1。財務諸表作成の基礎

ゴールド・リソース・コーポレーションおよびその子会社（総称して「当社」）の要約連結中間財務諸表（「中間財務諸表」）は未監査であり、証券取引委員会（「SEC」）の中間財務諸表の規則に従って作成されています。米国の一般に認められた会計原則（「米国会計基準」）で義務付けられている特定の情報や脚注の開示は、そのような規則で許可されている限り要約または省略されています。しかし、当社は、含まれている開示は、提示された情報が誤解を招かないようにするのに十分であると考えています。経営陣の意見では、これらの中間財務諸表を公正に提示するために必要なすべての調整（通常の定期的な調整を含む）と開示が含まれています。これらの中間財務諸表で報告された結果は、必ずしも年間を通じて報告される可能性のある結果を示すものではありません。これらの中間財務諸表は、フォーム10-Kの当社の年次報告書（「2023年次報告書」）に含まれる2023年12月31日に終了した年度の監査済み連結財務諸表と併せて読む必要があります。年末の貸借対照表データは、監査済み財務諸表から導き出されました。特に断りのない限り、2023年次報告書に含まれる監査済み連結財務諸表に添付されている脚注に重要な変更はありません。

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2。新しい会計宣言

3.収入

同社はドーレと濃縮物の販売から収益を得ています。次の表は、表示されている各期間の会社の純売上高をソース別に示しています。

4。在庫、純額

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2024年3月31日と2023年12月31日の時点で、在庫の純額は次のとおりでした。

5。所得税

会社は$の所得税上の優遇措置を計上しました1.9 2024年3月31日に終了した3か月間は100万です。2023年3月31日に終了した3か月間、当社はドルの所得税上の優遇措置を計上しました0.1 百万。適用される会計規則に従い、税の暫定引当金は、推定連結年間実効税率を使用して計算されます。連結実効税率は、当社が事業を展開する管轄区域の実効税率を合わせたものです。管轄所得の相対的な割合にばらつきがあると、会社の連結実効税率が変動する可能性があります。連邦レベルでは、米国での会社の所得は次のように課税されます 21%、および a

6。前払い費用とその他の流動資産

2024年3月31日と2023年12月31日の時点で、前払費用およびその他の流動資産は次のもので構成されていました。

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前払いの所得税

メキシコの税法では、当年度の税金の前払い額は、当年度の業績に関係なく、前年の収益の係数に基づいて計算されると規定されています。毎年第3四半期から、これらの同じ法令により企業が許可されます

7。不動産、プラント、鉱山開発、純額

2024年3月31日と2023年12月31日の時点で、不動産、プラント、鉱山開発、純資産は次のもので構成されていました。

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会社は$の減価償却費を記録しました4.2 百万と $7.3 2024年3月31日と2023年3月31日に終了した3か月間は、それぞれ100万です。

8。その他の非流動資産

2024年3月31日と2023年12月31日の時点で、その他の非流動資産は次のもので構成されていました。

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9。未払費用およびその他の負債

2024年3月31日と2023年12月31日の時点で、未払費用およびその他の負債は次のとおりでした。

10。ゴールドストリーム契約とシルバーストリーム契約

次の表は、2024年3月31日および2023年12月31日現在の、オシスコ・ゴールド・ロイヤルティーズ・リミテッド（TSX＆NYSE：OR）の完全子会社であるオシスコ・バミューダリミテッド（「OBL」）とのゴールドおよびシルバーストリーム契約に関連する当社の負債を示しています。

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定期的な支払利息は、暗黙の金利に基づいて発生します。暗黙の金利は、将来の生産のタイミングと確率に基づいて決定されます 6% 割引率。支払利息は要約連結損益計算書に記録され、ゴールドストリーム契約とシルバーストリーム契約の負債は要約連結中間貸借対照表に記録されます。

11。再生と修復

次の表は、2024年3月31日に終了した3か月間と2023年12月31日に終了した年度における回収および是正義務の変更を示しています。

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会社の割引前の回収負債2.3 百万と $2.2 2024年3月31日と2023年12月31日現在、それぞれ100万件がメキシコのドン・デイビッド金鉱山に関連しています。これらは、確認埋蔵量および推定埋蔵量が設定され、当社が開発段階の事業体と見なされる前の2013年までに償却された埋め立て負債です。そのため、資産の除却費用を含むほとんどの費用は、当社の不動産、プラント、鉱山の開発の一部として資産計上することができませんでした。

会社の資産除却債務は、2013年以降の開発段階にある不動産、プラント、鉱山開発における再生および修復費用の資産への追加を反映しており、クレジット調整後のリスクフリーレートを使用して割引されます 8%。2024年3月31日および2023年12月31日現在、当社の資産除却債務はドルでした9.9 百万と $9.6 それぞれ、主にメキシコのドン・デイビッド金鉱山に関するものです。

12。コミットメントと不測の事態

コミットメント

2024年3月31日および2023年12月31日の時点で、当社は約$の機器購入契約を結んでいます0.9 百万と $0.8 それぞれ 100 万。

不測の事態に備えて

Aquilaを買収するにあたり、当社は偶発的な対価を想定していました。2013年12月30日、アクイラの株主は買収を承認しました 100HudBay Minerals Inc.（「HudBay」）の子会社であるHudBay Michigan Inc.（「HMI」）の株式のうち、実質的にアクイラに利益をもたらした株式の割合 100バック・フォーティー・プロジェクト（「HMI買収」）の所有率。HMIの買収により、ハドベイの 51バック・フォーティ・プロジェクトの持分% は、アクイラの普通株式の発行、バック・フォーティ・プロジェクトの開発に関連する将来のマイルストーン支払い、および 1製錬業者の純利益は、プロジェクト内の特定の土地区画からの生産に対するロイヤリティを還元しています。株式の発行と 1純製錬業者の負債の％は、当社がAquilaを買収する前に決済されました。

13。株主資本

2019年11月に締結されたH.C. Wainwright & Co., LLC（以下「代理人」）との当社との市場投入契約（以下「代理人」）。これに従い、代理人は、総売上高総額が最大$の当社の普通株式の随時募集および売却に関して、会社の販売代理店として行動することに同意しました。75.0 百万は、2023年6月に更新されました。2024年3月31日と2023年3月31日に終了した3か月間の両方で、 いいえATM契約を通じて売却された会社の普通株式です。第1四半期末以降、2024年5月2日までの合計は 1,977,401 会社の普通株式は、ATM契約により売却および決済され、純収入は$で会社に支払われました1.1 エージェントの手数料やその他の費用を差し引いた後。

14。デリバティブ

組み込みデリバティブ

集中販売

最終決済待ちの出荷の暫定価格条件により、濃縮販売契約にはデリバティブが組み込まれています。各報告期間の終わりに、当社は、フォワードメタル価格に基づく未払いの暫定請求書の時価調整を反映するために、売掛金と売上の調整を記録します。見てください 注—19 公正価値の測定 で 項目1—要約連結中間財務諸表と注記（未監査） 売掛金と収益を調整するために記録された実現利益（損失）と未実現利益（損失）に関する追加情報については。

次の表は、2024年3月31日現在の当社の未決済の売買契約をまとめたものです。契約中の金属の数量は、2024年6月までに予定されている最終価格設定の対象となります。

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当社は、財務的に強いと思われる取引相手と取り決めを締結し、必要に応じて他の信用リスク軽減策を要求することにより、信用リスクを管理しています。当社は、取引相手の暗黙の信用力を積極的に評価し、信用リスクを監視しています。

15。従業員福利厚生

2012年10月より、当社は米国の全従業員を対象とする利益分配計画（「計画」）を採用しました。この制度は、内国歳入法のセクション401（k）の規定に基づく適格退職金制度の要件を満たしています。このプランでは、対象となる従業員が退職信託口座に最大で税繰延拠出を行うこともできます。 90適格賃金の％。IRSの年間上限額が適用されます。

2021年4月23日、メキシコの労働アウトソーシングを改革する法令が連邦官報に掲載されました。この法令はアウトソーシング規定を改正し、事業会社は中核業務の遂行に使用される労働力をサービス事業体や第三者プロバイダーから調達できなくなりました。メキシコの法律では、従業員は法定利益分配（Partipacion a los Trabajadores de las Utilidades または「PTU」）の支払いを受ける権利があります。従業員に必要な現金での支払いは、合計で次のようになります 10対象となる雇用主の利益の割合

16。株式ベースの報酬

会社の報酬プログラムは、主に3つの要素で構成されています。（1）基本給、（2）現金または繰延株式ユニット（「DSU」）の形での年間短期インセンティブプラン（「STIP」）報酬（即時権利確定あり）、（3）パフォーマンス・シェア・ユニット（「PSU」）、制限付株式ユニット（「RSU」）の形での長期株式ベースのインセンティブ報酬（「LTIP」）」)、そしてストックオプション。

ゴールド・リソース・コーポレーションの2016年株式インセンティブ・プラン（「インセンティブ・プラン」）では、最大で以下のものの発行が可能です 5 インセンティブおよび非適格ストックオプション、株式評価権、RSU、株式付与、株式ユニット、パフォーマンスシェア、PSU、およびDSUの形での100万株の普通株式。

当社の経営陣向けのSTIPでは、特定の業績指標が達成された場合に、全額既得株式報酬（完全権利確定株式付与やDSUなど）の発行による現金での支払いや、現金と株式報酬（DSU）の組み合わせによる年次報奨金を提供しています。2024年3月31日現在、会社の資金は0.8 2023年と2024年のボーナスで100万件の負債が発生しました。

いいえ ストックオプションは、2024年および2023年3月31日に終了した3か月間に付与、行使、または没収されました。

いいえ RSUは、2024年3月31日に終了した3か月間に付与されました。の RSU 612,059 2023年3月31日に終了した3か月間に付与されました。2024年3月31日に終了した3か月間の合計 294,993 RSUは権利が確定しています、そのためです 96,436 普通株式が発行されました、公正価値は$です31,091。2024年3月31日に終了した3か月間の、RSU 64,300% 純決済により税金が源泉徴収されました、そして 134,257 RSUは延期されました。2023年3月31日に終了した3か月間の合計 195,525 RSUはそこから権利が確定しました 88,570 RSUは償還され、発行されました 70,433 公正価値が$の普通株式61,981。2023年3月31日に終了した3か月間の、RSU 106,955 延期されました。

いいえ PSUは、2024年3月31日に終了した3か月間に付与されました。の PSU 534,890 2023年3月31日に終了した3か月間に付与されました。PSUのクリフベストは通常入ります 三年 あらかじめ決められた同業他社の相対的および絶対的な株主還元総額に基づいており、現金で決済される予定です。2024年3月31日に終了した3か月間は、 201,258 PSUは$の現金で支払われました0.1 百万。 いいえ PSUは2023年3月31日に終了した3か月間に支払われました。

2024年3月31日に終了した3か月間は、 いいえ 従業員の解雇により、PSUは没収されました。ありました 38,269 PSUは2023年の同時期に没収されます。2024年および2023年3月31日現在、PSUに関連する現在の負債残高はドルでした0.1 百万と $0.2 それぞれ百万で、PSUに関連する非流動負債残高は $0.1 百万と $0.1 それぞれ 100 万。

の DSU ゼロ そして 278,663それぞれ、2024年3月31日および2023年3月31日に終了した3か月間に取締役会に付与されました。DSUはすぐに権利が確定し、早くても現金または株式と引き換えることができます 10 年 または適格取締役の解任時に。解約は、(1) 取締役が自発的に辞任または退任した日、(2) 取締役の死亡日、または (3) 株主の決議、再選の失敗、またはその他の理由によるかどうかにかかわらず、取締役が取締役会から解任された日、および取締役が当社またはその関連会社の取締役または従業員ではない日のいずれか早い日に行われたとみなされます。これらのアワードには現金決済機能が含まれているため、負債として分類され、報告期間ごとに市場に出るというマークが付けられています。

また、当社は、取締役の要求に応じて、取締役会費の代わりにDSUを発行することもあります。2024年3月31日および2023年3月31日に終了した3か月間の 64,584 そして 13,649それぞれ、時価調整の対象となる取締役会費の代わりに付与されました。2024年および2023年3月31日に終了した3か月間の、DSU ゼロ そして 212,407それぞれ、役員賞与の代わりに支給されました。ありました いいえ 2024年および2023年3月31日に終了した3か月間のDSUの償還。

17。その他の費用、純額

提示された期間のその他の費用（純額）は次のとおりです。

18。普通株式1株あたりの純損失

普通株式1株あたりの基本純利益は、その期間に発行された普通株式の加重平均数に基づいて計算されます。普通株式1株あたりの希薄化後利益は、その期間中の当社の普通株式の平均市場価格よりも行使価格が低いストックオプションおよびその他の希薄化証券が、期首または付与日の遅い方に行使され、行使から得られた資金が期間中の平均市場価格で普通株式を購入するために使用されたという仮定に基づいて計算されます。当期の当社の純損失により、当社のRSUはすべて希薄化防止剤です。PSUとDSUは現金決済が予想されるため、希薄化後の計算には含まれません。

会社の希薄化有価証券の影響は自己株式法を使用して計算され、普通株式1株あたりの純利益が減少する商品のみが計算に含まれます。購入オプション 0.8 加重平均行使価格$で100万株の普通株式2.99 2024年3月31日時点で未払いでしたが、その期間の純損失のため、希薄化効果はありませんでした。購入オプション 1.5 加重平均行使価格$で100万株の普通株式2.90 2023年3月31日時点で未払いでしたが、その期間の純損失のため、希薄化効果はありませんでした。

19。公正価値測定

公正価値会計は、公正価値の測定に使用される評価手法へのインプットを優先する公正価値階層を確立します。この階層は、同一の資産または負債の活発な市場における未調整の相場価格が最も優先され（レベル1の測定）、観察できないインプット（レベル3の測定）が最も優先されます。公正価値階層の3つのレベルは以下のとおりです。

会計ガイダンスで義務付けられているように、資産と負債は、公正価値の測定にとって重要な最低レベルのインプットに基づいて全体として分類されます。これらの資産と負債は、報告期間ごとに再測定されます。次の表は、2024年3月31日および2023年12月31日の時点で、公正価値階層内のレベルごとに公正価値で測定された特定の会社の資産と負債を示しています。

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次の方法と仮定を使用して、各クラスの金融商品の公正価値を見積もりました。

現金および現金同等物: 現金および現金同等物は主に現金預金で構成され、公正価値に近い原価で評価されます。

売掛金、純額: 売掛金、純額には、顧客に販売された濃縮物やドレの配送のために当社が支払うべき金額が含まれます。集中販売契約は、そのような契約に明記されている暫定価格を規定しています。これらの売上には、暫定価格設定メカニズムに関連するデリバティブが組み込まれています。デリバティブは二分され、デリバティブとして計上されます。各報告期間の終わりに、当社は、先物価格曲線に基づいて、未払いの暫定請求書の時価総額を反映するように売上の調整を記録します。これらは暫定価格なので