プレゼンテーションの基礎

会社は、証券取引委員会（「SEC」） およびアメリカ合衆国のGAAPの規則と規制に従って財務諸表を作成します。添付の中間財務諸表は、規則S-Xの第8条に従い、 の中間財務情報についてGAAPに従って作成されています。したがって、GAAPが完全な財務諸表に要求する情報 と脚注がすべて含まれているわけではありません。会社の意見では、公正なプレゼンテーションに必要と考えられるすべての調整（通常の 件の定期的な発生からなる）が含まれています。2023年9月30日に終了した9か月間の経営成績は、必ずしも通年の業績を示すものではありません。会社の経営陣は、ここに記載されている開示 は適切で誤解を招かないと考えていますが、これらの中間財務諸表は、2023年3月15日に提出された会社のフォーム10-Kに含まれる、2022年12月31日に終了した年度の監査済み財務諸表およびその脚注と併せて読む必要があります。

の前年の金額は、今年度の表示との整合性を保つために再分類されました。これらの再分類は、報告された運用結果の には影響しませんでした。2022年9月30日に終了した3か月と9か月間、当社は営業費用 を販売費、一般管理費に再分類しました。

への変更に関する懸念

2023年9月30日に終了した9か月間の について、会社の純損失は1,100万ドルでした。2023年9月30日に終了した9か月間、 会社の営業活動によるマイナスキャッシュフローは1,000万ドルでした。当社は、 の現在の手元資金と、1つ以上の公開またはプライベートエクイティの募集、 債務融資、政府またはその他の第三者の資金調達、戦略的提携、または協力契約を通じて得られる将来の負債および/または株式融資を通じて、必要なキャッシュフローを賄う予定です。会社が 資金を得ることができない場合、会社はプロジェクトやサービスの延期、削減、または廃止を余儀なくされる可能性があり、その結果、 の将来の事業見通しと継続的な事業継続能力に悪影響を及ぼす可能性があります。かなり疑わしい兆候はありますが、当社 は、現在利用可能な手持ちの現金に加えて、現在の顧客契約などの追加の資金源、および当社がクラスA普通株式を発行することで追加の資本を調達できると考えています。これらにより、 は大きな疑念が解消され、連結財務諸表の発行日から少なくとも1年間は、計画された支出を賄い、会社の 義務を果たすのに十分な資金が確保されると考えています。

統合の原則

連結財務諸表には、当社が主な受益者である変動持分法人（「VIE」）であるAurea Alas Limited（「Aurea」）が含まれます。Aureaはマン島を拠点とする有限会社で、第三者ベンダーとライセンス契約 を締結しました。これにより、サードパーティベンダーは、利用可能な特定の無線周波数スペクトルを衛星通信に使用する権利をライセンスしました。 連結により、会社間の取引と残高はすべて消去されました。

事業体がVIEであると判断された場合は、当社が主な受益者であるかどうかを判断するための評価が必要です。当社は 企業に対する自社の経済的利益を評価し、VIEの経済パフォーマンスに最も大きな影響を与えるVIEの活動を指示する権限（「力」）と、損失を吸収する義務、またはVIEにとって重要な可能性のある利益（「利益」）を受け取る権利（「利益」）の両方を当社が有しているかどうかを具体的に判断します。 企業から得られる利益が大きいかどうかを判断する際、会社はその事業体の全体的な経済性を考慮し、 社の経済的シェアが大きいかどうかを分析します。当社は、分析を行う際に、質的要因と、該当する場合は定量的な 要素を利用します。

個の見積もりを使用

GAAPに準拠した財務諸表を作成する場合、経営陣は、報告された 資産および負債の金額、財務諸表作成日における偶発資産および負債の開示、および報告期間中に報告された 経費額に影響する見積もりと仮定を行う必要があります。これらの判断の中には、主観的で複雑なものもあり、その結果、実際の 結果はこれらの見積もりと異なる場合があります。見積もりや前提条件の例としては、収益認識のため、履行義務の性質と履行時期、財産や設備の公正価値および/または潜在的な減損の決定、製品のライフサイクル、資産と設備の耐用年数、貸倒引当金、在庫の市場価値と需要、ワラントの公正価値計算、株式ベースの報酬、増分借入金利などがあります。使用権資産や、次のような不確実な税務上の立場がもたらす潜在的な 結果に使用されます当社の連結財務諸表または納税申告書で認識されました。

現金 および現金同等物

貸借対照表の表示とキャッシュフローの報告を目的として、当社は、当初の満期が90日未満の無制限のデマンドデポジット、マネーマーケット ファンド、および流動性の高い債務証書をすべて現金および現金同等物と見なします。当社 には、2023年9月30日と2022年12月31日の時点で現金同等物はありませんでした。

定期的に、 会社は金融機関で連邦保険の上限である機関あたり250,000ドルを超える現金残高を保有することがあります。2023年9月30日現在のFDIC保険を超える 金額は約130万ドルでした。当社はこれらの口座で 損失を被ったことはありません。経営陣は、金融機関の質を踏まえて、これらの預金に関する信用リスクはそれほど大きくないと考えています。

株式 ベースの報酬

会社は、ASCトピック718「報酬—株式報酬」に従って株式ベースの報酬報奨を会計処理します。 株式商品の授与と引き換えに従業員および非従業員から受け取ったサービスの費用は、付与日のそれらの報奨の推定公正価値に基づいて、連結された 営業報告書および包括利益計算書に計上され、必要な勤続期間または権利確定期間にわたって 定額で償却されます。当社は、没収が発生した時点でそれを記録します。

株式ベースの 支払いは、Black-Scholesのオプション価格モデルを使用して評価されます。助成金は、必要な サービス期間（通常は権利確定期間）にわたって定額で償却されます。賞が授与されたが権利確定が行われなかった場合、以前に認識された の報酬費用は、サービスの終了に関連する期間中に取り消されます。

の予想オプション期間は、ASC 718-10-S99の規定で許可されている「簡略化された」方法を使用して計算されます。当社 は、予想期間を見積もる合理的な根拠となる十分な 過去の行使データがないため、株式オプションおよび同様の商品の予想期間を計算するために簡略化された方法を使用しています。付与日 現在の株価は、当社の普通株式の現在の市場価格によって決定されました。当社の株式には十分な過去の取引活動がないため、予想されるボラティリティは 社の同等の企業の普通株式の過去の株価ボラティリティに基づいています。リスクフリー金利 は、該当する期間の米国財務省の金利から取得されました。

インベントリ

在庫 は完成品と仕掛品で構成され、契約総額に対する直接の 人件費と材料に基づく完成率に基づいて計算された推定収益で構成されています。会社は原材料を管理していません。

契約 資産と契約負債

契約資産と契約負債に含まれる 金額は、会社の長期建設契約に関するものです。 会社が時間の経過のみを目的とする無条件の支払い権を有する留保金は、 売掛金として分類されます。時間の経過以外の条件による留保金は、個々の契約レベルで 純額で契約資産と契約負債に含まれます。契約資産とは、未完了の契約について会社に支払われた、または支払われるべき金額（売掛金 ）を超えて計上された収益のことです。契約負債は、会社が支払いを受けたか、売掛金が未払いの顧客との未完了の 契約を履行する会社の義務を表します。

プロパティ と機器

主にプラントや機械、自動車、コンピューター機器、資本化された研究開発 設備で構成される資産 および設備は、減価償却累計額と減損があればそれを差し引いたコストで計上されます。進行中の建設には通常 件の短期資本プロジェクトが含まれ、開発が完了して資産が実用化されるまで減価償却されません。 減価償却費は、定額法を使用して3年から10年の資産の推定耐用年数にわたって計上されます。 大幅な追加と改善は、資産と設備の勘定への追加として資産計上されますが、交換、メンテナンス 、およびそれぞれの資産の寿命を改善または延長しない修理は、発生に応じて費用計上されます。推定耐用年数は定期的に 見直され、必要に応じて前向きに変更が加えられます。特定の事象または運用条件の変化が発生した場合、資産の耐用年数 が調整され、帳簿価額の回収可能性について減損査定が行われることがあります。

公正な 値の測定

会社は、3段階の公正価値階層を使用して、定期的 ベースで公正価値で測定されたすべての資産と負債、および非経常ベースで公正価値で測定された資産と負債を、最初の測定以降の期間に分類して開示しています。 ヒエラルキーでは、会社は の公正価値を決定する際に、観察可能なインプットがある場合は観察可能なインプットを使用し、観察不可能なインプットの使用を最小限に抑えることを求めています。3 つの層は次のように定義されます。

現金、売掛金、契約資産および負債、前払い費用およびその他の 流動資産、買掛金および未払負債、買掛金および未払債務を含む 社の金融商品は、過去原価で保有されています。2023年9月30日と 2022年12月31日の時点で、これらの 商品の短期的な性質により、これらの商品の帳簿価額は公正価値に近似していました。

ビジネス の組み合わせ

ビジネス の組み合わせは、会計の取得方法を使用して記録されます。買収の購入価格は、取得日現在の推定公正価値 に基づいて、有形資産、負債、特定可能な無形資産、取得した識別可能な無形資産、および非支配持分（ある場合）に割り当てられます。これらの公正価値を超える購入価格は、のれんとして記録されます。買収関連費用 は発生時に費用計上されます。

無形資産 資産

耐用年数が無期限の無形 資産は償却されず、毎年、または事象や状況の変化 により減損の可能性が示された場合はより頻繁に減損テストされます。

寿命が有限の無形 資産は、最初は原価で記録され、それぞれの資産の推定経済的耐用年数 にわたって定額で償却されます。

企業結合から取得した 個の無形資産は、買収時に公正価値で認識され、測定されます。会社の買収で認識された識別可能な無形資産 は顧客リストであり、毎年減損テストが行われます。

収益 の認識

当社からの収益 は、期待される対価と引き換えに顧客へのサービスおよび製品の提供を合理的に反映した形で 項目に計上され、以下の要素が含まれます。

会社の各収益カテゴリに適用されるこれらの 要素は、以下に要約されます。

月末時点でまだ進行中の固定価格契約からの収益 は、各契約の推定総費用に対する現在までに発生した総費用のパーセンテージで 完了率法で計上されます。経営陣が 総費用をこれらの契約の進捗状況を示す最良の尺度と考えているため、この方法が使用されています。作業が開始された月に完了した固定価格契約および納期管理 契約による収益は、作品の出荷時に計上されます。この基本原則を実現するために、 当社は次の5つのステップを適用します。すなわち、お客様との契約の明確化、契約における履行義務の特定、取引価格の決定、 契約の履行義務への取引価格の配分、 会社が履行義務を履行した場合または履行義務を履行した場合の収益の計上です。

マイルストーン支払いに関する規定を含む固定価格サービス契約からの収益 は、マイルストーンが達成され 支払いが受領された時点で計上されます。この方法が使用されるのは、事業体が約束どおりに実行されない限り、支払いは返金不可であると経営陣が判断したためです。お客様が契約を解除した場合、当社は お客様から受け取った未払いの支払いを留保することしかできず、お客様からそれ以上補償を受ける権利はありません。お客様が行った支払いは 返金不可ですが、これらの支払いの累積金額が、契約期間中の常に、現在までに完了した履行に対して会社に補償するために必要な金額に少なくとも 相当するとは考えられません。したがって、当社は、契約上の進捗状況を ある時点で履行義務として計上します。この基本原則を実現するために、当社は 次の5つのステップを適用します。すなわち、お客様との契約の明確化、契約における履行義務の特定、 取引価格の決定、取引価格を契約の履行義務に配分、 が履行義務を履行した場合または履行義務を履行した場合の収益の計上です。

最近の 会計上の発表

2022年6月に、FASBはASU 2022-03、ASCサブトピック「公正価値測定（トピック820）：契約上の売却制限の対象となる株式の公正価値測定 」を発行しました。これらの改正により、持分証券 の売却に関する契約上の制限は株式証券の勘定単位の一部とは見なされないため、公正価値の測定には考慮されないことが明確になっています。この更新の 改正は、2023 年 12 月 15 日以降に開始する 会計年度内の中間期間を含む会計年度の公営事業体に有効です。早期採用は許可されています。当社は現在、この基準 の採用が連結財務諸表に与える影響を評価中です。

当社は、最近発行された他のすべての会計上の公表を検討しており、そのような申告の採択が財務諸表に 重大な影響を与えるとは考えていません。

2023年9月30日と2022年12月31日の の時点で、アウレアの資産と負債は次のとおりです。

変動持分法人の資産と負債のスケジュール