米国
証券取引委員会
ワシントンD.C. 20549
フォーム
1934年の証券取引法のセクション13または15 (d) に基づく四半期報告書 |
四半期終了時
または
1934年の証券取引法のセクション13または15 (d) に基づく移行 レポート |
コミッションファイル番号:
(憲章に明記されている登録者の正確な 名)
(州 またはその他の管轄区域 法人または組織の) |
(IRS 雇用主 身分証明書 いいえ。) |
(主要行政機関の住所 ) | (郵便番号 コード) |
( |
(登録者の 電話番号、市外局番を含む) |
同法第12 (b) 条に従って登録された証券
各クラスのタイトル | トレーディング シンボル | 登録した各取引所の名前 | ||
にチェックマークを付けて、登録者(1)が1934年の証券取引法のセクション13または15(d)によって提出が義務付けられているすべての報告を過去12か月間(または登録者がそのような報告を提出する必要があったほど短い期間)提出したかどうか、および(2) が過去90日間にそのような提出要件の対象であったかどうかを示してください。
☒ いいえ ☐
登録者が過去12か月間(または登録者 がそのようなファイルの提出を要求されたより短い期間)に、規則S-T(この章の§232.405)の規則 405(この章の§232.405)に従って提出する必要のあるすべてのインタラクティブデータファイルを電子的に提出したかどうかをチェックマークで示してください。
☒ いいえ ☐
登録者が大規模なアクセラレーテッド・ファイラー、アクセラレーテッド・ファイラー、非アクセラレーテッド・ファイラー、小規模な報告会社、 か新興成長企業かをチェックマークで示してください。取引法の規則12b-2の「大規模加速申告」、「加速申告者」、「小規模報告会社」、「新興成長企業」の定義を参照してください。
大型 アクセラレーテッドファイラー ☐ | アクセラレーテッド ファイラー ☐ |
小規模な
報告会社 | |
新興成長企業
|
が新興成長企業の場合、登録者が取引法のセクション13(a)に従って規定された新規または改訂された財務会計基準を に準拠するために延長された移行期間を使用しないことを選択したかどうかをチェックマークで示してください。☐
登録者がシェル会社(証券取引法の規則12b-2で定義されている)であるかどうか、チェックマークで を示してください。
はい
☐
発行体の各クラスの普通株式の発行済株式数を に示してください。実行可能な最新の日付の時点でのものです。 2023年11月10日時点で発行されている普通株式の株式 。
ノバライフスタイル株式会社
目次
ページ | ||
第I部。財務情報 | ||
アイテム 1。 | 財務諸表 | 1 |
2023年9月30日(未監査)および2022年12月31日現在の要約連結貸借対照表 | 1 | |
2023年9月30日および2022年9月30日に終了した9か月および3か月間の要約連結損失および包括損失計算書(未監査) | 3 | |
2023年9月30日および2022年9月30日に終了した9か月および3か月間の要約連結株主資本計算書(未監査) | 4 | |
2023年9月30日および2022年9月30日に終了した9か月間の要約連結キャッシュフロー計算書(未監査) | 6 | |
2023年9月30日および2022年9月30日に終了した9か月と3か月間の要約連結財務諸表への注記(未監査) | 7 | |
アイテム 2。 | 経営陣による財政状態と経営成績の議論と分析 | 29 |
アイテム 3。 | 市場リスクに関する定量的・質的開示 | 44 |
アイテム 4。 | 統制と手続き | 44 |
第二部その他の情報 | ||
アイテム 1。 | 法的手続き | 45 |
アイテム 6。 | 展示品 | 46 |
署名 | 47 |
目次
PパートI。財務情報
アイテム 1.財務諸表
ノバライフスタイル株式会社と子会社
要約連結貸借対照表
as OF 9月2023年30日(未監査)と2022年12月31日です
2023年9月30日 | 2022年12月31日 | |||||||
(未監査) | ||||||||
資産 | ||||||||
現在の資産 | ||||||||
現金および現金同等物 | $ | $ | ||||||
売掛金、純額 | ||||||||
サプライヤーへの進出 | ||||||||
インベントリ | ||||||||
前払い経費 | ||||||||
その他の売掛金 | ||||||||
現在の総資産 | ||||||||
非流動資産 | ||||||||
プラント、資産、設備、純額 | ||||||||
オペレーティングリースの使用権資産、純額 | ||||||||
無形資産、純額 | ||||||||
リースデポジット | ||||||||
グッドウィル | ||||||||
非流動資産総額 | ||||||||
総資産 | $ | $ |
添付の注記は、これらの要約連結財務諸表の不可欠な部分です。
1 |
目次
NOVA ライフスタイル株式会社と子会社
要約された 連結貸借対照表(続き)
as OF 9月2023年30日(未監査)と2022年12月31日です
2023年9月30日 | 2022年12月31日 | |||||||
負債と株主資本 | ||||||||
流動負債 | ||||||||
買掛金 | $ | $ | ||||||
オペレーティング・リース負債、現行 | ||||||||
お客様からの前払い | ||||||||
未払負債およびその他の買掛金 | ||||||||
未払所得税 | ||||||||
支払われるその他のローン利息 | ||||||||
非継続事業の現在の負債 | ||||||||
流動負債の合計 | ||||||||
非流動負債 | ||||||||
その他のローン | ||||||||
オペレーティング・リース負債、非流動性 | ||||||||
未払所得税 | ||||||||
固定負債合計 | ||||||||
負債合計 | ||||||||
不測の事態とコミットメント | ||||||||
株主資本 | ||||||||
普通株式、$ | par 値; が承認されました、 2023年9月30日現在発行済の 株と 承認された株式、 発行済み株式、発行済株式、それぞれ 2022年12月31日||||||||
追加払込資本 | ||||||||
その他の包括利益(損失)の累計 | ||||||||
累積赤字 | ( | ) | ( | ) | ||||
株主資本の総額 | ||||||||
負債総額と株主資本 | $ | $ |
添付の注記は、これらの要約連結財務諸表の不可欠な部分です。
2 |
目次
NOVA ライフスタイル株式会社と子会社
要約された 連結損失計算書と包括損失計算書
終了した9か月と3か月 9月30、2023、2022年(未監査)
9月30日に終了した9か月間 | 9月30日に終了した3か月間 | |||||||||||||||
2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |||||||||||||
純売上高 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
売上原価 | ||||||||||||||||
総利益(損失)利益 | ( | ) | ||||||||||||||
運営経費 | ||||||||||||||||
販売費用 | ||||||||||||||||
一般管理費 | ||||||||||||||||
総営業経費 | ||||||||||||||||
事業による損失 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||
その他の収入 (費用) | ||||||||||||||||
営業外収益 | ( | ) | ||||||||||||||
外国為替取引(損失)収入 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||
利息(費用)収入、純額 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||
金融費用 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||
その他の費用の合計、純額 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||
所得税控除前損失と非継続事業 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||
所得税費用 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
継続事業による損失 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||
非継続事業による損失 | ( | ) | ||||||||||||||
純損失 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||
その他の包括損失 | ||||||||||||||||
外貨翻訳 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
純損失と包括損失 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||
加重平均発行済株式数-基本株と希薄化後 | ||||||||||||||||
普通株式1株当たりの継続事業による損失 | ||||||||||||||||
ベーシックと希釈 | $ | ) | $ | ) | $ | ) | $ | ) | ||||||||
非継続事業による普通株式1株当たりの損失 | ||||||||||||||||
ベーシックと希釈 | $ | $ | ) | $ | $ | |||||||||||
普通株式の1株当たりの純損失 | ||||||||||||||||
ベーシックと希釈 | $ | ) | $ | ) | $ | ) | $ | ) |
添付の注記は、これらの要約連結財務諸表の不可欠な部分です。
3 |
目次
NOVA ライフスタイル株式会社と子会社
要約された 連結株主資本計算書
終了した3ヶ月間の について 9月30、2023、2022年(未監査)
2023年9月30日に終了した3か月
累積 | 保持 | |||||||||||||||||||||||
[追加] | その他 | 収益 | 合計 | |||||||||||||||||||||
普通株式 | 支払い済み | 包括的 | (累積) | 株主の | ||||||||||||||||||||
株式 | 金額 | 資本 | 収入 | 赤字) | エクイティ | |||||||||||||||||||
期首残高 | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | |||||||||||||||
従業員に発行された株式 | ||||||||||||||||||||||||
コンサルタントに発行された株式 | ||||||||||||||||||||||||
デザイナーに発行された株式 | ||||||||||||||||||||||||
外貨換算損失 | - | |||||||||||||||||||||||
純損失 | - | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||
期末残高 | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ |
2022年9月30日に終了した3 か月間
累積 | 保持 | |||||||||||||||||||||||
[追加] | その他 | 収益 | 合計 | |||||||||||||||||||||
普通株式 | 支払い済み | 包括的 | (累積) | 株主の | ||||||||||||||||||||
株式 | 金額 | 資本 | 収入 | 赤字) | エクイティ | |||||||||||||||||||
期首残高 | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | |||||||||||||||||
従業員に発行された株式 | ||||||||||||||||||||||||
コンサルタントに発行された株式 | ||||||||||||||||||||||||
外貨換算損失 | - | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||
純損失 | - | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||
期末残高 | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ |
添付の注記は、これらの要約連結財務諸表の不可欠な部分です。
4 |
目次
NOVA ライフスタイル株式会社と子会社
要約された 連結株主資本計算書
については、2023年9月30日および2022年に終了した9か月間(未監査)
2023年9月30日に終了した9か月間
累積 | 保持 | |||||||||||||||||||||||
[追加] | その他 | 収益 | 合計 | |||||||||||||||||||||
普通株式 | 支払い済み | 包括的 | (累積) | 株主の | ||||||||||||||||||||
株式 | 金額 | 資本 | 収入 | 赤字) | エクイティ | |||||||||||||||||||
期首残高 | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | |||||||||||||||||
従業員に発行された株式 | ||||||||||||||||||||||||
コンサルタントに発行された株式 | ||||||||||||||||||||||||
デザイナーに発行された株式 | ||||||||||||||||||||||||
発行予定の端数株式は | ||||||||||||||||||||||||
外貨換算損失 | - | |||||||||||||||||||||||
純損失 | - | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||
期末残高 | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ |
2022年9月30日に終了した9か月の か月間
累積 | 保持 | |||||||||||||||||||||||
[追加] | その他 | 収益 | 合計 | |||||||||||||||||||||
普通株式 | 支払い済み | 包括的 | (累積) | 株主の | ||||||||||||||||||||
株式 | 金額 | 資本 | 収入 | 赤字) | エクイティ | |||||||||||||||||||
期首残高 | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | |||||||||||||||||
従業員に発行された株式 | ||||||||||||||||||||||||
コンサルタントに発行された株式 | ||||||||||||||||||||||||
外貨換算損失 | - | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||
純損失 | - | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||
期末残高 | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ |
添付の注記は、これらの要約連結財務諸表の不可欠な部分です。
5 |
目次
NOVA ライフスタイル株式会社と子会社
要約版 連結キャッシュフロー計算書
については、2023年9月30日および2022年に終了した9か月間(未監査)
9月30日に終了した9か月間 | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
営業活動によるキャッシュフロー | ||||||||
純損失 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||
非継続事業による純損失 | ( | ) | ||||||
継続事業による純損失 | ( | ) | ( | ) | ||||
純利益を、営業 活動によって提供される(使用された)純現金と調整するための調整: | ||||||||
減価償却と償却 | ||||||||
オペレーティングリース使用権資産の償却 | ||||||||
在庫を書き留めてください | ||||||||
株式ベースの報酬費用 | ||||||||
不良債権引当金の変更 | ( | ) | ||||||
営業資産と負債の変動: | ||||||||
売掛金 | ( | ) | ||||||
サプライヤーへの進出 | ( | ) | ||||||
インベントリ | ( | ) | ||||||
その他の流動資産 | ||||||||
オペレーティングリース負債 | ( | ) | ( | ) | ||||
買掛金 | ||||||||
お客様からの前払い | ( | ) | ||||||
未払負債およびその他の買掛金 | ( | ) | ( | ) | ||||
支払うべき税金 | ( | ) | ||||||
継続事業によって提供された(使用された)純現金 | ( | ) | ||||||
非継続事業によって提供される純現金 | ||||||||
営業活動に使用された純現金 | ( | ) | ||||||
投資活動によるキャッシュフロー | ||||||||
資産および設備の購入 | ( | ) | ||||||
無形資産の購入 | ( | ) | ||||||
継続事業に使用された純現金 | ( | ) | ( | ) | ||||
非継続事業で使用された純現金 | ||||||||
投資活動に使用された純現金 | ( | ) | ( | ) | ||||
財務活動によるキャッシュフロー | ||||||||
継続事業によって提供される純現金 | ||||||||
非継続事業によって提供される純現金 | ||||||||
財務活動による純現金 | ||||||||
現金および現金同等物に対する為替レートの変動の影響 | $ | $ | ||||||
現金および現金同等物の純減額 | ( | ) | ( | ) | ||||
現金および現金同等物、期初 | ||||||||
現金および現金同等物、期末 | $ | $ | ||||||
キャッシュフロー情報の補足開示 | ||||||||
継続業務: | ||||||||
以下の期間に支払われた現金: | ||||||||
所得税の支払い | $ | $ | ||||||
支払利息 | $ | $ | ||||||
廃止された事業: | ||||||||
以下の期間に支払われた現金: | ||||||||
所得税の支払い | $ | $ | ||||||
支払利息 | $ | $ |
添付の注記は、これらの要約連結財務諸表の不可欠な部分です。
6 |
目次
NOVA ライフスタイル株式会社と子会社
要約連結財務諸表へのメモ
については、2023年9月30日と2022年9月30日に終了した9か月と3か月(未監査)
メモ 1-組織の組織と事業内容
組織 とビジネス
以前はスティーブンス・リソース社として知られていたNova LifeStyle, Inc.(「Nova LifeStyle」または「当社」)は、2009年9月9日にネバダ州に を設立しました。
会社は米国の持株会社であり、子会社の所有権以外に重要な資産はありません。これを通じて世界中で家具のマーケティング、 のデザイン、販売を行っています。ノバ・ファニチャー・リミテッドはイギリス領バージン諸島(「ノヴァ・ファニチャー」)、 ノヴァ・ファニチャー・リミテッドはサモア(「ノバ・サモア」)、 はカリフォルニアに拠点を置くダイヤモンド・バー・アウトドア社(「ダイアモンド バー」)」) とノバリビング (M) SDN。BHD. はマレーシア(「ノバ・マレーシア」)に住んでいます。当社には3つの旧子会社 ブライト・スワロー・インターナショナル・グループ・リミテッド(「ブライト・スワロー」または「BSI」)があり、2020年1月に売却されました 、マカオに拠点を置くノバ・ファニチャー・マカオ・コマーシャル・オフショア・リミテッドはマカオ(「ノバ・マカオ」)に拠点を置き、2021年1月に登録を取り消され清算されました 、ノバリビング(香港)グループリミテッドに本拠地を置いていましたでは、2023年2月に登録が取り消され 、清算された香港(「Nova HK」)。
Nova マカオは2006年5月20日にマカオの法律に基づいて設立され、ノバ・ファニチャーの完全子会社でした。Nova Macaoは貿易会社で、第三者メーカーが国際市場向けに設計、製造した製品を輸入、マーケティング、販売していました。 ダイアモンドバーは2000年6月15日にカリフォルニアで設立されました。Diamond Barは、第三者メーカー がDiamond Sofaブランドで製造した製品を、主に米国市場の流通業者や小売業者に販売しています。
2017年12月7日 、ノバライフスタイルはカリフォルニア州 の法律に基づいてアイ・デザイン・ブロックチェーン・テクノロジー株式会社(「i Design」)を設立しました。i Designの目的は、会社独自のブロックチェーン技術チームを構築することです。この会社は、デザイナーと の顧客間の交流の促進と促進、デザイナーが現在および将来の 家具デザインを含む製品を紹介できるブロックチェーンを利用したプラットフォームの構築など、家具業界におけるブロックチェーン技術の 応用に焦点を当てます。この会社は計画段階にあり、2023年9月30日までは最小限の運営しかしていませんでした。
2019年12月12日、ノバ・ライフスタイルはノバ・マレーシアをドルで買収しました
2020年1月7日、
はブライト・スワローの全持分を、無関係の第三者であるY-Tone(Worldwide)Limitedに譲渡しました。
は現金対価として$です。
2020年10月14日、マカオ貿易投資促進院は、マカオ特別行政区によるオフショアサービスの法制度の廃止命令 に基づき、オフショア企業のライセンスを無効にしました。その後、ノバ・マカオは登録抹消手続き に入り、その事業はノバ香港に引き継がれました。ノバ・マカオは2021年1月に登録解除と清算の手続きを完了しました。
2020年11月5日、ノバライフスタイルはノバ香港をドルで買収しました
「会社」と「Nova」は、米国の親会社であるノバ・ライフスタイルとその子会社であるノバ・ファニチャー、 ノバ・サモア、ノバ・マカオ、ダイアモンド・バー、アイ・デザイン、ノバ・香港、ノバ・マレーシアを総称して指します。
COVID-19
2020年に 以降、新型コロナウイルス(「COVID-19」)の株が世界中に蔓延し、当社の事業は新型コロナウイルスのパンデミックにより悪影響を受けています。特に、Nova Malaysiaは、マレーシア政府の 閉鎖命令により、販売が遅れ、在庫の動きが遅れたため、通常の状態で操業できませんでした。クアラルンプールにある同社の2つのショールームは、2020年3月から2020年5月まで 閉鎖され、2020年8月から2021年3月5日まで再び閉鎖されました。マレーシア政府は、2021年5月12日から2021年6月初旬まで全国的なロックダウン を課しました。その後、ロックダウンは2021年10月初旬まで延長されました。2021年10月、マレーシア政府はCOVID-19の完全ワクチン接種を受けた人々の ロックダウン命令を解除し、それ以来当店は再開しました。2022年4月、マレーシアも は外国人観光客のために国境を再開しました。しかし、マレーシアでの COVID-19は、影響を受けた家計や企業の財政的脆弱性を高め、それが売上の大幅な減少と継続的な売上の低迷のリスクの一因となりました。
2022年には、旅行制限、新型コロナウイルス検査の必須、検疫要件、 地方自治体によるオフィスビルや施設の一時閉鎖に加えて、香港や中国の他の多くの都市でオミクロン株のオミクロン株が発生しました。2022年12月、中国 政府は厳格な新型コロナウイルスゼロ政策を緩和しました。その結果、2022年12月から2023年1月にかけて、新型コロナウイルスの新規症例が急増しました。 中国のサプライヤーはこのようなアウトブレイクの影響を大きく受けていませんが、COVID-19の再発と新しい 亜種の発生により、政府当局は中国でのオフィス閉鎖、旅行、輸送の制限に関する新たな命令を出す可能性があります。これにより、中国のサプライヤーからの配送が遅れる可能性があります。
7 |
目次
新型コロナウイルスのパンデミックが会社の事業に引き続き及ぼす影響の程度は非常に不確実で、 を予測して定量化することは困難です。なぜなら、当社、他の企業、政府が新型コロナウイルスのアウトブレイクの拡大を抑えるために取る可能性のある行動は進化し続けているからです。パンデミックの発生以来、アジアからの製品の出荷は大幅に遅れており、2022年6月以降、送料は通常に戻っていますが、アジアからの の配送コストは発生以来増加しています。また、私たちは を経験しており、新型コロナウイルスの新たな流行が発生した場合、今後も配送の中断が発生する可能性があります。COVID-19パンデミックを取り巻く重大な の不確実性のため、将来の事業中断の程度とそれに関連する財務的影響は、現時点では合理的に見積もることができません。
新型コロナウイルスのパンデミックが会社の事業に与える影響の の深刻さは、新型コロナウイルスの新しい変種、新型コロナウイルスのワクチンの有効性と流通、グローバルサプライチェーンと当社の顧客、サービスプロバイダー、サプライヤーに対する 影響の程度と深刻さなど、さまざまな要因に引き続き依存します。これらはすべて不確実であり、 は理由にはなり得ません現時点では予測可能です。会社の財務諸表の発行日現在、 COVID-19パンデミックが将来、会社の財政状態、流動性、または経営成績にどの程度重大な影響を与える可能性があるかは不明です 。当社は、変化する状況を注意深く監視および評価し、潜在的なリスクを評価しています。
メモ 2-重要な会計方針の要約
プレゼンテーションの基礎
添付の未監査要約連結財務諸表は、米国で一般に認められている (「米国会計基準」)の会計原則、および中間財務報告に関する証券取引委員会(「SEC」)の適用規則および規制に従って作成されています。未監査の要約連結財務諸表には、 当社とその子会社の財務諸表が含まれています。連結により、重要な会社間取引と残高はすべて削除されました。
の2023年9月30日現在、および2023年9月30日、および2022年9月30日に終了した9か月と3か月間の暫定的な 要約連結財務情報は、SECの規則および規制に従い、監査なしで作成されています。通常、米国会計基準に従って作成された連結財務諸表に含まれる特定の情報および脚注 の開示は、そのような規則や規制に従って要約または省略されています。暫定要約連結財務情報は、2023年4月17日にSECに提出された2022年12月31日に終了した会計年度のフォーム10-Kの年次報告書に含まれる財務諸表とその注記と併せてお読みください。
では、2023年9月30日現在の当社の中間要約連結財政状態、2023年9月30日および2022年9月30日に終了した9か月および3か月間の中間要約連結経営成績、およびキャッシュフロー(該当する場合)に関する公正な 声明を提示するために必要なすべての調整(大幅な通常調整および定期調整を含む)が経営陣の意見です。中間業績は、必ずしも会計年度全体または将来の 期間の経営成績を示すものではありません。
リバーススプリット
2023年5月22日
に、当社はネバダ州務長官に変更証明書を提出しました。発効日は2023年5月22日です。
その時点で
定款の改正
2023年9月5日、当社はネバダ州務長官 に対し、普通株式の授権株式の額面金額を増やすために定款を改正するよう求める変更証明書(「改正」)を提出しました 1株当たり、から に 。この修正は、2023年6月28日に当社の取締役会(以下「取締役会」) によって承認され、2023年8月31日に開催された当社の特別株主総会で株主によって承認されました。修正 は会社の株主の権利には影響せず、提出後すぐに発効しました。
個の見積もりを使用
米国会計基準に準拠して要約連結財務諸表を作成する際、経営陣は、要約された 連結財務諸表の日付現在の報告資産および負債の金額および偶発資産と負債の開示、ならびに報告期間中の報告された収益および費用の金額を に影響する見積もりと仮定を行います。経営陣が行う重要な の見積もりと仮定には、収益認識、不良債権引当金、在庫の評価 、株式ベースの報酬の評価、所得税および未認識の税制上の優遇措置、繰延税金資産の評価引当金、長期資産およびのれんの減損の評価に使用される仮定、および不測の事態の評価に使用される仮定が含まれますが、これらに限定されません。実際の結果は、 がそれらの見積もりとは異なる可能性があります。
8 |
目次
ビジネス コンビネーション
企業結合の場合、取得した資産、引き受けた負債、および買収対象者の非支配持分は、買収日の に認識され、その日現在の公正価値で測定されます。段階的に達成される企業結合では、識別可能な の資産と負債、および買収対象者の非支配持分は、公正価値の全額で認識されます。 取得した識別可能な純資産の取得日の公正価値の合計が、譲渡された対価に に買収対象者の非支配持分を加えた金額の公正価値を超える場合、その超過収益は、買収者に 帰属する利益として認識されます。
繰延税金負債と資産は、会計基準体系化(「ASC」) トピック740-10に従って、取得した資産および企業結合で引き受けた負債の課税基準と認識価値 との差異による繰延税金上の影響として計上されます。
グッドウィル
のれん は、買収した企業 の純有形および識別可能な無形資産に割り当てられた価値を超えて、購入価格および関連費用を超過したものです。ASCトピック350「無形資産-のれんとその他」によると、のれんは償却されませんが、減損の可能性があることが確認された場合は毎年、または状況に応じてより頻繁に 減損の有無をテストします。減損テストは報告単位レベルで 行われます。減損損失は通常、報告単位の帳簿価額が の公正価値を超えると認識されます。報告単位の公正価値は、割引キャッシュフロー(「DCF」)分析を使用して決定されます。営業キャッシュフローを予測するためのDCF分析の適用には、 割引率、内部収益率、実現と生産コストの予測など、多くの 重要な仮定と見積もりが含まれます。経営陣は、報告単位の公正価値を見積もる時点で、過去の の経験と入手可能なすべての情報を考慮します。
ASC
Topic 350では、企業が最初に質的要因を評価して、報告単位の公正価値がのれんを含む帳簿価額を下回る可能性が高いかどうか(つまり、
が50%を超える可能性)を判断することもできます。報告単位の公正価値が帳簿価額を下回る可能性が高い場合は、2段階ののれん減損テスト
を実施する必要があります。そうでなければ、それ以上のテストは必要ありません。定性評価を行うには、
に関連する公正価値の要因を特定し、特定されたすべての関連する出来事や状況の重要性を評価し、
の要因を比較検討して、報告単位の公正価値が帳簿価額を下回る可能性が高いかどうかを判断する必要がありました。
を評価し、これらすべての関連する出来事や状況を比較検討した結果、質的な
評価から、Diamond Barの公正価値が帳簿価額よりも大きい可能性が高いという肯定的な主張ができると結論付けられました。そのため、Diamond Barレポートユニットの2段階ののれん減損テストを実施するのに
は必要ありません。したがって、2023年9月30日および2022年12月31日の時点で、当社は
現金 および現金同等物
キャッシュフロー計算書の 目的上、当社は、現金、マネーマーケットファンド、有利子デマンドデポジット 口座への投資、定期預金、および当初の満期が3か月以下のすべての流動性の高い投資を現金同等物と見なします。
売掛金勘定
会社の売掛金は製品の販売から生じます。当社は、売却時から1年以内に売掛金を回収する予定がある場合、契約開始時に重要な 資金調達要素の影響に合わせて売掛金を調整しません。当社 は、売却時から1年以上経過した売掛金を回収する予定はありません。
9 |
目次
社の方針は、売掛金の潜在的な信用損失に備えて引当金を維持することです。経営陣は売掛金の構成 を見直し、過去の不良債務、顧客の集中、顧客の信用力、現在の経済動向 、顧客の支払いパターンの変化を分析して、これらの準備金の妥当性を評価します。貸倒引当金 の引当金の分析は次のとおりです。
2023年1月1日の残高 | $ | |||
期間中の引当金 | ( | ) | ||
2023年9月30日の残高 | $ |
継続事業からの
不良債権(取り消し)条項は($
サプライヤーへの前払い
サプライヤーへの前払金 は、まだ配送されておらず、通常の運用サイクル内で将来の経済的利益 が会社に流入すると予想される商品について、サプライヤーに事前に支払われる金額を表します。過去の記録に基づくと、通常の状況では、 会社は前払いが行われた日から4〜6か月以内に商品を受け取ります。新型コロナウイルスのパンデミックにより、アウトブレイクの間、当社の海外サプライヤーからの製品の貨物輸送 が遅れたり中断されたりしました。サプライヤーへの前払金引当金 の引当金は、必要と思われる場合は、要約連結営業明細書 の一般管理費に含まれます。2023年9月30日および2022年9月30日に終了した9か月と3か月間、サプライヤーへの前払い金に関する引当金はありませんでした。
インベントリ
在庫
は、原価と正味実現可能価値のどちらか低い方で表示され、原価は加重平均に基づいて決定されます。時代遅れになりそうな在庫や動きの遅い在庫の減価償却は、将来の需要や市況に関する経営陣の仮定に基づいて記録されます。会社
が書き留めました$
プラント、 の資産と設備
プラント、 の資産、設備は、減価償却累計額と減損損損失(ある場合)を差し引いた原価で表示されます。メンテナンス と修理の費用は、発生時に支出され、追加、更新、改良の費用は資産計上されます。資産や設備が廃棄 またはその他の方法で処分されると、関連費用と減価償却累計額がそれぞれの勘定科目から差し引かれ、損益 は事業に計上されます。資産と設備の減価償却は、残存価値のない実質的にすべての資産 と推定耐用年数について、定額法を使用して行われます。
コンピュータ とオフィス機器 | |
装飾 とリノベーション |
長期資産の減損
不動産、プラント、設備、無形資産を含む長寿の 資産は、 の状況における出来事や変化により、資産の帳簿価額が回収できない可能性があることが判明した場合はいつでも、減損の有無が審査されます。
保有され使用される長期資産の回収可能性 は、資産の帳簿価額を、その資産によって生み出されると予想される割引前の推定キャッシュフロー と比較することによって測定されます。資産の帳簿価額が、割引前の推定キャッシュフローを超える場合、 資産の帳簿価額が資産の公正価値を上回る金額で減損費用が発生します。公正 価値は通常、資産の予想される将来の割引キャッシュフローまたは市場価値(容易に決定できる場合)を使用して決定されます。
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目次
会社は、事象や状況の変化により、資産の帳簿価額
が回収できない可能性があることが判明した場合はいつでも、長期資産の減損を見直します。当社は、ASC 360-10-15「減損
または長期資産の処分」に従って長期資産の減損分析を行っています。ASC 360-10-15では、
の識別可能なキャッシュフローが他の資産や負債のキャッシュフローからほとんど独立している資産と負債を最低レベルでグループ化し、その資産グループを
割引前の将来のキャッシュフローの合計と照らし合わせて評価することが義務付けられています。割引前のキャッシュフローから資産の帳簿価額が回収可能であることが示されない場合、
減損費用は、割引後のキャッシュフロー分析または評価に基づいて、資産グループの資産グループの帳簿価額が公正価値を基準とする
を上回る金額として測定されます。ありました
研究 と開発
研究
と開発費は、主に会社が開発段階で新製品を設計およびテストすることに関係しています。研究費
と開発費は、一般管理費に計上され、発生した費用として計上されます。継続事業からの研究開発費
は $
所得税
の中間財務諸表では、当社はASC 270の「中間報告」とASC 740の「所得税」のガイダンスに従い、所得税引当金の決定に予想年間実効税率を利用しています。
2023年9月30日および2022年に終了した9か月間の所得税費用は、$
所得 税は、資産負債法を使用して会計処理されます。この方法では、制定された税法と、その差異が課税所得に影響すると予想される期間に適用される法定税率に基づいて、資産と負債の課税基準とその期末の財務報告額 との間に将来の税務上の影響 が計上されます。 繰延税金資産を実現予定の金額まで減らすために、必要に応じて評価引当金が設定されます。
社はASCトピック740に準拠しています。ASCトピック740では、確定申告で取られた、または取られると予想される税務上のポジションの財務諸表認識と の測定について、可能性の高い基準が規定されています。ASC Topic 740には、所得税資産 と負債の認識、流動所得税資産と負債の分類、 の税務上のポジションに関連する利息と罰金の会計処理、中間期間の所得税の会計処理、および所得税の開示に関するガイダンスも記載されています。
ASCトピック740の の規定では、納税申告書が提出される際に、取られたポジションの中には税務当局による審査の結果 が維持されるものもあれば、取られた立場のメリットや最終的に維持される のポジションの金額について不確実なものもあります。税務上の地位のメリットは、入手可能なすべての証拠に基づいて、 経営陣が、控訴の解決や訴訟手続き(もしあれば)を含め、審査を経てもその地位が維持される可能性が高いと経営陣が考えている期間の財務諸表に反映されます。採用された税務上のポジションは、他のポジションと相殺されたり、集計されたりしません。 認識される可能性が高い基準を満たしている税務上のポジションは、該当する税務当局との和解時に実現される可能性が 50% よりも 高い最大の税制上の優遇措置として測定されます。 の税務上のポジションに関連する特典のうち、上記の金額を超えるものは、未認識の税制上の優遇措置 に対する負債として、添付の貸借対照表に反映されます。また、 の審査時に税務当局に支払われる関連利息や罰金も併せて、添付の貸借対照表に反映されます。
Nova
Lifestyle, Inc. とDiamond Barには、米国連邦および州の所得税が課せられます。ノバファニチャーBVIはBVIに法人化され、
ノバサモアはサモアに法人化されました。BVIとサモアに拠点を置く企業には所得税はありません。したがって、当社の
要約連結財務諸表には、
Nova Furniture BVIとNova Samoaが所在するBVIおよびサモアの税管轄区域に関連する所得税規定は記載されていません。Nova Malaysiaはマレーシアに法人化されており、マレーシアの法定税率の
でマレーシアの所得税が課せられます
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2017年の 減税および雇用法(以下「法」)は、IRC第951A条に基づき、世界の無形資産 低課税所得(「GILTI」)などの特定の外国からの収益に対して新しい税金を課しました。これは、2018年1月 1日以降に開始する課税年度に当社に適用されます。2023年9月30日に終了した9か月間、当社は、法律に関する理解と、この申告日時点で入手可能なガイダンスに基づいて、その 所得税条項におけるGILTIの影響の最良の見積もりを計算しました。
2017年12月22日、2017年の減税・雇用法(以下「法」)が成立し、国内歳入法が大幅に変更されました。変更には、以下からの法人税率の引き下げが含まれますが、これらに限定されません
2020年3月27日、新型コロナウイルスのパンデミックに対応して、CARES法が制定されました。CARES法には、利息の控除の制限の緩和や、2017年12月31日以降に から始まる課税年度に発生する純営業損失(NOL)の使用など、多くの所得税条項が含まれています。
2022年の 以降、2017年の減税・雇用法により、発生した年 に研究開発費を直ちに控除するオプションがなくなり、納税者は5年間にわたってそのような支出を償却する必要があります。議会がこの規定を延期、修正、 、または廃止する可能性はありますが、この規定が延期、修正、または 廃止される保証はありません。さらに、新しい条項の発効を見越して、条項を分析し、アドバイザー と協力して、当社の事業への適用を評価しました。研究開発費はすべて米国内で発生したもので、 の金額は重要ではないため、これが当社の引当金に重大な影響を与えるとは考えていません。
2023年9月30日および2022年12月31日の
の時点で、その海外子会社によって生み出された未分配収益の累計は、約
ドルでした
2023年9月30日と2022年9月30日の
によると、認識されていない税制上の優遇措置は約$でした。
が認識されれば実効税率に有利に影響する、認識されていない税制上の優遇措置の総額は $
2023年9月30日、および2022年9月30日に終了した9か月間の利息と罰金を除く未認識の税制上の優遇措置(「総UTB」)の調整は次のとおりです。
グロス UTB | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
残高 — 1月1日と9月30日 | $ | $ |
2023年9月30日と2022年12月31日の
の時点で、当社は累積で約ドルを計上していました
Nova LifestyleとDiamond Barは、米国連邦および州の所得税の対象となります。2019-2022年の課税年度は、米国の税務 当局による審査の余地があります。
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収益 の表彰
会社は、顧客が約束した商品やサービスの管理権を獲得したときに、それらの商品と引き換えに受け取ると予想される 対価を反映した金額で収益を認識します。当社は、 ASU No. 2014-09に規定されている5段階モデルに従って収益を認識します。(i)顧客との契約を識別し、(ii)契約における履行義務を特定し、(iii)取引価格を 決定し、(iv)契約における履行義務に取引価格を配分し、(v) が以下を満たす場合(またはそのまま)に収益を認識します履行義務。
製品販売による収益 は、顧客が会社の製品の支配権を獲得したときに計上されます。これは、ある時点、通常は が顧客に引き渡された時点で発生します。会社が認識したはずの資産の予想償却期間が1年以内、または金額が重要でない場合は、契約締結時に増分費用が発生します。
製品販売による収益 は、会社の顧客との契約 内で提供される該当する割引や手当のために設定された準備金を差し引いて計上されます。
製品 の収益準備金は、製品収益の減少として分類され、通常、割引、 返品、リベートのカテゴリに分類されます。これらの準備金は、関連する売上から得た、または請求される予定の金額の見積もりに基づいており、会社の顧客に支払われる金額であるため、 は売掛金の控除として分類されます。
社の販売方針では、製品に欠陥があり、その欠陥が 社の過失である場合、保証期間内の返品が認められています。製品の返品オプションの代わりに、お客様は品質に問題がある製品について 社に割引をリクエストするか、交換部品を会社から無料で受け取るかを選択できます。2023年9月31日および2022年9月31日に終了した9か月と3か月間、製品の返品金額、 、当社の顧客に提供された割引、および交換部品の費用は、重要ではありませんでした。
2023年2月、当社はジェードマットの全在庫を譲渡する売買契約を締結しました。純実現価値は
$です。
売上コスト
売上原価 は、主に第三者メーカーから購入した完成品の費用と在庫の減価償却で構成されます。
配送料 と手数料
配送料
と完成品の配送に関連する手数料は、販売費に含まれています。2023年と2022年9月30日に終了した9か月間、継続事業からの出荷および手数料クレジットは ($
広告
広告
費用は、主に会社のイメージと製品のプロモーションとマーケティングの費用、およびダイレクト広告の費用、
で構成され、販売費用に含まれます。当社は、発生したすべての広告費を負担します。継続事業
からの広告費
は $
社は、FASB ASCトピック718「報酬—株式報酬」に従って、役員、取締役、従業員、および非従業員からの商品やサービスの取得 に対する株式ベースの報酬を計上しています。この規定では、株式ベースの支払い 取引は、権利確定期間にわたって 発行され報酬費用として認識される株式証書の付与日公正価値に基づいて測定する必要があります。没収が発生した場合、会社はそれを会計処理します。
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Basic EPSは、純利益をその期間の発行済み普通株式の加重平均数で割って計算されます。希薄化後のEPSは、1株当たりの基本純利益と同様に計算されます。ただし、ワラント、ストックオプション、および同様の商品に関連するすべての潜在的な普通株式が 発行され、追加の普通株式が希薄化されている場合、 は発行されていたであろう追加の普通株式の数を含むように分母が増加します。希薄化後の1株当たり利益は、すべての希薄化転換可能株式 株とストックオプションおよび新株予約権が転換または行使されたことを前提としています。希薄化は、 発行済みの未確定制限付株式、オプション、ワラントには自己株式法を適用し、未払いの転換社債には転換後の方法を適用して計算されます。 自己株式方式では、オプションと新株予約権は、期間の初め(または発行時に、 が遅い場合は)に行使され、それによって得られた資金が期間中の平均市場価格で普通株式を購入するために使用されたかのように行われると想定されます。 if-Converted方式では、未払いの転換証券は、 期間の開始時(または発行時が遅い場合は発行時)に普通株式に転換されたものとみなされます。
9 か月が終了 9月30日 | 3 か月が終了 9月30日 | |||||||||||||||
2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |||||||||||||
継続事業による純損失 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ( | ) | |||||
非継続事業による純損失 | ( | ) | ||||||||||||||
純損失 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||
加重平均発行済株式数 — 基本株と希薄化後株* | ||||||||||||||||
普通株式1株当たりの継続事業による純損失 | ||||||||||||||||
ベーシックと希釈 | ) | ) | ) | ) | ||||||||||||
非継続事業からの純損失普通株式1株当たりの利益 | ||||||||||||||||
ベーシックと希釈 | ) | |||||||||||||||
普通株式の1株当たりの純損失 | ||||||||||||||||
ベーシックと希釈 | $ | ) | $ | ) | ) | ) |
* |
2023年9月30日に終了した9か月と3か月については、 権利確定していない制限付株式、購入できる既得ストックオプション 会社の普通株式 、そして 新株予約権に基づいて行使可能な株式は、希薄化防止効果があったため、EPSの計算から除外されました。
2022年9月30日に終了した9か月と3か月の については、 権利確定していない制限付株式、購入するには既得ストックオプション 会社の普通株式、そして 新株予約権に基づいて行使可能な株式は、希薄化防止効果があったため、 はEPS計算から除外されました。
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信用リスクの濃度
会社が信用リスクにさらされる可能性のある金融 商品は、主に口座やその他の売掛金で構成されています。 は、これらの売掛金を支えるために担保やその他の担保を必要としません。当社は、売掛金の回収リスクを最小限に抑えるために、顧客の財政状態 と支払い方法を定期的に見直しています。
1
人の顧客が
のお客様はアカウントされていません
社は、2023年9月30日に終了した9か月と3か月間に、それぞれ2つの主要ベンダーから製品を購入しました。合計会計処理額は
社は、2022年9月30日に終了した9か月と3か月間に、それぞれ大手ベンダー2社と3社から製品を購入しました。
これらの主要ベンダーへの前払金
は $
ベンダーは説明されていません
金融商品の公正価値
ASC トピック820「公正価値の測定と開示」では、会社が 保有する金融商品の公正価値の開示を要求しています。ASCトピック825の「金融商品」では、公正価値を定義し、公正価値測定の開示に関する3段階の評価階層 を確立しています。これにより、公正価値測定の開示要件が強化されます。売掛金と流動負債の連結貸借対照表に報告されている の帳簿価額は、それぞれ金融商品とみなされ、金融商品としての適格な公正価値の見積もりとなります。なぜなら、そのような商品の発足から期待される実現までの期間 および現在の市場金利が短いためです。評価階層の3つのレベルは次のように定義されています。
● | 評価方法論へのレベル 1のインプットは、活発な市場における同一資産または負債の相場価格(調整前)です。 |
● | 評価方法論へのレベル 2のインプットには、活発な市場における類似資産と負債の相場価格や、 が金融商品の実質的に全期間にわたって直接的または間接的に資産または負債について観察できるインプットが含まれます。 |
● | 評価方法論へのレベル 3のインプットは観察できず、公正価値の測定にとって重要です。 |
現金、売掛金、サプライヤーへの前払金、その他の売掛金、買掛金、顧客からの前払金、その他の 買掛金、未払負債の 帳簿価額は、満期が短いため、推定公正価値に近いものです。
外国 通貨の換算と取引
要約連結財務諸表は米ドル(「$」または「USD」)で表示されます。これは、ノバライフスタイル、ノバファニチャー、ノバサモア、ダイヤモンドバー、ノバ香港、アイデザインの機能通貨でもあります。
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マレーシアで事業を展開する 社の子会社は、現地通貨であるマレーシアリンギット(「RM」)を機能通貨として使用しています。企業の機能通貨とは、事業を行う主要な経済環境の通貨です。これは、企業が主に現金を生み出して使う環境の 通貨です。キャッシュフロー、販売価格と市場、経費、資金調達、会社間 の取引や取り決めなど、さまざまな指標を評価して機能通貨を決定するには、経営陣の判断が不可欠です。
機能通貨以外の通貨建ての外貨 通貨取引は、取引日の実勢為替レートで を使用して機能通貨に換算されます。貸借対照表日の 時点で外貨建ての金銭的資産と負債は、その日に有効な適用為替レートで再測定されます。外貨 通貨の再測定による損益は、運用報告書に含まれています。
の財務諸表は米ドルで表示されています。資産と負債は、貸借対照表日に有効な現在の為替レート で米ドルに換算され、収益と費用は 報告期間中に有効な為替レートの平均で換算されます。株主資本勘定は、株主資本 への入力が記録された日の過去の為替レートを使用して換算されます。ただし、期間中の利益剰余金の変動は、各期間の損益計算書の換算に使用された過去の為替レート を使用して換算されます。機能通貨を報告通貨の 通貨に換算した結果生じる差額は、貸借対照表のその他の包括利益の累計に記録されます。
金額の をRMから米ドルに換算すると、次の為替レートで行われました:
バランス シート項目、エクイティ勘定科目を除く | |||
2023年9月30日 | RM |
||
2022年12月31日 | RM |
||
収入 の明細書とキャッシュフロー項目 | |||
2023年9月30日に終了した9か月間の について | RM |
||
2022年9月30日に終了した9か月間の については | RM |
セグメント レポート
ASC トピック280「セグメントレポート」では、セグメントレポートに「管理アプローチ」モデルを使用する必要があります。管理 アプローチモデルは、企業の最高執行意思決定者が社内のセグメントを整理して、 の経営上の意思決定を行い、業績を評価し、リソースを割り当てる方法に基づいています。報告対象セグメントは、製品やサービス、地域、 の法的構造、経営構造、または経営陣が会社を分類するその他の方法に基づいています。
経営陣 は、ASC 280に従い、当社の事業は単一の報告対象セグメントを構成すると判断しました。同社は を家具のデザインと販売という1つの事業および産業セグメントでのみ運営しています。
経営陣
は、会社は
会社の長期資産の はすべて、主に米国とマレーシアにある不動産、プラント、設備であり、管理目的に利用されています。
地域別の顧客への正味の 売上高は、 の顧客が希望する実際の製品出荷配送場所を参照して決定されます。たとえば、製品が米国の顧客に配送された場合、売上は 米国での売上として記録されます。顧客が当社に製品を中国に発送するように指示した場合、売上は中国での販売として記録されます。
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リース
会社は、契約がリースなのか、それともリースが含まれているのかを開始時に判断します。オペレーティングリース負債は、残りのリース料の現在価値を に基づいて認識され、開始日のリースの割引率を使用して割引されます。リースに含まれている 金利はオペレーティングリースでは簡単には決定できないため、会社は通常、開始日に入手可能な情報に基づいて段階的な借入金利 を使用して、将来のリース支払いの現在価値を決定します。オペレーティングリースの使用権 (「ROU資産」)資産は、リース期間中の特定資産の使用を管理する会社の権利を表し、 リース負債は、リースから生じるリース料を支払う会社の義務を表します。ROU資産は通常、リース負債の初期測定額に基づいて として認識されます。リース費用は、 リース期間中は定額法で計上されます。
ROU の資産は、減損の指標が示された時点で減損の有無が審査されます。ROU資産は長期にわたる非金融資産であるため、オペレーティングリースおよびファイナンスリースからのROU資産は、ASC 360「不動産、プラント、設備」の減損ガイダンスの対象となります。
ROU 資産の減損は、個別に、またはROU資産に関連するキャッシュフローが他の資産や負債のキャッシュフローから独立していない場合は、資産グループの一部として減損検査を受けます。資産グループとは、保有され使用される長期資産を会計処理する単位です。 は、識別可能なキャッシュフローが他の資産グループ や負債のキャッシュフローからほとんど独立している最下位レベルを表します。
社は、2023年9月30日および2022年12月31日現在、ROU資産の減損を認識していません。
オペレーティングリースは、2023年9月30日および2022年12月31日の連結貸借対照表のオペレーティングリース使用権資産、オペレーティングリース負債-流動およびオペレーティングリース負債-非流動 に含まれています。
再分類
前期の特定の 口座が、当期の表示に合わせて再分類されました。
最近の 会計上の発表
最近 は会計基準を採用しました
2016年6月、FASBはASU 2016-13「金融商品-信用損失(トピック326):金融商品の信用損失の測定」を発表しました。これにより、企業は、過去の の経験、現在の状況、合理的かつ裏付け可能な予測に基づいて、報告日に保有されている金融資産の予想信用損失をすべて測定する必要があります。ASU 2016-13は予想発生損失モデルに代わるもので、 は償却原価ベースで測定された金融資産の信用損失の測定に適用されます。企業は、採用日現在の貸借対照表の の期首利益剰余金の累積効果調整を必要とする修正後遡及的移行アプローチにASU 2016-13を適用する必要があります。2022年3月、FASBはASU 2022-02「金融商品 — 信用損失 :問題のある債務再編とビンテージ開示」を発表しました。これにより、債権者によるトラブル債務再編 の会計ガイダンスがなくなり、財政難に陥っている借り手へのローンの変更に関する開示要件が強化されます。さらに、 ASU 2022-02では、サブトピック326-20「金融 商品-信用損失-償却費用で測定」の範囲内で、売掛金の総償却額を発生年ごとに開示することを義務付けています。これは将来的に適用する必要があります。ASU 2016-13とASU 2022-02はどちらも、2022年12月15日以降に開始する会計年度(それらの 会計年度内の中間期間を含む)に小規模な報告会社に 有効です。当社は、2023年1月1日から、ASU 2016-13とASU 2022-02を採用しました。ASU 2016-13とASU 2022-02の採用は、要約された連結財務諸表の表示や開示に影響を与えませんでした。
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2017年1月 に、FASBはASU 2017-04「無形資産 — のれんとその他(トピック350)、のれん減損検査の簡素化」 (「ASU 2017-04」)を発行しました。ASU 2017-04では、報告単位のれんの暗黙の公正価値をそののれんの帳簿価額と比較することによってのれん減損 損失を測定する2段階のののれん減損テストのステップ2が廃止されました。 ASU 2017-04では、1段階の定量的減損テストのみが必要です。このテストでは、のれんの減損損失は、 報告単位の帳簿価額が公正価値を超えていること(その報告単位に割り当てられたのれんの合計を超えないこと)として測定されます。この 更新は、小規模な報告会社が、2022年12月15日以降に から始まる会計年度に、年次または暫定的なのれん減損テストを実施する場合に有効です。このテストは、採択日から順次適用する必要があります。当社は、2023年1月1日から開始する の中間および年次営業権減損試験にASU 2017-04を採用しました。ASU 2017-04の採用は、当社の 要約連結財務諸表には何の影響も与えませんでした。
2021年5月、FASBはASU 2021-04、1株当たり利益(トピック260)、負債-変更および消滅(サブトピック470-50)、 報酬-株式報酬(トピック718)、およびデリバティブとヘッジ—事業体の自己株式における契約(サブトピック 815-40):独立株式の特定の変更または交換に関する発行者の会計処理機密扱いの書面による電話オプション(「ASU 2021-04」)。ASU 2021-04は、発行者が契約条件の変更や、変更後または交換後も元の商品から新しい商品への交換として分類されたままになる独立した株式分類の書面によるコールオプション(つまり、ワラント)の 交換について、発行者がどのように説明すべきかについてのガイダンスを提供します。発行者は、修正または交換の影響を、修正または交換されたワラントの公正価値と、修正または交換直前のワラントの公正価値との差として として測定し、4つのカテゴリーの取引と各カテゴリー(株式発行、債務の発行、債務修正、および株式発行および債務オリジネーションとは無関係な変更)に対応する会計処理 で構成される認識モデルを適用する必要があります または修正)。ASU 2021-04は、2021年12月15日以降に開始する会計年度(その会計年度内の中間期間 を含む)のすべての事業体に有効です。企業は、発効日以降に で行われる変更または交換に対して、ASU 2021-04で提供されるガイダンスを将来的に適用する必要があります。当社は、2022年1月1日から新しい基準を適用しました。新しい基準の採用は、会社の要約された連結財務諸表の表示や開示に影響を与えませんでした。
2021年11月、FASBはASU 2021-10「政府支援(トピック832):政府支援に関する事業体による開示」を発表しました。 この更新では、助成金または拠出金の会計モデルを類推して適用して会計処理される政府との取引について、特定の年次開示が義務付けられています。この更新は、2021年12月15日以降に開始する年間期間に有効で、 の早期申請も許可されています。このガイダンスは、最初の申請日の 日に財務諸表に反映されているすべての取引と、最初の申請日以降に締結される新規取引に前向きに適用するか、それらの 取引に遡って適用する必要があります。当社は、2022年1月1日からASU 2021-10を採用しました。ASU 2021-10の採用は、当社の 要約連結財務諸表には何の影響も与えませんでした。
最近 が発行されたが、まだ採用されていない会計上の声明
2023年3月、FASBはASU 2023-01「リース(トピック842):共通管理協定」を発行しました。これにより、共通管理下にある事業体間のリース(以下、共通管理リースと呼びます)に関連する借地権 の改善の会計処理が明確になっています。ASU 2023-01では、借手がリースを通じて原資産の使用を管理している限り、耐用年数にわたる共通支配リースに関連する借地権の改善を(リース期間に関係なく)共通管理 グループに償却し、残りの借地権の改善を、借手 が支配しなくなった場合の資本調整による共通管理下の事業体間の譲渡として計上することを企業に義務付けています原資産。このASUは、2023年12月15日以降に開始する会計年度(その会計年度内の中間 期間を含む)に有効になります。まだ 発行されていない中間財務諸表と年次財務諸表の両方で、早期採用が許可されています。企業は、ASU 2023-01を前向きまたは遡及的に適用することができます。現在、 ASU 2023-01の採用が連結財務諸表の表示と開示に与える影響を評価しています。
社の経営陣は、最近発行されたがまだ効果的でない他の権威あるガイダンスが、現在 採用されていれば、会社の財務諸表の表示または開示に重大な影響を与えるとは考えていません。
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目次
メモ 3-中止された業務
2022年2月15日、当社はノバ香港の全資産と事業を当社の子会社であるノバ・マレーシアに譲渡しました。 2023年2月、Nova HKは香港での登録解除を正式に完了しました。
2021年12月31日の 以降、Nova HKの事業は、当社の連結 財務諸表で非継続事業として報告されています。したがって、Nova HKに関連する資産、負債、収益、費用、およびキャッシュフローは、記載されているすべての期間の連結財務諸表の で非継続事業として再分類されました。
次の 表は、処分日(2022年2月15日)におけるNova HKの純資産をまとめたものです。
インベントリ | $ | |||
機器、ネット | ||||
処分時のノバ香港の純資産 | ||||
ノバ・マレーシアに利息が移りました | ( | ) | ||
子会社の非継続事業による損失 | $ | ( | ) |
次の 表は、 事業の連結報告書で報告されているNova HKに関連する非継続事業の構成要素を示しています。
2022年9月30日 | ||||
セールス | $ | |||
売上原価 | ||||
営業経費 | ( | ) | ||
その他(費用)収入、純額 | ( | ) | ||
税引前損失 | ( | ) | ||
所得税給付 | ||||
非継続事業による損失 | $ | ( | ) |
メモ 4-インベントリ
2023年9月30日および2022年12月31日現在の
の在庫は、合計でドルでした
在庫
は、原価と正味実現可能価値のどちらか低い方で表示され、原価は加重平均に基づいて決定されます。時代遅れになりそうな在庫や動きの遅い在庫の減価償却は、将来の需要や市況に関する経営陣の仮定に基づいて記録されます。
社は$を書き留めました
メモ 5-プラント、資産と設備、純額
2023年9月30日および2022年12月31日の として、プラント、資産、設備は以下のもので構成されていました。
9月30日 2023 | 12月31日 2022 | |||||||
コンピューターおよびオフィス機器 | $ | $ | ||||||
装飾とリノベーション | ||||||||
控除:減価償却累計額 | ( | ) | ( | ) | ||||
$ | $ |
19 |
目次
減価償却費
は $
注 6 —無形資産
2023年9月30日および2022年12月31日の として、無形資産は次のもので構成されていました。
2023年9月30日 | 12月31日 2022 | |||||||
会計ソフトウェア | $ | $ | ||||||
仮想現実と拡張現実ソフトウェア | ||||||||
控除:減価償却累計額 | ( | ) | ( | ) | ||||
$ | $ |
償却
費用は $でした
2023年5月10日、バーチャルリアリティと拡張現実の開発プロジェクトが完了し、実用化されました。IT
会社への支払い総額は
メモ 7-サプライヤーへの進出
社は、在庫購入のために特定のベンダーに前払いを行います。在庫購入の前払い金は $でした
メモ 8-前払費用とその他の売掛金
2023年9月30日および2022年12月31日現在、前払い 費用およびその他の売掛金は以下のとおりです。
2023年9月30日 | 12月31日 2022 | |||||||
前払い経費 | $ | $ | ||||||
その他の売掛金 | ||||||||
$ | $ |
2023年9月30日および2022年12月31日の
として、前払い費用およびその他の売掛金は、主に前払い保険、前払い
広告費用、およびCeleroとCardknoxの口座残高でした。2023年9月12日、Nova Malaysiaはコンサルティング会社とAIトレンド&ツールのコンサルティングサービスを提供する契約
を締結しました。 Nova
マレーシアは支払いに同意しました
20 |
目次
メモ 9-未払負債とその他の買掛金
2023年9月30日および2022年12月31日現在、未払い 負債およびその他の買掛金は以下のとおりです。
9月30日 2023 | 12月31日 2022 | |||||||
その他の買掛金 | $ | $ | ||||||
支払われる給与 | ||||||||
融資を受けた保険料 | ||||||||
監査料 | ||||||||
保証責任 | ||||||||
未収コミッション | ||||||||
未払費用、その他 | ||||||||
$ | $ |
2023年9月30日および2022年12月31日の として、その他の未払費用には、主にマレーシアで発生した弁護士費用および専門家費用、光熱費、未払い 営業費用が含まれていました。その他の買掛金は、クレジットカードの残高、その他の未払税金、および401(k)の未払額を表しています。
メモ 10-その他のローン
2020年6月19日、ダイヤモンドバーは米国中小企業庁(SBA)から総額$の融資を受けました
メモ 11-関連当事者取引
2011年9月30日に
2018年1月4日、当社は、社長、最高執行責任者、取締役会長が所有するコンサルティング会社と、営業担当サービスを契約し、期間中の営業担当サービスを行いました。
2021年9月、Nova Malaysiaは、Nova Macao
の取締役を唯一の株主とするIT企業と、電子商取引Webアプリケーションのセットアップ、電子商取引エッセンシャル実装、電子商取引UIUX、およびその他の関連サービスを提供するコンサルタント契約を締結しました。
2022年9月30日に終了した9か月と3か月間に、会社は$を記録しました
21 |
目次
メモ 12-株主資本
2021年5月28日、会社の株主は年次総会で会社の2021年株式インセンティブプラン(「2021年プラン」) を承認しました。2021年計画は、2021年4月12日に当社の取締役会で承認され、合計は 会社の普通株式 は、人材を引き付けて維持し、従業員、取締役、コンサルタントに追加のインセンティブを提供し、会社の事業の成功を促進するための株式報酬として付与される場合があります。2021年6月16日、当社は フォームS-8を提出して登録しました 2021年プランに基づく当社の普通株式。
2023年8月31日、当社の株主は特別株主総会で当社の2023年株式インセンティブプラン( 「2023プラン」)を承認しました。2023年計画は、2023年6月28日に当社 の取締役会で承認され、総計は 会社の普通株式は、人材の誘致と維持、従業員、取締役、コンサルタントへのさらなるインセンティブの提供、および 会社の事業の成功を促進するための株式報酬 として付与される場合があります。
私募により発行された株式 と新株予約権
2021年7月23日、当社は登録による直接募集を実施しました
このオファーに関連して、当社は購入のワラントを発行しました
上記の私募で発行された
ワラントは、一定数の株式に対して行使可能で、ASC 815-40-25-10では株式証券
として分類されます。当社は、ASC
Topic 505に基づく公正価値法に基づいて私募で発行されたワラントを会計処理し、ワラントの公正価値は次の仮定の下でBlack-Scholesモデルを使用して計算されました:
の推定耐用年数
ワラント
以下は、2023年9月30日に終了した9か月間のワラント活動の概要です。
の数 ワラント | 平均 行使価格 | 加重 平均 残り 契約上 期間 (年数) | ||||||||||
2023年1月1日時点で優れていました | $ | |||||||||||
2023年1月1日にエクササイズ可能です | $ | - | ||||||||||
付与されました | - | |||||||||||
運動/降伏しました | - | |||||||||||
期限切れ | - | |||||||||||
2023年9月30日の時点で素晴らしい | $ | |||||||||||
2023年9月30日にエクササイズ可能です | $ |
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目次
コンサルタントに発行された株式
2021年11月2日、当社は、
の情報技術インフラストラクチャとシステム、および関連する一般的なビジネスアドバイザリーサービスの分析と開発、および関連する一般的なビジネスアドバイザリーサービスについて、コンサルタントと情報技術コンサルティング契約を締結しました。2021年11月2日より-年の任期。会社はコンサルタントに助成を与えることに同意しました 会社の普通株式、 2021年11月末までに発行された株式
と残り 株式は契約1周年に発行されました。
の公正価値 株式は $でした
2021年11月2日、当社は、ブランディングとマーケティング戦略の策定、
消費者データサービスの分析と評価を行うコンサルタントとマーケティングコンサルティング契約を締結しました。2021年11月2日より、-年の任期。会社は
コンサルタントを雇うことに同意しました 会社の普通株式、 2021年11月末までに発行された株式とその残り 株式は契約1周年に発行されました。の公正価値 株式
は $でした
2021年11月11日、当社はコンサルティングおよび戦略サービスのコンサルタントとコンサルティング契約を締結しました。2021年11月16日に
の-年の任期。会社はコンサルタントに助成を与えることに同意しました 当社の
普通株式の株式、権利確定 2022年2月15日現在の% 2022年5月15日の% 2022 年 8 月 15 日の% と
2022年11月15日に%。の公正価値 株式は $でした
2022年1月28日、当社はデザイナーと家具のデザイン、コンセプト、開発に関するアドバイスを提供するアドバイザリーサービス契約を締結しました
は、2022年2月1日より
2022年7月1日、当社はコンサルティングおよび戦略サービスのコンサルタントとコンサルティング契約を締結しました。2022年7月1日より、-年の任期。会社はコンサルタントに助成を与えることに同意しました 会社の普通株式、
権利確定 2022 年 7 月 1 日の%、 2022 年 10 月 1 日の% 2023年1月1日の% と 2023年4月1日には%。
の公正価値
株式は $でした
2022年11月16日、
はコンサルティングおよび戦略サービスのコンサルタントとコンサルティング契約を締結しました。2022年11月16日に
の-年の任期。会社はコンサルタントに助成を与えることに同意しました 当社の
普通株式の株式、権利確定 2023年2月15日の%、 2023年5月15日の% 2023年8月15日の% と 2023年11月15日
には%。の公正価値 株式は $でした
2023年1月28日、当社はデザイナーと家具のデザイン、コンセプト、開発に関するアドバイザリーサービス契約を締結しました。
は2023年2月1日より
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目次
2023年7月3日、当社は、会社のIT
インフラストラクチャとシステムを分析するためのITコンサルティングサービス契約を3人のコンサルタントと締結しました。2023年7月3日、
独立取締役に発行された株式 とオプション
2018年11月7日(「付与日」)に、当社は取締役会の3人の独立メンバーと、2014年のオムニバス長期インセンティブ
プランに基づくストックオプション契約を締結しました。当社は、当社の独立した
取締役3名に、合計で以下を購入するオプションを与えることに同意しました
2019年11月4日、当社は、2014年のオムニバス長期インセンティブプランに基づき、3人の独立した
取締役会メンバーとストックオプション契約を締結しました。当社は、当社の3人の独立取締役に、合計で
を購入するオプションを与えることに同意しました
従業員に発行された株式
2021年11月11日、当社は会社の秘書との雇用契約を2021年11月14日から
から1年間延長しました。当社は、以下の賞を授与することに同意しました 制限付株式ユニットは、以下の条件に従って役員に譲渡されます会社の2021年のオムニバス・エクイティ・プラン。これらの株式の公正価値は $
2022年11月11日、当社は会社の秘書との雇用契約を2022年11月14日から
から1年間延長しました。当社は、以下の賞を授与することに同意しました 制限付株式ユニットは、以下の条件に従って役員に譲渡されます 会社の
2021年のオムニバス・エクイティ・プラン。これらの株式の公正価値は $
従業員に発行されるオプション
2018年8月24日、取締役会の報酬委員会は、会社の最高財務責任者に、 の総額を購入するオプション付与を承認しました 行使価格$の会社の普通株式 一株当たりre、 の用語は 会社の2014年のオムニバス長期インセンティブプランに従って。 50パーセント ( すぐに権利が確定したストックオプションの%)と、残りは % は、付与日の6か月記念日に権利が確定しました 。 何年も、
24 |
目次
2018年に最高財務責任者に付与されたオプションの
公正価値は、ストックオプション報奨の権利確定期間
における報酬費用として計上されました。オプションの公正価値は、次の前提条件を使用して計算されました。推定耐用年数
2019年8月12日、取締役会の報酬委員会は、会社の最高財務責任者に、 の総額を購入するオプション付与を承認しました 行使価格$の会社の普通株式 一株当たりre、 の用語は 会社の2014年のオムニバス長期インセンティブプランに従って。 50パーセント ( すぐに権利が確定したストックオプションの%)と、残りは % は、付与日の6か月記念日に権利が確定しました 。 何年も、
2019年に最高財務責任者に付与されたオプションの
公正価値は、ストックオプション報奨の権利確定期間
における報酬費用として計上されました。オプションの公正価値は、次の前提条件を使用して計算されました。推定耐用年数
2023年9月30日の の時点で、認識されていない株式ベースの報酬費用は $ .
の数 株式 | 平均 エクササイズ 1株あたりの価格 | 加重 平均 残り 契約上 期間 (年数) | ||||||||||
2023年1月1日時点で優れていました | $ | |||||||||||
2023年1月1日にエクササイズ可能です | ||||||||||||
付与されました | - | |||||||||||
運動した | - | |||||||||||
没収 | - | |||||||||||
2023年9月30日の時点で素晴らしい | ||||||||||||
2023年9月30日にエクササイズ可能です |
(1) | 2023年9月30日のストックオプションの 本質的価値は、当社の普通の 株の市場価値を乗じた金額です 2023年9月29日現在、オプションの平均行使価格を上回っています。2023年9月30日現在、発行済みで行使可能なストックオプションの本質的な 価値は $でした . |
メモ 13-地理的分析
2023年9月30日および2022年9月30日に終了した9か月と3か月間の売上高の地理的 分布は次のとおりです。
9月30日に終了した9か月間 | 3か月が終わりました 9月30日 | |||||||||||||||
2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |||||||||||||
地理的地域 | ||||||||||||||||
北アメリカ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
アジア | ( | ) | ||||||||||||||
その他の国 | ||||||||||||||||
$ | $ | $ | $ |
25 |
目次
2023年9月30日および2022年12月31日現在の、識別可能な長期資産の地理的 場所:
9月30日 2023 | 12月31日 2022 | |||||||
地理的地域 | ||||||||
北アメリカ | $ | $ | ||||||
アジア | ||||||||
$ | $ |
メモ 14-リース
2013年6月17日、当社は米国
のオフィス、倉庫、保管、流通スペースのリース契約を締結しました。
社は、カリフォルニア州コマースのオフィスと倉庫、ネバダ州ラスベガス とノースカロライナ州ハイポイントのショールームスペース(注11を参照)について、月次または年次の契約で複数のリース契約を締結しています。
2019年7月15日、ノバ・マレーシアは倉庫スペースのサブリース契約を締結しました-年の期間、有効期限は
2019年10月29日、ノバ・マレーシアはショールームのリース契約を締結しました-2019年12月
1日に始まり、満了日となる1年の期間
2020年8月20日、ノバ・マレーシアはオフィスとサービスセンターのサブリース契約を締結しました2020年9月1日に
で始まり、満了日を迎える年間です
2023年9月30日および2022年9月30日に終了した9か月と3か月間の営業 リース費用は次のとおりです。
9月30日に終了した9か月間 | 9月30日に終了した3か月間 | |||||||||||||||
2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |||||||||||||
オペレーティングリースの費用 — 直線 | $ | $ |
以下は、2023年9月30日現在のオペレーティングリース負債の満期日を年別に示したものです。
オペレーティングリース | |||||
2023 | $ | ||||
2024 | |||||
2025 | |||||
その後 | |||||
割引前キャッシュフローの合計 | |||||
控える:帰属 | ( | ) | |||
リース負債の現在価値 |
26 |
目次
リース の期間と割引率
2023年9月30日 | ||||
加重平均残存リース期間-年 | ||||
オペレーティングリース-米国 | ||||
オペレーティングリース-マレーシア | ||||
加重平均割引率 (%) | ||||
オペレーティングリース-米国 | % | |||
オペレーティングリース-マレーシア | % |
2023年9月30日および2022年9月30日に終了した9か月間、当社が借手を務めていたリースに関連する補足的な キャッシュフロー情報は、 のとおりです。
2023 | 2022 | |||||||
オペレーティングリースからの営業キャッシュ流出 | $ | $ |
メモ 15-コミットメントと不測の事態
法的 手続き
2023年3月31日に、バーニー原告は、集団訴訟和解の仮承認を求める新たな申立てを提出し、
和解規定の更新(「和解」)、および付随する要点と権限に関する覚書を提出しました。
a和解クラスと和解案を承認する最初の申立ては、和解の条件により却下されました。不正行為、
の過失、または責任を認めずに、会社は$の支払いに同意します
2023年7月10日、裁判所は集団訴訟和解の仮承認を求める申立てを認めました。裁判所は、2023年11月6日に最終和解 審理を開き、(a) 和解の手続き上の要件がすべて満たされているかどうか、(b) 和解が公正、合理的、適切であり、最終的に裁判所によって承認される必要があるかどうかを判断します。 和解から を除外するという異議や要求は提出されませんでした。2023年11月1日に提出された命令により、裁判所は聴聞会をキャンセルし、最終承認の申立ては が書類に基づいて解決されるよう助言しました。
27 |
目次
2019年3月8日 、米国カリフォルニア州中央地区地方裁判所において、Jie Yuan(「Jie Action」)は、会社の元および現在のCEOおよびCFO(タン・H. ラム、ヤ・ミン・ウォン、ジェフリー・チュアン、ユエン・チンホー)および取締役(Chara)に対して、当社に代わって推定される株主デリバティブ訴訟を提起しました。フイ・ラ、ビン・リウ、ウメシュ・パテル、ミン・スー)および副社長 (スティーブン・チャン・リウ)(総称して「被告」)は、概説されている 証券違反の疑いで会社が被った損失の回収を求めていますにアルファを求めてブログとバーニー証券集団訴訟の苦情。 具体的には、デリバティブ訴訟は、被告が会社に虚偽および/または誤解を招くような陳述 をさせ、疑わしい証券集団訴訟を引き起こしたと主張しています。原告はまた、社長兼CEOのラムが会社の子会社であるダイアモンド・バーに資産をリースして自己取引取引を行ったと主張し、ラム氏、元CEO兼取締役のYa Ming Wong、元CFO兼取締役のYuen Ching Ho、および取締役のUmesh Patelが、疑わしい 虚偽および/または誤解を招くような発言があった期間に証券を売却したと結論的に主張しています「重要な非公開情報の知識をもって」作られました。
2019年5月15日、ウィルソン・サミュエルズ(以下「サミュエルズ訴訟」)は、Jie訴訟で指名されたSteven Qiang Liu以外の現職および元取締役および役員に対して、当社 を代表したとされるデリバティブ訴訟を提起しました。その訴訟は、カリフォルニア州中央地区連邦地方裁判所に 提起されました。サミュエルズは、Jie 訴訟で訴えの申し立てを繰り返しています。さらに、サミュエルズは、2016年9月に監査法人の変更を発表した際、この 変更が行われたのは、既存の監査人が米国の規制の対象となる公開会社の監査をやめたためだと主張しました。新しい監査法人は、 公開会社会計監視委員会によって登録が取り消された会社を含む3つの会計事務所の合併により設立されたことを 開示しませんでした。サミュエルズ氏はまた、推定上の集団訴訟で請求された収益を 不正に認識したとされるものに基づいて、当社が株式を償還したと主張しています。サミュエルズは、取引法のセクション10 (b) と20、およびSEC規則10b-5に基づいて直接請求を述べていると主張しています。
2020年3月3日、被告は、原告が取締役会に要求しなかったことが言い訳にならず、それ以外の場合は訴状に救済が認められる請求が記載されていないという理由で、バーニー訴訟が解決されるまでデリバティブ訴訟を延期するか、 を却下するかの申立てを提出しました。2020年4月7日に出された命令により、裁判所は被告人の 保留申立てを認め、バーニー訴訟が解決されるまでJie訴訟を保留しました。その後、裁判所はサミュエルズ訴訟で同様の命令を出しました。 また、デリバティブ原告が訴訟を統合し、主任弁護士を任命するために提出した申立ても予定外でした。
がBarneyアクションの決済を完了すると、デリバティブアクションが有効になります。それがいつ起こるかについては、当事者間で意見が分かれています。被告 は、バーニー訴訟の最終処分、つまり裁判所による和解の最終承認まで、訴訟は保留されなければならないと主張しています。原告の立場は、集団訴訟の原告が訴訟の和解に 同意したため、裁判所は執行猶予を取り消すべきだということです。裁判所はまだこの問題に対処していません。
これらのデリバティブ訴訟は会社に代わって主張されているとされていますが、その後発効すると、契約上および法的な補償義務に従い、現在の取締役および役員 の弁護費用を前払いするために、 会社が弁護士費用および費用を直接負担する可能性があります。当社は、デリバティブ関連の苦情には根拠がないと考えており、 は必要に応じて精力的に弁護されます。
上記以外の については、現在、 が事業、財政状態、または経営成績に重大な悪影響を及ぼす可能性があると経営陣が判断した法的手続き、調査、または請求の当事者ではありません。
メモ 16-後続イベント
社は、要約連結財務諸表 の発行日である2023年11月13日までのその後の事象を評価し、その後の事象が確認されました。
2023年11月9日、当社は会社の秘書との雇用契約を
の任期で延長しました 2023年11月14日から有効な年です。当社は、以下の賞を授与することに同意しました 制限付株式ユニットは、以下のとおり役員
に送られます 会社の 2021年のオムニバス・エクイティ・プラン。これらの株式の公正価値は $
2023年11月9日、当社はコンサルティングと戦略
サービスのコンサルタントとコンサルティング契約を締結しました。2023年11月16日より-年の任期。会社はコンサルタントに助成を与えることに同意しました
社の普通株式、権利確定 2024年2月15日の%、 2024年5月15日の% 2024年8月15日の% と %
は、2024年11月15日です。の公正価値 株式は $でした
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目次
将来の見通しに関する記述に関する注意事項
この フォーム10-Qの四半期報告書には、 改正された1933年の証券法のセクション27A、または証券法、および改正された1934年の証券取引法のセクション21E、または証券取引法の意味における将来の見通しに関する記述が含まれています。これらの将来の見通しに関する記述は、将来の出来事に関する現在の期待と予測に基づいています。これらの将来の見通しに関する記述は、当社に関する既知および未知のリスク、不確実性、および仮定の影響を受けます。その結果、当社の実際の業績、活動レベル、業績 または業績が、そのような将来の見通しに関する記述によって明示または暗示される将来の結果、活動レベル、業績、または成果と大きく異なる可能性があります。「かもしれない」、「するだろう」、「すべき」、「できる」、「できる」、 「期待する」、「計画する」、「予想する」、「予測する」、「信じる」、「見積もる」、「続く」などの言葉や同様の意味を持つ他の用語の否定的な言葉は、通常、将来の見通しに関する記述を識別します。 の原因となる、またはそのような不一致の一因となる可能性のある要因には、「リスク要因」という見出しの下に記載されているものや、2022年12月31日に終了した年度のフォーム10-Kの年次報告書(「2022フォーム10K」)に記載されている が含まれますが、これらに限定されません。以下の説明は、 を、このレポートおよび2022年フォーム 10-Kの他の場所に含まれている財務諸表および関連する注記と併せて読む必要があります。文脈上別段の定めがない限り、このレポートでの「私たち」、「私たち」、「Nova Lifestyle」、または「当社」とは、Nova Lifestyle, Inc. とその子会社を指します。
アイテム 2.経営陣による財政状態と経営成績の議論と分析
安全 港湾宣言
以下の の説明と分析は、このセクションに記載されている日付および期間の当社の財務諸表に基づいています。 この議論と分析を、このフォーム10-QのパートI、項目1にある財務諸表とその注記、および2022年12月31日に終了した会計年度のフォーム10-Kの年次報告書(「2022フォーム10-K」)に含まれる連結財務諸表とその注記と併せて読んでください。2023年の第3四半期と最初の9か月と 2022に関するすべての記述は、2023年9月30日および2022年に終了した3か月と9か月の期間を意味します。過去の情報に加えて、このレポートの次の説明 やその他の部分には、特定の将来の見通しに関する情報が含まれています。このディスカッションで使用する場合、「信じる」、 「期待する」、「期待する」などの表現は、将来の見通しに関する記述を識別することを目的としています。このような記述 には特定のリスクと不確実性が伴い、 には当社の制御が及ばない多くのリスク、不確実性、要因により、実際の結果が予測結果と大きく異なる可能性があります。経験や将来の変化によって示された結果や出来事が実現しないことが判明した場合でも、私たちはこれらの将来の見通しの 記述を公に更新または改訂することを約束しません。さらに、 は将来の成績、イベント、活動レベル、業績、業績を保証することはできません。読者は、これらの将来の見通しに関する記述に過度に依存しないように注意してください。これらの記述は、本書の日付の時点でのみ述べられています。また、読者の皆さんには、このセクションやこのレポートの他の部分で説明されている、会社の事業に影響を与えるさまざまな要因に関する の議論を注意深く見直し、検討することをお勧めします。詳細については、2022年フォーム10-KのパートI、項目1Aにあるリスク要因の説明を参照してください。
[概要]
Nova LifeStyle, Inc. は、小売だけでなくオンラインセレクション、グローバルな購入処理を提供するダイナミックなマーケティングと 販売プラットフォームに組み込まれた、現代的なスタイルの住宅用および商業用家具の販売業者です。私たちは人気のトレンドや製品を監視して デザイン要素を作成し、それを製品ラインに統合して、スタンドアロンまたは部屋全体と家具の両方のソリューションとして使用できます 。Nova LifeStyleは、小売業者、電子商取引プラットフォーム、ステージャー、ホスピタリティプロバイダーのグローバルネットワークを通じて、 (独占的な第三者製造パートナーを通じて)さまざまな高品質の寝具ファンデーションコンポーネントも販売しています。
Nova Lifestyleのブランドファミリーには現在、ノバライフスタイル、ダイヤモンドソファ(www.diamondsofa.comです) とノバリビング。
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目次
私たちの の顧客は主に、特定の地域の流通業者や小売業者で構成され、ミドルからハイエンドのプライベート ラベルの家具を販売していますが、これらの家具製品や製品ラインとの競争上の重複はほとんどありません。Nova Lifestyle は、当社の成長戦略に適切に沿った新しい流通源と製造源の統合を常に模索しています。 これにより、 人気のある、トレンドに基づいた家具ソリューションを世界中に展開することで、全体的な流通と製造の両方の関係の構築に継続的に注力することができます。
私たち は米国の持株会社で、 を通じて住宅用および商業用家具を世界中で販売、設計、販売している を通じて米国に重要な資産はありません。英国領バージン諸島に拠点を置くNova Furniture Limited(「Nova Furniture」)、サモアに拠点を置くNova Furniture Ltd(「Nova Samoa」)、Diamond Bar Outdoors、Inc. カリフォルニア州(「ダイヤモンドバー」)、ノバリビング(M)SDNに住んでいます。BHD. はマレーシア(「ノバマレーシア」)に、 ノバリビング(HK)グループリミテッドは香港(「ノバ香港」)に拠点を置いています。当社には、2020年1月に売却されたブライト・スワロー インターナショナル・グループ・リミテッド(「ブライト・スワロー」または「BSI」)の3つの旧子会社、 とマカオに拠点を置くノバ・ファニチャー・マカオ・コマーシャル・オフショア・リミテッド(「ノバ・マカオ」)があり、2021年1月に登録抹消および清算が行われました 。2022年2月、ノバ香港は登録解除手続きに入り、すべての資産と事業をノバ・マレーシアに譲渡しました。 登録解除と清算の手続きは2023年2月に完了しました。
2017年12月7日、 はカリフォルニア州の法律に基づき、アイ・デザイン・ブロックチェーン・テクノロジー株式会社(「i Design」)を設立しました。 i Designの目的は、独自のブロックチェーンテクノロジーチームを構築することです。i Designは計画段階にあり、これまで最低限の業務しか行っていません。2019年12月12日、私たちはノバリビング (M) SDNの唯一の株主になりました。BHD。(「ノバ・マレーシア」)は、マレーシアの法律に基づいて2019年7月26日に を設立した会社です。Nova Malaysiaは、マレーシアや東南アジアの他の地域で、セラピー クリニック、ホスピタリティ、不動産プロジェクトに使用する高級理学療法用ジェードマットを販売しています。
2020年1月7日、ブライト・スワローの全持分を、2,500,000ドルの現金対価で、関係のない第三者であるY-Tone(Worldwide)Limitedに譲渡しました。2020年5月11日に支払いを受け取りました。
2020年10月14日、マカオ特別行政区によるオフショアサービスの法制度の廃止という 命令により、マカオ貿易投資促進協会により、ノバ・マカオのオフショアライセンスは無効にされました。ノバ・マカオそれから は登録解除プロセスを開始しましたそしてその事業はNova HKに引き継がれました。ノバ・マカオは2021年1月に登録解除 と清算手続きを完了しました。
2020年11月5日 、ノバライフスタイル社は、2019年11月6日に香港に設立されたノバリビング(香港)グループリミテッド(「ノバHK」)を買収しました。この会社は最低限の事業しかしていませんでした。2022年2月、ノバ香港は登録解除手続きに入り、 の資産と事業をすべてノバ・マレーシアに譲渡しました。登録解除と清算のプロセスは2023年2月に完了しました。
国際市場向けの製品の開発とマーケティングの経験により、非常に魅力的な米国、カナダ、 南米、アジア、中東市場に積極的に進出するための基盤となる、規模、物流、マーケティング、製造 の効率、および設計の専門知識を開発することができました。
中国から米国への輸入に多額の貿易関税が課され、そのような政策が当社の事業に悪影響を及ぼしているため、当社はプラスの成長が見込まれる代替製品ラインを積極的に模索しています。そのような分野の1つは、特にアジアで人気があり続けている健康志向の 家具セグメントに関係しています。2019年の第2四半期から、中国の製造パートナーと協力して、アジアのセラピークリニック、ホスピタリティ、不動産プロジェクトで使用する 高級理学療法用ジェードマットのラインを開発してきました。2019年後半にマレーシアのクアラルンプールで最初の旗艦ショールーム/小売店をオープンしました。 COVID-19関連の閉店後、2020年5月に再開しました。2020年8月28日、数ヶ月の再開後、マレーシア政府は、新型コロナウイルスの蔓延を抑えるため、事業の一般公開を禁止する運動 管理命令を2021年3月5日まで延長しました。2021年3月5日に を再開した後、マレーシアは2021年5月12日から2021年6月初旬まで全国的な封鎖を新たに施行し、その後2021年10月初旬に まで延長されました。2021年10月、完全にワクチン接種された方への注文が解除され、それ以来当店は再開されました。 2022年4月、マレーシアは外国人観光客のために国境を再開しました。東南アジアでの事業経験は限られており、 これらの新しい市場や製品ラインを管理するには、経営陣のかなりの注意とリソースが必要になる場合があります。私たちは、信用リスク、インフレ、為替レートの変動、外国為替管理、輸出入要件、 潜在的に不利な税務上の影響、国際的にビジネスを行うことに伴う高額な費用など、追加の リスクにさらされる可能性があります。
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2020年初頭に 以降、新しいコロナウイルス(「COVID-19」)の株が米国やマレーシアを含む世界中に広がりました。2020年3月、 世界保健機関は新型コロナウイルスをパンデミックと宣言しました。COVID-19の流行に関連する変化の動向に対応して、 当社は、従業員、請負業者、 サプライヤー、小売パートナーの健康と安全を優先するにあたり、地方自治体のガイドラインに従ってきました。マレーシアにある同社の2つのショールームと倉庫は、2020年3月から2020年5月まで閉鎖されました。 ロサンゼルスの施設は2020年3月16日に閉鎖され、2020年6月1日にフル稼働を再開しました。2020年5月12日、当社の クアラルンプール事務所と倉庫が営業を再開しました。2020年8月28日、マレーシア政府は閉鎖命令をすべて2021年3月5日まで延長しました。2021年3月5日の再開後、マレーシア政府は2021年5月12日 から2021年6月初旬まで全国的な新たなロックダウンを課し、その後2021年10月初旬まで延長されました。2021年10月、 が完全にワクチン接種された人の注文が解除され、それ以来当店は再開されました。2022年4月、マレーシアは外国人観光客のために国境を再開しました。当社が中国で利用している 第三者委託製造業者は、2020年1月末の 旧正月休暇の初めから2020年3月初旬まで閉鎖されました。当社の新製品の一部は、2020年からインドのメーカー から調達されています。インドの工場は、2020年3月から までの間、新型コロナウイルスのパンデミックにより操業を停止しました。現在、インドの工場は操業中です。パンデミックが始まって以来、アジアからの製品の出荷は大幅に 遅れており、アジアからの配送コストはパンデミックの発生以来増加しています。2022年6月、アジアからの送料 と関連費用はすべて通常に戻りました。新型コロナウイルスの新たな流行は、 製品の需要に重大な悪影響を及ぼします。COVID-19のパンデミックを取り巻く重大な不確実性のため、将来の事業の中断 の程度とそれに関連する財務的影響は、現時点では合理的に見積もることができません。
私たち はリボルビング・クレジット・ファシリティを利用できません。2020年5月4日、当社は給与保護プログラム(「PPP」)に基づき、約 139,802ドルの融資収益を受け取りました。PPPは、コロナウイルス援助、救済および経済 安全保障法(「CARES法」)の一環として制定され、対象となる事業者の毎月の平均給与経費の2.5倍を上限として、適格事業者への融資を規定しています。2020年5月5日、ダイアモンド・バー・アウトドア株式会社(「ダイヤモンドバー」)は、給与保護プログラムに基づき、キャセイ銀行から総額176,294ドルの融資を受けました。2020年6月19日、ダイアモンドバーは に、経済傷害災害 ローンに基づき、総額15万ドルの米国中小企業庁(SBA)融資を受けました。2021年7月、私たちは普通株式の登録直接募集を完了し、募集総収入3,120,622ドルを受け取りました。 現在、私たちの財源は今後12か月以内に事業資金を調達するのに十分であると考えています。しかし、 が将来資本を調達する必要が生じた場合、証券市場の不安定性が、 の追加資本調達能力に悪影響を及ぼす可能性があります。
中止された 事業
オン2022年2月 15日、私たちは全額を譲渡しました資産とノバ香港の子会社の ノバ・マレーシアへの事業。 ONova HKの事業は、提示されたすべての期間について、添付の未監査要約連結財務諸表で非継続事業 として報告されました。
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当社の財務実績に影響する主な 要因
2019年の初めに に、事業の移行を開始しました。私たちは利益率の低い商品から離れ始めました。この動きは、売上総利益率、売掛金の回収、純収益性を改善し、 の長期株主資本利益率を高めることを目的としていました。私たちは、購入量は多いが利益 マージンは低い顧客への販売とマーケティングの取り組みを終了することを決定し、ハイエンドの究極の顧客を引き付けることを目的として、ラスベガスとハイポイント 市場での2023年夏コレクションの発売を含む製品ラインを調整しました。今日の会社の方向性の核心は、完全に製品に集中しています。家具に対する一般的な認識と消費におけるファッション主導の世代交代を見極め、消費者の実際の嗜好と、そのニーズを満たし、それに応える最善の方法をより深く理解すること。製品開発を マーケティングと緊密に統合することで、デザイン、 ステージング、小売分野の意思決定者のターゲット層である意思決定者の範囲に合った魅力的な製品が生まれます。単一でまとまりのあるビジョンを維持しながら、リリースサイクルごとに継続的に改良されるプロセス。 要するに、私たちはお客様をより的確に特定し、それに応える方法を身につけました。その過程で、 製品が発売されるたびに、国際レベルではかつてないほど勢いを増しています。これらの新しい戦略は、 が私たちに大きな長期的成長機会を提供すると信じています。この移行は、新製品を展開し、それらの製品を既存の顧客ベースや、ハイエンド製品により適した新しい潜在的な顧客に販売したり、新製品の市場での受け入れを評価したりするにつれて、短期的には当社の の収益と純利益に悪影響を及ぼし続けます。 当社の業績に影響を与える可能性があると当社が考える重要な要因は、(i)国内および 海外の小売業者および卸売業者のお客様への製品価格と最終消費者への値上げ、(ii)米国、 中国、およびその他の国際市場の一般的な経済状況、(iii) 中国で製造された特定の製品に米国が課す貿易関税、および(iv)世界中でのCOVID-19の大流行の影響、および(v)高金利、インフレ、不動産市場における減速 。ほとんどのお客様は、当社の高品質でスタイリッシュな製品、タイムリーな 配送、および価格水準での強力な生産能力に喜んでお金を払っていただいていると考えています。これにより、当社製品の粗利益 マージンを比較的高く維持できると予想しています。私たちは製品を製造していませんが、代わりにサードパーティのメーカーを利用しています。中国で製造された特定の製品に米国が課す 関税に対応して、当社の 製品の製造の一部を、中国の第三者メーカーから、関税の影響を受けないベトナム、インド、マレーシアなどのアジアの他の地域にある第三者メーカーに移管しています。製造の移転( には、必然的に、 社の仕様に従い、会社の品質管理要件に従って製品を供給する工場の能力の評価が含まれます)の実施には時間がかかりますが、2020年から製造の 部分がマレーシアとインドに移管されました。私たちの 製造の多くが移行されると予想していますまたはこれらの会場のもっと。特定の製品の製造に必要な知的ノウハウが他のアジア諸国では一般的に利用できないため、当社の製造の一部は引き続き中国 で行われます。 高品質でスタイリッシュな製品やライフスタイルベースの家具スイートが好まれる消費者の好みの傾向も、少なくとも では粗利益率を維持できるはずです。北米(米国を除く)の市場は、 市場が減速傾向にあり、高金利とインフレにより景気後退に陥っている可能性があるため、依然として厳しい状況です。
重要な 会計方針
当社の重要な会計方針は、添付の未監査要約連結財務 報告書の注記2に詳しく記載されていますが、この 経営陣の議論と分析を完全に理解して評価するには、以下の会計方針が最も重要であると考えています。
2022年12月31日に終了した会計年度のForm 10-Kの年次報告書に記載されている重要な会計方針と見積もり と比較して、 は当社の重要な会計方針と見積もりに重大な変更はありません。
プレゼンテーションの基礎
に添付されている未監査の要約連結財務諸表は、ノバライフスタイルおよびその子会社であるダイヤモンドバー、アイデザイン、ノバ ファニチャー、ノバサモア、ノバマレーシア、およびその旧子会社であるノバ香港について、アメリカ合衆国で一般的に受け入れられている (「米国会計基準」)の会計原則に従って作成されています。
逆 スプリット
2023年5月22日、当社はネバダ州務長官に変更証明書を提出し、発効日は2023年5月22日です。 その時点で、当社の発行済普通株式および発行済み普通株式のそれに応じた減少(「株式併合」)、 が影響を受ける可能性があります。株式に関するすべての言及および1株あたりのデータは、そのような分割を反映するように遡及的に修正されています。
定款の改正
2023年9月5日、当社はネバダ州務長官 に対し、普通株式の授権株式(額面価格1株あたり0.001ドル)を300万株から2億5,000万株に引き上げるよう定款を改正する変更証明書(「改正」)を提出しました。この修正は、2023年6月28日に当社の取締役会(以下「取締役会」) によって承認され、2023年8月31日に開催された当社の特別株主総会で株主によって承認されました。修正 は会社の株主の権利には影響せず、提出後すぐに発効しました。
個の見積もりを使用
米国会計基準に準拠して要約連結財務諸表を作成する際、経営陣は、要約された 連結財務諸表の日付現在の報告資産および負債の金額および偶発資産と負債の開示、ならびに報告期間中の報告された収益および費用の金額を に影響する見積もりと仮定を行います。経営陣が行う重要な の見積もりと仮定には、収益認識、不良債権引当金、在庫の評価 、株式ベースの報酬の評価、所得税および未認識の税制上の優遇措置、繰延税金資産の評価引当金、長期資産およびのれんの減損の評価に使用される仮定、および不測の事態の評価に使用される仮定が含まれますが、これらに限定されません。実際の結果は、 がそれらの見積もりとは異なる可能性があります。
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売掛金勘定
当社の 売掛金は商品の販売から生じます。売却時から1年以内に売掛金を回収することが予想される場合は、契約 の開始時に重要な資金調達要素の影響を受けて売掛金を調整しません。売却時から1年を経過した売掛金 を回収する予定はありません。私たちの方針は、売掛金の潜在的な信用損失引当金を維持することです。 売掛金の構成を見直し、過去の不良債務、顧客の集中、顧客の信用力、 現在の経済動向、顧客の支払いパターンの変化を分析して、これらの準備金の妥当性を評価します。2023年9月30日と2022年9月30日の時点で、不良債権引当金 をそれぞれ692ドルと3,420ドルに維持しています。2023年9月30日と 2022年に終了した9か月間、継続事業からの不良債務(逆転)引当金は、それぞれ(2,222ドル)と2,376ドルでした。2023年9月30日および2022年に終了した 3か月間は、それぞれ(2,026ドル)と1,316ドルでした。2023年9月30日および2022年9月30日に終了した9か月と3か月間、非継続事業からの 不良債権費用は0ドルでした。2023年9月30日現在、当社の総売掛金は69,203ドルで、そのうち302ドルは90日以上延滞して でした。貸倒引当金は、既存の 取引口座の売掛金から予想される信用損失額の最良の見積もりです。過去の不良債権の経験、顧客の集中、顧客の信用度、現在の経済動向、顧客の支払いパターンの変化に基づいて引当金を決定します。
サプライヤーへの前払い
サプライヤーへの前払金 は、まだ配送されておらず、通常の運用サイクル内で将来の経済的利益 が会社に流入すると予想される商品について、サプライヤーに事前に支払われる金額を表します。私たちの過去の記録に基づくと、通常の状況では、私たち は通常、前払いが行われた日から4〜6か月以内に商品を受け取ります。COVID-19のパンデミックにより、アウトブレイクの間、海外のサプライヤーからの製品の貨物輸送 が遅れたり中断されたりしました。
収入 税金
の中間財務諸表では、当社はASC 270の「中間報告」とASC 740の「所得税」のガイダンスに従い、所得税引当金の決定に予想年間実効税率を利用しています。 2023年9月30日および2022年に終了した9か月間の所得税費用は、149,771ドルと0ドルで、主に は海外事業から生み出された四半期累計収益に関連しています。2023年9月30日および2022年に終了した3か月間の所得税費用は147,371ドルと0ドルで、主に は海外事業から生み出された四半期累計収益に関連しています。
所得 税は、資産負債法を使用して会計処理されます。この方法では、制定された税法と、その差異が課税所得に影響すると予想される期間に適用される法定税率に基づいて、資産と負債の課税基準とその期末の財務報告額 との間に将来の税務上の影響 が計上されます。 繰延税金資産を実現予定の金額まで減らすために、必要に応じて評価引当金が設定されます。
社はASCトピック740に準拠しています。ASCトピック740では、確定申告で取られた、または取られると予想される税務上のポジションの財務諸表認識と の測定について、可能性の高い基準が規定されています。ASC Topic 740には、所得税資産 と負債の認識、流動所得税資産と負債の分類、 の税務上のポジションに関連する利息と罰金の会計処理、中間期間の所得税の会計処理、および所得税の開示に関するガイダンスも記載されています。
ASCトピック740の の規定では、納税申告書が提出される際に、取られたポジションの中には税務当局による審査の結果 が維持されるものもあれば、取られた立場のメリットや最終的に維持される のポジションの金額について不確実なものもあります。税務上の地位のメリットは、入手可能なすべての証拠に基づいて、 経営陣が、控訴の解決や訴訟手続き(もしあれば)を含め、審査を経てもその地位が維持される可能性が高いと経営陣が考えている期間の財務諸表に反映されます。採用された税務上のポジションは、他のポジションと相殺されたり、集計されたりしません。 認識される可能性が高い基準を満たしている税務上のポジションは、該当する税務当局との和解時に実現される可能性が 50% よりも 高い最大の税制上の優遇措置として測定されます。 の税務上のポジションに関連する特典のうち、上記の金額を超えるものは、未認識の税制上の優遇措置 に対する負債として、添付の貸借対照表に反映されます。また、 の審査時に税務当局に支払われる関連利息や罰金も併せて、添付の貸借対照表に反映されます。
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Nova Lifestyle, Inc. とDiamond Barは、米国連邦および州の所得税の対象となります。ノバファニチャーBVIはBVIに法人化され、 ノバサモアはサモアに法人化されました。BVIとサモアに拠点を置く企業には所得税はありません。したがって、当社の 要約連結財務諸表には、 Nova Furniture BVIとNova Samoaが所在するBVIおよびサモアの税管轄区域に関連する所得税規定は記載されていません。Nova Malaysiaはマレーシアで設立されており、法定税率24%の でマレーシアの所得税が課せられます。
2017年の 減税および雇用法(以下「法」)は、IRC第951A条に基づき、世界の無形資産 低課税所得(「GILTI」)などの特定の外国からの収益に対して新しい税金を課しました。これは、2018年1月 1日以降に開始する課税年度に当社に適用されます。2023年9月30日に終了した9か月間、当社は、法律に関する理解と、この申告日時点で入手可能なガイダンスに基づいて、GILTIが所得税の規定に与える影響の最良の見積もりを計算しました。
2017年12月22日、2017年の減税・雇用法(以下「法」)が成立し、国内歳入法が大幅に変更されました。変更には、2017年12月31日以降に開始する課税年度 に適用される法人税率の 35% から 21% への引き下げ、米国の国際課税を全世界の税制から修正地域 制度への移行、および2017年12月31日現在の累積外国所得の強制みなし本国送還に対する1回限りの移行税が含まれますが、これらに限定されません。
2020年3月27日、新型コロナウイルスのパンデミックに対応して、CARES法が制定されました。CARES法には、利息の控除の制限の緩和や、2017年12月31日以降に から始まる課税年度に発生する純営業損失(NOL)の使用など、多くの所得税条項が含まれています。
2022年の 以降、2017年の減税・雇用法により、発生した年 に研究開発費を直ちに控除するオプションがなくなり、納税者は5年間にわたってそのような支出を償却する必要があります。議会がこの規定を延期、修正、 、または廃止する可能性はありますが、この規定が延期、修正、または 廃止される保証はありません。さらに、新しい条項の発効を見越して、条項を分析し、アドバイザー と協力して、当社の事業への適用を評価しました。研究開発費はすべて米国内で発生したもので、 の金額は重要ではないため、これが当社の引当金に重大な影響を与えるとは考えていません。
2023年9月30日および2022年12月31日の の時点で、海外子会社によって生み出された未分配収益の累計は約 ドルで、そのうち2,560万ドルは実質的にすべて、以前は米国の税金、税法、またはGILTI(GILTI)で義務付けられている海外未送金収益に対する1回限りの移行税 の対象でした。これらの収益は恒久的に再投資されると見なされるため、 米国連邦および州の所得税または該当する源泉徴収税には、繰延税金費用は計上されません。
2023年9月30日と2022年9月30日の の時点で、認識されていない税制上の優遇措置は約0ドルでした。認識されれば が実効税率に有利に影響する、認識されていない税制上の優遇措置の総額は、2023年9月30日および2022年9月30日の時点で0ドルでした。
2023年9月30日および2022年9月30日に終了した9か月間の利息と罰金を除く未認識の税制上の優遇措置(「総UTB」)の調整は次のとおりです。
グロス UTB | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
残高 — 1月1日と9月30日 | $ | - | $ | - |
2023年9月30日および2022年12月31日の の時点で、認識されていない税制上の優遇措置に関連する推定利息および罰金 として、累計で約0ドルを計上していました。当社は、認識されない税制上の優遇措置に関連する利息と罰金を所得税優遇措置の一部として計上しました。2023年9月30日および2022年9月30日に終了した9か月と3か月間、会社の継続事業に関連して、合計でそれぞれ0ドルでした。当社は、今後12か月以内に、認識されていない税制上の優遇措置に大きな変更はないと予想しています。
Nova LifestyleとDiamond Barは、米国連邦および州の所得税の対象となります。2019-2022年の課税年度は、米国の税務 当局による審査の余地があります。
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収益 の表彰
私たち は、お客様が約束した商品やサービスの管理権を得たときに、その商品と引き換えに受け取ると予想される対価を反映した金額で収益を認識します。私たちは、ASU No. 2014-09に規定されている5段階モデルに従って収益を認識しています。 (i) 顧客との契約を特定し、(ii) 契約における履行義務を特定し、(iii) 取引 価格を決定し、(iv) 契約における履行義務に取引価格を配分し、(v) 私たち が履行義務を果たした時点で収益を認識します。
製品販売による収益 は、お客様が当社製品の支配権を獲得したときに計上されます。通常、これはお客様への納品時に発生します。 私たちは、 が認識したはずの資産の予想償却期間が1年以内、または金額が重要でない場合は、発生時に契約を結ぶための追加費用を負担します。
製品販売による収益 は、お客様との契約 内で提供される該当する割引や手当のために設定された準備金を差し引いて計上されます。
製品 の収益準備金は、製品収益の減少として分類され、一般的に割引、 返品、リベートのカテゴリに分類されます。これらの準備金は、関連する売上から得た金額または請求される予定の金額の見積もりに基づいており、お客様に支払われる金額であるため、 は売掛金の控除として分類されます。
当社の 販売ポリシーでは、製品に欠陥があり、その欠陥が当社の過失である場合、保証期間内に製品を返品することが認められています。製品返品オプションの 代替品として、お客様は品質に問題のある製品の割引を依頼するか、 に交換部品を無料で受け取るかを選択できます。2023年9月30日および2022年9月30日に終了した9か月と3か月間、製品の返品準備金、顧客に提供される割引、 、および交換部品の費用は、重要ではありませんでした。
償却期間が1年以下になるため、私たち は通常、発生した場合に販売手数料を負担します。これらの費用は 当社の要約連結営業報告書の販売費用として計上されます。
外国 通貨の換算と取引
添付の未監査要約連結財務諸表は、米ドル(「$」または「USD」)、 で表示されています。 は、ノバライフスタイル、ノバファニチャー、ノバサモア、ダイヤモンドバー、ノバ香港、アイデザインの機能通貨でもあります。
マレーシアで事業を展開する 社の子会社は、現地通貨であるマレーシアリンギット(「RM」)を機能通貨として使用しています。企業の機能通貨とは、事業を行う主要な経済環境の通貨です。通常、 は、企業が主に現金を生み出して使う環境の通貨です。キャッシュフロー、販売価格と市場、経費、資金調達、 企業間の取引や取り決めなど、さまざまな指標を評価して機能通貨を決定するには、経営陣の判断が不可欠です。
機能通貨以外の通貨建ての外貨 通貨取引は、取引日の実勢為替レートで を使用して機能通貨に換算されます。貸借対照表日の 時点で外貨建ての金銭的資産と負債は、その日に有効な適用為替レートで再測定されます。外貨 通貨の再測定による損益は、運用報告書に含まれています。
の財務諸表は米ドルで表示されています。資産と負債は、貸借対照表日に有効な現在の為替レート で米ドルに換算され、収益と費用は 報告期間中に有効な為替レートの平均で換算されます。株主資本勘定は、株主資本 への入力が記録された日の過去の為替レートを使用して換算されます。ただし、期間中の利益剰余金の変動は、各期間の損益計算書の換算に使用された過去の為替レート を使用して換算されます。機能通貨を報告通貨の 通貨に換算した結果生じる差額は、貸借対照表のその他の包括利益の累計に記録されます。
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金額の をRMから米ドルに換算すると、次の為替レートで行われました。
バランス シート項目、エクイティ勘定科目を除く | |||
2023年9月30日 | 4.69リンギットから1リンギット | ||
2022年12月31日 | 4.40リンギットから1リンギット | ||
収益 計算書とキャッシュフロー項目 | |||
2023年9月30日に終了した9か月間の について | 4.51リンギットから1リンギット | ||
2022年9月30日に終了した9か月間の については | 4.34リンギットから1リンギット |
セグメント レポート
ASC トピック280「セグメントレポート」では、セグメントレポートに「管理アプローチ」モデルを使用する必要があります。管理 アプローチモデルは、企業の最高執行意思決定者が社内のセグメントを整理して、 の運営上の意思決定、業績の評価、リソースの割り当てを行う方法に基づいています。報告対象セグメントは、製品やサービス、地域、 の法的構造、経営構造、または経営陣が会社を分類するその他の方法に基づいています。
私たち は、ASC 280に従い、当社の事業は単一の報告対象セグメントを構成すると判断しました。私たちは、家具のデザインと販売という1つの事業、つまり家具のデザインと販売だけで事業を行っています。
Diamond Barはカリフォルニアに拠点を置き、米国の顧客に焦点を当てている家具販売業者であり、Nova HKは香港を拠点とする海外の顧客に焦点を当てた家具販売業者、Nova Malaysia は主にマレーシアの顧客に焦点を当てた家具小売業者および販売業者であるため、私たち はASC 280の下で報告対象セグメントが1つあると結論付けました。各子会社は当社と同じ 上級管理職の下で運営されており、私たちはダイヤモンドバー、ノバ香港、ノバマレーシアの事業全体がビジネス上の意思決定を行うと考えています。私たちの長期資産は、主に米国とマレーシアにある管理目的の不動産、プラント、設備です。
地域別のお客様への正味の 売上高は、 のお客様からリクエストされた実際の製品出荷配送場所を参照して決定されます。たとえば、製品が米国の顧客に配送された場合、売上は米国での売上として記録されます。 が製品を中国に発送するように指示した場合、売上は中国での販売として記録されます。
新しい 会計上の宣言
最近 は会計基準を採用しました
2016年6月、FASBはASU 2016-13「金融商品-信用損失(トピック326):金融商品の信用損失の測定」を発表しました。これにより、企業は、過去の の経験、現在の状況、合理的かつ裏付け可能な予測に基づいて、報告日に保有されている金融資産の予想信用損失をすべて測定する必要があります。ASU 2016-13は予想発生損失モデルに代わるもので、 は償却原価ベースで測定された金融資産の信用損失の測定に適用されます。企業は、採用日現在の貸借対照表の の期首利益剰余金の累積効果調整を必要とする修正後遡及的移行アプローチにASU 2016-13を適用する必要があります。2022年3月、FASBはASU 2022-02「金融商品 — 信用損失 :問題のある債務再編とビンテージ開示」を発表しました。これにより、債権者によるトラブル債務再編 の会計ガイダンスがなくなり、財政難に陥っている借り手へのローンの変更に関する開示要件が強化されます。さらに、 ASU 2022-02では、サブトピック326-20「金融 商品-信用損失-償却費用で測定」の範囲内で、売掛金の総償却額を発生年ごとに開示することを義務付けています。これは将来的に適用する必要があります。ASU 2016-13とASU 2022-02はどちらも、2022年12月15日以降に開始する会計年度(それらの 会計年度内の中間期間を含む)に小規模な報告会社に 有効です。当社は、2023年1月1日から、ASU 2016-13とASU 2022-02を採用しました。ASU 2016-13とASU 2022-02の採用は、要約された連結財務諸表の表示や開示に影響を与えませんでした。
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2017年1月 に、FASBはASU 2017-04「無形資産 — のれんとその他(トピック350)、のれん減損検査の簡素化」 (「ASU 2017-04」)を発行しました。ASU 2017-04では、報告単位のれんの暗黙の公正価値をそののれんの帳簿価額と比較することによってのれん減損 損失を測定する2段階のののれん減損テストのステップ2が廃止されました。 ASU 2017-04では、1段階の定量的減損テストのみが必要です。このテストでは、のれんの減損損失は、 報告単位の帳簿価額が公正価値を超えていること(その報告単位に割り当てられたのれんの合計を超えないこと)として測定されます。この 更新は、小規模な報告会社が、2022年12月15日以降に から始まる会計年度に、年次または暫定的なのれん減損テストを実施する場合に有効です。このテストは、採択日から順次適用する必要があります。当社は、2023年1月1日から開始する の中間および年次営業権減損試験にASU 2017-04を採用しました。ASU 2017-04の採用は、当社の 要約連結財務諸表には何の影響も与えませんでした。
2021年5月、FASBはASU 2021-04、1株当たり利益(トピック260)、負債-変更および消滅(サブトピック470-50)、 報酬-株式報酬(トピック718)、およびデリバティブとヘッジ—事業体の自己株式における契約(サブトピック 815-40):独立株式の特定の変更または交換に関する発行者の会計処理機密扱いの書面による電話オプション(「ASU 2021-04」)。ASU 2021-04は、発行者が契約条件の変更や、変更後または交換後も元の商品から新しい商品への交換として分類されたままになる独立した株式分類の書面によるコールオプション(つまり、ワラント)の 交換について、発行者がどのように説明すべきかについてのガイダンスを提供します。発行者は、修正または交換の影響を、修正または交換されたワラントの公正価値と、修正または交換直前のワラントの公正価値との差として として測定し、4つのカテゴリーの取引と各カテゴリー(株式発行、債務の発行、債務修正、および株式発行および債務オリジネーションとは無関係な変更)に対応する会計処理 で構成される認識モデルを適用する必要があります または修正)。ASU 2021-04は、2021年12月15日以降に開始する会計年度(その会計年度内の中間期間 を含む)のすべての事業体に有効です。企業は、発効日以降に で行われる変更または交換に対して、ASU 2021-04で提供されるガイダンスを将来的に適用する必要があります。当社は、2022年1月1日から新しい基準を適用しました。新しい基準の採用は、要約された連結財務諸表の表示や開示に影響を与えませんでした。
2021年11月、FASBはASU 2021-10「政府支援(トピック832):政府支援に関する事業体による開示」を発表しました。 この更新では、助成金または拠出金の会計モデルを類推して適用して会計処理される政府との取引について、特定の年次開示が義務付けられています。この更新は、2021年12月15日以降に開始する年間期間に有効で、 の早期申請も許可されています。このガイダンスは、最初の申請日の 日に財務諸表に反映されているすべての取引と、最初の申請日以降に締結される新規取引に前向きに適用するか、それらの 取引に遡って適用する必要があります。当社は、2022年1月1日からASU 2021-10を採用しました。ASU 2021-10年の採用は、当社の要約された 連結財務諸表には何の影響も与えませんでした。
最近 が発行されたが、まだ採用されていない会計上の声明
2023年3月、FASBはASU 2023-01「リース(トピック842):共通管理協定」を発行しました。これにより、共通管理下にある事業体間のリース(以下、共通管理リースと呼びます)に関連する借地権 の改善の会計処理が明確になっています。ASU 2023-01では、借手がリースを通じて原資産の使用を管理している限り、耐用年数にわたる共通支配リースに関連する借地権の改善を(リース期間に関係なく)共通管理 グループに償却し、残りの借地権の改善を、借手 が支配しなくなった場合の資本調整による共通管理下の事業体間の譲渡として計上することを企業に義務付けています原資産。このASUは、2023年12月15日以降に開始する会計年度(その会計年度内の中間 期間を含む)に有効になります。まだ 発行されていない中間財務諸表と年次財務諸表の両方で、早期採用が許可されています。企業は、ASU 2023-01を前向きまたは遡及的に適用することができます。現在、 ASU 2023-01の採用が連結財務諸表の表示と開示に与える影響を評価しています。
私たち は、最近発行されたがまだ有効ではない信頼できるガイダンスが現在採用されている場合、それが当社の財務諸表の表示または開示に重大な影響を与えるとは考えていません。
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操作の結果
2023年9月30日と2022年9月30日に終了した3か月間の比較
次の表は、2023年9月30日および2022年9月30日に終了した3か月間の当社の経営成績を示しています。 は四捨五入の関係で足し合わない列もあります。
9月30日に終了した3か月間 | ||||||||||||||||
2023 | 2022 | |||||||||||||||
$ | 売上の% | $ | % の セールス | |||||||||||||
純売上高 | $ | 2,476,134 | $ | 3,016,104 | ||||||||||||
売上原価 | (1,411,573 | ) | (57 | )% | (1,878,361 | ) | (62 | )% | ||||||||
総利益 | 1,064,561 | 43 | % | 1,137,743 | 38 | % | ||||||||||
営業経費 | (2,115,498 | ) | (85 | )% | (2,091,741 | ) | (69 | )% | ||||||||
事業による損失 | (1,050,937 | ) | (42 | )% | (953,998 | ) | (32 | )% | ||||||||
その他の費用、純額 | (90,321 | ) | (4 | )% | (758,994 | ) | (25 | )% | ||||||||
所得税費用 | (147,371 | ) | - | % | - | - | % | |||||||||
継続事業による損失 | (1,288,629 | ) | (46 | )% | (1,712,992 | ) | (57 | )% | ||||||||
非継続事業による損失 | - | - | % | - | - | % | ||||||||||
純損失 | (1,288,629 | ) | (46 | )% | (1,712,992 | ) | (57 | )% |
純売上高
2023年9月30日に終了した3か月間の継続事業からの純売上高は248万ドルで、2022年同期の302万ドル から 18% 減少しました。この純売上高の減少は、主に平均販売価格が 12% 下がったことと、販売数量が 7% 減少したことによるものです。2023年9月30日までの3か月間で最も売れた3つの製品カテゴリは、ソファ、ベッド 、椅子で、それぞれ継続事業による売上の約44%、17%、10%を占めました。2022年9月30日に終了した3か月間、 で最も売れた3つのカテゴリーはソファ、ベッド、椅子で、それぞれ継続事業による売上の約38%、15% 、12%を占めました。
2023年9月30日に終了した3か月間の継続事業からの純売上高が、2022年の同時期と比較して54万ドル減少したのは、主に北米およびその他の国への売上が減少したためです。北米への売上高は、2022年同期の277万ドルに対し、2023年9月30日に終了した3か月間で12%減少して243万ドル になりました。これは主に、インフレ、 米国の金融引き締め政策、顧客の購買力の低下、食品以外の カテゴリーへの支出意欲の低下によるものです。他の国への売上高は、主に他の国での直接コンテナ販売の減少により、2022年の同時期の の250,652ドルから、2023年9月30日に終了した3か月間で215,774ドル減少して34,878ドルになりました。
売上コスト
継続事業による売上原価 は、主に第三者メーカーから購入した完成品の費用で構成されています。継続事業からの総売上原価 は、2022年の同時期の188万ドルに対し、2023年9月30日に終了した3か月間で25%減少して141万ドルになりました。売上に対する売上原価の割合は、2022年の同時期の 62% から、2023年9月30日までの3か月間で 57% に減少しました。ドル換算での売上原価と 売上に占める売上原価の割合の減少は、主に純売上高の減少と、2022年の同時期と比較して2023年9月30日に終了した3か月間の利益 マージンの低い直接コンテナ販売の減少によるものです。
さらに、 継続事業からの総売上原価から、2023年9月30日および2022年に終了した3か月間の在庫償却額23,544ドルと50,293ドルをそれぞれ除外した場合、継続事業からの総売上原価は、2022年同期の183万ドルと比較して、2023年9月30日に終了した3か月間の で24%減少して139万ドルになります。 の売上に占める売上高の割合は、2022年の同時期の61%と比較して、2023年9月30日に終了した3か月間で 56% に減少します。売上原価のドル換算および売上原価のパーセンテージでの減少は、当社の純売上高の減少と、2022年の同時期と比較して2023年9月30日に終了した3か月間、利益率が低かった の直接コンテナ販売の減少によるものです。
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総利益
2023年9月30日に終了した3か月間の継続事業からの総利益は106万ドルでしたが、2022年の同時期の は114万ドルで、総利益は707万ドル減少しました。2023年9月30日までの3か月間の当社の売上総利益率は 43% でしたが、2022年の同時期には 38% でした。売上総利益の減少は主に、2020年9月30日に終了した3か月間の純売上高が2022年の同時期と比較して減少したことによるものです。売上総利益率が増加したのは、主に です。これは、 を2022年の同時期と比較して、2023年9月30日に終了した3か月間、利益率が低かったために直接コンテナ販売が減少したためです。
さらに、 継続事業からの総売上原価から、2023年9月30日および2022年に終了した3か月間の在庫償却額23,544ドルと50,293ドルをそれぞれ除くと、2022年の同時期の が119万ドルであったのに対し、2023年9月30日に終了した3か月間の総利益は109万ドルになり、当社の売上総利益率は 44% になります 2022年の同時期の39%と比較して、2023年9月30日に終了した3か月間、 。売上総利益の減少は主に、2020年9月30日に終了した3か月間の純売上高が2022年の同時期と比較して減少したことによるものです。売上総利益率の増加は主に、2022年の同期 と比較して、2023年9月30日に終了した3か月間、利益率が低かった の直接コンテナ販売が減少したためです。
営業経費
継続事業による営業 費用は、販売費、一般管理費でした。継続事業 からの営業費用は、2022年の同時期の209万ドルに対し、2023年9月30日に終了した3か月間で212万ドルでした。継続事業からの販売費用 は、主にマーケティングおよび広告費の減少により、2022年同期の64万ドルから、2023年9月30日に終了した3か月間で8%、つまり505万ドル減少して59万ドルになりました。一方、継続事業からの 一般管理費は、2022年同期の145万ドルから2023年9月30日に終了した3か月間で5%、つまり07万ドル増加して152万ドルになりました。これは主に、不良債権費用と株式報酬費用がそれぞれ19万ドルと16万ドル増加したためですが、その増加は旅費の減少によって一部相殺されました 31万ドルです。
その他の 経費、純額
2023年9月30日に終了した3か月間の継続事業からのその他 経費(純額)は90,321ドルでしたが、2022年の同期 期間は758,994ドルで、その他の費用は668,673ドル減少しました。その他の費用の減少は主に、2023年9月30日に終了した3か月間の為替差損が664,431ドルから2022年同期の708,169ドルから43,738ドルに減少したことによるものです。 為替差損の減少は主に、マレーシアでのジェードマットの売上 の一部が米ドルで回収されたため、マレーシアリンギットが米ドルに対して下落した結果です。
所得 の税金費用
2023年9月30日および2022年9月30日に終了した3か月間の継続事業からの所得税費用は147,371ドル、 は0ドルでした。継続事業から発生した純損失によるものです。所得税費用は で、主にノバ・マレーシアからの純課税所得によるものです。純課税所得は、Nova HKからNova Malaysiaへの債務免除 による収益でしたが、マレーシアで発生した在庫減損損失、現在の営業損失、およびNova マレーシアでの前年の純営業損失で相殺されました。
継続事業による の損失
前述の結果として、2023年9月30日に終了した3か月間の継続事業からの損失は129万ドルでしたが、2022年の同時期の は171万ドルでした。
中止された事業による の損失
2022年2月15日、ノバ香港の全資産と事業を子会社のひとつであるノバ・マレーシアに譲渡しました。 Nova HKの事業は、提示されたすべての期間 について、添付の未監査要約連結財務諸表で非継続事業として報告されました。2023年9月30日、2022年9月30日に終了した3か月間、それぞれ中止された事業による損失はありませんでした。
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純損失
前述の結果として、2023年9月30日に終了した3か月間の当社の純損失は129万ドルでしたが、2022年の同時期の の純損失は171万ドルでした。
2023年9月30日に終了した9か月間の比較
次の表は、2023年9月30日および2022年9月30日に終了した9か月間の当社の経営成績を示しています。丸め処理のため、 が加算されない列もあります。
9月30日に終了した9か月間 | ||||||||||||||||
2023 | 2022 | |||||||||||||||
$ | 売上の% | $ | % の セールス | |||||||||||||
純売上高 | $ | 8,813,128 | $ | 10,495,097 | ||||||||||||
売上原価 | (5,639,925 | ) | (64 | )% | (11,377,203 | ) | (108 | )% | ||||||||
総利益(損失) | 3,173,203 | 36 | % | (882,106 | ) | (8 | )% | |||||||||
営業経費 | (5,785,987 | ) | (66 | )% | (6,568,966 | ) | (63 | )% | ||||||||
事業による損失 | (2,612,784 | ) | (30 | )% | (7,451,072 | ) | (71 | )% | ||||||||
その他の費用、純額 | (286,970 | ) | (3 | )% | (825,720 | ) | (8 | )% | ||||||||
所得税費用 | (149,771 | ) | 0 | % | - | - | % | |||||||||
継続事業による損失 | (3,049,525 | ) | (33 | )% | (8,276,792 | ) | (79 | )% | ||||||||
非継続事業による損失 | - | - | % | (25,754 | ) | 0 | % | |||||||||
純損失 | (3,049,525 | ) | (33 | )% | (8,302,546 | ) | (79 | )% |
純売上高
2023年9月30日に終了した9か月間の継続事業からの純売上高は881万ドルで、2022年同期の1,050万ドル から 16% 減少しました。この純売上高の減少は、主に平均販売価格が 39% 下落したことによるもので、 は販売量の 37% の増加によって一部相殺されました。2023年9月30日までの9か月間で最も売れた3つの製品カテゴリは、ソファ、 ジェードマット、ベッドで、それぞれ継続事業による売上の約34%、22%、13%を占めました。2022年9月30日に終了した9か月間、最も売れた3つのカテゴリーはソファ、ベッド、椅子で、それぞれ継続事業による売上の約 40%、14%、11%を占めました。
2023年9月30日に終了した9か月間の継続事業からの純売上高が、2022年の同時期と比較して168万ドル減少したのは、主に北米およびその他の国への売上が減少したためです。北米への売上高は、2022年同期の986万ドルに対し、2023年9月30日に終了した9か月間で33%減少して662万ドル になりました。これは主に、インフレ、 米国の金融引き締め政策、顧客の購買力の低下、食品以外のカテゴリーへの支出意欲の低下によるものです。他の国への売上高は、2022年の同時期の の570,683ドルから、2023年9月30日に終了した9か月間で384,588ドル減少して186,095ドルになりました。この減少は主に、他の国での直接コンテナ販売の減少によるものです。しかし、継続事業による純売上高 の減少は、アジアへの売上の増加によって一部相殺されました。アジアへの売上高は、2022年同期の60万ドルから、2023年9月30日に終了した9か月間で194万ドル増加して200万ドル になりました。これは主に、2023年9月30日に終了した9か月間に、マレーシアのジェードマットの全在庫の を199万ドルで清算したためです。
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売上コスト
継続事業による売上原価 は、主に第三者メーカーから購入した完成品の費用で構成されています。継続事業からの総売上原価 は、2022年の同時期の1,138万ドルに対し、2023年9月30日に終了した9か月間で50%減少して564万ドルになりました。売上に対する売上原価の割合は、2022年の同時期の 108% から、2023年9月30日に終了した9か月間で 64% に減少しました。売上原価のドル換算と売上原価のパーセンテージは という2つの要因によるものです。(a) 2022年の同時期に、主に米国の製品の在庫減価償却額が13万ドル減少したのに対し、 は2023年9月30日に終了した9か月間、主に米国の製品の在庫減価償却額が13万ドル減少しました。(b) 2023年9月30日に終了した9か月間の当社の純売上高が、2022年の同時期と比較して減少したこと。
さらに、 継続事業からの総売上原価から、2023年9月30日および2022年に終了した9か月間の在庫減価償却額13万ドルと517万ドルをそれぞれ除外すると、継続事業からの総売上原価は、2022年同期の621万ドルと比較して、2023年9月30日に終了した9か月間で11%減少して551万ドル になります。売上高に占める割合 は、2022年の同時期の 59% から、2023年9月30日に終了した9か月間で 62% に増加します。ドル換算の 売上原価の減少は、主に、 が2022年の同時期と比較して、2023年9月30日に終了した9か月間の純売上高が減少したことによるものです。売上原価の増加率は、主にマレーシアで2023年9月30日に終了した9か月間に利益率が低かったジェードマット の清算販売によるものです。
総利益
2023年9月30日に終了した9か月間の継続事業からの総利益は317万ドルでしたが、2022年の同時期の総損失は88万ドルで、総利益は406万ドル増加しました。2023年9月30日に終了した9か月間の売上総利益率は 36% でしたが、2022年の同時期の総損失率は 8% でした。売上総利益と 総利益率の増加は主に、2022年の同時期の517万ドルの在庫減価償却と比較して、2023年9月30日に終了した9か月間の在庫減価償却額が13万ドル減少したためです。
さらに、 継続事業からの総売上原価から、2023年9月30日と2022年9月30日に終了した9か月間の在庫償却13万ドルと517万ドルを除くと、2023年9月30日に終了した9か月間の総利益は331万ドルになりますが、2022年の同時期の総利益は429万ドルで、9か月の売上総利益率は38%になります 2023年9月30日に終了した月数 、2022年の同時期の売上総利益率は 41% でした。売上総利益と売上総利益率の減少は、主に純売上高の減少と、2023年9月30日に終了した9か月間、マレーシアでのジェードマットの清算売上の増加によるものです。 は利益率が低かったです。
営業経費
継続事業による営業 費用は、販売費、一般管理費でした。継続事業 からの営業費用は、2022年の同時期の658万ドルに対し、2023年9月30日に終了した9か月間で579万ドルでした。継続事業からの販売費用 は、主にマーケティングおよび広告費の減少により、2022年同期の218万ドルから、2023年9月30日に終了した9か月間の187万ドルに14%、つまり31万ドル減少しました。さらに、継続事業からの 一般管理費は、2022年同期の440万ドルから、2023年9月30日に終了した9か月間で391万ドルに11%、つまり47万ドル減少しました。これは主に、テクノロジーサービス料、コンサルティング料、旅費 がそれぞれ32万ドル、25万ドル、23万ドル減少したためです。
その他の 経費、純額
継続事業からのその他 経費(純額)は、2022年の同期 期間の825,720ドルに対し、2023年9月30日に終了した9か月間の純額は286,970ドルで、その他の費用は538,750ドル減少しました。その他の費用の減少は主に、2023年9月30日に終了した9か月間の為替差損が467,126ドルから2022年同期の644,525ドルから177,399ドルに減少したことによるものです。 為替差損の減少は主に、マレーシアでのジェードマットの売上 の一部が米ドルで回収されたため、マレーシアリンギットが米ドルに対して下落した結果です。さらに、その他の費用の減少は、2022年の同時期と比較して、2023年9月30日に終了した9か月間の営業外収益が28,509ドル増加し、金融費用が24,991ドル減少したことによるものです。営業外収益の増加は主に、当社からのクレジットバックがないことに同意した 顧客による販売注文のキャンセルによるものでした。一方、金融費用の減少は主に、2023年9月30日に終了した9か月間の売上の減少により、 クレジットカード取引手数料が減少した結果です。
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所得 の税金費用
2023年9月30日に終了した9か月間の継続事業による所得税費用は、2022年の同時期の0ドルに対し、149,771ドルでした。所得税費用は主に、米国法人が負担する最低 カリフォルニア州税とノバ・マレーシア州からの純課税所得に関連していました。Nova Malaysia からの純課税所得は、Nova HKからNova Malaysiaへの債務免除による収益でしたが、マレーシアで発生した在庫減損損失、現在の営業損失 、およびNova Malaysiaの前年の純営業損失で相殺されました。
継続事業による の損失
前述の結果として、2023年9月30日に終了した9か月間の継続事業からの損失は305万ドルでしたが、2022年の同時期の は828万ドルでした。
中止された事業による の損失
2022年2月15日、ノバ香港の全資産と事業を子会社のひとつであるノバ・マレーシアに譲渡しました。 Nova HKの事業は、提示されたすべての期間 について、添付の未監査要約連結財務諸表で非継続事業として報告されました。2023年9月30日、2022年9月30日に終了した9か月間、非継続事業による損失はそれぞれ0万ドルと303万ドルでした。
純損失
前述の結果として、2023年9月30日に終了した9か月間の当社の純損失は305万ドルでしたが、2022年の同時期の の純損失は830万ドルでした。
流動性 と資本資源
私たちの の主な流動性需要は、売上と在庫購入の取り組みと、 の販売流通と一般的な企業目的に関連する支出に関するものです。私たちは、主に事業によるキャッシュフロー、売掛金の回収、銀行からの信用供与を通じて、在庫の購入や事業拡大のための 関連の資本支出を含む流動性要件を満たすつもりです。
私たち は、成長を支えるために、主に社内で生み出されたキャッシュフローと利用可能な運転資金に依存しています。 の募集が必要であると判断した場合は、銀行ローンやその他の信用供与、または当社の株式や負債の募集を通じて調達した資金の形で、 で追加の資金調達を求めることがあります。2023年9月30日現在、クレジットファシリティはありません。現在の現金および現金同等物 と製品の販売による予想現金収入は、今後12か月間に予想される運転資本要件と資本支出を満たすのに十分であると考えています。
私たち の2023年9月30日の純運転資本は1,291,250ドルで、2022年12月 31日の純運転資本6,557,629ドルから5,266,379ドル減少しました。2023年9月30日の現在の資産と流動負債の比率は、1.55対1でした。
以下は、 2023年9月30日および2022年に終了した9か月間に、指定された各種類の活動によって提供された、または使用された現金の概要です。
2023 | 2022 | |||||||
現金提供者 (使用者): | ||||||||
営業活動 | $ | 1,520,147 | $ | (3,453,559 | ) | |||
投資活動 | (2,437,727 | ) | (5,771 | ) | ||||
資金調達活動 | - | - |
2023年9月30日に終了した9か月間の営業活動によって提供された純現金は152万ドルで、2022年同期の営業活動に使用された345万ドルの現金から497万ドルのキャッシュインフローが増加しました。
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キャッシュインフローの の増加は主に、(i)売掛金のキャッシュインフローが2022年同期の3,000万キャッシュアウトフローから2023年9月30日に終了した9か月間の52万ドルのキャッシュインフローが22万ドルに増加したことによるものです。このようなキャッシュインフローの増加は、主にお客様から売掛金を適時に回収したことによるものです。(ii)2023年9月30日までの9か月間の在庫のキャッシュインフロー は、171万ドルのキャッシュアウトフロー から286万ドルに増加しました2022年の同時期に、このようなキャッシュインフローの増加は主に、2023年9月30日に終了した9か月間のサプライヤーからの購入の減少と、ノバ・マレーシアでのジェードマットの全在庫の清算 売上、および(iii)その他の流動資産のキャッシュインフロー が603万ドル増加し、2030年9月30日に終了した9か月間のキャッシュインフローが68万ドルになったことによるものです。23、2022年同期の505万ドル のキャッシュアウトフローから、このようなキャッシュインフローの増加は、主にITコンサルティング会社 への前払金が減った結果です。2023年9月30日に終了した9か月間に、ツアーとWeb拡張現実開発プロジェクトが完了しました。営業キャッシュインフローの の増加は、(i) 2022年の同時期の66万ドルのキャッシュインフローから、2023年9月30日に終了した9か月間の サプライヤーへの前払金のキャッシュアウトフローが705万ドルのキャッシュアウトフローに72万ドル増加したことにより一部相殺されました。 このような現金流出の増加は主に、サプライヤーから受け取る商品が少ない状態でサプライヤーに支払われる預金の増加によるものです 2023年9月30日に終了した9か月間、および(ii)買掛金のキャッシュアウトフローが40万ドル増加し、9か月間では17万ドルのキャッシュインフロー になりました2023年9月30日に終了した月は、2022年同期の57万ドルのキャッシュインフローでした。このようなキャッシュアウトフロー の増加は、主にクレジットで購入した在庫が減ったためです。
2023年9月30日に終了した9か月間の投資活動に使用された純現金は244万ドルで、2022年同期の投資活動に使用された5,771ドルの現金から243万ドルのキャッシュアウトフローが増加しました。2023年9月30日に終了した9か月間に、仮想 ツアーとWeb拡張現実体験ソフトウェアプロジェクトから243万ドルの現金流出が発生しました。2022年の同じ 期間に、オフィス機器の購入により5,771ドルの現金流出が発生しました。
2023年9月30日および2022年9月30日に終了した9か月間、財務活動によって提供された正味の 現金は0ドルでした.
2023年9月30日の 現在、売掛金の総額は69,203ドルで、そのうち25,522ドルはまだ期日を過ぎておらず、43,379ドルは期日を90日未満、302ドルは90日以上延滞していました。不良債権引当金は692ドルでした。2023年11月7日現在、2023年9月30日時点で未払いの売掛金 の 95% が回収されています。
2022年12月31日時点で未払いの売掛金の 100% は2023年に回収されました。
2023年9月30日と2022年12月31日の の時点で、サプライヤーにそれぞれ75,183ドルと21,173ドルの前払いがありました。これらのサプライヤーの前払い は、実際に商品を受け取る前に商品に対して行われます。
新製品の場合、新製品の研究開発、プロトタイプ、大量生産からサプライヤー から当社への商品の納品までの通常のリードタイムは、サプライヤーに前払いしてから約6〜9か月です。他の製品については、通常、前払い後4〜6か月です。COVID-19パンデミックの間、アウトブレイクの間、国際サプライヤーからの製品の貨物輸送は が遅れたり中断されたりしました。サプライヤーが購入契約に定められた期間内に注文 を履行しなかった場合、準備金の必要性を検討します。
2023年11月7日の の時点で、2023年9月30日に未払いのサプライヤーへの前払金の9,150ドル、つまり12%が、家具購入の という形で当社に送金されていました。
シェルフ 登録
2020年10月8日、 、当社はフォームS-3に棚登録届出書を提出しました。これにより、当社は、随時、1つ以上のオファリングで合計6,000,000ドルまで 証券を売却することができます。棚登録届出書は、2020年10月15日に 発効したと宣言されました(「2020フォームS-3」)。 2021年7月23日、 社は 社による売却を目的として、特定の機関投資家と証券購入契約を締結しました普通株式222,902株です。株式は、フォームS-3の有効な棚登録届出書に従って 社によって売買されました。募集エージェントの手数料およびその他の募集費用を から差し引く前の募集総収入は3,120,622ドルで、募集の純収入は約 $2,760,000でした。オファリングは2021年7月27日に終了しました。2020年のフォームS-3は、2023年10月15日に有効期限が切れました。
2023年10月13日、当社はフォームS-3に新しい棚登録届出書を提出しました。これにより、 は随時、1つ以上のオファリングで合計55,000,000ドルまでの証券を売却することができます。新しい棚登録 ステートメントは、2023年10月23日に発効したと宣言されました。
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その他の 長期負債
2023年9月30日の として、私たちは64万ドルの長期納税額を記録しました。これは主に、1986年以降の海外未送金収益に対して2017年の第4四半期に認識された1回限りの移行税から生じる、664万ドルの所得税です。ASC 740では、最終的な解決のタイミングが不明な税務ポジションは長期負債として認識されるべきであると規定されているためです能力。
私たち は、2018年4月から8年間にわたって、1回限りの移行税を支払うことにしました。
オフバランス シートアレンジ
は、当社の財政状態、財政状態の変化、収益または費用、経営成績、流動性、資本支出 、または株主にとって重要な資本資源に現在または将来の の影響を及ぼす、または及ぼす可能性が合理的に高い、貸借対照表外の取り決めはありません。
私たち は、第三者の支払い義務を保証するためのその他の金銭的保証やその他の約束を締結していません。 私たちは、当社の株式に連動していて株主資本として分類されるデリバティブ契約、または が当社の連結財務諸表に反映されていないデリバティブ契約を締結していません。さらに、信用、流動性、または市場リスクをサポートする非連結事業体に譲渡された資産 には、その事業体への信用、流動性、または市場リスクのサポートとなる資産 には留保持分または偶発持分はありません。私たちは、資金調達、流動性、市場リスク、信用サポートを当社に提供したり、リース、 ヘッジング、研究開発サービスを行ったりする非連結事業体には、変動 持分はありません。
アイテム 3.市場リスクに関する定量的および定性的な開示
は必要ありません。
アイテム 4。統制と手続き
開示管理と手続きの評価
私たち は、最高経営責任者(「CEO」)と最高財務責任者(「CFO」)の監督の下、2023年9月30日現在の開示管理および手続き(この用語は、1934年の証券 取引法(「取引法」)の規則13a-15(e)および15d-15(e)で定義されています)の有効性を評価しました。この評価に基づいて、当社のCEOとCFOは、このレポートの対象期間の終了時点で、 の開示管理と手続きは有効であると結論付けました。
開示 の管理と手続きとは、取引法に基づいて提出または提出された当社の報告書 で開示する必要のある情報が、(a) SECの規則とフォームで指定された期間内に記録、処理、要約、報告され、(b) 必要に応じて当社のCEOやCFOを含む経営陣に蓄積され、伝達され、必要な事項について がタイムリーに決定できるようにするための統制と手続きです。情報開示。当社の経営陣は、どのような統制や手続きも、どれだけうまく設計され運用されても、目的達成の合理的な保証しか提供できないことを認識しています。経営陣は、可能な統制と手続きの費用対効果の関係を評価する際に、必ず の判断を適用します。当社の開示管理と手続きは、 が上記の目的を達成することを合理的に保証するように設計されています。
財務報告に関する内部統制の変更
財務報告に対する当社の内部統制(取引法の規則13a-15(f)および15d-15(f)で定義されているとおり)に、この報告の対象期間中またはそれ以降に発生した、財務報告に対する当社の内部統制に重大な影響を及ぼした、または重大な影響を与える可能性が合理的に高い変更はありませんでした。
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パート II。その他の情報
アイテム 1。法的手続き
2018年12月28日、ジョージ・バーニーは、当社が連邦証券法に違反しているとして、当社が連邦証券法に違反しているとして、また第10条に基づく救済を求めて、当社および元および現在の のCEOおよびCFO(タン・H・ラム、ヤ・ミン・ウォン、ジェフリー・チュアン、ユエン・チン・ホー)に対して、米国カリフォルニア州中央地区地方裁判所に連邦集団訴訟を提起しました(1934年の証券 取引法および規則10b-5(「バーニー法」)のb)と20(a)。その後、リチャード・ドイトナーとITENT EDVが主任原告に任命され、2019年6月18日に修正訴状を提出しました。
原告 は、2015年12月3日から2018年12月20日までにNovaの株式を取得したある種の事業体を代理しようとしています。彼らは、この期間中、当社が、(1)中国で計画している4億6000万ドルのシニアケアセンターのすべての家具の主任デザイナー兼メーカーとして、中国の顧客との戦略的提携とされる戦略的提携を誇張し、(2)存在しないとされる2人の顧客への大量の 売上を認識したことで、2016年と2017年の売上を膨らませたと主張しています。原告は、これらの表現の虚偽が、Seeking Alphaのウェブサイトに 投稿されたブログで明らかになったと主張しています。そこでは、調査の結果、 が重要な顧客として特定された複数の事業体の存在が確認されなかったと主張しています。
2023年3月31日に、バーニー原告は、集団訴訟和解の仮承認を求める新たな申立てを提出し、 和解規定の更新(「和解」)、および付随する要点と権限に関する覚書を提出しました。和解クラスと和解案を承認する の最初の申立ては却下されました。和解の条件に基づき、不正行為、 の過失、または責任を認めずに、当社はバーニー訴訟を完全に解決するために75万ドルの支払いに同意します。750,000ドルは、該当する取締役および役員賠償責任保険に基づく残りの留保金によって賄われ、残りは 取締役および役員賠償責任保険会社が支払います。和解は、訴訟で申し立てられた事項のいずれかに関して、 社および指名された被告に対するすべての請求について、クラスメンバーが完全に免除されることを規定しています。和解には、裁判所による事前承認、クラスメンバー全員への通知、オプトアウト期間、裁判所による最終審問と承認など、さまざまな 条件が適用されます。
2023年7月10日、裁判所は集団訴訟和解の仮承認を求める申立てを認めました。裁判所は、2023年11月6日に最終和解審理 を開き、(a) 和解の手続き上の要件がすべて満たされているかどうか、および (b) 和解 が公平、合理的、適切であり、最終的に裁判所によって承認される必要があるかどうかを判断します。和解からの除外を求める異議や要求は提出されませんでした。2023年11月1日に提出された命令により、裁判所 は聴聞会をキャンセルし、最終承認の申立ては書類に基づいて解決されるとの通告を行いました。
2019年3月8日 、米国カリフォルニア州中央地区地方裁判所において、Jie Yuan(「Jie Action」)は、会社の元および現在のCEOおよびCFO(タン・H. ラム、ヤ・ミン・ウォン、ジェフリー・チュアン、ユエン・チンホー)および取締役(Chara)に対して、当社に代わって推定される株主デリバティブ訴訟を提起しました。フイ・ラ、ビン・リウ、ウメシュ・パテル、ミン・スー)および副社長 (スティーブン・チャン・リウ)(総称して「被告」)は、概説されている 証券違反の疑いで会社が被った損失の回収を求めていますSeeking Alphaのブログとバーニー証券の集団訴訟の申し立てに載っています。具体的には、デリバティブ訴訟 は、被告が会社に虚偽および/または誤解を招くような発言をさせたとして、推定証券 集団訴訟を引き起こしたと主張しています。原告はまた、社長兼CEOのラムが会社の子会社であるDiamond Barに資産をリースして自己取引を行ったと主張し、ラム氏、元CEO兼取締役のヤ・ミンウォン、元CFO兼取締役 ユエン・チン・ホー、および取締役のウメシュ・パテルが、虚偽および/または誤解を招くような発言があった期間に証券を売却したと結論付けています 「重要な非公開情報の知識をもって」作られました。
2019年5月15日、ウィルソン・サミュエルズ(以下「サミュエルズ訴訟」)は、Jie訴訟で指名されたSteven Qiang Liu以外の現職および元取締役および役員に対して、当社 を代表したとされるデリバティブ訴訟を提起しました。その訴訟は、カリフォルニア州中央地区連邦地方裁判所に 提起されました。サミュエルズは、Jie 訴訟で訴えの申し立てを繰り返しています。さらに、サミュエルズは、2016年9月に監査法人の変更を発表した際、この 変更が行われたのは、既存の監査人が米国の規制の対象となる公開会社の監査をやめたためだと主張しました。新しい監査法人は、 公開会社会計監視委員会によって登録が取り消された会社を含む3つの会計事務所の合併により設立されたことを 開示しませんでした。サミュエルズ氏はまた、推定上の集団訴訟で請求された収益を 不正に認識したとされるものに基づいて、当社が株式を償還したと主張しています。サミュエルズは、取引法のセクション10 (b) と20、およびSEC規則10b-5に基づいて直接請求を述べていると主張しています。
2020年3月3日、被告は、原告が取締役会に要求しなかったことが言い訳にならず、それ以外の場合は訴状に救済が認められる請求が記載されていないという理由で、バーニー訴訟が解決されるまでデリバティブ訴訟を延期するか、 を却下するかの申立てを提出しました。2020年4月7日に出された命令により、裁判所は被告人の 保留申立てを認め、バーニー訴訟が解決されるまでJie訴訟を保留しました。その後、裁判所はサミュエルズ訴訟で同様の命令を出しました。 また、デリバティブ原告が訴訟を統合し、主任弁護士を任命するために提出した申立ても予定外でした。
がBarneyアクションの決済を完了すると、デリバティブアクションが有効になります。それがいつ起こるかについては、当事者間で意見が分かれています。被告 は、バーニー訴訟の最終処分、つまり裁判所による和解の最終承認まで、訴訟は保留されなければならないと主張しています。原告の立場は、集団訴訟の原告が訴訟の和解に 同意したため、裁判所は執行猶予を取り消すべきだということです。裁判所はまだこの問題に対処していません。
これらのデリバティブ訴訟は会社に代わって主張されているとされていますが、その後発効すると、契約上および法的な補償義務に従い、現在の取締役および役員 の弁護費用を前払いするために、 会社が弁護士費用および費用を直接負担する可能性があります。当社は、デリバティブ関連の苦情には根拠がないと考えており、 は必要に応じて精力的に弁護されます。
上記以外の については、現在、 が事業、財政状態、または経営成績に重大な悪影響を及ぼす可能性があると経営陣が判断した法的手続き、調査、または請求の当事者ではありません。
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アイテム 6。展示品
展示物 索引
別紙 いいえ。 | 文書 の説明 | |
31.1 † | 2002年のサーベンス・オクスリー法第302条に従って採択された、取引法規則13a-14 (a) および15d-14 (a) に基づく最高経営責任者の認定 | |
31.2 † | 2002年のサーベンス・オクスリー法第302条に従って採択された、証券取引法規則13a-14 (a) および15d-14 (a) に基づく最高財務責任者の認定 | |
32.1 ‡ | 2002年のサーベンス・オクスリー法の第906条に従って採択され、最高経営責任者が署名した、米国商務省第18条第1350条に基づく認証 | |
32.2 ‡ | 2002年のサーベンス・オクスリー法の第906条に従って採択され、最高財務責任者が署名した、米国商務省第18条第1350条に基づく認証 | |
101.インチ† | インライン XBRL インスタンスドキュメント | |
101.SCH† | インライン XBRL スキーマドキュメント | |
101.CAL† | インライン XBRL計算リンクベース文書 | |
101.DEF† | インライン XBRL 定義リンクベース文書 | |
101.LAB† | インライン XBRL ラベルリンクベースドキュメント | |
101.PRE† | インライン XBRL プレゼンテーションリンクベースドキュメント | |
104† | 表紙 ページのインタラクティブデータファイル (インライン XBRL ドキュメントに埋め込まれています) |
† ここに提出してください
‡ ここに付属しています
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署名
1934年の証券取引法の要件に従い、登録者は、正式に承認された署名者 に代わってこの報告書に署名してもらいました。
NOVA ライフスタイル株式会社 | ||
(登録者) | ||
日付: 2023年11月14日 | 作成者: | /s/ タイン・H・ラム |
ターン H. ラム 会長 と最高経営責任者 (プリンシパル 執行役員) | ||
日付: 2023年11月14日 | /s/ ジェフリー・チュアン | |
ジェフリー チュアン 最高財務責任者 (プリンシパル 財務責任者および最高会計責任者) |
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