エキシビション10.3
退職のための企業計画SM
経営計画
ベーシックプラン文書
重要な注意事項
この文書は、労働省、内国歳入庁、またはその他の政府機関によって承認されていません。雇用主は、プランが連邦証券法およびさまざまな州の証券法の対象となるかどうかを判断する必要があります。雇用主は、雇用者の特定の状況に応じて、特定の税務上の影響を保証するため、または本プランが「主に選ばれた経営陣または高額報酬を受けた従業員に繰延報酬を提供する目的で、資金を提供せず、維持される」ことを保証するために、この文書に頼ってはなりません。フィデリティ・マネジメント・トラスト・カンパニー、その関連会社および従業員は、この文書に関連して法的または税務上のアドバイスや意見を提供することはできませんし、提供しません。この文書は、法的または税務上の助言や意見を構成するものではなく、納税者に課される可能性のある罰則を回避する目的で使用することを意図または記述したものでもありません。また、納税者に課せられる可能性のある罰則を回避する目的で使用することもできません。この書類は、採用前に雇用主の弁護士が確認する必要があります。
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退職役員向け企業計画
ベーシックプラン文書
第1条。養子縁組契約 |
i |
|
第二条。定義 |
i |
|
2.01 |
定義 |
i |
第3条。参加 |
vi |
|
3.01 |
参加日 |
vi |
3.02 |
ステータス変更後の参加 |
vi |
第四条。貢献 |
VII |
|
4.01 |
繰延拠出金 |
VII |
4.02 |
マッチングコントリビューション |
ix |
4.03 |
雇用者拠出金 |
ix |
4.04 |
選挙フォーム |
ix |
第5条。参加者のアカウント |
x |
|
第6条。アカウントへの投資 |
x |
|
6.01 |
投資の仕方 |
x |
6.02 |
投資決定、収益と支出 |
x |
第7条。給付を受ける権利。 |
x |
|
7.01 |
退職 |
x |
7.02 |
死 |
x |
7.03 |
サービスからの分離。 |
xi |
7.04 |
部分配布後の権利確定 |
xii |
7.05 |
没収 |
xii |
7.06 |
コントロールの変更 |
xii |
7.07 |
障がい |
xii |
7.08 |
取締役 |
xii |
第8条。福利厚生の分配 |
xii |
|
8.01 |
イベントのトリガーと配信の形式。 |
xii |
8.02 |
管財人への通知 |
xv |
8.03 |
予期せぬ緊急出金 |
xv |
i
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第9条。修正と終了 |
xv |
|
9.01 |
雇用者による改正 |
xv |
9.02 |
終了 |
xv |
第10条。その他 |
xv |
|
10.01 |
参加者へのコミュニケーション |
xv |
10.02 |
権利の制限 |
xv |
10.03 |
特典の譲渡不能 |
xv |
10.04 |
支払い方法 |
十六世 |
10.05 |
プランレコード |
十六世 |
10.06 |
ウセラ |
十六世 |
10.07 |
準拠法 |
十六世 |
第11条。プラン管理 |
十六世 |
|
11.01 |
管理者の権限と責任 |
十六世 |
11.02 |
請求と審査手続き。 |
xvii |
ii
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前文
雇用主は、ERISAに規定されているように、選ばれた経営陣または高報酬の従業員に繰延報酬を提供する目的のみを目的として維持される無資金プランをここに確立することを意図しています。雇用主はさらに、このプランがコードセクション409Aに準拠することを意図しており、プランはそれに応じて解釈されるべきです。
雇用主が以前に既存のプラン文書または説明に従ってここに記載されているプランを維持していた場合、雇用主がこのプラン文書を採用したことは、この文書の発効日以降に発生した、または支払われる予定の給付に関して、そのような既存の文書または説明を修正および完全に再表示したものであり、本文書の発効日以降に発生した、または支払われる予定の給付に関する既存の文書または説明に優先します(本書に明示的に規定されている範囲を除く)。
第1条。養子縁組契約。
第2条。定義。
2.01 定義。
(a) ここで使われている用語は、文脈上別の意味が明らかに必要でない限り、以下の意味を持ちます。
(1)「口座」とは、参加者に入金された金額と、それに起因する収入、費用、利益、または損失を記録する目的で、雇用主の帳簿上に開設された口座を指します。
(2)「アクティブ参加者」とは、参加者が第3.01条に基づいて参加者になった日から終了する24か月以内に、プランに基づく特典(以前に繰延された金額による収益を除く)を受け取る資格のある参加者を指します。ただし、上記にかかわらず、プランに基づいて繰り延べられたすべての金額が支払われた場合、その参加者はアクティブ参加者ではありません。ただし、最後の支払い日および以前に、最後の支払い日より前の期間は、プランを継続したり、継続したりする資格がありませんでした(支払額に関して異なる時間と支払い方法を選択した場合を除く)。
(A) セクション4.01 (d) では、上記の「アクティブ参加者」の定義の最初の段落で使用されている「プラン」とは、コードセクション409Aに従う雇用主または関連雇用主の口座残高プラン(またはその一部)を意味し、参加者が報酬を延期することを選択した場合にのみ参加者が特典を受ける資格があり、「参加者がセクション3.に基づいて参加者になる日付」です。「01」は日付のみを指します
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参加者は、繰延拠出金に関しては参加者になります。
(B) セクション8.01 (a) (2) では、上記の「アクティブ参加者」の定義の最初の段落で使用されている「プラン」とは、コードセクション409Aに従い、参加者が報酬を繰り延べることなく参加者が給付を受ける資格がある、雇用主または関連雇用主の口座残高プラン(またはその一部)と、「参加者が参加者になった日付」を意味します「セクション3.01」とは、マッチングまたは雇用者拠出金に関して、参加者が参加者になった日付のみを指します。
(3)「管理者」とは、本プランを採用する雇用主(ただし、関連する雇用主は除く)または雇用主が第1.01(c)条で指定したその他の人を意味します。
(4)「養子縁組契約」とは、雇用主がプランを策定、採用または修正し、プランの特定の条項を選択する第1条を意味します。養子縁組契約の規定はプランの不可欠な部分です。
(5)「受益者」とは、参加者が死亡した場合に、第7.02条に基づいて本プランに基づく給付を受ける資格のある人を指します。
(6)「ボーナス」とは、本書のセクション1.05 (a) (2) の表に記載および特定されている、業績ベースのボーナスまたは非業績ベースのボーナスを意味します。
(7)「支配権の変更」とは、26 CFRセクション1.409A-3 (i) (5) で定義されているように、該当する企業に関する支配権の変更を意味します。この定義では、「適用法人」とは次のことを意味します。
(A) 支配権の変更が発生した時点で参加者がサービスを行っていた法人
(B) 本契約に基づく支払いの対象となる法人(ただし、本契約に基づく未収利益が、参加者による当該法人のサービスの履行に起因する場合、または当該法人が当該支払いの責任を負う真の事業目的があり、いずれの場合も、そのような法人にそのような給付の責任を負わせる重要な目的がない場合に限ります)。所得税); または
(C) 上記 (A) または (B) に記載されているいずれかの企業の過半数の株主、または各法人が過半数の株主である企業チェーンのいずれかの法人の過半数の株主
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チェーン内の別の法人。末尾が上記 (A) または (B) で特定される法人。
(8)「コード」とは、随時改正される1986年の内国歳入法を意味します。
(9)「補償」とは、第4条の目的上の意味です。
(A) 雇用主がセクション1.04 (a)(そのようなセクション1.04 (a) で定義されている用語)を選択した場合。
(B) 雇用主がセクション1.04 (b) を選択した場合、コードセクション3401 (a) で定義されている賃金、および雇用主による(雇用主の取引または事業の過程における)従業員へのその他すべての報酬の支払いについて、雇用主はコードセクション6041(d)および6051(a)(3)に基づく書面による声明を従業員に提出する必要があります。ただし、セクション1.04で雇用主が選択した項目は除きます (b)、払い戻しまたはその他の費用手当、福利厚生(現金および非現金)、引っ越し費用、繰延報酬、福利厚生(ただし、そうでない金額を含む)コードセクション125、132 (f) (4)、402 (e) (3)、402 (h) または403 (b) の適用により、給与減額契約に基づく従業員の総収入に含まれます。報酬は、雇用または実施されたサービスの性質または場所に基づいて賃金に含まれる報酬を制限するコードセクション3401(a)に基づく規則(コードセクション3401(a)(2)の農業労働の例外など)に関係なく決定されます。
(C) 雇用主がセクション1.04 (c) を選択した場合、雇用主が取締役に支払うすべての金銭的報酬。これには、会議費および年次留保金が含まれますが、これらに限定されません。セクション1.04 (c) に記載されている項目は除きます。
本第2.01 (a) (9) 条の目的上、報酬には第4.01条に基づく選挙に従って繰延される金額も含まれます。
(10)「繰延拠出金」とは、第4.01条で説明されているように、参加者がクレジットと引き換えに報酬の減額を選択した結果、参加者の口座に入金される仮想拠出金を指します。
(11)「取締役」とは、従業員以外で、企業に関しては雇用主の取締役会のメンバーとして、または法人ではない法人に関してはそれに類する役職に選出または任命された人を指します。
(12)「障害」はセクション1.07 (a) (2) で説明されています。
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(13)「従業員」とは、雇用主のすべての従業員を意味します。
(14)「雇用主」とは、セクション1.02 (a) に記載されている雇用主およびセクション1.02 (b) に記載されているすべての関連雇用主を意味します。
(15)「雇用者拠出金」とは、第4.03条に記載されているように、雇用主がその金額を入金した結果、本プランに基づいて参加者の口座に入金される架空の拠出金を指します。
(16)「雇用開始日」とは、従業員が雇用主との雇用を開始する日を意味します。
(17)「ERISA」とは、随時改正される1974年の従業員退職所得保障法を意味します。
(18)「非アクティブな参加者」とは、従業員でも取締役でもない参加者を指します。
(19)「マッチング拠出金」とは、第4.02条に記載されているように、雇用主がその金額を入金した結果、プランに基づいて参加者の口座に入金される架空の拠出金を指します。
(20)「非業績ベースのボーナス」とは、セクション1.05 (a) (2) の「非業績ベース」というタイトルの欄に記載されているボーナスを指します。
(21)「参加者」とは、第3条に従って本プランに参加する(または以前に本プランに参加したことがあり、その金額がアカウントに入金されている)従業員または取締役を意味します。
(22)「業績連動型ボーナス」とは、1.05 (a) (2) の「業績ベース」と題された欄に記載されているボーナスを指し、報酬、金額、または受給資格を構成し、少なくとも12か月連続の業績期間に関連して事前に定められた組織または個人の業績基準を満たすことを条件とし、26 CFRセクション1.409A-1 (e) でさらに定義されています。
(23)「許容投資」とは、口座への仮想投資に利用できると雇用主が指定した投資を意味します。本プランで許可される投資はサービス契約に記載されており、許容される投資を記載したサービス契約の規定はここに組み込まれています。
(24)「プラン」とは、新しいプランとして、または既存のプランの修正として雇用主によって確立されたプランを意味し、その成立は、雇用主による養子縁組契約の締結および本契約のすべての修正によって証明されます。
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(25)「関連雇用主」とは、セクション1.02 (a) で指定された雇用主以外の雇用主を指します。ただし、雇用主およびその他の雇用主が、統制下にある企業グループ(コードセクション414(b)で定義されているとおり)、または共通の管理下にある取引または事業(法人化されているかどうかにかかわらず)(法典第414(c)で定義されているとおり)である場合に限ります。
(26)「離職」とは、26 CFRセクション1.409A-1 (h) でさらに定義されているように、参加者が退職またはその他の方法で雇用を終了した日(または、参加者がディレクターとして参加者を対象にディレクターとしてサービスを提供していた契約の終了)になった日を指します。ただし、
(A) この段落 (26) では、「関連雇用主」の定義を次のように修正する必要があります。
(i) コードセクション414 (b) に基づく管理対象企業グループを決定する目的でコードセクション1563 (a) (1)、(2)、(3) を適用する場合、コードセクション1563 (a) (1)、(2) および (3) に「少なくとも80パーセント」と記載されている箇所は、それぞれ「少なくとも80パーセント」の代わりに「少なくとも50%」という語句を使用する必要があります。
(ii) コードセクション414 (c) の目的で、共通管理下にある取引または事業(法人化されているかどうかにかかわらず)を決定する目的で26 CFRセクション1.414(c)-2を適用する場合は、26 CFRセクション1.414(c)-2に「少なくとも80%」と記載されている場所ごとに「少なくとも50%」という語句を使用する必要があります。
(B) 参加者が雇用主または関連する雇用主に従業員および取締役としてサービスを提供する場合、
(i) 参加者が従業員として離職しているかどうかの判断には、従業員参加者の取締役としての役務は考慮されません。そして
(ii) ディレクター参加者の従業員としてのサービスは、参加者がディレクターとして離職しているかどうかを判断する際に考慮されません。ただし、このプランは、取締役参加者が雇用主または関連雇用主の従業員として参加するコードセクション409Aの対象となるプランや、従業員参加者が雇用主の取締役(または非法人に関しては同様の役職)として参加するプランと統合されていない場合に限ります。26 CFRセクション1.409A-1 (c) (2) に基づく、該当する場合は関連する雇用主) (ii)。
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(27)「サービス契約」とは、本プランに関する記録管理サービスの当事者間の取り決めに関する雇用主と受託者との間の契約を意味します。
(28)「特定従業員」(雇用主が別の書面で定義している場合を除き、当該文書はここに組み込まれます)とは、26 CFRセクション1.409A-1(i)の要件を満たし、当該規則に規定されているデフォルトの定義要素(26 CFRセクション1.409A-1(8)で説明されているように、選挙がない場合適用されるもの)を適用する参加者を指し、身元確認日を含む 12月31日です。このようなデフォルトの定義要素が適用される場合、雇用主はセクション1.01(b)(2)を選択し、セクション1.01(b)(2)の日付の直前に、プランが12月31日以外の識別日(「前日」)を適用しました。以前の日付が引き続き適用され、セクション1.01(b)の日付から12か月後の日付まで12月31日は適用されません(2)。
(29)「信託」とは、雇用主と受託者の間の信託契約に従って雇用主が作成した信託であり、本プランに規定されているとおり参加者とその受益者に支払われるまで、雇用主が破産した場合の雇用主の債権者の請求を条件として、資産を保有、管理、管理します。
(30)「信託基金」とは、受託者が信託に保有する財産を意味します。
(31)「受託者」とは、信託契約に基づいて雇用主によって任命された個人または団体を意味します。
(32)「予期せぬ緊急事態」は、26 CFRセクション1.409A-3 (i) (3) (i) で定義されています。
(33)「勤続年数」とは、経過時間法の場合はセクション7.03 (b) で、授業年度法の場合はセクション7.03 (c) で定義されています。
(b) プランで使われている代名詞は男性の性別ですが、文脈で特に明記されていない限り、女性の性別も含まれています。
第3条。参加。
3.01 参加日。従業員または取締役は、その従業員または取締役の参加が有効になった日(第1.03条に記載)に参加者になります。
3.02 ステータス変更後の参加。
(a) 参加者が従業員または取締役でなくなり、その後、直前の参加時に参加者として持っていたのと同じ地位を再開した場合
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プランでは(以前に参加者が従業員だった場合は従業員、以前に参加者が取締役だった場合は取締役)、そのようなステータスが再開されるとすぐに再び参加者になります。ただし、その参加者が取締役の場合、その地位の再開時に適格取締役(セクション1.03(b)で定義されているとおり)になり、さらに、その参加者が従業員である場合はそのようなステータスの再開時に適格な従業員(セクション1.03(a)で定義されているとおり)。その後の当該参加者の口座への寄付の繰延は、もしあれば、以下の(1)または(2)に従うものとします。
(1) 参加者が第4.01条に従って有効な繰延選択を行った期間中に、参加者がそのようなステータスを再開した場合、参加者は直ちにそのような繰延拠出金を再開するものとします。それ以降の期間に適用される繰延拠出金は、第4.01条に記載されている選挙およびその他の規則に従って行われるものとします。
(2) 参加者が本第3.02条の (1) 項の最初の文に記載されている期間後にその地位を再開した場合、当該参加者に関する繰延拠出金は、第4.01条に記載されている選挙およびその他の規則に従って行われるものとします。
(b) 適格従業員(第1.03 (a) 項で定義されているとおり)としての地位により参加者となった個人が、引き続き雇用主または関連雇用主に雇用されているが、適格従業員でなくなった場合、その個人は適格従業員でなかった期間は、マッチング拠出金または雇用者拠出金の配分を受けないものとします。当該参加者は、該当する場合、および該当する場合、該当する状況の変化が発生した該当する期間の残りの期間(セクション4.01に記載)を通じて、引き続き繰延拠出を行うものとします。
(c) 適格取締役(第1.03 (b) 項で定義されているとおり)としての地位により参加者である個人が、雇用主または関連雇用者の取締役職を引き続き務めるが、適格取締役でなくなった場合、その個人は適格取締役でなかった期間、マッチング拠出金または雇用者拠出金の配分を受けないものとします。当該参加者は、該当する場合、および該当する場合、該当する状況の変化が発生した該当する期間の残りの期間(セクション4.01に記載)を通じて、引き続き繰延拠出を行うものとします。
第四条。貢献。
4.01 繰延拠出金。セクション1.05 (a) および/または1.06 (a) に従って雇用主によって選出された場合、当該該当するセクションに記載されている参加者は、報酬を指定された割合または金額だけ減額することを選択できます。雇用主は、そのような減額と同額の金額を参加者の口座に入金するものとします。本第4.01条に別段の定めがある場合を除き、当該選択は、参加者が選挙を行う暦年の後に開始する、暦年に実施されるすべてのサービスに関する報酬を繰り延べるために有効となります。いかなる状況においても、給与減額協定を遡及的に採択することはできません。
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雇用主がセクション1.05 (a) (2) の適用を選択した場合、参加者が当該ボーナスに適用される延期を別途選択しない限り、ボーナスから金額が差し引かれることはありません。報酬を延期する参加者の選択は、そのような選択を行う最終許可日の前であればいつでも変更できます。その日になると、その選択は取り消せなくなります。本契約にこれと反対の定めがある場合でも、該当する給与減額契約に規定されているように参加者が延期選択を行うことができる条件は、本契約に組み込まれ、他の点では一貫性のないプラン規定よりも優先されます。
(a) 業績ベースのボーナス。業績ベースのボーナスに関しては、その業績ベースのボーナスの基礎となるサービスの実施期間の終了の6か月前までに行われた場合、セクション1.05(a)(2)に従って行われた別の選択が、当該ボーナスの延期に有効となります。
(b) 会計年度ボーナス。雇用者の1つ以上の連続した会計年度に同時期の勤続期間に関連する賞与で、その勤続期間中に金額が支払われたり支払われたりしないものについては、セクション1.05 (a) (2) に基づく個別の選択が、参加者が当該賞与の対象となるサービスを実施する最初の会計年度の前の雇用主の会計年度の終了までに行われた場合、当該ボーナスの繰り延べには、セクション1.05 (a) (2) に従って別途選択を行ってください。可能。
(c) 給与減額契約の解除。
(1) 管理者は、参加者の予期せぬ緊急事態に関連して、26 CFRセクション1.409A-3 (j) (4) (viii) の規定に従って、参加者の給与減額契約をキャンセルすることができます。26 CFRセクション1.401 (k) -1 (d) (3)(またはその後継者)の適用に従って要求される範囲で、参加者の給与削減契約は自動的に取り消されるものとします。
(2) 管理者は、参加者の障害に関連する26 CFRセクション1.409A-3 (j) (4) (xii) の規定に従って、参加者の給与減額契約をキャンセルすることができます。このようなキャンセルは、参加者の課税年度末の遅い方、または参加者が障害を負った日の翌3か月目の15日目までに行わなければなりません。この段落(2)の目的上、障害とは、参加者が自分の役職または実質的に同様の役職の職務を遂行できなくなった、医学的に判断可能な身体的または精神的障害であり、そのような障害が死亡につながると予想されるか、6か月以上継続すると予想されます。
いかなる場合も、参加者は直接的または間接的にそのようなキャンセルを選択することはできません。このサブセクション(c)に基づくキャンセルは、まだ獲得していない報酬にのみ適用されます。
(d) 最初の繰延選挙。上記にかかわらず、参加者がアクティブ参加者でない場合、参加者は報酬を延期することを選択できます
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参加者が参加者になってから30日以内に、その選択は、暦年(または該当する場合は、上記(a)または(b)に記載されているその他の延期期間)に、またその選択日以降に行われたサービスに対して支払われる報酬に関して有効になるものとします。特定の業績期間に基づいて獲得される報酬(年間賞与など)については、このサブセクション(d)に基づく選択により、業績期間の報酬の合計金額に、業績期間の合計日数に対する選挙後の業績期間の残り日数の比率を掛けた金額が繰り延べられます。
4.02 マッチングコントリビューション。雇用主がセクション1.05 (b) および/または1.06 (b) (1) で指定した場合、雇用主は、マッチング拠出金を受け取る資格のある各参加者の口座にマッチング拠出金を入金するものとします。マッチング拠出金の金額は、該当する場合はセクション1.05 (b) および/または1.06 (b) (1) に従って決定されます。ただし、セクション1.05 (b) (2) に従って参加者の口座に入金されるマッチング拠出金は、以下の (a) および (b) に従って制限されるものとします。
(a) 任意の暦年について、セクション1.05 (b) (2) に従って参加者に代わって行われたマッチング拠出金と、コードセクション401 (a) に基づく拠出制限の対象となる選択的繰延およびその他の従業員の税引前拠出金に関して、参加者が適格プランに基づいて行動または不作為の結果として、コードセクション409Aの対象となる別のプランに従って発生するその他の特典の合計 30)または402(g)は、コードセクション409Aの対象となるすべてのプランで繰延される金額の増加にはなりません参加者は、そのような行動または不作為が発生した暦年に有効な、コードセクション402(g)(1)(A)、(B)および(C)に基づく選択的延期に関する制限を超えて参加します。そして
(b) セクション1.05 (b) (2) に従って参加者に代わって行われるマッチング拠出金は、本規範に基づく適格プラン拠出の制限を反映したプランベースの制限がない限り、セクション1.05 (b) (2) で特定されている適格雇用者プランに基づいて提供されるマッチング金額の100%を超えてはなりません。
4.03 雇用者の拠出金。雇用主がセクション1.05 (c) (1) および/または1.06 (b) (2) でそう規定した場合、雇用主は雇用者拠出金をして、その権利を有する各参加者の口座に当該セクションで定められた金額で入金するものとします。雇用主がセクション1.05 (c) (2) および/または1.06 (b) (3) でそう規定した場合、雇用主は、該当するセクションの規定に従い、雇用主が独自の裁量で決定する金額で、参加者に代わって管理する口座に雇用者拠出金を入金することができます。
4.04 選挙フォーム。本契約にこれと反対の定めがある場合でも、参加者が本契約に基づいて選挙を行うための条件に関する選挙用紙の条件(電子的であるか否かを問わず)は、本書に組み込まれ、他の点では一貫性のないプランの規定に優先します。
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第5条。参加者のアカウント。管理者は、本契約の条件に従い、参加者に入金された架空の拠出金と、架空の収益、費用、利益、損失を反映して、各参加者のアカウントを管理します。仮定の拠出金は、雇用主が決定し、プラン記録管理者が承認した日に、参加者の口座に入金されるものとします。管理者は、プランに基づく職務の遂行に適切と思われるその他のアカウントと記録を維持します。
第6条。口座への投資。
6.01 投資の仕方。参加者の口座に入金されたすべての金額は、許容される投資にのみ投資および再投資されたかのように扱われます。
6.02 投資の決定、収益、費用。参加者の口座が投資および再投資されたものとして扱われる投資は、第1.09条に従って、雇用主または各参加者、あるいはその両方によって指示されるものとします。許容投資から得られるであろう配当、利息、利益、および分配金はすべて、あたかもその許容投資の追加株式に再投資されたかのように口座に入金されます。そのような投資に起因する費用は、参加者の口座に請求されるものとします。
第7条。給付を受ける権利。
7.01 リタイア。雇用主がセクション1.08 (e) (1) で提供した場合、離職前に退職資格を得た参加者または非アクティブな参加者のアカウントは 100% 権利が確定します。
7.02 デス。雇用主がセクション1.08 (e) (2) で規定した場合、アカウント全体の分配前に死亡した参加者または元参加者のアカウントは 100% 権利が確定します。ただし、死亡時に勤続年数を稼いでいる場合に限ります。
参加者は、管理者が指定した書式で管理者に通知することにより、1つまたは複数の受益者を指定したり、以前の受益者または受益者の指定を変更したりすることができます。複数の人が受益者として指定された場合、それぞれの利害関係は指定書に記載されているとおりとします。
死亡診断書またはその他の十分な書類のコピーを管理者に提出し、承認する必要があります。参加者の死亡時に、参加者のアカウントの一部または全部に指定された受益者がいないと管理者の意見では、その金額は生き残った配偶者に支払われるか、ない場合は彼の財産に支払われます(そのような配偶者または財産は、プランの目的上、受益者とみなされます)。受益者への給付が開始された後、その給付が完了する前に受益者が死亡し、管理者の意見では、そのような残りの給付を受ける人がいないと管理者が判断した場合、そのような給付金は死亡した受益者の財産に支払われるものとします。
特定従業員の受益者への分配は、セクション1.07および8.01(e)の目的上、特定従業員への支払いとは見なされません。
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7.03 サービスからの分離。
(a) 一般。雇用主が第1.08条で規定した場合、第1.08 (e) (2) 項に従い、参加者が離職した場合、その参加者は、(i) 自分の口座に入金されたマッチング拠出金および雇用者拠出金の金額の既得パーセンテージを、収入、費用、利益、または損失で調整したもの、権利確定スケジュールに従って決定されたパーセンテージに等しい給付を受ける権利がありますおよびセクション1.08で雇用主が選択した方法論、および(ii)収入、費用、利益、または損失を調整した口座への繰延拠出金の金額。本第7.03条に基づいて支払われる金額は、第8条に従って分配されます。
(b) 経過時間の権利確定。雇用主がセクション1.08で別段の定めがない限り、権利確定は経過時間法に基づいて決定されます。経過時間法では、「勤続年数」とは、参加者または非アクティブな参加者について、雇用主および関連する雇用主(セクション2.01(a)(26)(A)で定義されている)での勤続期間の全年数を指します。ただし、第1.08(c)条で雇用主が選択した除外条件が適用されます。参加者または非アクティブな参加者は、第1.08(c)条で除外されている場合を除き、雇用開始日からサービスの中断が始まる日に終了する全期間の合計分のクレジットを受け取ります。参加者または非アクティブな参加者には、連続12か月未満の退職期間についてもクレジットが支給されます。1年の端数は日数で表されます。
サービスの中断とは、少なくとも12か月連続の退職期間です。「退職期間」とは、参加者または非アクティブな参加者が離職した日、またはそれ以前の場合は、参加者または非アクティブな参加者が最初に退職した日から12か月の記念日から始まる連続した期間です。
上記にかかわらず、雇用主は適用法で義務付けられている範囲で、サービスクレジット規則を遵守しなければなりません。
(c) クラスイヤー権利確定。雇用主がセクション1.08で規定した場合、参加者または非アクティブな参加者の口座のマッチング拠出金および/または雇用者拠出金の部分における既得率は、クラス年度法に従って決定されます。このような方法に従い、該当する拠出タイプに応じた金額が、プランの記録に定められた「授業年度」に割り当てられます。このような授業年度とは、受託者と雇用者の間のサービス契約に記載されているとおり、管理者が拠出金を割り当てる年(暦年または非暦年)です。参加者または非アクティブな参加者の特定の拠出金に起因する金額の既得率は、該当する授業年度の初めから、参加者または非アクティブな参加者が離職処分を受ける日までに決定されます。目的のために
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授業年度方式では、参加者または非アクティブな参加者には、各授業年の初日に勤続年数が加算されます。
7.04 部分分配後の権利確定。参加者の口座からの分配が、その口座の権利確定額が 100% に満たない時点で行われた場合、それ以降、第1.08条の権利確定予定は、分配後にクレジットされたマッチング拠出金および雇用者拠出金に起因する口座内の金額にのみ適用されます。その分配直後のマッチング拠出金と雇用者拠出金に起因する彼の口座の残高は、彼の利息を決定する目的で以下の対象となります。
セクション7.05に基づいてその一部が没収される前の任意の時点で、すぐ上の文に記載されているアカウントの一部に対する参加者の没収不可能な持分は、P (AB + (RxD))-(RxD) に等しくなります。ここで、Pはセクション1.08で決定された関連時点における当該部分の口座残高、Dは分配金額。Rは、その時点におけるその部分の口座残高と、分配後のその部分の口座残高との比率です。以下のセクション7.05に基づいて当該部分の一部が没収された後も、その部分に関する残高は完全に権利確定されたままであり、没収することはできません。
7.05 没収。本契約に基づく参加者または非アクティブな参加者への支払いが開始されると、そのアカウントのうち、同じ支払い開始日が対象となるが、まだ権利が確定していない場合(その支払い開始日の既得率によって決定されます)は、そのアカウントから没収されます。
7.06 支配権の変更。雇用主がセクション1.07 (a) (3) (D) を適用することを選択した場合、支配権の変更時には、本プランの他の規定にかかわらず、すべての参加者アカウントは 100% 権利確定となります。
7.07 障害者。雇用主がセクション1.08 (e) (3) を適用することを選択した場合、セクション1.07 (a) (2) で定義されているように、参加者が障害を負った日に、プランの他の規定にかかわらず、その参加者のすべてのアカウントは 100% 権利確定されるものとします。
7.08 ディレクター。本プランの他の規定にかかわらず、取締役である参加者のすべてのアカウントは、参加者の従業員としてのサービスに帰属するアカウント(ある場合)を含め、常に 100% 権利が確定されるものとします。
第8条。福利厚生の分配。
8.01 イベントのトリガーと配信の形式。
(a) 給付金の分配のきっかけとなる出来事とその形態は、雇用主の選択および/または参加者の選択(該当する場合)に従い、セクション1.07(a)に記載されています。
(1) 繰延拠出金に起因する金額の分配の形式と時期に関しては、遅くとも参加者の選択を行う必要があります
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第4.01条で説明されているように、参加者が繰延拠出を選択しなければならない時期。
(2) マッチング拠出金または雇用者拠出金に起因する金額の分配の形式と時期に関しては、マッチング拠出金および/または雇用者拠出金がクレジットされる暦年に関して、第4.01条に記載されている繰延拠出金を参加者が行う必要がある時期までに、参加者の選択を行う必要があります。セクション4.01 (d) を適用する場合、「アクティブ参加者」はセクション2.01 (a) (2) (B) で割り当てられた意味を持つものとします。
(3) 本書にこれと反対の定めがある場合でも、セクション1.07 (a) (1) に従って分配のトリガーと支払い方法を選択する選択は、当該選択に関連する暦年(または4.01(a)または(b)に記載されているその他の延期期間)に参加者の口座に入金された拠出金に起因する金額に関してのみ有効です。新しい選挙の発効日より前に参加者の口座に入金された寄付に起因する金額は影響を受けず、別途適用される選択に従って支払われます。
(b) 雇用主がセクション1.07 (b) に従って分配選択の変更を許可することを選択した場合、そのような分配選択の変更は以下の (1) から (3) を満たす必要があります。
(1) このような選挙は、選挙が行われた日から少なくとも12か月後まで有効にならない場合があります。
(2) 障害、死亡、または予期せぬ緊急事態の発生を理由としない支払いに関連する選択の場合、そのような選択が行われた支払いは、そうでなければ支払いが支払われるはずだった日から5年以上(分割払いの場合は、最初の金額が支払われる予定日から5年間)延期する必要があります。
(3) 特定の時期または決まったスケジュールによる支払いに関する選択は、支払い予定日の12か月前(分割払いの場合は、最初の金額が支払われる予定日の12か月前)より前に行うことはできません。
最初の配布選択に関しては、参加者はいかなる場合も、配布選択の変更を複数回行うことはできません。
(c) 参加者の分割払いの権利は、一連の個別の支払いを受ける資格として扱われません。
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(d) プランがセクション1.07 (a) (3) に基づくプランレベルの支払いトリガーを規定しておらず、参加者が管理者が指定した方法で分配方法および/または分配トリガー(必要な場合)を指定しない場合、そのような分配方法はサービス離脱時の一括払いとなります。
(e) 本書にこれと反対の定めがある場合でも、特定の従業員について、該当する支払いトリガーが離職の場合、離職日から6か月後の日付(またはそれ以前の場合は、第7.02条に従って指定従業員の死亡日)より前に支払いを開始しないものとします。離職日から最初の6か月間は、特定の従業員が受け取る資格があるはずの支払いが、6か月遅れます。
(f) 本契約にこれと反対の定めがある場合でも、管理者は、その裁量により、参加者の既得口座に一括で自動的に支払いを行うことができます。ただし、その支払いが以下の (1) から (3) の要件を満たしている場合に限ります。
(1) このような支払いにより、26CFRセクション1.409A-1に基づく単一の非適格繰延報酬プランに基づいて報酬の繰延が繰り延べられたものとして扱われるすべての契約、方法、プログラム、またはその他の取り決めを含め、プラン(26 CFRセクション1.409A-1(c)(2)で定義されている)に基づく参加者の持分全体が終了および清算されます。c) (2);
(2) このような支払いは、コードセクション402 (g) (1) (B) に基づく適用金額を超えないようにしてください。そして
(3) このような管理者の裁量の行使は、支払い日までに書面で証明されます。
(g) 本書にこれと反対の定めがある場合でも、管理者は独自の裁量により、以下の (1) から (4) に記載されている状況のいずれかにより、本契約で別途必要とされる支払いを指定された支払い日以降に延期することができます。ただし、管理者は、同様の状況にある参加者へのすべての支払いを、合理的に一貫した基準に基づいて処理することを条件とします。
(1) 支払いが予定通りに行われた場合、コードセクション162 (m) の適用により、支払いに関する雇用主の控除は認められないと管理者が合理的に予想した場合、遅延が26 CFRセクション1.409A-2 (b) (7) (i) の条件に準拠していれば、コードセクション162 (m) の適用により許可されません。
(2) そのような支払いが連邦証券法またはその他の適用法に違反すると管理者が合理的に予想した場合、
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ただし、遅延が26 CFRセクション1.409A-2 (b) (7) (ii) の条件に準拠している場合に限ります。
(3) 内国歳入庁長官が内国歳入庁報に掲載された一般的に適用されるガイダンスで規定するその他の出来事や条件が発生した場合は。
(4) 支配権が変更された場合、遅延が26 CFRセクション1.409A-3 (i) (5) (iv) の条件に準拠している場合に限ります。
(h) 本書にこれと反対の定めがある場合でも、管理者は、改正された1994年の統一サービス雇用および再雇用権法、38のUSCセクション4301から4344の要件を満たすために、本契約に基づく支払いの時間または形式を変更することを選択できます。
8.02 管財人への通知。参加者または受益者が本プランに基づく給付を受ける資格がある場合はいつでも、管理者は信託契約の規定に従って受託者に指示を出します。管理者の通知には、当該参加者または受益者が受ける給付の形式、金額、頻度が記載されているものとします。
8.03 予期せぬ緊急出金。ここに反対の定めがある場合でも、26 CFRセクション1.409A-3 (i) (3) の要件に従い、制限に従って管理者が判断した予期しない緊急事態のために出金が行われた場合、参加者は管理者にアカウントの一部または全部の出金を申請することができます。
第9条。修正と解約。
9.01 雇用者による修正。雇用主は、その裁量でプランを修正する権限を留保します。そのような修正にかかわらず、そのような修正によって参加者の口座は、参加者が変更日の直前に雇用主の雇用を自発的に辞めた場合に得られるはずの金額を下回らないものとします。
9.02 ターミネーション。雇用主には、プランを長期間維持する義務や義務は一切なく、受託者に送付された書面による通知により、そのような中止または終了について本契約に基づく責任を負うことなく、いつでもプランを終了することができます。このような解約は、26 CFRセクション1.409A-3 (j) (4) (ix) およびその他の該当するガイダンスに従うものとします。
第10条。その他。
10.01 参加者へのコミュニケーション。プランは、プランが採択された直後に雇用主からすべての参加者に通知されます。
10.02 権利の制限。本プランと信託の設立、その修正、ファンドや口座の開設、または給付金の支払いは、参加者や他の人に、本プランと信託に対する法的または衡平法上の権利を与えるものと解釈されません
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雇用主、管理者、または受託者(ここに規定されている場合を除く)。いかなる場合でも、個人の雇用条件またはサービス条件は、本契約によって変更されたり、影響を受けることはありません。
10.03 特典の譲渡不可。本契約に基づいて提供される給付は、自発的であれ非自発的であれ、いかなる種類の譲渡、譲渡、差し押さえ、付与、執行、徴収の対象にもなりません。また、そのような利益をそのような対象にしようとしたとしても、法律で義務付けられている場合および国内関係命令(コードセクション414(p)(1)(B)で定義されています)に従って規定されている場合を除き、認められません。、管理者が決定したとおり。国内関係命令に従い、国内関係命令がない場合に適用される時間とスケジュールよりも、より早く、より迅速なスケジュールに従って支払いを早めることができます。ただし、そのような命令に基づく支払いが参加者に対して行われず、さらに、この規定は、そのような支払い時間またはスケジュールを早めるかどうかについて参加者に裁量を与えるものとは解釈されないものとします。
10.04 支払い機能。管理者は、医療報告または管理者にとって満足できるその他の証拠に基づいて、本プランに基づく給付金の支払いの受領者が、マイノリティ、病気、虚弱、またはその他の能力不足のために自分の業務を処理できないと判断した場合、管理者はそのような支払いを支払うか、該当する場合は、そのような支払いを管轄する裁判所によって指定された個人または機関にそのような支払いを支払うよう管財人に指示することができます受取人、または州法に基づく法的権限を持つ個人または機関そのような受取人のケアと管理のために。したがって、そのような個人または機関によるそのような支払いの受領は完全な無罪となり、その範囲内でのそのような支払いは、当該受領者への本契約に基づく給付金の支払いに関する信託の責任を免除されるものとします。
10.05 プランレコード。管理者は、プランの記録を暦年ベースで管理するものとします。
10.06ユーセラ。ここに反対の定めがある場合でも、管理者は参加者の選択を許可し、改正された1994年の統一サービス雇用および再雇用権法(38 USC 4301-4334)で義務付けられている支払いを行うものとします。
10.07 準拠法。本プランとそれに付随する養子縁組契約は、ERISAに従って解釈、管理、施行されます。ERISAに優先されない範囲では、当該国の抵触法の原則に関係なく、雇用主が主な事業所を有する州の法律が適用されます。
第11条。プラン管理。
11.01 管理者の権限と責任。管理者は、ERISAの該当する要件に従うことを条件として、プランの詳細をすべて管理する全権限と全責任を負っています。管理者の権限と責任には以下が含まれますが、これらに限定されません。
(a) プランを効率的に運営するために必要または適切と思われる規則や規制を作成し、実施すること。
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(b) 本プランの解釈は、本プランに基づいて給付金を請求するすべての人にとって最終的かつ決定的なものとなるように、誠意を持って解釈すること。
(c) 本プランに関するすべての質問と、本プランに参加する人の適格性を判断すること。
(d) 第11.02条に規定されている請求および審査手続きを管理すること。
(e) 本プランの規定に従って、すべての参加者、元参加者、または受益者に支払われる給付額を計算すること。
(f) そのような給付金が支払われる1人または複数の人を決定すること。
(g) 給付金の支払いを承認すること。
(h) 本プランの管理を支援するために必要となる代理人、弁護士、会計士、コンサルタントを任命すること。そして
(i) プランを管理するための管理委員会の設立を含め、書面による責任の割り当てと委任を行います。
11.02 請求と審査手続き。
(a) 請求手続き。本プランに基づく権利や利益が否定されていると思われる人がいたら、その人は管理者に書面で請求することができます。そのような請求の全部または一部が却下された場合、管理者はその決定を書面でその人に通知します。このような通知には、(i)拒否の具体的な理由、(ii)関連するプラン条項への具体的な言及、(iii)その人がそのような請求を完成させるために必要な追加の資料または情報の説明、およびそのような資料または情報が必要な理由の説明、および(iv)その人が審査請求を提出したい場合に取るべき措置に関する情報(その人が民事訴訟を起こす権利の声明を含む)が含まれます。ERISAセクション502(a)に基づき、審査の結果、不利な判断を下しました。このような通知は、管理者が請求を受け取ってから90日以内(特別な事情により請求の処理期間の延長が必要な場合、および最初の90日以内にそのような延長および状況について書面で通知された場合は180日以内)に行われます。
請求がプランに基づく障害手当に関するものである場合、プラン管理者は請求が提出されてから45日以内に書面で請求者に通知して却下する必要があります。特別な事情により請求処理期間の延長が必要な場合、プラン管理者は45日間の期間が終了する前に、請求の処理に最大30日かかる可能性があることを請求者に通知する必要があります。それでも特別な事情により請求が解決されない場合、プラン管理者は、請求者に通知してから元の30日間の延長が終了するまでにさらに30日しかかかりません。プラン管理者が申立人に次のことを通知した場合
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請求者は請求に関する追加情報を提供する必要があります。請求者はその通知から45日以内に提出する必要があります。
(b) 審査手順。拒否された請求の書面による通知を受け取った日から60日以内(または、該当する場合は、そのような拒否が行われたとみなされる日から60日以内)に、その人(または正式に権限を与えられた代理人)は、(i)拒否された請求と関連書類の確認を求める書面で管理者に依頼し、(ii)書面による問題やコメントを管理者に提出することができます。この書面による要求には、給付金の請求に関連するコメント、文書、記録、その他の情報が含まれる場合があります。請求者は、請求者の要求に応じて、給付金の請求に関連するすべての文書、記録、およびその他の情報への合理的なアクセスとコピーを無料で提供されるものとします。審査では、請求に関連して請求者が提出したすべてのコメント、文書、記録、およびその他の情報が、最初の給付決定で提出されたか、検討されたかに関係なく、考慮されます。管理者は、その決定を書面でその人に通知します。このような通知は、その人が理解できるように計算された方法で作成され、決定の具体的な理由と、関連するプラン条項への具体的な言及が含まれます。審査の決定は、管理者が審査請求を受け取ってから60日以内(または、管理者が聴聞会を開くよう選択したなど、特別な事情により要求の処理期間の延長が必要な場合、および最初の60日以内にそのような延長および状況について書面で通知された場合は120日以内)に行われます。延長通知には、期間の延長を必要とする特別な状況と、プランが審査時に決定を下す予定の日付を明記する必要があります。
最初の請求がプランに基づく障害手当に関するもので、プラン管理者によって却下された場合、請求者は請求拒否の通知を受け取った日から180日以内に、その決定に対して上訴することができます。審査は、最初の請求に関する調査結果や決定とは完全に独立して行われ、最初の請求を却下した個人の部下ではない個人によって処理されます。請求に医学的判断が必要な場合、控訴を処理する個人は、最初の請求について相談を受けておらず、最初の請求について相談を受けた人の部下ではない医療専門家に相談し、請求者にその医療専門家を特定します。
プラン管理者は、審査時にプランの給付決定を書面で請求者に通知するものとします。不利な利益の決定の場合、通知には、請求者が理解できるように計算された方法で、不利な決定の具体的な理由、給付決定の基礎となる特定のプラン条項への言及、請求者が受け取る権利があるという声明を記載する必要があります
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請求者の要求、および給付金の請求に関連するすべての文書、記録、その他の情報への合理的なアクセスとコピー、および無料。
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