エキシビション 99.2

未監査のプロフォーマ要約複合財務諸表

未監査のプロフォーマ要約複合財務情報および関連する脚注（「プロフォーマ財務諸表」）は、規則S-Xのプロフォーマ財務情報の第11条（本書では第11条と呼びます）に従って作成されています。デラウェア州の法人であるCivitas Resources, Inc.（以下「Civitas」または「当社」）のプロフォーマ財務諸表 には、 以下の取引（総称して「取引」）に関する財務情報とプロフォーマ効果の組み合わせが示されています。 その詳細は、プロフォーマ財務諸表の脚注に記載されています。

Civitas のプロフォーマ財務諸表には、財務情報と取引に関するプロフォーマ効果の組み合わせが記載されています。 の詳細は、プロフォーマ財務諸表の注記に記載されています。プロフォーマ財務諸表は、Civitas、Hibernia、Tap Rock、Vencerのそれぞれの 過去の連結財務諸表から作成されており、取引が有効になるように調整されています。 は、HE3-Bの過去の財務諸表から過去の財務データを除外しています。

未監査のプロフォーマ要約複合 貸借対照表（「プロフォーマ貸借対照表」）は、2023年12月31日現在のCivitasと Vencerの過去の要約連結貸借対照表をまとめたもので、2023年12月31日に完了したかのように取引が有効になります。2023年12月31日に終了した年度の 未監査のプロフォーマ要約複合運用明細書（「プロフォーマ運用明細書」）は、Civitas、Vencer、Tap Rock（買収日まで）、Hibernia（買収日まで）の過去の要約連結営業報告書をまとめたもので、あたかも取引が完了したかのように取引を有効にします 2023年1月1日、 。プロフォーマ財務諸表には、過去のハイバーニア、タップロック、 、およびベンサーの財務諸表表示をCivitasの財務諸表表示に適合させるための特定の再分類調整が含まれています。

プロフォーマ財務諸表は、取引 を反映するために提示されており、上記の日に取引が行われた場合のCivitasの経営成績を表すものではなく、 発効日以降の合併後の会社の経営成績を予測するものでもありません。プロフォーマ財務諸表 は、取引の継続的な影響について、あたかも以前に完了したかのように情報を提供することを目的としています。取引 の会計調整は、現在入手可能な 情報に基づいて経営陣が合理的であると考える情報および特定の見積もりおよび仮定に基づいています。経営陣の意見では、プロフォーマ財務諸表 を公平に表示するために必要な調整はすべて行われています。

取引は会計の買収方法 を使用して会計処理されており、Civitasが買収者として特定されています。買収の会計方法では、譲渡された対価の公正価値を見積もり、 を決定する必要があります。また、Civitasが取得した資産と負債も同様です。この の提出日現在、Civitasは引き続き詳細な評価 分析を完了して必要な最終評価額に到達するため、これらの公正価値見積もりの決定はまだ暫定的なものです。また、 は、会計基準体系化 805に規定された取引の終了から1年間の測定期間を超えることはありません。 ビジネスコンビネーション(「ASC 805」)。最終評価分析の完了時に取得した資産および 負債の公正価値の増減は、本書の プロフォーマ財務諸表に反映されている情報と大きく異なる場合があります。プロフォーマ財務諸表は、以下と併せて読む必要があります。

シビタス・リソース株式会社と子会社

未監査のプロフォーマ要約複合残高 シート

2023年12月31日現在

(千単位)

添付の「未監査Pro Forma要約連結財務諸表の注記」を参照してください

シビタス・リソース株式会社と子会社

未監査のプロフォーマ要約複合取引明細書

2023年12月31日に終了した年度

（千単位、1株あたりのデータを除く）

添付の「未監査Pro Formaの要約複合財務諸表に関する注記」を参照してください

シビタス・リソース株式会社と子会社

未監査のプロフォーマ要約複合取引明細書 （続き）

2023年12月31日に終了した年度

（千単位、1株あたりのデータを除く）

添付の「未監査Pro Formaの要約複合財務諸表に関する注記」を参照してください

シビタス・リソース株式会社と子会社

未監査のプロフォーマ要約複合運用明細書

(続き)

2023年12月31日に終了した年度

（千単位、1株あたりのデータを除く）

添付の「未監査Pro Formaの要約複合財務諸表に関する注記」を参照してください

未監査のプロフォーマ要約連結財務諸表への注記

注1 — プレゼンテーションの基本

シビタス、ハイバーニア、タップロック、ベンサーの過去の財務情報 は、それぞれの会社の過去の財務諸表から導き出されています。ハイバーニア、タップロック、 ベンサーの過去の金額の一部は、注記2でさらに説明されているように、Civitasの財務諸表の表示に合わせて再分類されました。プロフォーマ財務諸表は、各企業の過去の財務諸表 およびその注記と併せて読む必要があります。プロフォーマ貸借対照表は、あたかも2023年12月31日に完了したかのように取引を有効にします。2023年12月31日に終了した年度のプロフォーマ運用明細書は、あたかも2023年1月1日に が完了したかのように取引を有効にします。Civitasの経営陣によると、証券取引委員会（「SEC」）の規則S-Xの第11条に従い、 プロフォーマ財務諸表を公平に提示するために必要なすべての重要な調整が行われました。

プロフォーマ財務諸表は、記載された日付に取引が行われた場合に発生していたであろう合併後の会社の経営成績を示すものではなく、 、Civitasの将来の経営成績を示すものでもありません。さらに、将来の業績は、プロフォーマ財務諸表に反映されている とは大きく異なる可能性があります。さらに、プロフォーマ財務諸表では、HE3-Bの 履歴財務諸表から過去の財務データを除外しています。

注2-再分類の調整

プロフォーマ財務諸表は、Civitasの 財務諸表の表示に合わせて、ハイバーニア、タップロック、ベンサーの過去の財務諸表を再分類したことを反映して、 に次のように調整されました。

2023年12月31日現在のプロフォーマ要約複合貸借対照表

2023年12月31日に終了した 年度のプロフォーマ要約複合運用明細書

2023年12月31日に終了した 年度のプロフォーマ要約複合運用明細書

2023年12月31日に終了した 年度のプロフォーマ要約複合運用明細書

2023年12月31日に終了した 年度のプロフォーマ要約複合運用明細書

注3 — VENCERの暫定買収会計と事後の 形式の調整

Vencerの買収は、ASC 805に従って企業結合を会計処理する 買収方法で会計処理されています。Vencerの買収に関する暫定購入 価格の配分は、買収日時点で取得した資産と引き受けた負債の公正な 価値に関する経営陣の見積もりと仮定に基づいています。最終的な購入価格配分とそれに伴うCivitasの経営成績への影響は、暫定的な見積もりと仮定に基づく に基づく本書に含まれるプロフォーマ金額とは大きく異なる場合があります。この申請日現在、Civitasは引き続き詳細な評価分析を行い、必要な最終見積もりに至るため、これらの公正価値見積もりの決定は暫定的なものです。 は可能な限り早く完了し、ASC 805に基づく該当する 取引の終了から1年間の測定期間を超えることはありません。特に、プロフォーマ財務諸表にとって重要となる可能性のある金額の調整の対象となる資産と負債には、約20億ドルの石油・ガス資産が含まれます。

次の表は、Vencerの買収で取得した資産と引き受けた負債の暫定購入価格と暫定的な 購入価格配分を示しています。

ベンサー買収会計調整

プロフォーマ財務諸表は、Vencerの買収を有効にするために 次のように調整されました。

· Vencerの買収による繰延税金負債の減少 、これは主に、州税フットプリントの変化によるCivitas全体の混合税率の低下に関連しています。 と

· Vencerの買収 の会計調整による所得税費用の影響。

注4 — HIBERNIAの暫定買収会計とプロ 形式の調整

Hiberniaの買収は、ASC 805に従って企業結合を会計処理する買収 方式で会計処理されています。 に関する暫定購入価格のHibernia買収への配分は、取得された資産 の公正価値と買収日の時点で引き受けた負債の公正価値に関する経営陣の見積もりと仮定に基づいています。Hibernia買収の購入価格配分は暫定的なものであり、Civitas は引き続き、取得した資産と引き受けた負債の公正価値を評価します。経営陣は、購入価格 の配分を、1年間の測定期間を超えないように、できるだけ早く確定することを期待しています。プロフォーマ運用明細書 は、Hibernia買収を有効にするために次のように調整されました。

注5 — TAP ROCKの暫定買収会計とプロ 形式の調整

タップロックの買収は、ASC 805に準拠した企業結合の会計処理という買収 方式で行われています。タップロックの買収への に関する暫定購入価格の配分は、買収日時点で取得した資産 および引き受けた負債の公正価値に関する経営陣の見積もりと仮定に基づいています。タップロック買収の購入価格配分は暫定的なものであり、Civitas は引き続き、取得した特定の資産と引き受けた負債の公正価値を評価します。経営陣は、 の購入価格配分を可能な限り早急に確定することを期待しています。これは1年間の測定期間を超えることはありません。タップロフォーマ・ステートメント は、タップロックの買収を考慮して次のように調整されました。

注6 — 石油・ガス埋蔵量の補足情報

次の表は、2023年12月31日現在の石油・ガス埋蔵量の純確認埋蔵量と未開発石油・ガス埋蔵量を合わせた推定プロフォーマデータと、2023年12月31日に終了した年度における正味残存埋蔵量 の変化の概要を示しています。

以下の石油とガスの埋蔵量を合わせた推定プロフォーマ情報 は、取引が2023年1月1日に完了した場合に発生する可能性のある結果を必ずしも示すものではなく、 は将来の業績の予測を目的としたものではありません。

が確認された石油・ガス埋蔵量に関連する、割引後の将来の純キャッシュフローの標準化された測定値

次の表は、2023年12月31日時点の推定プロフォーマ割引後の未来 純キャッシュフローを示しています。以下に示すプロフォーマ標準化された措置情報は、あたかも2023年1月1日に取引が完了したかのように取引 を有効にします。Civitasに関する以下の開示に関しては、金額は 2023年12月31日に終了した年度のCivitasのForm 10-K年次報告書に報告されている「割引後の将来の純キャッシュフローの標準化された指標」を参照して決定されました。SECの規制で義務付けられているように、適用される基礎となる方法論の説明は、フォーム10-Kの年次報告書に記載されています。ベンサーに関する以下の開示に関しては、金額 は、本申告書の他の部分に含まれている、2023年12月31日に終了した年度のVencerの年次財務諸表 に報告された「未監査の補足情報開示」から開始されました。その後、Vencerは 連邦税が免除される有限責任法人であったため、取得日現在の資産の開発計画の変更や所得税に関する考慮事項の更新に合わせて、Civitas management によって金額が更新されました。これらの計算は、2023年12月31日現在の現在の経済状況、営業条件、契約条件が継続することを前提としています。したがって、以下の推定プロフォーマ標準化された指標は、必ずしも 取引が2023年1月1日に完了した場合に発生する可能性のある結果を示すものではなく、 将来の業績の予測を目的としたものでもありません。将来の結果は、ここに反映されている結果とは大きく異なる可能性があります。

割引後の将来のネットキャッシュフロー

2023年12月31日に終了した年度の石油・天然ガス埋蔵量の に関連する割引後の将来の純キャッシュフローの標準化された指標は次のとおりです。

確認済みの石油と天然ガスの埋蔵量に関連する割引後の将来のネットキャッシュ フローの標準化された尺度の変化は次のとおりです。