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アーダー・メタル・パッケージングS.A.

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2023年12月31日に終了した年度の連結財務諸表

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2023年12月31日に終了した年度の連結財務諸表

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管理レポート2

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連結財務諸表

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管理レポート

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概要情報

Ardagh Metal Packaging S.A.（以下「当社」または「AMPSA」）は2021年にルクセンブルクで設立され、登録事務所はルクセンブルクのL-2134チャールズ・マーテル通り56番地にあります。当社とその子会社（総称して「グループ」）は、独立した純飲料缶会社（「AMP事業」）を運営しています。

当社の普通株式は、ニューヨーク証券取引所に「AMBP」というティッカーシンボルで上場されています。2023年12月31日現在、Ardagh Group S.A. は当社の普通株式の約 76% と優先株式の 100% を間接的に保有しています。

このグループは、特に南北アメリカとヨーロッパを中心に、金属飲料缶の世界的な大手サプライヤーです。当グループは、持続可能で無限にリサイクル可能な金属包装を、世界、地域、全国の大手飲料メーカーの多様な顧客基盤に提供しています。2023年12月31日時点で、AMPSAはヨーロッパと南北アメリカで24の生産施設を運営し、約6,400人の従業員を雇用し、48億ドルの収益を記録しました。

当グループはロシアやウクライナ国内では事業を行っておらず、米国財務省外国資産管理局、欧州連合、英国、国連安全保障委員会がロシア政府や特定のロシア団体や個人に課したさまざまな制裁措置を引き続き監視し、遵守しています。

当グループは、連結財務諸表の作成において、現在のマクロ経済環境の影響を評価しました。

これらの監査済み連結財務諸表は、提示された期間におけるグループを構成する法人の連結を反映しています。グループを構成する主要な事業法人は、注記27に記載されています。

これらの財務諸表は、アイルランド子会社、ドイツ子会社、およびグループの多くのオランダ子会社の個々の財務諸表の提出要件を満たす目的でも作成されています。詳細については注記30を参照してください。

ここで使われている「私たち」、「私たち」、「私たち」とは、文脈上別段の定めがない限り、Ardagh Metal Packaging S.A. およびその連結子会社を指します。

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選択した財務情報

以下の説明は、注記を含め、2023年12月31日に終了した年度の監査済み連結財務諸表と併せて読み、その内容をすべて参照してください。

このレポートで使用されている指標の中には、IFRSに基づく財務実績の測定値ではないものもあります^® 会計基準であり、流動性の尺度として営業活動によるキャッシュフローに代わるもの、または当社の業績またはIFRS会計基準に従って導き出されたその他の業績指標として、その年の営業利益/（損失）または（損失）/利益に代わるものと見なすべきではありません。

次の表は、グループの連結財務情報の概要を示しています。

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脚注はすべてこの文書の8ページにあります。

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営業および財務実績レビュー

運用結果

ビジネスドライバー

グループの業績に影響を与える主な要因は、(i) 世界的な経済動向、当社製品に対する最終消費者の需要、製造施設の生産能力、(ii) 当社の事業で使用されるエネルギーと原材料、主にアルミニウムとコーティングの価格、およびこれらおよびその他のコスト上昇を、複数年契約に基づく契約上のパススルーメカニズム、または短期契約の場合の再交渉を通じてお客様に転嫁する能力です。(iii）容量拡張と運用コストへの投資主にユーロ、米ドル、英国ポンド、ポーランドズウォティ、ブラジルレアルに関するさまざまな通貨エクスポージャーから生じる値下げ、（iv）買収、（v）為替レートの変動と通貨換算のリスク。

私たちは、飲料の最終用途カテゴリーに金属缶包装を供給することで収益を上げています。収益は主に販売量と販売価格に左右されます。

売上高は、顧客の需要を左右する要因、季節性、金属飲料包装工場の生産能力など、さまざまな要因の影響を受けます。当社の金属製飲料缶の需要は、飲料の消費動向、顧客のマーケティングや価格決定を含む包装業界の動向、環境規制の影響、持続可能性に対する意識の高まりに対する消費者心理の変化の影響を受ける可能性があります。当社の飲料製品の需要は、温暖な時期に最も高くなるため、過去の傾向に基づくと、通常、需要は夏季や12月の祝日までの期間にピークに達します。したがって、私たちは通常、飲料事業の季節的な需要を見越して、第1四半期と第4四半期に在庫を増やします。

調整後EBITDAは、金属製の飲料缶の販売から得られる収益に基づいており、主に売上原価などのさまざまな要因の影響を受けます。当社の売上原価の要素には、（i）エネルギー、原材料（アルミニウムのコストを含む）、包装材料、装飾品、運送費、その他の流通費などの変動費と、（ii）人件費やその他のプラント関連費用（減価償却やメンテナンスなど）などの固定費が含まれます。さらに、販売、マーケティング、管理費も調整後EBITDAに影響します。通常、当社の事業の総売上原価の変動費は約75％、固定費は約25％を占めています。

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脚注はすべてこの文書の8ページにあります。

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2022年から2023年の収益の架け橋

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2022年から2023年までのブリッジ調整後EBITDA

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今年のレビュー

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収益

2023年12月31日に終了した年度の収益は、2022年12月31日に終了した年度の46億8900万ドルと比較して、1億2300万ドル（3％）増加して48億1,200万ドルになりました。4400万ドルの好調な外貨換算効果を除いたこの増加は、主に数量/ミックスの好調な効果と投入コスト回収率の向上を反映していますが、投入コストの低い顧客への転嫁によって一部相殺されています。

ヨーロッパ。2023年12月31日に終了した年度の収益は、2022年12月31日に終了した年度の19億6,300万ドルから6,700万ドル、つまり 3% 増加して20億3,000万ドルになりました。4,500万ドルの好調な外貨換算効果を除いた収益の増加は、主に投入コストの回収率の向上によるもので、不利なボリューム/ミックス効果によって一部相殺されました。

アメリカ大陸。 2023年12月31日に終了した年度の収益は、2022年12月31日に終了した年度の27億2,600万ドルから5,600万ドル、つまり 2% 増加して27億8,200万ドルになりました。収益の増加は、主に好調なボリューム/ミックス効果を反映していますが、投入コストの削減によって一部相殺されました。

調整後EBITDA

2023年12月31日に終了した年度の調整後EBITDAは、2022年12月31日に終了した年度の6億2,500万ドルと比較して、2,500万ドル、つまり 4% 減少して6億ドルになりました。調整後EBITDAの減少は、主に不利なボリューム/ミックス効果と運用コストの上昇によるもので、インプットコスト回収率の上昇によって一部相殺されています。

ヨーロッパ。 2023年12月31日に終了した年度の調整後EBITDAは、2022年12月31日に終了した年度の2億ドルに対し、1,100万ドル、つまり6％増加して2億1,100万ドルになりました。調整後EBITDAの増加は、主にインプットコストの回収率が高かったことによるもので、ボリューム/ミックスによる不利な影響と運用コストの上昇によって一部相殺されました。

アメリカ大陸。 2022年12月31日に終了した年度の調整後EBITDAは、2022年12月31日に終了した年度の4億2,500万ドルに対し、3,600万ドル（8％）減少して3億8,900万ドルになりました。この減少は主に、運用コストの増加と投入費の回収率の低下によるもので、ボリューム/ミックスの好調な効果によって一部相殺されました。

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資金調達と投資活動

2023

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2023年12月31日時点のリース債務は4億800万ドル（2022年12月31日：3億2,700万ドル）で、主に1億5800万ドルの新規リース負債と500万ドルの外貨変動を反映していますが、2023年12月31日に終了した年度における7,800万ドルの元本返済と400万ドルのリース資産の処分によって一部相殺されました。

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2023年12月31日時点で、グループはグローバル・アセット・ベースド・ローン・ファシリティの現金引出しを行っていませんでした。このファシリティを完全に担保するのに十分な運転資金がある場合、引き出せる最大現金容量は4億700万ドルです。グループの事業の季節性に合わせて、運転資本の担保により、2023年12月31日時点で利用可能な借入ベースは3億6,900万ドルに制限されました。

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報告期間以降のイベント

2024年2月20日、取締役会は普通株式1株あたり0.10ドルの中間配当を承認しました。中間配当金は、2024年3月13日に登録株主に2024年3月27日に支払われました。2024年2月20日、取締役会は優先株式の年間 9% 配当の中間配当を承認しました。中間配当は2024年3月27日に支払われました。

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選択した財務情報への脚注

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取締役、上級管理職、従業員

取締役会

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次の表は、これらの連結財務諸表の承認日である2024年3月27日現在のArdagh Metal Packaging S.A.（以下「取締役会」）の取締役会のメンバーに関する特定の情報を示しています。

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理事会の委員会

取締役会には、監査委員会（「監査委員会」）、報酬委員会（「報酬委員会」）、指名・ガバナンス委員会（「指名・ガバナンス委員会」）、持続可能性委員会（「持続可能性委員会」）、財務委員会（「財務委員会」）の5つの常任委員会があります。2023年12月、取締役会は執行委員会を解散することを決議しました。各委員会のメンバーは理事会によって任命され、後継者が選出され資格を得るまで務めます。ただし、早期に解任されたり、辞任したりする場合を除きます。各委員会は、適切と判断し、理事会の要請に応じて、理事会に報告します。5つの常任委員会の構成、任務、責任は以下のとおりです。将来、理事会は、その責任を果たすために、適切と思われる他の委員会を設立する可能性があります。

監査委員会

2023年には、監査委員会が5回開催され、出席率は 100% でした。私たちの監査委員会は現在、エドワード・ホワイト、アビゲイル・ブラント、イヴ・エルセン、エリザベス・マルチェリーノ、ダミアン・オブライエン、ラニーミードのハモンド卿閣下で構成されており、エドワード・ホワイトが監査委員会の議長を務めています。当社の監査委員会のメンバーは全員、ニューヨーク証券取引所のコーポレートガバナンス基準（「NYSEスタンダード」）および米国証券取引委員会（「SEC」）の要件に従い、独立取締役です。

当社の監査委員会は、とりわけ、（1）財務報告、監査、および内部統制活動、（2）財務諸表の完全性と監査、（3）法的および規制上の要件の遵守、（4）独立監査人の資格と独立性、（5）内部監査機能と独立監査人の業務、（6）全体的なリスクエクスポージャーと管理を監督します。監査委員会の職務には以下が含まれます。

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監査委員会には、その職務の範囲内で注意を喚起した事項を調査し、必要に応じて弁護士を雇う権限があります。監査委員会の各メンバーはニューヨーク証券取引所上場基準の金融リテラシー要件を満たしており、取締役会はエドワード・ホワイトがSECの規則で定義されている「監査委員会の財務専門家」としての資格があると判断しました。この指定は、監査委員会の財務専門家に、監査委員会および取締役会のメンバーに一般的に課される義務よりも大きい義務、義務、または負債を課すものではありません。

取締役会は監査委員会向けに書面による憲章を採択しました。この憲章は、当社の企業ウェブサイト https://www.ardaghmetalpackaging.com/corporate/investors/governance でご覧いただけます。ウェブサイトの内容は、この管理レポートに参照用として組み込まれていません。

報酬委員会

2023年には、報酬委員会が5回開催され、出席率は 100% でした。私たちの報酬委員会は現在、ポール・クールソン、ダミアン・オブライエン、ハーマン・トロスキーで構成されており、ハーマン・トロスキーが報酬委員会の委員長を務めています。ポール・クールソンは、2023年12月に報酬委員会の委員長を辞任しました。私たちはニューヨーク証券取引所基準で定義されている支配下にある会社なので、報酬委員会はすべて独立取締役で構成されている必要はありません。ただし、将来そのような規則が変更されたり、現在の規則に基づく管理対象会社の定義を満たさなくなった場合は、そのような規則を確実に遵守するために、それに応じて報酬委員会の構成を調整します。

報酬委員会には、従業員の報酬評価を支援する報酬コンサルタントを雇用し、解雇する権限と、コンサルタントの報酬およびその他の契約条件を承認する唯一の権限があります。報酬委員会、とりわけ：

取締役会は、報酬委員会向けに書面による憲章を採択しました。この憲章は、当社の企業ウェブサイト https://www.ardaghmetalpackaging.com/corporate/investors/governance でご覧いただけます。ウェブサイトの内容は、この管理レポートに参照用として組み込まれていません。

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指名・ガバナンス委員会

2023年には、指名・ガバナンス委員会の会議が5回開催され、出席率は 100% でした。私たちの指名・ガバナンス委員会は現在、ポール・クールソン、イヴ・エルセン、ダミアン・オブライエン、ハーマン・トロスキーで構成されており、ハーマン・トロスキーが指名・ガバナンス委員会の議長を務めています。ポール・クールソンは、2023年12月に指名・ガバナンス委員会の委員長を辞任しました。当社はニューヨーク証券取引所基準で定義されている支配下にある企業であるため、指名・ガバナンス委員会はすべて独立取締役で構成されている必要はありません。ただし、将来そのような規則が変更されたり、現在の規則に基づく支配会社の定義を満たさなくなった場合は、そのような規則を確実に遵守するために、指名およびガバナンス委員会の構成を適宜調整します。指名・ガバナンス委員会、その他の事項：

取締役会は、指名・ガバナンス委員会向けに書面による憲章を採択しました。この憲章は、当社の企業ウェブサイト https://www.ardaghmetalpackaging.com/corporate/investors/governance でご覧いただけます。ウェブサイトの内容は、この管理レポートに参照用として組み込まれていません。

サステナビリティ委員会

2023年には、サステナビリティ委員会が4回開催され、出席率は 100% でした。サステナビリティ委員会は現在、オリバー・グラハム、アビゲイル・ブラント、デビッド・ボーン、エリザベス・マルチェリーノ、ティル・ルーンケ、ジョン・シーハンで構成されており、オリバー・グラハムがサステナビリティ委員会の委員長を務めています。ジェニファー・カンビーは2023年9月にサステナビリティ委員会を辞任しました。サステナビリティ委員会の会議には、メタル・パッケージング・ヨーロッパとメタル・パッケージング・アメリカのCEO、およびサステナビリティ、人事、調達の幹部が出席します。サステナビリティ委員会、とりわけ：

取締役会は、サステナビリティ委員会のために書面による憲章を採択しました。この憲章は、当社の企業ウェブサイト https://www.ardaghmetalpackaging.com/corporate/investors/governance でご覧いただけます。ウェブサイトの内容は、この管理レポートに参照用として組み込まれていません。

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財務委員会

私たちの財務委員会は現在、デビッド・ボーン、コーマック・マグワイア、ジョン・シーハン、ハーマン・トロスキーで構成されており、ハーマン・トロスキーが財務委員会の議長を務めています。ポール・クールソンは2023年12月に財務委員会を辞任しました。財務委員会などは

取締役会は、財務委員会向けの書面による憲章を採択しました。この憲章は、当社の企業ウェブサイト https://www.ardaghmetalpackaging.com/corporate/investors/governance でご覧いただけます。ウェブサイトの内容は、この管理レポートに参照用として組み込まれていません。

キーマネジメント報酬

2023年12月31日に終了した年度に、当社の主要管理職（取締役を含む）が主要管理職としてグループから受け取った報酬の総額は300万ドルでした。2023年12月31日に終了した年度には、当社の主要経営陣（取締役を含む）に年金、退職、または同様の給付を提供するために、合計で約30万ドルが確保または計上されました。監査済み連結財務諸表の「注27 — 関連当事者の取引と情報」を参照してください。

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ルクセンブルクの商業登記番号（商務登記所）

251465

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連結財務諸表に対する取締役の責任に関する声明

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取締役は、適用法および規制に従って連結財務諸表を作成する責任があります。

連結財務諸表は、グループの状況とその期間のグループの利益または損失を真実かつ公正に把握するために法律で義務付けられています。

これらの財務諸表を作成するにあたり、取締役は次のことを義務付けられています。

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取締役は、連結財務諸表を作成する際に上記の要件を遵守していることを確認します。

取締役は、グループの財政状態をいつでも妥当な正確さで開示し、連結財務諸表がルクセンブルクの法律に準拠していることを確認できる適切な会計帳簿を保管する責任があります。また、グループの資産を保護し、詐欺やその他の不正行為を防止および検出するための合理的な措置を講じる責任もあります。

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市場リスクの量的および質的開示

グループの活動は、資本リスク、金利、為替リスク、商品価格リスク、信用リスク、流動性リスクなど、さまざまな金融リスクにさらされています。

資本構造とリスク

資本管理におけるグループの目標は、グループが継続企業として存続し、株主に利益をもたらす能力を保護することです。グループは主に、借入、キャッシュフロー、株主資本などの資本源から事業資金を調達しています。当グループは、短期および中期の資金調達に柔軟性を持たせながら、重要な投資や買収に対応するための適切な資本コストにつながる資本構造を実現することを目指しています。グループはまた、さまざまな満期とさまざまな資金源からの借入により、堅調な貸借対照表を維持し、資金調達の継続性を確保することを目指しています。

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グループの全体的な財務目標は、グループが戦略を実行するために十分な資金を確保し、グループがさらされている特定の財務リスクを管理することです。その詳細は以下のとおりです。財務委員会は、資金調達契約や取り決めを承認するかどうかについて取締役会に助言するだけでなく、資本構成、財務方針、財務機能を見直し、監視します。

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財務リスクは、グループ財務省および上級管理職の助言と財務委員会と連携して管理されます。当グループは、いかなる状況においても、投機目的で財務省証券を使用することを許可していません。グループ財務省は、グループの活動資金を調達するために必要な現金と債務ファシリティの水準を定期的に見直し、債務の返済と借り換えを計画し、予想外の資金調達要件に備えて準備金を提供するための適切な余裕を特定します。

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グループの長期的な流動性ニーズは、主にグループの成長投資プログラムと債務の返済に関係しています。私たちは、事業から生み出されるキャッシュフローを組み合わせることで、将来の長期的な流動性ニーズを満たし、必要に応じて、それぞれの満期前に追加の資金調達と債務の借り換えを行うことを期待しています。このグループは、年間ベースで事業から多額のキャッシュフローを生み出しています。2023年12月31日時点で、グループには4億4,300万ドル（2022年：5億5,500万ドル）の現金、現金同等物、制限付現金があり、クレジットファシリティの下で3億6,900万ドル（2022年：4億1,500万ドル）の流動性も利用可能ですが、未払いの流動性も3億6,900万ドル（2022年：4億1,500万ドル）でした。

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さらに、デリバティブ金融商品を含む金融商品は、金利、為替リスク、商品価格リスクへのエクスポージャーをヘッジするために使用されます。

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グループの主要な指標の1つは、調整後EBITDAの倍数としての連結対外純負債の比率です。2023年12月31日時点で、この比率は5.52倍（2022年：4.86倍）でした。

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金利リスク

2023年12月31日時点で、グループのシニア担保付きグリーンノートとシニアグリーンノートは100％（2022年：100％）固定で、加重平均金利は 3.8%（2022年：3.8％）でした。その結果、市場金利の変動が損益や株主資本に大きな影響を与えることはありません。

外貨両替リスク

グループは連結財務諸表を米ドルで提示しています。会社の機能通貨はユーロです。

2023年12月31日時点で、グループは3大陸9か国に24の生産施設を運営していました。その年の終了年度のユーロ機能通貨からの主な通貨エクスポージャーは、米ドル、英国ポンド、ブラジルレアルでした。為替リスクは、将来の商取引や公認資産や負債から生じます。

連結財務諸表が米ドルで表示されているため、グループの業績は、米ドルとユーロの為替レートの変動の影響も受けます。

当グループは、営業単位による機能通貨以外の通貨での販売または購入から生じる取引通貨エクスポージャーが限られています。

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当グループは海外事業に特定の投資を行っており、その純資産は外貨換算リスクにさらされています。グループの海外事業の純資産から生じる通貨エクスポージャーは、主にグループの主要外貨建ての借入とスワップを通じて管理されます。

ユーロ機能通貨に対するこれらの通貨の価値の変動は、グループの財政状態と経営成績に大きな影響を与える可能性があります。当グループは、2023年12月31日のレートから他のすべての外貨に対するユーロ為替レート（機能通貨）を 1% 引き上げると、株主資本が約500万ドル（2022年：500万ドル減少）すると考えています。

商品価格リスク

このグループは、エネルギーとその主要原材料、主にアルミニウムの価格変動にさらされています。アルミニウムはロンドン金属取引所で毎日商品として取引されており、歴史的に価格が大幅に変動していました。アルミニウムは米ドルで価格設定されているため、米ドル/ユーロレートの変動もアルミニウムのユーロコストに影響します。さらに、石油とその副産物の相対価格は、当社の事業に影響を与え、輸送、ラッカー、インクのコストに影響を与える可能性があります。

基礎となる原材料費に関するパススルー販売契約を結んでいない場合、グループはデリバティブ契約を使用して、ヨーロッパやアメリカでの原材料購入におけるこの価格と外貨リスクを管理します。当グループは、このリスクをカバーするために、活発な流動市場と取引先銀行との利用可能なクレジットラインに依存しています。リスクを管理するためのデリバティブ契約の使用は、強固なヘッジ手続きにかかっています。時間の経過とともに原材料費が増加すると、顧客が値上げを転嫁できない場合、販売量が減少する可能性があり、したがって当社の事業に大きな影響を与える可能性があります。また、当グループはアルミニウムやその他の原材料の供給が中断される可能性があり、原材料を購入できない場合は事業に悪影響を及ぼす可能性があります。

天然ガスと電力価格の変動を受けて、グループはサプライヤーと直接契約を結び、エネルギーコストのかなりの部分を固定する積極的なヘッジ戦略を策定しました。グループの方針は、今後1年間に予想される要件の大部分について、および今後数年間に予想される要件のさらに減少分について、サプライヤーと先物固定価格契約を結ぶことによって天然ガスと電力を購入することです。このような契約は、当社が予定しているエネルギー供給を受けるためにのみ使用されます。当グループは取引を行っておらず、そのような活動から利益を得ることもありません。グループは自己使用免除を受けているため、これらの契約は執行契約として扱われます。グループは通常、これらの契約上のポジションを予想量の約10％の段階に分けて積み上げています。先物固定価格契約で購入されていない天然ガスと電力は、インデックストラッキング契約またはスポット価格で購入されます。サプライヤーとの先物固定価格契約が現実的でない場合、グループはリスクをカバーするために取引相手銀行とのデリバティブ契約を使用する場合があります。

信用リスク

信用リスクは、デリバティブ契約、銀行や金融機関との間で保有されている現金や預金、および未払いの売掛金を含むグループの顧客への信用リスクから生じます。グループの方針は、余剰流動性を、有名で評判の良い金融機関にのみ投資することです。銀行や金融機関の場合、可能な限り、少なくとも2つの信用格付け機関からの最低格付けが「BBB+」の独立格付け機関のみが受け入れられます。銀行や金融機関の信用格付けは、グループのポリシーに準拠していることを確認するために監視されています。債務不履行のリスクは、質の高い機関と取引し、信用リスクを特定の銀行または機関に限定するという政策枠組みの中で抑制されます。

当グループの方針は、信用状態の良い顧客に信用を提供することです。信用リスクは、グループ内の経験豊富な人々によって継続的に管理されています。売掛金に関する信用リスクの管理に関するグループの方針には、顧客の財政状態、過去の経験、その他の要因を考慮して、顧客の財務上の信頼性を定期的に評価することが含まれています。必要と思われる場合は規定を設け、与信限度額の利用状況を定期的に監視しています。経営陣は、重要な取引相手が義務を履行しないとは考えていません。信用リスクにさらされる最大額は、各資産の帳簿価額で表されます。2023年12月31日に終了した年度では、グループの10大顧客が総収益の約 55%（2022年：57%）を占めました。これらの顧客のデフォルトに関する最近の履歴はありません。

営業主体が保有する余剰現金は、運転資本管理に必要な残高を超えて、実質的に可能な場合はグループ財務省に振り込まれます。グループ財務省は余剰現金を有利子電流に投資します

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以下の予測で決定される十分な余裕を確保するための適切な満期の口座、マネーマーケットファンド、銀行定期預金です。

流動性リスク

当グループは、主に短期および長期の債務の満期と、年間を通じた事業の通常の流動性サイクルから生じる流動性リスクにさらされています。当グループの方針は、すべての債務が期日に履行されるように、現金残高、キャッシュフロー、未払いの銀行ファシリティのいずれかから十分なリソースを確保することでした。

流動性リスクを効果的に管理するために、グループは：

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キャッシュフロー予測は、グループの事業体で行われ、グループ財務省によって集計されます。グループ財務省は、グループが借入限度額や借入ファシリティに関する契約に違反しないように、グループの流動性要件のローリング予測を監視して、事業上のニーズを満たすのに十分な現金があることを確認しながら、未払いのコミットメント型借入ファシリティに常に十分な余裕を持たせています。このような予測では、グループの債務融資計画が考慮されます。

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環境、研究開発活動

環境、健康、安全

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当社の事業と資産は、当社が事業を展開する各管轄区域の環境、健康と安全、製品の安全に関する幅広い法律、条例、規制、その他の法的要件に基づいて規制されています。私たちの生産施設は、すべての重要な点で、これらの法律や規制に準拠していると考えています。

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私たちが直面している主な環境問題には、生産プロセスで使用される水の処分、廃棄物の生成と処分、危険物と非有害物質の受け入れ、使用、保管による環境への影響、事業から生じる土地、地表水、地下水の潜在的な汚染とその後の修復、温室効果ガスの排出を含むガスや粒子の排出による大気質への影響などがあります。

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イノベーション、研究開発

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私たちのイノベーション、開発、エンジニアリング活動の大部分は、主にイリノイ州エルクグローブの地域テクニカルセンターとドイツのボンにある研究施設に集中しています。これらのセンターは、コスト削減、特に金属含有量の削減、新しく予想される法的要件への対応、製品施設や顧客への技術、エンジニアリング、サポートサービスの提供など、お客様の既存および潜在的なニーズを特定して対応することに重点を置いています。

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私たちは現在、複数の法域で出願され、さまざまな製品を対象とする多数のパテントファミリーを保有し、維持しています。

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の株主への監査報告書

アーダー・メタル・パッケージングS.A.

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監査報告書

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の株主の皆さまへ

アーダー・メタル・パッケージングS.A.

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連結財務諸表の監査に関する報告書

私たちの意見

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私たちの意見では、添付の連結財務諸表は、2023年12月31日現在のArdagh Metal Packaging S.A.（以下「当社」）とその子会社（「グループ」）の連結財政状態、および欧州連合で採択されたIFRS会計基準に従ってその時点で終了した年度の連結財務実績と連結キャッシュフローを真実かつ公正に示しています。

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私たちが監査したこと

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グループの連結財務諸表は以下で構成されています。

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意見の根拠

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私たちは、2016年7月23日の監査専門職に関する法律（2016年7月23日の法律）と、「金融セクター監視委員会」（CSSF）によってルクセンブルク向けに採択された国際監査基準（ISA）に従って監査を実施しました。2016年7月23日の法律およびCSSFがルクセンブルクで採択したISAに基づく当社の責任については、報告書の「連結財務諸表の監査に関する「契約企業監査官」の責任」セクションで詳しく説明されています。

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私たちは、私たちが入手した監査証拠は、私たちの意見の根拠となるのに十分かつ適切であると考えています。

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私たちは、CSSFがルクセンブルク向けに採択した国際会計士倫理基準委員会が発行した国際独立性基準を含む、専門会計士の国際倫理規定（IESBAコード）と、連結財務諸表の監査に関連する倫理的要件に従って、グループから独立しています。私たちは、これらの倫理的要件に基づくその他の倫理的責任を果たしました。

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その他の情報

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その他の情報については、取締役会が責任を負います。その他の情報には、管理報告書に記載されている情報が含まれますが、連結財務諸表とそれに関する監査報告書は含まれません。

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連結財務諸表に関する当社の意見には、他の情報は含まれておらず、いかなる保証の結論も表明していません。

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連結財務諸表の監査に関連して、私たちの責任は、上記の他の情報を読み、その際に、他の情報が連結財務諸表や監査で得た知識と実質的に矛盾していないか、あるいは著しく誤って記載されていないかを検討することです。私たちが行った作業に基づいて、この他の情報に重大な虚偽表示があると結論付けた場合、その事実を報告する必要があります。この点に関して報告することは何もありません。

連結財務諸表の取締役会とガバナンス担当者の責任

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取締役会は、欧州連合で採用されているIFRS会計基準に従って連結財務諸表を作成し、公正に提示する責任を負っています。また、不正または誤りによる重大な虚偽表示のない連結財務諸表の作成を可能にするために取締役会が必要であると取締役会が判断した内部統制についても責任を負います。

連結財務諸表を作成する際、取締役会は、グループが継続企業として存続できるかどうかを評価し、必要に応じて継続企業に関連する事項を開示し、継続企業の会計基準を使用する責任があります。ただし、取締役会がグループを清算するか、事業を停止する予定がある場合、またはそうする以外に現実的な代替手段がない場合を除きます。

ガバナンスの責任者は、グループの財務報告プロセスを監督する責任があります。

連結財務諸表の監査に関する「契約企業監査人」の責任

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私たちの監査の目的は、詐欺によるものか誤りによるものかを問わず、連結財務諸表全体に重大な虚偽表示がないかどうかを合理的に保証し、私たちの意見を含む監査報告書を発行することです。合理的な保証は高いレベルの保証ですが、2016年7月23日の法律およびCSSFがルクセンブルクで採用したISAに従って実施された監査で、重大な虚偽表示がある場合に常に検出されることを保証するものではありません。虚偽表示は詐欺や誤りから生じる可能性があり、個別に、または全体として、これらの連結財務諸表に基づいて下されるユーザーの経済的決定に影響を与えることが合理的に予想される場合は、重要とみなされます。

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2016年7月23日の法律およびCSSFがルクセンブルク向けに採択したISAに基づく監査の一環として、監査中は専門的な判断を下し、専門家による懐疑的な見方を保ちます。私たちも:

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私たちは、とりわけ、監査の計画範囲と時期、および監査中に特定した内部統制の重大な欠陥を含む重要な監査結果について、ガバナンス担当者と連絡を取ります。

また、ガバナンスの責任者に、独立性に関する関連する倫理的要件を遵守しているという声明を提供し、私たちの独立性に関係すると合理的に考えられるすべての関係やその他の事項、および該当する場合は適用される脅威や保護措置を排除するために取られた措置を伝えます。

その他の法的および規制上の要件に関するレポート

管理報告書は連結財務諸表と一致しており、適用される法的要件に従って作成されています。

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連結財務諸表

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目次

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アルダー・メタル・パッケージング株式会社

連結損益計算書

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連結財務諸表に付随する注記は、これらの連結財務諸表の不可欠な部分です。

2024年3月27日に承認されました

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ハーマン・トロスキー・イヴス・エルセン

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目次

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アルダー・メタル・パッケージング株式会社

連結包括利益計算書

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連結財務諸表に付随する注記は、これらの連結財務諸表の不可欠な部分です。

2023年3月27日に承認されました

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ハーマン・トロスキー・イヴス・エルセン

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目次

アルダー・メタル・パッケージング株式会社

連結財政状態計算書

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連結財務諸表に付随する注記は、これらの連結財務諸表の不可欠な部分です。

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2024年3月27日に承認されました

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ハーマン・トロスキー・イヴス・エルセン

目次

アルダー・メタル・パッケージング株式会社

連結株主資本変動計算書

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連結財務諸表に付随する注記は、これらの連結財務諸表の不可欠な部分です。

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2024年3月27日に承認されました

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ハーマン・トロスキー・イヴス・エルセン

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目次

アルダー・メタル・パッケージング株式会社

連結キャッシュフロー計算書

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連結財務諸表に付随する注記は、これらの連結財務諸表の不可欠な部分です。

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2024年3月27日に承認されました

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ハーマン・トロスキー・イヴス・エルセン

目次

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連結対象への注記

財務諸表

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アルダー・メタル・パッケージング株式会社

連結財務諸表の注記

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1。一般情報

Ardagh Metal Packaging S.A.（以下「当社」または「AMPSA」）は2021年にルクセンブルクで設立され、登録住所はルクセンブルクのL-2134チャールズ・マーテル通り56番地にあります。当社とその子会社（総称して「グループ」）は、独立した純飲料缶会社（「AMP事業」）を運営しています。

当社の普通株式は、ニューヨーク証券取引所に「AMBP」というティッカーシンボルで上場されています。2023年12月31日現在、Ardagh Group S.A. は当社の普通株式の約 76% と優先株式の 100% を間接的に保有しています。

このグループは、特に南北アメリカとヨーロッパを中心に、金属飲料缶の世界的な大手サプライヤーです。当グループは、持続可能で無限にリサイクル可能な金属包装を、世界、地域、全国の大手飲料メーカーの多様な顧客基盤に提供しています。2023年12月31日時点で、AMPSAはヨーロッパと南北アメリカで24の生産施設を運営し、約6,400人の従業員を雇用し、48億ドルの収益を記録しました。

当グループはロシアやウクライナ国内では事業を行っておらず、米国財務省外国資産管理局、欧州連合、英国、国連安全保障委員会がロシア政府や特定のロシア団体や個人に課したさまざまな制裁措置を引き続き監視し、遵守しています。

当グループは、連結財務諸表の作成において、現在のマクロ経済環境の影響を評価しました。

連結財務諸表には、提示された期間におけるグループを構成する法人の連結が反映されています。グループを構成する主要な事業法人は、注記27に記載されています。

これらの財務諸表は、アイルランド子会社、ドイツ子会社、およびグループの多くのオランダ子会社の提出要件を満たす目的でも作成されています。詳細については注記30を参照してください。

連結財務諸表に適用されている重要な会計方針は、注記3に記載されています。

2。取締役の承認書

連結財務諸表は、2024年3月27日に発行が承認されました。

3。重要な会計方針の要約

準備の基礎

グループの連結財務諸表は、IFRSに従って作成されており、IFRSに準拠しています^® 欧州連合（「EU」）で採用されている会計基準と関連する解釈。EUで採用されているIFRS会計基準は、国際会計基準審議会（「IASB」）によって承認された基準と解釈、および前身の国際会計基準委員会によって承認されたIFRS会計基準と解釈で構成され、その後IASBによって承認され、引き続き有効です。以降のIFRS会計基準への言及は、EUで採用されているIFRS会計基準への言及として解釈されるべきです。

連結財務諸表は、米ドルで表示され、百万単位に四捨五入され、以下を除き、過去のコスト規則に基づいて作成されています。

目次

IFRS会計基準に準拠した連結財務諸表を作成するには、報告された資産と負債の金額と収益と費用に影響する重要な会計上の見積もりと仮定を使用する必要があります。また、経営陣はグループの会計方針を適用する過程で判断を下す必要があります。これらの推定、仮定、判断は、過去の経験やその他の要因に基づいています。将来の出来事への期待は、その状況下では妥当であると考えられ、継続的に再評価されます。ただし、実際の結果はこれらの見積もりとは異なる場合があります。重要な会計上の見積もり、前提条件、判断では、判断の度合いや複雑さがより高い分野、または仮定と見積もりが連結財務諸表にとって重要である分野が取り上げられます。

ゴーイング・コンサーン

連結財務諸表の発行が取締役会によって承認された日に、取締役会は、当面の間、グループが事業を継続するための十分なリソースを有することが合理的に期待できるとの判断を下しました。したがって、これらの連結財務諸表は継続企業ベースで作成されています。継続企業の仮定が適切かどうかを評価するにあたり、取締役会は、少なくとも2024年12月31日までの期間について入手可能なすべての情報を考慮に入れました。結論を出すにあたり、取締役会は、グループの現在および予想される取引実績、現金および純負債の現在および予想される水準、およびコミットメント借入ファシリティの利用可能性を考慮しました。その結果、継続企業基準を使用して連結財務諸表を作成することが適切であると取締役会は判断しました。

最近採用された会計基準と会計方針の変更

2023年1月1日以降に開始する年次期間に発効した新しい基準、既存の基準および解釈の改定による影響は、グループに重大な影響はなかったと取締役会によって評価されました。

最近の会計上の宣言

まだ有効ではなく、グループが早期に採用していない新しい基準が連結財務諸表および開示に与える影響についての取締役会の評価は進行中ですが、グループに重大な影響を与えるとは予想されていません。

連結の基礎

(i) 子会社

子会社は、支配権がグループに移管された日から完全に統合され、支配権が終了した日から連結解除されます。子会社は、グループが支配するすべての事業体（構造化事業体を含む）です。グループは、事業体との関わりから生じる変動する収益にさらされている、または受ける権利がある企業を統制し、事業体の活動を指示する権限を通じてそれらの利益に影響を与える能力を持っています。

グループによる子会社の買収の計算には、買収会計の方法が使用されます。買収費用は、買収した法人の識別可能な資産、負債、偶発債務の管理と引き換えに与えられる対価です。買収関連費用は費用計上され、販売費、一般管理費の例外項目として含まれます。取得した純資産は、最初は公正価値で測定されます。取得した特定可能な純資産の公正価値を超える取得費用の超過分は、のれんとして記録されます。のれんや公正価値の調整はすべて、買収した法人の資産と負債として、その法人の機能通貨で記録されます。取得費用が、取得した法人の純資産に占めるグループの株式の公正価値よりも低い場合、その差額は連結損益計算書に直接計上されます。当グループは、支配権の変更の結果として生じる企業結合における買収者の義務を、被支配企業の支配権の取得から生じるキャッシュフローとみなし、連結キャッシュフロー計算書ではこれらの義務を投資活動として分類しています。

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目次

(ii) 非支配持分

非支配持分は、子会社の持分のうち、グループに帰属しない部分です。非支配持分は、連結財務諸表に個別に表示されます。支配権の変更を伴わない子会社の所有権の変更は、株式取引として扱われます。

(iii) 連結により削除された取引

グループ会社間の取引、残高、損益はなくなります。子会社の会計方針は、グループが採用した方針との一貫性を確保するために必要に応じて変更されました。

(iv) Ardagh Group S.A. およびその子会社との取引

グループとArdagh Group S.A.（その子会社とともに「Ardagh Group」）との間の未決済の会社間残高は、連結財務諸表、取引およびその他の売掛金、貿易およびその他の買掛金に関連当事者の売掛金または買掛金として表示されます。

外国通貨

会社の機能通貨はユーロです。連結財務諸表は、グループの表示通貨である米ドルで表示されます。

グループの各事業体の連結財務諸表に含まれる項目は、その事業体の機能通貨を使用して測定されます。

外貨での取引は、取引日に決定される外国為替レートで機能通貨に換算されます。報告日時点で外貨建ての金銭的資産と負債は、その日に決定された外国為替相場で機能通貨に換算されます。換算によって生じる外国為替差異は、連結損益計算書で認識されます。（i）外国企業への純投資に対する効果的なヘッジを提供する外貨借入金の差額（「純投資ヘッジ」）は、純投資が処分されるまで他の包括利益に充てられ、その時点で連結損益計算書に計上されます。（ii）「デリバティブ」で説明されている特定のデリバティブ金融商品の違いは例外です。下の「金融商品」。

海外事業の資産と負債は、報告日に決定される為替レートでユーロに換算されます。海外事業の収益と費用は、その年の平均為替レートでユーロに換算されます。そのような取引の再換算および決済によって生じる為替差異は、その他の包括利益に計上されます。その他の包括利益に累積された利益または損失は、海外事業が処分される際に連結損益計算書にリサイクルされます。

外貨での公正価値で測定された非金銭的項目は、公正価値が決定された日の為替レートを使用して換算されます。

企業結合と「のれん」

すべての企業結合は、買収会計方法を適用して会計処理されます。これには、企業結合の費用を測定し、買収日に企業結合の費用を取得資産と引き受けた負債に割り当てることが含まれます。企業結合で取得した識別可能な資産と引き受けた負債は、最初は買収日の公正価値で測定されます。

目次

買収費用は、譲渡された対価（買収日の公正価値）と、買収対象者の非支配持分の金額を合計して測定されます。グループは、企業結合ごとに、買収対象者の非支配持分を公正価値で測定するか、買収者の識別可能な純資産の比例配分で測定するかを選択します。買収関連費用は、発生時に費用計上され、販売費、一般管理費に含まれます。

グループは事業を買収する際、買収日現在の契約条件、経済状況、および関連条件に従って、適切な分類と指定の対象となる金融資産と負債を評価します。

偶発的な対価はすべて、買収日に公正価値で認識されます。

のれんは、買収日における買収子会社の正味識別可能資産の公正価値に対する買収費用の超過額を表します。

のれんは、費用から累積減損損失を差し引いたものです。のれんは、減損評価を目的として、のれんが発生した企業結合の恩恵を受けると予想される現金創出単位（「CGU」）のグループに割り当てられます。のれんは毎年、減損がないか、または減損が発生した可能性があることを示す指標があるたびにテストされます。

CGUにのれんが割り当てられ、そのCGU内の事業の一部が処分された場合、処分による利益または損失を決定する際に、処分された事業に関連するのれんが事業の帳簿価額に含まれます。このような状況で処分されるのれんは、処分された事業所の相対価値とCGUの留保分に基づいて測定されます。

無形資産

無形資産は、最初は原価計算で認識されます。

企業結合の一環として取得した無形資産は、無形資産が分離可能な場合、または契約上またはその他の法的権利から生じる場合は、のれんとは別に資本計上されます。それらは最初に原価で認識されます。企業結合によって生じる無形資産の場合は、買収日の公正価値です。

最初の認識の後、無形資産は原価から累積償却額と減損損失の累積を差し引いた額で計上されます。耐用年数が限られている無形資産の帳簿価額は、各報告日に減損の指標がないか見直され、事象や状況の変化により帳簿価額が回収できない可能性があることが判明した場合は、減損テストの対象となります。

無形資産の償却は、有限の存続期間にわたる無形資産の簿価を、残存価値がゼロと仮定して、耐用年数にわたって定額法で償却されるものです。経営陣は、耐用年数を次の範囲で推定しています。

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(i) コンピューターソフトウェア

コンピュータソフトウェアの開発費は資産として認識されます。コンピュータソフトウェアプログラムのメンテナンスに関連する費用は、発生した費用として認識されます。

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(ii) 顧客関係

企業結合で獲得した顧客関係は、買収日に公正価値で認識されます。顧客との関係の耐用年数には限りがあり、費用から累積償却額を差し引いた額で維持されます。

(iii) テクノロジー

企業結合により取得された技術ベースの無形資産は、取得日に公正価値で認識され、製品やプロセス開発に関する技術的専門知識の蓄積を通じて価値を付加するグループの能力を反映しています。

(iv) 研究開発コスト

研究費は発生時に支出されます。新製品に関連する開発費は、新製品が技術的にも商業的にも実現可能な場合に資産計上されます。その他の開発費はすべて、発生時に支出されます。

不動産、プラント、設備

不動産、プラント、設備の項目は、原価から減価償却累計額と減損損失を差し引いた金額で表示されます。ただし、土地は費用から減損額を差し引いた金額で表示されます。設備や機械に欠かせない部品で、推定耐用年数が1年を超えるスペアパーツは大文字になります。設備や機械に欠かせない部品ではなく、推定耐用年数が1年未満のスペアパーツは、消耗品として在庫に含まれ、使用時に費用が発生します。

不動産、プラント、設備のコンポーネントの耐用年数が異なる場合、それらは不動産、プラント、設備の別々の項目として計上されます。

リース開始日またはリース変更の発効日に、グループはリース負債を将来のリース支払額の現在価値として認識し、リースに暗示されている利率が容易に決定できる場合を除き、グループの増分借金利で割引します。ただし、原資産と使用権資産の使用状況に応じて変動する金額は、一般的に同じ金額に直接帰属する費用を加えた金額を除きます。増分借入金利は、同様の経済環境で使用権資産と同等の価値の資産を取得するために必要な資金を同様の期間で同様の証券で借りるためにグループが支払わなければならない割引率です。このグループは、リースコンポーネントと非リースコンポーネントを組み合わせて、ダンネージアセットクラスを除き、それらを単一のリースコンポーネントとして計上しています。リースが延長されるか終了されないことが合理的に確信できる場合、延長オプションまたは終了後の期間オプションは経営陣によって検討されます。

グループは、財産、プラント、設備の品目の帳簿価額から、その品目に関連する将来の経済的利益がグループに流入する可能性が高く、品目の費用を確実に測定できる場合、その費用が発生した場合に、その品目の部品を交換する費用を認識しています。コンポーネントを交換すると、古いコンポーネントはその期間に認識されなくなります。その他すべての費用は、連結損益計算書では発生した費用として認識されます。大規模なオーバーホールを実施する場合、上記の認識基準が満たされれば、その費用は代替品としてプラントや設備の運搬額に計上されます。

目次

所有資産の減価償却費は、不動産、プラント、設備の各項目の推定耐用年数にわたって、連結損益計算書に定額法で計上されます。土地は減価償却されていません。推定耐用年数は次のとおりです。

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使用権資産は、耐用年数とリース期間のどちらか短い期間にわたって、定額法で減価償却されます。リースに所有権の譲渡または行使が合理的に確実である購入オプションが含まれている場合、使用権資産は原資産の耐用年数にわたって減価償却されます。

資産の耐用年数と残存価値は、必要に応じて各報告日に調整されます。

共同運営

共同事業とは、取り決めを共同で管理する当事者が、その取り決めに関連する個々の資産と負債に対する権利と義務を持つという共同協定の一種です。共同事業への投資は、資産、負債、および関連する費用または収入における合意された持分を各当事者が認識した上で会計処理されます。

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非金融資産の減損

経済的耐用年数が無期限の資産は償却の対象にはならず、毎年、減損がないか、減損が発生した可能性があることを示す指標があるたびにテストされます。償却の対象となる資産は、事象や状況の変化により帳簿価が回収できない可能性があることが判明した場合はいつでも、減損の有無が審査されます。減損損失は、資産の帳簿価額が回収可能額を上回った金額として計上されます。

減損評価のため、のれんと長期無形資産を除く資産は、キャッシュフローが個別に識別できる最下位レベルにグループ化されています。のれんと長期無形資産はCGUのグループに割り当てられます。これらのグループは、内部管理の目的で関連資産が監視される最下位レベルを表しています。

減損を受けたのれん以外の非金融資産は、各報告日に減損が取り消される可能性があるかどうか審査されます。

その他の資産の回収可能な金額は、公正価値から処分費用と使用価値を差し引いた額のいずれか大きい方です。公正価値から処分費用を差し引いたものを評価する際、経営陣は市場アプローチを採用し、2023年12月31日に終了した年度の調整後EBITDAに倍数を適用します。使用価値を評価する際、将来の推定キャッシュフローは、貨幣の時間的価値と資産特有のリスクに関する現在の市場評価を反映した税引前割引率を使用して、現在価値まで割り引かれます。ほとんど独立したキャッシュインフローを生み出さない資産の場合、回収可能な金額はその資産が属するCGUに基づいて決定されます。

インベントリ

在庫は、原価と正味実現可能価値の低い方で測定されます。在庫費用は、先入れ先出し方式に基づいており、在庫を取得して現在の場所や状態に持ち込むためにかかる費用を含みます。完成品や仕掛品の場合、原価には直接材料、直接労働、および通常の営業能力に基づく帰属諸経費が含まれます。

正味実現可能価値は、推定売却代金から完成までのすべての追加費用を差し引き、マーケティング、販売、流通にかかるすべての費用を差し引いたものです。

消耗品と見なされるスペアパーツは在庫に含まれ、使用時に費用が発生します。

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株式取引

株式を買い戻す場合、直接関連する費用とともに支払われた対価額は、自己株式の株式の控除額として提示されます。取り消された株式が取り消されると、金額はそれぞれ自己株式から株式資本と利益剰余金に再分類され、最初の買戻し時またはその後の取り消しの際に損益は認識されません。

優先株は、契約上の義務がなければ、それぞれの取引条件に基づいて現金やその他の金融資産を引き渡すための株式として分類されます。現金やその他の金融資産を引き渡す契約上の義務がある場合、その商品は、元本と配当金の非裁量支払いの場合は完全に金融負債になり、配当金の支払いがグループの完全な裁量に委ねられている場合は、負債と資本構成要素を含む複利となります。詳細については注記18を参照してください。

非デリバティブ金融商品

非デリバティブ金融商品には、貿易およびその他の売掛金、現金、現金同等物と制限付現金、借入金、取引およびその他の買掛金、私募および公的新株式、ならびに収益株が含まれます（詳細は注記22を参照してください）。非デリバティブ金融商品は、以下に記載されている場合を除き、最初は公正価値に直接帰属する取引費用を加えたものとして認識されます。最初の承認後、非デリバティブ金融商品は以下のように測定されます。

取引およびその他の売掛金は、重要な資金調達要素が含まれていない限り、最初は取引価格に等しい公正価値で認識され、その後、グループの保有回収ビジネスモデルに従い、実効金利法を用いて減損引当金を差し引いた額で償却されます。当グループは、予想される信用損失と現在の情報に基づく見積もりを使用して、特定の減損引当金が必要な債務水準を決定します。その他すべての売掛金については、引当金マトリックスを使用して、過去の実際の信用損失の経験に基づいて、将来の見通しに関する情報に合わせて調整した、予想される信用損失を測定します。

当グループは、特定の売掛金を含む証券化取引を締結しました。証券化された資産は、それらの資産からのキャッシュフローに対するすべての権利が失効するか、グループ外に完全に譲渡されるまで、または関連資産に関連するリスク、報酬、および管理が実質的にすべて第三者に譲渡されるまで、連結財政状態計算書に計上されます。

グループはまた、特定の売掛金と在庫を含むグローバル・アセット・ベースド・ローン・ファシリティ（「ABL」）を締結しました。ABLの貸し手は、売掛金、在庫、および関連するキャッシュフローを受け取る銀行口座を保証しています。これらの資産のリスク、報酬、支配権は引き続きグループが保有しているため、財政状態計算書に計上されています。

契約資産とは、グループの収益認識方針（以下に記載）に従って生産が完了したことに基づいて、時間の経過とともに加速または認識される必要がある収益を表します。契約資産の減損引当金は、引当金マトリックスを使用して、過去の実際の信用損失の経験に基づいて、将来の見通しに関する情報に基づいて調整され、予想される信用損失を測定して計上されます。

現金、現金同等物、制限付現金には、手持ち現金、銀行が保有するコールデポジット、制限付現金が含まれます。現金、現金同等物、制限付現金は償却費で運ばれます。

目次

現金、現金同等物、制限付現金の定義を満たさない、満期が3か月を超える短期銀行預金は、流動資産内の金融資産として分類され、償却費用で計上されます。

制限付現金とは、グループが保有しているが、特定の資金調達契約の担保として制限されているか、グループが自由にアクセスできない現金です。制限付現金は償却費用で測定されます。

借入は当初、発生した取引費用を差し引いた公正価値で認識されます。その後、借入金は償却費用で記載されます。収入（取引費用を差し引いたもの）と償還額の差額は、実効金利法による借入期間中のグループの連結損益計算書に計上されます。

グループに報告日から少なくとも12か月間債務の決済を延期する無条件の権利がない限り、借入は流動負債として分類されます。

貿易およびその他の買掛金は、最初は公正価値で認識され、その後、実効金利法を使用して償却費用で測定されます。

デリバティブ金融商品

デリバティブは、デリバティブ契約が締結された日に最初に公正価値で認識され、その後、各報告日の公正価値で再測定されます。結果として生じる利益または損失を認識する方法は、デリバティブがヘッジ商品として指定されているかどうか、指定されている場合は、ヘッジされる項目の性質によって異なります。

ヘッジの目的で使用されるさまざまなデリバティブ商品の公正価値は、注記20に開示されています。ヘッジデリバティブの全公正価値は、ヘッジ項目の残りの満期が12か月を超える場合は非流動資産または負債に分類され、ヘッジ項目の残りの満期が12か月未満の場合は流動資産または負債として分類されます。デリバティブ取引は、流動資産または流動負債に分類されます。

キャッシュフロー・ヘッジとして指定され適格となるデリバティブの公正価値の変動の実効部分は、キャッシュフロー・ヘッジの利益または損失とヘッジ利益または損失のヘッジ費用との間に配分される、その他の包括利益に計上されます。後に非金融資産が認識されるキャッシュフローヘッジの場合、帳簿価額を調整するために、キャッシュフローヘッジリザーブに累積された金額が資産に再分類されます。キャッシュフロー・ヘッジ・リザーブとヘッジ準備金に累積された金額、または非金融資産の帳簿価額の調整として累積された金額は、ヘッジされた項目が損益に影響する期間に連結損益計算書にリサイクルされます。

無効部分に関連する利益または損失は、連結損益計算書に直ちに計上されます。ヘッジ商品の有効期限が切れたり売却されたり、ヘッジがヘッジ会計の基準を満たさなくなった場合、その時点で存在していた累積利益または損失はすべて株式に残り、予測キャッシュフローが発生したときに連結損益計算書に計上されます。予測された取引が発生する見込みがなくなった場合、株式で報告された累積利益または累積損失は、直ちに連結損益計算書にリサイクルされます。

デリバティブ金融商品は、外貨へのエクスポージャーによるグループの子会社への純投資の変化をヘッジする場合、純投資ヘッジとして分類されます。純投資ヘッジは、キャッシュフローヘッジと同様の方法で会計処理されます。純投資ヘッジの無効部分に関連する利益または損失は、連結損益計算書に財務収益または費用として直ちに計上されます。

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公正価値測定

このグループは、デリバティブ金融商品と年金資産を各報告日に公正価値で測定しています。公正価値で測定される、または公正価値が開示されている金融商品や年金資産の公正価値関連の開示は、以下の注記にまとめられています。

公正価値とは、測定日に、市場参加者間の秩序ある取引において、資産を売却するために受け取る価格、または負債を譲渡するために支払われる価格です。公正価値の測定は、資産の売却または負債の譲渡の取引が次のいずれかで行われるという仮定に基づいています。

主要市場または最も有利な市場には、グループがアクセスできる必要があります。資産または負債の公正価値は、市場参加者が経済的最善の利益のために行動することを前提として、市場参加者が資産または負債の価格を設定する際に使用する仮定を使用して測定されます。

非金融資産の公正価値の測定では、市場参加者がその資産を最大限に活用したり、資産を最大限に活用したい他の市場参加者に売却したりして、経済的利益を生み出す能力を考慮します。

当グループは、状況に応じて適切で、公正価値を測定するのに十分なデータが入手可能な評価手法を使用して、関連する観察可能なインプットを最大限に活用し、観察不可能なインプットの使用を最小限に抑えています。

従業員福利厚生

通常、確定給付制度は、従業員が退職時に受け取る年金給付額を定義します。通常、年齢、勤続年数、報酬などの1つ以上の要因によって異なります。

確定給付年金制度の連結財政状態計算書で認識されている資産または負債は、確定給付債務の現在価値と報告日における制度資産の公正価値を差し引いたものです。確定給付債務は、独立保険数理士が予測単位貸付法を使用して毎年計算します。確定給付債務の現在価値は、給付金が支払われる通貨建てで、満期が関連する年金負債の条件に近い高品質の社債の金利を使用して、将来の推定キャッシュアウトフローを割り引いて決定されます。

経験の調整や保険数理上の仮定の変更から生じる保険数理上の利益と損失は、発生した期間にその他の包括利益の計上または持分に計上または計上されます。過去のサービス費用と過去のサービスクレジットは、連結損益計算書にすぐに反映されます。

その他の長期従業員福利厚生制度に関するグループの義務は、退職後の医療制度、部分退職契約、および長期勤続報奨について、現在およびそれ以前の期間に従業員が見返りとして従業員が得た将来の給付額を表します。これらは、連結財政状態計算書の従業員福利厚生債務のカテゴリーに含まれています。債務は予測単位与信法に基づいて計算され、

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通貨と債務の推定期間と一致する通貨と期間の高品質社債について、報告日の市場利回りに等しい割引率を使用して、現在価値に割引されます。保険数理上の損益は、発生した期間の連結包括利益計算書に全額計上されます。

確定拠出制度は、グループが固定拠出金を別の事業体に支払う年金制度です。拠出金は、期日になると従業員福利厚生費用として認識されます。

規定

過去の出来事の結果としてグループに現在の法的または建設的な義務があり、その債務を決済するために経済的利益の流出が必要になる可能性が高く、金額を確実に見積もることができる場合に引当金が認められます。

引当金は、金銭の時間的価値と債務特有のリスクに関する現在の市場評価を反映した税引前税率を使用して、債務の決済に必要と予想される支出の現在価値で測定されます。

収益認識

当社の製品には、主に消費者主導の需要がある飲料市場向けの金属容器が含まれます。金属容器に加えて、グループは幅広い種類の缶端を製造・供給しています。コンテナとエンドは通常別個のアイテムで、別々に販売することもできます。当社の販売量のかなりの部分は、投入費のパススルー条項を含む契約に基づいて供給されています。

グループは通常、顧客と枠組み契約を締結します。これにより、当社の商品やサービスのその後の個別の注文に関する条件が定められます。収益認識基準 IFRS 15の文脈では、強制力のある契約は、譲渡される商品またはサービスに関する各当事者の強制力のある権利を識別します。グループは、この会計基準の下では、個々の発注書のみがそのような契約の定義を満たすと結論付けました。個々の発注書の期間は通常1年以下であるため、グループはこれらの契約に基づく残りの履行義務についての情報を開示しません。グループの支払い条件は、顧客や地域によって異なる可能性がある慣習的な商慣行に沿っています。過去の経験に基づいて、契約開始時に、約束された商品が顧客に譲渡されてから顧客がその商品の代金を支払うまでの期間は1年以下になると予想されるため、グループは重要な資金調達要素の存在を考慮して、実際的な手段を利用しています。

収益は、商品やサービスの支配権が顧客に移転したときに計上されます。特定の契約では、グループは代替用途がなく、これまでに完了した生産の代金を支払う法的強制力のある権利を有する顧客向けに製品を製造しています。グループは、個別の発注書を受け取った後は、そのような強制力のある支払い権に加えて妥当なマージンがあるという結論に達しました。したがって、代替用途がなく、強制力のある支払い権が存在する製品については、生産単位の出力方法に基づいて長期にわたる収益を認識します。これにより、グループがそれらの契約の契約上の履行義務を果たすため、関連する推定リベートと現金割引を差し引いた収益の一部（売上税または付加価値税を除く）が商品の発送前に計上されます。他のすべての契約について、グループは引き続き、主に商品の発送による収益を、関連する顧客リベートと現金割引を差し引いた額を計上します（売上税と付加価値税を除く）。

このグループでは、一定期間の累積売上に基づいて、リベートや現金割引付きの商品を販売することがよくあります。このようなリベートや現金割引の対価は、その後取り消されない可能性が高い場合にのみ認識され、個々の契約条件に応じて最も可能性の高い金額を使用して認識されます。

例外的なアイテム

グループの連結損益計算書、連結キャッシュフロー計算書、およびセグメント分析では、特定の項目の前に個別に結果を識別します。特定の項目とは、追加情報を提供するために、その規模、性質、または発生率に基づいて経営陣の判断で開示する必要がある項目です。このような項目には、重大な場合は、恒久的な生産能力再編または事業拠点再編に関連するリストラ、冗長性、および直接帰属する買収費用および買収統合費用、およびその他の取引関連費用、処分または事業終了による損益、工場建設に関連して発生した初期費用、重要な新ラインが含まれます

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投資、主要な訴訟費用、非流動資産の和解と減損。この点で、私たちの定義に含まれている「重要」の決定には、質的要因と量的要因を使用します。判断は、その規模と性質から、グループの連結損益計算書および関連注記に例外項目として開示されている特定の項目を評価する際に使用されます。

経営陣は、有用な追加情報を提供し、経営陣が財務実績を測定して取締役会に提示する方法と一致しているため、連結損益計算書では列形式の表示が適切であると考えています。例外的なリストラ費用はリストラ条項として分類され、報告日に未払いのその他の例外費用はすべて特別支払項目として分類されます。

純金融費用

金融収入には、投資した資金の利息収入、金融資産の処分による利益、ヘッジ商品として指定されたデリバティブ商品の無効部分、およびヘッジ商品として指定されておらず、損益として認識されるデリバティブ商品の利益が含まれます。

財務費用には、借入金の支払利息（繰延債務発行費用の償却を含む）、関連当事者借入金、リースの利息費用、資金調達に関連する特定の純外貨換算損益、年金制度の純負債の純利息費用、借入金の消滅および金融資産の認識解除による損失、ヘッジ商品として指定されたデリバティブ商品の無効部分、デリバティブ商品の損失が含まれますヘッジ商品として指定されておらず、利益として認識されているか損失、およびその他の金融費用。

当グループは、建設にかなりの期間を要する製造工場の取得、建設、生産に直接起因する借入費用を資本化しています。適格資産への支出がなかったら回避できたはずです。

新規債務の発行に関連する費用は、実効金利法を用いて、関連する債務契約の予定期間にわたって繰延され、財務費用内で償却されます。

所得税

その年の損益に対する所得税は、流動税と繰延税で構成されます。所得税は、他の包括利益で計上される項目に関連する場合を除き、連結損益計算書に計上されます。

現在の税金は、報告日に制定または実質的に制定された税率と、過年度に関して支払うべき税金の調整を使用して、その年の課税所得に対して支払われると予想される税金です。

繰延所得税は、資産および負債の課税基準と連結財務諸表におけるそれらの帳簿価額との間に生じる一時的な差異に対して、負債法を使用して計上されます。ただし、繰延税金負債は、のれんの最初の承認から生じる場合は一般的に認識されません。繰延所得税は、取引時に会計上も課税上の損益にも影響しない企業結合以外の取引における資産または負債の初期認識から生じた場合は計上されません。ただし、取引によって同等かつ相殺される一時的な差異が生じた場合を除き、対応する繰延税金資産と負債は認められました。繰延所得税は、貸借対照表日までに制定または実質的に制定された税率（および法律）を使用して決定され、関連する繰延所得税資産が実現するか、繰延所得税負債が決済されたときに適用されると予想されます。

繰延所得税資産は、将来の課税対象利益が得られ、一時的な差額を利用できる範囲でのみ認識されます。繰延所得税は、子会社および関連会社への投資から生じる一時的な差異に対して適用されます。ただし、繰延所得税の負債は、一時的な差異の取り消しのタイミングがグループによって管理されており、一時的な差異が当面の間元に戻らない可能性が高い場合を除きます。

繰延所得税の資産と負債は、現在の税金資産を現在の納税負債から相殺する法的強制力のある権利があり、繰延所得税の資産と負債が、同じ課税対象事業体または異なる課税対象事業体に対して同じ課税当局が課す所得税に関連する場合に相殺されます。ただし、残金を純ベースで決済する意図がある場合です。

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セグメントレポート

取締役会と最高財務責任者は、グループの最高執行意思決定者（「CODM」）として特定されています。

事業セグメントは、セグメントにリソースを配分し、その業績を評価するために、取締役会に定期的に提供される内部報告に基づいて特定されます。

重要な会計上の見積もり、前提条件、判断

見積もりや判断は継続的に評価され、過去の経験やその他の要因（状況下では妥当と思われる将来の出来事への期待を含む）に基づいています。グループは将来に関する見積もりと仮定を行います。結果として得られる会計上の見積もりは、当然のことながら、関連する実際の結果と等しくなることはめったにありません。次の会計年度内に資産と負債の帳簿価額が大幅に調整されるリスクが非常に高い見積もりと仮定について、以下で説明します。連結財務諸表を作成する際に行う重要な会計上の見積もり、前提条件、判断の詳細については、「作成基準」を参照してください。

当グループは多くの法域で所得税の対象となっているため、全世界の所得税の規定を決定するには判断が必要です。通常の事業過程では、最終的な税務上の決定が不確かな取引や計算が数多くあります。不確実な税制上の取り扱いがある場合、グループは、税務当局が所得税申告書に適用された、または適用が提案されている不確実な税制を受け入れる可能性があるかどうかを評価します。グループは、不確実な税制上の取り扱いについて、それを個別に検討すべきか、それとも一部の税務上の優遇措置をまとめて検討すべきかを評価します。これは、不確実性の解消をより正確に予測できるとグループが考える基準に基づいています。当グループは、報告された金額を確認する権利を持つ税務当局がそれらの金額を調べ、その際に関連するすべての情報を十分に把握していることを前提として、関係当局が不確実な税務上の取り扱いや不確実な税務上の取り扱いを受け入れる可能性があるかどうかを検討します。

当グループは、予想される結果を最も的確に見積もって税の不確実性を測定しています。この見積もりは推定と仮定に基づいており、将来の出来事についての判断が必要な場合があります。

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買収、売却、組織再編を含む企業活動は、しばしば税務上の不確実性を生み出します。当グループは、外部の税務顧問や法律顧問からの意見を参考に、必要に応じて、そのような活動から発生する可能性のあるすべての課税負債を規定していると判断しました。

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新しい情報が入ってきて、グループが既存の納税義務の妥当性に関する判断を変える可能性があります。このような変化により、税金負債が増え、キャッシュフロー、財政状態、経営成績に重大な影響を与える可能性があります。

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これらの事項の最終的な税務結果が当初の推定額と異なる場合、そのような違いは決定が下される期間の所得税および繰延税規定に影響します。

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当グループは、IAS 19の「従業員給付」のガイダンスに従い、確定給付年金債務、その他の長期従業員福利厚生、および長期的に同様の価値の変動を受けるその他の勤続終了従業員給付に関して、現在および過去の従業員に対する債務の現在価値を決定します。当グループは、評価の基礎となる主要な仮定の質の一貫性を確保するために、専門のアクチュアリーの支援を得て負債を評価しています。適用される重要な仮定と見積もりについては、注記21で詳しく説明しています。

連結損益計算書とセグメント分析では、例外項目を除いて結果を別々に特定します。例外的な項目とは、その規模、性質、または発生率によって経営陣の判断で開示する必要がある項目です。

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グループは、このプレゼンテーションでは優れた項目に焦点を当てているため、追加の分析になると考えています。経営陣の定義に含まれる「重要」の決定には、期間ごとに一貫した質的および量的要因を使用します。経営陣は、特定の項目を判断して評価します。これらの項目は、その規模と性質から、連結損益計算書および関連注記に例外項目として開示されています。経営陣は、特別項目の連結損益計算書の提示は、有用な追加情報を提供し、財務情報を経営陣が測定して取締役会に提出する方法と一致しているため、適切であると考えています。その点で、経営陣は、それがIAS 1の「財務諸表の表示」の第85項と一致していると考えています。この段落では、業績の理解を深めるための項目や小計を含めることができます。

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(iv) AMP譲渡による収益株の評価

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当グループは、収益株式の会計処理においてIAS 32の「金融商品：プレゼンテーション」のガイダンスに従います。Earnout株式は金融負債として記録され、各報告日の公正価値で測定されます。バリュエーションの主なデータインプットは、ボラティリティ、配当利回り、株価のハードル、株価、リスクフリーレートです。ボラティリティは、アーンアウト株式の公正価値における重要な前提条件です。市場では直接観測できず、想定されるボラティリティの決定には見積もりの不確実性が伴うためです。適用される重要な仮定と見積もりについては、注記22で詳しく説明しています。

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4。セグメント分析

グループの2つの営業および報告対象セグメント、ヨーロッパとアメリカは、グループの業績が経営陣によってレビューされ、CODMに提出される基準を反映しています。

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グループの業績は調整後EBITDAに基づいて評価されます。調整後EBITDAは、所得税の徴収または控除、純金融費用または収益、減価償却費、および特別営業項目を控除する前の期間の損失または利益です。他の項目はCODMによってグループ全体でレビューされるため、セグメントに割り当てられません。セグメント収益は、外部顧客への販売から得られます。セグメント間の収益は重要ではありません。

今年の（損失）/利益と調整後EBITDAとの調整

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2023年12月31日に終了した年度のセグメント業績は次のとおりです。

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2022年12月31日に終了した年度のセグメント業績は次のとおりです。

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2023年には、1人の顧客が総収益の 10% 以上を占めました（2022年：1人）。

資本支出は、連結キャッシュフロー計算書によると、不動産、プラント、設備、ソフトウェア、その他の無形資産の購入の合計で、不動産、プラント、設備の処分による収益を差し引いたものです。

セグメント資産は、無形資産、不動産、工場および設備、デリバティブ金融商品資産、繰延税金資産、その他の非流動資産、従業員福利厚生資産、在庫、契約資産、貿易およびその他の売掛金および現金、現金同等物および制限付現金で構成されています。各セグメントの会計方針は、注記3に記載されているグループの連結財務諸表の会計方針と同じです。

現在または過去の数年で、総収益の 10% 以上を占める国のグループの総収益は次のとおりです。

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上記の収益は、目的地別の国に帰属します。

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非流動資産の 10% 以上を占める国の非流動資産（デリバティブ金融商品、税金、従業員福利厚生資産、買収により生じるのれんを除く）は、米国 44%（2022年：44％）、ブラジル 17％（2022年：15％）、ドイツ 12％（2022年：12％）です。

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同社はルクセンブルクに所在しています。当グループの年間売上高はルクセンブルクの顧客からゼロドル（2022年：0ドル）でした。ルクセンブルクにある非流動資産はゼロドルでした（2022年：ゼロドル）。

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報告対象の各セグメントでは、それぞれの包装容器の製造プロセスと顧客のクラスが似ています。さらに、利益率、リスクの度合い、成長機会が似ていることからもわかるように、両社の経済的特徴は似ています。上記に基づいて、これらが個別の製品ラインを構成しているとは考えていないため、製品ラインに関する追加の開示は必要ありません。

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収益の細分化

以下は、2023年12月31日に終了した年度の収益を目的地別に分類したものです。

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以下は、2022年12月31日に終了した年度の収益を目的地別に分類したものです。

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以下は、商品やサービスの移転時期に基づく収益の細分化を示しています。

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5。例外的なアイテム

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