プレゼンテーションの基礎

連結財務諸表には、会社間勘定と取引をすべて削除した後の会社の勘定が含まれます。連結財務諸表とそれに付随する脚注は、米国で一般に認められている会計原則（「米国会計基準」）および証券取引委員会（「SEC」）の適用規則および規制に従って作成されています。連結貸借対照表での前期の海上操業供給と在庫の表示は、前払費用およびその他の流動資産と組み合わされて、次の条件を満たしています 2023プレゼンテーションは、連結キャッシュフロー計算書に関連して影響を及ぼしましたが、 いいえ以前に報告された現在の資産または総資産への影響。

見積もりの使用

連結財務諸表を作成するには、経営陣は、特定の資産や負債の報告額、収益、費用、および関連する開示に影響する見積もりや仮定を行う必要があります。実際の結果は、そのような見積もりとは異なる可能性があります。経営陣の見積もりには、長期無形資産の推定耐用年数の決定、株式ベースの報酬報奨の評価、将来の旅行証明書破損、年間ののれん減損査定、繰延税金資産の回収などが含まれます。見積もりと仮定は定期的に見直され、修正の影響は必要であると判断された期間の連結財務諸表に反映されます。

収益認識

収益は、当社とお客様との契約に明記されている対価に基づいて測定され、関連する履行義務が履行されたと認められます。会社の収益の大部分は、ツアー収益として報告されるゲストチケット契約から得られます。これらの契約に基づく当社の主な履行義務は、遠征、旅行、またはツアーを提供することです。 可能性があります 遠征前後の遠足、ホテル宿泊、陸上探検、船への往復の航空輸送、または旅行やツアーの開始地点または終了地点が含まれます。会社の主要な履行義務を果たすと、各探検、旅行、またはツアーの期間にわたって収益が計上されます。

ツアー収益には、会社の船内での商品やサービスの販売による収入、キャンセル料、旅行保険も含まれます。機内で提供された商品やサービスの販売による収益は、購入時に計上されます。ゲストのキャンセル料は、キャンセル時にツアー収益として計上されます。会社は、会社の請求履歴に基づいて、推定される旅行保険請求の負債を記録します。この負債を超える旅行保険料から受け取った収益は、受け取った期間の収益として記録されます。

同社は、直接販売とさまざまな代理店ネットワークや提携を組み合わせてゲスト予約を調達しています。次の表は、ツアーの収益を、その由来となった販売チャネル別に分類しています。

顧客の預金と契約負債

会社のゲストは乗船前にデポジットを送金します。ゲストデポジットには、ゲストチケットの収益のほか、遠征前後の小旅行、ホテルの宿泊施設、陸上探検、特定の航空輸送の販売による収益が含まれます。ゲストデポジットは前受収益を表し、受領時に前受旅客収入として報告され、その後、遠征期間中のツアー収益として計上されます。会社はしています じゃないゲストのデポジットは、ゲストが支払うまでの契約上の責任と考えてください いいえ長期滞在者は、時間の経過により、予約をキャンセルして全額返金を受ける権利があります。これまで、ゲストには返金または将来の旅行証明書のいずれかのオプションが提供されていましたが、場合によっては、将来の旅行証明書の金額が元の現金の入金額を上回っていました。将来の旅行証明書の金額が現金を超える

受け取った金額は、関連する遠征が行われた時点でツアー収益の割引として認識されます。これには、お客様の過去の行動や証明書の有効期限までの時間に基づく破損の推定値が含まれます。現在 2023年12月31日 そして 2022会社は$を記録しました252.2百万と $245.1百万。それぞれ、前受旅客収入に関連しています。

前受旅客収入における契約負債の変動は次のとおりです。

ツアーの費用

ツアー費用は、遠征、旅行、ツアー中の収入に関連する直接的な費用を表します。これには、遠征前または後の遠足、ホテル宿泊、陸上探検の費用、航空およびその他の輸送費および船上で提供される商品やサービスの費用、船上、ガイド、遠征要員の給与および関連費用、ゲストと乗組員の食費、燃料および関連費用、土地費、港湾費などのその他の費用が含まれます費用、修理とメンテナンス、設備費、ドライドック、船舶保険、チャーターレンタル費用。

一般管理費

一般管理費は、主に会社の沿岸船舶サポート、クレジットカード手数料、予約およびその他の管理機能の費用を表し、給与および関連福利厚生、専門家費用、占有費用を含みます。

販売費とマーケティング費用

販売およびマーケティング費用には、手数料、ロイヤリティ、さまざまな広告およびマーケティング費用が含まれます。これらには、ダイレクトメール、電子メール、デジタルメディア、従来のメディア、旅行代理店、ブランドウェブサイトの広告費のほか、ウェブサイトの開発と保守、ソーシャルメディア、企業スポンサーシップの費用が含まれます。広告費は発生時に請求されます。広告費の合計は $33.2百万、ドル31.6百万と $19.1終了した年度で100万件です 2023年12月31日 2022そして2021,それぞれ。終了した各年度の広告費の最大の構成要素です 2023年12月31日 2022そして 2021はオンライン広告で、合計$でした17.3百万、ドル14.7百万と $9.8それぞれ百万。

現金および現金同等物

当社は、元の満期が 六月以内、および金融機関への預金は、現金および現金同等物でなければなりません。次の表は、貸借対照表に報告されている現金、現金同等物、および制限付現金を、合計するとキャッシュフロー計算書に示されている金額と同じ金額の合計になるように調整したものです。

信用リスクの集中

当社は、米国およびその他の国のいくつかの金融機関に現金を保管していますが、場合によっては、 可能性があります 連邦政府の保険限度額を超えています。米国で保有されている口座は、連邦預金保険公社によって一定の限度まで保証されています。現在 2023年12月31日ですそして 2022,米国外の金融機関に保有されている当社の現金はドルでした5.8百万と $3.3それぞれ百万。

制限付現金と有価証券

制限付現金で保有されている金額は、主に特定のベンダーや規制当局が保有する必要のある資金であり、それらのベンダーや規制当局によって制限が解除されるまで会社では使用できないため、制限付現金として分類されます。これらの金額は主に預金証書に記載されており、利息収入は稼いだときに計上されます。

米国の港からゲストツアー探検船を運航するためには、会社は連邦海事委員会に履行保証金を投じるか、未獲得のゲスト預金と追加の預金をすべてエスクローする必要があります 10%制限付きアカウントでは、最大$まで32百万。この要件を満たすために、当社は金融機関と必要な金額をエスクローする契約を締結しました。

制限付現金と有価証券は次のもので構成されています。

当社は、主にマネーマーケットファンドやその他の短期投資などの有価証券を、時価で記録される取引証券として分類しています。未実現損益は現在の事業に含まれています。有価証券の処分による損益は、それらが発生した期間に特定の識別方法で認識されます。これらの短期投資の費用は公正価値に近似しています。

前払費用およびその他の流動資産

会社は前払費用やその他の流動資産を原価として記録し、サービスが提供された期間または商品が引き渡された期間にそれらを経費します。海上作業用品と 在庫は前払費用やその他の流動資産に含まれ、主に燃料、食料、ギフトショップの商品、その他の再販品、海洋探検活動に使用されるその他の消耗品で構成されています。燃料、食料、その他の供給品は原価で計上され、販売品目は原価または正味実現可能額のどちらか低い方で記録され、その費用は次のようにして決定されます 最初-、 最初-アウト方法。会社の前払費用およびその他の流動資産は以下のとおりです。

資産および設備、純額

資産と設備、純額は、原価から減価償却累計額を差し引いたものです。減価償却費は、資産の推定耐用年数にわたる定額法を使用して次のように計算されます。

船ベースのツアーや探検業界は非常に資本集約的です。現在 2023年12月31日 会社が所有し運営しています 十遠征船。当社は、業務の有効性と効率性を高め、健康、環境、安全、セキュリティ、持続可能性に関連するすべての法的および法的要件を順守または超え、戦略的利益を得たり、より新しく改良された製品イノベーションをお客様に提供したりするために、船舶の改良と資産の交換のための資本計画を立てています。

上記のような、会社の船舶に付加価値を与える船舶の改良費用は、改良されたもの、または船舶の推定残存耐用年数のどちらか短いほうで資産計上され、減価償却されます。一方、軽微な改良費用やドライドック費用を含む修理およびメンテナンスの費用は、発生した費用としてツアー費用に含まれます。ドライドックの費用は、主に、船舶が航行できなくなったときに発生する計画的なメンテナンス作業です。米国の旗を掲げた船の場合、法定要件は従来、毎年のドッキングと米国沿岸警備隊の検査であり、通常はドライドックで実施されます。国際旗を掲げた船には、ほぼ毎回ドッキングが予定されています 12数か月、最長期間 三に 六週間。

グッドウィル

同社は現在、毎年減損検査を行っています 9月30日 または必要であればもっと頻繁に。会社は質的要因を評価して、出来事や状況の存在が、その可能性がより高いという判断につながるかどうかを判断します じゃないのれんの推定公正価値が帳簿価額よりも少ないこと。会社は毎年恒例の減損テストを完了しました 2023年9月30日と いいえのれん減損の兆候。メモを参照してください 5 — グッドウィル会社ののれんについて詳しくは、および無形資産をご覧ください。

無形資産、純額

無形資産には、商号、顧客リスト、運営権などがあります。商号とは、商品の出所を示したり、他の製品と区別したりするために貿易やビジネスで使用される単語、記号、またはその他の手段であり、政府機関に登録されており、商取引における継続的な使用によって法的に保護されています。顧客リストは既存の顧客と確立された関係であり、それがリピート購入と顧客ロイヤルティにつながりました。会社の分析に基づいて、商号と顧客リストの償却額は、推定耐用年数を使用して計算されました 15そして 5それぞれ。メモを参照してください 5 — グッドウィル会社の無形資産の詳細については、および無形資産をご覧ください。

会社は運営しています 二エクアドルのガラパゴス国立公園には一年中停泊している船が ナショナルジオグラフィックエンデバーIIと 96寝台と ナショナルジオグラフィックアイランダーIIと 48寝台。公園内でこれらの船を運航するためには、会社は各船の利用可能な停泊地の合計をカバーするのに十分なキューポ（ライセンス）を所有している必要があります。キューポの有効期限は 2042,そして再生可能エネルギーがあります 20契約条件および適用法規制に違反した場合、エクアドルのガラパゴス州政府により早期解約の対象となります。

トリガーイベントが発生した場合、会社の無形資産の減損の可能性の評価は、資産の帳簿価額の回収能力に基づいて行われます。帳簿価額は、資産の推定割引前のキャッシュフローを使用して決定されます。これらの割引前の推定キャッシュフローが資産の帳簿価額よりも低い場合、資産の帳簿価額が見積もり公正価値を超える場合は、減損手数料が計上されます。商号、顧客名簿、営業権の将来のキャッシュフローと公正価値を見積もるには、かなりの判断が必要です。終了した年度の現在と 2023年12月31日 そして 2022,同社は、あると判断しました いいえその無形資産に関するトリガーイベント。

長期資産減損評価です

当社は、自社の長期資産、主に船舶について、事象や状況の変化からこれらの資産の帳簿価額が判明した場合はいつでも、減損の有無を見直します 可能性があります じゃない完全に回復可能です。引き金となる事象が発生した場合、減損の可能性があるかどうかの評価は、当社が資産の帳簿価額を回収できるかどうかに基づいて決定されます。帳簿価額は、資産の推定割引前の将来のキャッシュフローを使用して決定されます。これらの割引前の推定キャッシュフローが資産の帳簿価額よりも低い場合、資産の帳簿価額が推定公正価値を上回った分に対して減損手数料が計上されます。将来のキャッシュフローと船舶の公正価値を見積もるには、かなりの判断が必要です。現在および数年間 2023年12月31日 そして 2022,同社は、あると判断しました いいえその長期資産に関するトリガーイベント。

買掛金と未払費用

会社は、サービスが提供されたとき、または関連製品が提供されたときに、そのような品目の費用について買掛金と未払費用を記録します。会社の買掛金と未払費用は以下のとおりです。

リース

同社は、オフィスと倉庫スペースをさまざまなリース条件でリースしています 一に 十年数、コンピューターのハードウェアとソフトウェア、オフィス機器、リース期間は 三に 六年。

リースの開始時に、当社は、将来のリース支払いの現在価値として測定される使用権リース資産および関連するリース負債を認識します。会社の利用権リース資産は他の長期資産に記録され、会社の長期リース負債は他の長期負債に記録されます。リース費用は、リース期間中、定額法で計上されます。同社はベンダーや顧客との契約を見直し、その使用権リース資産は主にオフィススペースのオペレーティングリースで構成されていると判断しました。リース資産および関連するリース負債の使用権を決定するにあたり、当社は じゃないあらゆるリース延長オプションを認識し、以下の条件のリースを除外することを選択しました 12-月以内。短期リースは、リース期間中毎月会計処理されます。

公正価値測定

公正価値は出口価格として定義され、市場参加者間の秩序ある取引における資産の売却または負債の譲渡のための支払い時に受け取る金額を表します。公正価値は、市場参加者が資産または負債の価格設定に使用する仮定に基づいて決定される、市場ベースの測定値です。A 三-段階的な公正価値階層を使用して、公正価値を測定する際のインプットに次のように優先順位を付けます。

レベル 3金融負債は、次のような債務で構成されています いいえこれらの証券の現在の市場では、公正価値の決定には慎重な判断または見積もりが必要です。レベルに分類される公正価値測定の変化 3公正価値階層のうち、見積もりまたは仮定の変化に基づいて各期間を分析し、必要に応じて記録します。

公正価値階層における資産または負債の公正価値の測定は、公正価値の測定にとって重要な入力値のうち最も低いレベルに基づいています。

デリバティブ商品とヘッジ活動

通貨リスク。当社は、米ドル以外の特定の売掛金および買掛金に関連する為替レートの変動によるリスクを管理するために、外貨両替契約を使用しています。当社は主に、当年度の通貨エクスポージャーの一部を複数の通貨にヘッジしています。通常は じゃないカナダドルとニュージーランドドル、ユーロと英国ポンドに限られます。これらの先渡契約の価値の変動は、経済的にヘッジする基礎となるリスクの価値の変動の影響を大きく相殺します。当社はまた、外貨建て契約のリスクを管理するために、キャッシュフローヘッジとして指定された外国為替先渡契約を必要に応じて随時使用しています。

デリバティブ商品契約を締結することにより、会社は時々、取引相手の信用リスクにさらされます。取引相手の信用リスクとは、取引相手がデリバティブ契約の条件に基づいて履行しなかったことです。デリバティブ契約の公正価値が資産状態にある場合、取引相手は会社に対して負債を負い、それが会社に信用リスクをもたらします。当社は、継続的なデリバティブ評価の一環として、取引相手の信用リスクを引き続き監視しています。

当社のデリバティブ資産と負債は、主に外貨両替契約で構成されており、観察可能な重要なインプットに基づいて公正価値で取引されます（レベル 2入力)。当社が締結するデリバティブは通常、店頭で実行され、類似の資産または負債の場合は相場市場価格を使用して評価され、相場市場価格がある場合は、内部評価手法を使用して評価されます。 じゃないすぐに入手できます。評価手法とインプットは、デリバティブの種類と基礎となるエクスポージャーの性質によって異なります。当社は主に割引キャッシュフローと、主に市場で観察可能なインプットを使用する公正価値モデルを使用しています。これらのモデルは、該当する場合、満期、為替レート、金利イールドカーブ、取引相手の信用リスクなど、さまざまな要因を考慮に入れています。

当社は、デリバティブを総額ベースでその他の長期資産および/またはその他の負債に記録しています。デリバティブの価値の変動の会計処理は、または じゃないその取引は指定されており、ヘッジ会計の対象となっています。そのデリバティブ じゃないヘッジ会計用に指定されたものは、公正価値から収益までを基準にして報告および測定されます。

当社は、リスク管理目的で締結された金利および外国為替レートのデリバティブにヘッジ会計を適用します。ヘッジ会計の対象となるには、デリバティブはヘッジされるエクスポージャーに関連するリスクを軽減するのに非常に効果的でなければなりません。さらに、ヘッジ会計を実現する上で重要なのは、ヘッジ開始時のヘッジ戦略とヘッジ効果の文書化、およびヘッジ効果の継続的な実証です。デリバティブは、ヘッジされるリスクのヘッジ対象アイテムのキャッシュフローの変化を相殺するというヘッジの目的を達成するのに非常に効果的でなければなりません。ヘッジ関係で指定され、キャッシュフローヘッジの対象となるデリバティブの公正価値の変動の有効部分は、税引後その他の包括利益の累計に記録され、その後、ヘッジ取引が収益に影響する期間の収益に再分類されます。当社は、デリバティブとヘッジ項目の関係、リスク管理の目的と、ヘッジ関係の開始時にヘッジ取引を行うための戦略を正式に文書化しています。この文書には、キャッシュフローヘッジを貸借対照表上の特定の資産や負債、または特定の予測取引に関連付けることが含まれています。当社はまた、使用されているデリバティブ商品が、ヘッジ対象商品の公正価値またはキャッシュフローの変動を相殺するのに非常に効果的であるかどうかを、ヘッジの開始時と継続的な両方で正式に評価します。

所得税

当社は、米国および事業を展開する米国以外の管轄区域の両方で所得税の対象となります。会社の推定実効税率を決定するには、経常利益を予測する際に経営陣の厳しい判断が必要です。

当社は、資産負債法を使用して所得税を会計処理します。この方法では、財務諸表の帳簿価額と既存の資産および負債の課税基準との差異に起因する税務上の影響、および税額損失の繰越と税額控除の繰越を考慮して、繰延所得税を認識します。当社は、繰延税金資産および負債を、一時的な差異が回収可能または決済されると予想される年の課税所得に適用されると予想される制定税率を使用して測定します。当社は、入手可能な証拠の重みに基づいて、繰延税金資産に対する評価引当金を支給します。 じゃないそれは「より可能性が高い-」だと思いますない」繰延税金資産の一部または全部が実現されるということです。当社は、適切な評価引当金の水準を決定するために、すべての外国企業および米国企業の繰延税金資産評価引当金の残高を引き続き評価します。

当社は、所得税引当金の妥当性を判断する際に、各課税管轄区域における現在および将来の審査の潜在的な結果を定期的に評価しています。当社は、「より可能性が高い」と考えられる税務上のポジションについてのみ財務諸表の利益を記録していますない」持続する。

当社は、納税申告書を提出するすべての法域で税務監査の対象となっています。税務監査はその性質上、しばしば複雑で、完了するまでに数年かかることがあります。現在、あります いいえ米国連邦、州、または外国の管轄区域の税務監査は保留中です。当年度の当社の米国連邦および州法人税申告書と 四過年度は引き続き税務当局による審査および当年度の会社の外国税申告書の対象となり、 五それ以前の年も引き続き税務当局による審査の対象となります。

その他の長期資産

その他の長期資産には、当社の使用権リース資産、繰延税金資産、長期前払付加価値税などがあります。これらには、輸入に関連するものが含まれます ナショナルジオグラフィックアイランダーIIとナショナルジオグラフィックエンデバーII。当社は、付加価値税を削減する税額控除を長期的に獲得することを期待しており、エクアドルの税務当局にそのような税額控除を申請しました。

繰延融資費用

繰延融資費用は、負債の発行費用に関連しており、負債帳簿価額から直接控除されます。繰延融資費用は、負債またはローン契約の存続期間にわたって、支払利息を差し引いて償却されます。メモを参照してください 6 —ロング-定期借金。

外貨翻訳

会社の機能通貨は米ドルです。海外事業および再測定の調整、および外貨取引による損益は、為替差損益として計上されます。

株式ベースの報酬

従業員、非従業員取締役、またはその他のサービス提供者に発行される株式ベースの報酬は、付与日に公正価値で計上され、報奨のサービス期間中に償却されます。当社は、一般管理費の範囲内で、アワードの必要サービス期間（通常は発行された株式証書の権利確定期間）にわたって、株式ベースの報酬費用を一定額で計上します。

シリーズA償還可能な転換優先株式 

当社のシリーズA償還可能な転換優先株式（「優先株式」）は、臨時株式商品として会計処理されます。優先株式の会社の普通株式への償還または転換はじゃない会社によってのみ管理されています。で六-発行1周年記念日には、保有者は会社に優先株の買い戻しを要求する権利があります。優先株は、（i）保有者の選択によりいつでも、（ii）会社の普通株式に転換できます。（ii）六-それらの株式の発行1周年じゃない所有者の要求に応じて、または（iii）特定の状況下で会社によって償還されます。メモを参照してください 11 — 株主のエクイティ。

最近の会計宣言

中に 2023年11月、 財務会計基準審議会（「FASB」）がASUを発行しました 2023-07 ― セグメントレポート（トピック 280)–報告可能なセグメント開示の改善。このASUの改正は、報告対象セグメントの重要なセグメント経費に関する開示を改善および強化することを目的としています。ASU 2023-07以降に始まる会計年度に有効です 2023年12月15日 そしてその後に始まる中間期間 2024年12月15日。 会社はこのガイダンスを採用します 2024年1月1日その年次報告について、そして 2025年1月1日 中間報告のため、必要に応じて。これらの改正により、当社の報告対象セグメントの開示が増えます。

中に 2023年12月、 FASBはASUを発行しました 2023-09 ― 所得税 (トピック) 740)–所得税開示の改善。このASUの改正は、所得税開示の透明性と意思決定の有用性を高めることを目的としています。ASU 2023-09以降に始まる会計年度に有効です 2024年12月15日。 会社はこのガイダンスを採用します 2025年1月1日年次報告のため、必要に応じて。これらの改正により、所得税に関する会社の開示が増えます。