添付の当社の未監査要約連結財務諸表 は、米国で一般に認められている会計原則 （「米国会計基準」）に従い、SECの規則と規制、および 規則S〜Xに従って作成されています。米国会計基準に従って作成された年次財務諸表 には通常、特定の情報や脚注の開示が含まれていますが、これらの規則や規制により省略されています。未監査の要約財務情報 は、2023年6月30日までの会計年度 のフォーム10-Kに含まれる監査済み財務諸表とその注記と併せて読む必要があります。

では、2023年12月31日現在の当社の 未監査の財政状態、 、2023年および2022年12月31日に終了した3か月および6か月間の未監査の経営成績、および2023年12月31日、2022年12月31日に終了した6か月間の未監査キャッシュフロー（該当する場合）の公正な声明を提示するために必要なすべての調整（通常の定期調整を含む）は作りました。 未監査の経営成績は、必ずしも会計年度全体または将来の業績を示すものではありません。

未監査の要約連結財務 諸表には、会社の勘定が含まれ、子会社の資産、負債、収益、費用が含まれます。連結により、 の会社間口座と取引はすべて削除されました。

子会社 とは、当社が直接的または間接的に議決権の半分以上を支配している法人、または の財務および運営方針を管理する権限、取締役会のメンバーの過半数を任命または解任する権限、または取締役会で 票の過半数を投じる権限を有する法人です。

最高経営責任者とその直属部下を含む 社の最高執行意思決定者（CODM）は、連結ベースで提示された 財務情報を確認します。この情報には、さまざまな収入源からの収益の内訳が添えられているので、 はリソース配分と財務実績評価が容易になります。事業セグメントの報告は、会社の経営陣の特定のメンバーで構成されるグループであるCODMに提供される内部報告書 と一致しています。

2023年12月31日の 現在、当社には2つの事業セグメントがありました。（1）ZCITYプラットフォームからの収益、（2）食品 および飲料製品からの収益、およびサブライセンス収益です。しかし、ASC 280の「セグメント報告」で に概説されている質的基準と量的基準の両方を評価したところ、食品・飲料製品の収益 とサブライセンス収益に関連する事業セグメントは定量的基準を満たしていないことが判明しました。したがって、当社は、自社が 単一の報告対象セグメント内で事業を行っていると見なしています。

米国会計基準に準拠してこれらの未監査の要約連結 財務諸表を作成するには、経営陣は、未監査要約連結 財務諸表の日付の時点で報告された の資産および負債の金額と偶発資産と負債の開示、および提示された期間における報告された収益と費用の金額に影響する見積もりと仮定を行う必要があります。未監査の要約連結財務諸表に反映されている重要な会計上の見積もり には、ロイヤルティ・プログラムの収益に計上される収益を計算するための1ポイントあたりの推定小売価格と推定破損額 、資産と設備の耐用年数、長期資産の減損、信用損失引当金、 信用損失引当金、推定陳腐化または市場に出せない在庫の減価償却、繰延税金資産の実現および不確実性が含まれます } 課税状況、有益な転換機能（「BCF」）を決定するための当社の株価の公正価値転換社債 券、株式ベースの報酬の公正価値、有価証券の公正価値、および発行された新株予約権の公正価値の範囲内。実際の の結果は、これらの見積もりとは異なる可能性があります。

機能通貨以外の通貨建ての取引 は、取引日の での実勢為替レートで機能通貨に換算されます。機能通貨以外の通貨建ての金銭的資産と負債は、貸借対照表の日付における該当する為替レートを使用して が機能通貨に換算されます。結果として生じる為替差額は に記録されます 未監査、凝縮されています連結損益計算書と包括損失。 当社の報告通貨は米ドル（「US$」）で、添付の未監査の要約連結 財務諸表は米ドルで表されています。マレーシアにある当社の子会社は事業を行い、 の帳簿と記録を現地通貨であるマレーシアリンギット（「MYR」または「RM」）を機能通貨として維持しています。 一般的には、連結のため、機能通貨が米ドルではない子会社の資産と負債は、ASCトピック830-30「財務諸表の翻訳」に従って、貸借対照表 日の為替レートを使用して 米ドルに換算されます。収益と費用は、期間中の平均レートで換算されます。外国子会社の財務諸表の換算 による損益は、未監査の要約連結株主赤字変動計算書内のその他の包括損益累計 とは別の構成要素として記録されます。キャッシュフローもその期間の 平均換算レートで換算されるため、未監査の要約連結キャッシュフロー計算書 に報告される金額は、未監査の要約連結貸借対照表の対応する残高の変動と必ずしも一致しません。

の外貨から1米ドルへの換算は、それぞれの期間の以下の為替レートで行われました。

現金 は原価で保有され、手持ち現金、銀行や他の金融機関への定期預金、および当初の満期が3か月以下の流動性の高い 投資すべてを表します。現金同等物は、顧客から受け取った資金で構成され、その資金 は第三者のプラットフォームの資金口座に保管されていて、制限がなく、すぐに出金して使用することができます。

売掛金は、請求額から回収不能口座の手当 を差し引いた金額で記録され、利息はかかりません。当社は、顧客の信頼性に基づいて、代金引換から90日間 まで、さまざまな支払い条件を提供しています。売掛金には、ZCITYプラットフォームでのヘルスケア製品の販売 としての未払金、サブライセンス収入、および食品・飲料製品の売上が含まれます。2023年7月1日から、当社はASU第2016-13号「金融商品 — 信用損失（トピック326）：金融商品の信用損失の測定」（「ASC トピック326」）を採用しました。当社は修正された遡及的アプローチを使用しており、その採用は未監査の要約された 連結財務諸表には影響しません。売掛金の帳簿価額は、回収されない金額の会社による最良の見積もりを反映した信用損失引当金によって減額されます。信用損失引当金は、回収の可能性が低いことを示す特定の証拠、過去の不良債権率、口座の経年劣化、顧客の財務状況、業界の動向などを考慮して、損失が発生する可能性が高い期間 に記録されます。経営陣はまた、個々の顧客の財政状態、信用履歴、および現在の経済状況を定期的に評価して、 が必要と判断された場合に信用損失引当金を調整します。口座残高は、すべての回収手段が使い果たされ、回復の見込みがほとんどないと見なされた後、信用損失引当金から引き落とされます 。会社の経営陣は、評価額 引当金ポリシーの妥当性を引き続き評価し、必要に応じて更新しています。2023年12月31日および2023年6月30日の時点で、当社はドルを記録しています54,280、および $214それぞれ の信用損失引当金。

2023年12月31日と2022年12月31日に終了した6か月間の について、会社の記録は$です53,250と $0売掛金口座 に対する信用損失に対する追加引当金。

2023年12月31日と2022年12月31日に終了した3か月間の について、会社の記録は$です5,465と $0売掛金口座 に対する信用損失に対する追加引当金。

在庫は、原価または正味実現可能価額のどちらか低い方で表示されます。 原価は先入れ先出し方式で決定されます。費用には、商品やストアクレジットとして会社のサプライヤーから 購入したギフトカードや「Eバウチャー」のPINコードが含まれます。費用には、会社のサプライヤーから商品として購入されるヘルスケア製品、食品および飲料 製品も含まれていました。経営陣は在庫原価を正味実現可能価値 と比較し、該当する場合は、原価よりも 低い場合は、在庫を正味実現可能価額まで減価償却します。在庫は、将来の需要予測と市況に基づく推定正味実現可能価値との差に等しい推定陳腐化在庫または市場不可能な在庫 の減価償却の可能性がないか、継続的に見直されます。在庫が原価または正味実現可能価値のどちらか低い方に減価償却された場合、基礎となる事実や状況の変化に基づいて、その後 値上げされることはありません。2023年12月31日に終了した3か月と6か月間、当社はドルを記録しました486 インベントリの書き留め。2022年12月31日に終了した3か月と6か月間、当社は在庫の減価償却を記録しませんでした。

その他の 売掛金およびその他の流動資産には、主にサイバーセキュリティサービス、取締役 および役員賠償責任保険（「D＆O保険」）、その他の専門職費のために当社が第三者に支払う前払いが含まれます。その他の売掛金やその他の流動資産 には、第三者サービスプロバイダーへの返金可能な前払い金やその他の預金も含まれます。経営陣は、売掛金 の経年劣化や支払い傾向の変化を定期的に見直し、未払額の回収がリスクにさらされていると経営陣が判断した場合は、手当を記録します。 回収不能と見なされた口座は、回収に全力を尽くした後に、引当金から償却されます。2023年12月31日と 2023年6月30日の時点で、貸倒引当金は記録されていません。

前払い と預金は、主に現金で入金されるか、将来の在庫購入のためにサプライヤーに前払いされます。この金額は返金可能で、 利息はかかりません。前払金は在庫やサービスの受領には含まれない、または返金不可であると経営陣が判断した場合、 はそのような残高を留保するための手当口座を認識します。経営陣は定期的に前払金を見直して に手当が十分かどうかを判断し、必要に応じて手当を調整します。滞納口座残高は、回収の見込みがないと経営陣が判断した後、疑わしい口座の手当 から償却されます。会社の経営陣 は、引き続き評価引当金ポリシーの妥当性を評価し、必要に応じて更新しています。2023年12月31日および2023年6月 30日の時点で、貸倒引当金は記録されていません。

資産 と設備は、原価から減価償却累計額を差し引いた金額で表示されます。減価償却費は、残存価値のない資産の推定 耐用年数にわたって定額法を使用して計算されます。推定耐用年数は次のとおりです。

売却または償却された資産の費用と関連する減価償却累計 は勘定科目から差し引かれ、利益または損失は未監査の要約連結 営業報告書および包括損失に含まれます。メンテナンスと修理の支出は、発生した収益に計上され、資産の耐用年数の延長が見込まれる追加、 更新、改善費は資産計上されます。また、会社は減価償却期間 を再評価して、その後の事象や状況により耐用年数の見積もりを修正する必要があるかどうかを判断します。

社が取得した耐用年数が一定の無形資産は、内部で使用されたソフトウェアのみで構成されています。当社は、推定耐用年数にわたって耐用年数が確定している 無形資産を償却し、これらの資産の減損がないか審査します。会社は通常、 の内部使用ソフトウェアを、契約期間または の推定経済耐用年数のどちらか短い方で、一定の耐用年数で償却します。推定耐用年数は、おおよそ 一に 五年.

耐用年数が限られている資産や設備を含む長寿の 資産は、事象や状況の変化（資産の将来の利用に影響する市況への重大な不利な変化などの など）から資産の帳簿価額 が回収できない可能性があることが示された場合はいつでも、減損の有無が審査されます。当社は、割引前の将来のキャッシュフロー に基づいて資産の回収可能性を評価し、減損損失を認識します。資産の使用による 割引前の推定キャッシュフローに、資産の処分から予想される純収がある場合は、資産の帳簿価額を下回ります。 減損が確認された場合、当社は、資産の帳簿価額を、割引された キャッシュフローアプローチに基づく推定公正価値まで、または可能で適切な場合は、同等の市場価値まで引き下げます。2023年12月31日および2023年6月30日の時点で、いいえ長期資産の減損 が認識されました。

社は、ASU 2016-01の規定に従っています。金融商品 — 全体（サブトピック825-10）：金融資産と金融負債の認識と測定 。有価証券（非流動株）への投資は公正価値 で報告され、公正価値の変動は会社の未監査の要約連結営業報告書で認識され、各報告期間の「有価証券の未実現保有損失」のキャプションには包括的な 損失が計上されます.

顧客 の入金は、サービス注文時にお客様が前払いした金額を表します。顧客の預金は、会社の収益認識方針に従って関連する売上が に認識されると減額されます。さらに、顧客預金には、未償却のメンバーサブスクリプション 収益も含まれます。  

会社は転換社債を評価して、それらの契約またはそれらの契約の埋め込みコンポーネントがデリバティブとして適格かどうかを判断します。 この会計処理の結果、組み込みデリバティブの公正価値は、各報告期間 の公正価値で記録され、負債として記録されます。公正価値が負債として記録された場合、公正価値の変動はその他の収益または費用として 営業報告書に記録されます。

コンバーチブル商品に埋め込まれているコンバージョンオプションを分岐させる必要があり、そのコンバーチブル商品に分岐させる必要がある 埋め込みデリバティブ商品がある場合、分岐デリバティブ商品 は単一の複合デリバティブ商品として会計処理されます。

従来の転換社債の転換機能により、発行時の市場価値を下回る転換率が得られる場合、この 機能は有益な転換機能（「BCF」）として特徴付けられます。BCFは、ASCトピック470-20「転換およびその他のオプションを伴う債務」に従って、負債割引 として会社によって記録されます。そのような状況では、転換社債は、BCFに関連する割引額を差し引いた額を 計上し、会社は負債の存続期間中、割引額を利息費用に償却します。

の転換時に、未償却割引額を差し引いた転換社債の帳簿価額が、もしあれば、譲渡された現金（または他の 資産）分減額され、発行された株式を反映して資本勘定に計上され、ASCトピック470-20-40-4に従って損益は計上されません 。

社は、ワラントの 固有の用語の評価と、財務会計基準審議会（「FASB」）会計基準 体系化（「ASC」）480「負債と株式の区別（「ASC」）およびASC 815、デリバティブ における該当する権威あるガイダンスの評価に基づいて、ワラントを株式分類商品または負債分類商品として会計処理しています。ヘッジング（「ASC 815」）。評価では、ワラントがASC 480の に基づく独立型金融商品であり、ASC 480に基づく負債の定義を満たしているかどうか、ワラントがASC 815に基づく 株式分類の要件をすべて満たしているかどうかを検討します。これには、ワラントが会社の普通株式に連動しているかどうか、 ワラント保有者が「純現金決済」を要求する可能性があるかどうかなどが含まれます会社の制御が及ばない状況、 など、株式分類の条件この査定には専門家の判断が必要で、ワラント発行の 時と、ワラントが未処理である間のその後の各四半期期間の終了日に行われます。

株式分類の基準をすべて満たす 発行または修正されたワラントについては、発行時にワラントを株式の構成要素 として記録する必要があります。会社のワラントは株式分類の基準をすべて満たしているので、会社 は各ワラントを自社の株式として分類しました。

社は、提示されたすべての 期間について、2014-09年の会計基準更新（「ASU」）、顧客との契約による収益（ASCトピック606）を採用しました。このASUの収益認識の基礎となる基本原則により、当社は、顧客への商品やサービスの移転を表す収益を、そのような交換で 受け取ることができると予想される対価を反映した金額で計上することができます。そのためには、会社は契約上の履行義務を特定し、商品やサービスの管理が顧客に移管される時期に基づいて、収益をある時点で計上すべきか、時間の経過とともに計上すべきかを判断する必要があります。

はその基本原則を達成するために、5段階モデルを適用して顧客契約による収益を認識します。5段階モデルでは、 は、会社が (i) 顧客との契約を特定し、(ii) 契約における履行義務を特定し、(iii) 取引価格を決定し、(iii) 将来大幅な逆転が起こらない可能性がある範囲での変動対価を含め、 、(iv) 契約におけるそれぞれの履行義務に取引価格を配分し、(v) 収益を認識する必要があります。}（または）会社が履行義務を果たしています。

会社は、契約が書面で締結され、支払い 条件を含む当事者の権利が特定され、契約に商業的実体があり、対価が実質的に回収される可能性がある場合に、顧客との契約を考慮します。

各タイプの収益ストリームの収益 認識ポリシーは次のとおりです。

社は主に、小売業者からの割引ギフトカード（または電子バウチャー）、ヘルスケア製品、コンピューター製品を、会社のオンラインマーケットプレイスプラットフォームとモバイルアプリケーション（「ZCITY」）を通じて個別に 注文することで販売しています。さらに、 当社は、子会社であるMorganとAY Foodを通じて、食品および飲料製品の販売を行っています。会社が を取引の主体として行動する場合、当社は、電子クーポン、ヘルスケア製品、 コンピューター製品、食品・飲料製品の販売から生み出される収益を総額ベースで計上します。これは、特定の商品を に提供するという約束を果たす責任があるためです。これらの商品は、当社が管理し、商品の使用を指示して実質的に を獲得することができますすべてのメリット。この判断を下す際に、当社は、ASC 606-10-55-36から40に従って、これらの取引が主に義務付けられているのか、在庫リスクにさらされているのか、価格設定に自由度があるのか、それともすべてではないがこれらの指標のいくつかを満たしているのかを評価します。 は、該当する電子クーポン、ヘルスケア製品、およびコンピューター製品をベンダーから直接購入して全額支払うため、 は、そのような製品をオンラインマーケットプレイスプラットフォームで販売する前、およびそのような製品の販売注文を受ける前に、特定の商品を提供する約束を果たすことが主な責任であると判断しました。一方、 同社は1日の平均在庫を約$に維持していました380,178平均値を支えます 3.62023年12月31日に終了した6か月間の の販売日数。これは、当社がベンダーから製品を購入した後、製品の所有権 が一時的に顧客に譲渡されなかったため、顧客に販売する前に当社が製品を管理していたことを示しています。さらに、 売れ行きが悪く、在庫リスクにさらされていることが明らかになったため、 は製品をベンダーに返品できません。また、商品やサービスの使用を に指示し、残りの利益を実質的にすべて得ることができることが証明された製品の価格を決定する裁量権があります。

場合によっては、会社が取引の代理人となり、ヘルスケア、 食品、飲料製品の直送手配を行っています。この場合、製品はベンダーから顧客に直接出荷されます。これらの直送取引では、 は顧客に製品を届けるという約束を果たすことを主に担当していませんでした。その結果、 は商品の管理を行使したり、在庫リスクを引き受けたりしませんでした。そのため、当社は、直送契約に基づく製品 の販売による収益は純額ベースで計上されていると判断しました。

会社は、特定の商品の の管理が顧客に移管されたときに、電子クーポン、ヘルスケア製品、コンピューター製品、および食品・飲料製品の売上を認識します。お客様への返金または返品ポリシーは一切提供されていません。2023年12月31日に終了した3 と6か月間では、約 $0.1百万と $0.3何百万もの製品収益は、支出に関連しない 活動に関連しており、それぞれ販売費として記録されている金額と同じです。 2022年12月31日に終了した3か月と6か月の か月間は、約 $0.6百万と $1.0何百万もの製品収益が非支出関連活動 に関連しており、それぞれ販売費として記録されている金額と同じです。

社のZCITYリワードロイヤルティプログラムでは、会員は購入時にポイントを獲得し、そのポイントを今後の購入の割引を含む特典と引き換えることができます。メンバーがZCITYを通じて会社の製品を購入したり、ZCITYを通じて当社の参加している ベンダーから購入したりすると、会社は製品とサービスの間の取引価格と、獲得したリワードポイントを に基づいて割り当てます。リワードポイントに割り当てられた部分は、最初は契約負債として に記録され、その後、交換または有効期限が切れると収益として計上されます。

会員が獲得したリワードポイントに対する契約負債を記録するために用いられる の2つの主な見積もりは、1ポイントあたりの推定小売価格 と推定破損額です。ポイントあたりの推定小売価格は、リワードポイントの引き換えによって購入した またはサービスの実際の過去の小売価格に基づいています。当社は、過去の償還率 に基づいてリワードポイントの破損を見積もっています。当社は、償還ポイントあたりの小売価格、償還 パターン、その他の要因の動向に基づいて、その方法論と仮定を継続的に評価しています。ポイントあたりの小売価格と償還率の変化は、当期の収益による契約負債を、報告期間の終了時点でロイヤルティプログラムのメンバーが以前に獲得したが、まだ引き換えていないすべてのポイントの小売価格を表すと推定される金額だけ増加または減少させる効果があります。

の取引収益は主に、販売取引 が成功したときにZCITYに参加したことに対してマーチャントに請求される手数料と、マーチャントと顧客の間でオンラインで支払いサービスが行われたときに支払われます。

会社は、特定の小売市場で取引が完了すると、マーチャントから取引収益を得ます。このような収益は通常、 は商人が販売する商品やサービスの価値に基づくパーセンテージとして決定されます。取引 収益に関連して、当社は、取引による利益（「代理店手数料」）を、マーチャント に会社のオンラインマーケットプレイスプラットフォームとZCITYへの参加を紹介した代理店に分配することを申し出ています。取引収益は、基礎となる取引が完了した時点で、仲介手数料 を差し引いた金額が連結営業報告書に計上されます。

では、より多くの顧客を会社のオンラインマーケットプレイスやZCITYに引き付けるために、Zmemberプログラムに参加するためのメンバーシップ サブスクリプションを顧客に提供しています。Zmemberプログラムとは、 限定の割引、ボーナス、紹介特典などの特典を提供する会員プログラムです。会員購読収入は、主に Zmemberに登録した顧客に請求される手数料で構成されています。当社は一般的に6か月の会員サブスクリプションサービスを顧客に提供しているため、会員サブスクリプションの収益は、サブスクリプション期間全体にわたる連結運用明細書に 計上されます。

社は、完全子会社であるMorganとAY Foodを通じて、ライセンサーの 商標を使用する権利を顧客にサブライセンスすることで収益を上げています。サブライセンス料は契約期間中、毎月顧客に請求されるため、 会社は、契約期間中のサブライセンス収益を連結損益計算書で計上します。さらに、 会社は、価格を設定する自由度があり、ライセンス期間中に会社が契約したサブライセンシーの数 に関係なく、商標のライセンサーへの最低支払い義務の履行に関連する 在庫リスクを引き受けるため、これらの取り決めの主体としての地位を確立しています。

製品/サービス別の収益の 情報は次のとおりです。

売上の は主に、ギフトカードまたは「E-バウチャー」のPINコード、および会社のオンラインマーケットプレイスプラットフォームでの製品の売上に直接起因する ヘルスケア製品の購入で構成されています。さらに、 の売上原価には、再販用の食品および飲料製品の購入と、サブライセンス 収益のための商標のライセンサーへのライセンス支払いも含まれます。

広告 の費用は$に達しました393,306と $916,814それぞれ2023年12月31日に終了した3か月と6か月間です。 広告 の費用は$に達しました944,639と $1,968,450それぞれ2022年12月31日に終了した3か月と6か月間です。

研究開発費には、会社の研究および製品開発担当者の給与およびその他の報酬関連 経費、および会社の研究チームと 製品開発チームの関連費用が含まれます。研究開発費は$に達しました138,236と $220,628それぞれ、2023年12月31日に に終了した3か月と6か月間です。 研究開発費は$に達しました167,933と $297,230それぞれ2022年12月31日に終了した3か月と6か月間です。

会社の 正社員は、政府が義務付けた確定拠出制度を受ける資格があります。会社は、関連する政府規制に従い、従業員のそれぞれの給与の一定割合に基づいて を計上し、一定の上限を条件として でこれらの給付金を支払い、政府が義務付けている確定拠出制度に現金を拠出する必要があります。 プランの総費用は $70,019と $137,231それぞれ2023年12月31日に終了した3か月と6か月間です。 プランの総費用は $でした58,457と $107,846それぞれ、2022年12月31日に に終了した3か月と6か月間です。

関連の拠出プランには以下が含まれます：

会社は、米国会計基準に従って所得税を計上しています。課税額は、課税対象外または不許可の項目を調整した会計年度の の結果に基づいています。貸借対照表日までに または実質的に制定された税率を使用して計算されます。

繰延税金は、未監査の要約連結財務諸表における資産および負債の 帳簿価額と、課税対象税利益の計算に使用される対応する課税基準 との差異から生じる一時的な差異に関して、資産負債法を使用して会計処理されます。原則として、繰延税金負債はすべての課税対象の一時差額について計上されます。 繰延税金資産は、課税対象利益が得られる可能性が高い範囲で計上され、控除可能な一時的な 差額を控除できます。繰延税金は、資産が実現する期間、 または負債が決済される期間に適用されると予想される税率を使用して計算されます。繰延税金は、損益計算書に計上または計上されます。ただし、 に計上される項目または株式に直接請求される項目に関連する場合を除き、繰延税金も株式で処理されます。経営陣の意見では、繰延税金資産の一部または全部が実現されない可能性が高い場合、繰延税金資産は評価額 引当金で減額されます。現在の所得税は、関連する税務当局の法律に従って規定されています。

不確実な税務上の地位は、税務調査で税務上の地位が維持される可能性が「高い」場合にのみ、税務調査が行われると推定され、税務審査が行われると推定されます。認識される金額は、 が上回る税制上の優遇措置の最大額です 50試験で実現する可能性が高い割合です。「可能性が高い」という条件を満たさない税務職については、 税制上の優遇措置はありません。 2023年12月31日および2022年に終了した6か月間、所得税の過少支払いに関連する罰金や利息は発生しませんでした。

会社はデラウェア州で設立されており、毎年デラウェア州にフランチャイズ税を支払う必要があります。

会社は事業活動の多くをマレーシアで行っており、その管轄区域では課税対象となります。事業活動の結果として、 は外国の税務当局による審査の対象となる個別の納税申告書を提出します。

当社は、各株式ベースの報奨の公正価値の測定に基づいて、第三者のコンサルタントおよび元取締役への株式ベースの報奨の発行から生じる を、必要なサービス期間にわたる未監査の要約事業報告書 の費用として認識しています。付与された株式ベースの アワードの公正価値は、ブラック・ショールズ-マートンのオプション価格モデルを使用して付与日時点で推定され、付与された各普通の 株式の公正価値は、付与日の会社の終値を使用して推定されます。公正価値は、アワードの必要なサービス期間にわたって、定額制で報酬 費用として償却されます。Black-Scholes-Mertonのオプション価格モデルには、会社の普通株式の公正市場価値、ストックオプションの期待寿命、予想される ボラティリティ、予想されるリスクフリー金利など、さまざまな仮定が含まれています。これらの仮定は会社の最良の見積もりを反映していますが、それらには、一般的に会社の制御が及ばない市況に基づく固有の不確実性が伴います。

という結果として、他の仮定が採用された場合、権威あるガイダンスに従って決定された株式ベースの報酬費用は、 に大きな影響を受けた可能性があります。さらに、会社が将来の付与について異なる仮定を採用している場合、株式ベースの報酬 費用は将来の期間に重大な影響を受ける可能性があります。

包括損失は、 純損失とその他の包括利益（損失）の2つの要素で構成されます。純損失とは、GAAPでは株主不足の要素として として計上される収益、費用、損益を指します。その他の包括利益（損失）は純損失から除外されます。その他の包括利益 （損失）は、当社が機能通貨として米ドルを使用しなかったことによる外貨換算調整で構成されています。

当社は、ASC 260「1株当たり利益」に従って1株当たり利益（損失）（「EPS」） を計算します。ASC 260では、企業は基本EPSと希薄化後のEPSを提示する必要があります。基本EPSは 純損失をその期間の発行済み普通株式の加重平均で割ったものです。希薄化後のEPSは、潜在的な普通株式（転換証券、オプション、新株予約権など）の希薄化効果 を、あたかも提示された期間の開始時、または発行日（遅い場合は発行日）に転換されたかのように示します。希薄化防止効果のある潜在的な普通株式（つまり、 株当たり利益を増やしたり、1株当たり損失を減少させたりする普通株式）は、希薄化後EPSの計算から除外されます。 2023年12月31日および2022年に終了した6か月間の合計は 8,300,000そして100,000引受人に発行される偶発株と前払い ワラント保有者は、希薄化防止効果があるため、それぞれ希薄化後EPSの計算から除外されます。

公正価額とは、測定日に 市場参加者間の秩序ある取引において、資産に対して受け取られる、または負債を移転するために支払われる価格と定義されます。評価手法は、観察可能なインプットを最大限に活用し、観察できない インプットの使用を最小限に抑えます。資産と負債の公正価値の測定値を決定する際、当社は取引を行う主要または最も有利な 市場を考慮し、市場参加者が資産または負債の価格を設定する際に使用する仮定を考慮します。以下の は、公正価値の測定に必要な3つのレベルのインプットをまとめたものです。最初の2つは観察可能で、3つ目は は観察不可能と見なされます。

レベル 1-同一の資産または負債の活発な市場における未調整の相場価格。

レベル 2-類似の資産や負債の相場価格、 が活動していない市場の相場価格、または資産または負債のほぼ全期間 の観察可能な市場データによって確認可能または裏付けられるその他のインプットなど、レベル1の価格以外の観察可能なインプットです。

レベル 3-市場活動がほとんどまたはまったくないのに裏付けられた、資産または 負債の公正価値にとって重要な、観察できないインプット。

現金および現金同等物、売掛金、在庫、その他の売掛金 およびその他の流動資産、前払金、買掛金、顧客預金、契約負債、その他の買掛金および未払負債 などの特定の資産および負債の の公正価値は、これらの商品の満期が短いため、おおよその帳簿価額と決定されています。 社は、自社の関連当事者ローン、保険ローン、および転換社債は、同様の条件の 債務証書の現在の利回りに基づいて公正価値に近いと考えています。

は法人でも個人でもかまいませんが、会社が直接的または間接的に、相手方を を管理したり、財務上および運営上の意思決定において相手方に重大な影響力を行使したりできる場合は、関係があると見なされます。また、 は、共通の支配下にあるか、共通の重大な影響下にある場合、関連企業とみなされます。

2022年7月1日より 当社は、ASU 2016-02「リース」（トピック842）を採用し、 の再評価を必要としない実践的手段を選択しました。（1）期限切れまたは既存の契約がリースであるか、含まれているか、含まれているか、（2）期限切れまたは既存の リースに対するリース分類、（3）期限切れまたは既存の リースに関する初期直接費用リース。リース期間が12か月以下の場合、借手はリース資産と負債を認識しないという会計方針を選択できます。

上記の基準のいずれも満たさないリース は、オペレーティングリースとして計上されます。

社は、許される場合、トピック842の契約にリースと非リースの要素を組み合わせています。

営業 リースの使用権（「ROU」）の資産とリース負債は、リース期間中のリース支払いの現在価値に基づいて、2022年7月1日の採用日または開始日（いずれか早い方）に計上されます。当社の リースの暗黙のレートは簡単には決定できないため、会社はリース料の現在価値を決定する際に、開始 日に入手可能な情報に基づいた増分借金利を使用します。増分借入金利は、同様の経済環境で、 同様の期間にわたって、会社が担保付きでリース料と同等の金額を借りるために支払わなければならない金利です。

リース料の現在価値を計算するために使用されるリース 条件には、通常、リースを延長、更新、または終了するオプションは含まれていません。 は、リース開始時にこれらのオプションが行使されるという合理的な確信を持っていないためです。当社は通常、 のオペレーティングリースROU資産の経済的寿命は、同様の所有資産の耐用年数と同等であると考えています。会社は短期リースの例外として を選択しました。そのため、オペレーティングリースのROUの資産と負債には、リース期間が12か月 以下のリースは含まれていません。そのリースは通常、残存保証を提供しません。

オペレーティングリースのROU資産には、リースインセンティブも含まれていません。 オペレーティングリースのリース期間中は、リース費用が一定額で計上されます。

社は、他の長期資産に適用されているアプローチに従って、ROU資産の減損を見直します。 資産の帳簿価額が回収できない可能性があることを示す出来事や状況の変化が発生した場合、会社は長期資産の回収可能性を見直します。減損の可能性の評価は、関連事業から予想される割引前の将来の税引前キャッシュフローから資産 の帳簿価額を回収する能力に基づいています。当社は、オペレーティングリース負債の帳簿価額 をテスト対象資産グループに含め、関連するオペレーティングリース支払いを割引前の将来の 税引前キャッシュフローに含めることを選択しました。2023年12月31日および2022年12月31日に終了した3か月および6か月間、当社は オペレーティングリースROU資産の減損損失を認識していませんでした。

社は、すべての会計基準の更新（「ASU」）の適用性と影響を考慮しています。経営陣は、発行された の新しい会計基準を定期的に見直しています。改正された2012年のJumpstart Our Business Startups法（「JOBS法」）に基づき、 は新興成長企業の定義を満たし、新しい または改訂された会計基準に準拠するための移行期間を延長することを選択しました。これにより、これらの会計基準の採用は、民間企業に適用されるまで延期されます。

2019年5月、FASBはASU 2019-05を発行しました。これは、ASU更新第2016-13号「金融商品—信用損失（トピック 326）：金融商品の信用損失の測定」の更新版です。これにより、金融資産の信用損失の を償却原価ベースで測定するための予想信用損失方法論が導入され、以前の発生損失の方法論に取って代わりました。2016-13年の更新の改正 では、トピック326「金融商品—信用損失」が追加され、法典にいくつかの重要な修正が加えられました。 更新2016-13では、サブトピック326-30「金融商品—信用損失—売却可能 債務証券」に従って、公正価値が償却原価基準を下回る場合の信用損失 を個別に査定する必要がある売却可能債務証券の会計処理も変更されました。このアップデートの改正は、以前は償却原価ベースで測定されていた特定の金融資産の公正価値オプションを に取り消不能ながら選択するオプションを提供することで、これらの利害関係者の懸念に対処しています。これらの事業体については、対象を絞った移行 救済により、類似の 金融資産の測定方法を調整するオプションが提供され、財務諸表情報の比較可能性が高まります。さらに、対象を絞った移行緩和により、一部の事業体が財務諸表ユーザーに意思決定に役立つ情報を提供しながら、更新2016-13の改正 を遵守するためのコストを削減する可能性もあります。2019年11月、FASBは ASU第2019-10号を発行しました。これは、信用損失、リース、ヘッジ基準を申請する民間企業、非営利団体、および特定の 小規模報告会社向けのASU番号2016-13の発効日を更新するものです。これらの作成者の新しい発効日は、2022年12月15日以降に始まる 会計年度です。ASU 2019-05は、当社が新興成長企業として認定されているため、2023年7月1日から から始まる年次報告期間および中間報告期間に有効です。当社は2023年7月1日にこの基準を採用しましたが、 の採用は未監査の要約連結財務諸表に重大な影響を及ぼしませんでした。

2020年8月、FASBはASU 2020-06号「負債—債務転換とその他のオプション（サブトピック470-20）とデリバティブ とヘッジ—企業の自己資本契約（サブトピック815-40）」を発行しました。このアップデートの修正は、負債と資本の特徴を持つ特定の金融 商品に一般に認められた会計原則（GAAP）の適用が複雑になったために特定された 問題に対処するためのものです。転換社債については、取締役会は転換社債証書と転換優先株式の会計 モデルの数を減らすことを決定しました。会計モデルを制限すると、現在のGAAPと比較して、ホスト契約とは別に認識される埋め込みコンバージョン 機能が少なくなります。分離モデルの対象であり続ける 転換商品は、（1）ホスト 契約と明確かつ密接に関連しておらず、デリバティブの定義を満たし、デリバティブ会計の範囲例外の対象とならない転換機能が埋め込まれている商品、および（2）プレミアムが払込資本として計上される多額のプレミアムで発行された転換社債 債務証書です。この更新 の改正は、2021年12月15日以降に開始する会計年度について、証券取引委員会（SEC）の申告者の定義を満たす公的事業体に有効です。ただし、その会計年度内の の中間期間を含め、SECが定義する小規模報告会社の対象となる事業体を除きます。他のすべての事業体については、修正は2023年12月15日 2023年12月15日以降に開始する会計年度（その会計年度の中間期間を含む）に有効です。早期導入は許可されていますが、2020年12月15日以降に開始する会計年度まで（その会計年度内の中間期間を含む）。取締役会は、企業は年次会計年度の初めにガイダンス を採用すべきだと明記しました。当社はこの更新を早期に採用しておらず、新興成長企業としての認定を受けたため、2024年7月1日に発効する予定です。このASUの採用は、会社の未監査の要約連結財務諸表および関連する開示に重大な影響を与えると当社は考えています。

2023年10月、FASBはASU 2023-06、 開示の改善 — SECの開示の更新と簡素化イニシアチブに対応して成文化修正を行いました。 は、サブトピック230-10キャッシュフロー計算書—全体、250-10会計の 変更とエラー訂正—全体で、250-10株あたり利益—全体、270-10の中間報告—全体、270-10の中間報告—全体、270-10の中間報告—全体、270-10の中間報告—全体、270-10の中間報告—全体、270-10の中間報告—全体、270-10の中間報告—全体、270-10の中間報告—全体、270-10の中間報告—全体 440-10件のコミットメント—全体、470-10件の負債—全体、505-10株—全体、815-10件のデリバティブとヘッジ—全体、860-30件の譲渡とサービス—担保付借入と担保、932-235の採掘活動（石油とガス）—財務諸表への注記、946-20の金融サービス— 投資会社— 投資会社の活動、974-10件の不動産—不動産 投資信託 —全体。この改正は、上記のサブトピックの開示および表示要件 を明確または改善するための変更です。改正の多くにより、ユーザーはSECの既存の開示 の対象となる事業体と、以前はSECの要件の対象ではなかった事業体をより簡単に比較できます。また、この改正により、 成文の要件がSECの規制と一致するようになりました。SECの既存の開示要件の対象となる事業体、または契約上の譲渡制限なしに証券目的でSECに 財務諸表を提供しなければならない事業体の場合、発効日は、SECが規則S-Xまたは規則S-Kから関連する開示を削除する 日と同じです。早期養子縁組は許可されていません。その他すべての団体については、 改正はSECの解任日から2年後に発効します。当社は現在、 の更新が当社の未監査要約連結財務諸表および関連する開示に与える影響を評価しています。

2023年11月、FASBはトピック280「セグメントレポート」の更新版であるASU 2023-07、 を発行しました。このアップデートの改正により、投資家がより意思決定に役立つ 財務分析を行えるように、すべての公的機関に年次および暫定ベースで段階的なセグメント情報の を開示するよう義務付けることで、財務報告が改善されています。今回の改正により、（1）公的機関は、最高執行意思決定者（CODM）に定期的に提供され、報告された セグメントの利益または損失の各指標に含まれる重要な セグメント経費（総称して「多額の費用原則」と呼びます）を、年間および暫定ベースで開示することを義務付けています。（2）公的機関 は、年次および暫定ベースで、報告対象セグメント別の他のセグメント項目の金額とその構成の説明。 その他のセグメント項目のカテゴリは、セグメント収益から多額の費用 の原則に基づいて開示されたセグメント費用と、報告された各セグメントの損益指標との差です。(3) 公開機関に、 報告対象セグメントの損益とトピック280で現在要求されている資産に関するすべての年次開示を中間期間で提供するよう要求し、(4) CODM が複数の指標を使用している場合はその旨を明確にしてくださいセグメントの業績評価とリソースの配分方法の決定におけるセグメントの利益または損失、 公的機関セグメント利益に関するこれらの追加指標を1つ以上報告することがあります。ただし、報告されたセグメントの利益 指標または損失指標（または1つしか開示されていない場合は単一の報告指標）の少なくとも1つは、公的機関の連結財務諸表で対応する金額を測定する際に使用される測定 の原則と最も一致する指標でなければなりません。つまり、 一般に認められた会計原則（GAAP）に基づく測定原則と最も一致する指標に加えて、 は、CODMが セグメントの業績を評価し、リソースの配分方法を決定する際に使用するセグメントの損益に関する追加の指標を報告することを妨げられません。（5）公的機関にCODMのタイトルと位置を開示するよう要求します と、CODMがセグメントの業績を評価する際に報告されたセグメントの利益または損失の指標をどのように使用するかについての説明と リソースの配分方法を決定し、(6) 報告対象セグメントを1つ持つ公的機関に、本更新の修正とトピック280の既存のすべてのセグメント開示によって要求される すべての開示を提供するよう要求します。また、このアップデートの改正により、 が事業セグメントを特定する方法、それらの事業セグメントを集約する方法、または定量的基準を適用して報告対象セグメントを決定する方法が変更されることはありません。この更新の修正は、2023年12月15日以降に開始する会計年度と、2024年12月15日以降に開始する会計年度の中間期間 に有効です。早期養子縁組は許可されています。公的機関は、この Updateの修正を、財務諸表に記載されている過去のすべての期間に遡って適用する必要があります。移行時には、前の期間に開示されたセグメント経費カテゴリと 金額は、採用期間 に特定され開示された重要なセグメントの経費カテゴリに基づくはずです。当社は現在、更新が当社の未監査の要約連結財務 諸表および関連する開示に与える影響を評価しています。

2023年12月、FASBはトピック740「所得税」の更新版であるASU 2023-09、 を発行しました。このアップデートでは、税率調整と納税済み所得税の開示に関する改正により、（1）税率調整における一貫したカテゴリーと情報 の細分化、および（2）法域ごとに細分化して支払う所得税が必要になり、所得税の開示の透明性が向上しています。この改正により、投資家は、資本配分の決定において、企業の世界的な事業と関連する税務リスク、税務計画、事業機会が所得税率と将来のキャッシュフローの見通しにどのように影響するかをより適切に評価することができます。この更新の他の改正では、（1）税引前利益（または損失）と所得税費用（または利益）の開示を追加して、米国証券取引委員会（SEC）規則S-X 210.4-08（h）、一般適用規則—財務諸表に関する一般注記：所得税費用、および（2）を削除することで、開示の有効性 と比較可能性を向上させます。費用対効果が高くない、または関連性がなくなった開示。公共事業 団体については、このアップデートの修正は2024年12月15日以降に開始する年間期間に有効です。公的 事業体以外の事業体については、改正は2025年12月15日以降に開始する年間期間に有効です。 年次財務諸表がまだ発行されていない、または発行可能になっていない場合は、早期採用が許可されます。このアップデートの修正は、将来的に適用する必要があります 。遡及申請は許可されています。当社は現在、更新が当社の 未監査要約連結財務諸表および関連する開示に与える影響を評価しています。

上記の を除き、最近発行されたがまだ有効ではない他の会計基準、現在採用されている場合、 が当社の未監査の要約連結貸借対照表、営業報告書 、および包括損失およびキャッシュフロー計算書に重大な影響を与えるとは考えていません。