プレゼンテーションの基礎

の未監査連結財務諸表は、暫定財務情報について米国 で一般に認められている会計原則（「GAAP」）およびSECの規則および規制に従って作成されています。 経営陣の見解では、未監査の連結財務諸表は年次連結 財務諸表と同じ基準で作成されており、2023年9月30日現在の 財政状態、2023年9月30日および2022年9月30日に終了した3か月間の経営成績、および 9月30日に終了した3か月間のキャッシュフローを公正に提示するために必要な、通常の経常調整のみを含むすべての調整を反映しています。2023年と2022年。これらの期間に関連する中間財務諸表のこれらの注記 に開示されている財務データおよびその他の情報は、未監査です。2023年9月30日まで までの3か月間の業績は、必ずしも2024年6月30日までの1年間またはそれ以降の 期間に予想される業績を示すものではありません。2023年6月30日の連結貸借対照表は、その 日の監査済み連結財務諸表から導き出されています。

GAAPに従って作成された財務諸表に通常含まれる特定の情報および脚注の開示は、SECの規則および 規制に従って要約または省略されています。

これらの 個の未監査連結財務諸表は、2023年6月30日までの年度の監査済み連結財務諸表およびその注記 と併せて読む必要があります。

統合の原則

添付の 連結財務諸表には、Glimpseとその完全子会社の残高が含まれています。連結により、重要な会社間 勘定と取引はすべて廃止されました。

会計上の見積もりの を使用してください

GAAPに準拠して添付の連結財務諸表を作成する場合、経営陣は、 添付の連結財務諸表の日付現在の報告された資産および負債の金額、および報告期間中の報告された収益および費用の金額および偶発資産および負債の開示に影響を与える見積もりと仮定を行う必要があります。実際の結果 は、これらの見積もりと異なる場合があります。

主な見積もりは、貸倒引当金、ストックオプション、ワラント、収益認識、 商品の販売コスト、企業結合に関連する資産の購入価格の配分、 買収の条件付対価の計算、無形資産の公正価値の評価に関するものです。

現金 および現金同等物、制限付現金

現金 と現金同等物は、すぐにアクセスできる銀行当座預金口座の現金と預金、および流動性の高い投資に相当する 現金同等物で構成されます。

グリンプス・グループ株式会社

連結財務諸表の注記

(未監査)

2023年9月30日、そして2022年9月30日

制限付き 現金は、Sector 5 Digital, LLC（「S5D」）の買収に関連するエスクロー付現金で、2023年6月30日までの{ br} 年度中に全額支払われました。

売掛金勘定

売掛金 は、主に通常の取引条件に基づいて顧客から支払われるべき金額で構成されます。回収不能口座引当金は、過去の償却額、現在の経済状況の評価、顧客の回収可能性の評価など、さまざまな要因に基づいて 支給されます。2023年9月30日、2022年9月30日の時点で、すべての金額が 回収対象と見なされたため、貸倒引当金は計上されていません。

顧客 の集中力と信用リスク

2023年9月30日に終了した3か月間、2人の 人が会社の総収益の約50％（それぞれ33％と17％）を占めました。同じ2人の顧客が、2022年9月30日に終了した3か月間の会社の総収益の約60％（それぞれ34％と26％）を占めました。

2023年9月30日の時点で、2人の 人の顧客が会社の売掛金の約33％（それぞれ18％と15％）を占めていました。 2023年6月30日の時点で、2人の異なる顧客が会社の売掛金の約43％（それぞれ29％と14％）を占めていました。

会社は、時には連邦預金保険公社の限度を超える可能性のある現金を口座に保管しています。当社は、そのような口座で 損失を被ったことはありません。

ビジネス コンビネーション

企業結合により買収された事業の 件の業績は、買収日の 日からの会社の連結財務諸表に含まれています。購買会計の結果、買収した事業の資産と負債は通常、買収日現在の 推定公正価値で記録されます。取得した資産と引き受けた負債 の公正価値を超える超過対価は、のれんとして認識されます。買収関連費用は企業結合とは別に計上され、発生時に経費されます。

会社は、取得した資産と引き受けた負債の評価を行い、購入価格をそれぞれの資産と 負債に割り当てます。取得した資産と引き受けた負債の公正価値を決定するには、経営陣は、評価方法の選択、将来の収益、コスト、キャッシュフローの見積もりなど、重要な判断と見積もりが必要になる場合があります。公平 値の見積もりは、妥当と思われる仮定に基づいていますが、本質的に不確実で予測不可能であり、その結果、実際の 結果は見積もりと異なる場合があります。測定期間（通常は取得日から1年）中に、取得日の時点で存在していた事実や状況について新しい情報 が得られた場合、記録された純資産 の推定値の変化により、のれんに割り当てられる購入価格の金額が変わる可能性があります。測定期間の終了時に、それ以降の 調整は連結営業報告書に記録されます。当社は、企業結合で取得した資産と引き受けた負債の公正価値の決定に関連する公正価値の決定において、評価専門家 の支援を受けることがあります。

グリンプス・グループ株式会社

連結財務諸表の注記

(未監査)

2023年9月30日、そして2022年9月30日

無形 資産（のれん以外）

無形 資産は、買収の購入価格の一部の配分を表します。これには、買収した顧客関係や 購入した開発技術が含まれます。無形資産は、配分コストから累積償却額と減損額を差し引いて記載されています。償却 は、関連資産の推定耐用年数にわたって定額法を使用して計算されます。会社は、時事問題により公正価値が帳簿価額を下回る可能性があることが判明した場合、 償却中の無形資産を減損対象として審査します。

グッドウィル

のれん は、買収方法で 計上された企業結合で取得した識別可能な純資産の公正価値を超える購入価格を表します。のれんは償却されませんが、代わりに少なくとも年1回、または事象や状況の変化によりのれんが損なわれる可能性があることが示された場合は、より頻繁に 検査されます。

長期資産の減損

会社は、事象または状況の変化により 帳簿価額を回収できない可能性があることが示された場合はいつでも、のれん以外の長期保有および使用される資産を見直します。回収可能性の評価が必要な場合、その資産に直接関連する推定割引前の将来の キャッシュフローを、資産の帳簿価額と比較します。資産の使用による将来の推定現金フロー が帳簿価額を下回る場合、減損費用を計上して資産を推定公正価値 に書き留めます。

金融商品の公正価値

公平 価値とは、測定日に市場参加者間の秩序ある取引において、資産に対して受け取る、または資産または負債の最も有利な市場で負債（出口価格）を譲渡するために支払われる交換価格として定義されます。 公正価値の測定に使用される評価手法は、観察可能なインプットの使用を最大化し、観察不可能なインプットの使用を最小限に抑える必要があります。 公正価値の階層は、3つのレベルのインプットに基づいており、最初の2つは観察可能と見なされ、最後の2つは観察不可能と見なされ、公正価値の測定に使用できる{ br} は次のとおりです。

● レベル1 — 同一の資産または負債の活発な市場における相場価格（調整前）

● レベル 2 — 類似の資産や 負債の相場価格、活動していない市場の相場価格など、直接的または間接的に観察可能なレベル1以外のインプット、または資産または負債のほぼ全期間にわたって観察可能な 市場データによって観察可能な、または裏付けられるその他のインプット、または

● レベル 3 — 市場活動にほとんどまたはまったく支えられておらず、 の資産または負債の公正価値にとって重要な、観察不可能なインプット。

会社は、活発な市場における特定の証券の 相場価格に基づく評価に基づいて、現金同等物と投資を公正価値階層のレベル1に分類します。

グリンプス・グループ株式会社

連結財務諸表の注記

(未監査)

2023年9月30日、そして2022年9月30日

社の条件付対価は、公正価値階層ではレベル3に分類されます。条件付対価は、2023年9月30日および6月30日現在の会社の連結貸借対照表 に、流動の偶発的対価、流動の偶発的対価 に記録されています。条件付対価は、観察不可能なインプットを使用して公正価値で記録されており、 には、金融 予測、割引率、予測収益の変動性に関する契約条件と仮定が組み込まれた、モンテカルロシミュレーションオプション価格フレームワークを使用して含まれています。レベル 3の公正価値測定と公正価値計算のための観察不可能なインプットの開発と決定は、第三者の評価専門家である の支援を受けた会社の経営陣の責任です。

会社の他の金融商品は、主に売掛金、買掛金、未払負債、その他の 負債、およびこれらの商品の短期的な性質によるおおよその公正価値で構成されています。

収益 の認識

収益の性質

社は、収益を次の2つのカテゴリーに分けて報告しています。

社は、各契約に基づく義務 を履行する際に認識される適切な収益額を決定するために、次の手順を適用します。

収益 は、会社が約束した製品をお客様に譲渡することによって契約に基づく履行義務を果たしたとき、またはサービスが実施され、回収が合理的に保証されたときに計上されます。履行義務とは、個別の 製品またはサービスを顧客に譲渡するという契約上の約束です。 製品またはサービスを譲渡するという約束は、契約の他の約束と区別できず、したがって区別できないため、会社の契約の一部には単一の履行義務があります。その他の 契約には、時には区別できるさまざまなサービスや製品が含まれている場合があるため、 が個別の履行義務として計上される場合があります。

収益 は、製品の譲渡やサービスの提供と引き換えに会社が受け取ると予想している対価の額として測定されます。 そのため、収益は返品、手当、顧客割引、インセンティブを差し引いて記録されます。売上税やその他の税金は収益から 除外されています。

ある時点で認識された 個の個別の履行義務については、収益の未認識部分とそれに対応する認識されていない 費用は、それぞれ、添付の連結 貸借対照表に繰延収益/契約負債および繰延費用/契約資産として表示されます。契約資産には現金、給与コスト、コンサルタントやベンダーへの支払いが含まれる場合があります。

時間の経過とともに認識された 個の異なる履行義務について、当社は、請求前に収益 が認識された場合は契約資産（請求額を超える費用）を記録し、請求後に収益が認識された場合は契約負債（費用を超える請求）を記録します。

グリンプス・グループ株式会社

連結財務諸表の注記

(未監査)

2023年9月30日、そして2022年9月30日

重要な 件の判断

社の顧客との契約には、複数の製品/サービスを譲渡する約束が含まれている場合があります。製品/サービス が別個の履行義務と見なされ、個別に説明すべきか、まとめて説明すべきかを判断するには、重大な判断が必要な場合があります。 さらに、それぞれの履行義務の独立販売価格を決定するには判断が必要な場合があります。

収益の細分化

社は、2023年9月30日および2022年9月30日に終了した3か月間、（i）主にVR/ARソフトウェアプロジェクト、ソリューション、コンサルティングサービスで構成される ソフトウェアサービス、および（ii）主にVRと ARソフトウェアライセンスまたはSaaSで構成されるソフトウェアライセンスとSaaSを提供することで収益を上げました。同社は現在、主に米国の顧客から収益を上げています。

ソフトウェアサービスプロジェクトおよびソリューション（プロジェクトの開発が会社に代わる識別可能な 資産につながるプロジェクト）の大部分の収益 は、顧客がプロジェクトの支配権を獲得し、 顧客が納品を受け入れ、プロジェクトの完了を確認した時点で計上されます。ソフトウェアサービスのその他の収益には、カスタムプロジェクトソリューション （カスタムプロジェクトの開発により、会社に代替用途のない識別可能な資産が生まれ、 その場合、会社は契約に基づく支払いに対する法的強制力のある権利も有します）であり、したがって、マスターバジェット付きのインプットモデルを使用した完了率 に基づいて認識されます。予算は定期的に見直され、それに応じて完了率が調整されます。

ソフトウェアサービスのコンサルティングサービスとウェブサイトのメンテナンスの収益 は、会社がサービスを実施したときに、通常は 月次リテーナーベースで計上されます。

ソフトウェアライセンスの収益 は、会社がソフトウェアを提供し、顧客が納品を受け入れた時点で計上されます。ソフトウェア ライセンスには、多くの場合、ソフトウェアライセンススタックに完全に統合されたサードパーティのコンポーネントが含まれているため、 は成果物および履行上の義務の1つと見なされます。ソフトウェアライセンスまたはSaaS契約の期間中に履行すべき重要な継続的サービス義務がある場合、収益は契約期間にわたって比例的に計上されます。

収益のタイミング

残りの 件の履行義務

収益認識のタイミング は、顧客への請求のタイミングと異なる場合があります。会社は通常、請求前に収益が認識された場合は売掛金/契約資産 を記録し、請求後に収益が認識された場合は繰延収益/契約負債を記録します。

グリンプス・グループ株式会社

連結財務諸表の注記

(未監査)

2023年9月30日、そして2022年9月30日

特定のソフトウェアサービスプロジェクト契約については、プロジェクトが納品され、顧客に承認された後に、会社が顧客に請求書を発行します。 ソフトウェアサービスのプロジェクト契約は、通常、顧客向けのソフトウェアの設計とプログラミングで構成されます。ほとんどの場合、 明確な履行義務は1つだけで、収益は完成、納品、および顧客の承認時に計上されます。契約には、契約に含まれる後続のプロジェクトとは独立して実施および運営できる複数の異なるプロジェクトが含まれる場合があります。 このような場合、会社はこれらのプロジェクトを個別の履行義務として会計処理し、各プロジェクトまたは義務の完了、納品、および顧客の承認時に収益を認識します。

時間の経過とともに認識された 契約の場合、契約上の負債には、契約の履行 義務が完了していないソフトウェアプロジェクトに対して請求された請求が含まれます。

その他の特定のソフトウェアサービスプロジェクト契約については、その慣習上、契約に を入力した時点で会社はプロジェクトのかなりの部分について顧客に請求書を発行し、収益は完了率に基づいて計上されます。請求後の 後に計上された収益は、繰延収益/契約負債（費用を超える請求）として記録され、 請求前に認識された収益は、繰延費用/契約資産（請求を超える費用）として記録されます。

ソフトウェアサービスのコンサルティングまたはリテーナー契約の場合、会社は通常、翌月に実施されるサービスについて、毎月初めに 前にお客様に請求書を発行します。唯一の履行義務は、サービスが実施されたときに履行されます。 ソフトウェアサービスのコンサルティング契約またはリテーナー契約は、通常、顧客のソフトウェアまたは特定の ビジネス慣行に対する継続的なサポートで構成されます。

ソフトウェアライセンス契約の場合、当社は通常、ソフトウェアが顧客に納品され、顧客に受け入れられたときに、 顧客に請求書を発行します。 は、履行義務が履行されたときでもあります。SaaS契約の場合、会社は通常、サービス期間の開始時の に事前にお客様に請求書を発行します。

件の複数期間のソフトウェアライセンス契約の場合、会社は通常、各年間保証期間の開始時に毎年顧客に請求書を発行します。 ソフトウェアライセンス契約は、会社が設計したソフトウェアをクライアントに提供することです。ソフトウェアライセンス契約の場合、契約に明記されていない限り（ソフトウェアサービスになる）、 には通常、継続的なサポート義務はありません。

未履行の 件の履行義務とは、締結された契約により会社が獲得すると予想される金額です。2023年9月30日の時点で、当社 には約107万ドルの履行義務が未履行でした。

従業員 株式ベースの報酬

会社は、従業員またはサービスプロバイダーへの付与に関連する株式ベースの報酬費用を、必要な期間にわたって償却される普通株式またはストックオプションの付与日の公正価値 に基づいて、および発生した没収に基づいて計上します。

社は、予想される 期間、予想されるボラティリティ、リスクフリーレートなどのさまざまなインプットを活用したブラック・ショールズ・マートン（「ブラック・ショールズ」）法を使用してオプションを評価します。期待期間は、助成金の契約期間と各トランシェの権利確定期間の加重 平均という簡略化された方法の適用を反映しています。予想されるボラティリティは、当社の普通株式の前年の取引日の過去のボラティリティ に基づいています。リスクフリーレートは、付与日現在の米国財務省証券の暗黙の利回り に基づいており、残りの期間は授与の予想耐用年数とほぼ同じです。

グリンプス・グループ株式会社

連結財務諸表の注記

(未監査)

2023年9月30日、そして2022年9月30日

研究 コストと開発コスト

研究 および開発費は発生時に計上され、給与、従業員給付、株式ベースの報酬費用が含まれます。研究 および開発費には、第三者による開発およびプログラミング費用も含まれます。新興産業と会社が事業を展開する不確実な市場 環境を考えると、研究開発費は資産計上されていません。

一株当たり利益

基本的な 株当たり利益（「EPS」）は、その期間中に 発行された普通株式の加重平均数に基づいて計算されます。希薄化後EPSは、自己株式法を使用して、普通株式の加重平均数に、その期間に発行された普通株式の希薄化の可能性のある 株の効果を加えたものに基づいて計算されます。希薄化の可能性のある普通株式には、未払いのストックオプション、ワラント、転換社債のための潜在的な普通株式の発行 が含まれます。

再分類

前期の財務諸表の特定の 勘定科目は、当期の財務諸表の表示に合わせて比較目的で再分類されています。

重要な 会計方針

の会社の重要な会計方針には、2023年6月30日までの年度のフォーム 10-Kの年次報告書で開示されているものから、後で詳しく説明するように、最近採択された信用 損失と所得税の会計処理に関するガイダンスに関連するもの以外に重要な変更はありません。

最近 採択された会計上の宣言

2016年9月、財務会計基準審議会（「FASB」）は会計基準更新（「ASU」）No. 2016-13、金融商品—信用損失（トピック326）。保有する金融資産の予想信用損失 の測定と認識が必要です。当社は、2023年7月1日にこのガイダンスを採択しましたが、過去の回収動向、決済パートナーの財政状態、および外部市場要因に基づくと、信用損失はそれほど大きくないと予想されるため、採用の影響は当社の連結 財務諸表にとって重要ではありませんでした。

2019年12月、FASBは、会計基準体系化（「ASC」）740、 所得税の会計処理を簡素化するASU第2019-12号を発行しました。この基準は、期間内税配分のアプローチ、中間期間における 所得税の計算方法、および外部基準差異に対する繰延税金負債の計上に関する特定の例外を除外しています。このガイダンスも ASC 740の他の分野を明確にして簡略化しています。当社は、2023年7月1日にプロスペクティブ・トランジション法を用いてこのガイダンスを採択しました。 このガイダンスの採用は、会社の連結財務諸表に重大な影響を及ぼしませんでした。

最近の 会計上の発表

経営陣 は、最近発行されたがまだ有効ではない会計基準が、現在採用されていても会社の財務諸表に重大な影響を与えるとは考えていません。

グリンプス・グループ株式会社

連結財務諸表の注記

(未監査)

2023年9月30日、そして2022年9月30日

2022年7月1日以降にBLIが含まれていた場合、 のおおよその未監査プロフォーマ財務情報は次のようになります。

プロフォーマの財務情報のスケジュール

2023年9月30日ののれんの 構成は次のとおりです。

のれんの組成スケジュール

2023年9月30日の無形 資産、それぞれの償却期間、および累積償却額は次のとおりです。

無形資産のスケジュール 、償却期間、累積償却額

残りの耐用年数の推定無形資産償却費は次のとおりです。

無形資産償却費のスケジュール

現金および現金同等物と投資のスケジュール

2023年9月30日現在の 時点で、当社の偶発対価負債の流動残高と非流動残高は次のとおりでした。

条件付対価の公正価値のスケジュール

次の表は、 として認識された契約について、請求額を超える費用と、 を超える請求額を経時的に調整したものです。

時間の経過とともに認識された契約の請求を超える費用の調整のスケジュール

株式 オプションは公正価値で計上されています。本プランに基づくストック オプションの発行を評価するために使用されるBlack-Scholesオプション価格モデルの仮定は、次の表に示されています。

ストックオプションの公正価値仮定のスケジュール

以下は、2023年9月30日および2022年9月30日に終了した3か月間の当社のストックオプション活動の概要です。 エグゼクティブ・ターゲット・オプションは含まれていません。

ストックオプション活動の概要

2023年9月30日および2022年9月30日までの3か月間の 社のストックオプションベースの費用は、次のものでした。

ストックオプションベースの経費のスケジュール

次の表は、普通株式1株あたりの基本純損失と希薄化後の純損失の計算を示しています。

基本および希薄化後の1株当たり純損失の計算スケジュール

一般株主に帰属する希薄化後の1株当たり純損失の計算に含まれなかった潜在的な 有価証券は、その効果が希薄化防止につながるため、次のとおりです（普通同等株の場合）。

潜在的に希薄化要因となる証券のスケジュール

将来の の会社のオペレーティングリース負債の割引前のリース支払い額と、これらの支払いと2023年9月30日時点のオペレーティングリース負債の との調整は次のとおりです。

割引なしのリース支払いのスケジュール

買収の条件付き対価は、2023年9月30日および2023年6月30日現在のそれぞれ次のもので構成されています（注7を参照）。

買収の条件付検討スケジュール