合併原則と列報根拠

添付されている審査されていない簡明総合財務諸表は、合併会計指針に基づいて当社が主要な受益者であるCerus Corporation、その付属会社Cerus Corporation及びその可変権益実体(Cerus Corporationとともに、以下“Cerus”或いは“会社”と呼ぶ)がすべての会社間の勘定及び取引を除いた後の財務諸表を含む。これらの簡明な総合財務諸表は、米国又は米国公認の中期財務情報会計原則(“公認会計原則”)及び米国証券取引委員会(“米国証券取引委員会”)の規則及び規定に基づいて作成されている。したがって、それらは、会計基準によって要求される完全な財務諸表に必要なすべての情報および脚注を含まない。経営陣は、正常な日常的な分録を含むすべての調整が行われており、これらの調整は公平な列報に必要とされていると考えている。2024年3月31日までの3カ月間の経営業績は、2024年12月31日までの1年または今後いずれの時期の予想結果を示すとは限らない。

これらの簡明な総合財務諸表とその付記は、会社が2023年12月31日までの年度監査された総合財務諸表とその付記とともに読まなければならず、これらの報告書とその付記は、会社が2024年3月5日に米国証券取引委員会に提出した10-K表2023年年次報告書に含まれている。添付されている2023年12月31日現在の簡明総合貸借対照表は、会社の当該日までの監査済み総合財務諸表から派生したものである.

予算の使用

財務諸表の作成は、資産、負債、収入および費用の報告金額、または資産および負債に関する開示に影響を与えるために、管理層に推定、仮説および判断を要求する。管理層は絶えずその推定数を評価し、収入確認、売掛金の受取可能性、在庫分類と関連準備金、投資公正価値、信用損失準備、株式に基づく補償、営業権、財産と設備の使用年数、所得税と借入金金利などに関する推定数を含む。当社は過去の経験、未来予測、および当時の状況で合理的とされていた様々な他の仮定に基づいて推定しています。異なる仮定または条件では、実際の結果は推定された結果とは異なる可能性がある。

収入.収入

(1)顧客との契約の決定(S)，(2)契約中の履行義務の決定，(3)取引価格の決定，(4)取引価格を契約に割り当てる履行義務，および(5)エンティティが履行義務を履行した場合に収入を確認する，の5つのステップで収入を確認する.

同社の主な収入源は、血小板と血漿のための血液採取システム(“血小板と血漿システム”または“使い捨てキット”)、UVA照明装置(“照明器”)、切断フィブリノーゲン複合体(“IFC”)、部品と貯蔵解決策および照明器の維持サービスである。同社はその血小板と血漿システムを血液バンク、病院、大学、政府機関及びある地域の流通業者に直接販売している。同社はその国際金融会社を主に病院や血液バンクに売却している。当社は、契約およびその政策を履行する証拠として、拘束力のある調達注文または署名された販売契約を使用する。一般に，会社が顧客と締結した使い捨て部品パッケージや照明器の販売契約では，貨物を受け取った後の合理的な時間内に欠陥や不適格な製品を処理しない限り，オープン返品権利は規定されていない.顧客との契約は、製品の様々な組み合わせを含むことができ、より小さい程度でサービスも含むことができる。会社は製品やサービスが単独の履行義務として単独で計算できるかどうか、あるいは合併の履行義務として計算できるかどうかを確認しなければならない。会社はSSPに対して履行義務ごとに取引価格を割り当て，履行義務を履行する際に製品収入を確認しなければならない。当社は製品とサービスの履歴販売価格に基づいてSSPを決定します。契約中の対価格金額が可変であれば、会社は可能金額法を用いて取引価格に含まれるべき可変対価格金額を推定し、契約下の累積製品収入が将来大きく逆転しない可能性が高いことを前提としている。製品収入は、約束された製品またはサービスの制御権を顧客に譲渡する際に確認され、金額は、会社がこれらの製品やサービスと交換するために受け取ると予想されている対価格を反映している。照明器具、使い捨てキット、国際金融会社、部品、およびストレージソリューションを販売する製品収入は、製品制御権がお客様に移管されたときに確認されます。メンテナンスサービスの製品収入は、顧客が同時に消費して利益を得るため、メンテナンス期間中に直線的に比例して確認される。顧客から徴収された運賃コストは、製品収入の構成要素として記録される。会社は顧客に領収書を発行して政府に送金した税金を純額で入金していますが、これは製品収入に含まれていません。

同社は特定のプロジェクトの研究·開発を支援する米政府契約に基づいて補償を受けている。これらの契約は一般に契約条項に基づいて発生した査定費用の返済を規定している。会社アメリカ政府契約下のコスト補償条項に関する収入は、プロジェクトによる合格直接·間接コストとして確認されている。同社はその米国政府契約に基づいて政府契約中の仮料率を用いて領収書を発行するため、将来的に政府が自ら決定して監査を行う。当社は、監査されていない政府契約収入は、最終監査·決済時に実現予定の金額に記録されていると考えている。しかし、これらの監査は、以前に報告された政府契約収入の調整を招く可能性があり、この調整は大きくなる可能性がある。契約に基づいて履行されるサービスに関するコストは、研究及び開発又は販売、一般及び管理費用の構成要素として会社の簡明総合経営報告書に計上される。当社は、政府契約活動の負債を記録する際に推定数(上記“推定数の使用”を参照)を使用し、開発資金や政府契約項から記録された収入に影響を与えます。

製品収入の細分化

契約残高

その会社は契約中の条項に基づいて顧客に領収書を発行します。これらの条項は通常支払いが必要です30至れり尽くせり60日領収書を発行した日から計算します。売掛金は、当社の対価に対する権利が無条件であると推定された場合に計上されます。当社の対価に対する条件付き権利は、契約資産として計上されます。会社は 違います。現在契約資産2024 年 3 月 31 日、 2023 年 12 月 31 日。

契約負債は、主にメンテナンスサービス、未出荷製品、未設置照明器に関連する繰延収益、または収益として認識されていない顧客からの債権で構成されています。メンテナンスサービスは通常、各年次サービス期間の初めに前払いされ、契約サービス期間にわたって配分的に認識されます。2024 年 3 月 31 日および 2023 年 12 月 31 日現在、当初の予想期間が 1 年以下の契約について、不履行履行義務の金額を開示しないオプションの免除を適用しています。その会社は$を持っている0.7百万ドルとドル1.5契約負債は、国防総省 （ 「 DoD 」 ） に関する当社のコンパイル連結貸借対照表の「繰延収益」にそれぞれ 100 万ドル含まれています。

研究と開発費

研究開発費(“R&D”)費用は、会社の米国政府契約条項に基づいて発生するコストを含む発生時に費用を計上する。研究開発費は科学及び監督管理者の給与及び関連支出、非現金株給与、コンサルタント費用の支払い、内部実験室使用の供給品及び化学品、研究開発施設コスト、設備減価償却及び外部契約研究支出を含み、臨床試験、臨床前安全研究、その他の実験室研究、過程開発及び研究用製品製造を含む。

当社は研究開発活動の負債を記録する際に推定数(上記“推定数の使用”を参照)を使用しており、開発資金から記録された研究開発費金額に影響を与える。異なる仮定または条件では、実際の結果は推定された結果とは異なる可能性がある。

現金等価物

当社はすべての購入日から三ヶ月以下の高流動性投資を現金等価物と見なしています。このような投資は主に通貨市場ツールで構成され、販売可能に分類されている。

給与繰延計画

会社の繰延給与計画は、この計画によると、2020年から繰延給与を開始し、高額の報酬を獲得した従業員が最大で延期することを可能にする非制限的な繰延給与計画である80基本給の割合は最高で100各計画年度の可変報酬の割合。会社は毎年決定された金額で各参加者に適宜支払いを提供することができる。繰延補償計画の長期負債に資金を提供するために、会社は会社が所有する特定の従業員に対する生命保険契約を購入した。保険は予約された資金の投資源だ。繰延補償計画の参加者は、その繰延補償を保険契約構成要素として投資する共通基金を選択する。自分から2024年3月31日と2023年12月31日, $2.8百万ドルとドル2.6百万ドルはそれぞれ当社の簡明総合貸借対照表の“その他の資産”、すなわち関連生命保険証書の現金払い戻し額に計上されている。自分から2024年3月31日と2023年12月31日, $2.9百万ドルとドル2.8当社の簡明総合貸借対照表における“その他の非流動負債”、すなわち繰延補償負債の帳簿価値をそれぞれ計上する。非適格繰延補償計画に関する投資の損益は、会社が簡明総合経営報告書の“その他収入、純額”に計上し、繰延補償負債のそれに応じた変化を営業費用に計上する。

制限現金

会社の“限定現金”には、2024年3月31日と2023年12月31日まで、主にオフィスビル賃貸に関する信用状が含まれている。2024年3月31日と2023年12月31日までまた、同社はある外国契約の要求に基づいて、ある非ドル建ての預金を“制限された現金”として記録している。

信用リスクが集中する

会社を集中的な信用リスクに直面させる可能性のある金融商品には、主に現金等価物、販売可能な証券、売掛金が含まれる。

会社の投資政策によると、会社のほとんどの現金、現金等価物、販売可能な証券は信用の良い主要金融機関に保存されている。当社はその投資発行者の財務信用を監視し、そのポートフォリオに存在する個別証券や投資タイプの集中度を制限する。一般的に、会社のすべての投資は高信用品質格付けを持っており、これはその投資政策と一致する。当社は、2024年3月31日現在、当社の現金等価物と短期投資の発行者が業績不振により重大な財務リスクが存在することはないと考えています。

定期的な上に、販売時を含めて、同社はその重要な顧客に対して信用評価を行い、これらの顧客は信用条件で販売することが予想される。一般的に、同社は顧客が売掛金を保証するために担保を提供する必要はない。当社が信用損失が発生する可能性があると判断した場合、当社はその総合貸借対照表に推定された信用損失準備を保持し、その総合経営報告書に販売、一般及び行政費用の構成要素としての費用を記録する。

その会社は所有している二つそして三つ会社の売掛金総額の10%以上を占める顧客2024年3月31日と2023年12月31日それぞれ，である.これらの顧客累計は約51会社が未返済の貿易売掛金の割合2024年3月31日と2023年12月31日それは.現在まで、同社はこれらの顧客から料金を徴収する困難に直面していない。

棚卸しをする

2024年3月31日と2023年12月31日に在庫には、原材料、製品、製造品が含まれている。完成品には、使い捨てキット、照明器具、および照明器具を遮断するいくつかの構成要素が含まれる。血小板と血漿系の使い捨てキットは通常遅くありません24製造の日から数か月。米国では，同社がFDAに満足できるデータを生成できるまで，新しい溶媒で製造されたコンポーネントを用いた使い捨て血小板系キットの安定性については，我々の血小板キットの棚寿命は12か月それは.照明器と単一の部品には規定された有効期限がない。原材料および製品には、長時間製造されたいくつかの構成要素が含まれ、最終的にFresenius，Inc.(およびその付属会社Fresenius)によって統合され、完成品遮断使い捨てキットに組み立てられる。会社の在庫生産周期は通常12ヶ月を超えないが、場合によっては、会社はその予想消費が12ヶ月を超える在庫部品を購入する。同社はその最適判断を利用して原材料、製品、完成品生産の前期を考慮し、会社の予測需要を満たしている。また、サプライヤーのリスクが集中し、材料や部品が古い、あるいは供給中断を緩和するために安全在庫としてのみであるため、会社は時々戦略的な比較的長期的な在庫調達を行う可能性がある。推定された生産需要と現在の在庫レベルに基づいて、会社は今後12ヶ月に必要な在庫量を決定する。この12ヶ月間のローリング予測を超える任意の金額は、簡明総合貸借対照表では“非流動在庫”に分類される。これらの推定数の変化は、流動資産または非流動資産として記録された金額に影響を与える可能性がある。

在庫品はコストの中で低いものを基準とし、先進的な先出または可現純値を基準とします。同社は判断を用いてその在庫の構成が時代遅れであるかどうか、移動が遅いか、販売できないかを分析し、確定し、このような決定を常に審査している。同社は、製品納期、未完了および未完成の注文および販売予測を含む一連の要因を使用することによって、初回確認時に特定された利用不可能、時代遅れ、移動が遅い、または販売不可能であることが知られている在庫を減記し、これらの在庫に代替用途はない。その在庫を可変純価値に減記するいかなるやり方も、その在庫が今後の期間で回収できることを示す場合があっても、維持される新たなコストベースを構築する。在庫減記に関するコストは、会社が簡明に総合経営報告書の“製品収入コスト”に記入している。2024年3月31日と2023年12月31日にその会社は$を持っている1.1百万ドルとドル0.7時代遅れ、期限切れ、または売れ残りの可能性のある製品については、それぞれ100万ドルを記録した。

財産と設備、純額

不動産と設備には家具、設備、レンタル改善、建設中の工事、情報技術ハードウェアとソフトウェアが含まれ、コストで入金される。財産と設備が予想される使用のために準備されている場合、それは資産の推定使用年数内に直線的に減価償却される(通常)三つ至れり尽くせり5年).賃貸借物の改善は、賃貸借期間または改善の推定耐用年数のいずれか短い方に直線ベースで償却されます。

商誉

営業権は償却するのではなく、毎年減値テストを行うか、あるいはより頻繁にイベントや状況の変化が営業権が損なわれる可能性があることを示す場合に減値テストを行う。このような減値分析は毎年8月31日に行われ，減値指標が存在すれば減値分析がより頻繁に行われる。営業権減値テストは定性要素を用いて評価を行うことができ、報告単位の公正価値が帳簿価格よりも帳簿価値よりも低い可能性があるかどうかを決定する。もし当社が報告単位の公正価値が帳簿価値よりも低い可能性が高いと考えた場合、当社は営業権減価定量化テストを行わなければならない。当社は、営業権の減値をテストするために定性的評価を行わずに、直接量子化減値テストを行うことができるが、当社は任意の後続期間に営業権の減値をテストするために定性的評価に回復することができる。数量化営業権減値テストは、各報告単位の公正価値を、そのそれぞれの帳簿金額(営業権を含む)と比較する。その会社はその運営方法を1つは単位を報告し，それを推定する1つは報告機関は企業法を採用し、企業法に基づいてナスダック世界市場で会社が報告した上場時価を考慮している。当社はアクティブ市場で提供されるオファーが公正価値の最適な証明であると考えています。同社はまた、将来の予測結果、経済環境、全体の市場状況を含む他の要因も考慮している。報告単位の公正価値がその帳簿価値を超える場合、報告単位の営業権に欠陥はないとみなされる。報告単位の営業権の帳簿価値が当該営業権の暗黙的公正価値を超える場合、減価損失は当該超過分に相当する金額であることが確認されるが、当社に限定される1つは報告単位です。

長寿資産

当社は、長期資産の帳簿金額が回収不能である可能性のある事象や状況の変化を継続的にモニタリングすることにより、長期資産の減損評価を行っています。このような事象や状況の変化が生じた場合、当社は、当該資産の帳簿価額が将来の予想キャッシュフローを通じて回収されるかどうかを判断することにより、回収可能性を評価します。将来の未割引キャッシュ · フローが当該資産の帳簿金額を下回る場合には、当社は、帳簿金額が当該資産の適正価額を上回る額に基づいて減損損失の額を計測します。

株に基づく報酬

株式に基づく補償費用は、付与日に報酬の公正価値に基づいて計量され、必要なサービス期間(すなわち帰属期間)に直線的に費用として確認され、推定された没収に基づいて調整される。株式オプションに帰属のための業績基準が含まれている範囲では、業績基準が実現可能であれば、株式による報酬が確認される。

注9を参照株式ベースの報酬、会社の株式に基づく報酬仮定と費用に関するより多くの情報。

合併可変利子実体

2021年2月当社は山東中保康医療機器有限公司(“中保康”)と株式合弁契約を締結し、賽楽斯中保康(山東)生物医薬有限会社を設立した。(“共同経営”)の目的は開発、監督管理の許可を得、最終的に人民Republic of Chinaの血小板と赤血球切片輸血のために製造と商業化することである。その会社は所有している51また、合営会社を合併し、この投資が可変権益実体であることが確定したため、当社は主要な受益者である。

合営会社の運営費は列報のすべての期間で最低限です。

外貨？外貨

当社のCerus Europe B.V.子会社のビットコインはドルです。外貨建ての貨幣資産と負債を貸借対照表日の為替レートでドルで再計量する。外貨建ての非貨幣的資産と負債は歴史的為替レートでドルで再計量される。製品の収入と支出は期間内の平均為替レートで再計量されます。会社の簡明総合経営報告書に計上された“為替損失”を再計量する。

合弁企業の本位貨幣は人民元である。外貨建ての貨幣資産と負債を資産負債表日の為替レートで人民元で再計量する。合営会社の財務諸表をドルに換算して合併する。合営企業の貸借対照表は月末の為替レートで換算し、合営企業の損益表は月平均為替レートで換算し、差額は累計換算調整であることを確認した。

所得税

所得税支出は貸借対照法を採用して入金され、この方法によると、繰延税金資産と負債は、資産と負債の財務報告と税ベースとの間の差異に基づいて決定され、公布された税率と差異予想が逆転したときに発効する法律を用いて計量される。当社はすべての関連情報を完全に知っている税務機関の審査後に確認する可能性が50%を超えない税務頭寸を確認しません。推定免税額を使用することは、税務状況の確認を適切に取り消すことができない。同社はその所得税支出の中で確認されていない税金優遇に関する利子と罰金を計上しなければならない。当社は税務機関が現在の税務立場に同意する可能性が高いと信じているにもかかわらず、当社が取った税務立場が審査を経て税務機関から確認される保証はありません。同社が2003年から2022年までに提出した米国連邦納税申告書と、2022年までのカリフォルニア納税申告書は、未使用の純営業損失と研究控除のため、税務機関の審査を受けている。同社はそのほとんどの繰延税項目の純資産に推定準備金を計上し続けている。

Cerus社は1株当たり純損失

Cerus社の1株当たり基本純損失を占めるべき計算方法は、Cerus社の純損失をその期間に発行された普通株の加重平均数で割るべきである。Cerus社が占めるべき1株当たりの純損失は、期間内にすべての希薄化の潜在力を持つ発行済み普通株を発効させる。潜在的希薄化証券は株式オプション、従業員株購入計画権と制限性株式単位を含み、在庫株方法を用いて計算する。このような証券は、報告の損失により逆希釈の影響を有するため、2024年3月31日および2023年3月31日までの3ヶ月以内に、希釈可能なすべての発行証券が希釈加重平均流通株の計算から除外されている。

賃貸借証書

会社は最初から賃貸契約かどうかを確定しています。経営リースは、会社が簡明総合貸借対照表における経営賃貸使用権(“ROU”)資産と経営賃貸負債を計上する。2024年3月31日と2023年12月31日まで、会社は融資リースを持っていない。

運営単位資産および経営リース負債は、開始日にレンタル期間内の賃貸支払いの現在値に基づいて確認される。当社は開始日に得られた資料に基づく逓増借款金利を採用して賃貸支払いの現在値を決定します。ROU資産には、レンタルインセンティブは含まれていないレンタル費用も含まれています。レンタル条項は、これらのオプションが合理的に行使されると決定されたときに、レンタルを延長または終了するオプションを含むことができる。経営リースはレンタル期間内に直線原則で確認します。

保証と賠償の手配

当社は当社が発行または修正した担保と賠償手配の公正価値を確認します。また、会社は保証と賠償の条件を監視し、損失が発生したかどうかを決定する。もし会社が損失が発生した可能性が高いと判断した場合、どのような推定可能な損失もこれらの保証と賠償によって確認される。当社は当事側のいくつかの合意として条項を含み、取引相手が当社の技術による第三者知的財産権の侵害又は当社製品の販売又は使用による人身傷害又はその他の損害又は損失による損害及び費用を賠償することを規定しています。当社は当該等の条文に基づく賠償要求を受けておらず、当該等の条文に基づいて重大な金の支払いを要求されていない。

当社は一般的に1年制そのいくつかの使い捨てキットと照明器の保証は、材料とプロセスの欠陥をカバーします。クレームが既知で評価可能な場合、会社は保証義務に関連するコストを計上しなければならない。その会社は所有している違います。重大またはシステムの保証クレームを経験していないし、既存の現在の保証クレームも知りません。そのため、当社はその製品の将来のいかなる保証費用についても計上していません2024年3月31日と2023年12月31日.

金融商品の公正価値

当社はその金融資産と負債に関する公正価値規定を適用します。満期日が相対的に短いため、売掛金、売掛金、その他の計算すべき負債の帳簿価値はその公正価値に近い。当社は現在、似たような条項ローンの借入金利に利用可能であり、当社はその債務の公正価値がその帳簿価値に近いと信じている。当社は公正な価値に応じて一定の金融資産と負債を計量し、記録し、販売可能な証券を含む。同じ資産(会社の現金口座や通貨市場基金を含む)が活発な市場でオファーがある場合、同社はツールをレベル1に分類する。観察可能な投入を使用してツールを推定し、見積市場価格、基準収益率、報告された取引、取引業者/トレーダーオファー、または合理的な価格透明性を有する代替定価ソースを使用する場合、当社はツールを第2のレベルに分類する。これらのツールには、同社の会社債務と米国政府機関が保有する証券が含まれている。販売可能な証券は、第三者定価プロバイダから投資価格を取得する受託者によって所有され、第三者価格設定プロバイダは、標準入力(市場で観察可能な)を使用して異なる資産カテゴリのモデルを使用する。1つまたは複数の重要な投入または重要な価値駆動要素が観察されない場合、同社はツールをレベル3に分類する。当社は各報告期間の終了時に公正価値計量レベル間の任意の移転を評価します。

注2を参照金融商品の売却可能な証券と公正な価値はその会社の金融商品に対する評価に関するさらなる情報。

以下に以下の販売可能な証券の概要を示す2024 年 3 月 31 日 （ 単位 ： 千人 ）