米国
証券取引委員会
ワシントンD.C. 20549
フォーム
(修正第1号)
(マークワン) | |
1934年の証券取引法のセクション13または15 (d) に基づく年次報告書 | |
終了会計年度について | |
1934年の証券取引法第13条または第15条 (d) に基づく移行報告書 | |
からへの移行期間について
コミッションファイル番号
(憲章に明記されている登録者の正確な名前)
|
|
(主要行政機関の住所) (郵便番号)
(
(登録者の電話番号、市外局番を含む)
同法第12条 (b) に従って登録された証券：
各クラスのタイトル | トレーディングシンボル | 登録された各取引所の名前 |
法のセクション12 (g) に従って登録された証券：
なし
登録者が証券法第405条で定義されている有名なベテラン発行体である場合は、チェックマークで示してください。
登録者が法の第13条または第15（d）条に従って報告を提出する必要がない場合は、チェックマークで示してください。はい◻
登録者が（1）1934年の証券取引法のセクション13または15（d）によって提出が義務付けられているすべての報告を過去12か月間（または登録者がそのような報告を提出する必要があったほど短い期間）提出したかどうか、および（2）過去90日間にそのような提出要件の対象であったかどうかをチェックマークで示してください。
登録者が、過去12か月間に規則S-Tの規則405に従って提出する必要のあるすべてのインタラクティブデータファイルを電子的に提出したかどうか（または登録者がそのようなファイルを提出する必要があったほど短い期間）に電子的に提出したかどうかをチェックマークで示してください。
登録者が大規模な加速申告者、加速申告者、非加速申告者、小規模な報告会社、新興成長企業のいずれであるかをチェックマークで示してください。取引法規則12b-2の「大規模加速申告者」、「加速申告者」、「小規模報告会社」、「新興成長企業」の定義を参照してください。
アクセラレーテッド・ファイラー◻ | 非加速ファイラー◻ | 小規模な報告会社 | 新興成長企業 |
新興成長企業の場合は、登録者が取引法のセクション13（a）に従って規定された新しいまたは改訂された財務会計基準を遵守するために延長された移行期間を使用しないことを選択したかどうかをチェックマークで示してください。 ◻
登録者が、監査報告書を作成または発行した登録公認会計士事務所が、サーベンス・オクスリー法（15 U.S.C. 7262 (b)）のセクション404（b）に基づく財務報告に対する内部統制の有効性に関する報告書を提出し、経営陣による評価を証明したかどうかをチェックマークで示してください。
証券が法のセクション12（b）に従って登録されている場合は、申告書に含まれる登録者の財務諸表に、以前に発行された財務諸表の誤りの訂正が反映されているかどうかをチェックマークで示してください。
これらの誤りの訂正のいずれかが、§240.10D-1（b）に従って関連する回復期間中に登録者の執行役員が受け取ったインセンティブベースの報酬の回収分析を必要とする修正であるかどうかをチェックマークで示してください。
登録者がシェル会社（同法第12b-2条に定義）であるかどうかをチェックマークで示してください。はい
2023年6月30日現在、登録者の非関連会社が保有する議決権のある株式の時価総額：$
2024年2月20日現在、登録者の普通株式の発行済み株式数、額面0.001ドル：
参考資料として組み込まれた文書：
2024年5月9日に開催されるAxcelis Technologies社の年次株主総会の最終委任勧誘状の一部は、参照によりこのフォーム10-KのパートIIIに組み込まれています。
説明メモ
フォーム10-Kの年次報告書の第1号（「改正」）は、2024年2月23日に証券取引委員会に提出された、2023年12月31日に終了した会計年度のフォーム10-Kで以前に提出した年次報告書（「フォーム10-K」）を修正するものです。この修正案は、項目8の参照誤りを訂正し、（i）フォーム10-Kの34ページの項目9Aに記載されている財務報告の内部統制について、および（ii）2023年12月31日に終了する年度の当社の財務諸表の監査に関する独立登録公認会計士事務所の意見における誤った日付参照を修正するために提出されています。これに応えて、フォーム10-Kの38〜39ページに記載されています。項目8の開示要件へ。
この改正には、別紙31.1、31.2、32.1、32.2として当社の最高執行役員および最高財務責任者による新しい証明書と、別紙23.1としての独立登録公認会計士事務所のアーンスト・アンド・ヤング法律事務所による新たな同意が含まれています。上記に明示的に規定されている場合を除き、この修正条項は、フォーム10-Kの他の項目の情報を修正、更新、または再記載したり、フォーム10-Kの提出後に発生した出来事を反映したりすることはなく、またそれを意図するものでもありません。この修正条項は、表紙、この説明文、元のフォーム10-Kの項目8の交換、元のフォーム10-Kの項目9Aの交換、元のフォーム10-Kの項目15と関連資料の交換（項目8への回答）、署名ページ、役員証明書、および本書の別紙として提出する必要のある同意のみで構成されています。
アイテム 8.財務諸表と補足データ。
この項目への回答は、このレポートの項目16の直後に別のセクションとして提出されます。
アイテム9Aです。統制と手順。
開示管理と手続きの評価。
当社の経営陣は、最高経営責任者および最高財務責任者の参加を得て、フォーム10-Kの年次報告書の対象期間（「評価日」）の終了時点における当社の開示管理および手続き（改正された1934年の証券取引法（以下「取引法」）に基づく規則13a-15（e）で定義されている）の有効性を評価しました。この評価に基づいて、当社の最高経営責任者および最高財務責任者は、評価日の時点で、これらの開示管理と手続きは有効であると結論付けました。
財務報告に関する内部統制
財務報告の内部統制に関する経営陣の年次報告書
経営陣は、金融報告に関する適切な内部統制を確立し、維持する責任があります。この用語は、取引法の規則13a-15（f）で定義されています。財務報告に対する内部統制には固有の制限があるため、すべての虚偽表示を防止または検出できない場合があります。統制システムは、どんなにうまく設計され運用されても、財務諸表の作成と表示に関して合理的な保証しか提供できません。将来の期間における有効性の評価を予測する場合、状況の変化により統制が不十分になったり、方針や手続きの遵守度が低下したりするリスクがあります。
経営陣は、2023年12月31日現在の財務報告に対する内部統制の有効性を評価しました。この評価を行う際に、経営陣はトレッドウェイ委員会のスポンサー組織委員会（「COSO」）の内部統制—2013統合フレームワークに定められた基準を使用しました。
この評価に基づいて、経営陣は、2023年12月31日現在、財務報告に対する当社の内部統制はこれらの基準に基づいて有効であると結論付けました。
Ernst & Young LLPの独立登録公認会計士事務所は、当社の連結財務諸表の監査人として、財務報告に対する当社の内部統制の評価に関する証明書を発行しました。
2
独立登録公認会計士事務所の報告書
アクセリス・テクノロジーズ社の株主と取締役会の方へ
財務報告の内部統制に関する意見
私たちは、トレッドウェイ委員会のスポンサー組織委員会が発行した内部統制統合フレームワーク（2013年のフレームワーク）に定められた基準（COSO基準）に基づいて、2023年12月31日現在のAxcelis Technologies社の財務報告に対する内部統制を監査しました。私たちの意見では、Axcelis Technologies, Inc.（以下「当社」）は、2023年12月31日現在、COSO基準に基づいて、すべての重要な点で財務報告に対する効果的な内部統制を維持していました。
また、上場企業会計監視委員会（米国）（PCAOB）の基準に従って、当社の2023年連結財務諸表を監査しました。2024年2月23日付けの報告書には、これについて無条件の意見が表明されています。
意見の基礎
会社の経営陣は、財務報告に対する効果的な内部統制を維持し、添付の財務報告に対する内部統制に関する経営陣の年次報告書に含まれる財務報告に対する内部統制の有効性を評価する責任があります。私たちの責任は、監査に基づいて、財務報告に対する会社の内部統制について意見を述べることです。私たちはPCAOBに登録された公認会計事務所であり、米国連邦証券法、および証券取引委員会とPCAOBの適用規則および規制に従って、会社に関しては独立している必要があります。
私たちはPCAOBの基準に従って監査を実施しました。これらの基準では、財務報告に対する効果的な内部統制があらゆる重要な点で維持されているかどうかについて合理的な保証を得るために、監査を計画して実施する必要があります。
私たちの監査には、財務報告に関する内部統制の理解、重大な弱点が存在するリスクの評価、評価されたリスクに基づく内部統制の設計と運用の有効性のテストと評価、および状況に応じて必要と思われるその他の手続きの実施が含まれていました。私たちは、監査が私たちの意見の合理的な根拠になると考えています。
財務報告に対する内部統制の定義と限界
財務報告に対する企業の内部統制は、一般に認められている会計原則に従って、財務報告の信頼性と外部目的のための財務諸表の作成に関して合理的な保証を提供するために設計されたプロセスです。財務報告に対する企業の内部統制には、（1）会社の資産の取引と処分を正確かつ公正に反映する記録の維持に関する方針と手続きが含まれます。（2）一般に認められている会計原則に従って財務諸表を作成するために必要な取引が記録されていること、および会社の収入と支出が経営陣の許可に従ってのみ行われていることを合理的に保証する方針と手続きが含まれます。会社の取締役、および（3）財務諸表に重大な影響を与える可能性のある会社の資産の不正な取得、使用、または処分の防止または適時の発見に関する合理的な保証を提供します。
財務報告に対する内部統制には固有の制限があるため、虚偽表示を防止または検出できない場合があります。また、将来の期間に対する有効性の評価を予測すると、状況の変化により統制が不十分になったり、ポリシーや手順の遵守度が低下したりするリスクがあります。
/s/ アーンスト・アンド・ヤング法律事務所
マサチューセッツ州ボストン
2024年2月23日
3
財務報告に関する内部統制の変更
第4四半期に実施された内部統制の評価に関連して、財務報告に対する当社の内部統制に重大な影響を及ぼした、または重大な影響を与える可能性が合理的に高いことが確認された財務報告に対する内部統制（証券取引法に基づく規則13a-15（f）で定義されているとおり）に変更はありませんでした。
アイテム 15.展示品と財務諸表のスケジュール。
(a) | このレポートには、次の書類が提出されています。 |
| 1) | 財務諸表: |
独立登録公認会計士事務所の報告書(パコブID: |
| 5 |
連結営業報告書 — 2023年12月31日、2022年、および2021年に終了した年度のものです | 7 | |
連結包括利益計算書 — 2023年12月31日、2022年および2021年に終了した年度のものです | 8 | |
連結貸借対照表 — 2023年12月31日と2022年12月31日 | 9 | |
連結株主資本計算書 — 2023年12月31日、2022年、および2021年に終了した年度のものです | 10 | |
連結キャッシュフロー計算書 — 2023年12月31日、2022年、および2021年に終了した年度のものです | 11 | |
連結財務諸表に関する注記 | 12 |
| 2) | 財務諸表スケジュール： |
スケジュールII—2023年12月31日、2022年および2021年に終了した年度の評価および適格勘定。
| 3) | 展示品 |
フォーム10-Kのこの年次報告書の一部として提出された展示品は、署名ページの直前の展示物索引に記載されています。この展示物索引は、参照によりここに組み込まれています。
証券取引委員会の適用規則に規定されている他のすべてのスケジュールは、関連する指示では義務付けられていないか、適用されないため、省略されています。
4
独立登録公認会計士事務所の報告書
アクセリス・テクノロジーズ社の株主と取締役会の方へ
財務諸表に関する意見
2023年12月31日および2022年12月31日現在のAxcelis Technologies株式会社（以下、当社）の添付連結貸借対照表、2023年12月31日に終了した3年間の関連する連結損益計算書、包括利益、株主資本およびキャッシュフロー、および項目15（a）のインデックスに記載されている関連注記と財務諸表スケジュール（総称して「連結財務」と呼びます）を監査しましたステートメント」)。私たちの意見では、連結財務諸表は、米国で一般に認められている会計原則に従い、2023年12月31日および2022年12月31日現在の当社の財政状態、および2023年12月31日に終了した3年間の経営成績とキャッシュフローをすべての重要な点で公正に示しています。
また、上場企業会計監視委員会（米国）（PCAOB）の基準に従い、トレッドウェイ委員会のスポンサー組織委員会が発行した内部統制-統合フレームワーク（2013フレームワーク）で確立された基準に基づいて、2023年12月31日現在の財務報告に対する当社の内部統制を監査しました。2024年2月23日付けの報告書には、これについて無条件の意見が述べられていました。
意見の基礎
これらの財務諸表は、会社の経営陣の責任です。私たちの責任は、監査に基づいて会社の財務諸表に意見を述べることです。私たちはPCAOBに登録された公認会計士事務所であり、米国連邦証券法、および証券取引委員会とPCAOBの適用規則および規制に従い、会社に関して独立していることが義務付けられています。
PCAOBの基準に従って監査を実施しました。これらの基準では、誤りまたは詐欺によるものかどうかにかかわらず、財務諸表に重大な虚偽表示がないかどうかについて合理的な保証を得るために、監査を計画および実施することが義務付けられています。当社の監査には、誤りによるものか詐欺によるものかを問わず、財務諸表の重大な虚偽表示のリスクを評価するための手続きの実施と、それらのリスクに対応する手続きの実施が含まれていました。このような手続きには、財務諸表の金額と開示に関する証拠を試験的に検討することが含まれていました。監査には、使用された会計原則や経営陣による重要な見積もりの評価、および財務諸表の全体的な表示の評価も含まれていました。私たちは、監査が私たちの意見の合理的な根拠を提供すると信じています。
重要な監査事項
以下に説明する重要な監査事項は、財務諸表の当期監査から生じた事項で、監査委員会に伝達された、または伝達する必要があった事項で、（1）財務諸表にとって重要な会計または開示に関するもので、（2）特に困難で主観的な、または複雑な判断に関するものです。重要な監査事項の伝達は、連結財務諸表全体に対する当社の意見をまったく変えません。また、以下の重要な監査事項を伝えることで、重要な監査事項や、それらに関連する勘定や開示について個別の意見を述べることはありません。
システム収益認識 | ||
問題の説明 | 連結財務諸表の注記2と注記3で説明されているように、当社は、半導体チップの製造に使用されるイオン注入およびその他の処理装置の販売から収益を生み出しています（「システム収益」）。当社のシステム収益契約には、システム自体やシステムと同時に履行されない義務など、複数の履行義務があります。2023年の当社の総収益11億ドルのうち、システム収益は8億8,360万ドルを占めました。
監査責任者による収益の認識は、監査努力の範囲が大きいことと、金額が連結財務諸表および関連する開示にとって重要であるため、困難でした。リスク評価プロセス中に、収益に関連する固有のリスクが高いことがわかりました |
5
主に、口座の規模と、財務諸表の読者からの収益に重点が置かれているためです。 | ||
監査における問題への対処方法 | 私たちは、統制の無効化のリスクを軽減するために設計された統制を含む、会社のシステム収益認識プロセスに対する統制を理解し、設計を評価し、運用上の有効性をテストしました。これには、経営陣による手動仕訳のレビューや収益関連の勘定調整に対する統制のテストが含まれていました。
システムの収益認識をテストするために、会社の総勘定元帳に計上された収益を調整して完全性をテストし、主要項目と見なされる重要な取引の詳細と残りの取引の代表的なサンプルについて実質的なテストを行いました。たとえば、約束した製品やサービスの完成度や認識された関連収益を評価するために、取り決めのサンプルを選んで読みました。また、選択したシステム収益契約の条件を会社の特定の顧客に直接確認しました。 | |
余剰在庫の見積もり | ||
問題の説明 | 2023年12月31日現在、当社の在庫は合計で純額3億650万ドルでした。連結財務諸表の注記2と注記6に記載されているように、当社は推定余剰在庫引当金を記録しています。経営陣は、需要と市場の状況の見積もりに基づいて、将来の材料使用量を想定して引当金を決定します。
需要と市況を推定するために使用される要因の判断力が非常に高いため、会社の余剰在庫引当金の監査は複雑です。具体的には、会社の推定材料使用量は、予測されるシステム売上や、システムの設置ベースの規模と利用率に関する経営陣の仮定によって大きく影響を受ける可能性があります。経営陣によるこれらの要因の特定と測定は将来を見据えたものであり、超過在庫準備金に大きな影響を与える可能性のある将来の経済および市場の状況の影響を受ける可能性があります。 | |
監査における問題への対処方法 | 会社の超過在庫準備金の見積もりプロセスについて、経営陣のレビュー統制を含む内部統制の理解を深め、設計を評価し、運用上の有効性をテストしました。これには、超過在庫引当金の基礎となる前提条件とデータに対する経営陣の評価が含まれていました。たとえば、経営陣によるシステム販売予測の見直しや、市場規模と設置済みシステムの利用率に関する前提条件の経営陣による見直しに対する統制をテストしました。また、見積もりモデルで使用されるデータの完全性と正確性に対する経営陣の統制についてもテストしました。
私たちの実質的な監査手続きには、とりわけ、上記の重要な仮定の評価や、経営陣が余剰在庫の価値を計算するために使用する基礎データの正確性と完全性のテストが含まれていました。たとえば、手持ち在庫の数量を過去および予測される材料の使用量と比較し、技術の変化や代替用途など、特定の製品に関する考慮事項の予測に対する調整を評価しました。また、経営陣の見積もりの過去の正確性を評価し、重要な仮定について感度分析を行い、基礎となる仮定の変更によって生じる過剰在庫の見積もりの変化を評価しました。 |
/s/
私たちは1999年から会社の監査人を務めています。
2024年2月23日
6
アクセリス・テクノロジーズ株式会社
連結営業報告書
（千単位、1株あたりの金額を除く）
12か月が終わりました | ||||||||||
12月31日 | ||||||||||
| 2023 |
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収益: | ||||||||||
プロダクト | $ | | $ | | $ | | ||||
サービス |
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総収入 |
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収益コスト: | ||||||||||
プロダクト |
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サービス |
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総収益コスト |
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売上総利益 |
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営業経費: | ||||||||||
研究開発 |
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セールスとマーケティング |
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一般と管理 |
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営業費用の合計 |
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事業からの収入 |
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その他の収入 (費用): | ||||||||||
利息収入 |
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支払利息 |
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その他、ネット |
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その他の収入 (費用) の合計 |
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税引前利益 |
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所得税規定 |
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当期純利益 | $ | | $ | | $ | | ||||
1株当たり当期純利益: | ||||||||||
ベーシック | $ | | $ | | $ | | ||||
希釈 | $ | | $ | | $ | | ||||
1株当たり純利益の計算に使用される株式： | ||||||||||
普通株式の基本加重平均株式 |
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普通株式の希薄化後の加重平均株式 |
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これらの連結財務諸表の添付注記を参照してください
7
アクセリス・テクノロジーズ株式会社
連結包括利益計算書
(千単位)
12か月が終わりました |
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12月31日 | ||||||||||
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当期純利益 | $ | | $ | | $ | | ||||
その他の包括利益 (損失): | ||||||||||
外貨換算調整 |
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年金制度からの保険数理上の純利益およびその他の調整の償却、税引後 |
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その他の包括収益（損失）の合計 | | ( | ( | |||||||
包括利益 | $ | | $ | | $ | | ||||
これらの連結財務諸表の添付注記を参照してください
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アクセリス・テクノロジーズ株式会社
連結貸借対照表
（千単位、1株あたりの金額を除く）
| 12月31日 |
| 12月31日 |
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2023 | 2022 |
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資産 | |||||||
流動資産： | |||||||
現金および現金同等物 | $ | | $ | | |||
短期投資 |
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売掛金、純額 |
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在庫、純額 |
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前払費用およびその他の流動資産 |
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流動資産合計 |
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不動産、プラント、設備、純額 |
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オペレーティングリース資産 | | | |||||
ファイナンスリース資産、純額 | | | |||||
長期制限付き現金 |
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繰延所得税 | | | |||||
その他の資産 |
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総資産 | $ | | $ | | |||
負債と株主資本 | |||||||
流動負債: | |||||||
買掛金 | $ | | $ | | |||
未払報酬 |
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保証 |
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所得税 |
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繰延収益 |
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ファイナンスリース義務の現在の部分 |
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その他の流動負債 |
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流動負債合計 |
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長期ファイナンスリース義務 |
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長期繰延収益 |
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その他の長期負債 |
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負債総額 |
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コミットメントと不測の事態（注16） | |||||||
株主資本: | |||||||
普通株式、$ |
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追加払込資本 |
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利益剰余金 |
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その他の包括損失の累計 |
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株主資本の総額 |
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負債総額と株主資本 | $ | | $ | | |||
これらの連結財務諸表の添付注記を参照してください
9
アクセリス・テクノロジーズ株式会社
連結株主資本計算書
(千単位)
累積 | 累積 |
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[追加] | 赤字/ | その他 | 合計 |
| |||||||||||||||
普通株式 | 支払い済み | 保持 | 包括的 | 株主の |
| ||||||||||||||
| 株式 |
| 金額 |
| 資本 |
| 収益 |
| 収益 (損失) |
| エクイティ |
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2020年12月31日時点の残高 | | $ | | $ | | $ | ( | $ | | $ | | ||||||||
当期純利益 |
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外貨換算調整 |
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年金債務の変更、税引後 |
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ストックオプションの行使 |
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従業員株式購入プランに基づく株式の発行 |
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制限付普通株式の発行 |
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| ( |
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株式ベースの報酬費用 | — |
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普通株式の買戻し |
| ( | ( | ( | ( | — |
| ( | |||||||||||
2021年12月31日時点の残高 |
| | | | ( | | | ||||||||||||
当期純利益 |
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外貨換算調整 |
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年金債務の変更、税引後 |
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ストックオプションの行使 |
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従業員株式購入プランに基づく株式の発行 |
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制限付普通株式の発行 |
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株式ベースの報酬費用 |
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普通株式の買戻し | ( | — | ( | ( | — |
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2022年12月31日現在の残高 |
| | | | | ( | | ||||||||||||
当期純利益 |
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外貨換算調整 |
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年金債務の変更、税引後 |
| — |
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ストックオプションの行使 |
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従業員株式購入プランに基づく株式の発行 |
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制限付普通株式の発行 |
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| ( |
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株式ベースの報酬費用 |
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普通株式の買戻し | ( | — | ( | ( | — | ( | |||||||||||||
2023年12月31日現在の残高 |
| | $ | | $ | | $ | | $ | ( | $ | | |||||||
これらの連結財務諸表の添付注記を参照してください
10
アクセリス・テクノロジーズ株式会社
連結キャッシュフロー計算書
(千単位)
12か月が終わりました |
| |||||||||
12月31日 |
| |||||||||
| 2023 |
| 2022 |
| 2021 |
| ||||
営業活動によるキャッシュフロー | ||||||||||
当期純利益 | $ | | $ | | $ | | ||||
純利益を営業活動によって提供される純現金と調整するための調整： | ||||||||||
減価償却と償却 |
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繰延所得税 |
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株式ベースの報酬費用 |
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疑わしい口座への引当金 | |
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余剰在庫および陳腐在庫引当金 |
| |
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有価証券の割引やプレミアムの増加 | ( |
| — | — | ||||||
外貨建て取引による通貨損失 | |
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営業資産と負債の変化： | ||||||||||
売掛金 |
| ( |
| ( |
| ( | ||||
インベントリ |
| ( |
| ( |
| ( | ||||
前払費用およびその他の流動資産 |
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買掛金およびその他の流動負債 |
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繰延収益 |
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所得税 |
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その他の資産と負債 |
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営業活動による純現金 |
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投資活動によるキャッシュフロー | ||||||||||
不動産、プラント、設備、資本化されたソフトウェアへの支出 |
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短期投資の購入 |
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短期投資の満期 |
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投資活動に使用された純現金 |
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財務活動によるキャッシュフロー | ||||||||||
譲渡制限付株式付与のネット決済 |
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普通株式の買戻し |
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従業員株式購入プランの購入による収入 |
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ファイナンスリース債務の元本支払い | ( |
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ストックオプションの行使による収入 | |
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財務活動に使用された純現金 |
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現金および現金同等物に対する為替レートの変動の影響 |
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現金、現金同等物および制限付現金の純増加（減少） |
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現金、現金同等物および期首制限付現金 |
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期末の現金、現金同等物、制限付現金 | $ | | $ | | $ | | ||||
キャッシュフロー情報の補足開示 | ||||||||||
現金支払い額: | ||||||||||
所得税 | $ | | $ | | $ | | ||||
利息 | $ | | $ | | $ | | ||||
これらの連結財務諸表の添付注記を参照してください
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アクセリス・テクノロジーズ株式会社
連結財務諸表に関する注記
メモ 1.ビジネスの性質
Axcelis Technologies, Inc.（「Axcelis」または「当社」）は、1995年にデラウェア州に設立され、米国、ヨーロッパ、アジアで半導体チップの製造に使用されるイオン注入およびその他の処理装置の世界的なメーカーです。機器に加えて、スペアパーツ、機器のアップグレード、メンテナンスサービス、カスタマートレーニングなど、幅広いアフターマーケットライフサイクル製品とサービスを提供しています。
メモ 2.重要な会計方針の要約
添付の連結財務諸表には、この注記や脚注の他の部分に記載されている特定の重要な会計方針の適用が反映されています。
(a) プレゼンテーションの基本
添付の連結財務諸表には、当社およびその完全所有の管理対象子会社の連結勘定科目が含まれています。連結により、会社間の残高と取引はすべて削除されました。
2023年12月31日以降に発生した事象は、連結財務諸表での認識または開示の可能性について評価されています。
(b) 見積もりの使用
米国で一般に認められている会計原則に従ってこれらの連結財務諸表を作成するには、経営陣は、報告された資産と負債の金額、財務諸表の日付における偶発資産と負債の開示、および報告期間中の報告された収益と費用の金額に影響する見積もりと仮定を行う必要があります。収益認識、売掛金と在庫の実現可能価値、保証準備金、株式ベースの報酬手段の評価、税金資産と負債に関連する準備金の評価など、見積もりや判断を継続的に評価しています。実際の金額は、これらの見積もりと異なる場合があります。見積もりの変更は、判明した時期に記録されます。
(c) 外貨
米国外での実質的にすべての事業で機能している通貨は現地通貨です。これらの事業の財務諸表は、資産と負債については年末レート、収益と費用については年間の平均為替レートで米ドルに換算されます。結果として生じる換算調整は、その他の包括利益（損失）の累積要素として株主資本に記録されます。外貨取引の損益は、連結損益計算書のその他の収益（費用）に含まれています。
2023年12月31日、2022年、および2021年に終了した年度について、当社の為替差損はドルでした
(d) 現金、現金同等物、短期投資
現金および現金同等物は、手持ちの現金と、当初の満期が90日以下の流動性の高い投資で構成されています。現金同等物は、主にマネーマーケットファンド、米国政府および政府機関の証券および預金口座で構成されています。現金同等物は公正市場価値で貸借対照表に表示されます。短期投資は当初の満期が90日を超え、購入日から1年未満で、償却原価で貸借対照表に計上される、流動性の高い投資。当社の短期投資は、主に米国政府および政府機関の証券で構成されており、当社の積極的な意図と満期まで証券を保有する能力に基づいて、満期まで保有されているものとして分類されています。これらの有価証券に関連する収益は、連結損益計算書の利息収入に記録されます.
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(e) インベントリ
在庫は、先入れ先出し（「FIFO」）方式で決定された、原価または正味実現可能額のどちらか低い方で保管されます。私たちは定期的に在庫を見直し、必要に応じて、推定陳腐化品や損傷品について引当金を用意して、価格がコストまたは正味実現可能価値よりも低くなるようにします。このような値下げ額は、在庫コストと、将来の需要、販売価格、市況に関する仮定に基づく推定市場価値の差に等しくなります。
推定余剰在庫引当金を記録しています。引当金は、需要、市場の状況、設置ベースの規模と利用率の見積もりに基づいて、資材使用量に関する経営陣の仮定に基づいて決定されます。実際の市況が経営陣の予測よりも不利になった場合は、追加の在庫減価償却が必要になる場合があります。
(f) 不動産、プラント、設備、リース資産
不動産、プラント、設備は、原価から減価償却累計額を差し引いたものです。
2015年1月30日、私たちは本社の施設を売却しました。この売却の一環として、次のことも締結しました
減価償却費は、関連資産の推定耐用年数にわたって、定額法で次のように記録されます。
資産分類 |
| 推定耐用年数 | |||
土地、建物、設備（賃貸中） |
| リース期間または資産の推定耐用年数のどちらか短い方 | |||
機械および装置 |
| ||||
修理とメンテナンスの費用は、発生時に費用として計上されます。$を超える支出
(g) 長期資産の減損
私たちは、事象や状況により長期資産が回収できない可能性があることが明らかになった場合に、長期資産の減損損失を記録します。回収可能性は、資産の帳簿価額を、将来予想される割引前の純キャッシュフローと比較することによって評価されます。そのような資産が減損していると見なされる場合、減損は帳簿価額が公正価値を上回る金額に基づいて測定されます。
2023年12月31日までの期間には、減損の兆候はありませんでした。私たちはしました
実際の業績は、現在の予測とは大きく異なる可能性があり、割引前のキャッシュフローの見積もりに影響を及ぼし、将来的に長期資産の帳簿価額が減損する可能性があります。これは、経済状況や競争状況、経済環境が顧客基盤に与える影響、または重要な顧客との関係における重大な不利な変化に対応して下された戦略的決定が原因である可能性があります。
(h) リスクの集中と貸借対照表外リスク
信用リスクの集中の対象となる可能性のある金融商品は、主に現金同等物、短期投資、売掛金です。当社の現金同等物と短期投資は、主に投資適格のマネーマーケットファンド、米国政府および政府機関の証券および預金口座で管理されています。
13
外貨両替契約、オプション契約、その他のヘッジ契約など、貸借対照表外の重大なリスクはありません。
金利変動による市場リスクは、主に現金同等物と短期投資に関するものです。私たちの投資活動の主な目的は、リスクを大幅に増加させることなく元本を維持することです。これは、市場性のある投資適格証券に投資することによって達成されます。私たちは、投資ポートフォリオの管理にデリバティブ金融商品を使用していません。また、市場金利の変動によって業績やキャッシュフローに大きな影響が及ぶとは考えていません。
私たちはお客様の財政状態について継続的に信用評価を行っており、通常、売掛金を保護するための担保は必要ありません。一部の海外販売では、商品を発送する前に信用状の取得をお客様に義務付けています。私たちは、売掛金の回収可能性の評価に基づいて、貸倒引当金を維持しています。四半期ごとに貸倒引当金を見直しています。私たちは、顧客に関連する貸借対照表外のクレジット・エクスポージャーはありません。
私たちの顧客は、世界中の半導体チップメーカーと、当社の純売上高で構成されています
2023年12月31日に終了した年度について、私たちは
2023年12月31日現在、私たちは
当社の製品に含まれるコンポーネントやサブアセンブリの中には、唯一の供給元または限られたサプライヤーグループから入手したものがあります。経済状況やその他の要因による供給源の混乱は、お客様に製品を提供する当社の能力に影響を与える可能性があります。
(i) 収益認識
私たちは、会計基準体系化（「ASC」）トピック606に従って収益を認識しています。 顧客との契約による収益 または (「ASC 606」)。ASC 606では、顧客が約束した商品やサービスを、その商品やサービスと引き換えに受け取ると予想される対価と同じ金額で管理できるようになったときに収益が計上されます。私たちは顧客契約で指定された対価に基づいて収益を測定し、収益は顧客契約における履行義務が満たされたときに認識されます。履行義務とは、個別の製品またはサービスを顧客に譲渡するという契約上の約束です。契約の取引価格は、各履行債務の相対的な独立売却価格に基づいて個別の履行義務に割り当てられ、顧客が履行義務の恩恵を受けるとき、または受けたときに収益として認識されます。収益を計上して測定するには、次の5つのステップを適用します。
| 1) | 顧客との契約を特定してください |
顧客との契約は、（i）譲渡される商品またはサービスに関する各当事者の権利を定義し、関連する支払い条件を特定する強制力のある契約を顧客と締結し、（ii）契約には商業的実質があり、（iii）譲渡された商品およびサービスに対する実質的にすべての対価の徴収は、顧客の意図と約束された対価を支払う能力に基づいて回収される可能性が高いと判断した場合に成立します。
| 2) | 契約における履行義務を明確にする |
契約で約束された履行義務は、顧客に譲渡される商品やサービスに基づいて特定されます。つまり、顧客は単独で、または他の利用可能なリソースとともに商品やサービスの恩恵を受けることができます。また、契約の文脈では明確で、商品またはサービスの譲渡は契約の他の約束とは別に識別できます。契約に複数の約束された商品やサービスが含まれている場合は、約束された商品やサービスがあるかどうかを判断する必要があります
14
契約の文脈で明確に区別することができます。これらの基準が満たされない場合、約束された商品とサービスは複合履行義務として計上されます。
システム販売には、システム自体を含む複数の履行義務と、システムと同時には履行されない義務が含まれます。これらの未履行義務には、設置サービス、延長保証とサポート、およびスペアパーツの組み合わせが含まれる場合があり、これらはすべて通常、1つの販売価格でカバーされます。
アフターマーケット事業には、製品とサービスの両方の取り決めが含まれます。これらの契約における履行義務には、中古工具、スペアパーツ、機器のアップグレード、メンテナンスサービス、カスタマートレーニングが含まれます。
新しいシステムを購入したお客様には、以下の保証タイプの保証が提供されます
| 3) | 取引価格を決めてください |
取引価格は、お客様に商品やサービスを譲渡することと引き換えに当社が受け取る対価に基づいて決定されます。取引価格に変動対価が含まれている範囲で、変動対価の性質に応じて、期待値法または最も可能性の高い金額法のいずれかを使用して、取引価格に含めるべき変動対価の金額を見積もります。当社の判断では、契約に基づく累積収益が将来大幅に逆転する可能性が低い場合は、変動対価が取引価格に含まれます。制約が変動要因に及ぼす影響を含め、すべての見積もりは、各報告期間で変更がないか評価されます。このガイダンスを適用する際、企業は重要な資金調達要素が存在するかどうかも考慮する必要があります。
すべての取引の取引価格は、個々の顧客の発注書に反映された価格に基づいています。変動対価は、どの取引においても、取引価格の重要な構成要素として特定されていません。
すべての履行義務が1年以内に履行される取引については、ASC 606-10-32-18に概説されている実際的な手段を適用します。契約開始時に、約束された商品またはサービスを顧客に譲渡してから顧客がその商品またはサービスの代金を支払うまでの期間が1年以下になると予想される場合、この実際的な手段により、約束された対価を重要な資金調達要素の影響に合わせて調整する必要がなくなります。1年後に完了する予定の取引については、約束された対価と商品またはサービスの現金販売価格との差異は、資金調達の提供以外の理由によるものであるため、重要な資金調達要素はないと評価しました。
| 4) | 取引価格を契約の履行義務に割り当てます |
契約に単一の履行義務が含まれている場合は、取引価格全体が単一の履行義務に割り当てられます。複数の履行義務を含む契約では、取引価格が変動し、完全に履行義務または単一の履行義務の一部を構成する個別のサービスに割り当てられる基準を満たしている場合を除き、相対的な独立販売価格ベースで各履行義務に取引価格を割り当てる必要があります。
必要に応じて、類似製品の販売価格と利益率、生産コスト、予想マージンなど、市場および会社固有の要因の両方を考慮して、各債務の独立売却価格（「SSP」）を決定します。
複数の履行義務を伴う契約（主にシステム販売、および時間と資材の両方の入力を必要とする一部のアフターマーケット契約）については、SSPを決定する必要があります。材料関連の履行義務（アップグレード、スペアパーツ、システムなど）のSSPを決定する際には、コスト+マージンのアプローチを採用しています。労働関連の履行義務（設置の労働要素など）のSSPを決定するには、
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これらのサービスのスタンドアロン販売価格に基づいて、直接確認可能なインプットです。
| 5) | 履行義務を果たしたとき、または履行した時点で収益を認識します |
私たちは、一定期間または特定の時点で履行義務を果たします。収益は、1）顧客が企業の業績によってもたらされる利益を同時に受けて利用する場合、2）企業の業績によって資産が作成または強化され、資産が作成または強化されるにつれて顧客が管理する資産が作成または強化される場合、または3）企業の業績が事業体の代替用途で資産を作成せず、企業が現在までに完了した業績に対して強制力のある支払い権を持っている場合、時間の経過とともに認識されます。企業が長期にわたって履行義務を履行しない場合、関連する履行義務は、約束された商品またはサービスの支配権を顧客に移転することによって、ある時点で履行されます。統制の例としては、資産を使用して商品やサービスを生産したり、他の資産の価値を高めたり負債を決済したり、資産を保有または売却したりすることが挙げられます。ASC 606では、長期にわたる認識について、商品やサービスの支配権の譲渡における当社の業績を忠実に反映する単一の収益認識方法を選択するよう義務付けています。このガイダンスにより、企業は履行義務の完全履行に向けた進捗状況を測定する2つの方法を選択できます。
アウトプット方法-これまでに譲渡された商品またはサービスの顧客にとっての価値を、契約に基づいて約束された残りの商品またはサービスと比較して直接測定した値に基づいて収益を認識します（たとえば、これまでに完了した実績の調査、達成された結果の評価、マイルストーン、経過時間、生産されたユニットまたは納入されたユニット数）。そして
インプット方法-履行義務を果たすための企業の努力またはインプット（消費されたリソース、費やされた労働時間、発生したコスト、経過時間など）に基づく収益を、その履行義務を果たすために予想されるインプットの総額と比較して評価します。
当社には、これまでに完了した企業の業績（特定のアフターマーケット契約など）の顧客への価値に直接対応する金額を顧客から対価する権利があります。そのため、企業がそのようなサービスに対して請求する権利を有する金額で収益を認識するための実際的な手段を選択しました。
製品関連の収益（システム事業であろうとアフターマーケット事業であろうと）は、出荷条件に応じて、出荷または納品された時点で計上されます。
インストールサービスの場合、収益はツールのインストールが完了した時点で計上されます。設置サービスの性質上、顧客は事業体の業績によってもたらされる利益を同時に受けたり利用したりすることはなく、設置サービスの実施によって顧客が管理する資産が生み出されたり、強化されたりすることもありません。設置サービスでは、事業体の代わりとなる資産は作成されません。また、事業体には、これまでに完了した業績に対する支払いを受ける法的強制力のある権利はありません。
契約負債は、連結貸借対照表の繰延収益として反映されます。契約負債は、契約に基づく履行義務の完了前に請求または受領された支払いに関するものです。契約負債は、履行義務の履行時に収益として認識されます。
どの製品に対するサービスタイプの保証も、保証期間中に製品を修理する準備が整った義務となるため、時間の経過とともに認められます。これらの履行義務の履行状況は、経過時間のインプットメソッドを使用して測定されます。
メンテナンスとサービスの契約は、時間が経つにつれて承認されます。これらの履行義務の履行状況は、固定期間契約の場合は経過時間、プロジェクトベースの契約の場合は費やした労働時間のいずれかのインプットメソッドを使用して測定されます。
(j) 回収可能な顧客契約費用に関連する資産の認識
私たちは、顧客との契約を結ぶために発生する増分費用に関連する資産を認識しています。それらの費用を回収することが期待できる場合です。契約を履行するために発生した費用から資産を見分けるのは、そのような費用が具体的に特定できる事業体との契約に直接関連している場合のみです。発生した費用は、次のようなリソースを生み出し、強化します
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将来の履行義務を果たすために使用され、費用は回収される予定です。契約の取得または履行にかかる費用に関連して認識された資産はすべて、その資産に関連する商品またはサービスの顧客への譲渡に合わせて、体系的に償却されます。
ほぼすべての商取引において、顧客との契約を結ぶために、販売手数料という形で追加費用が発生します。私たちは、システムの販売、アフターマーケット活動、その他の個人の目標に対して従業員に報酬を与えるコミッションプログラムを維持しています。ASC 606では、資産は、その資産に関連する商品またはサービスの顧客への譲渡に合わせて、体系的に償却されます。ただし、ASC 606は、そうでなければ企業が認識していたはずの資産の償却期間が1年以下の場合に発生したコミッション費用の計上を可能にする実用的な手段です。コミッション契約の性質上、すべてのコミッションは、償却期間が1年以下になるとの予想に基づいて、発生した分だけ支出されます。
(k) 送料と手数料
送料と手数料は収益費用に含まれています。
(l) 株式ベースの報酬
私たちは通常、ストックオプションや制限付株式ユニットの付与を含む、従業員および取締役へのすべての株式ベースの支払いに対する報酬費用を、それらの株式ベースの支払いの付与日の公正価値に基づいて計上します。ストックオプションの特典には、予想される没収額に合わせて調整されたBlack-Scholesオプション価格モデルを使用しています。当社の普通株式の価格など、市場ベースの権利確定を考慮した報奨や業績に基づく報奨が付与される限られた状況では、他の評価モデルを利用することができます。株式ベースの報酬費用は、必要なサービス期間にわたって均等に計上されます。時間、市場、または業績条件の組み合わせに基づく権利確定を伴うストックオプションまたは制限付株式ユニットの付与について、いずれかの条件が満たされた場合に権利確定が行われる場合、関連する報酬費用は、明示的なサービス期間または派生サービス期間のいずれか短い方に計上されます。
株式ベースの報酬に関する追加情報については、注記13を参照してください。
(m) 所得税
私たちは、資産負債法を使用して所得税を記録します。繰延所得税の資産と負債は、財務諸表の既存の資産および負債の帳簿価額とそれぞれの所得税基準、および営業損失と税額控除の繰越額との違いに起因する将来の税務上の影響として計上されます。
当社の連結財務諸表には、主に営業損失の結果として生じた特定の繰延税金資産や、財務会計と課税基準会計とのその他の一時的な違いが含まれています。客観的で検証可能な証拠の評価に基づいて、繰延税金資産の実現の可能性が低下した場合に評価引当金を設定します。所得税、繰延税金資産および負債、およびそれらの純繰延税金資産に対して計上される評価引当金を決定するには、経営陣の厳しい判断が必要です。私たちは、入手可能なすべての証拠の重要性を評価して、純繰延所得税資産の一部または全部が実現しない可能性が高いかどうかを判断します。
所得税には、税務上の地位の技術的メリットから監査後も維持される可能性が高い、不確実な税務上の地位に対する最大の税制上の優遇措置が含まれます。税務当局との和解、特定の税務ポジションの時効の満了、または特定の税務ポジションに関する新しい情報の入手により、実効税率が変更される場合があります。連結損益計算書では、認識されていない税制上の優遇措置に関連する未収利息を利息費用および営業費用内の罰金として認識しています。
所得税に関する追加情報については、注記18を参照してください。
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(n) 1株当たりの純利益の計算
1株当たりの基本利益は、普通株主が利用できる収入（分子）を、その期間の発行済み普通株式の加重平均数（分母）で割って計算されます。希薄化後の1株当たり利益の計算は、基本1株当たり利益と似ていますが、希薄化の可能性のある普通株式が発行された場合に発行されたであろう追加の普通株式の数を自己株式法で計算して分母を増やしている点が異なります。
1株当たりの純利益の構成要素は次のとおりです。
12月31日に終了した年度 | ||||||||||
| 2023 |
| 2022 |
| 2021 |
| ||||
（千単位、1株あたりのデータを除く） |
| |||||||||
普通株主に利用可能な純利益 | $ | | $ | | $ | | ||||
1株当たりのベーシックインカムの計算に使用される発行済普通株式の加重平均株式数 |
| |
| |
| | ||||
インクリメンタルオプションとRSU |
| |
| |
| | ||||
希薄化後の1株当たり純利益の計算に使用される普通株式の加重平均株数 |
| |
| | | |||||
1株当たり当期純利益 | ||||||||||
ベーシック | $ | | $ | | $ | | ||||
希釈 | $ | | $ | | $ | | ||||
希薄化後の加重平均発行済普通株式には、購入予定の発行済制限付株式ユニットは含まれていません
(o) その他の包括損失の累積
次の表は、2023年12月31日に終了した年度の、その他の包括損失の累計（税引後）の推移をコンポーネント別に示しています。
| 外国人 |
| 確定給付 |
|
| |||||
通貨 | 年金制度 | 合計 |
| |||||||
(千単位) |
| |||||||||
2022年12月31日現在の残高 | $ | ( | $ | | $ | ( | ||||
その他の包括所得と年金の再分類 |
| |
| |
| | ||||
2023年12月31日現在の残高 | $ | ( | $ | | $ | ( | ||||
(p) 最近の会計ガイダンス
2023年11月、財務会計基準審議会（「FASB」）は、会計基準更新2023-07を発表しました。 セグメント報告（トピック280）：報告可能なセグメント開示の改善(「2023-07年あすぎ」)。ASU 2023-07は、ASCトピック280に従ってセグメント情報を報告する必要があるすべての公的機関に対して、多額のセグメント経費の開示を強化することを目的としています。 セグメントレポート(「ASC 280")。ASC 280は、公的機関に対し、報告対象セグメントごとにセグメントの利益または損失の指標を報告することを義務付けています。CODM（最高経営意思決定者）は、これを使用してセグメントの業績を評価し、資源配分に関する決定を下します。ASU 2023-07は、投資家がより有用な財務分析を行えるように、すべての公的機関に年次および暫定ベースで段階的なセグメント情報の開示を要求することにより、財務報告を改善することを目的としています。ASU 2023-07は、2023年12月15日以降に開始する会計年度と、2024年12月15日以降に開始する会計年度内の中間期間に有効です。早期養子縁組は許可されています。公的機関は、連結財務諸表に記載されている過去のすべての期間にASU 2023-07を遡及的に適用する必要があります。同社は現在、以下の影響を評価しています 明日2023-07年将来の連結財務諸表および関連する開示について。
18
2023年12月、FASBは会計基準更新2023-09を発行しました。 所得税（トピック740）：所得税開示の改善 (「2023-09年あすま」). ASU 2023-09は、所得税開示の透明性と意思決定の有用性を高めることを目的としています。ASU 2023-09は、主に税率調整と所得税支払情報の変更を通じて、強化された所得税情報を求める投資家の要求に応えます。早期養子縁組は許可されています。公的機関は、2024年12月15日以降に始まるすべての年次期間にASU 2023-09を将来適用する必要があります。当社は現在、ASU 2023-09が将来の連結財務諸表および関連する開示に与える影響を評価しています.
注 3.収入
私たちは、半導体チップの製造に使用されるイオン注入やその他の処理装置の設計、製造、サービスを行い、世界中の大手半導体チップメーカーに製品を販売しています。私たちは、あらゆる用途の要件に対応する、高エネルギー、高電流、中電流のインプラントを幅広く提供しています。さらに、中古工具、スペアパーツ、機器のアップグレード、メンテナンスサービス、カスタマートレーニングなど、幅広いアフターマーケットライフサイクル製品とサービスを提供しています。当社の収益認識方針は、注記2「重要な会計方針の要約」のセクション（i）に記載されています。
| (a) | 経営陣が使用する代替事業収益カテゴリー |
当社の事業運営組織を反映して、経営陣は収益を2つのカテゴリーで評価しています。1つは、新しいシステムの販売による収益と、システムを所有する顧客への中古システム、部品、人件費の販売から生じる収益です。これを「CS&I」または「アフターマーケット」と呼びます。
以下は、このレポートの対象期間に経営陣が使用したカテゴリー別の収益です。
年度終了 | |||||||||
12月31日 | |||||||||
2023 | 2022 | 2021 | |||||||
(千単位) | |||||||||
システム | $ | $ | $ | ||||||
アフターマーケット | | | | ||||||
総収入 | $ | $ | $ | ||||||
| (b) | 収益に影響する経済的要因：収益の地理的内訳 |
世界的な経済状況は私たちの収益に直接影響します。私たちは、米国外の顧客への製品やサービスの販売に大きく依存しています。不利な経済状況、政情不安、潜在的な税制上の悪影響、規制の変更、為替レートの変動は、お客様が当社の製品やサービスへの支出を削減、延期、またはキャンセルするリスクをもたらし、それが当社の収益に影響を与えます。
地域市場別の収益は、製品の出荷先とサービスの実施場所に基づいて決定されます。私たちの主要な地域市場における収益は以下の通りです：
年度終了 | |||||||||
12月31日 | |||||||||
2023 | 2022 | 2021 | |||||||
(千単位) | |||||||||
北アメリカ | $ | $ | $ | ||||||
アジアパシフィック | |||||||||
ヨーロッパ | |||||||||
総収入 | $ | $ | $ | ||||||
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| (c) | 契約負債からの繰延収益の計上 |
契約上の負債は次のとおりです。
年度終了 | |||||||||
12月31日 | |||||||||
2023 | 2022 | 2021 | |||||||
(千単位) | |||||||||
残高、期初 | $ | | $ | | $ | | |||
収益の延期 | | | | ||||||
繰延収益の計上 | ( | ( | ( | ||||||
残高、期末 | $ | | $ | | $ | | |||
契約負債は、連結貸借対照表の繰延収益として反映されます。契約負債は、契約に基づく履行義務の完了前に受領した支払いまたは請求額に関するものです。契約負債は、履行義務の履行時に収益として認識されます。
2023年12月31日現在、繰延収益はドルでした
私たちのシステム取引の大部分には、次のような支払い条件があります
注 4.現金、現金同等物、制限付現金
12月31日 | 12月31日 | |||||
2023 | 2022 | |||||
(千単位) | ||||||
現金および現金同等物 | $ | $ | ||||
長期制限付き現金 | ||||||
現金、現金同等物および制限付現金の合計 | $ | $ | ||||
2023年12月31日現在、私たちの持っていたお金は
注 5.売掛金と信用損失引当金
すべての売掛金は、貸借対照表に貸借対照表に償却費用を計上し、貸借対照表に貸借対照表に計上されます。
Axcelisは信用損失引当金を維持しています。信用損失引当金は、現在の市況を考慮した売掛金の残りの契約期間における予想損失の見積もりと、必要に応じて裏付け可能な予測の見積もりを表しています。この見積もりは、売掛金ポートフォリオにおける信用損失の見積もりにおける回収可能性、過去の損失経験、および将来の期待について、当社が継続的に評価および評価した結果です。Axcelisは、過去の損失経験率を使用して関連する経年劣化分析に適用すると同時に、必要に応じて顧客や経済的リスクも考慮します。適切な手当額を決定するには、信用損失引当金、ひいては純利益に重大な影響を及ぼす可能性のある信用損失の時期、頻度、深刻さについて経営陣が判断を下す必要があります。
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手当には、売掛金の種類、過去の損失経験、延滞傾向、回収経験、現在の経済状況、裏付け可能な予測の見積もり（該当する場合）、信用リスクの特性など、多くの量的および質的要因が考慮されます。
Axcelisは、顧客の支払い能力に影響を与える可能性のあるさまざまな財務的および質的要因の組み合わせに基づいて、信用供与時の顧客の信用リスクを評価します。これらの要因には、顧客の財政状態、過去の支払い経験、信用調査機関からの信用格付け、および基礎となる担保の価値が含まれる場合があります。
経営陣は四半期ごとに売掛金を詳細に検討して、引当金の妥当性を評価し、何らかの減損が発生していないかどうかを判断します。回収不能と判断された金額は手当に直接請求されますが、以前に償却された口座から回収された金額は手当を増やします。信用損失引当金の変更は、当期の収益に計上される信用損失引当金の調整を通じて維持されます。
次の表は、2023年12月31日および2022年12月31日に終了した12か月間の売掛金に関連する信用損失引当金の変動をそれぞれ示しています。
年度終了 | ||||||
12月31日 | ||||||
2023 | 2022 | |||||
(千単位) | ||||||
残高、期初 | $ | — | $ | — | ||
信用損失引当金 | | — | ||||
チャージオフ | ( | — | ||||
回収率 | — | — | ||||
残高、期末 | $ | | $ | — | ||
売掛金の構成要素は次のとおりです。
12月31日 |
| ||||||
| 2023 |
| 2022 |
| |||
(千単位) |
| ||||||
売掛金 | $ | | $ | | |||
疑わしい口座の手当 |
| ( |
| — | |||
売掛金、純額 | $ | | $ | | |||
注 6.在庫、純額
インベントリの構成要素は次のとおりです。
12月31日 | 12月31日 | ||||||
| 2023 |
| 2022 |
| |||
(千単位) | |||||||
原材料 | $ | | $ | | |||
作業中 |
| |
| | |||
完成品（完成したシステム） |
| |
| | |||
在庫、純額 | $ | | $ | | |||
在庫準備金を記録すると、在庫の帳簿価額を正味実現可能額まで減らすことを目的としています。当社の製品に対する将来の需要や市況に関する仮定に基づいて、在庫が予想需要を上回る可能性があるか、古くなっている可能性があることを示す状況が存在する場合、在庫準備金を設定します。私たちは、予測売上、設置ベースの規模と稼働率など、さまざまな要因の組み合わせに基づいて、在庫の価値を実現する能力を定期的に評価しています。 製品の販売終了予定日、現在および将来の推定市場価値、および新製品の発売。在庫リスクを軽減するために、購入方法や使用方法も検討しています。2023年には、ドルの減少を記録しました
21
2023年12月31日、2022年、2021年12月31日に終了した年度に、売上原価に請求額を記録しました
2023年12月31日と2022年12月31日の時点で、お客様の拠点で委託されている在庫は、$です
注 7.不動産、プラント、設備、純額
資産、プラント、設備の構成要素は次のとおりです。
12月31日 |
| ||||||
| 2023 |
| 2022 |
| |||
(千単位) |
| ||||||
土地と建物 | $ | | $ | | |||
機械および装置 |
| |
| | |||
建設中 |
| |
| | |||
総費用 |
| |
| | |||
減価償却累計額 |
| ( |
| ( | |||
不動産、プラント、設備、純額 | $ | | $ | | |||
減価償却費は $
注 8.内部使用のために製造された資産、純額
他の資産を含め、内部使用のために製造された資産は、定額法を使用して減価償却されます
12月31日 |
| ||||||
| 2023 |
| 2022 |
| |||
(千単位) |
| ||||||
内部使用資産 | $ | | $ | | |||
建設中 |
| |
| | |||
総費用 |
| |
| | |||
減価償却累計額 |
| ( |
| ( | |||
内部使用のために製造された資産、純額 | $ | | $ | | |||
これらの製品は、研究開発、トレーニング、および顧客デモンストレーションの目的で使用されます。
減価償却費は $
注 9.リース
私たちは、事業運営に使用される製造、オフィススペース、倉庫スペース、コンピューター、オフィス機器、車両のオペレーティングリースを締結しています。マサチューセッツ州ビバリーにある本社の2015年のセール・リースバックに関連して、ファイナンス・リースを締結しています。すべての契約を見直して、契約にリースの要素が含まれているかどうかを判断します。特定の物理的スペースまたは特定の物理的アイテムの使用が規定されている場合、契約にはリースの要素が含まれます。
私たちは、オペレーティングリース義務を会計基準体系化-リース（トピック842）で認識しています。トピック842のガイダンスでは、契約に記載されている明示的または暗黙的な割引率を使用して、リース資産および関連負債を割引ベースで認識することが義務付けられています。私たちは対応する使用権資産を認識しています。これは最初は関連する負債の正味現在価値に基づいて決定され、繰延費用と減損の可能性（ある場合）に合わせて調整されます。適用される割引率が示されていないリース契約については、当社の増分借金利を使用します。使用権資産の価値は、最初は関連する資産の正味現在価値に基づいて決定されます
22
負債、および繰延費用および減損の可能性（もしあれば）に合わせて調整されます。次の方針選択を行いました。（i）初期期間が12か月以下のオペレーティングリースは連結貸借対照表に記録されません。（ii）オペレーティングリースのリース費用をリース期間にわたって定額で計上し、（iii）固定支払いであるリースコンポーネントと非リースコンポーネントを1つのコンポーネントとして計上しています。一部のオペレーティングリースには、1つ以上が含まれています
12月31日 | 12月31日 | |||||||||
リース | クラス分け | 2023 |
| 2022 |
|
| ||||
資産 | (千単位) |
| ||||||||
オペレーティングリース | オペレーティングリース資産 | $ | | $ | | |||||
ファイナンスリース | ファイナンスリース資産* |
| |
| | |||||
リース資産総額 | $ | | $ | | ||||||
負債 | ||||||||||
現在の | ||||||||||
オペレーティング | $ | | $ | | ||||||
金融 | ファイナンスリース義務の現在の部分 | | | |||||||
非電流 | ||||||||||
オペレーティング | | | ||||||||
金融 | ファイナンスリース義務 |
| |
| | |||||
リース負債総額 | $ | | $ | | ||||||
*ファイナンスリース資産は、減価償却累計額を控除して計上されます | ||||||||||
すべてのオフィスが販売およびサービス機能をサポートしています。韓国にも製造施設があります。12月に終了した12か月間の当社の連結営業報告書に記載されているリース費用、ファイナンスリース資産に関連する減価償却費、および当社のファイナンスリース債務に関連する利息費用
23
31年、2023年、2022年、2021年は以下の通りです。
年度終了 |
| |||||||||||
12月31日 | ||||||||||||
リース費用 | クラス分け | 2023 |
| 2022 |
| 2021 |
| |||||
オペレーティングリース費用 | (千単位) |
| ||||||||||
製品/サービス* | 収益コスト | $ | | $ | | $ | | |||||
研究開発 | 営業経費 |
| |
| |
| | |||||
販売とマーケティング* | 営業経費 |
| |
| |
| | |||||
一般管理* | 営業経費 |
| |
| |
| | |||||
オペレーティングリース費用の合計 | $ | | $ | | $ | | ||||||
ファイナンスリース費用 | ||||||||||||
リース資産の減価償却 | 収益コスト、研究開発、販売とマーケティング、一般管理費 | $ | | $ | | $ | | |||||
リース負債利息 | 支払利息 |
| |
| |
| | |||||
ファイナンスリース費用の合計 | $ | | $ | | $ | | ||||||
リース費用合計 | $ | | $ | | $ | | ||||||
* 製品/サービス、販売、マーケティング、一般管理費には、約$の短期リース費用と変動リースの費用も含まれます | ||||||||||||
下記のファイナンスリースに記載されている当社の本社の当初のリース期間は
金融 | オペレーティング |
| 合計 |
| ||||||
リース負債の満期 | リース | リース | リース | |||||||
(千単位) | ||||||||||
2024 | $ | | $ | | $ | | ||||
2025 |
| |
| |
| | ||||
2026 |
| |
| |
| | ||||
2027 |
| |
| |
| | ||||
2028 | | | | |||||||
その後 | | | | |||||||
リース料総額 | $ | | $ | | $ | | ||||
利息が少ない部分* | ( | ( | ( | |||||||
ファイナンスリースとオペレーティングリース義務 | $ | | $ | | $ | | ||||
* 金融リースの利息は暗黙の金利を使用して計算され、オペレーティングリースの利息は推定企業借入金利を使用して計算されます。 | ||||||||||
上記の表には、行使されるかどうかが合理的にわからないリース条件を更新するオプションや、2023年12月31日時点で署名されたがまだ開始されていないリースは含まれていません。
24
12月31日 | ||||
リース期間と割引率 |
| 2023 | ||
加重平均残存リース期間 (年): | ||||
オペレーティングリース | ||||
ファイナンスリース |
| |||
加重平均割引率: | ||||
オペレーティングリース |
| |||
ファイナンスリース |
| |||
オペレーティングリースからのキャッシュアウトフローには、これらのリースに関連する家賃やその他の費用が含まれます。これらのキャッシュフローは、キャッシュフロー計算書の営業セクションに含まれています。ファイナンスリースによるキャッシュフローには、利息と元本の支払いが含まれます。以下の表は、当社のキャッシュアウトフロー（リースタイプ別、キャッシュフロー計算書の関連セクション別）、およびオペレーティングリースの使用権資産に関連して貸借対照表で資産計上される非現金金額を示しています。
12月31日に終了した年度 | ||||||||||
リース負債の測定に含まれる金額に対して支払われる現金 |
| 2023 |
| 2022 |
| 2021 | ||||
(千単位) | ||||||||||
オペレーティングリースからの営業キャッシュ流出 | $ | | $ | | $ | | ||||
ファイナンスリースからの営業キャッシュアウトフロー |
| |
| |
| | ||||
ファイナンスリースからの資金流出の資金調達 |
| |
| |
| | ||||
オペレーティングリース負債と引き換えに取得したオペレーティングリース資産 |
| |
| |
| | ||||
新しいファイナンスリース負債と引き換えに取得したファイナンスリース資産 |
| — |
| — |
| — | ||||
ノート 10。製品保証
私たちは通常
当社の製品保証責任の変更は次のとおりです。
| ||||||||||
12月31日に終了した年度 | ||||||||||
| 2023 |
| 2022 |
| 2021 |
| ||||
(千単位) |
| |||||||||
1月1日（年の初め）の残高 | $ | | $ | | $ | | ||||
期間中に発行された保証 |
| |
| |
| | ||||
期間中に行われた決済 |
| ( |
| ( |
| ( | ||||
期間中の既存の保証に対する賠償責任の見積もりの変化 |
| |
| ( |
| ( | ||||
12月31日（期末）の残高 | $ | | $ | | $ | | ||||
現在の金額として分類されます | $ | | $ | | $ | | ||||
長期として分類される金額（他の長期負債の範囲内） |
| |
| |
| | ||||
保証責任総額 | $ | | $ | | $ | | ||||
25
ノート 11.資金調達の取り決め
2015年1月30日、私たちは本社の施設を売却価格で売却しました
2023年4月5日、当社は2020年7月31日に締結したシリコンバレー銀行との修正された優先担保信用枠信用契約（以下「信用契約」）を終了しました。信用契約では、借入金と信用状の総額が$を超えないようにするリボルビング・クレジット・ファシリティが規定されていました
ノート 12。従業員福利厚生制度
(a) 確定拠出制度
私たちは、確定拠出プランであるAxcelis長期投資プランを維持しています。対象となる従業員は、最大で拠出することができます
(b) その他の報酬制度
私たちは、自発的または非自発的な解約の場合、法的規制に基づいて支払われる一括給付を必要とする外国の法域で事業を行っています。必要に応じて、福利厚生制度の年間保険数理評価額を取得します。
$の未払負債を記録しました
年度終了 |
| ||||||
12月31日 |
| ||||||
| 2023 |
| 2022 |
| |||
(千単位) |
| ||||||
長期: | |||||||
その他の長期負債 | | | |||||
負債総額 | $ | | $ | | |||
これらのプランに関連して記録された費用は $
26
ノート 13。株式報奨制度と株式ベースの報酬
(a) 株式インセンティブプラン
私たちは、2012年5月2日に発効したAxcelis Technologies社の2012株式インセンティブプラン（「2012エクイティプラン」または「プラン」）を維持しています。
修正された2012年の株式計画は、準備金です
本プランに基づいて付与されるストックオプションの期間は、アワード契約に明記されています。会社の取締役会の報酬委員会でより短い期間が特に指定されていない限り、2012年の株式計画に基づくオプションアワードは失効します
従業員に付与されるストックオプションは通常、次の期間にわたって権利が確定します
2023年に従業員に付与された制限付株式ユニットには、サービスベースの権利確定条項と業績ベースの権利確定規定の両方がありました。従業員に付与される制限付株式ユニットは通常、以下のサービス期間にわたって権利が確定します
2023年12月31日現在、
2023年12月31日現在、
(b) 従業員株式購入制度
2020年の従業員株式購入制度（「2020 ESPP」）は、当社の従業員に会社の普通株式を市場価格よりも安い価格で購入する機会を提供します。購入は、最大で給与控除によって行われます
2020年のESPPは報酬型と見なされるため、報酬費用は割引された株価の利益に基づいて計上され、各募集期間における報酬費用として償却されています
27
2020年のESPPに関連する報酬費用は約$でした
2023年12月31日現在、おおよそ
(c) ストックオプションと制限付株式ユニットの評価
ストックオプションをサービス条件付きで評価する目的で、Black-Scholesオプション価格モデルを使用して、アワードの付与日における公正価値を計算します。
| 2021 | ||||
加重平均予想ボラティリティ | |||||
加重平均予想期間 | |||||
リスクフリー金利 | |||||
予想配当利回り |
あった
当社の制限付株式ユニットの公正価値は、付与日の当社株式の公正市場価値に基づいて計算されます。
(d) 株式ベースの報酬費用の概要
アワードに関連する費用が期間を通じて均等に計上されるように、株式ベースの報奨の費用を計上するために定額帰属法を使用しています。
認められる株式ベースの報酬の額は、最終的に授与されると予想される報奨の部分の価値に基づいています。実際の没収額がその見積もりと異なる場合は、付与時に没収額を見積もり、必要に応じてその後の期間で修正します。「没収」という用語は、「キャンセル」や「失効」とは異なり、放棄された株式ベースのアワードの権利が確定していない部分のみを表します。過去の分析に基づくと、没収率は
2023年12月31日、2022年、2021年12月31日に終了した年度について、株式ベースの報酬費用はドルでした
認識されている報酬費用を超える税控除のメリットは、営業活動によるキャッシュフローの一部として、連結キャッシュフロー計算書に報告されます。Axcelisは、認識されている報酬費用である$を超える税控除を受けました
28
(e) ストック・オプション・アワード
次の表は、2023年12月31日に終了した年度のストックオプション活動をまとめたものです。
|
|
| 加重 |
|
| ||||||
加重 | 平均 |
| |||||||||
平均 | 残り | 集計 |
| ||||||||
エクササイズ | 契約上 | 固有の |
| ||||||||
[オプション] | 価格 | 期間 | 価値 |
| |||||||
(千単位) | (年) | (千単位) |
| ||||||||
2022年12月31日時点で未処理です |
| | $ | | |||||||
付与されました |
| — |
| — | |||||||
運動した |
| ( |
| | |||||||
キャンセルされました |
| — | — | ||||||||
期限切れ |
| — |
| — | |||||||
2023年12月31日時点で未払い |
| | $ |
| $ | | |||||
2023年12月31日に行使可能です |
| | $ |
| $ | | |||||
2023年12月31日に権利が確定したオプション |
| | $ |
| $ | | |||||
2023年、2022年、2021年に終了した年度に行使されたオプションについて、行使時の市場価格と従業員がオプションを行使するために支払った価格との差として定義される本質的価値の合計は、$でした
2023年12月31日に終了した年度と2022年の両方について、
(f) 制限付株式ユニットと制限付株式
制限付株式ユニットは、2012年の株式インセンティブプランに基づいて発行されたアワード契約の条件に従い、将来普通株式を発行するという当社の無資金かつ無担保の約束を表しています。2023年に付与された制限付株式ユニット報奨には、期日確定株式報奨および業績権利確定条件付きの報奨が含まれていました。制限付株式報奨は、報奨契約に記載されている条件により没収の対象となる普通株式の発行済み株式であり、2012年の株式インセンティブプランに基づいて付与される場合があります。
2023年12月31日に終了した年度における当社の非権利確定制限付株式ユニットの変更は次のとおりです。
|
| 加重平均 |
| |||
付与日フェア |
| |||||
株式/ユニット | 一株当たりの価値 |
| ||||
(千単位) | ||||||
2022年12月31日時点で未処理です |
| | $ | | ||
付与されました |
| |
| | ||
既得 |
| ( |
| | ||
没収 |
| ( |
| | ||
2023年12月31日時点で未払い |
| | $ | | ||
2023年12月31日、2022年、および2021年に終了した年度に付与された制限付株式ユニットの加重平均付与日公正価値は、$でした
29
2012年の株式インセンティブプランに基づいて付与されました。その費用は、加重平均期間にわたって認識されると予想されます
ノート 14。株主資本
最大で発行できます
ノート 15。公正価値の測定
公正価値とは、測定日の市場参加者間の秩序ある取引において、資産として受け取る交換価格、または資産または負債の元本市場または最も有利な市場で負債を譲渡するために支払われる交換価格（出口価格）と定義されます。
(a) 公正価値階層
公正価値測定の会計ガイダンスでは、公正価値を測定する際に、観察可能なインプットを最大限に活用し、観察できないインプットの使用を最小限に抑えることが企業に求められています。この基準は、公正価値の測定に使用されるインプットに関する独立した客観的な証拠のレベルに基づいて、公正価値の階層を確立します。公正価値階層における金融商品の分類は、公正価値の測定にとって重要な最低レベルのインプットに基づいています。公正価値の階層は次のとおりです。
レベル 1—同一の資産または負債の相場価格が活発な市場にある資産または負債に適用されます。
レベル 2—活発な市場における類似資産または負債の見積価格、取引量が不十分または取引の頻度が低い市場（あまり活発な市場）における同一の資産または負債の見積価格、または重要なインプットが観察可能であるか、主に以下から導き出されるか、または以下によって裏付けられるモデル派生評価など、資産または負債について観察可能なインプットがある資産または負債に適用されます観察可能な市場データ。
レベル 3—資産または負債の公正価値の測定にとって重要な、評価方法論に観察できないインプットがある資産または負債に適用されます。
(b) 公正価値で測定された資産と負債
当社のマネーマーケットファンドおよび購入時点で満期が90日以内の短期投資は、連結貸借対照表の現金および現金同等物に含まれています。満期が90日を超えるが365日以下の短期投資は、連結貸借対照表の短期投資に含まれます。
次の表は、公正価値階層内のレベルごとに公正価値で測定される会社の資産を示しています。
2023年12月31日 |
| ||||||||||||
公正価値測定 |
| ||||||||||||
| レベル 1 |
| レベル 2 |
| レベル 3 |
| 合計 |
| |||||
(千単位) |
| ||||||||||||
資産 | |||||||||||||
現金同等物およびその他の短期投資： | |||||||||||||
現金同等物（マネーマーケットファンド、米国政府証券および政府機関投資） | $ | | $ | — | $ | — | $ | | |||||
短期投資（米国政府証券および政府機関投資） | | — | — | | |||||||||
合計 | $ | | $ | — | $ | — | $ | | |||||
30
2022年12月31日 |
| ||||||||||||
公正価値測定 |
| ||||||||||||
| レベル 1 |
| レベル 2 |
| レベル 3 |
| 合計 |
| |||||
(千単位) |
| ||||||||||||
資産 | |||||||||||||
現金同等物およびその他の短期投資： | |||||||||||||
現金同等物（マネーマーケットファンド、米国政府証券および政府機関投資） | $ | | $ | | $ | — | $ | | |||||
短期投資（米国政府証券および政府機関投資） | | — | — | | |||||||||
合計 | $ | | $ | | $ | — | $ | | |||||
(c) その他の金融商品
売掛金、前払費用、その他の流動資産および非流動資産、制限付現金、買掛金および未払費用の連結貸借対照表に反映されている帳簿価額は、短期満期による公正価値の概算です。
ノート 16。コミットメントと不測の事態
注記9で説明したファイナンスリースとオペレーティングリースに加えて、購入契約やその他の不測の事態に関する考慮事項があります。
(a) 購入コミットメント
在庫やその他の支出に関する契約や発注書があります
(b) 訴訟
私たちは現在、当社の事業運営に重大な悪影響を及ぼす可能性があると思われる訴訟の当事者ではありません。私たちは、時々、通常の事業運営の過程で発生する訴訟の当事者になります。
(c) 補償
当社のシステム販売契約には通常、特定の措置を講じ、特定の救済策を提供し、特定の条件下での知的財産権侵害の第三者請求からお客様を保護し、そのような請求に関連してお客様に損害や費用を補償することに同意する条項が含まれています。このような補償の結果として重大な費用を負担したことはなく、添付の連結財務諸表におけるそのような義務に関連する負債も発生していません。
ノート 17。事業セグメントと地理的地域情報
私たちは営業しています
当社のイオン注入システム製品ラインには、高電流、中電流、高エネルギーの注入器が含まれます。その他の従来の加工製品には、硬化システムや熱処理システムがあります。新しい機器に加えて、スペアパーツ、機器のアップグレード、中古機器、メンテナンスサービス、カスタマートレーニングなど、販売後の機器サービスとサポートを提供しています。
31
製品ライン別の収益は次のとおりです。
12月31日に終了した年度 |
| |||||||||
| 2023 |
| 2022 |
| 2021 |
| ||||
(千単位) |
| |||||||||
イオン注入システムとサービス | $ | $ | | $ | | |||||
他のシステムやサービス |
| |
| |
| | ||||
総収入 | $ | | $ | | $ | | ||||
売却または資産を記録している事業の所在地に基づく、地域別の収益と長期資産は次のとおりです。
|
| 長命です |
| ||||
収益 | 資産 |
| |||||
(千単位) |
| ||||||
2023 | |||||||
米国 | $ | | $ | | |||
ヨーロッパ |
| |
| | |||
アジアパシフィック |
| |
| | |||
$ | | $ | | ||||
2022 | |||||||
米国 | $ | | $ | | |||
ヨーロッパ |
| |
| | |||
アジアパシフィック |
| |
| | |||
$ | | $ | | ||||
2021 | |||||||
米国 | $ | | $ | | |||
ヨーロッパ |
| |
| | |||
アジアパシフィック |
| |
| | |||
$ | | $ | | ||||
長期資産には、不動産、プラント、設備（純額）、および内部使用のために製造された資産（純額）が含まれます。アジア太平洋地域の事業は、製造、販売、サービス組織で構成されています。ヨーロッパでの事業は、販売組織とサービス組織で構成されています。
米国の製造施設から外国の顧客への輸出売上と、外国の子会社や支店による売上を含む国際収益は
32
ノート 18。所得税
税引前利益は以下の通りです：
12月31日に終了した年度 |
| |||||||||
| 2023 |
| 2022 |
| 2021 |
| ||||
(千単位) |
| |||||||||
米国 | $ | | $ | | $ | | ||||
外国人 |
| |
| |
| | ||||
税引前利益 | $ | | $ | | $ | | ||||
所得税の引当金は次のとおりです。
12月31日に終了した年度 |
| |||||||||
| 2023 |
| 2022 |
| 2021 |
| ||||
(千単位) |
| |||||||||
現在: | ||||||||||
米国 | ||||||||||
連邦 | $ | | $ | | $ | — | ||||
状態 |
| |
| |
| | ||||
外国人 |
| |
| |
| | ||||
合計電流 |
| |
| |
| | ||||
延期: | ||||||||||
連邦 | ( | | | |||||||
状態 | ( | ( | | |||||||
外国人 |
| ( |
| ( |
| ( | ||||
繰延総額 |
| ( |
| |
| | ||||
所得税規定 | $ | | $ | | $ | | ||||
米国連邦法定税率での所得税と実効所得税率の調整
12月31日に終了した年度 |
| |||||||||
| 2023 |
| 2022 |
| 2021 |
| ||||
(千単位) |
| |||||||||
米国の法定税率での所得税 | $ | | $ | | $ | | ||||
州所得税 |
| |
| |
| | ||||
評価引当金の変更の影響 |
| |
| |
| ( | ||||
外国所得税率の差異 |
| |
| |
| | ||||
株式ベースの報酬 |
| ( |
| ( |
| ( | ||||
国内歳入コードセクション162（m）の制限 | | | | |||||||
クレジットの有効期限 | | | | |||||||
レート変更 | | | | |||||||
クレジット生成 | ( | ( | ( | |||||||
ディスクリートアイテム、ネット | | | | |||||||
ギルティ・インクルージョン | | | | |||||||
外国由来の無形収入 | ( | ( | — | |||||||
その他、ネット |
| |
| |
| ( | ||||
所得税規定 | $ | | $ | | $ | | ||||
33
長期繰延所得税の重要な要素は次のとおりです。
12月31日に終了した年度 |
| ||||||
2023 | 2022 |
| |||||
| (千単位) |
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繰延税金資産: |
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州の純営業損失の繰越額 | $ | | $ | | |||
外国純営業損失の繰越額 |
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連邦税額控除の繰越金 |
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| — | |||
州税額控除の繰越金 |
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不動産、プラント、設備 |
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オペレーティング・リースの負債 | | | |||||
未払報酬 | | | |||||
インベントリ | | | |||||
株式報酬 |
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保証 |
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繰延収益 | | | |||||
研究開発費の資本化 | | | |||||
繰延税金資産総額 | | | |||||
評価手当 |
| ( |
| ( | |||
純繰延税金資産 | | | |||||
繰延税金負債: | |||||||
無形資産 |
| — |
| ( | |||
使用権資産 | ( | ( | |||||
その他 |
| ( |
| ( | |||
繰延税金負債総額 |
| ( |
| ( | |||
繰延税金、純額 | $ | | $ | | |||
税率と税法の変更は、制定期間中に考慮されます。当社の繰延税金資産と負債は、これらの一時的な差異が実現または決済されると予想される制定税率で測定されます。
2023年12月31日の時点で、私たちは$を持っていました
2023年12月31日の時点で、州の純営業損失の繰越額は$でした
2023年12月31日時点で、研究開発およびその他の税額控除の繰越額は$でした
減税・雇用法（「TCJA」）の規定が2022年に施行され、研究費と実験費の取り扱いに大きな変化が生じました。これまで、企業は発生した年度の研究開発費を控除するか、5年間にわたって費用を資産計上して償却するかを選択できました。TCJAの規定ではこのオプションがなくなり、米国で実施された研究に関連する研究開発費を5年間にわたって資本化して償却する必要があります。米国外の研究に関連する費用については、研究開発費は15年間にわたって資産計上され、償却されます。当社は、2023年12月31日に終了した年度の税務規定に、これらの費用を必要な期間にわたって資本化および償却することによる税務上の影響を含めました。
34
2023年12月31日現在の海外子会社の未分配収益は無期限に再投資されると考えているため、米国の所得税は課税されていません。2023年12月31日現在、無期限に再投資された海外収益に関連する現金の額は約$でした
当社とその子会社は、米国連邦管轄区およびさまざまな州および外国の管轄区域で所得税申告書を提出します。私たちとほとんどの外国子会社は、2009年にさかのぼるすべての年について、税務当局による所得税審査の対象となっています。私たちの方針は、認識されていない税制上の優遇措置に関連する利息を利息費用として、罰金を営業費用として認識することです。私たちは、過去の経験や各事項の事実に適用される税法の解釈など、多くの要因を評価した結果、確定申告で取られる所得税の立場や取るべき所得税の立場については適切な裏付けがあり、納税義務の見越額はすべてのオープンイヤーで十分であると考えています。
2023年12月31日時点で、ドルの不確実な税務上の地位に関連して、認識できない税制上の優遇措置がありました
認識されていない税制上の優遇措置の期首残高と期末残高の調整は次のとおりです。
| 12月31日に終了した年度 |
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2023 | 2022 |
| 2021 |
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(千単位) | ||||||||||
年度初めの残高 | $ | | $ | | $ | | ||||
前期に取られた税務上の立場による、認識されない税制上の優遇措置の減少 |
| ( |
| ( |
| ( | ||||
税務当局との和解に関連する、認識されていない税制上の優遇措置の減少 |
| — |
| ( |
| — | ||||
適用される時効の失効による、認識されていない税制上の優遇措置の減額 | — | — | ( | |||||||
当期中に取られた税務上の立場による、認識されない税制上の優遇措置の増加 |
| |
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| | ||||
年末の残高 | $ | | $ | | $ | | ||||
その他の長期負債として記録されています | $ | | $ | | $ | — | ||||
繰延税金資産の減少として記録されています |
| |
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年末の残高 | $ | | $ | | $ | | ||||
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スケジュールII—評価口座と適格口座
アクセリス・テクノロジーズ株式会社
(千単位)
| 残高 |
| に請求されました |
|
| 残高 |
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の始まり | 費用と | の終わり |
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ピリオド | 経費 | 控除 | ピリオド |
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2023年12月31日に終了した年度 | |||||||||||||
貸倒引当金と返品手当 | $ | — | $ | | $ | | $ | | |||||
繰延税金評価手当 | | | | | |||||||||
2022年12月31日に終了した年度 | |||||||||||||
貸倒引当金と返品手当 | $ | — | $ | — | $ | — | $ | — | |||||
繰延税金評価手当 | | | | | |||||||||
2021年12月31日に終了した年度 | |||||||||||||
貸倒引当金と返品手当 | $ | — | $ | — | $ | — | $ | — | |||||
繰延税金評価手当 | | | | | |||||||||
36
展示物索引
示す |
| 説明 |
|---|---|---|
23.1 | 独立登録公認会計士事務所、アーンスト・アンド・ヤング法律事務所の同意。ここに提出してください。 | |
31.1 | 2024年2月28日付けの証券取引法規則13a-14 (a) /15d-14 (a)（サーベンス・オクスリー法第302条）に基づく最高執行役員の証明。ここに提出してください。 | |
31.2 | 2024年2月28日付けの証券取引法規則13a-14 (a) /15d-14 (a)（サーベンス・オクスリー法第302条）に基づく最高財務責任者の認定。ここに提出してください。 | |
32.1 | 2024年2月28日付けのアメリカ合衆国法典第18編第63章（サーベンス・オクスリー法第906条）第1350条に基づく最高執行役員の認定です。ここに提出してください。 | |
32.2 | 2024年2月28日付けの合衆国法典第18編第63章第1350条（サーベンス・オクスリー法第906条）に基づく最高財務責任者の認定。ここに提出してください。 | |
101 | 拡張ビジネス報告言語（XBRL）でフォーマットされた、2023年12月31日に終了した年度の当社のフォーム10-Kからの次の資料は、（i）連結営業報告書、（ii）連結包括利益計算書（iii）連結貸借対照表、（iv）連結株主資本計算書、（v）連結キャッシュフロー計算書、および（vi）連結財務諸表の注記です。 | |
104 | カバーページのインタラクティブデータファイル（iXBRLとしてフォーマットされ、別紙101に含まれています）。 |
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署名
1934年の証券取引法のセクション13または15（d）の要件に従い、登録者は、本書に代わって署名者による正式な署名を求め、正式に承認されました。
アクセリス・テクノロジーズ株式会社 | ||
作成者: | /s/ ラッセル・J・ロー | |
ラッセル・J・ロー、 | ||
社長兼最高経営責任者 | ||
日付：2024年2月28日 | ||
1934年の証券取引法の要件に従い、この報告書は、登録者に代わって、記載された日付に、以下の担当者によって署名されました。
署名 |
| タイトル |
| 日付 |
/s/ ラッセル・J・ロー | 取締役兼最高経営責任者 | 2024年2月28日 | ||
ラッセル・J・ロー | ||||
/s/ ジェームズ・G・クーガン | 主任会計および財務責任者 | 2024年2月28日 | ||
ジェームズ・G・クーガン |
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