エキジビション1.1

ワイズキー・インターナショナル・ホールディング株式会社

半期報告書

2023年1月 — 6月

要約された連結財務諸表

の

ワイズキー・インターナショナル・ホールディング AG

(未監査)

目次

添付のメモはこれらの重要な部分です 要約された連結財務諸表。

添付のメモはこれらの重要な部分です 要約された連結財務諸表。

1。会社の定款には 2022年6月30日現在、条件付資本で発行された株式については完全には更新されていません。

* 丸い

添付のメモは欠かせないものです これらの要約された連結財務諸表。

添付のメモはこれらの重要な部分です 要約された連結財務諸表。

ワイズキー・インターナショナル・ホールディングAG、一緒に その連結子会社（「ワイズキー」または「グループ」または「ワイズキーグループ」）、 本社はスイスにあります。ワイズキーグループの最終親会社であるワイズキー・インターナショナル・ホールディング社は、12月に設立されました 2015年に、2016年3月からスイス証券取引所、SIX SAG、バロールシンボル「WIHN」で上場し、ナスダックキャピタルにも上場しています 2019年12月以降、価値記号「WKEY」で市場取引されています。

グループは開発、マーケティング、ホスト、サポートを行っています 次のようなデジタルIDを生成することで、人、コンテンツ、オブジェクトの安全なデジタル識別を可能にするさまざまなソリューション クライアントが既存のユーザーベースを収益化すると同時に、独自のエコシステムを拡大できるようにします。WiseKeyはデジタルアイデンティティを生成します サイバーセキュリティサービス、IoT（モノのインターネット）、デジタルブランド管理、モバイルセキュリティにおける現在の製品とサービスから。 2022年の前半に、グループは人工知能（「AI」）セグメントを売却し、arago GmbHを売却することを決定しました 中核事業に再び焦点を合わせるためです。

グループは慎重に計画された垂直統合を主導しています 業界の企業の買収による戦略。戦略的目標は、顧客に統合サービスを提供することです また、WiseKey全体でクロスセルと相乗効果を達成します。WiseKeyは、この垂直統合戦略を通じて、次のことが可能になると予想しています 近い将来に利益を上げるために。

グループは、事業から損失を被りました この報告期間。WiseKey Groupは近い将来に利益を上げることができると予想していますが、これは予測できません どんな確信をもって。添付の連結財務諸表は、グループが存続することを前提として作成されています 懸念。

グループは5.9米ドルの純営業損失を被りました 2023年6月30日までの6か月間で百万ドル、2023年6月30日の時点でプラスの運転資本は960万米ドルでした。 現在の資産と現在の負債の差として計算されます。今後12か月間のキャッシュ予測に基づいています 2024年9月30日まで、グループには事業運営と財務上のコミットメントに必要な十分な流動性があります。歴史的に、グループは 必要な現金量を賄うために営業キャッシュフローを増やすために、エクイティファイナンスに依存しています。追加のエクイティ・ファイナンスは 株主にとっては希薄化作用があります。

2021年6月29日、ワイズキーは 最大2,200万米ドルの転換社債（「アンソン・ファシリティ」）の購読に関する契約（以下「アンソン・ファシリティ」）と アンソン・インベストメンツ・マスター・ファンドLP（「アンソン」）。これに基づき、アンソンはワイズキーに最大で融資を行うことを約束します 終了する24か月の契約期間中に、最大2,200万米ドルをさまざまなサイズのトランシェに分割します 2023年6月28日。最初の資金はアンソン・ファシリティ契約で、6月29日に1,100万米ドルの資金を調達することで合意されました。 2021（「アンソン・イニシャル・トランシェ」）。2021年9月27日、ワイズキーとアンソンは、憲法修正第1条に署名しました サブスクリプション契約。これに従い、WiseKeyは残りの施設について、Ansonに4つのサブスクリプションをリクエストする権利を有します 1枚あたり最大2,750,000米ドルの「加速」紙幣、または当事者間で合意されたその他の金額（ 「アンソン・アクセラレーテッド・トランシェ」）、契約期間中にWiseKeyが決定した日時、件名 特定の条件まで。2023年6月30日までの6か月間で、WiseKeyはアンソンファシリティの下で4つのサブスクリプションを行いました 合計350万米ドル。2023年6月30日の時点で、利用可能な未払いのアンソン施設は200万米ドルでした 総額100万米ドルの転換社債は未転換のままでした。

アンソンのファシリティは、グループが追加の資金調達能力を発揮していることを示しています 他の種類の資金調達ではカバーされない追加の現金要件があるかどうか。

上記に基づいて、経営陣はそれを信じています これらの数値を継続企業ベースで提示するのは正しいです。

連結財務諸表が作成されました 定められているアメリカ合衆国の一般に認められた会計原則（「米国会計基準」）に従って 財務会計基準審議会（FASB）の会計基準体系化（ASC）で4番目です。金額はすべて米国です 特に明記されていない限り、ドル（「USD」）。

株式の逆分割

2023年6月29日、市場終了後、グループは 次のようにWiseKeyの普通株式の株式逆分割（「株式併合」）が行われました：

グループの普通株が取引を開始しました 2023年6月30日の分割調整ベース。クラスB株式の株式逆分割の結果、「新クラス」の数分の1になった場合 個人株主のB株で、その結果得られる新クラスB株の割合は、「新株」の次の整数に切り捨てられました クラスBの株式と株主は、残りの部分を「新規」1株あたり8.735スイスフランの固定価格で現金で補償されました 以前のスイス証券取引所でのWiseKeyクラスB株の3日間の出来高加重平均価格に相当するクラスB株 株式併合の期日まで。WiseKeyは、端数の補償として合計1,747スイスフラン（1,952米ドル）を支払いました。 要約連結財務諸表のすべての株式、ワラント、オプション番号、および1株あたりの金額と その注記は、株式併合を有効にするために、提示されたすべての期間について遡及的に調整されています。

スピンオフ

2023年4月27日、株主は グループのIoT半導体事業を上場企業であるSEALSQ Corp. に一部分社化して、それを通じて完了しました 2023年5月23日に、シールズク社の普通株式資本の20％をワイズキーの株主に分配します。2023年6月30日の時点で、 ワイズキーはシールズク社の総株式資本の90％を保有しています。

SEALSQ Corp. のスピンオフの結果、 グループは34,209米ドルの純マイナス資産を非支配持分に分配しました。これは利益剰余金の減少として反映されました そして連結子会社の非支配持分の増加。

SEALSQ株式会社の経営成績は 提示されたすべての期間、IoT事業セグメントの継続事業に含まれており、分配日以降、 SEALSQ Corp. の連結総合業績は、比例してグループの所有者および非支配持分に帰属します 彼らの相対的な所有権に。SEALSQ Corp. の資産と負債は、グループの財務に統合されています ステートメント。内部グループ取引や会社間売掛金による未実現総利益を含む、会社間の収益と費用、 買掛金とローンは廃止されました。

最近の会計上の宣言

での新しいFASB会計基準の採用 今年度 — 前年の財務諸表は修正されていません：

2023年1月1日現在、グループは会計を採用しています 標準更新（ASU）2021-08、企業結合（トピック805）：契約からの契約資産と契約負債の会計処理 お客様と。

2021-08年ASUは、ASC 805を「要求する」に修正しました 買収事業体は、トピック606を適用して、企業結合における契約資産と契約負債の認識と測定を行います。」 現在のGAAPでは、買収者は通常、買収日にそのような項目を公正価値で認識します。2021-08年ASUには契約資産が必要です および企業結合で取得した契約負債は、買収日に買収者が認識し測定すべき とASC 606（つまり、買収者は、同じ日に、同じ条件で元の契約を締結したと想定する必要があります 買収者)。この新しいASUは、企業結合で取得した契約資産と契約負債、およびその他の契約に適用されます それはASC 606の要件を直接/間接的に適用します。

グループの業績への影響はありませんでした 標準の採用。

新しいFASB会計基準が採用される予定です 将来的には:

2023年6月、FASBはオーストラリア証券取引所第2023-03号を発行しました。 公正価値の測定（トピック820）：契約上の売却制限の対象となる株式の公正価値測定」 契約上の売却制限の対象となる株式の公正価値がどのように決定されるかを明確にします。

要約：ASUはそれを契約上のものだと明確にしています 公正価値を測る際に販売制限を考慮すべきではありません。また、株式を投資対象とする事業体も必要です そのような有価証券に関する特定の質的および量的情報を開示するための契約上の売却制限へ。

発効日：ASU 2023-03は一般に発効します 2023年12月15日以降に開始する会計年度の事業体。その会計年度内の中間期間も含まれます。企業はすべき 発効日以降に発生する企業結合に修正を将来適用します。早期養子縁組は許可されています。

グループは前述のすべてを採用することを期待しています 効果的な場合のガイダンス。経営陣は、前述のガイダンスが連結財務諸表に与える影響を評価していますが 重大な影響はないと思います。

対象となる可能性のある金融商品 から信用リスクは、主に現金および現金同等物と売掛金で構成されています。私たちの現金は大手金融機関に保管されています。 経営陣は、私たちの投資先を保有する金融機関は財政的に健全であり、したがって最低限の制約を受けると考えています 信用リスク。銀行に預けられている預金は、その預金で提供される保険額を超えることがあります。

このグループは、海外の大規模な顧客に販売しています その結果、その年の間に、そのような顧客との取引売掛金残高を個別に維持する可能性があります。私たちは一般的に 売掛金に担保は必要ありません。以下にまとめるのは、収益がそれぞれよりも 10% 以上だったクライアントです 2023年または2022年6月30日までの6か月間の連結純売上高の合計、および売掛金残高のある取引先 2023年6月30日および2022年12月31日の時点で、それぞれの連結取引口座の売掛金残高の合計を10％以上上回っていました。 それぞれ:

ASC 820は3段階の公正価値階層を確立します 金融商品の測定用。公正価値の測定に使用されるインプットを優先します。これらの層には以下が含まれます：

· レベル1は、活発な市場における相場価格などの観察可能なインプットとして定義されます。

· レベル2は、直接的または間接的に観察可能な、活発な市場における相場価格以外のインプットとして定義されます。そして

· レベル3は、市場データがほとんどまたはまったく存在しない観察不可能なインプットとして定義されているため、企業は独自の仮定を立てる必要があります。

私たちが使用する方法と仮定に加えて 上記の「公正価値測定」セクションで説明したように、金融商品の公正価値を記録するために、次の方法を使用しました。 そして私たちの金融商品の公正価値を見積もるための前提条件：

現金は大手銀行で保有されている預金で構成されています。

売掛金残高の内訳 以下に詳述します：

2023年6月30日現在の売掛金 その他の関係者は、WiseKey SAとWiseKeyがホストする施設と人員に関連するOISTEからの売掛金で構成されていました OISTEに代わってインターナショナル・ホールディング。(注 36 を参照してください)。

2023年6月30日現在の受取手形は 従業員および関連当事者は、58,694スイスフラン（65,596米ドル）の従業員への融資で構成されていました。ローンには金利がかかります 年率0.5％です。ローンと未収利息は当初、2021年12月31日までに全額返済される予定でしたが、12月まで延長されました 31、2023年。融資と引き換えに、従業員は自分が保有する1,200のESOPオプションをWIHNクラスB株に差し入れました（注記30を参照）。

インベントリは次のもので構成されていました。

その他の流動資産は次のとおりです。

受取手形、非流動手形の構成は 次の:

2023年6月30日現在、非流動性受取手形 は次のもので構成されていました：

繰延税額控除は次のもので構成されていました。

ワイズキーセミコンダクターズSASは研究の対象です フランス政府が提供する税額控除。2023年6月30日および2022年12月31日現在の売掛金残高 グループに支払うべきこれらの研究税額控除は、それぞれ1,179,981米ドルと692,314米ドルでした。クレジットは以下から控除できます その年の事業体の所得税の請求額または翌年に現金で支払うべき法人のうち、どちらか早いほうの事由です。

不動産、プラント、設備、純構成は 以下です。

2023年6月30日までの6か月間で、ワイズキー 資産の帳簿価額が回収できない可能性があることを示す出来事や状況の変化は確認されませんでした。として その結果、WiseKeyは2023年6月30日までの6か月間、不動産、プラント、設備に減損費用を計上しませんでした。

不動産プラントの耐用年数と 設備は以下の通りです：

無形資産と将来の償却費用 次の内容で構成されていました：

償却の対象とならない無形資産 グループが購入できるように通常の事業過程で取得した94,271米ドルの暗号通貨の残高で構成されています 暗号通貨で。暗号通貨の残高は当初、原価で記録されていました。グループは、減損要因を特定しませんでした 2023年6月30日に終了した6か月間。したがって、2023年6月30日までの6か月間に減損損失は計上されず、残高は 2023年6月30日時点では、94,271米ドルのままです。

無形資産の耐用年数 は以下の通りです：

WiseKeyはこれまで、数字を入力してきました それが借手となるリース契約についてです。2023年6月30日現在、WiseKeyは9件のオペレーティングリースと1件の短期リースを保有しています。 短期リースとオペレーティングリースは施設に関するものです。私たちは転貸しません。すべてのオペレーティングリースには、複数のオプションが含まれています 行使することが合理的に確実ではない更新期間。

2023年6月30日までの6か月間と 2022年、私たちはリースに関連する家賃費用を次のように認識しました：

2023年6月30日までの6か月間、および 2022年12月31日に終了した年度には、リースに関連して以下の現金および非現金活動がありました。

次の表は、使用権の詳細を示しています 2023年6月30日現在の資産とリース負債：

2023年6月30日現在、将来の最低年間リース 支払い額は以下の通りです。これは、ASU 2018-11に準拠したレガシーASC 840に基づく将来の最低リース料に相当します。

2023年6月30日現在、残っている加重平均は オペレーティングリースのリース期間は4.29年でした。

私たちのオペレーティングリースについて、そして私たちが一般的に リースの暗黙の金利にアクセスできません。推定増額借入金利に基づいて見積もり金利を計算しました リースを保有している企業の。2023年6月30日現在のオペレーティングリースに関連する加重平均割引率は 3.23% でした。

私たちは毎年10月にのれんの減損検査を行っています 1番目、または障害の兆候が現れたら。2022年10月1日現在の、当該報告単位の純資産の公正価値 by goodwillは、配分された純資産およびのれんの帳簿価額よりも優れていました。2022年10月1日以降、減損はありませんでした 新しい減損検査のきっかけとなる指標が特定されました。したがって、2023年6月30日までの6か月間、減損損失は記録されませんでした。

の減損審査が行われました 2016年にワイズキー・セミコンダクターズSASを買収したことに関連して、報告単位（「RU」）に割り当てられたのれんです。公正価値は 収入アプローチに基づいて決定されました。キャッシュフローは、評価日から5年間にわたって予測されており、 税引前加重平均資本コストで割引されます。公正価値は帳簿価額よりも高いです。ワイズキー・セミコンダクターズ SAS RUの帳簿価額はマイナスです。

減損テストに含まれる前提条件 判断が必要で、これらの入力を変更すると計算結果に影響する可能性があります。経営陣の将来の予測以外に キャッシュフロー。減損テストで使用された主な仮定は、加重平均資本コストと長期成長率でした。 ただし、グループのキャッシュフロー予測は、経営陣が合理的と考える仮定に基づいており、 経営陣が基礎となる事業を運営するために使用している計画と見積もりですが、予想される事業を決定する際には重要な判断が必要です 報告単位に帰属する将来のキャッシュフロー。

フォッサ・システムズ株式会社への投資

2021年4月8日、ワイズキーE.L.A. s.l. が投資しました 440,000ユーロ（過去のレートでは475,673米ドル）で、フォッサ・システムズ株式会社（「フォッサ」）の株式資本の 15% を取得 垂直統合サービスとして低地球軌道（LEO）サービス用のピコサテライトを提供するスペインの航空宇宙企業：設計から 立ち上げと運用へ。

FOSSAへの投資は株式として評価されました 公正価値を容易に決定できない投資で、費用から減損額を差し引き、観測可能な価格に調整した測定値を選択しました ASU 2016-01で許可されている同じ発行体の同一または類似の投資の変更。そのため、FOSSAへの投資は当初 貸借対照表に440,000ユーロ（過去のレートでは475,673米ドル）で計上されています。

2023年6月30日の時点で、定性調査を行いました 潜在的な減損指標を検討するための評価。私たちは、観察可能な同一の取引を特定するために合理的な努力をしました または同様の投資ですが、そのような取引は見当たりませんでした。したがって、6月に終了した6か月間、減損損失は記録されませんでした 2023年30月、2023年6月30日現在のFOSSA投資の帳簿価額は440,000ユーロ（終値で480,381米ドル）でした。

2017年3月29日、グループは ワイズキーとオープンリミット・ホールディングAG（DE：O5H）（「オープンリミット」）のそれぞれの取締役会は、以下の議論を決定しました 2016年7月25日に以前に発表されたWiseKeyとOpenLimitの間の合併取引の可能性については、これ以上詳しく述べていません。 追求しました。WiseKeyがOpenLimitに提供した元本75万ユーロの中間融資は、該当通りでした 既存の授権株式資本からOpenLimitが発行したOpenLimit株式に転換された転換社ローン契約の条件。 転換価格は、取引されているOpenLimit株の出来高加重平均価格（「VWAP」）の95％に設定されました フランクフルト証券取引所が報告したフランクフルト証券取引所の直前の10取引日と、それを含む 2017 年 3 月 29 日。WiseKeyは、新規発行された完全代替可能な上場オープンリミット株を2,200,000株受け取りました。これは、発行後の株式に相当します。 新株式 — 発行済株式ベースでOpenLimitの8.4％の株式。実効転換率は1株あたり0.3409ユーロでした。 株式は、取引日の市場価格で846,561米ドルと公正に評価されました。

2023年6月30日現在、オープンリミット・ホールディング社は 清算に入りました。その結果、WiseKeyは投資の全額償却を決定し、1,180米ドルの費用が計上されました 2023年6月30日までの6か月間の営業外費用の一部として損益計算書に記載されています。

その他の非流動資産は非流動資産でした 預金。預金は主に、グループが借りている敷地の賃貸預金で構成されています。

買掛金残高は 次の:

2023年6月30日現在、取締役会への買掛金 メンバーは、カルロス・モレイラに支払われる432,551スイスフラン（483,421米ドル）の未収ボーナスで構成されていました（詳細は注記36を参照してください）。

2023年6月30日現在、他者への買掛金 関連当事者は、OISTEに支払われる159,577スイスフラン（178,344米ドル）で構成されていました（詳細は注記36を参照してください）。

引受人、プロモーター、および 従業員は主に、WiseKey全体での休日、賞与、13か月目の未払金に関連して従業員に支払うべき残高で構成されています。

その他の買掛金勘定はほとんどが未払金です または専門サービス（法務、会計、監査サービスなど）および未払金に関連する社会費の発生のために未払い 従業員に対する責任。

支払手形は次の内容でした：

2023年6月30日現在、現在の支払手形は 残高は次のもので構成されていました：

2023年6月30日現在、からの短期ローンは 株主は、WiseKey SAARCの非支配株主からの総額78,801米ドルの融資で構成されていました クロージングレート（2022年12月31日時点で75,038米ドル）。これらのローンには利息がありません。詳細については、注記36を参照してください。

の加重平均金利 6月30日の時点で、0％の金利での株主からのローンを除いた現在の支払手形は、それぞれ年率10％と10％でした。 2023年と2022年12月31日です。

その他の流動負債は以下のとおりです。

エクスワークス・キャピタル・ファンドとのクレジット契約 私、L.P

2019年4月4日、ワイズコインAG（「ワイズコイン」）、 グループの関連会社で、ExWorksとクレジット契約を締結しました。この信用契約に基づき、WiseCoinは400万米ドルの融資を受けました タームローンで、ローンの元本に最大80,000米ドルの未収利息を合計できたので、最大融資額は4,080,000米ドルでした。 このローンには、毎月の延滞金として年率10％の金利がかかります。契約の満期日は2020年4月4日なので、 未払いの残高はすべて、貸借対照表では流動負債として分類されます。ExWorksは、プリンシパルの一部または全部を選択できます 現金またはWiseCoinセキュリティトークン（「WCNトークン」）で支払われるローン金額と利息は ワイズコインは時々。2019年6月30日の時点で、法的拘束力がないため、両替価格はWCNトークンあたり12.42スイスフランに設定されています タームシート。

クレジット契約の条件に基づき、WiseCoinは 財産、資産、管理対象子会社への先取特権、負債に関する先取特権となるような契約を締結しないことが義務付けられています クレジット契約、合併、統合、組織変更に記載されている例外よりも（関連会社を除く） および第三者の負債、事業内容の大幅な変化、制限付き支払い、インサイダー取引、特定の 債務の支払い、特定の契約、ネガティブ・プレッジ、通常の事業過程における資産の売却以外の資産譲渡、または保有 またはWiseCoin R&D以外の他人の株式および/または割当を取得すること。さらに、WiseCoinはその存続を維持するために必要です。 すべての税金やその他の負債を支払います。

信用枠での借入は担保されています WiseCoinのすべての重要資産と個人資産の担保権を1位にランク付けし、WiseCoinの株式に対する質権を取ることによって グループが保有する資本の90％を占めています。特定の状況下では、知識人に対する追加のセキュリティが認められる場合があります ワイズコインの財産権。

16万米ドルの債務発行費用の総額は 債務割引として計上され、ローン期間中に償却されます。2020年12月31日時点で、債務割引は全額適用されました 償却されました。

2023年6月30日現在、ローンは返済されていません そして、未払いの借入額は4,030,000米ドルでした。これは、融資契約の条件に基づいてローンの期限が過ぎていることを意味します 元ワークス。グループは、デラウェア州の民間企業であるTarmin Inc. でのワラント契約の売却の可能性について、ExWorksと引き続き話し合っています。 ローンの決済として、ExWorksが重要な株主でもある会社。このレポートの日付の時点で、帳簿価額 WiseKeyのアカウントにあるワラント契約のうちゼロです。ワラントの売却は、グループの経営陣の見解です Tarminでの契約とクレジット契約の返済は相互に依存しているため、ローンは次のような時に返済されます ワラント契約が売却されました。ExWorksは、このレポートの日付の時点で、正式な回復手続きを開始していません。

UBS SAとのローン契約

2020年3月26日、ワイズキーというグループのメンバー2人が インターナショナル・ホールディング・リミテッドとWiseKey SAは、スイス政府が支援するCOVID-19クレジットの下で資金を借りるためにコビッド・ローンを締結しました UBS SAのある施設です。契約の条件に基づき、UBSはそのようなグループメンバーに合計571,500スイスフランを貸し出しました。ローンは返済可能です 修正後の2028年3月30日、つまりUBSによる資金の入金日から8周年までに全額が支払われます。半年ごとの返済額 2022年3月31日に開始され、残りの期間は直線的に分散されます。ローンの全額返済はいつでも許可されています 時間。金利はスイスの新型コロナウイルス法によって決定されます。Covidローンの当初の金利は0％でしたが、それが導入されました 2023年4月1日から、年率1.5％に。Covidローンに起因する手数料や費用はありませんでしたので、借金もありません ローンファシリティに関連する割引または債務プレミアム。

融資条件では、関連会社が グループの流動性要件を満たすためだけに資金を使用する必要があります。特に、グループはその資金を次の用途に使用することはできません 配当金と取締役報酬の分配、資本拠出金の返済、アクティブローンの付与、借り換え 個人ローンまたは株主ローン、グループ内ローンの返済、または持っていないグループ会社への保証付きローンの譲渡について 申請者と直接的または間接的にリンクされているかどうかにかかわらず、スイスにある登録事務所。

2023年6月30日までの6か月間は、 ローンの利息総額は795スイスフラン（888米ドル）で、WiseKeyはローンのうち209,100スイスフランを返済し、 現在までの返済総額は362,900スイスフラン（終値で405,578米ドル）です。したがって、2023年6月30日現在、未払いは ローンの残高は、未収利息を含めて209,395スイスフラン（234,020米ドル）でした。

L1キャピタル・グローバルとのクレジット契約 オポチュニティ・マスターファンド

2021年6月29日、ワイズキーは契約を締結しました L1キャピタル・グローバル・オポチュニティーズ・マスターによる最大2,200万ドルの転換社債（「L1ファシリティ」）の購読について 基金（「L1」）。これに基づいてL1は、最大2,200万米ドルの融資をWiseKeyに供与することを約束します 2023年6月28日までの24か月間の契約期間中、さまざまなサイズのトランシェに分割されます。最初のトランシェが合意されました では、2021年6月29日に1,100万米ドルで融資される予定のL1ファシリティ契約（「L1イニシャルトランシェ」）。 残りの施設については、WiseKeyはL1に、それぞれ2,750,000米ドルの4枚の追加紙幣の購読を依頼する権利があります または契約期間中にWiseKeyが決定した日時に当事者間で合意されたその他の金額、一定の条件があります 条件。各トランシェは、それぞれ100,000米ドルの転換社債に分割され、年率 6% の利息がかかります。現金が条件です 転換社債であるWiseKeyの償還権は、24か月以内にWIHNクラスB株に強制的に転換可能です 発行（「L1変換期間」）。変換は、L1の変換期間中にL1からの要求に応じて行われますが、 いずれにしても、L1変換期間の満了時までに。各暦月、L1は最大 12.5% の換算をリクエストできます 発行されたすべてのトランシェの元本を、WIHNクラスの1日の出来高加重平均最低価格の95％の転換価格で 該当する転換日の前の5取引日間にスイス証券取引所で取引されたB株、そしてL1が望むなら 1暦月に発行されたすべてのトランシェの元本の12.5％以上を換算し、さらに換算されたトランシェの換算価格を換算します 金額は、(i) 該当するトランシェに適用される固定換算価格と、(ii) 1日の取引量加重で最低の 95% のいずれか高い方に設定されます 該当する転換前の5取引日間にスイス証券取引所で取引されたWIHNクラスB株の平均価格 日付（「元のL1換算価格」）。

L1がローンを転換するオプションがあるため L1ファシリティの一部または全部は、満期前の任意の時点で、プットオプションが組み込まれた株式決済債務証書として評価されました。 ASC 480-10-55-43とASC 480-10-55-44と同じです。なぜなら、L1が決済時に主に受け取る価値は 株式の価値と変わらないので、決済条項は転換オプションとは見なされません。プットオプションは以下で評価しました ASC 815は、債務ホストと明確かつ密接に関連しているため、分岐する必要はないと結論付けました。ASC 480-10-25によると、 L1ファシリティは、開始時に割引キャッシュフロー法を使用して公正価値で測定された負債として会計処理されていました。

の法的費用で構成される債務発行費用 36,745米ドル、紹介エージェントへの802,500米ドルの手数料、L1への22万米ドルの手数料は、元本の 2% に相当します 最初のトランシェの価値、および最初のトランシェの元本価値の2％に相当する220,000米ドルのL1への購読料 WIHNクラスB株で支払われるべき株式は、イニシャル・トランシェの発行時に支払期日が到来し、L1イニシャル・トランシェに対する債務割引として記録されました 元本。購読料は2,919株のWIHNクラスB株で支払われ、公正評価額は183,901スイスフラン（200,871米ドル）でした。 発行時の株式の市場価値に基づいています。L1ファシリティの下で後続の各トランシェを購読すると、債務発行費用 WIHNの元本価値の2％に相当するWIHNクラスB株で支払われるL1購読料の公正価値に相当します サブスクライブされたファンドとサブスクライブされたファンドの元本の2％に相当するL1手数料は、以下に対する負債割引として計上されます 各トランシェ。

2021年9月27日、ワイズキーとL1が入りました サブスクリプション契約の第1修正（「L1修正第1条」）に。WiseKeyは 100万米ドルから275万米ドルの4回の「加速」紙幣の購読をL1に依頼する権利 決定された日時に両当事者間で合意された各額またはその他の金額（「L1アクセラレーテッドトランシェ」） 契約期間中にWiseKeyによって、特定の条件が適用されます。発行されたL1アクセラレーテッド・トランシェの利用規約 L1の修正第1条では、L1の転換価格を除いて、L1ファシリティの利用規約と同じままです 加速取引は、SIXで取引されているWIHNクラスB株の1日の出来高加重平均最低価格の90％に設定されています 換算金額に関係なく、該当する換算日の前の10取引日の間にスイス証券取引所（「新規」 L1換算価格」)。

2022年3月3日、ワイズキーとL1が入りました サブスクリプション契約の第2修正（「L1第2改正」）に、これに従い、 残りの施設は500万米ドル、WiseKeyはL1に5件の「追加」の購読を要求する権利があります 100万米ドルから5米ドルの間の「アクセラレーテッドトランシェ」（「L1追加アクセラレーテッドトランシェ」） 特定の条件に従い、2024年3月2日までに当事者間で合意された金額またはその他任意の金額。規約 そして、L1修正第2条に基づいて発行されたL1追加高速トランシェの条件は、条件と同じままです L1ファシリティの条件（新しいL1であるL1追加アクセラレーテッドトランシェの転換価格を除く） コンバージョン価格。

ASC 470-50-15-3、つまり新しいL1コンバージョンに沿っています L1修正第1条に基づく価格は、次の目的でL1ファシリティで提供される転換特典の変更として評価されました 転換を誘導します。これにより、新しいL1換算価格が元のL1換算価格を引き下げて発行されます ASC 470-20-40によって管理されている追加のWIHNクラスB株です。したがって、ASC 470-20-40-16およびASC 470-20-40-17と同様に、 L1加速トランシェとL1追加アクセラレーテッドトランシェの転換については、追加株式の公正価値を認識しています 元のL1換算価格と比較して、新しいL1換算価格を費用として損益計算書に適用することで実現されます 債務転換費用として分類されます。

さらに、L1ファシリティの規約によると、 L1ファシリティとL1修正第1条に基づく各トランシェの購読時に、WiseKeyはL1にWIHNクラスを取得するオプションを与えます （a）WIHNクラスB株の5取引日の出来高加重平均価格の1.5倍のいずれか高い方の行使価格でのB株 トランシェ締切日の直前にSIXスイス証券取引所で、(b) 250スイスフランです。で付与されたワラントの数 各トランシェサブスクリプションは、各トランシェの元本の 25% を、ボリューム加重平均価格で割って計算されます トランシェ締切日の直前の取引日。各ワラント契約には、該当する日から始まる3年間の行使期間があります 購読日。ASC 470-20-25-2に従い、各サブスクリプションについて、取り外し可能なワラント付きの転換社債からの収益が支払われます ワラントなしの債務証書とワラントの相対的な公正価値に基づいて、2つの要素に割り当てられました 発行時期。株式商品として評価される場合、ワラント契約はブラック・ショールズモデルを使用して付与時に公正に評価され、 購読日におけるWIHNクラスB株の市場価格。負債の公正価値は、割引後の金額を使用して計算されます キャッシュフロー法。

2021年12月31日までの1年間に、ワイズキー L1ファシリティとL1修正第1条に基づき、合計で1,700万米ドルの合計6件のサブスクリプションを行いました。規約によると L1ファシリティのうち、WiseKeyはWIHNクラスB株に対して合計61,579株のワラントを含むL1を、行使価格250スイスフランで発行しました。 ワラント契約はすべて株式商品として評価され、付与時に総額479,872米ドルで公正評価されました ブラック・ショールズモデルと付与日のWIHNクラスB株の市場価格を使用しています。各サブスクリプションの公正価値 負債のうちが割引キャッシュフロー法を使用して計算され、ASC 470-20-25-2に基づく相対公正価値法が適用されました。 ワラント契約の承認により、債務ホスト側の債務割引が適用され、クレジットエントリーはAPICで予約されました。累積フェア 6つのサブスクリプションの負債の価値は17,819,019米ドルで、ワラントに対する累積負債割引額は445,331米ドルでした。

2021年12月31日に終了した年度に、L1はコンバージョンされました L1初期トランシェから合計820万米ドル、L1アクセラレーテッドトランシェから530万米ドル、その結果 合計237,176株のWIHNクラスB株の引き渡しです。185,528米ドルの負債割引手数料が収入から償却されました 明細書、325,424米ドルの負債転換費用が損益計算書に記録され、合計で未償却債務割引額が計上されました ASC 470-02-40-4によると、1,376,983米ドルがコンバージョンでAPICに予約されました。

2022年12月31日までの1年間、ワイズキー L1ファシリティとL1修正第2条に基づき、合計で500万米ドルの合計6件のサブスクリプションを行いました。 L1ファシリティの条件に従い、WiseKeyは行使時にWIHNクラスB株に対して合計98,234株のワラントを含むL1を発行しました 価格は250スイスフランです。ワラント契約はすべて株式商品として評価され、付与時に総額で公正に評価されました ブラック・ショールズモデルと付与日のWIHNクラスB株の市場価格を使用して12,856米ドルです。各サブスクリプションについて、 負債の公正価値は、割引キャッシュフロー法を使用して計算され、その後、ASCごとの相対公正価値法を適用しました 470-20-25-2では、ワラント契約の承認により債務ホストに債務割引が適用され、クレジットエントリーはAPICで予約されました。 6つのサブスクリプションの負債の累積公正価値は5,171,238米ドルで、ワラントと比較して累積負債割引がありました 11,831米ドルです。

2022年12月31日に終了した年度に、L1はコンバージョンされました L1イニシャルトランシェから合計280万米ドル、L1アクセラレーテッドトランシェから430万米ドルと L1追加の加速取引により、合計584,512株のWIHNクラスB株が引き渡されました。 87,795米ドルの負債割引手数料が損益計算書に償却されました。これは366,116米ドルの負債転換費用です。 は損益計算書に記録され、合計304,019米ドルの未償却債務割引が次のように換算されてAPICに計上されました ASC 470-02-40-4。

2022年12月31日現在、L1ファシリティは 完全に描かれています。総額1,400,000米ドルの転換社債は未転換のままで、未償却債務残高は割引されました は133,471米ドルでした。したがって、帳簿価額は1,266,529米ドルです。

2023年6月30日までの6か月間は、L1 L1の追加アクセラレーテッド・トランシェから合計120万米ドルを転換し、その結果、合計で 145,975株がクラスB株を獲得しました。11,418米ドルの負債割引手数料が、負債転換費用である損益計算書に償却されました の177,209米ドルが損益計算書に記録され、合計69,560米ドルの未償却債務割引がAPICに計上されました ASC 470-02-40-4によるコンバージョンはありません。

2023年6月30日現在、転換社債を集計すると 200,000米ドルは未転換のままで、未償却債務割引残高は14,404米ドルでした。したがって、帳簿価額は 185,596米ドルです。

アンソン・インベストメンツとの信用契約 マスターファンドLP

2021年6月29日、ワイズキーは アンソン・ファシリティは、転換社債の発行と引受に関する契約で、これに基づいてアンソンは 契約期間中に、最大2,200万米ドルのWiseKeyへの融資を、さまざまなサイズのトランシェに分割します 2023年6月28日に終了する24か月間の期間。最初の譲渡は、アンソン・ファシリティ契約で1,100万米ドルで合意されました 2021年6月29日に資金提供される予定です（「アンソン・イニシャル・トランシェ」）。残りの施設については、WiseKeyには次の権利があります アンソンに、それぞれ2,750,000米ドル、または両者間で合意されたその他の金額の紙幣トランシェを4枚追加で購読するよう依頼してください 契約期間中にWiseKeyが決定した日時に、特定の条件に従ってパーティーを行います。各トランシェは 年率 6% の利息の付く、それぞれ100,000米ドルの転換社債に分割されます。現金償還権の対象となります WiseKey、転換社債は、発行から24か月以内に必ずWIHNクラスB株に転換可能です（ 「アンソン変換期間」)。変換は、アンソンの変換期間中にアンソンの要求に応じて行われますが、 いずれにしても、アンソン変換期間の満了時までに。Ansonは暦月ごとに、最大で換算をリクエストできます 1日の出来高加重平均最低価格の95％の転換価格で、発行されたすべてのトランシェの元本の 12.5% 該当する転換日の前の5取引日間にスイス証券取引所で取引されたWIHNクラスB株の、そして、 アンソンが1暦月に発行されたすべてのトランシェの元本の12.5％以上を換算したい場合は、その換算 追加の換算金額の価格は、(i) 該当するトランシェに適用される固定換算価格のうち高い方に設定されます。 そして（ii）スイス証券取引所で取引されたWIHNクラスB株の1日の最低出来高加重平均価格の95％ 該当する換算日の前の5取引日（「元のAnson換算価格」）。

アンソンがローンを転換するという選択肢があったため 満期前のいつでも、アンソン・ファシリティの一部または全部は、プット付きの株式決済債務証書として評価されました オプション。ASC 480-10-55-43とASC 480-10-55-44と同じです。なぜなら、アンソンが決済時に主に受け取る価値だからです 株式の価値と変わらないので、決済条項は転換オプションとは見なされません。プットオプションを評価しました ASC 815に基づき、債務ホストと明確かつ密接に関連しているため、分岐する必要はないと結論付けました。ASCによると 480-10-25では、アンソンファシリティは、開始時に割引キャッシュフロー法を使用して公正価値で測定された負債として会計処理されていました。

の法的費用で構成される債務発行費用です 4,197米ドル、紹介エージェントへの802,500米ドルの手数料、アンソンへの22万米ドルの手数料は元本の2％に相当します アンソンのイニシャル・トランシェの価値、およびアンソンへの220,000米ドルの購読料は、元本の2％に相当します アンソンのイニシャル・トランシェはWIHNクラスB株で支払う必要があり、アンソンのイニシャル・トランシェの発行時に支払期日が到来し、債務割引として計上されました Ansonイニシャル・トランシェの元本金額に対して。購読料は2,919株のWIHNクラスB株で支払われ、公正評価額は 発行時の株式の市場価値に基づいて、183,901スイスフラン（200,871米ドル）です。それ以降の各トランシェを購読すると アンソン・ファシリティの下では、購読料の公正価値に相当する債務発行費用は、WIHNクラスB株で表されます 登録されたファンドの元本価値の2％と、サブスクライブされたファンドの元本価値の2％に相当する手数料が計上されます 各トランシェに対する負債割引として。

2021年9月27日、ワイズキーとアンソンが入りました アンソン憲法修正第1条に。これに基づき、ワイズキーはアンソンに4つのアンソンアクセラレーテッドトランシェの購読を要求する権利を有します 決定された日時に、それぞれ100万米ドルから275万米ドル、または当事者間で合意されたその他の金額 契約期間中にWiseKeyによって、特定の条件が適用されます。アンソン・アクセラレーテッド・トランシェの利用規約が発行されました アンソン憲法修正第1条の下では、アンソン施設の転換価格を除いて、アンソン施設の利用規約と同じままです アンソン・アクセラレーテッド・トランシェは、取引されているWIHNクラスB株の1日の出来高加重平均最低価格の90％に設定されています 換算金額に関係なく、該当する換算日の前の10取引日以内のSIXスイス証券取引所（「新規」 アンソン換算価格」)。

ASC 470-50-15-3、ニューアンソンに沿って アンソン憲法修正第1条に基づく転換価格は、アンソンの施設で提供される転換特典の変更として評価されました コンバージョンを誘導する目的で、新しいアンソンの換算価格は、元のアンソンの換算価格を引き下げます その結果、ASC 470-20-40に準拠するWIHNクラスB株が追加発行されます。したがって、ASC 470-20-40-16に沿って およびASC 470-20-40-17、アンソン・アクセラレーテッド・トランシェの転換については、引き渡された追加株式の公正価値を認識しています 元のアンソン換算価格と比較した新アンソン換算価格を費用として損益計算書に適用することによって 債務転換費用として分類されます。

さらに、アンソン施設の規約によると、 アンソンファシリティとアンソン憲法修正第1条に基づく各トランシェの購読時に、WiseKeyはアンソンに買収オプションを与えます WIHNクラスBの株を、（a）WIHNクラスの5取引日の出来高加重平均価格の1.5倍のいずれか高い方の行使価格で トランシェ締切日の直前のスイス証券取引所のB株と、(b) 250.00スイスフランです。付与されたワラントの数 で各トランシェサブスクリプションは、各トランシェの元本の 25% を、ボリューム加重平均価格で割って計算されます トランシェ締切日の直前の取引日の。各ワラント契約には、から始まる3年間の行使期間があります 関連する購読日。ASC 470-20-25-2に従い、各サブスクリプションについて、取り外し可能な紙幣付きの転換社債からの収益が支払われます ワラントは、ワラントなしの債務証書とワラントの相対的な公正価値に基づいて、2つの要素に割り当てられました 発行時に。株式商品として評価される場合、ワラント契約はブラック・ショールズモデルを使用して付与時に公正に評価されます と購読日のWIHNクラスB株の市場価格。負債の公正価値は、割引後の金額を使用して計算されます キャッシュフロー法。

2021年12月31日に終了した年度中に、ワイズキー アンソンファシリティとアンソン憲法修正第1条に基づき、合計3回、合計1,650万米ドルのサブスクリプションを行いました。 アンソン・ファシリティの条件に従い、WiseKeyはアンソンにWIHNクラスB株に対して合計56,438株のワラントを行使価格で発行しました 250スイスフラン。ワラント契約はすべて株式商品として評価され、付与時に総額で公正に評価されました ブラック・ショールズモデルと付与日のWIHNクラスB株の市場価格を使用して480,046米ドルです。各サブスクリプションについて、 負債の公正価値は、割引キャッシュフロー法を使用して計算され、その後、ASCごとの相対公正価値法を適用しました 470-20-25-2では、ワラント契約の承認により債務ホストに債務割引が適用され、クレジットエントリーはAPICで予約されました。 3つのサブスクリプションの負債の累積公正価値は17,000,080米ドルで、累積負債割引を加えたものです 453,095米ドルのワラント。

2021年12月31日に終了した年度中に、アンソン アンソンのイニシャル・トランシェから合計980万米ドルを転換し、合計164,565のWIHNが納品されました クラスBの株です。248,449米ドルの負債割引手数料が損益計算書に償却され、未償却の負債割引額が合計されました ASC 470-02-40-4によると、1,182,876米ドルがコンバージョンでAPICに予約されました。

2022年12月31日に終了した年度中に、ワイズキー は、Ansonファシリティの下で新規サブスクリプションを行いませんでした。

2022年12月31日に終了した年度中に、アンソン 合計120万米ドルをアンソン・イニシャル・トランシェから、550万米ドルをアンソン・アクセラレーテッドから変換しました トランシェにより、合計287,033株のWIHNクラスB株が引き渡されました。79,707米ドルの債務割引手数料が償却されました 損益計算書には、460,956米ドルの負債転換費用が損益計算書に記録され、未償却債務の割引もされました ASC 470-02-40-4によると、合計222,195米ドルがコンバージョンでAPICに予約されました。

2023年6月30日までの6か月間、ワイズキー 次のように、アンソンファシリティとアンソン憲法修正第2条に基づいて4つのサブスクリプションを行いました。

2023年6月30日までの6か月間で、アンソン アンソンの追加アクセラレーテッド・トランシェから合計250万米ドルを転換し、合計で納入しました 268,803株のウィンクラスB株です。19,884米ドルの負債割引手数料が損益計算書、つまり債務転換に償却されました 損益計算書には306,937米ドルの費用が記録され、合計73,464米ドルの未償却債務割引が計上されました ASC 470-02-40-4に従って、コンバージョンについてAPICに知らせてください。

2023年6月30日の時点で、総額100万米ドルの転換社債は未転換のままで、未償却債務の割引も受けられます 残高は96,643米ドルでした。したがって、帳簿価額は903,357米ドルです。2023年6月28日の公式契約期間の終了時点で、未払いは 利用可能なAnsonファシリティは200万米ドルでしたが、経営陣は後で修正される可能性があると考えています。

生産能力投資ローン契約

2022年11月、ワイズキー・セミコンダクターズSASが参入しました 生産能力を高める目的で資金を借りるという第三者のクライアントとのローン契約を結びます。の下に 契約条件では、クライアントはWiseKeyに合計200万米ドルを貸し出しています。ローンは、ボリュームリベートとして返済されます 2023年7月1日から2025年12月31日までの期間における特定の製品のクライアントへの将来の販売量に対して。 ボリュームリベートは、年間予測ベースで基準限度を超える四半期販売量に基づいています。まだ未払いの金額はいくらでも 2025年12月31日時点で、その日に返済期限が到来します。ローンに利息はかからず、手数料もかかりませんでした ローンに起因する費用。

合計511,128米ドルの未償却債務割引 2022年に計算され、APICに予約されました。WiseKeyは2022年12月31日時点で金額を返済しておらず、債務割引手数料もありません は2022年の損益計算書に記録されました。

2023年6月30日までの6か月間、ワイズキー 損益計算書に87,653米ドルの負債割引費用を償却しました。

クライアントのプロダクトミックスの変化により、 報告日現在、WiseKeyはローンの返済を行っていません。したがって、2023年6月30日の時点で、ローン残高は米ドルでした 200万で、未償却債務割引残高は423,475米ドルでした。したがって、帳簿価額は1,576,525米ドルです。

退職後の確定給付制度

グループは3つの年金制度を維持しています。1つは維持されています WiseKey SAによるものとWiseKey International Holding Ltdによるもの。どちらもスイスの従業員を対象としており、もう1つはWiseKeyが管理しています WiseKeyのフランス人従業員を対象とする半導体SASです。

すべてのプランは確定給付プランと見なされます ASC 715の報酬-退職給付に従って会計処理されています。このモデルは、年金費用を プランに含まれる従業員の勤務期間。基本原則は、従業員がこの期間中サービスを適正に提供することです。したがって、 年金の損益計算書の影響も同様のパターンに従うはずです。ASC 715では、資金提供状況または差額の承認が必要です プラン資産の公正価値と貸借対照表上の年金制度の予想給付債務との間、およびそれに対応するもの 調整は純損失に記録されます。予想される給付債務がプラン資産の公正価値を超える場合、その差額は または未積立状態は年金の負債を表します。

グループは純サービス費用を営業として記録しています 確定給付制度の費用およびその他の要素は、包括損失計算書における営業外費用として記載されています。

の負債と年間収入または費用 年金制度は、いくつかの保険数理上の仮定を含む方法論を使用して決定されます。その中で最も重要なのは 割引率と長期資産収益率（資産の市場関連価値に基づく）。プラン資産の公正価値が決定されます 実勢市場価格に基づいています。

によって管理されている確定給付年金制度は WiseKey Semiconictors SAS、および退職給付に関する従業員への義務は、一括払いに限られています 従業員ごとに決定される報酬と勤続年数について。このプランには資金がありません。

6月30日に計算された年金負債は、 2023年は、2022年12月31日からの年間人件費と仮定に基づいています。

によって支払われると予想される将来のキャッシュフロー 2023年12月31日に終了した年度の雇用者拠出金団体は221,000米ドルです。

すべての資産は団体で保有されています プランの再保険会社による契約で、スイスと海外の債券と株式を組み合わせて投資されています。インラインで ASC 820の3段階の公正価値階層では、年金資産は公正価値レベル2に属します。

リース契約

リース契約に基づく将来の支払い額が表示されます の注16です。

保証

当社のソフトウェアおよびハードウェア製品販売契約 通常、当社の製品が第三者の知的財産権を侵害した場合にお客様の責任を補償するための特定の規定を含みます 財産権。当社の特定の製品販売契約には、万が一に備えて顧客に責任を補償する条項も含まれています 機密保持またはサービスレベル要件に違反しています。これらの補償の対象となる最大額を決定することはできません 以前の補償請求の歴史がなく、それぞれに関係する固有の事実と状況がないことによる合意 契約。現在まで、このような補償の結果として発生した費用や、以下に関連する負債は発生していません 当社の要約連結財務諸表におけるそのような義務。

株主資本は次のもので構成されていました：

(1) 条件付き資本の換算 2022年12月31日時点で商業登記簿に登録されていなくても、条件付株式の総数から控除されませんでした 2022年12月31日、つまり、表示されている数字は問題が発生していないかのようです。

2023年6月30日までの6か月間で、ワイズキー 平均購入価格2.74米ドルで合計299,999株の自己株式を購入し、合計320,975株の自己株式を売却しました 1株あたり19.43米ドルの平均売却価格で。

2022年12月31日に終了した年度に、ワイズキーは購入しました 1株あたり平均37米ドルの平均購入価格で合計2,707株の自己株式を、平均で合計137,597株の自己株式を売却しました 1株あたり31.50米ドルの売却価格。

株式の逆分割

2023年6月29日、市場終了後、グループは 次のようにWiseKeyの普通株式の株式逆分割（「株式併合」）が行われました：

グループの普通株が取引を開始しました 2023年6月30日の分割調整ベース。クラスB株式の株式逆分割の結果、「新クラス」の数分の1になった場合 個人株主のB株で、その結果得られる新クラスB株の割合は、「新株」の次の整数に切り捨てられました クラスBの株式と株主は、残りの部分を「新規」1株あたり8.735スイスフランの固定価格で現金で補償されました 以前のスイス証券取引所でのWiseKeyクラスB株の3日間の出来高加重平均価格に相当するクラスB株 株式併合の期日まで。WiseKeyは、端数の補償として合計1,747スイスフラン（1,952米ドル）を支払いました。 要約連結財務諸表のすべての株式、ワラント、オプション番号、および1株あたりの金額と その注記は、株式併合を有効にするために、提示されたすべての期間について遡及的に調整されています。

議決権

各株は総会で1票を投じます の株主。クラスA株式（1株あたり0.25スイスフラン）とクラスB株（1株あたり2.50スイスフラン）の額面の差にかかわらず。 当社のクラスA株は、クラスB株式（2.50スイスフラン）よりも額面価格（0.25スイスフラン）が低くなりますが、高い株と同じ議決権があります 額面金額のクラスB株、つまり1株あたり1票。つまり、グループへのそれぞれの1株当たりの貢献度と比較すると 資本では、当社のクラスA株式の保有者は、当社のクラスB株式の保有者よりも1株当たりの相対的な議決権を持っています それには株主総会に出席した特定の過半数の株式に基づく承認が必要です。

株主の決議と選挙（を含む 取締役会のメンバー）の選挙には、代表票の絶対多数（対面）の賛成票が必要です。 特に明記されていない限り、株主総会（各クラスA株と各クラスB株は1票）で、または代理人によって） 法律または当社の条項によって。次の事項は、総会に出席する株式の額面金額の過半数の承認が必要です 会議（各クラスA株の額面価格は1株あたり0.25スイスフラン、クラスB株の額面は1株あたり2.50スイスフラン）：

さらに、スイスの会社法と 私たちの記事、会議に出席した株式の3分の2の承認、および株式の額面金額の絶対過半数による承認 以下には代表が必要です：

スイスの法律に従い、一般に認められています 商慣行、当社の定款には、株主総会に一般的に適用される出席定足数要件は記載されていません。

その株式の保有者（候補者を含む）のみ 総会への招待状に記載された基準日の時点で株式登録簿に記録されており、次の日に議決権があります 総会。

に登録されていない株式の取得者 議決権のある株主としての株式登録簿は、どの総会にも投票したり参加したりすることはできませんが、それでも権利はあります 当該株式に関する配当金および金銭的価値のあるその他の権利へ。

クラスA株の各保有者は締結しています クラスA株の所有者が従うWiseKeyとの契約（このような契約はそれぞれ「株主契約」） （i）オプションや契約を直接的または間接的に提供、売却、譲渡、付与しないというWiseKeyとの約束を考えると 売るオプションや契約の購入、オプションや契約の購入、指示権の付与、その他の処分を行うこと、または (ii) 勧誘すること そのクラスA株式またはそれに関連する権利の購入、その他の方法による取得、または取得資格を得るための申し出（まとめて a「譲渡」）。ただし、そのような譲渡が以下に定義される「許可された譲渡」を構成する場合を除きます。許可された転送 は、クラスA株の保有者による配偶者または近親者（またはそのような近親者に関連する信託）への譲渡と定義されています 家族）または合理的な相続計画のための第三者、関連会社への異動、および転換後の譲渡 彼/彼女/自分のクラスA株をクラスB株に。クラスA株の各保有者は、WiseKeyの年次総会でそれを請求する権利があります 会議、クラスA株式の各保有者の裁量により、クラスA株の議題に含まれる項目は、 クラスB株に転換されました。

収益の細分化

次の表は、グループの収益を示しています 報告対象セグメント別、製品またはサービスの種類別に分類されています。

2023年6月30日および2022年6月30日に終了した6か月間は、 グループは、前期に履行された履行義務に関連する収益を記録しませんでした。

次の表は、グループの収益を示しています お客様の請求先住所に基づいて、地域ごとに分類されています。

契約資産、繰延収益 と契約責任

当社の契約資産、繰延収益、契約 責任の内容：

売掛金の増加または減少、 契約資産、繰延収益、契約負債は、主に当社の業績と顧客との通常のタイミングの差によるものでした 支払い。

残りの履行義務

2023年6月30日現在、およそ301,000米ドルです は、MPKIおよびIoT契約の残りの履行義務から計上される予定です。これらの収益が計上されることを期待しています 今後2年間の残りの履行義務は、おおよそ次のとおりです。

2023年6月30日までの6か月間で、その他営業中 関係者からの収入は、WiseKeyがOISTE財団の施設と設備の使用料としてOISTE財団に請求した金額で構成されていました (注 36 を参照してください)。

従業員向けストックオプション制度

ストックオプションプラン（「ESOP 1」）は 2007年12月31日、ワイズキーSAの株主によって承認されました。これは、ワイズキーSAの株式に転換可能な2,632,500のオプションを代表しています。 1株あたり0.01スイスフランの行使価格。

ストックオプションプラン（「ESOP 2」）は 2011年12月31日、ワイズキーSAの株式に転換可能な16,698,300のオプションを代表して、ワイズキーSAの株主によって承認されました 行使価格は1株あたり0.01スイスフランです。

2016年3月22日、逆買収の一環として 取引、WiseKey SAに存在する両方のESOPプランは、同じ条件でワイズキー・インターナショナル・ホールディング・リミテッドに移管されました。 5：1の株式交換期間をWIHNのクラスB株に。2023年6月29日、株式併合は発行済オプションの数に影響を与えました WIHNクラスB株は 1:50、ウィンクラスA株は 1:25 の比率です。

助成金

2023年6月30日までの6か月間で、グループは WIHNクラスB株で行使可能なオプションを合計18,418件付与しました。各オプションは1株のWIHNクラスB株に行使可能です。

付与されたオプションは次のとおりです。

付与されたオプションは付与日に評価されました ブラック・ショールズモデルを使っています。

WIHNクラスAにはオプションの付与はありませんでした 2023年6月30日までの6か月間の株式。

損益計算書へのストックオプションチャージ

グループはオプションの公正価値を計算します WIHNクラスB株の市場価格を使用して、Black-Scholesオプション価格モデルを適用することで付与されます。予想ボラティリティは WIHNクラスB株の過去のボラティリティに基づいています。

2023年6月30日までの6か月間の合計 196,551米ドルの手数料が、助成時にブラック・ショールズモデルを適用して計算された連結損益計算書に計上されました。 オプションに関して：

次の仮定を使用して計算しました 付与されたストックオプションの報酬費用と計算された公正価値：

2023年6月30日現在の従業員向け未確定オプション サービス期間（付与日から権利確定日）にわたって一時的に比例配分されました。

次の表は開発状況を示しています 2023年6月30日までの6か月間のグループの権利が確定していないオプションについて。

2023年6月30日の時点で、13,480米ドルでした 権利が確定していないストックオプションに基づく報酬契約に関連する、認識されていない報酬費用。未確定ストックオプションの発行中 2023年6月30日の時点で、ASC 718-10-35-8で許可されているように、等級付けされた権利確定法を使用して会計処理されていたため、認識しました 報酬費用は、ブラック・ショールズモデルと付与日のWIHNクラスB株の市場価格を使用して計算され、必要額を超えています。 サービス期間。

次の表は、グループの 2023年6月30日までの6か月間のストックオプション活動。

株式ベースの報酬の概要 経費

株式ベースの報酬費用は以下のように記録されています 損益計算書には以下の経費カテゴリがあります。

営業外収益は以下のとおりです。

営業外費用は以下のとおりです。

このグループには、モノのインターネット（IoT）という2つのセグメントがあります。 （「IoT」、以前は「半導体」と呼ばれていました）、および管理対象の公開鍵インフラストラクチャ（「MPKI」）、 以前は「その他」と呼ばれていました）。グループの最高経営意思決定者、つまり最高経営責任者、 配分のために、これら2つのセグメント（前期の3つ、AIセグメントを含む）に従って財務実績を見直します リソースと予算と実績の評価。

IoTセグメントには、設計、製造、 マイクロプロセッサ事業の販売と流通。

MPKIセグメントには、関連するすべての業務が含まれます 安全なアクセスキー、認証、署名ソフトウェア、証明書、デジタルセキュリティアプリケーションの提供に。

収益と資産、プラントと設備 地域別

次の表は地理情報をまとめたものです お客様の請求先住所に基づく純売上高用、不動産、プラント、設備用です。

基本および希薄化後の純利益/（損失）の計算 グループの1株当たりは次のとおりです。

希薄化後の1株当たり純損失については 計算、ストックオプション、転換証券、新株予約権は、希薄化の可能性のある有価証券と見なされ、以下から除外されます 継続事業からの希薄化後の1株当たり純損失の計算です。その影響は希薄化防止になるためです。そのため、 2023年6月30日および6月に終了した6か月間、継続事業からの基本および希薄化後の1株当たり純損失は同じでした 2022年30月、グループの純損失状況による。

私たちは現在、いかなる法的手続きの当事者でもありません そして私たちの財務諸表に規定されていない請求。

子会社

要約された連結財務諸表 のグループには、次の表に記載されている事業体が含まれます。

関連当事者の取引と残高

1。カルロス・モレイラは取締役会長です そしてワイズキーの最高経営責任者。カルロス・モレイラへの432,551スイスフラン（483,421米ドル）の短期支払いは、6月の時点で未払いでした 2023年30日、未払給与と賞与で構成されています。

2。フィリップ・ドゥブレは元理事会メンバーです グループ、およびグループの指名・報酬委員会の元メンバー。損益計算書に記録されている費用 2023年6月30日までの6か月間で、彼がグループに提供した追加サービスに関連します。

3。デビッド・ファーガソンは、グループの取締役です。 そしてグループの監査委員会と指名・報酬委員会のメンバー、そして株主。記録された経費 2023年6月30日までの6か月間の損益計算書には、彼の取締役会費に関するものがあります。

4。エリック・ペラトンは、グループの取締役です。 グループの指名・報酬委員会のメンバーであり、株主でもあります。収入に記録された経費 2023年6月30日までの6か月間の、彼の取締役会費に関する声明。

5。ジャン・フィリップ・ラディサは、の理事会メンバーです グループ、およびグループの監査委員会のメンバー。2023年6月30日までの期間の損益計算書に記録された費用、 彼の取締役会費に関するものです。

6。ハンス・クリスチャン・ブースはマネージング・ディレクターでした arago GmbHと、Aquilon Invest GmbHとOGARA GmbHという2つの個人会社を通じてarago GmbHの元少数株主でした。ブースさん 2022年にWiseKeyのarago GmbHの少数持分を購入したOGARA GmbHの株主でもあります。彼は WiseKeyのアラゴの51％の支配権を購入することで利益を得る受益者。

7。ニコラス・ラムセイアーはグループのメンバーです 諮問委員会。

8。国際安全保障機構 デ・トランザクション・エレクトロニクス（「OISTE」）は、暗号ルートキーを所有するスイスの非営利団体です。 2001年、WiseKey SAはOISTEと契約を結び、OISTEのグローバルトラストインフラの運営と維持を行いました。と一致して 契約では、WiseKeyはOISTEに暗号ルートキーの使用料として通常の料金を支払います。ワイズキーの取締役会のメンバー2人 また、関連当事者の状況を引き起こす財団の弁護士のメンバーでもあります。

オイステはワイズコインの少数株主でもあります 10% の所有権を持つAG。

2023年6月30日現在のオイステからの売掛金 および2023年6月30日までの6か月間の損益計算書に記録されている収入は、WiseKeyがホストする施設と人員に関するものです OISTEに代わってSAとワイズキー・インターナショナル・ホールディング。2023年6月30日までの6か月間で、ワイズキーSAはOISTEに11,550スイスフランを請求しました （12,662米ドル）とワイズキー・インターナショナル・ホールディングは、31,664.75スイスフラン（34,714米ドル）をOISTEに請求しました。

2023年6月30日現在のOISTEへの支払い額と費用 2023年に承認されたOISTEに関連するものは、WiseKeyとの契約に基づく2023年のライセンス料とロイヤルティ料で構成されています と。

9。テラ・ベンチャーズ社は 49% の株式を保有しています ワイズキーSAARC株式会社テラ・ベンチャーズは、2017年1月24日にワイズキーSAARC株式会社に24,507ポンドの融資を行いました。ローンは無利子です 返済日が決まっていません。

10。GSPホールディングス株式会社は元株主です ワイズキーSAARC株式会社、GSPホールディングス株式会社は、2017年2月2日にワイズキーSAARC株式会社に12,500ポンドの融資を行いました。ローンは無利子です 返済日が決まっていません。

11。SBTベンチャーズとして事業を行っているSAI LLCは ワイズキーSAARC株式会社の元株主であるSAI LLCは、2017年1月25日にワイズキーSAARC株式会社に25,000ポンドの融資を行いました。ローンは無利子です ベアリングがあり、返済日は設定されていません。

12。カルロス・モレイラの近親者2人 WiseKey SAに雇用されています。ASC 850-10-50-5に従い、関連当事者が関与する取引は実行されたとは見なされません 腕の長さで出ます。2022年6月30日までの6か月間の、この2人の雇用報酬の合計は 損益計算書には、109,913スイスフラン（120,496米ドル）の近親者が記録されました。

アンソン・ファシリティ

2023年6月30日以降、アンソンは1つのコンバージョンを発行しました 通知の結果、50万米ドルの転換と121,531株のWIHNクラスB株の引き渡しが行われました。

証券購入契約

2023年7月11日、グループの子会社は、 SEALSQ Corp. は、L1キャピタル・グローバル・オポチュニティーズ・マスター・ファンド・リミテッドおよびアンソン・インベストメンツと証券購入契約を締結しました マスターファンドLP（それぞれ「投資家」、まとめて「投資家」）は、これに基づいて投資家が参入することができます 最大2,000万米ドルの私募を、2つの等しいトランシェに分割します。

合計米ドルの最初のトランシェ 2023年7月に投資家によって1000万ドルが支払われました。ファースト・トランシェのクロージングに関連して、SEALSQ Corp. が投資家向けに発行されました (i) 2025年満期の 4% 優先オリジナル発行割引転換社債。元本総額は1,000万米ドルで、以下のように転換可能 SEALSQ Corp. の普通株式、および (ii) 満期5年の新株予約権。シニアオリジナルディスカウントコンバーチブルには 年率 4%。SEALSQ Corp. はまた、正式に承認された普通株式から800万株の普通株式の資本準備金を設けました ファースト・トランシェの下で発行される株式。

セカンドトランシェへの資金提供は、とりわけ、SEALSQの相互同意が必要です 企業と各投資家。

ウクライナでの戦争の勃発後 2022年2月下旬、いくつかの国がロシア、ベラルーシ、およびウクライナの特定の地域に制裁を課しました。突然の変化がありました 地政学的な状況で、紛争の期間が著しく不確実で、制裁と報復の範囲が変化しています 新しい法律を含む行動。

WiseKeyには運営会社も顧客もありません ロシア、ベラルーシ、ウクライナで、そのため、戦争がその事業に直接影響することはないと予測しています。

しかし、戦争も増加の一因となっています 通貨市場、エネルギー価格、原材料、その他の投入コストの変動は、WiseKeyのサプライチェーンに影響を与える可能性があります 未来。

2023年6月30日現在、グループは評価しています 戦争が財務情報開示に及ぼす影響を調べ、それが主要な判断と重要な見積もりに与える影響を考察し、 変更は必要ないと結論付けました。WiseKeyは、重大な変化のリスクが高いこれらの領域を引き続き監視します。

37