借金 の消滅と修正

債務証書に変更または修正があった場合は、 を確認して、変更が重大な影響を与えるかどうかを判断する必要があります。変更または修正が重要な場合は、 の変更または修正は消滅措置として考慮する必要があります。消滅すると判断された場合、元の負債の変更または修正は 認識されなくなり、新しい負債が計上されます。公正価値の差は、消滅時の利益または損失として認識されます。

統合解除

当社は、 の子会社の支配権の喪失が 未満であると判断された場合、連結会計を使用します 50% 所有しています。連結解除後、当社は 子会社の資産、負債、経営成績を連結財務諸表に表示しなくなります。会社が 以上所有している場合20% ですが、それより少ないです 50% 会社は引き続き持分法で報告します。

中止された業務

当社は、財政状態計算書に記載されているすべての比較期間について、非継続事業の資産と負債を 再分類することを企業に要求するFASB会計基準更新第2014-08号を採用しました。 2023年8月14日より、当社は完全子会社であるSRMエンターテインメント株式会社（「SRM」）を売却しました。売却発効日より前の財務諸表 は、 売却のために保有されているそれぞれのSRM資産と負債を反映するように再分類されました。SRMの事業は廃止された事業を反映しています。

投資のためのエクイティ メソッド

非連結関連会社への投資 は、当社が大きな影響力を発揮しているものの、管理やその他の方法で連結は行っておらず、持分法を使用して に計上されます。持分法投資は、最初は原価で計上されます。これらの投資は、添付の連結貸借対照表の 合弁事業への投資に含まれています。これらの投資による損益に占める当社の配分 は、添付の連結損益計算書に持分法合弁事業による損失として報告されています。当社は、現在の経済や市場の状況、投資先の営業成績などの要因を考慮して、一時的減損以外の の投資を監視し、必要に応じて帳簿価額の減少を記録します。

資産 の購入

会社は、コストの累積と配分の方法、 に基づいて資産の購入と判断された買収取引を行います。この方法では、資産または資産セットの購入費用が、取得した資産に配分されます。 と資産の購入に関連してのれんは記録されていません。

有価証券への投資

会社の有価証券は、 保有取引資産（「HFT」）または取引資産とみなされます。HTF-トレーディング証券は、購入/売却時に公正価値で評価され、 未実現利益または損失は、その他の収益または損失として財務報告日に定期的に記録されます。

新興の 成長企業ステータス

会社は、2012年の起業促進法（「JOBS法」）によって改正された1933年の証券法（「証券 法」）のセクション2（a）で定義されている「新興成長企業」であり、他の上場企業に適用されるさまざまな報告要件の特定の免除を利用することができます新興成長企業 ではなく、 サーベンス・オクスリー法第404条の監査人認証要件を遵守する必要がないこと、開示の軽減などが含まれますが、これらに限定されません定期報告書と委任勧誘状における役員報酬に関する義務、および役員報酬に関する拘束力のない諮問投票の要件と、以前に承認されていないゴールデンパラシュート支払いの株主承認の要件からの の免除。

さらに、JOBS法の セクション102 (b) (1) は、民間企業 (つまり、証券法の登録届出書の発効が宣言されていない企業、または が証券取引法に基づいて登録された種類の証券を持っていない企業) が新規または改訂された財務会計 基準の遵守を要求されるまで、新興成長企業が新規または改訂された財務会計 基準を遵守することを免除しています。雇用法では、企業は延長された移行期間をオプトアウトし、新興成長企業以外の成長企業に適用される要件 を遵守することを選択できますが、そのようなオプトアウトの選択は取り消せません。当社は、 のような延長された移行期間からオプトアウトしないことを選択しました。つまり、規格が発行または改訂され、その適用日が公的 または非公開企業で異なる場合、新興成長企業である当社は、民間企業が新または改訂された基準を採用した時点で、新しいまたは改訂された基準を採用できるということです。これにより、 が新興成長企業でも新興成長企業でもない、移行期間の延長の使用をオプトアウトした別の公開企業と、会社の財務諸表を比較することが難しくなったり、使用されている会計基準の潜在的な違いのために不可能になったりする可能性があります。

個の見積もりを使用

米国会計基準に準拠して財務諸表を作成するには、経営陣は、 の報告された資産および負債の金額と、財務諸表 の日付における偶発資産と負債の開示、および報告期間中の報告された費用額に影響する見積もりと仮定を行う必要があります。実際の結果はそれらの見積もりとは異なる可能性があります。

現金 および現金同等物

社は、購入時に満期が3か月以下のすべての短期投資を、キャッシュフロー計算書の 目的では現金および同等物と見なします。ありました いいえ2023年9月30日または2022年12月31日現在の現金同等物。

インベントリ

在庫 は、原価または市場価格のどちらか低い方で表示されます。当社は、在庫品目の価値を定期的に見直し、市況の評価に基づいて在庫の減価償却 または減価償却を行います。減価償却と償却は、販売された商品 の費用に請求されます。在庫は、平均原価計算法に基づいています。2023年9月30日に終了した9か月間に、会社 は$の在庫減価償却期限が切れました23,794。2022年12月31日に終了した年度中に、当社 は、特定の在庫品目が動きが遅い、期限切れ、または製造中止になったと判断しました。その結果、当社は の合計金額を減価償却しました152,432在庫の、 は$の原材料で構成されています23,623、 $の完成品123,094 と $ のパッケージ5,7152022年12月31日に終了した年度の 。

満期まで保有されている投資

会社の経営陣が満期まで保有する「前向きな意図と能力」を持っている投資 は、満期保有投資（「HTM」）として分類され、計上されます。HTMの投資は、財務諸表の償却原価で行われます。 HTMに分類される投資では、含み損益は財務諸表に計上されません。

売却目的で保有されている資産と負債

2022年12月9日、当社は SRMエンターテインメント株式会社（「SRM」）と、SRMを会社から分離するための証券交換契約（「交換契約」）を締結しました。2023年5月26日、 の交換契約（「修正および改訂された交換契約」）を修正および改訂し、会社のSRMの分配 と分離に関する追加情報を含めました。ジュピターとの修正および改訂された交換契約に記載されている分離は、2023年8月14日に終了しました 。修正および改訂された交換契約に従い、2023年5月31日に会社にSRMが発行されました 6,500,000SRM普通株の （代表） 79.3と引き換えにSRMの発行済み株式（普通株式）の割合 2当社が所有するSRM Ltd の普通株式（SRMの発行済みおよび発行済み普通株式のすべてを代表する）（「株式交換」）。2023年8月14日 、SRMは新規株式公開（「IPO」）を完了し、それに従って売却しました 1,250,000普通株式 の株式（$）5.00一株当たり。株式交換とSRMのIPOに関連して、会社は配布しました 2,000,000 SRMの普通株式を会社の株主と特定のワラント保有者に渡します（ただし 6.52023年5月（ ）に発行された100万株は、登録届出書の発効日、ただしIPOの終了前に発行されました。このような分布に続いて、 は当社が所有しています 4.5数百万の 9,450,000発行済普通株式で、SRMは現在、当社の少数株主子会社です。

当社は、株式交換前に保有していた のすべての資産と負債を、売却目的で保有されている資産と負債として再分類しました。

2023年9月30日の時点で、当社には 売却のための資産や負債はありませんでした。2022年12月31日時点で、当社の現在の売却資産は合計$でした611,316、売却目的で保有している長期資産、合計金額1,242,803 と売りに出されている負債の合計は$593,192.

証券取引

当社が売却しようとしている証券 は、取引証券として分類されます。取引証券は公正価値で取引され、損益 は当期の収益に計上されます。

普通株式1株あたりの純損失

普通株式1株あたりの純利益（損失）は、FASB会計基準法典のセクション260-10-45に従って計算されます。1株あたりの基本純利益 （損失）は、純利益（損失）を、その期間に 発行された普通株式の加重平均数で割って計算されます。該当する場合、希薄化後の1株当たり利益は、オプション、ワラント、転換証券、優先株式などの のすべての普通株式商品の転換、行使、または発行を前提としています。ただし、その効果が損失の減少または1株当たり利益の増加である場合を除きます。 そのため、オプション、ワラント、転換証券、優先株は計算に考慮されません。 の潜在的な普通株式の影響は、1株当たりの損失を減らすことになるからです。

金融商品の公正価値

ASCトピック820「公正価値 の測定と開示」で金融商品とみなされる当社の資産と負債の 公正価値は、主に の短期的な性質により、添付の貸借対照表に記載されている帳簿価額とほぼ同じです。

収益 の表彰

社は、自社製品をエンドユーザーに直接販売するか、販売業者（総称して「顧客」）を通じて販売することで収益を上げています。

会社は、FASB会計基準成典606「顧客との契約による 収益」（「ASC 606」）に従って以下の手順を適用して収益を認識します。ASC 606では、約束された商品 またはサービスの管理権が顧客に移転されたときに、その商品またはサービスと と引き換えに会社が受け取ると予想される対価を反映した金額で収益が計上されます。会社は、 が各契約に基づく義務を果たす際に認められる適切な収益額を決定するために、次の5つのステップを適用します。

社の履行義務は、商品または製品がFOB配送ポイントベースで出荷された時点で満たされます。出荷時にタイトルが に渡るからです。当社の製品は通常、出荷前または標準正味30日前に支払われ、これまでにない欠陥のある製品の場合を除き、当社の製品に関連する特定の返品、 返金、または保証はありません。

売掛金 の売掛金と信用リスク

売掛金 は、当社製品の販売から発生します。会社は、未払いの売掛金、過去の回収情報、および現在の経済状況を検討した結果に基づいて、貸倒引引当金を支給しています。 2023年9月30日に終了した9か月間および2022年12月31日に終了した年度中に、当社は いいえ疑わしいコレクションの手当。

長期資産の減損

私たちは 長期資産の 帳簿価額が回収できない可能性があることが事象や状況の変化から明らかになったときはいつでも、長期資産（無形資産を含む）の減損評価を行います。資産の帳簿価額が、その資産が生み出すと予想される割引前の 将来の純キャッシュフローを超える場合、その資産は減損と見なされます。

のれんの と無形資産

Goodwill は、少なくとも年1回、減損検査を受けています。のれんの減損は、まず 定性評価を行って、報告単位の公正価値が帳簿価額 を下回っている可能性が高いかどうかを判断して、報告単位レベルで減損の有無を調べます。報告単位が定性評価に合格しない場合、報告単位の帳簿価額は の公正価値と比較されます。報告単位の公正価値は、市場キャッシュフローアプローチと割引キャッシュフローアプローチを使用して推定されます。報告単位の帳簿価額が公正価値を超える場合、のれんは 減損と見なされます。割引キャッシュフローアプローチは、予想される将来の業績 を使用します。これらの期待される結果が得られないと、将来報告部門の営業権が損なわれる可能性があります。

私たち は、2022年12月31日時点でのれんの評価を実施しましたが、 いいえ2022年12月31日に終了した年度の減損。2023年9月30日に終了した9か月間に、当社は、のれんの源泉となった完全子会社のSRMエンターテインメント株式会社を分社しました。その結果、同社は いいえ2022年9月30日にグッドウィル。(注 8 を参照してください)。

無形 資産には、特許と商標、購入した顧客契約、購入した顧客と商人との関係、購入した商号 名、購入した技術、および競業避止契約が含まれます。無形資産は、 定額法と推定耐用年数を使用して推定利益期間にわたって償却されます。推定耐用年数は1年から20年です。無形 資産の有意な残存価値は推定されていません。 長期資産の帳簿価額が回収できない可能性があることが事象や状況の変化から明らかになった場合はいつでも、長期資産（無形資産を含む）の減損評価を行います。資産の帳簿価額が、その資産が生み出すと予想される割引前の将来の純キャッシュフローを 超える場合、その資産は減損と見なされます。

社が自社の長期資産を評価した結果、減損費用として$が発生しました1,450,0002022年12月31日に終了した年度中、 そして いいえ2023年9月30日に終了した9か月間の減損。

外国 通貨換算

外貨建ての資産 と負債は貸借対照表日の為替レートを使用して換算され、収益と費用勘定 はその期間の平均為替レートで換算されます。株式口座は過去の為替レートで換算されます。 2023年9月30日の9か月間および2022年12月31日に終了した年度の外貨取引および換算による累積損益は重要ではありませんでした。

研究 と開発

社は、会計基準体系化のサブトピック730-10、研究 および開発（「ASC 730-10」）に従って研究開発費を計上します。ASC 730-10では、すべての研究開発費は発生した費用に計上する必要があります。 したがって、社内の研究開発費は発生時に支出されます。サードパーティの研究開発費用は、契約作業が実行されたとき、またはマイルストーンの結果が得られたときに 支出されます。現在および将来の製品の両方に関連する会社が後援する研究開発費 は、発生した期間に支出されます。会社は$の の研究開発費を負担しました98,091と $128,241それぞれ、2023年9月30日、および2022年に終了した9か月間です。

株式 ベースの報酬

社は、FASB会計基準コード718「報酬—株式報酬」 （「ASC 718」）に基づいて従業員の報酬費用を認識しています。ASC 718では、企業は、付与日の公正価値に基づいて株式ベースの報酬契約 の報酬費用を測定し、従業員がサービスを提供する必要のある期間における費用を財務諸表で確認する必要があります。株式ベースの報酬契約には、ストックオプションと新株予約権が含まれます。そのため、報酬費用は、付与日に の公正価値で測定されます。そのような報酬額があれば、 オプション付与のそれぞれの権利確定期間中に償却されます。

創業日である2018年10月24日 に、当社はASU第2018-07号「報酬 — 株式報酬（トピック718）：非従業員株式ベースの支払い会計の の改善」を採用しました。これらの改正により、トピック718「報酬 — 株式報酬 」（現在、従業員への株式ベースの支払いのみが含まれています）の範囲が拡大され、商品や サービスに対して非従業員に発行される株式ベースの支払いが含まれるようになりました。その結果、非従業員と従業員への株式ベースの支払いの会計処理は実質的に一致することになります。

収入 税金

社は、ASC 740所得税（「ASC 740」）に基づいて所得税を計上しています。ASC 740では、財務諸表と資産・負債の課税基準 との違いによる予想される影響と、税損失と税額控除の繰越から得られると予想される将来の税制上の優遇措置の両方を考慮して、繰延税 の資産と負債の計上を義務付けています。ASC 740ではさらに、繰延税金資産の全部または一部が実現しない可能性が高い場合は、評価額 引当金の設定が義務付けられています。

ASC 740はまた、企業の財務諸表で認識されている所得税の不確実性の会計処理を明確にし、 財務諸表の認識、および確定申告で が取った、または取られると予想される税務上の地位の測定に関する認識基準と測定プロセスを規定しています。これらの特典が認められるためには、税務当局による審査の結果 、税務上の地位が維持される可能性が高い必要があります。ASC 740には、認識解除、分類、利息と罰則、暫定期間の会計処理、開示、移行に関するガイダンスも記載されています。会社の評価に基づいて、会社の財務諸表での認識を必要とする重大な不確実な 税務上のポジションはないと結論付けられました。当社は2018年10月24日に設立されたので、 は審査の対象となる唯一の期間となる2018課税年度に評価が行われました。当社は、自社の収入 の税務上の状況と控除は監査後も維持されると考えており、財政状態に重大な変化をもたらすような調整は予定していません。監査に関連する利子と罰金を計上する会社の方針は、そのような項目 を所得税費用の一部として計上することです。

2022年12月31日現在の 社の繰延税金資産は、約$に相当する連邦および州の 実効税率を使用して計算された純営業損失の繰越で構成されています7,110,329約$の評価引当金を差し引いたものです7,110,329。 には収益履歴がないため、繰延税金資産は、2022年12月31日に に終了した年度に、評価引当金によって全額相殺されました。

関連する パーティ

会社は、関連当事者の特定と関連当事者取引の開示 について、FASB会計基準成文のサブトピック850-10に従っています。

セクション850-10-20の に従い、関連当事者には、a. 会社の関連会社、b. セクション825—10—15の公正価値オプションサブセクションに基づく公正価値オプションの下での公正価値オプションが選択されていない限り、投資主体が持分法で会計処理する株式証券 への投資を必要とする法人、c. 年金や利益などの従業員の利益のための信託が含まれます経営陣によって、または経営陣の信託統治下にある信託の共有、d. 会社の主要所有者、e. 会社の経営陣、 f。会社が取引する可能性のある他の当事者（一方の取引当事者が他方の当事者の管理または運営方針 を管理している、または重大な影響を与える可能性がある場合）、および g。取引当事者の管理または運営方針に重大な影響を与える可能性のある他の当事者、または取引当事者のいずれかに所有権 持分を持ち、他方に重大な影響を与える可能性のあるその他の当事者取引を行う1人以上の 当事者ができる範囲独自の利益を完全に追求することを妨げられています。

連結財務諸表には、報酬の取り決め、 経費手当、および通常の業務におけるその他の同様の項目以外の、重要な関連当事者取引の開示が含まれるものとします。ただし、連結財務諸表または連結財務諸表の作成時に 除外された取引の開示は、それらの財務諸表では義務付けられていません。開示には、 a. 関係する関係の性質、b. 損益計算書が提示されている各期間における取引の説明（金額または名目の 金額が記載されていない取引を含む）、および取引が財務諸表に及ぼす影響を理解するために必要と思われるその他の情報、c. ごとの取引の金額などが含まれます。損益計算書が提示されている期間と、確定方法の変更による影響前の期間に使用された の条件、d. 提示された各貸借対照表の日付の時点で関連当事者に支払われるべき金額、そして でなければ、決済の条件と方法。

再分類

当期および前期の特定の残高は、 の当期表示を反映するように調整されています。

最近の 会計上の発表

2018年6月 、FASBはASU 2018-07を発行しました。これにより、従業員以外の株式ベースの支払い取引の会計処理が簡単になります。改正 では、譲与人が株式ベースの支払い報奨を発行することにより、譲与人自身の事業で使用または消費する商品またはサービス を取得するすべての株式ベースの支払い取引に、トピック718が適用されると規定されています。この基準は2020会計年度の第1四半期に有効になりますが、早期採用は許可されています（ただし、トピック606の採用より早く）。当社は、2019年1月1日からこの規格を 採用しました。この基準の採用は、当社の業績、財務状況、キャッシュフロー、および財務諸表の開示に大きな影響を与えていません。

2016年2月 に、トピック840「リース」のリース要件に代わるトピック842の「リース」が発行されました。 以前のGAAPとトピック842との主な違いは、以前のGAAPでオペレーティングリースとして分類されたリース について、借手がリース資産とリース負債を認識していることです。借主は、貸借対照表でリース料を支払う負債 （リース負債）と、リース期間中に原資産を使用する権利を表す使用権資産を確認する必要があります。 の期間が12か月以下のリースの場合、借手は、 のリース資産とリース負債を認識しないように、原資産のクラスごとに会計方針を選択できます。借手がこの選択を行う場合、そのようなリースのリース費用は通常、リース期間全体にわたって 定額ベースで計上されるはずです。貸手が適用する会計処理は、以前のGAAPに基づいて適用された会計処理とほとんど変わりません。 トピック842は、2018年12月15日以降に開始する年次報告期間（それらの年次 期間内の中間期間を含む）に有効になり、遡及的に適用されます。当社は、2019年1月1日からこの基準を採用しました。この基準 の採用は、当社の経営成績、財務状況、キャッシュフロー、および財務諸表 の開示に大きな影響を与えていません。