ネマスカ・リチウム社の財務諸表（特に断りのない限り、千カナダドルで表記）2022年12月31日および2021年12月31日に終了した年度の別紙99.1
ネマスカリチウム社財務諸表ページの索引独立監査報告書1 2022年12月31日および2021年12月31日現在の貸借対照表 4 2022年12月31日および2021年12月31日に終了した年度の損失および包括損失の計算書 5 2022年および2021年12月31日に終了した年度のキャッシュフロー計算書 6 2022年および2021年12月31日に終了した年度の資本変動計算書 7 財務諸表への注記 8
KPMG LLPは、オンタリオ州の有限責任パートナーシップであり、保証付きの英国の民間企業であるKPMGインターナショナルリミテッドと提携している独立したメンバーファームからなるKPMGグローバル組織のメンバーファームです。KPMGカナダはKPMG LLPにサービスを提供しています。KPMG LLP Tour KPMG 600 de Maisonneuve Blvd West、スイート 1500 モントリオール、QC H3A 0A3 カナダ電話 514 840 2100 ファックス 514 840 2187 独立監査人の報告ネマスカ・リチウム社の株主への独立監査人の報告。財務諸表の監査に関する報告意見、ネマスカ・リチウム社の財務諸表を監査しました。(Corporation）には、2022年12月31日現在の貸借対照表と、その時点で終了した年度の関連する損失計算書、包括損失、資本の変動、キャッシュフロー、および財務諸表の関連注記が含まれます。私たちの意見では、添付の財務諸表は、すべての重要な点で、2022年12月31日現在の会社の財政状態、および米国で一般に認められた会計原則に従ってその年に終了した年度の経営成績とキャッシュフローを公正に示しています。意見の根拠私たちは、米国（GAAS）で一般に認められている監査基準に従って監査を実施しました。これらの基準に基づく当社の責任は、報告書の「財務諸表の監査における監査人の責任」セクションで詳しく説明されています。私たちは、監査に関連する倫理的要件に従って、会社から独立し、その他の倫理的責任を果たす必要があります。私たちは、私たちが入手した監査証拠は、私たちの監査意見の根拠となるのに十分かつ適切であると考えています。企業が継続企業として存続できるかどうかについての大きな疑念添付の財務諸表は、会社が継続企業として存続することを想定して作成されています。財務諸表の注記1で説明したように、当社は設立以来、多額の営業損失と事業からのマイナスのキャッシュフローを被っており、そのような損失とマイナスのキャッシュフローは当面続くと予想しています。経営陣は、当社が継続企業として存続できるかどうかについてはかなりの疑問があると述べています。事象や状況に関する経営陣の評価と、これらの問題に関する経営陣の計画は、注記1にも記載されています。財務諸表には、この不確実性の結果から生じる可能性のある調整は含まれていません。この件に関して私たちの意見は変わりません。
2ページ目その他の事項比較情報 2021年12月31日現在のNemaska Lithium Inc.の添付の貸借対照表、および関連する損失および包括損失計算書、ならびにその時点で終了した年度の資本およびキャッシュフローの変動計算書は、当社が監査、レビュー、またはまとめていないため、それらについて意見を表明したり、その他の保証を提供したりすることはありません。財務諸表に対する経営陣の責任管理は、米国で一般に認められている会計原則に従って財務諸表を作成して公正に表示すること、および詐欺や誤りによる重大な虚偽表示のない財務諸表の作成と公正な表示に関連する内部統制の設計、実施、維持に責任があります。財務諸表を作成するにあたり、経営陣は、総合的に考えると、財務諸表が発行された日から1年間、会社が継続企業として存続できるかどうかについて大きな疑問が生じる状況や出来事があるかどうかを評価する必要があります。財務諸表の監査に対する監査人の責任私たちの目標は、詐欺によるものか誤りによるものかを問わず、財務諸表全体に重大な虚偽表示がないかどうかを合理的に保証し、私たちの意見を含む監査報告書を発行することです。合理的な保証は高いレベルの保証ですが、絶対的な保証ではありません。したがって、GAASに従って実施された監査で、重大な虚偽表示がある場合に常に検出されることを保証するものではありません。詐欺には共謀、偽造、意図的な不作為、不実表示、または内部統制の無効化が含まれる可能性があるため、詐欺に起因する重大な虚偽表示が検出されないリスクは、エラーから生じたものよりも高くなります。虚偽表示は、個別に、または全体として、財務諸表に基づいて合理的なユーザーが下す判断に影響を与える可能性が非常に高い場合に重要とみなされます。GAASに従って監査を実施するにあたり、私たちは：• 監査全体を通して専門的な判断を下し、専門家による懐疑的な見方を保ちます。• 詐欺か誤りかを問わず、財務諸表の重大な虚偽表示のリスクを特定して評価し、それらのリスクに対応する監査手続きを設計して実施します。このような手続きには、財務諸表の金額と開示に関する証拠をテストベースで調べることが含まれます。
3ページ • 監査に関連する内部統制について理解を深め、状況に応じて適切な監査手続きを設計してください。ただし、会社の内部統制の有効性について意見を述べる目的ではありません。したがって、そのような意見は表明されません。• 採用された会計方針の適切性と、経営陣が行った重要な会計上の見積もりの合理性を評価し、財務諸表の全体的な表示を評価します。• 当社の判断では、総合的に見て、当社が妥当な期間継続企業として存続する能力について実質的な疑問を投げかける条件や出来事があるかどうかを結論付けてください。私たちは、とりわけ、監査の計画範囲と時期、重要な監査結果、および監査中に特定した特定の内部統制関連事項について、ガバナンス担当者と連絡を取る必要があります。モントリオール、カナダ 2024年4月1日
ネマスカ・リチウム社の貸借対照表（株式データを除く千カナダドルの金額）添付の注記は、これらの財務諸表の不可欠な部分です。12月4日債2022 2021$ 資産（未監査）流動資産現金 21,570 28,173 売上税売掛金 4,563 1,423 その他の流動資産 1,400 724売りに出されている資産 3-1,370 27,533 31,690非流動資産資産制限付現金 6 12,105 9,206 サプライヤーへの預金 81 77 不動産、プラント、設備、2022年の970ドル、2021年の855ドルの減価償却累計額を差し引いたもの 3 369,342 366,562 権利者-使用資産 10 187-無形資産 4 216 532 総資産 409,464 408,067 負債と株主資本流動負債および未払負債 10,677 4,729 長期債務の現在の部分 5 3,416 42,699 金融負債の現在の部分 7-12,000 オペレーティングリース負債の現在の部分 10 107-14,200 59,428 非有形資産流動負債その他の非流動負債 2,692-長期負債 5 2,272 5,688 オペレーティングリース負債 10 80-繰延収益および鉱業税 9 17,491 17,491 17,491 資産除却債務 6 5,654 8,757 負債総額 42,389 91,364 コミットメントと偶発負債 10 その後の出来事 13 株式資本、額面なし、承認済株式数無制限、2022年12月31日、2021年12月31日にそれぞれ118,111,386株と80,000,002株が発行済み株式 8 236,429 116,429株の拠出余金 32,667 32,667 留保利益 97,979 167,607 資本総額 367,075 316,703 負債と資本の合計 409,464 408,067 取締役会を代表して承認されました：取締役ジェルヴェ・ジャック（署名）取締役（署名）サラ・マリサエル
ネマスカ・リチウム社の損失計算書および包括損失（千カナダドル単位）添付の注記は、これらの財務諸表の不可欠な部分です。12月31日までの5年間、ノート2022 2021ドル（未監査）経費補償 14,589 7,298 オペレーティングリース、事務経費およびその他の費用 7,290 4,515 旅行およびエンターテイメント 1,105 397 コンサルティングおよび外部サービス 36,566 10,238 専門家手数料 1,379 684 管理手数料 2,590 2,522（利益）/外国為替による損失 3,420（220）（利益）/資産売却による損失 3（637）249減価償却費用 3-4 466 660 売却予定の資産の減損 3 1,370 147,083 営業損失 68,138 173,426 その他の利息収入 (547) (63) 利息費用 2,679 2,977 債務消滅利益 7 (642)-1,490 2,914 税引前純損失 69,628 176,340 所得税および鉱業税 9--純額損失と総合損失 69,628 176,340です
ネマスカ・リチウム社のキャッシュフロー計算書（千カナダドル単位）添付の注記は、これらの財務諸表の不可欠な部分です。6年間のノート2022 2021$ $（未監査）営業活動からの（未監査）キャッシュフロー純損失（69,628）（176,340）調整内容：オペレーティングリース費用 10 37-（利益）/外国為替損失 3,999（220）（資産売却による利益）/損失 3（637）249 減価償却費 3-4 466 660 売却目的で保有している資産の減損 3 1,370 147,083 利息収入（547）（63）支払利息 2,679 2,977 支払利息 (6,530)-受取利息 458 147 債務消滅利益 7 (642)-その他の非流動負債 2,692-運転資本の変化売掛金売上税 (3,140) (834) その他の売掛金 (587) 24 未払金および未払負債 5,926 (1,097) (64,084) (27,414) 14）投資活動からの（使用された）キャッシュフロー不動産、プラント、設備への追加 3（5,716）（406）不動産、プラント、設備の売却による収入 3 692 627 不動産、プラント、設備に支払われ、資本化された利息 3（372）（534）（5,396）（313) 財務活動からの（使われた）キャッシュフローリース負債の返済 10（37）-金融負債の返済 7（11,358）-長期債務の返済 5（42,829）（4,271）株式発行による収入 8 120,000 38,060 65,776 33,789 現金および制限付現金の純増加（減少）（3,704）6,062 現金と制限付現金、年度初め 37,379 31,317 現金と制限付現金、年度末 33,675 37,379 現金、期末 21,570 28,173 制限付現金、年末12,105 9,206 現金と制限付現金、年末33,675 37,379
ネマスカ・リチウム社の株主資本変動計算書（株式データを除く千カナダドルの金額）添付の注記は、これらの財務諸表の不可欠な部分です。7 株式数株式資本拠出剰余金留保利益合計手形$ $ 2021年1月1日現在の残高 60,000,002 78,369 32,667 343,947 454,983 純損失および包括損失（未監査）(未監査)--(176,340) (176,340) 株式発行 (未監査) 8 20,000,000 38,060--38,060 2021年12月31日現在の残高 (未監査) 80,000,002 116,429 32,667 167,607 316,703 純損失と包括損失---(69,628) (69,628) 株式の発行 8 38,111,384 120,000--2022年12月31日現在の残高 118,111,386 236,429 32,667 97,979 367,075
ネマスカ・リチウム社の財務諸表に関する注記 2022年12月31日および2021年12月31日に終了した年度 8 1.事業の性質と今後の懸案事項ネマスカ・リチウム株式会社（以下「当社」）は、カナダに拠点を置き、カナダ事業会社法に基づいて設立された法人です。本社は、カナダのケベック州モントリオールのメゾンヌーヴ大通り西600番地、スイート750にあります。2020年12月1日、企業債権者取り決め法（「CCAA」）に基づく一連の取引に従い、インベスティスメント・ケベック（「IQ」）とケベック・リチウム・パートナーズ（英国）リミテッド（「QLP」）は、当社の発行済株式および発行済株式をすべて50対50で取得しました。CCAAに基づくリストラに従い、実質的に貿易債務などのすべての無担保負債は、IQとQLPに法人を売却する前に、会社の貸借対照表から別の事業体に譲渡されました。QLPは、パリングハーストグループ（「TPG」）とリベントコーポレーション（「Livent」）が等しく所有する合弁会社でした。2022年6月6日、Liventはまだ所有していないQLPの株式をすべてTPGから購入し、QLPはLiventの完全子会社となりました。化学および鉱業で事業を展開する同社は、スポジュミンの採掘からバッテリーグレードの水酸化リチウムの商業化まで、その活動を垂直統合することを目指している発展途上の企業です。これらのリチウム塩は、主にリチウムイオン電池市場向けです。同社は、カナダのケベック州でファボウチ鉱山（「ファボウチプロジェクト」）を開発する予定で、この鉱山で生産されるスポジュメン濃縮物は、現在建設中のカナダのケベック州ベカンクール転換施設（まとめて「商業プロジェクト」）で処理されます。発展途上の企業として、当社は設立以来、会社の組織と人員配置、資金調達、商業プロジェクトの開発、およびこれらの事業の一般的および管理的支援の提供に、実質的にすべてのリソースを費やしてきました。その結果、当社は設立以来、多額の営業損失と事業からのマイナスのキャッシュフローを被っており、そのような損失とマイナスのキャッシュフローは当面続くと予想しています。会社の将来の事業は、商業プロジェクトに依存し、集中しています。2022年12月31日現在、当社の運転資本（流動資産から流動負債を差し引いたもの）は13,333ドルで、その時点で終了した年度の損失と営業キャッシュフローのマイナス額はそれぞれ69,628ドルと64,084ドルでした。現在まで、当社は収益を上げておらず、主に株式と負債の発行を通じて流動性ニーズを賄ってきました。経営陣は、追加の資金がなければ、これらの財務諸表の発行日から今後12か月間、商業プロジェクトの継続的な建設を含む今後12か月間の計画支出を行うのに十分な流動性がないと考えています。これらの要因は、当社が継続企業として存続できるかどうかについて大きな疑問があることを示しています。継続企業の仮定が適切かどうかを評価する際、経営陣は将来について入手可能なすべての情報を考慮します。これらの財務諸表の発行日から少なくとも12か月ですが、これらに限定されません。企業が将来の事業を継続し、開発活動に資金を提供する能力は、商業プロジェクトの開発と製品の商品化、収益性の高い事業の達成と維持を成功させる経営陣の能力、および株主からの継続的な財政的支援にかかっています。経営陣の計画は、将来、追加の資金調達を確保することですが、これは主に現在の株主からの株式購読を通じて、いくつかの方法で完了する可能性があります。2022年12月31日以降、当社は総額335,000ドルの株式を発行し、債務契約に基づいて75,000米ドルを受け取りました（注13）。企業が商業プロジェクトを完了するには、追加の資金を必要とします。経営陣は過去に資金調達に成功してきましたが、将来それが可能になるという保証や、資金源やイニシアチブが企業に利用可能になるという保証や、会社が受け入れられる条件で利用できるという保証はありません。
Nemaska Lithium Inc. 財務諸表への注記 2022年12月31日および2021年9日に終了した年度について、これらの財務諸表には、この不確実性の結果として生じる可能性のある資産および負債の帳簿価額および報告費用の調整は含まれていません。このような調整は重要かもしれません。2.主な会計方針と関連する財務情報表示の基礎財務諸表は、米国で一般に認められている会計原則（「米国会計基準」）に従って作成されています。これらの財務諸表に適用される会計方針は、年末時点で発行され有効な米国会計基準に基づいています。2024年3月28日、取締役会はこれらの財務諸表の発行を承認しました。見積もりと仮定米国会計基準に従って財務諸表を作成するには、経営陣は財務諸表と添付の注記で報告された金額に影響する見積もりと仮定を行う必要があります。これらの財務諸表に反映されている重要な見積もりや仮定には、資産の除却債務に関連する再生費用が含まれますが、これらに限定されません。当社の鉱業活動は、環境保護に関するいくつかの法律や規制の対象となります。経営陣は、これらの義務が発生する期間における廃止措置義務の最良の見積もりを記録しています。将来の期間に発生する実際の費用は、これらの見積もりとは大きく異なる可能性があります。さらに、将来の法律や規制、キャッシュフローのタイミング、割引率の変更が、この引当金の帳簿価額に影響を与える可能性があります。当社の見積もりは、過去の経験、既知の傾向、その他の市場固有またはその他の関連要因に基づいており、状況下では合理的であると考えています。当社は、その見積もりと仮定を継続的に評価しています。実際の結果は、これらの見積もりとは異なる可能性があります。外貨外貨での取引は、取引日の為替レートで、会社の機能通貨であるカナダドルに換算されます。報告日時点で外貨建ての金銭的資産と負債は、その日の為替レートで機能通貨に再換算されます。公正価値で測定された外貨建ての非金銭的資産および負債は、公正価値が決定された日の為替レートで機能通貨に再換算されます。外貨差は利益または損失に計上されます。外貨での過去の費用に基づいて測定される金銭以外の項目は、取引日の為替レートを使用して換算されます。金融商品非デリバティブ金融資産ローンと売掛金は、活発な市場に上場されていない、特定の支払いまたは決定可能な支払いを伴う金融資産です。これらの資産は、後に公正価値で測定されない金融資産または金融負債の場合、その起源、買収、発行、または引き受けに直接起因する融資手数料および取引費用によって調整された公正価値で最初に認識されます。最初の認識後、ローンと売掛金は、金利法による償却費用から、減損損失がある場合はそれを差し引いた金額で計上されます。
Nemaska Lithium Inc. 財務諸表の注記 2022年12月31日および2021年12月31日に終了した年度の現金および現金同等物には、取得日から最初の満期が3か月以内、またはいつでも現金に転換できる現金残高と短期投資が含まれます。当社は、予想される信用損失を将来の見通しに基づいて評価します。生涯にわたる信用損失は、金融商品が最初に信用損失引当金として認識された時点で計上されます。予想信用損失の見積もりは、商品の存続期間を通じて一貫した方法で測定され、過去の情報、現在の情報、将来の出来事や状況に関する合理的かつ裏付け可能な予測、および前払いの見積もりを考慮しています。現在までに、重大な信用損失は記録されていません。非デリバティブ金融負債金融負債は、当初、公正価値に、直接帰属する取引費用を加えた額で計上されます。最初の認識後、これらの金融負債は利息法を用いて償却原価で計上されます。売却目的で保有されている資産帳簿価額が継続使用ではなく主に売却取引によって回収され、そのような売却の可能性が高いと考えられる場合、売却目的で保有されている資産として分類されます。売却目的で保有されている資産は、帳簿価額または公正価値から売却費用を差し引いた額のいずれか低い方で測定されます。減損損失は、資産または処分グループを売却費用を差し引いた公正価値への初期またはその後の減価償却で計上されます。その後、資産または処分グループの売却費用を差し引いた公正価値の上昇分が計上されますが、以前に計上された減損損失の累積額を超えることはありません。非流動資産または処分グループの売却日までに認識されなかった利益または損失は、認識が取り消された日に認識されます。不動産、プラント、設備資本化利息を含む不動産、プラント、設備は、原価から減価償却累計額と減損損失累計額を差し引いて測定されます。費用には、資産の取得に直接起因する支出が含まれます。購入した関連機器の機能に不可欠なソフトウェアは、その機器の一部として資産計上されます。日常的な機器の修理費用は、発生した損益として計上されます。減価償却は、資産が本来の用途に使用できるようになったときに始まります。減価償却額は、資産のコストから推定残余額を差し引いた減価償却額に対して計算されます。当年度と比較対象年度の推定耐用年数、減価償却方法、および減価償却率は次のとおりです。資産基準耐用年数建物定額25〜40年車両定額制オフィスおよびコンピューター機器定額3～10年減価償却方法、耐用年数、残存価値は、各会計年度末に見直され、必要に応じて調整されます。不動産、プラント、設備の処分による損益は、資産の処分による収益と資産の帳簿価額の差であり、純損失と包括損失の計算書に表示されます。
Nemaska Lithium Inc. 財務諸表への注記 2022年12月31日および2021年11日に終了した年度の借入対象資産の取得、建設、または生産に直接起因する借入費用は、資産を完成させて本来の用途に備えるために必要な期間に資産計上されます。適格資産とは、意図した用途に準備が整うまでにかなりの時間がかかる資産です。その他の借入費用はすべて、発生した年度中に支出されます。無形資産無形資産は、購入したソフトウェアと関連する実装費用で構成されています。耐用年数が限られている無形資産は、5年から10年にわたって定額法で償却されます。長期資産の減損長期資産の帳簿価額は、減損の兆候があるかどうかを判断するために、各報告日に見直されます。長期資産の正味簿価の回収可能性は、資産の純簿価が、その使用および最終的な処分の結果として予想される割引前の推定キャッシュフローから回収できない可能性があるという事象や状況（「トリガーイベント」）が示された場合はいつでも見直されます。トリガーとなるイベントが発生し、割引前の予想将来のキャッシュフローが正味簿価を下回った場合、経営陣は、正味簿価が資産の公正価値を上回る金額に等しい減損損失を認識します。2022年12月31日に終了した2年間は、注記3に記載されている売却目的で保有されている資産の減損以外に、重大な減損はありませんでした。リース会社は、契約が開始時にリースかどうかを判断し、開始時にリースをオペレーティングリースとファイナンスリースのいずれかに分類します。リース資産は、リース資産が会社で使用可能になった日に、使用権資産およびそれに対応するリース負債として認識されます。使用権資産は、リース期間中に原資産を使用する会社の権利を表し、リース負債は、リースから生じるリース料を支払う会社の義務を表します。リース負債は、最初に残りのリース料の現在価値で測定されます。これには、指数または金利に依存する変動リース料も含まれます。更新オプションと解約オプションは、行使されることが合理的に確実な場合にリース期間に含まれます。リース負債は、契約に明記されている利率が簡単に決まる場合はその利率を使用して割引されます。そうでない場合は、借手はその増分借金利を使用する必要があります。当社のリース契約に記載されているリース以外の要素は、運営費、不動産税、光熱費で構成されており、リース負債および関連する使用権資産の測定には含まれていません。これらは、指数や金利に依存しない変動支払いだからです。使用権資産は、最初に原価で測定されます。これには、リース負債の初期測定額と、返金不可の敷金を含む開始日またはそれ以前に行われたリース料が含まれます。開始日以降も、リース負債と使用権資産は引き続き残りのリース支払額の現在価値として測定され、オペレーティングリース費用は、リース期間にわたって単一の財務諸表項目に定額で記録されます。に変更したら
Nemaska Lithium Inc. 財務諸表への注記 2022年12月31日および2021年12日に終了した年度について、リース負債はそれらの変更（リース期間の変更やリース料の変更など）を反映して再測定されます。短期リースとは、開始日のリース期間が12か月以下で、借手が合理的に行使できる原資産を購入するオプションが含まれていないリースと定義されています。短期リースまたは価値の低い原資産を含むリースに基づく賃貸料の支払いは、リース期間中の営業費用に定額法で計上されます。資産除却義務鉱物資産の探査、開発、または継続的な生産によって環境障害が発生した場合、修復、修復、および環境コストを負担する義務が発生します。プラントの廃止措置やその他の用地準備作業で発生するこのような予想費用は、正味現在価値から割り引かれ、そのような費用を負担する法的義務が発生するとすぐに、資産除却債務として計上され、資産の帳簿価額に計上されます。負債の公正価値の見積もりには、市場参加者がキャッシュフローに内在する不確実性の補償として要求する金額を反映したリスクプレミアムを反映した、信用調整後のリスクフリーレートが使用されます。関連負債は、金銭の時間的価値の増加、信用調整後のリスクフリーレートの変更、および債務の決済に必要な基礎となるキャッシュフローの金額またはタイミングの変化を反映して、各期間に調整されます。割引対象外のキャッシュフローの変化は、資産除却債務と関連資産の除却費用の両方の増加または減少として認識されます。上方修正は、現在のクレジット調整後のリスクフリーレートを使用して割引されます。下方修正は、元の負債が認識されたときに存在していた与信調整後のリスクフリーレートを使用して割引されます。下方修正が関係する前の期間が定義できない場合は、代わりに加重平均、信用調整後のリスクフリーレートを使用して、将来の推定キャッシュフローから下方修正額を割り引きます。負債の増加は、純損失計算書では財務費用の一部として認識されます。株式資本普通株式は株式に分類されます。普通株式の発行に直接起因する増分費用は、株式資本から計上されます。所得税と鉱業税現在の収入と鉱業税現在の所得税と鉱業税は、その他の包括損失または直接資本に計上される項目に関連する場合を除き、純損失計算書に計上されます。この場合、税金はそれぞれその他の包括損失に計上されるか、直接資本に計上されます。鉱業税は、鉱業事業に課されるカナダの州税であり、鉱業利益のパーセンテージに基づいているため、所得税として分類されます。現在の所得税および鉱業税は、当社が事業を行い課税所得を生み出している管轄区域で貸借対照表日に制定された税法に基づいて支払われると予想される税金を反映しています。繰延所得と鉱業税繰延所得税繰延所得税は、資産負債の課税基準と財政状態計算書におけるそれらの帳簿価額との間に一時的な差異が生じた場合に、資産負債法を用いて算出されます。この方法では、純繰延税金資産または負債の変化が純損失計算書に含まれます。資産または負債が最初に認識されたときに、一時的な差異が生じる場合があります。企業結合ではない資産購入では、繰延税金資産または負債が計上され、通常は資産の譲渡価値に対する相殺が記録されます。
Nemaska Lithium Inc. 財務諸表への注記 2022年12月31日および2021年12月31日に終了した年度について、繰延所得税の資産と負債は、関連する繰延所得税資産が実現するか、繰延所得税負債が決済されたときに適用されると予想される制定税率を使用して測定されます。繰延所得税の負債は、すべての課税対象の一時差額について計上されます。繰延所得税資産は、控除可能なすべての一時差異に計上され、未使用の税額控除と未使用の税金損失および評価引当金の繰越は、繰延所得税資産が実現しない可能性が高い（つまり 50% 以上）範囲で計上されます。繰延利益と鉱業税の資産と負債は非流動資産として表示され、現在の税金負債から現在の課税資産と相殺する法的強制力のある権利がある場合、および繰延所得税の資産と負債が、同じ課税事業体または異なる課税対象事業体に同じ課税機関によって課される所得税または鉱業税に関連する場合、残高を純ベースで決済する意図がある場合に相殺されます。法人は、2段階のプロセスを適用して認識される税制上の優遇措置の額を決定することにより、財務諸表で計上される所得税の不確実性を考慮しています。まず、税務当局による外部審査を経て、税務上の立場を評価して、それが維持される可能性を判断する必要があります。税務上の状態が維持される可能性が高いと判断された場合は、税務上の位置を評価して、財務諸表で計上すべき給付額を決定します。認められる給付額は、最終的な決済時に実現される可能性が50％を超える最大の金額です。所得税の引当金には、結果として生じる税準備金または認識されていない税制上の優遇措置による影響と、関連する純利息と罰金が含まれます。投資税額控除法人は、特定の探鉱および評価支出に関連する投資税額控除（「ITC」）を受ける資格があります。返金可能なITCは、政府の援助として計上され、関連支出が発生し、法人が承認された支出プログラムの要件を満たしていることが合理的に保証され、給付を受けることが合理的に保証され、添付のすべての条件が遵守されている場合に認められます。探査および評価支出に関連する返金可能なITCは、関連する支出と合わせて計上されます。
ネマスカ・リチウム社の財務諸表に関する注記 2022年12月31日および2021年12月31日に終了した年度 14 3.建設中の不動産、プラント、設備土地建設車両事務所とコンピューターファボウチ鉱山とコンセントレーターベカンクール遺跡シャウィニガン遺跡鉱物資産総費用 $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $---534 940処分（未監査）-（140）（1,059）-----（1,199）資産除却義務（注6）（未監査）----1,547--1,547売りに出されている資産への譲渡（未監査）（100）（2,422）----（146,200）-（148,722）残高2021年12月31日現在（未監査）121 7,571 416 706 332,140-26,463 367,417追加 3,378 45 75-845 1,373-372 6,088 処分-------（90）譲渡-311---（311）-----（311）----（3,103)---(3,103) 2022年12月31日現在の残高 3,499 7,927 401 706 329,571 1,373-26,835 370,312 2021年1月1日現在の減価償却累計額および減損残高 (未監査)-(224) (375) (584)---(1,183) 減価償却 (未監査)-(93) (101) (70)----(264) 廃棄（未監査）-45 278----323減損（未監査）-271-（2）----269 2021年12月31日現在の残高（未監査）-（1）（198）（656）-----（855）減価償却-（60）（63）（27）----（150）処分---35-------35 2022年12月31日現在の残高-（61）) (226) (683)----(970) 2021年12月31日現在の帳簿金額 (未監査) 121 7,570 218 50 332,140-26,463 366,562 2022年12月31日現在 3,499 7,866 175 23 329,571 1,373-26,835 369,342
ネマスカ・リチウム社の財務諸表に関する注記 2022年12月31日および2021年12月31日に終了した年度 15 3.不動産、プラント、設備（続き）2022 2021$ $ $（未監査）土地-100 Shawiniganサイト-1,270-1,370 2021年4月、いくつかのトレードオフ調査の結果、当社の取締役会は、いくつかのトレードオフ調査の結果、ベカンクールにある新しい敷地に転換プラントを建設し、売却目的で保有されている資産に再分類されたシャウィニガン遺跡を放棄することを決定しました。そのため、シャウィニガンの敷地の公正価値から売却費用を差し引いた額は1,370ドルと見積もられ、その結果、2021年には147,083ドルの減損が発生しました。過去の資産費用は、主にプロジェクトエンジニアリング、設備と用地の準備から成る進行中の建設費と、資本化された資金調達費用で構成されていました。シャウィニガンの敷地の公正価値は、シャウィニガン地域の工業用不動産の公開されているアクティブな市場上場から、解体および修復費用を含む売却費用を差し引いて決定されました。2022年には、シャウィニガンサイトの潜在的な購入者との話し合いが進みました。しかし、交換の結果、Shawiniganサイトの公正価値から売却費用を差し引いたものが名目上のものになり、1,370ドルの追加の減損が発生することがわかりました。4.無形資産 2022 2021$ (未監査) ソフトウェア 2,049 2,049 累積償却額 (1,833) (1,517) 無形資産、純額 216 532
ネマスカ・リチウム社の財務諸表に関する注記 2022年12月31日および2021年12月31日に終了した年度 16 5.長期負債 2022 2021$ (未監査) 無担保債務 5,688 9,104 約束手形-39,283 合計 5,688 48,387 流動部分 3,416 42,699 非流動部分 2,272 5,688 無担保債務 2014年11月、当社は、クリー族のネネ族とのファボウチプロジェクトの影響および福利厚生契約（「チヌチ契約」）を締結しましたクリー族大評議会（Eeyou Istchee）、クリー地域当局（まとめて「クリー党」）。チヌチ協定は、ファボウチプロジェクトの全段階における企業とクリー当事者間の長期的な協力関係を規定する拘束力のある合意です。これにより、チヌチ協定の条件に従って20,499ドルの負債が発生しました。本契約の条件に基づき、会社は負債の元本残高に対して四半期ごとに年率4.75％の利息を延滞して支払います。元本と関連する利息は、ちぬち協定の規定に従い、次の四半期の初日から、四半期ごとに約25回に分けて延滞して返済されます。2022年12月31日に終了した年度では、372ドル（2021年〜534ドル）の利息が鉱物資産に計上されました（注3）。次の表は、チヌチ協定に定められた固定金額債務を示しています。2022 2021$ $（未監査）残高 — 1月1日 9,104 13,375 返済（3,416）（4,271）残高 — 12月31日 5,688 9,104 現在の部分 3,416 3,416 非流動部分 2,272 5,688
ネマスカ・リチウム社の財務諸表の注記2022年12月31日および2021年17年に終了した年度の約束手形 2020年12月1日、当社はオリオンと年率8％の利息付き総額28,444米ドル（36,214ドル）の約束手形を締結しました。約束手形は2022年10月14日に全額返済されました。45,900ドルの返済には、6,487ドルの利息が含まれていました。2022 2021$ (未監査) 残高 — 1月1日 39,283 36,485件の返済 (45,900)-利息費用 2,636 3,027 外国為替影響 3,981 (229) 残高 — 12月31日-39,283流動部分-39,283非流動部分--6.資産除却義務当社は、Whabouchiプロジェクトでの鉱山の埋め立ておよび閉鎖活動に関連する費用について、資産除却義務を計上しています。2022年12月31日現在、インフレ調整後の割引キャッシュフローの見積もりでは、2％のインフレ率（2021〜2％）と3.28％のクレジット調整後リスクフリー割引率（2021〜1.76％）を使用し、2056年に支払いが行われると仮定して、5,654ドル（2021年〜8,757ドル）の資産除却債務が必要でした。この負債の割引前額は、インフレ調整後の費用が8,620ドル（2021年〜8,072ドル）に増加した場合、コンティンジェンシー要因を含む回復計画に基づく期待価値法を使用して見積もられました。当局による修復計画の承認を受けて、当社はファボウチ鉱山の採掘リースを受け、2022年12月31日時点で、推定修復費用の一部を賄う合計12,105ドル（2021年12月31日時点で9,206ドル）の支払いを行いました。これらの金額は制限付現金として提示されます。当社は、2023年2月と2024年2月にそれぞれ1,453ドルと1,452ドルの追加支払いを行いました（注10）。資産の除却義務は次のように変更されました。2022 2021$ (未監査) 残高 — 1月1日 8,757 7,210 見積もりの変更 (3,103) 1,547 残高 — 12月31日 5,654 8,757
ネマスカ・リチウム社の財務諸表に関する注記 2022年12月31日および2021年12月31日に終了した年度 18 7.金融責任 2016年5月、当社は第三者と12,000ドルの供給契約を締結しました。2020年に契約は終了し、両当事者はCCAAの再編後に新しい契約を交渉することに合意しました。2022年2月、両当事者は新しい契約に署名し、受け取った金額の最終決済として11,358ドルが会社から払い戻されました。642ドルの残高は、契約に従い、2022年12月31日に無条件で当社に公開されました。2022 2021年1月1日（未監査）残高 — 1月1日 12,000 12,000返済（11,358ドル）-債務消滅利益（642ドル）-残高— 12月31日〜12,000 8.株式資本会社には、額面金額なしで普通株式を無制限に発行する権限があります。2022年12月31日に終了した年度に、当社は、任意配当の対象となる38,111,384株の普通株式を1株あたり平均3.15ドルで発行し、総収入は12万ドルでした。2021年12月31日に終了した年度に、当社は1株あたり平均1.90ドルで任意配当の対象となる20,000,000株の普通株式を発行し、総収入は38,060ドルでした。
ネマスカ・リチウム社の財務諸表に関する注記 2022年12月31日および2021年12月31日に終了した年度 19 9.所得税と鉱業税 2022年12月31日および2021年12月31日に終了した年度には、当期または繰延所得および鉱業税の費用は記録されませんでした。所得税費用は、連邦と州の所得税率を合わせた26.5％（2021年〜26.5％）を税引前損失に適用して計算された金額とは異なります。2022年12月31日に終了した年度：税引前純損失（未監査）税引前純損失（69,628ドル）（176,340）法人の国内税率を利用した税金（18,451）（46,730）の増額/ 以下に起因する所得税の減少）：非課税所得およびその他の353（20）繰延税金資産が計上されなかった当年度の損失 16,589 46,750 前年度からの調整 1,509-所得税費用--年度内の一時的な差異の変動の詳細は次のとおりです。2022年1月1日現在利益/（損失）で計上 2022年12月31日現在 $ $（未監査）純営業損失および研究開発費 53,399（2,136）51,263 不動産、プラント、設備（70,890）2,136（68,754）（17,491）-（491）2021年1月1日現在の利益/（損失）2021年12月31日現在 $ $（未監査）（未監査）（未監査）（未監査）（未監査）純営業損失と研究開発費 93,093（39,694）53,399不動産、プラント、機器 (110,584) 39,694 (70,890) (17,491)-(17,491)
ネマスカ・リチウム社財務諸表の注記2022年12月31日および2021年20日に終了した年度について、当社は以下の項目に関する純繰延所得税資産の評価引当金を計上しました。2022年12月31日現在、純営業損失ドル（未監査）および研究開発費 128,006 108,408無形資産 2,186 2,102資産除却義務 1,498 2,312 21 融資手数料 1,978 3,822 長期債務 1,507 2,413 その他の項目 353 (126) 135,528 118,940 繰延所得税資産は認識されていませんこれらの項目は、将来の課税対象利益が得られ、企業がこれらの特典を利用できるかどうかが不確実であるためです。そのため、当社は、これらの繰延所得税資産が実現される可能性はそれほど高くない（つまり、50％以上）と判断しました。会社はカナダで所得税申告書を提出します。通常の事業過程では、該当する場合、会社は連邦および州の管轄区域による審査の対象となる可能性があります。法人の納税義務の計算には、連邦税と法人が事業を行っている、または事業を行っている州の両方に対する複雑な税法および規制の適用における不確実性への対処が含まれます。ASC 740では、不確実な税務上の立場からの税制上の優遇措置は、技術的なメリットに基づいて、関連する控訴や訴訟プロセスの解決を含む審査の結果、その地位が維持される可能性が高い場合に認められる可能性があると記載されています。法人は、ASC 740に従って不確実な税務上の地位を負債として記録し、これまで入手できなかった新しい情報を評価した結果、会社の判断が変わったときに、これらの負債を調整します。これらの不確実性の一部は複雑であるため、最終的な解決の結果、認識されていない税制上の優遇措置負債の現在の見積もりとは大きく異なる支払いになる可能性があります。これらの違いは、新しい情報が入手できる期間の所得税費用の増減に反映されます。2022年12月31日および2021年12月31日現在、財務諸表には不確実な税務状況は記録されていません。
ネマスカリチウム社財務諸表への注記 2022年12月31日および2021年21日に終了した年度について、当社には以下の非資本税損失があり、将来の税務上の収入を減らすために利用できます。発生した年満了年連邦州ドル 2018 2034 4,657 6,650 2019 2035 44,910 44,939 2020 2036 138,473 2020 2037 35,219 35,279 2020 2038 37,287 2020 2039 244,096 243,658 2020 2040 44,064 44,063 2021 2041 42,010 41,998 2022 2042 70,747 70,747 661,340 663,094
ネマスカ・リチウム社の財務諸表に関する注記 2022年12月31日および2021年12月31日に終了した年度 22 10.コミットメント 2022年12月31日現在、重要なコミットメントの詳細を次の表に示します。合計1年未満から2年以内のリース 316 158 158 158 資本コミットメント 1,002 1,002-リハビリテーション基金（注6）2,905 1,453 1,452 契約上の購入コミットメント 18,737 18,737-22,960 21,350 1,610 リース権使用資産 2022 2021$ (未監査) 残高 — 1月1日 — 追加 224-減価償却 (37)-残高 — 12 月 31 日 187 日-リース負債 2022 2021$ (未監査) 残高 — 1 月 1 日--追加 224-返済 (37)-残高 — 187年12月31日-流動部分107-非流動部分80-2022年12月31日に終了した年度中、105ドル（2021年〜99ドル）の費用が、リース負債の測定には含まれていない短期リースおよび変動リース支払いに関連する純損失として計上されました。当社のリースはすべて、2022年12月31日現在のオペレーティングリースです。2022年12月31日現在、当社のオペレーティングリースの加重平均残存リース期間は1.8年で、加重平均割引率は 8.3% です。リースによって課せられる制限や契約はありません。
ネマスカ・リチウム社の財務諸表に関する注記 2022年12月31日および2021年12月31日に終了した年度 23 11.金融商品、リスク管理、公正価値測定金融商品の公正価値現金、買掛金、その他の売掛金、未払負債を含む現在の金融資産および負債の帳簿価額は、これらの金融商品の短期的な性質により、公正価値の概算です。制限付現金の帳簿価額は、その性質上公正価値に近いもので、レベル2の投資とみなされます。次の表は、金融資産と負債の帳簿価額と公正価値、および公正価値階層におけるそれらの水準を示しています。2022年レベル帳簿価額公正価値帳簿価額公正価値$ $ $ $（未監査）（未監査）（未監査）負債長期負債 3 5,688 5,270 48,387 47,844 金融負債 3--12,000 12,000 5,688 5,270 60,387 59,844 当法人金融負債は償却費用で測定されます。当社の金融負債の推定公正価値は、将来の元本および利息キャッシュフローの現在価値に基づいて計算されており、報告日の市場金利で割引されています。公正価値とは、測定日（終了価格）に市場参加者間の秩序ある取引において、資産を売却するために受け取る価格、または負債を譲渡するために支払われる価格と定義されています。公正価値の測定に使用されるインプットは、次の階層に分類されます。レベル1：公正価値の測定に使用されるインプットは、同一の資産または負債について、活発な市場で入手可能な未調整の相場価格です。レベル2：レベル1に含まれる相場価格以外の公正価値の測定に使用されるインプットは、市場データとの相関関係を通じて直接的または間接的に観察できます。これには、活発な市場における類似資産や負債の相場価格や、非活発な市場における相場価格が含まれます。レベル2には、モデルやその他の価格設定方法を使用して評価された資産と負債も含まれます。モデルで使用されるインプット前提条件（金利やボラティリティファクターなど）は、金融商品のほぼ全期間にわたって活発に上場されている市場からの容易に観察できるデータによって裏付けられているため、重要な判断を必要としません。レベル3：公正価値の測定に使用されるインプットは、観察できないインプットです。信用リスク信用リスクとは、金融商品の取引相手が契約上の義務を履行しなかった場合に、会社が財務上の損失を被るリスクです。信用リスクは、主に会社の現金と制限付現金から生じます。これらの金融資産の帳簿価額は、財務諸表の日付における当社の信用リスクの最大額を表しています。現金の信用リスクは限られています。なぜなら
ネマスカ・リチウム社の財務諸表に関する注記 2022年12月31日および2021年12月31日に終了した年度では、24の取引相手が国際的な信用格付け機関によって割り当てられた高い信用格付けの銀行です。取引相手が州政府であるため、制限付現金の信用リスクも限られています。12.関連当事者間の取引 2022年のCCAA再編後の最初のマネージャーとしての役割に関連して、TPGに2,590ドルの管理費が支払われました（2021年-2,522ドル）。取引は、両当事者が決定した金額である交換額で行われました。13.その後の出来事当社は、これらの財務諸表が発行された日までに発生した事象を評価してきました。以下に記載されている場合を除き、当社は、開示を必要とするその他の事象は発生していないと結論付けました。2023年5月、当社は顧客とリチウム製品の供給に関する11年間にわたる長期契約を締結しました。この契約では、年間最大13,000トンの水酸化リチウムの供給が求められています。この契約では、ベカンクールで生産された水酸化リチウムの納入を開始する前に、ネマスカ州がファボウチプロジェクトからスポジュメン濃縮物を供給することも規定されています。2023年10月、当社は無利子負債契約を締結しました。元本は、2027年1月に始まり、2031年10月に終了する四半期ごとの分割払いで返済されます。これらの財務諸表の発行が承認された日までに、75,000米ドルが引き出されました。2024年1月4日、LiventとAllkem Limitedは対等合併を完了し、アルカディウム・リチウム・ピーエルシー（NYSE: ALTM）（ASX: LTM）という名前で事業を開始しました。これらの財務諸表の発行日までに、当社は普通株式15,712,944株を1株あたり21.32ドルで発行し、総額は335,000ドルでした。これらの株式は、IQとQLPに有利になるように50対50で発行されました。