見積もりの使用

米国会計基準に準拠して財務諸表を作成するには、経営陣は、連結要約財務諸表の日付における資産と負債の報告額と、報告期間中の総経費の報告額に影響する見積もりと仮定を行う必要があります。見積もりは、無形資産、在庫準備金、未払費用、金融商品の公正価値、資産および設備の減価償却可能な耐用年数、所得税、不測事態、優先株式および新株予約権の評価を含む長期資産ののれん減損、公正価値および減損のキャッシュフロー予測と割引率の計算に使用されますが、これらに限定されません。さらに、いくつかの債務契約の金利は、元の契約に金利が明記されていなかった場合に帰属されています。経営陣は、過去の経験や合理的と思われるさまざまな仮定に基づいて見積もりをしています。その結果は、資産や負債の帳簿価額や、他の情報源からはすぐにはわからない費用と経費を記録するための基礎となります。実際の結果は、これらの見積もりとは大きく異なる場合があります。

リスクと不確実性

私たちは、急速な技術変化、激しい競争、そして厳しい政府規制の対象となる業界で事業を行っています。競争、財務、開発、運営、技術、業界の政府規制に関する必要な知識、および新興ビジネスに関連するその他のリスクを含む、重大なリスクと不確実性の影響を受けます。これらまたは他のリスクのいずれかまたは組み合わせは、当社の将来の事業および商業的成功の見通しに大きな影響を与える可能性があります。

ビジネスコンビネーション

企業買収は、財務会計基準審議会（「FASB」）会計基準法典化（「ASC」）805に従って会計処理されます「企業結合」。FASB ASC 805は、報告主体に対し、買収者を特定し、取得日を決定し、取得した識別可能な有形無形資産、取得した事業体の引き受けた負債と非支配持分の認識と測定、および買収によるのれんまたは利益を認識して測定することを義務付けています。買収者の業績は、買収日から当社の連結要約財務諸表に含まれています。取得した資産と引き受けた負債は公正価値で計上され、割り当てられた金額を超える購入価格はのれんとして記録されます。公正価値評価の調整は、測定期間（12か月以内）にわたってのれんに記録されます。また、買収方法では、買収関連の取引費用と買収後のリストラ費用を費用に計上する必要があります。

現金および現金同等物

現金同等物は、既知の金額の現金に容易に転換でき、満期が近づいているため（通常、当初の満期が3か月以下）、金利の変動による価値変動のリスクは軽微な、短期的で流動性の高い投資です。

制限付き現金

制限付現金の主要部分（$）7 100万ユーロは、GEMグループとの仲裁で決定された当事者の財産となるエスクロー口座に関するものです（参照 注 19 — 不測の事態と請求)。獲得した金額と利息は、仲裁人、管轄権を有する裁判所またはその他の法廷からのさらなる命令、または当事者間の合意によってのみ公表されるものとします。

顧客の預金から得た現金は当社が保有し、資金運用への使用は制限されています。返金可能な預金は $でした429 2023年12月31日時点で千です。

前払費用およびその他の流動資産

前払費用は、将来受け取る商品やサービスに対して行われるさまざまな前払いです。これらの前払費用には、前払いが必要な保険やその他の契約サービスが含まれます。

インベントリ

在庫原価は、先入れ先出し方式で実際の原価を概算した標準原価法を使用して決定されます。この方法には、直接材料、直接労働、および通常の生産能力に基づく製造間接費の比例配分が含まれます。標準費用と実際の費用の差異を特定して考慮するために、定期的な見直しが行われます。特定された差異は、発生した期間中の売上原価に計上されます。

四半期ごとに、会社は在庫の超過数量や陳腐化を確認します。この分析では、需要予測、製品ライフサイクル、製品開発計画、現在の市況などの要因が考慮されます。在庫の帳簿価額を正味実現可能額まで引き下げるための引当金が設けられています。

在庫が書き込まれると、新しい低コストの基準が確立され、その後、市況が改善しても在庫は償却されません。このような在庫の減価償却はすべて、減価償却が行われた期間の売上原価の一部として含まれます。これらの見積もりや仮定を調整すると、当社の財政状態と経営成績に影響を与える可能性があります。

資産、プラント、設備、純額

不動産、プラント、設備は、原価から減価償却累計額を差し引いた金額で表示されます。減価償却費は、資産の推定経済耐用年数にわたって定額法を使用して計算されます。関連資産の耐用年数を延ばさない修理および保守費用は、発生時に費用計上されます。

推定耐用年数

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大幅な改善のための支出は資産計上され、資産の耐用年数を延長しない軽微な交換、保守、修理は発生した事業に計上されます。売却または処分時に、費用と関連する減価償却累計額は勘定科目から削除され、利益または損失はすべて事業に含められます。会社の経営陣は、自社の資産、プラント、設備の帳簿残高がASC 360の規定に従って回収できない可能性があることを示す可能性のある事象や状況の変化を継続的に監視しています。 「資産、プラント、設備。」 このような事象や状況の変化が発生した場合、長期資産の帳簿価が割引前の将来のキャッシュフローによって回収されるかどうかを判断して、長期資産の回収可能性を評価します。将来のキャッシュフローの合計がそれらの資産の帳簿価額を下回る場合、資産の公正価値を超える帳簿価額に基づいて減損損失を計上します。

所得税

所得税はASC 740に従って記録されます、所得税、資産と負債のアプローチによる繰延税を規定しています。連結要約財務諸表または確定申告書に含まれる事象が将来予想される税務上の影響として、繰延税金資産および負債を認識しています。繰延税金資産および負債は、連結要約財務諸表と資産および負債の課税基準との差に基づいて、差異が逆転すると予想される年に有効な制定税率を使用して決定されます。評価引当金が支給されます。入手可能な証拠の重みに基づくと、繰延税金資産の一部または全部が実現しない可能性が高いです。

確定申告で取られた、または取られることが予想される不確実な税務上のポジションは、財務諸表の認識と測定の際に「ありそうな場合とそうでない場合と比べて」の基準値を用いて計上されます。通常の事業過程で行われる取引があり、最終的な税務上の決定が不確かな場合があります。2023年12月31日と2022年12月31日の時点で、不確実な税務ポジションの性質や金額に重大な変更はありませんでした。

当社の所得税規定は、許容額控除、控除、不確実な税務状況、繰延税金資産および負債の変化、および税法の変更を考慮して、制定税率に基づく米国連邦および州の所得税の見積もりで構成されています。

無形資産、純額

無形資産は、取得および開発した知的財産で構成されます。ASC 350に従って、 「無形資産-のれんなど」 のれんやその他の無形資産（企業結合で取得した製造中の研究開発資産を含む）は償却の対象にはなりませんが、毎年、または事象や状況の変化により資産が減損されている可能性があることが示された場合はいつでも、減損検査を受けます。

寿命が確定している無形資産は、事象や状況の変化により帳簿価額が回収できない可能性があることが判明した場合はいつでも、減損の有無が評価されます。償却可能な無形資産は通常、次の期間にわたって定額法で償却されます 120ヶ月です。無形資産を定期的に更新するための費用は、発生時に支出されます。

長期資産の減損

会社は定期的に長期資産（無形資産と有形資産、プラント、設備の両方）の減損評価を行います。事象や状況の変化から潜在的な減損が発生した可能性があることが示された場合はいつでも。そのような出来事や状況の変化が発生した場合、会社は長期資産の帳簿価額を、長期資産によって生み出されると予想される将来の割引前キャッシュフローと比較します。割引前キャッシュフローの推定総額が長期資産の帳簿価額よりも少ない場合は、資産の帳簿価額が資産の公正価値を上回る金額として計算される減損費用が計上されます。長期資産の公正価値は、他の方法でより信頼できる見積もりが得られない限り、長期資産から生み出されると予想される割引キャッシュフローに基づいて決定されます。減損損失が認識された場合、長期資産の調整後帳簿価額が減損資産の新しい原価基準として認識されます。その後の期間で公正価値が帳簿価額を上回っても、減損損失は取り消されません。

負債の消滅

会社は、会社の義務が履行されたり、取り消されたり、期限が切れたりすると、金融負債の認識を取り消します。

リース

当社は、ASC 842の規定に従います。 「リース」では、借手はリース料を支払う負債（リース負債）と、原となるリース資産をリース期間に使用する権利を表す使用権資産を認識する必要があります。

不測の事態とコミットメント

当社は、不測の事態とコミットメントを考慮して、それぞれASC 440とASC 450に従っています。貸借対照表日の時点で、過去の出来事の結果として特定の状況が存在する可能性があり、それが会社に損失をもたらす可能性がありますが、将来1つ以上の出来事が発生するか、発生しなかった場合にのみ解決されます。会社はそのような偶発債務を評価しますが、そのような評価には本質的に判断力が必要です。当社に対して係属中の法的手続きに関連する不測の事態、またはそのような手続きにつながる可能性のある主張されていない請求に関連する不測の事態を評価する際、当社は、あらゆる法的手続きまたは主張されていない請求の認識されるメリットと、そこで求められる、または求められると予想される救済額のメリットについて認識されているメリットを評価します。

不測の事態の評価の結果、重大な損失が発生した可能性が高く、負債額を合理的に見積もることができる場合、推定負債は会社の財務諸表に計上されます。評価の結果、潜在的に重大な損失が発生する可能性は低いが合理的に起こりうる、または発生する可能性はあるが合理的に見積もることができないことが判明した場合は、偶発的責任の性質と、起こり得る損失の範囲の見積もり（決定可能で重要な場合）が開示されます。このような不測の事態に関連する法的費用は、発生時に費用として計上されます。遠隔と考えられる不測の事態は、保証を伴う場合を除き、通常は開示されません。保証が含まれる場合は、保証が開示されます。

未払費用

未払費用とは、発生したがまだ支払われていない費用で、連結要約貸借対照表の流動負債に分類されます。

収益認識

会社の収益には電気自動車の販売による収益が含まれ、ASC 606に従って会計処理されています。 「顧客との契約による収入」。当社は、(i) 顧客との契約の特定、(ii) 契約における履行義務の特定、(iii) 取引価格の決定、(iv) 契約における履行義務への取引価格の配分、(v) 当社が履行義務を果たした場合の収益の認識という5段階の分析を行います。電気自動車販売の支払いは、通常、納品時または納品直後に受け取ります。売上税は取引価格の測定から除外されます。電気自動車の販売による収益は、車両の制御が顧客に移管されたときに計上されます。一般に、支配権は納品時にお客様に移管されます。これは、ASC 606に基づく当社の主要な履行義務の履行を意味します。ディーラーとの特定の契約には、売れ残った車を1年後に返品できるという返品条項が含まれています。会社にはまだ返品に関する十分な統計がないため、そのディーラーによって車両が販売されるまで、または会社が受けることができると予想される対価額の合理的な見積もりを正当化する十分な証拠が得られるまで、収益の認識を延期します。当社が顧客に製品を転送する際に収益を認識しなかった受領額（または売掛金）については、返金責任が計上されます。ディーラーに譲渡された関連車両は、連結要約貸借対照表に、初期費用から、それらの製品を回収するために予想される費用（返品された製品の事業体にとっての価値の低下の可能性を含む）を差し引いた「完成品をディーラーに配送する」と表示されます。各報告期間の終わりに、会社はこれらの資産と返金負債の測定値を更新します。

売上原価

会社の売上原価には、主に関連期間に販売された車両の製造費と、予想される保証費用の引当金が含まれます。

一般管理費

一般管理費には、給与と従業員福利厚生、専門家費用、家賃、修理とメンテナンス、光熱費と事務費、減価償却費、広告とマーケティング、和解と罰金、税金、ライセンスなどの費用が含まれます。広告費は発生時に支出され、一般管理費に含まれます。将来のイベントが発生するまで繰り延べられるトレードショーの費用以外は、ASC 720-35に従って発生した広告費を支出します。 「その他の費用 — 広告費」 2023年12月31日と2022年12月31日に終了した3か月間の広告費は約$でした6.3 百万と $3.0 それぞれ 100 万。

研究開発コスト

ASC 730によると、 「研究開発」 当社は、研究開発費が発生した時点で運用明細書にすべての研究開発費を計上しています。これらには、電気自動車とそれに対応する技術の設計、開発、テスト、改良に関連する費用が含まれます。将来別の用途がある資産は、耐用年数にわたって資産計上および減価償却され、減価償却費は研究開発費に計上されます。

株式ベースの報酬

当社が発行する株式ベースの報奨は、ASCサブトピック718-10に従って会計処理されます。「報酬 — 株式報酬、」これには、付与日の公正価値の測定と、従業員、非従業員、および取締役に発行される会社の普通株式すべての報酬費用の計上が必要です。通常、報奨の公正価値は、付与日の直前の会社の普通株式の市場価格に基づいて見積もられます。市場性のない株式ベースの報酬（会社が上場する前に従業員に与えられた）の公正価値は、独立した評価に基づいて見積もられています。当社は、特典の没収が発生した期間に認めています。

雇用契約に基づく従業員への株式ベースの報奨の圧倒的部分、および非従業員（コンサルタント）との契約の一部は、株式として分類され、費用と追加の払込資本金はサービス期間にわたって比例配分されます。コンサルタントに対する当社の株式ベースの報奨の大部分は負債分類です。主に、コンサルタントに与えられる株式の数が、契約に定められた特定の金銭的価値によって決まる場合です。この場合の未払負債の一部は、十分な数の株式が発行されるまで、会社の普通株式の市場価格に基づいて各期間に再評価されます。

当社はまた、最高経営責任者に株式ベースの報奨を与えるインセンティブプランを採用しています。これは一般的に次のように計算されます 1-3会社の価値を大幅に高めるはずの特定の財務上および運営上の目標（マイルストーン）の達成時に発行可能な、その時点の発行済み普通株式数の割合。この株式ベースの報酬は、マイルストーンが達成される可能性が高いサービス期間中に発生します。株式発行負債（貸借対照表日から12か月以内に達成が見込まれる場合は非流動負債に含まれます）は、サービス期間の長さ、現在の普通株式の市場価格、発行済み普通株式の数に基づいて、貸借対照表の日付ごとに再評価されます。株式が発行されるまで、またはマイルストーン要件を満たす可能性が低くなるまで。

金融商品の公正価値

私たちは、定期的に公正価値で認識または開示されるすべての金融資産と負債、および非金融資産と負債に公正価値会計を適用します。公正価値とは、測定日に市場参加者間の秩序ある取引で資産を売却して受け取る価格、または負債を譲渡するために支払われる価格と定義されています。公正価値で記録することが義務付けられている資産と負債の公正価値の測定値を決定する際、会社の経営陣は、取引を行う主要または最も有利な市場と、評価手法に内在するリスク、譲渡制限、信用リスクなど、市場参加者が資産または負債の価格設定に使用する市場ベースのリスク測定または仮定を考慮します。公正価値は、ASC 820の要件に従って階層を適用して見積もられます。 「公正価値の測定」。

予想される信用損失

顧客や他の取引相手と請求書回収プロセスを進める際に発生する可能性のある予想信用損失の見積もりには、当社に支払うべき金額が支払われる確率に関する判断と見積もりを行う必要があります。私たちはお客様の支払い履歴と現在の信用力を監視して、回収可能性が合理的に保証されているかどうかを判断します。また、お客様やその他の取引相手が事業を行う全体的なビジネス環境についても考慮しています。2023年12月31日と2023年9月30日の時点で、現在の状況下で予想される信用損失をカバーするために、信用損失の重要な引当金を計上する必要はありませんでした。ただし、お客様の財政状態の変化に関する不確実性は、マイナスかプラスかにかかわらず、必要となる可能性のある追加の信用損失の金額と時期に影響を与える可能性があります。

信用リスクの集中

当社は、連邦預金保険公社または全米信用組合協会によって保険をかけられている複数の金融機関で、特定の連邦政府の限度額（通常は250,000ドル）を上限として現金残高を管理しています。時々、私たちの現金残高はこれらの連邦政府の制限を超えることがあります。しかし、そのような口座で損失は発生しておらず、経営陣はこれらの口座で重大な信用リスクにさらされていないと考えています。2023年12月31日および2023年9月30日の時点で、保険限度額を超える金額は87.8 百万と $154.9 それぞれ 100 万。

会計上の宣言

当社は、適用可能なすべての会計上の声明を実施しました。当社は最近、次の宣言を採用しました。

2022-04年まで- サプライヤー金融プログラム（SFP）。このASUは、SFPの購入者に、SFPの性質や主な条件、報告期間終了時点の未払い金額、財務諸表での表示など、プログラムに関する質的および量的情報の開示を求めています。この発表は、当社の連結要約財務諸表には影響していません。

ASU 2016-13年- 金融商品の信用損失の測定（CECL）。 このガイダンスは、一般に現在の予想信用損失（「CECL」）と呼ばれ、減損認識を、発生した損失ではなく予想損失に基づくモデルに変更します。CECL方法論に基づく予想信用損失の測定は、売掛金を含む償却原価で測定された金融資産に適用されます。当社は、修正が連結要約財務諸表に重大な影響を及ぼさなかったことを評価し、判断しました。

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