別紙99.1
米国会計基準と国際財務報告の調整 規格
財務諸表は 国際財務報告基準（「IFRS」）とは特定の点で異なる米国会計基準に従って作成されています。 米国会計基準とIFRSに基づいて作成されたグループの財務諸表の重要な違いの影響は次のとおりです。
統合されました 貸借対照表 | として 2022年12月31日の 金額 で数千人民元（「人民元」） | |||||||||||||||||||||||
| IFRS 調整 | ||||||||||||||||||||||||
金額
として
| 期待 (注意 i) | 効果的 (注意 ii) | シェアベース (注意 iii) | 財務 (注意 iv) | 金額
| |||||||||||||||||||
| 人民元 | 人民元 | 人民元 | 人民元 | 人民元 | 人民元 | |||||||||||||||||||
| 資産 | ||||||||||||||||||||||||
| 現在 資産: | ||||||||||||||||||||||||
| 金融 売掛金、純資産 | 2,982,076 | — | — | — | (2,966,528 | ) | 15,548 | |||||||||||||||||
| 金額 関係者からの期限 | 394,872 | — | — | — | (33,296) | ) | 361,576 | |||||||||||||||||
| 売掛金、 ネット | 15,347,662 | — | (88,430) | ) | — | — | 15,259,232 | |||||||||||||||||
| 合計 現在の資産 | 34,097,466% | — | (88,430) | ) | — | (2,999,824 | ) | 31,009,212 | ||||||||||||||||
| 非最新の 資産: | ||||||||||||||||||||||||
| 金融 売掛金、純非流動資産 | 688,843 | — | — | — | (688,843 | ) | — | |||||||||||||||||
| 金額 関係者からの期限 | 33,236 | — | — | — | (6,720) | ) | 26,516 | |||||||||||||||||
| 売掛金、 正味非電流 | 3,136,994です | 137,155 | (44,120 | ) | — | — | 3,230,029 | |||||||||||||||||
| 延期 税金資産 | 1,019,171です | 72,932 | — | — | (132,927 | ) | 959,176 | |||||||||||||||||
| 合計 非流動資産 | 6,245,704 | 210,087 | (44,120 | ) | — | (828,490さん | ) | 5,583,181 | ||||||||||||||||
| 合計 資産 | 40,343,170 | 210,087 | (132,550 | ) | — | (3,828,314 | ) | 36,592,393 | ||||||||||||||||
| 負債 とエクイティ | ||||||||||||||||||||||||
| 負債 | ||||||||||||||||||||||||
| 現在の 負債: | ||||||||||||||||||||||||
| 保証 負債-スタンド準備完了 | 4,120,346 | — | — | — | (4,120,346) | ) | — | |||||||||||||||||
| 保証 負債-偶発的 | 3,418,391 | (790,950 | ) | — | — | — | 2,627,441 | |||||||||||||||||
| その他の税金 支払い可能 | 182,398 | — | (7,502 | ) | — | — | 174,896 | |||||||||||||||||
| 合計 現在の負債 | 16,749,918 | (790,950 | ) | (7,502 | ) | — | (4,120,346) | ) | 11,831,120 | |||||||||||||||
| 非最新の 負債: | ||||||||||||||||||||||||
| 延期 納税負債 | 100,835 | — | (19,744) | ) | — | — | 81,091 | |||||||||||||||||
| 合計 非流動負債 | 4,661,955 | — | (19,744) | ) | — | — | 4,642,211 | |||||||||||||||||
| 合計 負債 | 21,411,873 | (790,950 | ) | (27,246) | ) | — | (4,120,346) | ) | 16,473,331 | |||||||||||||||
| 株主の エクイティ | ||||||||||||||||||||||||
| 追加です 払込資本金 | 6,095,225 | — | — | 71,032 | — | 6,166,257 | ||||||||||||||||||
| 保持 収益 | 12,803,684 | 1,001,037 | (105,304 | ) | (71,032) | ) | 292,032 | 13,920,417です | ||||||||||||||||
| 合計 QIFUテクノロジー株式会社エクイティ | 18,847,156 | 1,001,037 | (105,304 | ) | — | 292,032 | 20,034,921 | |||||||||||||||||
| 合計 エクイティ | 18,931,297 | 1,001,037 | (105,304 | ) | — | 292,032 | 20,119,062 | |||||||||||||||||
| 合計 負債と株式 | 40,343,170 | 210,087 | (132,550 | ) | — | (3,828,314 | ) | 36,592,393 | ||||||||||||||||
| 統合されました 運用明細書 | 年 2022年12月31日に終了しました 金額 で数千人民元（「人民元」） | |||||||||||||||||||||||
| IFRS 調整 | ||||||||||||||||||||||||
金額
として
| 期待 (注意 i) | 効果的 (注意 ii) | シェアベース (注意 iii) | 財務 (注意 iv) | 金額
| |||||||||||||||||||
| 人民元 | 人民元 | 人民元 | 人民元 | 人民元 | 人民元 | |||||||||||||||||||
| 収益、付加価値額を差し引いたもの 税金とそれに関連するサーチャージ： | ||||||||||||||||||||||||
| クレジット主導型 サービス | 11,586,251 | — | (105,922 | ) | — | — | 11,480,329 | |||||||||||||||||
| 金融収入 | 3,487,951 | — | (105,922 | ) | — | — | 3,382,029 | |||||||||||||||||
| 合計 純収入 | 16,553,930 | — | (105,922 | ) | — | — | 16,448,008 | |||||||||||||||||
| 運用コストと経費: | ||||||||||||||||||||||||
| ファシリテーション、オリジネーション、 整備 | 2,373,458 | — | — | 7,041 | — | 2,380,499 | ||||||||||||||||||
| セールスとマーケティング | 2,206,948 | — | — | (640) | ) | — | 2,206,308 | |||||||||||||||||
| 一般と管理 | 412,794 | — | — | (3,006) | ) | — | 409,788 | |||||||||||||||||
| 売掛金の引当金 | 1,580,306 | (54,012 | ) | — | — | — | 1,526,294 | |||||||||||||||||
| 金融資産引当金 売掛金 | 397,951 | — | — | — | (280,032 | ) | 117,919 | |||||||||||||||||
| 偶発負債の引当金 | 4,367,776 | (267,874 | ) | — | — | — | 4,099,902 | |||||||||||||||||
| 合計 運営費と経費 | 12,081,746 | (321,886) | ) | — | 3,395 | (280,032 | ) | 11,483,223 | ||||||||||||||||
| 事業からの収入 | 4,472,184 | 321,886 | (105,922 | ) | (3,395) | ) | 280,032 | 4,964,785 | ||||||||||||||||
| 税引前収入 費用 | 4,742,372 | 321,886 | (105,922 | ) | (3,395) | ) | 280,032 | 5,234,973 | ||||||||||||||||
| 所得税 費用 | (736,804) | ) | (50,010) | ) | 16,457 | — | (43,507) | ) | (813,864 | ) | ||||||||||||||
| ネット 収入 | 4,005,568 | 271,876 | (89,465) | ) | (3,395) | ) | 236,525 | 4,421,109 | ||||||||||||||||
| ネット 会社の普通株主に帰属する収入 | 4,024,173 | 271,876 | (89,465) | ) | (3,395) | ) | 236,525 | 4,439,714 | ||||||||||||||||
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| 統合されました 貸借対照表 | として
2023年12月31日の 千人民元（「人民元」）単位の金額 | |||||||||||||||||||||||
| IFRS 調整 | ||||||||||||||||||||||||
金額
として
| 期待 (注意 i) | 効果的 (注意 ii) | シェアベース (注意 iii) | 財務 (注意 iv) | 金額
| |||||||||||||||||||
| 人民元 | 人民元 | 人民元 | 人民元 | 人民元 | 人民元 | |||||||||||||||||||
| 資産 | ||||||||||||||||||||||||
| 流動資産： | ||||||||||||||||||||||||
| 金融資産 売掛金、純額 | 2,522,543 | — | — | — | (2,515,354 | ) | 7,189 | |||||||||||||||||
| 関連当事者から支払われるべき金額 | 45,346 | — | — | — | (8,942 | ) | 36,404 | |||||||||||||||||
| 売掛金、純額 | 24,604,487 | — | (43,934 | ) | — | — | 24,560,553 | |||||||||||||||||
| 流動資産合計 | 39,796,028 | — | (43,934 | ) | — | (2,524,296 | ) | 37,227,798 | ||||||||||||||||
| 非流動資産: | ||||||||||||||||||||||||
| 売掛金金融資産、 正味非電流 | 596,330% | — | — | — | (596,330) | ) | — | |||||||||||||||||
| 関連当事者から支払われるべき金額 | 4,240 | — | — | — | (1,057 | ) | 3,183 | |||||||||||||||||
| 売掛金、純非流動ローン | 2,898,005 | 148,675 | (1,286) | ) | — | — | 3,045,394 | |||||||||||||||||
| 繰延税金資産 | 1,067,738 | 69,350% | — | — | (135,172 | ) | 1,001,916 | |||||||||||||||||
| 合計 非流動資産 | 6,022,544です | 218,025 | (1,286) | ) | — | (732,559) | ) | 5,506,724 | ||||||||||||||||
| 合計 資産 | 45,818,572 | 218,025 | (45,220 | ) | — | (3,256,855) | ) | 42,734,522% | ||||||||||||||||
| 負債と資本 | ||||||||||||||||||||||||
| 負債 | ||||||||||||||||||||||||
| 現在の負債: | ||||||||||||||||||||||||
| 契約上の責任 | — | — | — | — | 388,181 | 388,181 | ||||||||||||||||||
| 保証責任-スタンド準備完了 | 3,949,601 | — | — | — | (3,949,601 | ) | — | |||||||||||||||||
| 保証負債-偶発的 | 3,207,264です | (803,012 | ) | — | — | — | 2,404,252 | |||||||||||||||||
| その他の未払税金 | 163,252 | — | (2,560 | ) | — | — | 160,692 | |||||||||||||||||
| 合計 現在の負債 | 19,899,619 | (803,012 | ) | (2,560 | ) | — | (3,561,420 | ) | 15,532,627です | |||||||||||||||
| 非流動負債: | ||||||||||||||||||||||||
| 繰延税金負債 | 224,823 | — | (7,655) | ) | — | — | 217,168 | |||||||||||||||||
| 合計 非流動負債 | 3,909,096 | — | (7,655) | ) | — | — | 3,901,441 | |||||||||||||||||
| 合計 負債 | 23,808,715 | (803,012 | ) | (10,215) | ) | — | (3,561,420 | ) | 19,434,068 | |||||||||||||||
| 株主資本 | ||||||||||||||||||||||||
| 追加払込資本 | 6,059,439 | — | — | 17,505 | — | 6,076,944 | ||||||||||||||||||
| 利益剰余金 | 16,297,316です | 1,021,037 | (35,005) | ) | (17,505) | ) | 304,565 | 17,570,408 | ||||||||||||||||
| 合計 QIFUテクノロジー株式会社エクイティ | 21,937,483 | 1,021,037 | (35,005) | ) | — | 304,565 | 23,228,080 | |||||||||||||||||
| 総資本 | 22,009,857 | 1,021,037 | (35,005) | ) | — | 304,565 | 23,300,454 | |||||||||||||||||
| 合計 負債と株式 | 45,818,572 | 218,025 | (45,220 | ) | — | (3,256,855) | ) | 42,734,522% | ||||||||||||||||
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| 統合されました 運用明細書 | 年
2023年12月31日に終了しました 千人民元（「人民元」）単位の金額 | |||||||||||||||||||||||
| IFRS 調整 | ||||||||||||||||||||||||
金額
| 期待 (注意 i) | 効果的 (注意 ii) | シェアベース (注意 iii) | 財務 (注意 iv) | 金額
| |||||||||||||||||||
| 人民元 | 人民元 | 人民元 | 人民元 | 人民元 | 人民元 | |||||||||||||||||||
| 収益、付加価値額を差し引いたもの 税金とそれに関連するサーチャージ： | ||||||||||||||||||||||||
| クレジット主導型 サービス | 11,738,560 | — | 82,387 | — | — | 11,820,947 | ||||||||||||||||||
| 金融収入 | 5,109,921 | — | 82,387 | — | — | 5,192,308 | ||||||||||||||||||
| 合計 純収入 | 16,290,027 | — | 82,387 | — | — | 16,372,414 | ||||||||||||||||||
| 運用コストと経費: | ||||||||||||||||||||||||
| ファシリテーション、オリジネーション、 整備 | 2,659,912 | — | — | (23,643 | ) | — | 2,636,269 | |||||||||||||||||
| セールスとマーケティング | 1,939,885 | — | — | (5,096 | ) | — | 1,934,789 | |||||||||||||||||
| 一般と管理 | 421,076です | — | — | (24,788) | ) | — | 396,288 | |||||||||||||||||
| 売掛金の引当金 | 2,151,046 | (11,520 | ) | — | — | — | 2,139,526 | |||||||||||||||||
| 金融資産引当金 売掛金 | 386,090 | — | — | — | (14,778) | ) | 371,312 | |||||||||||||||||
| 偶発負債の引当金 | 3,053,810 | (12,062 | ) | — | — | — | 3,041,748 | |||||||||||||||||
| 合計 運営費と経費 | 11,433,063 | (23,582 | ) | — | (53,527 | ) | (14,778) | ) | 11,341,176 | |||||||||||||||
| 事業からの収入 | 4,856,964 | 23,582 | 82,387 | 53,527 | 14,778 | 5,031,238 | ||||||||||||||||||
| 税引前収入 費用 | 5,277,451 | 23,582 | 82,387 | 53,527 | 14,778 | 5,451,725 | ||||||||||||||||||
| 所得税 費用 | (1,008,874 | ) | (3,582) | ) | (12,088) | ) | — | (2,245) | ) | (1,026,789 | ) | |||||||||||||
| ネット 収入 | 4,268,577 | 20,000 | 70,299 | 53,527 | 12,533 | 4,424,936 | ||||||||||||||||||
| ネット 会社の普通株主に帰属する収入 | 4,285,336 | 20,000 | 70,299 | 53,527 | 12,533 | 4,441,695 | ||||||||||||||||||
メモ:
| (i) | 予想信用損失、税引後 |
米国会計基準では、ASC 326では以下が義務付けられています 金融資産の設立時または取得時の引当金の計上は、将来にわたって予想される信用損失を反映した見積もりです 金融資産の契約期間（現在の予想信用損失または「CECL」モデル）、およびその後のたびに調整されます 報告期間。IFRSでは、IFRS第9号に従い、生涯予想信用損失（「ECL」）のうちその結果生じる部分のみ 報告日が記録されてから最初の認識から12か月以内に発生する可能性のあるデフォルトのイベント（「ステージ1」）からです。 生涯で予想される信用損失は、資産の信用リスクが大幅に増加した場合にのみ記録されます（「ステージ」） 2」)。障害の客観的な証拠（「ステージ3」）が見つかると、生涯ECLは引き続き認識されますが、関心が寄せられています 収益は正味帳簿価額（つまり、クレジット手当を差し引いた償却費用）に基づいて計算されます。したがって、和解 IFRS第9号とIFRS第9号との違いを反映して、売掛金と保証負債の信用損失の差額を含めています 西暦326です。
| (ii) | 売掛金の実効金利、税引後 |
グループは収益を認識しています 「資金調達」の有効な利息法を使用して、ローンの全期間にわたって借り手に請求される手数料と利息 連結損益計算書の「収入」。米国会計基準では、実効金利は次の基準に基づいて計算されます ローンの契約期間中の契約上のキャッシュフロー。IFRSでは、実効金利は次の基準に基づいて計算されます ローンの契約上のすべてを考慮して、ローンの予想期間にわたって受け取ると予想されるキャッシュフローの推定値 条件（例：前払いや同様のオプション）。したがって、調整には、融資収益と売掛金の差額が含まれます 結果として。
| (iii) | 株式ベースの報酬 |
グループが付与したオプション そして、従業員にのみサービス条件があり、株式ベースの報酬費用は、権利確定よりも計上された制限付株式です 米国会計基準に基づく定額法による期間です。会社は賞を考慮して会計方針を決定することができます 没収が発生した時点で、または予想される没収額を補償費用として見積もることにより、没収が計上されます。会社は会計処理を行うことを選択します 発生した期間の没収は、経費の控除として行われます。IFRSの下では、段階的権利確定方法を適用しなければならず、以下の点に関しては 賞の没収については、グループは没収額を見積もる必要があります。したがって、調整には以下の費用が含まれます 2022年12月31日に終了した各年度の連結営業報告書における3,395人民元および53,527人民元の収益と それぞれ2023です。
| (iv) | 金融保証、税引後 |
米国会計基準では、グループは ASC 326の「金融商品 — 信用損失」を採用しました。保証負債の総計上が必要です。その結果、 保証の開始時に、グループはASC 460に基づく即時保証責任と関連する財務責任の両方を認識します 売掛金、およびCECLモデルに基づく引当金付きの偶発保証負債。最初の表彰に続いて、 ASC 460のスタンドアロン保証負債は、保証期間中、定額ベースで保証収益に計上されますが、 条件付保証は、借り手の債務不履行時に投資家に補償するためにグループが行った支払いによって減額されます。アンダー IFRS、IFRS第9号とIFRS第15号に従い、プレミアム売掛金の発生を保証する会計方針とそれに対応する会計方針を適用することを選択しました 収益は月単位でサービス料として計上され、前払いではなく分割払いで徴収されます。最初に認識されたら、 その後、(1) 損失引当金の額と (2) 当初の金額のどちらか大きい方で金融保証を測定します 必要に応じて、IFRS第15号の原則に従って認識された累積所得額を控除します。したがって、 調整には、記録された負債を減らすための財務保証の差額が含まれます。
それぞれの違いによる税務上の影響 はそれぞれの列に反映されています。
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