アーム-202312310001973239アーム・ホールディングス・ピーエルシー/イギリス03-312023-12-312024Q3偽1100019732392023-04-012023-12-310001973239US-GAAP: 無関係な当事者メンバー2023-10-012023-12-31ISO 4217: 米ドル0001973239US-GAAP: 無関係な当事者メンバー2022-10-012022-12-310001973239US-GAAP: 無関係な当事者メンバー2023-04-012023-12-310001973239US-GAAP: 無関係な当事者メンバー2022-04-012022-12-310001973239米国会計基準:関連当事者メンバー2023-10-012023-12-310001973239米国会計基準:関連当事者メンバー2022-10-012022-12-310001973239米国会計基準:関連当事者メンバー2023-04-012023-12-310001973239米国会計基準:関連当事者メンバー2022-04-012022-12-3100019732392023-10-012023-12-3100019732392022-10-012022-12-3100019732392022-04-012022-12-31ISO 4217: 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サービスシェアアレンジメントメンバー米国会計基準:関連当事者メンバー2023-03-310001973239ARM：コモン・コントロール・イン・ソフトバンク会員米国会計基準:関連当事者メンバー2023-10-012023-12-310001973239ARM：コモン・コントロール・イン・ソフトバンク会員米国会計基準:関連当事者メンバー2022-10-012022-12-310001973239ARM：コモン・コントロール・イン・ソフトバンク会員米国会計基準:関連当事者メンバー2023-04-012023-12-310001973239ARM：コモン・コントロール・イン・ソフトバンク会員米国会計基準:関連当事者メンバー2022-04-012022-12-310001973239ARM：コモン・コントロール・イン・ソフトバンク会員米国会計基準:関連当事者メンバー2023-12-310001973239ARM：コモン・コントロール・イン・ソフトバンク会員米国会計基準:関連当事者メンバー2023-03-310001973239ARM: その他のエクイティ・インベストメンツのメンバー米国会計基準:関連当事者メンバー2023-10-012023-12-310001973239ARM: その他のエクイティ・インベストメンツのメンバー米国会計基準:関連当事者メンバー2022-10-012022-12-310001973239ARM: その他のエクイティ・インベストメンツのメンバー米国会計基準:関連当事者メンバー2023-04-012023-12-310001973239ARM: その他のエクイティ・インベストメンツのメンバー米国会計基準:関連当事者メンバー2022-04-012022-12-310001973239ARM: その他のエクイティ・インベストメンツのメンバー米国会計基準:関連当事者メンバー2023-12-310001973239ARM: その他のエクイティ・インベストメンツのメンバー米国会計基準:関連当事者メンバー2023-03-310001973239米国会計基準:関連当事者メンバーARM: リナロ契約メンバー2023-10-012023-12-310001973239米国会計基準:関連当事者メンバーARM: リナロ契約メンバー2022-10-012022-12-310001973239米国会計基準:関連当事者メンバーARM: リナロ契約メンバー2023-04-012023-12-310001973239米国会計基準:関連当事者メンバーARM: リナロ契約メンバー2022-04-012022-12-310001973239米国会計基準:関連当事者メンバーARM: リナロ契約メンバー2023-12-310001973239米国会計基準:関連当事者メンバーARM: リナロ契約メンバー2023-03-310001973239ARM: リナロ契約メンバー2023-02-012023-02-280001973239米国会計基準:売掛金負債権メンバーARM: アルドゥイーノサメンバー米国会計基準:関連当事者メンバー2023-12-310001973239米国会計基準:売掛金負債権メンバーARM: アルドゥイーノサメンバー米国会計基準:関連当事者メンバー2023-03-310001973239米国会計基準:関連当事者メンバーARM: レインズ証券LLC契約メンバー2023-04-012023-12-310001973239米国会計基準:関連当事者メンバーARM: レインズ証券LLC契約メンバー2022-10-012022-12-310001973239米国会計基準:関連当事者メンバーARM: レインズ証券LLC契約メンバー2022-04-012022-12-310001973239米国会計基準:関連当事者メンバーARM: レインズ証券LLC契約メンバー2023-03-31 米国
証券取引委員会
ワシントンD.C. 20549
フォーム 6-K
| | |
1934年の証券取引法に基づく規則13a-16または15d-16に基づく外国の民間発行者の報告 |
2024年2月の
コミッションファイル番号 001-41800
アーム・ホールディングス・ピーエルシー
| | |
|
110 フルボーンロード ケンブリッジ CB1 9J イギリス |
(主管事務所の住所) |
登録者がフォーム20-Fまたはフォーム40-Fの表紙に基づいて年次報告書を提出するか、提出する予定があるかをチェックマークで記入してください。
フォーム20-F ☒ フォーム40-F ☐
2023年12月31日に終了した3か月と9か月の四半期報告です。
参照による法人化
フォーム6-Kに関するこのレポートは、参照によりArm Holdings plcのフォームS-8（ファイル番号333-274544）の登録届出書（各登録届出書の一部を構成する目論見書を含む）に組み込まれ、本フォーム6-Kの日付から、その後提出または提出された文書または報告書に取って代わられない範囲で、その一部とみなされます。
背景と特定の定義用語
このレポートでは、特に明記されていない限り、Arm Holdings plcとその完全子会社を「当社」、「アーム」、「私たち」、「私たち」、「私たち」または「私たち」と呼んでいます。「会社」とは、(1) 会社再編前はArm Limitedに、（2）会社再編後はArm Holdings plcに。
目次
| | | | | |
| ページ |
財務諸表 (未監査) | 4 |
2023年12月31日および2022年12月31日に終了した3か月と9か月間の要約連結損益計算書 | 4 |
2023年12月31日および2022年12月31日に終了した3か月および9か月間の包括利益の要約連結計算書 | 5 |
2023年12月31日および2023年3月31日現在の要約連結貸借対照表 | 6 |
2023年12月31日および2022年12月31日に終了した3か月および9か月間の要約連結株主資本計算書 | 8 |
2023年12月31日および2022年12月31日に終了した9か月間の要約連結キャッシュフロー計算書 | 10 |
要約連結財務諸表の注記 | 12 |
経営陣による財政状態と経営成績に関する議論と分析 | 38 |
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署名 | 52 |
将来の見通しに関する記述
当社の財政状態、経営成績、およびここに含まれる未監査の要約連結財務諸表の注記についての以下の説明と分析には、とりわけ将来の出来事と財務実績に関する当社の計画、信念、期待、および現在の見解を反映した将来の見通しに関する記述が含まれています。当社の実際の業績は、ここに含まれる将来の見通しに関する記述とは大きく異なる可能性があります。当社の将来に関する記述や、収益、売上原価、費用、費用、収益（損失）、潜在的な成長機会に関する予測は、そのような記述の典型です。このような違いを引き起こしたり寄与したりする可能性のある要因には、」で説明されているものが含まれますが、これらに限定されませんリスク要因」フォームF-1の登録届出書に関連する1933年の証券法（「証券法」）に基づく規則424（b）（4）に従い、2023年9月14日に米国証券取引委員会（「SEC」）に提出された最終目論見書（「IPO目論見書」）に記載されています。
以下には、当社の業務、経営成績、および現在の期待、推定、仮定および予測に基づくその他の事項に関する、改正された証券法のセクション27Aおよび改正された1934年の証券取引法のセクション21Eの意味における将来の見通しに関する記述が含まれています。将来の見通しに関する記述は、「経営陣による財政状態と経営成績の議論と分析」というタイトルのセクションの多くの場所に掲載されています。将来の見通しに関する記述は、経営陣の信念と仮定、および経営陣が現在入手可能な情報に基づいています。場合によっては、将来の見通しに関する記述を「かもしれない」、「かもしれない」、「かもしれない」、「するかもしれない」、「すべき」、「期待する」、「期待する」、「ありそうである」、「意図する」、「計画」、「目的」、「予想する」、「予測」、「可能性」、「ターゲット」、「継続」、「継続的」、またはこれらの用語や、将来についての記述を識別することを目的とした他の同等の用語の否定的な意味。将来の見通しに関する記述や意見は現在の予想に基づいており、そのような情報はそのような記述の合理的な根拠となると私たちは考えていますが、そのような情報は限られているか不完全である可能性があり、私たちの記述は、潜在的に入手可能なすべての関連情報について徹底的な調査またはレビューを行ったことを示すものであってはなりません。これらの記述には、既知および未知のリスク、不確実性、その他の重要な要因が含まれており、実際の業績、活動レベル、業績、または業績が、これらの将来の見通しに関する記述で表明または暗示されている情報と大きく異なる原因となる可能性があります。当社の将来の見通しに関する記述に過度に依存しないように注意しています。当社は、本書の日付以降に得られた進展や情報を反映するために将来の見通しに関する記述を更新する義務を負わず、適用法で義務付けられている場合を除き、更新する義務も負いません。
目次
アーム・ホールディングス・ピーエルシー
要約連結損益計算書
（百万単位、1株あたりの金額および1株あたりの金額を除く）
(未監査)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 12月31日に終了した3か月間 | | 12月31日に終了した9か月間 |
| 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 収益: | | | | | | | |
| 外部顧客からの収益 | $ | 576 | | | $ | 533 | | | $ | 1,755 | | | $ | 1,526 | |
| 関連当事者からの収入 | 248 | | | 191 | | | 550 | | | 520 | |
| 総収入 | 824 | | | 724 | | | 2,305 | | | 2,046 | |
| 売上原価 | (36) | | | (29) | | | (113) | | | (79) | |
| 売上総利益 | 788 | | | 695 | | | 2,192 | | | 1,967 | |
| 営業経費: | | | | | | | |
| 研究開発 | (432) | | | (286) | | | (1,395) | | | (752) | |
| 販売、一般および管理 | (216) | | | (163) | | | (702) | | | (488) | |
| | | | | | | |
| 処分、リストラ、その他の営業費用、純額 | (6) | | | (2) | | | (6) | | | (6) | |
| 営業経費合計 | (654) | | | (451) | | | (2,103) | | | (1,246) | |
| 営業利益 (損失) | 134 | | | 244 | | | 89 | | | 721 | |
| 株式投資による収益（損失）、純額 | (1) | | | (6) | | | (13) | | | (80) | |
| 利息収入、純額 | 28 | | | 13 | | | 80 | | | 21 | |
| その他の営業外収益（損失）、純額 | (15) | | | (23) | | | (2) | | | 4 | |
| 所得税控除前利益（損失） | 146 | | | 228 | | | 154 | | | 666 | |
| 所得税制上の優遇措置（費用） | (59) | | | (46) | | | (72) | | | (145) | |
| 当期純利益 (損失) | $ | 87 | | | $ | 182 | | | $ | 82 | | | $ | 521 | |
| | | | | | | |
| 普通株主に帰属する1株当たり純利益（損失） | | | | | | | |
| ベーシック | $ | 0.08 | | | $ | 0.18 | | | $ | 0.08 | | | $ | 0.51 | |
| 希釈 | $ | 0.08 | | | $ | 0.18 | | | $ | 0.08 | | | $ | 0.51 | |
| | | | | | | |
| 加重平均発行済普通株式 | | | | | | | |
| ベーシック | 1,026,894,266 | | 1,025,234,000 | | 1,025,815,812 | | 1,025,234,000 |
| 希釈 | 1,048,888,489 | | 1,027,918,937 | | 1,040,163,454 | | 1,026,956,431 |
要約連結財務諸表の添付注記を参照してください。
目次
アーム・ホールディングス・ピーエルシー
要約連結包括利益計算書
(百万単位)
(未監査)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 12月31日に終了した3か月間 | | 12月31日に終了した9か月間 |
| 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 当期純利益 (損失) | $ | 87 | | | $ | 182 | | | $ | 82 | | | $ | 521 | |
| その他の包括利益（損失）（税引後） | | | | | | | |
| 外貨換算調整 | 23 | | | 37 | | | 13 | | | (34) | |
| | | | | | | |
| 指定キャッシュフロー・ヘッジの有効部分の純増額 | 13 | | | 25 | | | (1) | | | 4 | |
| 包括利益（損失）の合計 | $ | 123 | | | $ | 244 | | | $ | 94 | | | $ | 491 | |
要約連結財務諸表の添付注記を参照してください。
目次
アーム・ホールディングス・ピーエルシー
要約連結貸借対照表
(百万単位、額面金額と株式額を除く)
(未監査)
| | | | | | | | | | | |
| 現在 |
| 12月31日
2023 | | 3 月 31 日
2023 |
| 資産: | | | |
| 流動資産： | | | |
| 現金および現金同等物 | $ | 1,551 | | | $ | 1,554 | |
| 短期投資 | 850 | | | 661 | |
売掛金、純額（関連当事者からの売掛金を含む）217と $402(それぞれ、2023年12月31日と2023年3月31日現在) | 799 | | | 999 | |
契約資産（$の関連当事者からの契約資産を含む）16と $9(それぞれ、2023年12月31日と2023年3月31日現在) | 280 | | | 154 | |
| 前払費用およびその他の流動資産 | 148 | | | 169 | |
| | | |
| 流動資産合計 | 3,628 | | | 3,537 | |
| 非流動資産: | | | |
| 資産および設備、純額 | 221 | | | 185 | |
| オペレーティング・リースの使用権資産 | 204 | | | 206 | |
株式投資（$の公正価値で保有されている投資を含む）576と $592(それぞれ、2023年12月31日と2023年3月31日現在) | 748 | | | 723 | |
| グッドウィル | 1,628 | | | 1,620 | |
| 無形資産、純額 | 163 | | | 138 | |
| 繰延税金資産 | 140 | | | 139 | |
契約資産の非流動部分 | 143 | | | 116 | |
| その他の非流動資産 | 240 | | | 202 | |
| | | |
| 非流動資産合計 | 3,487 | | | 3,329 | |
| 総資産 | $ | 7,115 | | | $ | 6,866 | |
| 負債: | | | |
| 流動負債: | | | |
| 未払報酬と福利厚生、株式ベースの報酬 | $ | 211 | | | $ | 589 | |
| 税金負債 | 127 | | | 162 | |
契約負債（関連当事者からの契約負債を含む）100と $135(それぞれ、2023年12月31日と2023年3月31日現在) | 223 | | | 293 | |
| オペレーティングリース負債 | 26 | | | 26 | |
その他の流動負債（関連当事者への支払債務を含む）25と $17(それぞれ、2023年12月31日と2023年3月31日現在) | 279 | | | 293 | |
| | | |
| 流動負債合計 | 866 | | | 1,363 | |
| 非流動負債: | | | |
| 未払報酬と株式ベースの報酬の非流動部分 | 18 | | | 152 | |
| 繰延税金負債 | 237 | | | 262 | |
| 契約負債の非流動部分 | 734 | | | 807 | |
| オペレーティングリース負債の非流動部分 | 195 | | | 193 | |
| その他の非流動負債 | 61 | | | 38 | |
| | | |
| 非流動負債合計 | 1,245 | | | 1,452 | |
| 負債総額 | 2,111 | | | 2,815 | |
| コミットメントと不測の事態（注12） | | | |
目次
アーム・ホールディングス・ピーエルシー
要約連結貸借対照表
(百万単位、額面金額と株式額を除く)
(未監査)
| | | | | | | | | | | |
| 現在 |
| 12月31日
2023 | | 3 月 31 日
2023 |
| 株主資本: | | | |
普通株式、$0.001額面価格; 1,088,334,144承認された株式と 1,028,075,3472023年12月31日現在の発行済株式。そして 1,025,234,0002023年3月31日時点で承認、発行済み、発行済みの株式 | 2 | | | 2 | |
| 追加払込資本 | 2,087 | | | 1,216 | |
| その他の包括利益の累計 | 388 | | | 376 | |
| 利益剰余金 | 2,527 | | | 2,457 | |
| 株主資本の総額 | 5,004 | | | 4,051 | |
| 負債総額と株主資本 | $ | 7,115 | | | $ | 6,866 | |
要約連結財務諸表の添付注記を参照してください。
目次
アーム・ホールディングス・ピーエルシー
要約連結株主資本計算書
（百万単位、株式の金額を除く）
(未監査)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日に終了した3か月間 |
| 普通株式 | | | | | | | | |
| の数
株式 | | 金額 | | 追加支払い済み-
で、首都 | | 累積
その他
包括的
収益 (損失) | | 保持
収益 | | 合計
株主の
エクイティ |
| 2023年9月30日現在の残高 | 1,025,234,000 | | $ | 2 | | | $ | 1,979 | | | $ | 352 | | | $ | 2,440 | | | $ | 4,773 | |
| 当期純利益 (損失) | — | | — | | | — | | | — | | | 87 | | | 87 | |
| 指定キャッシュフロー・ヘッジの有効部分の公正価値の純変動（税引後） | — | | — | | | — | | | 13 | | | — | | | 13 | |
| 外貨換算調整（税引後） | — | | — | | | — | | | 23 | | | — | | | 23 | |
| 株式ベースの報酬費用 | — | | — | | | 196 | | | — | | | — | | | 196 | |
| 株式ベースの支払い契約による既得株式の発行 | 4,811,099 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 株式ベースの支払い契約による既得株式の源泉徴収 | (1,969,752) | | — | | | (88) | | | — | | | — | | | (88) | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日現在の残高 | 1,028,075,347 | | $ | 2 | | | $ | 2,087 | | | $ | 388 | | | $ | 2,527 | | | $ | 5,004 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日に終了した3か月間 |
| 普通株式 | | | | | | | | |
| の数
株式 | | 金額 | | 追加支払い済み-
で、首都 | | 累積
その他
包括的
収益 (損失) | | 保持
収益 | | 合計
株主の
エクイティ |
| 2022年9月30日現在の残高 | 1,025,234,000 | | $ | 2 | | | $ | 1,271 | | | $ | 307 | | | $ | 2,272 | | | $ | 3,852 | |
| 当期純利益 (損失) | — | | — | | | — | | | — | | | 182 | | | 182 | |
| 指定キャッシュフロー・ヘッジの有効部分の公正価値の純変動（税引後） | — | | — | | | — | | | 25 | | | — | | | 25 | |
| 外貨換算調整（税引後） | — | | — | | | — | | | 37 | | | — | | | 37 | |
株式ベースの報酬費用 (1) | — | | — | | | (57) | | | — | | | — | | | (57) | |
| 2022年12月31日現在の残高 | 1,025,234,000 | | $ | 2 | | | $ | 1,214 | | | $ | 369 | | | $ | 2,454 | | | $ | 4,039 | |
(1) A $572022年12月31日に終了した3か月間に、以前は株式分類されていたRSUアワードに対して、100万株ベースの報酬クレジットが計上されました。
目次
アーム・ホールディングス・ピーエルシー
要約連結株主資本計算書
（百万単位、株式の金額を除く）
(未監査)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日に終了した9か月間 |
| 普通株式 | | | | | | | | |
| の数
株式 | | 金額 | | 追加支払い済み-
で、首都 | | 累積
その他
包括的
収益 (損失) | | 保持
収益 | | 合計
株主の
エクイティ |
| 2023年3月31日現在の残高 | 1,025,234,000 | | $ | 2 | | | $ | 1,216 | | | $ | 376 | | | $ | 2,457 | | | $ | 4,051 | |
| 当期純利益 (損失) | — | | — | | | — | | | — | | | 82 | | | 82 | |
| 指定キャッシュフロー・ヘッジの有効部分の公正価値の純変動（税引後） | — | | — | | | — | | | (1) | | | — | | | (1) | |
| 外貨換算調整（税引後） | — | | — | | | — | | | 13 | | | — | | | 13 | |
| 株式ベースの報酬費用 | — | | — | | | 639 | | | — | | | — | | | 639 | |
| 株式ベースの支払い契約による既得株式の発行 | 4,811,099 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 株式ベースの支払い契約による既得株式の源泉徴収 | (1,969,752) | | — | | | (111) | | | — | | | — | | | (111) | |
以前は責任分類されていたRSUの裁定の再分類 (1) | — | | — | | | 343 | | | — | | | — | | | 343 | |
| Pelion IOT Limitedに関連する過半数の普通株主への分配 | — | | — | | | — | | | — | | | (12) | | | (12) | |
| 2023年12月31日現在の残高 | 1,028,075,347 | | $ | 2 | | | $ | 2,087 | | | $ | 388 | | | $ | 2,527 | | | $ | 5,004 | |
(1) およそ $を含みます2122023年12月31日に終了した9か月間に、以前は責任分類されていたRSUアワードについて計上された100万件の株式ベースの報酬費用。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日に終了した9か月間 |
| 普通株式 | | | | | | | | |
| の数
株式 | | 金額 | | 追加支払い済み-
で、首都 | | 累積
その他
包括的
収益 (損失) | | 保持
収益 | | 合計
株主の
エクイティ |
| 2022年3月31日現在の残高 | 1,025,234,000 | | $ | 2 | | | $ | 1,214 | | | $ | 399 | | | $ | 1,933 | | | $ | 3,548 | |
| 当期純利益 (損失) | — | | — | | | — | | | — | | | 521 | | | 521 | |
| 指定キャッシュフロー・ヘッジの有効部分の公正価値の純変動（税引後） | — | | — | | | — | | | 4 | | | — | | | 4 | |
| 外貨換算調整（税引後） | — | | — | | | — | | | (34) | | | — | | | (34) | |
| 株式ベースの報酬費用 | — | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 2022年12月31日現在の残高 | 1,025,234,000 | | $ | 2 | | | $ | 1,214 | | | $ | 369 | | | $ | 2,454 | | | $ | 4,039 | |
要約連結財務諸表の添付注記を参照してください。
目次
アーム・ホールディングス・ピーエルシー
要約連結キャッシュフロー計算書
(百万単位)
(未監査)
| | | | | | | | | | | |
| 12月31日に終了した9か月間 |
| 2023 | | 2022 |
| 営業活動によって提供される（目的に使用された）キャッシュフロー： | | | |
当期純利益 (損失) | $ | 82 | | | $ | 521 | |
純利益（損失）を営業活動によって提供された（使用された）純現金と調整するための調整： | | | |
減価償却と償却 | 124 | | | 130 | |
繰延所得税 | (26) | | | (26) | |
株式投資による収益（損失）、純額 | 13 | | | 80 | |
| | | |
株式ベースの報酬費用 | 852 | | | 85 | |
オペレーティングリース費用 | 26 | | | 26 | |
その他の現金以外の営業活動、純額 | (2) | | | (6) | |
資産と負債の変動： | | | |
売掛金、純額（関連当事者からの売掛金を含む） | 200 | | | (152) | |
契約資産、純額（関連当事者からの契約資産を含む） | (154) | | | 7 | |
前払費用およびその他の資産 | (19) | | | 29 | |
未払報酬と福利厚生、株式ベースの報酬 | (383) | | | (398) | |
契約負債（関連当事者からの契約負債を含む） | (148) | | | (10) | |
納税負債 | (46) | | | 87 | |
オペレーティングリース負債 | (18) | | | (53) | |
その他の負債（関連当事者への支払いを含む） | (78) | | | (64) | |
営業活動によって提供された（使用された）純現金 | $ | 423 | | | $ | 256 | |
| | | |
投資活動によって提供される（使われる）キャッシュフロー | | | |
| 短期投資の購入 | (540) | | | (985) | |
| 短期投資の満期による収入 | 351 | | | 945 | |
株式投資の購入 | (32) | | | (4) | |
無形資産の購入 | (43) | | | (25) | |
資産および設備の購入 | (81) | | | (48) | |
転換社債への投資を含む、その他の投資活動（純額） | (1) | | | — | |
投資活動によって提供された（使用された）純現金 | $ | (346) | | | $ | (117) | |
| | | |
| 財務活動によって提供される（使われる）キャッシュフロー | | | |
| | | |
| | | |
| 無形資産債務の支払い | (29) | | | (31) | |
| | | |
その他の金融活動、純額 | (10) | | | (1) | |
| 既得株式の源泉徴収税の支払い | (48) | | | — | |
財務活動によって提供された（使用された）純現金 | $ | (87) | | | $ | (32) | |
| | | |
現金および現金同等物に対する為替レートの変動の影響 | 7 | | | (10) | |
現金および現金同等物の純増加 (減少) | (3) | | | 97 | |
期初の現金および現金同等物 | 1,554 | | | 1,004 | |
期末の現金および現金同等物 | $ | 1,551 | | | $ | 1,101 | |
| | | |
| | | |
| | | |
目次
アーム・ホールディングス・ピーエルシー
要約連結キャッシュフロー計算書
(百万単位)
(未監査)
| | | | | | | | | | | |
| 12月31日に終了した9か月間 |
| 2023 | | 2022 |
| 現金以外の営業、投資、財務活動： | | | |
| 資産と設備への現金以外の追加 | $ | 18 | | | $ | 1 | |
| 無形資産の現金以外の追加 | $ | 47 | | | $ | — | |
| オペレーティングリースの使用権資産への現金以外の追加 | $ | 18 | | | $ | 6 | |
| オペレーティングリース負債の現金以外の追加 | $ | 18 | | | $ | 6 | |
| 特定の売掛金の転換による株式投資への現金以外の追加 | $ | 9 | | | $ | — | |
| 株主への現金以外の分配 | $ | 12 | | | $ | — | |
| 既得株式に対する非現金源泉徴収税 | $ | 63 | | | $ | — | |
| 株式ベースの報酬費用の非現金再分類 | $ | 343 | | | $ | — | |
| | | |
要約連結財務諸表の添付注記を参照してください。
目次
アーム・ホールディングス・ピーエルシー
要約連結財務諸表の注記
(未監査)
1-事業内容と重要な会計方針の概要
事業内容の説明
Arm Holdings plcとその完全子会社（「当社」、「当社」または「当社」とも呼ばれる）半導体業界のグローバルリーダーです。会社の主な事業は、マイクロプロセッサ、システム知的財産（「IP」）、グラフィックプロセッシングユニット、物理IPおよび関連システムIP、ソフトウェア、ツール、その他の関連サービスのライセンス、マーケティング、研究開発です。
企業再編
2023年9月、当社は（1）を含む取締役会承認の企業再編を完了しました Arm Limitedの株主が、Arm Limitedで保有する各普通株式をArm Holdings Limitedの新しく発行された普通株式と交換すること、および（2）Arm Holdings Limitedをイングランドおよびウェールズの法律に基づく公開有限会社として再登録し、その時点で社名をArm Holdings plcに変更しました。これ 企業再編は、Arm Limitedが持株会社であるArm Holdings plcの完全子会社となったという会社の企業構造を再編することのみを目的としていました。この株式譲渡の結果、Arm Holdings plcの普通株式が、以前に保有していたArm Limitedの株式と同じクラスおよび同数の普通株式の株主に発行されました。共通の管理下にある事業体間の企業再編の結果、当社の過去の連結財務諸表は、報告主体の変更に合わせて遡及的に調整されました。したがって、Arm Limitedの過去の連結財務諸表は、会社再編日現在のArm Holdings plcの過去の連結財務諸表になりました。
新規株式公開
当社の新規株式公開（「IPO」）に関するフォームF-1の登録届出書は、2023年9月13日に発効し、当社の米国預託証券（「ADS」）の発効が宣言されました、それぞれが会社の普通株式1株を表し、2023年9月14日にナスダック・グローバル・セレクト・マーケットでティッカーシンボル「ARM」で取引を開始しました。2023年9月18日、当社はIPOのクロージングを完了しました。会社の支配株主は、総額を売却しました 102,500,000$の価格でのIPOの広告です51ADSごとに、引受人が最大で追加購入するオプションを全面的に行使したことを含みます 7,000,000過剰割り当てをカバーするためのADS。当社は、IPOでのADSの売却による収益を一切受け取りませんでした。
IPOの完了時に、当社は、2023年9月13日の時点で、サービスベースの権利確定条件が満たされた、または部分的に満たされた、株式ベースの報酬費用の増加および加速を認識しました。見る 注9-株式ベースの報酬詳細については。
プレゼンテーションの基礎
添付の未監査要約連結財務諸表は、米国で一般に認められている会計原則（「GAAP」）に従い、中間財務情報に関する証券取引委員会（「SEC」）の規則と規制に従って作成されています。GAAPに従って作成された連結財務諸表に通常含まれる特定の情報や注記の開示は、そのような規則や規制に従って要約または省略されています。そのため、添付の未監査要約連結財務諸表に含まれる情報は、2023年3月31日に終了した会計年度現在およびIPO目論見書の監査済み連結財務諸表およびそれに関連する注記と併せて読む必要があります。
経営陣の見解では、添付の未監査の要約連結財務諸表には、未監査の要約貸借対照表の公正な計算書、損益計算書、包括利益計算書、株主資本、およびこれらの中間期間のキャッシュフローに必要な通常の定期的な調整のみで構成されるすべての調整が反映されています。中間期間の結果は、必ずしも会計年度全体の業績を示すものではありません。
目次
アーム・ホールディングス・ピーエルシー
要約連結財務諸表の注記
(未監査)
統合の原則
添付の財務諸表には、当社、その完全子会社、およびアーム従業員給付信託（「EBT」）の口座が含まれます。連結により、会社間の残高と取引はすべて削除されました。
財務諸表には、当社のすべての関連会社、および当社が支配的金銭的利益を保有する事業体が統合されています。これは、当社が過半数の議決権を有しているためです。会社は、権利と利益が変化したときに、すべての事業体に支配的な金銭的利益があるかどうかを再評価します。
見積もりの使用
GAAPに準拠した財務諸表を作成するには、経営陣は、連結財務諸表の日付における報告された資産と負債の金額、偶発資産と負債の開示、および報告期間中の報告された収益と費用の金額に影響する見積もりと仮定を行う必要があります。このような見積もりの対象となる重要な項目には、収益認識、予想信用損失引当金、所得税、株式ベースの報酬、長期資産の減損対価、公正価値見積もり、投資の減損などがありますが、これらに限定されません。会社はこれらの見積もりを継続的に評価し、状況の変化に応じて見積もりを修正します。当社は、過去の経験、予想される結果、傾向、および合理的であると考えるその他のさまざまな仮定に基づいて見積もりを行っています。実際の結果は、会社の見積もりと大きく異なる可能性があります。
デリバティブ金融商品とヘッジ活動
当社は、特定の外貨リスクによるリスクを軽減するために、デリバティブ金融商品、特に外貨先渡契約を使用しています。予測される特定の取引、特に給与計算や売却、一般管理費という形での英ポンド（「GBP」）建てのキャッシュフローは、外貨リスクにさらされています。当社は、外貨ヘッジポジションの経済的効果を最大化するために、毎月外貨エクスポージャーを監視しています。
2022年7月以前は、ヘッジに指定されたデリバティブはありませんでした。すべてのデリバティブは、資産または負債として公正価値で計上されます。ヘッジとして指定されていないデリバティブについては、デリバティブの公正価値の変動を反映した調整が、要約連結損益計算書を差し引いたその他の営業外収益（損失）の収益に含まれます。
2022年7月、すべての外貨先渡契約は指定されたヘッジ関係におけるキャッシュフローヘッジとして指定され、予測される外貨建てキャッシュフローはヘッジ取引として指定されました。当社が将来の外貨建てキャッシュフローの変動によるリスクをヘッジできる最大期間は1年間です。ヘッジ会計に適格で指定されたキャッシュフローヘッジの場合、デリバティブの公正価値の変動は、要約連結包括利益計算書の指定キャッシュフローヘッジの有効部分の公正価値の正味変動に記録され、その後、ヘッジ取引が収益に影響する場合、要約連結損益計算書の研究開発および販売、一般管理費に計上されます。
当社は、指定デリバティブおよび非指定デリバティブのすべてのデリバティブ資産と負債を、要約連結貸借対照表の前払費用、その他の流動資産およびその他の流動負債に分類しています。当社は、指定デリバティブおよび非指定デリバティブの実効キャッシュフローヘッジの決済によるキャッシュフローを、要約連結キャッシュフロー計算書上の営業活動における関連するヘッジ項目からのキャッシュフローと同じカテゴリに分類しています。外貨先渡契約は公正価値階層のレベル2に分類されます。見る 注7-公正価値。
目次
アーム・ホールディングス・ピーエルシー
要約連結財務諸表の注記
(未監査)
最近の会計上の宣言
最近発行された会計上の宣言、まだ採択されていない
セグメント報告（トピック280）、報告対象セグメント開示の改善： 2023年11月、FASBはASU 2023-07を発行しました。これにより、報告対象セグメントの段階的な開示が義務付けられています。新しい基準では、公的機関は、多額のセグメント経費、CODMの役職と位置、およびCODMが報告された指標をどのように使用して業績を評価し、リソースを割り当てるかを決定する方法を開示する必要があります。ASU 2023-07は、2023年12月15日以降に開始する年間期間、および2024年12月15日以降に開始する会計年度内の中間期間に有効です。早期養子縁組は許可されています。ASUの採用は、財務諸表に記載されている過去のすべての期間に遡及的に適用する必要があります。このASUが採用されると、追加の必要な開示が当社の連結財務諸表に含まれます。当社は、2024年4月1日からこの基準を採用します。
所得税（トピック740）、所得税開示の改善：2023年12月、FASBはASU第2023-09号を発行しました。これには、報告主体の実効税率調整に関する細分化された情報と、支払われた所得税に関する追加情報が義務付けられています。ASUは、2024年12月15日以降に開始する年間期間を対象として有効になります。年次財務諸表がまだ発行されていない、または発行可能になっていない場合は、早期採用が許可されます。このASUが採用されると、追加の必須開示が連結財務諸表に含まれる可能性があります。現在、このASUの規定を検討しています。
目次
アーム・ホールディングス・ピーエルシー
要約連結財務諸表の注記
(未監査)
2-貸借対照表の構成要素
貸借対照表の特定の構成要素は次のとおりです。
未払報酬と福利厚生、および株式ベースの報酬には次のものが含まれます。
| | | | | | | | | | | | | | |
| (百万単位) | | 2023年12月31日現在 | | 2023年3月31日現在 |
| 発生したボーナス、コミッション、キャッシュアワード | | $ | 125 | | | $ | 257 | |
| 有給休暇とサバティカル | | 70 | | | 66 | |
| 未払給与と福利厚生 | | 7 | | | 11 | |
株式ベースの支払い負債 (1) | | 9 | | | 255 | |
| 未払報酬と福利厚生、および株式ベースの報酬の合計 | | $ | 211 | | | $ | 589 | |
(1)IPOに関連して、会社は$を支払いました244.02022年のRSUプランに基づく負債分類の株式ベースの報奨の通常の権利確定から生じる金額は100万です。IPOの完了後、このプランに含まれるアワードはすべて株式分類になります。見る注9-株式ベースの報酬要約連結財務諸表の注記に。
その他の流動負債は以下のとおりです。
| | | | | | | | | | | | | | |
| (百万単位) | | 2023年12月31日現在 | | 2023年3月31日現在 |
| 従業員関連の給与税と未払金 | | $ | 108 | | | $ | 48 | |
| 未払費用と手数料 | | 84 | | | 119 | |
| 電子設計自動化負債 | | 44 | | | 35 | |
| 買掛金取引 | | 31 | | | 82 | |
| 顧客預金 | | 7 | | | 7 | |
| ファイナンスリース負債 | | 5 | | | 2 | |
| その他の流動負債合計 | | $ | 279 | | | $ | 293 | |
目次
アーム・ホールディングス・ピーエルシー
要約連結財務諸表の注記
(未監査)
3-収入
収益認識
当社の主な製品提供の収益は、次のもので構成されています。
ライセンスとその他の収入
•知的財産ライセンス— 当社は通常、特定のアプリケーションの使用権を限定または永久に提供する非独占的なライセンス契約に基づいてIPをライセンスします。これらのライセンスは、顧客固有のビジネス要件に対応するために電子的に提供されます。これらの取り決めには通常、ライセンスされたIPの転送、アーキテクチャIPのバージョン拡張またはIPのリリース、およびサポートサービスからなる明確な履行義務があります。サポートサービスには、サポート期間中、テクニカルサポート、パッチ、バグフィックスを提供する即時義務があります。IPライセンスに割り当てられた収益は、引き渡し時またはライセンス期間の開始時のどちらか遅い時点で計上されます。アーキテクチャIPの個別のバージョン拡張またはIPのリリースに割り当てられた収益は、サポート期間中のマイナーアップデートがあった場合を除き、配信時またはライセンス期間の開始時のどちらか遅い時点で計上されます。
特定のライセンス契約では、該当する契約の条件に応じて、契約期間中、現在および将来のIPのライブラリに無制限にアクセスする権利を顧客に与えています。これらのライセンス契約は、基盤となるIPの提供はお客様の管理下にあり、特定の期間における使用範囲によって残りの履行義務が減ることはないという点で、即効性のある義務です。これらの取り決めに関連する契約対価は、履行義務の管理が移転された時期に合わせて、契約期間にわたって比例的に認識されます。
•開発システムを含むソフトウェア販売— 特定のライセンス用に特別に設計されていない開発システムを含むソフトウェア（市販のソフトウェアなど）の販売は、管理が移管され、お客様がライセンスの使用を開始して利益を得ることができる時点で、納品時に認識されます。
•プロフェッショナルサービス— 知的財産の機能に不可欠ではない当社が提供するサービス（トレーニング、専門サービス、デザインサービスなど）は、契約に別途記載および価格設定され、個別に会計処理されます。トレーニング収益は、サービスの実施時に計上されます。専門サービスおよび設計サービスからの収益は、必要な推定総労力に対する現在までに費やされたエンジニアリング労働時間に基づいて、インプットメソッドを使用して経時的に計上されます。このような専門サービスやデザインサービスについて、当社には、妥当な利益率を含め、現在までに完了した業績に対する支払いを受ける法的強制力のある権利があり、そのようなサービスの業績が代替用途の資産を生み出すことはありません。
•サポートとメンテナンス— サポートとメンテナンスは、提供と利用の両方が同時に行われる、お客様に対する継続的な義務です。ライセンスに従ってサポートとメンテナンスが契約で合意されている期間にわたって、収益は定額ベースで計上されます。
ロイヤリティ収入
特定の知的財産ライセンス契約では、会社の知的財産を組み込んだ製品に対してロイヤルティが徴収されます。ロイヤリティは、顧客が製品を出荷する四半期に、製品に含まれる会社の技術に基づいて発生的に計上されます。このロイヤリティ収益の見積もりプロセスは、販売動向からの推定値と、出荷予定数、販売された製品の構成、当社製品を使用している市場の割合、平均販売価格など、いくつかの重要な項目を判断して行われる顧客の売上に基づいています。新しい情報が入り次第、主にライセンシーがその後報告した実際の金額に基づいて、見積もりの変更を反映するために、次の期間に収益を調整する必要があります。
目次
アーム・ホールディングス・ピーエルシー
要約連結財務諸表の注記
(未監査)
収益の細分化
会社の細分化された収益の概要は次のとおりです。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 12月31日に終了した3か月間 |
| | 外部の顧客 | | 関連パーティ | | 合計 |
| (百万単位) | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
ライセンスとその他の収入 (1) | | $ | 211 | | | $ | 159 | | | $ | 143 | | | $ | 140 | | | $ | 354 | | | $ | 299 | |
| ロイヤリティ収入 | | 365 | | | 374 | | | 105 | | | 51 | | | 470 | | | 425 | |
| | $ | 576 | | | $ | 533 | | | $ | 248 | | | $ | 191 | | | $ | 824 | | | $ | 724 | |
(1)$の時間外収益を含みます37百万と $29百万、ポイントインタイム収益は $317百万と $2702023年12月31日と2022年に終了した3か月間は、それぞれ100万です。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 12月31日に終了した9か月間 |
| | 外部の顧客 | | 関連パーティ | | 合計 |
| (百万単位) | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
ライセンスとその他の収入 (1) | | $ | 685 | | | $ | 401 | | | $ | 332 | | | $ | 344 | | | $ | 1,017 | | | $ | 745 | |
| ロイヤリティ収入 | | 1,070 | | | 1,125 | | | 218 | | | 176 | | | 1,288 | | | 1,301 | |
| | $ | 1,755 | | | $ | 1,526 | | | $ | 550 | | | $ | 520 | | | $ | 2,305 | | | $ | 2,046 | |
(1)$の時間外収益を含みます84百万と $77百万、ポイントインタイム収益は $933百万と $668百万 それぞれ、2023年12月31日、2022年12月31日に終了した9か月間です。
地域別の収益は、顧客の本社に基づいて個々の国に割り当てられます。地理的位置は、必ずしも顧客が会社の技術IPを含む製品を販売している国を示すものではありません。 次の表は、主要本社の住所に基づいて、顧客からの収益に関する情報を地域別にまとめたものです。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 12月31日に終了した3か月間 | | 12月31日に終了した9か月間 |
| (百万単位) | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 米国 | | $ | 387 | | | $ | 296 | | | $ | 1,010 | | | $ | 804 | |
PRC (1) | | 206 | | | 191 | | | 525 | | | 521 | |
| 台湾 | | 100 | | | 86 | | | 381 | | | 283 | |
| 大韓民国 | | 50 | | | 71 | | | 157 | | | 185 | |
| その他の国 | | 81 | | | 80 | | | 232 | | | 253 | |
| 合計 | | $ | 824 | | | $ | 724 | | | $ | 2,305 | | | $ | 2,046 | |
(1) 「PRC」とは、香港特別行政区とマカオ特別行政区を含む中華人民共和国ですが、台湾は除きます。
2023年12月31日と2022年12月31日に終了した3か月間、当社には代表的な顧客が1人いました 25% と 26総収益のそれぞれに対する割合。2023年12月31日および2022年に終了した3か月間、総収益の10％以上を占める顧客は他にいませんでした。
目次
アーム・ホールディングス・ピーエルシー
要約連結財務諸表の注記
(未監査)
2023年12月31日に終了した9か月間、当社には合計2人の顧客がいました 34総収益の割合、最大の顧客1社が 22総収益に占める割合で、2番目に多い顧客は 12総収入の％。2022年12月31日に終了した9か月間、当社には合計2人の顧客がいました 36総収益の割合、最大の顧客1社が 25総収益に占める割合で、2番目に多い顧客は 11総収入の％。2023年12月31日および2022年に終了した9か月間、総収益の10％以上を占める顧客は他にいませんでした。
売掛金
売掛金の構成要素、純額の概要は次のとおりです。
| | | | | | | | | | | | | | |
| (百万単位) | | 2023年12月31日現在 | | 2023年3月31日現在 |
| 売掛金 | | $ | 417 | | | $ | 625 | |
| ロイヤリティ売掛金 | | 385 | | | 377 | |
| 総売掛金 | | 802 | | | 1,002 | |
| 現在予想される信用損失引当金 | | (3) | | | (3) | |
| 売掛金総額、純額 | | $ | 799 | | | $ | 999 | |
2023年12月31日現在、売掛金残高の合計が最も多い顧客 27売掛金総額に占める割合、売掛金の合計残高が2番目に多い顧客 13売掛金総額に占める割合、および売掛金残高が3番目に多い顧客は、売掛金総額の10％を占めました。2023年3月31日現在、売掛金残高の合計が最も多い顧客 40売掛金総額に占める割合。いいえ2023年12月31日現在、他の顧客が売掛金の10％以上を占めていました または2023年3月31日.
契約資産
収益認識のタイミングは、顧客への請求のタイミングとは異なる場合があります。契約資産は、収益が認識された後に請求が行われたときに作成されます。請求権が無条件になると、契約資産は売掛金勘定に振り替えられます。契約資産は$増加しました425.0百万と $254.12023年12月31日と2023年3月31日の時点で、顧客への請求のタイミングによるもので、それぞれ次の期間に分類され、ドルで相殺されました271.8百万と $250.72023年12月31日および2023年3月31日現在、それぞれ100万件の契約資産が売掛金勘定に振り込まれています。契約資産に関連する損失引当金の残高と活動は、提示されたすべての期間において重要ではありませんでした。
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要約連結財務諸表の注記
(未監査)
契約負債
契約負債の変動の調整は以下の通りです：
| | | | | | | | |
| (百万単位) | | 合計 |
| 現在の契約負債 | | $ | 293 | |
| 非流動契約負債 | | 807 | |
2023年3月31日現在の残高 | | $ | 1,100 | |
| お客様への前払いと業績前請求 | | 169 | |
| 期首に契約負債残高に含まれていた期間に計上された収益 | | (213) | |
| その期間に認識された収益は、その期間の契約負債残高に含まれていました | | (99) | |
2023年12月31日現在の残高 | | $ | 957 | |
| 契約負債の現在の部分 | | $ | 223 | |
| 契約負債の非流動部分 | | $ | 734 | |
履行義務の履行
2023年12月31日および2022年12月31日に終了した3か月間、以前の報告期間に以前に履行された履行義務から計上された収益はドルでした529.3百万と $434.0それぞれ 100 万。2023年12月31日および2022年12月31日に終了した9か月間、以前の報告期間に以前に履行された履行義務から計上された収益はドルでした1,349.9百万と $1,329.0それぞれ 100 万です。これらの金額は主に、その期間中に獲得したロイヤリティを表しています。
残りの履行義務
残りの履行債務は、未履行または一部未履行となった履行債務に割り当てられる取引価格です。これには、前受収益と、将来の期間に請求され収益として認識される金額が含まれます。
当社は、将来のロイヤリティの領収書を残りの履行義務の開示から除外することを選択しました。特定の取り決めでは、会社の対価を受ける権利が義務の履行と直接一致しない場合があります。収益の計上は、引き渡し時またはライセンス期間の開始時、どちらか遅いほうに行われます。したがって、以下の時間帯間の分析は推定値ですが、最終的なタイミングはこれらの見積もりと異なる場合があります。十分な情報がなく、残りの履行義務の履行時期が顧客の行動に依存している場合、契約またはオプションの満了が以前の期間またはカテゴリーと一致しない限り、そのような履行義務に割り当てられた取引価格は外年の時間帯に含まれます。
2023年12月31日現在、残りの履行債務に割り当てられた取引価格の合計は2,433.0百万、これには$が含まれます1.2当事者が取り決めの強制力のある権利と義務について交渉中の、特定の顧客から受け取った何百万ものキャンセル不可および返金不可のコミットファンド。
会社は、おおよその認識を期待しています 28今後12か月間の残りの履行債務の収益としての割合、 26その後の13〜24か月間の割合、およびその後の残り。
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要約連結財務諸表の注記
(未監査)
4-株式投資
株式投資の構成要素の概要は次のとおりです。
| | | | | | | | | | | | | | |
| (百万単位) | | 2023年12月31日現在 | | 2023年3月31日現在 |
| 公正価値オプションに基づく持分法投資 | | $ | 576 | | | $ | 592 | |
| 持分法による持分法投資 | | 10 | | | 9 | |
| 非市場性株式証券 | | 162 | | | 122 | |
| 株式投資総額 | | $ | 748 | | | $ | 723 | |
株式投資による収益（損失）、純額は次のとおりです。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 12月31日に終了した3か月間 | | 12月31日に終了した9か月間 |
| (百万単位) | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
持分法投資 (1) | | $ | (1) | | | $ | (2) | | | $ | (15) | | | $ | (82) | |
| 市場性のない株式証券（NAVを含む） | | — | | | (4) | | | 2 | | | 2 | |
| 株式投資による総損失、純額 | | $ | (1) | | | $ | (6) | | | $ | (13) | | | $ | (80) | |
(1)会社が公正価値オプションを選択した持分法投資が含まれます。これには、純資産価値（「NAV」）の実際的手段に基づく投資と、持分法で会計処理された投資が含まれます。
当社は、アセトン・リミテッドとアンペア・コンピューティング・ホールディングスLLC（「アンペア」）への特定の持分法投資を考慮して、公正価値オプションを選択しました。メモと合わせて、以下の説明を参照してください 7-公正価値、さらに詳しい情報については。
2023年12月31日に終了した3か月と9か月間と 2022、公正価値オプションまたは純資産価値の実用的手段で計上されていない持分法投資からの収益（損失）は重要ではありませんでした。
当社は、純資産価値オプションを適用する公正価値オプションで会計処理されたファンドに持分法投資を行っています。純資産価値実務措置の対象となる公正価値での当社の株式証券の推定公正価値は、原資産または投資ポートフォリオの示された市場価値に基づいてファンドによって提供されました。2023年12月31日および2023年3月31日現在、NAV wで測定された公正価値オプションに基づく持分法投資の帳簿価額$ として109.3百万人d $109.4それぞれ百万。
にとって 2023年12月31日に終了した3か月間 そして 2022,会社は、公正価値の変動による損失を認識しました $1.1百万と $0.4百万 NAV実務上の便宜に基づいて会計処理された持分法投資用です。Fまたは2023年12月31日に終了した9か月間,会社は、ドルの公正価値の変動による利益を認識しました0.6百万 NAV実務上の便宜に基づいて会計処理された持分法投資用です。Fまたは2022年12月31日に終了した9か月間,会社は$の公正価値の変動による損失を認識しました0.6百万NAV実務上の便宜に基づいて会計処理された持分法投資用です。公正価値の変動は、株式投資による収益（損失）を差し引いて要約連結損益計算書に記録されます。
アセトンリミテッド
として 2023年12月31日と2023年3月31日の、帳簿価額 当社の公平 アセトンリミテッドへのメソッド投資は $76.8百万人d $92.4それぞれ 100 万です。2023年12月31日に終了した3か月間、当社は じゃない関連する公正価値調整はありますか アセトンリミテッドへの持分法投資で。2022年12月31日に終了した3か月間、会社は公正価値利益を認めましたの $7.2アセトンリミテッドへの持分法投資に関連して100万ドルです。2023年12月31日および2022年12月31日に終了した9か月間、当社は公正価値損失を計上しました $ の15.6百万ミリオンAそして $28.0それぞれ百万で 株式投資による収益（損失）、要約連結損益計算書の純額.
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要約連結財務諸表の注記
(未監査)
アンペア
2023年12月31日および2023年3月31日現在、当社のアンペアへの持分法投資の帳簿価額はs $389.8百万。 2023年12月31日に終了した3か月と9か月間、会社はしました いいえアンペールの公正価値の変動をすべて認識します。 2022年12月31日に終了した3か月と9か月間、当社は公正価値損失を計上しました8.9百万と $53.0要約連結損益計算書から差し引かれた、株式投資による損失はそれぞれ100万です。
2023年12月31日と2023年3月31日の時点で、アンペア付きの転換約束手形の未払い残高は $32.0百万 と $30.9要約連結貸借対照表のその他の非流動資産はそれぞれ百万です。当社の最大損失額は、2023年12月31日時点でアンペアに投資され、アンペアに繰り越された金額です。
市場性のない株式証券
市場性のない有価証券とは、当社が大きな影響力や支配権を持たない証券です。これらは、研究開発活動を通じて株主に価値を生み出している非上場の初期段階の開発企業への直接的または間接的な投資です。当社は、純資産価値実務上の便宜に基づいて会計処理されている特定のファンドの持分を保有しています。2023年12月31日および2023年3月31日現在、純資産価額で測定された資産の帳簿価は $19.4百万と $18.0百万、それぞれ。
2023年12月31日および2022年12月31日に終了した3か月間、当社は公正価値の変動による損失を計上しました0.1百万と $3.8純資産価値実務上の手段で会計処理された市場性のない有価証券はそれぞれ百万です。2023年12月31日および2022年12月31日に終了した9か月間、当社はドルの利益を計上しました2.2百万と$の損失10.8純資産価値実務上の便宜に基づいて会計処理された非有価証券の公正価値の変動によるもので、それぞれ百万です。
2023年6月、当社は、の子会社と契約書を締結しました ソフトバンク・ビジョン・ファンドL.P （「ソフトバンク・ビジョン・ファンド」）およびソフトバンク・ビジョン・ファンドが間接的に所有しているKigen（UK）Limited（「Kigen」） 85完全希薄化後の株式資本の割合。残りは経営陣のインセンティブです。サブスクリプションレターによると、当社とソフトバンク・ビジョン・ファンドのこの子会社はそれぞれ$を投資しました10.0Kigenの優先株と引き換えに、100万円を現金で支払いました。優先株はKigenの普通株式に転換可能で、全額の配当、分配、議決権を受けることができます。当社はKigenに大きな影響力も支配力もないため、この投資には代替測定法を適用することを選択しました。
当社は、他のすべての市場性のない株式に代替指標を適用することを選択しました。代替測定法では、これらの株式は、原価から減損額（ある場合）を差し引き、秩序ある取引における適格な目に見える価格変動に起因するプラスまたはマイナスの変動で記録されます。
主に非市場性有価証券の未実現損益を含む利益と（損失）の構成要素は次のとおりです。純資産価証券の実用的手段で測定されたものも含まれます。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 12月31日に終了した3か月間 | | 12月31日に終了した9か月間 |
| (百万単位) | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 市場性のない株券（純資産価値を含む）の観察可能な価格調整 | | $ | — | | | $ | (4) | | | $ | 2 | | | $ | 3 | |
| 市場性のない株式の減損 | | — | | | — | | | — | | | (1) | |
| 市場性のない株式の売却 | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 市場性のない有価証券への株式投資による総収益（損失）、純額 | | $ | — | | | $ | (4) | | | $ | 2 | | | $ | 2 | |
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要約連結財務諸表の注記
(未監査)
2023年12月31日に終了した3か月間は、 認められた会社 $2.2百万純資産価値の実用的手法を使用して測定された株式投資からの配当です。にとって 2022年12月31日に終了した3か月間会社 しました いいえ受信する株式投資からの配当は、NAVの実用的手段を使用して測定されます。Fまたは2023年12月31日および2022年12月31日に終了した9か月間、配当 認められた純資産価値の実用的手段を使用して測定された株式投資から $4.3百万と $0.3百万、それぞれ。 要約連結財務諸表に記載されていない、会社の既存の投資先への財務コミットメントの総額は $20.3百万と $22.12023年12月31日および2023年3月31日時点でそれぞれ百万です。
5-金融商品
ローンやその他の売掛金
償却費用で計上されるローンやその他の売掛金は次のとおりです。
| | | | | | | | | | | | | | |
| (百万単位) | | 2023年12月31日現在 | | 2023年3月31日現在 |
| 償却費用で運ばれるローンやその他の売掛金 | | | | |
| 売掛金 | | $ | 26 | | | $ | 25 | |
| その他の売掛金 | | 7 | | | 18 |
| 現在予想される信用損失引当金 | | (19) | | | (22) | |
| 償却費用で計上されたローンやその他の売掛金、純額 | | $ | 14 | | | $ | 21 | |
現在の予想信用損失引当金は、過去の経験、現在の情報、および将来の経済状況の予測に基づいて決定された、売掛金ポートフォリオの予想信用損失の当社の最良の見積もりを反映しています。
売掛金
2021年3月31日に終了した会計年度に、Arduino SA（「Arduino」）からの売掛金は、残高が回収される見込みがなかったため、全額減損されました。2023年9月と2022年6月に、当社は、回収可能性の変化を考慮して、予想される信用損失引当金を減額し、それに対応して、ArduinoのシリーズB優先株式と引き換えに返済されたローン売掛金の部分の費用を取り消しました。現在 2023年12月31日、ローンの売掛金16.0Arduinoの100万人が完全な障害者のままでした。
2023年12月31日現在の売掛金の残高は2つでした 五年間総額$のローン7.0アリア・リミテッドに100万枚発行され、 4 年間$のローン3.1Cerfe Labs, Inc.に発行されたが、完全に減損したままだった. 2023年3月31日現在の売掛金の残高は 五年間$のローン3.1アリア・リミテッドに100万枚発行され、 4 年間$のローン3.0Cerfe Labs, Inc.に発行された100万件が、終了した会計年度に全額減損されました 2023年3月31日です。
その他の売掛金
2023年3月31日現在、その他の売掛金に含まれる残高は、主に12.02021年11月に当社がPelion IOT Limitedおよびその子会社（「IoTP」）を売却したことに関連して、要約連結貸借対照表の前払金およびその他の流動資産に記録された、当社の過半数の株主からの100万件の売掛金。 2023年8月、当社は、その製品を配布しました 会社の過半数の株主へのIoTPの売却に関連する売掛金。これは現金以外の金額の分配でした12.0百万。2023年12月31日および2023年3月31日現在の残高は、リース預金やその他の売掛金に関するものです。
転換社債の売掛金
2021年12月、当社はドルを取得しました29.0アンペア単位の元本残高転換型ローン。当社は、公正価値の変動が要約連結損益計算書に差し引かれたその他の営業外収益（損失）に公正価値の変動が計上されるこの転換社債権を測定するために、公正価値オプションを選択しました。2023年12月31日と2022年12月31日に終了した3か月と9か月間には、 いいえ大幅な利益が認められました。
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要約連結財務諸表の注記
(未監査)
6-デリバティブ
当社は、特定の外貨リスクによるリスクを軽減するために、デリバティブ金融商品、特に外貨先渡契約を使用しています。予測される特定の取引、特に給与計算や売却、一般管理費という形での英ポンド建てのキャッシュフローは、外貨リスクにさらされています。
現在 2023年12月31日です、未払いの外貨先渡契約の想定元本は£でした343.0百万、公正価値は $9.1百万。2023年3月31日現在、未払いの外貨先渡契約の想定元本は£でした340.0百万、公正価値は $9.3百万。
次の表は、当社の未払いのデリバティブ商品の想定額を示しています。
| | | | | | | | | | | | | | |
| (百万単位) | | 2023年12月31日現在 | | 2023年3月31日現在 |
| キャッシュフローヘッジとして指定されています | | | | |
| 外貨先渡契約 | | $ | 428 | | | $ | 411 | |
| | | | |
| | | | |
次の表は、当社の未払いのデリバティブ商品の公正価値を示しています。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | デリバティブ資産 | | デリバティブ負債 |
| (百万単位) | | 2023年12月31日現在 | | 2023年3月31日現在 | | 2023年12月31日現在 | | 2023年3月31日現在 |
| キャッシュフローヘッジとして指定されています | | | | | | | | |
| 外貨先渡契約 | | $ | 10 | | | $ | 10 | | | $ | 1 | | | $ | 1 | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
キャッシュフローヘッジ?$#@$ン（損失）
次の表は、キャッシュフローヘッジとして指定された外貨先渡契約の純利益（損失）を示しています。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 12月31日に終了した3か月間 | | 12月31日に終了した9か月間 |
| (百万単位) | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
包括利益の要約連結計算書： | | | | | | | | |
| キャッシュフロー・ヘッジデリバティブのその他の包括利益の累計に計上される利益（損失） | | $ | 17 | | | $ | 31 | | | $ | 15 | | | $ | (1) | |
| （利益）損失は、その他の包括利益の累計から収益に再分類されます | | — | | | 2 | | | (16) | | | 6 | |
| キャッシュフローヘッジの税制上の優遇措置（費用） | | (4) | | | (8) | | | — | | | (1) | |
指定キャッシュフロー・ヘッジの有効部分の公正価値の純変動（税引後） (1) | | $ | 13 | | | $ | 25 | | | $ | (1) | | | $ | 4 | |
| 税引前の要約連結損益計算書： | | | | — | | | | | |
| 研究開発 | | $ | — | | | $ | (1) | | | $ | 9 | | | $ | (3) | |
| 販売費、一般管理費 | | $ | — | | | $ | (1) | | | $ | 7 | | | $ | (3) | |
(1) 報告日にその他の包括利益の累計で報告されたすべての金額は、今後12か月以内に収益に再分類される予定です。
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要約連結財務諸表の注記
(未監査)
2023年12月31日および2022年12月31日に終了した3か月と9か月間、当社のキャッシュフローヘッジは非常に効果的でしたが、これらの指定されたキャッシュフローヘッジの要約連結損益計算書にはわずかな無効性が記録されており、各デリバティブの利益または損失のすべての要素がヘッジ効果の評価に含まれていました。
非指定ヘッジ商品の利益（損失）
次の表は、営業外収益（損失）に記録された、ヘッジ手段として指定されていないデリバティブの純利益（損失）を、要約連結損益計算書に差し引いたものです。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 12月31日に終了した3か月間 | | 12月31日に終了した9か月間 |
| (百万単位) | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 外貨先渡契約 | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | (30) | |
当社は、外貨先渡契約を公正価値階層に従ってレベル2の公正価値指標として分類しています。見る注7-公正価値、詳細については。
7-公正価値
公正価値の決定に使用されるインプットの信頼性を示すために、当社は公正価値金融商品をGAAPで定められた3つのレベルに分類しています。各レベルの説明は、以下の表と定性的な開示のとおりです。提示されたどの期間においても、公正価値測定レベル間の移動はありませんでした。
次の表は、定期的に公正価値で測定および認識される負債の会社の公正価値階層を示しています。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023年12月31日現在 | | 2023年3月31日現在 |
| (百万単位) | | レベル 1 | | レベル 2 | | レベル 3 | | 合計 | | レベル 1 | | レベル 2 | | レベル 3 | | 合計 |
| 金融負債 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 外貨先渡契約 | | $ | — | | | $ | 1 | | | $ | — | | | $ | 1 | | | $ | — | | | $ | 1 | | | $ | — | | | $ | 1 | |
| 金融負債合計 | | $ | — | | | $ | 1 | | | $ | — | | | $ | 1 | | | $ | — | | | $ | 1 | | | $ | — | | | $ | 1 | |
次の表は、公正価値で測定され認識される資産に関する会社の公正価値階層を示しています。ただし、純資産価値の実践的手段が定期的に選択されている投資は除きます。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023年12月31日現在 | | 2023年3月31日現在 |
| (百万単位) | | レベル 1 | | レベル 2 | | レベル 3 | | 合計 | | レベル 1 | | レベル 2 | | レベル 3 | | 合計 |
| 金融資産 | | | | | | | | | | | | | | | | |
短期投資(1) | | $ | 850 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 850 | | | $ | 661 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 661 | |
持分法投資(2) | | — | | | — | | | 466 | | | 466 | | | — | | | — | | | 482 | | | 482 | |
| 転換社債の売掛金 | | — | | | — | | | 32 | | | 32 | | | — | | | — | | | 31 | | | 31 | |
| 外貨先渡契約 | | — | | | 10 | | | — | | | 10 | | | — | | | 10 | | — | | | 10 |
| 金融資産総額 | | $ | 850 | | | $ | 10 | | | $ | 498 | | | $ | 1,358 | | | $ | 661 | | | $ | 10 | | | $ | 513 | | | $ | 1,184 | |
(1)短期投資とは、満期が3か月から12か月の銀行への定期預金を指します。
(2)に従って 会計基準の体系化（」ASC」) サブトピック 820-10、 公正価値の測定、 NAVの実用的手段を使用して公正価値で測定される投資は、公正価値階層には分類されません。
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要約連結財務諸表の注記
(未監査)
次の表は、公正価値の変動と、会社のレベル3の金融資産および負債に関連するその他の活動をまとめたものです。
持分法投資
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 12月31日に終了した3か月間 | | 12月31日に終了した9か月間 |
| (百万単位) | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 期首における金融資産の公正価値 | | $ | 466 | | | $ | 445 | | | $ | 482 | | | $ | 524 | |
| 追加額、会社の株主からの拠出金を差し引いた金額 | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 要約連結損益計算書で認識されている公正価値損失 | | — | | | (2) | | | (16) | | | (81) | |
| 会社の株主への分配 | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 期末の公正価値 | | $ | 466 | | | $ | 443 | | | $ | 466 | | | $ | 443 | |
転換社債の売掛金
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 12月31日に終了した3か月間 | | 12月31日に終了した9か月間 |
| (百万単位) | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 期首における金融資産の公正価値 | | $ | 32 | | | $ | 30 | | | $ | 31 | | | $ | 29 | |
| 追加 | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 株式に転換 | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 損益計算書に計上された公正価値の利益 | | — | | | — | | | 1 | | | 1 | |
| 期末の公正価値 | | $ | 32 | | | $ | 30 | | | $ | 32 | | | $ | 30 | |
持分法投資、転換社債権、外貨両替契約を含むレベル3の投資の公正価値測定に使用される評価手法とインプットの説明については、以下を参照してください。
持分法投資
当社は、ASC 825のガイダンスに従って公正価値オプションを選択しました。 金融商品（「ASC 825」）は、アセトンリミテッドとアンペールへの投資についてです。当社は当初、市場参加者が第三者の評価専門家の支援を得て、または投資先からの意見に基づいて、公正価値の見積もりに使用する方法論と仮定に従って、投資の公正価値を計算しました。公正価値の計算は四半期ごとに更新されます。当社は、(i) ガイドライン公開企業法に基づく市場調整アプローチ、(ii) 十分な情報の入手可能性に応じて、割引キャッシュフロー法に基づく収益アプローチ、または (iii) 確率加重期待リターン (「PWER」) アプローチを使用して投資の公正価値を見積もるため、投資は公正価値階層のレベル3に分類されます。
市場調整アプローチでは、（a）より広範な市場または業界の変化、（b）上場企業のガイドラインの変更、および（c）会社の営業および財務実績の変化に基づいて、前の評価日（四半期ごと）現在の評価額に合わせて調整された評価倍数を考慮します。このアプローチによる公正価値の計算には、評価倍数の範囲（企業価値または収益など）に関する重要な仮定が含まれます。これには、評価専門家による重要な専門的判断が必要であり、観察可能なインプット（市場データなど）と観察できないインプット（市場参加者の仮定など）に基づいています。
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アーム・ホールディングス・ピーエルシー
要約連結財務諸表の注記
(未監査)
PWERアプローチは、さまざまな株式の価値を決定するために、個別の将来の出口シナリオに基づいています。PWERアプローチでは、今日の株価は、各負債と株式クラスの権利と選好を考慮に入れて、将来予想される分配の確率加重の現在価値に基づいています。当社は、新規株式公開シナリオ、売却シナリオ、および将来の出口シナリオとして、民間企業としての継続的な運営を想定したシナリオを検討しています。このアプローチに基づく公正価値の計算には、流動性までの時間、割引レート、および現在価値の要因に関する主要な仮定が含まれます。
次の表は、公正価値オプションで計上される持分法投資の評価に利用される特定の主要な仮定に関連する定量的な情報を示しています。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
2023年12月31日および2023年3月31日現在 |
| (百万単位) | | 2023年12月31日現在の公正価値 | | 2023年3月31日現在の公正価値 | | 評価
テクニック | | 観察不能な入力 | | 見積もりの範囲 |
| 持分法投資 | | $466 | | $482 | | アセトン — マーケットキャリブレーションまたは割引キャッシュフロー
アンペア — 電力 | | LTMの収益倍数
新規株式公開の確率、将来の撤退シナリオまでの時間、割引率 | | 1.4x - 1.7x
確率加重 — 100% 割引率 — 18.6% |
転換社債の売掛金—アンペア
2021年12月、当社はドルを取得しました29.0要約連結貸借対照表の他の非流動資産に含まれている、100万アンペア単位の転換可能な約束手形。2023年12月31日および2023年3月31日の時点で、当社の最大損失額は、アンペアに投資された金額と、アンペアに繰り越された金額です。2023年12月31日および2023年3月31日の時点で、当社は、転換可能な約束手形を株式に転換していません。
Ampereコンバーチブルローンの公正価値は、確率加重割引キャッシュフローモデルの使用など、観察できない重要なインプットに基づいており、会社は独自の仮定を立てる必要があります。そのため、当社はこの資産をレベル3の金融資産として分類しています。
転換社債の公正価値の測定に使用される、観察できない重要なインプットには、適用される割引率、返済または転換の可能性と予測時期、アンペアの推定企業価値を支える予測キャッシュフローなどがあります。これらの前提条件を変更しても、他のインプットは一定に保たれていても、転換社債の公正価値が大幅に変化する可能性があります。
転換社ローンの償却費用が見積もり公正価値を超える場合、証券は減損していると見なされ、信用損失の計上について評価する必要があります。結果として生じる減損om信用損失は収益に計上され、他の要因による減損は他の包括利益（損失）に計上されます。2023年12月31日および2023年3月31日現在、当社はこの転換社債に関連する信用損失を認識していません。
観察できない重要なインプットを使用して計算された公正価値は、2023年12月31日および2023年3月31日現在の償却原価ベースと大きな違いはありませんでした。
外貨両替契約
外貨両替契約の場合、これらの契約は、貸借対照表日の先物為替レートに基づいて、将来のキャッシュフローの現在価値で評価されます。
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要約連結財務諸表の注記
(未監査)
8-株主資本
従業員給付信託
2023年9月、当社は、従業員との株式ベースの報酬契約の効率的かつ柔軟な決済を促進することを主な目的として、会社と専門の受託者が締結した信託証書で構成されるEBTを設立しました。会社には受託者を任命および解任する権限があり、それによって信託を強化します。EBTは、新たに発行された普通株式またはADSを名目価格で取得する場合もあれば、EBTの受託者が公開市場で当社の普通株式またはADSを取得する権限を持っています。その購入資金は、会社からEBTへの1つ以上の貸付金や、当社がEBTに対して行った返済不可能な贈与によって賄われます。2023年11月、EBTは額面価格で当社からわずかな数のADSを購入しました。これは2023年12月31日時点でEBTに残っています。これらのADSは、従業員の株式ベースの報酬の将来の権利確定を決済するために、EBTから譲渡される予定でした。EBTは会社によって連結されるため、EBTが保有する普通株式またはADSは、1株当たり利益の計算では、承認および発行済みですが、未払いではないと見なされます。
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要約連結財務諸表の注記
(未監査)
9-株式ベースの報酬
提示された期間中、当社は以下の株式ベースの支払い契約を結んでいました：
制限付株式ユニット—アームリミテッド全従業員プラン2019（「2019 AEP」）
2019年のAEPに関しては、2023年12月31日および2022年12月31日に終了した3か月間、当社は$を認識しました53.3百万と $23.6それぞれ百万株ベースの報酬費用、そして4.7百万と $2.9これらの特典には、それぞれ100万件の税制上の優遇措置があります。2023年12月31日および2022年12月31日に終了した9か月間、当社は$を認識しました474.4百万と $22.2それぞれ百万株ベースの報酬費用、そして40.5百万と $3.2これらの特典には、それぞれ100万件の税制上の優遇措置があります。
IPOに関連して、2019年AEPに基づいて以前に発行されたすべての制限付株式ユニット（「RSU」）は、会社の従業員に付与された報奨を除き、会社の普通株式で決済されるように変更されました アーム・テクノロジー・イスラエル株式会社、同社のイスラエル子会社（「アームイスラエル」）。普通株式で決済されるこれらのRSUについては、当社はこの変更をASC 718に基づく修正として計上しました。 報酬—株式報酬（「ASC 718」）そして、報奨の分類を負債分類から株式分類に変更しました。2023年12月31日に終了した9か月間で、変更の結果、会社は$を再分類しました306.6未払報酬および株式ベースの報酬の非流動部分から、要約連結貸借対照表の追加払込資本までの100万ドル。2023年10月25日現在、当社は2019年のAEPの市況が満たされていると判断したため、以下で権利が確定します 1002024年3月には%。この変更により、$の株式ベースの報酬費用が増加し、加速しました217.2影響を受けた変更日には100万です 5,251従業員。Arm Israelの従業員に付与される残りのRSUについては、これらの裁定は責任分類のままであり、当社は和解日までの各報告期間において、RSUを公正価値で再評価します。
以下の表は、2019 AEPに基づくアワード活動を示しています。
| | | | | | | | | | | | | | |
| | アワード | | 加重平均付与日、賞ごとの公正価値(1) |
2023年3月31日時点で未払い | | 11,601,185 | | $ | 54.47 | |
| 付与されました | | 2,603 | | 54.51 | |
| | | | |
| キャンセルされ没収されました | | (234,922) | | 54.51 | |
未払いで、2023年12月31日時点で権利が確定する見込みです | | 11,368,866 | | $ | 54.70 | |
(1)2023年3月31日現在、AEPの優秀賞は負債分類されており、RSUあたりの加重平均公正価値はドルでした23.33。IPO前に提示された期間の場合、RSUあたりの付与日の平均公正価値は、IPO時の公正価値を表します。
2023年3月31日現在、権利が確定すると予想される未払いの負債分類のRSUの合計は 11,601,185RSUあたりの加重平均公正価値は $です23.33。IPOをきっかけに、2023年9月にRSUを負債分類から株式分類に再分類する変更が行われました。2023年12月31日現在、権利が確定すると予想される未払いの負債分類のRSUの合計は 144,914RSUあたりの加重平均公正価値は $です69.43アームイスラエル用。2023年12月31日現在、$579.2100万が追加の払込資本金と$として計上されました9.4要約連結貸借対照表の未払報酬と福利厚生、および株式ベースの報酬には、100万件が計上されました。2023年3月31日現在、$114.2要約連結貸借対照表の未払報酬および株式ベースの報酬の非流動部分では、100万が負債として認識されました。2023年12月31日現在、ドルがありました33.62019 AEPに基づいて発行されたアワードに関連する未認識の報酬費用の総額は、加重平均期間にわたって計上されると予想されます 0.2何年も。2023年12月31日に終了した9か月間、当社には通常のコース権利確定イベントによる支払いはありませんでした。2022年12月31日に終了した9か月間、支払われた負債分類の株式ベースのアワードは15.9100万ドルは、リストラ活動により権利確定条件が加速されたRSUに関するものです。
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要約連結財務諸表の注記
(未監査)
制限付株式ユニット-エグゼクティブIPO計画（「2019 EIP」）
2023年12月31日に終了した3か月間、当社は いいえこのプランに関連する株式ベースの報酬費用をすべて計上します。2022年12月31日に終了した3か月間は、$4.12019 EIPに基づいて発行された賞に関連して、100万件の株式ベースの報酬クレジットが認められました。2023年12月31日および2022年12月31日に終了した9か月間は、$6.2百万と $0.62019年のEIPに基づいて発行されたアワードに関連して、それぞれ100万株の株式ベースの報酬費用とクレジットが計上されました。2022年12月31日に終了した3か月と9か月間の株式ベースの報酬クレジットは、2022年12月に発行された代替アワードと役員の離職によるものです。2023年12月31日に終了した3か月間、当社は いいえ2019 EIPに基づく特典に関連する所得税上の優遇措置または費用を記録します。2022年12月31日に終了した3か月間、記録された所得税費用は1.1百万。2023年12月31日に終了した9か月間、当社は いいえ2019 EIPに基づくアワードに関連する所得税上の優遇措置または費用を記録します。2022年12月31日に終了した9か月間、2019年のEIPに基づく特典に関連して計上された所得税費用は0.5百万。
IPOに関連して、2019年のEIPに基づいて以前に発行されたすべてのRSUは、当社の普通株式で決済されるように変更されました。ASC 718に従い、当社は当時、報奨の分類を負債分類から株式分類に変更しました。2023年12月31日に終了した9か月間で、変更の結果、会社は$を再分類しました5.7未払報酬および株式ベースの報酬の非流動部分から、要約連結貸借対照表の追加払込資本に充てられます。IPOを機に、2019年のEIPに基づいて付与された報奨金は完全に権利確定し、会社は株式ベースの報酬費用の加速額を計上しました4.1IPO前に2019年のEIPに基づいて発行されたすべての賞については100万です。2023年12月31日現在、完全権利確定株式分類の報奨はすべて当社の普通株式で決済されました。
以下の表は、2019 EIPに基づくアワード活動を示しています。 | | | | | | | | | | | | | | |
| | アワード | | 加重平均付与日、賞ごとの公正価値(1) |
2023年3月31日時点で未払い | | 192,999 | | | $ | 51.00 | |
| | | | |
| 既得 | | (192,999) | | | 51.00 | |
| | | | |
未払いで、2023年12月31日時点で権利が確定する見込みです | | — | | | $ | — | |
(1)2023年3月31日現在、EIP優秀賞は負債分類されており、1RSUあたりの加重平均公正価値は、USDです37.43。IPO前に提示された期間の場合、RSUあたりの付与日の平均公正価値は、IPO時の公正価値を表します。
2023年3月31日現在、権利が確定すると予想されていた未払いの負債分類RSUの合計は 192,999RSUあたりの加重平均公正価値は $37.43。2023年3月31日現在、$3.6要約連結貸借対照表の未払報酬および株式ベースの報酬の非流動部分に100万が計上されました。会社はしました じゃない2023年12月31日および2022年12月31日に終了した9か月間、負債分類の株式ベースの報奨金の支払いはありますか。
ファントム・シェア・スキーム（現金決済）
2023年12月31日および2023年3月31日の時点で、 いいえ発行済みファントム株式。会社は株式ベースの報酬費用を$として認識していました0.32022年12月31日に終了した3か月間のファントム株式に関連して100万株です。会社は$の株式ベースの報酬クレジットを認識しました0.52022年12月31日に終了した9か月間の幻株式に関連する100万株。これは役員の離職によるものです。 いいえ株式ベースの報酬費用およびファントム株式に関連する税金費用または利益は、2023年12月31日に終了した3か月および9か月間に計上されました。2023年3月31日現在、$1.1ファントム株式に関連する100万株が、要約連結貸借対照表の未払報酬と福利厚生、および株式ベースの報酬に計上されました。2023年12月31日に終了した9か月間、会社はドルを支払いました0.9既得のファントム株は100万株です。$の未収金額と支払金額の差異1.1百万と $0.9それぞれ100万は、為替差によるものでした
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要約連結財務諸表の注記
(未監査)
参加者への支払いは外貨建てでした。2023年12月31日現在、当社には既得ファントム株式報奨に関連する未払額はありませんでした。
制限付株式ユニット — 2022年アームリミテッドRSUアワードプラン（「2022 RSUプラン」）
2022年6月、2022年RSUプランが制定されました。これは、会社の全従業員にRSUを授与し（「全従業員賞」）、特定の会社の執行役員に2種類のエグゼクティブアワード（「年間賞」と「立ち上げ賞」、総称して「エグゼクティブアワード」）を授与するためです。全従業員賞と役員賞は、これまでIPO前の分類による表示の違いにより別々に開示されていましたが、現在はIPO後にまとめて開示されています。以下で詳しく説明するように、すべて株式分類されています。全従業員賞は段階的に授与され、権利確定日まで継続して勤務する必要があり、時間の経過とともに段階的に権利確定が行われます。発行時点で、当社は権利確定日に全従業員報奨を普通株式で決済する予定でしたが、そのようなRSU報奨は株式分類報奨として会計処理されていました。Launch Awardsは段階的に権利が確定し、権利確定日まで継続的にサービスを受ける必要があり、一定期間にわたって段階的に権利確定を受ける対象となります 三年。年次賞には、以上の権利が付与される部分が含まれます 三年間継続サービス期間、および継続的なサービスと特定の会社の業績条件の満足の対象となるその他の期間。年次賞の時間ベースの部分は 三年間ピリオド。継続的な奉仕と特定の会社の業績条件の満足度を条件とする年次賞は、それぞれに定められた業績指標の満足度に与えられます 1 年間業績期間とその間で権利を確定する可能性がある 0% と 200賞金の当初の固定金額の％は、年間業績指標の達成度によって異なります。2022年のRSUプランでは、会社の取締役会の報酬委員会（「報酬委員会」）の裁量により、RSUアワードを現金または株式で一括決済することができます。
2022年11月、当社は2022年RSUプランに基づいてエグゼクティブアワードを発行しました。報酬委員会の裁量により、参加者には一定額の現金、または支配権の変更または新規株式公開の際には、固定金額の現金に等しい可変数の当社の普通株式を受け取る権利が与えられました。付与されたエグゼクティブアワードは、もともと負債分類の報奨として会計処理され、IPO時には、各エグゼクティブアワードはIPO日の会社の終値に基づいて可変数の株式に転換されました。2023年12月31日現在、2022年のRSUプランアワードはすべて、権利確定日に普通株式で決済される予定でした。
2022年11月、当社は、2023年3月と5月に権利が確定した未払いの全従業員報奨金の第1トランシェを、株式を発行する代わりに現金で支払うことで決済することを決定しました。和解形式に関する意図の変更以外に、RSUに関する他の条件は変更されていません。当社はこの変更をASC 718に基づく修正として勘定し、報奨金の影響を受ける部分を再分類しました57.0自己資本から負債へと百万ドルを分類し、報酬費用の総額が当初の報奨の付与日の公正価値に基づく基準を下回ることはできないことを考慮して、和解日までの各報告期間において裁定額を公正価値で再評価しました。
2022 RSUプランには、IPOの前後に適用される権利確定スケジュールが記載されています。IPO時には、2022年RSUプランに基づく全従業員報奨は、IPO後に適用される権利確定スケジュールを使用して会計処理され、その結果、報酬費用が加速しました。会社はこの変更をASC 718に従った修正として計上しました と$を記録しました17.7影響を受けた変更日における数百万件の加速株式ベースの報酬費用 5,041従業員。
IPOに関連して、2022年のRSUプランに基づいて以前に発行されたすべてのエグゼクティブアワードは、会社の普通株式で決済されるように変更されました。報奨金はもはや現金で決済される予定ではなく、IPO価格の$に基づいて普通株式で決済されることが期待されていたことを考えると51.00ADSによると、この変更により、エグゼクティブアワードの分類が負債分類から株式分類に変更されました。当社はこの変更をASC 718に基づく変更として計上しました。変更の結果、会社は$を再分類しました9.1百万と $20.2未払報酬と福利厚生の現在の部分、株式ベースの報酬、未払報酬と株式ベースの報酬の非流動部分を、それぞれ要約連結貸借対照表の追加払込資本に充てています。変更の結果、が発行されました 1,875,202RSUは、2022年のRSUプランに基づいて未払いのすべてのエグゼクティブアワードの固定金額と同じです。IPOが発生すると、
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要約連結財務諸表の注記
(未監査)
会社は、株式ベースの報酬コストが$の加速を認識しました9.8影響を受けた変更日に、サービスベースの権利確定条件が満たされたか、部分的に満たされたのは100万件です 14従業員。
以下の表は、2022 RSUプランに基づくアワード活動を示しています。
| | | | | | | | | | | | | | |
| | アワード(1) | | 加重平均付与日、賞ごとの公正価値(1) |
2023年3月31日時点で未払い | | 11,129,734 | | $ | 35.87 | |
責任報奨から転換されたエグゼクティブアワード | | 1,875,202 | | 51.00 | |
| 付与されました | | 17,134,484 | | 43.68 | |
既得(2) | | (4,969,122) | | 37.44 | |
| キャンセルされ没収されました | | (532,881) | | 40.27 | |
未払いで、2023年12月31日時点で権利が確定する見込みです | | 24,637,417 | | $ | 41.97 | |
(1) 報奨および1株あたりの加重平均付与日には、将来の業績目標がまだ定義されていないか、プランの参加者に通知されていないため、現在付与日がない年次報奨に関連する株式は含まれていません。IPO前に提示された期間の場合、各アワードあたりの付与日の平均公正価値は、IPO時の修正公正価値を表します。
(2) 含む 351,0222023年12月31日に終了した9か月間に現金で権利が確定し、決済された負債分類の報奨です。
2023年3月31日現在、権利が確定すると予想される負債分類RSUの総数は 284,036RSUあたりの加重平均公正価値は $です40.47。2023年12月31日に終了した9か月間、会社はドルを支払いました269.02022年のRSUプランに基づく負債分類の株式ベースの報奨の通常の権利確定から生じる金額は100万です。2022 RSUプランに基づくすべての負債分類報奨は、2023年8月15日に権利が確定し、2023年9月30日に支払われました。2023年12月31日および2022年12月31日に終了した3か月間の株式ベースの報酬費用は136.7百万と $83.32022 RSUプランに基づいて発行されたすべての賞に関連して、それぞれ100万が表彰されました。2023年12月31日および2022年12月31日に終了した9か月間の株式ベースの報酬費用は385.8百万と $140.82022年のエクイティプランに基づいて付与されたRSUに関連して、それぞれ100万件が認識されました。2023年12月31日および2022年12月31日に終了した3か月間、2022 RSUプランに関連して記録された税制上の優遇措置は、$でした20.3百万と $10.5それぞれ 100 万。2023年12月31日および2022年12月31日に終了した9か月間に記録された税制上の優遇措置は、$でした54.3百万と $20.9それぞれ 100 万です。2023年3月31日現在、当社は$を認識しています1.9百万、ドル253.1百万、$13.8要約連結貸借対照表には、それぞれ100万件の追加払込資本、未払報酬と福利厚生、株式ベースの報酬、未払報酬と株式ベースの報酬の非流動部分があります。2023年12月31日現在、ドルがありました823.92022年のRSUプランに基づいて発行されたすべてのアワードに関連する未認識の報酬費用の総額が100万件で、加重平均期間にわたって計上されると予想されます 1.0その年ですが、2022年のRSUプランには負債分類のRSUはありませんでした。
オムニバス・インセンティブ・プラン
2023年8月、当社の取締役会はオムニバスインセンティブプラン（「オムニバスインセンティブプラン」）を採択し、2023年9月に発効しました。オムニバスインセンティブプランでは、従業員、執行取締役、および非従業員（会社とその子会社の非従業員取締役やコンサルタントを含む）にインセンティブ賞を付与することができます。参加者はプランに参加しないことを選択できます。オムニバスインセンティブプランに基づいて付与されるインセンティブ報酬の種類は、会社の取締役会と報酬委員会によって決定されます。オムニバスインセンティブプランでは、ストックオプション、株式評価権（「SAR」）、制限付株式、RSU、パフォーマンスストックユニット（「PSU」）、その他の現金、株式、またはその他の財産（特定の現金額を含む場合があります）の付与が可能です。現金または株式、または株式価値の上昇に関連する報酬）、配当、および配当同等物で支払います。アワードに適用される権利確定条件は、継続的な勤務、会社、事業部門、またはその他の業績目標の達成、または報酬委員会が定めるその他の基準に基づく場合があります。
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アーム・ホールディングス・ピーエルシー
要約連結財務諸表の注記
(未監査)
2023年10月、当社はオムニバスインセンティブプランに基づき、会社の幹部を含む従業員にRSUとPSUを付与し始めました。付与されたRSUとPSUは、株式が発行されるか受取人に譲渡されるまで、配当権も議決権も持ちません。オムニバス・インセンティブ・プランでは、報酬委員会の裁量により、該当する場合、報酬を現金または株式で一括決済することができます。発行時点で、当社は権利確定日にRSUとPSUを株式で決済する予定であり、そのような報奨は株式分類報奨として会計処理されます。RSUは、当社およびその子会社であるArm IsraelおよびArm France SASの既存の従業員および新入社員に付与され、権利確定日まで継続して勤務する必要があり、一定期間にわたる段階的権利確定の対象となります。 三年。イスラエルとフランスの子会社の従業員と新入社員に付与されるRSUは、2022年のRSUプランに基づく既存のRSUと実質的に同じ条件を共有していますが、違いは権利確定スケジュールに限られています。PSUは会社の幹部に授与され、一部に帰属する部分も含まれています 三年間継続サービス期間、および継続的なサービスと特定の会社の業績条件の満足の対象となるその他の期間。PSUの時間ベースの部分は 三年間ピリオド。継続的なサービスの対象であり、特定の会社の業績条件を満たすPSUは、それぞれに定められた業績指標の満足度に帰属します 1 年間業績期間とその間で権利を確定する可能性がある 0% と 200当初の報奨額に対する割合は、年間業績指標の達成状況によります。
特定の業績基準を伴う業績報奨を除き、当社は、報奨に必要なサービス期間にわたる株式ベースの報酬費用を、推定没収額を差し引いた額を定額法で計上しています。従業員が賞の授与前に会社を辞めた場合、賞は没収されます。提示されたすべての期間について、オムニバスインセンティブプランに基づいて発行できる普通株式の最大数は、（i）の合計と同じです 20,500,000普通株式と（ii）2024年4月1日に始まり、2028年4月1日に終了する毎年4月1日の年間増加額で、（A）の小さい方に等しい 2直前の会計年度の3月31日に発行された普通株式の総数の％、および（B）当社の取締役会または報酬委員会によって決定されたごく少数の普通株式数。それ以上ではありません 20,500,000普通株式は、インセンティブストックオプションの行使時に、オムニバス・インセンティブ・プランに基づいて発行できます。
以下の表は、オムニバス・インセンティブ・プランに基づくすべてのアワード活動を示しています。
| | | | | | | | | | | | | | |
| | アワード(1) | | 加重平均付与日、賞ごとの公正価値(1) |
2023年3月31日時点で未払い | | — | | | $ | — | |
| 付与されました | | 1,408,468 | | | 57.36 | |
| | | | |
キャンセルされ没収されました | | (7,533) | | | 63.07 |
未払いで、2023年12月31日時点で権利が確定する見込みです | | 1,400,935 | | | $ | 57.33 | |
(1) 報奨および1株あたりの加重平均付与日には、将来の業績目標がまだ定義されていないか、プランの参加者に通知されていないため、現在付与日がないPSUに関連する株式は含まれていません。
当社は、付与日の当社の終値を賞金の公正価値として使用します。2023年12月31日に終了した3か月と9か月のそれぞれについて、$7.3数百万の株式ベースの報酬費用と1.3オムニバス・インセンティブ・プランに基づいて発行された株式分類の報奨に関連して、100万件の税制上の優遇措置が認められました。2023年12月31日現在、ドルがありました73.0加重平均期間に計上されると予想される未認識の報酬費用の総額は100万件です 1.3年。
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要約連結財務諸表の注記
(未監査)
株式ベースの報酬費用
要約連結損益計算書に記載されている株式ベースの報酬費用の概要は次のとおりです。 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 12月31日に終了した3か月間 | | 12月31日に終了した9か月間 |
| (百万単位) | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
売上原価 | | $ | 8 | | | $ | 4 | | | $ | 34 | | | $ | 7 | |
販売、一般および管理 | | 49 | | | 34 | | | 247 | | | 52 | |
研究開発 | | 142 | | | 65 | | | 594 | | | 103 | |
合計 | | $ | 199 | | | $ | 103 | | | $ | 875 | | | $ | 162 | |
2023年12月31日および2022年12月31日に終了した3か月と9か月間、株式ベースの報酬費用は計上されませんでした。
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要約連結財務諸表の注記
(未監査)
10-所得税
2023年12月31日および2022年12月31日に終了した3か月間の所得税費用は59.0百万と $46.0百万それぞれ。2023年12月31日および2022年12月31日に終了した9か月間の所得税費用は72.0百万と $145.0それぞれ 100 万です。2023年12月31日および2022年12月31日に終了した3か月間の税引前利益に対する所得税費用の割合は 40.4% と 20.2それぞれ%。2023年12月31日および2022年12月31日に終了した9か月間の税引前利益に対する所得税費用の割合は 46.8% と 21.8それぞれ%。
実効金利は、主に株式ベースの支払い費用の増加の影響により、昨年の同時期と比較して上昇しました（参照 注9-株式ベースの報酬、詳細について）2023年12月31日に終了した3か月と9か月間。その一部では、源泉徴収不能な源泉徴収税による税制上の優遇措置は発生しません。
2023年12月31日と2022年12月31日に終了した3か月間の実効税率は、主にパテントボックス、研究開発税額控除、株式ベースの報酬費用により、英国の法定税率である25％と19％とは異なりました。2023年12月31日と2022年12月31日に終了した9か月間の実効税率は、主にパテントボックス、研究開発税額控除、株式ベースの報酬費用により、英国の法定税率である25％と19％とは異なりました。
11-1株当たりの純利益（損失）
次の表は、提示されたすべての期間の基本1株当たり利益と希薄化後の1株当たり利益の計算の調整を示しています。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 12月31日に終了した3か月間 | | 12月31日に終了した9か月間 |
| （百万単位、株式および1株あたりの金額を除く） | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 当期純利益 (損失) | | $ | 87 | | | $ | 182 | | | $ | 82 | | | $ | 521 | |
1株当たりの基本純利益（損失）の計算に使用される加重平均普通株式 (1) | | 1,026,894,266 | | 1,025,234,000 | | 1,025,815,812 | | 1,025,234,000 |
| 株式分類の報酬 | | 21,994,223 | | | 2,684,937 | | | 14,347,642 | | | 1,722,431 | |
| 希薄化後の1株当たり純利益（損失）の計算に使用される加重平均普通株式 | | 1,048,888,489 | | | 1,027,918,937 | | | 1,040,163,454 | | | 1,026,956,431 | |
| 普通株式1株あたりの純利益（損失）-基本 | | $ | 0.08 | | | $ | 0.18 | | | $ | 0.08 | | | $ | 0.51 | |
| 普通株式1株あたりの純利益（損失）-希薄化後 | | $ | 0.08 | | | $ | 0.18 | | | $ | 0.08 | | | $ | 0.51 | |
(1)2023年12月31日に終了した3か月と9か月について、報告期間の終了時点で発行されていない制限のない既得証券の加重平均普通株式を含みます。
次の表は、普通株式1株あたりの希薄化後純利益（損失）の計算から除外された証券を示しています なぜなら、有価証券を含めることの効果は希薄化防止効果があったからです。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 12月31日に終了した3か月間 | | 12月31日に終了した9か月間 |
| 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
制限付株式単位 (1) | 335,863 | | 16,974,842 | | 335,863 | | 16,974,842 |
エグゼクティブアワード (2) | 362,028 | | | 243,616 | | | 362,028 | | | 243,616 | |
| 合計 | 697,891 | | | 17,218,458 | | | 697,891 | | | 17,218,458 | |
(1)RSUは、現金決済が必要で株式決済ができない特定の報奨を除外します。ただし、IPO前の報告期間については、 RSUには証券が含まれ、 支配権の変更やIPOは起こりそうになく、決済は時間の経過とともに現金で行われる予定でした。
(2)エグゼクティブアワードには、年間アワードとローンチアワードに関連する金額が含まれます。IPO以前は、これらの賞により、参加者は固定金額を受け取る権利がありました。有価証券の数量は
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要約連結財務諸表の注記
(未監査)
固定金額の合計を普通株式の終値市場価格で割ったものです。IPO時に、これらの報奨金により、参加者は固定金額の合計をIPO価格で割った金額に基づいて計算された一定数の普通株式を取得できます。
12-コミットメントと不測の事態
訴訟
時々、会社は通常の事業過程における訴訟やその他の法的手続きの当事者になります。訴訟やその他の法的手続きの結果は不明ですが、経営陣は、係争中の法的問題の最終的な解決が会社の財政状態、経営成績、またはキャッシュフローに重大な悪影響を及ぼすことはないと考えています。当社は、損失を被る可能性が高い場合と、損失額または損失の範囲を合理的に見積もることができる場合に、不測の事態による損失を計上します。2023年3月31日に終了した会計年度に、当社は、会社からの支払いの申し出に関連して、不測の事態が発生しました40会社と上位5社以外の顧客との間で進行中の契約紛争に関しては100万件です。その特定の顧客のクレームは、会社の歴史のごく初期の契約から生じたもので、その契約は標準的ではなく、他の顧客の契約とは大きく異なります。2023年9月15日、当社は合意に達し、両当事者はすべての契約上の紛争を解決し、ライセンス契約に基づく契約上の権利と義務について相互理解に達しました。その結果、そのような契約を結んだ顧客には、会社から現金は一切支払われませんでした。和解契約では、上位5社以外の顧客と以前に合意した権利と義務の調整が行われました。2023年9月、訴訟責任が取り消され、その結果、売却、一般、管理費がドル減額されました40.0百万。
2023年12月31日および2022年12月31日に終了した3か月および9か月間には、訴訟和解に関連するその他の重要な金額は計上されませんでした。
クロノスギャランティ
2022年3月、ソフトバンクグループ株式会社（以下「ソフトバンクグループ」）の完全子会社であるKronos I（UK）Limited（「Kronos」）は、ソフトバンクグループがJ.P. モルガンSEをファシリティ・エージェントとして締結し、当社の持分によって担保されるノンリコース・ファシリティ契約（以下「ファシリティ契約」）を手配することを目的として、ソフトバンクグループ株式会社（以下「ソフトバンクグループ」）の完全子会社であるクロノスI（UK）リミテッド（「クロノス」）が設立されました。ソフトバンクグループは、クロノスと当社の間にある事業体に持分を譲渡することで当社の所有権を誓約しましたが、ソフトバンクグループにはファシリティ契約に基づくこれ以上の義務はありません。 2023年9月、IPOの完了に先立ち、ソフトバンクグループはファシリティ契約を支払い、当社の関連する条件、制限、保証は終了しました。
アルドゥイーノ保証
会社は$の保証人です5.5Arduinoでは100万クレジットファシリティを利用できます。2023年12月31日および2023年3月31日現在、保証に対する請求は行われていません。保証は2024年1月に期限切れになり、12か月延長され、2025年1月に期限が切れました。
13-関連当事者取引
アームチャイナとアセトンリミテッド
アームテクノロジー（中国）株式会社への直接投資の再編に続いて2022年3月31日に終了した会計年度における有限会社（「アームチャイナ」）では、当社は 10Aceone Limitedの議決権のない所有持分の割合。主な資産は 48.18アームチャイナへの関心は%。当社は、Aceone Limitedと直接の材料取引はありません。
2023年12月31日および2022年12月31日に終了した3か月間、当社はドルの収益を計上しました202.5百万と $189.0それぞれ 100 万ドル、認識された経費は24.1百万と $13.0アームチャイナとのサービスシェア契約に基づき、それぞれ100万です。2023年12月31日および2022年12月31日に終了した9か月間、当社は
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要約連結財務諸表の注記
(未監査)
$の収益503.4百万と $515.0それぞれ 100 万ドル、認識された経費は57.7百万と $44.0アームチャイナとのサービスシェア契約に基づき、それぞれ100万です。2023年12月、当社はArm Chinaとの特定のソフトウェアエンジニアリング関連サービスに関する契約を終了しました。この契約は現在、社内に持ち込まれ、計上されます5.5処分、リストラ、その他の営業費用に係る数百万件の契約終了費用（要約連結損益計算書を差し引いた金額）当社は特定の資産をArm Chinaにリースしており、ここに記載されているすべての期間の賃貸収入は重要ではありませんでした。
2023年12月31日現在、当社の純売掛金は192.2百万 ($)216.4売掛金から$を差し引いたもの24.2アームチャイナから（支払い可能）。2023年12月31日現在、当社の契約負債はドルです97.9アームチャイナに関連する100万個。2023年3月31日現在、当社の純売掛金は386.9百万 ($)400.7売掛金から$を差し引いたもの13.9アームチャイナから（支払い可能）。2023年3月31日現在、当社の契約負債はドルです103.4アームチャイナに関連する100万個。
「」を参照 注4-株式投資、Aceone Limitedが会社の業績に与える影響の詳細については。
ソフトバンクグループによる共通管理により関連するその他の事業体
当社は、ソフトバンクグループによる共通の管理により、売掛金および契約負債残高とともに、収益取引を他の事業体と行っていました。2023年12月31日に終了した3か月間、当社は じゃないソフトバンクグループが管理する他の事業体からの収益を認識します。2022年12月31日に終了した3か月間、当社は$の収益を計上しました0.4ソフトバンクグループが管理する他の事業体からの100万ドル。2023年12月31日および2022年12月31日に終了した9か月間、当社は米ドルの収益を計上しました0.6百万と $1.0ソフトバンクグループが管理する他の事業体から、それぞれ100万です。2023年12月31日現在、当社の売掛金は0.2百万ドル、契約負債は1.6百万。2023年8月、当社はその製品を配布しました 当社がPelion IOT Limitedおよびその子会社（「IoTP」）を当社の過半数の株主に売却したことに関連する売掛金。これは、現金以外の分配でした $12.0百万.2023年3月31日現在、当社の売掛金、その他の売掛金、および契約負債は0.5百万、ドル12.0百万、$1.6ソフトバンクグループが管理する他の事業体から、それぞれ100万です。同社はまた、ソフトバンクグループによる共通の管理により、特定の関連当事者に重要でない賃借契約を結んでいました。
その他の株式投資
当社は、当社が大きな影響力を持つ他の特定の株式投資先、または当社が実質的に影響力を持たない（つまり、少なくとも3％から5％の所有権）、各投資家の特定の所有権口座を持つリミテッド・パートナーシップまたは特定の有限責任会社への投資（つまり、少なくとも3％から5％の所有権）について、収益取引、売掛金、契約資産、契約負債残高を行っています（このような投資先、「重要な影響力のある投資先」）。2023年12月31日および2022年12月31日に終了した3か月間、当社は米ドルの収益を計上しました45.6百万と $1.7重要な影響力を持つ投資先から、それぞれ100万です。2023年12月31日および2022年12月31日に終了した9か月間、当社はドルの収益を計上しました46.7百万と $4.4重要な影響力を持つ投資先から、それぞれ100万です。この期間の収益の増加は、以前は延期が必要だった大規模なライセンス契約に関連する金額が計上されたためです。
2023年12月31日現在、当社の売掛金と契約資産はドルです0.2百万と $16.4それぞれ、影響力の大きい投資先との契約に関するものです。2023年12月31日現在、当社には重要な影響力を持つ投資先との契約に関連する契約負債はありません。2023年3月31日現在、当社には、多大な影響力を持つ投資先との契約に関連する売掛金、契約資産、契約負債があります0.5百万、ドル8.7百万と $30.2それぞれ百万。
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要約連結財務諸表の注記
(未監査)
2023年12月31日に終了した3か月間、当社は特定の株式投資からの総分配、配当、および資本還元を計上しました4.0百万。 いいえ配分、配当、または資本還元は、2022年12月31日に終了した3か月間に計上されました。
2023年12月31日および2022年12月31日に終了した9か月間、当社は特定の株式投資からの総分配、配当、および資本利益を計上しました6.4百万と $0.3それぞれ百万。
リナロリミテッド
Linaro Limited（「Linaro」）は、当社が加盟している非営利団体で、大きな影響力を持っています。2023年12月31日および2022年12月31日に終了した3か月間、当社はドルのサブスクリプション費用を負担しました2.7百万と $2.3リナロから、それぞれ100万です。2023年12月31日および2022年12月31日に終了した9か月間、当社はドルのサブスクリプション費用を負担しました7.4百万と $6.5リナロから、それぞれ100万です。2023年12月31日および2023年3月31日現在、$0.4百万と $0.3それぞれ、100万は oに記録されました要約連結貸借対照表上のその他の現在の負債。
2023年2月、当社はLinaroと、事業の定義を満たす会社の特定の純資産を現金対価と引き換えに売却する契約を締結しました4.0100万ドル以上を同じ年に分割払いで支払う 五年。2023年12月31日および2023年3月31日現在、購入対価総額は未払いのままで、要約連結貸借対照表の前払費用、その他の流動資産、およびその他の非流動資産に記録されています。
関連当事者への融資
2023年12月31日および2023年3月31日の時点で、当社のローン売掛金はドルでした16.0百万 と $19.2それぞれ、百万関連当事者のArduinoと、 減損に関する考慮事項の対象となります。 A2023年12月31日および2023年3月31日の時点で、また、会社にはローンの売掛金がありました $3.1百万と $3.0関連当事者であるCerfe Labs, Inc.では、それぞれ100万です。 これは完全に損なわれたままです。見る 注 5-金融商品、このローンに関するさらに詳しい情報については。
2023年12月31日および2023年3月31日の時点で、関連当事者であるAmpereとの転換約束手形の未払い残高は$でした32.0百万と $30.9それぞれ 100 万です。当社の最大損失額は、2023年12月31日時点でアンペアに投資された金額と、アンペアに繰り越された金額です。
その他の関係
当社は、IPOに関連する特定のアドバイザリー業務について、関連当事者であるRaine Securities LLCに依頼しました。2023年12月31日に終了した3か月間には、金額は発生しませんでした。2023年12月31日に終了した9か月間、会社はドルを負担しました10.7百万の経費、そのうち$5.2引受会社からIPOのために100万が払い戻されました。2022年12月31日に終了した3か月と9か月間、レイン証券LLCとの別の契約に基づき、当社はドルを負担しました0.6百万と $1.9それぞれ百万の経費。2023年3月31日現在、当社はその他の流動負債を$と記録しています2.5百万。2023年12月31日現在、当社はこの関連当事者とのすべての負債を決済しました。
経営陣による財政状態と経営成績に関する議論と分析
当社の財政状態と経営成績に関する以下の説明と分析を、フォーム6-Kのこの四半期報告書（この「四半期報告書」）に含まれる未監査の要約連結財務諸表および関連事項、およびIPO目論見書に含まれる2023年3月31日に終了した会計年度の監査済み連結財務諸表および関連事項と併せてお読みください。当社の事業に関する計画と戦略、流動性と資本資源に関する期待に関する情報など、この議論と分析に含まれる情報の一部には、将来の見通しに関する記述が含まれています。これらの将来の見通しに関する記述には、IPO目論見書の「リスク要因」および「将来の見通しに関する記述に関する特記事項」のセクションに記載されているリスクと不確実性が含まれますが、これらに限定されません。当社の実際の結果は、これらの将来の見通しに関する記述に記載されている、または暗示されている結果とは大きく異なる可能性があります。
[概要]
アームは、高性能で低コスト、かつエネルギー効率の高い中央処理装置（「CPU」）製品および関連技術の設計、開発、ライセンス供与を行っています。世界の大手半導体企業やOEMの多くが製品の開発に利用しています。私たちは、エネルギー効率の高いCPU IPと関連技術、そして比類のない技術パートナーのエコシステムを独自に組み合わせることで、あらゆる企業が最新のコンピューターチップを製造できるようにします。私たちが提供している主な製品は、パフォーマンス、電力、およびコストの多様な要件に対応する主要なCPU製品です。グラフィックプロセッシングユニット（「GPU」）、システムIP（メモリーコントローラーIP、インターコネクトIP、その他のオンチップ周辺機器コンポーネントを含む）、コンピューティングプラットフォームなどの補完製品も利用でき、ますます高度化するさまざまなデバイスやアプリケーション向けに、高性能で効率的で信頼性の高いシステムレベルの作成が可能になります。当社の開発ツールと堅牢なソフトウェアエコシステムにより、世界で最も広く採用されているプロセッサアーキテクチャとしての地位がさらに確固たるものになりました。私たちのパートナーには、大手半導体技術サプライヤー（ファウンドリや電子設計自動化ベンダーを含む）、ファームウェアおよびオペレーティングシステムベンダー、ゲームエンジンベンダー、ソフトウェアツールプロバイダー、アプリケーションソフトウェア開発者が含まれます。私たちのソリューションは、幅広いソフトウェアエコシステムと、それを利用する何百万人ものチップ設計エンジニアやソフトウェア開発者と相まって、採用の好循環を生み出しています。つまり、ソフトウェア開発者はArmベースのデバイス用のソフトウェアを書くのは、それが自社製品の最大の市場であるからであり、チップ設計者がArmプロセッサを選ぶのは、ソフトウェアアプリケーションのサポートが最も広いからです。
企業再編
2023年9月、私たちは（1）を含む取締役会承認の企業再編を完了しました Arm Limitedの株主が、Arm Limitedで保有している各普通株式を新たに発行された普通株式と交換します アーム・ホールディングス・リミテッドの株式、および（2）アーム・ホールディングス・リミテッドがイングランドとウェールズの法律に基づく公開有限会社として再登録され、その時点で社名がArm Holdings plcに変更されました。この企業再編は、Arm Limitedが持株会社であるArm Holdings plcの完全子会社となるという企業構造の再編のみを目的としていました。この株式譲渡の結果、Arm Holdings plcの普通株式が、以前に保有していたArm Limitedの株式と同じクラスおよび同数の普通株式の株主に発行されました。共通の管理下にある事業体間の企業再編の結果、当社の過去の連結財務諸表は、報告主体の変更に合わせて遡及的に調整されました。したがって、Arm Limitedの過去の連結財務諸表は、会社再編日のArm Holdings plcの過去の連結財務諸表になりました。
新規株式公開
IPOに関するフォームF-1の登録届出書は2023年9月13日に発効し、当社のADSは2023年9月14日にナスダック・グローバル・セレクト・マーケットでティッカーシンボル「ARM」で取引を開始しました。2023年9月18日、私たちはIPOのクロージングを完了しました。当社の株主の1人が、1株あたり51ドルの価格で合計102,500,000個のADSを売却しました。これには、引受人がオーバーアロットメントをカバーするために最大700万個のADSを追加購入するオプションを全額行使したことが含まれます。IPOでのADSの売却による収益は受け取りませんでした。
当社のビジネスモデル
私たちは顧客に製品をライセンスするための柔軟なビジネスモデルを採用しており、お客様により高い柔軟性を提供し、製品の設計上の成功数を最大化できるかどうかを継続的に評価しています。当社のお客様は、当社の製品を有料でライセンスします。これにより、お客様は当社の製品にアクセスでき、ARMベースのプロセッサを開発することができます。プロセッサが当社の製品で設計および製造されると、お客様から出荷されるほぼすべてのARMベースのチップについて、ユニットごとのロイヤリティを受け取ります。私たちのビジネスモデルでは、幅広い顧客がArmにアクセスできるようになっています
特定のビジネスニーズに最も適した契約による製品。私たちのライセンスとロイヤリティのビジネスモデルには以下が含まれます：
•Armトータルアクセス契約: Arm Total Access契約に基づき、契約の締結時に決定される年会費と引き換えに、CPU設計および関連技術のポートフォリオをお客様にライセンスします。私たちは時々、特定の製品をパッケージに追加したり、パッケージから削除したりする権利を保持します。契約期間は一定で、パッケージの製品を使用できるチップ設計の数が制限される場合があります。
•Armフレキシブルアクセス契約: Arm Flexible Access契約に基づき、契約の締結時に決定される年会費と引き換えに、CPU設計および関連技術のポートフォリオをお客様にライセンスします。Arm Total Accessライセンスとは異なり、Arm Flexible Access契約に従ってライセンスされた製品のパッケージには、最新の製品は含まれません。お客様はArm Flexible Accessパッケージに含まれる製品を自由に試すことができますが、半導体チップ設計の最終結果が製造に送られるときに、最終的なチップ設計の「テープアウト」にArm製品を含める場合は、特定の製品の1回限りのライセンス料を支払う必要があります。Arm Total Access契約と同様に、私たちは時折、特定の製品をパッケージに追加したり、パッケージから削除したりする権利を保持します。
•技術ライセンス契約（TLA）: TLAでは、固定のライセンス料と引き換えに、単一のCPU設計またはその他の技術設計をお客様にライセンスします。ライセンスは、期間（つまり、ライセンシーが当社の製品を新しいチップ設計に組み込むことができる年数ですが、ライセンシーは通常、設計を永続的に製造する権利があります）および/または使用数（つまり、当社製品を使用できるチップ設計の同時使用数）によって制限される場合があります。
•建築ライセンス契約（ALA）: ALAの下では、ライセンシーは固定アーキテクチャライセンス料で、Arm命令セットアーキテクチャ（「ISA」）に準拠した高度にカスタマイズされた独自のCPU設計を開発することができます。最適化されたCPUの作成には非常に費用と時間がかかるため、建築ライセンシーは、Arm CPU設計をライセンスして、ライセンシーのARM準拠のCPU設計と並行して補完的なプロセッサとして使用したり、ライセンシー自身の設計が不適切な他のチップで使用したりすることもよくあります。
•ロイヤルティ料金: 私たちは、収益の大部分をライセンス契約を締結したお客様から得ています。ライセンス契約に基づき、お客様のARMベースのチップの平均販売価格またはチップあたりの固定料金に基づいてロイヤリティ料を受け取ります。ロイヤリティ収入は、主にライセンシーによる当社製品の採用だけでなく、製品ライフサイクル、顧客の業績、市場動向、世界的な供給制約などの他の要因の影響を受けます。2023年12月31日に終了した9か月間で、ロイヤリティ収入は当社の総収益の 56% を占めました。
業績に影響する主な要因と傾向
私たちは、事業の成長と将来の成功は、「リスク要因」というタイトルのセクションやIPO目論見書の他の部分に記載されているものや、以下に説明されている要因など、多くの要因に依存していると考えています。これらの要因のそれぞれが私たちにとって大きな機会をもたらしますが、これらの要因は、私たちの事業の成長を維持し、業績を向上させるためにうまく対処しなければならない課題でもあります。
半導体製品に対する世界的な需要と半導体産業の循環的性質
半導体チップは、消費者、企業、および自動車用電子機器に不可欠なコンポーネントです。その結果、半導体チップの需要は長期的に持続的かつ増加しており、そのかなりの割合に当社の製品が使われています。当社のライセンスおよびロイヤルティ収入は、半導体業界の市況に一部影響されます。市場環境は本質的に周期的であり、世界の国内総生産や消費者および企業の支出などの幅広い経済的要因の影響を受けます。半導体業界は過去に著しく、長期にわたり、時には突然の低迷を経験してきましたが、マクロトレンドによりデバイスメーカーがより強力でエネルギー効率の高いデバイスを製造するようになるにつれて、半導体の需要は長期にわたって継続的かつ増加すると予想されます。
当社のロイヤリティ収入は、お客様から出荷されるARM搭載チップの数に依存するため、周期的な経済的要因によって生じる混乱は、一般的にお客様のチップの需要に影響を及ぼし、その結果、当社の業績にばらつきが生じる可能性があります。ロイヤリティは、お客様が当社の製品を組み込んだ製品を出荷した四半期に発生的に計上されます。見越額のかなりの部分は、市場および売上データの傾向分析と、顧客固有の財務情報を使用して見積もられ、受け取った実際の売上データに基づいて、次の四半期に確定されます。したがって、当社の推定市場動向とお客様のチップ出荷予測が異なると、ロイヤリティ収入にばらつきが生じる可能性があります。
エンドマーケット全体での当社の市場シェア
Arm CPUは、世界で最も広くライセンスされ、導入されているプロセッサです。当社の製品は、ほとんどすべてのスマートフォン、大部分のタブレットとデジタルTV、およびプロセッサが組み込まれたチップのかなりの割合で使用されており、コンシューマアプリケーションとエンタープライズアプリケーションの両方で使用されています。電子機器の新しい高成長市場が出現し、人工知能や機械学習のワークロードが増えるにつれ、クラウドコンピューティング、自動車産業、モノのインターネット（「IoT」）経済などの分野で、より高度なプロセッサ設計が必要になります。当社の営業および財務実績は、主にスマートフォンおよび家電市場における市場シェアの維持と、他のターゲット市場における市場シェアの維持または拡大に依存しています。
チップあたりの価値を高められるようお客様に提供する能力
私たちは、より高度な製品を開発し続け、より完全なサブシステムを提供することを含め、より包括的な製品パッケージを提供することで、既存および将来のお客様による当社製品のさらなる利用を促進すると考えています。たとえば、ライセンシーの中には、複数の異なるArm CPUを1つのチップに組み合わせたり、Arm CPUをArm GPUなどの他のArm IPと組み合わせたり、100コアを超えるArm CPU実装を導入したりする人もいます。お客様によっては、製造に役立つ追加情報を含むサブシステムに当社のIPを統合する方が良いかもしれません。当社製品の価値が高いチップについては、通常、チップ1個あたりのロイヤリティレートが高くなります。したがって、より高いパフォーマンス、より高い効率、より専門的なデザインへの投資は、当社製品に対する需要とお客様への価値を高め、その結果、ロイヤリティ料が高くなると予想しています。私たちの将来の業績は、お客様に価値を提供する継続的な能力と、技術革新を通じて付加価値を生み出す能力にかかっています。
既存および見込み客のデザインの成功を増やす
私たちはこれまでも、そしてこれからも、既存および将来の顧客との新しい機会に適した製品を開発できるように、研究開発（「R＆D」）に多額の投資を行ってきました。今後もそうしていきます。私たちの成功の重要な尺度は、お客様の設計が成功していることです。私たちはお客様の研究開発部門に組み込まれていることが多いため、通常、お客様の製品開発パイプラインについて独自の可視性を持っています。これにより、競合他社よりも設計上の勝利をより大きく獲得できると考えています。「設計上の勝利」とは、お客様がArm CPU製品または関連技術をチップ設計の1つに組み込むことを決定したときです。すでに当社製品のライセンスを取得しているお客様の場合、新しいデザインが採用されたからといって、必ずしも新しいライセンスに署名する必要はありません。（単一のCPU設計やその他の技術設計のライセンスを取得するのではなく）Arm製品のポートフォリオをお客様にライセンスすることで、お客様がより多くのArm製品にアクセスして利用しやすくなり、潜在的な顧客基盤と最終市場への浸透がさらに広がりました。当社のライセンスオプションは、お客様に柔軟性を提供し、製品のデザインでより多くのデザインを獲得する機会を最大化します。その結果、経常ロイヤリティ収入を増やす機会が増えます。
アームチャイナのパフォーマンス
中国市場へのアクセスは、アームチャイナとの商業的関係に依存しており、総収益のかなりの部分は関連当事者であるアームチャイナから生み出されています。Arm Chinaは、知的財産ライセンス契約（「IPLA」）に従って当社のプロセッサー技術をサブライセンスする権利を有します。IPLAに基づく私たちの責任は、Arm Chinaからの詳細な指示やその他の仕様に従って、Arm Chinaの最終顧客に当社のプロセッサ技術を容易に提供することです。当社の収益は、Arm Chinaが最終顧客と締結したサブライセンス契約から獲得したライセンス料とロイヤリティ料の割合として計算されます。私たちの収益がArm Chinaが受け取るライセンス料のパーセンテージとして得られる場合、私たちはそのような収益をライセンス収入として分類します。Arm Chinaのロイヤリティに占める当社のシェアは、財務諸表ではロイヤリティ収益として分類されます。収入源としても、重要な中国市場への導管としても、商業関係を通じてアームチャイナに大きく依存していますが、アームチャイナは私たちとは独立して運営しています。IPLAに基づき、アームチャイナの当社への支払いは、アームチャイナから提供された財務情報に基づいて決定されます。したがって、私たちはArm Chinaが信頼できるタイムリーな財務情報を提供してくれることを頼りにしています。さらに、米国および中国政府の貿易および国家安全保障政策を含む政治的行動（関税、制限リストへの企業の登録、新たな最終用途規制など）は、過去および現在、当社が直接またはArm Chinaとの商業関係を通じて、特定の中国の顧客またはサプライヤーとの取引を制限または阻止し、特定の中国の顧客またはサプライヤーが当社と取引することを制限、防止、または阻止してきました。または中国を武装させたり、そうすることでより高価にしたりすると、逆効果になる可能性があります当社製品の需要に影響します。中国市場から得られる総収益は、2022年12月31日に終了した3か月間と比較して、2023年12月31日に終了した3か月間で1,500万ドル（8％）増加し、2022年12月31日に終了した9か月間と比較して、2023年12月31日に終了した9か月間で400万ドル（1％）増加しました。私たちの
Arm Chinaからのロイヤリティ収入は、2022年12月31日に終了した3か月と9か月間と比較して、2023年12月31日に終了した3か月と9か月で増加しました。これは主に、チップ出荷量の増加と、モバイルおよびクラウドコンピューティング市場におけるArmv9テクノロジーなどのチップあたりのロイヤルティ率が高い製品の組み合わせの改善によるものです。
輸出管理規制の動向
2023年10月、米国商務省産業安全保障局（「BIS」）は、高度なコンピューティングチップ、そのようなチップを含むコンピューター商品、および特定の半導体製造品目に関する最新の輸出規制と、スーパーコンピューターおよび半導体製造最終用途の品目に関する取引規制を発表しました。2023年10月の輸出規制により、BISの事業体リストにある特定の事業体のライセンス要件の対象となる品目の範囲が拡大されます。その結果、特定の顧客やパートナーが特定の製品を組み込んだチップや最終製品を無料で出荷できなくなるため、特定の国や団体に製品をライセンスする自由が減り、商取引関係がさらに損なわれる可能性があります。
現在のマクロ経済環境と地政学的出来事の影響
最近の金融機関の失敗、世界的なインフレ率と金利の上昇、サプライチェーンの混乱、現在および将来の米国および中国の貿易規制の未知の影響を含む地政学的圧力、中国と台湾の関係の変化、ウクライナでの戦争、為替レートの変動、および関連する世界経済状況など、さまざまな出来事や傾向に起因するマクロ経済環境の不確実性は、当社の業績に変動をもたらしました。たとえば、ウクライナでの戦争は、半導体製造に不可欠な特定の材料や金属に関するものを含め、市場をさらに混乱させ、現在のサプライチェーンの制約を悪化させる可能性があります。イスラエルとハマスの間の戦争は、これまでのところ私たちの活動に大きな中断をもたらしていません。さらに、東アジア（特に台湾）に半導体製造が集中していることを考えると、アジア、特に台湾に関して地政学的な緊張が高まる可能性があると、既存の半導体チップ製造に大きな混乱が生じ、世界中で半導体チップの供給が中断される可能性が高まる可能性があります。
技術と製品開発への投資
競争力を維持するには、特に次世代技術が市場参加者に採用されるにつれて、既存の製品やサービスの新しい用途や強化を引き続き開発する必要があります。市場の進化する需要を満たすために、適切な人材や開発技術などの適切な研究開発リソースを割り当てて維持することは、私たちの継続的な成功に不可欠です。
さらに、AI分野を含め、新しいテクノロジーや高度な製品を開発する機会と潜在的な投資を引き続き評価し、個々のデザインIP要素を超えて、より完全なシステムを提供するように拡大しています。
この点に関する私たちの取り組みはまだ初期段階ですが、将来的にはそれらの取り組みを促進するためにより多くの財源やその他のリソースを投資し、投資および/または買収の機会を模索し、技術的、財政的、および/またはその他のサポートを提供するために1つ以上のパートナーと連携する可能性があります。
最近の出来事と取引
公開会社の経費
最近上場した会社なので、上場企業に適用される基準と要件に対応する目的で、引き続き追加の手続きとプロセスを実施していきます。より包括的なコンプライアンスおよびガバナンス機能を確立し、そのような機能をサポートする追加の人材を雇用し、2002年のサーベンス・オクスリー法に従って財務報告に関する内部統制を維持および見直し、SEC規則に従って定期報告書を作成および配布するにつれて、財務、法務、および従業員関連の費用は増加すると予想しています。当社の財務諸表には、これらの費用の影響が反映されます。また、役員保険や役員保険を含む当社の保険費用の保険料も高くなると予想しています。
さらに、IPOに関連して、2023年9月30日に終了した3か月間の株式ベースの報酬費用の増加と加速を確認しました。2019年のAEP、2019年のEIP、および2022年のRSUプランに基づいて以前に発行された特定のRSUは、負債分類報奨として分類されていましたが、株式分類の報奨として分類されるように変更されました。2023年10月25日現在、当社は2019年のAEPの市況が満たされているため、2024年3月に 100% の権利が確定すると判断しています。2019年のEIPに基づくすべてのRSUはIPO時に権利を取得しました。2023年9月30日に終了した3か月間で、株式ベースの経費が加速したことを認識しました。2022 RSUプランには、IPO前とIPO後に適用される権利確定スケジュールが記載されています。以前はIPO前に適用された権利確定スケジュールに基づいて権利確定が見込まれていたRSUは、IPO後に適用される権利確定スケジュールに変更されました。2022年のRSUプランに基づいて付与された役員賞の金銭的価値は、IPO時に株式に転換され、権利確定は株式に充当されます。株式報酬は、これまでも、そしてこれからも、私たちの将来の報酬戦略の重要な部分であり、将来の経費の重要な要素であり、時間の経過とともに増加すると予想されます。
経営成績の構成要素
総収入
ほとんどのライセンスには、ライセンス料とサポートおよびメンテナンス料（ライセンスおよびその他の収益として認識されます）とチップあたりのロイヤリティ（ロイヤリティ収益として認識されます）の2つの要素があります。ただし、一部のライセンスには、日付ベースまたはイベントベースの複数の支払いマイルストーンが設定されている場合があります（たとえば、契約の発効日から6か月後、または最初のチップ設計がテープアウトされたときなど）。
主要な商品の収益を次のカテゴリに分類しています。
ライセンスとその他の収入
ライセンスおよびその他の収益には、ライセンス、ソフトウェア開発ツール、デザインサービス、トレーニング、サポート、およびロイヤリティ収入にはならないその他すべての費用からの収益が含まれます。当社がライセンスする製品は、お客様が半導体チップおよび関連技術を設計および製造できるようにするための設計情報と関連文書で構成されています。ライセンス期間中の契約上の支払いは、ライセンスの種類、期間、およびライセンスされている製品の種類に応じて、一般的に数十万ドルから数億ドルに及ぶ可能性があります。ライセンスは、その適用において永続的、使用制限付き、または期間制限のある場合があります。納品（つまり、顧客にライセンス製品へのアクセスを提供すること）は、通常、ライセンス契約を締結してから短期間に行われます。場合によっては、まだ開発中の製品のライセンスを取得することがあります。その場合、ライセンス契約を締結してから納品に何ヶ月も、場合によっては数年かかることもあります。私たちは、ライセンスやその他の収益のかなりの部分を比較的少数の顧客から生み出しています。
ライセンス料は合意されたスケジュールに従って請求されます。通常、最初の請求書は使用許諾契約の締結時に作成され、ライセンスやその他の収益は製品の引き渡し時に計上されます。ライセンス料に加えて、当社のライセンス契約では通常、電話または電子メールによるサポートで構成されるカスタマーサポートサービスも規定されています。カスタマーサポートサービスの料金は通常、契約書に明記されています。通常、ライセンス製品のアップグレードは提供されません。ただし、可能な場合は提供されるアップデートやアップグレードを除きます。カスタマーサービスサポートからの収益は、その他の収益に計上されます。
Armフレキシブルアクセス契約により、お客様は幅広いプロセッサ、グラフィックス、およびシステム製品、特に古くてパフォーマンスの低い製品にアクセスできます。Armフレキシブルアクセス契約には2つの要素があります。1つは分割払いで支払う低価格のポートフォリオライセンス料で、もう1つは「テープアウト」に達したときのライセンス料です。テープアウトとは、当社の製品を組み込んだお客様の半導体チップ設計の最終結果が製造に送られ、その時点でお客様がチップにどの製品を導入するかを決定します。Armフレキシブルアクセス契約は、新興企業や大企業の事業部など、チップ設計に取り掛かる前に製品のさまざまな構成を試してみたい中小企業に最適だと考えています。
また、Armトータルアクセス契約により、お客様はプロセッサー、グラフィックス、システム製品を含む当社製品のパッケージにアクセスできるようになります。Arm Total Accessのお客様は、パッケージの一部として当社の最先端プロセッサーのライセンスを取得することができます。Arm Total Accessのお客様は、当社製品へのアクセスを維持するために定期的にポートフォリオライセンス料を支払います。製造設計権はポートフォリオライセンス料に含まれ、ライセンス価格に反映されるため、テープアウト時にArm Total Access契約に基づいてお客様が支払う追加料金はありません。Arm Total Access契約は、幅広い自社製品に当社の製品を展開することを期待している大規模で確立された半導体企業に最も適していると考えています。
私たちは、当社の製品をベースにしたチップを開発する企業に、ソフトウェア開発ツールとさまざまなサービスを提供しています。これらのツールとサービスには、特に、（i）エンジニアがArmプロセッサ上でソフトウェアを作成してデバッグするためのソフトウェア開発ツール、（ii）お客様の特定のニーズに合わせてテクノロジーIPをカスタマイズするためのデザインライセンスおよび開発サービス、（iii）製品とその機能や機能を活用するためのソフトウェアの記述方法に関するトレーニング、（iv）サポートとメンテナンス（通常、最低1年間の年会費が必要です）が含まれます。
ロイヤリティ収入
ロイヤリティは通常、ライセンシーの1チップあたりの平均販売価格のパーセンテージか、チップあたりの固定金額のいずれかとして設定されます。通常、出荷される製品を組み込んだチップの総量が増加するにつれて、チップあたりのロイヤルティレートは時間の経過とともに低下します。このようなロイヤリティレートとチップあたりの手数料の削減にもかかわらず、部品製造のお客様とのライセンス契約には通常、チップあたりの最低ロイヤルティ率または手数料が含まれています。個々のライセンス契約におけるロイヤリティの支払いスケジュールは、ライセンスの性質と当社のライセンスの市場での受け入れ度によって異なります
使用許諾契約が締結された日の製品。さらに、お客様が当社の製品をチップに統合するにつれて、当社製品に関するロイヤリティの支払い額が増える可能性があります。お客様が複数の製品を1つのチップに組み込む方法の例については、上記の「—当社の業績に影響を与える主な要因と傾向—お客様にチップあたりの価値を高める能力」を参照してください。ライセンス契約では、ライセンシーは四半期ごとにチップ販売の詳細を含むロイヤリティレポートを当社に発行する必要があります。
ロイヤリティ収入は、お客様が当社製品を含むチップを出荷した四半期に発生主義で計上されます。販売動向からの推定値と、予想出荷台数、販売された製品の構成、当社製品を使用している市場の割合、平均販売価格など、いくつかの重要な項目の判断を行います。新しい情報が入り次第、主にライセンス契約者からその後報告された実際の金額に基づいて、見積もりの変更を反映するために、次の期間に収益を調整する必要があります.
外部の顧客や関係者からの収益
また、外部の顧客との契約から得られる収益と関連当事者から得られる収益を別々に示しています。関連当事者からの収益は、アームチャイナ、当社が持分法投資を行っている顧客、およびソフトバンクグループによる共通の管理下にある当社に関連するその他の事業体から得られます。
売上原価
売上原価（「COS」）は、主にお客様に技術サポートとトレーニングを提供する費用で構成されています。当社の知財製品のいずれかが専門サービスおよび設計サービスの一環としてカスタマイズされている場合、研究開発費の一部がCOSに分類されることがあります。COS費用は、主に従業員関連の費用、専門サービスと顧客へのサポートとメンテナンスの提供に関連するプロジェクト費用、およびライセンス開発サービスの収益、開発技術の償却、および割り当てられた諸経費に関連する費用で構成されています。従業員関連の費用には、給与、賞与、株式ベースの報酬、および関連する福利厚生が含まれます。
研究開発
研究開発は私たちのビジネスの中心であり、将来の成功に不可欠です。したがって、私たちは常に研究開発プログラムに多大なリソースを投資してきましたし、今後も投資し続けます。新製品への投資と開発という私たちのビジョンは、市場シェアを維持または拡大し、お客様に価値を創造したいという私たちの願望によって推進されています。革新的な製品を開発してライセンス供与することで、お客様は自社の差別化能力に特有の競争上の差別化にリソースを集中させることができます。
私たちは、長期的な利益に焦点を当て、スマートフォンやその他の市場（自動車、ネットワーク機器、クラウドコンピューティング、産業用IoTなど）で維持している確固たる地位を再現するために、研究開発投資を大幅に増やしました。各世代のプロセッサーは通常、前世代よりも高度で複雑です。そのため、開発努力の増加が必要ですが、生産性の向上によって一部相殺される可能性があります。そのため、私たちは毎年、次世代製品の開発ニーズの高まりに合わせて、研究開発投資を増やしています。エンジニアは需要が高く、報酬も高いため、研究開発活動の増加は、主にそのような技術職員の給与と彼らが必要とするツールのコストに牽引されて、引き続きコストの増加につながります。
研究開発費は主に、給与、賞与、株式ベースの報酬、研究開発部門の従業員に関連する福利厚生を含む従業員関連の費用と、プロジェクト資材費、コンサルタントに支払われる第三者手数料、減価償却費、配分された諸経費、情報技術、その他の開発費で構成されています。私たちは特定の研究活動の対価として政府の助成金を受けていますが、そのメリットは研究開発費に含まれる関連費用の削減であると認識しています。
販売、総務、管理
私たちのエンジニアリングチームは、重要な販売、一般、管理機能によって十分にサポートされています。販売費、一般管理費は、主に従業員に関連する給与、賞与、株式ベースの報酬、営業およびマーケティングにおける従業員に関連する福利厚生を含む従業員関連の費用と、会計および法律専門サービスの手数料、減価償却費、広告費、割り当てられた諸経費、情報技術、その他の企業関連費用を含む企業および管理部門で構成されています。
処分、リストラ、その他の営業費用、純額
2023年12月、特定のソフトウェアエンジニアリング関連サービスに関するArm Chinaとの契約を終了しました。この契約は現在、社内に導入される予定です。 契約終了費用は、処分、リストラ、その他の営業費用に含まれ、要約連結損益計算書に差し引かれます。
2022年3月、営業職、一般管理職を戦略的な事業活動に合わせるためのリストラ計画を発表しました。このプランに関連する費用は、処分、リストラ、その他の営業費用に含まれ、要約連結損益計算書に差し引かれ、従業員の解雇手当およびその他の関連費用で構成されています。
処分費用は、主に、さまざまな処分活動に関連する弁護士費用や専門家費用などの取引費用で構成されています。リストラやその他の営業費用は、主に従業員の解雇手当と契約終了費用で構成されています。従業員の解雇手当にかかる費用の認識は、従業員が解雇給付を受けるために最低雇用期間を超えて勤務する必要があるかどうかによって異なります。従業員が解雇給付を受けるために最低雇用期間を超えてサービスを受ける必要がある場合、費用は適用される将来のサービス期間にわたって比例配分されます。そうでなければ、リストラ計画を約束し、その行動を従業員に伝えたときに、コストが認識されます。既存の福利厚生制度の対象となる従業員の解雇手当は、当社がリストラ計画を締結し、解雇給付の確率が算定可能かつ見積もり可能な場合に認められます。
長期資産の減損
長期資産の減損には、業績が予想を下回ったり、業績が悪化したりした結果、特定の資産や設備、および取得した無形資産の減損が含まれます。減損の判断では、割引キャッシュフローを利用したインカムアプローチを採用して公正価値を算出しました。
株式投資からの収益（損失）、純額
株式投資からの収益（損失）の純額には、公正価値会計または純資産価値を適用することを選択した特定の持分法投資の公正価値の変動、特定の持分法投資における当社の持分法投資者の収益または損失、およびその他の有価証券および非市場性証券の損益が含まれます。持分法で計上された持分法投資による利益または損失の当社の比例配分は、次の四半期に計上され、その収益または損失は投資先によって計上されます。
利息収入、純額
利息収入は主に、現金および現金同等物、当社が保有する短期投資から受け取る利息で構成されますh さまざまな金融機関、および売掛金。支払利息は、主にファイナンスリースの利息です。
その他の営業外収益（損失）、純額
その他の営業外収益（損失）、純額は、デリバティブ金融商品の公正価値の変動、実現および未実現の外国為替契約の損益および売掛金の公正価値の変動から生じる損益を含む、一回限りの損益、および当社の中核事業とは無関係なその他の収益および費用項目で構成されます。
所得税の優遇措置（費用）
私たちは、GAAPに基づく資産負債法を使用して所得税を会計処理しています。これにより、財務諸表帳簿価額と資産および負債の課税基準との一時的な差異による税務上の影響について、繰延所得税が計上されます。所得税費用には、主に英国と米国の連邦所得税および州所得を含む、当社が事業を行う法域で得た収入と課税所得が反映されます。私たちは、特許製品からの収入（およびその他の適格収入）に起因する特定の利益を、10％の実効法人税率で課税できる英国の「パテントボックス」制度の恩恵を受けています。
業務結果
次の表は、指定された期間における当社の未監査要約連結損益計算書と、絶対ベースでの総収益に対する割合などのデータからの事業構成要素を示しています。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 12月31日に終了した3か月間 | | 12月31日に終了した9か月間 |
| （百万単位、パーセンテージを除く） | | 2023 | 収益の% | | 2022 | 収益の% | | 2023 | 収益の% | | 2022 | 収益の% |
| 収益: | | | | | | | | | | | | |
| 外部顧客からの収益 | | $ | 576 | | 70 | % | | $ | 533 | | 74 | % | | $ | 1,755 | | 76 | % | | $ | 1,526 | | 75 | % |
| 関連当事者からの収入 | | 248 | | 30 | % | | 191 | | 26 | % | | 550 | | 24 | % | | 520 | | 25 | % |
| 総収入 | | 824 | | 100 | % | | 724 | | 100 | % | | 2,305 | | 100 | % | | 2,046 | | 100 | % |
| 売上原価 | | (36) | | 4 | % | | (29) | | 4 | % | | (113) | | 5 | % | | (79) | | 4 | % |
| 売上総利益 | | 788 | | 96 | % | | 695 | | 96 | % | | 2,192 | | 95 | % | | 1,967 | | 96 | % |
| 営業経費: | | | | | | | | | | | | |
| 研究開発 | | (432) | | 52 | % | | (286) | | 40 | % | | (1,395) | | 61 | % | | (752) | | 37 | % |
| 販売、一般および管理 | | (216) | | 26 | % | | (163) | | 23 | % | | (702) | | 30 | % | | (488) | | 24 | % |
| | | | | | | | | | | | |
| 処分、リストラ、その他の営業費用、純額 | | (6) | | 1 | % | | (2) | | 0 | % | | (6) | | 0 | % | | (6) | | 0 | % |
| 営業経費合計 | | (654) | | 79 | % | | (451) | | 62 | % | | (2,103) | | 91 | % | | (1,246) | | 61 | % |
| 営業利益 (損失) | | 134 | | 16 | % | | 244 | | 34 | % | | 89 | | 4 | % | | 721 | | 35 | % |
| 株式投資による収益（損失）、純額 | | (1) | | — | % | | (6) | | 1 | % | | (13) | | 1 | % | | (80) | | 4 | % |
| 利息収入、純額 | | 28 | | 3 | % | | 13 | | 2 | % | | 80 | | 3 | % | | 21 | | 1 | % |
| その他の営業外収益（損失）、純額 | | (15) | | 2 | % | | (23) | | 3 | % | | (2) | | — | % | | 4 | | — | % |
| 法人税控除前の事業からの収益（損失） | | 146 | | 18 | % | | 228 | | 31 | % | | 154 | | 7 | % | | 666 | | 33 | % |
| 所得税費用 | | (59) | | 7 | % | | (46) | | 6 | % | | (72) | | 3 | % | | (145) | | 7 | % |
| 当期純利益 (損失) | | $ | 87 | | 11 | % | | $ | 182 | | 25 | % | | $ | 82 | | 4 | % | | $ | 521 | | 25 | % |
パーセンテージは提示された金額から計算され、四捨五入の関係でそれぞれの合計に加算されない場合があります
総収入
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 12月31日に終了した3か月間 |
| | 外部の顧客 | | 関連パーティ | | 合計 |
| （百万単位、パーセンテージを除く） | | 2023 | | 2022 | % 変更 | | 2023 | | 2022 | % 変更 | | 2023 | | 2022 | % 変更 |
| ライセンスとその他の収入 | | $ | 211 | | | $ | 159 | | 33 | % | | $ | 143 | | | $ | 140 | | 2 | % | | $ | 354 | | | $ | 299 | | 18 | % |
| ロイヤリティ収入 | | 365 | | | 374 | | (2) | % | | 105 | | | 51 | | 106 | % | | 470 | | | 425 | | 11 | % |
| | $ | 576 | | | $ | 533 | | 8 | % | | $ | 248 | | | $ | 191 | | 30 | % | | $ | 824 | | | $ | 724 | | 14 | % |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 12月31日に終了した9か月間 |
| | 外部の顧客 | | 関連パーティ | | 合計 |
| （百万単位、パーセンテージを除く） | | 2023 | | 2022 | % 変更 | | 2023 | | 2022 | % 変更 | | 2023 | | 2022 | % 変更 |
| ライセンスとその他の収入 | | $ | 685 | | | $ | 401 | | 71 | % | | $ | 332 | | | $ | 344 | | (3) | % | | $ | 1,017 | | | $ | 745 | | 37 | % |
| ロイヤリティ収入 | | 1,070 | | | 1,125 | | (5) | % | | 218 | | | 176 | | 24 | % | | 1,288 | | | 1,301 | | (1) | % |
| | $ | 1,755 | | | $ | 1,526 | | 15 | % | | $ | 550 | | | $ | 520 | | 6 | % | | $ | 2,305 | | | $ | 2,046 | | 13 | % |
2022年12月31日に終了した3か月間の総収益7億2,400万ドルから、2023年12月31日に終了した3か月間の総収益は1億ドル、つまり 14% 増加して8億2,400万ドルになりました。2022年12月31日に終了した9か月間の総収益20億4600万ドルから、2023年12月31日に終了した9か月間の総収益は2億5900万ドル、つまり13％増加して23億500万ドルになりました。ライセンスおよびその他の収益は、2022年12月31日に終了した3か月間と比較して2023年12月31日に終了した3か月間で5,500万ドル増加し、2022年12月31日に終了した9か月間と比較して、2023年12月31日に終了した9か月間で2億7,200万ドル増加しました。 主に、新しいライセンス契約、前期に締結された契約による収益の増加、および当社のテクノロジーIPの最新版にアクセスするためのお客様による既存のライセンス契約の更新によるものです。 2023年12月31日に終了した3か月間のロイヤリティ収入は、2022年12月31日に終了した3か月間と比較して4,500万ドル増加しました。これは主に、2023年12月31日に終了した四半期におけるお客様からのチップ出荷量の増加と、モバイルおよびクラウドコンピューティング市場におけるArmv9テクノロジーなどのチップあたりのロイヤルティ率が高い製品の組み合わせの改善によるものです。2023年12月31日に終了した9か月間のロイヤリティ収入は、2022年12月31日に終了した9か月間と比較して1,300万ドル減少しました。主に、マクロ経済の減速と、サプライチェーン全体の在庫レベルの低下によるお客様の出荷量の減少によるものです。
収入外部顧客からのeは4300万ドル増加しました2023年12月31日に終了した3か月間を、2022年12月31日に終了した3か月間と比較しました。これは主に、ライセンスおよびその他の収益が5,200万ドル増加したことによるものです。これは、お客様によるチップ出荷の時期によるロイヤルティ収益の900万ドルの減少によって一部相殺されました。収入外部の顧客からの2022年12月31日に終了した9か月間と比較して、2023年12月31日に終了した9か月間で2億2900万ドル増加しました。これは主に、ライセンスおよびその他の収益が2億8,400万ドル増加したことによるものです。これは、お客様によるチップの出荷時期によるロイヤルティ収益の5,500万ドルの減少によって一部相殺されました。関連当事者からの収益は、2022年12月31日に終了した3か月間と比較して、2023年12月31日に終了した3か月間で5,700万ドル増加しました。これは主に、2023年12月31日に終了した四半期におけるお客様からのチップ出荷量の増加により、ロイヤルティ収益が5,400万ドル増加したことと、モバイルおよびクラウドコンピューティング市場におけるArmv9テクノロジーなどのチップあたりのロイヤルティレートが高い製品の組み合わせが改善されたことと、300万ドルによるものです。ライセンスやその他の収入の増加。2023年12月31日に終了した9か月間で、2022年12月31日に終了した9か月間と比較して、関連当事者からの収益は3,000万ドル増加しました。これは主に、ライセンスが1,200万ドル減少したこととその他の収益と、増加によるロイヤリティ収益の4,200万ドルの増加お客様によるチップの出荷だけでなく、モバイルやクラウドコンピューティング市場におけるArmv9テクノロジーなど、チップあたりのロイヤルティ率が高い製品の組み合わせも改善されています.
2023年12月31日と2022年12月31日に終了した3か月間、米国外の顧客への販売による収益は、それぞれ総収益の約 53% と約 59% を占めました。2023年12月31日と2022年12月31日に終了した9か月間、米国外の顧客への販売による収益は、それぞれ総収益の約 56% と約 61% を占めました。私たちの総収益の2％未満が他の通貨建てです
は米ドルで、2023年12月31日と2022年12月31日に終了した3か月と9か月間の収益と経営成績に対する為替レートの変動の影響は重要ではありませんでした。
売上原価
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 12月31日に終了した3か月間 | | 12月31日に終了した9か月間 |
| （百万単位、パーセンテージを除く） | | 2023 | | 2022 | | % 変更 | | 2023 | | 2022 | | % 変更 |
| 売上原価 | | $ | (36) | | | $ | (29) | | | 24% | | $ | (113) | | | $ | (79) | | | 43% |
2023年12月31日に終了した3か月間の売上原価は、2022年12月31日に終了した3か月間と比較して700万ドル増加しました。2023年12月31日に終了した9か月間の売上原価は、2022年12月31日に終了した9か月間と比較して、3,400万ドル増加しました。これは主に、IPOと新規アワードに関連して発生する株式ベースの報酬費用と関連する雇用者税の増加の影響によるものです（参照 注9-株式ベースの報酬要約連結財務諸表の注記に）、専門サービス料、専門サービスおよびデザインサービスに関連する活動。
研究開発
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 12月31日に終了した3か月間 | | 12月31日に終了した9か月間 |
| （百万単位、パーセンテージを除く） | | 2023 | | 2022 | | % 変更 | | 2023 | | 2022 | | % 変更 |
| 研究開発 | | $ | (432) | | | $ | (286) | | | 51% | | $ | (1,395) | | | $ | (752) | | | 86% |
研究開発費は、2022年12月31日に終了した3か月間と比較して、2023年12月31日に終了した3か月間で1億4600万ドル増加し、2022年12月31日に終了した9か月間と比較して、2023年12月31日に終了した9か月間で6億4300万ドル増加しました。 主に IPOや新規アワードに関連して発生する株式ベースの報酬費用とそれに伴う雇用者税の増額による影響（ 注9-株式ベースの報酬要約連結財務諸表の注記に）。増加に貢献したその他の要因は次のとおりです雇用による人員増加、クラウドサービスを含むエンジニアリング費の増加、および割り当てられた施設諸経費による給与および関連費用は、研究開発税額控除の増加とキャッシュフローヘッジ活動による利益によって一部相殺されました。
販売、一般および管理
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 12月31日に終了した3か月間 | | 12月31日に終了した9か月間 |
| （百万単位、パーセンテージを除く） | | 2023 | | 2022 | | % 変更 | | 2023 | | 2022 | | % 変更 |
| 販売、一般および管理 | | $ | (216) | | | $ | (163) | | | 33 | % | | $ | (702) | | | $ | (488) | | | 44 | % |
販売費、一般管理費は、2022年12月31日に終了した3か月間と比較して、2023年12月31日に終了した3か月間で5,300万ドル増加し、2022年12月31日に終了した9か月間と比較して、2023年12月31日に終了した9か月間で2億1,400万ドル増加しました。 主に IPOや新規アワードに関連して発生する株式ベースの報酬費用とそれに伴う雇用者税の増額による影響（ 注9-株式ベースの報酬要約連結財務諸表の注記に）。増加に貢献したその他の要因は次のとおりです雇用による人員増加による従業員関連の賞与、給与、関連費用、公開会社の準備費用、旅費、専門サービス費用、および関連費用。これらの増加は、によって部分的に相殺されました貸付債権の予想信用損失引当金の減額、売掛金の現在の予想信用損失引当金の減額、資本化されたソフトウェアの償却額の減少、特許とライセンスの無形資産の償却、前期間の従業員関連の一括支払い、およびキャッシュフローヘッジ活動による利益。にとって 2023年12月31日に終了した9か月間、増加もまた、の逆転によって部分的に相殺されました 訴訟の責任（を参照） 注12-コミットメントと不測の事態要約連結財務諸表の注記に）。
処分、リストラ、その他の営業費用、純額
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 12月31日に終了した3か月間 | | 12月31日に終了した9か月間 |
| （百万単位、パーセンテージを除く） | | 2023 | | 2022 | | % 変更 | | 2023 | | 2022 | | % 変更 |
| 処分、リストラ、その他の営業費用、純額 | | $ | (6) | | | $ | (2) | | | 200 | % | | $ | (6) | | | $ | (6) | | | — | % |
処分、リストラ、その他の営業費用は、2023年12月の契約終了費用により、2022年12月31日に終了した3か月間と比較して、2023年12月31日に終了した3か月間の純額が400万ドル増加しました。2023年12月31日に終了した9か月間の費用は、2022年12月31日に終了した9か月間と比較して横ばいでした。
株式投資による収益（損失）、純額
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 12月31日に終了した3か月間 | | 12月31日に終了した9か月間 |
| （百万単位、パーセンテージを除く） | | 2023 | | 2022 | | % 変更 | | 2023 | | 2022 | | % 変更 |
| 株式投資による収益（損失）、純額 | | $ | (1) | | | $ | (6) | | | (83) | % | | $ | (13) | | | $ | (80) | | | (84) | % |
株式投資による収益（損失）は、2022年12月31日に終了した3か月間で2022年12月31日に終了した3か月間で500万ドル増加し、2022年12月31日に終了した9か月間と比較して、2023年12月31日に終了した9か月間で6,700万ドル増加しました。これは主に公正価値で計上された持分法投資および非有価証券に関連する未実現損失の減少。
利息収入、純額
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 12月31日に終了した3か月間 | | 12月31日に終了した9か月間 |
| （百万単位、パーセンテージを除く） | | 2023 | | 2022 | | % 変更 | | 2023 | | 2022 | | % 変更 |
| 利息収入、純額 | | $ | 28 | | | $ | 13 | | | 115 | % | | $ | 80 | | | $ | 21 | | | 281 | % |
利息収入は、2022年12月31日に終了した3か月間で1,500万ドル増加し、2022年12月31日に終了した3か月間で1,500万ドル増加し、2022年12月31日に終了した9か月間で5,900万ドル増加しました。これは主に、短期投資と現金同等物の増加と、短期投資と現金同等物に有利な金利利回りが認められたためです。
その他の営業外収益（損失）、純額
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 12月31日に終了した3か月間 | | 12月31日に終了した9か月間 |
| （百万単位、パーセンテージを除く） | | 2023 | | 2022 | | % 変更 | | 2023 | | 2022 | | % 変更 |
| その他の営業外収益（損失）、純額 | | $ | (15) | | | $ | (23) | | | (35) | % | | $ | (2) | | | $ | 4 | | | (150) | % |
2023年12月31日に終了した3か月間のその他の営業外収益（損失）は、実現および未実現の為替差益の増加により、2022年12月31日に終了した3か月間と比較して800万ドル増加しました。2023年12月31日に終了した9か月間のその他の営業外収益（損失）は、2022年12月31日に終了した9か月間と比較して600万ドル減少しました。これは主に、実現および未実現の為替差益の減少によるものです。
所得税（費用）給付
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 12月31日に終了した3か月間 | | 12月31日に終了した9か月間 |
| （百万単位、パーセンテージを除く） | | 2023 | | 2022 | | % 変更 | | 2023 | | 2022 | | % 変更 |
| 所得税制上の優遇措置（費用） | | $ | (59) | | | $ | (46) | | | 28 | % | | $ | (72) | | | $ | (145) | | | (50) | % |
| 所得税控除前利益（損失） | | $ | 146 | | | $ | 228 | | | (36) | % | | $ | 154 | | | $ | 666 | | | (77) | % |
| 税引前利益に対する所得税上の優遇措置（費用）の割合 | | (40.4) | % | | (20.2) | % | | | | (46.8) | % | | (21.8) | % | | |
2023年12月31日に終了した3か月と9か月間の所得税上の優遇措置（費用）と実効税率は、2022年12月31日に終了した3か月と9か月間の所得税制上の優遇措置（費用）と実効税率は、主に税引前利益の違いと、IPOに関連して発生する株式ベースの報酬費用の増加の影響により変化しました（を参照 注9-株式ベースの報酬本報告書（フォーム6-K）に含まれる要約連結財務諸表の注記で、その一部は控除不能な源泉徴収税による税制上の優遇措置にはなりません。
2022年8月16日、2022年のインフレ削減法が米国の法律に制定されました。この法律には、3年間で平均AFSIが10億ドルを超える企業の調整後財務諸表収入（「AFSI」）に対して15％の新しい企業代替最低税（「CAMT」）が含まれています。CAMTは、2024年3月31日に終了する会計年度に当社に有効です。当社はCAMTの潜在的な影響を評価しており、CAMTが財務諸表や経営成績に重大な影響を与えるとは考えていません。
流動性と資本資源
私たちは、事業運営の要件、運転資金要件、資本支出、契約上の義務、買収と投資、その他のコミットメントを含め、期日になった現金債務を賄う能力の観点から流動性を測定します。私たちはこれまで、主に事業運営から生み出された現金で事業資金を調達してきましたが、その一部は政府の研究助成金と税額控除によって支えられていますが、今後も資金を調達していくつもりです。2023年12月31日と2022年12月31日に終了した9か月間、認められた政府の研究助成金と税額控除の特典は、それぞれ9,300万ドルと5,600万ドルでした。2023年12月31日現在、当社の現金および現金同等物は15億5,100万ドル、短期投資は8億5,000万ドルです。
私たちは、現金および現金同等物と短期投資は、少なくとも今後12か月間、そして長期的には流動性要件を満たすのに十分であると考えています。当社の将来の資本要件は、収益の増加、研究開発やその他の成長イニシアチブへの支出の時期と範囲、新製品やサービスの導入時期、当社製品の市場での受け入れ、全体的な経済状況など、いくつかの要因によって決まります。負債またはエクイティファイナンスによる追加資金調達を求められたり、選択したりすることがあります。ただし、仮に受け入れられる条件で追加の資金が提供されない場合もあります。事業を拡大し、継続的なイノベーションに投資するために必要な追加資本を調達したり、キャッシュフローを生み出したりできない場合、競争に成功できず、事業、経営成績、財政状態、見通しに悪影響を及ぼします。
次の表は、示された期間のキャッシュフローをまとめたものです。
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 12月31日に終了した9か月間 |
| (百万単位) | | 2023 | | 2022 |
| 営業活動によって提供された（使用された）純現金 | | $ | 423 | | | $ | 256 | |
| 投資活動によって提供された（使用された）純現金 | | $ | (346) | | | $ | (117) | |
| 財務活動によって提供された（使用された）純現金 | | $ | (87) | | | $ | (32) | |
| 現金および現金同等物に対する為替レートの変動の影響 | | $ | 7 | | | $ | (10) | |
| 現金および現金同等物の純増額（減少） | | $ | (3) | | | $ | 97 | |
| 期初の現金および現金同等物 | | $ | 1,554 | | | $ | 1,004 | |
| | | | |
| | | | |
| 継続事業からの現金および現金同等物、期末 | | $ | 1,551 | | | $ | 1,101 | |
営業活動によって提供された（使用された）純現金
営業活動によって提供された純現金は、2022年12月31日に終了した9か月間と比較して、2023年12月31日に終了した9か月間で1億6,700万ドル増加して4億2,300万ドルになりました。これは主に、株式ベースの報酬費用の増額および加速、資産と負債の変化など、特定の非現金項目のタイミングによるもので、公正価値の変動による株式投資収益の減少によって一部相殺されました。資産と負債の変化は、主に、回収サイクルの改善による売掛金残高の減少、新規契約締結および収益認識の時期による契約資産の増加と契約負債の減少、税金負債の減少、前払い費用およびその他の資産の増加、未払報酬および福利厚生および株式ベースの報酬の増加、および主に前期のリース契約の早期終了によるオペレーティングリース負債の減少によるものです。
投資活動によって提供された（使用された）純現金
投資活動に使用された純現金は、2022年12月31日に終了した9か月間と比較して、2023年12月31日に終了した9か月間で2億2,900万ドル増加して3億4,600万ドルになりました。これは主に、短期投資の満期からの収益が5億9,400万ドル減少し、不動産および設備の購入が3,300万ドル増加し、株式投資の購入が2,800万ドル増加しましたが、短期投資の購入が4億4,500万ドル減少したことにより相殺されました投資。
財務活動に使用された純現金
資金調達活動に使用された純現金は、2022年12月31日に終了した9か月間と比較して、2023年12月31日に終了した9か月間で5,500万ドル増加して8,700万ドルになりました。これは主に、ファイナンスリース契約に対する1,000万ドルの支払いと既得株式に対する4,800万ドルの源泉徴収税の支払いによるもので、無形資産債務の支払いの減少によって相殺されました。
重要な会計上の見積もり
当社の要約連結財務諸表はGAAPに従って作成されています。これらの要約連結財務諸表を作成するには、報告された資産、負債、収益、費用、費用の金額、および関連する開示に影響する見積もりと仮定を行う必要があります。私たちの見積もりは、過去および予想される結果と傾向、および将来の出来事に関する仮定を含め、状況下では合理的であると当社が考えるその他のさまざまな仮定に基づいています。その性質上、見積もりには本質的に不確実性があります。見積もりや評価を裏付ける仮定は妥当だと考えていますが、実際の結果は当社の見積もりと大きく異なる可能性があり（該当する場合、プラスまたはマイナス）、要約連結財務諸表に重大な影響を与える可能性があります。
私たちの最も重要な会計方針には、収益認識、公正価値で測定される株式投資の評価、IPO前の期間の普通株式評価、株式ベースの報酬、のれんの減損、および所得税があると考えています。これらの方針と関連する見積もりや判断については、IPO目論見書の「経営陣の議論と経営成績」のセクションで詳しく説明されています。他にも重要な会計方針があり、一般的にそれほど困難または主観的な見積もりや判断を必要としないか、そのような会計方針が一定期間報告された経営成績に重大な影響を与える可能性が低いかのどちらかです。
以下に概説されている会計方針と見積もりを除きます 注1-事業内容と重要な会計方針の概要 このフォーム6-Kのレポートに含まれる要約連結財務諸表の注記では、2023年12月31日に終了した9か月間、IPO目論見書の「経営陣による財政状態と経営成績の議論と分析」セクションで重要な会計方針と見積もりとして開示した項目に重要な変更はありませんでした。
署名
1934年の証券取引法の要件に従い、登録者は署名者に代わってこの報告書に正式に署名させ、正式に権限を与えられました。
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| アーム・ホールディングス・ピーエルシー |
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日付：2024年2月8日 | 作成者: | /s/ ローラ・バーテルズ |
| 名前: | ローラ・バーテルズ |
| タイトル: | 最高会計責任者
(最高会計責任者) |