要約連結財務諸表の注記

事業内容の説明

プレゼンテーションの基礎

収益の細分化

収益は、約束された商品またはサービスの管理が、それらの商品またはサービスと引き換えに受け取ると予想される対価を最もよく反映した金額でお客様に移転したときに計上されます。

次の表は、収益をタイプ別に分類しています。

2024年3月31日および2023年12月31日現在の費用を超える請求額と見積もり収益は次のとおりです。

2023年6月30日、当社は、従来の非中核子会社であるJDLとEcessaの資産のほぼすべてを、ワンネット・グローバルとして事業を行うTheipGuys.net LLCに売却し、総純収入はドルになりました。1,231,616。会社は最初の純収入として$を受け取りました1,106,616です、$ で構成1,175,000です 最初の検討で$を差し引いて68,384 調整中。追加$です125,000 は、資産購入契約に基づいて発生する可能性のある補償請求に備えて、2024年7月1日までエスクローに保管されます。エスクローの金額は、要約連結貸借対照表内の他の流動資産に含まれる売掛金です。現在、エスクロー期間の終了時に全額が受領される可能性が高いと考えられているためです。受け取るエスクロー収益の金額は、資産購入契約に基づいて補償義務が発生するかどうかによって異なり、売掛金には潜在的な減損がないか監視されます。会社は$の売却損失を計上しました1,190,002 2023年の第2四半期に。この取引に関する非継続事業の表示は、以前に提示されたすべての期間に遡及的に適用されています。

非継続事業の財務結果は次のとおりです。

当社の特定可能な有形無形資産で、耐用年数が限られていると推定耐用年数にわたって償却されており、次のようになりました。

これらの識別可能な無形資産の償却費用は $709,375 と $1,266,698 それぞれ2024年3月31日と2023年3月31日に終了した3か月間。次の会計年度における特定可能な無形資産の将来の推定償却費用は次のとおりです。

支払い可能なローン

パイナップルエナジーは、当初の金額で$の融資を行っています7,500,000 ローンおよび担保契約（「タームローン契約」）に基づいて、ヘラクレスキャピタル株式会社（「ヘラクレス」）に支払います。このローンには利息が発生します 10%、現物支払（「PIK」）で、当初の期限は2023年12月10日に支払われていました。このローンに関連する財務契約はありません。このローンは、2020年12月の資産取得でSungevityの固定資産、在庫、および無形資産を取得するために使用されました。取引には金銭的対価の交換は含まれていなかったため、資産は会社の公正価値の最も信頼できる指標である資産の対価として発行された負債で評価されました。したがって、パイナップルエナジーは債務証書の公正市場価値をドルと評価しました4,768,000です 資産取得日（定期的でないレベル3の公正価値入力）。会社は当初、存続期間にわたって約割引率で負債の価値を増やしました 25%。

2021年12月16日、タームローン契約が修正され、さまざまな前払い基準を条件として、とりわけ、満期日が2024年12月31日に延長されました。さらに、改正案では

十種競技の固定ローンは、毎月の固定支払いで返済可能で、通常は合計でドルになります960,000 それは2023年に支払われました、$2,220,000 2024年に支払われる、$2,580,000 2025年に支払われる、$2,760,000 2026年に支払可能で、$3,480,000 2027年に満期日までに支払われます。ローン契約に基づく未払いの前払い金と利息はすべて、2027年6月1日に満期を迎えます（支配権の変更やその他の債務不履行の発生により繰り上げられない限り）。ローン契約に従って前払いされた金額には、最低利息と同額の利息が発生します。最低利息は、ローン契約では、ローン契約に基づいて支払われるすべての金額が支払われる期間に応じて、前払い金額の次の倍数として定義されています。(i) 0.25 発効日（ローン契約で定義されている）から12か月またはそれ以前の場合は、（ii） 0.35 発効日から12か月後、かつ発効日から24か月以内の場合。（iii） 0.50 発効日から24か月後、かつ発効日から36か月以内の場合。そして 0.60 発効日から36か月後であれば。会社の選択により、ペナルティやプレミアムなしで、前払い金や未払利息を随時前払いすることができます（最低利息（ローン契約で定義されている最低利息の支払いを除く）。

会社が被った金額は合計$です348,065 で、割引として計上され、十種競技固定ローンの全期間にわたって実効金利法を用いて実効金利法を用いて償却される債務発行費用を 21%。2024年3月31日と2023年12月31日の時点で、ローンと未収利息の合計残高はドルでした7,230,421 と $7,408,925ですそれぞれ、未償却債務発行費用の残高は $252,895 と $280,856それぞれ。会社は$の支払利息を記録しました389,457 と $0 それぞれ2024年3月31日と2023年3月31日に終了した3か月間です。

設備ローン

当社は、SUNationを通じてさまざまな設備ローン契約を結んでいます。これらのローンは機械設備で担保されており、2029年8月までのさまざまな日に期限切れになり、金利は以下のとおりです。 4.5 に 9.7年率%。2024年3月31日と2023年12月31日に記録された設備ローンの残高はドルでした305,322 と $333,717それぞれ。支払利息は $でした8,968 と $616 それぞれ2024年3月31日と2023年3月31日に終了した3か月間です。

約束手形

SuNationの買収を通じて、当社はバイアウト契約を通じて、元株主でSuNationのメンバーとの約束手形を取得しました。約束手形には、年率での元本と利息の毎月の支払いが含まれています 3.25%。約束手形は2013年3月1日に満期になります。2024年3月31日と2023年12月31日に記録された約束手形の残高はドルでした1,595,390 と $1,656,416それぞれ。支払利息は $でした13,293 と $15,337 それぞれ2024年3月31日と2023年3月31日に終了した3か月間です。

その他の不測の事態

通常の事業過程では、会社は法的措置や請求にさらされ、これらの訴訟や請求から身を守るために費用が発生します。会社の経営陣は、会社の財政状態や経営成績に重大な影響を与える可能性のある、未解決または保留中の法的措置や請求について知りません。

関連当事者の売掛金

会社は従業員に前払い金を支給したため、2024年3月31日および2023年12月31日現在の残高は27,387 と $46,448、それぞれ。

関連当事者の買掛金

SuNationの買収の一環として、当社は、SUNationの従業員維持クレジット（2021年の最初の9か月間に発生した特定の雇用税に対する返金可能な税額控除）に関連して受け取った収益を合計で売り手に払い戻すことに合意しました。1,584,541 2022年12月31日現在です。このクレジットの全額が会社に受領され、2023年3月31日に終了した3か月間に売り手に送金されました。同社はまた、売り手に約$を払い戻すことに同意しました597,219 買収前の期間に関連して支払われるべき納税について、そのうち全額は2023年に支払われたので、残り いいえ 2024年3月31日または2023年12月31日の残高。

リース

当社は、ハワイとニューヨークのオフィスをそれぞれHECとSunAtionの前の所有者が所有していた会社からリースしています。彼らのほとんどはまだ従業員で、1人は現在の会社の取締役です。

2022年の株式インセンティブプラン

2022年1月24日、CSIの取締役会は会社の2022年株式インセンティブプラン（「2022年プラン」）を採択し、2022年3月16日に会社の株主が承認しました。このプランは2022年3月28日に発効しました。2022年プランでは、オプション（インセンティブおよび非適格）、株式評価権、制限付株式報酬、株式ユニット報酬、およびその他の株式ベースの報奨の形で、役員、主要従業員、非従業員取締役、コンサルタントへのインセンティブ報奨を許可します。2022年12月7日に承認された改正を受けて、2022年プランでは最大限の発行が承認されます 1,250,000 普通株式。2024年3月31日に、 328,091 株式は2022年プランに基づいて発行されていました。 650,820 株式は、現在発行されている未確定制限付株式ユニット（「RSU」）の対象であり、 271,089 株式は将来の報奨の下で付与可能でした。

誘致助成金

2022年10月10日、取締役会は誘致助成金を承認しました 82,278 新しい最高財務責任者の雇用に関連するRSU。2022年11月6日、理事会は合計で誘致助成金を承認しました 134,546 SuNationの買収に関連する上級副社長の雇用に関連するRSUです。

発行済制限付株式ユニットの変動

次の表は、2024年3月31日に終了した3か月間のRSU数の推移をまとめたものです。

報酬経費

2024年3月31日および2023年3月31日に終了した3か月間に認識された株式ベースの報酬費用は197,306 と $312,445それぞれ。未払いのRSUに関連する認識されていない報酬費用は $640,638 2024年3月31日で、加重平均期間にわたって表彰される見込みです 1.7 何年も。株式ベースの報酬費用は、販売費、一般管理費の一部として計上されます。

従業員株式購入制度

2022年12月7日、当社の株主は従業員株式購入制度（「ESPP」）を承認しました。この計画に基づき、対象となる従業員は、6か月プランの各フェーズの開始前に取締役会または報酬委員会によって決定された購入価格で普通株式を取得できます。購入価格は、それ以上であってはなりません 85フェーズの初日または最終日の価値、またはフェーズの最終日の価値のいずれか低い方の公正市場価値の％。ESPPは、現在の内国歳入庁の規則では補償的と見なされています。2024年3月31日に、 412,925です 株式はESPPの下で引き続き購入可能です。

2021年6月、当社はシリーズA優先株を発行する株式購入契約を締結しました。当時、シリーズA優先株には特定の希薄化防止条項が含まれていました。2022年11月、当社は、シリーズA優先株主が当社からの一定の譲歩と引き換えに当該条項を放棄することに同意した契約を修正し、改訂しました。当社が発行しているシリーズA優先株には、転換時に発行可能な株式数を増やし、発行時のシリーズA優先株式の現在の転換価格よりも低い価格で株式を発行した場合はシリーズA優先株の転換価格を引き下げるという希薄化防止条項があります。2024年2月、当社は限定的権利放棄と修正（「権利放棄」）を締結し、投資家は最低金額を支払うことに同意しました0.14 転換価格に定められた調整に関して、および将来の希薄化防止保護を放棄することに関して 50権利放棄日の時点で、そのような購入者が保有している優先株式の割合。

当社は、優先株式条件の修正を分析して、適用すべき適切な会計方法を決定する必要があります。ASC 470-50には、負債として会計処理される優先株式を含む債務修正の会計処理に関するガイダンスがありますが、株式または一時株式として会計処理される優先株式商品の修正の会計処理に関する同等のガイダンスはありません。そのため、修正または交換が消滅を意味するかどうかの主観的な判断が必要です。現在の会計ガイダンスでは、定性的アプローチ、公正価値アプローチ、またはキャッシュフローアプローチのいずれかを使用して、優先株の修正を分析できます。優先株式の条件に加えられた修正の性質上、また以前の方針に沿って、当社は公正価値アプローチが最も適切な方法論であると判断しました。定量的方法に基づいて、当社は権利放棄により優先株が消滅したと判断しました。その結果、優先株は2024年2月の権利放棄後すぐに再評価されました。以前の帳簿価額と$の公正価値の差751,125% 普通株主が1株当たり利益を計算する際に得られる利益剰余金と利益を減らすみなし配当として認識されました。当社には利益剰余金がないため、経営陣は2024年3月31日現在の連結株主資本計算書にAPICを減らしてみなし配当を記録しました。

さらに、経営陣は変更後にシリーズA優先株を評価し、普通株式への転換を決済するのに十分な授権株式と未発行株式を会社に保有していないため、ASC 480-10-S99に基づいてメザニンエクイティに再分類する必要があると判断しました。

2021年9月、当社は発行済みのシリーズA優先株式の保有者と取引を締結し、当社の普通株式を購入するためのPIPEワラントを発行しました。当時、PIPEワラントには特定の希薄化防止条項が含まれていました。2022年11月、当社は、PIPEワラント保有者が当社からの一定の譲歩と引き換えに当該条項を放棄することに同意した契約を修正し、改訂しました。当社の発行済シリーズAワラントには、発行時のシリーズAワラントの現在の行使価格よりも低い価格で株式を発行した場合、行使時に発行可能な株式数を増やし、シリーズAワラントの行使価格を下げるという希薄化防止条項があります。権利放棄書に従い、投資家は最低金額の金額に同意しました0.14 ワラントの希薄化防止調整については、ワラントの期間を2029年3月28日まで延長します。

PIPEワラントは、修正の直前と修正直後に評価され、ドルが計算されます10.6 修正されたPIPEワラントの100万単位の増分価額。当社では、この増加分を、普通株主が1株当たり利益を計算する際に得られる利益剰余金と利益を減らすみなし配当と見なしています。当社には利益剰余金がないため、経営陣は2024年3月31日現在の連結株主資本計算書にAPICを減らしてみなし配当を記録しました。

経営陣は、2024年2月に行われた修正後に新株予約権を評価し、ASC 815-40のガイダンスに基づいて新株から負債に再分類すべきであると判断しました。また、当社は契約の行使を決済するのに十分な授権株式と未発行株式を保有していないためです。ASC 815-40に従い、新株予約権の帳簿価額は、再分類の直前に株主資本の調整により公正価値に調整されました。再分類に続いて、経営陣は2024年3月31日現在のワラント負債を公正価値に再評価し、その他の収益（費用）に対する公正価値の変動を要約連結営業報告書に記録しました。

会社の要約連結財務諸表を作成する際、経営陣は会計年度全体の業績に適用される推定実効税率に基づいて所得税を計算します。これには、現在の納税義務の見積もりだけでなく、税務や帳簿会計の目的で品目の扱いが異なることによる差異の評価も含まれます。これらの違いにより、繰延税金資産と負債が生じ、貸借対照表に記録されます。経営陣はこれらの資産と負債を定期的に分析し、繰延税金資産が将来の課税所得から回収される可能性を評価します。

継続事業からの会社の実効所得税率は 0.52024年3月31日に終了した3か月間の%。実効税率は連邦税率とは異なります 21州の所得税と繰延税金資産に関連する評価引当金の変動による割合。2023年3月31日に終了した3か月間の継続事業からの当社の実効所得税率は（0.2%) で、州の所得税と繰延税金資産に関連する評価引当金の変更により、連邦税率とは異なりました。

会計ガイダンスでは、公正価値の測定に使用される評価へのインプットを開示するための評価階層が定められています。この階層では、入力の優先順位を大きく次の3つのレベルに分けます。

レベル1 — 当社が測定日にアクセスできる活発な市場における同一の資産または負債の未調整相場価格を反映した、観察可能なインプット。

レベル2 — 類似商品の相場価格や活発でない市場の相場価格などの観察可能なインプット、直接観察できる、または観察可能な市場データによって裏付けられるインプット。レベル2に含まれる資産と負債の種類は、通常、類似証券の最近の取引から補間された価格設定で財務省証券などの活発に取引されている証券や契約と同等か、観察可能な先物価格とボラティリティを使用して価格設定された商品オプションなど、非常に観察可能なインプットを使用したモデルで価格設定されています。

レベル3 — 報告日の時点でほとんどまたはまったく観察できない価格設定への重要なインプット。レベル3に含まれる資産と負債の種類は、金融商品の公正価値を決定するために使用される複雑で主観的なモデルや予測など、経営陣の重要な判断または見積もりを必要とするインプットを含むものです。