プレゼンテーションの基礎

要約連結財務諸表は、米国で一般に認められている会計原則（「米国会計基準」）に従って作成されており、会社と完全子会社の会計が含まれています。連結により、会社間の取引と残高はすべて削除されました。

2020年12月31日の貸借対照表は、当社の監査済み連結財務諸表から導き出されましたが、これらの暫定要約連結財務諸表には、米国会計基準で義務付けられているすべての年次開示が含まれていません。これらの暫定要約連結財務諸表は、本書で参照されている2020年12月31日に終了した年度の当社の監査済み連結財務諸表およびその注記と併せて読む必要があります。添付の2021年9月30日現在、および2021年9月30日および2020年9月30日に終了した3か月および9か月間の中間要約連結財務諸表は未監査です。未監査の中間要約連結財務諸表は、証券取引委員会（「SEC」）の中間財務諸表に関する規則および規制に従って、監査済み財務諸表と一致する基準に基づいて作成されています。米国会計基準に従って作成された財務諸表に通常含まれる特定の情報や脚注の開示は、そのような規則や規制に従って要約または省略されています。経営陣の見解では、財務諸表には、2021年9月30日現在の当社の財政状態、2021年9月30日および2020年9月30日に終了した3か月および9か月間の経営成績、および2021年9月30日および2020年9月30日に終了した9か月間のキャッシュフローを公正に記載するために必要と考えられるすべての調整（通常の定期的な調整を含む）が反映されています。2021年9月30日に終了した3か月と9か月の業績は、必ずしも2021年12月31日に終了する年度または将来の中間期間に予想される業績を示すものではありません。

この改訂が、改訂の対象となる中間期間の当社の要約連結貸借対照表および要約連結営業明細書および包括利益（損失）内の特定の項目に与える影響は以下のとおりです。

最近採択された会計上の宣言

2019年12月、財務会計基準審議会（「FASB」）は、会計基準更新（「ASU」）第2019-12号「所得税（トピック740）：所得税会計の簡素化（「ASU 2019-12」）を発表しました。ASU 2019-12には、ASC 740の一般原則に対する特定の例外の撤廃が含まれており、既存のガイダンスを明確化および修正することで所得税の会計処理が簡素化されています。2021年1月1日に更新を採用しましたが、要約された連結財務諸表と開示には重大な影響はありませんでした。

2016年2月、FASBはASU第2016-02号「リース（トピック842）」（「ASU 2016-02」）を発行しました。2021年1月1日付けでASU 2016-02を採用しました。ASU 2016-02の基本原則は、借手はリースから生じる資産と負債を認識すべきだということです。オペレーティングリースの場合、借手は財政状態計算書で使用権資産とリース負債（最初はリース料の現在価値で測定されます）を確認する必要があります。移行ガイダンスで許可されている特定の実際的な手段を選択しました。これにより、採用期間の初め（2021年1月1日）を最初の承認日として使用できます。その結果、前期の比較財務情報は新しい基準では作り直されず、以前のリース会計基準に基づいて引き続き表示されます。その他の実際的な手段としては、リース以外のコンポーネントをリースコンポーネントから分離しないこと、リース分類、初期直接費用の処理、既存または期限切れの契約にリースが含まれているかどうかを再評価しないことなどがあります。また、すべてのリースに短期リースの例外を適用することを選択しました。開始日の期間が12か月以下のリースには、使用権資産やリース負債は認められません。

信用リスクの集中

信用リスクの集中にさらされている当社の金融商品は、主に現金と売掛金です。私たちは、信用格付けが良く、元本損失のリスクが最小限であると経営陣が考える確立された金融機関に現金を預けることで、信用損失のリスクを制限していますが、私たちの預金は、連邦政府の保険限度額を超えることがあります。売掛金には担保は必要ありません。帳簿価額は公正価値に近いと考えています。

次の表は、貸倒引当金を差し引いた売掛金の集中度を示しています。

デジタルアセット

2021年9月30日に終了した9か月間に、合計で$を購入しました1,497 デジタル資産で、私たちには$が支払われました87 さまざまな顧客のデジタル資産で。私たちのデジタル資産の購入はビットコインのみでしたが、顧客からの支払いはビットコインとイーサリアムで行われました。現在、これらの取引の結果保有されたすべてのデジタル資産を、ASC 350「無形資産-のれんおよびその他」に従って、無期限無形資産として計上しています。私たちはデジタル資産の所有権と管理権を持っており、それらを保護するために第三者の保管サービスを利用することがあります。デジタル資産は、最初は原価で記録され、その後、買収以降に発生した減損損失を差し引いた原価として、要約連結貸借対照表に再測定されます。

私たちは、ビットコインとイーサリアムの主要市場であると判断したアクティブな取引所の相場価格に基づいて、ASC 820「公正価値測定」に従って非経常ベースでデジタル資産の公正価値を決定します（レベル1のインプット）。私たちは四半期ごとに分析を行い、主に活発な取引所の相場価格の下落などの出来事や状況の変化が、当社のデジタル資産が損なわれている可能性が高いことを示しているかどうかを特定します。減損が発生したかどうかを判断する際には、それぞれのデジタル資産を取得してからアクティブな取引所に上場されているビットコインまたはイーサリアムの最低市場価格を考慮します。デジタル資産の現在の帳簿価額が公正価値を上回っている場合、それらのデジタル資産について、帳簿価額と公正価値の差に等しい金額の減損損失が発生しています。

減損したデジタル資産は、減損時の公正価値まで減価償却され、この新しい費用基準は、その後の公正価値の上昇に備えて上方修正されません。利益は、売却時に実現するまで記録されません。売却時には、保有している同じデジタル資産の減損損失を差し引いた金額が表示されます。売却時に計上される損益を決定する際には、売却直前に売却されたデジタル資産の売却価格と帳簿価額の差を計算します。減損損失および売却損益は、当社の要約連結営業報告書および包括利益（損失）でその他の費用に計上されます。減損損失は $776 2021年9月30日に終了した9か月間、2021年9月30日に終了した9か月間はデジタル資産を売却しませんでした。

見積もりの使用

米国会計基準に従って財務諸表を作成するには、経営陣は、財務諸表の日付における報告された資産と負債の金額、偶発資産と負債の開示、および報告期間中の報告された収益と費用の金額に影響する特定の見積もりと仮定を行う必要があります。見積もりの対象となる項目には、当社の製品およびサービスの独立した販売価格、株式ベースの報酬、無形資産を含む長期資産の耐用年数、無形資産の公正価値、のれんや準備金、特定の未払負債を含む有形および無形資産の回収可能性または減損、繰延手数料の給付期間が含まれますが、これらに限定されませんブラック・ショールズの評価方法で使用されるオプション（予想ボラティリティ、リスクフリー金利、予想配当率など）、私たちの残りのリース料の現在価値を決定する際の段階的な借入金利と、所得税の（恩恵を受ける）引当金。実際の結果はそれらの見積もりとは異なる可能性があり、そのような違いは要約された連結財務諸表にとって重要になる可能性があります。

普通株式1株あたりの収益（損失）

普通株式1株あたりの基本純利益（損失）は、普通株主に適用される純利益（損失）を、その期間中に発行された普通株式の加重平均数で割って計算されます。2009年の株式インセンティブプランに基づく早期行使に関連する買戻し条項の対象となる制限付株式は、発行済基本株式から除外されました。普通株式1株あたりの希薄化後純利益（損失）は、当社の転換社債に基づいて発行可能な株式、インザマネーワラントの行使の影響を含むように調整された普通株式の潜在株式すべてを考慮して計算されます

次の表は、希薄化後の加重平均発行済株式数の計算から除外された普通株式同等物を示しています。それらを含めると、希薄化防止剤または資金不足になるためです。

金融商品の公正価値

定期的および非経常的に測定される金融資産と負債を考慮して、ASC 820「公正価値測定」のガイダンスに従います。公正価値とは、測定日に、市場参加者間の秩序ある取引で資産を売却するために受け取る価格、または負債を譲渡するために支払われる価格です。そのため、公正価値は市場ベースの測定値であり、市場参加者が資産または負債の価格を設定する際に使用する仮定に基づいて決定する必要があります。当社は、市場データに基づく仮定（観察可能なインプット）と企業自身の仮定（観察不可能なインプット）を区別する公正価値階層を採用しています。このガイダンスでは、公正価値の測定値を次の3つのカテゴリのいずれかに分類して開示することが義務付けられています。

次の表は、カテゴリ別の純収益を示しています。

当社の繰延収益残高は、次のもので構成されていました。

次の表は、当社のさまざまな債務を示しています。

次の表は、要約連結損益計算書に含まれる当社のさまざまな債務の支払利息を示しています。

将来の最低リース義務は以下のとおりです。

2021年9月30日に終了した9か月間の2018年プランに基づく当社の制限付株式ユニット活動の概要は以下のとおりです。

2009年プランに基づく当社のオプション活動と関連情報の概要は次のとおりです。

当社の要約連結営業報告書に含まれるすべての株式ベースの報酬契約における報酬費用および包括利益（損失）は以下のとおりです。