別紙 99.2

シンエコ、 株式会社。

未監査 プロフォーマ要約複合財務情報

はじめに

2023年5月29日 、 は、その完全子会社であるシンエコライフサイエンスグループ香港株式会社（「ライフサイエンス香港」）を通じて、Shineco, Inc.（以下「当社」）を通じて、 は、BVI法人であるドリームパートナーリミテッド（「ドリームパートナー」）、中国本土の法律に基づいて設立された法人である重慶ウィンタスグループ（「ウィンタス」）、および ドリームパートナーの一部の株主（「売主」）と株式購入契約（「契約」）を締結しました。これにより、シンエコライフはウィンタスの71.5％の株式を取得することになります（「本契約」）。買収」)。 買収の対価として、当社は (a) 売主に総額200万ドルの現金対価を支払い、(b) 本契約に記載されている当社の制限付普通株式の総額1,000万株を 株発行し、 (c) 北京テネット・ジョーブ技術開発株式会社の持分の100％を売主に譲渡して売却しました。、 Ltd.（「テネット・ジョーブ」）。買収は、2023年7月20日 に開催された当社の特別株主総会で承認されました。

次の の未監査の見積要約財務情報は、 の推定プロフォーマ効果を示すために提示されています買収。

提示された 未監査のプロフォーマ要約財務情報は、SECの最終規則であるリリース番号33-10786「買収および処分された事業に関する財務情報開示の修正 」によって改正された規制 S-Xの第11条、プロフォーマ財務情報に従って作成されました。リリース番号33-10786は、見積調整基準を、取引の会計処理（「取引会計調整」）を示す簡略化された要件 に置き換え、発生した、または発生した、または合理的に発生すると予想されるその他の取引効果（「経営陣の調整」）を提示するオプション（「経営陣の調整」）を示します。 ザ・ 会社は経営陣の調整を提示しないことを選択し、以下の未監査の要約複合財務情報で 取引会計調整のみを提示しました。

2023年6月30日現在の 個の未監査プロフォーマ要約連結貸借対照表と、ここに記載されている2023年6月30日までの年度の 事業の未監査要約連結計算書は、あたかも取引が当該期間の初めに 行われたかのように買収が有効になり、 に継続的な影響を与えると予想される取引に直接起因する特定の調整が含まれています。添付の注記と前提条件に要約されているように、会社は事実上サポート可能です。

見積調整と購入価格の配分は、取得する資産の公正価値と引き受けられる に対する負債に基づいて行われます。 当社が雇っている独立鑑定士。

未監査の見積要約連結財務諸表 に記載されている未監査の見積調整の前提条件 と基礎となる見積もりは、以下の添付注記に記載されています。

未監査の要約財務情報と添付の注記は、 (i) 2023年6月30日までの会計年度の会社の過去の監査済み連結財務諸表、 、2023年6月30日に終了した会計年度のフォーム10-Kの年次報告書に含まれている 、および (ii) 過去の監査済み連結財務諸表に基づいているため、併せて読む必要があります 2023年6月30日に終了した年度に含まれるWintusの財務諸表および付随する注記は、この最新報告書に別紙99.1、 として提出されていますフォーム8-K/Aで。

以下の 個の未監査のプロフォーマ要約財務諸表は、説明のみを目的として提供されており、現在 入手可能な情報と、その状況下で合理的であると当社が考える仮定に基づいています。これらは、指定された日付またはその他の日付に買収が完了した場合に、当社の の実際の連結経営成績または連結財政状態を表すことを意図したものではなく、必ずしも買収の結果としての当社の将来の連結経営成績または連結財政状態を示すものでもありません。当社の実際の財政状態と経営成績は、追加情報へのアクセス、現在特定されていない価値 の変化、未監査のプロフォーマ要約された 連結財務諸表の日付以降の当社とWintusの経営成績の変化など、さまざまな要因により、ここに反映されている見積金額と おそらく大幅に異なります。

未監査 見積要約複合財務情報

2023年5月29日、 香港の法律に基づいて設立され、Shineco, Inc.（「当社」と「購入当事者」）の完全子会社であるシンエコライフサイエンスグループ香港株式会社（「シンエコライフ」）は、 ドリームパートナーリミテッドと株式購入契約（「契約」）を締結しました。BVIコーポレーション（「ドリームパートナー」）、 中国本土の法律に基づいて設立された法人、 重慶ウィンタスグループ（「Wintus」）、および ドリームパートナーの特定の株主（「売り手」）、およびドリームパートナーとWintus（「販売当事者」）、それに従って Shineco LifeはWintrusの71.5％の株式を取得（「買収」）します。2023年9月19日、Shineco Life は契約の条件に従って買収を完了しました。買収の対価として、当社は (a) 人に総額200万ドルの現金対価（「現金対価」）を支払いました。（b）契約に記載されている として、特定の株主に、会社の制限付普通株式（「株式」）の合計1,000万株を発行しました。」); と (c) 北京Tenet-Jove技術開発 有限公司の会社の持分の100％を譲渡して売主に売却しました。（「テネット・ジョーブ株式」)。

の買収は、当社がVIE構造を終了し、植物由来の健康と福祉に焦点を当てた 製品業界から撤退したことを表しています。

の買収は、フォーム8-Kの項目2.01では、重要な買収および処分とみなされます。添付の未監査の プロフォーマ要約連結財務諸表は、規則S-Xの第11条に従って作成されています。2023年6月30日現在の未監査のプロ形式の要約財務諸表は、あたかも買収が2023年6月30日に行われたかのように表示されます。未監査の 見積要約連結財務諸表は情報提供のみを目的としており、指定された日付に買収が完了した場合に達成されたであろう業績 または財政状態を示すものではありません。未監査の 見積要約連結財務情報は、会社の将来の 経営成績または財政状態を表すものと解釈されるべきではありません。実際の経営成績と財政状態は、ここに反映されている 見積金額と大きく異なる場合があります。

PRO 形式の要約複合貸借対照表

2023年6月30日の として（未監査）

( は米ドルで表記されています)

株式会社シンエコ
2023年6月30日現在の未監査のプロフォーマ要約複合貸借対照表

PRO 形式の要約複合運用明細書

にとって、2023年6月30日までの9か月間（未監査）

( は米ドルで表記されています)

株式会社シンエコ
2023年6月30日に終了した年度の未監査のプロフォーマ要約連結営業報告書

プロフォーマ要約財務諸表の注記

注意 1.プロフォーマプレゼンテーションの基礎

未監査の見積要約連結財務諸表は、 社の過去の連結財務諸表とWintusの過去の財務諸表から導き出されます。未監査の見積要約財務諸表は、購買会計法を使用して企業結合として 作成されます。

2023年6月30日現在の 個の未監査プロフォーマ要約連結貸借対照表と、ここに記載されている2023年6月30日までの年度の 事業の未監査要約連結計算書は、あたかも取引が当該期間の初めに 行われたかのように買収が有効になり、 に継続的な影響を与えると予想される取引に直接起因する特定の調整が含まれています。添付の注記と前提条件に要約されているように、会社は事実上サポート可能です。

の買収は、FASB ASC 805「企業結合」、 に準拠した購買会計方法に基づいて会計処理されます。この会計方法は、ASC 820「公正価値の測定と開示」で定義されている公正価値の概念を使用します。財務報告の観点から、私たちは「買収者」 として扱われ、Wintusは「買収された」会社として扱われます。したがって、未監査のプロフォーマ要約複合残高 シートの作成のためにWintus事業の純資産および負債に割り当てられる購入対価 は、買収が2023年6月30日の時点で完了したと仮定した推定暫定公正価値に基づいています。2023年6月30日のWintusの事業の純資産 と負債の推定暫定公正価値を超える購入対価 の金額は、未監査のプロフォーマ要約複合貸借対照表ののれんとして記録されます。

当社 は、取得するWintusの資産の公正価値、引き受けられる負債、および関連する購入価格の配分の最終見積もりに到達するために必要な詳細な評価調査を完了しました。

未監査のプロフォーマ要約財務情報には、（i） 買収に直接起因する、（ii）事実に基づいて裏付けられる見積調整、および（iii）未監査の要約複合プロフォーマ営業報告書に関しては、 が合併後の会社の経営成績に継続的な影響を与えると予想される見積調整が含まれます。

これらの 個の未監査のプロフォーマ要約連結財務諸表は、合併が想定された日に完了した場合に会社の実際の連結業績 がどうなるかを表すものではなく、必ずしも将来の連結 の経営成績または連結財政状態を示すものでもありません。

注意 2.会計方針

の未監査のプロフォーマ要約財務諸表には、Wintusの 表示を会社の会計方針と一致させるために必要なすべての再分類が反映されていない場合があります。その結果、両社 の会計方針の違いを特定することができ、それが適合された場合、連結財務諸表に重大な影響を与える可能性があります。

注意 3.事前購入検討と購入価格配分

会計の購入方法では、取得した識別可能な資産と引き受けた負債は公正価値で計上されます。これらのプロフォーマ要約複合財務諸表に記載されている購入 価格配分は、取得した資産 と引き受けた負債の公正価値の見積もりに基づいています。 会社が雇った独立鑑定士。

合併契約に規定されている の購入価格は、売り手が会社の普通株式1,000万株、現金対価200万米ドル、およびTenet-Joveに対する会社の持分の100％を受け取ることを規定しています。1,000万株の普通株式は、発行済み株式に対する180日間の再販制限を反映した流動性割引を考慮して、 公正評価されました。

下の 表は、買収した資産と引き受けた負債の公正価値の見積もりに基づいた、合併 におけるWintusの事業の資産と負債への合計購入価格の配分を表しています。 当社が雇っている独立した 人の鑑定士。

当社の 未監査の見積購入価格配分には、推定公正価値が約 米ドル35,487,273米ドルの特定の識別可能な無形資産が含まれています。これらの無形資産には、特許、商標、企業秘密、製品製剤に関する知識が含まれます。それぞれの耐用年数は有限で、各資産のそれぞれの存続期間にわたって定額法を使用して償却されると予想されます。

のれん は、取得したWintusの資産の公正価値 と引き受けた負債に割り当てられた金額を超える購入価格の金額を表します。のれんは償却されませんが、減損の可能性があることを示す可能性のある事象または状況 については、少なくとも年に1回、減損テストが行われます。のれんの価値が減損していると経営陣が判断した場合、決定が下された期間中、減損費用を 負担します。

取得した識別可能な無形資産の 公正価値は、コストベースの アプローチの下でさまざまな方法を組み合わせて推定されました。コストベースのアプローチは、予想される経済的利益を現在の単一金額に変換する1つ以上の方法を使用して、事業、事業所有権、証券、 、または無形資産の価値指標を決定する一般的な方法です。この評価 手法では、将来のキャッシュフローに関連するリスク要因、取得した資産の特徴 、取得した資産と事業全体との関係、および買収した 事業の経験を反映した割引率を使用して、将来の営業実績、財務実績、キャッシュフロー、およびその他のそのような変数について一定の仮定を立てる必要があります。このような評価方法と見積もりは、追加の情報が入手可能になり、追加の分析が行われると、おそらく大幅に変更される可能性があります。

注意 4.未監査の見積要約連結財務諸表の調整

未監査の見積要約財務情報は、合併の影響を説明するために作成されたもので、情報提供のみを目的として作成されており、 将来の経営成績や 企業の財政状態を示すことを意図したものではありません。

過去の財務諸表は、合併に直接起因する、事実上裏付け可能な事象に対して見積効果を与えるために、未監査のプロフォーマ要約財務情報で調整されています。また、営業諸表に関しては、 が会社の業績に継続的な影響を与えると予想される出来事に対して見積効果があります。

次の 項目は、未監査のプロフォーマ要約連結財務諸表では再分類として表示されます。