販売リベートや割引の引当金は、関連する売上が計上され、特定の契約に基づいて収益の減額として計上されます。適切な積算額を決定する際には、同様のインセンティブプログラムでの過去の経験、現在の売上データ、およびチャネルディストリビューターでの在庫レベルの推定値を考慮します。 次の表は、当社のグローバルな販売リベートおよび割引負債の状況をまとめたものです。

2024年3月31日および2023年3月31日に終了した3か月間の、前の期間に出荷された製品の見積もりの変更の結果として認識された収益の調整は重要ではありませんでした。実際のグローバル製品の返品は、およそ 12024年および2023年3月31日に終了した3か月間の純売上高の割合。

収益の細分化

私たちには、およそ 1 人の顧客がいます 92024年3月31日および2023年3月31日に終了した3か月間の各収益の割合。この顧客との製品販売の結果、売掛金は$になりました93 百万と $78 2024年3月31日と2023年12月31日にはそれぞれ百万です。

ニュートリクエスト

2023年1月3日、私たちはNutriQuestを買収しました。購入対価総額は$です59 百万。NutriQuestは、豚、鶏肉、牛の栄養健康製品を動物生産者に提供しています。この買収により、既存の栄養面での健康サービスを拡大し、革新的な抗生物質の代替品を模索する取り組みをさらに進めることができました。 購入価格の構成は次のとおりです。

この買収の条件付対価には、最大$が含まれます85資産購入契約に概説されているように、開発、販売、地理的拡大の特定のマイルストーンを達成した場合に支払われる現金対価は百万円です。この偶発対価負債の初期公正価値は、$です38 買収日には、公正価値階層におけるレベル3の測定値を表すモンテカルロシミュレーションモデルを使用して、100万件を見積もりました（注10を参照）。公正価値（詳細についてはお問い合わせください）。

その他の無形資産には、顧客関係と商号が含まれます。取得した期限付き無形資産は、およそ加重平均推定耐用年数にわたって償却されています 12 年を直線ベースで計算します。

ニュートリクエストブラジル

2023年8月1日、私たちはニュートリクエスト・ブラジルを総購入対価で買収しました19百万。購入価格の構成には、締切日に支払われた現金が含まれています3百万、2026年までに支払われる追加の対価は約$です16百万。その一部は、資産購入契約に定められた特定の条件の継続を条件としています。

取得した期限付き無形資産は、およそ加重平均推定耐用年数にわたって償却されています 九年 直線ベースで。この買収の購入価格配分は、2024年3月31日現在の暫定的なものであり、無形資産の評価を含めて変更される可能性があります。これらの金額の最終決定は、できるだけ早く完了しますが、取得日から1年以内に完了します。

売却

ショーニーとスピーク

2021年に、私たちはTriRx Pharmaceuticals（TriRX）と、カンザス州ショーニー（ショーニー）と英国のスピーク（スピーク）にある製造拠点を売却する契約を発表しました。2021年8月と2022年2月に、ショーニーサイトとスピークサイトの販売をそれぞれ完了しました。販売契約の当初の条件に基づくと、TriRxから現金対価を受け取ると予想していました 三年間 期間、そして私たちは$の現金収入を受け取りました132022年にトライアックスから100万件です。2023年5月、私たちは契約の修正（修正契約）を締結しました。これにより、未払い額に関連する支払いスケジュールが事実上再構築されました。2023年12月31日時点で、修正された契約に基づくTriRxからの純売掛金残高は$でした69百万。2024年2月に、私たちは$を受け取りました66未収利息に加えて、TriRxから100万ドル、残りの$32024年8月に100万が支払われる予定です。

アクアビジネス

2024年2月、私たちはアクア事業をメルク・アニマルヘルスのオランダ子会社であるインターベット・インターナショナルB.V. に約ドルで売却する資産購入契約（APA）を締結しました。1.310億円の現金、決済時に支払います。私たちのアクア事業には、温水種と冷水種の両方にわたる製品が含まれています。この売却には、在庫、カナダとベトナムの製造拠点を含む不動産と設備、および特定の知的財産、技術、および市場に出ているブランドを含むその他の無形資産、および約 280 商業および製造の従業員。APAには、この種の取引によく見られる特定の表明、保証、および契約が含まれています。これには、取引終了前のアクア事業の運営に関する当社の契約、および特定の競業避規制が含まれます。今後の事業売却の完了は、適用される規制当局や独占禁止法の承認を受けるなど、慣習的な条件に左右され、現在のところ、2024年の半ば頃に行われる予定です。特定の条件に従い、該当する必要な承認を得られなかったためにAPAが終了した場合、メルクアニマルヘルスは私たちに$の解約料を支払う必要があります55100万の現金。私たちのアクア事業は$の収益を生み出しました31百万と $402024年3月31日と2023年3月31日に終了した3か月間で、それぞれ百万です。私たちは単一の報告単位として事業を運営しているため、独立した費用および関連する収益または当社のアクア事業に起因する税引前利益または所得税控除前損失を合理的に判断することはできません。

売却されるアクア事業資産（処分グループ）は、2024年2月に売却目的で保有されているものとして分類されるのに必要な基準をすべて満たしていると判断しました。したがって、その時点で、処分グループに含まれる長期資産の減価償却を中止しました。また、当社のアクア事業の売却は、当社の事業および/または財務結果に大きな影響を与える、または及ぼすであろう戦略的転換を表すものではないため、非継続事業としての報告対象にはならないと判断しました。

また、予想されるドルに基づいて、処分グループの公正価値も決定しました1.310億円の販売価格から、予想売却費用を差し引いた金額が帳簿価額を超えました。そのため、帳簿価額の減価償却は必要ありませんでした。当社の廃棄グループの帳簿価額を設定するにあたり、単一報告単位ののれんの一部が相対的公正価値ベースで配分されました。処分グループの単一報告単位全体に対する相対的な公正価値を決定するにあたり、処分グループの公正価値を、収益アプローチを用いた公正価値評価に基づく単一報告単位の推定公正価値と比較しました。インカムアプローチは、資産がその残りの耐用年数にわたって生み出すキャッシュフローに対する市場参加者の期待に基づいて公正価値を推定する評価手法です。単一報告単位の公正価値を見積もる際には、経営陣の重要な判断が必要でした。これには、単一報告単位の将来のキャッシュフロー、収益の伸び、売上総利益および利息、税金、減価償却費（EBITDA）マージン前利益（EBITDA）マージンなどの収益性指標に関する見積もりと仮定、および適切な割引率の決定が含まれますが、これらに限定されません。この評価アプローチは、公正価値階層におけるレベル3の尺度だと考えています。

(損失)。利益と損失は、ヘッジ対象子会社の売却または実質清算まで、その他の包括利益（損失）の累計に残ります。 その他の包括利益（損失）に計上される純投資ヘッジ利益（税引後）は次のとおりです。

2024年3月31日に終了した3か月間に、これらの商品も収益を上げました8100万件の利息収入。これは、当社の要約連結営業報告書の資本化利息を差し引いた、コントラ利息費用として含まれていました。

ヘッジとして指定されているデリバティブ-金利スワップ

変動金利リスクへのエクスポージャーを管理するために、金利スワップ契約を利用して、変動金利債務を固定金利債務に効果的に転換しています。変動金利支払いとスワップ取引相手との固定金利決済の違いは、スワップ期間中の資本化利息を差し引いた利息費用の調整として認識しています。金利スワップをキャッシュフローヘッジとして指定し、要約連結貸借対照表に公正価値で記録しています。ヘッジの公正価値の変動は、その他の包括利益（損失）に計上され、ヘッジ取引によって収益が影響を受けた時点での資本化利息を差し引いた利息費用による収益に再分類されます。公正価値は、類似ヘッジの相場市場価値に基づいて推定され、公正価値階層ではレベル2に分類されます。

未払いの金利スワップがあり、想定元本の総額は$でした3,8002024年3月31日と2023年12月31日の両方の時点で百万です。2024年3月31日現在、当社の金利スワップ商品の満期は2026年から2028年の間です。 その他の包括利益（損失）に記録された、金利スワップ契約の利益（損失）（税引後）の金額は次のとおりです。

今後12か月で、$の利益を再分類する予定です92その他の包括損失の累計から支払利息に、現在および以前に決済された金利スワップに関連する資本化利息を差し引いた金額から100万ポンドです。2024年3月31日現在、ドルを考慮に入れると3,800金利スワップを利用して固定金利に転換された100万件の変動金利負債（過去の金利スワップ決済に関連する資本化利息を差し引いた、将来予想される利息費用への再分類を除く）、当社の未払債務の加重平均実効金利は 6.40%。

現金および現金同等物には、手持ち現金、および購入時の当初の満期が3か月以下の流動性の高いすべての投資が含まれます。現金および現金同等物、口座およびその他の売掛金、買掛金およびその他の流動負債の帳簿価額は、これらの資産および負債は短期的な性質があるため、公正価値の妥当な見積もりです。また、公正価値を容易に決定できない投資や、持分法投資も行いました。これらは当社の要約連結貸借対照表ではその他の非流動資産として分類され、合計金額は$でした25百万と $262024年3月31日および2023年12月31日時点でそれぞれ百万です。これらの投資は定期的に公正価値で計上されないため、上記の公正価値表には含まれていません。

NutriQuestの買収に関連する偶発的対価負債の公正価値は、収益予測、割引率、ボラティリティに関する見積もりなど、市場では観察できないレベル3のインプットで構成されるモンテカルロシミュレーションモデルを使用して見積もられました。

エランコに賛成です。2023年10月25日、原告は米国第7巡回区控訴裁判所に控訴通知を提出しました。私たちは、この事件でなされた主張は無益であると引き続き信じており、今後も私たちの立場を精力的に擁護するつもりです。

2020年10月16日、インディアナ州マリオン高等裁判所に、エランコ、特定の役員、その他の個人や団体に対して、サフラン・キャピタル・コーポレーション対エランコ・アニマル・ヘルス社などを題材とした株主集団訴訟が提起されました。2020年12月23日、原告は原告を追加して修正訴状を提出しました。訴訟の一部は、エランコとその幹部の一部が、2020年1月21日付けのフォームS-3の登録届出書と、2020年1月27日頃に終了したElancoの公募に関連して提出された付随の目論見書に、Elancoと第三者販売業者との関係およびそれらの販売業者に帰属する収益について、実質的に虚偽および/または誤解を招く発言をした、および/または特定の事実を開示しなかったと主張しています。この訴訟は、不特定の金銭的損害賠償を求め、公募に関連して発行されたElanco普通株式またはTEUの購入者を代理することを目的としています。2021年2月から2022年8月まで、この訴訟はハンターに敬意を表して保留されました。2022年10月24日、私たちは却下の申立てを提出しました。2022年12月23日、原告は却下の申立てに異議を申し立てました。2023年6月8日、原告は却下の申立てが下される前に、2件目の修正訴状を提出する許可を求める申立てを提出しました。これが現在の訴訟訴訟です。2023年8月7日、2件目の修正訴状を却下する申立てを提出し、原告は2023年10月13日に異議を申し立てました。2024年4月17日、当社の却下の申立てが承認されました。却下は、原告の請求を再提出する権利を損なうものではなく、原告が3件目の修正訴状を提出しようとする可能性もあります。私たちは、この事件でなされた主張は無益であると引き続き信じており、私たちの立場を精力的に守るつもりです。

2019年の第3四半期に、Tevra Brands, LLC（Tevra）は、バイエルアニマルヘルス（2020年8月に当社が買収）がノミやダニの製品であるアドバンテージ、アドバンティックス、セレストの違法かつ独占的な取引と結び付けに関与し、市場を独占していたとして、カリフォルニア州北部地区の米国地方裁判所に訴状を提出しました。訴状は2020年3月に修正され、2020年9月に修正許可を得て却下されました。2021年3月に2つ目の修正訴状が提出され、アドバンティックスとアドバンティックスと独占維持に関連する違法な独占取引に関する申し立てが再認められました。修正された2件目の訴状を却下する申立ては、2022年1月に却下されました。Tevraの要求には、実際の損害賠償と3倍の損害賠償の両方が含まれます。2024年4月16日、裁判所は、2020年8月にバイエルアニマルヘルスを買収した後の損害をすべて除外する略式判決を求める当社の申立てを認めました。試験は2024年7月に予定されています。私たちは自分たちの立場を精力的に守るつもりです。

規制事項

2021年7月1日、2020年半ば以前のチャネルインベントリと販売慣行に関する召喚状をSECから受け取りました。私たちはSECへの文書や情報の提供に協力してきましたが、今後もそうしていきます。私たちは、潜在的な開示請求の解決または和解の可能性についてSECと話し合っています。潜在的な開示請求の解決または和解についてはまだ合意に達していませんが、SECとの継続的な話し合いを踏まえると、不測の事態が発生する可能性が高く、推定可能であると考えています。したがって、私たちは$の負債を被りました152024年3月31日時点で百万ドル、これはドルの増加でした2.52023年12月31日現在、この件に関して記録されていた負債のうち100万です。この負債は、当社の要約連結貸借対照表の他の流動負債に含まれていました。合意に達するかどうか、またそのような合意の条件はまだ不明です。経営陣は、自分たちの行動が適切だったと引き続き考えています。

その他のコミットメント

2024年3月31日現在、インディアナ州インディアナポリスにある新本社のリース契約はまだ開始されていません。最低リース料の合計は約$と推定されています378一定期で百万 25 何年も、延長は除きます。最終的なリース料は、特定の建設活動の実際の費用によって異なる場合があります。リースの開始は2025年に予定されています。

私たちの新しい本社の土地は増税金融地区にあり、プロジェクトの資金の一部は、私たちとインディアナポリス市との間のインセンティブ契約による増税融資（TIF）によって賄われています。この契約では、推定総額$のインセンティブが規定されています64開発不動産から生み出される将来の増税収入に関連して、インディアナポリス市から100万ドルの資金が提供されます。2021年12月、私たちと開発者の間で締結された資金調達および開発契約の一環として、予想されるTIF収益を本社の開発と建設の費用に充てることを約束しました。引き換えに、開発者は私たちに最大$を返金しました642021年には百万件のコミットメント。2022年の間に、約$を払い戻しました15TIFの収益の100万は開発者に支払われます。その結果、将来のリース料が減ると予想しています。残りの未払インセンティブは、当社の要約連結貸借対照表のその他の非流動負債に含まれ、開始日から始まるリース期間にわたって償却され、将来の家賃費用を相殺されます。