米国

証券取引委員会

ワシントンD.C. 20549

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フォーム 10-Q

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ý

1934年の証券取引法のセクション13または15 (d) に基づく四半期報告書

四半期終了時 2024年3月31日です

または

¨

1934年の証券取引法第13条または第15条 (d) に基づく移行報告書

(コミッションファイル番号)

_____________________________

(憲章に明記されている登録者の正確な名前)

_____________________________

デラウェア州						20-8737688
（法人または組織の州またはその他の管轄区域）						(IRS雇用者識別番号)
14 スクールハウスロード
サマセット、			ニュージャージー			08873
(主要な執行部の住所) _______						(郵便番号)

(732) 537-6200

登録者の電話番号 (市外局番を含む)

________________________________________

同法第12条 (b) に従って登録された証券：

各クラスのタイトル			トレーディングシンボル			登録された各取引所の名前
普通株式、1株あたり額面0.01ドル			カルトレット			ニューヨーク証券取引所

____________________________________

登録者が（1）1934年の証券取引法のセクション13または15（d）によって提出が義務付けられているすべての報告を過去12か月間（または登録者がそのような報告を提出する必要があったほど短い期間）提出したかどうか、および（2）過去90日間にそのような提出要件の対象であったかどうかをチェックマークで示してください。☒ はい¨ いいえ

登録者が、過去12か月間（または登録者がそのようなファイルを提出する必要があったほど短い期間）に、規則S-Tの規則405（この章の§232.405）に従って提出および投稿する必要のあるすべてのインタラクティブデータファイルを電子的に提出したかどうかをチェックマークで示してください。☒ はい¨ いいえ

登録者が大規模な加速申告者、加速申告者、非加速申告者、小規模な報告会社、または新興成長企業のいずれであるかをチェックマークで示してください。取引法規則12b-2の「大規模加速申告者」、「加速申告者」、「小規模報告会社」、および「新興成長企業」の定義を参照してください。

大型加速フィルター

☒

アクセラレーテッド・ファイラー

¨

非加速ファイラー

¨

小規模な報告会社

¨

新興成長企業

¨

新興成長企業の場合は、登録者が取引法第13条 (a) に従って規定された新規または改訂された財務会計基準を遵守するために延長された移行期間を使用しないことを選択したかどうかをチェックマークで示してください。¨

登録者がシェル会社（証券取引法の規則12b-2で定義されている）かどうかをチェックマークで示してください。¨はい ☒ いいえ

2024年4月25日には、 180,979,849 登録者の普通株式、額面価格 $0.01 1株当たり、発行済および発行済み。

キャタレント株式会社

フォーム10-Qの索引

終了した3か月と9か月間 2024年3月31日です

 

アイテム						ページ
パート I.			財務情報
アイテム 1.			財務諸表 (未監査)			7
			2024年3月31日および2023年3月31日に終了した3か月と9か月間の連結営業報告書			7
			2024年3月31日および2023年3月31日に終了した3か月と9か月の包括損失の連結計算書			8
			2024年3月31日および2023年6月30日現在の連結貸借対照表			9
			2024年3月31日および2023年3月31日に終了した3か月および9か月間の株主資本の連結変動計算書			10
			2024年3月31日および2023年3月31日に終了した9か月間の連結キャッシュフロー計算書			12
			未監査の連結財務諸表に関する注記			13
アイテム 2.			経営陣による財政状態と経営成績に関する議論と分析			33
アイテム 3.			市場リスクに関する定量的・質的開示			48
アイテム 4.			統制と手続き			49
第二部。			その他の情報			53
アイテム 1.			法的手続き			53
アイテム 1A.			リスク要因			53
アイテム 2.			持分証券の未登録売却および収益の使用			55
アイテム 3.			シニア証券のデフォルト			56
アイテム 4.			鉱山の安全に関する開示			56
アイテム 5.			その他の情報			56
アイテム 6.			展示品			56
署名						57

将来の見通しに関する記述に関する特記事項

過去の情報に加えて、Catalent, Inc.（「Catalent」または「当社」）のフォーム10-Qに関するこの四半期報告書には、改正された1933年の証券法のセクション27Aおよび改正された1934年の証券取引法（「取引法」）のセクション21Eの意味における「将来の見通しに関する記述」が含まれており、これらは以下によって作成された「セーフハーバー」の対象となりますそれらのセクション。このフォーム10-Qの四半期報告書に含まれる歴史的事実の記述を除くすべての記述は、将来の見通しに関する記述です。これらの将来の見通しに関する記述は、「見通し」、「信じる」、「期待する」、「可能性がある」、「続く」、「かもしれない」、「する」、「できる」、「求める」、「おおよそ」、「予測」、「意図」、「計画」、「見積もり」、「予想する」、または否定的バージョンなどの言葉を使用して識別できますこれらの単語または他の同等の言葉。

これらの記述は、過去の傾向、現在の状況、予想される将来の発展、および適切と思われるその他の要因についての経験と認識に照らして、経営陣が行った仮定と評価に基づいています。将来の見通しに関する記述には、さまざまなリスクと不確実性が伴います。したがって、実際の結果や結果がこれらの記述に示されているものと大きく異なる原因となる可能性のある重要な要因があるか、またはこれからあります。

実際の結果、進展、およびビジネス上の決定が、そのような将来の見通しに関する記述で想定されているものと大きく異なる原因となる可能性のある要因には、以下に要約されているものに加えて、（i）証券取引委員会（「SEC」）に提出した、または将来提出する可能性のある報告書に随時記載されているもの、および（ii）「リスク要因」というタイトルのセクションに含まれますが、これらに限定されません。2023年6月30日に終了した会計年度（「2023年度10-K」）のフォーム10-Kにある当社の年次報告書。

当社の事業および当社が事業を展開する業界に関連するリスク

•ノボホールディングスとの保留中の合併を、予定された期間内に完了しない場合や、まったく完了しない場合があります。これは、当社の事業、財政状態、または経営成績に重大な悪影響を及ぼしたり、株価に悪影響を及ぼしたりする可能性があります。

•活動家株主の行動は、当社の事業戦略の追求に影響を与え、当社の業績、財政状態、または株価に悪影響を及ぼす可能性があります。

•投資家、規制当局、顧客、その他の利害関係者から、環境、社会、ガバナンス（「ESG」）の問題への関心が高まると予想しています。

•品質管理戦略を完全に実施し、監視し、継続的に改善しないと、品質や安全上の問題が発生し、多額のコスト、潜在的な責任、不利な評判にさらされる可能性があります。

•私たちは、特定の施設で生産性の問題や予想を上回るコストを経験したことがあり、今後も経験する可能性があります。その結果、当社の財政状態と経営成績に重大な悪影響をもたらし、今後も続く可能性があります。

•世界中の患者と政府の両方からのさまざまなCOVID-19ワクチンと治療薬に対する需要の減少は、私たちが製造するCOVID-19製品の販売と財政状態に影響を及ぼしており、今後も影響を及ぼし続ける可能性があります。

•当社の製品に対する需要は、お客様の研究開発と、その製品の臨床および市場での成功に一部依存します。

•当社の経営成績は、医薬品有効成分、添加剤、購入した成分、原材料、および事業運営に必要なその他の消耗品や機器を含む、製造する製品の構成要素のコスト、入手可能性、適合性の変動の影響を受けます。

•当社ののれんは減損の対象となっており、将来さらに減損を受ける可能性があり、当社の業績、財政状態、または将来の経営成績に重大な悪影響を及ぼす可能性があります。

•当社の純営業損失の繰越金およびその他の特定の税属性の使用能力は限られている場合があります。

•私たちは、事業を補完または拡大する事業やサービスを買収したり、非戦略的事業や資産を売却したりすることがあります。希望する取引を完了できない場合があり、そのような取引が実行された場合、買収を首尾よく効率的に統合したり、売却を実行したり、そこから期待される利益を実現したりする能力に関するリスクなど、重大なリスクが伴います。そのような取引を実行できなかったり、そのメリットを十分に発揮できなかったりすると、当社の事業と収益性に悪影響を及ぼす可能性があります。

•私たちは、当社または当社の事業に関連する訴訟、その他の手続き、および政府の調査の対象となる可能性があり、そのような問題の最終的な結果は、当社の事業、見通し、財政状態、および経営成績に影響を与える可能性があります。

•当社のグローバル事業は、継続的なインフレ、グローバルなサプライチェーンの混乱、地域または国の銀行システムの不安定化、ウクライナとロシアの戦争、または最近のガザでのイスラエルとハマスの間の戦争と中東での紛争の進化する性質の影響によるリスクなど、経済的および政治的リスクの影響を受けやすく、事業の収益性に影響を及ぼしたり、手続きに費用のかかる変更が必要になったりする可能性があります。

•私たちは、高度な情報通信システムを使用して事業を運営し、財務および業務データを収集および分析し、従業員、顧客、取引相手とのコミュニケーションを行っています。情報通信システムに一般的に伴うリスクは、当社の業績に悪影響を及ぼす可能性があります。私たちは、利用可能な保護を強化するために、新しいシステムのインストールや既存のシステムのアップグレードに継続的に取り組み、フィッシング、マルウェア、その他のサイバーセキュリティリスクに関する従業員意識向上トレーニングを提供していますが、そのような保護は、データセキュリティやシステムの運用性に影響を与える悪意のある攻撃や不注意による侵害に対処するには不十分な場合があります。

•人工知能ベースのプラットフォームは、私たちのビジネスに新たなリスクと課題をもたらします。

•現金、現金同等物、および金融投資を保有する金融機関が倒産した場合、当社の現金、現金同等物、および金融投資に悪影響が及ぶ可能性があります。

私たちの負債に関連するリスク

•当社の負債の規模とそれに関連する債務は、事業資金を調達するための追加資本調達能力に悪影響を及ぼしたり、経済や業界の変化に対応したり、事業を成長させるために資本を投入したりする能力を制限したり、変動金利債務の範囲で金利リスクにさらしたり、債務に基づく債務の履行を妨げたりする可能性があります。これらのリスクは、不況な環境、特に資金源が利用できなくなったり、より高価になったりする場合に増大する可能性があります。

•負債水準が高いにもかかわらず、当社および子会社は依然として多額の追加債務を負担する可能性があり、それが当社の多額の負債に関連するリスクをさらに悪化させる可能性があります。

•政策立案者がベンチマーク金融商品の金利引き上げを通じてインフレに対抗すれば、変動金利債務の支払利息は増え続ける可能性があります。

•債務契約には制限がありますが、多額の債務を適時に返済する能力を妨げる可能性のある特定の措置を取ることはできます。

•債務が期日になると、返済できなくなる場合があります。

•私たちは現在、変動金利債務の金利変動または通貨為替レートの変動による市場リスクへのエクスポージャーを減らすために、デリバティブ金融商品を使用しており、将来使用する可能性があります。そのような商品は、取引相手の信用力またはこれらの商品の不履行に関連するリスクにさらされる可能性があります。

当社の普通株式の所有権に関するリスク

•財務報告に関する内部統制で重大な弱点が見つかったため、現在、効果的な開示管理と手続きを維持していません。これらの重大な弱点やその他の重大な弱点や重大な欠陥を是正できなかった場合、財務諸表が改訂され、将来、財務諸表に重大な虚偽表示が発生し、その結果、将来的には定期報告義務を適時に履行できなくなる可能性があります。

•当社の株価は歴史的に変動しており、今後も変動する可能性があります。当社の普通株式の保有者は、その株主が支払った価格以上の価格でそのような株式を転売できないか、まったく転売できず、その結果、そのような投資の全部または一部を失う可能性があります。

•当社または既存の株主による当社の普通株式の将来の売却、または将来の売却に対する認識により、当社の普通株式の市場価格が下落する可能性があります。

•資金調達活動に支障をきたす可能性があるため、フォームS-3の登録届出書を使用する資格がなくなりました。

•組織文書の規定により、支配権の変更が遅れたり、妨げられたりする可能性があります。

上記のリスク、不確実性、およびその他の要因には、あなたにとって重要なリスク、不確実性、およびその他の要因がすべて含まれているとは限らないことに注意してください。さらに、私たちが期待または予想している結果、利益、または開発を実現すること、あるいは実質的に実現したとしても、それらが予想どおりに結果をもたらしたり、私たちや私たちのビジネスに影響を与えたりすることを保証することはできません。(i) 当社の事業に影響を与えるすべての要因、またはこれらの要因が及ぼす可能性のある影響の程度を正しく測定または特定したこと、(ii) そのような分析の基礎となるこれらの要因に関して入手可能な情報が完全または正確であること、(iii) そのような分析が正しいこと、(iv) この分析に一部基づいている当社の戦略が成功するという保証はありません。このレポートのすべての将来の見通しに関する記述は、このレポートの作成日または作成日時点でのみ適用され、法律で義務付けられている場合を除き、新しい情報、将来の動向、またはその他の結果であるかどうかにかかわらず、将来の見通しに関する記述を公に更新またはレビューする義務を負いません。

ソーシャル・メディア

私たちは、当社の活動、サービス、さまざまな事業、およびその他の関連事項に関する情報を配信するチャネルとして、当社のウェブサイト（catalent.com）、Facebookページ（Facebook.com/CatalentPharmaSolutions）、LinkedInページ（linkedin.com/company/catalent-Pharma-Solutions/）、およびTwitterアカウント（@catalentpharma）を使用しています。これらのチャネルを通じて投稿する情報は、重要と見なされる場合があります。したがって、投資家は、プレスリリース、SEC提出書類、公開電話会議やウェブキャストをフォローすることに加えて、これらのチャネルを監視する必要があります。当社のウェブサイト、ソーシャルメディアチャネル、または当社が管理するその他のウェブサイトに含まれている、またはそれらを通じてアクセスできる情報は、この四半期報告書には含まれていません。

パートI。財務情報

アイテム 1.財務諸表

カタレント株式会社

連結運用明細書

（未監査、百万ドル、1株当たりのデータを除く）

添付の注記は、これらの未監査の連結財務諸表の不可欠な部分です。

カタレント株式会社

連結包括損失計算書

（未監査、単位：百万ドル）

添付の注記は、これらの未監査の連結財務諸表の不可欠な部分です。

カタレント株式会社

連結貸借対照表

（未監査、百万ドル、1株あたりのデータを除く）

 

			3 月 31 日 2024						6月30日 2023
資産
流動資産：
現金および現金同等物			$	162					$	280
取引売掛金、信用損失引当金を差し引いた金額32 と $46、それぞれ			875						1,002
インベントリ			742						777
前払い費用およびその他			744						633
流動資産合計			2,523						2,692
不動産、プラント、設備、減価償却累計額を差し引いたもの1,842 と $1,596、それぞれ			3,735						3,682
その他の資産:
グッドウィル			2,339						3,039
その他の無形資産、純額			875						980
繰延所得税			66						55
その他の長期資産			341						329
総資産			$	9,879					$	10,777
負債と株主資本
現在の負債：
長期債務およびその他の短期借入金の現在の部分			$	47					$	536
買掛金			377						424
その他の未払負債			583						570
流動負債合計			1,007						1,530
長期債務、流動部分を差し引いたもの			4,933						4,313
年金負債			97						100
繰延所得税			64						76
その他の負債			167						147
負債総額			6,268						6,166%
コミットメントと不測の事態（注14を参照）
株主資本:
普通株式、$0.01 額面価格; 1.00 2024年3月31日と2023年6月30日に承認された10億株。 181 百万と 180 2024年3月31日と2023年6月30日の時点でそれぞれ100万件の発行済み額と未払い額が100万件です			2						2
優先株式、$0.01 額面価格; 100 2024年3月31日と2023年6月30日に承認された100万株。 0 2024年3月31日および2023年6月30日に発行され発行された株式			—						—
追加払込資本金			4,769						4,701
(累積赤字) 利益剰余金			(804)						262
その他の包括損失の累計			(356)						(354)
株主資本の総額			3,611						4,611
負債総額と株主資本			$	9,879					$	10,777

添付の注記は、これらの未監査の連結財務諸表の不可欠な部分です。

カタレント株式会社

連結株主資本変動計算書

（未監査、単位：百万ドル、千単位の株式データを除く）

 

2024年3月31日に終了した3か月間

			普通株式						普通株式						追加払込資本金												累積赤字						その他の包括損失の累計												株主資本の合計
2023年12月31日現在の残高			180,668						$	2					$	4,742											$	(703)					$	(354)											$	3,687
株式に関連する株式発行- ベースの報酬			246						—						—												—						—												—
株式ベースの報酬			—						—						17												—						—												17
ストックオプションの行使			—						—						8												—						—												8
従業員株式購入制度			—						—						2												—						—												2
純損失			—						—						—												(101)						—												(101)
その他の包括利益、純額 税金の			—						—						—												—						(2)												(2)
2024年3月31日現在の残高			180,914						$	2					$	4,769											$	(804)					$	(356)											$	3,611

2023年3月31日に終了した3か月間

			普通株式						普通株式						追加払込資本金												利益剰余金						その他の包括損失の累計												株主資本の合計
2022年12月31日現在の残高			179,988						$	2					$	4,686											$	599					$	(395)											$	4,892
株式に関連する株式発行- ベースの報酬			169						—						—												—						—												—
株式ベースの報酬			—						—						6												—						—												6
ストックオプションの行使			—						—						3												—						—												3
従業員株式購入制度			—						—						2												—						—												2
純損失			—						—						—												(227)						—												(227)
その他の包括損失、純額 税金の			—						—						—												—						27												27
2023年3月31日現在の残高			180,157						$	2					$	4,697											$	372					$	(368)											$	4,703

添付の注記は、これらの未監査の連結財務諸表の不可欠な部分です。

カタレント株式会社

連結株主資本変動計算書

（未監査、単位：百万ドル、千単位の株式データを除く）

2024年3月31日に終了した9か月間

			普通株式						普通株式						追加払込資本金												利益剰余金						その他の包括損失の累計												株主資本の合計
2023年6月30日の残高			180,273						$	2					$	4,701											$	262					$	(354)											$	4,611
株式に関連する株式発行- ベースの報酬			641						—						—												—						—												—
株式ベースの報酬			—						—						52												—						—												52
ストックオプションの行使			—						—						9												—						—												9
従業員株式購入制度			—						—						7												—						—												7
純損失			—						—						—												(1,066)						—												(1,066)
その他の包括収益、 税引後			—						—						—												—						(2)												(2)
2024年3月31日現在の残高			180,914						$	2					$	4,769											$	(804)					$	(356)											$	3,611

2023年3月31日に終了した9か月間

添付の注記は、これらの未監査の連結財務諸表の不可欠な部分です。

カタレント株式会社

連結キャッシュフロー計算書

（未監査、単位：百万ドル）

			3月31日に終了した9か月間
			2024						2023
営業活動によるキャッシュフロー:
純損失			$	(1,066)					$	(146)
純損失を営業活動によって提供された純現金と調整するための調整：
減価償却と償却			359						308
のれん減損費用			687						210
現金以外の外貨取引損失（利益）、純額			10						(6)
現金以外のリストラ費用			7						18
債務発行費用の償却			10						6
減損費用と資産売却損益、純額			27						4
株式ベースの報酬			52						35
繰延所得税のメリット			(24)						(69)
不良債権と在庫引当金			87						99
年金決済手数料			12						—
営業資産および負債の変動：
売掛金の減少			130						18
在庫の増加			(61)						(135)
買掛金の減少			(58)						(39)
その他の資産/未払負債、正味流動および非流動			(118)						(245)
営業活動による純現金			54						58
投資活動に使用されるキャッシュフロー：
資産、設備、その他の生産資産の取得			(252)						(455)
有価証券の満期による収入			—						89
不動産および設備の売却による収入			1						8
買収の支払い、取得した現金を差し引いたもの			—						(474)
投資の支払い			(2)						(2)
投資活動に使用された純現金			(253)						(834)
財務活動によるキャッシュフロー:
借入による収入			1,060						715
長期債務に関連する支払い			(971)						(176)
融資手数料が支払われました			(16)						(4)
ストックオプションの行使			9						4
その他の財務活動			2						33
財務活動による純現金			84						572
現金および現金同等物に対する外貨両替の影響			(3)						7
現金および現金同等物の純減少			(118)						(197)
期首における現金および現金同等物			280						449
現金および現金同等物の期末残高			$	162					$	252
補足的なキャッシュフロー情報：
利息が支払われました			$	182					$	145
支払った所得税、純額			$	64					$	83
不動産、設備、その他の生産資産の現金以外の購入			$	13					$	8

    

添付の注記は、これらの未監査の連結財務諸表の不可欠な部分です。

カタレント株式会社

未監査の連結財務諸表に関する注記

1。重要な会計方針の提示の基礎と要約

ビジネス

Catalent, Inc.（「Catalent」または「当社」）は、PTSインターミディエイト・ホールディングスLLC（「インターミディエイト・ホールディングス」）を直接かつ完全所有しています。インターミディエイト・ホールディングスは、カタレント・ファーマ・ソリューションズ株式会社（「運営会社」）を直接かつ完全所有しています。Catalentの財務結果は、連結ベースでの運営会社とその子会社の財務結果で構成されています。

見積もりの使用

GAAPに準拠した財務諸表を作成するには、経営陣は、財務諸表の日付における報告された資産と負債の金額、偶発資産と負債の開示、および報告期間中の報告された収益と費用の金額に影響する見積もりと仮定を行う必要があります。実際の結果はそれらの見積もりとは異なる可能性があります。

信用リスクと主要顧客の集中

顧客の数が多く、地理的に異なる地域に分散しているため、売掛金に関する信用リスクの集中は限定的です。顧客は主に製薬、バイオ医薬品、消費者製品業界に集中しています。当社は通常、クレジット販売を支援するために担保やその他の担保を必要としません。当社は、顧客の財政状態の信用評価を継続的に行い、信用損失に備えて準備金を維持しています。このような損失は、歴史的に見て会社の予想の範囲内でした。

2024年3月31日および2023年6月30日の時点で、当社には代表的な顧客が1人いました 31% と 20主に当社の生物製剤セグメントに関連する、純売掛金総額と現在の契約資産価値のそれぞれに対する割合。さらに、同社の生物製剤セグメントには、およそ 14% と 162024年3月31日に終了した3か月と9か月間の連結純売上高のそれぞれに対する割合。同社の生物製剤セグメントには、それぞれがおよそ 2 人の顧客を抱えていました 11% と 102023年3月31日に終了した3か月と9か月間の連結純売上高のそれぞれに対する割合。

2。収益認識

当社は、ASC 606「顧客との契約による収益」に従って収益を認識しています。当社は通常、製造および商業製品の供給、開発サービス、臨床供給サービスの3つの主要な収益源で、顧客との契約に基づいて商品を供給したり、サービスを提供したりすることで収益を上げています。会社は、契約で指定された対価に基づいて顧客からの収益を測定します。ただし、約束された商品を顧客に譲渡したり、顧客にサービスを提供したりすることと引き換えに当社が受け取ることができると予想される販売インセンティブまたは第三者に代わって徴収される金額（「取引価格」）は除きます。取引価格に変動対価が含まれている範囲で、当社は、期待価値法または最も可能性の高い金額法のいずれかを使用して、取引価格に含めるべき変動対価の額を見積もります。どちらの方法が会社に与えられる対価の額をより正確に予測できると予想されるかに応じて、期待値法または最も可能性の高い金額法のいずれかを使用します。変動対価の価値は、変動対価に関連する不確実性がその後解消されたときに、認識された累積収益額の大幅な逆転が起こらない可能性がある場合に取引価格に含まれます。これらの見積もりは、必要に応じて報告期間ごとに再評価され、必要な調整は累積的に記録されます。これは、調整期間の収益と純利益に影響します。

会社の顧客契約には通常、顧客が契約の名目上の終了日より前に解約した場合に会社に解約ペナルティを課す権利を与える条項が含まれています。顧客契約における解約ペナルティはさまざまですが、一般的には会計上の目的では実質的なものと見なされ、契約期間を通じて強制力のある権利と義務が生じます。当社は、顧客が解約を通知した期間における契約の終了を契約変更と見なしています。契約終了ペナルティの決定は、関連する顧客契約に記載されている条件に基づいています。変更日の時点で、当社は期待価値法を使用して取引価格の見積もりを更新します。ただし、制約はありますが、変動対価に関連する不確実性がその後解消されても、認識された累積収益額の大幅な逆転は起こらない可能性があります。これらの見積もりは、必要に応じて報告期間ごとに再評価され、必要な調整は累積的なキャッチアップベースで記録されます。これは、調整期間の収益と純利益に影響します。

1つの契約に複数の履行義務が存在する場合、会社はASC 606で定義されている「相対的な独立販売価格」を使用して各履行義務の対価を割り当てます。一般的に、会社は対価の配分に、観察可能な独立した販売価格を使用します。観察可能なスタンドアロン販売価格が入手できない場合、当社は、コストプラスマージンアプローチまたは調整後市場評価アプローチを使用して、該当するスタンドアロン販売価格を見積もります。いずれの場合も、市場が該当するサービスに対して支払う意思があると当社が考える金額を表します。支払いは通常、該当する顧客契約に定められた支払い条件に基づき、請求日から30〜45日後に行われます。

償却期間が1年以内、または償却期間が1年を超える残高が重要でないため、会社は通常、発生した販売手数料を負担します。

施設のスペースや設備を利用できるようにするという会社の約束を含む顧客契約は、ASC 842「リース」に基づいて評価されるリースコンポーネントを含むと見なされる場合があります。リースと非リースの両方の要素を含む契約の場合、契約における対価は相対的な独立した販売価格ベースで配分されます。非リースコンポーネントのリース期間と契約期間の決定、およびこれらの取り決めにおける変動対価と固定対価の決定（変動が解消された場合を含む）には、リースコンポーネントと非リースコンポーネントへの配分を決定するための経営陣の判断が必要になることがよくあります。

製造および商業製品の供給収益

製造および商業製品の供給収入は、長期的な商業供給契約に基づいて顧客に供給される製造製品によって得られる収益で構成されます。これらの取り決めでは、通常、顧客は製造プロセスで使用される医薬品有効成分（「API」）またはその他の独自の材料を所有して供給します。契約には通常、規制要件に準拠するための製造サービスおよび関連する製品品質保証手順の条件が含まれています。当社の事業は規制されているため、これらの契約条件は相互に大きく依存しているため、単一の複合履行義務とみなされます。取引価格は通常、契約書にはユニットあたりの固定価格で記載されており、返金や価格割引に関する契約上の規定はありません。ほとんどの場合、支配権は時間の経過とともにお客様に移り、関連する収益を認識する権利が生まれます。これは、作成された資産を会社に代替用途として利用することはできず、会社にはその日付の時点で完了した業績に対する支払いを受ける法的強制力のある権利があるためです。会社の履行義務の履行に向けた進捗状況を測定する方法の選択には判断が必要であり、製造される製品の性質に基づいています。会社の取り決めの大部分において、進捗状況は契約上必要な製品品質保証プロセスを正常に完了した製品単位に基づいて測定されます。これは、そのプロセスの締結によって、該当する契約および関連する規制要件により、顧客が製品の廃棄を管理できるようになる時期が決まるためです。通常、品質保証プロセスの完了後、製品の出荷と取り扱いを手配するのはお客様の責任です。支払いは、該当する顧客契約に定められた支払い条件に基づき、通常、請求日から30〜45日後に行われます。

2023年度の第3四半期から、当社は、バイオロジクスセグメントにおける製造サイクルが著しく長く、製造プロセス全体を通じて顧客が製品を管理する特定の契約について、商業収益の計上を開始しました。これらの契約では、収益は経時的に認識され、費やした労力に基づいたインプットメソッドを使用して進捗状況が測定されます。これにより、会社の義務履行に向けた進捗状況が適切に表されます。

開発サービスと臨床供給収入

開発サービス契約は通常、短期の有料サービス契約という形をとります。履行義務はさまざまですが、多くの場合、生体細胞株の開発、製剤の実施、分析の安定性、または製品開発に関連するその他のサービス、開発中または商業販売を目的としていない製品の製造サービスの提供が含まれます。また、お客様の臨床試験資料の製造、包装、保管、流通、破壊、在庫管理などのサービスを組み合わせて行うこともできます。また、臨床試験で臨床試験に使用して、臨床試験で臨床試験に使用し、臨床試験中の薬剤と性能を比較するサービスもあります。これらの取り決めの取引価格は固定されており、約束された各サービスの契約に記載されている金額が含まれています。通常、各サービスは個別の履行義務とみなされます。ほとんどの場合、当社は長期にわたる収益を計上します。これは、作成された資産を当社に代わる用途がなく、その日付の時点で完了した業績に対して強制力のある支払いを受ける権利があるためです。

会社は、実施するサービスの性質に基づいて、時間の経過とともに履行される履行義務の履行に向けた進捗状況を測定します。特定の種類の契約では、収益は経時的に計上され、履行義務を果たすために実施されたタスクや活動の完了に基づくアウトプット方式で測定されます。にとって

特定の種類の取り決めでは、収益は時間の経過とともに認識され、費やされた労力に基づいたインプットメソッドを使用して測定されます。これらの方法はそれぞれ、それぞれの取り決めにおける履行義務の履行に向けた会社の進捗状況を適切に表しています。契約開始時に契約対価の一部を前払いする必要がある特定の開発サービス契約では、そのような前払い金は最初に契約負債として計上されます。特定の臨床供給契約では、関連するサービスのアウトプットが顧客に納品されたとき、または製品に関する品質試験が完了した時点で収益が計上され、会社には取り決めの条件に基づいて強制力のある支払い権があります。

当社は、コンパレータの調達契約による収益を純ベースで記録しています。これは、それが顧客に移転される前に製品やサービスを管理しない代理人としての役割を果たしているためです。コンパレータの調達活動に対する支払いは、通常、契約開始時に前払いされ、最初は契約負債として計上されます。

契約負債

契約負債は、関連する履行義務を果たす前に会社が受け取る現金対価に関するものです。 現在の契約負債残高（流動および非流動） 2024年3月31日です と2023年6月30日は次のとおりです。

12か月以内に認識される契約負債 2024年3月31日です その他の未払負債と、12か月以上経過して計上される予定の負債に計上されます 2024年3月31日です その他の負債に計上されています。

契約資産

契約資産は主に、現在顧客のために実施されたサービスの対価を受け取るという会社の条件付き権利に関するものです 2024年3月31日です 会社の開発および商業サービスに関するものですが、現時点ではまだ請求書が発行されていません 2024年3月31日です。契約資産は、対価を受け取る会社の権利が無条件になった時点で売掛金に振り替えられます。契約資産総額 $490 百万と $417 現在、百万 2024年3月31日です と2023年6月30日、それぞれです。12か月以内に売掛金に振り込まれると予想される契約資産は、前払費用およびその他の費用に計上されます。12か月以上にわたって売掛金に振り込まれると予想される契約資産は、その他の長期資産に計上されます。

2024年3月31日現在、当社の契約資産残高総額はドル増加しました73 百万または 182023年6月30日と比較したときの割合。この増加の大部分は、遺伝子治療製品の製造および開発サービスなど、生物製剤セグメントにおける大規模な開発および商業プログラムに関連しています。これらのプログラムでは、収益は時間の経過とともに記録され、顧客への請求機能は契約条件によって決まります。

履行義務

残りの履行義務とは、将来の開発サービスおよび製造および商用製品の供給に対する確定注文であり、最低数量契約を含め、締結された契約に基づいてまだ完了していない作業に対する履行義務が不完全である場合に限ります。2024年3月31日現在の残りの履行債務は$でした585 百万。会社はおおよその認識を期待しています 262025年6月30日以降に2024年3月31日時点で残っている残りの履行債務の割合。

3。ビジネスコンビネーション

メトリックス契約サービスの取得

2022年10月、当社はメインファーマグループリミテッドからメトリクス契約サービス（「メトリクス」）の100％をドルで買収しました474 100万の現金。ノースカロライナ州グリーンビルに拠点を置くMetricsは、非常に強力な医薬品有効成分を含む医薬品の製造を専門とする経口固形物の開発および製造会社です。買収した事業と施設は、当社の製薬およびコンシューマーヘルス部門の一部となっています。

当社は、ASC 805「企業結合」に準拠した買収方法を使用してメトリック取引を会計処理しました。当社は、シニア・セキュアド・リボルビング・クレジット・ファシリティからの2022年10月のドローダウンによる収益の一部でこの買収資金を調達しました。当社は、取得した純有形無形資産と引き受けた負債への対価配分について、買収日の公正価値を見積もりました。

取引で取得した資産と引き受けた負債への購入価格の配分は次のとおりです。

売掛金、在庫、買掛金、その他の流動資産と非流動資産と負債の帳簿価額は、通常、買収日の公正価値を表しています。

その他の無形資産、純額は$の顧客関係です52 百万ドル。複数期間の超過収益法、つまり無形資産のみに帰属する税引き後のキャッシュフローの現在価値を使用して無形資産を評価する方法です。評価の作成に使用された重要な前提には、推定年間純キャッシュフロー（予測収益、販売およびマーケティング費用、運転資本利益率、拠出資産手数料、その他の要因への適切なマージンの適用を含む）、将来の各キャッシュフローストリームに内在するリスクを適切に反映する割引率、資産のライフサイクルの評価などが含まれていました。財務予測に使用された仮定は、現在および予想される成長率、経営計画、および市場を比較できる情報によって補足された過去のデータに基づいています。公正価値の決定にはかなりの判断が必要で、基礎となる仮定や要因の変化に敏感です。顧客関係の無形資産の加重平均耐用年数は 12 何年も。

不動産、プラント、設備は、コストアプローチを使用して評価されました。これは、現在の新規資産の交換および/または再生コストから、物理的、機能的、および経済的要因に起因する減価償却を差し引いたものです。その後、当社は、資産の予想耐用年数および類似資産に関する会社の方針に基づいて、残りの耐用年数を決定しました。

Goodwillは製薬・コンシューマーヘルス部門に割り当てられました。グッドウィルは主に、設備稼働率の予想される増加と潜在的な新規顧客からの成長で構成されています。メトリクスの買収によるのれんは、税務上の控除の対象にはなりません。

4。のれん

5。長期債務と短期借入金

6。一株当たり損失