米国
証券取引委員会です
ワシントンDC 20549
フォーム
(マークワン)
1934年の証券取引法のセクション13または15 (d) に基づく四半期報告書 |
四半期終了時
または
1934年の証券取引法のセクション13または15（d）に基づく移行レポート |
__________ から __________ への移行期間について
コミッションファイル番号:
(憲章に明記されている登録者の正確な名前)
(州またはその他の管轄区域) 法人または組織） |
(IRS) 雇用主 |
(主要執行機関の住所) |
(郵便番号) |
登録者の電話番号 (市外局番を含む): (
同法第12条 (b) に従って登録された証券：
各クラスのタイトル |
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取引 シンボル (s) |
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登録されている各取引所の名前 |
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登録者が（1）1934年の証券取引法のセクション13または15（d）によって提出が義務付けられているすべての報告を過去12か月間（または登録者がそのような報告を提出する必要があったほど短い期間）提出したかどうか、および（2）過去90日間にそのような提出要件の対象であったかどうかをチェックマークで示してください。
登録者が過去 12 か月間（または、登録者がそのようなファイルの提出を求められたほど短い期間）に、規則 S-T の規則 405（本章の §232.405）に従って提出する必要のあるすべてのインタラクティブデータファイルを電子的に提出したかどうかをチェックマークで示してください。
登録者が大規模な加速申告者、加速申告者、非加速申告者、小規模な報告会社、または新興成長企業のいずれであるかをチェックマークで示してください。取引法規則12b-2の「大規模加速申告者」、「加速申告者」、「小規模報告会社」、「新興成長企業」の定義を参照してください。
大型加速フィルター |
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☐ |
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☒ |
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非加速ファイラー |
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小規模な報告会社 |
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新興成長企業 |
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新興成長企業の場合は、登録者が取引法のセクション13（a）に従って規定された新規または改訂された財務会計基準を遵守するために延長された移行期間を使用しないことを選択したかどうかをチェックマークで示してください。
登録者がシェル会社（証券取引法の規則12b-2で定義されている）かどうかをチェックマークで示してください。はい
現在 2023年12月28日、登録者は
目次
|
|
ページ |
第一部。 |
財務情報 |
1 |
アイテム 1. |
財務諸表（未監査） |
1 |
|
要約貸借対照表 |
1 |
|
要約された運用明細書と包括利益（損失） |
2 |
|
株主資本の要約計算書 |
3 |
|
キャッシュフローの要約計算書 |
4 |
|
要約財務諸表に関する注記 |
5 |
アイテム 2. |
経営陣による財政状態と経営成績の議論と分析 |
13 |
アイテム 3. |
市場リスクに関する定量的・質的開示 |
22 |
アイテム 4. |
統制と手続き |
22 |
第二部 |
その他の情報 |
23 |
アイテム 1. |
法的手続き |
23 |
アイテム 1A. |
リスク要因 |
23 |
アイテム 2. |
株式の未登録売却、収益の使用および発行者による有価証券の購入 |
23 |
アイテム 3. |
シニア証券のデフォルト |
23 |
アイテム 4. |
鉱山の安全に関する開示 |
23 |
アイテム 5. |
その他の情報 |
23 |
アイテム 6. |
展示品 |
24 |
署名 |
25 |
|
i
パートI—財務 情報
アイテム 1.財務諸表。
くら寿司USA株式会社
要約貸借対照表
(額面金額を除く千単位の金額)
(未監査)
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2023年11月30日 |
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2023年8月31日 |
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資産 |
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現在の資産: |
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現金および現金同等物 |
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$ |
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短期投資 |
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勘定およびその他の売掛金 |
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インベントリ |
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アフィリエイトからの期限 |
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前払い費用とその他の流動資産 |
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現在の総資産 |
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非流動資産: |
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資産と設備 — 純額 |
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オペレーティングリースの使用権資産 |
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預金やその他の資産 |
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総資産 |
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$ |
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負債と株主資本 |
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流動負債: |
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買掛金 |
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$ |
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$ |
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||
未払費用およびその他の流動負債 |
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給与および支払可能な賃金 |
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ファイナンスリース — 最新 |
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オペレーティングリース負債 — 現行 |
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アフィリエイトのおかげで |
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売上税の未払い |
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流動負債合計 |
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非流動負債: |
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ファイナンスリース — 非流動型リース |
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オペレーティングリース負債 — 非流動負債 |
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||
その他の負債 |
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||
負債総額 |
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株主資本: |
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優先株、$ |
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クラスA普通株式、$ |
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クラスBの普通株式、$ |
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追加払込資本 |
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累積赤字 |
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( |
) |
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( |
) |
その他の包括利益の累計 |
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株主資本の総額 |
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||
負債総額と株主資本 |
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$ |
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$ |
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||
添付の注記は、これらの要約財務諸表の不可欠な部分です。
1
くら寿司USA株式会社
要約営業報告書と包括損失計算書
（1株あたりのデータを除く千単位の金額）
(未監査)
|
|
11月30日に終了した3か月間 |
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2023 |
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2022 |
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||
セールス |
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$ |
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$ |
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||
レストラン運営費: |
|
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食品および飲料の費用 |
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||
人件費と関連費用 |
|
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||
入居費および関連費用 |
|
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||
減価償却費および償却費 |
|
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||
その他の費用 |
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|
||
レストラン運営費の合計 |
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||
一般管理費 |
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||
減価償却費および償却費 |
|
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||
営業費用の合計 |
|
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||
営業損失 |
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( |
) |
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( |
) |
その他の費用 (収入): |
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支払利息 |
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||
利息収入 |
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( |
) |
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( |
) |
税引前損失 |
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( |
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( |
) |
所得税費用 |
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純損失 |
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( |
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$ |
( |
) |
クラスAおよびクラスBの株式1株あたりの純損失 |
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ベーシック |
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$ |
( |
) |
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$ |
( |
) |
希釈しました |
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$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
加重平均クラスAおよびクラスB発行済株式数 |
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ベーシック |
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希釈しました |
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||
その他の包括利益 (損失): |
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短期投資の含み益 |
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$ |
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— |
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|
包括的損失 |
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$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
添付の注記は、これらの要約財務諸表の不可欠な部分です。
2
くら寿司USA株式会社
の要約ステートメント株主資本
(千単位の金額)
(未監査)
|
|
普通株式 |
|
|
[追加] |
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|
累積 |
|
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合計 |
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クラス A |
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クラス B |
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支払い済み |
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累積 |
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|
その他 |
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株主の |
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株式 |
|
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金額 |
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株式 |
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金額 |
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資本 |
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赤字 |
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収入 |
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エクイティ |
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2023年8月31日現在の残高 |
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$ |
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株式報酬制度 |
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従業員株式制度 |
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純損失 |
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その他の包括利益 |
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— |
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— |
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2023年11月30日現在の残高 |
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普通株式 |
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[追加] |
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合計 |
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クラス A |
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クラス B |
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支払い済み |
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累積 |
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株主の |
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株式 |
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|
金額 |
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株式 |
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|
金額 |
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資本 |
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赤字 |
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エクイティ |
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2022年8月31日現在の残高 |
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株式報酬制度 |
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従業員株式制度 |
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純損失 |
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— |
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( |
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( |
) |
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2022年11月30日現在の残高 |
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添付の注記は、これらの要約財務諸表の不可欠な部分です。
3
くら寿司USA株式会社
要約ステートメントキャッシュフローの純額
(千単位の金額)
(未監査)
|
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11月30日に終了した3か月間 |
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2023 |
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2022 |
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営業活動によるキャッシュフロー |
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純損失 |
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( |
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( |
) |
純損失を営業活動によって提供される純現金と調整するための調整 |
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減価償却と償却 |
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株式ベースの報酬、資本化額を差し引いたもの |
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非現金リース費用 |
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営業資産と負債の変化： |
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勘定およびその他の売掛金 |
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インベントリ |
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アフィリエイトからの期限 |
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前払い費用とその他の流動資産 |
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預金やその他の資産 |
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買掛金 |
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未払費用およびその他の流動負債 |
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給与および支払可能な賃金 |
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オペレーティングリース負債 |
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アフィリエイトのおかげで |
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売上税の未払い |
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営業活動による純現金 |
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投資活動によるキャッシュフロー |
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資産および備品の支払い |
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) |
初期直接費用の支払い |
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酒類販売免許の購入に対する支払い |
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( |
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短期投資の購入 |
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( |
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短期投資の償還 |
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— |
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投資活動に使用された純現金 |
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( |
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( |
) |
財務活動によるキャッシュフロー |
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ファイナンスリースの元本の返済 |
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( |
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( |
) |
ストックオプションの行使による収入 |
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財務活動によって提供された（使用された）純現金 |
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( |
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現金および現金同等物の増加（減少） |
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現金および現金同等物、期初 |
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現金および現金同等物、期末 |
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キャッシュフロー情報の補足開示 |
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所得税として支払われた現金 |
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非現金投資活動 |
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ファイナンスリースの取得 |
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資産および設備の購入に対する未払い金額 |
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添付の注記は、これらの要約財務諸表の不可欠な部分です。
4
くら寿司USA株式会社
非難するメモ中古の財務諸表
(未監査)
ノート 1.プレゼンテーションの構成と基礎
Kura Sushi USA, Inc. は、テクノロジーを活用した日本食レストランのコンセプトで、魅力的な回転寿司サービスモデル（当社では「Kura Experience」と呼んでいます）を通じて本格的な日本料理を提供することで、お客様に独特の食事体験を提供します。Kura Sushiは、人工調味料、甘味料、着色料、防腐剤を含まない高品質の食材を使用して、作りたての日本料理を提供することで、健康的なライフスタイルを奨励しています。Kura Sushiは、手頃な価格と居心地の良い雰囲気を通じて、全米のお客様に質の高い日本料理を提供することを目指しています。「くら寿司USA」、「くら寿司」、「クラ」、「当社」とは、明示的に示されている場合や文脈上別段の定めがない限り、くら寿司USA社のことを指します。
プレゼンテーションの基礎
添付の未監査要約財務諸表（「要約財務諸表」）は、米国で一般に認められている会計原則（「GAAP」）および証券取引委員会（「SEC」）の規則と規制に従って当社が作成したものです。GAAPに従って作成された財務諸表に通常含まれる特定の情報や脚注の開示は、SECの規則や規制に従って要約または省略されています。そのため、これらの要約財務諸表は、2023年8月31日に終了した会計年度のForm 10-Kの年次報告書に含まれる当社の監査済み財務諸表および添付の注記と併せて読む必要があります。
当社が採用している会計方針は、2023年8月31日に終了した会計年度の当社の年次報告書フォーム10‑Kに含まれる財務諸表注記のパートII、項目8、注2、重要な会計方針の表示基準と要約に記載されています。経営陣の意見では、要約財務諸表を公正に表示するために必要なすべての調整が行われています。このような調整はすべて、通常の定期的な性質のものです。中間期の経営成績は、必ずしも2024年8月31日に終了する会計年度またはその他の将来の年次または中間期間に予想される業績を示すものではありません。
会計年度
当社の会計年度は9月1日に始まり、8月31日に終わります。「2024会計年度」と「2023会計年度」とは、それぞれ2024年8月31日および2023年8月31日に終了する当社の会計年度を指します。
見積もりの使用
GAAPに準拠した財務諸表を作成するには、経営陣は、報告された資産と負債の金額、財務諸表の日付における偶発資産と負債の開示、および提示された報告期間中の報告された収益と費用の金額に影響する見積もりと仮定を行う必要があります。
このような見積もりの対象となる重要な項目には、資産除却債務、株式ベースの報酬、資産の耐用年数、長期資産の回収可能性の評価、所得税などがあります。当社は、過去の経験やその他の要因を使用して見積もりや仮定を継続的に評価し、事実や状況に応じてそれらの見積もりと仮定を調整します。実際の結果は、それらの見積もりや仮定とは大きく異なる可能性があります。
短期投資
短期投資は預金証書と財務省短期証券で構成されます。当社は、当初の満期日が3か月以上1年未満のすべての流動性の高い投資を短期投資と見なしています。短期投資の帳簿価額は、償却原価ベースと同等です。2023年11月30日および2023年8月31日の時点で、短期投資は $
5
利益 預金証書と$について
包括利益 (損失)
包括利益（損失）とは、非所有者からの取引やその他の出来事や状況による、期間中の企業の資本の変動として定義されます。会社の短期投資は、売却可能な債務証券に分類される預金証書と財務省短期証券で構成されます。これらは公正価値で測定され、未実現損益が記録されています。 その他の包括利益（損失）で。
最近発行された会計上の宣言
2023年12月、財務会計基準審議会（「FASB」）は、2023-09年会計基準更新（「ASU」）「所得税（トピック740）：所得税開示の改善」を発表しました。これにより、所得税率の調整と2024年12月15日以降に開始する会計年度に支払われて発効する所得税に関連する所得税の開示をより細かく分類する必要があります。まだ発行されていない年次財務諸表には、早期採用が許可されています。遡及的な適用は可能ですが、修正は将来的に適用する必要があります。当社は現在、この声明が財務諸表に与える影響を評価中であり、更新により追加の開示が行われることを期待しています。
2023年11月、FASBはASU 2023-07「セグメント報告（トピック280）：報告対象セグメント開示の改善」を発表しました。 これにより、主に重要なセグメント費用に関する開示が強化され、報告対象セグメントの開示要件が改善されます。このアップデートのガイダンスは、2023年12月15日以降に開始する会計年度のすべての公的機関に有効で、早期採用が許可されています。当社は現在、この声明が財務諸表に与える影響を評価中であり、更新により追加の開示が行われることを期待しています。
ノート 2.貸借対照表の構成要素
勘定およびその他の売掛金
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2023年11月30日 |
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2023年8月31日 |
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(千単位の金額) |
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リース債権 |
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$ |
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$ |
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クレジットカードおよびその他の売掛金 |
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|
|
|
||
勘定科目およびその他の売掛金の合計 |
|
$ |
|
|
$ |
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||
資産と設備 -ネット
|
|
2023年11月30日 |
|
|
2023年8月31日 |
|
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|
|
(千単位の金額) |
|
|||||
借地権の改善 |
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$ |
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|
$ |
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リース資産 |
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家具と備品 |
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コンピューター機器 |
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乗り物 |
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ソフトウェア |
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建設中 |
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資産と設備 — キモい |
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控除：減価償却累計額と償却額 |
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( |
) |
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( |
) |
総資産および設備 — 純額 |
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$ |
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$ |
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資産および設備の減価償却費は $
6
ノート 3.リース
当社は、本社、レストラン、事務機器、厨房機器、自動車のオペレーティングリースおよびファイナンスリースを行っています。当社のリースの残りのリース期間は
営業報告書に計上されているリース関連費用と包括利益（損失）は次のとおりです。
|
|
11月30日に終了した3か月間 |
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2023 |
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2022 |
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|
|
(千単位の金額) |
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ファイナンスリース費用 |
クラス分け |
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使用権資産の償却 |
減価償却費および償却費 |
$ |
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$ |
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リース負債利息 |
支払利息 |
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ファイナンスリース費用の合計 |
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$ |
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$ |
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11月30日に終了した3か月間 |
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|||||
|
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2023 |
|
|
2022 |
|
||
|
|
(千単位の金額) |
|
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オペレーティングリース費用 |
クラス分け |
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オペレーティングリース費用 |
入居費および関連費用、その他の費用および一般管理費 |
$ |
|
|
$ |
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変動するリース費用 |
入居費および関連費用、一般管理費 |
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オペレーティングリース費用の合計 |
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$ |
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|
$ |
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リースに関する貸借対照表の補足情報は次のとおりです。
オペレーティングリース
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2023年11月30日 |
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2023年8月31日 |
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|
(千単位の金額) |
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使用権資産 |
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$ |
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$ |
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リース負債 — 現在 |
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$ |
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$ |
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リース負債 — 非流動性 |
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リース負債総額 |
|
$ |
|
|
$ |
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||
ファイナンスリース資産 — 純額
|
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2023年11月30日 |
|
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2023年8月31日 |
|
||
|
|
(千単位の金額) |
|
|||||
資産と設備 |
|
$ |
|
|
$ |
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||
減価償却累計額 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
総資産および設備 — 純額 |
|
$ |
|
|
$ |
|
||
ファイナンスリース負債
|
|
2023年11月30日 |
|
|
2023年8月31日 |
|
||
|
|
(千単位の金額) |
|
|||||
ファイナンスリース — 現行 |
|
$ |
|
|
$ |
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||
ファイナンスリース — 非現行 |
|
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ファイナンスリース負債総額 |
|
$ |
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|
$ |
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7
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|
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|
|
11月30日に終了した3か月間、 |
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|||||
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2023 |
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2022 |
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||
加重平均残存リース期間 (年) |
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オペレーティングリース |
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ファイナンスリース |
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加重平均割引率 |
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オペレーティングリース |
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% |
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% |
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ファイナンスリース |
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% |
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% |
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リースに関連するキャッシュフロー情報の補足開示は次のとおりです。
|
|
11月30日に終了した3か月間 |
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|||||
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|
2023 |
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2022 |
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|
(千単位の金額) |
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オペレーティングリース負債に支払われる営業キャッシュフロー |
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$ |
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$ |
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新しいオペレーティングリース負債と引き換えに取得した営業使用権資産 |
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$ |
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|
$ |
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2023年11月30日の時点で、当社にはさらに次のものがありました $
リース債権控除後のリース負債の満期は次のとおりです。
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|
オペレーティングリース |
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ファイナンスリース |
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(千単位の金額) |
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2024年の残りの期間 |
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$ |
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$ |
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2025 |
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2026 |
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2027 |
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— |
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2028 |
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— |
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その後 |
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— |
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リース料総額 |
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控える:帰属 |
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) |
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リース負債の現在価値 |
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$ |
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$ |
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8
ノート 4.関連当事者取引
くら寿司株式会社（「Kura Japan」）は当社の過半数の株主であり、日本に設立され、本社を置いています。2019年8月、当社はKura Japanとシェアードサービス契約を締結しました。これに基づき、Kura Japanは、特定の従業員を駐在員として会社の運営をサポートしたり、新しいレストランの開業や既存のレストランの改装を支援するために短期的に従業員を会社に派遣したり、特定の物資を会社に提供したりするなど、特定の戦略的、運営的、その他のサポートサービスを会社に提供します。会社で使用する部品と機器レストラン。さらに、当社は、Kura Japanに特定のトランスレーショナルサポートサービスと市場調査を引き続き提供することに合意しました。このようなサービス、消耗品、部品、設備と引き換えに、両当事者は共有サービス契約に定められている料金を互いに支払います。相殺権は必要ありません。ただし、時々、どちらかの当事者が必要に応じて取引の純決済を行います。Kura Japanに支払われる管理用品の購入、駐在員給与、旅費およびその他の管理費は、添付の営業報告書および包括利益（損失）の一般管理費に含まれています。Kura Japanからの機器の購入は、添付の貸借対照表の資産と設備に含まれます。
2019年8月、当社はKura Japanと修正および改訂された独占ライセンス契約（以下「ライセンス契約」）を締結しました。ライセンス契約に基づき、当社はKura Japanに以下のロイヤリティ料金を支払います。
2020年4月10日、当社とKura Japanは、修正後のリボルビング・クレジット契約を締結しました。これにより、当社に$のリボルビング・クレジット・ラインが提供されます
クラ・ジャパンとの残高は以下の通りです。
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2023年11月30日 |
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2023年8月31日 |
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(千単位の金額) |
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アフィリエイトからの期限 |
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$ |
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$ |
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アフィリエイトのおかげで |
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$ |
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$ |
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当社によるKura Japanへの払い戻しおよびその他の支払いは次のとおりです。
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11月30日に終了した3か月間 |
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2023 |
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2022 |
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(千単位の金額) |
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関連当事者取引： |
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駐在員給与費用 |
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ロイヤリティの支払い |
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旅費およびその他の管理費 |
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- |
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機器の購入 |
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関連当事者間の取引総額 |
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$ |
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$ |
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Kura Japanから当社への払い戻しは $
9
ノート 5.株式報酬制度
次の表は、修正および改訂された当社の2018年インセンティブ報酬制度（「株式インセンティブ制度」）に基づくストックオプション活動をまとめたものです。
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未解決のオプション |
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株式数 |
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加重平均 |
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傑出しています — 2023年8月31日 |
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付与されたオプション |
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$ |
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行使されたオプション |
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( |
) |
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$ |
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オプションはキャンセル/没収されました |
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( |
) |
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$ |
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素晴らしいです — 2023年11月30日 |
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$ |
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次の表は、株式インセンティブプランに基づく制限付株式ユニット（「RSU」）の活動をまとめたものです。
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株式数 |
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加重平均 |
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傑出しています — 2023年8月31日 |
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$ |
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RSU が付与されました |
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— |
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— |
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RSU 既得 |
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( |
) |
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$ |
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RSU はキャンセル/没収されました |
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( |
) |
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$ |
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素晴らしいです — 2023年11月30日 |
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|
|
$ |
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営業報告書および包括利益（損失）で株式インセンティブプランに基づいて計上される株式ベースの報酬の合計は次のとおりです。
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11月30日に終了した3か月間 |
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|||||
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2023 |
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2022 |
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(千単位の金額) |
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レストランレベルの株式報酬はその他の費用に含まれています |
$ |
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$ |
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一般管理費に含まれる企業レベルの株式報酬 |
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資産と設備に資本化された金額-純額 |
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( |
) |
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— |
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株式ベースの報酬総額、資本化された金額を差し引いたもの |
$ |
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$ |
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注 6.借金
2020年4月10日、当社とKura Japanは、修正後のリボルビング・クレジット契約を締結し、ドルを設定しました
2023年11月30日および2023年8月31日の時点で、当社は
ノート 7。一株当たりの収益（損失）
普通株主に帰属する1株当たりの純利益（損失）は、あたかもその年の利益が分配されているかのように、クラスA普通株式とクラスB普通株式の契約上の参加権に基づいて配分されます。クラスAとクラスBの普通株式の清算権と配当権は同じなので、すべての普通株主に帰属する純損失は比例して配分されます。
10
次の表は、当社の基本および希薄化後の1株当たり純利益（損失）の計算を示しています。
|
|
11月30日に終了した3か月間 |
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2023 |
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2022 |
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クラス A |
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クラス B |
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クラス A |
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クラス B |
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（1株あたりのデータを除く千単位の金額） |
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普通株主に帰属する純利益（損失） |
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$ |
( |
) |
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$ |
( |
) |
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$ |
( |
) |
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( |
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加重平均発行済普通株式 — 基本 |
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株式ベースの報奨の希薄化効果 |
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— |
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— |
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— |
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— |
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加重平均発行済普通株式 — 希薄化後 |
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普通株主に帰属する1株当たり純利益（損失）— 基本 |
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( |
) |
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$ |
( |
) |
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$ |
( |
) |
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$ |
( |
) |
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普通株主に帰属する1株当たり純利益（損失）—希薄化後 |
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$ |
( |
) |
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$ |
( |
) |
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$ |
( |
) |
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$ |
( |
) |
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当社は、純利益（損失）と期間中に発行された普通株式の加重平均数を使用して普通株式1株あたりの基本収益（損失）を計算し、純利益（損失）と、期間中に発行された普通株式および希薄化する可能性のある普通株式の加重平均数を使用して普通株式1株あたりの希薄化後収益（損失）を計算します。希薄化する可能性のある普通株式には、希薄化後の発行済従業員ストックオプションと制限付株式ユニットが含まれます。
2023年11月30日と2022年11月30日に終了した3か月間には、
ノート 8.コミットメントと不測の事態
2019年5月31日、元従業員のブランディ・ゴメスが、カリフォルニア州の賃金および時間法違反を理由に、ロサンゼルス郡上級裁判所に集団訴訟を提起したと推定されます。2020年7月9日、原告の弁護士は、別の元従業員であるJamar Spencerをこの訴訟の原告として追加する最初の修正集団訴訟を提起しました。さらに、最初に修正された集団訴訟では、カリフォルニア州民事総長法に基づいて提起された訴因を含め、カリフォルニア州の賃金および時間法違反を主張する新たな訴因が追加されました。2020年8月7日、当社は最初の修正訴状に対する回答を提出し、苦情に含まれる申し立てを概ね否定しました。2021年5月、集団認定審問日を2022年3月3日に延期するよう求める共同規定が提出され、調停は2021年9月24日に予定されていました。調停中に、以下の金額の和解が合意されました $
当社は、商事紛争、環境問題、従業員関連の請求、知的財産紛争、買収や売却を含む取引に関連する訴訟を含むがこれらに限定されない、通常の事業過程で発生するさまざまな法的手続きに随時関与しています。経営陣の見解では、上記の推定上の集団訴訟を除き、そのような訴訟、請求、および行政手続が、当社の事業、財政状態、経営成績、またはキャッシュフローに重大な悪影響を及ぼすとは考えていません。ただし、上記の集団訴訟を含め、これらの請求件数が大幅に増加したり、請求が成功した場合に支払うべき金額が増加したりすると、その事業、財務状況、経営成績、またはキャッシュフローに重大かつ悪影響を及ぼす可能性があります。会社は、損失が発生する可能性があり、その金額を合理的に見積もることができる場合に負債を記録します。
11
ノート 9.所得税
当社は、以下の所得税費用を計上しました $
当社は、将来の課税所得、既存の課税対象の一時差異の取り消し、税務計画戦略などの要因の分析を含め、繰延税金資産の実現可能性を継続的に監視し、評価しています。評価引当金の必要性を評価するにあたり、当社は、繰延税金資産の実現の可能性に関する肯定的証拠と否定的証拠の両方を、「可能性が高い」基準で検討しました。このような評価を行うにあたり、最近の累積損失を含め、客観的に検証できる証拠がより重視されました。この証拠を当社が検討した結果、経営陣は、2023年11月30日に当社の純繰延税金資産すべてに対して全額評価引当金を支払うことを決定しましたは適切でした。
注意 10.公正価値測定
次の表は、現在の時点で定期的に公正価値で測定された会社の資産を示しています 2023年11月30日。
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レベル 1 |
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レベル 2 |
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レベル 3 |
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合計 |
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(千単位の金額) |
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資産: |
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預金証書 |
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— |
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$ |
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$ |
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財務省短期証券 |
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— |
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公正価値での総資産 |
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$ |
— |
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$ |
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当社の現金および現金同等物には、手持ち現金、銀行預金、預金証書、およびマネーマーケットファンドが含まれます。短期的な性質のため、添付の貸借対照表に記載されている帳簿価額は、現金および現金同等物の公正価値に近いものです。 当社の預金証書の公正価値は、公正価値階層のレベル2のインプットを使用して考慮されます。レベル2のインプットは、金利、市場および価格活動、その他の市場ベースの評価手法などの要素を含む市場データに基づいています。当社は、特定の識別方法に基づいて、売却可能な債務証券の実現利益または損失を決定します。
12
アイテム 2.経営陣の議論と分析財政状態と経営成績。
当社の財政状態と経営成績に関する以下の説明と分析を、フォーム10-Qのこの四半期報告書に含まれる未監査の財務諸表と関連メモ、および2023年8月31日に終了した会計年度のフォーム10-Kの年次報告に含まれる監査済み財務諸表と関連注記（「年次報告書」）をお読みください。
過去の情報に加えて、以下の議論と分析には将来の見通しに関する記述が含まれています。 当社の計画、目標、期待、および意図に関する記述など、現在の期待に基づいており、年次報告書の「将来の見通しに関する記述に関する特記事項」および「リスク要因」セクションに記載されているリスク、不確実性、仮定を含む. 当社の事業の継続的な発展や、実際の結果がフォーム10-Qのこの四半期報告書に含まれる将来の見通しに関する記述に記載されている、または暗示されている結果と大きく異なる原因となる可能性のあるその他の要因など、重要な要因についての議論については、年次報告書のこれらのセクションを確認してください。
「Kura Sushi USA」、「Kura Sushi」、「Kura」、「私たち」、「当社」、「当社」は、特に明記されていない限り、または文脈上別段の定めがない限り、Kura Sushi USA, Inc.を指します。
[概要]
Kura Sushi USAはテクノロジーを活用した日本食レストランのコンセプトで、「Kura Experience」と呼ばれる魅力的な回転寿司サービスモデルを通じて本格的な日本料理を提供することで、お客様に独特の食事体験を提供します。人工調味料、甘味料、着色料、防腐剤を含まない高品質の食材を使用して、作りたての日本料理を提供することで、健康的なライフスタイルを奨励しています。私たちは、手頃な価格と居心地の良い雰囲気を通じて、全米のお客様に質の高い日本料理を提供することを目指しています。
ビジネストレンド
食品・飲料費、人件費、建設費、エネルギー費など、特定の分野で事業に影響を及ぼすインフレ圧力を経験しています。メニュー価格の上昇、生産性の向上、サプライチェーンの取り組みなど、さまざまな措置を通じて、これらのインフレやその他のコスト圧力をある程度相殺できましたが、これらのインフレやその他のコスト圧力は2024会計年度には横ばいになると予想しています。
主な財務定義
セールス。売上高は、レストランでの食品および飲料の売上を表します。特定の期間におけるレストランの売上は、運営しているレストランの数と同等のレストランの売上実績に直接影響されます。
食べ物や飲み物の費用。飲食費は本質的に変動し、販売量によって変化し、メニューの組み合わせに影響され、商品コストの変動に基づいて増減することがあります。飲食費の変動を引き起こすその他の重要な要因には、季節性やレストランレベルでの食品廃棄物の管理があります。飲食費はかなりの出費であり、売上が伸びるにつれて比例して増加すると予想されます。
人件費および関連費用。人件費および関連費用には、賃金、従業員福利厚生、給与税など、レストランレベルのすべての管理費と時間当たりの人件費が含まれます。当社が負担する飲食費と同様に、人件費および関連費用は、売上の増加に比例して増加すると予想されます。当社の人件費および関連経費の変動に影響する要因には、最低賃金および給与税に関する法律、労働者災害補償請求の頻度と厳しさ、医療費、レストランの業績などがあります。
入居費および関連費用。入居費および関連費用には、すべてのレストランの家賃と関連する税金が含まれます。
減価償却費および償却費。減価償却費は、設備や資本化された借地権の改善を含む固定資産の減価償却からなる定期的な非現金費用です。減価償却費は、資産の推定耐用年数（3年から20年の範囲）にわたって定額法を使用して決定されます。
その他の費用。その他の費用には、クレジットカード処理手数料、修理およびメンテナンス、レストランレベルの広告およびプロモーション、レストラン用品、Kura Japanへのロイヤリティ支払い、レストランレベルの従業員に対する株式ベースの報酬、光熱費、その他のレストランレベルの費用が含まれます。
13
一般管理費。一般管理費には、既存のレストランの運営や新しいレストランの開発を支援する企業および地域の監督機能に関連する費用が含まれます。これには、報酬や福利厚生、旅費、企業レベルの従業員に対する株式ベースの報酬、法務費および専門職費、マーケティング費用、情報システム、企業のオフィス賃料、その他の関連する企業費用が含まれます。ユニットベースが拡大するにつれて、一般管理費も増加すると予想されます。
支払利息。支払利息には、当社の与信枠およびファイナンスリース債務に関連する現金および非現金費用が含まれます。
利息収入。 利息収入には、マネーマーケットファンドで得た収入が含まれます。
所得税費用（給付）。所得税引当金は、連邦、州、地方の現在および繰延所得税費用（給付）を表します。
業務結果
次の表は、2023年11月30日と2022年に終了した3か月間の経営成績の比較をまとめたものです。 これらの期間の当社の財務結果は、必ずしも将来の期間に達成する財務結果を示すものではありません。以下の表の一部の合計は、四捨五入により再計算されない場合や、合計が 100% にならない場合があります。
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11月30日に終了した3か月間 |
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2023 |
|
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2022 |
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$ 変更 |
|
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% 変更 |
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(単位:千ドル) |
|
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セールス |
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$ |
51,475 |
|
|
$ |
39,318 |
|
|
$ |
12,157 |
|
|
|
30.9 |
|
% |
レストラン運営費 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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食品および飲料の費用 |
|
|
15,365 |
|
|
|
12,430 |
|
|
|
2,935 |
|
|
|
23.6 |
|
|
人件費と関連費用 |
|
|
16,263 |
|
|
|
12,535 |
|
|
|
3,728 |
|
|
|
29.7 |
|
|
入居費および関連費用 |
|
|
3,908 |
|
|
|
2,885 |
|
|
|
1,023 |
|
|
|
35.5 |
|
|
減価償却費および償却費 |
|
|
2,476 |
|
|
|
1,576 |
|
|
|
900 |
|
|
|
57.1 |
|
|
その他の費用 |
|
|
7,591 |
|
|
|
5,321 |
|
|
|
2,270 |
|
|
|
42.7 |
|
|
レストラン運営費の合計 |
|
|
45,603 |
|
|
|
34,747 |
|
|
|
10,856 |
|
|
|
31.2 |
|
|
一般管理費 |
|
|
8,609 |
|
|
|
6,642 |
|
|
|
1,967 |
|
|
|
29.6 |
|
|
減価償却費および償却費 |
|
|
104 |
|
|
|
85 |
|
|
|
19 |
|
|
|
22.4 |
|
|
営業費用の合計 |
|
|
54,316 |
|
|
|
41,474 |
|
|
|
12,842 |
|
|
|
31.0 |
|
|
営業損失 |
|
|
(2,841 |
) |
|
|
(2,156 |
) |
|
|
(685 |
) |
|
|
(31.8 |
) |
|
その他の費用 (収入): |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
支払利息 |
|
|
8 |
|
|
|
16 |
|
|
|
(8 |
) |
|
|
(50.0 |
) |
|
利息収入 |
|
|
(840 |
) |
|
|
(94 |
) |
|
|
(746 |
) |
|
|
793.6 |
|
|
税引前損失 |
|
|
(2,009 |
) |
|
|
(2,078 |
) |
|
|
69 |
|
|
|
(3.3 |
) |
|
所得税費用 |
|
|
38 |
|
|
|
10 |
|
|
|
28 |
|
|
|
280.0 |
|
|
純損失 |
|
$ |
(2,047 |
) |
|
$ |
(2,088 |
) |
|
$ |
41 |
|
|
|
(2.0 |
) |
% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
14
|
|
11月30日に終了した3か月間 |
|
|
||||||
|
|
2023 |
|
|
|
2022 |
|
|
||
|
|
(売上のパーセンテージとして) |
||||||||
セールス |
|
|
100.0 |
|
% |
|
|
100.0 |
|
% |
レストラン運営費 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
食品および飲料の費用 |
|
|
29.8 |
|
|
|
|
31.6 |
|
|
人件費と関連費用 |
|
|
31.6 |
|
|
|
|
31.9 |
|
|
入居費および関連費用 |
|
|
7.6 |
|
|
|
|
7.3 |
|
|
減価償却費および償却費 |
|
|
4.8 |
|
|
|
|
4.0 |
|
|
その他の費用 |
|
|
14.7 |
|
|
|
|
13.5 |
|
|
レストラン運営費の合計 |
|
|
88.6 |
|
|
|
|
88.4 |
|
|
一般管理費 |
|
|
16.7 |
|
|
|
|
16.9 |
|
|
減価償却費および償却費 |
|
|
0.2 |
|
|
|
|
0.2 |
|
|
営業費用の合計 |
|
|
105.5 |
|
|
|
|
105.5 |
|
|
営業損失 |
|
|
(5.5 |
) |
|
|
|
(5.5 |
) |
|
その他の費用 (収入): |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
支払利息 |
|
|
- |
|
|
|
|
- |
|
|
利息収入 |
|
|
(1.6 |
) |
|
|
|
(0.2 |
) |
|
税引前損失 |
|
|
(3.9 |
) |
|
|
|
(5.3 |
) |
|
所得税費用 |
|
|
0.1 |
|
|
|
|
— |
|
|
純損失 |
|
|
(4.0 |
) |
% |
|
|
(5.3 |
) |
% |
2023年11月30日に終了した3か月と、2022年11月30日に終了した3か月の比較
セールス。 2022年11月30日に終了した3か月間の売上高は3,930万ドルでしたが、2023年11月30日に終了した3か月間の売上高は5,150万ドルで、1,220万ドル、つまり 30.9% 増加しました。同等のレストランの売上高は、2022年11月30日に終了した3か月間と比較して、2023年11月30日に終了した3か月間で3.8％増加しました。売上の増加は主に、2022年11月30日以降にオープンした12の新しいレストランによる売上と、同時期のメニュー価格の上昇によるものです。
食べ物や飲み物の費用。 食品および飲料の費用は、2022年11月30日に終了した3か月間の1,240万ドルに対し、2023年11月30日に終了した3か月間は1,540万ドルで、300万ドル、つまり 23.6% 増加しました。飲食費の増加は、主に2022年11月30日以降にオープンした12の新しいレストランの売上に関連する費用によるものです。売上に占める飲食費の割合は、2022年11月30日に終了した3か月間の31.6％と比較して、2023年11月30日に終了した3か月間で29.8％に減少しました。これは主にメニュー価格の上昇によるもので、食費のインフレによって一部相殺されました。
人件費および関連費用。 人件費および関連費用は、2022年11月30日に終了した3か月間の1,250万ドルに対し、2023年11月30日に終了した3か月間は1,630万ドルで、380万ドル、つまり 29.7% 増加しました。この人件費と関連費の増加は、主に2022年11月30日以降にオープンした12の新しいレストランから発生した追加の人件費によるものです。売上、人件費、および関連費の割合は、2022年11月30日に終了した3か月間の31.9％と比較して、2023年11月30日に終了した3か月間で31.6％に減少しました。売上に占めるコストの減少は、主にメニュー価格の上昇と技術的取り組みによるもので、賃金率の上昇によって一部相殺されました。
15
入居費および関連費用。稼働率および関連費用は、2022年11月30日に終了した3か月間の290万ドルに対し、2023年11月30日に終了した3か月間の稼働率および関連費用は390万ドルで、100万ドル、つまり 35.5% 増加しました。この増加は主に、2022年11月30日以降に12軒の新しいレストランがオープンしたことに関連する追加のリース費用によるものです。売上、稼働率、および関連費用の割合は、2022年11月30日に終了した3か月間の7.3％に対し、2023年11月30日に終了した3か月間は7.6％で一貫していました。
減価償却費および償却費。レストラン運営費の一部として発生した減価償却費は、2022年11月30日に終了した3か月間の160万ドルに対し、2023年11月30日に終了した3か月間は250万ドルで、90万ドル、つまり 57.1% 増加しました。この増加は主に、2022年11月30日以降にオープンした12の新しいレストランに関連する資産と設備の減価償却によるものです。売上に占めるレストランレベルの減価償却費の割合は、2022年11月30日に終了した3か月間の4.0％と比較して、2023年11月30日に終了した3か月間で4.8％に増加しました。2023年11月30日と2022年11月30日に終了した3か月間で、企業レベルで発生した減価償却費は10万ドルで、売上高に占める割合はそれぞれ0.2％でした。
その他の費用。その他の費用は、2022年11月30日に終了した3か月間の530万ドルに対し、2023年11月30日に終了した3か月間は760万ドルで、230万ドル、つまり 42.7% 増加しました。この増加は主に、2022年11月30日以降にオープンした12の新しいレストランに関連する費用の増加によるものです。売上に占めるその他の費用の割合は、2022年11月30日に終了した3か月間の13.5％と比較して、2023年11月30日に終了した3か月間では14.7％に増加しました。これは主に、広告やプロモーション、修理とメンテナンス、新規レストランの開店に伴う光熱費と旅費に対する一般的なインフレ圧力によるものです。
一般管理費。一般管理費は、2022年11月30日に終了した3か月間の660万ドルに対し、2023年11月30日に終了した3か月間は860万ドルで、200万ドル、つまり29.6％増加しました。この増加は主に、人員増員、50万ドルの専門家費用、30万ドルの旅費、20万ドルの訴訟費用により、報酬関連費用が100万ドル増加したことによるものです。売上高、一般管理費に占める割合は、2022年11月30日に終了した3か月間の16.9％に対し、2023年11月30日に終了した3か月間は16.7％で一貫していました。
支払利息。2023年11月30日に終了した3か月間の支払利息は8,000ドルでしたが、2022年11月30日に終了した3か月間はそれぞれ16,000ドルでした。
利息収入。2023年11月30日に終了した3か月間の利息収入は84万ドルでしたが、2022年11月30日に終了した3か月間の利息収入は94,000ドルでした。この増加は主に、2023年4月に完了した6,430万ドルの追加提供による純現金収入を、現金および現金同等物および短期投資に投資したことによるものです。
所得税費用。2023年11月30日に終了した3か月間の所得税費用は3万8千ドルでしたが、2022年11月30日に終了した3か月間の所得税上の優遇措置は1万ドルでした。当社の所得税の詳細については、「注記9」を参照してください。要約財務諸表の注記にある「所得税」。
主要業績評価指標
私たちの事業の業績を評価する際、私たちはさまざまな財務および業績指標を考慮します。当社の事業のパフォーマンスを決定する主な指標には、売上、EBITDA、調整後EBITDA、レストランレベルの営業利益、レストランレベルの営業利益率、比較可能なレストランの売上実績、レストランの開店数などがあります。
セールス
売上高は、当社の営業報告書に示されているレストランでの食品および飲料の売上高と包括利益（損失）を表します。営業中のレストランの数、来客数、平均チェック数など、いくつかの要因が一定期間におけるレストランの売上に影響します。
EBITDAと調整後EBITDAです
EBITDAは、利息、所得税、減価償却費を差し引く前の純利益（損失）として定義されます。調整後EBITDAとは、EBITDAに株式ベースの報酬費用、現金以外のリース費用と資産の処分、閉鎖費用、レストランの減損、および訴訟発生など、当社の中核的な業績を示すものではないと思われる特定の項目を加えたものです。調整後EBITDAマージンは、調整後EBITDAを売上高で割ったものとして定義されます。EBITDA、調整後EBITDA、調整後EBITDAマージンは、当社の業績を補足する指標として意図された非GAAP指標であり、必須でもありません
16
GAAPに従って提示されています。EBITDA、調整後EBITDA、調整後EBITDAマージンは、当社の財政状態と経営成績に関連する特定の財務および事業動向について、経営陣や投資家に役立つ情報を提供すると考えています。ただし、これらの指標では会社全体の業績を完全に把握できない可能性があるため、このような指標はGAAPベースの財務結果と併せて見直す必要があります。
EBITDA、調整後EBITDA、調整後EBITDAマージンの使用は、投資家が継続的な業績や傾向を評価したり、当社の財務指標を同様の非GAAP財務指標を提示する可能性のある比較企業の財務指標と比較したりする際に使用できる追加のツールになると考えています。ただし、EBITDA、調整後EBITDA、調整後EBITDAマージンを評価する際には、将来、これらの指標の計算時に除外されたものと同様の費用が発生する可能性があることに注意してください。さらに、これらの対策を提示したからといって、将来の業績が異常な項目や繰り返し発生しない項目の影響を受けないという推論と解釈されるべきではありません。すべての企業が調整後EBITDAと調整後EBITDAマージンを同じ方法で計算するわけではないため、当社の調整後EBITDAと調整後EBITDAマージンの計算は、他社が計算した他の同様のタイトルの指標と比較できない場合があります。
これらの制限があるため、EBITDA、調整後EBITDA、調整後EBITDAマージンを単独で検討したり、GAAPに従って計算された業績指標の代わりとして検討したりしないでください。これらの制限を補うために、主にGAAPベースの業績に頼り、EBITDA、調整後EBITDA、調整後EBITDAマージンを補足的に使用しています。純利益（損失）とEBITDA、調整後EBITDA、調整後EBITDAマージンとの調整を以下で確認し、単一の財務指標に頼って当社の事業を評価しないでください。
次の表は、純損失をEBITDAと調整後EBITDAと照合したものです。
|
|
11月30日に終了した3か月間 |
|
|||||
|
|
2023 |
|
|
2022 |
|
||
|
|
(千単位の金額) |
|
|||||
純損失 |
|
$ |
(2,047 |
) |
|
$ |
(2,088 |
) |
利息収入、純額 |
|
|
(832 |
) |
|
|
(78 |
) |
所得税費用 |
|
|
38 |
|
|
|
10 |
|
減価償却費および償却費 |
|
|
2,580 |
|
|
|
1,661 |
|
EBITDA |
|
|
(261 |
) |
|
|
(495 |
) |
株式ベースの報酬費用(a) |
|
|
1,006 |
|
|
|
650 |
|
非現金リース費用(b) |
|
|
817 |
|
|
|
482 |
|
訴訟の発生(c) |
|
|
205 |
|
|
|
— |
|
調整後EBITDAです |
|
$ |
1,767 |
|
|
$ |
637 |
|
調整後EBITDAマージン |
|
|
3.4 |
% |
|
|
1.6 |
% |
レストランレベルの営業利益とレストランレベルの営業利益率
レストランレベルの営業利益（損失）は、営業利益（損失）に減価償却費を加えたもの、株式ベースの報酬費用、開店前の費用、および通常の経常的な現金営業費用と見なされる一般管理費と定義されます およびは、レストランの開発と運営を支援するために不可欠です。現金以外のリース費用、資産の処分、閉鎖費用、レストランの減損、一般管理費に計上される企業レベルの株式ベースの報酬費用を差し引いたものです。レストランレベルの営業利益（損失）マージンは、レストランレベルの営業利益（損失）を売上高で割ったものです。レストランレベルの営業利益（損失）とレストランレベルの営業利益（損失）マージンは非GAAP指標であり、当社の業績を補完するものであり、GAAPで義務付けられたものでも、GAAPに従って提示されるものでもありません。レストランレベルの営業利益（損失）とレストランレベルの営業利益（損失）マージンは、当社の財政状態と経営成績に関連する特定の財務および事業動向について、経営陣や投資家にとって有益な情報を提供すると考えています。この指標は、レストランの開発と運営を支援するために不可欠な通常の経常的な現金営業費用を表しているからです。ただし、これらの措置では、企業の経営成績を完全に把握できない場合があります
17
会社全体およびそのような指標は、当社のGAAP財務結果と併せて見直す必要があります。レストランレベルの営業利益（損失）は、新しくオープンするレストランの数と同等のレストランの売上高の伸びに比例して増加すると予想しています。
レストランレベルの営業利益（損失）を示しているのは、レストランレベルでは発生しない一般管理費の影響が除外されているためです。また、レストランレベルの営業利益（損失）を使用して、営業実績と新規レストランの開店による収益を測定しています。レストランレベルの営業利益（損失）マージンにより、売上から生み出されるレストランレベルの営業利益（損失）のレベルを評価できます。
ただし、レストランレベルの営業利益（損失）とレストランレベルの営業利益（損失）マージンは、会社の全体的な業績を示すものではない財務指標であり、レストランレベルの営業利益（損失）とレストランレベルの営業利益（損失）マージンは、企業レベルの費用はそのような指標から除外されているため、株主の利益には直接反映されないことに注意してください。
さらに、レストランレベルの営業利益（損失）とレストランレベルの営業利益（損失）マージンを評価する場合、将来、これらの指標の計算時に除外された費用と同様の費用が発生する可能性があることに注意する必要があります。これらの措置の提示は、私たちの将来の業績が異常な項目や繰り返し発生しない項目の影響を受けないという推論と解釈されるべきではありません。レストランレベルの営業利益（損失）とレストランレベルの営業利益（損失）マージンの計算は、他社が計算した他の同様のタイトルの指標と比較できない場合があります。すべての企業がレストランレベルの営業利益（損失）とレストランレベルの営業利益（損失）マージンを同じ方法で計算するわけではないからです。レストランレベルの営業利益（損失）とレストランレベルの営業利益（損失）マージンには、分析ツールとしての限界があります。これらを単独で検討したり、GAAPに基づいて報告された結果の分析の代わりとして検討したりしないでください。
次の表は、営業損失をレストランレベルの営業利益およびレストランレベルの営業利益率と照合したものです。
|
|
11月30日に終了した3か月間 |
|
|||||
|
|
2023 |
|
|
2022 |
|
||
|
|
(千単位の金額) |
|
|||||
営業損失 |
|
$ |
(2,841 |
) |
|
$ |
(2,156 |
) |
減価償却費および償却費 |
|
|
2,580 |
|
|
|
1,661 |
|
株式ベースの報酬費用(a) |
|
|
1,006 |
|
|
|
650 |
|
プレオープン費用(b) |
|
|
749 |
|
|
|
437 |
|
非現金リース費用(c) |
|
|
817 |
|
|
|
482 |
|
一般管理費 |
|
|
8,609 |
|
|
|
6,642 |
|
一般管理費における企業レベルの株式ベースの報酬 |
|
|
(859 |
) |
|
|
(556 |
) |
レストランレベルの営業利益 |
|
$ |
10,061 |
|
|
$ |
7,160 |
|
営業損失率 |
|
|
(5.5 |
)% |
|
|
(5.5 |
)% |
レストランレベルの営業利益率 |
|
|
19.5 |
% |
|
|
18.2 |
% |
18
同等のレストラン販売実績
比較可能なレストランの販売実績とは、比較対象のレストランベースの前年比売上高の変化を指します。新規レストランの開店時に売上高が高かったため、提示された会計期間の開始前に少なくとも18か月間営業していたレストランを、同等のレストランベースに含めます。主に改装工事中など、連続して一時的に休業しているレストランについては、比較期間も調整されました。
同等のレストランの売上実績を測定することで、既存のレストランベースの業績を評価することができます。同等のレストランの売上には、次のようなさまざまな要因が影響します。
新しいレストランをオープンすることは当社の売上成長の重要な要素となるため、同等のレストランの売上実績は、当社が業績を評価する方法の1つの尺度にすぎません。次の表は、比較可能なレストランの売上実績を示しています。
|
|
11月30日に終了した3か月間 |
||
|
|
2023 |
|
2022 |
同等のレストラン売上実績 (%) |
|
3.8% |
|
6.9% |
同等のレストランベース |
|
36 |
|
30 |
レストランのオープン数
レストランのオープン数は、特定のレポート期間中にオープンしたレストランの数を反映しています。新しいレストランをオープンする前に、オープン前の費用が発生します。新しいレストランは収益性が低く、販売実績が過去のパターンに従わない可能性があります。レストランの開店数とタイミングは、当社の業績に影響を与えており、今後も影響し続けると予想されます。次の表は、 レストランベースの成長:
|
|
11月30日に終了した3か月間 |
|
|||||
|
|
2023 |
|
|
2022 |
|
||
レストランアクティビティ: |
|
|
|
|
|
|
||
期間の開始 |
|
|
50 |
|
|
|
40 |
|
開口部 |
|
|
4 |
|
|
|
2 |
|
期間終了 |
|
|
54 |
|
|
|
42 |
|
流動性と資本資源
現金の主な用途は、新しいレストラン、レストランの改造費用、レストランの備品など、運営費と設備投資です。
2023年4月13日、フォームS-3のユニバーサルシェルフ登録届出書に従って普通株式の引受公募を完了しました。これにより、引受会社の165,000株の追加購入オプションの全額行使を含め、クラスA普通株式合計1,265,000株を、1株あたり54.00ドルから1株あたり2.70ドルの引受割引を差し引いた価格で、合計1,265,000株のクラスA普通株式を売却しました。引受割引や手数料、および当社が支払うべき提供費用を差し引いた後、合計6,430万ドルの純収入を受け取りました。収益は、資本支出、運転資金など、一般的な企業目的に使用されます。
19
およびその他のビジネス目的。当社は、取締役、役員、または当社の普通株式の10％以上を所有する個人、またはその関連会社、または当社の関連会社に支払いを行いませんでした。
2023年11月30日に終了した3か月間、リボルビングクレジット契約に基づく借入はなく、4,500万ドルの空き容量が残っています。2023年11月30日現在、重要な貸借対照表外の取り決めはありませんでした。
当社の運転資金の重要な要素は、現金、現金同等物、売掛金、短期投資などの流動資産から、買掛金と未払費用を差し引いたものです。私たちの運転資金の状況は、通常、ベンダーとの支払い期間が長い一方で、お客様への販売から同日、またはクレジットカードやデビットカードでの取引の場合は、関連する販売から数日以内に現金を回収するという点にメリットがあります。
営業活動によって提供される現金、手持ち現金、短期投資、および既存のリボルビングクレジット契約に基づく利用可能性は、少なくとも今後12か月間のリース債務、資本支出、および運転資金のニーズを満たすのに十分であると考えています。
キャッシュフローの要約
私たちの主な流動性とキャッシュフローの源泉は、営業キャッシュフロー、手持ち現金、短期投資です。私たちはこれを、新しいレストランをオープンするための投資支出の資金調達、既存のレストランへの再投資、運転資金の増加に使用されます。私たちの運転資金の状況は、通常、お客様への販売から現金を回収するというメリットがあります。クレジットカードやデビットカードでの取引の場合は、関連する販売から数日以内に、通常は少なくとも30日以内にベンダーに支払う必要があります。
次の表は、提示された期間のキャッシュフローをまとめたものです。
|
|
11月30日に終了した3か月間 |
|
|||||
|
|
2023 |
|
|
2022 |
|
||
キャッシュフロー計算書データ: |
|
(千単位の金額) |
|
|||||
営業活動による純現金 |
|
$ |
2,428 |
|
|
$ |
529 |
|
投資活動に使用された純現金 |
|
$ |
(8,020 |
) |
|
$ |
(9,250 |
) |
財務活動によって提供された（使用された）純現金 |
|
$ |
56 |
|
|
$ |
(127 |
) |
営業活動によるキャッシュフロー
2023年11月30日に終了した3か月間の営業活動によって提供された純現金は240万ドルでした。これは主に200万ドルの純損失、260万ドルの減価償却費、100万ドルの株式ベースの報酬、110万ドルの非現金リース費用、110万ドルの非現金リース費用、および営業資産と負債の変化による20万ドルの純現金流出によるものです。
2022年11月30日に終了した3か月間の営業活動によって提供された純現金は50万ドルでした。これは主に、210万ドルの純損失、減価償却のための非現金費用170万ドル、株式ベースの報酬70万ドル、非現金リース費用80万ドル、営業資産と負債の変化による50万ドルの純現金流出によるものです。
投資活動に使用されるキャッシュフロー
2023年11月30日に終了した3か月間の投資活動に使用された純現金は800万ドルでした。これは主に、300万ドルの短期投資の購入、940万ドルの不動産および設備の購入、940万ドルの不動産および設備の購入、10万ドルの酒類販売免許の購入によるもので、450万ドルの短期投資の償還によって相殺されました。2023年11月30日に終了した3か月間の不動産や設備の購入の増加は、主に、現在および将来のレストランの開店や改修、既存のレストランやその他のプロジェクトの維持のための資本支出に関連しています。
2022年11月30日に終了した3か月間の投資活動に使用された純現金は930万ドルでした。これは主に、830万ドルの不動産および設備の購入と80万ドルの酒類販売免許の購入によるものです。2022年11月30日に終了した3か月間の不動産や設備の購入は、主に、現在および将来のレストランの開店や改修、既存のレストランやその他のプロジェクトのための資本支出に関連しています。
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財務活動によって提供される（使用された）キャッシュフロー
2023年11月30日に終了した3か月間の資金調達活動によって提供された純現金は56,000ドルで、これは主にストックオプションの行使による11万ドルの収益が、ファイナンスリースの元本の返済54,000ドルによって相殺されたものです。
2022年11月30日に終了した3か月間の資金調達活動に使用された純現金は10万ドルで、これは主にファイナンスリースの元本の20万ドルの返済によるものです。
重要な現金要件
2023年11月30日現在、新しいレストランの建設およびレストラン運営に関連する商品の購入に関する契約上の義務は910万ドルでした。すべての契約上の義務は、今後12か月以内に、手元にある現金および現金同等物を使用して支払われる予定です。オペレーティングリースおよびファイナンスリース債務については、「注3」を参照してください。フォーム10-Qのこの四半期報告書に含まれる要約財務諸表の注記にある「リース」。
最近の会計上の宣言
それぞれの採択日、当社の経営成績および財務状況に及ぼす予想される影響を含む、最近採用された会計上の声明の説明については、「パートI、項目1、注1」を参照してください。フォーム10-Qのこの四半期報告書に含まれる要約財務諸表の注記の「組織と表示の基礎」。
重要な会計方針と見積もり
経営成績と財政状態についての議論と分析は、財務諸表に基づいています。GAAPに従って財務諸表を作成するには、報告された資産、負債、売上、費用、および偶発資産と負債の関連する開示に影響する見積もりと仮定を行う必要があります。私たちは、過去の経験や、その状況下では妥当であると考えるその他の仮定に基づいて見積もりを立て、これらの見積もりを継続的に評価しています。
私たちの重要な会計方針は、財務諸表に重大な影響を与えるものです。私たちの重要な会計上の見積もりは、経営陣による主観的または複雑な判断を伴うものです。これらの見積もりは、将来私たちに影響を与える可能性のある現在の出来事や行動に関する経営陣の最善の知識に基づいていますが、実際の結果は見積もりとは大きく異なる場合があります。長期資産の潜在的な減損評価は 財務諸表の作成に用いられた重要な判断や見積もり、そしてその判断と見積もりが妥当であることの影響を受けます。
2023年8月31日に終了した会計年度の当社の重要な会計方針と見積もりには、Form 10‑Kの年次報告書で開示されているものと大きな変更はありません。「パートII、アイテム7」を参照してください。当社の重要な会計方針と見積もりについての議論は、2023年8月31日に終了した会計年度のフォーム10‑Kの年次報告書の「経営陣による財政状態と経営成績に関する議論と分析-重要な会計方針と見積もり」をご覧ください。
2012年の私たちのビジネススタートアップ法をすぐに始めましょう
当社は、JOBS法により改正された証券法のセクション2（a）（19）で定義されている「新興成長企業」としての資格があります。JOBS法第107条では、新興成長企業は、証券法第7条 (a) (2) (B) に規定されている移行期間の延長を利用して、新規または改正された会計基準を遵守できると規定しています。言い換えれば、新興成長企業は、特定の会計基準の採用を、そうでなければその基準が民間企業に適用されるまで延期できるということです。当社は、この延長された移行期間を利用しないという取り返しのつかない選択をしたため、他の公開会社にそのような基準の採用が義務付けられている関連する日付に、新しいまたは改訂された会計基準を採用する予定です。
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また、JOBS法に定められた特定の条件に従い、新興成長企業ではない他の公開企業に適用されるさまざまな報告要件の特定の免除を受ける資格があり、それを活用する予定です。これには、（i）サーベンス・オクスリー法第404条に基づく財務報告の内部統制に関する監査人認証要件の免除、（ii）セイ・オン・ペイの免除などが含まれます。頻度や発言権に即したゴールデンパラシュート投票の要件と（iii）開示義務の軽減定期報告書と委任勧誘状における役員報酬について。新興成長企業でなくなるまで、これらの免除を利用することができます。当社は、(i) 非関連会社が保有するクラスA普通株式の市場価値がその会計年度の6月30日の時点で7億ドルを超える会計年度の最終日、(ii) その会計年度中に当社の年間総収入が12億3500万ドルを超える会計年度の最終日（インフレ率による）まで、新興成長企業であり続けます。）過去3年間に10億ドルを超える非転換社債を発行した日、または（iv）翌会計年度の最終日新規株式公開が完了してから5周年、または2024年8月31日。
アイテム 3.定量的・質的e 市場リスクに関する開示
商品と食料価格のリスク
当社の収益性は、とりわけ、食品や飲料、その他の商品を含む主要な事業資源のコストの変化を予測し、それに対応する能力にかかっています。私たちはできました 市況、天候やその他の制御が及ばない状況による供給不足または中断、政府規制、インフレなど、さまざまな要因に起因するコストの増加を、メニュー価格を引き上げたり、生産性を向上させるその他の業務上の調整を行ったりすることで部分的に相殺します。ただし、コストと経費の大幅な増加は、メニュー価格の上昇や業務上の調整がそのような増加を相殺できない程度に、当社の業績に影響を与える可能性があります。
インフレリスク
当社の事業に影響を及ぼす主なインフレ要因は、食品・飲料費、人件費、建設費、エネルギー費です。私たちのレストラン運営は、連邦および州の最低賃金、および労働条件、残業、チップクレジットを規定するその他の法律の対象となります。かなりの数のレストランスタッフが、連邦および/または州の最低賃金に関連するレートで支払われているため、最低賃金の引き上げにより人件費が増加します。競争と経済が許す範囲で、メニュー価格を引き上げることでコストの増加を抑えてきましたが、今後必要と思われる場合は引き続きそうする可能性があります。コストと経費の大幅な増加は、お客様に還元できない程度に、当社の業績に影響を与える可能性があります。歴史的に、インフレは当社の経営成績に重大な影響を及ぼしていませんが、事業を展開する市場における全体的な経済状況によるサプライチェーンの影響もあって、食品や飲料のコストを含む事業全体でインフレ圧力が高まっています。しかし、インフレの大幅な上昇は、世界経済と米国経済に影響を及ぼし、当社の事業、財政状態、または経営成績に悪影響を及ぼす可能性があります。
メニュー価格を徐々に引き上げ、購買慣行の効率化、生産性の向上、規模の経済性の向上と相まって、インフレやその他の中核事業資源のコストの変化を部分的に相殺できましたが、今後もそうし続けることができるという保証はありません。時々、競争条件により、メニュー価格の柔軟性が制限されることがあります。さらに、マクロ経済状況により、メニュー価格のさらなる値上げは無謀になる可能性があります。メニュー価格の上昇が将来のコスト増加を相殺したり、訪問頻度や購入パターンを変えることなくゲストがメニュー価格の上昇を完全に吸収するという保証はありません。さらに、インフレやその他のコスト圧力を相殺するのに十分な金額で、同じ売上成長が見込めるという保証はありません。
アイテム 4.コントロールと手順。
開示管理と手続き
当社の経営陣は、フォーム10-Qのこの四半期報告書の対象期間の終了時点で、当社の開示管理および手続き（証券取引法の規則13a-15（e）で定義されている）の設計と運用の有効性について、最高経営責任者および最高財務責任者の監督と参加を得て評価を行いました。
この評価に基づき、当社の最高経営責任者および最高財務責任者は、当社の開示管理および手続きは、フォーム10-Qの四半期報告書の対象期間の終了時点で有効であると結論付けました。
財務報告に関する内部統制の変更
直近の会計四半期に発生した、財務報告に対する内部統制（取引法の規則13a-15（f）で定義されているとおり）に、財務報告に対する当社の内部統制に重大な影響を及ぼした、または重大な影響を与える可能性が合理的に高い変更はありませんでした。
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パートII—その他情報
アイテム 1.リーガル 議事録。
当社の法的手続きの説明については、参考までに本書に組み込まれているフォーム10-Qのこの四半期報告書の要約財務諸表に関する注記のパートI、項目1、注記8 — コミットメントと不測の事態を参照してください。
アイテム 1A.Riスカイファクター.
当社の事業に関連するリスク要因の説明は、当社の「リスク要因」セクションに記載されています 2023年8月31日に終了した会計年度のフォーム10-Kの年次報告書。以前に報告されたように、リスク要因に重大な変化はありませんでした。
アイテム 2.エクイの未登録売上ty証券、収益の使用、および発行者による株式の購入。
[なし]。
アイテム 3.デフォルト:時シニア証券.
[なし]。
アイテム 4.マインセーフさまざまな情報開示。
該当しません。
アイテム 5.その他情報。
2023年11月30日に終了した3か月間、当社は、また、当社の取締役または役員も、
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アイテム 6.E展示品。
示す 番号 |
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説明 |
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31.1* |
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2002年のサーベンス・オクスリー法第302条に基づく最高経営責任者の認定 |
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31.2* |
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2002年のサーベンス・オクスリー法第302条に基づく最高財務責任者の認定 |
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32.1* |
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2002年のサーベンス・オクスリー法第906条に基づく最高経営責任者の認定 |
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32.2* |
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2002年のサーベンス・オクスリー法第906条に基づく最高財務責任者の認定 |
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101.インチ |
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インライン XBRL インスタンスドキュメント — XBRL タグはインライン XBRL ドキュメントに埋め込まれているため、インスタンスドキュメントはインタラクティブデータファイルに表示されません。 |
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101.SCH* |
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インライン XBRL タクソノミー拡張スキーマドキュメント |
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101.CAL* |
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インライン XBRL タクソノミー拡張計算リンクベースドキュメント |
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101.DEF* |
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インライン XBRL タクソノミー拡張定義リンクベースドキュメント |
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101.LAB* |
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インライン XBRL タクソノミー拡張ラベルリンクベースドキュメント |
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101.PRE* |
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インライン XBRL タクソノミー拡張プレゼンテーションリンクベースドキュメント
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104 |
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表紙インタラクティブデータファイル（インライン XBRL 文書に埋め込まれ、別紙101に含まれています） |
* ここに提出。
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署名URES
1934年の証券取引法の要件に従い、登録者は、正式に承認された署名者に、登録者に代わってこの報告書に署名してもらいました。
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くら寿司USA株式会社 |
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日付：2024年1月4日 |
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作成者: |
/s/ ジェフリー・ウッツ |
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ジェフリー・ウッツ |
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最高財務責任者 (最高財務責任者) |
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