公正価値測定

当社は、予想終了価格に基づいて、資産と負債を公正価値で測定します。離脱価格とは、市場参加者間の秩序ある取引において資産の売却により受け取る金額、または負債を譲渡するために支払われる金額です。そのため、公正価値は、市場参加者が資産または負債の価格設定に使用する仮定に基づいている場合があります。公正価値測定に関する権威あるガイダンスは、定期的または非定期的に公正価値を測定するための一貫した枠組みを確立しています。これにより、評価手法で使用されるインプットに階層的なレベルが割り当てられます。公正価値を測定するためのインプットの階層レベルは次のとおりです。

レベル1-同一の資産または負債について、活発な市場における調整前の相場価格を反映した、観察可能なインプット

レベル2-市場で直接的または間接的に観察できるその他のインプット

レベル3-市場活動がほとんどまたはまったくないことによって裏付けられる、観察不可能なインプット（公正価値を決定する際の会社独自の仮定を含む）

金融資産や負債の評価に使用されるインプットや方法論は、必ずしもそれらへの投資に関連するリスクを示すものではありません。

信用リスクの集中と重要な顧客

売掛金と契約資産

売掛金は、予想される信用損失引当金を差し引いた収益請求書で構成されており、利息はありません。私たちは、契約上の支払い条件に基づいて、期日を過ぎた売掛金を考慮します。信用損失引当金の妥当性に関する経営陣の評価では、過去の回収経験、顧客の支払いプロファイルの変化、売掛金残高の経年劣化、現在の経済状況などが考慮されます。これらはすべて、顧客の支払い能力に影響を与える可能性があります。口座残高は、すべての回収手段が使い果たされ、回復の見込みが薄れた後、引当金から償却されます。2024年3月31日および2023年12月31日の時点で、予想される信用損失引当金は、添付の連結財務諸表にとって重要ではありませんでした。

制約対象となる変動対価の評価は見積もりに基づいており、実際の考慮事項は現在の見積もりとは異なる場合があります。これらの見積もりの調整が必要になると、それが明らかになった期間の収益に報告されます。変動対価の変動は、純収益の一部として記録されます。

契約資産は、将来の対価を受ける契約上の権利を表しています。契約資産は、契約上の請求スケジュールが収益認識時期と異なる場合に生成されます。

資産および設備、純額

資産と設備は、減価償却累計額を差し引いた原価で表示されます。すべての修理およびメンテナンスの費用は、発生時に支出されます。減価償却費は、資産の推定耐用年数のどちらか短い方、または借地権改善のためのリース期間の残りの期間にわたって、定額法で支出されます。アプリケーション開発段階で発生した対象となる内部使用ソフトウェア費用は、主に内部製品開発費、外部サービス、人件費（株式ベースの報酬を含む）、および購入したソフトウェアライセンスコストで構成され、資産の推定耐用年数にわたって資産計上および償却されます。推定耐用年数は3歳から 十年。

広告費と販促費

会社は広告費が発生すると費用を負担します。$の広告費10.4百万と $8.52024年3月31日と2023年3月31日に終了した3か月間には、それぞれ100万件が記録されました。広告費は、連結営業報告書の販売とマーケティングに含まれています。

研究開発

研究開発費は主に、従業員福利厚生、特定のITプログラム費用、施設、および関連する諸経費を含む、従業員の報酬費用で構成されています。私たちは引き続き、新製品の開発、新しい機能やサービスの追加、獲得した技術の統合、機能の向上に研究開発努力を注いでいます。社内使用のために開発または取得したソフトウェアの支出は、資産計上され、償却されます 4 年間 ピリオドを定数で表します。

リストラと取引関連費用

当社は、リストラおよび取引関連費用を、リストラ、買収、または処分活動に直接関連する費用と定義しています。このような費用には、従業員の退職金や解雇手当、契約解除の手数料や罰金、その他の退職または処分費用が含まれます。一般的に、会社は従業員の退職金に関する実質的な計画がある場合や、それに関連する費用が発生する可能性が高く、見積もり可能な場合に、従業員に関係する非自発的な退社費用と処分費用を記録します。経営陣の主要メンバー向けの一回限りの解雇給付（実質的なプランがない）については、従業員がそのような給付を受ける資格があるときに費用が記録され、金額は合理的に見積もることができます。取引関連の賞与とそれに関連する従業員の定着費用は、該当するサービス期間にわたって計上されます。契約解除の手数料や違約金、その他の終了および処分費用は、通常、発生時に記録されます。

ビジネスコンビネーション

私たちは、推定公正価値に基づいて、取得した有形資産、引き受けた負債、および取得した無形資産に購入対価を割り当てます。購入価格は、企業結合とは別の取引を考慮した上で、譲渡された資産の公正価値、引き受けた負債、発行された持分に基づいて決定されます。企業結合の一環として発行される株式の公正価値は、付与日の会社の株価に基づいて決定されます。識別可能な資産と負債の公正価値を超える購入対価の公正価値は、のれんとして記録されます。このような評価では、特に無形資産と偶発負債に関して、経営陣は重要な見積もりと仮定を行う必要があります。特定の無形資産を評価する際の重要な見積もりには、取得した顧客基盤、買収した技術と買収した商号、耐用年数、ロイヤルティレート、割引率から得られる将来の予想キャッシュフローが含まれますが、これらに限定されません。

見積もりは本質的に不確実であり、買収の測定期間（買収日から最大1年間続く場合があります）に追加情報が取得されるため、修正される可能性があります。測定期間中、取得した有形・無形資産の公正価値と引き受けた負債の調整を、のれんとの相殺とともに記録することがあります。測定期間の終了後、または取得した資産または引き受けた負債の公正価値の最終決定後（どちらか早い方）、その後の調整はすべて収益に計上されます。

さらに、企業結合に関連して引き受けられる不確実な税務上の位置付けや税関連の評価引当金は、買収日の時点で最初に見積もられます。買収日時点で存在していた事実と状況に基づいてこれらの項目を再評価します。暫定的な見積もりの修正は、タイミングが測定期間内であれば、のれんに記録されます。測定期間が過ぎると、不確実な税務上の位置付けや税関連の評価引当金の変化が収益に計上されます。

のれんと取得した無形資産

のれんは、企業結合で支払われた購入対価を、取得した資産の公正価値から引き受けた負債を差し引いた額を超過して計算されます。のれんは償却されず、少なくとも毎年、会計年度の第4四半期に減損検査が行われます。また、事象や状況により、報告単位の公正価値が帳簿価額を下回っている可能性があることが明らかになった場合にも減損テストが行われます。同社は 一 報告単位。

私たちはまず、質的要因を評価して、報告単位の公正価値が帳簿価額を下回る可能性が高いかどうかを評価します。それともそのような評価を回避することを選択します。報告単位の公正価値が帳簿価額を下回る可能性が高いと判断された場合、または定性評価を回避することを選択した場合は、報告単位の公正価値を決定して定量的テストを行います。報告単位の帳簿価額が公正価値を超える場合、その差額から減損損失が計上されます。

取得した技術、顧客関係、商号またはブランドポートフォリオ、およびその他の無形資産は、過去の買収に関連しています（注記5-のれんおよび取得した無形資産を参照してください）。取得した無形資産は、無形資産に関連する経済的価値が実現すると予想される推定期間にわたって、定額法で償却されます。償却期間の範囲は 2 何年も 15 何年も。無形資産または長期資産の更新または耐用年数の延長にかかった費用は、すべて資産計上のために見直されます。

長期資産の減損

リース

契約開始時に、契約にリースが含まれているか、リースが含まれているかを判断します。これらの取り決め、主にデータセンターの取り決めに関連する取り決めについては、その取り決めが物理的に異なる特定資産に関係しているのか、それとも物理的に区別されていない特定資産の容量を実質的にすべて利用する権利を私たちが持っているのかを評価する際に判断が必要です。特定された資産を含む取り決めでは、その資産の使用を指示する権利が当社にあるかどうかの判断も必要になります。

ファイナンスリースはありません。オペレーティングリースは連結貸借対照表に記録されます。使用権資産とリース負債は、開始日のリースの割引率を使用して決定される、リース期間中の固定最低残額リース支払額の現在価値に基づいて、リース開始日に測定されます。リースに含まれる金利はすぐには決定できないため、それぞれのリースの割引率として増分借入金利を使用しています。これは、同様の条件と支払いで、同様の経済環境で担保付きで借りることができる金利のおおよその金利です。一部のリースには、指定されたリースの有効期限が切れる前にリースを延長するオプションや解約するオプションが含まれています。解約オプションを行使しない場合を含め、任意でリースを延長できる期間は、オプションが行使される（または解約オプションの場合は行使されない）ことが合理的に確実な場合にリース期間に含まれます。オペレーティングリース費用は、リース期間を通じて定額法で計上されます。私たちは、施設リースの場合、リースと非リースのコンポーネント、主に共用エリアのメンテナンスと関連税を、1つのリースコンポーネントとして計上しています。短期リースは、当初のリース期間が1年以下のリースとして定義され、当社の使用権資産とリース負債から除外されます。

デリバティブ商品とヘッジ活動

FASBのASC 815—デリバティブとヘッジング（「ASC 815」）は、財務諸表のユーザーに、（a）企業がデリバティブ商品を使用する方法と理由、（b）企業がデリバティブ商品および関連するヘッジ商品を会計処理する方法、および（c）デリバティブ商品と関連するヘッジ商品が事業体に与える影響について、財務諸表のユーザーに理解を深めることを目的として、デリバティブとヘッジ活動の開示要件を定めています。の財政状態、財務実績、およびキャッシュフロー。さらに、デリバティブ商品を使用する際の会社の目的と戦略を説明する定性的な開示、デリバティブ商品の公正価値と損益に関する定量的開示、およびデリバティブ商品の信用リスク関連の偶発的特徴に関する開示が必要です。

ASC 815で義務付けられているように、会社はすべてのデリバティブを資産または負債として連結貸借対照表に記録し、公正価値で測定します。デリバティブの公正価値の変動の会計処理は、デリバティブの使用目的、当社がヘッジ関係にあるデリバティブを指定してヘッジ会計を適用することを選択したかどうか、ヘッジ関係がヘッジ会計を適用するために必要な基準を満たしているかどうかによって異なります。金利リスクなど、特定のリスクに起因する資産、負債、または確固たるコミットメントの公正価値の変動によるリスクのヘッジとして指定され、適格となるデリバティブは、公正価値ヘッジと見なされます。予想される将来のキャッシュフローの変動によるリスクのヘッジとして指定され、対象となるデリバティブやその他の種類の予測取引は、キャッシュフローヘッジとみなされます。デリバティブは、外国事業への純投資の外貨リスクのヘッジとしても指定できます。ヘッジ会計では通常、ヘッジ商品の損益認識のタイミングを、公正価値ヘッジにおけるヘッジされたリスクまたはキャッシュフローヘッジにおけるヘッジされた予測取引の収益効果に起因するヘッジされた資産または負債の公正価値の変動の認識とを一致させることを規定しています。ヘッジ会計が適用されない場合や、当社がヘッジ会計を適用しないことを選択した場合でも、会社は特定のリスクを経済的にヘッジすることを目的としたデリバティブ契約を締結することがあります。ヘッジ会計の扱いを受けるには、すべてのヘッジ関係がヘッジの開始時に正式に文書化され、ヘッジはヘッジ取引における将来のキャッシュフローの変化を相殺するのに非常に効果的でなければなりません。

債務発行費用

長期債務の発行に関連して発生した費用は、定期負債の場合は実効利法を用いて、リボルビング債務の場合は定額法を用いて、関連債務の条件にわたって繰延され、支払利息として償却されます。債務発行費用は通常、負債割引と同様、未払いの借入金の帳簿価額から直接控除され、連結貸借対照表に表示されます。ただし、当社は、第一先取特権リボルビング・クレジット・ファシリティに関連する債務発行費用を、当社の第一先取特権リボルビング・クレジット・ファシリティに未払いの借入があるかどうかにかかわらず、連結貸借対照表の流動部分を差し引いた繰延費用およびその他の資産に分類しています。借り換えまたは修正の際に、会社は修正された債務証書をASC 470-50-40-10に従って評価します。修正された債務証書に基づくキャッシュフローの現在価値が、元の債務証書の条件に基づく残りのキャッシュフローの現在価値から10％以上変化した場合、会社はその修正を債務の消滅として計上し、以前に資本化されたすべての債務発行費用は費用計上され、債務修正および消滅による損失に含まれます。キャッシュフローの現在価値の変動が10％未満の場合、以前に資本化された債務発行費用は、新しい債務証書の期間中の支払利息として償却されます。当社は、すべてのシンジケート・ファイナンス契約について、貸し手固有のレベルで債務修正の評価を行っています。

売掛金契約

新規株式公開に関連して、私たちは 二 特定の非支配持分所有者（「TRA保有者」）との売掛金契約（「TRA」または「TRA」）。TRAは通常、会社からTRA保有者への支払いを規定しています 85米国連邦、州、地方の所得税またはフランチャイズ税における純現金節約額の、会社が実際に実現した、または特定の状況で実現するとみなされる割合（ある場合）。残金の利益は会社が留保します 15これらの純現金節約額の割合。

私たちは、ASCトピック450「不測の事態」に従って、TRAに基づいて支払われる金額を計上しています。TRAに基づいて支払われる金額は、負債が発生している可能性が高く、金額を見積もることができる場合に、収入への請求によって計上されます。TRA関連の負債は、支払予定日に基づいて流動負債と非流動負債に分類され、連結貸借対照表には、それぞれ「売掛金契約の当期負債」と「売掛金契約負債（流動部分を差し引いたもの）」というキャプションに記載されています。TRAの負債の測定値のその後の変更は、当社の連結損益計算書にその他の損失（収益）（純額）の一部として計上されます。TRAの負債の詳細については、注記13-売掛金契約を参照してください。

所得税

当社は、財務諸表と資産・負債の課税基準との一時的な違いに基づいて、繰延税金資産および負債を認識しています。繰延税金資産と負債は、差額が逆転すると予想される年に有効な制定税率を使用して測定されます。税法の変更が繰延税金資産および負債に与える影響は、制定日を含む期間の連結損益計算書で認識されます。

将来の実現が不透明な繰延税金資産については、評価引当金の必要性が定期的に評価されます。繰延税金資産の実現可能性を評価する際には、繰延税金資産と負債の予定取り消し、将来の課税所得の予測、税務計画戦略、最近の業績など、ポジティブな証拠とネガティブな証拠の両方を考慮します。入手可能な証拠の重みに基づいて、繰延税金資産が実現しない可能性が高い場合は、評価引当金が計上されます。

当社は、税務当局による審査の結果、技術的メリットのみに基づいて、そのポジションが持続可能である可能性が高い場合にのみ、不確実な税務ポジションの税制上のメリットを認識します。認められた税制上の優遇措置は、税務当局との和解時に実現される可能性が50％を超える最大の給付額として測定されます。当社は、未認識の税制上の優遇措置に関連する未収利息および罰金を、連結損益計算書の所得税規定に含めています。

株式ベースの報酬費用

会社は定期的に従業員と非従業員にインセンティブアワードを授与します。通常、インセンティブアワードは最長で次の期間にわたって授与されます 四年間。インセンティブ報奨は、制限付株式や制限付株式ユニット、普通ストックオプションなど、さまざまな株式ベースの報奨の形をとることがあります。

インセンティブ報奨の報酬費用は、インセンティブユニットの推定公正価値で測定され、従業員が報奨と引き換えにサービスを提供する権利確定期間中の報酬費用として含まれます。業績ベースの制限付株式ユニットの報酬費用は、ユニットの推定公正価値で測定され、業績条件が満たされる可能性が高いサービス期間にわたって、加速帰属法を使用して計上されます。

当社は、ブラック・ショールズのオプション価格モデルを使用して、ストックオプションの公正価値と利益権益を決定します。利益権はオプションと経済的に一定の類似点があるためです。Black-Scholesのオプション価格モデルには、インセンティブユニットの予想期間、予想されるボラティリティ、予想されるリスクフリー金利など、さまざまな仮定が含まれています。これらの仮定は会社の最良の見積もりを反映していますが、一般的に会社の制御が及ばない市況に基づく固有の不確実性を含んでいます。その結果、他の仮定が採用されると、報酬費用が異なる可能性があります。

株式買戻しプログラム

2023年3月、取締役会は会社の普通株式を買い戻すプログラム（「株式買戻しプログラム」）を承認しました。2023年と2024年の承認総額は600.0百万と $500.0それぞれ百万、そのうち$546.82024年3月31日現在、100万個が入手可能で、買戻しが承認されています。普通株式は、株式買戻しプログラムに基づき、公開市場での購入、ブロック取引、私的取引、または加速型またはその他の構造化された自社株買戻しプログラムを通じて、随時買い戻すことができます。会社が普通株式を買い戻す範囲と購入のタイミングは、市況、規制要件、その他の企業上の考慮事項など、当社が決定するさまざまな要因によって異なります。自社株買戻しプログラムは、いつでも停止または中止することができます。

残りの履行義務は次の内容でした：

次の表は、2024年3月31日および2023年12月31日現在のデリバティブの連結貸借対照表の公正価値と表示をまとめたものです（百万単位）。

			2024年3月31日												2023年12月31日
楽器			デリバティブ資産									デリバティブ負債						デリバティブ資産						デリバティブ負債
ヘッジング商品に指定されているデリバティブ:
金利上限契約 (1)			$	0.1								$	—					$	0.6					$	—
金利スワップ契約 (1)			22.5									—						21.2						—
金利スワップ契約 (2)			14.3									—						15.0						—
指定デリバティブの公正価値の合計			$	36.9								$	—					$	36.8					$	—

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