エキシビション 99.2

未監査のプロフォーマ要約連結財務諸表

2024年1月26日、REVグループ株式会社（以下「当社」）は、当社の間接完全子会社であるコリンズ・インダストリーズ社（「コリンズ・インダストリーズ」）、コリンズ・インダストリーズ（「コリンズ」）の完全子会社であるコリンズ・バス・コーポレーション、フォレストリバー株式会社、フォレストリバーバス合同会社（以下「当社」）との間で株式購入契約を締結しました。「買い手」）によると、コリンズ・インダストリーズは、慣習に従い、コリンズの資本金の発行済み株式および発行済み株式のすべてを、約3億300万ドルの現金で買い手に売却することに合意しました。株式購入契約の条件による、正味運転資本、現金、負債の調整。コリンズは、通常タイプAのスクールバスと呼ばれるスクールバスを製造、販売、販売しています。本契約に基づく取引は、2024年1月26日に終了しました。

 

コリンズの売却に関連して、当社の取締役会は、2024年2月9日の営業終了時点で登録株主に2024年2月16日に支払われる普通株式1株あたり3.00ドルに相当する特別配当金（「特別配当」）を宣言しました。

2024年1月25日、当社の取締役会は、カリフォルニア州リバーサイドにある当社のエルドラド・ナショナル（カリフォルニア）（「ENC」）施設での製造事業を中止する計画（「計画」）を承認しました。ENCは、キャンパス内輸送、都市内輸送、空港シャトルサービス用のトランジットバスを製造、販売、販売しています。この計画は、成長機会、一貫したキャッシュ創出、利益率向上の機会を提供する、より焦点を絞ったポートフォリオを会社に提供します。このプランはすぐに開始され、既存の顧客の注文が完了して納品されれば、2024会計年度末までに実質的に完了する予定です。従業員の退職金、定着および関連する福利厚生、無形資産と固定資産の減損、在庫の償却など、本プランに関連して現在発生すると予想される特定の費用は、本質的に非経常的であるため、プロフォーマ要約連結損益計算書には反映されていません。

以下の未監査のプロフォーマ要約連結財務諸表（「未監査のプロフォーマステートメント」）と説明文は、コリンズの売却、プランと特別配当、およびその他の特定のプロフォーマ調整（総称して「取引」）を有効にするように調整された当社の過去の連結財務諸表に基づいています。2023年10月31日に終了した会計年度の未監査のプロフォーマ要約連結損益計算書は、取引が2022年11月1日に行われたと仮定して作成されました。ただし、本質的に非経常と見なされる取引の側面は、未監査のプロフォーマ連結損益計算書には反映されていません。2023年10月31日現在の未監査のプロフォーマ要約連結貸借対照表は、貸借対照表日付の時点で取引が完了したことを前提として作成されています。未監査のプロフォーマステートメントは、会社の経営陣が適切と判断した仮定に基づいて会社が作成したものです。プロフォーマ調整の説明は、本書の注記に記載されています。

未監査のプロフォーマステートメントは説明のみを目的として提供されており、記載された日付に取引が行われた場合の会社の財政状態や経営成績がどのようなものであったかを必ずしも反映しているわけではありません。さらに、未監査のプロフォーマステートメントは、会社の将来の財政状態や経営成績を予測することを目的としたものではありません。

未監査のプロフォーマステートメントは、2023年10月31日に終了した年度のフォーム10-Kの当社の年次報告書に含まれる監査済み財務諸表およびその注記と併せて読む必要があります。

 

 

未監査のプロフォーマ要約連結貸借対照表

 

2023年10月31日現在

 

（百万ドル、1株あたりの金額を除く）

 

(未監査)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ヒストリカルREVグループ株式会社（a）

 

 

コリンズの処分
ビジネス (b)

 

 

ENC事業の中止 (f)

 

 

バス製造事業（g）

 

 

プロフォーマ調整

 

 

プロフォルマ REV グループ株式会社

 

資産

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

流動資産：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

現金および現金同等物

 

$

21.3

 

 

$

298.0

 

(c)

$

—

 

 

$

298.0

 

 

$

(298.0

)

(h)

$

21.3

 

売掛金、純額

 

 

226.5

 

 

 

(9.4

)

 

 

(2.5

)

 

 

(11.9

)

 

 

—

 

 

 

214.6

 

在庫、純額

 

 

657.7

 

 

 

(20.1

)

 

 

(49.0

)

 

 

(69.1

)

 

 

—

 

 

 

588.6

 

その他の流動資産

 

 

27.7

 

 

 

(0.1

)

 

 

(5.6

)

 

 

(5.7

)

 

 

—

 

 

 

22.0

 

流動資産合計

 

 

933.2

 

 

 

268.4

 

 

 

(57.1

)

 

 

211.3

 

 

 

(298.0

)

 

 

846.5

 

不動産、プラント、設備、純額

 

 

159.5

 

 

 

(6.6

)

 

 

(22.4

)

 

 

(29.0

)

 

 

—

 

 

 

130.5

 

グッドウィル

 

 

157.3

 

 

 

(18.6

)

 

 

—

 

 

 

(18.6

)

 

 

—

 

 

 

138.7

 

無形資産、純額

 

 

115.7

 

 

 

(8.9

)

 

 

(7.2

)

 

 

(16.1

)

 

 

—

 

 

 

99.6

 

使用権資産

 

 

37.0

 

 

 

—

 

 

 

(0.1

)

 

 

(0.1

)

 

 

—

 

 

 

36.9

 

その他の長期資産

 

 

7.7

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

7.7

 

総資産

 

$

1,410.4

 

 

$

234.3

 

 

$

(86.8

)

 

$

147.5

 

 

$

(298.0

)

 

$

1,259.9

 

負債と株主資本

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

流動負債:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

買掛金

 

$

208.3

 

 

$

(14.0

)

 

$

(10.8

)

 

$

(24.8

)

 

$

—

 

 

$

183.5

 

短期的な顧客進歩

 

 

214.5

 

 

 

—

 

 

 

(1.6

)

 

 

(1.6

)

 

 

—

 

 

 

212.9

 

短期未払保証

 

 

23.4

 

 

 

(1.1

)

 

 

(2.7

)

 

 

(3.8

)

 

 

—

 

 

 

19.6

 

短期リース義務

 

 

7.4

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

7.4

 

その他の流動負債

 

 

103.6

 

 

 

68.5

 

(d)

 

(4.8

)

 

 

63.7

 

 

 

—

 

 

 

167.3

 

流動負債合計

 

 

557.2

 

 

 

53.4

 

 

 

(19.9

)

 

 

33.5

 

 

 

—

 

 

 

590.7

 

長期債務

 

 

150.0

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

(119.5

)

(h)

 

30.5

 

長期的な顧客進歩

 

 

142.9

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

142.9

 

繰延所得税

 

 

8.2

 

 

 

(2.3

)

 

 

(2.2

)

 

 

(4.5

)

 

 

—

 

 

 

3.7

 

長期リース義務

 

 

30.0

 

 

 

—

 

 

 

(0.1

)

 

 

(0.1

)

 

 

—

 

 

 

29.9

 

その他の長期負債

 

 

24.1

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

24.1

 

負債総額

 

 

912.4

 

 

 

51.1

 

 

 

(22.2

)

 

 

28.9

 

 

 

(119.5

)

 

 

821.8

 

株主資本の総額

 

 

498.0

 

 

 

183.2

 

(e)

 

(64.6

)

 

 

118.6

 

 

 

(178.5

)

(h)

 

438.1

 

負債総額と株主資本

 

$

1,410.4

 

 

$

234.3

 

 

$

(86.8

)

 

$

147.5

 

 

$

(298.0

)

 

$

1,259.9

 

 

 

 

 

未監査のプロフォーマ要約連結損益計算書

 

2023年10月31日に終了した年度について

 

（百万単位、1株あたりの金額および1株あたりの金額を除く）

 

(未監査)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ヒストリカルREVグループ株式会社（a）

 

 

コリンズ事業の処分（b）

 

 

ENC事業の中止 (d)

 

 

バス製造事業（e）

 

 

プロフォーマ調整

 

 

プロフォルマ REV グループ株式会社

 

純売上高

 

$

2,638.0

 

 

$

(178.6

)

 

$

(106.5

)

 

$

(285.1

)

 

$

—

 

 

$

2,352.9

 

売上原価

 

 

2,321.9

 

 

 

(135.5

)

 

 

(120.9

)

 

 

(256.4

)

 

 

—

 

 

 

2,065.5

 

売上総利益

 

 

316.1

 

 

 

(43.1

)

 

 

14.4

 

 

 

(28.7

)

 

 

—

 

 

 

287.4

 

営業経費:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

販売、一般および管理

 

 

224.0

 

 

 

(6.5

)

 

 

(9.9

)

 

 

(16.4

)

 

 

—

 

 

 

207.6

 

無形資産の償却

 

 

3.5

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

3.5

 

営業費用の合計

 

 

227.5

 

 

 

(6.5

)

 

 

(9.9

)

 

 

(16.4

)

 

 

—

 

 

 

211.1

 

営業利益

 

 

88.6

 

 

 

(36.6

)

 

 

24.3

 

 

 

(12.3

)

 

 

—

 

 

 

76.3

 

支払利息、純額

 

 

28.6

 

 

 

(1.0

)

 

 

—

 

 

 

(1.0

)

 

 

(7.6

)

(f)

 

20.0

 

事業売却による損失

 

 

1.1

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

1.1

 

中国JVへの投資損失

 

 

0.7

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

—

 

 

 

0.7

 

所得税引当金控除前の収益/損失

 

 

58.2

 

 

 

(35.6

)

 

 

24.3

 

 

 

(11.3

)

 

 

7.6

 

 

 

54.5

 

所得税の引当金/給付

 

 

12.9

 

 

 

(8.9

)

(c)

 

6.1

 

(c)

 

(2.8

)

 

 

1.9

 

(c)

 

12.0

 

純利益/損失

 

$

45.3

 

 

$

(26.7

)

 

$

18.2

 

 

$

(8.5

)

 

$

5.7

 

 

$

42.5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

普通株式1株あたりの純利益：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ベーシック

 

$

0.77

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

$

0.72

 

希釈

 

 

0.77

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0.72

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

加重平均発行済普通株式:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ベーシック

 

 

58,641,801

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

58,641,801

 

希釈

 

 

59,175,230

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

59,175,230

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

株式会社レヴ・グループ

未監査のプロフォーマ要約連結財務諸表への注記

2023年10月31日現在の未監査のプロフォーマ要約連結貸借対照表

(a)
2023年10月31日現在の当社の過去の要約連結貸借対照表を反映しています。
(b)
これらの調整は、コリンズに帰属する資産と負債の排除を表しています。
(c)
この調整は、コリンズの売却に関連する現金対価の受領額から、推定取引関連費用を差し引いたものです。株式購入契約の条件に基づくクロージング後の調整を考慮して、売却代金の調整は行われていません。
(d)
この金額には、コリンズの売却に関連して支払うべき推定税金が含まれています。これらの税金は、提示された期間に有効な推定税率と法定税率に基づいて計算されます。
(e)
この調整は、コリンズの売却から生じる推定利益（推定税金を差し引いたもの）を反映しています。この推定利益は、本質的に非経常的であるため、プロフォーマ要約連結損益計算書には反映されていません。
(f)
これらの調整は、ENC事業に起因する資産と負債の排除を表しています。
(g)
この列に含まれる金額は、コリンズとENC（総称して「バス製造事業」と呼びます）に帰属する資産と負債の排除に関連する合計値であり、それぞれ上記の（b）と（f）で個別に特定されています。
(h)
これらの調整は、特別配当の資金調達と長期債務の一部の返済に使用される、推定取引関連費用を差し引いたコリンズの売却による収益を反映しています。

 

 

2023年10月31日に終了した年度の未監査のプロフォーマ要約連結損益計算書

(a)
2023年10月31日に終了した年度の当社の過去の要約連結損益計算書を反映しています。
(b)
これらの調整は、コリンズに帰属する収益と経費がなくなったことを反映しています。
(c)
これらの調整は、コリンズとENCに関連する税引前利益または損失を差し引いた場合の推定所得税効果と、プロフォーマ調整の推定所得税効果を反映しています。推定所得税効果は、提示された期間に有効な法定税率を使用して計算されました。
(d)
これらの調整は、ENCに帰属する収益と費用の削減を反映しています。
(e)
この列に含まれる金額は、バス製造事業に起因する収益と費用の控除に関連する合計値であり、それぞれ上記の（b）と（d）で個別に特定されています。
(f)
この調整は、会社の長期債務に関連する支払利息の減少を反映しています。後者は、コリンズの売却に関連して受け取った収益が特別配当の資金調達に使用された後に一部返済されます。