統合

連結財務諸表は、米国で一般に認められている会計原則に従って作成されており、ハドソンが直接的または間接的に過半数の所有権またはその他の支配権を持っているすべての企業を表しています。重要な会社間勘定と取引がなくなりました。会社の連結財務諸表には、完全子会社のハドソン・ホールディングス社とハドソン・テクノロジーズ・カンパニーの勘定が含まれています。包括利益は純利益と同じであるため、会社は包括利益計算書を提示しません。

金融商品の公正価値

現金、売掛金、買掛金を含む金融商品の帳簿価額は、これらの商品の満期が比較的短いため、2023年9月30日と2022年12月31日のおおよその公正価値です。負債の帳簿価額は、金利が変動するため、2023年9月30日および2022年12月31日現在の公正価値に近いものです。詳細については、注2を参照してください。

信用リスク

会社を信用リスクの集中にさらす可能性のある金融商品は、主に一時的な現金投資と売掛金で構成されています。当社は、格付けの高い金融機関への一時的な現金投資を続けており、残高がFDICの保険適用範囲を超えることがあります。会社の売掛金は、主に米国各地の企業から支払われる必要があります。当社は、クレジットを延長する前に、各顧客の信用履歴を確認します。

当社は、特定の口座の信用リスク、過去の傾向、およびその他の情報に関連する要因に基づいて、貸倒引当金を設けています。会社の売掛金の帳簿価額は、貸倒引当金として定められている貸倒引当金の額から差し引かれます。貸倒引当金には、回収不能と判断された売掛金残高と、残りの売掛金残高の一般準備金が含まれます。会社は、売掛金残高の回収可能性に影響する要因に基づいて準備金を調整します。

2023年9月30日に終了した9か月間で、それ以上の金額の会計を行った顧客が1人いました 10会社の収益の％、2023年9月30日の時点で19.7この顧客からの100万件の売掛金。2022年9月30日に終了した9か月間、顧客会計はありませんでした 10会社の収益の％。

主要顧客の喪失、またはそのような顧客による会社の製品やサービスの経済的見通しの低下、および/または購入の減少は、会社の業績と財政状態に重大な悪影響を及ぼす可能性があります。

現金および現金同等物

当初の満期が90日以内の一時的な投資は、現金および現金同等物に含まれます。

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不動産、プラント、設備

資産、プラント、設備は、社内で製造された設備を含め、原価で記載されています。建設中の機器を完成させるための費用は、会社の財政状態にとって重要とは見なされません。減価償却引当金は、それぞれの資産の耐用年数にわたって定額法を使用して（財務報告目的で）記録されます。借地権の改善は、経済寿命またはそれぞれのリース条件のうち短い方に対して定額で償却されます。メンテナンスと修理の費用は、発生した場合は経費として請求されます。

会社の事業は特殊であるため、会社の機器の耐用年数の見積もりは将来変更される可能性があります。

グッドウィル

当社は、多額ののれんやその他の無形資産を含む買収を行いました。当社は、買収の会計処理に購入方法を適用しています。これには、とりわけ、のれんの計上が必要です（のれんは、取得した純資産および特定された無形資産の公正価値に対する買収の購入価格の超過額を表します）。当社は、毎年（第4四半期の初日）、質的または量的な基準で、また資産の公正価値が帳簿価額を下回る可能性が高い事象が発生したり状況が変化したりした場合は、年次検査の合間に減損の有無をテストします。グッドウィルは報告単位レベルで減損検査を受けます。年次減損テストを実施する際、会社にはまず定性評価を行うという選択肢があります。この場合、経営陣は報告単位に影響する仮定を立て、報告単位の公正価値が帳簿価額を下回る可能性が高いと判断される出来事や状況の存在を判断する必要があります。そのような結論に達した場合、会社はのれんの定量的減損評価を行う必要があります。同社は 一2023年9月30日の報告単位。特定の基準を満たすその他の無形資産は、推定耐用年数にわたって償却されます。

減損費用は、報告単位の帳簿価額が公正価値を超えることに基づいて計上されます。帳簿価額が報告単位の推定公正価値を超えると、減損費用が計上されます。これらの減損評価では、将来の収益に関する特定の仮定や見積もりを含め、多くの仮定と見積もりを使用して減損損失を決定します。会社が収益目標を達成しない場合、これらの減損評価の基礎となる仮定と見積もりに悪影響が及び、その結果、資産減損費用が発生して経営成績に悪影響を与える可能性があります。2022年の第4四半期に、当社は10月1日の時点で年次減損テストを完了し、定性評価の結果、報告単位の公正価値が帳簿価額を上回り、のれんの減損は生じない可能性が高いと判断しました。私たちの業界に影響を与えるマクロ経済またはビジネス状況の将来の持続的な低下が起こらないという保証はありません。その結果、将来の期間にのれんの減損費用が発生する可能性があります。

あった いいえ2022年または2023年9月30日に終了した9か月間に計上されたのれん減損損損失。

リース

2016年2月、FASBは改正された会計基準更新第2016-02号「リース（トピック842）」（ASU 2016-02）を発行しました。これにより、通常、借手は、貸借対照表上の営業および融資リース負債とそれに対応する使用権資産を認識し、リース契約から生じるキャッシュフローの金額、時期、不確実性に関する開示を強化する必要があります。当社は、ASU 2016-02に従ってオペレーティングリースを会計処理しています。当社のファイナンスリース会計は実質的に変わっていません。詳細と現在の残高については、注記5を参照してください。

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収益と売上原価

同社の製品とサービスは、主に商業用空調、工業用加工、冷凍システムで使用されています。会社の収益のほとんどは、冷媒および工業用ガスおよび関連製品の販売から実現されています。同社はまた、顧客のサイトおよび社内で行われる冷媒管理サービスからも収益を上げています。同社は主に米国内で事業を行っています。

当社は、FASBの収益認識に関するガイダンスを適用しています。このガイダンスでは、顧客に譲渡される商品またはサービスと引き換えに、当社が受けることができると予想される対価を反映した金額で収益を認識する必要があります。ほとんどの場合、会社と顧客との契約は顧客の発注書であり、顧客への販売価格は固定されています。特定の顧客に対して、当社は、その顧客から今後受領する注文に適用される契約条件の枠組みを概説した販売契約を締結する場合もあります。当社の顧客との契約は通常、単一の顧客の発注書を対象としているため、契約期間は通常1年未満です。製品の販売に関連する会社の履行義務は、契約条件によっては、製品の出荷時または顧客による受領時に発生する可能性がある特定の時点で履行されます。再生およびRefrigerantSide® サービスに関連する会社の履行義務は、通常、サービスが実施された時点で履行されます。したがって、収益は製品の出荷時、場合によっては顧客が受け取ったとき、またはサービスの完了時に記録されます。

2016年7月、当社は元請業者として、冷媒、圧縮ガス、シリンダー、および関連サービスの管理、供給、販売について米国国防物流局（「DLA」）によって2026年7月まで行使されていた5年間の更新オプションを含む5年間の契約を獲得しました。契約には複数の履行義務が含まれているため、当社はASC 606-10-25-14に従って取り決めを評価しました。当社は、契約に基づいて提供される冷媒の販売と管理サービスにはそれぞれ独立した価値があると判断しました。したがって、冷媒の販売に関連する履行義務は、主にお客様が製品を受け取って管理できるようになった時点で履行されます。管理サービスの収益に関連する履行義務は時間の経過とともに履行され、収益は管理サービスが提供された時点で取り決め期間にわたって定額で計上されます。

売上原価は、出荷された製品または実施されたサービスの費用と、会社の施設の関連する直接運営費に基づいて記録されます。 一般的に、当社は、冷媒やその他の製品の配送に関連して、顧客向けに配送および取り扱いサービスを提供します。当社は、ASC 606-10-25-18Bを実装することを選択しました。これにより、会社が会計処理を行います。商品の譲渡という約束を果たすための活動としての出荷や取り扱いについて。会社が顧客に送料を請求する場合、そのような金額は収益の構成要素として含まれ、対応する費用は売上原価の構成要素として含まれます。

所得税

会社は、特定の項目について財務諸表の目的で報告された所得を調整した後、法定法人所得税率で課税されます。現在の所得税費用は、現在課税または控除可能な収入と費用の税務結果を反映しています。当社は、資産負債の財務報告基準と所得税報告基準の違いについて、制定された税率と法律に基づいて、繰延税金資産または負債を認識するための資産および負債の会計処理方法を採用しています。会社の純営業損失繰越（「NOL」）に関連する税制上の優遇措置は、当社が将来の課税所得を実現すると予想される範囲で計上されます。

2022年12月31日に終了した年度中に、当社は、繰延税金資産が実現可能になる可能性が高いと結論付けました。会社は既存の評価引当金であるドルを完全に逆転させました15.1百万、ドル付き11.62022年の第1四半期と第2四半期に100万件が逆転し、残りの金額は3.52022年の第3四半期と第4四半期までに100万人。評価引当金はもはや必要ないという結論は、3年間の累積税引前利益、つまり会社のドルの活用に基づいていました。29.3会社の繰延税金資産の大部分を占める百万の連邦NOLと、残りの繰延税金資産を実現するのに十分な将来の税引前利益の見積もりを合わせたものです。

普通株式および同等株式1株あたりの収入

希薄化する場合、自己株式法を利用した普通同等株式（オプションの行使を想定した普通株式）が、希薄化後の1株当たり利益の表示に考慮されます。1株当たりの純利益の決定に使用される株式の調整は次のとおりです（千ドル、未監査）。

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2023年9月30日および2022年9月30日に終了した3か月間で、特定のオプションが集計されます 7,444そして 2,743株式は、希薄化防止効果があるため、それぞれ希薄化後の株式の計算から除外されています。

2023年9月30日および2022年9月30日に終了した9か月間で、特定のオプションが集計されます 7,444そして 2,980株式は、希薄化防止効果があるため、それぞれ希薄化後の株式の計算から除外されています。

見積もりとリスク

米国で一般に認められている会計原則に従って財務諸表を作成するには、これらの財務諸表と脚注で報告される金額に影響する見積もりと仮定を使用する必要があります。当社は、これらの会計上の見積もりが、添付の連結財務諸表を作成する上で重要であると考えています。当社は、見積もりを行った時点で入手可能な情報を使用します。ただし、これらの見積もりは、異なる情報や仮定が使用された場合に大きく変わる可能性があります。さらに、これらの見積もりは、最終的に行われる実際の取引金額を反映していない場合があります。当社は、さまざまなコミットメントや不測の事態に対する現在および将来の潜在的な負債を評価するために、内部および外部の情報源の両方を活用しています。将来、前提条件や条件が変更された場合、見積もりは元の見積もりと異なる場合があります。

会社の会計方針のいくつかには、重大な判断、不確実性、見積もりが含まれます。当社は、過去の経験と、その状況下で合理的であると考えられるその他のさまざまな仮定に基づいて見積もりを行っています。その結果は、資産と負債の帳簿価額に関する判断の基礎となります。実際の結果は、さまざまな仮定や条件の下で、これらの見積もりと異なる場合があります。実際の結果が経営者の判断や予測と異なる限り、会社に重大な悪影響が及ぶ可能性があります。当社は、貸倒引当金、在庫準備金、のれん、コミットメントおよび不測の事態に関連する見積もりを含みますが、これらに限定されません。売掛金に関しては、当社は、支払い履歴の過去および予想される傾向、および顧客の債務履行能力に基づいて、貸倒引当金に必要な引当金を見積もります。在庫については、会社は自社製品の現在の販売価格と予想される販売価格の両方を評価して、在庫を正味実現可能価値に書き留める必要があるかどうかを判断します。

当社は規制の厳しい業界に属しており、事業に影響する規制の変更が業績に影響を与える可能性があります。現在、当社は、バージンハイドロフルオロカーボン（「HFC」）とハイドロフルオロオレフィン（「HFO」）冷媒と再生可能な冷媒、主にハイドロクロロフルオロカーボン（「HCFC」）、HFC、クロロフルオロカーボン（「CFC」）の冷媒をサプライヤーとその顧客から購入しています。会社が十分な量の冷媒を調達できない場合、商業的に合理的な条件で冷媒を入手できない場合、または当社が販売する冷媒の需要および/または価格が下落した場合、当社は冷媒販売による収益の減少を実現する可能性があり、これは業績と財政状態に重大な悪影響を及ぼす可能性があります。冷媒の調達プロセスには、冷媒の配送に関連する運賃、加工、保険、その他の費用など、さまざまな調達費用が含まれます。最近注目された世界的な供給の結果として

長期資産の減損

当社は、事象や状況の変化により資産の帳簿価額を回収できない可能性があることが示された場合は常に、長期資産の減損を検討します。保有および使用する資産の回収可能性は、資産の帳簿価額と、その資産によって生み出されると予想される将来の純キャッシュフローを比較することによって測定されます。そのような資産が減損していると考えられる場合、計上される減損は、資産の帳簿価額が資産の公正価値を超える金額で測定されます。処分する資産は、帳簿価額または公正価値から売却コストを差し引いた額のいずれか低い方で報告されます。

最近の会計上の宣言

2016年6月、FASBは、金融商品の信用損失の会計処理に関するガイダンスをその範囲内で改訂するASU第2016-13号「金融商品の信用損失の測定」を発行し、2018年11月にはASU第2018-19号を発行し、2019年4月にはASU番号2019-04を発行し、2019年5月にはASU第2019-05号を発行し、2019年11月にはそれぞれ基準を改正するASU第2019-11号を発行しました。新しい基準は、予想損失に基づいて、特定の種類の金融商品の信用損失を見積もるアプローチを導入し、売却可能な債務証券の減損モデルを変更します。信用損失を見積もる新しいアプローチ（現在の予想信用損失モデルと呼ばれています）は、償却費用で測定されるほとんどの金融資産と、貿易およびその他の売掛金、ローン、満期保有債務証券、リースへの純投資、貸借対照表外の信用リスクなど、その他の特定の商品に適用されます。このASUは、2022年12月15日以降に開始する会計年度（その会計年度内の中間期間も含む）に有効です。早期採用が許可されている場合に限ります。企業は、ガイダンスが採択された最初の報告期間の開始時点で、利益剰余金の累積的効果調整として基準の規定を適用する必要があります。当社は、2023年1月1日にASU第2016-13号を採択しました。ASU第2016-13号の採択は、経営成績や財政状態に重大な影響を及ぼしませんでした。

2020年8月、FASBはASU 2020-06「転換およびその他のオプション付き負債（サブトピック470-20）および企業自己資本におけるデリバティブおよびヘッジ契約（サブトピック815-40）：転換社債および自己資本における契約の会計処理」を発行しました。これは、サブトピック470-20「転換を伴う負債-転換を伴う負債」およびその他の特定の分離モデルを削除することにより、転換社債の会計処理を簡素化することを目的としています。コンバーチブル機器用のオプション。この宣言は、2022年12月15日以降に開始する会計年度およびそれらの会計年度内の中間期間に有効です。ただし、早期採択が許可されます。当社は、2023年1月1日にASU 2020-06を採用しました。ASU 2020-06の採用は、経営成績や財政状態に重大な影響を及ぼしませんでした。