静がWFOEにすべての議決権を与え、 DHSの持分に対するその他の権利。独占事業協力契約によると、サービスの対価として WFOEが提供する、DHSは毎年(または両当事者が合意したいつでも)WFOEにサービス料を支払うものとします。サービス料 毎年(または両当事者が合意したその他の期間)は、合理的に、管理費と提供されるサービスの手数料で構成されます 性質、複雑さ、時間、その他の市場と運営の要因に基づいてWFOEによって決定されます。WFOEは別のものを提供するかもしれません 各サービス期間に支払うべきサービス料の額、またはサービスの金額を記載したDHSへの確認書および/または請求書 手数料は、両当事者が別途締結する関連契約に定められている場合があります。DHSは主に幅広い品揃えの販売を行っています 中国での製品の提供と物流サービスの提供。
契約の条件に従い、当社は は国土安全保障省を直接所有していませんが、活動を指揮する唯一の管理者として国土安全保障省の運営に積極的に関わっています そしてDHSの経済パフォーマンスに大きな影響を与えます。そのため、当社が主な受益者であるという判断に基づいています 国土安全保障省の、ASC 810-10-25-38Aから25-38Jに従って、国土安全保障省は会社の変動持分法人(「VIE」)とみなされます そして、国土安全保障省の財務諸表は、当該統制が存在した日、2022年2月15日から統合されています。
対価の公正価値の合計
トランザクションは $
JPモルガン・チェース銀行、会社の先輩 担保付き貸し手(「JPM」)、取引に同意しました。JPMの同意を得ることと併せて、当社は納品しました JPMとの質権および担保契約の改正。これに基づき、当社はJPMへの出資持分の65%をJPMに差し入れました。 アニビア、フライエレファントリミテッド、WFOE。
20 |
2022年10月7日に、当社の クレジット契約の修正第2条の締結時に、当社の約束手形保有者であるホワイトチェリーが修正条項を締結しました 2022年3月9日付けの従属契約(「従属契約」)の(「改正」)。 従属契約の改正は、セクションに基づく支払い条件の定義を調整することのみを目的として修正されました 後の「支払い条件」が満たされていると見なされるような従属契約の2つは (a)クレジット契約に基づいて債務不履行が発生しておらず、継続中であり、(b)会社に超過分がある場合に許可される支払い 7,500,000ドル以上の支払い前(クレジット契約の第2修正条項で定義されているとおり)の30日前までの空室状況。
また、の閉店に合わせて この取引により、WFOEは2022年2月15日付けでLi Zanyuと雇用契約(「雇用契約」)を締結しました。 これに従い、李氏は10年間(2032年2月14日まで)WFOEのゼネラルマネージャーに任命されました。 最大500,000人民元の年間基本報酬+賞与は、WFOEが随時独自の裁量で決定する場合がありますが、 李さんのパフォーマンスについて。李氏は雇用期間中、WFOEの同意なしに他の雇用に従事することはできません。
Aniviaの買収は次のように会計処理されました
ASC 805に基づく企業結合。会計上の目的の買収者として、当社はAniviaの公正価値を見積もり、
子会社の資産を取得し、Aniviaの会計方針を自社の会計方針に適合させました。申請した会社
無形資産の公正価値を決定する際の、収益的アプローチとコスト的アプローチ(無形資産は契約によって構成されています)
競争しないで、サプライヤー関係とソフトウェア。取得した残りの資産と引き受けた負債の公正価値はそれほど大きくありませんでした
買収日の帳簿価額とは異なります。さらに、譲渡契約に従い、売り手は次のことを行いました
2022年2月15日に貸借対照表に表示された項目以外のものを含む表明および保証、DHS、営業
VIEは、締切日の時点で、ローン、債務、負債、保証、またはその他の偶発債務の対象にはなりませんでした。万が一
表明および保証のいずれかに違反した場合、販売者は直接的または間接的を問わず、連帯および複数の責任を負います
その結果として会社が被った損失。会社は約$を認識しました
次の情報は購入をまとめたものです 2022年2月15日の購入日に資産に割り当てられた公正価値の検討と配分:
購入価格の公正価値: | ||||
現金 | $ | |||
約束手形が発行されました | ||||
普通株式発行 | ||||
購入対価総額 | $ | |||
購入価格配分: | ||||
競争しないという契約 | $ | |||
サプライヤーとの関係 | ||||
ソフトウェア | ||||
流動資産 | ||||
資産と設備 | ||||
家賃保証金 | ||||
ROU資産 | ||||
グッドウィル | ||||
繰延税金負債 | ( | ) | ||
現在の負債 | ( | ) | ||
リース責任 | ( | ) | ||
購入対価総額 | $ |
2022年10月、150万ドルの現金部分 未払投資として提示された対価のうち、全額返済されました。
2月以降のアニビアの経営成績 2022年16日は当社の連結財務諸表に含まれています。
21 |
ノート 5 — 変動持分法人
買収時に2022年2月15日に発効します Aniviaについて、当社は変動持分事業主体構造を通じてWFOEとDHSの間の契約上の取り決めを引き受けました。 詳細については、注4を参照してください。
会社は財務やその他の情報を提供しませんでした 提示された期間中のVIEへのサポート。ただし、当社が契約上そのようなサポートを提供する必要はありませんでした。
2024年3月31日および2023年6月30日の時点で、そこには VIEの債務の決済に使用されるVIE資産の質権や担保ではありませんでした。
資産、負債の帳簿価額 そして、会社の未監査の要約連結貸借対照表と明細書に含まれるVIEの経営成績 会社間残高とVIEとの取引が差し引かれた後の事業と包括利益は次のとおりです。
VIEの資産の帳簿価額 および記載された期間の負債は以下の通りです:
2024年3月31日 | 2023年6月30日 | |||||||
銀行の現金 | $ | $ | ||||||
前払金およびその他の売掛金 | $ | $ | ||||||
家賃保証金 | $ | $ | ||||||
オフィス機器、ネット | $ | $ | ||||||
使用権 — 現在のものではない | $ | $ | ||||||
繰延税金資産 | $ | $ | ||||||
株主からの前払い | $ | $ | ||||||
買掛金 | $ | $ | ||||||
リース責任 | $ | $ | ||||||
未払所得税 | $ | $ | ||||||
その他の買掛金と未払負債 | $ | $ |
VIEの経営成績は以下の通りです 2024年3月31日に終了した3か月と9か月間:
3 か月 | ナイン・カ月 | |||||||
収入 | $ | $ | ||||||
会社間取引廃止後の純利益(損失) | $ | $ | ( | ) |
VIEの経営成績は3件で、 2023年3月31日に終了した9か月間:
3 か月 | ナイン・カ月 | |||||||
収入 | $ | $ | ||||||
会社間取引廃止後の純利益(損失) | $ | $ |
3月31日に終了した3か月と9か月間、
2024年、VIEは約$を寄付しました
22 |
ノート 6 — 売掛金、純額
会社の売掛金は 以下に示されている日付の時点で、次のうちの:
2024年3月31日 | 2023年6月30日 | |||||||
売掛金 | $ | $ | ||||||
控除:信用損失引当金 | ( | ) | ( | ) | ||||
売掛金総額 | $ | $ |
3月31日に終了した3か月と9か月の間に、
2024年と2023年、ありました
ノート 7 — 在庫、純額
2024年3月31日および2023年6月30日の時点で、インベントリ
すぐに販売可能な完成品で構成され、陳腐化引当金を差し引いた金額は
3月31日に終了した3か月と9か月間、
2024年、会社は在庫準備費を$と記録しました
ノート 8 — 前払金およびその他の流動資産、純額
2024年3月31日および2023年6月30日の時点で、前払いおよびその他の現在の金額 資産は次のもので構成されていました:
2024年3月31日 | 2023年6月30日 | |||||||
サプライヤーへの進出 | $ | $ | ||||||
前払所得税 | ||||||||
前払費用およびその他の売掛金 | ||||||||
控除:信用損失引当金 | ( | ) | ( | ) | ||||
合計 | $ | $ |
その他の売掛金には、配送料が含まれていました
$
2024年と2023年3月31日に終了した3か月と9か月の間に、 他の売掛金の信用損失引当金に変更はありませんでした。
24 |
ノート 9 — 現在のもの以外の前払い
現在のもの以外の前払い金には$が含まれています
ノート 10 — 無形資産、純額
2024年3月31日および2023年6月30日の時点で、無形資産 純資産は、次のもので構成されています:
2024年3月31日 | 2023年6月30日 | |||||||
競争しないという契約 | $ | $ | ||||||
サプライヤーとの関係 | ||||||||
ソフトウェア | ||||||||
累積償却額 | ( | ) | ( | ) | ||||
合計 | $ | $ |
無形資産は2月に取得されました
2022年15日、アニビアの買収を通じて。2024年3月31日時点の有限無形資産の加重平均残存寿命は約
6月30日に終了する年度 | 金額 | |||
2024 | $ | |||
2025 | ||||
2026 | ||||
2027 | ||||
2028 | ||||
その後 | ||||
無形資産、純額 | $ |
25 |
ノート 11 — その他の買掛金と未払金 負債
2024年3月31日および2023年6月30日の時点で、その他の支払額と未払金 負債は次の内容でした:
2024年3月31日 | 2023年6月30日 | |||||||
輸送中の在庫の未払金 | $ | $ | ||||||
発生したアマゾンの手数料 | ||||||||
未払いの売上税 | ||||||||
給与負債 | ||||||||
その他の未払負債と未払金 | ||||||||
合計 | $ | $ |
会社が管理するVIE、DHSは、促進します 在庫調達中の会社。2024年と2023年3月31日に終了した9か月間で、当社は合計金額を購入しました の $
と $ それぞれ、支払い期間が90日で、購入時に2%のプレミアムが付与されたサプライヤーからの在庫で 価格は、キャッシュフロー計算書に短期ローンからの資金調達キャッシュフローとして表示されていました。2024年3月31日と6月の時点で 2023年30月、このサプライヤーへのその他の支払額に含まれる未払い残高は $ と $ 。
ノート 12 — 支払い可能なローン
長期ローン
資産ベースのリボルビングローン
2021年11月12日、当社は 資産ベースのリボルビングローン(「ABL」)に関する、管理代理人、発行銀行、スイングラインの貸し手であるJPMとの信用契約 最大2,500万ドルで、主な条件は次のとおりです。
· | 借入基準はの合計に等しい | |
Ø | 対象となるクレジットカード売掛金の最大 90% | |
Ø | 対象となる売掛金の最大 85% | |
Ø | (i) 適格在庫原価の 65% または (ii) 適格在庫の純受注清算額の 85% のいずれか少ない方まで | |
· | LIBORプラス 2% とLIBORプラス 2.25% の間の利率(利用状況による) | |
· | 利用状況にもよりますが、0.25%から0.375%の未払い手数料 | |
· | 満期日 |
26 |
さらに、ABLにはアコーディオン機能が含まれています
これにより、会社は最大2,500万ドルまで追加で借りることができます。完全な支払いと担保付債務の履行を確保するために、
会社は、会社の全資産に対するすべての権利、所有権、および持分の担保権を付与しました。
ABLの担保。ABLの終了時に、会社は$を支払いました
以下は、記録された支払利息の概要です 2024年および2023年3月31日に終了した3か月と9か月間:
3月31日に終了した3か月間 | 3月31日に終了した9か月間 | |||||||||||||||
2024 | 2023 | 2024 | 2023 | |||||||||||||
未払利息 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
クレジット利用料 | ||||||||||||||||
債務割引の償却 | ||||||||||||||||
合計 | $ | $ | $ | $ |
2024年3月31日および2023年6月30日の時点で、未処理の
負債割引額を差し引き、支払利息を含めたリボルビングローンの返済額は $
2022年10月7日、当社は クレジット契約および同意の第2次修正(「クレジット契約の第2修正」)、元々は11月付けです 2021 年 12 月 12 日、修正されました。JPM付きです。当社は、主に次の目的で、クレジット契約の修正第2条を締結しました 金利返済計算をLIBORから担保付きオーバーナイト・ファイナンス金利(SOFR)に変更します。これは調整によって元々行われていたものです 元のクレジット契約の条件では予想されていました。さらに、原文に記載されている2つの否定契約 信用契約は、(i)「契約テスト開始期間」の定義を調整して必要期間を増やすために修正されました 3,000,000ドルから4,000,000ドルの現金、または過去30日間のリボルビング契約総額の10%、および(ii)必要とする 当社は、合理的なデューデリジェンスと適切な調査の結果、子会社が故意に売却することを許可せず、今後も許可しないということです 彼らの製品、在庫、またはサービスは、大麻を栽培または栽培するあらゆる商業企業に直接提供されますが、それは認められています。 当社は通常、個々の小売顧客に対してデューデリジェンスを実施していないということです。
2022年11月11日に、当社とJPMは デフォルトの権利放棄および同意契約(「権利放棄書」)を締結し、これに基づいて両当事者は クレジット契約で定義されているように、最低限超過在庫要件である7,500,000ドルを満たさなかったため、会社は債務不履行に陥りました。 そして、超過在庫状況(まとめて「既存のデフォルト」)を正確に反映した証明書をJPMに届けてください。アンダー 権利放棄書の条項によると、JPMは前述の既存事項に基づいて債務不履行が発生した場合に強制する権利を放棄することに同意しました デフォルト。2024年3月31日現在、当社はABL規約を遵守していました。
支払われる約束手形
2022年2月15日に、その一環として
Aniviaの買収対価として、当社は2年間の無担保 6% 劣後約束手形を発行しました。支払期限は
2022年8月15日から始まる半年ごとの均等分割払い(「購入メモ」)。購入の元本額
メモは $でした
27 |
支払われる短期ローン
2023年7月8日、当社は契約を締結しました
DHSの元所有者が所有していたBVI企業であるホワイト・チェリー・リミテッド(「ホワイト・チェリー」)と、オンデマンドで、無担保で
劣後ローン(「オンデマンドローン」)。契約に従い、ホワイトチェリーは要求された金額を会社に貸付することに同意しました。
オンデマンドローンには、担保付オーバーナイト融資金利(SOFR)に年率1%を加えた金利がかかります。オンデマンドローン
ホワイトチェリーの返済通知を受け取ってから30日以内に期限が来ます。2023年7月16日、会社はドルを借りました
ノート 13- 関連当事者取引
2022年3月から2023年1月まで、
同社は倉庫スペースの50,000平方フィートを、同社の 40% 出資の合弁会社であるBox Harmony, LLCに転貸しました。
上記の注記1と注2で開示されています。2024年3月31日に終了した3か月と9か月間、当社はサブリース料を受け取り、記録しました
の $
2024年3月31日に終了した期間中、当社は
会社のCEOであるチェンロン・タン氏が所有するMIIストラテジー株式会社(「MII」)を通じて製品の販売を開始しました。
2024年3月31日現在、MIIから支払われるべき合計金額は$でした
2022年2月15日に、当社はドルを引き受けました
アニビアの買収によるDHSの株主からの前払金。この金額は、資本注入のためのものでした 中国の規則に従った地方自治体。2024年3月31日および2023年6月30日の時点で、株主からの前払い残高 は $ と $ 、それぞれ。
2023年7月8日、当社は契約を締結しました オンデマンドローンにはホワイトチェリーを使います。詳細については、上記の注記12を参照してください。
注 14 — 所得税
米国の法人所得税に加えて 米国では、2022年2月にAniviaの買収が完了すると、当社は中国の法人所得税の対象となります。アニビアです およびその子会社はBVIまたは香港の所得税の対象ですが、3月31日に終了した9か月間は営業していませんでした。 2024年と2023年。アニビアの運営部門である国土安全保障省は、IRC第957(a)条で定義されている管理対象外国法人(CFC)と見なされています 譲渡契約の結果、会社は国土安全保障省の議決権の50%以上を間接的に所有しています。したがって、DHSは グローバル無形資産低課税所得(またはGILTI)税。DHSは中国では 5% の税率の対象となります。会社はGILTIを適用することを選択しました 最終規則(T.D. 9902)に基づく国土安全保障省の高額免税。選挙の結果、3月の時点でGILTI税は計上されませんでした 31、2024、2023年。さらに、買収の結果、当社は6,094,144ドルののれんを計上しました。買収以来 株式の取得、のれんは税務上の控除はできません。
3月31日に終了した3か月と9か月間は、 2024年、会社が年間実効税率の信頼できる見積もりを作成できなかった結果、会社は計算しました 記載されている推定年間実効税率とは対照的に、年初来の実際の実効税率を使用した所得税費用 で、会計基準コード化(ASC)740-270-30-18。
28 |
スリーアンドナインの所得税規定 2024年3月31日および2023年3月31日に終了した月は、次の内容でした。
3月31日に終了した3か月間 | 3月31日に終了した9か月間 | |||||||||||||||
2024 | 2023 | 2024 | 2023 | |||||||||||||
現在: | ||||||||||||||||
連邦 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
州 | ||||||||||||||||
外国人 | ||||||||||||||||
現在の所得税引当金の総額 | ||||||||||||||||
延期: | ||||||||||||||||
連邦 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||
州 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||
外国人 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
繰延税金総額 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||
所得税引当金の総額 | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) |
会社は米国連邦所得の対象です 特定の法域における税金と州所得税。2019年から2023年の課税年度は、引き続き主要な課税機関による審査の余地があります 当社が対象となる管轄区域。以下は、実効税率での所得税費用と収入の調整です 計算された法定税率での税金:
3月31日に終了した3か月間 | 3月31日に終了した9か月間 | |||||||||||||||
2024 | 2023 | 2024 | 2023 | |||||||||||||
法定税率 | ||||||||||||||||
連邦 | ||||||||||||||||
状態 | ||||||||||||||||
外国税率の違い | ( | ) | ||||||||||||||
のれんの減損損失-永久差異 | ( | ) | ||||||||||||||
州の所得税控除の正味効果とその他の恒久的な違い | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
実効税率 |
2024年3月31日現在、所得税を前払いしました
米国の税務当局と中国の税務当局に支払うべき所得税は $でした
29 |
一時的な違いによる税務上の影響 繰延税金の大部分を占めると、要約すると次のようになります。
2024年3月31日 | 2023年6月30日 | |||||||
繰延税金資産 | ||||||||
263Aの計算式です | $ | $ | ||||||
在庫準備金 | ||||||||
州税 | ||||||||
未払費用 | ||||||||
ROUの資産/負債 | ||||||||
純営業損失 | ||||||||
許可されていない利息費用 | ||||||||
株式ベースの報酬 | ||||||||
評価手当 | ( | ) | ||||||
その他 | ||||||||
繰延税金資産合計 | ||||||||
繰延税金負債 | ||||||||
減価償却 | ( | ) | ( | ) | ||||
取得した無形資産 | ( | ) | ( | ) | ||||
繰延税金負債総額 | ( | ) | ( | ) | ||||
純繰延税金資産 | $ | $ |
2024年3月31日に終了した9か月間、当社はドルを記録しました
30 |
次の表は、基本と希釈後の計算を示しています 提示された期間の1株当たり利益:
3月31日に終了した3か月間 | 3月31日に終了した9か月間 | |||||||||||||||
2024 | 2023 | 2024 | 2023 | |||||||||||||
分子: | ||||||||||||||||
iPOWER株式会社に帰属する純利益(損失) | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||||
分母: | ||||||||||||||||
基本および希薄化後の1株当たり利益の計算に使用される加重平均株式* | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
普通株式の1株当たりの利益(損失)-基本および希薄化後 | $ | $ | ) | $ | ) | $ | ) |
* | 希薄化防止効果のため、2024年および2023年3月31日に終了した3か月および9か月間、当社が純損失を被ったか、ワラントが資金不足になった(行使価格が市場価格よりも高い)ため、基本および希薄化後のEPSの計算にはワラント行使の基礎となる株式は含まれませんでした。 |
* | 希薄化後EPSの計算には、原株は含まれていませんでした どのオプションも権利が確定しておらず、オプションの行使価格が市場価格より高いために付与されたオプションの行使 2024年および2023年3月31日現在。 |
* | 2024年3月31日に終了した3か月と9か月間、 | と 2020年の株式インセンティブ制度(注記16で説明)に基づく制限付株式ユニットの既得だが未発行株が考慮されます 発行済み株式なので、株式が満杯になったときの1株当たりの基本利益(損失)の計算に含まれます 既得。
* | 2023年3月31日に終了した3か月と9か月間、 | と 2020年の株式インセンティブ制度(注記16で説明)に基づく制限付株式ユニットの既得だが未発行株が考慮されます 発行済み株式なので、株式が満杯になったときの1株当たりの基本損失の計算に含まれます 既得。
ノート 16 — エクイティ
普通株式
2024年3月31日現在、授権株式総数 の資本金は2億株でしたが、
普通株式(「普通株式」)と 優先株(「優先株」)の株式、それぞれの額面金額はドルです 一株あたり。
普通株式の保有者には権利があります 取締役の選任およびその他すべての企業目的への投票では、1株あたり1票です。未払いの場合は明示的な条件が適用されます 一連の優先株では、普通株式の保有者に対する配当金は、以下の資産の中から現金またはその他の方法で支払うことができます 会社の取締役会として、条件や制限を条件として合法的に利用できる会社( 「取締役会」) が決定するかもしれません。会社が清算または解散した場合は、明示的な条件が適用されます 発行済みの優先株式シリーズのうち、普通株式の保有者は残りの株式の分配の株式を受け取る権利があります 普通株式の保有者に分配可能な資産は、普通株式の総数に比例して配分されます 発行済みで未処理です。
31 |
2023年6月30日に終了した年度中に、当社は 発行しました
RSUの制限付普通株式が権利確定しました。
2022年2月15日に、検討の一環として
Aniviaとその子会社の買収については、注記4で詳しく説明されているように、当社は
2024年3月31日に終了した四半期中に、当社は 発行しました
RSUの制限付普通株式が権利確定しました。
2024年3月31日および2023年6月30日の時点で、 ありました
そして 発行済普通株式と発行済普通株式をそれぞれ。
優先株式
優先株は「空白」として承認されました 優先株の「チェック」シリーズ。ただし、取締役会が明示的に承認されている場合に限ります。ただし、規定の制限が適用されます 法律、決議、決議、およびネバダ州の適用法に従って証明書を提出することにより、以下を提供します 優先株式の承認済みで未発行株の、一連の優先株用、および随時番号を確定します 各シリーズに含まれる株式の数、および各シリーズの株式の名称、権限、優先、権利を決める必要があります およびその資格、制限または制約。2024年3月31日と2023年6月30日のそれぞれ時点で、
株式 発行済みおよび発行済の優先株式の。
エクイティ・インセンティブ・プラン
2021年5月5日、当社の取締役会は iPower Inc. の修正および改訂された2020年株式インセンティブプラン(「プラン」)を採用し、その株主が承認し、承認しました。 このプランでは、最大で発行することができます
普通株式(ストックオプション、制限付株式、制限付株式) 株式ユニット、株式評価権、パフォーマンスユニット、パフォーマンスシェア、その他の株式または現金報酬。の一般的な目的 会社の取締役、役員、従業員、コンサルタント、アドバイザーが共有できるようにすることで、インセンティブを提供する予定です。 会社の事業の将来の成長に。2021年11月16日と2022年12月6日に、当社は登録届出書を提出しました 本プランに基づいて発行可能なすべての株式を登録するフォームS-8に、フォームS-8はその後2022年12月6日、9月15日に修正されました。 2023年と2023年11月22日。
譲渡制限付株式ユニット
会社のIPOの完了後 2021年5月11日、彼らのレター契約に基づき、当社は賞を授与しました
以下の制限付株式ユニット(「RSU」) 独立取締役、最高財務責任者、その他の特定の従業員やコンサルタント(全員が権利を譲渡されている)にプランを伝えます 付与日から12か月後、フォームS-8登録の登録届出書が提出されるまで、その他の制限の対象となっていました 株です。RSUの公正価値は、当社普通株の初期上場価格である1株あたり5.00ドルに基づいて決定されました 付与日の株式。2024年3月31日に終了した9か月間に、当社はさらに次のものを付与しました RSUの株式。にとって 2024年3月31日に終了した3か月と9か月で、会社は$を記録しました と $ 株式ベースの報酬費用の。ありました RSUの没収は、2024年と2023年3月31日に終了した9か月間に発生しました。2024年3月31日および2023年6月30日の時点で、権利が確定されていない RSUの数は そして 未償却費用は $ と $ 、それぞれ。
32 |
RSUの助成金に関する情報がまとめられています 次のように:
発行されたRSUの合計数 | トータルフェア の市場価値 報酬として発行されたRSU (1) | |||||||
RSUは2023年6月30日に付与されましたが、権利が確定していません | ||||||||
RSU が付与されました | $ | |||||||
RSU は没収されました | ||||||||
RSU 既得 | ( | ) | ||||||
2024年3月31日にRSUが付与されましたが、権利が確定していません |
_____________________
(1) |
2024年3月31日現在の
既得のRSU、 株式、含む 当四半期に発行された普通株式が発行され、 近い将来、株式が発行される予定でした。
ストックオプション
2022年5月12日、の報酬委員会が
取締役会は、現金業績賞与からなる会社の執行役員向けのインセンティブプランを承認しました
$
運用の推定達成状況 2024年3月31日現在のマイルストーンは次のとおりです。
会計年度の収益 | 会計年度の営業利益 | |||||||||||||
マイルストーン (百万単位) | 実績 ステータス | マイルストーン (百万単位) | 実績 ステータス | |||||||||||
$ | 90 | 可能性が高い | $ | 6 | 可能性が高い | |||||||||
$ | 100 | 可能性が高い | $ | 8 | 可能性が高い | |||||||||
$ | 125 | 可能性が高い | $ | 10 | 可能性が高い | |||||||||
$ | 150 | 可能性が高い | $ | 12 | 可能性が高い | |||||||||
$ | 200 | 可能性が高い | $ | 16 | — | |||||||||
$ | 250 | — | $ | 20 | — |
33 |
会社は業績状態を評価しました そしてASC 718-10-20に基づく市場の状況。オプション付与は、業績と市況を含む賞と見なされ、 賞が授与されるには、両方の条件(この場合は少なくとも1つのパフォーマンス条件)を満たす必要があります。市場の状況 が報奨の公正価値に組み込まれ、その公正価値は、暗示のサービス期間または必要条件のうち長いほうにわたって認められます パフォーマンス条件のいずれかを満たす可能性がある場合のサービス期間。有望と思われる5つの賞に関連して 最高、表彰期間は2.93年から9.64年の範囲です。最終的にパフォーマンス条件が満たされない場合の補償費用 アワードに関連するものは認められるべきではありません(または、そのようなトランシェに関連して何らかの費用が計上された場合は取り消すべきです) 賞の権利確定条件が満たされなかったからです。
助成当日、モンテカルロシミュレーションは 各トランシェについて、(i)そのトランシェの固定費用と(ii)将来の時価総額を決定するために使用されます そのようなトランシェのマイルストーンは達成されることが期待されていました。これとは別に、将来の財務実績に関する主観的な評価に基づいて、 四半期ごとに、会社がこれまで達成できなかった各運営上のマイルストーンを達成する可能性が高いかどうかを判断します 達成した、または達成する可能性が高いと見なされる時期、もしそうなら、会社がその運営上のマイルストーンを達成すると予想される将来の時期。 モンテカルロシミュレーションでは、次の入力を利用しました。
· | 株価-$ | |
· | ボラティリティ — | %|
· | 期間 — | 何年も|
· | リスクのない収益率 — | %|
· | 配当利回り — | %
オプション付与の公正価値の合計は そのうち320万ドルは、2024年3月31日時点で、230万ドルが権利確定の可能性が高いとみなされます。2024年3月31日現在、
オプションのうち、権利が確定していました。 2024年3月31日に終了した3か月と9か月間、当社はドルを記録しました と $ 株式ベースの報酬費用関連の オプション交付金へ。2023年3月31日に終了した3か月と9か月間、当社はドルを記録しました と $ 株式ベースの報酬の オプション付与に関連する費用。2024年3月31日現在、権利確定が見込まれるトランシェに関連する認識されていない報酬費用は 約140万ドルで、トランシェにもよりますが、2年から9年かけて表彰されます。
ノート 17 — ワラント
2021年1月27日、当社は非公開事業を完了しました プレースメント・オファリングに基づいて、当社は認定投資家に合計300万ドルの転換社債を売却し、 転換時に発行可能なクラスA普通株式数の80%に相当するクラスA普通株式の株式を購入するワラント 転換社債の。転換社債新株予約権は、IPO完了日から3年間行使可能です IPOと同等の1株当たりの行使価格。新株予約権の条件に従って、転換社債が返済された場合は 会社が現金で支払うと、転換社債に関連して発行された新株予約権は失効し、それ以上の価値はありません。
コンバーチブルが保有する未払いの新株予約権
注意:IPOの完了時に条件が確定したため、投資家は追加払込資本に再分類されました。2024年3月31日まで
私募投資家の誰もワラントを行使しませんでした。そのため、2024年3月31日および2023年6月30日の時点で、
発行済み新株予約権の下で発行可能な株式は
34 |
注 18- リスクの集中
信用リスク
対象となる可能性のある金融商品 信用リスクが非常に集中している会社は、主に現金および現金同等物と売掛金で構成されています。
2024年3月31日および2023年6月30日の時点で、$
売掛金は通常無担保で 顧客から得られる収益から得られるため、会社は信用リスクにさらされています。リスクは会社によって軽減されます 顧客の信用力を評価し、未払い残高を継続的に監視しています。会社は準備金を用意しています の推定信用損失ですが、そのような損失は概ね予想の範囲内です。
DHSの事業、当社のVIEは、 中国の経済状況、規制や法律の変更、その他の不確実性の影響を受ける可能性があります。
顧客とベンダーの集中リスク
2024年および2023年3月31日に終了した9か月間については、
AmazonベンダーとAmazon出品者の顧客が対象となります
2024年および2023年3月31日に終了した9か月間については、
2つのサプライヤーが説明されました
注 19- コミットメントと不測の事態
リース契約
会社はリース契約を締結しました リース期間が2018年12月1日から2020年12月31日までのオフィスおよび倉庫スペース用です。2020年8月24日、当社は交渉しました 月額約42,000ドルのレートで2023年12月21日までリースを延長するという新しい条件について。2023年12月21日に、 リースは更新なしで期限切れになりました。
2020年9月1日、プライマリーに加えて フルフィルメントセンター。当社は、カリフォルニア州シティ・オブ・インダストリーに2つ目のフルフィルメントセンターをリースしました。基本レンタル料は27,921ドルでした 2023年10月31日までは月額29,910ドルです。2023年10月31日、リースは更新なしで期限切れになりました。
買収が完了すると、2022年2月15日 Anivia Limitedの、当社は中国にあるオフィスのオペレーティングリースを引き受けました。2023年7月、当社はリースを更新しました 既存のオフィスと追加のオフィススペースの契約。リース期間は、2026年7月14日に満了する3年間です。合計 これらのオフィスの基本レンタル料は、月額約19,406ドルです。
35 |
2021年7月28日、当社はリースを締結しました デラウェア州の有限責任会社である9th & Vineyard, LLC(「家主」)との契約(「リース契約」)、 カリフォルニア州ランチョクカモンガの9丁目8798番地にある約99,347平方フィートのスペースを家主からリースします(「敷地」)。 リース契約の期間は、家主が特定の規定の改善を完了した日から62か月間です。 宿泊施設に(「賃貸開始日」)。リース契約には、更新のオプションは提供されていません。賃貸契約中 同意します。光熱費、保険、共用エリアの費用など、特定の費用の比例配分は会社が負担します。 リース契約に詳しく記載されています。さらに、賃貸開始日に続いて、基本賃料の最初の2か月は 落ち着きました。
リースは当初の契約では開始されませんでした 建設が完了していなかったので。2022年2月23日、当社はリース期間を延長する修正契約を締結しました 74ヶ月です。修正された契約では、リースは2022年2月10日に開始され、家賃の支払いは2022年5月11日から始まり、リースは 2028年5月31日に期限切れになります。基本レンタル料は114,249ドルで、有効期限が切れるまで徐々に月額140,079ドルに上がります 2028年5月31日の日付。
2022年5月1日、当社は別のフルフィルメントをリースしました カリフォルニア州ドゥアルテにあるセンター。ドゥアルテフルフィルメントセンターの基本レンタル料は、4月30日までの月額56,000ドルから59,410ドルです。 2025。
会社の全面的なコミットメント
これらのリース期間は $
2024年および2023年3月31日に終了した3か月間:
リース費用 | 3/31/2024 | 2023 | ||||||
オペレーティングリースの費用(会社の営業報告書の売却と履行に含まれます) | $ | $ | ||||||
その他の情報 | ||||||||
リース負債の測定に含まれる金額に対して支払われる現金 | $ | $ | ||||||
残存期間 (年数) | ||||||||
平均割引率-オペレーティングリース |
2024年および2023年3月31日に終了した9か月間:
リース費用 | 3/31/2024 | 2023 | ||||||
オペレーティングリースの費用(会社の営業報告書の売却と履行に含まれます) | $ | $ | ||||||
その他の情報 | ||||||||
リース負債の測定に含まれる金額に対して支払われる現金 | $ | $ | ||||||
残存期間 (年数) | ||||||||
平均割引率-オペレーティングリース |
36 |
のリースに関連する貸借対照表補足情報 期間は以下の通りです:
オペレーティングリース | 3/31/2024 | 6/30/2023 | ||||||
使用権資産-非流動資産 | $ | $ | ||||||
リース負債 — 現在の | ||||||||
リース負債-非現行 | ||||||||
オペレーティングリース負債総額 | $ | $ |
会社のリース負債の満期 は以下の通りです:
運営しています | ||||
リース | ||||
6月30日に終了する年度の場合: | ||||
2024 | $ | |||
2025 | ||||
2026 | ||||
2027 | ||||
2028 | ||||
控除:帰属利息/現在価値割引 | ( | ) | ||
リース負債の現在価値 | $ |
不測の事態
以下に開示されている場合を除き、当社はそうではありません 現在、重要な法的手続き、調査、または請求の当事者です。会社は時々、法律に関わることがあるので 通常の事業過程で発生する事柄ですが、そのような問題が将来発生しないという保証はありません 会社が関与している、または会社の通常の業務の過程で発生する可能性のある事項は、 ある時点で訴訟に進み、そうでなければそのような訴訟が事業や財政状態に重大な悪影響を及ぼさないようにしてください または会社の経営成績。
37 |
契約に従って ブーステッド証券LLC(「ブーステッド」)との2020年8月31日付けで発効した契約(「契約契約」)、 同社は、Bousteadに自社有価証券の私募の独占紹介代理人として、また潜在的な引受人として、雇用しました。 新規株式公開のため。2021年2月28日、当社は契約契約を終了することをBousteadに通知しました そして、会社がその条件に基づいて負っていた可能性のある継続的な義務。2021年4月15日、当社は正式な書面による通知を出しました エンゲージメント契約およびそれに基づくすべての義務の終了をBousteadに伝え、直ちに発効します。2021年4月30日、ブーステッド 金融機関規制当局(FINRA)に、紛争の仲裁を要求する請求書を提出し、以下のことを求めました。 とりわけ、当社とD.A. Davidson & Co. に対する金銭的損害賠償です。(会社で引受人を務めた人 IPO)。この件は、最初の2週間にFINRAの仲裁委員会で証拠審問が行われる予定でした 2024年3月。当社は、D.A. Davidson & Co. およびその他の引受会社に対し、一切の責任または費用を補償することに同意しました Boustead紛争が原因で発生したり、発生したりする可能性があります。さらに、同社の会長、社長、陳龍さん 最高経営責任者および会社の普通株式の5%を超える受益者は、会社に払い戻しを行うことに同意しました そのような法的措置に関連して、会社または被補償者が支払った、または実際に負担した判決、罰金、金額 当社または被補償者が締結した和解契約との関連(総額最大350万ドル) そのような償還の唯一の資金源は、当時タン氏が所有していた株式の売却でした。
2024年4月3日に、
会社とその新規株式公開の引受者であるD.A. Davidson & Co(「D.A. Davidson」)が和解を締結しました
Boustead Securities, LLC(「BSL」)との契約および相互解除(「和解契約」)および現在の契約
および元従業員、役員、取締役、パートナー、代理人、および関連会社。これに従い、すべての当事者はすべての請求を公開することに同意しました
会社からのドルの支払いと引き換えに
と併せて 当社のCEO兼共同創設者である陳龍タンと、同社の共同創設者でもあるアラン・ファンは、和解契約の締結です 会社は、会社と質権契約(「質権契約」)を締結し、それに従ってそれぞれが誓約しました
iPOWERの普通株式、合計は 株式(「質権株式」)。これは、当社が随時、そのような質権株式を売却できるようにするためです 決済金額を取り戻すために、タン氏と黄氏に代わって売り込みをします。
新型コロナウイルスの流行を封じ込めたり、遅らせたりするために、 世界中の当局は、旅行禁止、外出禁止令、特定の事業の閉鎖など、さまざまな措置を実施しました。 これらの対策のほとんどはその後廃止または修正され、COVID-19に関連する影響の多くはCOVID-19によって消散しましたが が風土病になっていますが、当社は、これらの行動とCOVID-19の発生によって引き起こされた世界的な健康危機を予想しています。 再発も含めて、世界の経済活動に悪影響を及ぼし続ける可能性があります。
さらに、2022年2月には、ロシア連邦 ウクライナに対する軍事作戦を開始し、2023年10月、ハマス主導のパレスチナ過激派グループ間の武力紛争が発生しました そしてイスラエル軍が始まり、どちらもその後長期にわたる戦争へとエスカレートしました。私たちはそれらの地域では事業を行っていませんが、 ウクライナとイスラエルの軍事紛争は、世界経済の不確実性をもたらし、さまざまな商品のコストを引き上げました。 この種の出来事に対応して、サプライチェーンやその他の業務に直接影響した場合、私たちは経験したり、危険にさらされたりする可能性があります サプライチェーンの混乱により、製品の代替供給源を探すことになったり、予期しない結果を被ったりする可能性があります そして軽減するのは難しいです。これらのリスクはいずれも、当社の事業運営と財政状態に重大な悪影響を及ぼす可能性があります または経営成績。しかし、これらの要因が将来私たちのビジネスに与える影響を予測することは困難ですが、私たちは 配送の遅延とコストの上昇、それに伴う倉庫の在庫レベルの増加を経験しました 施設が原因で、利益が減少します。さらに、サプライチェーンの混乱は、コストに上向きの圧力をかけ、増加する可能性があります 特定の製品を作り続けるために必要な材料やサービスを入手できないというリスク。
38 |
2020年4月13日、当社は ロイヤルビジネスバンク(以下「貸主」)との総額175,500ドルの契約。これに基づいて会社は約束を発行しました 貸し手へのメモ(「PPPメモ」)。融資は、その一環として設立された給与保護プログラムに従って行われました コロナウイルス援助、救済、経済安全保障法(「CARES法」)。2021年3月22日、175,500ドルのPPP紙幣がロイヤル紙幣に支払われる予定です ビジネスバンクはSBAによって完全に許されました。
会社はPPPローンの書類を保管する必要があります 2026年まで、SBAの権限のある代表者が要求に応じてそのようなファイルにアクセスすることを許可してください。SBAはそのようなレビューを行うべきでしょうか? そして、PPPローンの適格性または免除条件を満たすことに関する会社の判断の全部または一部を拒否します。会社は 以前に報告された金額と連結財務諸表の開示を調整する必要がある場合があります。
注 20- 後続イベント
会社はその後の出来事と取引を評価しました 貸借対照表の日付から未監査の要約連結財務諸表が公開された日までの間に発生しました 発行されます。上記の注記19に開示されている場合以外は、承認または追加の開示を必要とする重要な事象は後にない に連結財務諸表が表示されます。
39 |
アイテム 2.経営陣による財務の議論と分析 運用の状態と結果
次の経営陣は 財政状態と経営成績(「MD&A」)の議論と分析は、以下と併せて読んでください 当社の未監査財務諸表とそれに関連する注記は、本書の他の部分に含まれています。このMD&Aには将来の見通しに関する記述が含まれています それには、私たちの計画、目的、期待、意図の記述など、リスクと不確実性が伴います。次のようなすべてのステートメント 歴史的事実の記述は将来の見通しに関する記述ではありません。「信じる」、「計画する」、「意図する」という言葉を使うと、 「予測」、「ターゲット」、「推定」、「期待」など、および/または未来形または条件付き 構文(「意志」、「かもしれない」、「できた」、「すべき」など)、または同様の表現で識別できます これらの将来の見通しに関する記述の一部。これらの将来の見通しに関する記述には、次のようなリスクや不確実性が伴います 実際の結果や出来事は、このレポートの将来の見通しに関する記述で表明または暗示されているものと大きく異なります。私たちの実際の 結果とイベントのタイミングは、いくつかの理由により、これらの将来の見通しに関する記述で予想されるものと大きく異なる可能性があります 要因。
過去の結果かもしれません 将来の業績を示すものではありません。当社の将来の見通しに関する記述は、将来の出来事に関する当社の現在の見解を反映しており、仮定に基づいています そして、既知および未知のリスクと不確実性の影響を受けやすく、実際の結果が想定されたものと大きく異なる可能性があります これらの声明によって。私たちは、将来の見通しに関する記述を、次のような変更を含め、公に更新または改訂する義務を負いません 将来の見通しに関する記述に影響する可能性のある、本書の日付以降の事実、出来事、または状況から生じる可能性があります。さらに、 将来の成果、イベント、活動レベル、業績、業績を保証することはできません。
[概要]
テクノロジーとデータに支えられて、 iPOWER Inc.(「iPower」、「私たち」、「当社」)はオンライン小売業者およびサプライヤーです 消費者向け家庭用品、ペット用品、園芸用品を含む消費財も サードパーティの製品やブランド向けの付加価値のあるeコマースサービスのプロバイダーです。私たちの能力には、あらゆる種類のオンラインが含まれます チャネル、強力なフルフィルメント能力、米国にサービスを提供する倉庫のネットワーク、競争力のあるラストマイル配送パートナー、そして差別化された ビジネスインテリジェンスプラットフォーム。これらの機能により、iPOWERはサプライチェーンパートナーからの多様なSKUカタログを効率的に移動します 毎日最終消費者に提供し、米国やその他の国の顧客に最高の価値を提供しています。
iPowerはセットを開発しました 製品を効果的に市場に投入し、売り上げを伸ばすための独自のデータフォーミュラに基づく方法論です。iPowerの製品 SuperSuiteプラットフォームは一貫してアマゾンベストセラーステータスとアマゾンチョイスの指定を獲得しています。
私たちは積極的に開発しています 強力な製品やブランドを持つサプライチェーンパートナー。
買収と合弁事業
引き換えに、2022年2月15日に 総額1,060万ドルの対価で、株式会社アニビア・リミテッド(「アニビア」)の普通株式の100%を取得しました 株式譲渡フレームワークの条件に従い、イギリス領バージン諸島(「BVI」)の法律に基づいて組織されています 2022年2月15日付けの、当社、ホワイトチェリーリミテッド、BVI企業との間の契約(「譲渡契約」) (「ホワイトチェリー」)、ホワイトチェリーの株主であるリー・ザンユとシエ・ジン(ホワイトチェリーと一緒に「売り手」)、 Anivia、Fly Elephant Limited、香港の会社、ダユレンザイ(深セン)テクノロジー株式会社、大河(深セン)情報技術 株式会社アニビアはフライ・エレファント・リミテッドの株式を100%所有しており、フライ・エレファント・リミテッドはダユレンザイ(深セン)テクノロジーの株式を100%所有しています Co., Ltd. は、中国に拠点を置く企業で、フライ・エレファント・リミテッドの完全外資企業(「WFOE」)です。 WFOEは、以下に要約する一連の契約上の取り決めを通じて、大河州(深セン)の事業、収益、利益を管理します 情報技術有限公司、中華人民共和国または中国の法律に基づいて設立された会社(「運営会社」) 会社」) で、中国の深センにあります。運営会社は主に幅広い製品の販売と提供を行っています 中国の物流サービス。
40 |
2022年2月10日、私たちはエントリーしました Bro Angel, LLC(「Bro Angel」)、Ji Shin、Bing Luoとの合弁契約(「GSM合弁契約」)にしました。 GSM合弁契約の条件に従い、両当事者はネバダ州の有限責任会社、グローバル・ソーシャル・メディアを設立しました。 LLC(「GSM」)は、ビジネスを支援するためのソーシャルメディアプラットフォーム、コンテンツ、およびサービスを提供することを主な目的としています。 当社およびその他の企業、自社製品のマーケティング。GSM合弁契約締結後、GSMが発行されました 会員持分の認定単位(「GSM株式ユニット」)10,000個、そのうち会社には6,000GSM株式が発行されました ユニットとブラザーエンジェルには4,000GSMエクイティユニットが発行されました。シン氏とルオ氏はブロエンジェルの株式の 100% の所有者です。
GSMの条件の下で 有限責任運営契約(「GSM LLC契約」)では、当社はGSMの資本に10万ドルを拠出します そしてBro Angelは、2022年2月10日付けの知的財産ライセンス契約(「IP」)の条件に従ってGSMを付与しました。 ライセンス契約」)は、Bro Angelとそのメンバーのすべての知的財産を使用する全世界独占の有償権利とライセンスです。 GSMの提案事業を促進するためです。GSM LLC契約では、追加のGSM株式ユニットの発行は禁止されています および会社の事前の承認がない限り、その他の特定のアクション。
GSMジョイントに従って ベンチャー契約、当社とGSMも、入居管理契約を締結する予定で、これに基づいて会社が インターネットアクセスに加えて、最大約4,000平方フィートのオフィススペースにアクセスして使用する権利をGSMに付与します 会社の施設は、カリフォルニア州ドゥアルテのベイトマンアベニュー2399番地にあります。91010です。約300〜400平方メートルしかないと考えられていました フィートは最初はGSMで使用されます。しかし、そのスペースはGSMによって使用されたことがなかったので、iPOWERは予定されていたスペースの使用を次の期間に再開しました 2023年6月30日に終了した会計年度。
傾向と期待
製品とブランド開発
投資を増やす予定です 製品とブランド開発で。私たちは、次のような企業や製品ブランド名の潜在的な買収機会を積極的に評価しています 製品カタログを補完および強化し、既存の製品とサプライチェーンの効率を向上させます。
世界経済の混乱
現在では大多数ですが 当社の製品のうち、米国または中国、ロシアとウクライナの軍事紛争、イスラエルとハマスで調達された製品があります それでも戦争はサプライチェーンの混乱の可能性を高め、製造に必要な材料を見つける能力を妨げる可能性があります 製品。これまでのところ、一般的な世界経済の混乱の結果として、コストの増加だけでなく、遅延も経験しています 出荷に関連して、倉庫施設の在庫レベルが増加し、利益が減少しました。さらに、 サプライチェーンの混乱は、私たちのコストに上向きの圧力をかけ、材料を入手できなくなるリスクを高める可能性があります。 特定の製品を作り続けるために必要なサービス。
進行中のCOVID-19パンデミックとそれに関連する混乱
新型コロナウイルスのようですが パンデミックはほぼ過ぎ去りました。パンデミックの後遺症が当社の事業に大きな影響を与える可能性は低いと考えています 今後も、当社の事業、経営成績、財務結果への影響を引き続き注意深く監視しています。周囲の状況 パンデミックは依然として流動的であり、COVID-19パンデミックが当社の事業に及ぼすプラスまたはマイナスの影響の全容は異なります 地域でのアウトブレイクの期間、消費者の活動や行動への影響など、特定の動向について お客様、従業員、サプライヤー、株主への影響。これらはすべて不確実で予測できません。一方、新型コロナウイルスは これまでのところ、パンデミックは当社の事業に重大な悪影響を及ぼしていません。私たちは、買い物には長期的な機会があると考えています オンラインは変わらず、パンデミックや将来のパンデミックがもたらすプラスまたはマイナスの影響をすべて予測することは困難です。 時間が経つにつれて、私たちのビジネスに影響する可能性があります。私たちは引き続き状況を積極的に監視し、事業を変えるようなさらなる措置を講じる可能性があります 連邦、州、地方、または外国の当局によって要求される可能性のある業務、またはお客様の最善の利益になると当社が判断した業務 従業員、サプライヤー、株主、地域社会。
41 |
規制環境
一般消費者に加えて 商品、私たちは水耕栽培製品を、次のような新しい新興産業やセグメントでそのような製品を使用する可能性のあるエンドユーザーに販売しています。 大麻の栽培を目的としています。水耕栽培製品の需要は、これらの産業の不確実な成長に左右されます または、法律、規制、行政慣行、執行手法、司法が多様で一貫性がなく、急速に変化しているために発生するセグメント 解釈、そして消費者の認識。たとえば、特定の国と合計46の米国の州とコロンビア特別区などです 薬用および/または非医薬品用の大麻の栽培、加工、販売、使用を許可、規制、課税する枠組みを採用しています 大麻やCBDの合法化を含め、米国規制物質法や米国の特定の州の法律で栽培が禁止されているのに使用 大麻。当社製品の需要は、そのような業界やセグメントに関する規制環境の変化によって影響を受ける可能性があります。
操作の結果
2024年3月31日に終了した3か月間 と2023年
次の表は 特定の未監査の要約連結営業報告書情報と、そのデータの変化率での表示 期間ごとに。
3 か月が終了 2024年3月31日 | 3 か月が終了 2023年3月31日 | 差異 | ||||||||||
収入 | $ | 23,308,508 | $ | 20,225,619 | 15.24% | |||||||
売上原価 | 12,360,170です | 12,433,898 | (0.59% | ) | ||||||||
売上総利益 | 10,948,338 | 7,791,721 | 40.51% | |||||||||
営業経費 | 9,347,062 | 9,602,919 | (2.66% | ) | ||||||||
営業利益 (損失) | 1,601,276 | (1,811,198 | ) | 188.41% | ||||||||
その他の費用 | (211,660 | ) | (312,155 | ) | (32.19% | ) | ||||||
所得税控除前利益(損失) | 1,389,616です | (2,123,353 | ) | 165.44% | ||||||||
所得税費用(給付) | 377,147 | (589,581) | ) | 163.97% | ||||||||
当期純利益 (損失) | 1,012,469 | (1,533,772 | ) | 166.01% | ||||||||
非支配持分 | (3,613 | ) | (3,238) | ) | 11.58% | |||||||
iPOWER株式会社に帰属する純利益(損失) | 1,016,082 | (1,530,534 | ) | 166.39% | ||||||||
その他の包括利益 | 69,122 | 17,604 | 292.65% | |||||||||
iPOWER株式会社に帰属する包括利益(損失) | $ | 1,085,204 | $ | (1,512,930 | ) | 171.73% | ||||||
総利益が収益に占める割合 | 46.97% | 38.52% | ||||||||||
収益の営業利益 (損失)% | 6.87% | (8.95% | ) | |||||||||
収益の純利益 (損失)% | 4.36% | (7.58% | ) |
42 |
収入
収入 2024年3月31日に終了した3か月間は、3月に終了した3か月間の20,225,619ドルに対し、15.24%増加して23,308,508ドルになりました 31、2023年。インフレと新製品の販売により販売価格がわずかに上昇しましたが、収益の増加は主に 2024年3月31日に終了した3か月間で、3か月と比較してAmazonからの注文が増えたため、販売量が増加しました 2023年3月31日に終了しました。これは、当社のSuperSuiteサプライチェーンサービスの成長によってさらに強化されました。
商品の販売コスト
の売上原価 2024年3月31日に終了した3か月間は、2023年3月31日に終了した3か月間の12,433,898ドルに対し、0.59%減の12,360,170ドルになりました。 この減少は主に、製品コストと輸送費の減少によるものです。下記の総利益についての説明を参照してください。
売上総利益
総利益は10,948,338ドルでした 2023年3月31日に終了した3か月間は、2023年3月31日に終了した3か月間は7,791,721ドルでした。売上総利益率 2023年3月31日に終了した3か月間の38.52%から、2024年3月31日に終了した3か月間の46.97%に増加しました。の増加 売上総利益率は、主に販売価格がわずかに上昇したことと、その結果としての売上原価が下がったことが原因でした 現在の期間中の運送料金。しかし、この傾向が続くとは保証できません。
営業経費
の営業経費 2024年3月31日に終了した3か月間は、2023年3月31日に終了した3か月間の9,602,919ドルに対し、6.28%減の9,347,062ドルになりました。その 減少は主に、ベンダークレジットによる販売費とフルフィルメント費用の50万ドルの減少の組み合わせによるものです 2024年3月31日に終了した四半期に記録された858,456ドルのうち、広告、商人に関連する費用の増加により一部相殺されました 手数料、レンタル費用、配送料、および給与を含む一般管理費の30万ドルの増加 費用、株式ベースの報酬費用、保険費用、法務費およびその他の運営費。
事業からの収益(損失)
事業からの収益(損失) 2023年3月31日に終了した3か月間は1,601,276ドルでしたが、2023年3月31日に終了した3か月間は1,811,198ドルでした。増加 の収益は、販売価格のわずかな上昇とコストの削減により、売上総利益率が上昇した結果です 上で説明したように、運送費が全体的に下がり、営業費用が減少した結果、商品が販売されました。
その他の費用
のその他の費用 2024年3月31日に終了した3か月は211,660ドルでしたが、2023年3月31日に終了した3か月は312,155ドルでした。の減少 その他の費用は主に、57,424ドルのリボルビングローンの負債割引の償却を含む、利息の減少によるものです。 およびその他の営業外費用42,566ドル。
43 |
iPOWERに帰属する純利益(損失) 株式会社。
帰属純利益(損失) 2024年3月31日に終了した3か月間のiPower Inc. への金額は1,016,082ドルでしたが、3月31日に終了した3か月間は(1,530,534ドル)でした。 2023年、純利益は2,546,616ドルの増加に相当します。この増加は主に売上総利益の増加、減少によるものです 上記で説明したように、その他の営業外費用、および営業費用の減少。
包括利益(損失)帰属 iPOWER株式会社へ
包括利益(損失) 2024年3月31日に終了した3か月間のiPOWER社の帰属額は1,085,204ドルでしたが、3か月間の帰属額は1,512,930ドルでした 2023年3月31日に終了し、包括利益は2,598,134ドル増加しました。この増加は、上記の理由によるものです。 それに加えて、外貨換算調整の結果として、その他の包括利益が51,518ドル増加しました 中国における当社のVIEの機能通貨である人民元を、会社の報告通貨である米ドルに換算したもの。
2024年3月31日に終了した9か月間 と2023年
次の表は 特定の未監査の要約連結営業報告書情報と、そのデータの変化率での表示 期間ごとに。
9 か月が終了 2024年3月31日 | 9 か月が終了 2023年3月31日 | 差異 | ||||||||||
収入 | $ | 66,617,004 | $ | 65,502,882 | 1.70% | |||||||
売上原価 | 36,591,581 | 39,755,919 | (7.96% | ) | ||||||||
売上総利益 | 30,025,423 | 25,746,963 | 16.62% | |||||||||
営業経費 | 32,245,171です | 36,234,033 | (11.01% | ) | ||||||||
営業損失 | (2,219,748 | ) | (10,487,070 | ) | (78.83% | ) | ||||||
その他の収入 (費用) | (562,791) | ) | (610,283 | ) | (7.78%) | ) | ||||||
税引前損失 | (2,782,539) | ) | (11,097,353 | ) | (74.93% | ) | ||||||
所得税の優遇措置 | (587,674 | ) | (2,085,126) | ) | (71.82% | ) | ||||||
純損失 | (2,194,865) | ) | (9,012,227 | ) | (75.65% | ) | ||||||
非支配持分 | (9,604) | ) | (8,878 | ) | 8.18% | |||||||
iPOWER社に帰属する純損失 | (2,185,261 | ) | (9,003,349 | ) | (75.73% | ) | ||||||
その他の包括損失 | (91,840) | ) | (46,722) | ) | 96.57% | |||||||
iPower Inc. に帰属する包括損失 | $ | (2,277,101 | ) | $ | (9,050,071さん) | ) | (74.84% | ) | ||||
総利益が収益に占める割合 | 45.07% | 39.31% | ||||||||||
収益の営業損失(%) | (3.33% | ) | (16.01% | ) | ||||||||
収益の純損失率 | (3.29% | ) | (13.76% | ) |
44 |
収入
収入 2024年3月31日に終了した9か月間は、3月31日に終了した9か月間の65,502,882ドルに対し、1.70%増加して66,617,004ドルになりました。 2023。収益がわずかに増加したのは、主に会社の成長による販売価格と販売量の増加によるものです 2024年3月31日に終了した9か月間のSuperSuiteサプライチェーンの提供内容を、2023年3月31日に終了した9か月間と比較したものです。
商品の販売コスト
の売上原価 2024年3月31日に終了した9か月間は、2023年3月31日に終了した9か月間の39,755,919ドルに対し、7.96%減の36,591,581ドルになりました。その 減少は主に製品コストと輸送費の減少によるものです。下記の総利益についての説明を参照してください。
売上総利益
総利益は30,025,423ドルでした 2023年3月31日に終了した9か月間は、2023年3月31日に終了した9か月間は25,746,963ドルでした。売上総利益率が向上しました 2023年3月31日に終了した9か月間の39.31%から、2024年3月31日に終了した9か月間は45.07%になりました。売上総利益の増加 この比率は主に、販売価格がわずかに上昇したことと、運賃が減少した結果として販売された商品のコストが下がったことが要因です 現在の期間中の料金。しかし、この傾向が続くとは保証できません。
営業経費
の営業費用 2024年3月31日に終了した9か月間は、2023年3月31日に終了した9か月間の36,234,033ドルに対し、11.01%減の32,245,171ドルになりました。 この減少は主に、ベンダークレジットを含む販売費および履行費が127万ドル減少したことによるものです。 2024年3月31日に終了した四半期に記録された858,456ドルのうち、広告、販売手数料、レンタル費用に関連する費用の減少 と配送料、一般管理費の30万ドルの増加、および310万ドルの減損損失の減少 当社の普通株式の株価の下落と、9か月間に発生した純損失によって引き起こされたのれんについて 2023年3月31日に終了しました。
事業による損失
営業損失は2,219,748ドルでした 2023年3月31日に終了した9か月間は、2023年3月31日に終了した9か月間は10,487,070ドルでした。からの損失の減少 営業は、前述のように、営業費用の減少と総利益の増加によるものです。
その他の費用
9人のその他の費用 2023年3月31日に終了した9か月間の610,283ドルに対し、2024年3月31日に終了した月は562,791ドルでした。わずかに減少したその他 費用は主に、支払利息が208,607ドル減少したことによるもので、その他の営業外支出の減少により一部相殺されました 167,122ドルの収入。
45 |
iPOWER株式会社に帰属する純損失
iPOWERに帰属する純損失 2024年3月31日に終了した9か月間のInc.は2,185,261ドルでしたが、2023年3月31日に終了した9か月間のInc.は2,185,261ドルでした。 純損失は6,818,088ドルの減少しました。この減少は主に、売上総利益の増加と営業費用の減少によるものです。 上で説明したように。
iPOWERに起因する包括的損失 株式会社。
包括的帰属損失 2024年3月31日に終了した9か月間のiPOWER Inc. への金額は2,277,101ドルでしたが、2023年3月31日に終了した9か月間は9,050,071ドルでした。 包括損失が6,772,970ドル減少したことを表しています。減少は上記の理由によるもので、一部相殺されました 換算による外貨換算調整の結果として、その他の包括損失が45,118ドル増加しました 中国における当社のVIEの機能通貨である人民元から、会社の報告通貨である米ドルへ。
流動性と資本資源
流動性の源
私たちは主に事業に資金を提供しました ベンダーへの支払いの遅延や、当社での借入による事業から生み出された現金および現金同等物を使って JPモルガン・チェース銀行(「JPM」)からの信用枠です。2024年3月31日現在、現金および現金同等物は2,714,724ドルでした。 2023年6月30日現在の3,735,642ドルから100万ドル減少しました。現金の減少は、財務活動に使用される純現金の増加によるものです。 営業活動によって提供された純現金によって一部相殺されます。
現在の運営状況に基づきます 計画、そして進行中のウクライナ、ロシア、イスラエル、ハマスの軍事紛争、およびそれに潜むあらゆる潜在的な紛争に起因する現在の不確実性にもかかわらず COVID-19の影響で、既存の現金および現金同等物と事業からのキャッシュフローは、資金調達に十分であると考えています 今後12か月間の当社の業務。
私たちの現金要件は 主に、倉庫リースに関する日々の運営費と債務についてです。私たちはオフィスと倉庫をすべてリースしています 施設。今後、既存のリースの支払いは、事業から生み出された現金で行う予定です。私たちはクレジット条件を設けています しかし、私たちの主要なサプライヤーは、新しいサプライヤーを迎える際に、そのサプライヤーから購入した在庫の前払いを求められることがよくあります。これは 事業で生み出された現金のみを使用して事業を行うことを可能にした当社の過去の運用モデルと一致しています。次を超えて 12か月間、サプライチェーンが通常のサプライヤーや新しいサプライヤーに戻り始めるにつれて、事業からのキャッシュフローは改善するはずだと考えています。 クレジット条件へのオンライン移行を私たちにとってより有利にしています。さらに、自社製品のサイズを拡大する予定です カタログは、当社の利益率プロファイルと現金創出能力に正味の有益な影響を与えます。私たちが持っているのはおおよそ JPMのリボルビングラインで利用可能な1800万ドルの未使用のクレジット。JPMリボルビングローンの満期日は2024年11月12日です。
現在、JPMと回転ラインの更新に取り組んでいます。 とはいえ、現在の運転資本の状況と、リボルビング・クレジットラインから利用可能な資金を考慮すると、借り換えを検討します 今からJPMの満期日までの間、支払い条件を管理することで、現在の課題を乗り越えることができると信じています 顧客とベンダー。
ワーキングキャピタル
2024年3月31日と6月の時点で 2023年30月、私たちの運転資本はそれぞれ660万ドルと1,790万ドルでした。期間中の当社の事業における歴史的な季節性 年度により、現金および現金同等物、在庫、買掛金が変動し、その結果、運転資金が変動する可能性があります その年。
46 |
キャッシュフロー
営業活動
営業によって得られる純現金 2024年3月31日と2023年3月31日に終了した9か月間の活動は、それぞれ5,151,956ドルと7,785,832ドルでした。提供される現金の減少 営業活動による主な要因は、売掛金、在庫、前払金、その他の流動資産の変動が減少したことです 資産と買掛金、繰延税金資産/負債、その他の買掛金と未払金の変動により一部相殺されました 負債と純損失の減少。
投資活動
終了した9か月間 2024年3月31日と2023年3月31日、投資活動に使用された純現金は、それぞれ0ドルと144,885ドルでした。投資に使われる現金の減少 活動は、2024年3月31日に終了した9か月間、当社が追加の機器を購入しなかったことが原因でしたが、 機器は2023年の同時期に購入されました。
資金調達活動
資金調達に使用された純現金 2024年3月31日および2023年3月31日に終了した9か月間の活動は、それぞれ6,100,000ドルと8,002,476ドルでした。会社の主な理由 財務活動に使用される純現金が減少したのは、主にローンによる収益の増加が相まって発生しました そして私たちが1,110万ドルを支払いました:(1)ホワイトチェリーへの支払いのための380万ドル、および(2)返済のための730万ドル JPMとの資産ベースのリボルビングローンファシリティの未払い残高。
オフバランスシートアレンジメント
オフバランスはありません 現在または将来の資料が含まれる可能性がかなり高いシート配置(その用語は規則S-Kの項目303で定義されています) 当社の財政状態、収益または費用、経営成績、流動性、資本支出または資本資源への影響。
重要な会計方針と見積もり
連結の準備をしています 米国で一般に認められている会計原則(GAAP)に従い、規則に従った財務諸表 と証券取引委員会(「SEC」)の規制。適合性を考慮した連結財務諸表の作成 GAAPでは、経営陣は連結財務諸表に報告される金額に影響する見積もりと仮定を行う必要があります と付随するメモ。実際の結果はそれらの見積もりとは異なる可能性があります。場合によっては、会計上の見積もりの変更は妥当です 期間ごとに発生する可能性が高いです。したがって、実際の結果は私たちの見積もりと大きく異なる可能性があります。その範囲で これらの見積もりと実際の結果との間に大きな違いがあると、当社の財政状態と経営成績が影響を受けます。 私たちは、経験や、その状況下では妥当であると私たちが考えるその他の仮定に基づいて見積もりを立て、これらを評価します 継続的に見積もります。この種の会計上の見積もりを重要な会計方針と呼んでいます。これについてはさらに説明します 下に。一方、当社の重要な会計方針は、未監査の要約連結財務の注記2に詳しく記載されています 明細書ですが、重要な判断と見積もりを行うには、以下の会計方針が重要だと考えています。 未監査の要約連結財務諸表の作成中に。
47 |
収益認識
会社は収益を認識しています 次の収益認識基準が満たされている場合、プロモーション割引と返品手当を差し引いた製品販売収益から: 契約が確定し、個別の履行義務が特定され、取引価格が決定され、取引 価格は個別の履行義務に割り当てられ、収益は各履行義務を果たしたときに計上されます。会社 出荷時に紛失や破損のリスクを移転するので、商品の販売による収益は、お客様への出荷時に計上されます。 返品手当は、会社が予想する商品の返品を最も適切に見積もることによって製品の収益を減らすもので、以下を使用して推定されます。 歴史的経験。
会社は評価します ASC 606の基準-収益認識主任代理総額を記録することが適切かどうかを判断する際の考慮事項 製品の販売および関連費用の金額、またはコミッションとして獲得された正味金額。一般的に、会社が主に責任を負う場合 特定の商品やサービスを提供するという約束を果たすために、会社は商品やサービスの前に在庫リスクにさらされます が顧客に送金され、会社は裁量で価格を決定し、収益は総額で記録されます。
以前に受け取った支払い 顧客への商品の出荷は、顧客預金として記録されます。
会社は定期的に提供しています 購入を促すためのインセンティブオファーを顧客に提供しています。このようなオファーには、パーセンテージ割引など、現在の割引オファーが含まれます 現在購入中の商品やその他の同様のオファー。現在の割引オファーは、会社の顧客に受け入れられた場合、次のように扱われます 関連取引の購入価格への引き下げ。
売上割引が記録されます 関連する売却が認められた期間に。売上返品手当は、過去の金額に基づいて見積もられ、記録されます 関連する売上がわかったら。送料と手数料は販売費として計上されます。
在庫、純額
在庫は完成品です 販売準備が整っていて、価格または市場価格のどちらか低い方で表示されている商品。会社は加重平均原価計算を使用して在庫を評価します 方法。会社の方針は、商品の出荷にかかったすべての運賃を在庫と販売された商品の費用の一部として含めることです ベンダーから倉庫まで。顧客への送料に関連するアウトバウンド運賃は、期間費用と見なされ、反映されます 販売、フルフィルメント、一般管理費で。会社は定期的に在庫を見直し、将来の予測を検討しています 需要、市況、製品の陳腐化。
推定が実現可能であれば 在庫の価値が原価よりも低い場合、会社は帳簿価額を推定市場価値まで引き下げるための引当金を用意しています。 また、在庫の動きが遅く、陳腐化していないか確認し、陳腐化の許容量を記録しています。
変動利息法人
2022年2月15日に、 同社は、Aniviaとその子会社(大河州(深セン)情報技術有限公司を含む普通株式の100%を取得しました。、 Ltd. は、中国の法律(「DHS」)に基づいて設立された会社です。契約の条項によると、当社は 国土安全保障省を直接所有していますが、唯一の管理者として国土安全保障省の運営に積極的に関わり、活動を指揮し、重要な役割を担っています DHSの経済パフォーマンスに影響を与えます。DHSの運営資金は、2022年2月15日以降、当社から提供されました 買収。契約期間中、会社は損失のリスクをすべて負担し、すべての特典を受ける権利があります 国土安全保障省から。そのため、ASC 810-25-38Aに従い、当社が国土安全保障省の主な受益者であるとの判断に基づいています 25-38Jまで、DHSは会社のVIEと見なされ、DHSの財務諸表はその統制の日から統合されています 2022年2月15日に存在しました。買収の詳細については、注記4と注記5を参照してください。
48 |
グッドウィル
グッドウィルは超過分を表します 取得した資産と引き受けた負債の公正価値を超える購入価格の。会社はのれんを会計処理しています ASCトピック 350、無形資産-のれんとその他。
グッドウィルは償却されていません しかし、年次ベースで潜在的な減損の有無が確認されます。また、事象や状況により潜在的な障害が明らかになった場合は、報告時に見直されます ユニットレベル。会社の減損レビューには、減損の可能性が高いかどうかを判断するための質的要因の評価が含まれています 報告単位の公正価値が、のれんを含めた帳簿価額よりも低いということではありません。それ以上だと判断されたら 報告単位の公正価値は、のれんや量的のれん減損を含めて、帳簿価額を下回っている可能性があります テストが行われ、報告単位の公正価値と、のれんを含む帳簿価額が比較されます。公正価値なら 報告単位が帳簿価額を超えている場合は、報告単位ののれんは減損していないとみなされます。しかし、キャリングなら 報告単位の金額が公正価値を超えている場合は、減損損失はその超過分と同額の限度額で計上されるものとします その報告単位に割り当てられたのれんの総額に。同社は8月に独立した第三者評価会社と契約しました 2022年6月30日現在の連結報告単位レベルでの会社全体ののれん減損の評価を行うには、 2022年は、当社が6月30日に終了した期間の年次報告書をForm 10-Kに提出する前に評価が行われました。 2022。2022年6月30日のフォーム10-Kの提出後に会社の株価が下落し、純損失が発生したため 2022年9月30日に終了した四半期に発生し、当社は同じ評価会社に減損のれんの審査を依頼しました。ベースです このレビューの結果、当社は、2022年9月30日現在の3,060,034ドルの減損損失が必要であると結論付けました。減損額は 割引後のキャッシュフローに基づいて決定され、運賃と保管費の増加を反映して修正された予測もあります 2022年9月30日に終了した四半期。同社はまた、代替的な市場アプローチである時価総額法も検討しました。 会社の営業権が部分的に損なわれています。
3月に終了した期間中 2024年31日、当社は、ASC 350-20-35-3Cに記載されている手順に従い、のれん減損の定性分析を実施しました。 のれん減損はありません。2024年3月31日と2023年6月30日の時点で、のれん残高はそれぞれ3,034,110ドルと3,034,110ドルでした。
無形資産、純額
有限生命無形資産 2024年3月31日には、競合しない契約、サプライヤーとの関係、およびAniviaの買収の一環として認められたソフトウェアが含まれています。 無形資産は、2022年2月15日の取得日におけるこれらの品目の推定公正価値で計上されます。無形資産 次のように、推定耐用年数にわたって定額償却されます。
便利な生活 | ||
競争しないという契約 | 10 年 | |
サプライヤーとの関係 | 6 年間 | |
ソフトウェア | 5 年間 |
会社は回復可能性を見直します の帳簿価額を示す事象や状況の変化が発生した場合の、無形資産を含む長期資産の 資産は回収できない可能性があります。減損の可能性があるかどうかの評価は、資産の帳簿価額を回収できるかどうかに基づいています 関連事業の将来予想される税引前キャッシュフロー(割引なし、利息なし)から。もしこれらのキャッシュフローがあれば はそのような資産の帳簿価額よりも低い場合は、推定公正価値と帳簿価額の差額から減損損失が計上されます 値。減損の測定には、経営陣が長期資産に関連するこれらのキャッシュフローを見積もる必要があります。 その他の公正価値の決定。2024年3月31日および2023年3月31日現在、減損の指標はありませんでした。
49 |
株式報酬制度
会社はASC番号を適用しています。 718、「報酬-株式報酬」。従業員と非従業員との株式ベースの支払い取引が必要です ASU 2018-07の採用時には、株式証券の付与日の公正価値に基づいて測定され、報酬費用として計上されます 必要なサービス期間にわたって、それに応じて資本を追加します。この方法では、従業員の持分に関連する報酬費用は オプションまたは同様の株式商品は、付与日に報奨の公正価値に基づいて測定され、その期間にわたって表彰されます その間、従業員は報奨と引き換えにサービスを提供する必要があります。通常は権利確定期間です。さらに 必要なサービス期間まで、会社はASC 718-10-20に基づいて業績状況と市場状況も評価します。にとって 業績と市場条件の両方を含む裁定で、賞が授与されるためには両方の条件が満たされなければならない場合、 市場の状況は報奨の公正価値に組み込まれ、その公正価値は従業員の必要額を超えて認められます 勤続期間または非従業員の権利確定期間(業績条件が満たされる可能性が高い場合)。パフォーマンスの場合 条件が最終的に満たされない場合、権利確定のため、アワードに関連する報酬費用を認識すべきではない(または取り消すべき) アワードの条件が満たされていません。
会社は認識します 株式ベースの報酬が失われると同時に没収されます。
所得税
会社は収入を計上します 資産負債法に基づく税金。繰延税金資産および負債は、帰属する将来の税務上の影響として計上されます 既存の資産と負債の財務諸表帳簿簿価額とそれらの対象となる課税基準の違いへ。延期 税金資産と負債は、臨時税が発生した年に課税所得に適用されると予想される制定税率を使用して測定されます 相違点は回復または解決される見込みです。税率の変更が繰延税金資産と負債に与える影響が認識されています 制定日を含む期間の収入。繰延税金資産を減らすために、必要に応じて評価引当金を計上します 実現すると予想される金額まで。2024年3月31日現在、当社は繰延税金資産が完全に実現可能であると予想していたので、 評価引当金は一切記録されていません。
実装の結果として ASC 740の特定の規定、所得税(「ASC 740」)では、不確実性に対する会計処理と開示が明確になっています 定義されているように、税務上の立場では、ASC 740は認識の特定の側面に関連する慣行の多様性を減らすことを目指しています 所得税の会計処理に関連する測定値。当社は4月11日の設立以来、ASC 740の規定を採用しています。 2018年、その後、当社が提出する必要がある連邦および州の各管轄区域における出願ポジションを分析しました 所得税申告書、およびそのような法域でのオープン課税年度。当社は、米国の連邦管轄区域と 「主要な」税管轄区域はネバダ州とカリフォルニア州。ただし、会社には特定の税属性の繰越があります これは、時効が満了するまで、関連する税務当局による審査と調整の対象となります そのような属性が利用される年まで。
同社はそれを信じています 当社の所得税申告状況と控除額は監査後も維持され、次のような調整は予定されていません 財政状態の大幅な変化。したがって、ASCに従って不確実な所得税ポジションに対する準備金は計上されていません 740。所得に基づく税務監査に関連する利息と罰金を記録する会社の方針は、次のような項目を記録することです。 所得税の一部です。
最近発行された会計宣言
に規定されている以外は 「最近発行された会計上の告知」の下にある未監査の要約連結財務諸表の注記2は、 会社は、最近発行されたがまだ有効ではない他の会計基準(現在採用されている場合)が重要になるとは考えていません 連結財政状態、損益計算書、キャッシュフローへの影響。
50 |
アイテム 3.市場リスクに関する定量的および質的開示
「小規模な報告」として 会社、」この商品に必要な情報を提供する必要はありません。
アイテム 4.統制と手続き
開示管理と手続きの評価
私たちは開示管理を維持しています そして、証券取引所に提出される当社の報告書に情報を確実に開示するように設計された手続き 改正された1934年の法律は、SECの規則で定められた期間内に記録、処理、要約、報告され、 フォーム、そしてそのような情報が蓄積され、最高経営責任者や最高財務責任者を含む当社の経営陣に伝えられていること 役員、必要な開示に関してタイムリーな決定を下せるようにするためです。
2024年3月31日現在、私たちの 経営陣は、当社の最高経営責任者と最高財務責任者の監督と参加を得て、評価を実施しました 当社の開示管理と手続きの設計と運用の有効性についての責任者。上記に基づいて、私たちの経営陣は とりわけ、(i)効果的なコミュニケーションが不足しているため、財務報告に関する当社の内部統制は効果的でないと結論付けました および当社の管理下にある子会社における調整手続き、および(ii)財務諸表のクロージングプロセスに関連する当社の管理 当社の財務報告における重大な虚偽表示を適時に特定するように適切に設計または実施されていませんでした。 経営陣は、これらの欠陥に対処するための改善計画を評価し、重大な弱点に対処するための変更を実施しています 会計士やコンサルタントの追加雇用、財務報告の管理と手続きの実施などを特定しました プロセス。
内部統制の変更
変化はありません 2024年3月31日に終了した四半期に発生した、重大な影響を受けた財務報告に関する当社の内部統制では、 または、財務報告に対する当社の内部統制に重大な影響を与える可能性がかなりあります。
UHY LLP、私たちは独立登録されています 公認会計士事務所は、内部統制の設計や有効性に関する評価を義務付けられておらず、評価も行っていません 財務報告について。
51 |
パート II-その他の情報
アイテム 1.法的手続き
として 上記の財務諸表の注記19に記載されているように、2024年4月3日の当社および新規株式公開の引受人は、 D.A. Davidson & Co(「D.A. Davidson」)は、和解契約と相互リリース(「和解契約」)を締結しました Boustead Securities, LLC(「BSL」)およびその現在および以前の従業員、役員、取締役、パートナー、代理人、関連会社と、 これに従い、すべての当事者は、会社の130万ドルの支払い(「和解」)と引き換えに、すべての請求を解除することに同意しました。 BSLへの金額」)。和解契約は、FINRA仲裁(FINRA事件番号)を完全に解決する目的で締結されました。 22-01133)は、会社が新規株式公開を完了しないことを選択した後に、BSLが会社とD.A. Davidsonに対して提起したものです。 BSLに募集しましたが、代わりにD.A. Davidsonと契約して新規株式公開を完了しました。和解契約を締結するにあたり、 会社は、2024年4月3日、2024年5月3日、6月の各日に、325,000ドルの決済金額を4等分して支払う必要があります 2024年3月3日と2024年7月3日。4月と5月の支払いは、2024年4月3日と5月3日頃に完了しています。5日以内に BSLは、最終支払いの受領後、または2024年7月8日までに、当社に対するFINRA仲裁を却下する義務があります。 偏見。その期間を過ぎると、会社は会社に対して提起したすべての反訴を偏見をもって却下する必要があります BSL。
上記の和解以外にも、 私たちは現在、重要な問題があると考えられる、係争中またはその他の脅威にさらされている法的手続きや請求の当事者ではありません 当社の事業、財政状態、または経営成績への悪影響。とはいえ、私たちは時々、法律に関わるようになるかもしれません 通常の業務過程における手続き。
アイテム 1A.リスク要因
次の内容に従わなかった場合は ナスダック株式市場の上場要件により、当社の普通株式が上場廃止になり、悪影響を及ぼす可能性があります 当社証券の市場価格と流動性、およびその他の悪影響をもたらす可能性があります。
2023年8月24日に、私たちは受け取りました ナスダック株式市場合同会社(「ナスダック」)のナスダック上場資格スタッフからの、30年連続でその旨を記載した手紙 2023年7月13日から2023年8月23日までの営業日中に、当社の普通株式が最低終値を維持できなかった ナスダック上場規則5550(a)(2)に従ってナスダックキャピタルマーケットに引き続き上場するために必要な、1株あたり1.00ドルの入札価格 (「最低入札価格要件」)。ナスダック上場規則5810 (c) (3) (A) に従い、当社の初期期間は 最低入札額への準拠を取り戻すには、180暦日、または2024年2月20日(「初期コンプライアンス期間」)まで 価格要件。当社は当初のコンプライアンス期間中にコンプライアンスを達成していなかったため、次の計画を提出しました 180日間の追加延長(「追加猶予期間」)を求めるナスダックへのコンプライアンス(「コンプライアンス計画」) 最低入札価格要件へのコンプライアンスを取り戻すためです。コンプライアンス計画には、会社が回復するために取る措置が記載されています 追加猶予期間内の最低入札価格要件の遵守(当社の普通株式の逆分割の実施を含む) 必要と思われる場合は、株式。
2024年2月21日に、 会社はナスダックから正式な承認を受け、さらに180日間、つまり2024年8月19日(「コンプライアンス日」)まで延長できました。 最低入札価格要件へのコンプライアンスを取り戻すためです。
もし コンプライアンス日の前ならいつでも、当社の普通株式の終値は1ドル以上、最低10ドルです 連続して営業日になると、ナスダックのスタッフは、コンプライアンスを取り戻したことの確認書を書面で会社に提供します 最低入札価格要件。会社が遵守日までに最低入札価格要件の遵守を取り戻せない場合は、 スタッフは、普通株式が上場廃止の対象となることを書面で会社に通知します。その時、会社は スタッフの上場廃止決定をナスダックのヒアリングパネルに上訴することができます。会社が回復する保証はありません 他の出品要件のいずれかを遵守するか、その他の方法で遵守を維持します。とはいえ、当社は監視するつもりです 普通株式の落札価格と、必要に応じて、最低入札価格への準拠を取り戻すために利用可能なオプションを検討します コンプライアンス日より前の要件。
アイテム 2.株式の未登録売却と収益の使用。
[なし]。
アイテム 3.シニア証券のデフォルト
[なし]。
52 |
アイテム 4.鉱山の安全に関する開示
該当なし。
アイテム 5.その他の情報
四半期中に
2024年3月31日に終了しました、会社の取締役または役員はいません
アイテム 6.展示品
次の展示品は このレポートの提出または添付内容:
展示品番号。 | 展示品の説明 | |
3.1 | 第六に iPOWER Inc.(参考により法人化)の定款の修正および改訂を行いました 2021年5月5日に提出されたフォームS-1の登録届出書の修正第3号の別紙3.3へ。 | |
3.2 | 二番目 iPower Inc. の修正および改訂された細則(改正の別紙3.3を参照して組み込まれています) 第2号(2021年4月27日に提出されたフォームS-1の登録届出書)。 | |
10.1 | フォーム iPOWER Inc.、チェンロン・タン、アラン・フアンの間の質権契約(現行の別紙10.1を参照して組み入れました) 2024年4月9日に提出されたフォーム8-Kに関するレポート)。 | |
31.1 | 2002年のサーベンス・オクスリー法第302条に基づく最高経営責任者の認定* | |
31.2 | 2002年のサーベンス・オクスリー法第302条に基づく最高財務責任者の認定* | |
32.1 | 2002年のサーベンス・オクスリー法第906条に従って採択された、米国合衆国法第18条第1350条に基づく最高経営責任者の認定** | |
32.2 | 2002年のサーベンス・オクスリー法第906条に従って採択された、米国合衆国法第18条第1350条に基づく最高財務責任者の認定** | |
101.インチ | インライン XBRL インスタンスドキュメント-インスタンスドキュメントは表示されません XBRLタグはインラインXBRLドキュメントに埋め込まれているので、インタラクティブデータファイルに | |
101.SCH | インライン XBRL タクソノミースキーマ文書 | |
101.CAL | インラインXBRL分類計算リンクベース文書 | |
101.DEF | インライン XBRL タクソノミー定義リンクベースデータ | |
101.LAB | インライン XBRL タクソノミーラベルリンクベース文書 | |
101.PRE | インライン XBRL タクソノミープレゼンテーションリンクベース文書 | |
104 | 表紙インタラクティブデータファイル (インライン XBRL ドキュメントに埋め込まれています) |
* ここに提出。
**付属しています。
53 |
署名
要件に従って 取引法について、登録者は署名者に代わってこの報告書に署名させ、正式に承認しました。
アイパワー株式会社 | ||
2024年5月14日 | 作成者: | /s/ チェンロン・タン |
チェンロン・タン | ||
最高経営責任者 | ||
2024年5月14日 | 作成者: | /s/ ケビン・バシリーさん |
ケビン・バシリーさん 最高財務責任者 |
54 |