注1—事業内容とプレゼンテーションの基本

ザ・カンパニー

BIOLASE, Inc.（「BIOLASE」およびその連結子会社を合わせて「当社」）は、歯科業界向けの高度なレーザーシステムの大手プロバイダーです。同社は、歯科医師とその患者に大きなメリットをもたらすレーザーシステムを開発、製造、販売、販売しています。同社独自のシステムにより、歯科医、歯周病専門医、歯内科医、小児歯科医、口腔外科医、その他の歯科専門医は、審美的、修復的、複雑な外科的用途を含む、幅広い低侵襲歯科治療を行うことができます。同社のレーザーシステムは、ドリル、メス、その他の従来の器具で得られるものと比較して、多くの種類の歯科治療で臨床的に優れた結果をもたらすように設計されています。患者さんの潜在的なメリットとしては、痛みの軽減、注射の減少、治癒の速さ、恐怖や不安の軽減、予約回数の減少などがあります。開業医の潜在的なメリットには、患者ケアの向上や、より大量で多様な処置を行い、より多くの患者紹介を得ることができることなどがあります。

プレゼンテーションの基礎

未監査の要約連結財務諸表には、BIOLASEとその完全子会社の勘定科目が含まれており、2023年12月31日の監査済み連結財務諸表と一致する基準に基づいて作成されており、そこに記載されている情報を公正に表示するために必要な、通常の定期的な調整と、すべての重要な会社間取引および残高の排除を含むすべての重要な調整が含まれています。未監査の要約連結財務諸表には、完全な連結財務諸表を作成するために米国で一般に認められている会計原則（「GAAP」）で通常要求されるすべての脚注、プレゼンテーション、および開示が含まれていません。

2024年3月31日に終了した3か月間の未監査の要約連結業績は、必ずしも通年の業績を示すものではありません。2023年12月31日の要約連結貸借対照表データは監査済み財務諸表から導き出されたものですが、米国会計基準で要求されるすべての開示が含まれているわけではありません。添付の未監査要約連結財務諸表は、2024年3月21日に証券取引委員会（「SEC」）に提出された2023年12月31日に終了した会計年度のBIOLASEのフォーム10-Kの年次報告書（「2023フォーム10-K」）に含まれる2023年12月31日に終了した年度の監査済み連結財務諸表およびそれに関連する注記と併せて読む必要があります。

株式の逆分割

2023年7月20日に開催されたBIOLASE株主の特別総会（「特別総会」）で、BIOLASEの株主は、修正されたBIOLASEの改訂された法人設立証明書（「法人設立証明書」）の改正を承認し、発効しました BIOLASE普通株式の株式逆分割、額面金額$0.001 1株あたり（「普通株式」）、1対2（1:2）と1対100（1:100）の比率で。特別会議の直後に、BIOLASEの取締役会（「取締役会」）は、普通株式の発行済み株式の1対100（1:100）の株式併合（「2023年株式併合」）を承認しました。 2023年7月26日、BIOLASEは、2023年7月27日に発効した2023年の株式併合を実施するために、法人設立証明書の修正をデラウェア州務長官に提出しました。この修正により、普通株式の授権株式数は変わりませんでした。

文脈上別段の定めがある場合を除き、すべての普通株式番号、株価金額（行使価格、転換価格、終値を含む）、優先株式の転換時に発行された株式、および未監査の要約連結財務諸表とその注記に含まれる新株予約権の行使時に発行された株式は、2023年の株式併合を反映するように遡及的に調整されています。

流動性と経営計画-継続的な懸念

当社は、2024年3月31日に終了した3か月間、および2023年12月31日、2022年、および2021年に終了した年度に、営業活動による損失と使用済み現金が発生しました。会社の経常損失、事業に使用された現金の水準、追加資本の必要性、および追加資本の必要性、および当社の追加資本調達能力に関する不確実性により、当社が継続企業として存続できるかどうかについて大きな疑問が生じています。財務諸表には、会社が継続企業として存続できない場合に必要となる可能性のある調整は含まれていません。

2024年3月31日現在、当社の運転資本は約$です3.6 百万。2024年3月31日現在の当社の主な流動源は約$でした6.4 100万ドルの現金および現金同等物と5.7 百万の純売掛金。2023年12月31日現在、当社の運転資本は約$です5.2 百万、$6.6 100万ドルの現金および現金同等物と5.5 百万の純売掛金。2023年12月31日以降の現金および現金同等物の減少は

主に$の純損失によるものです6.5 100万ドルのタームローンに対する元本の支払い0.2 百万、純収入$によって一部相殺5.8 2024年2月の公募による100万ドル、そして$0.2 不動産、プラント、設備の処分による収益は100万です。

追加の資本要件は、とりわけ、会社の事業の成長率、運転資金の需要、製造能力、および当社が追求する可能性のある買収など、多くの要因によって異なる場合があります。当社は、株式または社債の募集を通じて資本を調達する必要があると予想しています。当社は、将来そのようなエクイティファイナンスやデットファイナンスを成功裏に締結できることや、必要な資本が（もしあったとしても）許容できる条件で利用可能であること、またはそのような資金調達活動が株主にとって希薄化されないことを保証することはできません。

注2—重要な会計方針の要約

注3—収益認識

顧客との契約

製品やサービスの販売による収益は、顧客との契約から得られます。顧客契約で約束されている製品とサービスには、レーザーシステム、イメージングシステム、消耗品の提供のほか、トレーニングや延長保証などの特定の付随サービスが含まれます。各顧客との契約には、通常、各製品やサービスの説明、数量、価格などの販売条件が明記されています。支払い条件は契約書に記載されており、取り決めによって異なります。顧客は通常、契約期間中変わらない契約に定められた料金と価格に同意するため、会社の契約には変動対価は含まれていません。会社は推定保証費用の引当金を定めています。

履行義務

契約開始時に、会社は顧客との契約で約束された製品とサービスを評価します。次に、会社は個別の製品またはサービスを顧客に譲渡する履行義務を特定します。履行義務を特定するために、会社は契約で約束されたすべての製品またはサービスを、それらが明示的に記載されているか、慣習的な商慣行によって暗示されているかにかかわらず、考慮します。

ある時点で顧客に移転された製品やサービスからの収益を計上しました 852024年3月31日に終了した3か月間の純売上高の％と 892023年3月31日に終了した3か月間の%。ある時点で認識されている当社の収益の大部分は、レーザーシステムと消耗品の販売です。これらの契約による収益は、お客様が製品の使用を指示し、実質的にすべてのメリットを享受できるようになったときに計上されます。通常、これは出荷プロセス中の所有権の譲渡と同時に行われます。

長期にわたって顧客に移管されたサービスからの収益を計上しました 152024年3月31日に終了した3か月間の純売上高の％と 112023年3月31日に終了した3か月間の%。長期的に見込まれる当社の収益の大部分は、製品トレーニングと延長保証に関するものです。主に製品トレーニングで構成される、未提供要素に起因する繰延収益は、合計で約 $0.4 2024年3月31日および2023年12月31日時点で百万です。

取引価格配分

契約の取引価格は、個別の履行義務ごとに配分され、各履行義務が履行されたとき、または履行として収益として計上されます。複数の履行義務がある契約の場合、会社は契約に含まれるそれぞれの商品またはサービスの独立した販売価格の最良の見積もりを使用して、契約の取引価格を各履行義務に割り当てます。単独販売価格を見積もるために使用される主な方法は、商品またはサービスが同様の状況で同様の顧客に別々に販売される場合の表示価格です。

重要な判断

顧客が保証の恩恵を受けるにつれて、長期保証の収益が記録されます。この収益は、顧客がそのようなサービスを提供するという会社の約束から利益を得るため、契約期間を通じて均等に計上されます。収益は、顧客がトレーニングプログラムに参加したとき、または義務の満了時（通常は6か月後）に製品トレーニングに計上されます。

同社はまた、製品販売と製品トレーニングの両方を履行義務として含む契約を結んでいます。このような場合、会社は製品が出荷された時点での製品販売の収益を記録します。すべての出荷はFOB配送ポイントで行われ、顧客が配送方法を選択してすべての送料と保険を支払った後に行われるため、顧客は製品の管理権を取得します。当社は、出荷時にお客様に支配権が移管されると結論付けました。

売掛金

売掛金は、推定正味実現可能価値で記載されています。貸倒引当金は、顧客口座の分析と、売掛金の償却に関する当社の過去の経験に基づいています。

契約負債

当社は、顧客からの対価と引き換えに製品やサービスを譲渡することにより、顧客との契約に基づく義務を果たします。会社は通常、資産の管理が移管され、会社の売掛金が確定するとすぐに顧客に請求書を発行します。ただし、顧客が商品やサービスの代金を前払いし、会社が商品やサービスの管理権を譲渡していない場合、当社は契約上の責任を認識しています。 会社の契約負債の期首残高と期末残高は次のとおりです（千単位）。

2024年3月31日と2023年12月31日の時点で、当社には大量の未請求売掛金がなかったため、契約資産の残高は重要ではありませんでした。

2024年3月31日および2023年3月31日に終了した3か月間に認識された収益のうち、未納要素に関連する期首契約負債残高に含まれていた金額は、$でした0.3 百万と $0.2 それぞれ 100 万です。延長保証契約に関連する金額は $でした0.9 百万と $0.7 2024年3月31日と2023年3月31日に終了した3か月間は、それぞれ100万です。

収益の細分化

当社は、顧客との契約による収益を地域別に、また商品やサービスが移転されるタイミング別に分類しています。当社は、収益をこれらのカテゴリーに分類すると、収益とキャッシュフローの性質、金額、時期、不確実性が地域の経済的要因によってどのように影響を受けるかがわかると判断しました。

配送手数料の費用と収益

送料と送料はフルフィルメント費用として扱われます。最終顧客への出荷については、顧客が送料と運賃を負担し、出荷時に製品を管理します。ディストリビューターへの出荷の場合、保険、関税、その他の輸出入費用を含む送料と運送費はディストリビューターが負担します。

注4—転換可能な償還可能な優先株式と株主資本（赤字）

取締役会は、それ以上の株主の承認なしに、随時、最大で発行を承認することができます 1,000,000 会社の優先株の株式。の 1,000,000 2024年3月31日現在の優先株式 370,000 株式はシリーズH、額面金額$として指定されました0.001 一株あたり、 160,000 株式はシリーズJ、額面金額$として指定されました0.001 一株当たり、そして 125,000 株式はシリーズIに指定されました。額面金額は$です0.001 一株あたり。

優先株式

シリーズJ優先株

2023年9月13日、当社は販売を完了しました 75,000 各ユニットが（A）BIOLASEシリーズJ転換優先株式1株で構成されているユニット（「ユニット」）、額面金額$0.001 1株当たり、記載されている価値が$と同じ100.00 （「シリーズJ転換優先株」）、および（B）ワラント1本（「シリーズJワラント」）で1株の半分を購入します（0.50）シリーズJ転換優先株の株を、一般向けの価格は$です60.00 1ユニットあたり、引受割引や手数料を差し引いた額です。$の公募価格60.00 1ユニットあたりは、初回発行割引付きのシリーズJ転換優先株式の発行を反映しています 40%。当社は2023年9月にフォームS-1で登録届出書を提出し、ユニット、シリーズJ転換優先株式、シリーズJワラント、シリーズJ転換優先株式の株式、およびそのような有価証券の基礎となる普通株と、取締役会がそのような配当を宣言した場合に発行されるシリーズJ転換優先株式の追加株式を、現物配当（「PIK配当」）として登録しました。のレート 20年率と、PIK配当として発行されたシリーズJ転換優先株式の転換時に発行可能な普通株式数です。登録届出書は2023年9月13日に発効し、募集は2023年9月18日に終了しました。各ワラントの行使価格は$です30.00 1株あたり、株式の半分まで行使可能です（0.5）シリーズJ転換優先株式の株式は直ちに行使可能で、発行日から1年で失効します。

シリーズJ転換優先株式の各株は、所有者の選択により、いつでもドルを割って決定される普通株式数に転換できます100.00 換算価格$による1株当たりの表示価値3.26。シリーズJ転換優先株式の各発行済み株式は、2024年9月13日（「シリーズJ満期日」）に当社が強制的に現金で償還できます。

このオファリングによる総収入は $4.5 約$の仲介手数料および関連費用を差し引く前に100万ドル1.0 百万。該当する会計基準によると、$4.5 総収益100万件がシリーズJ転換優先株とシリーズJワラントに$で配分されました3.5 百万と $1.0 それぞれ 100 万です。配分は、シリーズJワラントの公正価値の$に基づいていました1.0 契約日時点で百万、残余収入は $3.5 に100万が割り当てられました

シリーズJ転換優先株。シリーズJ転換優先株とシリーズJワラントに割り当てられた純収入は2.7 百万と $0.8 それぞれ百万です。

シリーズJ転換優先株式は、シリーズJの満期日より前に偶発的に償還可能であり、優先株式から普通株式への転換はシリーズJ満期日の前であればいつでも保有者の選択により行われるため、連結貸借対照表ではメザニンエクイティとして分類されました。シリーズJワラントは優先株に転換可能であるため、連結貸借対照表では未払負債として分類されました。優先株式は、シリーズJ満期日までに普通株式に転換されない場合、シリーズJ満期日に現金で償還することが義務付けられています。

シリーズJ転換優先株は割引価格で発行されました。シリーズJ転換優先株式の償還額とPIK配当金の総額は10.3 百万。シリーズJ転換優先株式に割り当てられた受領済純収入を超える償還額は、$でした7.6 100万件で、契約日に追加払込資本金の減少として認識されました。シリーズJワラントをシリーズJ転換優先株式に転換する際、発行されるシリーズJ転換優先株式の価値は、1株あたりの表示価格にPIK配当を加えたものです。ワラントの行使から受け取った純収入とそのようなワラントの公正価値を超える償還額は、転換日に追加払込資本金の減少として認識されます。

2024年3月31日現在、 5,960 シリーズJのワラントが行使されました 2,980 シリーズJ転換優先株式、 4,306 シリーズJ転換優先株はPIK配当の一部として発行されており、 66,465 シリーズJ転換優先株式は、おおよその額に転換されました 2.0 100万株の普通株式。2024年3月31日に終了した3か月間、シリーズJワラントの行使やシリーズJ転換優先株式の転換はありませんでした。

メザニンに分類されたシリーズJ転換優先株は、PIK配当に関連する増加分を含む最大償還額で表示されます。

シリーズI優先株

2023年6月5日、取締役会はシリーズI優先株式の1000分の1、額面金額の配当を宣言しました0.001 2023年6月16日時点で発行されている普通株式1株（2023年以前の株式併合ベースで計算）の1株当たり（「シリーズI優先株」）。シリーズI優先株式の指定証明書には、2023年の株式併合の投票開始直前に開催された2023年の株式併合について投票するために開催された株主総会に直接または代理人が出席しなかったシリーズI優先株式はすべて、自動的に償還（「シリーズI初期償還」）され、シリーズI優先株式の発行済み株式でシリーズI優先株式の発行済み株式でシリーズIのイニシャルに従って償還されなかったものはすべて自動的に償還（「シリーズI初期償還」）されることが規定されていました。償還は全額と引き換えられますが、一部は償還されません。(i) 理事会からの命令があればまたは（ii）投票の対象となった2023年の株式併合に影響を及ぼす設立証明書の修正（「シリーズI事後償還」）が有効になると自動的に行われます。2023年7月20日にシリーズIの初回償還が行われ、2023年7月27日にシリーズIのその後の償還が行われました。その結果、2023年7月27日現在、シリーズI優先株の発行済株式はありません。

シリーズH優先株

2023年5月24日、当社は販売を完了しました 175,000 ユニット（「ユニット」）の各ユニットが（A）BIOLASEシリーズH転換優先株1株で構成され、額面金額は$0.001 1株当たり、記載されている価値が$と同じ50.00 （「シリーズH転換優先株」）、および（B）ワラント1株（「シリーズHワラント」）を1株の半分を購入します（0.50）シリーズH転換優先株の株を、一般向けの価格は$です26.00 1ユニットあたり、引受割引や手数料を差し引いた額です。$の公募価格26.00 1ユニットあたりは、初回発行割引付きのシリーズH転換優先株式の発行を反映しています 48%。当社は2023年5月にフォームS-1で登録届出書を提出し、ユニット、シリーズH転換優先株式、シリーズHワラント、シリーズH転換優先株式の株式、およびそのような有価証券の基礎となる普通株およびシリーズH転換優先株式の追加株式を、取締役会がそのような配当を宣言した場合に支払われる現物配当（「PIK配当」）として発行されるシリーズH転換優先株式の追加株式を登録しました。のレート 20PIK配当として発行されたシリーズH転換優先株式の転換時に発行可能な普通株式の％と株式。登録届出書は2023年5月24日に発効し、募集は2023年5月26日に終了しました。各ワラントの行使価格は$です13.00 1株あたり、株式の半分まで行使可能です（0.5）シリーズH転換優先株式の株式は直ちに行使可能で、発行日から2年で失効します。

シリーズH転換優先株式の各株は、所有者の選択により、いつでもドルを割って決定される普通株式数に転換できます50.00 換算価格$による1株当たりの表示価値13.98 （2023年の株式併合調整後）。シリーズH転換優先株式の各発行済み株式は、2025年5月24日（「シリーズH満期日」）に当社が強制的に現金で償還できます。

このオファリングによる総収入は $4.6 約$の仲介手数料および関連費用を差し引く前に100万ドル0.9 百万。該当する会計基準によると、$4.6 総収益100万件がシリーズH転換優先株とシリーズHワラントに$で配分されました3.4 百万と $1.2 それぞれ 100 万です。配分は、シリーズHワラントの公正価値の$に基づいていました1.2 契約日時点で百万、残余収入は $3.4 100万がシリーズH転換優先株に割り当てられました。シリーズH転換優先株とシリーズHワラントに割り当てられた純収入は$でした2.7 百万と $1.0 それぞれ百万です。

シリーズH転換優先株式は、シリーズHの満期日より前に偶発的に償還可能であり、優先株式から普通株式への転換はシリーズH満期日の前であればいつでも保有者の選択により行われるため、連結貸借対照表ではメザニンエクイティとして分類されました。シリーズHワラントは優先株に転換可能であるため、連結貸借対照表では未払負債として分類されました。優先株は、シリーズH満期日までに普通株式に転換されない場合、シリーズH満期日に現金で償還することが義務付けられています。

シリーズH転換優先株は割引価格で発行されました。シリーズH転換優先株式の償還額とPIK配当金の総額は10.5 百万。シリーズH転換優先株式に割り当てられた受領済純収入を超える償還額は、$でした7.8 100万件で、契約日に追加払込資本金の減少として認識されました。シリーズHワラントをシリーズH転換優先株式に転換する際、発行されるシリーズH転換優先株式の価値は、1株当たりの表示価格にPIK配当を加えたものです。ワラントの行使から受け取った純収入とそのようなワラントの公正価値を超える償還額は、転換日に追加払込資本金の減少として認識されます。

2024年3月31日現在、 40,000 シリーズHのワラントが行使されました 20,000 シリーズH転換優先株式、および 190,000 シリーズHの転換優先株式は、おおよその額に転換されました 0.7 100万株の普通株式。2024年3月31日に終了した3か月間、シリーズHワラントの行使やシリーズH転換優先株式の転換はありませんでした。

メザニンに分類されたシリーズH転換優先株は、PIK配当に関連する増加分を含む最大償還額で表示されます。

株式ベースの報酬

2002 株式インセンティブプラン

将来の株式報奨に関しては、2002年の株式インセンティブ制度（2004年5月26日、2005年11月15日、2007年5月16日、2011年5月5日、2013年6月6日、2014年10月30日、2015年4月27日、および2017年5月6日の時点で発効した「2002年計画」）は、将来の株式報奨に関して2018年計画（以下に定義）に置き換えられました。2002年プランに基づいて表彰を受ける資格のある人物には、役員、従業員、会社の取締役、および会社のコンサルタントが含まれていました。2024年3月31日現在、合計は 1,244 株式は2002年プランに基づいて発行が承認されています。そのうち約 908 普通株式は、行使されたオプションと権利確定された制限付株式ユニット（「RSU」）に従って発行されています。およそ 138 普通株式は発行済みのオプション用に留保されており、 いいえ 普通株式は引き続き将来の付与に利用できます。

2018 株式インセンティブプラン

2018年の年次株主総会で、当社の株主は2018年の長期インセンティブプラン（2018年9月21日、2019年5月15日、2020年5月13日、2021年6月11日、および2023年4月27日に発効した修正版「2018年プラン」）を承認しました。2018年計画の目的は、（i）会社の成長と成功に対する受賞者の専有利益を高めることにより、会社の株主と受賞者の利益を一致させること、（ii）非従業員の取締役、役員、その他の従業員、コンサルタント、独立請負業者、代理人を誘致して維持することで会社の利益を促進すること、（iii）そのような人に行動を促すことです。会社とその株主の長期的な最善の利益のために。

2018年プランの条件では、およそ 53,677です 普通株式は、2024年3月31日現在も発行可能です。2024年3月31日現在、合計は 112,268 普通株式は2018年プランに基づいて発行が承認されています。そのうち約 11,353 株式はすでに発行されており、およそ 47,238 当社の普通株式は、2018年プランに基づく未払いのオプションまたは株式評価権（「SAR」）の行使、および/または権利が確定していないRSUの決済時に発行用に留保されています。

当社は、株式ベースの報酬費用を$と認識していました0.1 2024年3月31日に終了した3か月間は百万ドル、そして0.7 2023年3月31日に終了した3か月間は100万です。2024年および2023年3月31日の時点で、当社の資産は約$です0.2 百万と $1.0 権利確定していないことに関連する、認識されていない報酬費用の総額を、推定没収額を差し引いた額をそれぞれ100万件です

株式ベースの報酬制度。当社は、その経費が加重平均期間にわたって計上されることを期待しています 1.1 何年も。

ストックオプション活動

あった いいえ 2024年3月31日および2023年3月31日に終了した3か月間のオプション付与または行使権。

制限付株式ユニット

ワラント

会社は時々、取締役会の承認を得て普通株式を取得する新株予約権を発行します。

2024年2月の公募増資

2024年2月15日、当社は公募（「2024年2月の募集」）を完了し、（i）を発行しました 7,795,000 単位（「ユニット」）、各ユニットは（A）会社の普通株式1株で構成され、額面金額は$0.001 1株あたり、（B）普通株式1株を購入するためのクラスAワラント（「クラスA普通新株予約権」）1本。各ワラントは、行使価格で普通株式1株に対して随時行使できます0.66 1株あたり、および（C）普通株式1株を購入するためのクラスBワラント（「クラスB普通新株予約権」）1本。それぞれが$$の普通株式1株に対して随時行使可能です0.748 1株当たりと（ii） 8,205,000 前払いユニット（「事前資金ユニット」）。各事前資金ユニットは（A）1つの事前資金付きワラント（「事前出資ワラント」）で構成され、このような事前資金付きワラント（「事前資金付きワラント」）はそれぞれ、行使価格で普通株式1株に対して随時行使できます0.001 1株あたり、(B) クラスA普通保証1枚、(C) クラスB普通保証1枚。ユニットは$の公募価格で販売されました0.44 1ユニットあたり、事前に資金提供されたユニットは、$の公募価格で販売されました0.439 前払いユニットあたり。会社は約$の総収入を受け取りました7.0 百万、引受割引と手数料、推定募集費用を差し引く前、およびワラントの行使前。

2024年2月の公募の条件に基づいて、当社は責任分類がクラスAおよびクラスBのワラントに適していると判断し、発行によるワラントに割り当てられた総収入が額面金額を超えることを認識しました3.7 100万ドルの未払負債と経費発行費用0.6 ワラントに100万が割り当てられました。クラスAワラントは、ロング・ストック・ポジション+ロング・コール・ポジション、または指定された行使価格でワラントを行使できることを考えると適切と思われるブラック・ショールズのコールオプションモデル、または代替のキャッシュレス行使のいずれかを使用して評価されました 0.95 ワラント1株あたりの株式、公正価値はおおよそのものです 95現在の株価の％。レベル3の商品に分類されるクラスAワラントの公正価値を決定する際に利用される観察不可能なインプットは、のボラティリティ率です 85%。クラスBのワラントは、モンテカルロシミュレーションを使用して評価されました。レベル3の商品に分類されるクラスBワラントの公正価値を決定する際に利用される観察不可能なインプットは、のボラティリティ率です 85％と将来の資金調達イベントの確率。

2023年12月6日付けの、当社とその署名ページに記載されている投資家（「投資家」）との間の特定の証券購入契約（「2023年12月購入契約」）に従い、当社は、とりわけ、その第4.12条に従い、180期間、変動金利取引（2023年12月の購入契約で定義されているとおり）を締結しないことに同意しました。）そのオファリングの締め切り日（または2024年6月5日）の翌日（「VRT禁止」）。会社がオファリングを実施できるようにするためにVRT禁止事項を放棄することに投資家に同意してもらうために、会社と投資家は2024年2月12日付けで同意と放棄（「同意と権利放棄」）を締結しました。これにより、会社は投資家に、最大限まで購入できる新しいワラントを発行することに同意しました 2,221,880 普通株式（「投資家向けワラント」）。インベスターワラントは、上記のクラスBワラントと実質的に同じ形式です。インベスターワラントは、インベスターワラントの行使時に発行可能な普通株式の発行に関する株主承認の発効日から行使可能になり、当該株主承認日の5周年に失効します。

投資家向けワラントの条件に基づいて、当社は責任分類がワラントに適していると判断し、$の負債を認識しました0.2 発行日時点で未払負債が100万件あり、発行費用として計上されています。

2023年12月登録直接募集

2023年12月6日、当社は単一の機関投資家の購入者と証券購入契約を締結しました。これに従い、当社は登録直接募集を行い、 331,000 会社の普通株式、および購入する前払いの新株予約権 779,940 行使価格が$の普通株式0.001 1株当たり、および同時に私募を行う場合、新株予約権の総額を購入します 2,221,880 初期行使価格が$の普通株式1.23。1株と普通新株2株を合わせた購入価格は $1.23、そして、1つの事前積立保証と2つの普通新株予約の合計購入価格は $1.229。会社は約$の総収入を受け取りました1.4 百万、引受割引と手数料、推定募集費用を差し引く前、およびワラントの行使前。2024年2月の募集終了に関連して、これらの新株予約権の行使価格はドルに引き下げられました0.2256 これらの新株の特定の希薄化防止条項により、1株当たり。

2023年12月の公募の条件に基づいて、当社は、株式分類がプレファンディングされたワラントおよびワラントに適していると判断し、普通株式、事前積立ワラント、および額面を超えるワラントの発行による純収入を認識しました1.0 100万ドルの追加払込資本

2023年9月のオファリング

2023年9月18日、当社は公募を完了し、以下を発行しました。 75,000 ユニット。各ユニットは、(A) 当社のシリーズJ転換優先優先株式の1株、額面金額$0.001 1株あたり、および（B）1株の半分を購入するためのワラント1枚（0.50）シリーズJ転換優先株の株を、一般向けの価格は$です60.00 1ユニットあたり、引受割引や手数料を差し引いた額です。各ワラントの行使価格は$です30.00 1株あたり、株式の半分まで行使可能です（0.5）シリーズJ転換優先株式の株式は直ちに行使可能で、発行日から1年で失効します。会社は約$の総収入を受け取りました4.5 百万、引受割引と手数料、推定募集費用を差し引く前、およびワラントの行使前。

2023年9月の公募の条件に基づいて、当社はワラントには負債分類が適切であると判断し、発行による総収入がワラントに割り当てられた金額が額面金額を超えることを認識しました1.0 100万ドルの未払負債と経費発行費用0.2 ワラントに100万が割り当てられました。

2023年5月のオファリング

2023年5月26日、当社は公募を完了し、以下を発行しました。 175,000 ユニット。各ユニットは、(A) 当社のシリーズH転換優先優先株式の1株、額面金額$0.001 1株あたり、および（B）1株の半分を購入するためのワラント1枚（0.50）シリーズH転換優先株の株を、一般向けの価格は$です26.00 1ユニットあたり、引受割引や手数料を差し引いた額です。各ワラントの行使価格は$です13.00 1株あたり、株式の半分まで行使可能です（0.5）シリーズH転換優先株式の株式は直ちに行使可能で、発行日から2年で失効します。会社は約$の総収入を受け取りました4.6 百万、引受割引と手数料、推定募集費用を差し引く前、およびワラントの行使前。

2023年5月の公募の条件に基づいて、当社はワラントには負債分類が適切であると判断し、ワラントに割り当てられた発行による総収入が額面金額を超えることを認識しました1.2 100万ドルの未払負債と経費発行費用0.2 ワラントに100万が割り当てられました。

2023年1月のオファリング

2023年1月9日、当社は公募を完了しました。これに基づき、当社は登録された直接募金による公募を発行することに合意しました。 171,678 普通株式、額面価格 $0.001 1株当たり、および購入するための前払いワラント 114,035 行使価格が$の普通株式1.00 一株当たり。普通株式1株の購入価格は $と決定されました35.00、そして2023年1月のプレファンドワラントの購入価格は、$と決定されました34.00。会社は取引から総収入として約$を受け取りました9.9 会社が支払った引受割引や手数料、その他の取引費用を差し引く前の金額です。

2023年1月の公募の条件に基づいて、当社は、株式分類がプレファンディングワラントに適していると判断し、普通株式および事前積立ワラントの発行による純収入が額面金額を超えることを認識しました8.5 100万の追加払込資本金。

ファントムアワードと株式評価権

2021年、2022年、2023年に、当社はファントムRSUを付与しました。これは、これまでリーダーシップボーナスや非従業員取締役サービスとして付与されていた株式決済のRSUの代わりに付与されました。ファントムRSUには、時間ベースまたは業績ベースの権利確定条件があり、現金決済日は2024年で、会社は取締役会の独自の裁量でアワードを普通株式で決済するオプションがありました。設立当初、これらのファントムRSUは連結貸借対照表の長期負債の一部に含まれていましたが、報奨の現金決済機能と、発行が承認された残りの株式数の現在の制限により、株式ベースの報酬とは見なされませんでした。2022年、株式併合の結果、ファントムアワードは株式に再分類され、追加の払込資本金の一部として含まれました0.1 百万。ただし、一定の最低保証額により、一部は連結貸借対照表の長期負債の一部として残り、再測定日以降の費用は株式ベースの報酬とみなされます。2024年3月31日および2023年3月31日に終了した3か月間に計上された費用は0.1 各期間に100万です。2023年12月31日現在、およそ 2,113 これらのファントムRSUのうち、業績指標が達成されなかったためにキャンセルされ、2023年3月31日に終了した3か月間にさらに1件追加されました 828 ユニットは達成されなかったためキャンセルされました。2023年3月31日現在、取締役会は残りの決済を承認しました 291 2025年4月までの四半期ごとの現金分割払いの期間ベースの権利確定条件付きのファントムRSU、合計金額は$0.6 百万。2023年3月31日現在、$0.6 百万件は連結貸借対照表の未払負債に含まれていました。2023年12月31日現在0.5 百万は未払負債に含まれ、$は0.2 百万ドルは、連結貸借対照表の追加払込資本金に含まれていました

2023年3月31日現在、おおよそ 236 従来、非従業員の取締役として付与されてきた株式決済のRSUの代わりに、2021年に未払いのSARが付与されました。行使時に、SARは現金で決済することができ、取締役会の独自の裁量により、普通株式で決済するという当社のオプションもあります。これらの特別行政区は2022年に完全に権利が確定しました。 いいえ 費用は、それぞれ2024年3月31日と2023年3月31日に終了した3か月間に計上されました。

1株当たりの純損失 — 基本損失、希薄化後

1株あたりの基本純損失は、普通株主に帰属する純損失を、その期間に発行されたBIOLASE普通株式の加重平均株式数で割って計算されます。希薄化後の1株当たり純損失を計算する際、発行済普通株式の加重平均数は、希薄化する可能性のある有価証券の影響を反映するように調整されます。純損失は、普通株主に帰属する純利益を計算するために、優先株主へのみなし配当に合わせて調整されます。2024年2月の事前積立ワラントは、2024年3月31日に終了した3か月間の基本および希薄化後の1株当たり損失の計算に含まれていました。これは、基礎となるワラント株式がほとんどまたはまったく現金による対価なしで発行できるためです。2023年1月のプレファンディングワラントは、2023年3月31日に終了した3か月間の基本および希薄化後の1株当たり損失の計算に含まれていました。これは、基礎となるワラント株式がほとんどまたはまったく現金による対価なしで発行できるためです。

おおよそ、発行済みのストックオプション、制限付株式ユニット、優先株式、新株予約権 24,564,370です そして 26,693 2024年3月31日と2023年3月31日に終了した期間の希薄化後の1株当たり純損失額の計算には、その影響は希薄化防止効果があったため、株式は含まれませんでした。

注5—インベントリ

在庫は、超過金額と古くなった金額の合計を見積もって減額されました2.5 2024年3月31日および2023年12月31日時点で百万です。

注6—資産、プラント、設備