レベル1の公正価値測定

2024年3月31日現在、私たちは所有しています 12,987,900 普通議決権株式と 9,588,908 バイオテクノロジー、製薬、化学、食品・飲料業界向けのプロセス技術サプライヤーであるドイツのゲッティンゲンにあるザルトリウスAG（ザルトリウス）の優先株です。私たちはおおよそ所有しています 38発行済普通株式（自己株式を除く）の％と 272024年3月31日現在のザルトリウスの優先株式の割合。ザルトリウス家族信託（ザルトリウス家のメンバーは信託の受益者です）は、ザルトリウスの発行済み普通株式の過半数の持分を保有しています。ザルトリアスの経営方針や財務方針に大きな影響を与えることはできません。主な理由は、ザルトリアスの取締役会に代表者や被指名人がおらず、持分法による会計を適用するために必要な営業情報や財務情報へのアクセスを得ようとしたが失敗したためです。

2024年3月31日に終了した3か月間のザルトリウスへの投資の公正市場価値の変動は、$の利益でした402.3 百万で、当社の要約連結損益計算書に記録されています。

レベル2の公正価値測定

2024年3月31日および2023年12月31日現在のレベル2債務証券の公正価値を見積もるために、当社の主要価格設定プロバイダーはRefinitivを主要な価格設定ソースとして使用しています。当社の価格設定プロセスでは、保有する有価証券の価格設定ソースの階層を選択できます。Refinitivが当社が保有するレベル2の証券の価格を設定しない場合、価格設定提供者は当社のカストディアンが提供する価格を二次価格設定ソースとして利用します。

2024年3月31日現在、12か月を超える大幅な継続的な未実現損失はありませんでした。

売却可能な投資の信用損失の評価には、公正価値が償却原価基準をどの程度下回っているか、特に債務証券、業界または地域に関連する不利な状況、格付け機関による証券の格付けの変化などが含まれていました。信用損失の減損は、商品の公正価値がその償却原価基準を下回る金額に限定されます。

2024年3月31日時点で、売却可能な投資に関連するすべての支払いは、額面金額で全額かつ期日どおりに行われると結論付けました。その間の価値の下落は、流動性の低下や金利の変動などの市況によるもので、発行体を取り巻く本質的な重大な信用問題によるものではありません。そのため、2024年3月31日現在、売却可能な投資ポートフォリオの信用損失引当金はありません。

その他の流動資産には、$14.8 百万と $11.9 2024年3月31日および2023年12月31日現在、それぞれ100万件の受取利息。主に当社の売却可能な投資ポートフォリオの有価証券に関連しています。これらの証券の関連利息は通常、半年ごとに支払われます。当社の受取利息資産は短期的であるため、未収利息の信用損失引当金を計上しないという会計方針を選択しました。未回収の売掛金で、1年以上延滞している未回収利息は、償却の対象として減損とみなされます。2024年3月31日に終了した3か月間、未回収の売掛金を償却していません。

製品の販売の一環として、私たちは定期的に会社間取引を行っています。私たちは、外貨建ての会社間売掛金と買掛金に影響する為替レートの将来の変動による為替リスクを管理するために、先物為替契約を締結しています。私たちは投機目的や取引目的でデリバティブ金融商品を使用しません。私たちはこれらの契約についてヘッジ会計処理を求めていません。その結果、通常、満期日が90日以下のこれらの契約は、各貸借対照表日の公正価値で計上されます。想定額は、2024年3月31日現在の外国為替リスクの1つの指標であり、バイオ・ラッドの損失エクスポージャー額を表すものではありません。これらの契約の推定公正価値は、四半期最終営業日のRefinitivのスポットレートとフォワードポイントを使用して導き出されました。結果として生じる外国為替契約による利益または損失は、外貨の再測定による利益または損失を相殺します

関連する売掛金と買掛金。どちらも外貨為替差益に含まれており、要約連結損益計算書に差し引かれます。

要約連結貸借対照表のその他の投資には、公正価値が容易に決定できない投資が含まれます。費用で測定され、目に見える価格変動または減損に合わせて調整されます。これらの投資の帳簿価額は、2024年3月31日および2023年12月31日時点で650万ドルでした。

また、要約連結貸借対照表のその他の投資には、持分法投資が含まれています。持分法投資先利益の当社のシェアは、要約連結損益計算書の「その他の収益」に含められます。これらの投資の帳簿価額は、2024年3月31日および2023年12月31日現在、それぞれ3,130万ドルと3,230万ドルでした。

当社の長期債務の公正価値は、相場市場価格と、それぞれの期間終了時に会社が利用できる借入金利（レベル2の測定値を表す）に基づいて決定されました。

レベル3の公正価値投資

2021年の第4四半期に、ドイツの法律に基づいて設立された非公開有限会社であるザルトリウス・ハーブスト・ベタイリグンゲンII Gmbh（「SHB」）に、元本ユーロの担保付融資を行いました。400 2029年1月31日に100万が支払期限です。ただし、満期前に支払いが開始される可能性のある特定の事象（「ローン」）が適用されます。SHBは融資収益の一部を、信託の受益者からザルトリウス家信託（「信託」）の持分を取得するための資金の一部に充てました。本融資は、特定の信託持分の質権によって担保されています。2028年半ばに信託が終了すると、ザルトリウスの普通株式を受け取る権利となります。ローンの利息は、毎年延滞して支払われます 1.5年率で、元本全額は満期時に支払わなければなりません。契約上の利益に加えて、私たちは取得した信託持分に関連する特定の価値評価権を受け取る権利があります。これは、信託の終了時に、ローンの返済時に支払われるザルトリウスの普通株式を受け取る権利となります。SHBへのローンの会計処理には、会計処理を簡素化するために、ASC 825「金融商品」に基づく公正価値オプションを選択しました。ローン権と価値評価権の公正価値は、それぞれ割引キャッシュフローとオプション価格モデルを使用してインカムアプローチで推定され、その結果、レベル3に分類される公正価値測定が行われます。ローンの公正価値を見積もるために使用される重要な仮定には、ローンの割引率とキャッシュフローの見積もりが含まれ、価値評価権の公正価値を見積もるために使用される重要な仮定には、ボラティリティ、リスクフリー金利、期待寿命（年単位）、予想配当などがあります。インプットは見積もりの不確実性に左右され、実際に実現される金額は大きく異なる場合があります。予想ボラティリティが高まると公正価値が大幅に高まり、期待寿命が下がると公正価値が大幅に下がる可能性があります。その後のローンの公正価値のすべての変動と

未収利息を含む価値評価権は、当社の要約連結損益計算書における株式証券および売掛金の公正市場価値の変動による（利益）損失として計上されます。2024年3月31日に終了した3か月間の株式、有価証券、売掛金の公正市場価値の変動による（利益）損失に反映された公正市場価値の全体的な変化は、ドルの利益でした12.3 百万、これには$が含まれます8.8 ローンの公正市場価値の変動による100万ドルの利益と3.5 価値増価権の公正市場価値の変動による100万の利益。価値増価権の公正市場価値の上昇は、ザルトリウスの普通株式の価値の上昇によるものです。2024年3月31日現在、ユーロ400 ローンの元本100万ドルは、2029年1月31日にまだ期限があります。