米国会計基準に従って財務諸表を作成するには、経営陣は、これらの要約連結財務諸表および付随する注記における報告金額と開示に影響する見積もりと仮定を行う必要があります。これらの見積もりや仮定は、判断とその時点で入手可能な最良の情報に基づいています。したがって、実際の結果はそれらの見積もりとは大きく異なる可能性があります。このような見積もりには、信用損失引当金、特定の投資の評価額、報酬発生額、当期および繰延所得税、および緊急準備金が含まれます。

金融商品を含む実質的に当社の資産と負債のすべてが、観察可能な市場価格に基づく公正価値で保有され、市場に表示されています。または、本質的に短期の資産と負債であり、公正価値に近い金額で保有されています。

当社は、FASB ASCトピック820「公正価値測定」（「ASCトピック820」）に従って公正価値階層を適用し、公正価値の測定に使用される評価手法へのインプットを優先します。このヒエラルキーでは、同一の資産と負債の活発な市場における調整前の相場価格が最優先され、観察不可能なインプットが最も優先されます。公正価値階層の3つのレベルは次のとおりです。

公正価値で所有されている金融商品、および公正価値で販売されているがまだ購入されていない金融商品は、通常、公正価値階層のレベル1に分類されます。当社のレベル1金融商品には、取引所やクリアリングハウスによって公表された相場市場価格、または活発な市場で広く配布されている相場市場価格を使用して評価され、上場中の株式、オプション、ワラント、米国および外国の政府証券が含まれます。当社は、購入または売却が見積もり価格に影響を与えることが合理的に予想されるような大きなポジションを保有している場合でも、公正価値階層のレベル1に分類される金融商品の相場価格を調整しません。

通貨先渡契約は、広く分散された銀行価格とブローカー価格を使用して評価され、評価へのインプットは一般に市場データによって裏付けられるため、公正価値階層のレベル2に分類されます。 貴金属は、原商品の上場取引先物価格、ベンチマーク金利、推定保管コストを組み込んだ内部モデルを使用して評価され、評価への重要なインプットが見られるため、公正価値階層のレベル2に分類されます。活発な市場で取引されていないその他の証券も、公正価値階層のレベル2に分類されます。レベル3の金融商品は、上場廃止になったか、活発な市場では取引できなくなり、社内の見積もりに基づいて会社によって評価された証券で構成されています。

1株当たり利益（「EPS」）は、FASB ASCトピック260「1株当たり利益」に従って計算されます。基本EPSは、普通株主の純利益を、その期間の発行済株式の加重平均数で割って計算されます。希薄化後のEPSは、普通株主の純利益を、その期間の希薄化後の加重平均発行済株式数で割って計算されます。希薄化後のEPSには、基本EPSの決定要因が含まれており、さらに、当社の株式ベースの報酬プランに基づいて将来分配されると推定される普通株式の希薄化効果を反映しています。希薄化の可能性のある普通株式については、普通株主の純利益の調整はありません。

当社は、FASB ASCトピック326「金融商品 — 信用損失」（「ASCトピック326」）に従っています。これは、償却原価で測定された金融資産、満期までに保有されている債務証券、および貸借対照表外のクレジットエクスポージャーに適用されます。貸借対照表上の資産については、対象資産の作成時または購入時に引当金を計上する必要があります。引当金は、それらの資産の契約期間中に予想される信用損失を表します。貸借対照表外の信用エクスポージャーによる予想信用損失は、現在の信用供与義務の結果として会社が信用リスクにさらされている契約期間にわたって推定する必要があります。当社の対象資産は主に担保維持条項の対象となるため、当期への影響は重要ではありません。そのため、当社は、担保の公正価値と対象資産の償却費との差額を、現在の予想信用損失引当金として報告するという実際的な手段を適用することを選択しました。

現金および現金同等物は、銀行への預金、および満期が3か月以内の流動性の高いすべての投資で構成され、規制上の目的で、または清算機関や決済銀行での証拠金要件を満たすために分離および預け入れられていません。

顧客活動の結果として、特定の事業子会社は、顧客の資産を保護するために公布された規制を満たすために、主要な規制当局によって義務付けられた規則により、現金または適格証券を分離または確保することを義務付けられています。制限付現金とは、出金または使用制限の対象となる現金および現金同等物を指します。規制上の目的で分離された現金は、制限付現金の定義を満たし、要約連結キャッシュフロー計算書の「現金、現金同等物、制限付現金」に含まれます。

以下の表は、規制上の目的で指定された期間に分別された当社の有価証券の構成を示しています。

借りた有価証券と貸与された有価証券は、前払いまたは受領した現金担保の金額で記録されます。有価証券借入取引では、会社が取引相手に担保を提供する必要があります。担保は、現金、信用状、その他の有価証券の形の場合があります。貸付有価証券に関しては、当社は担保を受け取ります。担保は、貸与された有価証券の公正価値を概ね超える金額で、現金またはその他の有価証券の形の場合があります。当社は、契約で許可されている限り、追加の担保を取得または返金しながら、毎日借りたり貸与したりする有価証券の市場価値を監視しています。当社の方針は、FASB ASCトピック210-20「貸借対照表 — 相殺」（「ASCトピック210-20」）に規定されている相殺要件を満たす、同じ取引相手と締結した借入証券および有価証券貸付契約を、要約された連結財務諸表に差し込むことです。

当社が受領および支払った証券貸付手数料は、要約連結包括利益計算書の「利息収入」と「利息費用」にそれぞれ含まれています。

再販契約に基づいて購入された有価証券、および買戻し契約に基づいて売却された有価証券は、担保付き金融取引として報告され、約定価額、つまり公正価値で計上されます。基礎となる担保の公正価値が十分であることを保証するために、契約条項で許可されているように、担保は毎日追加の担保を取得するか、余剰担保を返却して評価されます。当社の方針は、ASCトピック210-20に規定されている相殺要件を満たす再販取引契約に基づいて購入された証券、および同じ取引相手と締結された取引の買戻し契約に基づいて売却された有価証券を、要約された連結財務状況報告書に差し引きすることです。

金融商品取引は取引日ベースで会計処理されます。所有している金融商品と販売されているがまだ購入されていない金融商品は、相場市場価格に基づいて公正価値で記載されています。入手できない場合は、社内の見積もりに基づいて会社が評価します（上記の公正価値を参照）。取引相手が契約または慣習により金融商品を売却または差し戻す権利を有する取引相手に差し入れられた当社の金融商品は、要約連結財務状況報告書では「担保として所有および質入れされている金融商品」として報告されます。

顧客からの売掛金と顧客への買掛金には、顧客に代わって取引される先物契約を含む、現金および証拠金取引で支払うべき金額が含まれます。マージンローンやその他の同様の取引を担保するものを含め、顧客が所有する証券は、要約された連結財務状況報告書には報告されません。経営陣によって回収できないと判断された顧客からの売掛金の金額は、要約連結包括利益計算書に「顧客不良債権」費用として記録されます。

ブローカー、ディーラー、清算機関からの売掛金および未決済取引からの買掛金には、顧客に代わって締結された先物契約の先物およびオプションに関連する金額、決済日までに当社が購入者に引き渡さなかった（「引き渡されなかった」）有価証券の受取金額、および現金預金が含まれます。ブローカー、ディーラー、清算機関への支払額には、当社が決済日までに売り手から受け取らなかった（「受領に失敗した」）有価証券の支払額も含まれます。

当社は、要約連結財務諸表の「その他の資産」に含まれる、事業に関連する特定の戦略的投資を行っています。当社はこれらの投資を次のように計上しています。

FASB ASCトピック323「投資 — 持分法と合弁事業」で義務付けられている持分法会計に基づいています。これらの投資は、投資先が合資会社または有限責任会社の場合を含め、会社の初期投資の公正価値額で計上され、投資先の収益または損失に占める会社の割合に合わせて各期間に調整されます。持分法投資先に支払われた拠出金と持分法による投資先から受け取った分配金は、それぞれの投資残高にそれぞれ加算または減額として計上されます。

株式への投資の公正価値が容易に決定できる場合は、公正価値で。

投資の公正価値が容易に決定できない場合は、調整後の費用で。調整後の費用は、過去の費用から、減損があればそれを差し引いたものです。当社は、同じ発行体の同一または類似の投資について、秩序ある取引において目に見える価格変動を特定した場合、FASB ASCトピック321「株式への投資」に従って、観察可能な取引が行われた日現在の株式証券を公正価値で測定します。

投資会計の判断基準は、投資額が下落したかどうかを評価することです。減損の評価は、経常営業損失、信用不履行、その後の資金調達ラウンドなど、投資を取り巻く特定の量的および質的要因と状況によって異なります。会社の株式投資のほとんどは、市場価値を容易に判断できません。すべての投資は、状況の変化や、会社の投資が回収できない可能性があることを示唆する出来事の発生がないか審査されます。減損損失がある場合は、決定が行われた期間に認識されます。

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以下の表は、示された期間における当社の投資の構成を示しています。

要約連結財務状況計算書の「その他の資産」に含まれる不動産、設備、無形資産には、借地権改良、コンピューター機器、会社内部用に開発されたソフトウェア、オフィス家具および設備が含まれます。

資産と設備は、過去の費用から減価償却累計額を差し引いて計上されます。資産の耐用年数を延ばすための追加や改良は資産計上され、修理やメンテナンスのための支出は発生時に計上されます。減価償却費は定額法で計算されます。設備は資産の推定耐用年数にわたって減価償却され、借地権の改善分は資産の推定経済的耐用年数またはリース期間のいずれか短い方に償却されます。コンピューター機器は3日にわたって減価償却されます 五年 オフィス家具や備品は5日にかけて減価償却されます 七年間。有限の耐用年数を持つ無形資産は、推定耐用年数3年間にわたって定額法で償却されます 五年そして、帳簿価が回収できない可能性があることがイベントで判明した場合はいつでも回収可能かどうかをテストします。社内で開発されたソフトウェアの適格費用は、開発されたソフトウェアの予想耐用年数にわたって資産計上され、償却されます。超えないようにしてください 三年。資産や設備の売却または処分時に、費用および関連する減価償却累計額が要約連結財務状況計算書から削除され、その結果生じた利益または損失は、要約連結包括利益計算書の「その他の収益」に記録されます。全額減価償却された（または償却された）資産は、年間を通じて定期的に償却されます。

会社は関連するすべての契約を見直して、契約に開始日にリースが含まれているかどうかを判断します。契約によって対価と引き換えに原資産の使用を一定期間管理する権利が会社に譲渡される場合、契約にはリースが含まれます。契約にリースが含まれていると会社が判断した場合、要約された連結財務状況報告書で、リースの開始日にリース負債とそれに対応する使用権資産が認められます。リース負債は、最初に、リース期間中の将来のリース支払額の現在価値で、リースに暗示されているレート、または容易に決定できない場合は会社の担保付増分借入金利を使用して測定されます。オペレーティングリースの使用権資産は、最初にリース負債からリースインセンティブと発生した初期直接費用を差し引いた額に、前払いの家賃を加えた金額で測定されます。

会社のリースはオペレーティングリースに分類され、オフィススペース、データセンター、その他の施設の不動産リースで構成されています。各リース負債は、会社の担保付増分借入金利を使用して測定されます。これは、当社と同様のリスクプロファイルで発行され、リース期間と同様の期間で発行された第三者の社債の金利を使用して、社内で開発された利回り曲線に基づいています。会社のリースの残りの契約期間は 一年 に 13年ですその中には、リース期間を延長するオプションが含まれているものもあれば、通知によりリースを終了するオプションが含まれているものもあります。当社は、使用権資産とリース負債の計算に使用されるリース期間を決定する際に、これらのオプションを行使することが合理的に確信できる場合に考慮します。

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会社のオペレーティングリースには、リースコンポーネントと非リースコンポーネントの両方が含まれています。リース以外の要素は、共有エリアの維持費やその他の管理費など、原資産の使用を確保することとは関係ない、契約の明確な要素です。同社は、リースコンポーネントと非リースコンポーネントを1つのリースコンポーネントとして組み合わせて、リース負債を測定することを選択しました。そのため、会社は固定支払いと、リースおよび非リース要素に関連するレートまたは指標に依存する支払いをリース負債の測定に含めます。リース以外の要素の中には変動するものがあり、指標や金利に基づいていないため、使用権資産やリース負債の測定には含まれません。

オペレーティングリース費用は、リース期間を通じて定額計上され、当社の要約連結包括利益計算書の「占有率、減価償却費」費用に含まれます。

スタッフ会計速報第121号（「SAB 121」）では、企業がプラットフォームユーザーのために保有する暗号資産とそれに対応する保護資産を保護する義務を貸借対照表に反映する責任を認識する必要があります。会社が暗号資産を管理していない場合でも。暗号資産保護負債とそれに対応する保護資産はどちらも、プラットフォームユーザーが保有する暗号資産の公正価値で測定され、保護資産は潜在的な損失事象を考慮して測定されます。

当社は、（i）投資家が特定の暗号通貨を売買できる暗号通貨交換プラットフォームとサービス、および（ii）特定の暗号通貨の保管サービスを提供している第三者の暗号通貨サービスプロバイダー（「CSP」）と契約を締結しています。これにより、一部のお客様は、ビットコイン（BTC）、イーサリアム（ETH）、ライトコイン（LTC）、ビットコインキャッシュ（BCH）、および場合によっては他の暗号通貨を取引および保管できます CSP。

会社はCSPの暗号資産の保護について責任を負いませんが、CSPが保有する顧客の暗号資産はSAB 121の範囲内にあるとみなされます。

2024年3月31日現在、暗号資産保護負債とそれに対応する保護資産の両方について、当社が貸借対照表で計上したCSPが保有する当社の顧客の暗号資産の公正価値は、要約連結財務状況計算書の「買掛金、未払費用およびその他の負債」と「その他の資産」にそれぞれ含まれていますが、これらはそれぞれ$でした。289百万 ($)1722023年12月31日現在（2023年12月31日現在）、これはドルで構成されています208百万のビットコイン、$78百万のイーサリアムと $3何百万もの他の暗号資産。お客様が保有する暗号資産の公正価値の変動は、損失事象が特定されない限り、当社の要約連結包括利益計算書には影響しません。2024年3月31日現在、損失イベントは確認されていません。

会社の経営成績は、FASB ASCトピック220「包括利益」に基づく要約連結包括利益計算書で報告されています。

包括利益は、純利益とその他の包括利益（「OCI」）の2つの要素で構成されています。会社のOCIは、米国以外の子会社の外貨財務諸表を換算した結果生じる損益から、該当する場合は関連する所得税を差し引いたものです。一般的に、当社の慣行と意図は、米国以外の子会社の収益をそれらの事業に再投資することです。したがって、OCIには通常、税金は発生しません。

当社の米国以外に拠点を置く子会社には、米ドル以外の機能通貨があります。このような子会社の資産と負債は期末の為替レートで米ドルに換算され、収益と費用はその期間の平均為替レートで換算されます。子会社の機能通貨から米ドル（上記のとおり）に金額を換算した結果生じる調整は、該当する場合、要約連結財務状況計算書の「その他の包括利益の累計」に税引後報告されます。

コミッション

取引の執行および/または清算によって得られるコミッションは取引日ベースで発生し、要約された連結包括利益計算書では「コミッション」として報告されます。コミッションには、IBKR Liteから受け取った注文フロー収入の支払いも含まれます^SM 流動性プロバイダー。同社のIBKRライト^SM このサービスは、米国の上場株式とETFの手数料無料の取引を提供し、これらの取引で顧客から手数料収入を得ることはありません。顧客との契約による収益の詳細については、注記8を参照してください。

その他の料金とサービス

当社は、市場データ手数料、リスクエクスポージャー手数料、取引所が義務付けているプログラムからの注文フローの支払い、保険銀行預金スイーププログラムの手数料（「FDICスイープ手数料」）、および顧客に請求されるその他の手数料やサービスなど、顧客に提供されるサービスから手数料収入を得ています。手数料収入は、日次または月次で計上されます。顧客との契約による収益の詳細については、注記8を参照してください。

利息収入と費用

当社は、主に電子証券会社の顧客事業と証券貸付活動に関連して利息収入を得て利息費用を負担します。これらは発生主義で記録され、要約連結包括利益計算書の「利息収入」と「支払利息」にそれぞれ含まれています。

主要取引

主要取引には、所有しているが公正価値で売却された金融商品、売却したがまだ購入されていない金融商品、公正価値で測定されるその他の投資（未実現損益など）の公正価値の変動による損益と、会社の主要取引に関連する実現損益が含まれます。株式、オプション、米国および外国の政府証券、地方証券、先物、外国為替、貴金属、その他のデリバティブ商品の純損益が含まれており、これらは要約連結包括利益計算書の「その他の収益」に純ベースで報告されています。配当は株式の評価に不可欠です。したがって、所有している公正価値の金融商品、および売却されたがまだ購入されていない金融商品、公正価値で帰属する配当収入と費用は、要約連結包括利益計算書の「その他の収益」として純ベースで報告されます。

外貨の利益と損失

外貨残高とは、会社の機能通貨以外の通貨での資産と負債です。報告日ごとに、当社は外貨残高を現物為替レートで機能通貨に再評価し、関連する外貨損益を記録します。これらの外貨損益は、要約連結包括利益計算書に次のように報告されます。(a) 当社の通貨分散戦略に関連する外貨損益は「その他の収益」に、(b) 通貨スワップ取引から生じる外貨損益は「利息収入」または「利息費用」に報告され、(c) その他すべての外貨損益は「その他の収益」に報告されます。

株式ベースの報酬

当社は、株式ベースの報酬プランを考慮して、FASB ASCトピック718の「報酬-株式報酬」（「ASCトピック718」）に従っています。ASC Topic 718では、従業員への株式ベースの支払いはすべて、公正価値ベースの方法で要約連結財務諸表に計上することを義務付けています。米ドル建ての助成金は、助成金の年度に従業員に通知され、それによって各助成金の公正価値が決まります。従業員に授与される報奨の公正価値は、一般的に次のように支出されます。 50プランの雇用後の規定（後述）を認めた場合の付与年度の割合と残り 50関連する権利確定期間にわたって、ASCトピック718で許可されている「段階的権利確定」方法を利用している割合。「退職適格」な従業員（59歳以上の従業員）の場合、 100賞品の% は授与時に支出されます。

株式ベースの報酬プランに基づいて付与されるアワードは、従業員が会社での雇用をやめた場合のプランの雇用後の規定の対象となります。このプランでは、理由なく会社での雇用を中止し、プランの雇用後の規定の条件を引き続き満たす従業員が、収入を得る資格があると規定されています 50以前に付与されたがまだ獲得していないアワードの割合。ただし、従業員が59歳以上であれば、その従業員は受け取る資格があります 100以前に授与されたがまだ獲得していない賞の割合。

当社は、FASB ASCトピック740「所得税」（「ASCトピック740」）に従って所得税を会計処理しています。会社の所得税費用、繰延税金資産と負債、および認識されていない税制上の優遇措置のための準備金は、制定された税法（注記11を参照）に基づいており、将来支払われる予定税額に関する経営陣の最善の評価を反映しています。当社は、米国および多くの外国の管轄区域で所得税の対象となっています。所得税費用を決定するには、慎重な判断と見積もりが必要です。

繰延所得税の資産と負債は、原資産と負債の税と財務諸表の認識の一時的な違いから生じます。当社は、繰延税金資産が発生した管轄区域内で繰延税金資産を回収する能力を評価する際、繰延税金負債の予定取り消し、将来の課税所得の予測、税務計画戦略、最近の事業の結果など、入手可能なすべての肯定的および否定的な証拠を考慮します。将来の課税所得を予測する際、過去の結果は会計方針の変化に合わせて調整され、将来の州、連邦、外国の税引前営業利益の金額、一時的な差異の反転、実行可能で慎重な税務計画戦略の実施などの仮定が組み込まれています。これらの仮定は、将来の課税所得の予測について慎重な判断を必要とし、当社が基礎となる事業を管理するために使用している計画や見積もりと一致しています。過去の結果から得られる客観的な証拠を評価する際には、3年間の累積営業利益（損失）が考慮されます。繰延所得税は、米国の納税義務や、無期限に再投資された外国子会社の未送金収益に対する追加の外国税には適用されていません。

会社の納税義務の計算には、会社のグローバル事業全体にわたる多数の法域における複雑な税法および規制の適用における不確実性への対処が含まれます。税法と税率の変更も、将来、記録された繰延税金資産と負債に影響を与える可能性があります。2022年12月15日、欧州連合（「EU」）は、2024年1月1日発効のEUの第2柱指令を正式に採択しました。この指令は、経済協力開発機構（「OECD」）の第2柱フレームワークによって定められた最低実効税率15％を規定しています。他にもかなりの数の国が、異なる発効日で同様の法律をすでに実施しているか、実施する予定です。当社は、EUの第2の柱指令や他の国で採択された同様の法律が将来の経営成績、財務状況、キャッシュフローに及ぼす潜在的な影響を引き続き評価しています。

当社は、ASC Topic 740に従って納税義務を記録し、これまで入手できなかった新しい情報を評価した結果、経営陣の判断が変わった場合に、これらの負債を調整します。これらの不確実性の一部は複雑であるため、最終的な解決の結果、これらの納税義務の現在の見積もりとは異なる支払いが発生する可能性があります。これらの違いは、新しい情報が得られる時期の所得税費用の増減に反映されます。

当社は、不確実な税務上の地位による税制上の優遇措置を認めます。これは、関連する控訴や訴訟プロセスの解決を含め、技術的なメリットに基づいて審査の結果、その地位が維持される可能性が高い場合のみです。この基準を満たす税務上の地位は、決済時に実現される可能性が高い最大の利益で測定されます。