目次
エキシビション 99.2
ビットオリジンリミテッドと子会社
連結貸借対照表
|
| 12月31日 | | 6月30日 | ||
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| 2023 |
| 2023 | ||
| | | (未監査) | | | |
資産 | | | | | | |
流動資産 | | | | | | |
現金および現金同等物 | | $ | | | $ | |
暗号通貨 | |
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その他の売掛金 | |
| | |
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前払金 | |
| | |
| |
セキュリティデポジット | |
| | |
| |
ローン売掛金 | |
| | |
| — |
GSTの未収税 | | | — | | | |
流動資産合計 | |
| | |
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| | | | | | |
その他の資産 | |
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プラントおよび設備、純額 | |
| | |
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長期投資 | |
| | |
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その他総資産 | |
| | |
| |
| | | | | | |
総資産 | | $ | | | $ | |
| | | | | | |
負債と株主資本 | | | | | | |
流動負債 | | | | | | |
第三者からのローン | | $ | — | | $ | |
転換社債、純額 | | | | | | |
買掛金 | | | — | | | |
その他の買掛金と未払負債 | | | | | | |
流動負債合計 | | | | | | |
| | | | | | |
その他の負債 | | | | | | |
転換社債、純額 | | | | | | |
その他の負債合計 | | | | | | |
| | | | | | |
負債総額 | | | | | | |
| | | | | | |
コミットメントと不測の事態 | | | | | | |
| | | | | | |
株主資本 | | | | | | |
普通株式、$ | | | | | | |
追加払込資本 | | | | | | |
累積赤字 | | | ( | | | ( |
ビット・オリジン・リミテッドの株主資本の総額 | | | | | | |
| | | | | | |
総資本 | | | | | | |
| | | | | | |
負債総額と株主資本 | | $ | | | $ | |
* | 2023年5月23日に行われた30株に対する1株の株式併合を遡及的に適用します |
添付の注記は、これらの未監査の要約連結財務諸表の不可欠な部分です。
F-1
目次
ビットオリジンリミテッドと子会社
連結営業報告書と包括利益(損失)
(未監査)
| | 12月31日に終了した6か月間は、 | ||||
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| 2023 |
| 2022 | ||
収入 | | | | | | |
暗号通貨マイニング収益 | | $ | | | $ | |
総収入 | |
| | |
| |
| | | | | | |
収益コスト | |
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| |
|
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暗号通貨マイニング収益のコスト | | | | | | |
総収益コスト | |
| | |
| |
| | |
| | |
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総損失 | |
| ( | |
| ( |
| | | | | | |
営業費用: | |
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一般と管理 | |
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予想信用損失引当金 | | | | | | — |
暗号通貨マイニング機器の減損損失 | | | | | | — |
株式報酬費用 | |
| | |
| — |
営業費用の合計 | |
| | |
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| | | | | | |
事業による損失 | |
| ( | |
| ( |
| | | | | | |
その他の収入 (費用) | |
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暗号通貨の売却/交換による実現利益(損失) | |
| | |
| ( |
支払利息 | |
| ( | |
| ( |
その他の金融費用 | |
| ( | |
| ( |
その他の費用、純額 | | | — | | | — |
その他の費用合計、純額 | |
| ( | |
| ( |
| | | | | | |
税引前損失 | |
| ( | |
| ( |
| | | | | | |
所得税引当金 | | | — | | | — |
| | | | | | |
| | | | | | |
純損失 | | | ( | | | ( |
| | | | | | |
その他の包括利益 (損失) | |
| | |
| |
外貨換算調整 | |
| — | |
| — |
| | | | | | |
総合損失の合計 | | $ | ( | | $ | ( |
| | | | | | |
普通株式の加重平均数* | |
| | |
| |
ベーシックと希釈 | | | | | | |
| | | | | | |
1株当たり損失-基本損失、希薄化後* | | $ | ( | | $ | ( |
* | 2023年5月23日に行われた30株に対する1株の株式併合を遡及的に適用します |
添付の注記は、これらの未監査の要約連結財務諸表の不可欠な部分です。
F-2
目次
ビットオリジンリミテッドと子会社
株主資本の連結変動計算書
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| | | | | |
| [追加] | | | | | | | |
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| 普通株式 |
| 支払い済み | | 累積 | | | | |||||
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| 株式* |
| 額面価格 |
| 資本 |
| 赤字 |
| 合計 | ||||
バランス、2022年6月30日 |
| | | $ | | | $ | | | $ | ( | | | |
設備購入のための普通株式の発行 |
| | |
| | |
| | |
| — | |
| |
純損失 |
| — | |
| | |
| | |
| ( | |
| ( |
残高、2022年12月31日(未監査) |
| | | $ | | | $ | | | $ | ( | | $ | |
| |
| | |
| | |
| | |
| | |
|
残高、2023年6月30日 | | | | $ | | | $ | | | $ | ( | | | |
普通株式の売却 | | | | | | | | | | | — | | | |
報酬のための普通株式の発行 | | | | | | | | | | | — | | | |
転換社債の普通株式への転換 | | | | | | | | | | | — | | | |
転換社債で発行された新株予約権 | | — | | | | | | | | | — | | | |
純損失 | | — | | | | | | | | | ( | | | ( |
残高、2023年12月31日(未監査) | | | | $ | | | $ | | | $ | ( | | $ | |
* | 2023年5月23日に行われた30株に対する1株の株式併合を遡及的に適用します |
添付の注記は、これらの未監査の要約連結財務諸表の不可欠な部分です。
F-3
目次
ビットオリジンリミテッドと子会社
連結キャッシュフロー計算書
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| 12月31日に終了した6か月間、 | ||||
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| 2023 |
| 2022 | ||
営業活動によるキャッシュフロー: |
| |
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| |
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純損失 | | $ | ( | | $ | ( |
純損失を営業活動に使用された純現金と調整するための調整: | |
| | |
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減価償却 | |
| | |
| |
予想信用損失引当金 | | | | | | — |
暗号通貨の売却/交換による実現損失(利益) | |
| ( | |
| |
暗号通貨マイニング機器の減損損失 | |
| | |
| — |
株式報酬費用 | | | | | | — |
転換社債発行費用の償却と割引 | | | | | | |
転換社債の支払利息 | | | | | | |
第三者ローンの支払利息 | | | | | | |
営業資産と負債の変動 | | |
| | |
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仮想通貨-マイニング、マイニングプールの運営手数料を差し引いたもの | | | ( | | | ( |
その他の売掛金 | |
| ( | |
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前払金 | |
| | |
| ( |
セキュリティデポジット | |
| | |
| ( |
買掛金 | | | ( | | | |
その他の買掛金と未払負債 | | | | | | ( |
営業活動に使用された純現金 | | | ( | | | ( |
| | | | | | |
投資活動によるキャッシュフロー: | | | | | | |
暗号通貨の売却による収入 | | | | | | |
第三者への融資 | |
| ( | |
| — |
投資活動によって提供される純現金 | |
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| | | | | | |
財務活動によるキャッシュフロー: | |
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その他の売掛金(関連当事者)からの返済、純額 | |
| — | |
| |
私募による普通株式の発行による収入 | | | | | | — |
第三者ローンによる収入 | | | — | | | |
第三者ローンへの返済 | |
| ( | |
| — |
転換社債利息費用の支払い | |
| ( | |
| ( |
第三者ローンの支払利息 | |
| ( | |
| ( |
転換社債からの収入、発行費用を差し引いたもの | | | | | | |
転換社債の返済 | | | ( | | | — |
財務活動による純現金 | | | | | | |
| | | | | | |
為替レートが現金に及ぼす影響 | |
| — | |
| — |
| | | | | | |
現金および現金同等物の変動 | |
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現金および現金同等物、期初 | |
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| | | | | | |
現金および現金同等物、期末 | | $ | | | $ | |
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補足キャッシュフロー情報: | |
| | |
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所得税に支払われた現金 | | $ | — | | $ | — |
利息として支払われた現金 | | $ | | | $ | |
| | | | | | |
投資および財務活動の非現金取引 | |
| | |
| |
転換社債の普通株式への転換 | | $ | | | $ | — |
添付の注記は、これらの連結財務諸表の不可欠な部分です。
F-4
目次
注1 — 事業と組織の性質
組織
ビットオリジン株式会社(「ビットオリジン」または「当社」)は、ケイマン諸島の法律に基づいて2018年1月23日に設立された持株会社です。ビットオリジンは、SoniCash Inc、(「SonicHash Canada」)、SoniCash Pteの発行済み株式資本をすべて保有する以外に実質的な事業はありません。株式会社(「SoniCash Singapore」)とSoniCash LLC(「SoniCash US」)、そして持株会社
事業概要
当社は、2021年12月以来、新たに設立された子会社であるSoniCash Canada、SonicHash Singapore、SoniCash LLCを通じて、暗号通貨マイニング事業に注力してきました。2021年12月14日、当社はカナダのアルバータ州の法律に基づいて設立されたSonicHash Canadaという会社を設立しました。2021年12月16日、当社はシンガポールの法律に基づいて設立されたSonicHash Singaporeという会社を設立しました。2021年12月17日、当社はデラウェア州の法律に基づいてSonicHash USを設立しました。会社は持っています
Sonic Auspice DC LLCは、2023年11月30日にデラウェア州の法律に基づいて第三者によって設立されました。ワイオミング州シャイアンにあるまったく新しい25MWの暗号通貨マイニングデータセンターを含む、米国での暗号通貨マイニング施設の建設に従事するために設立されました。会社は購入しました
統合範囲
添付の未監査要約連結財務諸表には、Bit Originと以下の各事業体の活動が反映されています。
[名前] |
| バックグラウンド |
| 所有権 |
ソニチャッシュ・カナダ | | · カナダの会社 | | |
ソニチャッシュシンガポール | | · シンガポールの会社 | | |
ソニチャッシュ、米国 | | · 米国の会社 | | |
ソニック・オースピスDC LLC |
| · 米国の会社 |
|
注2 — 重要な会計方針の要約
流動性
会社の流動性を評価する際、会社は手持ち現金とその営業支出コミットメントを監視および分析します。会社の流動性ニーズは、運転資金要件と営業費用債務を満たすことです。現在まで、当社は主に事業からのキャッシュフローと金融機関からの収入、または第三者からの融資を通じて事業資金を調達してきました。
2023年12月31日現在、当社の運転資本は約$です
上記の考慮事項に基づいて、経営陣は、会社にはこの報告の日付から今後12か月間の運転資金要件を満たすのに十分な資金があると考えています。
F-5です
目次
プレゼンテーションの基礎
添付の当社の連結財務諸表は、財務報告に関して、米国で一般に認められている会計原則(「米国会計基準」)および証券取引委員会(SEC)の適用規則および規制に従って作成されており、会社の経営陣が財政状態と経営成績を公正に提示するために必要であると考える通常および定期的な調整がすべて含まれています。2023年12月31日に終了した6か月間の経営成績は、必ずしも他の中間期間または2024年通年に予想される業績を示すものではありません。したがって、これらの財務諸表は、2023年6月30日および2022年に終了した年度の当社の監査済み財務諸表と併せて読む必要があります。
統合の原則
未監査の要約連結財務諸表には、当社とその子会社の勘定科目が含まれています。会社間取引と残高はすべて連結時に消去されます。
当社は、財務上および運営上の問題に当社が影響力を持つ合弁事業またはパートナーシップにおける非支配持分を、持分法による会計上、一般に所有持分の 50% 以下とします。このような場合、当初の投資は原価で計上され、収益、損失、分配に占める当社のシェアに合わせて調整されます。持分法投資先から受け取った分配金は、会社の連結キャッシュフロー計算書では累積収益アプローチで計上されます。
見積もりと仮定の使用
米国会計基準に従って未監査の要約連結財務諸表を提示する際、経営陣は、報告金額および関連する開示に影響する見積もりと仮定を行います。見積もりは、その性質上、判断と入手可能な情報に基づいています。したがって、実際の結果はそれらの見積もりとは異なる可能性があります。経営陣は、現在入手可能な情報を使用して、これらの見積もりや仮定を継続的に見直します。事実や状況の変化により、会社は見積もりを修正する可能性があります。当社の見積もりは、過去の経験や合理的と思われるその他のさまざまな仮定に基づいており、その結果が資産や負債の帳簿価額を判断するための基礎となります。私たちの判断と見積もりへのインプットは、会社の重要かつ重要な会計上の見積もりに対するCOVID-19の経済的影響を考慮しています。収益認識における各履行債務の独立売却価格、長期資産の耐用年数および減損の決定、予想される信用損失引当金、繰延税金資産の実現と不確実な課税状況、転換社債内の受益転換機能(「BCF」)を決定するための会社の株価の公正価値、株式ベースの公正価値などの項目や事項を考慮する際には、重要な見積もりが使用されます報酬、および発行されたワラントの公正価値。
現金および現金同等物
現金および現金同等物は、手持ち現金と銀行または他の金融機関に預けられた定期預金で構成され、元の満期は3か月未満です。
暗号通貨
仮想通貨(ビットコイン)は、添付の連結貸借対照表の流動資産に含まれています。購入した暗号通貨は実費で計上されます。マイニング活動を通じて当社に授与された暗号通貨は、以下に開示される当社の収益認識方針に関連して会計処理されます。
保有されている暗号通貨は、耐用年数が無期限の無形資産として計上されます。耐用年数が無期限の無形資産は償却されませんが、無期限資産が減損している可能性が高いことを示す出来事や状況の変化が発生したときに、毎年、またはより頻繁に、減損の査定が行われます。帳簿価額が公正価値を超えると、減損が発生します。公正価値は、公正価値が測定された時点での暗号通貨の日中の最低相場価格を使用して測定されます。減損検査では、まず定性評価を行って、障害が存在する可能性が高いかどうかを判断することができます。障害が存在する可能性は低いと判断された場合は、定量的減損検査は必要ありません。会社がそうでないと結論付けた場合は、量的減損テストを実施する必要があります。減損損失が認識される限り、その損失によって資産の新しい原価基準が確立されます。その後の減損損失の取り消しは許可されていません。2023年12月31日および2022年12月31日に終了した6か月間は、
F-6です
目次
会社による暗号通貨の購入は、添付の連結キャッシュフロー計算書の投資活動に含まれますが、マイニング活動を通じて当社に授与された暗号通貨は、添付の連結キャッシュフロー計算書の営業活動に含まれます。暗号通貨の売却は、添付の連結キャッシュフロー計算書の投資活動に含まれ、そのような売却による実現利益または損失は、連結損益計算書の他の収益(費用)に含まれます。会社は先入れ先出し(FIFO)法に従って利益または損失を計上します。
その他の売掛金
その他の売掛金には、第三者への前払金や、処分された事業体の買い手から支払われるべき売掛金が含まれます。経営陣は、売掛金の経年劣化や支払い傾向の変化を定期的に見直し、未払額の回収がリスクにさらされていると経営陣が判断した場合は、手当を記録します。回収不能と見なされた口座は、回収に全力を尽くした後に、引当金から償却されます。2023年12月31日および2023年6月30日の時点で、$
前払金
前払いとは、将来のサービスのためにサービスプロバイダーに現金で前払いすることです。この金額は返金可能で、利息はありません。
セキュリティデポジット
保証金は、マイニングサービスプロバイダーに現金で入金されるもので、期間は1年間です。この金額は返金可能で、利息はありません。経営陣は、定期的に預金口座を見直し、支払い傾向の変化を確認し、支払い期限の回収がリスクにさらされていると経営陣が判断した場合は、手当を記録します。回収不能と見なされた口座は、回収に尽力した後に、引当金から償却されます。2023年12月31日および2022年6月30日の時点で、
プラントおよび設備、純額
プラントと設備は、原価から減価償却累計額を差し引いた金額で表示されます。減価償却費は、資産の推定耐用年数にわたって定額法を使用して計算されます
|
| 便利な生活 |
暗号通貨マイニング機器 |
|
売却または償却された資産の費用および関連する減価償却累計額は勘定科目から差し引かれ、利益または損失は連結損益計算書と包括利益計算書に含まれます。メンテナンスと修理の支出は、発生した収益に計上され、資産の耐用年数の延長が見込まれる追加、更新、改善の費用は、資産計上されます。会社はまた、減価償却期間を再評価して、その後の出来事や状況によって耐用年数の見積もりが修正されるかどうかを判断します。
長期投資
会社の長期投資は、公正価値を容易に決定できない株式投資で構成されています。公正価値を容易に決定できず、ASCトピック820「公正価値の測定と開示」(「ASC820」)の既存の実務的手段の対象とならない、投資の1株あたりの純資産価値(または同等価物)を使用して公正価値を推定する既存の実務的手段の対象とならない株式について、当社は、測定代替手段を使用して、観察可能なものから生じる減損のプラスまたはマイナスの変化を差し引いた費用で投資を測定することを選択しました同じ発行体の同一または類似の投資の秩序ある取引における価格変動(もしあれば)。
当社が測定の代替手段を使用することを選択した株式投資について、会社は各報告日に投資が減損されているかどうかを定性的に評価します。質的評価の結果、投資が損なわれていることが判明した場合、企業はASC 820の原則に従って投資の公正価値を見積もる必要があります。公正価値が投資の帳簿価額よりも低い場合、会社は帳簿価額と公正価値の差に等しい純利益(損失)の減損損を認識しなければなりません。2023年12月31日および2022年12月31日に終了した6か月間に、当社は以下を記録しました
F-7です
目次
長期資産の減損
プラントや設備、耐用年数が限られている無形資産を含む長期資産は、事象や状況の変化(資産の将来の利用に影響を与える市況の著しい不利な変化など)により、資産の帳簿価額が回収できない可能性があることが示された場合はいつでも、減損がないか見直されます。当社は、資産から生み出されると予想される割引前の将来のキャッシュフローに基づいて資産の回収可能性を評価し、資産の使用から生じると予想される割引前の将来のキャッシュフローに、資産の処分から予想される純収がある場合は、資産の帳簿価額を下回った場合に、減損損失を認識します。減損が確認された場合、会社は資産の帳簿価額を、割引キャッシュフローアプローチに基づく推定公正価値まで、または可能で適切な場合は同等の市場価値まで引き下げます。2023年12月31日および2022年12月31日に終了した6か月間は、$
買掛金
支払い対象となるアカウントは、未払いのホスティング料金です。この金額は、通常
金融商品
当社は、FASB会計基準体系化(「ASC」)トピック480「負債と資本の区別」およびFASB ASCトピック815「デリバティブとヘッジ」に基づいて、負債と資本の両方の特徴を持つすべての金融商品を分析しています。デリバティブとして個別に会計処理されておらず、デリバティブ商品と見なされる転換社債に組み込まれている転換機能により、市場価値を下回る転換率が得られます。このような特徴は通常、証券を負債と株式に分けるために必要なBCFとして特徴付けられます。BCFは、コミットメント日に「インザマネー」される取り外し不可能な転換機能です。そのためには、基礎となる負債証書の支払利息と、基礎となる株式商品のみなし配当の認識が必要です。実質転換価格が、転換先の株式の確約日の公正価値よりも低い場合、転換オプションは「インザマネー」です。BCFの相対的な公正価値は、それぞれの債務証書の額面からの割引として記録されました。当社は、そのような商品の満期までの実効利法を概算する定額法を使用して割引を償却しました。
公正価値測定
金融商品の公正価値および関連する公正価値測定に関する会計基準は金融商品を定義し、会社が保有する金融商品の公正価値の開示を要求します。
会計基準は公正価値を定義し、公正価値測定の開示のための3段階の評価階層を確立し、公正価値指標の開示要件を強化します。3つのレベルは次のように定義されています。
● | 評価方法論のレベル1のインプットは、活発な市場における同一の資産または負債の相場価格(未調整)です。 |
● | 評価方法論へのレベル2のインプットには、活発な市場における類似の資産や負債の相場価格と、金融商品のほぼ全期間にわたって、直接的または間接的に資産または負債について観察可能なインプットが含まれます。 |
● | 評価方法論へのレベル3のインプットは観察できず、公正価値にとって重要です。 |
流動資産と流動負債に含まれる金融商品は、連結貸借対照表に額面価格または原価で報告されます。これらの商品は、創立から期待される実現までの期間および現在の市場金利が短いため、額面または原価で公正価値に近い金額で報告されます。貸借対照表の長期転換社債は帳簿価額であり、第三者が市場レートで当社に貸与していた場合の公正価値に近いものです。
転換社債
会社は転換社債を評価して、それらの契約またはそれらの契約の埋め込み部品がデリバティブとして適格かどうかを判断します。この会計処理の結果、組み込みデリバティブの公正価値は、各報告期間に公正価値で記録され、負債として記録されます。公正価値が負債として記録されている場合、公正価値の変動はその他の収益または費用として営業報告書に記録されます。
F-8です
目次
コンバーチブル商品の埋め込みコンバージョンオプションを分岐させる必要があり、コンバーチブル商品には分岐が必要な埋め込みデリバティブ商品が他にもある状況では、二股デリバティブ商品は単一の複合デリバティブ商品として計上されます。
従来の転換社債の転換機能により、発行時の市場価値を下回る転換率が得られる場合、この特徴はBCFとして特徴付けられます。BCFは、ASCトピック470-20「転換を伴う負債およびその他のオプション」に従って、負債割引として会社によって記録されます。そのような状況では、転換社債はBCFに関連する割引額を差し引いて計上され、会社は負債の全期間にわたって割引額を利息費用に償却します。
転換時に、未償却割引額を差し引いた転換社債の帳簿価額は、もしあれば、譲渡された現金(またはその他の資産)の額だけ減額され、発行された株式を反映して資本勘定に計上され、ASCトピック470-20-40-4に従って損益は計上されません。
ワラント
当社は、ワラントの特定の条件の評価と、財務会計基準審議会(「FASB」)の会計基準体系化(「ASC」)480「負債と株式の区別」(「ASC 480」)およびASC 815「デリバティブとヘッジ」(「ASC 815」)における該当する権威あるガイダンスの評価に基づいて、ワラントを株式分類商品または負債分類商品として計上しています。この評価では、ワラントがASC 480に基づく独立した金融商品であるかどうか、ASC 480に基づく負債の定義を満たしているかどうか、ワラントがASC 815に基づく株式分類の要件をすべて満たしているかどうか、ワラントが会社の普通株式に連動しているかどうか、ワラント保有者が会社の制御が及ばない状況で「ネットキャッシュ決済」を要求する可能性があるかどうかなどを考慮します。、とりわけ、株式分類の条件。この査定には専門家の判断が必要で、ワラントの発行時と、ワラントが未処理である間のその後の各四半期期間の終了日に行われます。
株式分類の基準をすべて満たす発行済みまたは修正されたワラントについては、発行時にワラントを資本の構成要素として記録する必要があります。会社のワラントは株式分類の基準をすべて満たしているので、会社は各ワラントを自社の株式として分類しました。
収益認識
当社は、ASC 606「顧客との契約による収益」に基づいて収益を認識しています。収益基準の基本原則は、約束された商品やサービスがそれらの商品やサービスと引き換えに受けられると予想される対価を反映した金額で顧客に譲渡されることを示すために、企業が収益を認識すべきだということです。その基本原則を実現するには、次の5つのステップが適用されます。(i) 顧客との契約を特定する、(ii) 契約における履行義務を特定する、(iii) 将来大幅な逆転が起こらない可能性がある範囲での変動対価を含む取引価格を決定する、(iv) 契約におけるそれぞれの履行義務に取引価格を配分する、(v) 収益を認識する。会社は履行義務を果たしています。
顧客との契約における履行義務を特定するために、企業は契約で約束された商品またはサービスを評価し、約束されたそれぞれの商品またはサービスを区別する必要があります。履行義務は、ASC 606の「明確な」商品またはサービス(または商品やサービスのバンドル)の定義を満たします。顧客は、その商品またはサービスを、単独で、または顧客がすぐに利用できる他のリソース(つまり、区別できる商品またはサービス)と組み合わせて利用でき、商品またはサービスを顧客に譲渡するという企業の約束は個別に識別されます。契約の他の約束(つまり、商品やサービスを譲渡するという約束は契約内で異なります)契約の文脈)。
商品やサービスが明確でない場合は、区別できる商品やサービスのバンドルが特定されるまで、その商品やサービスを他の約束された商品やサービスと組み合わせます。
取引価格は、約束された商品やサービスを顧客に譲渡することと引き換えに、企業が受けることができると予想される対価の金額です。顧客との契約で約束される対価には、固定金額、変動金額、またはその両方が含まれる場合があります。取引価格を決定する際、企業は次のすべての影響を考慮する必要があります。
● | さまざまな考慮事項 |
● | 変数考慮事項の制約付き推定値 |
● | 契約に重要な資金調達要素の存在 |
F-9です
目次
● | 非現金対価 |
● | 顧客に支払うべき対価 |
変動対価が取引価格に含まれるのは、変動対価に関連する不確実性がその後解消されても、認識された累積収益額の大幅な逆転は起こらない可能性が高い場合に限られます。取引価格は、相対的な独立販売価格ベースで各履行債務に割り当てられます。各履行義務に割り当てられた取引価格は、その履行義務が履行されたときに、ある時点で、または適切な期間を経て計上されます。
暗号通貨マイニング:
当社は、マイニングプールに計算能力を提供する契約をマイニングプール運営者と締結することにより、暗号通貨マイニングプールを締結しました。契約はいずれの当事者によってもいつでも終了可能であり、会社の強制力のある補償権は、会社がマイニングプール運営者に計算能力を提供したときにのみ開始されます。計算能力の提供と引き換えに、当社は、ブロックチェーンにブロックを追加することに成功したことで、マイニングプール運営者が受け取る固定暗号通貨報酬(収益と正味で計上されるマイニングプール運営者への暗号通貨取引手数料を差し引いた金額)の一部を受け取る権利があります。会社の端数配分は、現在のアルゴリズムを解く際にすべてのマイニングプール参加者が貢献した計算能力の合計に対して、会社がマイニングプール運営者に貢献した計算能力の割合に基づいています。
暗号通貨取引検証サービスにおける計算能力の提供は、当社の通常の活動の成果です。計算能力の提供は、当社が第三者のプール運営者と結んだ契約における唯一の履行義務です。会社が受け取る取引対価は、もしあれば、現金以外の対価であり、会社は受け取った日の公正価値で測定しますが、契約開始時の公正価値と実質的な違いはありません。考慮事項はすべて変動します。累積収益が大幅に逆転する可能性は低いため、会社が(アルゴリズムを最初に解決して)ブロックを成立させ、会社が受け取る対価の確認を受け取り、その時点で収益が認識されるまで、対価は制限されます。これらの取引には重要な資金調達要素はありません。
受け取った暗号通貨の公正価値は、受領時に関連する暗号通貨の日中の最低相場価格を使用して決定されます。当社の暗号通貨はすべて、coinmarketcap.comなどの主要な取引プラットフォームで活発に取引されている仮想通貨です。
現在、収益として認識される、または保有されている暗号通貨の会計処理に関するGAAPまたは代替会計フレームワークに基づく具体的な決定的なガイダンスはなく、経営陣は適切な会計処理を決定する際に重要な判断を下しています。FASBによって権威あるガイダンスが制定された場合、会社は方針の変更を要求される可能性があり、それが会社の連結財政状態と経営成績に影響を与える可能性があります。
収益コスト
収益コストは主に、光熱費、メンテナンス人件費、送料、工場改造費、その他のサービス料など、暗号通貨マイニング事業の運営に関連する直接費用で構成されています。同社はホスティングパートナーとホスティング契約を締結し、ホスティングパートナーはマイニング機器を設置し、オプション電源、インターネットサービス、その他のマイニング設備の運用を維持するために必要なサービスを提供します。関連するすべての運営費は、ホスティングパートナーが会社に請求するオールインワンの月額料金に含まれています。暗号通貨マイニング機器の減価償却費は個別に計算され、暗号通貨マイニングの収益コストの一部としても計上されます。
株式ベースの報酬
会社は、従業員の株式報酬費用を付与日に公正価値で記録し、従業員の必要な勤続期間にわたる費用を認識します。会社の予想ボラティリティの仮定は、会社の株式の過去のボラティリティに基づいています。期待寿命の前提は、主に過去の行使パターンと従業員の権利確定後の退職率に基づいています。オプションの予想期間におけるリスクフリー金利は、付与時に有効だった米国財務省の利回り曲線に基づいています。予想配当利回りは、会社の現在および予想される配当方針に基づいています。
所得税
当社は、米国会計基準に従って所得税を計上しています。課税額は、課税対象外または不許可の項目を調整した会計年度の結果に基づいています。貸借対照表日までに制定された、または実質的に制定された税率を使用して計算されます。
F-10
目次
繰延税金は、連結財務諸表の資産および負債の帳簿価額と、課税対象税利益の計算に使用される対応する課税基準との差異から生じる一時的な差異に関して、資産負債法を使用して会計処理されます。原則として、繰延税金負債はすべての課税対象の一時差額について計上されます。繰延税金資産は、課税対象利益が得られる可能性が高い範囲で計上され、控除可能な一時差額を利用することができます。繰延税金は、資産が実現するか、負債が決済される期間に適用されると予想される税率を使用して計算されます。繰延税金は損益計算書に計上または計上されます。ただし、株式に直接クレジットまたは請求される項目に関連する場合を除き、繰延税金も株式で処理されます。経営陣の意見では、繰延税金資産の一部または全部が実現しない可能性が高いと経営陣が判断した場合、繰延税金資産は評価引当金によって減額されます。現在の所得税は、関連する税務当局の法律に従って定められています。
不確実な税務上の地位は、税務上の地位が税務調査で維持され、税務審査が行われると推定される場合にのみ、利益として認識されます。認められる金額は、審査で実現する可能性が50%を超える税制上の優遇措置の最大額です。「可能性が高いのか、そうでないか」の基準を満たさない税務職については、税制上の優遇措置は記録されません。所得税の過少支払いに関連して発生した罰金や利息は、発生した期間の所得税費用として分類されません。
(損失)一株当たり利益(「EPS」)
1株当たりの基本(損失)利益は、普通株主が獲得できる(損失)利益を、その期間中に発行された普通株式の加重平均で割って計算されます。希薄化後の1株当たり利益(損失)は、有価証券またはその他の普通株式発行契約が行使され、普通株式に転換された場合に発生する可能性のある希薄化を考慮に入れています。1株当たり利益に希薄化防止効果がある普通株式同等物は、希薄化後の1株当たり利益(損失)の計算から除外されます。希薄化は自己株式法を適用して計算されます。この方法では、オプションとワラントは期間の初め(または発行が遅い場合は発行時)に行使され、あたかもそれによって得られた資金が期間中の平均市場価格で普通株式を購入するために使われたかのようになります。
購入できる新株予約権の合計
合計で
F-11
目次
セグメントレポート
ASC 280、 セグメントレポート、(「ASC 280」)は、企業が事業セグメント、製品、サービス、地域、主要顧客に関する情報を財務諸表に報告するための基準を定めています。ASC 280で定められた基準に基づいて、最高執行意思決定者(「CODM」)が会社の最高経営責任者として特定されました。最高経営責任者は、リソースの配分や会社の業績評価に関する決定を下す際に、連結業績を確認します。全体として、当社には報告対象セグメントが1つあります。当社は、内部報告の目的で市場やセグメントを区別していません。同社は主にマイニングプール運営者を通じて暗号通貨マイニング収益を生み出しているため、地理的なセグメントは示されていません。
最近発行された会計宣言
2019年5月、FASBはASU 2019-05を発行しました。これは、ASU更新第2016-13号「金融商品—信用損失(トピック326):金融商品の信用損失の測定」の更新版です。これにより、金融資産の信用損失を償却原価ベースで測定するための予想信用損失方法論が導入され、以前の発生損失の方法論に取って代わりました。アップデート2016-13の改正により、トピック326「金融商品—信用損失」が追加され、法典にいくつかの重要な修正が加えられました。2016-13年の更新では、サブトピック326-30「金融商品—信用損失—売却可能な負債証券」に従って、公正価値が償却原価基準を下回る場合の信用損失について個別に査定する必要がある売却可能債務証券の会計処理も変更されました。このアップデートの改正は、以前は償却原価ベースで測定されていた特定の金融資産の公正価値オプションを取り消不能に選択するオプションを提供することで、これらの利害関係者の懸念に対処しています。これらの事業体については、対象を絞った移行救済により、類似の金融資産の測定方法を調整するオプションが提供され、財務諸表情報の比較可能性が高まります。さらに、対象を絞った移行緩和により、一部の事業体が財務諸表ユーザーに意思決定に役立つ情報を提供しながら、更新2016-13の改正を遵守するためのコストを削減する可能性もあります。2019年11月、FASBはASU番号2019-10を発行しました。これは、信用損失、リース、ヘッジ基準を申請する民間企業、非営利団体、および特定の小規模報告会社のASU番号2016-02の発効日を更新するものです。これらの作成者の新しい発効日は、2022年12月15日以降に始まる会計年度です。当社はこの更新を2023年7月1日に採用しましたが、その採用は未監査の要約連結財務諸表に重大な影響を及ぼしませんでした。
2020年8月、FASBはASU 2020-06号「負債—債務転換およびその他のオプション(サブトピック470-20)およびデリバティブとヘッジ—企業の自己資本契約(サブトピック815-40)」を発行しました。このアップデートの修正は、負債と資本の特徴を持つ特定の金融商品に一般に認められた会計原則(GAAP)の適用が複雑になったために特定された問題に対処するためのものです。転換社債については、取締役会は転換社債と転換優先株式の会計モデルの数を減らすことを決定しました。会計モデルを制限すると、現在のGAAPと比較して、ホスト契約から個別に認識される埋め込み変換機能が少なくなります。引き続き分離モデルの対象となる転換社債は、(1)ホスト契約と明確かつ密接に関連していない転換機能が組み込まれていて、デリバティブの定義を満たし、デリバティブ会計の範囲例外の対象とならないもの、および(2)プレミアムが払込資本として計上される多額のプレミアム付きで発行された転換社債です。このアップデートの改正は、2021年12月15日以降に開始する会計年度(その会計年度内の中間期間を含む)について、証券取引委員会(SEC)の申告者の定義を満たす公的事業体に対して有効です。ただし、SECが定義する小規模報告会社の対象となる事業体は除きます。他のすべての事業体については、修正は2023年12月15日以降に開始する会計年度(その会計年度内の中間期間を含む)に有効です。早期導入は許可されていますが、2020年12月15日以降に開始する会計年度まで、その会計年度内の中間期間も含めてください。このASUの採用は、当社の未監査要約連結財務諸表および関連する開示に重大な影響を及ぼしませんでした。
2023年12月、FASBは会計基準更新第2023-09号「所得税(トピック740):所得税開示の改善」(「ASU 2023-09」)を発行しました。これにより、企業に(1)税率調整の特定のカテゴリー、(2)所得税費用または利益を控除する前の継続事業からの収益または損失(分離)を開示するよう求めるように、所得税開示に関する規則が変更されました国内と海外)と(3)所得税の費用または継続事業による利益(連邦、州、外国で分ける)。ASU 2023-09では、他の変更点の中でも特に、企業が所得税の支払いを国際、連邦、州、地方の管轄区域に開示することを義務付けています。このガイダンスは、2024年12月15日以降に開始する年間期間に有効です。年次財務諸表がまだ発行されていない、または発行可能になっていない場合は、早期採用が許可されます。ASU 2023-09は将来的に適用する必要がありますが、遡及的申請は許可されています。当社は現在、この新しいガイダンスを採用することが、未監査の要約連結財務諸表および関連する開示に及ぼす潜在的な影響を評価しています。
F-12
目次
2023年12月、FASBは会計基準更新第2023-08号「無形資産」—「のれんおよびその他-暗号資産(トピック350-60):暗号資産の会計処理と開示」(ASU 2023-08)を発行しました。これにより、企業は特定の基準を満たす暗号資産を公正価値で測定し、報告期間ごとに純利益に変化が認められます。さらに、ASU 2023-08では、企業が公正価値で測定された暗号資産を他の無形資産とは別に貸借対照表に表示し、暗号資産の再測定による変化を他の無形資産の帳簿価額の変化とは別に損益計算書に記録することを企業に義務付けています。改正では、企業が重要な持ち株、契約上の売却制限、および報告期間中の変更についての開示も義務付けています。改正の目的は、投資家やその他の資本配分者に、対象となる暗号資産の基礎となる経済性と企業の財政状態をよりよく反映した、意思決定に役立つより多くの情報を提供すると同時に、費用のかからない減損会計の適用に関連するコストと複雑さを軽減することです。
このASUの改正は、2024年12月15日以降に開始する会計年度(その会計年度の中間期間を含む)のすべての事業体に有効です。まだ発行されていない(または発行可能になっていない)中間財務諸表と年次財務諸表の両方で、早期採用が許可されます。修正案が暫定期間に採択された場合、その中間期間を含む会計年度の初めに採択されなければなりません。
このASUの改正では、企業が改正を採用する年次報告期間の開始時点で、利益剰余金(または株式や純資産のその他の適切な構成要素)の期首残高を累積的に調整する必要があります。当社は現在、この基準が連結財務諸表に与える潜在的な影響を評価しています。
上記を除き、当社は、最近発行されたがまだ有効ではない他の会計基準が現在採用されている場合、当社の連結貸借対照表、損益計算書および包括利益計算書、およびキャッシュフロー計算書に重大な影響を与えるとは考えていません。
注3 — 暗号通貨
次の表は、2023年12月31日に終了した6か月間のビットコイン(「BTC」)の暗号通貨マイニング活動のコインと金額に関する追加情報を示しています。
| | 数量(コイン) | | 暗号通貨 | |
|
| BTC |
| 金額 | |
2022年7月1日の残高 |
| | | $ | |
マイニングされた暗号通貨から認識される収益 |
| | |
| |
ホスティング料金は暗号通貨で決済されます |
| ( | |
| ( |
暗号通貨の売却による収入 |
| ( | |
| ( |
暗号通貨の売却/交換による実現利益 |
| — | |
| |
暗号通貨の減損損失 |
| — | |
| ( |
2023年6月30日の残高 |
| | * | $ | |
マイニングされた暗号通貨から認識される収益 | | | | | |
ホスティング料金は暗号通貨で決済されます | | ( | | | ( |
暗号通貨の売却による収入 | | ( | | | ( |
暗号通貨の売却/交換による実現利益 | | — | | | |
暗号通貨の減損損失 | | — | | | — |
2023年12月31日の残高(未監査) |
| | | $ | |
* | 合計で |
F-13です
目次
注4 — その他の売掛金、純額
その他の売掛金、純額は次のとおりです。
| | 12月31日 | | 6月30日 | ||
|
| 2023 |
| 2023 | ||
| | | (未監査) | | | |
第三者への進出 | | | | | | |
処分された事業体の購入者から支払われるべき売掛金 | |
| | |
| |
その他の売掛金の合計 | | | | | | |
控除:予想される信用損失引当金 | | | ( | | | ( |
その他の売掛金の合計、純額 | | $ | | | $ | |
注5 — ローン売掛金
会社は$のローン契約を締結しました
注6 — プラントと設備、純額
プラントと設備、純額は以下で構成されています:
|
| 12月31日 |
| 6月30日 | ||
| | 2023 | | 2023 | ||
| | | (未監査) | | | |
暗号通貨マイニング機器 | | $ | |
| $ | |
控除:減価償却累計額 | |
| ( |
|
| ( |
プラントと設備全体、純額 | | | | | | |
少ない:減損損失 | | | ( | | | ( |
プラントおよび設備、純額 | | $ | |
| $ | |
これらの鉱山機械の減価償却費は$でした
同社は2023年12月以降、ビットコインのマイニング業務を完全に停止しました。そして
使用される見積もりは、観察可能なレベル2のインプットと見なされ、類似の資産または負債の相場価格での公正価値を測定するために使用されます。経営陣の仮定や見積もりの変化は、異なる結論につながる可能性があります。公正価値の決定には、かなりの程度の判断と、本質的に不確実な見積もりや仮定の使用が必要です。したがって、実際の結果は会社の見積もりと異なる場合があり、その差は重大なものになる可能性があります。さらに、電力コストの上昇、ビットコインネットワークのハッシュレートの継続的な増加、および市場におけるビットコインの価値のさらなる低下は、会社の暗号通貨マイニング設備にさらなる損害を与える可能性があります。
F-14
目次
注7 — 長期投資
|
| 12月31日 |
| 6月30日 | ||
| | 2023 | | 2023 | ||
| | | (未監査) | | | |
長期投資の費用 |
| | |
| | |
少ない:減損損失 |
| | ( |
| | ( |
長期投資、純額 | | $ | | | $ | |
当社は、2022年6月10日にMineOne Cloud Computing Investment I L.P.(以下「パートナーシップ」)とサブスクリプション契約を締結し、それに従って当社はドルを稼ぎました
注記6と同様に、投資の業績は、ビットコイン価格の下落とその結果としてのマイニング施設の市場価格の下落など、厳しい事業環境によって悪影響を受けました。
当社は、市場比較アプローチを利用して投資の公正価値を見積もり、経営陣が作成したさまざまな見積もりに基づいて、近隣やその他の地域の同等の鉱業施設の取引と直接比較して照合しています。使用される推定値は観察不可能なレベル3のインプットと見なされ、関連する観察可能なインプットがない場合の公正価値の測定に使用されます。経営陣の仮定や見積もりの変化は、異なる結論につながる可能性があります。公正価値の決定には、かなりの程度の判断と、本質的に不確実な見積もりや仮定の使用が必要です。したがって、実際の結果は会社の見積もりと異なる場合があり、その差は重大なものになる可能性があります。さらに、電力コストの上昇、ビットコインネットワークのハッシュレートの継続的な増加、および市場におけるビットコインの価値のさらなる低下は、会社の投資をさらに損なう可能性があります。
経営陣の減損評価に基づくと、採掘施設の推定公正価値が正味帳簿価額を下回っていたことが分かりました。2023年12月31日現在、減損費用の合計は
注 8 — クレジットファシリティー
第三者からのローン
第三者ローンの未払い残高は以下のとおりです。
|
| |
| |
| 担保/ |
| 12月31日 |
| 6月30日 | ||
貸し手の名前 | | 満期 | | 加重平均金利 | | 保証 | | 2023 | | 2023 | ||
| | | | | | | | (未監査) | ||||
ポニー・パートナーズ株式会社 |
| 2023年8月30日(2023年9月に全額返済) |
| | % | | $ | — | | $ | | |
| | | | | | | | | | | | |
ポニー・パートナーズ株式会社 |
| 2023年9月12日(2023年9月に全額返済) |
| | % | |
| — | |
| | |
| | | | | | | | $ | — | | $ | |
上記のローンに関連する支払利息は$でした
上記のローンは、2023年9月に当社が売却して全額返済しました
F-15
目次
注9 — 税金
所得税
ケイマン諸島
ケイマン諸島の現行法では、会社は所得税やキャピタル?$#@$ン税の対象にはなりません。また、株主に配当金を支払う際には、
カナダ
SonicHash Canadaはカナダで法人化されており、カナダでの事業運営には連邦所得税と州所得税の両方の課税対象となります。適用される税率は
アメリカ合衆国 (「米国」)
SonicHash USとSonic Auspiceは米国で法人化されており、米国での事業運営には連邦所得税と州所得税の両方が課せられます。適用される税率は
シンガポール
SonicHash Singaporeはシンガポールで設立されており、関連するシンガポールの税法に従って調整された法定財務諸表に報告されている課税所得に対してシンガポール利益税の対象となります。ソニチャッシュシンガポールは
所得税引当金控除前の損失は以下のとおりです。
|
| 6ヶ月間 |
| 6ヶ月間 | ||
| | 終了しました | | 終了しました | ||
| | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 | ||
| | (未監査) | | (未監査) | ||
ケイマン諸島 | | $ | ( | | $ | ( |
アメリカ合衆国 | |
| ( | |
| ( |
カナダ | | | ( | | | ( |
シンガポール | | | ( | | | ( |
| | $ | ( | | $ | ( |
繰延税金資産の重要な要素は次のとおりです。
|
| 12月31日 |
| 6月30日 | ||
| | 2023 | | 2023 | ||
| | | (未監査) | | | |
繰延税金資産 | | | | | | |
米国における純営業損失の繰越額 | |
| | |
| |
カナダでの純営業損失の繰越し | | | | | | |
シンガポールの純営業損失の繰越し | | | | | | |
評価手当 | | | ( | | | ( |
繰延税金資産の純合計 | | $ | — | | $ | — |
F-16
目次
2023年12月31日および2023年6月30日の時点で、SoniCash USの米国所得税の純営業損失の繰越額は約$でした
不確実な税務上の立場
当社は、技術的なメリットに基づいて不確実な税務ポジション(利息や罰則の適用可能性を含む)を1つ1つ評価し、それらの税務上のポジションに関連する認識されていないメリットを測定します。2023年12月31日および2023年6月30日の時点で、当社は
物品サービス税(」GST」)の売掛金
ソニチャッシュカナダが輸出しました
注10 — リスクの集中
信用リスク
会社を信用リスクの著しい集中にさらす可能性のある金融商品は、主に現金です。米国では、各銀行の保険適用範囲は $
同社はかつてKuCoinでBTCを取引していましたが、2022年10月に世界的な暗号通貨取引所でもあるf2poolに切り替えました。これらのデジタル資産は、会社がアクセスでき、いつでもブロックチェーン上で検証できる、ユニークで分離されたブロックチェーンアドレスに保管されています。取引所は会社のデジタル資産を保有していますが、所有権と運営権は常に
また、会社は敷金やその他の売掛金によるリスクにもさらされています。これらの資産は信用評価の対象となります。過去の債務不履行の経験と現在の経済環境を考慮して決定された、回収不能な推定金額については引当金が計上されています。
注11 — 転換社債
2022年10月21日に発行された転換社債
2022年10月21日、当社は売却株主と証券購入契約を締結しました。これに基づき、当社は元の元本であるドルの転換社債(以下「社債」)を売却しました
F-17
目次
$の価格
株価 |
| $ | | |
行使価格 | | $ | | |
予想期間 (年単位) | |
| | |
予想されるボラティリティ | |
| | % |
四半期配当の年率 | |
| — | % |
リスクフリー金利 | |
| | % |
転換社債の公正価値の測定は、公正価値階層のレベル2に分類されます。会社は、実効金利法を使用して、支払期間中の社債の公正価値を見積もりました。推定額は$です。
社債は、$に等しい初期転換価格で転換可能です
社債の転換機能はASC 815の範囲から除外され、株式として計上されます。ただし、社債の転換価格が発行日の会社の市場価格よりも高いため、当社は、ASC 470-20-25-5に従って、社債にはBCFが含まれていないと判断しました。
社債には、(i)12パーセント()のうち大きい方の利息があります
2023年12月29日に発行された転換社債
2023年12月29日、当社は売却株主と証券購入契約を締結しました。これに基づき、当社は元の元本であるドルの転換社債(以下「社債」)を売却しました
株価 |
| $ |
| |
行使価格 | | $ | | |
予想期間 (年単位) | |
| | |
予想されるボラティリティ | |
| | % |
四半期配当の年率 | |
| — | % |
リスクフリー金利 | |
| | % |
F-18
目次
転換社債の公正価値の測定は、公正価値階層のレベル2に分類されます。会社は、実効金利法を使用して、支払期間中の社債の公正価値を見積もりました。推定額は$です。
社債は、$に等しい初期転換価格で転換可能です
社債の転換機能はASC 815の範囲から除外され、株式として計上されます。ただし、社債の転換価格が発行日の会社の市場価格よりも高いため、当社は、ASC 470-20-25-5に従って、社債にはBCFが含まれていないと判断しました。
社債には、(i) 13パーセント半のうち大きい方の利息があります
すべての転換社債活動の概要は以下の通りです:
|
| 12月31日 |
| 6月30日 | ||
| | 2023 | | 2023 | ||
| | (未監査) | | | | |
元本残高 | | $ | | | $ | |
少ない:返済 | | | ( | | | ( |
残高 | | | | | | |
少ない:社債割引と債務保険費用 | |
| ( | |
| ( |
合計 | | $ | | | $ | |
少ない:非電流 | | | ( | | | ( |
合計電流 | | $ | | | $ | |
2023年12月31日および2022年12月31日に終了した6か月間で、当社はドルを稼ぎました
注 12 — エクイティ
授権株式の変更
会社は会社の株式資本をドルから増やしました
F-19
目次
2023年5月23日、当社の取締役会は、当社の発行済み普通株式の1対30(1対30)の比率での株式逆分割(「株式併合」)を承認しました。普通株式の額面価格は、株式併合のドルに対する比率に比例して上昇しました
ダイレクト・オファリングとプライベート・プレースメント
2021年11月登録ダイレクト・オファリング・ワラント
2021年11月22日、当社は特定の非関連投資家と特定の証券購入契約を締結し、それに従って売却することに同意しました
2022年1月登録直接募集ワラント
当社は、2022年1月30日に修正された特定の証券購入契約(以下「購入契約」)を特定の非関連投資家と締結し、それに基づいて売却することに合意しました。
2022年6月の引受サービス
当社は、2022年6月3日付けでUnivest Securities, LLC(以下「引受人」)と引受契約(「引受契約」)を締結し、これに従って当社は売却することに合意しました
F-20です
目次
追加
2022年8月:設備用株式の発行
2022年8月15日、当社は特定の非系列販売者(「販売者」)と資産購入契約(「購入契約」)を締結し、それに従って当社は購入しました
2022年10月の転換社債の売却
2022年10月21日、当社は売却株主と証券購入契約を締結しました。これに基づいて当社は、当初の元本であるドルの転換社債を売却しました
2022年10月のインベスターズ・ワラントに従い、発行日または発行日以降に、普通株式(「株式結合イベント」)とイベント市場価格(任意の株式結合イベント日に関して定義されます)を含む株式分割、株式配当、株式結合資本増強、またはその他の同様の取引が随時発生した場合は、VWAPの合計を(x)で割って決定されます終了する20日連続の取引日における最低取引日5日のそれぞれの普通株式と当該株式併合イベント日の後の16日(16日)の取引日の直前の取引日を(y)で割ったものを含めます
2023年11月普通株式の売却
2023年11月7日と2023年11月9日に、当社は投資家と以下の売却のための証券購入契約を締結しました
2023年12月転換社債の売却
2023年12月7日、当社は、認定投資家(以下「買い手」)と元本のシニア担保転換社債(「手形」)の発行と売却に関する証券購入契約(「証券購入契約」)を締結しました。
F-21です
目次
共有オプション
2019年8月、当社は合計で
2023年5月23日に実施された1株から30株への株式併合が遡及的に適用される新株予約オプション活動の概要は以下の通りです。
| | |
| |
| 加重 |
| 平均 |
| | |
| | | | | | 平均 | | 残り | | 集計 | |
| | オプション | | 運動可能 | | エクササイズ | | 契約上の | | 本質的 | |
|
| 優れた |
| オプション |
| 価格 |
| ライフ |
| 価値 | |
2020年6月30日 |
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付与/取得済み |
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没収 |
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運動した |
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2021年6月30日 | | | | | | $ | | | | | |
付与/取得済み | | — | | — | | $ | — | | — | | — |
没収 | | | | — | | $ | — | | — | | |
運動した | | — | | | | $ | — | | — | | — |
2022年6月30日 | | | | | | $ | | | | | |
付与/取得済み | | — | | — | | $ | — | | — | | — |
没収 | | ( | | ( | | $ | | | — | | |
運動した | | — | | — | | $ | — | | — | | — |
2023年6月30日 |
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報酬として発行された制限付株式
当社はルーカス・ワンと最高経営責任者の地位に関する雇用契約を締結しました。雇用契約は2022年4月27日から2025年4月26日までで、年間報酬はドルです
当社は李嘉明と社長の地位に関する雇用契約を締結しました。雇用契約は2021年12月6日から2024年11月30日まで有効で、年間報酬はドルです
F-22
目次
当社は、ジンジン・ハンと人事・投資家関係の責任者を務める雇用契約を締結しました。雇用契約は2021年12月6日から2024年11月30日まで有効で、年間報酬はドルです
2023年5月23日に実施された1株から30株への株式併合が遡及的に適用される制限付株式付与の概要は以下の通りです。
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| 加重 |
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| | 株式 | | 一株当たり | | 価値 | ||
2021年6月30日の時点で権利が確定していません |
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付与されました |
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没収 |
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既得 |
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2022年6月30日の時点で権利が確定していません |
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付与されました |
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| $ | — |
没収 |
| — | | $ | |
| $ | — |
既得 |
| ( | | $ | |
| $ | — |
2023年6月30日の時点で権利が確定していません | | — | | $ | — | | $ | — |
付与されました | | | | $ | | | $ | — |
没収 | | — | | $ | — | | $ | — |
既得 | | ( | | $ | | | $ | — |
2023年12月31日時点で権利が確定していません(未監査) |
| — | | $ | — |
| $ | — |
ワラント
2023年5月23日に実施された1株から30株への株式併合が遡及的に有効となるワラント活動の概要は以下の通りです。
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| 加重 |
| 平均 | |
| | | | | | 平均 | | 残り | |
| | ワラント | | 運動可能 | | エクササイズ | | 契約上 | |
| | 優れた | | 株式 |
| 価格 |
| ライフ | |
2021年6月30日 |
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| | | $ | |
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付与/取得済み | | | | | | $ | | | — |
没収 | | | | | | $ | | | — |
運動した | | | | | | $ | | | — |
2022年6月30日 | | | | | | $ | | | |
付与/取得済み | | | | | | $ | | | |
没収 | | | | | | $ | | | — |
運動した | | | | | | $ | | | — |
2023年6月30日 | | | | | | $ | | | |
付与/取得済み | | | | | | $ | | | |
没収 | | | | | | $ | | | — |
運動した | | | | | | $ | | | — |
2023年12月31日(未監査) |
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| | | $ | |
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F-23
目次
注13 — コミットメントと不測の事態
リース契約
2019年7月1日より、当社はFASB ASU 2016-02「リース」(トピック842)を採用し、(1)期限切れまたは既存の契約がリースであるか、含まれているか、含まれているか、(2)期限切れまたは既存のリースのリース分類、(3)期限切れまたは既存のリースの初期直接費用など、再評価を必要としない実際的な手段を選択しました。リース期間が12か月以下の場合、借手はリース資産と負債を認識しないという会計方針を選択できます。同社はまた、借手がリースのリース構成要素と非リース構成要素を単一のリース構成要素として扱うことを可能にする実際的な手段を採用しました。契約にリースが含まれているかどうかは、契約開始時に会社が判断します。米国会計基準では、財務報告の目的で会社のリースを評価し、オペレーティングリースまたはファイナンスリースとして分類することを義務付けています。分類評価は開始日から始まり、評価に使用されるリース期間には、会社が原資産を使用する権利を有するキャンセル不可期間と、更新オプションの行使が合理的に確実で、そのようなオプションを行使しないと経済的ペナルティが発生する更新オプション期間が含まれます。会社の不動産リースはすべてオペレーティングリースに分類されます。
会社が参入しました
2023年12月31日および2022年12月31日に終了した6か月間の営業リース費用は、一般管理費に計上されました
不測の事態
時々、当社は通常の事業過程で生じるさまざまな法的措置の当事者となります。会社はまず、請求による損失の可能性があるかどうかを判断し、潜在的な損失を見積もるのが妥当であれば、その損失を計上します。請求による損失の可能性はあるが、損失額を合理的に見積もることができない場合、会社は考えられるさまざまな損失を開示します。
2023年3月、Bit OriginとSonicHash USは、BCB Cheyenne LLC(「BCB」)がワイオミング州シャイアンで提起した州裁判所民事訴訟の被告として指名されました。BCB Cheyenne LLC(「BCB」)は、指名された被告の2人、MineOne Wyoming Data Center LLC(もう1人はTerra Crypto、Inc.)と契約関係を持っていました。これらの当事者がそれぞれの契約に違反したと主張しています。一方、BCBとは関係のないBit OriginとSonicHash USは、それでもBCBと他の当事者との契約関係を意図的に妨害したとされています。Bit OriginとSoniCash USはどちらも、いわゆる「分身」の被告として指名されました。これに基づくと、当事者は、本質的には主要な不正行為者の分身として行動していたことが後で判明した場合、責任を問われる可能性があります。このワイオミング州の訴訟で名前が挙げられたことを会社が発見する前に、この訴訟は却下されましたが、同時にワイオミング州の米国地方裁判所で、同じ当事者に対して実質的に同じ訴因で再開されました。Bit OriginとSoniCash USは、それぞれに対して申し立てられたすべての重要な申し立てを否定するこの新しい連邦裁判所訴訟に気づき、出廷しました。2023年9月、BCBは、BCBの契約関係を意図的に妨害したとして告発された被告として、Bit OriginとSonichash USを他の当事者の代わりに追加し、代理当事者を増やすという修正訴状を提出しました。繰り返しになりますが、両社とも主な不正行為者の分身であると主張されていました。BCBは訴訟で、「最低でも$」を求めています
注 14 — その後のイベント
当社は、2023年12月31日以降から2024年4月26日までに発生したすべての事象と取引を評価しました。以下の場合を除き、当社の未監査の要約連結財務諸表での認識または開示を必要とするその他の事象は確認しませんでした。
F-24です
目次
注記12に開示されているように、2023年11月7日と2023年11月9日に、当社は投資家と以下の売却のための証券購入契約を締結しました
2024年2月6日、当社は授権普通株式の数を増やすことが承認されました
2024年4月18日、当社の取締役会のメンバーは、子会社の1つであるSonichash Pteの解散が特別会議で承認されました。Ltd. は、当該子会社が資産も従業員も所有しておらず、事業運営も行っていません。
F-25です