当社は、参加サプライヤーが買掛金追跡システムを提供する契約を第三者と締結しています。これにより、参加サプライヤーは、当社からの支払い債務を監視し、必要に応じて指定の第三者金融機関に売却することができます。参加サプライヤーは、独自の裁量により、予定された期日より前に、参加金融機関に割引価格で会社の1つ以上の支払い義務を売却することを申し出ることができます。当社は、これらのサプライヤーの売掛金の売却に経済的利害関係はなく、これらのサービスに関して金融機関と直接的な金銭的関係もありません。支払期日や支払予定日など、サプライヤーに対する当社の義務は、契約に基づく金額の売却に関するサプライヤーの決定による影響を受けません。ただし、サプライヤーから支払われるべき残高を支払い義務と相殺する会社の権利は、サプライヤーが売却した支払い義務に関する契約によって制限されています。 会社によるこれらの債務の支払いは、連結キャッシュフロー計算書の営業活動に使用される現金に含まれています。2024年3月30日現在、$842 会社の未払いの支払い債務のうち100万件が買掛金追跡システムに振り込まれていました。2023年12月30日現在、$825 会社の未払いの支払い債務のうち100万件が買掛金追跡システムに振り込まれていました。

2023年の第4四半期に、当社は北米のシリアル事業の分離を完了し、ケラノバとWKケロッグ社の2つの独立した会社を設立しました。

該当する会計ガイダンスに従い、WK Kケロッグの業績は連結営業報告書に非継続事業として記載されているため、提示されたすべての期間の継続事業とセグメント業績の両方から除外されています。連結キャッシュフロー計算書は、継続事業と非継続事業の両方の連結ベースで表示されます。

次の表は、2023年4月1日に終了した四半期の「非継続事業からの収益（所得税控除後）」の主要な要素を示しています。

次の表は、2023年4月1日に終了した四半期の非継続事業からの重要なキャッシュフロー項目を示しています。

分離に関連して、WK Kケロッグは、分離販売契約、製造供給契約（「供給契約」）、税務契約、従業員事項契約、移行サービス契約（「TSA」）、各種リース契約など、分社後の両当事者間の関係を規定するいくつかの契約をケラノバと締結しました。

TSAに従い、KellanovaとWK Kケロッグは、分離と配布の後の暫定的な移行ベースで、最長で特定のサービスを相互に提供することに合意しました 2 スピンオフから数年後。TSAは、サプライチェーン、IT、商業、営業、財務、人事、研究開発、その他の企業など、さまざまなサービスを対象としています。そのようなサービスに対して支払われる報酬は、通常、サービスを提供する会社がそのようなサービスを提供するための費用と経費をすべて回収できるようにすることを目的としています。KellanovaがTSAに基づいて提供するサービスに関連する費用と払い戻しは、連結営業報告書の継続事業に記録されます。ケラノバは約$を記録しました47 TSAに関連する数百万件の費用の払い戻し、そのうち$33 100万がCOGSと$に計上されています14 2024年3月30日に終了した四半期の連結損益計算書には100万SGAがあります。これらの払い戻しは、TSAに基づくサービスの提供に関連して発生した費用を、連結損益計算書内で直接相殺します。

同社には、早期支払い割引の廃止と引き換えに、個別の顧客グループが支払い条件を延長できるプログラム（延長条件プログラム）があります。

当社には、以下に説明する2つの売掛金売買契約（収益化プログラム）があります。これらは、延長条件プログラムが会社の売掛金残高と全体的な運転資本の効果的な管理に不可欠な未払い売上高（DSO）指標に与える影響を直接相殺することを目的としています。収益化プログラムは、特定の取引口座の売掛金請求書をリボルビング方式で第三者の金融機関に販売します。これらの契約に基づく譲渡は売掛金の売却として計上され、その結果、売掛金は連結貸借対照表から認識されなくなります。収益化プログラムでは、どちらかの当事者によって解約されるまで、特定の売掛金をリボルビング方式で継続して売却することが規定されています。ただし、一度に売却できる売掛金の最大額は約$です975百万。

当社は売却された売掛金の持分を留保していませんが、売却された売掛金の回収および管理責任は会社にあります。当社は、2024年3月30日および2023年12月30日の時点で、これらの契約に関するサービス資産または負債を一切記録していません。これらのサービス契約の公正価値および発生した手数料は、財務諸表にとって重要ではなかったためです。

$の売掛金725 百万と $697 2024年3月30日および2023年12月30日の時点で、それぞれ100万件がこれらの契約に基づいて未払いのままです。これらの売掛金の売却による収益は、売却期間の連結キャッシュフロー計算書の営業活動による現金に含まれています。売掛金の売却で記録された純損失は $11 百万と $8 2024年3月30日と2023年4月1日に終了した四半期はそれぞれ百万です。記録された損失は、その他の収益と費用（OIE）に含まれています。

他のプログラム

当社は、長期的な利益成長目標を達成するための可視性を高めるために、リストラプログラムを運営原則の一部と見なしています。実施されるイニシアチブでは、通常、費用を現金で回収することが期待されます 1 に 5-完成後1年間の期間。完了（複数年にわたるプログラムの場合は各主要段階の完了）とは、プロジェクトが現金の節約や減価償却を実現し始めるときです。

第1四半期に、当社は生産性の向上を目的とした、北米の冷凍サプライチェーンネットワークの再構成を発表しました。このプロジェクトは2024年後半までに実質的に完了する予定で、コスト削減は2024年後半には売上総利益率の向上に貢献し始め、2025年にはフル稼働率に達する予定です。プロジェクト全体では、累積税前費用は約$になると予想されます50 百万、これには$の従業員関連費用を含みます10 百万、その他の現金費用10 百万ドル、そして主に資産の減損、加速減価償却、および資産の処分からなる非現金費用30 百万。このリストラプログラムに関連して発生した費用は31 2024年3月30日に終了した四半期には百万件でした。これらの費用は、主に退職金と資産減損に関するもので、COGSに記録されました。

第1四半期に、当社は、団体交渉義務の完了と影響を受ける従業員との協議を受けて、欧州の穀物サプライチェーンネットワークの再構成を提案しました。効率化を促進するために設計されたこのプロジェクトは、2026年後半までに実質的に完了する予定で、その結果生じる効率化は、2026年後半に粗利益の改善に貢献し始めると予想されます。プロジェクト全体では、累積税前費用は約$になると予想されます120 百万、これには$の従業員関連費用を含みます50 百万、その他の現金費用30 百万ドル、そして主に資産の減損、加速減価償却、および資産の処分からなる非現金費用40 百万。このリストラプログラムに関連して発生した費用は70 2024年3月30日に終了した四半期には百万件でした。これらの費用は、主に退職金と資産減損に関するもので、COGSに記録されました。

他のすべてのリストラプロジェクトは、提示された期間中は重要ではありませんでした。

2024年3月30日の時点で、ヨーロッパと北米の再編のためのプロジェクト準備金の総額は31 百万と $6 それぞれ 100 万。準備金は退職金やその他の費用に関連しており、その大部分は今年中に支払われない予定です。次の表は、上記のヨーロッパと北米の再編に関連する出口費用準備金の詳細を示しています。

ロシア

一株当たり利益

1株当たりの基本利益は、純利益をその期間に発行された普通株式の加重平均数で割って決定されます。希薄化後の1株当たり利益も同様に決定されますが、希薄化可能な普通株式がすべて発行された場合に発行されたであろう追加の普通株式の数を含むように分母が増加する点が異なります。希薄化可能な普通株式は、主に当社が発行する従業員ストックオプション、制限付株式ユニット、および偶発的に発行可能な特定のパフォーマンス株式で構成されています。おおよそ 6 百万と 4 2024年3月30日および2023年4月1日に終了した四半期の計算からそれぞれ100万株の希薄化防止潜在普通株式が除外されています。2024年3月30日および2023年4月1日に終了した四半期の基本および希薄化後の1株当たり利益については、連結損益計算書を参照してください。

株式買戻し

2022年12月、取締役会は最大$までの買い戻しの承認を承認しました1.5 2025年12月までに10億株の当社の普通株式。2024年3月30日および2023年4月1日に終了した四半期中、当社は普通株式を買い戻しませんでした。

包括利益

包括利益には、株主による投資または株主への分配から生じるものを除き、期間中の純利益およびその他すべての資本の変動が含まれます。その他の包括利益には、外貨換算調整、その他の包括利益累計（AOCI）からの再分類時に損益計算書内の利息費用に記録されるキャッシュフローヘッジに関連する公正価値調整、純経験利益（損失）、従業員福利厚生制度に関連する以前のサービスクレジット（費用）、および売却可能な有価証券の未実現（利益）損失の調整があり、これらはその他の収益（費用）に記録されます損益計算書の中で、AOCIからの再分類。これらの項目の関連する税効果は、AOCIからの再分類時に、損益計算書の所得税費用に記録されます。

当社は、従業員にさまざまな福利厚生を提供するために、米国および海外の多くの年金制度、その他の非年金制度、退職後および雇用後の制度を後援しています。これらの計画は、フォーム10-Kの当社の2023年年次報告書に含まれる連結財務諸表の脚注に記載されています。記載されている期間の会社給付制度（収益）費用の構成要素は、以下の表に含まれています。サービス費の部分を除くと、これらの金額は連結損益計算書のその他の収益（費用）に含まれます。

当社は任意従業員給付協会（VEBA）信託に拠出して、米国の定年退職者の健康福祉給付義務の一部を賄っています。2024年の第1四半期に、当社は現役組合員に特定の給付金を総額$の余剰金を使って支払うことを許可するサブトラストを設立する計画を修正しました。175 退職者プランからの100万ドル。これはプランの総余剰の一部に相当します。この金額は現金に転換され、サブトラストへの1回限りの送金として扱われ、サブトラストは市場性のある有価証券に投資され、これらの有効な組合員福利厚生の支払いに使用されます。この目的で指定された結果、譲渡額は退職者プランの資産とは見なされなくなり、2024年3月30日現在の連結貸借対照表の予想保有期間に応じて、その他の流動資産およびその他の資産に含まれます。VEBA信託からサブトラストへの1回限りの現金の送金は、連結キャッシュフロー計算書の営業活動における計画からの分配として扱われ、アクティブな組合従業員給付の資金を調達するための有価証券への投資は、連結キャッシュフロー計算書では投資活動として扱われました。

2024年3月30日に終了した四半期について、当社はドルの利益を計上しました13 100万ドルは、他の退職後の福利厚生制度の再測定に関連しています。これらの再測定は、上記の資産の譲渡の結果です。再測定が認められたのは、主に前年度末と比較して割引率が上昇したことと、計画資産の収益率が予想を上回ったことによるものです。

2024年3月30日および2023年4月1日に終了した四半期の雇用後給付制度の費用は重要ではありませんでした。

上記のマイナスの寄与を除くと、 従業員福利厚生制度への会社の拠出金は次のように要約されます。

プランの資金調達戦略は、税控除の有無、市況、競合する投資選択肢に関する経営陣の評価に応じて変更される場合があります。

2024年3月30日および2023年4月1日に終了した四半期の連結実効税率は 23% と 21それぞれ%。

2024年3月30日の時点で、会社はドルを分類しています8 現在の納税義務として認識されていない何百万もの税制上の優遇措置。今後12か月間に認識されない税制上の優遇措置が合理的に変更される可能性があるという経営陣の見積もりは、1年以内に決済される予定の現在の負債を約ドルで相殺したものです3 主に現在進行中の会社間移転価格活動に関連する数百万件の追加予定。経営陣は現在、大幅な追加支払い、見越金、またはこの見積もりのその他の重大な逸脱につながる可能性のある検討中の問題を認識していません。

2024年3月30日現在の当社の認識されていない税制上の優遇措置の総額は32 百万。この残高のうち、$27 百万は、認識された場合、将来の会社の実効所得税率に影響を与える金額を表します。

税関連の利息の見越残高は約$でした4 2024年3月30日時点で百万です。

当社は、継続的な事業運営の一部として存在する金利、外貨為替レート、商品価格の変動など、特定の市場リスクにさらされています。経営陣は、これらのリスクを管理するために、必要に応じて、先物、オプション、スワップなどのデリバティブおよび非デリバティブの金融商品や商品商品を使用しています。ヘッジとして使用される商品は、ヘッジされるエクスポージャーに関連するリスクを軽減するのに効果的でなければなりません。

当社は、デリバティブと非デリバティブのヘッジ商品をキャッシュフローヘッジ、公正価値ヘッジ、純投資ヘッジとして指定し、その他の契約を使用して、金利、外貨、商品のボラティリティを軽減しています。方針上、当社は取引や投機的なヘッジ取引は行っていません。

デリバティブ商品は、契約満期が1年を超えるデリバティブ商品の契約満期または商品の基礎となるキャッシュフローのタイミングに基づいて、連結貸借対照表に分類されます。デリバティブ商品に関連する担保は、相手方の担保が資産または負債のどちらの状態にあるかに応じて、連結貸借対照表ではその他の資産またはその他の流動負債に分類されます。上場商品に関連する証拠金預金は、連結貸借対照表の売掛金（純額）に記録されます。連結キャッシュフロー計算書では、デリバティブ商品に関連するキャッシュフローは、基礎となるヘッジ項目の性質に従って分類されています。上場商品の担保および証拠金預金に関連するキャッシュフローは、担保口座が資産ポジションにある場合は投資キャッシュフローとして、担保口座が負債ポジションにある場合はファイナンスキャッシュフローとして分類されます。

以下は、公正価値階層の各カテゴリーと、2024年3月30日と2023年12月30日の時点で各カテゴリーに含まれていた会社の金融資産と負債について、定期的に測定したものです。

レベル1 — 活発な市場における同一の資産または負債の未調整相場価格に基づいて価値が決定される金融資産および負債。当社にとって、レベル1の金融資産と負債は主に商品デリバティブ契約で構成されています。

レベル2 — 活発ではない市場の相場価格や、資産または負債のほぼ全期間にわたって直接的または間接的に観察可能なモデルインプットに基づいて価値が決まる金融資産と負債。当社の場合、レベル2の金融資産と負債は、金利スワップ、クロス通貨スワップ、店頭商品および通貨契約で構成されています。

当社による金利スワップの公正価値の計算は、契約条件と金利曲線に基づく割引キャッシュフロー分析から導き出されます。店頭商品デリバティブは、商品指数の価格から約定金利に想定額を掛けたものを差し引いたインカムアプローチで評価されます。外貨建て契約は、フォワードレートから契約レートに想定金額を掛けたものを差し引いたインカムアプローチで評価されます。クロス通貨契約は、以下のスポットレートの変動に基づいて評価されます

バリュエーション時と執行時のスポットレートとの比較、および2つの通貨間の金利差の変化。当社がレベル2の金融資産および負債の公正価値を計算する際には、取引相手の信用リスクを含む不履行リスクが考慮されます。

レベル3 — 価格や評価手法に基づいて価値が決まる金融資産と負債。観察不可能で公正価値の測定全体にとって重要なインプットが必要です。これらのインプットは、市場参加者が資産または負債の価格設定に使用する仮定に関する経営陣自身の仮定を反映しています。2024年3月30日または2023年12月30日の時点で、当社にはレベル3の金融資産または負債はありませんでした。

当社は、未払いの外貨建て債務を、子会社の外貨建て純資産への当社の投資の一部に対する純投資ヘッジとして指定しています。この負債の帳簿価額は、当期および長期を含めて、約 $1.6 10億と $1.7 2024年3月30日と2023年12月30日の時点でそれぞれ10億です。

当社は、一般的に強制力のあるネッティング契約の対象となる、同じ取引相手と締結されたデリバティブ資産と負債の公正価値を相殺しないことを選択しました。ただし、当社がデリバティブの資産残高と負債残高を純ベースで相殺して記録する場合、2024年3月30日および2023年12月30日の時点で連結貸借対照表に表示されている金額は、以下の表に詳述されているように調整されます。

2023年4月1日に終了した四半期に、当社は特定の金利契約を決済し、その結果、純実現利益は約$になりました47 百万。これらのデリバティブはキャッシュフローヘッジとして計上され、関連する純利益はその他の包括利益の累計に記録され、発行されると、関連する予測固定金利債務の期間中の利息費用として償却されます。

2024年3月30日と2023年4月1日に終了した四半期に、当社は特定の通貨間スワップを決済し、その結果、純実現損失は約$になりました7 百万で、純実現利益は約$です17 それぞれ 100 万です。これらの通貨間のスワップは純投資ヘッジとして計上され、関連する純利益（損失）はその他の包括利益の累計に記録されました。