統合の原則

添付の 要約連結財務諸表および関連注記は、米国で一般に認められている会計 原則（「米国会計基準」）に従って作成されており、当社とその完全子会社の連結財務諸表を示しています。 連結では、重要な会社間取引と残高はすべて削除されます。

プレゼンテーションの基礎

添付の 未監査要約連結財務諸表および関連注記は、中間財務情報については米国GAAP 、および規則S Xの第8条に定められている米国証券取引委員会（「SEC」） の規則および規制に従って作成されています。したがって、完全な財務情報について米国会計基準 で要求されるすべての情報および脚注は含まれていません。声明。提出された未監査の中間財務諸表には、提示された中間期間の結果を公正に記述するために必要な、経営陣の見解では、すべての調整（通常の 件の定期的な発生からなる）が反映されています。 未監査の中間結果は、必ずしも会計年度全体の結果を示すものではありません。これらの要約連結財務諸表 は、2022年12月31日に終了した年次期間について、2023年4月17日にSECに提出された10-K（2023年5月1日に修正された「年次報告書」） と一緒に読む必要があります。2022年12月31日現在の連結貸借対照表は、その時点で終了した年度の監査済み連結財務諸表から 導き出されました。

への変更に関する懸念

添付の要約連結財務諸表は、通常の事業過程における資産の実現と負債の履行を前提とした継続企業ベースで作成されています。要約連結財務諸表には、この不確実性の結果から生じる可能性のある調整は 含まれていません。

2023年9月30日と2022年に終了した9か月間、 の間に、当社は営業損失を被り、営業によるキャッシュフローはマイナスになりました。 2023年9月30日の時点で、会社はドルを持っていました13,235で、現金と運転資本（ドル）22,000。会社が収益性 とプラスのキャッシュフローを達成できるかどうかは、収益を増やし、経費を抑え、未払いの債務契約にある財務規約 の遵守を維持できるかどうかにかかっています。

当社のシニア担保付タームローンファシリティに関連して、元本総額は$です75,000(「タームローン」)、 当社は、最大シニアレバレッジ比率、最小 流動性、急上昇する固定費用補償率、および最大資本支出の維持を含む特定の財務規約を遵守する義務があります（注6を参照）。2023年3月29日と2023年9月29日、当社は、2023年3月31日および2023年9月30日に終了した四半期中に、タームローンに基づく最低現金要件に関して、固定費用補償 比率と最大シニアレバレッジ比率を満たさなかったとして、タームローン管理代理店および貸し手から免除を受けました。今後12か月以内に、会社がこれらの契約を履行できなくなる可能性があります。 会社が権利放棄権を取得できない場合、または会社がそのような契約を遵守できない場合、貸し手はタームローンの満期を 早める権利があります。これらの状況は、会社が継続的な企業として存続できるかどうかについて大きな疑問を投げかけています。

に加えて、当社は、当社の事業や戦略計画の資金を調達し、 財務規約を履行するために、追加の負債やエクイティファイナンスを調達する必要がある場合があります。当社はこれまで、株式および/またはデット・ファイナンス の発行を通じて追加の資本を調達することができました。当社は、株式ファシリティを利用して、必要に応じて追加の資本を調達する予定です。ただし、当社は、 が追加の株式を調達したり、経費を抑えたり、収益を増やしたり、 タームローンに基づく財務規約を遵守したりできることを保証することはできません。

最近 は会計基準を採用しました:

2016年6月、財務会計基準審議会（「FASB」）は、2016-13年度会計基準更新（「ASU」）を発表しました。 金融商品 — 信用損失（トピック326）：金融商品の信用損失の測定。その後、FASBは がASU 2016-13年度の修正案を発行しました。その改正の発効日と移行日は2023年1月1日です。これらの基準は、 を既存の被保険損失減損モデルと予想信用損失モデルに置き換えるもので、償却費用 での金融資産指標を、回収予定正味金額で提示することが義務付けられています。当社は、この変更は の財務諸表または財務諸表の開示に重大な影響を及ぼさないと判断しました。

最近 が会計申告書を発行しました:

会社の財務諸表に重大な影響を及ぼすような、最近発行された まだ採用されていない会計基準はありませんでした。

ドラゴンフライ エナジーホールディングス株式会社

未監査の要約連結財務諸表の注記

（ 千単位、1株あたりのデータを除く）

注 2 — 重要な会計方針の要約（続き）

売掛金勘定

社の売掛金は、請求時に記録され、現金で決済される第三者に対する請求を表します。一般的に、 の支払いは国内の顧客から支払われます 30 — 90日請求日と契約に重要な資金調達要素は含まれていません。 取引売掛金は総額で計上され、該当する引当金を差し引いたものです。2023年9月30日および2022年12月31日現在、当社の貸倒引当金 は、次の金額です。178と $90、それぞれ。

インベントリ

原材料と完成品で構成される在庫 （注4）は、コスト（先入れ、先出）または正味実現可能価値（古くなった在庫の準備金を差し引いた額）のどちらか低い方で記載されています。私たちは、動きの遅い在庫と過剰在庫を継続的に分析しています。過去および 件の予測販売量と予想販売価格に基づいて、準備金を設定します。現在の使用量と予測使用量 を超える在庫は、将来の需要の見積もりに近いレベルまで引当金を差し引かれます。時代遅れと判断された製品は、 正味実現可能価値に書き込まれます。2023年9月30日と2022年12月31日の時点で、そのような準備金は必要ありませんでした。

プロパティ と機器

資産 と設備は、大幅な改善と改修の費用を含め、原価で記載されています。日常的な修理とメンテナンスの費用 は、発生した費用に応じて請求されます。減価償却費は、所有物件の推定耐用年数 に対して定額法で計算されます。借地権の改善の場合は、資産の耐用年数またはリース期間のうち短い方で計算されます。2023年9月30日と2022年9月30日に終了した9か月間の減価償却 費用は$でした909と $648、それぞれ。2023年9月30日と2022年9月30日に終了した3か月間 の減価償却費は$でした316と $259、それぞれ。さまざまな種類の資産と設備、および推定耐用年数は次のとおりです。

個の見積もりを使用

米国会計基準に従って財務諸表を作成する場合、経営陣は、 財務諸表の日付における報告された資産および負債の金額、偶発資産および負債の開示 、および報告期間中に報告された収益および費用の金額に影響する見積もりと仮定を行う必要があります。実際の結果は、これらの見積もりとは異なる場合があります。

ワラント

会社は、ワラントに関する関連する会計ガイダンスを適用して、会社の普通株式（額面$）を購入します。0.00011株あたり（ 「普通株式」）。取引相手との関係の性質に基づいています。現金またはその他の金融資産と引き換えに投資家または貸し手 に発行されるワラントについては、当社は、会計基準体系化（「ASC」） 480、負債と株式の区別（「ASC 480」）およびASC 815、デリバティブとヘッジ（「ASC 815」）で発行されたガイダンスに従い、ワラントが必要かどうかの判断を支援します。負債または資本に分類されます。 賠償責任分類を必要とすると判断されたワラントは、発行時に公正価値で測定され、その後、その後の各報告期間に、公正価値の変動が現在の収益に記録されて、その時点の公正価値まで再測定されます。株式分類 が必要と判断されたワラントは、発行時に公正価値で測定され、再分類が必要でない限り、その後再測定されることはありません。

収益 の認識

トピック606では、約束された商品やサービスの支配権を顧客が得たときに、企業がそれらの商品やサービスと引き換えに受け取ると予想している 対価を反映した金額で収益を計上します。企業がトピック606の範囲内であると判断した取り決め の収益認識を決定するには、企業は次の5つのステップを実行します。（i）顧客との契約の特定 件の履行義務の特定、（iii）取引価格の決定、（iv）契約内の履行義務に 取引価格を配分、（v）収益を認識します（または) 事業体は履行 義務を果たします。会社は、顧客に提供する商品やサービスと引き換えに が受け取る資格のある対価を企業が徴収する可能性が高い場合にのみ、5段階モデルを契約に適用します。

収益 は、約束された商品の管理が顧客または再販業者に、その商品やサービスと引き換えに受け取れると予想される対価 を反映した金額で計上されます。返品権 を保有する製品に関連する収益は、取引で予想される の対価について、将来の期間に収益が大幅に逆転するリスクがないと当社が判断したときに計上されます。割引や返金など、変動対価が制限され 、最初の販売時に記録されない重要な事例はありません。通常、当社の収益は、所有権と損失のリスクが顧客に移転した出荷時の 時点で、標準約束品について計上されます。

会社は、小売チャネルで顧客に商品を納品する前に、契約の開始時に支払いを受ける場合があります。ディストリビューターやOEMの支払い 条件は、通常、次の期間内に期限があります 30-90発送後 日。このような場合、会社は顧客の預金負債を記録します。当社は、これらの契約 負債を収益基準が満たされた後の売上として認識します。2023年9月30日と2022年12月31日の時点で、会社の顧客預金に関連する契約負債 は約$でした217 と $238、 それぞれ。会社は$を認識しました2302023年9月30日に終了した9か月間の2022年12月31日に終了した年度に関連する契約負債の 。 の契約負債残高全体は $4342022年1月1日現在の は、2022年9月30日に終了した9か月間の収益として認識されました。

収益の細分化

配送 と手数料

顧客が支払う送料 と手数料は純売上高に計上され、関連費用は売上原価に記録されます。海外輸送に関連する送料と 手数料は、販売費とマーケティング費に含まれています。 とアウトバウンド貨物に関連する送料と手数料の合計は$2,872と $4,042それぞれ、2023年9月30日、2022年9月30日に終了した9か月間。アウトバウンド貨物に関連する送料と手数料 は合計$でした913と $1,508それぞれ、2023年、2022年9月30日に終了した3か月間。

製品 保証

社は、以下の保証タイプの保証を提供しています 5に 10長年にわたる自社製品。当社は、保証請求の履歴データと、それらの請求を満たすために発生した費用を使用して、保証 義務に関連する費用を見積もります。当社は、過去の保証請求経験のレビュー に基づいて、当社の保証の下で発生する可能性のある費用を見積もり、製品の販売時にそのような見積もり額の の負債を記録します。当社の保証責任に影響する要因には、販売されたユニット数、過去の 保証請求率と予想率、および請求1件あたりの費用が含まれます。当社は、記録された保証責任 の妥当性を定期的に評価し、請求データおよび過去の経験に基づいて発生額を調整します。当社は、既存の 保証タイプの保証を履行するための費用を評価し、2023年9月30日と2022年12月31日の未払いの保証債務の推定未払い額を$と決定しました301と $328、それぞれ。

濃度

売掛金 から 二顧客は約 38% と 152023年9月30日現在の売掛金の割合（それぞれ）。 3人の顧客からの売掛金は約 18%, 10% と 102022年12月31日現在の売掛金の割合（それぞれ）。売掛金が集中しているのは他にありません。

売上 から 一顧客はおよそ 192023年9月30日に終了した9か月間の収益の％。 一つ顧客は約 を占めました202022年9月30日に終了した9か月間の当社の総収益の％。販売元 一顧客は約 でした112023年9月30日に終了した3か月間の収益の％。 一つ顧客はおよそ 342022年9月30日に終了した3か月間の会社の総収益の ％。

への買掛金 一ベンダーは約 682023年9月30日現在の買掛金の割合。買掛金先 一ベンダーは約 でした612022年12月31日現在の買掛金の割合。

にとって、2023年9月30日に終了した9か月間は、 一ベンダーはおおよその会計をした 16会社の総購入額に占める割合。2022年9月30日に終了した 9か月間、 一ベンダーはおおよその会計をした 24会社の総購入額に占める割合。2023年9月30日に終了した3か月間、 三ベンダーはおおよその割合を占めていました 14%, 11%、および 10会社の総購入額 件のうち、それぞれ％。2022年9月30日に終了した3か月間、 三ベンダーはおおよその割合を占めていました 20%, 10%、および 10それぞれ、会社の総購入額の ％。

広告

社の広告費は、発生したとおりに販売およびマーケティング費用に含まれています。広告費は から $2,020と $1,777それぞれ、2023年9月30日、2022年9月30日に終了した9か月間。広告費は$でした750と $515 は、それぞれ2023年9月30日と2022年9月30日に終了した3か月間です。

株式ベースの 報酬

会社は、ストックオプションを含むすべての株式ベースの支払いに関連する費用の報酬費用の認識を要求する公正価値法を使用して、従業員および非従業員コンサルタントとの株式ベースの報酬契約を会計処理します（注 11）。公正価値法では、会社はオプション価格モデルを使用して、付与日の従業員と非従業員に対する株式ベースの支払い報奨の公正価値 を見積もる必要があります。株式ベースの報酬費用は、Black Scholesオプション価格モデルを使用して計算された原オプション の公正価値に基づいており、必要なサービス 期間、つまり権利確定期間にわたる定額制の費用として認識されます。制限付株式単元報奨は、付与日における当社の 普通株式の終値に基づいて評価され、報奨の必要なサービス期間にわたって定額で償却されます。会社 は、非従業員に付与された株式ベースの報酬報酬を、報奨として公正価値で測定し、その結果得られた価値 を各財務報告期間における報酬費用として認識します。

適切な公正価値モデルと関連する仮定を決定するには、株価のボラティリティ、期待配当 利回り、期待期間、リスクフリー収益率、および基礎となる普通株式の推定公正価値の見積もりなどの判断が必要です。企業固有の過去および暗示的なボラティリティデータがないため、当社は、上場している類似企業グループの過去のボラティリティ に基づいて予想ボラティリティを見積もっています。過去のボラティリティは、予想期間の仮定に見合った 期間に基づいて計算されます。代表的な企業グループは、製品開発の段階 やリチウムイオン電池業界に焦点を当てているなど、当社と同様の特徴を持っています。会社は、従業員に付与されるオプションの予想期間を計算するために、最終権利確定日と契約期間の平均である簡略化された方法を使用しています。 には、期待期間を見積もるための合理的な根拠を提供するための十分な行使履歴データがないためです。リスクフリー金利 金利は、期間がストックオプションの予想期間と一致する財務省証券に基づいています。当社は配当を支払ったことがなく、現在普通株式に対して配当を支払う予定もないため、当社は 配当利回りをゼロと仮定しています。 会社は、没収が発生した時点でそれを会計処理します。

収入 税金

繰延された 所得税資産と負債は、純営業損失、クレジットの繰渡 、資産と負債の課税基準と現在の制定税率の で測定されたそれぞれの財務報告金額との一時的な差異による将来の推定税効果に基づいて決定されます。会社は、不確実な税務上の地位に対する税制上の優遇措置を認識するのは、その地位の技術的メリットに基づいて、税務当局による審査の結果、その税務上の地位が維持される可能性が高い場合のみです。 社には$の負債があります1282023年9月30日および2022年12月31日現在、税務上の立場が不確実です。会社の会計方針 は、所得税に関連する罰金と利子（もしあれば）を販売費、一般管理費に含めることです。

セグメント レポート

営業 セグメントは、資源配分や業績評価に関する意思決定を行うために、会社の最高経営責任者が個別の財務情報を評価できる個別の財務情報を入手できる企業の構成要素として識別されます。 日まで、当社はその事業と事業を次のように管理してきました 一事業セグメント。

次の表は、2023年9月30日現在、要約連結貸借対照表で定期的に ベースで公正価値で測定された資産と負債を示しています。

公正価値、資産、負債のスケジュール  

次の表の は、2022年12月31日現在の連結貸借対照表で公正価値で測定された資産と負債です。

インベントリ は以下で構成されています。

インベントリのスケジュール   

次の表は、現在のオペレーティングリースの内訳を示しています。

オペレーティングリースの内訳を表す表のスケジュール  

2023年9月30日の 時点で、これらのオペレーティングリースに基づく将来の最低リース支払い額は次のとおりです。

オペレーティングリースに基づく将来の最低リース支払額のスケジュール