米国
証券取引委員会
ワシントンD.C. 20549
フォーム
1934年の証券取引法第13条または第15条 (d) に基づく四半期報告書 |
四半期終了時
または
取引法の第13条または第15 (d) 条に基づく移行報告書 |
___________から___________への移行期間について
コミッションファイル番号:
(憲章に明記されている登録者の正確な名前) |
(州またはその他の管轄区域) 法人または組織） | (IRS) 雇用主 識別番号) | |
| ||
(主要執行機関の住所) | (郵便番号) |
登録者の電話番号: (
N/A
（前回の報告以降に変更された場合、以前の名前、以前の住所、および以前の会計年度）
同法第12条 (b) に従って登録された証券
各クラスのタイトル |
| トレーディングシンボル |
| 各取引所の名称 どちらに登録したか |
|
| の |
発行者が（1）取引法の第13条または第15（d）条で提出が義務付けられているすべての報告書を過去12か月間（または登録者がそのような報告書の提出を義務付けられているほど短い期間）に提出したかどうか、および（2）過去90日間にそのような提出要件の対象となっていたかどうかを確認してください。
登録者が、過去12か月間（または登録者がそのようなファイルの提出と投稿を求められたより短い期間）に、規則S-Tの規則405（本章の§232.405）に従って提出および掲載が義務付けられているすべてのインタラクティブデータファイルを電子的に提出したかどうかをチェックマークで示してください。
登録者が大規模な加速申告者、加速申告者、非加速申告者、小規模な報告会社、または新興成長企業のいずれであるかをチェックマークで示してください。取引法規則12b-2の「大規模加速申告者」、「加速申告者」、「小規模報告会社」、および「新興成長企業」の定義を参照してください。
大型加速フィルター | ☐ | アクセラレーテッド・ファイラー | ☐ |
☐ | 小規模な報告会社 | ||
（小規模な報告会社かどうかは確認しないでください） | 新興成長企業 | ||
新興成長企業の場合は、登録者が証券法第7条 (a) (2) (B) に従って規定された新規または改訂された財務会計基準を遵守するために延長された移行期間を使用しないことを選択したかどうかをチェックマークで示してください。☐
登録者がシェル会社（取引法の規則12b-2で定義されている）であるかどうかをチェックマークで示してください。はい
法人の発行者にのみ適用されます：
発行体の各クラスの普通株式の発行済み株式数を、実行可能な最新の日付で示してください。
登録者の各クラスの普通株式の発行済み株式数を、実行可能な最新の日付で示してください。
コスモスヘルス株式会社
目次
パート I-財務情報 | ||||
| ||||
アイテム 1. | 財務諸表 (未監査)。 | 3 | ||
アイテム 2. | 経営陣による財政状態と経営成績に関する議論と分析 | 37 | ||
アイテム 3. | 市場リスクに関する定量的・質的開示 | 47 | ||
アイテム 4. | 統制と手順。 | 47 | ||
パート II-その他の情報 | ||||
アイテム 1. | 法的手続き。 | 49 | ||
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アイテム 1A | リスク要因。 |
| 49 |
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アイテム 2. | 株式の未登録売却、収益の使用、発行者による株式の購入。 | 49 | ||
アイテム 3. | シニア証券のデフォルト. | 49 | ||
アイテム 4. | 鉱山の安全に関する開示。 | 49 | ||
アイテム 5. | その他の情報 | 49 | ||
アイテム 6. | 展示品。 | 50 | ||
| ||||
署名 | 51 | |||
| 2 |
| 目次 |
コスモスヘルス株式会社 要約連結貸借対照表 |
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| 2023年9月30日 |
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| 2022年12月31日 |
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| (未監査) |
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資産 |
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流動資産: |
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現金および現金同等物 |
| $ |
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| $ |
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売掛金、純額 |
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| ||
売掛金-関連当事者 |
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| ||
市場性のある証券 |
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インベントリ |
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売掛金 |
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| ||
売掛金-関連当事者 |
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前払費用およびその他の流動資産 |
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| ||
前払い費用およびその他の流動資産-関連当事者 |
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流動資産合計 |
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不動産、プラント、設備、純額 |
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のれんおよび無形資産、純額 |
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| ||
売掛金-長期部分 |
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売掛金-関連当事者-長期 |
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| ||
オペレーティングリースの使用権資産 |
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| ||
リースの使用権資産の融資 |
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| ||
建物の買収に関する進歩 |
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| ||
その他の資産 |
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総資産 |
| $ |
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| $ |
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負債、メザニンエクイティ、株主資本 |
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流動負債: |
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買掛金と未払費用 |
| $ |
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| $ |
| ||
買掛金および未払費用-関連当事者 |
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| ||
未払利息 |
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| ||
クレジットライン |
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| ||
未償却割引額を差し引いた転換社債払い |
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| ||
デリバティブ負債-転換社債 |
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| ||
支払手形 |
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| ||
支払手形-関連当事者 |
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| ||
支払可能なローン-関連当事者 |
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| ||
支払うべき税金 |
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| ||
オペレーティング・リース負債、当期分 |
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| ||
融資、リース負債、現在の部分 |
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| ||
その他の流動負債 |
|
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流動負債合計 |
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| ||
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株式決済債務 |
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| ||
支払手形-長期分 |
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| ||
オペレーティング・リースの負債、当期分を差し引いたもの |
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| ||
現在の分を差し引いた融資、リース負債 |
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| ||
その他の負債 |
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| ||
負債総額 |
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コミットメントと不測の事態（注記14を参照） |
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メザニンエクイティ |
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優先株、$ |
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シリーズAの優先株、記載価値 $ |
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株主資本: |
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普通株式、$ |
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追加払込資本 |
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サブスクリプション売掛金 |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
自己株式、原価として、 |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
累積赤字 |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
その他の包括損失の累計 |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
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株主資本の総額 |
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| ||
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|
負債合計、メザニンエクイティ、株主資本 |
| $ |
|
| $ |
| ||
添付の注記は、これらの未監査の要約連結財務諸表の不可欠な部分です。
| 3 |
| 目次 |
コスモスヘルス株式会社 要約連結損益計算書および包括損失 (未監査) |
|
| 9月30日に終了した3か月間 |
|
| 9月30日に終了した9か月間 |
| ||||||||||
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| 2023 |
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| 2022 |
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| 2023 |
|
| 2022 |
| ||||
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| ||||
収入 |
| $ |
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| $ |
|
| $ |
|
| $ |
| ||||
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売上原価 |
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| ||||
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売上総利益 |
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| ||||
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営業経費 |
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一般管理費 |
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| ||||
給与と賃金 |
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| ||||
販売およびマーケティング費用 |
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| ||||
減価償却費および償却費 |
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| ||||
営業経費合計 |
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| ||||
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事業による損失 |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
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その他の収入 (費用) |
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|
その他の収益（費用）、純額 |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
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| ( | ) | |
支払利息 |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
利息収入 |
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| ||||
非現金支払利息 |
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| ( | ) |
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| ( | ) | ||
株式投資の利益（損失）、純額 |
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| ( | ) |
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| |||
債務の消滅による利益 |
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| ||||
デリバティブ負債の公正価値の変動 |
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| ( | ) | |||
バーゲン購入利益 |
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| ||||
外貨取引、純額 |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
|
| ( | ) |
その他の収入（費用）の合計、純額 |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
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|
| ( | ) | |
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所得税控除前損失 |
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| ( | ) |
|
| ( | ) |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
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所得税費用 |
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| ( | ) |
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| ( | ) | ||
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純損失 |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
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|
新株予約権の発行によるみなし配当 |
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| ( | ) | |||
新株予約権の下方修正によるみなし配当 |
|
| ( | ) |
|
|
|
|
| ( | ) |
|
| ( | ) | |
優先株の下落時のみなし配当 |
|
|
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| ( | ) | |||
優先株式のみなし配当 |
|
|
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|
| ( | ) |
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| ( | ) | ||
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|
普通株主に帰属する純損失 |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
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|
|
その他の包括損失 |
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外貨換算調整、純額 |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
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包括損失合計 |
| $ | ( | ) |
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| ( | ) |
| $ | ( | ) |
| $ | ( | ) |
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1株当たりの基本純損失 |
| $ | ( | ) |
|
| ( | ) |
| $ | ( | ) |
| $ | ( | ) |
希薄化後の1株当たり純損失 |
| $ | ( | ) |
|
| ( | ) |
| $ | ( | ) |
| $ | ( | ) |
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加重平均発行済株式数 |
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|
ベーシック |
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| ||||
希釈しました |
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| ||||
添付の注記は、これらの未監査の要約連結財務諸表の不可欠な部分です。
| 4 |
| 目次 |
コスモスヘルス株式会社 株主資本とメザニンエクイティの変動に関する要約連結計算書 (未監査) |
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|
| 累積した |
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| |||||||||||||||||||||
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|
|
|
|
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|
| [追加] |
|
|
|
| 自己株式 |
|
|
|
| その他 |
|
| 合計 |
| ||||||||||||||||||||
|
| 優先株式 |
|
| 普通株式 |
|
| 支払い済み |
|
| 購読 |
|
| の数 |
|
|
|
| 累積 |
|
| 包括的 |
|
| 株主の |
| ||||||||||||||||||
|
| 株式数 |
|
| 価値 |
|
| 株式数 |
|
| 価値 |
|
| 資本 |
|
| 売掛金 |
|
| 株式 |
|
| 価値 |
|
| 赤字 |
|
| 損失 |
|
| エクイティ |
| |||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
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|
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|
| |||||||||||
2022年1月1日時点の残高 |
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| - |
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| $ |
|
|
|
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
|
|
|
|
| $ | ( | ) |
| $ | ( | ) |
| $ | ( | ) |
| $ |
| |||||||
外貨換算調整、純額 |
|
| - |
|
|
|
|
|
| - |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| - |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ( | ) |
|
| ( | ) | ||||||
ASU 2020-06 の採択 |
|
| - |
|
|
|
|
|
| - |
|
|
|
|
|
| ( | ) |
|
|
|
|
| - |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ( | ) | ||||||
発行費用547,700ドルを差し引いたシリーズA優先株式の発行 |
|
|
|
|
|
|
|
| - |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| - |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||
支払手形の普通株式への転換 |
|
| - |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| - |
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|
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| |||||||||
新株予約権のキャッシュレス行使 |
|
| - |
|
|
|
|
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|
|
|
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| ( | ) |
|
|
|
|
| - |
|
|
|
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| ||||||||
当期純利益 |
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| - |
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|
|
|
| - |
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|
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|
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|
|
|
|
|
| - |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
2022年3月31日現在の残高 |
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|
|
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|
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|
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| ( | ) |
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| ( | ) |
|
| ( | ) |
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外貨換算調整、純額 |
|
| - |
|
|
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|
| - |
|
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|
|
| - |
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| ( | ) |
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| ( | ) | ||||||
シリーズA優先株式の転換 |
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| ( | ) |
|
| ( | ) |
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| ||||||||
転換社債の転換 |
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| - |
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| - |
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| |||||||||
関連当事者の債務の免除 |
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| - |
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| - |
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| - |
|
|
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| ||||||||
コンサルタントに発行された制限付株式 |
|
| - |
|
|
|
|
|
| - |
|
|
|
|
|
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|
| - |
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|
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| ||||||||
新株予約権のキャッシュレス行使 |
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| - |
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|
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|
|
|
|
|
|
| ( | ) |
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|
|
|
| - |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
優先株と新株予約権の下落時のみなし配当 |
|
| - |
|
|
|
|
|
| - |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| - |
|
|
|
|
|
| ( | ) |
|
|
|
|
|
| |||||||
優先株式のみなし配当 |
|
| - |
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優先株式のみなし配当金の支払い |
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株式報酬制度 |
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純損失 |
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| ( | ) |
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| ( | ) | ||||||
2022年6月30日時点の残高 |
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| $ |
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| $ |
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| $ |
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外貨換算調整、純額 |
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| ( | ) |
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| ( | ) | ||||||
シリーズA優先株式の転換 |
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| ( | ) |
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| - |
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| ||||||||
株式報酬制度 |
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| - |
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| - |
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優先株式のみなし配当 |
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| ( | ) |
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純損失 |
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|
|
| - |
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| ( | ) |
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| ( | ) | ||||||
2022年9月30日時点の残高 |
|
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| $ |
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| $ |
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| $ |
|
| $ |
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| $ | ( | ) |
| $ | ( | ) |
| $ | ( | ) |
| $ |
| ||||||||
| 5 |
| 目次 |
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| 追加です |
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| 財務省株式 |
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| 優先株式 |
|
| 普通株式 |
|
| 支払い済みのです |
|
| 購読 |
|
| の数 |
|
| 蓄積した |
|
| 包括的 |
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| 株主の |
| ||||||||||||||||||||
|
| 株式数 |
|
| 価値 |
|
| 株式数 |
|
| 価値 |
|
| 資本 |
|
| 売掛金 |
|
| 株式 |
|
| 価値 |
|
| 赤字 |
|
| 損失 |
|
| エクイティ |
| |||||||||||
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|
|
|
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|
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| |||||||||||
2023年1月1日の残高 |
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| - |
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| $ |
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| $ |
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| $ |
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| $ | ( | ) |
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| $ | ( | ) |
| $ | ( | ) |
| $ | ( | ) |
| $ |
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外貨換算調整、純額 |
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| ||||||||
普通株式の売却による収入 |
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| - |
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| ||||||||
現金の代わりに発行された株式 |
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| - |
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| |||||||||
純損失 |
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| ( | ) |
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| ( | ) | ||||||
2023年3月31日現在の残高 |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
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外貨換算調整、純額 |
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普通株式の売却による収入 |
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顧客基盤の購入のために発行された株式 |
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| - |
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| - |
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Canaの購入のために発行された株式 |
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| - |
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株式報酬制度 |
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純損失 |
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| - |
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| ( | ) |
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| ( | ) | ||||||
2023年6月30日の残高 |
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| $ |
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| $ |
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| $ |
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| $ | ( | ) |
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| $ | ( | ) |
| $ | ( | ) |
| $ | ( | ) |
| $ |
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外貨換算調整、純額 |
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|
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| - |
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|
|
|
|
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| ( | ) |
|
| ( | ) | ||||||
442,870ドルの資金調達手数料を差し引いた普通株式の売却による収入 |
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| 2,116,936 |
|
|
| 2,117 |
|
|
| 4,804,921 |
|
|
| (49,892 | ) |
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| 4,757,146 |
|
自己株式の買戻し |
|
| - |
|
|
|
|
|
| - |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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| ( | ) |
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| ( | ) | |||||
株式報酬制度 |
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| - |
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| - |
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| - |
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| ||||||||
みなし配当 |
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| - |
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| - |
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|
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| - |
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| ( | ) |
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| |||||||
純損失 |
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| - |
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| - |
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|
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|
|
|
|
| - |
|
|
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| ( | ) |
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| ( | ) | ||||||
2023年9月30日の残高 |
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| - |
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| $ |
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| $ |
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| $ |
|
| $ | ( | ) |
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| $ | ( | ) |
| $ | ( | ) |
| $ | ( | ) |
| $ |
| ||||||
添付の注記は、これらの未監査の要約連結財務諸表の不可欠な部分です。
| 6 |
| 目次 |
コスモスヘルス株式会社 要約連結キャッシュフロー計算書 (未監査) |
|
| 9月30日に終了した9か月間 |
| |||||
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| 2023 |
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| 2022 |
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営業活動によるキャッシュフロー: |
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純損失 |
| $ | ( | ) |
| $ | ( | ) |
純損失を営業活動に使用された純現金と調整するための調整： |
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減価償却費および償却費 |
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使用権資産の償却 |
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| ||
債務割引の償却と負債の増加 |
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| ||
不良債権費用 |
|
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|
| ||
特別税の規定 |
|
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| ||
現金の代わりに発行された株式 |
|
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| ||
リース費用 |
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|
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ファイナンスリースの利息 |
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| ||
株式報酬制度 |
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繰延所得税 |
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| ( | ) |
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債務の消滅による利益 |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
バーゲン購入利益 |
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| ( | ) |
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| |
デリバティブ負債の公正価値の変動 |
|
| ( | ) |
|
|
| |
株式投資の公正価値の純変動による利益 |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
その他の収入 |
|
| ( | ) |
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| |
資産と負債の変動： |
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|
売掛金 |
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| ( | ) |
|
| ( | ) |
売掛金-関連当事者 |
|
| ( | ) |
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インベントリ |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
前払費用およびその他の資産 |
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| ( | ) |
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| |
前払い費用およびその他の流動資産-関連当事者 |
|
| ( | ) |
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| ( | ) |
買掛金と未払費用 |
|
|
|
|
|
| ||
買掛金および未払費用-関連当事者 |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
未払利息 |
|
| ( | ) |
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|
| |
リース負債 |
|
| ( | ) |
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| ( | ) |
支払うべき税金 |
|
|
|
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| ( | ) | |
その他の流動負債 |
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| ( | ) |
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| |
その他の負債 |
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| ( | ) |
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営業活動に使用された純現金 |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
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投資活動によるキャッシュフロー: |
|
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ローン売掛金による収入 |
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Canaの買収に支払われた現金 |
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| ( | ) |
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ローン売掛金-関連当事者 |
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| ( | ) |
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固定資産の売却 |
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| ||
建物の買収に関する進歩 |
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| ( | ) |
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無形資産の購入 |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
資産および設備の購入 |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
投資活動に使用された純現金 |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
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財務活動によるキャッシュフロー: |
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支払われる転換社債の支払い |
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支払手形のお支払い |
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| ( | ) |
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支払手形からの収入 |
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関係者ローンの支払い |
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関連当事者ローンによる収入 |
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クレジットラインの支払い |
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| ( | ) |
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クレジットラインからの収入 |
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シリーズA優先株式の発行による収入 |
|
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普通株式の発行による収入 |
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普通株式の売却による資金調達手数料 |
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| ( | ) |
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ファイナンスリース負債の支払い |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
融資手数料の支払い |
|
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| ( | ) | |
自己株式の購入の支払い |
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財務活動によって提供された純現金 |
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為替レートの変動が現金に与える影響 |
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現金での純振替 |
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期首における現金および現金同等物 |
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現金および現金同等物の期末残高 |
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キャッシュフロー情報の補足開示 |
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その年に支払われた現金： |
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所得税 |
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非現金投資および財務活動の補足開示 |
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顧客基盤の獲得のために発行された普通株式 |
| $ |
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| $ | - |
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Canaの買収のために発行された普通株式 |
| $ |
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| $ | - |
| |
支払手形の普通株式への転換 |
| $ |
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| $ |
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転換社債の普通株式への転換 |
|
|
|
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|
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転換社債の転換時の新株予約権のみなし配当 |
| $ |
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| $ |
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ダウンラウンド機能のトリガー時の優先株と新株予約権に対するみなし配当 |
| $ |
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| $ |
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優先株式の累積配当に基づくみなし配当 |
| $ |
|
| $ |
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シリーズA優先株式の転換 |
| $ |
|
| $ |
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転換社債の転換 |
| $ |
|
| $ |
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添付の注記は、これらの未監査の要約連結財務諸表の不可欠な部分です。
| 7 |
| 目次 |
コスモスヘルス株式会社
未監査の要約連結財務諸表に関する注記
2023年9月30日
注記1 — プレゼンテーションの基礎
このレポートで使用されている「COSM」、「私たち」、「当社」、「グループ」、および「私たち」という用語は、コスモスヘルス株式会社を指します。添付の2023年9月30日現在の未監査の要約連結貸借対照表と、2023年9月30日に終了した3か月と9か月間の未監査の要約連結営業報告書と包括損失は、一般に認められている暫定会計原則に従って作成されています財務情報と、フォーム10-Qと規則S-Xの第8条の指示を添えて。したがって、これらには、米国の一般に認められている会計原則で完全な財務諸表に必要な情報や脚注がすべて含まれているわけではありません。COSMの経営陣の意見では、公正なプレゼンテーションのために必要と考えられるすべての調整（通常の定期的な見越金を含む）が含まれています。2023年9月30日に終了した3か月および9か月間の経営成績は、必ずしも2023年12月31日に終了する年度またはその他の期間に予想される業績を示すものではありません。これらの未監査の要約連結財務諸表と注記は、2022年12月31日に終了した年度のフォーム10-Kの当社の年次報告書（「フォーム10-K」）に含まれる2022年12月31日に終了した年度の財務諸表と併せて読む必要があります。2022年12月31日現在の添付の要約連結貸借対照表は、Form 10-Kに提出された監査済み財務諸表から導き出されたもので、比較のために添付の貸借対照表に含まれています。
ゴーイング・コンサー
会社の連結財務諸表は、米国で一般に認められている会計原則（「米国会計基準」）に従って作成されています。この原則では、会社の存続は継続企業と見なされています。2023年9月30日の9か月間、当社の収益は
会社の収益は事業を維持することができず、期日になったときに会社が債務を履行する能力に懸念があります。当社は、主要な個人や製品への依存、商業市場の発展に内在する困難、追加資本の獲得の必要性、大企業、その他の製薬会社やヘルスケア企業との競争など、小規模な営利企業にとって多くのリスクにさらされています。
経営陣は上記の条件を評価し、当社が継続企業として存続できるかどうかについて大きな疑問を投げかけ、この申告日から今後12か月間は義務を果たせるかどうかを判断しました。経営陣は、将来の資本へのアクセス、必要に応じて経費の削減、製品ラインの拡大、新製品の購入ができるかどうかを検討しました。
経営陣の計画には、ブランド製品の市場への拡大、現在の製品ポートフォリオの拡大、流通拡大のための買収目標の評価が含まれます。さらに、同社はサプライチェーンの流通ネットワークを垂直統合する予定です。最後に、当社は、今後3か月間、株式公開を通じて追加の資金を調達し、既存のワラントの行使による収益を受け取るために、資本市場へのさらなるアクセスを計画しています。しかし、経営陣は、会社がいずれかの計画を成功裏に達成することを保証することはできません。当社が継続企業として存続できるかどうかは、ここに記載されている計画を成功裏に達成し、最終的に他の資金源を確保し、収益性の高い事業を達成する能力にかかっています。
上記を考慮すると、経営陣は、当社が継続企業として存続できるかどうかにはかなりの疑問があると考えています。連結財務諸表には、この不確実性の結果として生じる可能性のある資産の回収可能性と分類、または負債の金額と分類に対する将来の影響を反映した調整は含まれていません。
注2 — 組織の構成と性質
Cosmos Health Inc. とその子会社は、ギリシャのテッサロニキに本社を置く国際的なヘルスケアグループです。当グループは、独自の製品ライン「スカイプレミアムライフ」と「メディテラネーション」を通じて栄養補助食品セクターに従事しています。同社は、幅広いブランドのジェネリック医薬品と一般用医薬品を提供することにより、製薬分野でも事業を展開しています。さらに、このグループはギリシャと英国の子会社を通じてヘルスケア流通部門にも携わっており、小売薬局や卸売業者にサービスを提供しています。同社は、特許取得済みの新規栄養補助食品（知的財産）と特殊根エキスの研究開発（「研究開発」）だけでなく、独自の複合ジェネリック医薬品や革新的なOTC製品の研究開発にも戦略的に注力しています。同社はグローバルな流通プラットフォームを開発し、現在、ヨーロッパ、アジア、北米に拡大しています。同社は、ギリシャのテッサロニキとアテネ、英国のハーローにオフィスと流通センターを持っています。
当社は、2009年7月21日にプライム・エステーツ・アンド・ディベロップメント社という名前でネバダ州に設立され、2022年11月29日に社名をコスモス・ヘルス社に変更しました。2013年9月27日にAmplerissimo Ltdを買収したことで、当社の主な活動は、さまざまな分野への製品取引、代理提供、コンサルティングサービスの提供に変更されました。2014年8月1日、当社は栄養補助食品や医薬品の取引、調達、輸出に焦点を当てた子会社であるSkyPharm S.A.（「SkyPharm」）というギリシャ企業（「SkyPharm」）を設立しました。2017年2月、当社は英国の企業であるDecahedron Ltd.（「Decahedron」）を買収しました。同社は、欧州経済領域（「EEA」）内のジェネリック医薬品およびOTC医薬品の輸出入を専門とする完全に認可された第二世代の卸売業者であり、英国のスカイプレミアムライフ栄養補助食品の販売代理店です。2018年12月19日、当社は、広範な薬局ネットワークを通じて医薬品の流通と輸出を専門とする医薬品卸売業者であるCosmofarmを買収しました。
買収会計
ZIPDoctor
2023年4月3日、当社は遠隔医療会社であるZipDoctor株式会社（「ZipDoctor」）の買収を総額で完了しました
ビカス
2023年6月15日、コスモスヘルス社は、ギリシャの企業であるイオアニス・ビカス・O.E.（「ビカス」）と譲渡・引き受け契約（以下「契約」）を締結しました。ビカスはギリシャの医薬品流通ネットワークの所有者で、その流通ネットワークと顧客基盤を会社に売却することに同意しました。ネットワークの購入価格は100,000ユーロ ($) でした
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コスモスヘルス株式会社
未監査の要約連結財務諸表に関する注記
2023年9月30日
建物の買収
2023年4月24日、同社は建物を総額$で購入しました
2023年1月6日、当社はカナダのモントリオールにある土地と建物を第三者ベンダーから購入することに合意しました。購入金額の合計は $です
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カナ
2023年6月30日、当社はCANAファーマシューティカル・ラボラトリーズ社（「カナ」）を80万ユーロ（$）で買収しました。
考慮事項 |
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現金 |
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発行された普通株式の公正価値 |
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譲渡された対価総額の公正価値 |
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取得した識別可能な資産の認識額 |
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金融資産 |
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インベントリ |
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不動産、プラント、設備 |
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識別可能な無形資産 |
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金融負債 |
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識別可能な純資産総額 |
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バーゲン購入利益 |
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2023年9月30日に終了した3か月間の収益 |
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2023年9月30日に終了した3か月間の損失 |
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前年の間、カナは財政難に陥り、投資家を探していたため、最小限の事業しかしていませんでした。
財務諸表プレゼンテーションの基礎
添付の要約連結財務諸表は、米国で一般に認められている会計原則（「米国会計基準」）に従って作成されています。
統合の原則
当社の連結口座には、当社の口座と、当社の完全子会社であるSkyPharm S.A.、Decahedron Ltd.、Cosmofarm S.A.、CANAファーマシューティカル・ラボラトリーズS.A.、ZipDoctor Inc.の口座が含まれます。重要な会社間残高や取引はすべて消去されています。
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コスモスヘルス株式会社
未監査の要約連結財務諸表に関する注記
2023年9月30日
外貨での取引と翻訳
当社のギリシャ子会社（CANAラボラトリーズ、コスモファームS.A.、スカイファームSA）の機能通貨はユーロ（€）で、英国子会社（Decahedron Ltd）の機能通貨は英ポンド（£）です。ZipDoctor社は米国を拠点とする企業です。その結果、子会社（ZipDoctor Incを除く）の財務諸表は、（i）貸借対照表勘定科目の年末為替レート、および（ii）すべての損益計算書勘定科目の報告期間の平均為替レートを使用して、現地通貨から米ドルに換算されました。外貨換算による損益は、株主資本とメザニンエクイティの変動に関する要約連結計算書の別の部分として報告されます。
見積もりの使用
米国会計基準に準拠した要約連結財務諸表を作成するには、経営陣は、財務諸表の日付における報告された資産と負債の金額、偶発資産および負債の開示、および報告期間中の報告された収益と費用の金額に影響を与える見積もりと仮定を行う必要があります。実際の結果は、これらの見積もりとは異なる可能性があります。
ウクライナでの戦争の影響
2022年2月24日、ロシア軍はウクライナに対して重要な軍事行動を開始しました。この地域では引き続き紛争と混乱が続いており、近い将来も続くと予想されます。当社は、ウクライナまたはロシアとの間で商取引を行っておらず、フォーム10-Qのこの四半期報告書の発行日時点で、見積もりまたは判断の更新、または資産または負債の帳簿価額の修正を必要とする特定の事象または状況を認識していません。このような政治的問題や対立は、当社が事業を行う地域で拡大した場合、当社の業績や財務状況に重大な悪影響を及ぼす可能性があります。さらに、私たちが事業を行っている海外市場における政府の変化や不利な行動は、当社の業績と財政状態に重大な悪影響を及ぼす可能性があります。
信用損失
2016年6月、FASBはASU 2016-13「金融商品—信用損失（トピック326）：金融商品の信用損失の測定」を発行しました。これは、保有する金融資産の予想信用損失の測定と認識に関する要件を改正するものです。さらに、ASU 2019-10およびASU 2019-11の改正により、ASU 2016-13の実施に関するさらなる明確化が行われました。ASU 2016-13は、2023年1月1日から当社で有効になり、早期採用が許可されます。当社は2023年1月1日にこの基準を採用しましたが、この基準は当社の未監査の要約連結財務諸表および関連する開示に重大な影響を与えませんでした。当社は、主に顧客への販売と提供したローンにより、信用損失にさらされています。会社は、確立された信用格付けを考慮した信用調査を行うか、信用格付けがない場合は支払い履歴の分析に基づいて顧客の信用力を内部評価することにより、各顧客/借り手の支払い能力と信用損失の見積もりを評価します。当社は、顧客の残高を積極的に見直すことで、信用リスクを監視しています。当社の売掛金予想損失の方法論は、過去の回収経験、現在の顧客の信用格付け、現在の顧客の財政状態、現在および将来の経済および市場の状況、売掛金の経過年数などの要因を考慮して開発されています。信用損失に関連する費用は「一般管理費」に含まれ、未払売掛金が疑わしいと判断された期間に記録されます。口座残高は、回収不能と見なされた場合、手当から償却されます。
現金および現金同等物
キャッシュフロー計算書では、当初の満期が3か月未満で購入された流動性の高い投資はすべて現金同等物とみなします。
同社は、米国では米ドル建ての銀行口座、ギリシャではユーロ、米ドル、英国ポンド（UKポンド）建て、ブルガリアではユーロ建ての銀行口座を保有しています。同社はまた、ユーロと英国ポンド（UKポンド）建ての銀行口座を英国に保有しています。
売掛金、純額
売掛金は、正味実現可能価値で記載されています。売掛金総額に対する貸倒引当金は、過去の経験、既知の問題勘定科目の具体的な引当金、および現在入手可能なその他の情報に基づいて決定された、売掛金のポートフォリオに内在する予想損失の最良の見積もりを反映しています。2023年9月30日および2022年12月31日現在、当社の貸倒引当金はドルでした
売掛金
会社は、事業を展開しているほとんどの国で、取得した商品やサービスの調達、および/または売上と課税所得に関連して、付加価値税（「VAT」）または同様の税金（「インプットVAT」）、所得税、その他の税金を通常の事業過程で支払います。また、会社が販売する商品やサービスに対して、政府に代わってVATまたは同様の税金（「アウトプットVAT」）を徴収します。産出VATが入力VATを超えると、政府に支払うべきVATが発生します。インプットVATがアウトプットVATを超えると、政府からVATの受取金が発生します。VAT納税申告書は毎月提出され、未払金を売掛金と相殺します。EU域内の国境を越えた販売に関するEUの規制に従い、ギリシャの子会社、SkyPharmとCosmofarmは、他の欧州連合加盟国に登録されている医薬品卸売業者への販売に対してVATを請求しません。2023年9月30日および2022年12月31日の時点で、当社のVAT前払い経費の純残高はドルです
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コスモスヘルス株式会社
未監査の要約連結財務諸表に関する注記
2023年9月30日
インベントリ
在庫は、加重平均FIFO法を使用して、原価の低い方、つまり正味実現可能価値で表示されます。在庫は主に完成品と包装材料、つまり包装された医薬品と、それらが販売される包装紙や容器で構成されています。定期在庫システムは 100% 管理されています。在庫は、すぐに出荷できる最適な在庫を維持するために、定期的に交換されます。
同社は、在庫を物理状態、有効期限、現在の市況、および予測される需要に基づいて、正味実現可能価値まで書き留めます。同社の在庫は陳腐化の影響をあまり受けません。会社の在庫品の多くは、事前に合意された製品要件（体調や有効期限など）が満たされない場合、サプライヤーに返品できます。
不動産、プラントおよび設備、純額
資産、プラント、設備は、原価から減価償却累計額を差し引いて表示されます。減価償却は、資産の耐用年数（リース期間または耐用年数のいずれか短い方で減価償却される借地権の改善を除く）にわたって定額で計算されます。
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| 推定耐用年数 | |
賃貸借権の改善と技術的作業 |
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建物 |
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乗り物 | |||
機械 | |||
家具、備品、機器 |
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コンピューターとソフトウェア |
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減価償却費は $
のれんと無形資産、純額
当社は、のれんを含め、償却の対象とならない無形資産の帳簿価額を定期的に見直して、減損が存在するかどうかを判断します。のれんと特定の無形資産は、毎年、または特定の誘発事象が発生したときに、公正価値測定技術を用いて減損の有無が評価されます。これらの出来事には、ビジネス環境の大幅な変化、法的要因、業績の低下、競争、事業の大部分の売却または処分、またはその他の要因が含まれる可能性があります。まず、ステップ0で、報告単位の公正価値が帳簿価額を下回っている可能性が高いかどうかを判断します。次に、ステップ0が失敗した場合、のれん減損は2段階のプロセスで決定されます。のれん減損テストの最初のステップでは、報告単位の公正価値と、のれんを含む帳簿価額を比較して、潜在的な減損を特定します。当社は、レベル3のインプットと割引キャッシュフロー手法を使用して、報告単位の公正価値を見積もります。割引キャッシュフロー分析では、将来のキャッシュフロー、成長率、割引率に関する仮定など、さまざまな判断上の仮定を行う必要があります。将来のキャッシュフローと成長率に関する仮定は、会社の予算と長期計画に基づいています。割引率の仮定は、それぞれの報告単位に内在するリスクの評価に基づいています。報告単位の公正価値が帳簿価額を超える場合、報告単位の営業権は減損していないと見なされ、減損テストの第2段階は不要です。報告単位の帳簿価額が公正価値を超える場合は、のれん減損テストの第2段階を実施して、減損損失がある場合はその額を測定します。のれん減損テストの次のステップでは、報告単位ののれんの暗黙の公正価値を、そののれんの帳簿価額と比較します。報告単位ののれんの帳簿価額がそののれんの暗黙の公正価値を超える場合、減損損失はその超過分に等しい金額で計上されます。のれんの暗黙の公正価値は、企業結合で認識されるのれんの金額と同じ方法で決定されます。つまり、報告単位の公正価値は、あたかも報告単位が企業結合によって買収され、報告単位の公正価値が報告単位を取得するために支払われた購入価格であるかのように、その単位のすべての資産と負債（認識されていない無形資産を含む）に割り当てられます。
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コスモスヘルス株式会社
未監査の要約連結財務諸表に関する注記
2023年9月30日
2018年12月19日、コスモファームの買収の結果、同社は$を記録しました
耐用年数が確定している無形資産は、費用に基づいて記録され、推定耐用年数にわたって定額で償却されます。同社は、医薬品および栄養補助食品のライセンス、顧客基盤、およびITプラットフォームの耐用年数を10年と見積もっています。同社はまた、耐用年数を推定しています
償却費用は $
長期資産の減損
ASC 360-10に従って、 長期存続資産、不動産、プラント、設備、無形資産は、事象や状況の変化により、資産の帳簿価額が回収できない可能性があることが明らかになった場合はいつでも、減損がないか審査されます。保有および使用される長期資産の回収可能性は、資産の帳簿価額を、その資産によって生み出されると予想される割引前の推定キャッシュフローと比較することによって測定されます。資産の帳簿価額が、推定される割引前の将来のキャッシュフローを超える場合、減損費用は、資産の帳簿価額が資産の公正価値を超える金額によって認識されます。公正価値は通常、資産の将来の予想割引キャッシュフローまたは市場価値（容易に決定できる場合）を使用して決定されます。
持分法投資
当社が投資先の経営方針および財務方針に大きな影響を与えることができる普通株式または実体内普通株式への投資については、その投資は持分法で会計処理されます。会社は投資先の収益に自己負担分を記録し、それを要約した連結営業報告書に含めます。当社は、事象または状況の変化により、投資の帳簿価額が回収できない可能性があることが明らかになった場合に、一時的な減損以外の投資を評価し、減損損失を認識して投資をその時点の公正価値に調整します（注記3を参照）。
株式への投資
株式への投資は公正価値で会計処理され、公正価値の変動は純利益（損失）に計上されます。株式証券は、証券の性質と現在の運用要件を満たすための入手可能性に基づいて、短期または長期に分類されます。現在の業務ですぐに使用できる株式は、添付の要約連結貸借対照表に流動資産の一部として報告されます。現在の事業で使用可能とは見なされない株式は、添付の要約連結貸借対照表に長期資産の一部として報告されます。公正価値が容易に決定できない株式については、当社は公正価値に代わる測定方法を選択します。この代替案では、会社は投資を原価から減損を差し引き、投資先の同一または類似の投資の取引における目に見える価格変動による変動を調整して測定します。測定の代替手段を使用するかどうかは、対象となる投資ごとに選択されます。
2023年9月30日現在、投資は (i) で構成されています
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コスモスヘルス株式会社
未監査の要約連結財務諸表に関する注記
2023年9月30日
公正価値測定
同社はASCトピック820を適用しています。 公正価値測定、(「ASC 820」)、定期的に公正価値で測定される資産と負債を対象としています。ASC 820は、公正価値測定の使用を要求する既存の一般的に認められている会計原則に適用される公正価値の共通定義を確立し、公正価値を測定するための枠組みを確立し、そのような公正価値測定に関する開示を拡大しています。
ASC 820では、公正価値とは、測定日に市場参加者間の秩序ある取引において資産を売却するために受け取られる価格、または負債を移転するために支払われる価格と定義しています。さらに、ASC 820では、観察可能なインプットを最大限に活用し、観察不可能なインプットを最小限に抑える評価手法の使用を義務付けています。これらの入力の優先順位は以下のとおりです。
レベル1：同一の資産または負債の活発な市場における相場価格（未調整）などの観察可能なインプット。
レベル2：直接的または間接的に観察可能な見積価格以外のインプット。これらには、活発な市場における類似の資産または負債の相場価格と、活発ではない市場における同一または類似の資産または負債の相場価格が含まれます。
レベル3：市場データがほとんどまたはまったく存在しないため、市場参加者が使用するであろうものを反映した、当社が策定した見積もりと仮定を使用して作成された観察不可能なインプット。
次の表は、2023年9月30日および2022年12月31日現在の公正価値で定期的に測定および認識される資産を示しています。
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| 2023年9月30日 |
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| トータルキャリー |
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| レベル 1 |
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| レベル 2 |
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市場性のある証券 — パンクレタ銀行 |
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有価証券 — ギリシャ国立銀行 |
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| 2022年12月31日 |
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| トータルキャリー |
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| レベル 1 |
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| レベル 2 |
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| レベル 3 |
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| 価値 |
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市場性のある証券 — パンクレタ銀行 |
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| $ |
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有価証券 — ギリシャ国立銀行 |
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さらに、ASC 825-10-25、公正価値オプション（「ASC 825-10-25」）は、財務報告において公正価値測定を使用する機会を拡大し、企業が多くの金融商品やその他の特定の項目を公正価値で測定することを選択できるようにします。同社は、対象となる金融商品の公正価値オプションを選択しませんでした。
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コスモスヘルス株式会社
未監査の要約連結財務諸表に関する注記
2023年9月30日
デリバティブ商品
デリバティブ金融商品は、添付の要約連結貸借対照表にASCトピック815に従って公正価値で記録されます。 デリバティブとヘッジング。会社が負債契約や持分契約などの金融商品（「ホスト契約」）を締結する際、当社は、埋め込み機能の経済的特徴が、ホスト契約の残りの部分の主要な経済的特徴と明確かつ密接に関連しているかどうかを評価します。（i）埋め込み機能が、ホスト契約の主要な経済的特徴とは明確かつ密接に関連していない経済的特徴を持ち、（ii）同じ条件の独立した商品が金融デリバティブ商品の定義を満たすと判断された場合、埋め込み機能はホスト契約から分岐し、デリバティブ商品として計上されます。デリバティブ機能の推定公正価値は、ホスト契約の帳簿価額とは別に、添付の要約連結貸借対照表に記録されます。デリバティブの推定公正価値のその後の変動は、当社の要約連結営業報告書および包括損失に損益として計上されます。
カスタマーアドバンス
会社は、特定の顧客から医薬品の前払いを受けます。その顧客は、それらの顧客が会社の製品を所有する前に。会社はこれらの領収書を、製品の管理を顧客に委ねるなど、収益の認識基準をすべて満たすまで記録します。その時点で、会社は顧客前払金の残高を減らし、会社の収益をクレジットします。
収益認識
ASCトピック606に従って、 顧客との契約による収入(「ASC 606") では、5段階の収益認識モデルを採用しています。(1) 顧客との契約を特定し、(2) 契約の履行義務を特定し、(3) 変動対価の制約を含む取引価格を決定し、(4) 契約上の履行義務に取引価格を割り当て、(5) 履行義務が履行されたとき（または）収益を認識します約束した商品をお客様に引き渡すことによって。これらの手順が満たされると、製品が顧客に譲渡された時点で収益が認識されます。
2023年1月1日から、当社独自の栄養補助食品ラインの独占販売業者であるMedihelmとの契約に基づき、当社は取引価格を変動とみなし、変動対価の制約を条件として取引価格の見積もりを記録します。当社は、独占販売業者からの多額の延滞債権の査定を通じて、取引価格の変動を独占販売業者に委託しています。会社はこれを報告期間ごとに再評価します。この評価を通じて、同社はASC 606-10-32-5に基づく「期待価値」モデルを適用し、各報告期間の終了時に顧客から支払われるべき収益に特定の制約を適用しました。「期待価値」モデルの適用に続いて、会社は金額を延期しました
株式ベースの報酬
会社はASCトピック718に従って株式ベースの報酬を記録しています。 報酬-株式報酬(「ASC 718」) およびASC 718の解釈に関するスタッフ会計速報第107号 (「SAB 107」)。ASC 718では、従業員に与えられるすべての株式ベースの従業員報酬の公正価値を、関連する必要なサービス期間にわたる費用として記録することを義務付けています。同社は、Black-Scholesオプション価格モデルを使用して、従業員または非従業員の株式ベースの報酬を公正価値で評価しています。
当社は、ASU 2018-07「報酬-株式報酬-非従業員株式ベースの支払い会計の改善」の測定および認識基準に従って、従業員以外の株式ベースの報奨を会計処理しています。
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コスモスヘルス株式会社
未監査の要約連結財務諸表に関する注記
2023年9月30日
外貨換算と取引
すべての海外事業の資産と負債は期末為替レートで換算され、添付の要約営業明細書および包括利益（損失）に含まれる金額は、その期間の平均為替レートで換算されます。外貨財務諸表の換算による損益は、企業が売却されるか実質的に清算されるまで、株主資本（赤字）の別の構成要素に蓄積されます。
外貨取引（企業の現地通貨以外の通貨建ての取引）による損益は、要約連結営業報告書のその他の収益（費用）および包括利益（損失）に含まれます。
所得税
会社は、所得税の会計基準（ASC Topic 740）で義務付けられているように、資産および負債法に基づいて所得税を会計処理します。 所得税。この方法では、繰延税金資産および負債は、既存の資産および負債の財務諸表帳簿価額とそれぞれの課税基準との差異に起因する将来の税務上の影響、ならびに純営業損失の繰越額として認識されます。繰延税金資産および負債は、これらの一時的な差異が回収または決済されると予想される年の課税所得に適用されると予想される制定税率を使用して測定されます。税率の変更による繰延税金資産および負債への影響は、制定日を含む期間の収益に計上されます。
会社はギリシャとイギリスの所得税を負担します。法人所得税率は
私たちは定期的に繰延税金資産を見直して実現の可能性を評価し、繰延税金資産が実現する可能性が高いと考えられない場合は、繰延税金資産の一部について帳簿価額を引き下げるための評価引当金を設けています。私たちのレビューには、繰延税金資産の実現可能性に影響を与える可能性のある肯定的な証拠（課税所得源など）と否定的な証拠（最近の過去の損失など）の両方の評価が含まれます。
退職給付と退職給付
ギリシャの労働法では、従業員は解雇または退職の際に一時金を受け取る権利があります。金額は、退職日または退職日における従業員の実務経験と報酬によって異なります。従業員が全額給付退職するまで会社に留まる場合、その従業員は、その従業員が同じ日に解雇された場合に、報酬の 40% に相当する一時金を受け取る権利があります。当社は、関連する労働法規則の適用に関する不確実性や判断を定期的に見直して、ギリシャの子会社の退職給付および退職給付義務を決定します。会社はこれらの規制の影響を評価し、退職給付および退職給付金の負債の可能性を特定しました。
普通株式1株あたりの基本および希薄化後の純損失
1株当たりの基本利益は、普通株主が利用できる収入を、その期間中に発行された普通株式の加重平均数で割って計算されます。希薄化後の1株当たり利益は、普通株主が利用できる利益を、その期間に発行された普通株式の加重平均数、希薄化後の場合は、自己株式法を使用してストックオプションおよび新株を購入するための新株予約権からの潜在株式数で割って計算されます。ASC 260「1株当たり利益」に従い、次の表は、発行済基本株式と完全希薄化後の発行済株式との照合を示しています。
次の表は、希薄化防止効果があるため除外された潜在普通株式をまとめたものです。
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| 9月30日 2023 |
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| 9月30日 2022 |
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ワラント |
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[オプション] |
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| - |
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| - |
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転換社債券 |
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| - |
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合計 |
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コスモスヘルス株式会社
未監査の要約連結財務諸表に関する注記
2023年9月30日
普通株式同等物は、オプション行使価格が提示期間の普通株式の平均市場価格よりも低い場合にのみ、希薄化後の1株当たり利益の計算に含まれます。
前期の財務諸表への再分類と調整
最近の会計上の宣言
経営陣は、最近発行されたが有効ではない会計基準が、現在採用されていたとしても、会社の要約連結財務諸表に重大な影響を与えるとは考えていません。
注3 — 持分法投資
販売および株式契約
2018年3月19日、当社はカナダのオンタリオ州に設立されたMarathon Global Inc.（「Marathon」）と販売および株式取得契約を締結しました。Marathonは、大麻、カンナビジオール（CBD）および/またはあらゆる大麻抽出製品、抽出物、補助物質、および誘導体（総称して「製品」）のグローバルサプライヤーとして設立されました。同社は当初、ヨーロッパ全域で、法的に許可されている場合は非独占的に製品の独占販売業者に任命されました。当社は現在、本契約に基づく製品を米国で販売したり、米国での大麻事業に参加したりするつもりはありません。同社は、国内市場に参入するかどうかを決定する前に、大麻規制に関する米国政府からのさらなる明確化を待つつもりでした。
上記の取引は、デューデリジェンス期間の後、2018年5月22日に終了しました。その後、当社は、(a) 会社の流通サービスの一部対価として、331/ 3% の持分またはマラソンの500万株を受け取り、(b) カナダドルの現金を受け取りました
流通および株式取得契約は、マラソンが市場競争力のある（定義どおり）製品価格を提示せず、マラソンが5年以内に利益を上げない限り、無期限に有効であり続けることになっていました（
コスモファーマシー LP
2019年9月、当社は、戦略的経営コンサルティングサービス、医薬品の小売業、OTCを薬局に提供する目的で、CosmoFarmacyL.P. を設立する契約を無関係の第三者と締結しました。コスモファーマシーは
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コスモスヘルス株式会社
未監査の要約連結財務諸表に関する注記
2023年9月30日
注4 — 資産、プラント、設備、純額
不動産、プラント、設備、純額は次のとおりです。
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| 9月30日 2023 |
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| 12月31日 2022 |
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土地 |
| $ |
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| $ |
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建物と改良 |
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借地権の改善 |
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乗り物 |
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家具、備品、機器 |
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コンピューターとソフトウェア |
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控除：減価償却累計額と償却額 |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
合計 |
| $ |
|
| $ |
| ||
注5 — のれんと無形資産、純額
のれんと無形資産、純額は以下のとおりです。
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| 9月30日 2023 |
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| 12月31日 2022 |
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ライセンス |
| $ |
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| $ |
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商号/商標 |
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顧客基盤 |
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控除:累積償却額 |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
小計 |
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| ||
グッドウィル |
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| ||
合計 |
| $ |
|
| $ |
| ||
2023年9月30日の時点で、次の5会計年度ごとに償却の対象となる無形資産の推定償却費総額は次のとおりです。
年 |
| 金額 |
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2023 |
| $ |
| |
2024 |
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| |
2025 |
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その後 |
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償却総額 |
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コスモスヘルス株式会社
未監査の要約連結財務諸表に関する注記
2023年9月30日
注6 — ローン売掛金
2021年10月30日、当社はMedihelm S.A. と、4,284,521ユーロ（$）を記念して10年間の融資契約を締結しました。
注7 — 所得税
同社はアメリカ合衆国で設立され、米国連邦税の対象となっています。2023年9月30日および2022年9月30日に終了した9か月間、当社には米国の課税所得がなかったため、所得税の引当金は設けられていません。
同社のギリシャ子会社は、ギリシャの所得税法に準拠しています。ギリシャの法人税率は
同社の英国子会社は、英国の所得税法に準拠しています。英国の法人税率は
2023年9月30日および2022年9月30日の時点で、当社の実効税率は米国連邦法定税率とは異なります。これは主に、米国と英国の純繰延税金資産に対して計上される評価引当金によるものです。
私たちは定期的に繰延税金資産を見直して実現の可能性を評価し、繰延税金資産が実現する可能性が高いと考えられない場合は、帳簿価額を減らすためにそのような資産の一部の評価引当金を設定します。私たちのレビューには、繰延税金資産の実現可能性に影響を与える可能性のある肯定的な証拠（課税所得源など）と否定的な証拠（最近の過去の損失など）の両方の評価が含まれます。2023年9月30日および2022年12月31日現在、当社は米国、ギリシャ、英国のすべての純繰延税金資産に対して評価引当金を維持しています。
2023年9月30日、および2022年9月30日に終了した3か月と9か月間、当社は、所得税の対象となるすべての法域で税制上の優遇措置（費用）をドルで計上しました
注8 — 資本構成
優先株式
当社は発行する権限を与えられています
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コスモスヘルス株式会社
未監査の要約連結財務諸表に関する注記
2023年9月30日
シリーズA優先株の主な権利と優先権
2021年10月4日より、当社は定款を改正および改訂し（「修正および改訂された条項」）、シリーズA優先株式（「シリーズA優先株」）の指定証明書（「COD」）をネバダ州に提出しました。修正および改訂された条項により、当社の取締役会は、決議により、優先株式の発行を1つまたは複数のクラスまたはシリーズで随時承認することができます。2022年2月23日、当社は代金引換に訂正番号1を提出しました。2022年7月28日、当社はネバダ州にCODの修正を提出し、保有者がシリーズA優先株式の転換に関する受益所有権制限の適用を放棄できるようにしました。
の
各保有者は、シリーズA優先株式の株式、または各シリーズA優先株式の記載価値に基づいて決定された現金で、以下の配当率で配当を受け取る権利がありました。
2022年2月28日、当社は特定の投資家およびインサイダーと、当社証券の私募による証券購入契約（以下「私募契約」）を締結しました。
私募は、の売却で構成されていました
私募のクロージングは2022年2月28日に行われました。売却完了の条件として、当社の普通株式はナスダック・キャピタル・マーケットへの上場と取引の条件付き承認を受け、2022年2月28日にCOSMという取引シンボルで取引を開始しました。シリーズA株式の発行と同時に、当社は、シリーズA株式の転換時に発行可能な普通株式およびシリーズA株式に関連して発行された新株予約権の行使により発行可能な普通株式の転売を登録するための登録権契約（「登録権契約」）を締結しました。当社は、2022年2月28日から45日以内に最初の登録届出書を提出する必要がありました。発効日は、2022年2月28日の60日後、またはSECの全面審査から75日後にする必要があり、必要な追加の登録届出書は、SECが要求した日から20日以内に提出する必要があります。会社は最初の登録届出書を適時に提出しなかったため、各所有者に購読金額の2％を現金で支払いました。
自己株式
2023年9月30日および2022年12月31日の時点で、当社は
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コスモスヘルス株式会社
未監査の要約連結財務諸表に関する注記
2023年9月30日
2023年1月24日、当社は取締役会が最大$の購入を許可する自社株買いプログラムを承認したと発表しました
メザニン・エクイティ
シリーズAの株式は、当初の純帳簿価額で$で記録されました
2022年12月31日現在、
普通株式
当社は3億株の普通株式を発行する権限があります。2023年9月30日および2022年12月31日の時点で、当社は
普通株式の発行
2023年9月30日に終了した9か月間に、当社は
2023年4月3日、会社は発行しました
2023年6月15日、会社は発行しました
2023年6月30日、会社は発行しました
2023年7月20日、当社は3人の投資家と証券購入契約を締結し、まとめて発行および売却しました
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コスモスヘルス株式会社
未監査の要約連結財務諸表に関する注記
2023年9月30日
2023年7月20日の証券購入契約により、利下げ条項が発動されました
2022年9月30日に終了した9か月間に、当社は
債務転換
2022年9月30日に終了した9か月間に、当社は
2022年9月30日に終了した9か月間に、当社は
ワラントの行使
2022年9月30日に終了した9か月間に、当社は
注9 — 関連当事者間の取引
ドクファーマ株式会社
Doc PharmaのCEOは、当社のCEOで主要株主であり、過去にDoc Pharma S.A. のプリンシパルも務めたグリゴリオス・シオカスの妻であるため、Doc Pharma S.Aは当社の関係者とみなされています。
前払い費用およびその他の流動資産 — 関連当事者
2023年9月30日および2022年12月31日の時点で、当社の前払残高はドルでした
買掛金および未払費用-関連当事者
2023年9月30日および2022年12月31日現在、当社のDoc Pharmaへの買掛金残高はドルでした
売掛金-関連当事者
さらに、会社の売掛金残高は$でした
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コスモスヘルス株式会社
未監査の要約連結財務諸表に関する注記
2023年9月30日
販売と購入
2023年9月30日および2022年9月30日に終了した3か月間に、当社は合計$を購入しました
2023年9月30日および2022年9月30日に終了した9か月間に、当社は合計$を購入しました
その他の契約
2020年10月10日、当社はDoc Pharmaと委託製造業者アウトソーシング（「CMO」）契約を締結しました。これにより、Doc Pharmaは、国家医薬品機構が要求する厳格な医薬品基準と適正製造基準（「GMP」）プロトコルに基づいて、会社の仕様に従って医薬品と栄養補助食品の開発と製造を担当します。同社は、「スカイプレミアムライフ」という名前の自社ブランドの栄養補助食品の取引と流通の独占所有権を持っています。®」。契約の期間は5年間ですが、いずれの当事者も6か月前に通知すればいつでも契約を終了することができます。Doc Pharmaは、最終製品の製造に必要な原材料とパッケージの供給を独占的に担当しています。ただし、輸入に関して発生する可能性のある遅延については責任を負いません。Doc Pharmaには、原材料や包装材料を保管する義務もあります。原材料と包装資材の配送は、最終製品の納品日の少なくとも30日前と25日前に購入する必要があります。メーカーは完成品のみを会社に納品します。の最小注文数量（「MoQ」）があります
2023年9月30日および2022年9月30日に終了した3か月間、当社は418,577ユーロ（$
2023年9月30日および2022年9月30日に終了した9か月間、当社は967,785ユーロ（$
2021年5月17日、Doc Pharmaと当社は研究開発（「研究開発」）契約を締結しました。これにより、Doc Pharmaは、スカイプレミアムライフと呼ばれる最終製品に使われる250種類の栄養補助食品の研究、開発、設計、登録、著作権、およびライセンスを担当することになります。®。これらの製品はギリシャと海外で販売されます。
ブランド医薬品の購入
2023年6月28日、当社は、Doc Pharmaの親会社であるZakalia Ltd. から、市場での存在感が高く、実質的な利益貢献が見込める独自の革新的なブランド医薬品5種類を180万ユーロ（ドル）で購入することを承認しました。
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コスモスヘルス株式会社
未監査の要約連結財務諸表に関する注記
2023年9月30日
売掛金-関連当事者
2022年12月31日現在、Doc Pharmaに支払うべき前払い費用の残高は7,103,706ユーロ ($) に増加しています。
カナ・ラボラトリーズ・ホールディング・リミテッド
当社は、Canaの買収に関する拘束力のある意向書とSPAに署名していたため、Canaは関連当事者とみなされました。2023年5月31日に署名されたSPAによると、買収は2023年6月30日に完了しました。したがって、2023年9月30日の連結により、当社とCanaの間の残高はすべて消滅しました。下記の担保付約束手形は、買収時に譲渡された対価に含まれていました（注記2を参照）。
売掛金-関係者-長期
2月28日、2023年（発行日）、当社はカナ・ラボラトリーズ・ホールディング（キプロス）リミテッド（以下「保有者」）と担保付約束手形を締結しました。これにより、保有者は410万ユーロ（$）を借り入れました
パナギオティス・コザリス
パナギオティス・コザリスは、Cosmofarm S.A. の元ゼネラルオペレーションマネージャーで現在の従業員であるため、関連当事者とみなされます。
前払い費用およびその他の流動資産-関連当事者
当社は、パナギオティス・コザリスが所有する株式を買い戻し、自己株式として記録することがあります。会社は所有する株式の代金をパナギオティス・コザリスに前払いし、累積株式購入契約（「SPA」）の締結時に株式を取得します。2023年9月30日と2022年9月30日に終了した9か月間に、当社はパナギオティス・コザリスに追加金額を支払いました
マリア・コザリさん
マリア・コザリは、コスモファーム社の元業務担当ゼネラルマネージャーで現在の従業員であるパナギオティス・コザリスの娘であるため、会社の関係者と見なされています。
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コスモスヘルス株式会社
未監査の要約連結財務諸表に関する注記
2023年9月30日
売掛金-関連当事者
2021年、当社は子会社のコスモファームSAを通じて、マリア・コザリが所有する「Pharmacy & More」という薬局とのパートナーシップを開始しました。それぞれの薬局との取引はコスモファームの通常の業務でしたが、薬局は新しく、市場での確立が必要だったため、より柔軟な与信ポリシーが認められました。2023年9月30日および2022年9月30日に終了した9か月間で、当社のファーマシー・アンド・モアへの純売上高はドルでした
その他の関係者
さらに、2023年9月30日現在の当社の残高は以下のとおりです。a) 残高は
支払手形 — 関連当事者
2023年9月30日および2022年12月31日に終了した9か月および12か月間の当社の関連当事者支払手形活動の概要を以下に示します。
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| 9月30日 2023 |
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| 12月31日 2022 |
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期首残高 |
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| $ |
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支払い |
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| ( | ) | |
外貨翻訳 |
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| ( | ) |
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期末残高 |
| $ |
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| $ |
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グリゴリオス・シオカス
グリゴリオス・シオカスは、同社のCEOであり主要株主です。
2018年12月20日に、150万ユーロ ($)
ディミトリオス・グリエルモス
ディミトリス・グリエルモスは、同社の元CEOであり、会社の取締役でした。
2014年11月21日、当社はディミトリオス・グリエルモスと2016年11月4日に修正された契約を締結しました。改正により、このローンには満期日がなく、無利子です。2023年9月30日および2022年12月31日現在、当社の元本残高は10,200ユーロ（$）です。
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コスモスヘルス株式会社
未監査の要約連結財務諸表に関する注記
2023年9月30日
上記の残高は、貸借対照表日現在の外貨レートに合わせて調整されています。2023年9月30日に終了した9か月間で、当社はドルの利益を記録しました
支払可能なローン — 関連当事者
2023年9月30日に終了した3か月間および2022年12月31日に終了した年度に支払われる当社の関連当事者ローンの概要を以下に示します。
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| 9月30日 2023 |
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| 12月31日 2022 |
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期首残高 |
| $ |
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| $ |
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収入 |
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支払い |
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| ( | ) | |
外貨翻訳 |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
期末残高 |
| $ |
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| $ |
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グリゴリオス・シオカス
グリゴリオス・シオカスは時々、無利子、無期貸付という形で会社の資金を融資します。2022年12月31日現在、当社のこれらのローンの元本残高は$でした
上記の残高は、貸借対照表日現在の外貨レートに合わせて調整されています。2023年9月30日に終了した9か月間で、当社はドルの利益を記録しました
上記に記載されている場合を除き、当社は、取締役、執行役員、プロモーター、当社の普通株式の5％以上の受益者、またはそのような人物の家族とは重要な取引を行っていません。
注10 — クレジットライン
2023年9月30日および2022年12月31日現在の当社の与信枠の概要を以下に示します。
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| 9月30日 2023 |
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| 12月31日 2022 |
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全国 |
| $ |
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| $ |
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アルファ |
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膵臓 |
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EGF |
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期末残高 |
| $ |
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| $ |
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同社はギリシャ国立銀行に3つの与信枠があり、毎年更新されます。3本のラインの金利は
国立銀行LOCに許可された最大借入額は$でした
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コスモスヘルス株式会社
未監査の要約連結財務諸表に関する注記
2023年9月30日
COSME 1ファシリティとCOSME 2ファシリティ（総称して「施設」）で許可された累積最大借入額は$でした
同社はギリシャのアルファ銀行（「Alpha LOC」）の信用枠を維持しています。信用枠は毎年更新され、現在の金利は
同社はパンクレタ銀行（「Pancreta LOC」）の信用枠を保有しています。この信用枠は毎年更新され、現在の金利は
同社はEGF（「EGF LOC」）の信用枠を維持しています。EGF LOCは毎年更新され、現在の金利は
前述の信用枠契約では、会社は一定の財務比率と契約を維持する必要があります。2023年9月30日と2022年12月31日の時点で、当社はこれらの比率と規約を遵守していました。
すべての信用枠は、顧客売掛金小切手によって保証されています。顧客売掛金小切手は、延期された顧客小切手を会社が銀行に振り分け、合意された金利で資金を調達するファクタリングの一種です。
会社の未払いのクレジットライン残高の支払利息は$でした
注11 — 転換社債
2023年9月30日および2022年12月31日に終了した9か月および12か月間における当社の転換社債活動の概要を以下に示します。
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| 9月30日 2023 |
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| 12月31日 2022 |
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| ||
期首残高転換社債 |
| $ |
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| $ |
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支払い |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
普通株式への転換 |
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|
| ( | ) | |
転換社債型支払手形 |
| $ |
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| $ |
| ||
2020年12月21日、証券購入契約
2020年12月21日、当社は証券購入契約（以下「SPA」）に基づいて、プラチナ・ポイント・キャピタルLLC（「保有者」、「貸し手」または「プラチナ」）と転換可能な約束手形を締結しました。
会社は$を発行しました
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コスモスヘルス株式会社
未監査の要約連結財務諸表に関する注記
2023年9月30日
2022年5月1日、当社は以下を発行しました
同社は、転換約束手形に埋め込まれている転換機能が、個別に計上されるデリバティブ負債の定義を満たしていると判断しました。同社はデリバティブ負債が存在すると判断し、埋め込まれたデリバティブの価値が$であると判断しました
2021年1月7日、サブスクリプション契約
2021年1月7日（「発行日」）に、当社は無関係の第三者と購読契約を締結し、これにより当社は$の購入価格で発行しました
しかし、NEO証券取引所への上場は行われませんでした。2022年12月31日現在、同社の元本残高は$でした
同社は、転換約束手形に埋め込まれている転換機能が、個別に計上されるデリバティブ負債の定義を満たしていると判断しました。同社は埋め込みデリバティブを$で測定しました
同社は、支払手形と換算機能の両方を別々に、または決済時に検討しました。会社は公正価値への転換機能を再評価し、債務が決済されたので消滅会計を適用しました。紙幣の決済時に換算機能が消滅するため、転換機能の価値は債務消滅され、会社は負債決済の利益を記録しました。合計で$です。
転換社交付約束手形と証券購入契約
2021年9月17日（「発行日」）に、当社は無関係の第三者と転換約束手形および証券購入契約を締結しました。
会社は転換可能な約束手形を$の購入価格で発行しました
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コスモスヘルス株式会社
未監査の要約連結財務諸表に関する注記
2023年9月30日
2022年にナスダック上場が完了すると、手形に残っている元本と未収利息の合計が、次の式で当社の普通株式に転換されます
2022年12月31日現在、当社は手形に残っている未払い残高を返済したため、期末現在の未払い残高は$でした
デリバティブ負債
以下の表は、2023年9月30日に終了した9か月間に、観察できない重要なインプット（レベル3）を使用して定期的に公正価値で測定されたすべての金融負債への純移転および/または純移転を含む、公正価値の変動の概要を示しています。
|
| 金額 |
| |
2023年1月1日の残高 |
| $ |
| |
コンバージョンに関連するデリバティブの削減 |
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| ( | ) |
デリバティブ負債の公正価値の変動 |
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| ( | ) |
2023年9月30日の残高 |
| $ |
| |
2022年12月31日現在のデリバティブ転換機能とワラント負債の公正価値は、以下の前提条件で評価されたモンテカルロオプションモデルを使用して計算されました。
|
| 12月31日 |
| |
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| 2022 |
| |
配当利回り |
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| % | |
予想ボラティリティ |
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| ||
リスクフリー金利 |
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| ||
契約条件（年単位） |
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| ||
注12 — 借金
2023年9月30日に終了した9か月間の当社の第三者債務の繰越を以下に示します。
2023年9月30日 |
| 取引 施設 |
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| 三番目に パーティ |
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| COVID ローン |
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| 合計 |
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期首残高、2022年12月31日 |
| $ |
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| $ |
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| $ |
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| $ |
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収入 |
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支払い |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
債務免除 |
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| ( | ) |
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| ( | ) | ||
外貨翻訳 |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
期末残高、2023年9月30日 |
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| ||||
支払手形 — 長期 |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
支払手形-短期 |
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
| ||||
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コスモスヘルス株式会社
未監査の要約連結財務諸表に関する注記
2023年9月30日
2023年9月30日現在の未払いの債務は、次のように返済可能です。 | ||||
|
| 9月30日、 2023 |
| |
2023 |
| $ |
| |
2024 |
|
|
| |
2025 |
|
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| |
2026 |
|
|
| |
2027 年以降 |
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| |
負債総額 |
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| |
控除額：支払手形---現在の部分 |
|
| ( | ) |
支払手形---長期分 |
| $ |
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ローンファシリティ契約
2021年8月4日、当社はシンセシス・ピア・ツー・ピア・インカム・ファンドと既存のローンファシリティ契約の交換契約を締結し、以下の内容に合意しました。
| · | 2021年8月4日に、12,852株の普通株式を発行し、ドルで決済します |
|
|
|
| · | 以下を発行することに同意しました |
元本債務残高は、2022年12月31日に終了した年度中に全額支払われました。2023年9月30日および2022年12月31日の時点で、負債の未払いの元本残高はドルでした
貿易ファシリティ契約
2017年5月12日、スカイファームはシンセシス・ストラクチャード・コモディティ・トレード・ファイナンス・リミテッド（以下「貸主」）と貿易金融ファシリティ契約（「TFF」）を締結しました。この契約は2017年11月16日および2018年5月16日に改正されました。
2018年10月17日、当社はSynthesisとさらに修正された契約を締結しました。これにより、2018年10月1日現在のTFFの現在の残高は4,866,910ユーロ（$）でした。
2020年12月30日、当社はユーロローンを新しい第三者の貸し手に譲渡しました。利息が発生することを除いて、条件は同じままでした
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未監査の要約連結財務諸表に関する注記
2023年9月30日
2022年3月3日、当社は満期日を2023年1月10日に延長し、米ドルローンに基づく支払いを行うための変更契約を締結しました。2022年6月、当社は貸し手と$の分割払いの返済を延期することで合意しました
2022年12月31日に終了した年度に、当社は175,000ユーロ（$）を返済しました。
2022年12月21日、米ドルの融資はGIBファンド・ソリューションズICAV（以下「基金」）に割り当てられました。2023年1月31日、会社は$を支払いました
2022年12月22日、Skypharmは、支払いの延長とユーロローンに基づく金利の引き上げに関する契約を締結しました。この契約は、2025年10月31日に予定されているバルーン支払いで返済まで延長されました。この延長は2022年12月22日に書面で合意され、遡及的修正日は2022年10月31日（当初の満期日）になりました。
第三者債務
2015年11月16日、当社は同社の元取締役で元最高経営責任者であるパナギオティス・ドラコプロスと融資契約を締結し、この契約に基づいて同社は40,000ユーロ（$）を借りました。
2020年5月18日、2020年7月3日、および2020年8月4日のシニア約束手形
2020年5月18日、2020年7月3日、および2020年8月4日のシニア約束手形の修正
2022年2月23日、当社は、5月18日紙幣、7月3日紙幣、8月4日紙幣の期日を2023年6月30日まで延長する変更契約を締結しました。総額は米ドルです
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コスモスヘルス株式会社
未監査の要約連結財務諸表に関する注記
2023年9月30日
2020年6月23日債務契約
2020年6月23日、当社の子会社であるCosmofarmは、ギリシャ国立銀行SA（以下「銀行」）と、最大50万ユーロ（$）を借り入れる契約を締結しました。
2020年11月19日債務契約
2020年11月19日、当社は第三者の貸し手と元本50万ユーロ（$）の契約を締結しました。
2021年7月30日の債務契約
2021年7月30日、当社は第三者の貸し手と元本50万ユーロ（$）の契約を締結しました。
2022年6月9日債務契約
2022年6月9日
2022年8月29日の約束手形
2022年8月29日に、
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コスモスヘルス株式会社
未監査の要約連結財務諸表に関する注記
2023年9月30日
2023年7月14日債務契約
2023年7月14日に
2020年6月24日債務契約
2020年6月24日、当社の子会社であるディカヘドロンは、英国政府から5万ポンド（68,310ドル）の融資を受けました。ローンの満期は10年で、利息は
新型コロナウイルス融資
2020年5月12日、当社の子会社であるSkyPharmは承認され、2020年5月22日には30万ユーロ（$）を受け取りました
注13 — リース
オペレーティングリースおよびファイナンスリースの資産と負債は、会社の担保付増分借入金利または暗黙金利を使用して、リース期間中の残りのリース支払いの現在価値に基づいて、開始日に計上されます。初期期間が12か月以下の短期リースは、貸借対照表には記録されません。
同社のオペレーティングリースには、すぐに決定できる暗黙のレートはありません。そのため、当社は長期債務の開始日の平均金利を使用して決定される増分借入金利に基づく割引率を採用しています。
オペレーティングリース
オペレーティングリースに関連する同社の加重平均残存リース期間は
次の表は、2023年9月30日現在の会社のオペレーティングリースから生じるキャッシュフローの金額とタイミングに関する情報を示しています。
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コスモスヘルス株式会社
未監査の要約連結財務諸表に関する注記
2023年9月30日
オペレーティングリース負債の満期：
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その後 |
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割引なしのオペレーティングリース支払い総額 |
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控える:帰属 |
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オペレーティングリース負債の現在価値 |
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オペレーティングリースの使用権資産の償却により、会社は$のリース費用を負担しました
ファイナンスリース
同社のファイナンスリースに関連する加重平均残りリース期間は
次の表は、2023年9月30日現在の当社のファイナンスリースから生じるキャッシュフローの金額とタイミングに関する情報を示しています。
ファイナンスリース負債の満期 |
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2023 |
| $ |
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2024 |
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2025 |
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2026 |
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その後 |
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割引前のファイナンスリース支払い総額 |
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控える:帰属 |
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| ( | ) |
ファイナンスリース負債の現在価値 |
| $ |
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会社はファイナンスリースの支払利息を負いました
注14 — コミットメントと不測の事態
法務事項
時々、当社は、通常の事業過程における会社の事業から生じる請求に関連する訴訟に巻き込まれることがあります。2023年9月30日現在、以下の訴訟事項は係属中です。以下のいずれも、財務上または運営上の重大な影響はないと予想されます。
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コスモスヘルス株式会社
未監査の要約連結財務諸表に関する注記
2023年9月30日
同社の競合企業であるSolgar Incは、栄養補助食品「スカイプレミアムライフ」に関する製品の均質性を理由にSkyPharmを訴えました。その結果、ソルガーは、「スカイプレミアムライフ」のギリシャ市場でのインターネット販売や広告を含め、SkyPharmが製造、輸入、販売、マーケティング、またはいかなる方法でも所有および流通（Solgarの製品は同質であるため）を禁止するよう要求しました。Solgar Inc. はさらに、20,000ユーロ（$）の非金銭的損害に対する補償の付与を要求しました
2015年7月22日、国立医薬品庁は、SkyPharm SAという名前で医薬品の卸売販売の許可を承認しました。有効期間は5年、有効期限は2020年7月22日です。その後、SkyPharmは2020年6月15日に、医薬品の卸売ライセンスの更新申請を合法かつタイムリーに国立医薬品庁に提出しました。国立医薬品庁は返答しなかったので、会社は更新の即時決定を求めました。番号3459/15.01.2021の手紙が提出されてから2か月後、および番号627615.06.2020の企業更新申請から約9か月後に、国立医薬品庁は2021年3月9日に更新要求を拒否して返信しました（参照62769/20-25.02.2021）。さらに、EOF（ギリシャ国立医薬品機関）がスカイファームに提出した文書番号127351-16.12.2021には、Doc Pharmaの敷地内でEOFを検査したところ、閣僚決定D.yg3a /GP.32221/29-4-2019の第106条第1b項および第1c項に違反して卸売業許可を取得しなかったと記載されています。国立医薬品庁は15,000ユーロ（$）の罰金を科しました
ギリシャの裁判所から、2014会計年度のCosmofarmの税務監査から生じた罰金に関する支払い請求がありました。第483/16.12.2020号の法律は、コスモファーム（「被告」）に対して裁判所によって使用されました。被告は、法律に基づいてこの決定に対して11541/09.03.2021で上訴しました。この控訴は、裁判所に提出されてから120日後に却下されました。さらに、この問題に関連して、91,652ユーロ（$）の追加税金と罰金の支払い義務がありました。
諮問契約
2021年7月1日、当社はナスダックへの上場意向に関連する助言およびコンサルティングサービスについて、第三者（「コンサルタント」）と2年間の諮問契約を締結しました。当時の会社の取締役であったピーター・ゴールドスタインは、コンサルタントのプリンシパルです。提供されたサービス、およびナスダックへの上場成功の対価として、
研究開発契約
2022年6月26日、当社は第三者と研究開発（「研究開発」）契約を締結しました。この契約を通じて、同社はヒトの腸内マイクロバイオームに焦点を当てた健康分野の新製品とサービスの開発を第三者に譲渡します。
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コスモスヘルス株式会社
未監査の要約連結財務諸表に関する注記
2023年9月30日
注15 — ワラント
オムニバス株式インセンティブプラン
2022年9月19日、当社は取締役会を開催しましたが、取締役会はオムニバス・エクイティ・インセンティブ・プラン（「プラン」）を採用することを選択しました。これには、プランに基づいて発行対象となる普通株式200,000株をSECのフォームS-8登録届出書に登録することが含まれます。このプランは、会社の役員、従業員、非従業員取締役、コンサルタントに株式報奨を柔軟に付与できるようにし、取締役会および/または報酬委員会によって適切と判断されたレベルで、適格な受領者に引き続き株式報奨を付与できるように設計されています。2022年10月20日にSECに提出された委任勧誘状によると、本プランは2022年12月2日に開催された年次株主総会で当社の株主から最終承認を受けました。
2023年4月3日、当社はCFO、特定の役員、取締役、その他の従業員に対する報奨株式報奨を承認しました。
ワラント
2023年9月30日の時点で、
2023年9月30日に終了した3か月間の当社のワラント活動の概要を以下に示します。
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| 加重 |
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ワラント |
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未払い残高、2023年1月1日 |
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未払い残高、2023年9月30日 |
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2023年9月30日、エクササイズ可能です |
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| $ |
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注16 — 収益の細分化
ASC 606-10-50-5は、事業体がカテゴリ別（商品またはサービスの種類、地理、市場、契約の種類など）に細分化された収益情報を開示することを義務付けています。ASC 606-10-55-89では、企業の収益がどの程度細分化されるかは、企業と顧客との契約に関連する事実と状況によって異なり、事業体によっては収益を細分化する目的を達成するために複数の種類のカテゴリを使用する必要があると説明しています。
同社は、収益に影響を及ぼす性質と経済的特徴を示すために、収益を国ごとに分類しています。
次の表は、終了した3か月間の収益を国ごとに分類したものです。
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| 9月30日 |
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| 9月30日 |
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カントリー |
| 2023 |
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| 2022 |
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ギリシャ |
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キプロス |
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イギリス |
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米国 |
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アイルランド |
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クロアチア |
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合計 |
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コスモスヘルス株式会社
未監査の要約連結財務諸表に関する注記
2023年9月30日
次の表は、終了した9か月間の国別の収益を示しています。
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| 9月30日 |
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| 9月30日 |
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カントリー |
| 2023 |
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| 2022 |
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ギリシャ |
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キプロス |
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米国 |
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クロアチア |
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合計 |
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注 17 — セグメントレポート
a. セグメンテーションの基礎
当グループは、卸売部門、医薬品製造部門、栄養補助食品、医薬品部門など、さまざまな事業セグメントを通じて事業を展開しており、ASC 280の基準（定量的閾値）に基づく報告対象セグメントは最初の3つだけです。当社の最高執行意思決定者である取締役会が審査する財務情報は、リソースの配分と財務実績の評価を目的として、上記の事業セグメントに含まれています。
b. 報告対象セグメントに関する情報
以下の表は、2023年9月30日に終了した3か月および9か月間の当社の報告対象セグメントに関する情報を示しています。報告対象セグメントの作成時に従う会計方針は、会社の連結財務諸表を作成する際に従う会計方針と同じです。
2023年9月30日に終了した3か月の期間
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| 卸売 |
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| 医薬品製造業 |
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| 栄養補助食品と医薬品 |
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| その他 |
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| 合計 |
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収入 |
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セグメント利益/（損失） |
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総資産 |
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2023年9月30日に終了した9か月間
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| 卸売 |
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| 医薬品製造業 |
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| 栄養補助食品と医薬品 |
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| その他 |
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| 合計 |
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収入 |
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| - |
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セグメント利益/（損失） |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
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総資産 |
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以下の要約では、報告対象セグメントの運営について説明しています。
報告対象セグメント | オペレーション |
卸売 | 医薬品の流通と輸出 |
医薬品製造業 | 医薬品の製造 |
栄養補助食品と医薬品 | 所有している栄養補助食品および医薬品の取引 |
注 18 — その後のイベント
2023年10月9日、当社は、薬剤の再配置と転用を目的とした人工知能プラットフォームを買収するための購入契約を締結しました。買収の購入価格は300,000ユーロ（$
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アイテム 2.経営陣による財政状態と経営成績に関する議論と分析
入手可能な情報
以下の説明は、2022年12月31日に終了した年度のフォーム10-K（「フォーム10-K」）および2023年9月30日に終了した四半期のフォーム10-Qの四半期報告書に含まれる財務状況と経営成績に関する経営陣の議論と分析と、このレポートの他の場所に記載されている財務状況と経営成績に関する経営陣の議論と分析と併せて読む必要があります。
将来の見通しに関する記述
見積もり、予測、当社の事業計画、目的、予想される経営成績に関する記述、およびそれらの記述の基礎となる仮定を含む、純粋に過去の情報以外の特定の記述は、1995年の民間証券訴訟改革法、1933年の証券法第27A条、1934年の証券取引法第21E条の意味における「将来の見通しに関する記述」です。これらの将来の見通しに関する記述は、一般的に「信じる」、「計画」、「期待する」、「予測する」、「見積もり」、「意図」、「戦略」、「計画」、「かもしれない」、「する」、「する」、「続ける」、「結果が出る可能性が高い」などの表現で識別されます。
このような将来の見通しに関する記述は、将来の見通しに関する記述のセーフハーバー条項の対象となることを意図しており、これらのセーフハーバー条項を遵守する目的でこの記述を含めています。将来の見通しに関する記述は、現在の期待と仮定に基づいており、リスクや不確実性の影響を受けやすく、実際の結果が将来の見通しに関する記述と大きく異なる可能性があります。将来の計画や戦略の結果や実際の効果を予測する私たちの能力は、本質的に不確実です。
連結ベースで当社の事業および将来の見通しに重大な悪影響を及ぼす可能性のある要因には、経済状況の変化、法律/規制の変更、資本の利用可能性、金利、競争、および一般に認められている会計原則が含まれますが、これらに限定されません。将来の見通しに関する記述を評価する際には、これらのリスクと不確実性も考慮する必要があります。そのような記述に過度に依存してはいけません。私たちは、新しい情報、将来の出来事、その他の結果として、将来の見通しに関する記述を公に更新または改訂する義務を負いません。当社の業績に重大な影響を及ぼす可能性のあるその他の要因を含む、当社の事業に関する詳細情報は、本書および当社がSECに提出するその他の書類に含まれています。
[概要]
サマリー
私たちは、独自の栄養補助食品ラインを持ち、ブランド医薬品、ジェネリック医薬品、栄養補助食品、一般用医薬品、医療機器の販売代理店を持つ国際的なヘルスケア企業です。同社は、既存企業の買収と、他よりも優れた医薬品資産を維持する能力に重点を置いて、無駄のない機敏で分散型の構造に基づいた差別化された運用モデルを採用しています。この運営モデルと企業戦略の実行は、会社が持続可能な成長を達成し、株主に付加価値を創造できるように設計されています。特に、追加製品の権利を取得またはライセンス供与することで医薬品や市販製品ラインの強化を図り、選択的な企業買収機会を定期的に評価しています。同社は子会社を通じて製薬業界で事業を行っており、ヘルスケア業界で成功するためには、自社製品が医療上の利点だけでなくコスト面でも優れていることを実証する必要があります。現在、同社が取引している製品のほとんどは、同じ治療カテゴリーですでに市場に出回っている他の製品と競合しており、競合他社が将来導入する可能性のある新製品との潜在的な競争の対象となっています。
私たちは引き続き世界中の流通ネットワークを急速に拡大し、流通チャネルと電子商取引市場を通じて、独自のブランド医薬品、栄養補助食品、栄養補助食品の新しい市場を開拓しています。私たちは、ヨーロッパ最大の市場にある160を超える医薬品卸売業者、ヨーロッパの40,000を超える薬局、ギリシャの1,500の薬局を含む、ヨーロッパの主要な医薬品および栄養補助食品に関するヨーロッパの主要な販売チャネルに直接アクセスできる広範なネットワークを利用しています。関連会社のDocPharmaからの医薬品の安定供給が可能になり、事業拡大の可能性が高まります。さらに、2023年6月30日にCanaの買収が成功裏に完了した後、同社はCanaの施設を医薬品と栄養補助食品の両方の生産にも活用する予定です。私たちは、栄養補助食品の生産と大量生産を最優先しています。ギリシャでの完全生産は、生産コスト面で決定的な優位性を確保すると同時に、購入規模を活用して追加の割引を確保します。
テクノロジーへの投資に重点を置いているため、利回り、コストの削減、規模の経済性が向上します。安全、流通、倉庫保管の効率と信頼性は、当社のロボットシステムと統合オートメーション（「ROWA」ロボティクス）により、エラー選択率と注文処理が0％になった結果です。
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収入源
同社は栄養補助食品業界、医薬品の流通、ヘルスケアの流通を事業としています。
医薬品
私たちは、ギリシャと英国の子会社により、ヨーロッパ全土でライセンスブランドのジェネリック医薬品とOTC製品の宣伝、流通、販売を行っています。当社の資本効率の高いビジネスモデルは、インフラストラクチャ、効率性、および規模に基づいています。私たちは、製品の追加と地理的拡大を通じて、機会が大幅に増加すると考えています。
ヘルスケア流通
私たちは、医薬品、医療機器、ブランドジェネリック、OTC製品の直接流通と販売を行っています。当社の自動化およびGDP認可を受けた流通施設では、すべての医薬品が効率的かつ安全に目的地に毎日届くようになっています。私たちのネットワークはギリシャの1,500以上の薬局を超えています。ロボットシステムと統合オートメーション（「ROWA」ロボティクス）により、ギリシャにアップグレードされたハイエンドの流通センターを設立しました。
栄養補助食品
私たちは、2018年に発売された「スカイプレミアムライフ®」と2022年に発売された「メディテラネーション®」という独自のブランドの栄養補助食品を開発しました。独自の配合と、厳格な製薬基準に従った特殊な抽出プロセスを利用して、当社独自の栄養補助食品ラインは卓越性を目指しています。私たちは、ビタミン、ミネラル、その他のハーブエキスを含む80以上の製品コードを含む、動きの速い特別なフォーミュラの完全なポートフォリオを用意しています。当社の栄養補助食品は、同社の関連会社であるDoc Pharmaが独占的に製造しています。当社の栄養補助食品は、2022年から2023年の間に、AmazonやTmallなどのデジタルチャネルを通じていくつかの市場に浸透しました。私たちが栄養補助食品に焦点を当てているのは、栄養補助食品製品の需要が世界的に増加している中で、市場規模が大きく、マージンへの貢献度が高いため、成長機会の多い市場になると予測しているからです。
規制とライセンス
当社の子会社である十面体は、2012年ヒト用医薬品規則第18条（SI 2012/1916）の規制に従い、2021年2月にヒト用医薬品の卸売業のライセンスを付与されました。卸売流通許可（人間）のガイドラインを満たしています。最後に、当社の子会社であるCosmofarm S.A. は、EU指令（2013/C 343/01）に従い、2019年2月に人間が使用する医薬品の卸売業のライセンスを付与されました。人間が使用する医療製品の適正流通基準のガイドラインを満たしています。すべてのライセンスは検査に基づいて付与され、現在の検査が行われて状況が修正されない限り有効です。
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リスク
サプライチェーンの混乱は、コンプライアンス、倫理、健康と安全の面で基準が低くなる可能性のある「新興市場」に依存してコスト削減を求める傾向が強まっているヨーロッパの製薬業界にとってますます懸念されています。
医薬品価格の高騰とそれが医療制度の持続可能性に与える影響は、ますます注目を集めています。欧州の規制当局は、安全で効果的な医薬品への継続的なアクセスを保護するために、進んでその役割を果たします。規制当局は、ブランド医薬品やバイオシミラーの承認を早めることで、競争を激化させ、価格を下げることができます。
医療費の削減は、2000年代後半の金融危機以来続いています。ヨーロッパの緩やかな回復は不均一で、緊縮財政と経済の不確実性により、特にギリシャのようなEUの貧しい加盟国ではそうです。
流通契約と貿易契約
2021年7月1日、当社の子会社であるSkyPharm SAは、ドイツに拠点を置く会社「ディストリビューターA」と独占販売契約を締結しました。一方、SkyPharmは、SkyPharm（Sky Premium Life®）が製造および供給する栄養補助食品のオーストリアとドイツの領土での流通、プロモーション、トレードマーケティング、ロジスティクス、販売を担当するパートナーとしてディストリビューターAを任命しました。販売業者Aは会社の住所にあるSkyPharmに発注書を出します。出荷を開始するには発注書が必要です。
2021年7月7日、SkyPharm SAは、eコマースモールのアドバイスと運営を専門とする会社（以下、「ディストリビューターB」と呼びます）と取引契約を締結しました。契約に基づき、SkyPharmは、ディストリビューターBがTmall International MALLで開設した電子商取引ストアを通じて、自社ブランド製品のSky Premium Life® を最終消費者に販売し、ディストリビューターBはSkyPharmにプラットフォーム運用サービスを提供します。ディストリビューターBが提供するサービスには、モールの建設、モールの運営、ネットワークのプロモーション、収集、決済、顧客サービス、物流、流通が含まれます。
2021年11月25日、SkyPharm SAは、医薬品の保管、流通、取引、販売促進を行う卸売業者（以下「販売業者C」と呼びます）と取引契約を締結しました。契約に基づき、ディストリビューターCは、ギリシャにおける当社独自の栄養補助食品であるスカイプレミアムライフ® の販売促進および販売の独占代表者に任命されます。
2021年7月、同社の子会社であるDecahedron Ltdは、Amazon UKで配信ページを作成しました。このページを通じて、当社独自のブランドの栄養補助食品ライン「Sky Premium Life®」を最終消費者に直接販売、宣伝、宣伝しています。
2022年9月22日、当社はモンキーポックスウイルスリアルタイムPCR検出キットの販売代理店になるために、第三者と販売契約を締結しました。コスモスはギリシャとキプロスの独占販売権を持ち、テストキットを非独占的にヨーロッパ全域に配布する機会があります。
買収と共同事業
ZIPDoctor
2022年9月28日、当社は拘束力のない意向書（「LOI」）契約を締結し、ZipDoctor Inc. を完全買収しました。ZipDoctor Int. は、直接消費者向けのサブスクリプションベースの遠隔医療プラットフォームを保有する会社です。このプラットフォームは、理事会認定の医師、認可を受けた精神・行動健康カウンセラーおよびセラピストに、手頃な価格で無制限のアクセスを顧客に提供することを目指しています。買収者の現在の親会社は、製品開発、マーケティング、運用サポートなど、日常業務のあらゆる側面を引き続き管理します。
2023年3月17日、同社はZipDoctor Inc. を総額15万ドルで買収する最終契約を締結したと発表しました。売買契約（「SPA」）は2023年3月17日に署名され、取引は2023年4月3日に完了しました。
カナ
2023年5月31日、当社はファーマシューティカル・ラボラトリーズ・カナS.A.（「カナ」）の株式（以下「株式」）の100％（100％）の所有者と株式購入契約を締結しました。2人の売り手の株式の購入価格は80万ユーロで、コスモスの制限付普通株式は46,377株で、発行価格は1株あたり17.25ドルまたは80万ドルです。また、2月28日には、2023年、同社はCanaと担保付約束手形を締結しました。これにより、Canaは買収のために提供された現金対価総額に含まれる総額4,100,000ユーロ（4,457,520ドル）を借り入れました。買収は2023年6月30日に無事に完了しました。
カナはギリシャの製薬会社で、世界をリードする製薬会社やヘルスケア企業が研究開発したオリジナルブランド製品を製造、販売、流通、販売しています。Canaは、大きな相乗効果と垂直統合をもたらすという点で際立っています。ほぼ1世紀にわたる長い歴史を持つカナは、アストラゼネカ、メルク、ユニリーバ、プロクター・アンド・ギャンブルなどの業界の巨人から信頼を得ています。カナの適正製造基準（GMP）ライセンスにより、医薬品を含む医薬品をEU内で製造できるようになり、主要な多国籍顧客と利益率の高い受託製造契約を結ぶ魅力的な機会が生まれます。
ビカス
2023年6月15日、コスモスヘルス社は、ギリシャの企業であるイオアニス・ビカス・O.E.（「ビカス」）と譲渡・引き受け契約（以下「契約」）を締結しました。ビカスはギリシャの医薬品流通ネットワークの所有者で、その流通ネットワークと顧客基盤を会社に売却することに同意しました。ネットワークの購入価格は、現金で10万ユーロ（109,330ドル）、会社の株式で30万ユーロ（316,081ドル）でした。当社は、顧客基盤の買収に関連して、取得日の株式の公正価値に基づいて99,710株の普通株式を発行しました。当社は、ASC 805に従って買収を資産取得として計上し、取得した顧客基盤に関連する無形資産として425,411ドルを記録しました。
この買収は当社の収益にプラスの影響を与え（年間1,000万ドル以上の増加）、会社の粗利益を向上させました（規模の経済性による）。さらに、調達、在庫管理、注文執行にロボット技術を採用するコスモファームの最先端施設との相乗効果により、薬局へのサービスレベルが向上し、注文が増加します。BikasをCosmofarmプラットフォームに正常に統合したことを発表できることを嬉しく思います。
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業務結果
2023年9月30日および2022年9月30日に終了した3か月と9か月の期間
収益と純損失
当社の2023年9月30日および2022年に終了した3か月間の収益は、それぞれ12,823,797ドルと12,016,098ドル（6.72％増加）で、2023年9月30日および2022年に終了した9か月間の収益はそれぞれ37,537,003ドルと38,296,402ドル（1.98％減少）でした。収益は全体的に前期と比較して比較的安定しており、9か月間のわずかな減少は主に為替レートの影響によるものです。3か月間の増加は、2023年6月30日のCANAの買収によるものです。当社の純損失は、12,823,797ドルの収益で3,349,204ドルでしたが、2023年9月30日および2022年に終了した3か月間の収益はそれぞれ12,016,098ドルで、純損失は1,972,775ドルでした。また、2023年9月30日および2022年に終了した9か月間の売上高はそれぞれ38,296,402ドルで、当社の純損失は37,537,003ドルで4,790,597ドルでしたが、純損失は3,010,684ドルでした。2023年9月30日に終了した3か月間の純損失が2022年9月30日に終了した3か月間の純損失が1,371,875ドル増加したのは、2023年第3四半期に記録された特別税の引当金が579,387ドルである限り、2023年以内に給与と一般管理費が大幅に増加したためです。
売上原価
当社の2023年9月30日および2022年9月30日に終了した3か月間の売上原価は、それぞれ10,232,201ドル（13.46％増加）に対して11,609,039ドルでした。さらに、当社の2023年9月30日および2022年9月30日に終了した9か月間の売上原価は、それぞれ32,774,701ドル（5.01％増加）に対して34,418,334ドルでした。売上原価の増加は、卸売業の売上総利益率が大幅に低いことを考えると、栄養補助食品と比較して卸売収入源の販売量が増加したためです。
当社の将来の収益の伸びは、医薬品の使用、新しい革新的なブランド療法の導入、今後数年間に利用可能になる可能性のあるブランド医薬品の数の増加、価格デフレ、現在のウクライナ紛争の影響を含む一般的な経済状況、英国と欧州連合加盟国のコロナウイルス、国内での競争など、さまざまな要因の影響を受けると予想されます。業界、顧客統合、製薬メーカーの価格設定や流通の方針や慣行の変更、お客様に対する政府やその他の第三者の償還率に対する下押し圧力の高まり、政府の規則や規制の変更。
売上総利益
当社の総利益は、2023年9月30日および2022年に終了した3か月間のそれぞれ1,783,897ドル（31.9％減少）に対して、1,214,758ドルでした。さらに、2023年9月30日および2022年に終了した9か月間の当社の総利益は、それぞれ3,118,669ドルでしたが、5,521,701ドル（43.52％減少）でした。3か月と9か月の売上総利益の減少は、Medihelm SAからの売掛金残高を大幅に削減するための取り組みにより、SkyPharmの栄養補助食品の売上が大幅に減少し、割引されたためです。栄養補助食品は利益率の高い収入源であるため、これが両方の期間の総利益の減少の一因となりました。
営業経費
当社の一般管理費は2,573,414ドル、給与は1,335,033ドル、賃金費用は1,252,680ドルと576,118ドル、販売およびマーケティング費用は157,435ドルと103,979ドル、減価償却費は248,530ドルと112,879ドルで、営業損失は3,017,301ドルと営業損失でした 2023年9月30日および2022年に終了した3か月間は、それぞれ344,112ドルです。営業費用の増加は主に、2023年9月30日に終了した3か月間の「給与と賃金」に含まれる経営陣の賞与と株式ベースの報酬（「一般管理費」に含まれます）によるものです。給与と賞与の両方に関する経営陣の報酬は、2022年中に当社が達成した重要な目標（期間内に実施された大幅な増資を含むがこれらに限定されない）により増加しました。
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2023年9月30日および2022年9月30日に終了した9か月間、当社の一般管理費は6,662,579ドル、給与は3,192,137ドル、賃金費用は3,279,803ドルおよび1,675,068ドル、販売およびマーケティング費用は942,759ドルおよび496,371ドル、減価償却費は478,466ドルおよび純額334,349ドルでした 2023年9月30日および2022年に終了した9か月間の営業損失は、それぞれ8,244,838ドルと176,224ドルでした。同様に、3か月の期間変更と同様に、営業費用の増加は主に、2023年9月30日に終了した9か月間の管理職の給与と賞与の増加と、マーケティング費用の増加によるものです。3か月の期間と同様に、給与と賞与の両方に関する経営陣の報酬は、当社が2022年中に達成した重要な目標（期間内に実施された大幅な増資を含むがこれらに限定されない）により増加しました。
その他の収入 (費用)
当社の2023年9月30日および2022年9月30日に終了した3か月および9か月間、支払手形に関連する支払利息は、517,660ドルと1,772,750ドルに対して151,274ドルと529,782ドルで、負債割引の償却に関連する非現金利息費用は、それぞれ0ドルと0ドルでしたが、295,846ドルと772,180ドルでした。支払利息の減少は、2022年12月に終了した年度中に行われた多額の債務返済によるものです。
さらに、2020年9月30日に終了した3か月および9か月の間に、株式投資の損失1,093ドルと2,876ドルの利益、359ドルと415ドルの利益、デリバティブ負債の公正価値の変動による利益0ドルと3,384ドルの利益、628ドルの転換社債契約による6,627ドルの損失が記録されましたそれぞれ23と2022年。純外貨損失は371,115ドルと108,406ドルでしたが、損失は468,362ドルと984,401ドルでした。外貨建て損失の減少は、為替レートのプラスの動きからわずかに生じています。さらに、2023年9月30日に終了した3か月と9か月間の当社のその他の収益は14,404ドル、損失は14,330ドルでしたが、損失はそれぞれ5,431ドルと60,558ドルでした。
2023年9月30日と2022年9月30日に終了した3か月と9か月の利息収入は、それぞれ55,715ドルと180,813ドルに対し、110,596ドルと551,281ドルでした。利息収入の増加は、2022年9月30日の時点で存在していなかった当社の財務省短期証券と売掛金残高によるものです。さらに、2023年9月30日に終了した9か月間の株式決済債務の償却および支払手形残高1,910,770ドルに関連する債務消滅利益と、2022年9月30日に終了した9か月間の債務消滅による1,004,124ドルの債務延長の利益が記録されました
最後に、当社は、2023年9月30日および2022年に終了した9か月間で、それぞれ0ドルに対して1,633,842ドルのバーゲン購入利益を記録しました。記録されたバーゲン購入利益は、Canaの買収時に認識された利益のみに関するものです。
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外貨換算調整、t
当社は、2023年9月30日および2022年9月30日に終了した3か月と9か月間の為替レートのプラスの動きと、損失に対して4,254,902ドルと5,276,644ドルの純包括損失がそれぞれ発生したことにより、1,029,141ドルと2,463,245ドルの損失に対して、890,645ドルと470,994ドルを差し引いた外貨換算調整を行いました。2023年9月30日および2022年に終了した3か月と9か月間は、それぞれ3,021,253ドルと28,304,730ドルです。包括損失の変動は主に、2022年9月30日に終了した9か月間に記録されたワラント発行時のみなし配当14,268,872ドルと、優先株式のみなし配当8,561,929ドルから生じます
流動性と資本資源
2023年9月30日現在、当社の運転資本は23,901,453ドルでしたが、2022年12月31日時点では34,618,044ドルでした。
当社の現金および現金同等物はそれぞれ2,360,604ドルでしたが、2023年9月30日および2022年12月時点ではそれぞれ20,749,683ドルでした。2023年9月30日および2022年に終了した9か月間の当社の営業活動に使用された純現金は、それぞれ16,587,726ドルと4,552,332ドルでした。当社は、実質的にすべての現金資源を有機的な事業成長による事業拡大に費やしており、事業と事業の資金調達と成長を可能にするために、多額の一般管理費を負担してきました。この増加は、栄養補助食品の購入と生産のための材料前払いに加えて、支払い条件の変更によるサプライヤーへの大幅な流出によるものです。
2023年9月30日および2022年に終了した9か月間の当社の投資活動に使用された純現金は、それぞれ10,399,264ドルと68,932ドルでした。2023年9月30日に終了した9か月間、投資活動に使用された純現金は主に、Canaの買収、ZipDoctor Incの買収、およびBikasの顧客基盤の買収を通じて譲渡された対価の流出によるものでした。
当社の資金調達活動による純現金は、2023年9月30日および2022年9月30日に終了した9か月間の純現金がそれぞれ8,401,750ドルでしたが、4,477,843ドルでした。2023年9月30日に終了した期間、当社は14,218,787ドルのクレジットラインと14,569,517ドルのクレジットラインの支払いから収益を受け取りましたが、クレジットラインの純減少額は350,730ドルでした。投資活動から生じる資金流入の大幅な増加は、主に2023年7月20日に純収入4,807,039ドルの登録直接募集が行われたことに起因しています。さらに、2022年12月の募集から支払われるべき4,750,107ドルのサブスクリプション売掛金の受領は、投資活動から生じる840万ドルのプラスのキャッシュフローに大きく貢献しました。
2023年9月30日現在、銀行口座にある現金は、負債またはエクイティファイナンス、投資活動、または管理ローンから生み出された現金を、来年の事業運営に利用できる資金の範囲で使用する予定です。経営陣には、これらやその他の資金を提供する義務はありません。これらの要件を満たさない場合、見積資格を失い、当社の証券はナスダック・キャピタル・マーケットで取引されなくなる可能性があります。さらに、その結果、私たちは証券取引委員会（「SEC」）への報告義務を果たせなくなり、投資家はSECに提出された四半期および年次報告書に記載されている開示情報を提供していない会社の株式を所有することになります。また、私たちが報告しないことになるため、投資家は株式を売却するのがますます困難になる可能性があります。
ゴーイング・コンサー
会社の連結財務諸表は、米国で一般に認められている会計原則（「米国会計基準」）に従って作成されています。この原則では、会社の存続は継続企業と見なされています。2023年9月30日の9か月間、当社の収益は37,537,003ドル、純損失は4,790,597ドル、営業に使用された純現金は16,587,726ドルでした。さらに、2023年9月30日現在、当社の運転資本は23,901,453ドル、累積赤字は71,038,463ドル、株主資本は44,195,740ドルでした。経営陣の意見では、これらの条件により、この申請日から12か月間、当社が継続企業として存続できるかどうかについて大きな疑問が生じています。
会社の収益は事業を維持することができず、期日になったときに会社が債務を履行する能力に懸念があります。当社は、主要な個人や製品への依存、商業市場の発展に内在する困難、追加資本の獲得の必要性、大企業、その他の製薬会社やヘルスケア企業との競争など、小規模な営利企業にとって多くのリスクにさらされています。
経営陣は上記の条件を評価し、当社が継続企業として存続できるかどうかについて大きな疑問を投げかけ、この申告日から今後12か月間は義務を果たせるかどうかを判断しました。経営陣は、将来の資本へのアクセス、必要に応じて経費の削減、製品ラインの拡大、新製品の購入ができるかどうかを検討しました。
経営陣の計画には、ブランド製品の市場への拡大、現在の製品ポートフォリオの拡大、流通拡大のための買収目標の評価が含まれます。さらに、同社はサプライチェーンの流通ネットワークを垂直統合する予定です。最後に、当社は、今後3か月間、株式公開を通じて追加の資金を調達し、既存のワラントの行使による収益を受け取るために、資本市場へのさらなるアクセスを計画しています。しかし、経営陣は、会社がいずれかの計画を成功裏に達成することを保証することはできません。当社が継続企業として存続できるかどうかは、ここに記載されている計画を成功裏に達成し、最終的に他の資金源を確保し、収益性の高い事業を達成する能力にかかっています。
上記を考慮すると、経営陣は、当社が継続企業として存続できるかどうかにはかなりの疑問があると考えています。連結財務諸表には、この不確実性の結果として生じる可能性のある資産の回収可能性と分類、または負債の金額と分類に対する将来の影響を反映した調整は含まれていません。
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今後12か月の運用計画
具体的には、今後12か月間の運用計画は次のとおりです。
私たちは、会社の予見可能な発展を前向きなものとして評価しています。中期的には、市場シェアをさらに拡大することを期待しています。ただし、組織をさらに最適化する過程で、追加費用が発生する可能性があります。
自社ブランドの栄養補助食品の計画は、2023年末までにポートフォリオを最大150 SKUまで拡大することです。これには、年齢を問わずより多くのお客様のニーズに応えるためのより基本的なラインフォーミュラ、高度な製剤、ハーブをベースにしたフォーミュラ、そしてさらなる製品の研究開発を伴うさらなる臨床研究が含まれます。EU、アジア、アメリカ、カナダにおける流通の地理的拡大と市場浸透の計画は、独占販売業者、卸売業者、eコマース、フランチャイズモデルの開発、栄養補助食品会社の提携と買収に基づいています。
さらに、ブランドジェネリックとOTC製品に関する私たちの計画は、世界中に地理的に拡大することです。特にEUと英国だけでなく、登録が速い第三世界の国々、オンライン薬局やスーパーマーケットのOTCポリシーが自由化された先進国市場にも拡大します。また、ジェネリック医薬品、バイオシミラー医薬品、OTCライセンスを購入する際、協力パートナーを増やすことで、独占販売権を強化するつもりです。また、すべての市販薬の登録著作権と商標により、製品の期待を高めるつもりです。さらに、本質的にリスクの低い資産に特に重点を置いて、各事業部門にわたる戦略的研究開発に引き続き取り組んでいます。私たちの医療流通の計画は、B2BとB2Cのeコマースプラットフォームと独占販売業者を利用して、ギリシャの領土を拡大し、顧客ポートフォリオを拡大し、確立された薬局の販売ネットワークを統合することです。また、利益率の高いカテゴリー（OTCとVMS）に注力し、製薬会社に3PLサービスを提供し、ロイヤルティプログラムを導入し、薬局に付加価値サービスを提供し、VIP顧客への緊急配達を行うことで、ブランド医薬品の輸出を増やすことも目指しています。同社は、平均以上の成長特性と魅力的なマージンが得られると考えられる分野で、薬局や製品のネットワークを拡大する機会を評価し、必要に応じて実施します。
同社は、事業と株主に付加価値を与える有機的成長、市場浸透、地理的拡大、買収を通じて事業を成長させています。同社はまた、取引、アライアンス、合弁事業、売却など、さまざまな形態の事業開発にも取り組んでいます。さらに、同社は引き続き医薬品のポートフォリオを強化し、OTCおよび栄養補助食品製品ポートフォリオを拡大したいと考えています。したがって、同社は、自社ブランドの栄養補助食品に特化した健全な販売流通ネットワークを構築していると考えています。
同社の主な目的は、子会社の事業拡大です。同社は、事業開発活動を戦略の実現要因と捉え、事業開発の機会を評価するための規律ある、戦略的、財務的なアプローチを追求することで、収益の成長と株主価値の向上を目指しています。これらの原則のもと、当社は定期的かつ継続的なポートフォリオレビュープロセスの一環として事業と資産を評価し、事業の取引開発活動を引き続き検討しています。会社の目的は、会社のサービスや製品の品質を損なうことなく、すべての事業体の営業費用を最適化することです。
医療処置の遅延、処方薬の配給、医師の診察頻度の減少、医療保険の適用範囲の中止など、医薬品やヘルスケア製品やサービスの購入者の行動や支出パターンの変化は、会社の事業に影響を与える可能性があります。
サービス、価格、品質が顧客の要求に厳密に向けられていれば、製薬部門はヨーロッパの医薬品市場で大きな成長の可能性を秘めています。同社は、製品、サービス、信頼性、および高い品質を基準に、市場での競争にさらされ続けるでしょう。調達面では、同社は幅広い供給の可能性にアクセスできます。ビジネスリスクを最小限に抑えるため、同社は供給源をヨーロッパ全土に分散させています。慎重なサプライヤーの認定と選定、および積極的なサプライヤーのシステム管理を通じて、高品質の需要を確保しています。
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戦略計画
成長と持続可能性のバランスをとる私たちの戦略計画は、相乗効果、垂直統合、業務効率、研究開発、ブランド拡大、流通ネットワークと施設のグローバルな成長に重点を置いています。
今後も積極的に継続的な買収を進めていくつもりです。実際、私たちの買収の多くは、流通ネットワークを強化するために、企業結合や合弁事業による割引資産など、機会の模索を伴います。私たちは、新しい特許医薬品や独自の革新的な栄養補助食品を開発するためのプラットフォームでありインキュベーターでもある研究開発部門を拡大します。有機的成長を促進するために、事業開発とマーケティングの取り組みを強化し、著名な小売業者、薬局、電子商取引プラットフォームを通じてグローバル展開を追求し、乳児やベビーケアの分野などの失われた市場を取り戻します。さらに、生産能力と施設のグローバルネットワークの拡大に投資して、ブランドの売り上げを伸ばし、大規模な多国籍製薬会社と受託製造を行い、病院向けの医薬品グレードのエタノールを生産し、比較優位を活用して新しい大規模市場に拡大します。最後になりましたが、私たちは、必要な専門知識をすぐに利用できるように、経験豊富な輸出管理者から高度なスキルを持つ科学者まで、主要な人材に戦略的に投資することを目指しています。
有機的成長
ブランド製品の独自のポートフォリオ：2023年のこれまでのところ明るい点は、グローバルブランドへの転換を目指す当社のブランド栄養補助食品に対する強い需要です。当社の製品は、ドバイのアラブヘルス、バルセロナのインファーマ、ジュネーブのVitafoods、バーミンガムのファーマシーショーなどの主要なイベントで非常に好評を博しています。
スカイプレミアムライフ®:薬局、小売チェーン、オンラインプラットフォームを通じて、ますます多くの国でスカイプレミアムライフの商品を販売しています。私たちの著名な小売業者の中には、ホランド・アンド・バレットがあります。世界18か国に1,600以上の店舗を構え、ヨーロッパ最大の健康と福祉の小売業者であるだけでなく、年間売上高が約10億ドルに達する世界最大の小売業者でもあります。さらに、当社の製品は、英国、カナダ、米国、ドイツ、フランス、スペイン、シンガポールのeBayやAmazonなどのプラットフォームを通じてオンラインで購入できます。私たちはインフラに投資し、増加する量に対応できるように生産能力を拡大し、流通ネットワークを拡大するための取り組みを加速し、新しい主要市場への参入を計画しています。これは、キプロス全土に広範な流通ネットワークを持つマーケットリーダーであるC.A.PAPAELLINAS Groupとの最近発表されたような戦略的コラボレーションによって後押しされています。PAPAELLINASは、ホーランド＆バレットの店舗だけでなく、キプロス全土の薬局でもスカイプレミアムライフを代表して販売します。
メディテラネーション®:スカイプレミアムライフの成功を受けて、プレミアム栄養補助食品のブランドであるメディテラネーションも立ち上げました。健康的な食べ物、日当たりの良い気候、長寿で有名な地中海の生活様式に触発されたメディテラネーションでは、有機ハーブや地中海地域のクレタニー、オレガノ、マスティック、クリタモスなどの植物エキスを利用しています。当社の製品はすべて厳しい医薬品基準に基づいて製造されており、GMPプロトコルに準拠しています。
バイオビーベ® とCセプト® /Cスクラブ：カナの多くの貴重な資産の中で、コスモスヘルスは医薬品、皮膚化粧品、防腐剤、栄養補助食品などのブランド製品の独自のポートフォリオも取得しました。その中には、とりわけ以下が含まれます：オーガニックの乳児ケアと栄養のブランドであるBio-Bebeは、現在リニューアル中です。これは、フォーチュンビジネスインサイトによると、年間1,029億ドルの価値がある収益性の高い世界のベビーフード市場に参入する絶好の機会です。防腐剤のブランドであるC-Septは、新しいCスクラブウォッシュ 4% CHG殺生物剤の発売とともに拡大しています。Grand View Researchによると、年間290億ドルの価値がある世界の消毒剤および消毒剤市場に投資できる立場にあります。
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会社はこれらのマイルストーンを追求するつもりですが、正当なビジネス上の理由や会社が制御できない要因により、努力の再配分が必要または望ましい場合があります。
同社は、利用可能な資金を運転資本、在庫、無形資産、買収、研究開発、販売、マーケティング費の増強に使う予定です。会社が事業を展開している業界は不確実な性質上、プロジェクトは頻繁に見直され、再評価されることがあります。したがって、現在の経営陣は、利用可能な資金を上記のように使うことを意図していますが、実際の支出は実際にはこれらの金額や配分と異なる場合があります。
貸借対照表外の取り決め
2023年9月30日現在、オフバランスシート契約はありませんでした。
重要な会計方針
2001年12月、SECはすべての登録者に、経営陣の議論と分析のセクションに最も「重要な会計方針」を列挙するよう要求しました。SECは、「重要な会計方針」とは、企業の財政状態と業績を描写する上で重要であると同時に、経営陣が最も困難で主観的または複雑な判断を迫られるものであると指摘しました。多くの場合、本質的に不確実な事項の影響について見積もりを行う必要があるためです。
収益認識: 同社は2018年1月1日にトピック606の顧客との契約による収益を採用しました。その結果、注記2に詳述されているように、収益認識に関する会計方針が変更されました。
外貨。すべての海外事業の資産と負債は期末為替レートで換算され、事業報告書はその期間の平均為替レートで換算されます。外貨財務諸表の換算による損益は、企業が売却されるか実質的に清算されるまで、株主資本の別の構成要素に蓄積されます。外貨取引（企業の現地通貨以外の通貨建ての取引）による損益は、純利益（損失）に含まれます。
所得税。会社は、所得税の会計基準、ASC 740で義務付けられているように、資産および負債法に基づいて所得税を会計処理します。この方法では、繰延税金資産および負債は、既存の資産および負債の財務諸表帳簿価額とそれぞれの課税基準との差異に起因する将来の税務上の影響、ならびに純営業損失の繰越額として認識されます。繰延税金資産および負債は、これらの一時的な差異が回収または決済されると予想される年の課税所得に適用されると予想される制定税率を使用して測定されます。税率の変更による繰延税金資産および負債への影響は、制定日を含む期間の収益に計上されます。
会社はギリシャとイギリスの所得税を負担します。法人所得税率は、ギリシャでは 22%（税損失は2013年1月1日から5年間繰り越されます）、英国では 19% です。所有権の変更に関する特定の規則により、損失が制限される場合もあります。
私たちは定期的に繰延税金資産を見直して実現の可能性を評価し、繰延税金資産が実現する可能性が高いと考えられない場合は、繰延税金資産の一部について帳簿価額を引き下げるための評価引当金を設けています。私たちのレビューには、繰延税金資産の実現可能性に影響を与える可能性のある肯定的な証拠（課税所得源など）と否定的な証拠（最近の過去の損失など）の両方の評価が含まれます。
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経営陣が経営陣の判断で、役職の技術的メリットに基づく監査の結果、その税務上の立場が持続可能である可能性が低いと判断した場合、財務諸表における不確実な税務上の位置付けの影響を認識しています。これには、潜在的に不確実な税務上の地位の特定、適用される税法の評価、および不確実な税務上の地位に対する責任が必要かどうかの評価が含まれます。私たちは複数の課税管轄区域で事業を行っており、監査の対象となっています。
所得税に関連する利息と罰金は、発生した利息とその他の費用にそれぞれ記録します。
所得税による損失の潜在的な利益は、実現する可能性が高くなるまで口座に計上されません。同社は創業時にASC 740「所得税の会計処理」を採用しています。ASC 740に従い、当社は繰越純営業損失に対する税資産給付を計算する必要があります。純営業損失の潜在的な利益は、将来繰り越された純営業損失を利用する可能性が高いと確信できないため、この財務諸表では認識されていません。
当社の親会社であるCosmos Health Inc. には純営業損失の繰越があり、これは米国の将来の課税所得（もしあれば）に適用されます。さらに、同社は英国で所得税の負債を負っています。所得税の資産と負債は控除できません。そのため、米国に適用される所得税資産は留保しますが、ギリシャと英国の所得税負債は認識しています。所有権の変更に関する特定の規則により、損失が制限される場合もあります。
売掛金と貸倒引当金
会社はASC 310に従って、貸倒引当金の見積もりをしています。FASB ASCパラグラフ310-10-35-9に従い、回収不能債権による損失は、次の条件の両方が満たされた場合に発生します。(a) 財務諸表が発行される前、または発行可能になった場合（セクション855-10-25で説明されているとおり）は、財務諸表の日付に資産が減損されている可能性が高いことを示しており、（b）損失額は合理的に見積もられます。これらの条件は、個々の売掛金に関連して、または同様の種類の売掛金のグループに関連して考慮される場合があります。条件が満たされれば、回収不可能な売掛金が特定できなくても、見越は行われます。当社は、各売掛金の回収可能性を個別に検討し、顧客の継続的な信用評価を行い、現在の信用情報を確認して決定された支払い履歴と顧客の現在の信用力に基づいて与信限度額を調整します。また、過去の償却経験、顧客固有の事実、および顧客の支払い能力に影響を与える可能性のある一般的な経済状況に基づいて、貸倒引当金を決定します。不良債権費用は、もしあれば、一般管理費に含まれます。
在庫準備金
当社の商品在庫は完成品で構成されており、加重平均原価法を使用して、原価または市場価格の低い方で評価されています。平均費用には、ベンダー手当と現金割引を差し引いた商品在庫の直接購入価格が含まれます。商品の損傷や不良品の返品、流動性が低い、または陳腐化している商品、および帳簿価額が市場価格を超える商品について、評価準備金を毎年記録しています。これらの準備金は、コストまたは市場のどちらか低い方での在庫評価を反映した、価値の減少の見積もりです。返品引当金は、当社の返品在庫から販売された、またはクレジット目的でベンダーに返品された商品の過去の純実現可能価値の決定に基づいています。当社の返品引当金には、手持ちの返品商品の金額と、過去の返品率に基づいて販売された後に最終的に返品在庫になると推定される手元にある新品の商品の金額が含まれます。
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アイテム 3.市場リスクに関する定量的および定性的な開示。
該当しません。小規模な報告会社は、この項目に必要な情報を提供する必要はありません。
アイテム4。統制と手順。
開示管理と手続き
当社は、（証券取引法の規則13a-15（e）で定義されている）開示管理と手続き（証券取引法の規則13a-15（e）で定義されている）を維持しています。これは、会社の証券取引法の報告書で開示が義務付けられている情報が、SECの規則と形式で指定された期間内に記録、処理、要約、および報告され、そのような情報が蓄積され、必要に応じて会社の経営陣（最高経営責任者）や最高財務責任者を含む会社の経営陣に伝えられるようにするためのものです。必要事項に関するタイムリーな決定開示。
AS 2201とSECは、「重大な弱点」という用語を「財務報告に対する内部統制における欠陥または欠陥の組み合わせ。これにより、会社の年次または中間財務諸表の重大な虚偽表示が防止または適時に発見されない可能性が十分にある」と定義しています。2023年9月30日の時点で、当社には次の重大な弱点がありました。
· | 当社には、取引を承認するための正式な権限表はありません。2023年1月6日、当社はカナダのモントリオールにある建物を総額3,950,000ドルで取得する購入契約を締結しました。その重要性にかかわらず、取引が会社の取締役会で正式に承認されていなくても、会社はその取引を取締役会で承認されます。 |
重大な弱点はありますが、このフォーム10-Qに含まれる当社の連結財務諸表は、すべての重要な点において、提示された期間における当社の財政状態、経営成績、およびキャッシュフローを公正に示していると考えています。
開示管理と手続きの評価
当社の経営陣は、当社の最高経営責任者および最高財務責任者の参加を得て、本報告書の対象期間の終了時点における当社の開示管理および手続きの有効性を評価しました。その評価に基づいて、最高経営責任者と最高財務責任者は、このレポートの対象期間の終了時点で、上記の重大な弱点のために会社の開示管理と手続きは効果がないと結論付けました。
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財務報告に関する内部統制の変更
直近に完了した会計年度中に、財務報告に対する内部統制に重大な影響を及ぼした、または重大な影響を与える可能性がかなり高い変更はありませんでした。
当社の監査委員会は、四半期ごとに経営陣と連絡を取りながら、既存の統制と手続きを評価しています。
監査委員会
当社には、コスモスヘルス社の取締役会によって任命される、別に指定された常任監査委員会があります。2022年4月28日、アナスタシオス・アスリディス博士が取締役会のメンバーに選出され、監査委員会の委員長に任命されました。同日に辞表を提出したピーター・ゴールドスタイン氏の後任となりました。当社の3人の独立取締役、アナスタシオス・アスリディス、ジョン・ホイダス、デメトリオス・デメトリアデスが監査委員会に参加しています。委員会の主な機能は、取締役会が（1）会社の財務報告および会計プロセス、および（2）会社の財務諸表監査を監督するのを支援することです。委員会はまた、「SEC」の適用規則および規制に従って、会社の年次委任勧誘状に含める書面による報告書を作成します。これらの目的を促進するために、委員会は会社の独立監査人と取締役会の間で直接連絡を取り合うものとします。会社の監査報告書の作成または発行、またはその他の監査レビューまたは証明サービスの実施に従事する独立監査人およびその他の登録公認会計士事務所は、委員会に直接報告し、最終的に委員会と取締役会に説明責任を負うものとします。
監督の役割を果たすにあたり、委員会は、会社のすべての帳簿、記録、施設、および人員に完全にアクセスして、注意を喚起された問題を調査する権限があります。委員会は、外部の法務、会計、またはその他の顧問を委員会に助言し、委員会が決定する適切な資金を会社から受け取る唯一の権限を有します。これらの顧問への報酬の支払いと、委員会の職務遂行に必要な委員会の通常管理費の支払いを目的として、会社から適切な資金を受け取る権限があります。委員会は、会社の役員または従業員、または会社の外部弁護士または独立監査人に、委員会の会議への出席、または委員会のメンバーまたは委員会の顧問との面会を要請することができます。また、委員会は、会社をフォローしている会社の投資銀行家や金融アナリストと会うこともあります。
委員会は年に4回以上の頻度で会合を開き、状況に応じて追加の会合も開催します。委員会はまた、経営陣、内部監査人（もしあれば）、および独立監査人と定期的に会合を開き、別々の執行会議を開くものとします。委員会は、そのようなすべての会議の議事録を記録し、その議事録を取締役会に提出するか、各会議で審議された事項について取締役会と話し合います。会社の最高財務責任者または会計責任者は、委員会への経営連絡責任者を務めるものとします。
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パート II-その他の情報
アイテム 1.法的手続き。
2022年12月31日に終了した年度の会社のフォーム10-Kの提出以来、変更はありません。
アイテム 1A.リスク要因
会社は小規模な報告会社であるため、この項目で要求されている情報を提供する必要はありません。「経営陣による財政状態と経営成績に関する議論と分析」、連結財務諸表および関連注記に記載されている情報など、このレポートに記載されているその他の情報を参照してください。当社の事業見通し、財政状態、または経営成績は、これらのリスクのいずれかによって悪影響を受ける可能性があります。
アイテム2。株式の未登録売却、収益の使用、発行者による株式の購入。
2023年9月30日に終了した9か月間に、当社は提供されたサービスのために15,258株の普通株式をコンサルタントに発行しました。2023年4月3日、当社は、当社のオムニバス・エクイティ・インセンティブ・プラン（「プラン」）に基づき、従業員、役員、取締役に185,000株の未確定普通株式を発行しました。これらの株式は、1）2023年10月2日に50％の権利確定、2）2024年10月2日に50％の権利確定という2つの段階に分けて権利確定します。前述の株式発行は、改正された1933年の証券法（「証券法」）のセクション4（a）（2）に基づく登録の免除に基づいて行われました。
2023年6月15日、当社は上記の注記1に記載されているBikasの顧客基盤の買収に関連して99,710株の普通株式を発行しました。2023年6月30日、当社は上記の注記1に記載されているように、Canaの買収に関連する普通株式46,377株を発行しました。前述の株式発行は、買収契約に基づいて購入者が行った表明に従い、証券法のセクション4（a）（2）に基づく登録の免除に基づいて行われました。
2022年9月30日に終了した9か月間に、当社は1,190,000ドルの支払手形を転換して9,520株の普通株式を発行しました。前述の株式は、株主のメモに従い、また証券法のセクション3（a）（9）に基づく登録の免除に基づいて製造されました。
上記の3つの段落のいずれにおいても、プレースメントエージェントや引受人は関与しておらず、販売手数料も支払われていませんでした。
2023年7月21日、2023年7月20日付けの証券購入契約（「SPA」）に従い、当社は、登録された直接募集に対して、合計1,935,484株の普通株式ワラントを同時に私募で発行しました。新株予約権とそれに付随する普通株式1株は、2.48ドルの価格で1株として売却されました。新株予約権の行使価格は1株あたり2.75ドルで、直ちに行使可能で、発行日から5年間で失効します。ワラントは、所有者がそれぞれのSPAで行った表明に基づいて発行されました。当社は、証券法のセクション4（a）（2）および証券法に基づく規則Dの規則506（b）の登録免除に基づいてワラントを発行しました。A.G.P./アライアンス・グローバル・パートナーズがこのオファリングの唯一の紹介代理店で、総額310,371ドルの販売手数料を受け取りました。
アイテム 3.シニア証券のデフォルト.
[なし]。
アイテム 4.鉱山の安全に関する開示。
該当しません。
アイテム 5.その他の情報
2023年9月30日に終了した3か月間、当社の取締役または役員は、各用語が規則S-Kの項目408（a）で定義されているように、「規則10b5-1取引契約」または「非規則10b5-1取引契約」を採用または終了しませんでした。
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アイテム 6.展示品。
(a) 展示物。
展示品番号。 | ドキュメント説明 | |
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31.1* |
| 2002年のサーベンス・オクスリー法第302条に基づくCEOの認定。 |
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31.2* |
| 2002年のサーベンス・オクスリー法第302条に基づくCFOの認定。 |
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32.1* |
| 2002年のサーベンス・オクスリー法の第906条に従って採択された、米国証券取引委員会18条第1350条に基づくCEOの認定。 |
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32.2* | 2002年のサーベンス・オクスリー法の第906条に従って採択された、米国商工会議所第18条第1350条に基づく最高財務責任者（CFO）の認定。 | |
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101.インチ | インライン XBRL インスタンスドキュメント (インスタンスドキュメントは XBRL タグがインライン XBRL ドキュメントに埋め込まれているため、インタラクティブデータファイルには表示されません)。** | |
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101.SCH | インライン XBRL タクソノミー拡張スキーマドキュメント** | |
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101.CAL | インライン XBRL タクソノミー拡張計算リンクベースドキュメント。** | |
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101.DEF | インライン XBRL タクソノミー拡張定義リンクベースドキュメント。** | |
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101.LAB | インラインXBRLタクソノミー拡張ラベルリンクベース文書。** | |
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101.PRE | インライン XBRL タクソノミー拡張プレゼンテーションリンクベースドキュメント。** | |
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104 | 表紙インタラクティブデータファイル（インラインXBRL形式で、別紙101に含まれています）。** |
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* | この展示品は、1934年の証券取引法第18条の目的で「提出」されたものとはみなされず、1933年の証券法または1934年の証券取引法に基づく提出書類に参照によって組み込まれたものとみなされません。その日付より前または後に作成されたものでも、提出書類の一般的な法人化文にかかわらず。 |
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** | 改正された1933年の証券法の第11条または第12条の目的で、XBRL（Extensible Business Reporting Language）情報が提供され提出されなかったり、登録届出書や目論見書の一部が提供されなかったりした場合、改正された1934年の証券取引法の第18条の目的のために提出されなかったものとみなされ、それ以外の場合はこれらの条項に基づく責任の対象にはなりません。 |
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署名
1934年の証券取引法の第13条または第15（d）条に従い、登録者が本報告書に代理で署名させ、それによって正式な権限を与えられました。
コスモスヘルス株式会社 | |||
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日付：2023年11月20日 | 作成者: | /s/ グリゴリオス・シオカス | |
グリゴリオス・シオカス | |||
| 最高経営責任者 | ||
| (最高執行役員) | ||
日付：2023年11月20日 | 作成者: | /s/ ゲオルギオス・テルジス |
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ゲオルギオス・テルジス |
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| 最高財務責任者 |
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| (最高財務責任者、 そして主会計 役員) |
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展示索引
展示品番号。 | ドキュメント説明 | |
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31.1* |
| 2002年のサーベンス・オクスリー法第302条に基づくCEOの認定。 |
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31.2* |
| 2002年のサーベンス・オクスリー法第302条に基づくCFOの認定。 |
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32.1* |
| 2002年のサーベンス・オクスリー法の第906条に従って採択された、米国証券取引委員会18条第1350条に基づくCEOの認定。 |
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32.2* | 2002年のサーベンス・オクスリー法の第906条に従って採択された、米国商工会議所第18条第1350条に基づく最高財務責任者（CFO）の認定。 | |
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101.インチ | インライン XBRL インスタンスドキュメント (インスタンスドキュメントは XBRL タグがインライン XBRL ドキュメントに埋め込まれているため、インタラクティブデータファイルには表示されません)。** | |
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101.SCH | インライン XBRL タクソノミー拡張スキーマドキュメント** | |
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101.CAL | インライン XBRL タクソノミー拡張計算リンクベースドキュメント。** | |
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101.DEF | インライン XBRL タクソノミー拡張定義リンクベースドキュメント。** | |
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101.LAB | インラインXBRLタクソノミー拡張ラベルリンクベース文書。** | |
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101.PRE | インライン XBRL タクソノミー拡張プレゼンテーションリンクベースドキュメント。** | |
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104 | 表紙インタラクティブデータファイル（インラインXBRL形式で、別紙101に含まれています）。** |
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* | この展示品は、1934年の証券取引法第18条の目的で「提出」されたものとはみなされず、1933年の証券法または1934年の証券取引法に基づく提出書類に参照によって組み込まれたものとみなされません。その日付より前または後に作成されたものでも、提出書類の一般的な法人化文にかかわらず。 |
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** | 改正された1933年の証券法の第11条または第12条の目的で、XBRL（Extensible Business Reporting Language）情報が提供され提出されなかったり、登録届出書や目論見書の一部が提供されなかったりした場合、改正された1934年の証券取引法の第18条の目的のために提出されなかったものとみなされ、それ以外の場合はこれらの条項に基づく責任の対象にはなりません。 |
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