当社は、製品の開発のための新規顧客を獲得し、投資を続けるため、当面の間、営業損失が引き続き発生すると予想しています。さらに、 当社は、収益が営業費用を相殺するのに十分ではない ため、当面の間、現金支出が引き続き収入を上回ると予想しています。

当社は、持続可能な営業利益と、時々追加の資本を調達せずに事業を継続できる十分なキャッシュフローを生み出すために、収益を過去のレベルを大幅に上回る必要があります。

当面の間、当社が予想する営業損失とキャッシュバーン、および事業からの経常損失の結果として、追加の負債または株式契約を通じて十分な 資本を調達できない場合、事業を効果的に運営するのに十分な流動性を維持する当社の能力に不確実性が生じます。そのため、当社が継続する事業を継続する能力には大きな疑問が生じます。これらの要約連結財務諸表の発行日から1年以内の懸案事項。当社の独立登録公認会計事務所は、2022年12月31日に終了した年度の当社の連結財務諸表に関する報告書の中で、当社が継続企業として存続できるかどうかについて かなりの疑問を表明しました。これらの要約連結財務諸表 には、この不確実性から生じる可能性のある調整は含まれていません。このような追加資本は、負債またはエクイティ・ファイナンスの形態にかかわらず、十分または利用可能であり、可能であれば、そのような資本が会社に受け入れられる条件と条件で提供されるという保証はありません。当社の主な焦点は、製品の製造と販売です。会社がこれらの取り組みで成功しなかった場合、追加のコスト削減戦略を実施する必要があり、それが短期および長期のビジネス 計画にさらに影響する可能性があります。これらの取り組みには、人員削減や事業活動の削減が含まれますが、これらに限定されません。 は、2023年9月30日現在の既存の現金および現金同等物に加えて、製品販売に関連する予想収益により、 社に2024年の第1四半期までに計画されている事業ニーズを満たすための流動性が提供されると考えています。

要約連結財務諸表 には、当社とその完全子会社の口座が含まれています。重要な会社間取引と残高はすべて、連結により 削除されました。会社の会計年度は、各暦年の12月31日に終了します。 の前年の金額の一部が、当期の表示と一致するように再分類されました。これらの再分類は、報告された経営成績 やキャッシュフローには影響しませんでした。

当社は、とりわけ、業界全般に関連する競争、資金調達に関連するその他のリスク、流動性要件、急速に変化する の顧客要件、限られた営業履歴、および公開市場のボラティリティによるリスクにさらされています。

コロナウイルス病 2019（COVID-19）の世界的な流行は、2020年3月に世界保健機関によってパンデミック、米国政府によって国家緊急事態と宣言されました。この は、米国と世界経済に悪影響を及ぼし、世界のサプライチェーンを混乱させ、旅行と輸送を大幅に制限しました。その結果、 は閉鎖と「シェルター・イン・プレイス」の命令を義務付け、金融市場に重大な混乱をもたらしました。 米国国家緊急事態は2023年5月に失効し、閉鎖と「シェルター・イン・プレイス」命令は実質的にすべて終了しましたが、 新型コロナウイルスのパンデミックが将来の当社の事業および財務実績に影響を与えないという保証はありません。 パンデミックの期間と拡大、および疾病の蔓延を防ぐために米国および外国の政府機関が講じた関連措置は、当社以外では不確実です。コントロールでき、予測できません。

戦争やテロ攻撃による世界情勢の不安は、さらなる経済的混乱を招いています。高まるインフレコスト圧力と景気後退への懸念は、世界の 経済に悪影響を及ぼしています。2022年半ば以降、米国連邦準備制度理事会は、インフレ率が引き続き上昇しているため、金利を引き上げることでインフレ率の上昇に対処してきました。現在の市況を考えると、当社は資本市場にアクセスできない可能性があり、追加の資本は、会社の既存の株主および当社の 事業に著しい不利益をもたらす可能性のある条件でのみ、 に提供できます。

とGAAPに従って財務諸表を作成するには、経営陣は、報告された資産と負債の金額、財務諸表の日付における偶発資産と負債の開示 、および報告期間中に計上された の収益と費用の報告額に影響する見積もりと仮定を行う必要があります。重要な見積もりには、回収不能売掛金の準備金の決定に際してなされた仮定、在庫 の減価償却、長期資産の減損、繰延税金資産の評価引当金、潜在的な負債の見越額、および株式商品の評価においてなされた仮定 が含まれる場合があります。実際の結果はそれらの見積もりとは異なる可能性があります。

当社は、余剰現金をマネー 市場口座、預金証書、企業債務、政府支援企業債および地方債に投資しており、当初の満期が3か月以下で購入された 流動性の高い債務証書はすべて現金同等物と見なしています。当初の 満期が3か月を超え、残りの満期が1年未満の投資は短期投資に分類されます。残存満期が1年を超える投資 は長期投資に分類されます。経営陣は通常、購入時に証券の適切な 分類を決定します。すべての証券は売却可能として分類されています。会社の売却可能 投資は公正価値で行われ、未実現持株利益と損失はその他の包括利益 （損失）の累計に計上されます。一時的ではないと判断された実現損益、および一時的ではないと判断された価値の下落は、要約連結損益計算書の他の収益、正味線 項目に含まれます。売却される有価証券の費用は、特定の識別方法に基づいています。

当社は、公正価値の測定に使用される評価手法へのインプットを優先する公正価値階層を使用して、金融 商品の公正価値を測定します。

レベル1—公正価値の測定に使用されるインプットは、報告日時点で同一の資産または負債について活発な市場で入手可能な 未調整の相場価格です。

レベル2 — 価格設定は、モデルではなく、会社の投資顧問を通じて入手した市場情報の第三者情報源 によって提供されます。当社は、アドバイザーから受け取った価格情報に対して、追加の仮定や見積もりを調整したり、 を適用したりしません。当社のレベル2証券には、現金同等物および売却可能証券が含まれます。これらは主に預金証書、企業 債券、および高品質の信用格付けを持つ発行体からの政府機関および地方債で構成されています。会社の投資 アドバイザーは、スタンダード＆プアーズ、ブルームバーグ、インタラクティブデータコーポレーション、 などの独立した情報源から価格データを入手し、他の証券の同等の価格設定に頼っています。レベル2の証券は活発に取引されておらず、観察可能な 取引が少ないからです。当社は、これが有価証券の評価において入手可能な最も信頼できる情報だと考えています。

レベル3—市場活動がほとんどまたはまったくないのに裏付けられ、経営陣の重要な判断が下されたことを反映した、観察不可能なインプットが公正価値の測定に使用されます。これらの値は 通常、経営陣による市場参加者の仮定の見積もりを利用する価格設定モデルを使用して決定されます。 レベル3の投資やその他の金融商品の公正価値の決定には、最も経営陣の判断と の主観が必要です。

現金および現金同等物、売掛金、買掛金、その他の買掛金などの金融資産および負債、 の帳簿価額は、これらの商品の満期が短いため、公正価値に近い金額です。リース債務と長期融資債務の帳簿価額は、 の公正価値に近いものです。これらの債務の金利は実勢市場金利に基づいているからです。会社は、レベル3のインプットを使用してワラント負債の公正価値 を測定します。

会社 は、ワラントの特定の 条件の評価と、財務会計基準審議会（FASB）がASC 480「負債と株式の区別（ASC 480）」およびASC 815「デリバティブとヘッジ（ASC 815）」で提供したガイダンスに基づいて、普通株式ワラントを株式分類商品または負債分類商品として会計処理しています。評価では、ワラントがASC 480に基づく独立型金融商品であり、ASC 480に基づく負債の定義を満たしているかどうか、ASC 815に基づく 株式分類の要件をすべて満たしているかどうかを検討します。これには、ワラントが会社の自己株式に連動しているかどうか、ワラントの保有者が外部の状況で純現金決済を要求する可能性があるかどうかなどが含まれます株式分類に関するその他の条件 の中でも特に、会社の支配権についてです。この査定には専門家の判断が必要で、ワラントの発行時 と、ワラントが未払いの間のその後の各四半期期間の終了日に行われます。

当社は、回収不能によって売掛金の残高が過大評価されないように、貸倒引当金の残高が過大評価されないように、貸倒引当金を設定しています。当社は、事業を展開している業界に関連して、顧客 の信用評価を継続的に行っており、通常、顧客からの担保は必要ありません。 最大限の特定手当 100請求書金額の% は、問題のある顧客残高に対するものです。滞納している口座残高 は、回収の可能性は低いと経営陣が判断した後に償却されます。当社は、経営陣の判断で信用に値するとみなされた顧客 にのみクレジットを付与します。売掛金の貸倒引当金は約$でした30,0002023年9月30日 現在、そしておおよそ183,0002022年12月31日現在のものです。

当社は、先入れベース、先出しベース、または正味実現可能価値に基づく実際のコストを概算した、より低い 原価で在庫を評価しています。在庫費は主に の材料費と第三者による組立費で構成されていました。当社は、将来の需要と市況に関する仮定に基づいて、推定陳腐化または市場に出せない在庫 の在庫準備金を記録しています。予約が設定されると、それに関連する の製品が販売またはその他の方法で処分されるまで保持されます。実際の市況が経営陣の予想よりも不利な場合は、在庫評価に追加の 調整が必要になる場合があります。古くて動きの遅い在庫の請求額は、古くなった在庫品目の特定の識別の分析 と動きの遅い在庫品目の定量化に基づいて記録されます。同社は、主にミリ波製品に関連して、 に余剰在庫や古くなった在庫があると判断し、約 $の在庫の減価償却を記録しました793,000と $420,000それぞれ2023年9月30日、2022年9月30日に終了した9か月間。過剰な 在庫または時代遅れの在庫を会社が認識した場合、または在庫の潜在的な有用性の見積もりが現在の予想よりも不利になった場合は、追加の 在庫の減価償却が必要になる場合があります。

無形資産は、推定耐用年数にわたって原価で計上され、定額法で 償却されます 三に 十年。当社の製品に直接関連する開発技術およびその他の無形資産 の償却は純収益費用に含まれますが、顧客関係の償却および会社の製品に関連しないその他の無形資産の償却は、要約された 連結営業報告書の販売費および管理費に含まれます。

当社は、自社の長期資産と有限寿命無形資産の帳簿価額 と推定耐用年数を定期的に見直して、帳簿価額または推定耐用年数の調整を必要とする減損指標 が存在するかどうかを判断しています。この評価に使用される決定要因には、資産が事業からプラスの収益を生み出す能力と将来の期間におけるプラスのキャッシュフローに関する経営陣の の見積もりや、会社の事業目標にとっての資産の戦略的重要性などが含まれます。減損が存在する場合、減損損失は、長期資産グループの帳簿価額が資産の公正価値を上回った額に基づいて測定されます。

企業結合 で取得した無形資産は、購入した資産の公正価値に基づいて会計処理され、経済的利益が得られると推定される期間 に償却されます。 企業結合で取得されたものを含む、償却の対象となる無形資産は次のとおりです（金額は千単位）。

開発された技術は主に、技術的に実現可能になったMOSysの 製品で構成され、主にメモリ半導体製品と技術に関連しています。開発された技術の価値 は、これらの製品の将来の推定純キャッシュフローを割り引いて決定されました。会社は の残存推定寿命を次のように修正しました 18メモリ製品の寿命が尽きてから数か月が経過しました（注11を参照）。$の開発した 技術に関連する償却0.6百万と $1.42023年9月30日に終了した3か月と9か月間のそれぞれ百万ドルが、要約連結営業報告書および包括損失の 純収益費用に含まれています。

顧客関係とは、契約時点で存在していたMOSysの顧客に、自社製品の既存および将来のバージョンを販売する当社の 能力に関するものです。顧客関係の公正な 価値は、顧客関係から将来の推定純キャッシュフローを割り引いて決定されました。 社は、2023年5月1日の耐用年数終了の発表を受けて、2024年12月31日に終了するように償却期間を修正しました（注11を参照）。$の顧客関係に関連する償却額0.2百万と $0.62023年9月30日に終了した3か月と9か月間のそれぞれ100万ドルが、要約連結営業報告書 の販売費、一般管理費および包括損失に含まれています。

その他の償却費用は約$でした6,000 と $20,0002023年9月30日に終了した3か月と9か月間。

2023年9月30日現在、無形資産に関連する将来の推定償却 費用は次のとおりです（千単位）。

現在までに、2023年9月30日現在、当社 は無形資産の減損を確認していません。しかし、インフレ やその他の世界情勢の不安の影響を受けた現在のマクロ経済状況は、当社の事業と株価に悪影響を及ぼし、当社が減損テストを行うきっかけとなる可能性があります。会社 は、必要に応じて、四半期ごとに減損指標の評価を続けます。

当社は ASC Topic 606に従って収益を認識しています。 顧客との契約による収入、およびその修正事項（ASC 606）。以下に説明するように、ASC 606に基づく契約 の分析は、ある時点での収益の計上を裏付けています。その結果、所有権と損失リスクが顧客に伝わったときに製品収益を認識するという当社の従来の慣行と実質的に一致する収益認識タイミングが得られます。

同社は主に、集積回路およびアンテナモジュール製品の販売 、エンジニアリングサービスの実績、および知的財産のライセンスから収益を上げています。収益 は、会社がそれらの商品と引き換えに が受け取る資格があると予想される対価を反映した金額で支配権が顧客に移転されたときに計上されます。収益認識は、(i) 顧客との契約 または契約の特定、(ii) 契約における履行義務の特定、(iii) 取引 価格の決定、(iv) 契約における履行義務への取引価格の配分、(v) 履行義務としてのまたは が履行された場合の収益の計上という5つのステップで評価されます。

製品収益

収益は、顧客との契約条件に基づく履行義務 が満たされたときに計上されます。会社の契約の大部分には、製品を譲渡するという単一の履行義務 があります。したがって、当社は、所有権と損失リスクが顧客（通常は ）に譲渡されたときに収益を認識します。収益は、 の製品の譲渡と引き換えに会社が受け取ると予想される対価の額として測定され、通常は交渉、計算式、定価、または固定価格に基づいています。当社は、通常60日以内の支払い条件の契約に基づいて、製品を顧客に 直接 で販売しています。

当社は、販売条件に従い、将来の返品やその他の収益に対する費用に備えて、出荷時に推定許容額 を記録することがあります。

ロイヤルティとその他

会社のライセンス契約では、通常 は、ライセンシーが現在出荷している商用の 製品における当社のメモリ技術の使用に基づくロイヤルティを規定しています。当社は、ライセンシーがライセンス対象技術を使用する暦四半期にロイヤリティ収益を見積もっています。支払い は次の四半期に受領されます。同社はまた、自社技術のライセンス供与からも収益を上げています。当社は、ライセンス 料金を、ライセンスの管理が移管され、当社が顧客に対する の継続的な履行義務を負っていない時点での収益と認識しています。

エンジニアリングサービスの収益

顧客 とのエンジニアリングおよび開発契約には、通常、時間の経過とともに履行される単一の履行義務が含まれています。収益は、進捗状況の尺度として、履行義務の履行状況と が一致しているアウトプット方法で計上されます。

純収益の繰延費用

2022年12月31日現在、当社にはドルがありました1.1ASC 606に基づく収益認識基準が満たされていない製品出荷件数が 万件です。したがって、当社は の純収益の費用を繰り延べました600,000これらの出荷に関連しており、繰延金額は、要約連結貸借対照表に純収益 の繰延費用として表示されていました。2023年3月31日に終了した3か月間に、当社は関連する収益 と純収益のコストを計上しました。

契約負債 — 繰延収益

会社の契約負債は 、顧客への前払いと繰延収益で構成されています。当社は、収益の計上が見込まれる時期に基づいて、顧客への前払い金と繰延収益を、流動収益または 非流動収益に分類します。2023年9月30日および2022年12月31日の時点で、契約 負債は現在の状態にあり、繰延収益に含まれています。

2023年9月30日に終了した9か月間に、 会社は約$を認識しました157,0002022年12月31日時点で繰延収益に含まれていた収益の

地域別の収益の分類については、注5を参照してください。

顧客からの支払いは通常、次の期間に支払われるため、会社には重要な資金調達 要素はありません 60請求書発行の日数が多く、会社は1年未満の財務要素を評価しないという実際的な方法 を選択しました。配送料と手数料は通常、お客様が負担するため、 は収益として計上されません。

純収益コストは主に、無形資産の償却や生産関連の固定資産の減価償却を含む、製品販売の直接費用 と間接費で構成されています。

会社は定期的にストックオプション と制限付株式ユニットを従業員と非従業員に発行しています。当社は、このような報奨をASC 505とASC 718に基づいて会計処理しています。これにより、 の裁定額は授与日に測定され、権利確定期間中の定額ベースで報酬費用として計上されます。当社のストックオプションの公正価値は、ブラック・ショールズ・マートン・オプション・プライシング（Black Scholes） モデルを使用して推定されます。このモデルでは、リスクフリー金利、予想ボラティリティ、オプションの期待寿命、および将来の 配当に関する特定の仮定を使用しています。報酬費用は、ブラックショールズモデルから導き出された値に基づいて記録されます。Black-Scholes モデルで使用されている仮定は、将来の期間に記録される報酬費用に重大な影響を与える可能性があります。

会社の機能通貨は 米ドルです。すべての外貨取引は、最初に取引日の為替レート レートを使用して、企業の機能通貨で測定され、記録されます。すべての金融資産と負債は、各報告期間の終わりに、その日の 為替レートを使用して再測定されます。すべての非金銭的資産と関連する費用、減価償却費は、その後 再測定されず、過去の為替レートを使用して測定されます。平均為替レートは、ある期間にわたって獲得した または均等に発生した収入と支出の項目を認識するために使用できます。このような取引の決済から生じる為替差損益は、営業報告書に計上されます。ただし、外貨 建ての転換優先株式の帳簿価を機能通貨に換算して生じる損益は、純損失の調整として提示され、普通株主に帰属する純損失になります。

1株あたりの基本純損失は、その期間の 純損失を、その期間中に発行された交換可能な株式と普通株式の加重平均数で割って計算されます。 さらに、当社は、事前積立新株予約権に基づいて発行可能な普通株式の数を発行済株式として含めています。希薄化後の1株当たり純損失 は、その期間中に発行されたすべての希薄化可能な交換可能株式および普通株式に反映されます。希薄化の可能性がある 普通株式は、エスクロー条件の達成、ストックオプションの行使 、株式報奨の権利確定、新株予約権の行使、新株予約権の行使および新株予約権の行使時に発行可能な普通株式で構成されます。

次の表は、希薄化後の1株当たり純損失の計算から除外された発行済証券 を示しています。それらを含めると、希薄化防止効果（千単位）になります。

経営陣は、最近発行されたがまだ有効ではない信頼できるガイダンスが、現在採用されている場合、会社の 財務諸表の表示または開示に重大な影響を与えるとは考えていません。