プレゼンテーションの基礎

未監査の要約連結財務諸表は、中間財務情報として米国で一般に認められている 会計原則およびSECの規則に従って作成されています。経営陣の見解では、 未監査要約連結財務諸表は、年次連結財務 諸表と同じ基準で作成されており、2023年12月31日現在の財務 状況、2023年12月31日および2022年12月31日に終了した3か月および6か月の経営成績、および6か月間のキャッシュ フローを公正に表示するために必要な、通常の定期調整のみを含むすべての調整を反映しています 2023年12月31日と2022年12月31日に終了しました。これらの期間に関連する 中間財務諸表のこれらの注記で開示されている財務データおよびその他の情報は未監査です。2023年12月31日に終了した3か月と6か月の結果は、必ずしも2024年6月30日までの1年間またはそれ以降の 期間に予想される業績を示すものではありません。2023年6月30日の連結貸借対照表は、その 日付の監査済み連結財務諸表から導き出されています。

米国で一般的に認められている会計原則（「GAAP」）に従って作成された財務諸表に通常含まれる特定の 情報および脚注開示は、証券取引委員会の 規則および規制に従って要約または省略されています。

これらの 未監査の要約連結財務諸表は、2023年6月30日までの年度の監査済み連結財務諸表およびその注記と併せて読む必要があります。

統合の原則

添付の 要約連結財務諸表には、Glimpseとその完全子会社の残高が含まれています。連結により、 の重要な会社間口座と取引はすべて削除されました。

会計上の見積もりの の使用

GAAPに準拠して添付の要約連結財務諸表を作成するには、経営陣は、添付の要約連結財務諸表の日付現在の報告資産および負債の金額および偶発資産と 負債の開示に影響する 見積もりと仮定を行う必要があります。また、報告期間中の収益と 経費の報告額も考慮する必要があります。実際の結果はそれらの見積もりとは異なる可能性があります。

の主な見積もりは、貸倒引当金、ストックオプション、ワラント、収益認識、 商品の販売費用、企業結合に関連する資産の購入価格の配分、 買収の条件付対価の計算、および無形資産の公正価値の計算に関するものです。

現金 と現金同等物、制限付現金

現金 および現金同等物は、すぐにアクセスできる銀行の当座預金口座への現金と預金、および の流動性の高い投資を表す現金同等物で構成されています。

グリンプス・グループ株式会社

要約連結財務諸表の注記

(未監査)

12月 31日、2023年と2022年

制限付き 現金は、セクター・ファイブ・デジタル合同会社（「S5D」）の買収に関連するエスクロー現金であり、2023年6月30日まで終了した 年度中に全額支払われました（注6を参照）。

売掛金 口座

売掛金 の売掛金は、主に通常の取引条件で顧客から支払われるべき金額です。回収不能口座の引当金は、過去の償却額、現在の経済状況の評価、顧客の回収可能性の評価など、さまざまな要因に基づいて提供されます 。2023年12月31日と2022年12月31日の時点で、すべての金額が 回収対象と見なされていたため、貸倒引当金は計上されませんでした。

顧客 の集中力と信用リスク

2023年12月31日に終了した3か月間、1名の 顧客が当社の総収益の約 28% を占めました。 この期間に総収益の 10% 以上を占めた顧客は他にいませんでした。同じ顧客と別の顧客が、2023年12月31日に終了した6か月間の会社の総収益の約 44%（それぞれ 22% と 22%）を占めました。 2022年12月31日に終了した3か月間、2人の顧客が当社の総収益の約55％（それぞれ29％と26％）を占めました。同じ2人の顧客が、2022年12月31日に終了した6か月間の当社の 総収益の約 58%（それぞれ 32% と 26%）を占めました。

2023年12月31日時点で、3人の 顧客が当社の売掛金の約 45%（それぞれ 21%、13%、11%）を占めていました。2023年6月30日の時点で、当社の 売掛金の約43％（それぞれ29％と14％）を同じ顧客の1人と別の顧客が占めていました。

会社は、連邦預金保険公社の限度額を超えることがある口座に現金を保管しています。 は、そのような口座で損失を被ったことはありません。

ビジネス コンビネーション

企業結合により買収された事業の 業績は、買収日以降の当社の要約連結財務 諸表に含まれています。買収した企業の資産と負債の購入会計結果は、通常 は買収日現在の推定公正価値で記録されます。取得した資産 および引き受けた負債の公正価値に対する超過対価は、のれんとして認識されます。買収関連の費用は、事業 の組み合わせとは別に計上され、発生時に費用計上されます。

グリンプス・グループ株式会社

要約連結財務諸表の注記

(未監査)

12月 31日、2023年と2022年

会社は、取得した資産と引き受けた負債の評価を行い、購入価格をそれぞれの資産と 負債に割り当てます。取得した資産と引き受けた負債の公正価値を決定するには、経営陣は、評価方法の選択、将来の収益、コスト、キャッシュフローの見積もりなど、重要な 判断と見積もりを行う必要がある場合があります。 公正価値の見積もりは、合理的と思われる仮定に基づいていますが、本質的に不確実で予測不可能です 。そのため、実際の結果は見積もりとは異なる場合があります。測定期間（通常は の取得日から1年間）に、取得日時点で存在していた事実や状況について新しい情報が得られた場合、記録された純資産の推定値の が変化すると、のれんに割り当てられる購入価格の金額が変わる可能性があります。測定期間が 終了すると、その後の調整はすべて要約された連結営業報告書に記録されます。 時々、会社は、企業結合で取得した資産と引き受けた負債の公正価値の決定に関連して、 公正価値測定の結論を出す際に、評価専門家の支援を受けることがあります。

無形 資産（のれん以外）

無形 資産は、買収による購入価格の一部の配分を表します。それらには、買収した顧客関係と、購入した 開発技術が含まれます。無形資産は、割り当てられた費用から累積償却額を差し引き、減損額を差し引いたものです。償却 は、関連資産の推定耐用年数にわたって定額法を使用して計算されます。当社は、時事情により公正価値が帳簿価額を下回る可能性があることが明らかになった場合、 償却中の無形資産に減損がないかを審査します。

グッドウィル

のれんは、取得方法で 計上された企業結合で取得した識別可能な純資産の公正価値に対する購入価格の超過額を表します。のれんは償却されませんが、代わりに少なくとも年に1回、または事象や状況の変化によりのれんが減損の可能性があることが示された場合は、より頻繁に テストされます。

長期資産の減損

社は、事象や状況の変化により の帳簿価額が回収できない可能性があることが判明した場合はいつでも、のれん以外の保有および使用予定の長期資産を見直します。回収可能性の評価が必要な場合は、資産に直接関連する割引前の推定キャッシュフロー を、資産の帳簿価額と比較します。資産の使用による将来の推定キャッシュフローが帳簿価額を下回る場合は、減損費用を計上して、資産を推定公正価値まで減価償却します。

金融商品の公正価値

公正 価値とは、測定日の市場参加者間の秩序ある取引において、元本 の資産として受け取るか、元本 の負債を譲渡するために支払われる交換価格（出口価格）または資産または負債にとって最も有利な市場において定義されます。 公正価値の測定に使用される評価手法では、観察可能なインプットを最大限に活用し、観察不可能なインプットの使用を最小限に抑える必要があります。 公正価値階層は3段階のインプットに基づいており、最初の2つは観察可能と見なされ、最後の は公正価値の測定に使用できますが、最後の は公正価値の測定に使用できますが、次のとおりです。

● レベル1 — 同一の資産または負債の活発な市場における相場価格（調整前）

● レベル2 — 類似資産 または負債の見積もり価格、活発ではない市場の相場価格、または資産または負債のほぼ全期間にわたって観察可能な 市場データによって観察可能または裏付けられるその他のインプットなど、直接的または間接的に観察可能なインプット、または

● レベル3 — ほとんどまたはまったく市場活動に支えられず、 の資産または負債の公正価値にとって重要な、観察不可能なインプット。

グリンプス・グループ株式会社

要約連結財務諸表の注記

(未監査)

12月 31日、2023年と2022年

会社は、活発な市場における特定の証券の 相場価格に基づく評価に基づいて、現金同等物と投資を公正価値階層のレベル1に分類します。

社の偶発的対価は、公正価値階層ではレベル3に分類されます。 は、2023年12月31日および6月30日の時点で、当社の要約された 連結貸借対照表の条件付対価、現在の対価および偶発的対価で、非流動対価に記録されます。偶発的対価は、 観察不可能なインプットを使用して公正価値で計上されています。また、モンテカルロシミュレーションのオプション価格設定フレームワークを使用して、財務予測、割引率、予測収益の変動性に関する契約条件と 仮定を取り入れています。レベル3の公正価値測定と公正価値計算のための観察不可能なインプットの作成と決定 は、第三者の評価専門家の支援を受けて、 会社の経営陣が担当します。

社のその他の金融商品は、主に売掛金、買掛金、未払負債、その他の 負債、およびこれらの商品の短期的な性質によるおおよその公正価値で構成されています。

収益 の認識

収益の性質

社は、2つのカテゴリーで収益を報告しています。

社は、各契約に基づく の義務を果たす際に計上される適切な収益額を決定するために、次のステップを適用します。

収益 は、会社が約束した製品を顧客 に譲渡することで契約に基づく履行義務を果たすか、サービスが実施され、回収が合理的に保証されたときに計上されます。履行義務とは、個別の 製品またはサービスを顧客に譲渡するという契約上の約束です。 製品またはサービスを譲渡するという約束は、契約の他の約束と切り離すことはできず、したがって区別できないため、会社の契約の一部には単一の履行義務があります。その他の 契約には、さまざまなサービスや製品が含まれることがありますが、それらは区別できる場合があるため、 は個別の履行義務として計上される場合があります。

収益 は、商品の譲渡やサービスの提供と引き換えに会社が受け取ると予想される対価の金額として測定されます。 そのため、収益は返品、手当、顧客割引、インセンティブを差し引いて計上されます。売上税やその他の税金は収益から を除外します。

ある時点で認識された の個別の履行義務については、収益の未認識部分とそれに対応する 未認識費用は、それぞれ、添付の要約連結貸借対照表に、繰延収益/契約負債および繰延費用/契約資産として表示されます。契約資産には現金給与費用が含まれ、 のコンサルタントやベンダーへの支払いが含まれる場合があります。

グリンプス・グループ株式会社

要約連結財務諸表の注記

(未監査)

12月 31日、2023年と2022年

長期にわたって認識される の個別の履行義務について、当社は、請求前に収益 が認識された場合は契約資産（請求額を超える費用）を記録し、請求後に収益が認識された場合は契約負債（費用を超える請求）を記録します。

重要な 件の判断

社の顧客との契約には、複数の製品/サービスを譲渡する約束が含まれている場合があります。 製品/サービス が個別の履行義務と見なされ、それらを別々に計上すべきか、まとめて会計処理すべきかを判断するには、重要な判断が必要な場合があります。 さらに、個別の履行義務ごとに独立した売却価格を決定するには、判断が必要な場合があります。

収益の細分化

社は、主にVR/ARソフトウェアプロジェクト、ソリューション、コンサルティングサービスで構成される で構成されるソフトウェアサービス、および（ii）主に のVR/ARソフトウェアライセンスまたはSaaSで構成されるソフトウェアライセンスとSaaSを提供し、2023年12月31日と2022年12月31日に終了した3か月と6か月で収益を上げました。同社は現在、主に米国の顧客から の収益を上げています。

ソフトウェアサービスのプロジェクトとソリューション（プロジェクトの開発により、会社の代替用途で特定可能な 資産につながるプロジェクト）の大部分の収益 は、顧客がプロジェクトの管理権を取得し、 顧客が納品を受け入れてプロジェクトの完了を確認した時点で計上されます。 特定の その他 ソフトウェアサービス 収益はカスタム・プロジェクト・ソリューション（カスタム・プロジェクトの開発 が、当社に代替用途のない識別可能な資産につながり、かつ当社が契約に基づき強制可能な の支払い権も有しているプロジェクト）であるため、マスター 予算付きのインプットモデルを使用した場合の完了率に基づいて計上されます。予算は定期的に見直され、それに応じて達成率が調整されます。

ソフトウェアサービスコンサルティングサービスの収益 は、会社がサービスを実施したときに計上されます。通常は月次リテーナーベースで です。

ソフトウェアライセンスの収益 は、会社がソフトウェアを提供し、顧客が納品を受け入れた時点で計上されます。ソフトウェア ライセンスには、ソフトウェアライセンススタックに完全に統合されたサードパーティのコンポーネントが含まれていることが多いため、 は1つの成果物および履行義務と見なされます。ソフトウェアライセンスまたはSaaS契約の期間中に 履行すべき重要な契約上の継続的なサービス義務がある場合、収益は契約期間にわたって比例配分されます。

収益のタイミング