アメリカです
証券取引委員会
ワシントンD.C.20549
表
修正案第1号
あるいは…。
本財政年度末まで
あるいは…。
_ から_への過渡期
あるいは…。
この幽霊会社が報告した事件の日付が必要です
依頼書類番号:
(登録者の正確な名称はその定款を参照)
適用されない | ||
(登録者氏名英文訳) | (登録成立または組織の司法管轄権) |
+971 9 201 6666
(主な行政事務室住所)
(会社の連絡先名、電話、電子メールおよび/またはファックス番号および住所)
この法第12(B)節に基づいて登録または登録される証券:
クラスごとのタイトル | 取引コード | 登録された各取引所の名称 | ||
♪the the the | ||||
普通株購入引受権証 | BROGW | ナスダック株式市場有限責任会社 |
この法第12(G)節に基づく登録又は登録された証券:なし
同法第15条(D)により報告義務を有する証券:なし
年次報告に記載されている期間終了までの発行者の1種類当たりの資本または普通株の流通株数:
登録者が証券法規則405で定義されている経験豊富な発行者である場合は、再選択マークで示してください。はい。☐
この報告が年次報告または移行報告である場合、
は、登録者が1934年の証券取引法第13または15(D)節に基づいて報告を提出する必要がないかどうかを再選択マークで示してください。はい。☐
登録者を再選択マークで表す:
(1)過去12ヶ月以内(または登録者がそのような報告の提出を要求されたより短い期間)に、1934年の“証券取引法”第13または15(D)節に提出されたすべての報告書が提出されたかどうか、および(2)過去90日以内にそのような提出要求
に適合するかどうか
登録者
が過去12ヶ月以内(または登録者がそのような文書の提出を要求されたより短い時間)にS-T規則405条(本章232.405節)に従って提出された各相互作用データファイルを再選択マークで示している
登録者 が大型加速ファイルサーバ,加速ファイルサーバ,非加速ファイルサーバであるか新興成長型会社であるかをチェックマークで示す.取引法第12 b-2条の規則における“加速申請者”、“大型加速申請者”、“新興成長型会社”の定義を参照されたい。
大規模加速ファイルマネージャ☐ | ☐非加速ファイルマネージャ | |
新興成長型会社 |
ある新興成長型会社が米国公認会計原則に基づいてその財務諸表を作成する場合、登録者が、取引法第13(A)節に提供された任意の新しいまたは改正された財務会計基準を遵守するために、延長された過渡期間
を使用しないことを選択したかどうかを示すマークを表示する
† | 用語“新しいまたは改訂された財務会計基準” は、財務会計基準委員会が2012年4月5日以降に発表されたその会計基準編纂の任意の更新を意味する。 |
登録者
が報告書を提出したか否かを再選択マークで示し、その経営陣が“サバンズ−オキシリー法案”(“米国法典”第15編7262(B)節)第404(B)条に基づいてその財務報告の内部統制の有効性の評価を行うことを証明し、この報告は、その監査報告を作成又は発表する公認会計士事務所によって行われる
登録者がどのような会計基盤を使用して本届出文書に含まれる財務諸表を作成したかをチェックマークで示す:
アメリカ公認会計基準☐ | 他にも☐ |
前の質問に回答する際に“その他”が選択された場合、登録者がどの財務諸表項目に従うかを選択することをチェックマークで示す。プロジェクト17プロジェクト 18☐
これが年次報告である場合は、登録者が空殻会社であるか否かをチェックしてください(“取引法”第12 b-2条で定義されているように)。はい。☐
第1号改正案の説明
我々は、2023年4月26日に米国証券取引委員会に2022年12月31日までのForm 20−F年次報告を提出し、本改正案第1号(“修正案”) を我々に提出するForm 20−F年次報告(“元のForm 20−F”)を、(I)第19項に以下に概説する追加的な証拠を追加し、(Ii)第4 D項、第7 A項、br}および10 C項の行政エラーを是正し、(Iii)行内XBRLに財務報告書を追加する。
元のテーブル格20~Fに記載されているように、証拠4.129~4.156は、修正されてアーカイブされるべきである。したがって、証拠4.129~4.140をアーカイブする。サイズ制限のため、残りの展示品はさらに改訂されて提出されます。本文で原始20-F表を明確に規定し、適切に引用するために必要な微小な表現変更以外に、会社はいかなる他の開示も修正または更新しておらず、会社の元の20-F表の項目または部分にもいかなる変更も行われていない。本修正案は、本明細書で明確に規定されている以外に、会社の元の20−Fテーブルの任意の部分の情報を修正、更新、または再記述することもなく、2023年4月26日に元の20−F表を提出した後に発生したいかなるイベントにも反映されない。会社の最高経営責任者および最高財務責任者は、本フォーム 20-F/Aに関連する現在の日付の修正証明書を提供し、証明書は、添付ファイル12.1、12.2、13.1、および13.2にアーカイブされる。
ボガーエネルギー有限公司
カタログ
ページ | ||
第1部 | 1 | |
第三部 | 4 | |
17項です。 | 財務諸表 | 4 |
第十八項。 | 財務諸表 | 4 |
プロジェクト19. | 陳列品 | 4 |
i
第1部
以下のように訂正する
● | 第 4 D項の以下の文の括弧を削除する:“第3段階土地賃貸借の記述は、プロトコルのすべての条項を要約することを目的としていないが、その全文は、プロトコル全文を参照することによって限定され、そのコピーは、本プロトコルに添付され、本プロトコルに参照して組み込まれることを証拠として使用される[4.84]それに関連する更新プロトコルは、そのコピーが本ファイルに添付され、参照によって証拠として本ファイルに組み込まれる[4.95].” |
● | 第 10 C項の以下の文の括弧を削除する:“第3段階土地賃貸の説明は、プロトコルのすべての条項を要約することを意図しているのではなく、プロトコル全体を参照して定義され、プロトコルのコピーは、本プロトコルに添付され、本プロトコルに参照して組み込まれることによって、添付ファイル4.84および関連する更新プロトコルとして、そのコピーが本プロトコルに添付され、本プロトコルを添付ファイルとして参照して組み込まれる[4.95].” |
● | 第br}10 C項の以下の文の括弧を削除する:“定期融資の記述は、融資条項のすべての規定をまとめることを目的としているわけではなく、そのすべての内容は、参照日が2021年10月6日の条項全文によって限定され、この条項の写しが本文書に添付され、参考として本文書に組み込まれていることを証拠として提供する[2.7]そして[2.8].” |
● | ここで、第 7 A項の利益所有権表に対して改訂と再記述を行い、内容は以下の通りである |
実益所有者の氏名または名称 | 株式数 有益な 持っている | その割合は クラス(16) | ||||||
当社役員及び行政員 | ||||||||
ユースフ·アサフ博士 | — | — | ||||||
サリハ·アムムント | — | — | ||||||
リナ·S·サヒブ | — | — | ||||||
トニー·ブテロス | — | — | ||||||
ナリーマン·カルバリ | — | — | ||||||
フィロズ·カパディア | — | — | ||||||
フェサール·セレム | — | — | ||||||
ポール·トーマス·ディチボーン | — | — | ||||||
全執行幹事及び役員を一グループ(8名)とする | — | — | ||||||
保有者の5% | ||||||||
ニコラス·パデンクーパー(1) | 93,834,357 | (1) | 85.6 | % | ||||
BPGICホールディングス株式会社(2) | 93,834,357 | 85.6 | % | |||||
ブルッジ石油天然ガス投資会社(BPGIC)PLC(3) | 93,834,357 | 85.6 | % | |||||
SBD国際有限公司(4) | 49,497,947 | 45.2 | % | |||||
SD Holding Limited(5) | 49,497,947 | 45.2 | % | |||||
Salman Dawood Salman Al-ameri(6) | 59,122,314 | 53.9 | % | |||||
HBS Investments LP(7) | 9,624,367 | 8.8 | % | |||||
O 2投資有限会社(8) | 9,624,367 | 8.8 | % | |||||
H Capital International LP(9) | 8,991,043 | 8.2 | % | |||||
吉安投資有限公司(10) | 8,991,043 | 8.2 | % | |||||
モハメド·ムクタル·アフマド(11) | 8,991,043 | 8.2 | % | |||||
シェイク·ムハンマド·ビン·ハリファ·ビン·ザエド·アレナイハン殿下(12) | 25,721,000 | 23.5 | % | |||||
中東と北アフリカエネルギーサービス持株有限公司(13) | 8,333,333 | 7.6 | % | |||||
アメリカ開発銀行インフラ基金II B.S.C.(C)(14) | 8,333,333 | 7.6 | % | |||||
Asma Capital Partners B.S.C.(C)(15) | 8,333,333 | 7.6 | % |
(1) BPGIC Holdingsが保有する株式を代表する.PaardenkookerさんはBPGIC HoldingsのCEOであるため、米国の法律·法規により、BPGIC Holdingsが保有する100%の株式の実益所有者と見なすことができる。さん·パーデンクーパーは、任意の株式についての実益所有権を放棄しているが、金銭的利益を有する場合を除いて所有している可能性がある。
1
(2)BPGIC Holdings実益所有の20,000,000株の普通株は,当社が若干のマイルストーンに達するまで信託的に保有して没収することができる。MENA Energy はBPGIC Holdingsの転換可能証券を持ち,保有するBPGIC Holdingsの証券をBPGIC Holdingsが持つ自社普通株のうち8,333,333株に変換する権利を持たせている。そこで,BPGIC Holdingsは,BPGIC Holdingsの証券を変換する際にMENA Energyに放出するために,8,333,333株の普通株ホスト を発行している。BPGIC Holdings実益が持つ1,500,000株の普通株がホストされており,その株主の1つであるHBS Investments LPの担保担保品となっている。
(3) BPGIC Holdingsが保有する株式を代表する.Brooge石油·天然ガス投資会社(BPGIC)PLCはBPGIC Holdingsの唯一の株主であるため,BPGIC Holdingsが保有する100%株式の実益所有者とみなされる可能性がある。中東エネルギーはBPGIC Holdingsの転換可能証券を持ち,保有するBPGIC Holdingsの証券をBPGIC Holdingsが持つbr社普通株8,333,333株に変換する権利がある。したがって,BPGIC Holdingsは,BPGIC Holdingsの証券を変換する際にMENA Energy に放出するために,8,333,333株の普通株を信託している。BPGIC Holdings実益が持つ1,500,000株の普通株は,その株主の1つであるHBS Investments LPが保証の担保としている。Brooge石油と天然ガス投資会社(BPGIC) PLCは、それがその中で金銭的利益を有する可能性がない限り、任意の普通株に対する実益所有権を否定する。
(4)SBD International LPはBrooge石油天然ガス投資会社(BPGIC)PLCの持株権を持ち、BPGIC PLCはBPGIC持株会社の唯一の株主である。BPGIC Holdingsが保有する当社普通株の実益所有権は49,497,947株普通株である。SBD International LPが比例して保有する信託普通株は58.9%を占め、当社が何らかのマイルストーンに達するまでである。SBD International LPはいかなる普通株の実益所有権も持っていないが,その中で金銭的権益を持つ可能性がある場合は除外する。
(5)Brooge石油天然ガス投資会社(BPGIC)PLC株主であるSBD International LPのBPGIC Holdingsが持つ普通株における権益 を代表する。SD Holding LimitedはSBD International LPの一般パートナーであるため,BPGIC Holdings Limitedが保有する49,497,947株の普通株の実益所有者と見なすことができる。SD Holding Limitedはいかなる普通株 株式も所有していないが,その所有可能な金銭的権益は除外する.
(6)BPGIC Holdingsが保有する普通株におけるBrooge石油天然ガス投資会社(BPGIC)PLCの株主であるSBD International LPとHBS Investments LPの権益を代表する。Salman Dawood Salman Al−ameriはSD Holding Limited(SBD International LPの通常パートナー)とO 2 Investments Limited(HBS Investments LPの通常パートナー)の唯一の株主である。したがって、Al-ameriさんは、BPGICホールディングスが保有する59,122,314株の普通株式の実益所有者と見なすことができる。Al-ameriさんは、任意の普通株式の実益 所有権を放棄しますが、彼が金銭的利益を持っている場合を除いて。HBS Investments LPの担保としてAl-ameriさんがO 2 Investments Limited(HBS Investments LPの一般パートナー)として所有する1,500,000株の普通株式がホストされていると見なすことができる。
(7)Brooge石油天然ガス投資会社(BPGIC)PLC株主であるHBS Investments LPのBPGIC Holdingsが持つ普通株における権益 を代表する。HBS Investments LPがホスト方式で保有する普通株式割合は9.8%であった.HBS Investments LP は、任意の普通株に対する実益所有権を放棄するが、それが金銭的利益を有する可能性がある場合は除外する。1,500,000株は、HBS Investments LP実益によって所有されている普通株としてホストされている可能性があり、HBS Investments LP保証の担保として使用される可能性がある。
(8)BPGIC Holdingsが保有する普通株におけるBrooge石油天然ガス投資会社(BPGIC)PLC株主であるHBS Investments LPの権益を代表する。O 2 Investments LimitedはHBS Investments LPの一般的なパートナーであるため,BPGIC Holdingsが保有する9,624,367株の普通株の実益所有者と見なすことができる.O 2 Investments Limitedは普通株式 株式を所有することはないが、所有可能な金銭的権益は除外する。O 2 Investments Limitedは,HBS Investments LPの通常パートナーとして実益所有の1,500,000株の普通株がホストされており,HBS Investments LP保証の担保として扱われている可能性がある.
(9)BPGIC Holdingsが保有する普通株におけるH Capital International LPを代表してBrooge石油天然ガス投資会社(BPGIC)PLCの株主としての権益。H Capital International LPがホスト方式で普通株を持っている割合は9.1%であった。H Capital International LPは任意の普通株に対する実益 所有権を放棄するが,その中で金銭的権益を持つ可能性がある場合は除外する.
2
(10)BPGIC Holdingsが保有する普通株におけるH Capital International LPを代表するBrooge石油天然ガス投資会社(BPGIC)PLCの株主としての権益。Gyan Investments LimitedはH Capital International LPの一般パートナーであるため,BPGIC Holdingsが保有する8,991,043株の普通株の実益所有者とみなされる可能性がある。Gyan Investments Limitedは、任意の普通株に対する実益 所有権を放棄するが、その中で金銭的権益を有する可能性がある場合は除外する。
(11)代表的なH Capital International LPは、Brooge石油天然ガス投資会社(BPGIC)PLCの株主としてBPGIC Holdingsが保有する株式におけるbr}権益である。Hind Mohammed Muktar AhmedさんはGyan Holdings Limitedの唯一の株主であり、Gyan Holdings LimitedはH Capital International LPの一般パートナーであり、したがって、彼女はBPGIC Holdingsが保有する8,991,043株の普通株の実益所有者とみなされるかもしれない。ヒンド?モハメド?ムクタル?アフマドさんは、普通株の実益所有権を否定したが、その中に金銭的利益を持っている可能性は除外された。
(12)BPGIC Holdingsが保有する普通株式におけるBrooge石油天然ガス投資会社(BPGIC)PLC株主であるMohammad Bin Khalifa bin Zayed Al Nahyanの権益を代表する。ムハンマド·ビン·ハリファ·ビン·ザエド·アレナハヤンが信託方式で保有している普通株の割合は22.2%であった。
(13)中東エネルギーはBPGIC Holdingsの転換可能証券を持ち,保有するBPGIC Holdingsの証券をBPGIC Holdingsが持つ自社普通株の8,333,333株に変換する権利がある。中東と北アフリカエネルギーは任意の普通株に対する実益所有権を放棄しているが,その所有可能な金銭的権益の範囲内では除外されている。
(14)BPGIC Holdingsが保有する普通株式における中東エネルギーの権益を表す。アメリカ開発銀行インフラ基金II B.S.C(C)は中東と北アフリカエネルギーの唯一の株主であるため,中東と北アフリカエネルギー転換がBPGIC Holdingsの証券で獲得する8,333,333株当社の普通株の実益所有者と見なすことができる。米州開発銀行インフラ基金II B.S.C(C)は任意のbr}普通株に対する実益所有権を放棄しているが,その中に金銭的利益を持つ可能性がある場合は除外した。
(15)BPGIC Holdingsが保有する普通株式における中東エネルギーの権益を表す。ASMA Capitalは中東と北アフリカエネルギー唯一の株主IDB Infrastructure II B.S.C(C)の99%の株式を持っているため,中東と北アフリカエネルギーがBPGIC Holdingsの証券を転換して獲得する8,333,333株当社の普通株の実益所有者と見なすことができる。Asma Capitalは任意の普通株に対する実益所有権 を放棄するが、その中に金銭的利益を有する可能性がある場合は除外する。
(16)2023年3月31日現在の109,587,854株発行普通株に基づく。十二海承認株式証と交換するために発行された株式承認証を行使する際に発行可能な21,228,900株の普通株式を反映していない。
BPGIC Holdingsは,SBD International LPから九名様へのいくつかの手紙により,合計4,833,678株の普通株を譲渡し,BPGICの成功に貴重な貢献を表彰した。
以上のように,BPGIC Holdingsは当社の大株主であり,93,834,357株の普通株を持ち,当社が発行した普通株の約85.6%を占めている。BPGIC HoldingsはBrooge石油天然ガス投資会社(BPGIC)PLCの全額所有である。SBD International LPはBrooge石油天然ガス投資会社(BPGIC)PLCの多数の持分所有者である。BPGIC Holdingsの最高経営責任者として,Nicolaas L.Paardenkooper はBPGIC Holdingsが持つ93,834,357株の普通株を実益と見なしている可能性がある。
当社は当社の制御権変更を招く可能性のある既存の手配 を何も知りません。
3
第三部
プロジェクト17.財務諸表
第18項を参照。
プロジェクト18.財務諸表
本改訂の“F”ページには、当社の総合財務諸表及び独立公認会計士事務所の報告が含まれています。
プロジェクト19.展示品
展示品索引
証拠品番号: | 説明する | |
4.129 | BPGICとSAAが2021年6月2日に調印した製品油海外貿易商業倉庫協定 | |
4.130 | BPGIC FZEとAliアルムタワ石油石化貿易有限責任会社が2021年8月16日に署名した商業貯蔵協定 | |
4.131 | BPGICとBasrah Energy FZCが2021年9月30日に締結した商業貯蔵協定 | |
4.132 | BPGICとBasrah Energy FZCが2021年12月16日に締結した商業貯蔵協定 | |
4.133 | BPGICとBasrah Energy FZCが2022年1月17日に署名した商業貯蔵協定 | |
4.134 | BPGICとBasrah Energy FZCが2022年4月11日に締結した商業貯蔵協定 | |
4.135 | BPGICとLecotra DMCCが2021年12月15日に署名した商業ストレージ協定 | |
4.136 | BPGICとENOC Supply&Trading LLCが2022年1月21日に署名した商業倉庫協定 | |
4.137 | BPGICとENOC Supply&Trading LLCが2022年1月25日に署名した商業倉庫協定 | |
4.138 | BPGICとニュートン石油貿易有限責任会社が2021年9月30日に署名した商業貯蔵協定 | |
4.139 | BPGICとニュートン石油貿易有限責任会社が2022年3月16日に署名した商業貯蔵協定 | |
4.140 | 2022年5月10日BPGICと安飛士の海外取引原油の商業貯蔵協定 | |
4.141** | 2022年5月10日BPGICと安飛士の海外取引原油の商業貯蔵協定 | |
4.142** | BPGICと欧米国際エネルギー有限責任会社が2022年5月19日に調印した商業貯蔵協定 | |
4.143** | BPGICと欧米国際エネルギー有限責任会社が2022年5月19日に調印した商業貯蔵協定 | |
4.144** | BPGICとSahra Oil FZEが2022年5月25日に締結した商業貯蔵協定 | |
4.145** | BPGICとSahra Oil FZEが2022年5月25日に締結した商業貯蔵協定 | |
4.146** | BPGICとFirst Trust Energy石化貿易会社が2022年6月6日に締結した商業貯蔵協定 | |
4.147** | BPGICとAachim Energy FZEが2022年7月15日に署名した商業貯蔵協定 | |
4.148** | BPGICとCenGeo新エネルギーFZ-LLCが2022年7月1日に署名した商業貯蔵協定 |
4
4.149** | BPGICとCenGeo新エネルギーFZ-LLCが2022年8月4日に署名した商業ストレージ協定 | |
4.150** | BPGICとSahra Oil FZEが2022年11月21日に署名した商業貯蔵協定。 | |
4.151** | BPGICとCenGeo新エネルギーFZ-LLCが2022年9月9日に署名した商業ストレージ協定 | |
4.152** | BPGICとActiray中東貿易FZEが2022年8月19日に署名した商業貯蔵協定 | |
4.153** | BPGICとSahra Oil FZEが2022年11月21日に署名した商業貯蔵協定。 | |
4.154** | BPGICとCenGeo新エネルギーFZ-LLCが2022年12月13日に締結した商業ストレージプロトコル | |
4.155** | BPGICとAtlantis Commodity Trading Hong Kong Limitedが2023年2月1日に締結した商業倉庫協定。 | |
4.156** | BPGICとPetraco石油会社が2022年8月23日に署名した商業貯蔵協定 | |
4.157** | CenGeo新エネルギーFZ-LLCとAtlantis Commodity Trading Hong Kong Limitedが2023年2月23日に締結した更新プロトコル | |
12.1 | 1934年証券取引法第13 a-14条(A)条に基づいて首席執行幹事証明書を発行する。 | |
12.2 | 1934年証券取引法第13 a-14条(A)条に基づいて首席財務官を認証する。 | |
13.1 | 米国法典第18編第1350条に基づく首席執行幹事の認証。 | |
13.2 | 米国法第18編第1350条に基づく首席財務官の認証。 | |
101.INS | XBRLインスタンスドキュメントを連結する | |
101.書院 | インラインXBRL分類拡張アーキテクチャ文書. | |
101.カール | インラインXBRL分類拡張はリンクベース文書を計算する. | |
101.def | XBRLソート拡張を連結してLinkbase文書を定義する. | |
101.介護会 | XBRL分類拡張ラベルLinkbase文書を連結する. | |
101.Pre | XBRL分類拡張プレゼンテーションLinkbaseドキュメントを内部接続する. | |
104 | 表紙対話データファイル(添付ファイル101に含まれるイントラネットXBRLのフォーマット)。 |
** | 改訂方式で提出しなければなりません。 |
5
サイン
登録者は、それが20-F表を提出するすべての要件に適合していることを証明し、本年度報告書に以下の署名者代表登録者が署名することを正式に促し、許可した。
ボガーエネルギー有限公司 | |||
2023年5月1日 | 差出人: | /投稿S/Lina Saheb | |
名前: | Lina Saheb | ||
タイトル: | 臨時行政総裁 |
6
ブルoge Energy Limited
(前ブルogeホールディングスLimited)
連結財務諸表
2022年12月31日
ボガーエネルギー有限公司
連結財務諸表索引
ページ | ||
連結財務諸表 | ||
独立公認会計士事務所レポート(PCAOB ID# | F-4 | |
2022年12月31日現在、2021年、2019年、2018年12月31日までの総合総合収益表と2022年6月30日現在の監査されていない中期連結財務諸表 | F-7 | |
2022年12月31日現在、2021年、2019年、2018年12月31日までの連結財務状況表と2022年6月30日現在の監査されていない中期連結財務諸表 | F-8 | |
2022年12月31日現在、2021年12月31日現在、2021年12月31日現在、2019年2018年12月31日まで年度株主権益変動表および2022年6月30日まで監査されていない中期連結財務諸表 | F-9 | |
2022年12月31日現在、2021年、2020年、2019、2018年12月31日までの総合キャッシュフロー表と2022年6月30日現在の監査されていない中期総合財務諸表 | F-10 | |
連結財務諸表付記 | F-11 |
F-1
ブルogeエネルギー有限公司
連結財務諸表
2022年12月31日
F-2
ブルogeエネルギー有限公司
財務諸表インデックス
2022年12月31日
ページ | |
独立監査師の報告 | F-4 |
総合総合収益表 | F-7 |
総合財務状況表 | F-8 |
総合権益変動表 | F-9 |
統合現金フロー表 | F-10 |
財務諸表付記 | F-11 |
F-3
106番オフィス、二進式エブラジャー通り
[T] +971 4 557 8358 | ||
独立監査員報告
Brooge Energy Limitedとその子会社の取締役会と株主へ
連結財務諸表に関する監査報告
意見
著者らはすでにBrooge Energy Limited及びその付属会社(“貴社グループ”)の総合財務諸表 を審査し、2022年12月31日の総合財務状況表 ,この日までの年度の総合全面収益表、総合権益変動表及び総合現金フロー表、及び総合財務諸表の付記を含み、重要な会計政策の概要及びその他の付記を含む。
添付されている総合財務諸表 は“国際財務報告基準”に基づいてBrooge Energy Limitedとその子会社の2022年12月31日の総合財務状況とその日までの総合財務業績と総合現金流量を各重大な面で公平に反映していると考えられる。
意見の基礎
私たちはアメリカ上場会社会計監督委員会(PCAOB)に登録されている公共会計士事務所であり、アメリカ連邦証券法およびアメリカ証券取引委員会とPCAOBの適用規則と法規に基づいて、私たちは当グループと独立しなければならない。
我々はPCAOB と国際監査基準(ISA‘s)に基づいて監査を行った。これらの基準の下での責任は、我々が報告した“監査人の連結財務諸表に対する監査責任”の節でさらに説明した。国際会計士職業道徳基準委員会(IESBA規則)によると、私たちは本グループから独立しており、私たち はIESBA準則に基づいて私たちの他の道徳的責任を履行している。私たちは私たちが得た監査証拠 が十分で適切であり、私たちの意見に根拠を提供できると信じている。
物質的重点
A.当社グループは、数年前にM/S Brooge International Consulting LLCから受け取った資金を割り当てている注19に注意してください。本グループは、用途および返済条項を決定するために譲渡先のbr確認を得ることができなかったため、本報告の署名日前に、2022年12月31日までの年度の総合財務諸表の中で他の対応金に分類された。 |
F-4
物質への強調
B.上記金額の重要性を考慮して,吾らはさらにM/S Brooge石油天然ガス投資会社とM/S Brooge International Consulting LLC(BIA)の法律文書を検討し,国際会計基準(IAS 24)第(9)段落に基づいて関連先であるかどうかを決定した。当社はさらに、2023年4月23日に決議を採択し、BIAを関連先とすることを約束した。上記の陳述に基づいて形式よりも実質的に重い概念を適用し、BIAが関連側であることを示した。
C.我々は、2022年12月31日現在、当グループの流動負債が流動資産よりも265,445,772ドル高いことを示している連結財務諸表の総合財務状況表に注意を呼びかけています。株主は持続的な財政支援を提供することを約束した。この件について、私たちの意見は変わっていません。
主な監査事項
主な監査事項とは、我々の専門的な判断に基づいて、今年度の総合財務諸表の監査に最も重要な意義を持つ事項である。 これらの事項は、我々が総合財務諸表を全体的に監査する際に処理され、これらの事項に対する私たちの意見を形成する際に、これらの事項について単独の意見を提供することはない。
私たちは私たちの報告書に伝達されるべき他の重要な監査事項がないということを確認した。
合併財務諸表に対する経営陣の責任
経営陣は、国際財務報告基準 に基づいて総合財務諸表を作成および公平に列報し、総合財務諸表を作成する際に詐欺やエラーにより重大な誤報を起こさないようにするために、管理層が必要と考える内部監視を担当する。
総合財務諸表を作成する際には、経営層は、本グループを持続経営企業(何者に適用されるかに応じて)継続経営及び持続経営会計基盤を採用する事項としての能力を評価する責任があり、経営陣が本グループを棚卸ししたり、経営を停止したりすることを意図していない限り、そうするしかない。
連結財務諸表監査に対する監査人の責任
私たちの目標は、統合財務諸表が全体として重大な誤報がないかどうかに関する合理的な保証を得ることであり、詐欺によるものであっても誤りであっても、私たちの意見を含む監査員報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、ISAによる監査は、重大なエラー陳述が存在する場合には常にこのエラー陳述が発見されることは保証されない。 エラー陳述は詐欺またはエラーによって引き起こされる可能性があり、これらのエラー陳述がこれらの連結財務諸表に基づくユーザの経済的決定に影響を与えることが合理的に予想される場合、これらのエラー陳述は重大なエラーとみなされる。 |
F-5
連結財務諸表監査に対する監査人の責任
ISAによる監査の一部として、監査過程全体で専門的な判断を行い、専門的な懐疑的な態度を維持しています。私たちもそうです
合併財務諸表の重大な誤報のリスクを識別し、評価しなければならない。詐欺であっても誤りであっても、これらのリスクに対する監査プログラムを設計し、実行し、十分かつ適切な監査証拠を得て、私たちの意見に根拠を提供する。詐欺は、談合、偽造、故意漏れ、不実陳述 に関連したり、内部統制を凌駕したりする可能性があるため、詐欺による重大な誤報は発見されないリスクが誤りによる誤報よりも高い。
監査に関する内部制御を理解し、状況に適した監査プログラムを設計する必要があるかもしれないが、集団内部制御の有効性について意見を述べるためではない。
評価に使用される会計政策の妥当性、及び経営陣による会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
経営陣が持続経営会計基盤を使用する適切性と、得られた監査証拠に基づいて、すなわち、本グループが継続経営企業として存在し続ける能力に重大な疑いを与える可能性のある事件や条件に関する重大な不確実性が存在するか否かを結論する可能性がある。重大な不確実性があると結論した場合、合併財務諸表の関連開示に注意を払わなければなりません。あるいは、その開示が不十分である場合には、私たちの意見を修正する必要があります。私たちの結論は私たちの監査人の報告日までに得られた監査証拠に基づいている。しかし,将来の事件や状況は,本グループが継続的に経営する企業として停止する可能性がある.
連結財務諸表の全体的な列報、構造、および内容は、開示を含む評価され、合併財務諸表が、関連する取引およびイベントを公正な列報を実現する方法で代表されるかどうかが評価される。
私たちは、監査の計画範囲と時間、および重大な監査結果(監査中に発見された任意の内部統制上の重大な欠陥を含む)について経営陣とコミュニケーションを行います。
また、独立性に関する道徳的要件を遵守し、すべての関係や他の合理的に私たちの独立性に影響を与えると考えられる事項と、適用される場合の関連保障措置を遵守していることを示す声明を管理層に提供します。
経営陣とのコミュニケーション事項の中から、本年度の総合財務諸表の監査に最も重要な事項を決定するため、重要な監査事項である。
ドバイでは 2023年4月24日 |
F-6
ブルoge Energy Limited
総合総合収益表
2022年12月31日までの年度
(ドルで計算された数字) | 注意事項 | 2022 | 2021 | |||||||
収入.収入 | 6 | |||||||||
直接コスト | 7 | ( | ) | ( | ) | |||||
毛利 | ||||||||||
その他の収入 | 8 | |||||||||
派生株式証負債の推定公正価値変動 | 20 | |||||||||
一般と行政費用 | 9 | ( | ) | ( | ) | |||||
融資コスト | 10 | ( | ) | ( | ) | |||||
派生金融商品は価値変動を公正に許容する | 16 | |||||||||
本年度の利益 | ||||||||||
その他総合収益 | ||||||||||
本年度の総合収入総額 | ||||||||||
28 |
付記は連結財務諸表の構成要素 である。
F-7
ブルoge Energy Limited
総合財務状況表
2022年12月31日まで
(ドルで計算された数字) | 注意事項 | 2022 | 2021 | |||||||
資産 | ||||||||||
流動資産 | ||||||||||
現金と現金等価物 | 11 | |||||||||
貿易売掛金 | 12 | |||||||||
棚卸しをする | 13 | |||||||||
その他売掛金と前金 | 14 | |||||||||
流動資産総額 | ||||||||||
非流動資産 | ||||||||||
制限銀行残高 | 11 | |||||||||
財産·工場·設備 | 15 | |||||||||
デリバティブ金融商品 | 16 | |||||||||
請負業者への前払金 | 17 | |||||||||
非流動資産総額 | ||||||||||
総資産 | ||||||||||
負債と権益 | ||||||||||
流動負債 | ||||||||||
貿易と売掛金 | 18 | |||||||||
その他の支払金 | 19 | |||||||||
誘導株式証法的責任 | 20 | |||||||||
借金をする | 21 | |||||||||
賃貸負債 | 22 | |||||||||
流動負債総額 | ||||||||||
非流動負債 | ||||||||||
借金をする | 21 | |||||||||
賃貸負債 | 22 | |||||||||
従業員のサービス終了福祉 | 23 | |||||||||
資産廃棄債務 | 24 | |||||||||
非流動負債総額 | ||||||||||
権益 | ||||||||||
株本 | 25 | |||||||||
株式割増 | 25 | |||||||||
法定準備金 | ||||||||||
損失を累計する | ( | ) | ( | ) | ||||||
株主勘定 | ||||||||||
株主は総株式を占めなければならない | ||||||||||
負債と権益総額 |
付記は総合財務諸表の構成要素を構成する。
F-8
ブルoge Energy Limited
総合権益変動表
2022年12月31日まで
(ドルで計算された数字) | 株式資本 | 共有 高級 | 法律を定める 備蓄する | 利益を残す | 株主の アカウント | 合計する | ||||||||||||||||||
2021年1月1日まで | ( | ) | ||||||||||||||||||||||
本年度の利益 | ||||||||||||||||||||||||
法定積立金に繰り越す | ( | ) | ||||||||||||||||||||||
年内の変動状況 | ||||||||||||||||||||||||
2021年12月31日まで | ( | ) | ||||||||||||||||||||||
本年度の利益 | ||||||||||||||||||||||||
年内の変動状況 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||
2022年12月31日まで | ( | ) |
付記は連結財務諸表の構成要素 である。
F-9
ブルoge Energy Limited
統合現金フロー表
2022年12月31日までの年度
(ドルで計算された数字) | 2022 | 2021 | ||||||
経営活動のキャッシュフロー | ||||||||
本年度の利益 | ||||||||
以下の項目を調整する | ||||||||
財産·工場·設備の減価償却 | ||||||||
レンタル責任についての利息 | ||||||||
従業員サービス終了福祉準備 | ||||||||
派生株式証負債の推定公正価値変動 | ( | ) | ( | ) | ||||
派生金融商品は価値の純変動を公正に許容する | ( | ) | ( | ) | ||||
賃料無料 | ( | ) | ||||||
未払い利息書き戻し | ||||||||
資産廃棄債務--付加価値費用 | ||||||||
経営性資産と負債の変動 | ||||||||
貿易口座その他の売掛金と前払金の増加 | ( | ) | ( | ) | ||||
在庫(増加)/減少 | ( | ) | ||||||
貿易と売掛金が増加する | ||||||||
他の支払金の増加 | ||||||||
従業員サービス終了福祉の支払い | ( | ) | ( | ) | ||||
経営活動による現金純額 | ||||||||
投資活動によるキャッシュフロー | ||||||||
制限された銀行口座に入金·抽出された金額 | ( | ) | ||||||
下請けに前払いする | ( | ) | ||||||
家屋·工場·設備を購入する | ( | ) | ( | ) | ||||
投資活動のための現金純額 | ( | ) | ( | ) | ||||
融資活動によるキャッシュフロー | ||||||||
定期融資収益 | ||||||||
債券の償還 | ( | ) | ( | ) | ||||
賃借債務を支払う | ( | ) | ( | ) | ||||
株主口座の動向 | ( | ) | ||||||
融資活動のための現金純額 | ( | ) | ( | ) | ||||
現金と現金等価物の純変化 | ( | ) | ( | ) | ||||
年初現金および現金等価物 | ||||||||
年末現金および現金等価物 |
付記は連結財務諸表の構成要素 である。
F-10
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2022年12月31日
1 | 法律的地位、管理、ビジネス活動 |
総合財務諸表は、Brooge Energy Limited(“会社”)およびその付属会社のプログレッシブ財務諸表を含む。当社とその子会社を総称して“グループ”と呼ぶ。
このグループの詳細は以下のとおりである
A.Brooge Energy Limited (“会社”)
当社はケイマン諸島に免除会社として登録された有限責任会社です。
同社の登録事務所はケイマン諸島KY 1-1104大ケイマンUland House郵便ポスト309号に位置している。会社の主な執行事務室はアラブ首長国連邦(“アラブ首長国連邦”)フチャイラホルファカン路Al-Sodah 50170ポストにある。
当社は2020年4月7日にBrooge Holdings LimitedからBrooge Energy Limitedと改称した。
当社の子会社 は以下の通りです
I.Brooge石油天然ガス投資会社(“BPGIC FZE”)
BPGIC FZEはFujairah自由区管理局に設立され登録された自由区機関であり,登録番号は13−FZE−1117である。
BPGIC FZEは
二、Brooge石油·天然ガス投資会社第3段階FZE(BPGIC第3段階FZE)
BPGIC第3段階FZEはFujairah自由区管理局に設立され登録された自由区機関であり,登録番号は20−FZE−1972である。
BPGIC第3段階FZEは
三、三、BPGIC国際
BPGIC Internationalの前身は十二海であり、ケイマン諸島に免除会社として登録された有限責任会社である。
BPGIC国際は
四、Brooge石油天然ガス管理有限公司(BPGMC Limited)
BPGMC Limitedはドバイ国際金融センター(DIFC)に登録されている有限責任会社で、ビジネスライセンス番号CL 3852です。BPGMC Limitedは一家
2022年12月21日現在、BPGMC Limitedは正式に解散(自動清盤)され、DIFC実体として存在しなくなった。
V.BPGIC第3期有限会社 (BPGIC第3期有限会社)
北京太平洋投資三期有限公司は“ジェベルAli自由貿易圏管理局オフショア会社条例”2018年の規定に基づいて設立された自由貿易区有限責任会社である。BPGIC第3期株式会社の登録番号は226933である。
BPGIC第3期有限会社は
F-11
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2022年12月31日
1 | 法律的地位·管理·商業活動(継続) |
このグループが提供するサービスはアラブ首長国連邦Fujairah首長国Fujairah港の石油貯蔵と関連サービスです。当グループは現在第1期及び第2期を経営しており,22個の貯蔵タンクを含み,総容量は1,001,388立方メートル(“炭層ガス”)であり,原油及び清浄油の貯蔵及びその他の付属工程を提供するために全面的に動作している。グループはすでに 段階の前準備作業を展開している(三)それはその中に追加的な貯蔵と製油所施設のプロジェクトを建設するつもりだ。
当社は2019年4月12日に登録設立され、唯一の目的は以下に述べる業務統合を完了することです。
2019年4月15日、必和必拓FZEは、全国証券取引業者自動見積協会(“ナスダック”)に上場している十二洋投資会社(“十二洋”)、当社と必和必拓FZEの株主と業務合併協定を締結した。2019年5月10日,BPGIC(Br)PLCは合併協定に署名することで業務統合協定の一方となった。
国際会計基準委員会(“IASB”)が発表した“国際財務報告基準”(“IFRS”)によると、この業務合併 は逆買収入金として採用されている。
この会計方法によると、Brooge Energyと十二海は“買収された”会社とされている。この決定は,主にBPGIC FZE(合併後の会社の継続経営を含む),BPGIC FZEの上位経営層(合併後の会社の上級管理職を含む),およびBPGIC FZEの株主(合併後の会社の多数の投票権を持つ)に基づいている。会計については、BPGIC FZEは取引中の会計買収側とみなされているため、取引はBPGIC FZEの資本再編とみなされている。 したがって、BPGIC FZEの総合資産、負債、経営業績は 合併会社の歴史財務諸表であり、Brooge Energyと十二海の資産、負債と経営業績は買収日からBPGIC FZE と合併している。
上記取引の結果として、当社は2019年12月20日(すなわち買収日)にBPGIC FZEと十二海の最終親会社となりました。同社の普通株と権証はそれぞれナスダック資本市場で取引され、株式コードはBROGとBROGWである。企業合併が完了した後、十二海は“BPGIC国際”と改名した。
総合財務諸表 は買収側BPGIC FZE財務諸表の継続として作成され、法定親会社/被買収側(Brooge Energy Limited)の法定資本を反映するように遡及調整されている。
再審査された総合財務諸表はすでに取締役会の許可を得て発表された。
2022年8月17日、当社は、その大株主であるBPGIC Holdings Limited(“Holdings”)が、現在所有していないすべての自社株式を買収し、当社を民営化することに興味を示したと発表した。会社の取締役会はその提案を考慮しており、実質的な交渉を行うだろう。いかなる取引も、達成すれば、会社株主及び債券保有者の公平な意見及び承認を得なければならない。取引が を行う保証はない.
F-12
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2022年12月31日
2 | 連結財務諸表の作成根拠 |
総合財務諸表は、国際会計基準理事会(IASB)が発表した国際財務報告基準に基づいて作成された。当該等の総合財務諸表をドル(“ドル”)で列報し、ドルを当グループの機能通貨及び列報通貨とする。
別の説明に加えて、ドルで表されるすべての財務情報は整数に丸められている。派生金融商品と派生負債を公平な価値によって再計量する以外、総合財務諸表は歴史コスト慣例に従って作成される。
(I)付属会社
総合財務諸表には、当社とその付属会社の2022年12月31日の財務諸表が含まれています。本グループが被投資先に参加することで可変リターンを得,被投資先の権力 にその等リターンに影響を与える能力がある場合には,制御権が実現される.
具体的には,自グループが以下の条件を備えている場合にのみ,自グループは被投資者を制御することができる
被投資先の権力(すなわち: 既存の権利に対して、被投資先の関連活動を指導する能力を持たせる);
● | 投資先に参加して可変リターンを得るためのリスク開放または権利; | |
● | 投資先の権力に影響を与える能力を利用して |
本グループが持つ議決権や類似権利が 未満の場合,本グループはすべての関連事実や状況を考慮して,自グループが被投資対象に対して権力を持っているかどうかを評価する
● | 被投資先の他の議決権保有者との契約手配 |
● | 他の契約手配に生じる権利;および |
● | 本グループの投票権と潜在的な投票権。 |
事実と状況が3つの制御要素のうちの1つまたは複数が変化したことを示す場合、本グループは、被投資先を制御するかどうかを再評価する。 子会社の合併は、本グループが子会社に対する制御権を獲得したときに開始し、自グループが制御権を失った場合に停止する。
本年度中に付属会社の資産,負債,収入およびbrを買収または売却した支出は,本グループがコントロール権を取得した日から当グループが当該付属会社のコントロールを停止した日から総合全面収益表に計上する。
子会社の所有権権益の変動 は、支配権を失うことなく、株式取引に計上される。もしグループが子会社に対する支配権を失ったら、それは:
● | 子会社の資産(営業権を含む)と負債の確認解除 |
● | 非持株権益の帳簿価値は確認しません |
● | 計上権益を確認する累積割引差額 を取り消します |
● | 受け取った対価の公正価値を確認する |
● | 保留されている任意の投資の公正価値を確認する |
● | 損益中のいかなる黒字または損失を確認する |
● | 親会社が以前に保監所で確認した構成要素の占めるシェアを損益または利益剰余金(場合によっては)に再分類し、グループが関連資産または負債を直接処分した場合はこのようにする必要がある |
2022年12月31日に付属会社の詳細は付記1に掲載されています。
F-13
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2022年12月31日
2 | 連結財務諸表作成根拠 (続) |
一子会社(継続)
付属会社の財務諸表は本グループと同一報告年度に作成される。連結財務諸表は統一会計政策を採用し、類似した場合の同種取引その他の事項に適用される。
当社の付属会社への投資の帳簿金額及び付属会社の権益は合併時に解約します。すべてのグループ内の重大な残高およびグループ内取引による収入と支出も合併時に除外される。
(Ii)非持株権(“NCI”)
NCIは,買収された方が識別できる純資産に占める買収日の割合 で計測する.当グループの付属会社における権益変動 が制御権を失うことにならなければ、持分取引に計上する。
(Iii)業務統合
企業合併は買収方式で に計上される.買収コストは買収日の移転価格、公正価値と被買収側の任意の非持株権益の金額の総和によって計量される。各業務合併に対して、本グループは公正な価値で被買収側の非持株権益を計量するか、買収された方が純資産を識別できる割合で計量するかを選択する。買収に関するコストは発生時に費用を計上して行政費用に計上する。
本グループが一つの業務を買収する際には、買収日の契約条項、経済状況及び関連条件に基づいて、適切な分類及び指定を行うために、負担する金融資産及び負債を評価する。これには,被買収側分離宿主契約における埋め込みデリバティブ が含まれる.
事業合併が段階的に完了した場合、任意の以前に保有していた持分は、買収日に公平な価値で再計量され、それによって生成された任意の損益 は損益で確認される。そしてそれは商業権の決定で考慮される。
買収側は譲渡された任意または有価 を買収日に公正価値で確認する。または対価は、 が金融商品に属し、IFRS 9金融商品の範囲内に属する資産または負債に分類され、公正価値によって計量され、 公正価値変動は損益において他の全面収益変動として確認または確認される。
を権益に分類したものや対価格が再計量されず,その後の決済は権益に計上される.
逆買収とは、会計上、合法的な買収者である証券を発行する実体(すなわち上場実体)が被買収側となり、会計上合法的に買収される側が買収側の業務合併となる。まさに“国際財務報告基準”第3号企業合併による買収者の確定に関する申請であり、逆買収で合法的に買収された者を会計上の買収者として確認することになった。
F-14
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2022年12月31日
2 | 連結財務諸表作成根拠 (続) |
(三)企業合併(継続)
IFRS 3企業合併申請に基づいて買収者を確定することは上場実体を会計購入者と識別し、非上場実体を会計購入者と識別する可能性がある。この場合、リストされたエンティティが:
● | A企業、IFRS 3企業合併が適用される |
● | 1つの業務ではなく、IFRS 2は株式の支払いに基づいて取引に適用され、一旦IFRS 3業務グループの原則に従って購入先が決定される。このbr方法によれば,代償を支払う公正価値から純資産を買収した公正価値との差額を損益で上場費用と確認した。 |
2.1 | 経営を続ける企業 |
2022年12月31日までに、本グループは1ドルオーバーを記録しました
本グループ
は2022年12月31日現在、レバレッジ率と運営資本財務契約要求に技術的に違反している。貸手が債券合意に基づいて違約事件の発生を宣言していないにもかかわらず、これらの技術的違反は違約事件を構成し、貸手が直ちに債券の償還を要求する可能性がある。したがって、2022年12月31日現在、当グループはそのドル債務残高を分類しています
これらの財務諸表は、持続的な経営に基づいて作成され、国際会計基準委員会(IASB)が発表した国際財務報告基準に適合している。この仮定の有効性は、その株主の本グループに対する継続的な財務支援に依存する。br}財務諸表は、このような総合的な財務支援を得ることができなかったためのいかなる調整も含まれていない。 管理職は本グループの業務を終了する意図はない.当該等資産及び負債は、集団が正常業務過程でその資産を現金化し、その負債を返済することにより入金することができる。この状況はこのグループの財政的状況に影響を与えないだろう。
F-15
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2022年12月31日
3 | 会計政策と情報開示の変化 |
新しい基準と改正された基準と解釈。
本グループは、これらの総合財務諸表に、以下の新たかつ改訂された国際財務報告基準を採用している。
● | “国際財務報告基準”2018-2020年年度改善--“国際財務報告基準1”、“国際財務報告基準9”の修正には、“国際財務報告基準”16および“国際会計基準”41の例示的な例が添付されている。 |
● | 不動産·建屋·設備−使用予定前の収益−“国際会計基準”改正案第16号 | |
● | 概念枠組みを参考にして“国際財務報告基準3”の修正 |
● | 激務契約.契約履行コスト。“国際会計基準”第37条の改正 |
上記の指針の採択および改訂は、当グループの総合財務諸表に大きな影響を与えなかった。
新しい基準と解釈 はまだ発効していない
適用すれば,本グループは発効時に以下の 基準を採用する予定である.
● | 国際財務報告基準第17号--保険契約は、報告が2023年1月1日以降に開始された期間に有効である |
● | “国際会計基準1”の修正:負債を流動負債または非流動負債に分類し、改正案は2024年1月1日以降に開始された年次報告期間に対して有効である |
● | “国際会計基準1”と“国際財務報告基準実務説明2:会計政策開示”の修正案は、改正案は2023年1月1日以降に開始された年度報告期間に対して有効である |
● | “国際会計基準”改正案第8号:会計推定数の定義は、2023年1月1日以降の報告期間から発効する |
● | 国際会計基準第12号改正案:単一取引による資産·負債に関する繰延税金は、改正案は2023年1月1日以降の年次報告期間に対して有効である |
● | 国際財務報告基準第4号改正案:保険契約である臨時免除の延期は、改正案は2023年1月1日以降に開始された年次報告期間内に有効である |
本グループは、このような新しい基準および改訂が将来の期間に実施される際に総合財務諸表に重大な影響を与えないことを期待している。
4 | 重大会計見積もりと判断 |
本グループの総合財務諸表を作成する際には、管理層は、報告日の費用、資産および負債の報告金額、または負債の開示に影響を与えるために、判断、推定、仮定を行う必要がある。しかしながら、これらの 仮説および推定の不確実性は、将来、影響を受ける資産または負債の帳簿金額を大きく調整する必要がある可能性のある結果 をもたらす可能性がある。
推定と仮定
以下では、将来に関する主な仮定と、財務諸表の日に不確実性を推定する他の主要源について議論し、これらの仮定は、資産および負債帳簿金額の次の財政年度内の重大な調整をもたらす重大なリスクを有する
F-16
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2022年12月31日
4 | 重大会計見積もりと判断(継続) |
資産廃棄義務
Fujairah市と本グループとの間の土地賃貸協定の一部として,本グループは賃貸期間終了時にこの工場を解体することを法的に義務付けている。本グループは、法定(または推定)債務を発生させる際に債務を返済するために必要な支出現在値の最適な推定に基づいて、資産廃棄債務の準備を初歩的に記録し、この負債が確実に推定できることを前提としている。初期計上時には、関連資産の帳簿価値が負債額によって増加する。現在の最適な推定値を反映するために、各貸借対照表の日付に調整される。キャンセル割引は財務コストであることが確認されました。 当グループの運営資産には一般に貯油タンクや関連施設が含まれています。適切なメンテナンスおよび/またはアップグレードが得られれば、これらの資産はより長い時間で使用することができる。本グループの現在の意図は,その資産 を維持し,技術進歩に応じてそのような資産を改善し続けることである.
資産廃棄債務に関する準備金 を計算する際には、以下の判断と仮定に最も敏感である
● | の割引率 |
● | インフレ率 |
財産·工場·設備の耐用年数と減価償却
本グループの管理層は、その物件、工場及び設備の推定耐用年数を決定して減価償却を計算する。この推定は,資産の期待使用や実際の損失および期待残存価値の影響を考慮して決定される.経営陣は毎年年間の使用を検討しており、管理層が使用年期が以前の予想と異なると考えていれば、将来の減価償却費用を調整します。br}は、土地が賃貸期間全体で使用されることが予想される基準に基づいて、使用権資産の償却期間が賃貸期間を超えることが決定されています。
売掛金減価準備
本グループは国際財務報告基準第9号下の簡略化br方法を用いてその売掛金の減価を評価し、期待信用損失に基づいて期待信用損失(ECL)を計算する。本グループは本グループの過去の信用損失経験に基づいてECLを計算し、顧客と経済環境に特有な展望性要素に基づいて調整を行った。
F-17
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2022年12月31日
4 | 重大会計見積もりと判断(継続) |
判決を下す
Brグループの会計政策を適用する過程で、経営陣は、連結財務諸表で確認された金額に最大の影響を与えると判断した
レンタル承諾を経営-テナントとしてのグループ
株式証明書の分類
付記1及び付記20で述べたように、本グループは2019年12月20日に業務合併を完了し、本グループは株式承認証を発行した。株式承認プロトコルは、本グループが固定現金金額で固定数の株式を発行することを要求するが、このプロトコルは、無現金行使 (有効登録を維持していない場合)を許可する条項を含み、発行数可変の株式を招く可能性がある。経営陣 評価維持有効登録声明は完全に本グループによって制御されているわけではないため、株式承認証を公正価値に基づいて損益を計上する財務負債に分類する。
5 | 重要会計政策の概要 |
収入確認
貨物やサービスの制御権が顧客に移行した場合,顧客との契約からの収入 が確認され,金額は,そのようなサービスや貨物と交換するために,本グループが獲得する権利が期待される対価格を反映している.収入は割引と付加価値税を差し引いた純額です。毎月の貯蔵額 他のサービスのレートや価格はサービス提供前に契約契約を締結しており,大きな変動成分は含まれていない. 将来の経済的利益が本グループに流れる可能性がある場合,総合損益表における確認は報告期末に提示された業績段階に比例する.本グループはクライアントの対価格 を獲得する権利があり,金額はそのエンティティがこれまでに完了したサービスのクライアントに対する価値に直接対応する.
F-18
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2022年12月31日
5 | 重要会計政策概要(続) |
収入確認(継続)
タンク貯蔵レンタル料は、最低保証生産能力を含み、サービスを提供する契約期間内に直線的に確認します。 超過生産能力、暖房/冷却、均質化、製品移動と他のサービスの収入は、これらのサービスを提供する際に を確認します。クライアントがこれらのサービスを提供しながら消費して利益を得ることにより,収入が時間とともに確認される場合がある.記憶容量のほぼ全体が単一のクライアントにレンタルされる場合、契約はレンタルを含み、記憶収入全体がレンタル収入として示される。
倉庫料は倉庫料に関連する月の1ヶ月前に領収書 を発行しておく。運搬や他のサービスは事後に実使用量 に応じて伝票を発行する.
棚卸しをする
在庫は加重平均コストと可変現純値で決定されるコストのうち低いもので価格を計算します。コストとは、各物品をその現在の位置と状態に運ぶことによって生じる費用である。可換純資産は販売価格から販売コストを差し引いて計算される。
公正価値
連結財務状況表の日付の財務資産及び負債の公正価値は、連結財務状況表における帳簿価値とほぼ同じである。
公正価値とは、計量日 において市場参加者間の秩序ある取引において資産を売却するか、または負債を移転して受信した価格を意味する。公正価値計量は、資産売却または移転負債の取引が発生した仮定 :
● | 資産や負債の主な市場では |
● | 主要市場がない場合には、資産や負債が最も有利な市場である。 |
本グループは,状況に適して十分なデータを持って公正な価値を計測する推定方法を採用し,関連する観察可能な投入を最大限に使用し,観察できない投入をできるだけ少なくする.
また、財務報告の目的のために、公正価値計量は公正価値計量の投入の観察可能程度と投入が全体の公正価値計量に対する重要性を1、2或いは3級に分け、具体的には以下の通りである
● | 第1レベル投入とは、そのエンティティが計量日に取得可能な同じ資産または負債のアクティブ市場でのオファー(調整されていない)を意味する |
● | 第2レベルは投入されるが、第1レベル内で直接または間接的に観察可能な資産または負債の見積もりは除外される |
● | 三番目の投入は資産や負債の観察できない投入だ。 |
F-19
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2022年12月31日
5 | 重要会計政策概要(続) |
現在と非現在の分類
本グループは流動/非流動分類別に総合財務状況表に資産および負債を列記した。
資産が以下の条件を満たす場合、資産は現在の資産である:
- | 正常運営期間内に を売却または消費する予定である. |
- | 主に取引目的のために持っています。 |
- | 報告期間後12ヶ月以内に実現される予定、または |
- | 報告期間の後12ヶ月以内に債務を両替または返済することができない限り、現金または現金等価物。 |
他のすべての資産は 非流動資産に分類される.
以下の場合、責任は流れている
- | 正常運営期間内に決済される予定です。-主に取引目的のために保有されています。 |
- | 報告期間の12ヶ月以内に清算しなければなりません、または |
- | 債務の返済時間を報告期間の少なくとも12ヶ月後に延期する無条件的な権利はない。 |
グループは他のすべての負債 を非流動負債に分類する。
税金.税金
付加価値税:
費用と資産は課税額を差し引いた純額であることが確認されたが、以下の項目を除く
- | 資産やサービスの購入による課税が税務機関から取り戻すことができない場合、この場合、入金税は資産購入コストの一部または費用項目の一部であることが確認され、状況に応じて決定される |
- | 税務機関に追討または対応可能な付加価値税純額は、受取または支払金の一部として総合財務状況表に計上される(誰が適用されるかによります)。 |
付加価値税と販売付加価値税
仕入増値税は,BPGIC FZEに貨物やサービスを提供し,BPGIC FZEがサプライヤーに税金を納付/対応する際に確認する。
UAE連邦税務局に税金を納めなければならないBPGIC FZEが提供する貨物/サービスの課税供給は、brで販売付加価値税を確認しなければなりません。
借入コスト
条件に適合する資産の買収、建造、または生産に直接起因する一般的および具体的な借入コスト とは、資産が実質的に が予期される用途または販売のために準備されるまで、予期される使用または販売のための資産を準備するのに時間がかかることを意味する。
F-20
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2022年12月31日
5 | 重要会計政策概要(続) |
借入コスト
資本化資格に適合する借入コストから特定借入の仮投資で稼いだ投資収入を差し引くことで、合資格資産の支出に充てる。
すべての他の借金コストは発生期間中に総合全面収益表(損益内)で確認された。
不動産·工場および設備
物件、工場及び設備は、歴史コストから減価償却累計減価償却及び任意の累計減価償却損失を引いた。歴史的コストには、管理職が予想される方法で運営できるようにする場所および条件に直接資産を運ぶことに起因する支出 が含まれる。
物件、工場及び設備プロジェクトのコストを交換或いは増加することはこのプロジェクトの額面で確認され、このプロジェクトに含まれる未来の経済 利益が本グループに流れる可能性があり、しかもそのコストは確実に計量できることを前提としている。物件、工場、設備の日常修理コストは発生した利益や損失の中で確認された。
減価償却は核ピン資産コストを計上し、直線法を採用して以下の通りである
建物.建物 | ||||
タンク.タンク | ||||
インストールする | ||||
他の設備 | ||||
使用権資産--土地 |
耐用年数および減価償却方法(Br)は定期的に検討され、減価償却年度及び方法が予想通りに使用物件、工場及び設備を透過して本グループの経済利益モデルに流入することを確保する。
各報告日に帳簿を審査して、その入金金額がその回収可能金額を超えているかどうかを評価し、帳簿額面がこの推定回収可能金額を超えた場合、資産はその回収可能金額、すなわちその公正価値から販売コストおよび使用価値の中の高い者に減記される。
物件,工場および設備の売却または解約による収益や損失は,売却で得られた金と資産のbr帳簿額面との差額を決定し,総合全面収益表で損益であることが確認された。
基礎建設工事は進行中である.
建設中の工事はコスト別に報告し、開発中の資産の設計、開発、調達、建設、有効化のコストを指す。 コストには資本化された借入コストと建設段階で使用権資産を使用する減価償却が含まれる。資産が経営陣が予想した方法で運用するために必要な場所や条件にある場合,進行中の基本工事は適切なbr物件,工場および設備種別に移行し,本グループの政策に基づいて減価償却する。
F-21
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2022年12月31日
5 | 重要会計政策概要(続) |
賃貸借証書
契約開始時に、 グループは、契約がレンタルであるか、またはレンタルを含むかどうかを評価する。契約が価格と交換するために決定された資産の使用を一定期間制御する権利を譲渡した場合、契約はリースであるか、または含まれる。
Brレンタルに属するまたは含まれる契約について、本グループは、契約中の各レンタル構成要素をそれぞれレンタルと契約の非レンタル構成要素として会計計算を行う。
本グループは,レンタル期間 をテナントの取消不可期限として決定し,同時に決定した:
A)オプションに含まれる期限 は、テナントが選択権を行使することを合理的に決定した場合にレンタル期間を延長する
B)オプションに含まれる期限 は,テナントが選択権を行使しないことを合理的に決定した場合にリースを終了する.
テナント が合理的にテナント延長の選択権を行使するか否かを評価する場合や,テナントがテナント延長の選択権を行使しない場合や,本グループは のすべての関連事実や状況を考慮して,テナントがテナントがテナント延長の選択権を行使することを奨励するか,あるいは賃貸契約を終了する選択権を行使しないことを奨励する.レンタルのキャンセル不可期限が変化した場合、当グループはレンタル期限を改訂します。
貸人としての集団
本グループは資産所有権の実質的にすべてのリスク及び利益を移転しないリースは運営リースに分類される。リース経営による初歩的な直接コスト をリース資産の帳簿金額に計上し,リース期間内に賃貸料収入と同じ 基準で確認する。またはレンタル料を稼いでいる間に収入として確認されています。
テナントとしてのグループ
Br}レンタル構成要素と1つまたは複数の追加レンタルまたは非レンタル構成要素とを含む契約について、本グループは、レンタル構成要素の相対的な独立価格と非レンタル構成要素の合計独立価格とに基づいて、契約中の対価格を各 レンタル構成要素に割り当てる。
レンタルおよび非レンタルコンポーネントの相対的に独立した価格 は、レンタル者または同様のプロバイダが、コンポーネントまたは同様のコンポーネントの価格をエンティティにそれぞれ受け取ることに基づいて決定される。既製の観察可能な独立価格がなければ,本集団は独立価格を見積もり,観察可能な情報を最大限に利用する.
レンタル期間を決定するために、本グループは、以下の重大なイベントや状況に重大な変化が発生した場合、延期選択権の行使を合理的に確定するか、または終了選択権を行使しないかを再評価する
A) グループによって制御される;およびb)その決定リース期間内に以前に含まれていなかったオプションを行使するか、またはその決定リース期間内に以前に含まれていた選択権を行使するかどうかを、本グループが合理的に決定するかどうかに影響を与える。
F-22
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2022年12月31日
5 | 重要会計政策概要(続) |
賃貸借契約を結ぶ
開始日に グループは,物件,工場および設備内で分類された使用権資産および 総合財務状況表内で単独分類された賃貸負債を確認した。
短期賃貸と低価値資産レンタル
本グループは、レンタル期間が12ヶ月以下であることを確認しない短期賃貸および低価値資産リースの使用権資産およびリース負債を選択しました
使用権資産
使用権資産は、最初にコストで確認され、以下を含む
A)賃貸負債の初期計量金額
B)開始日または前に支払われた任意のレンタル支払いは、受信された任意のレンタル報酬を減算する
C)集団によって生成される任意の初期直接コスト;および
D)本グループは,対象資産の撤去および移動,その所在場所の回復,あるいは標的資産をリース条項および条件に復元するために要求される条件によるコスト見積り.本グループが当該等コストについて責任が生じた場合,その等コストは使用権資産コストの一部であることが確認される.これらの費用の債務は、開始日 または特定の期間に関連資産を使用することによって生じる。
初歩的な確認後、 グループはレンタル期間内に使用権資産を償却します。また、使用資産は、ある場合には定期的に減価損 損失を減少させ、レンタル負債のいくつかの再計量に応じて調整される。
リース責任
リース負債は、最初に発効日に支払われていないリース支払いの現在値で確認されます。レンタル支払いはレンタル中の隠れた金利を使って割引しますが、その金利が確定しやすい場合。この金利を容易に決定できない場合、グループ はその増分借入金金利を使用する。
初歩的な確認の後、レンタル負債は、(A)賃貸負債の利息を反映するために帳簿を増加させ、(B)支払いされた賃貸支払いを反映するために帳簿を減少させ、(C)任意の再評価またはレンタル改訂 を反映するために再計量され、または修正された実質的に固定された賃貸支払いを反映するように再計量される。
(A)(A)で上述したように、行使オプションの再評価または終了オプションの不行使の確実性によりレンタル期間が変化するか、または(B)対象資産を購入するオプションの評価が変化するが、評価時に購入オプションのイベントおよび状況 が考慮されており、本グループは、改訂割引率を用いて改訂リース支払いを割引し、賃貸負債を再計量して賃貸支払いの変化を反映する。本グループは改訂割引率を借款残り時間内に隠れた金利(例えばこの金利は簡単に割り引くことができる)、あるいはリスコアリング日の逓増借款金利に設定したりする(例えば賃貸契約内に隠れている金利は簡単に割り引くことはできない)。
F-23
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2022年12月31日
5 | 重要会計政策概要(続) |
賃貸借契約を結ぶ
(A)残存価値保証に応じて予想される金額が変動する(br};あるいは(B)将来の賃貸支払いは、当該等支払いの指数や金利の変動を特定するために変動し、時価賃貸料検討後の時価賃貸料の変動を反映して、当グループは改訂された賃貸支払いを不変の割引率で割引して賃貸負債を再計量する。リース支払いの変動が変動金利の変動によるものでない限り、この場合,本グループでは金利変動を反映した改訂割引率 を採用する.
以下の条件を満たしていれば,本グループはリース修正 を単独の借約として入金する:
A)改正により1つ以上のインフラの使用権が追加され、レンタルの範囲が拡大される
B)レンタルの対価格 増加した金額は、特定の契約の状況を反映するために、範囲を拡大する独立価格およびその独立価格に対する任意の適切な調整に適応する。
金融商品
金融資産及び金融負債は、当グループが当該文書の契約条項の契約側となったときに確認する。金融資産と金融負債は最初に公正な価値で計量された。金融資産および金融負債の買収または発行に直接起因する取引コストは、初期確認時に適用状況に応じて金融資産または金融負債の公正価値を計上するか、またはそこから差し引くことができる。
金融資産
金融資産は初期確認時に分類され、その後、償却コスト、他の全面収益(OCI)による公正価値、損益による公正価値 で計量される。
初期確認時の金融資産の分類は,金融資産の契約キャッシュフローの特徴と,本グループがこれらの資産を管理する業務モデルに依存する.
重要な融資構成要素を含まない売掛金又は当グループが実際に便宜的な売掛金を申請した場合は、国際財務報告基準第15号で決定された取引価格に基づいて計量する。
償却コストに基づいて提案された金融資産 はその後、実際の利息(EIR)法を用いて計量され、減価を計算する必要がある。資産が終了確認、修正または減値された場合、損益は 損益で確認される。
本グループの償却コストで計算される金融資産 には、他の売掛金および関連先の支払いが含まれています。
公正価値に基づいて提案された金融資産 は保監所、減値損失、または全面収益表で確認され、その計算方式は償却コストで計量された金融資産の計算方式と同じである。残りの公正価値は保監所で確認された。確認終了後,保監所で確認された累積公正価値変動は循環的に損益に計上される。
F-24
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2022年12月31日
5 | 重要会計政策概要(続) |
金融商品(継続)
金融資産(継続)
公正価値に応じて損益を計上する金融資産には、取引のための金融資産、公正価値に応じて損益を計上する初期確認の金融資産、または公正価値に応じて計量されることを強制的に要求される金融資産が含まれる。金融資産が短期的に売却または買い戻しのために購入された場合、取引 のために保有するように分類される。
1つの金融資産のキャッシュフローの契約権利が終了し、自グループによって創設または保留された当該等によって解除確認された金融資産の任意の権益が独立資産であることが確認された場合、グループは、当該金融資産の確認を終了する。本グループの契約債務が解除または解約または満了された場合、グループは、その財務負債の確認を終了する。
金融商品の相殺:
また、当グループが法定の相殺権利を有し、かつ純額で決済または同時に現金資産および負債を返済することを意図している場合にのみ、金融資産および金融負債は相殺され、財務状況表に純額を示す。
金融資産減価準備
国際財務報告基準第9号に基づいて、本グループはすべての非FVPLが保有する融資及び債務金融資産について予想信用損失準備(ECL)を提出する。
ECLは,契約満了による契約キャッシュフローと自グループが予想して受信したすべてのキャッシュフローとの差額 に基づく.そして,差額 は資産元実金利の近似値で割引される.
貿易とその他の売掛金について、本グループはこの標準の簡略化方法を採用し、生涯予想信用損失に基づいてECLを計算した。本グループは本グループの過去の信用損失経験に基づいてECLを計算し、そして顧客と経済環境の展望性要素に基づいて調整を行った。
契約支払いが90日を超えた場合、当グループは金融資産を違約資産とみなす。しかしながら、場合によっては、内部または外部情報が、当グループが保有する任意のクレジット向上を考慮する前に、すべて返済されていない契約金額を受信することが不可能であることを示す場合、当グループは、1つの金融資産を違約と見なすこともできる。
持分道具
権益ツールとは、実体資産がそのすべての負債を差し引いた後も残りの権益があることを証明する任意の契約である。Brグループから発行された株式ツールは、株式、株式割増及び株主勘定を含み、得られた金に基づいて直接発行コストを差し引いて入金される。
逆買収の一部として発行された信託株式は、付記28に開示されているように、帰属中にいくつかの財務マイルストーンに到達しなければならない。信託株式の公正価値は、これらの株式の権利が“普通株式”の権利と類似しているため、非信託株式の公正価値と実質的な差はない。
F-25
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2022年12月31日
5 | 重要会計政策概要(続) |
金融商品(継続)
金融負債
初期 承認
国際財務報告基準第9号の範囲内の金融負債は、公正価値によって損益、融資、および借金によって金融負債に分類されるか、または状況に応じて有効なヘッジツールとして指定された派生ツールとして指定される。本グループは,予備確認時にその金融負債の分類 を決定する.
金融負債は最初に公正価値で確認され、ローンと借金に属する場合は、受け取った代価から直接取引コストを占めるべき公正価値確認を差し引く。
当グループの財務負債には、貿易及びその他の支払金、リース負債、株式承認証及び借入金が含まれている後続測定
金融負債の計量 は、その分類に依存して以下のようになる
売掛金
受け取った貨物やサービスについては、仕入先が請求書を発行するか否かにかかわらず、将来支払う金額を確認します。
ローンと借金
すべてのローンと借金は公正価値から直接を引いて取引コストを初歩的に確認しなければならない。初歩的に確認した後、利息ローンと借金はその後、実際の金利法で償却コストによって計量される。負債が再確認されない場合には、損益は総合全面収益表(損益内)で確認される。
もう知らない
金融負債は、当該負債項目の下での義務が解除され、キャンセルされ、又は満了したときにキャンセル確認される。既存の金融負債が同じ貸手によって重大な異なる条項で交換された別の財務負債、または既存の負債の条項に重大な修正が生じた場合、そのような交換または修正は、元の負債の確認を取り消し、新しい負債を確認するとみなされ、対応する帳簿金額の差額は総合総合収益表で確認される(損益表内)。
金融負債の非実質的な修正 は、元の負債の確認をキャンセルするとはみなさない。帳簿金額と元の実金利で割引された改正条項の純現在値との差額は総合全面収益表で確認される(損益内)
金融商品の償却コスト
償却コストは実際の利息法により任意の減値準備及び元金償還又は減値を差し引いて計算される。この計算は、買収時の任意の割増または割引を計上し、実金利構成要素としての取引コストおよび費用を含む。
F-26
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2022年12月31日
5 | 重要会計政策概要(続) |
非派生金融資産と負債
売掛金
売掛金とは、固定または確定支払いが可能で、市場を活性化していない財務 資産であり、最初に公正価値に任意の直接を加えて取引コスト確認を占めるべきである。初期確認後,有効利息法を用いて剰余コストで計測した。これらには、貿易口座やその他の売掛金、関連先の売掛金、銀行残高(銀行での固定預金や保証金を含む)が含まれる。
売掛金は確認収入に応じて年末のすべての未清算金額から不審な売掛金を差し引いた見積もりを差し引いたものである。不良債権が確定したら,査定を与える.
貿易勘定その他売掛金
売掛金はその額面どおりに列記し,回収できないと予想される金額を差し引いた適切な準備をする.
経営陣は、貿易やその他の売掛金から回収した金額を定期的に審査し、売掛金の帳簿年齢、支払履歴、利用可能な担保、売掛金に関する他の知識など、様々な要因に基づいて回収可能な金額を決定する。
不良債権準備 は最終的に債務を現金化できないとの見積もりである。これらの推定は判断的であり、経営陣の事例に基づく評価に基づいている。
年度に発生した支出は同年度の経営業績に反映されている。現金化できないと確認された債務は年内に解約します。
現金と現金等価物
現金および現金等価物は、手元現金、銀行口座および満期日が3ヶ月以下の短期高流動性預金を含み、このような現金および現金等価物は、随時既知の額の現金に変換することができ、価値変動の軽微なリスクの影響を受けることができる。
法定備蓄金
BPGIC FZE協会の規約によると
従業員のサービスは福祉を中止する
グループは従業員にサービス終了福祉 を提供する.これらの福祉を享受する根拠は従業員の最終賃金とサービス年限であるが、最低サービス年限の制限を受けなければならない。このような福祉の予想される費用は雇用期間中に累積される。
貿易勘定とその他の売掛金
貿易帳簿及びその他の支払金は、提供された貨物又はサービスの名義に応じて支払金額を列記する。
F-27
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2022年12月31日
5 | 重要会計政策概要(続) |
デリバティブ金融商品
当グループはデリバティブ金融商品を使用して、金利交換を行い、その利息リスクを軽減する。このような派生金融商品は派生契約を締結した当日、公正価値によって初歩的に確認し、その後、公正価値によって再計量した。公正価値が正の場合、派生ツールは金融資産に計上され、公正価値が負の値である場合、派生ツールは金融負債に計上される。
権利証は、有効な登録宣言を保存できずに可変数の普通株式(通常) 株式を取得する権利があるので、権利証所有者は、完全に当グループによって制御されているわけではないので、権利証は 派生金融商品(金融負債)に計上される。
このような派生金融商品は派生契約を締結した当日に公正価値によって初歩的に確認し、その後損益で公正価値に従って再計量した。権利証は企業合併が終了した日から五年後に失効します。
派生ツールは価値変動によって生じるいかなる損益も直接総合全面収益表(損益内) に計上されており、当グループはヘッジスケジュールによって派生金融商品を指定していないからである。
条文
当社グループが過去の事件により現在の責任を履行しなければならず、責任を履行するために資源を使用する必要がある場合には、準備が確認されます。 に関する金額は確実に見積もることができます。債務返済に必要な金額の現在値と債務特有のリスクに基づいて計量する。
外貨換算
総合財務諸表 はドルで列報され、ドルは本グループの機能通貨と列報通貨です。
外貨取引 は取引当日に規定された為替レートで記録される。外貨建ての貨幣資産と負債を報告日の為替レートで再換算する。すべての差額は総合総合損益表(損益内)に計上される。外貨履歴コストで計測された非貨幣的項目は,初期取引日の為替レートを用いて換算する.公正価値が外貨で計量された非貨幣項目 は、公正価値を確定した日の為替レートによって換算される。
資産廃棄債務
Fujairah市と本グループとの間の土地賃貸協定の一部として,本グループは賃貸期間終了時にこの工場を解体することを法的に義務付けている。本グループは、法定(または推定)債務を発生させる際に債務を返済するために必要な支出現在値の最適な推定に基づいて、資産廃棄債務の準備を初歩的に記録し、この負債が確実に推定できることを前提としている。初期計上時には、関連資産の帳簿価値が負債額によって増加する。現在の最適な推定値を反映するために、各貸借対照表の日付に調整される。キャンセル割引は財務コストであることが確認されました。 当グループの運営資産には一般に貯油タンクや関連施設が含まれています。
F-28
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2022年12月31日
6 | 収入.収入 |
倉庫賃貸料収入雑収入(付記6.1)補助サービス
(ドルで計算された数字) | 2022 | 2021 | ||||||
倉庫賃貸料収入 | ||||||||
雑収入(付記6.1) | ||||||||
補助サービス | ||||||||
付注6.1
このグループは
第1段階と第2段階に関する顧客とのビジネス契約 は譲渡されており,2020年に借入金を獲得する保証としている。
雑収入は港湾費ドル
本グループの収入には,主に倉庫や関連サービスの固定料金と,クライアントとの契約によって提供される付属サービスの浮動料金が含まれているため,本グループの経営には周期性はない.
7 | 直接コスト |
物件·工場および設備減価償却(付記15) | ||||||||
従業員コスト | ||||||||
払戻し可能な港湾費(付注6.1) | ||||||||
使用済み備品と消耗品 | ||||||||
保険料 | ||||||||
修理費 | ||||||||
他の人は | ||||||||
8 | その他の収入 |
賃料免除(付記22) | ||||||||
雑類 | ||||||||
F-29
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2022年12月31日
9 | 一般と行政費用 |
(ドルで計算された数字) | 2022 | 2021 | ||||||
従業員コスト | ||||||||
法律と専門 | ||||||||
販売とマーケティング | ||||||||
保険 | ||||||||
賃貸料 | ||||||||
事務費 | ||||||||
食費と支出 | ||||||||
交通費 | ||||||||
メンテナンスとメンテナンス | ||||||||
10 | 融資コスト |
借入金利息支出 | ||||||||
賃貸負債利息 | ||||||||
資産廃棄債務--付加価値費用 | ||||||||
銀行手数料 | ||||||||
為替損失 | ||||||||
11 | 現金と現金等価物 |
手元の現金 | ||||||||
経常口座残高 | ||||||||
以上には以下のことが含まれる | ||||||||
当面ではない | ||||||||
制限銀行残高 | ||||||||
現在のところ | ||||||||
現金と現金等価物 | ||||||||
制限銀行残高 | ||||||||
F-30
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2022年12月31日
11 | 現金と現金等価物(続) |
上記と統合現金フロー表に開示された現金と銀行残高はドルを含む
債券条項(付記21)によると、収益口座、流動資金口座、建設資金口座、債務サービス保留口座の残高 より優先的な優先質権を担保として保有する。
12 | 売掛金 |
貿易売掛金 | ||||||||
A)この等の総合財務諸表が承認された日まで,本グループの累計実現金額はドルである
B)信用リスク
顧客の過去の行為と名声、管理層の取引経験と入手可能な市場情報などの総合的な要素に基づいて顧客の信用を評価し、信用期限を領収書発行の14日間に延長した。会計係は未払い金額を監視し、 は定期電話でフォローして返し、必要な時に顧客を訪問します。
報告期末には、当グループの顧客がアラブ首長国連邦に位置しているため、アラブ首長国連邦以外の貿易売掛金に信用リスクはありません。
C)通貨リスク
当グループは地元市場で業務を行っております。したがって、当社には貿易売掛金に関する為替リスクは何も存在しません。
D)欠陥
報告書に記載されている期間終了時の未収貿易帳簿年齢分析は以下のとおりである
期限も減額もない(0-150日) | ||||||||
期限が過ぎた: | ||||||||
-151-365日* | ||||||||
合計する |
* |
超過金額は主にアラブ首長国連邦の顧客から受け取った に関するものだ。顧客は本グループと商業倉庫プロトコルを締結し,このプロトコルにより,本グループは顧客にその製品の倉庫容量および補助サービスを提供する.同グループはすでに当該顧客に対して成功した法的訴訟を提起しており、管理層は当該顧客にすべての未済金を取り戻すことを望んでいる
F-31
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2022年12月31日
13 | 棚卸しをする |
(ドルで計算された数字) | 2022 | 2021 | ||||||
備品と消耗品 | ||||||||
本年度確認した在庫コストはドルです
14 | その他売掛金と前金 |
株主売掛金 | ||||||||
関係者が支払うべき金 | ||||||||
前払い費用 | ||||||||
従業員の前払い | ||||||||
預金.預金 | ||||||||
その他売掛金 | ||||||||
15 | 不動産·工場および設備 |
a) | 引っ越しの時刻表は43ページに記載されている。 |
16 | デリバティブ金融商品 |
オプションを呼ぶ | ||||||||
グループは2020年9月24日にドル長期固定金利優先担保債券を発行する
2022年12月31日現在、経営陣はドルコールオプションの価値を評価している
17 | 請負業者への前払金 |
請負業者への前払金 | ||||||||
上記の金額には,Audex Fujairah LL FZEに支払われる相互接続建設前払いが主に含まれており,合計1,500万ドルである.
F-32
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2022年12月31日
18 | 貿易と売掛金 |
(ドルで計算された数字) | 2022 | 2021 | ||||||
売掛金 | ||||||||
借金の利息を計算する | ||||||||
お客様からの前金 | ||||||||
費用を計算する | ||||||||
関係者の都合で | ||||||||
付加価値税を納めるべきだ | ||||||||
19 | その他の支払金 |
M/Sブルッジ国際コンサルティング有限責任会社 | ||||||||
2022年5月27日に開示されたように、米国証券取引委員会(“米国証券取引委員会”)がグループの総合財務諸表を非公開審査しているため、グループは2021年Form 20-Fを提出できなかった。その後、取締役会審査委員会(“審査委員会”)は独立大弁護士を招聘し、その監督の下で本グループの収入確認やり方及び関連事項に対して内部審査を行った。今回の内部審査の結果、監査委員会は2022年8月12日に当グループの経営陣に問い合わせた後、以前に発表された2020年と2019年12月31日までおよび2019年12月31日までおよび2019年12月31日までの審査を経た総合財務諸表、および先に発表された2021年6月30日までの6ヶ月間の中間審査を経て総合財務諸表を審査していないと結論した。
内部審査では、当グループは収入確認に関する会計政策、プログラム、内部制御を全面的に検討しています。
すべての利用可能な顧客契約は、国際財務報告基準(IFRS)第15号“顧客と契約した収入”およびIFRS 16号“レンタル”に基づいて評価されています。この審査は、関連側から受け取った資金、すなわちことを明らかにする。M/S Al
Brooge International Consulting LLCは収入として確認される資格がない。本グループの内部審査で確認された事項は,不合格収入を確認する年数を含む定性的な性質を持つため,本グループ
は,このような総合財務諸表を再記述することで,先に刊行された総合財務諸表における誤った陳述を訂正すべきであると考えられる.したがって1ドルは
経営陣は、予測可能な未来に、その既存資産または任意の既存資源を使用してこれらの金額を決済しないと予想される。当事者の確認又は十分な証明書類を受け取る前に、本グループは保守的な方法をとり、これが負債であることを確認する。本グループは、負債を評価し続け、何らかの債務が発生したか、解除されたか、またはログアウトされたか、または条項に重大な異なる債務があるかどうかを評価し、または条項に重大な修正がある場合、これらの交換または修正は、古い負債の確認を終了し、新しい負債の確認または権益brとしての貢献を確認することが確認され(誰が適用されるかに応じて)、それぞれの額面の差額は、総合総合収益表または直接権益入金(何者が適用されるかに応じて決定される)として入金される。
F-33
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2022年12月31日
19 | その他の支払金 |
上記の収入沖販売及びその他の支払金の項目の下で確認した変動に関する変動は、国際会計基準第8号に基づいて入金された。
20 | 派生権証責任 |
(ドルで計算された数字) | 2022 | 2021 | ||||||
発行: | ||||||||
株式証負債から派生した公正価値の再計量 | ( | ) | ( | ) | ||||
国際会計基準第32号によると、発行数可変株式の契約 は権益の定義を満たすことができず、派生負債と公正価値計量に分類し、各報告日に総合全面収益表で公正価値変動を確認しなければならない。 派生負債は最終的に株式証明書の行使時に本グループの権益(普通株)に転換し、あるいは発行された承認株式証の満了時に終了し、また本グループがいかなる現金を使用することにもならない。
業務合併が2019年12月20日に完了したことを受けて、十二海それぞれの
2019年12月20日に初歩的に確認したところ、本グループはドルの派生権証負債を記録しました
2020年5月14日所持者
2022年12月31日に、本グループは株式引受証負債ドルを記録した
F-34
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2022年12月31日
21 | 借金をする |
(ドルで計算された数字) | 2022 | 2021 | ||||||
定期ローン | ||||||||
債券.債券 | ||||||||
現在と非現在の細分化は以下のとおりである
当面ではない | 成熟性 | |||||||||
定期ローン | ||||||||||
現在のところ | ||||||||||
定期ローン | ||||||||||
債券.債券 | ||||||||||
債券.債券 | 利息の切符 レート% | 効き目がある 利息 レート% | 期日まで | 2022 ドル | 2021 ドル | |||||||||||||
ドル | % | % |
グループは2020年9月24日にドル長期固定金利優先担保債券を発行する
F-35
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2022年12月31日
21 | 借金を返済する |
債券は以下のように保証される
(i) | BPGIC FZEのすべての既存および未来の株式を拘留する |
(Ii) | 収益口座残高に対して権利譲渡と質権を行う |
(Iii) | 流動資金口座、債務超過準備金口座、建築資金口座の残高を質権する |
(Iv) | BPGIC FZEとその子会社の動産; |
(v) | 一、二期関連ビジネス契約、土地賃貸契約、港湾施設協定、EPC建設契約の保証譲渡; |
(Vi) | 第一期ターミナル、第二期ターミナルと行政ビル保険契約の安全分配; | |
(Vii) | グループと会社間の融資の担保譲渡; |
(Viii) | Brooge Energy Limitedの会社から保証された。 |
債券プロトコルはまた、BPGIC FZEが会社間融資の形式以外の形で任意の分配を行い、第3段階の建設に使用することを制限している。
債券プロトコルにより、BPGIC FZE は債券期限内に以下の財務契約に制約される。
(Ii) | レバー率:BPGIC FZEとその子会社のレバー率 は、(A)2020年12月31日の5.5倍、(B)2021年12月31日の3.5倍、(C)その後のいつでも3.0倍、および |
(Iii) | 運営資金:BPGIC FZEとその子会社は 正運営資金を保持している。 |
債券合意はグループ に以下の財務条約を遵守することを要求する:(I)Brooge Energy Limitedは最低株式比率を25%に維持しなければならない。
本グループは2022年12月31日現在、レバレッジ率と運営資本の敷居を遵守する要求に技術的に違反している。融資者が債券合意に基づいて違約事件を発表していないにもかかわらず、これらの技術的違反は違約事件を構成し、融資者が直ちに債券の償還を要求する可能性がある。そこで,本グループは2022年12月31日に関連債券を流動負債 に分類した。年末後、貸手は未返済金額brの即時返済を要求したり、元の債券契約の返済パターンを変更したりするつもりはないことを確認した。
債券免除書
2022年4月27日、本グループは債券保有者と合意を締結し、債券融資手配の以下の改訂を実施し、即時に発効した
(a) | 2022年12月31日までに、レバレッジ率と正運営資本条約の技術的違反による違約事件を免除する。 |
(b) | 2021年12月31日から2022年12月30日まで(2022年12月30日を含む)の業績期間中に、レバレッジ率がいくつかのハードルを超えない要求を一時停止(免除)し、2022年1月1日から2022年12月31日までの12ヶ月間の業績期間 を再び3.5倍にテストし、その後随時3.0倍に低下させる(債券融資ツールの元のbr条項による)。疑問を生じないように,レバレッジ率を計算する際には,改訂に関するコストはEBITDA に計上すべきではない。 |
F-36
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2022年12月31日
21 | 借金を返済する |
(c) | 2021年12月31日から2022年12月30日まで(2022年12月30日を含む)正運営資本の維持要求を一時停止(免除)し、2022年12月31日から(2022年12月31日を含む)再度テストを行わなければならない。 |
(d) | 配布を許可します |
(i) | BPGICが債券融資元条項下の財務契約要求に適合するまで、いかなる許可分配も行ってはならない。 |
(Ii) | さらに、BPGICは、債券融資ツール条項の下の任意の割り当てを許可する前の3営業日以内に、そのCEOおよび最高財務官によって署名された書面声明を債券受託者に提供し、(A)分配を許可する分配金額として説明すること、(B)そのような割り当てに関する条件を満たすことを確認すること、および(C)そのような割り当てが次の試験日の違約イベントを引き起こさないことを宣言することを宣言しなければならない。 |
定期ローン
今年度中に、当グループはアラブ首長国連邦の商業銀行から新たな定期融資を取得し、金額はドルである
この定期ローンの保証は
i. | M/Sブルガーエネルギー株式会社の会社保証 |
二、 | BPGIC第3期FZEは商業銀行に1級担保を付与し,AEDのすべての担保に用いられる |
三、三、 | 会社のオフィスで発生した賃貸料収入は、当事者が書面で約束されていない限り、自動的に商業銀行に分配される。 |
四、 | アカウントをデビットする権限: |
六、六、 | 保証小切手は、本グループが引き出した融資総額をカバーしています。 |
F-37
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2022年12月31日
22 | 賃貸負債 |
(ドルで計算された数字) | 2022 | 2021 | ||||||
年初残高 | ||||||||
賃料無料 | ( | ) | ||||||
年内に受け取る利息 | ||||||||
年内に返済する | ( | ) | ( | ) | ||||
年末の残額 | ||||||||
1)リース責任分析は以下のとおりである | ||||||||
現在のところ | ||||||||
当面ではない |
2013年の間
2020年には
二零二一年、当グループはレンタル者と第三期土地について1年間の賃料免除期間を追加する協定を締結した。IFRS 16及びIFRS 9によると、本グループはこれを賃貸負債の一部として解除したとみなしている。免除賃貸料は損益表で収益 であることを確認し、それに応じて賃貸負債を減少させる。
レンタル料 | 最低レンタル支払いの現在価値 | |||||||||||||||
2022 | 2021 | 2022 | 2021 | |||||||||||||
1年遅れではない | ||||||||||||||||
1年も5年も遅れない | ||||||||||||||||
5年遅れて | ||||||||||||||||
融資コスト | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
最低レンタル支払いの現在価値 |
F-38
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2022年12月31日
23 | 従業員のサービスは福祉を中止する |
(ドルで計算された数字) | 2022 | 2021 | ||||||
年初残高 | ||||||||
本年度に準備する | ||||||||
年内に支払った金 | ( | ) | ( | ) | ||||
年末の残額 |
24 | 資産廃棄義務 |
資産廃棄債務 | ||||||||
Fujairah石油工業団地(“FOIZ”)と当グループの土地賃貸協定の一部として、本グループは経営を継続できないように、本グループはその耐用年数が終了したとき(すなわちbr})またはそれ以上に工場を移動し、その土地を回復する法的責任がある。当グループは専門評価士を招いて負債金額を評価しました。
25 | 配当金と株式割増 |
授権 | いいえ。株の数 | ドル | ||||||
普通株 |
株本 | いいえ。株の取引量です | ドル | ||||||
2021年12月31日まで | ||||||||
2022年12月31日まで |
信託方式で保有している普通株(
:(A)管理期間内(清算後の第1の完全財政四半期から)任意の完全会計四半期の年間化EBITDA(定義はホストプロトコル参照)がドル以上である場合、ホスト財産の半分(br})は帰属され、もはや没収されず、売り手に解放されるべきである:(A)受託期間内の任意の完全会計四半期の経年EBITDA(定義はホストプロトコル参照)
信託口座に保持されているすべてのホスト財産は、もはや没収されず、以下の場合、売り手に解放されるべきである:(A)任意のホスト四半期の経年EBITDAは$以上である
F-39
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2022年12月31日
25 | 配当金と株式割増(継続) |
(ドルで計算された数字) | 2022 | 2021 | ||||||
株式割増 | ||||||||
1月1日まで | ||||||||
12月31日まで |
26 | 関係者との取引 |
正常な業務過程において、本グループは国際財務報告基準に記載されている関連側の定義に符合する取引先と取引を行う。関連先との重大な取引状況は以下のとおりである
株主口座内の取引
株主への出資 | ( | ) | ||||||
( | ) |
この等金は、当グループ取締役会が適宜返済を決定し、利息を免除する必要があるため、権益の一部に分類される。
株主勘定の変動状況は以下のとおりである | ||||||||
一月一日 | ||||||||
今年度の寄付金の純額 | ( | ) | ||||||
十二月三十一日 | ||||||||
費用(関係者が精算)/関係者に代わって支払う | ||||||||
鍵管理報酬 |
年末までの関連先残高は以下のように分類される
関連先 | 分類する | |||||||||
株主.株主 | 株主口座(持分) | |||||||||
BPGICホールディングス | 株主は拠出金(付記14) | |||||||||
HBS Investments LP | 関連先の満期(付記14) | |||||||||
H Capital International LP | 関連先の満期(付記14) | |||||||||
O 2 Investments Limitedが全科医を務めています | 関連先の満期(付記14) | |||||||||
SBD国際有限公司 | 関連先の満期(付記14) | |||||||||
SD Holding LimitedはGPである | 関連先の満期(付記14) | |||||||||
吉安投資有限公司 | 関連先の満期(付記14) | |||||||||
株主.株主 | 欠関連先(付記18) |
F-40
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2022年12月31日
27 | あるいは負債がある |
(ドルで計算された数字) | 2022 | 2021 | ||||||
1年以内の資本約束 | ||||||||
資本約束は一期から二期と三期の間のパイプ相互接続の建設プロジェクトと三期の前準備作業に関連する
28 | 1株当たりの収益 |
基本1株当たり収益の算出方法は, 今年度親会社普通株式保有者に帰属する利益/(損失)を当該年度に発行された普通株の加重平均 で割った。
償却1株当たり収益の算出方法は, 親会社普通株式保有者が占めるべき利益を今年度発行済み普通株の加重平均にすべての希釈性潜在普通株を加えて普通株に変換する際に発行される普通株加重平均である。
次の表は、基本1株当たり収益計算と希釈1株当たり収益計算に使用した収入とシェアデータを反映している
親会社の普通株主が利益を占める | ||||||||
普通株式加重平均 |
業務合併の一部として、株式承認証と信託普通株が発行されている。1株当たりの利益を希釈する際には、期内の普通株の平均市価が引受権証の使用価格を超えているため、権利証はすでに除去されている、すなわち現金に含まれていない。
または発行された
株数(
F-41
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2022年12月31日
29 | 金融商品の公正価値 |
経営陣は、総合財務諸表内の金融資産および金融負債の公正価値は、報告日の帳簿価値と一致していると考えている。
公正価値階層構造
以下の表は,公正価値の初期確認後に計測した金融商品の分析 を提供し,公正価値の見える程度に応じて1から3段階に分類する.
公正な価値で計量された負債: | レベル1 ドル | レベル2 ドル | レベル3 ドル | 公正価値 ドル | ||||||||||
2022年12月31日 | ||||||||||||||
誘導株式証法的責任 | ||||||||||||||
借金をする | ||||||||||||||
デリバティブ金融商品 |
公正な価値で計量された負債: | レベル1 ドル | レベル2 ドル | レベル3 ドル | 公正価値 ドル | ||||||||||
2021年12月31日 | ||||||||||||||
誘導株式証法的責任 | ||||||||||||||
借金をする | ||||||||||||||
デリバティブ金融商品 |
一級金融負債の公正価値 は見積もりによって決定された。
レベル2財務負債の公正価値は、それぞれ割引キャッシュフロー分析に基づく公認価格モデルを用いて決定された。 モデルは、ベースツールの金利曲線および長期金利曲線を含む様々な入力を含む。
2022年12月31日および2021年12月31日までの年間では,第1級および第2級公允価値計量の間に移行はなかった。
30 | 後続事件 |
2023年1月11日、当グループはナスダック上場資格者(“職員”)からの追加不適合通知を受け、当グループは米国証券取引委員会上場規則第5250(C)(2)条(“ナスダック上場規則”)の規定に従って、2022年12月31日までに米国証券取引委員会(“ナスダック”)に2022年6月30日までの間の中間財務諸表を提出することができなかった。スタッフは、追加の届出延滞は、本グループ証券がナスダックから撤退する追加的な根拠とすることができると述べた。専門家グループは,グループが先に承認した2023年4月26日の延期満了前に,“届出ルール”を遵守することを証明するための努力状況をナスダック公聴会グループ(“グループ”) に通報する機会があった。専門家グループはすでに専門家グループにその契約遵守仕事の最新状況を通報した。
F-42
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2022年12月31日
30 | 後続活動(継続) |
2023年2月15日、グループは会社の子会社Brooge Renewable Energy(“BRE”)を通じて世界最大のエネルギー技術会社の一つであるシーメンスエネルギー(“SE”)とパートナー関係を構築し、アラブ首長国連邦アブダビにおけるBREのグリーン水素とグリーンアンモニアプロジェクトにエネルギーを提供する太陽光発電場を建設することを発表した。BREとSEの協力目標は650メガワットまでの太陽光発電所の建設であり,BRE計画の緑アンモニアプロジェクトの第1段階に再生可能エネルギーを提供することである。シーメンスエネルギーは、電力網接続および運営と維持サービスを含む650メガワットまでの太陽光発電所を含むBroogeの技術パートナーと独占的な解決策プロバイダとして、工事、設計、調達、および650メガワットまでの太陽光発電所を建設する。プロジェクトの第一歩として、両社は協力して政府機関の必要なプロジェクトの承認を得る。
31 | 金融リスク管理と政策 |
本グループの金融商品が発生する主なリスクは、金利リスク、信用リスク、通貨リスク、流動性リスクを含む。経営陣は、これらのリスクを管理する政策を検討し、同意し、以下のように概説する。
金利リスク
金利リスクとは、金融商品の公正価値或いは未来の現金フローが市場金利の変化によって変動するリスクである。
本グループが受ける市場金利変動リスクは、主に本グループと銀行の残高と関係がある。本グループの借金は固定金利で を発行する.
市場リスク
本グループの活動は金利変化の財務リスクと引受権証の価格リスクに直面させている。この等株式証は本グループの総合財務状況表で公正価値で確認されているため、本グループは株式証価格の変動によって市場リスクに直面している。これらの権利証はナスダック証券取引所で公開取引されている。
報告日に、ナスダックは公正な価値で計算した派生株式証の負債はドルである
貨幣リスク
グループの大部分の資産と負債はドルやアラブ首長国連邦のラムで価格を計算し、ドルとリンクしているため、グループには重大な通貨リスクがない。
信用リスク
信用リスクとは、金融商品の一方の当事者 が義務を履行できず、他方が財務損失を受けるリスクである。総合財務状況表に反映されているように、本グループは銀行残高及び売掛金の信用リスクに直面し、最高リスク開放 はこのような手形の帳簿金額に等しい。貿易や他の売掛金の予想信用損失は2022年と2021年の些細な と考えられている。
顧客信用リスク管理に関する既定の政策、プログラム、制御により、本グループはその貿易売掛金に対する信用リスクの開放が低い。クライアントの信用品質 は契約交渉の一部として評価される.未済売掛金は定期的に監視されている。
F-43
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2022年12月31日
31 | 金融リスク管理と政策(継続) |
流動性リスク
当グループは経常的流動資金計画ツールを用いてその資金不足のリスクを監視している。このツールは,本グループの施工段階における予想融資需要と,財務文書で定義されている未弁済銀行融資および未弁済銀行承諾を持つ業務による現金予測を考慮している。
本グループは,特定融資ごとのすべての契約を遵守することを確保するために,定期融資に関する流動資金リスク を管理する.
下表は、本グループの2022年12月31日および2021年12月31日の財務負債の満期状況(契約未割引払いで計算)をまとめたものである。
開ける 需要 | 最も多い 1年 | 1から5まで 年.年 | >5 年.年 | 合計する | ||||||||||||||||
ドル | ドル | ドル | ドル | ドル | ||||||||||||||||
2022年12月31日 | ||||||||||||||||||||
借金(受取利息を含む) | ||||||||||||||||||||
リース責任 | ||||||||||||||||||||
支払すべき帳簿、売掛金項目その他支払すべき (課税利息は含まれていない) | ||||||||||||||||||||
合計する | ||||||||||||||||||||
2021年12月31日 | ||||||||||||||||||||
借金をする (受取利息を含む) | ||||||||||||||||||||
リース責任 | ||||||||||||||||||||
支払すべき帳簿、売掛金項目その他支払すべき (課税利息は含まれていない) | ||||||||||||||||||||
合計する |
F-44
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2022年12月31日
31 | 金融リスク管理と政策(継続) |
資本管理
本グループの資本管理の主な目標は,健康な資本充足率を確保し,その業務を支援し,株主価値最大化を実現し,その融資契約を履行することである。
本グループはその資本構造を管理し,経済状況の変化に応じて調整する.資本構造を維持または調整するために、本グループは将来の株主への分配政策を調整し、新株を発行したり、株主に出資したりすることができる。
グループはレバレッジ率を用いて資本、すなわち純債務を総資本で割って純債務を監視する。本グループは純負債、賃貸負債、定期融資、貿易その他の支払金を含み、現金および現金等価物を減算する。資本には、株式、株主口座、一般積立金、(累積損失)留保収益が含まれる。
(ドルで計算された数字) | 2022 | 2021 | ||||||
借金をする | ||||||||
リース責任 | ||||||||
差し引く:現金と現金等価物 | ( | ) | ( | ) | ||||
純債務 | ||||||||
総資本 | ||||||||
資本と純債務 | ||||||||
伝動比 | % | % |
32 | 四捨五入の数字 |
すべての数字は最も近いbrドルに四捨五入されている。
33 | 数字を比較する |
前年のある数字は本年度に該当する列報方式で を再構成した。
F-45
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2022年12月31日
(ドルで計算された数字)
財産·工場·設備のグループ分け |
建物.建物 | インストールする | 他にも 設備 | タンク.タンク | 資本運営の仕事 進行中です | 土地使用権 資産 | 合計する | ||||||||||||||||||||||
コスト: | ||||||||||||||||||||||||||||
2022年1月1日まで | ||||||||||||||||||||||||||||
年内に増加するプロジェクト | ||||||||||||||||||||||||||||
2022年12月31日まで | ||||||||||||||||||||||||||||
減価償却累計: | ||||||||||||||||||||||||||||
2022年1月1日まで | ||||||||||||||||||||||||||||
年単位で料金を取る | ||||||||||||||||||||||||||||
2022年12月31日まで | ||||||||||||||||||||||||||||
帳簿純価値: | ||||||||||||||||||||||||||||
2022年12月31日まで | ||||||||||||||||||||||||||||
2021年12月31日まで |
市政総署ビルの増築工事
2022年12月31日まで、ドルの基本工事が行われています
BPGIC FZEの土地賃貸プロトコルとモバイル資産2020年として獲得した借入担保 (付記21)
本年度の減価償却費用は,総合収益(損益内)と進行中の資本工事報告書 に以下のように分配される。
2022 | 2021 | |||||||
直接コスト(付記7) | ||||||||
CWIP | ||||||||
F-46
ブルogeエネルギー有限公司
(前身はBrooge Holdings Limited)
連結財務諸表
2021年12月31日
F-47
ブルoge Energy Limited | |
財務諸表索引 2021年12月31日 |
ページ | |
独立監査員報告 | F-49 |
総合総合収益表 | F-53 |
総合財務状況表 | F-54 |
総合権益変動表 | F-55 |
統合現金フロー表 | F-56 |
連結財務諸表付記 | F-57 |
F-48
オフィス106、バイナリAl Abraj街商業湾郵便ポスト413383 [E]メールボックス:affiniax.com | ||
独立監査員報告
ブルoge Energy Limitedとその子会社取締役会と株主へ 連結財務諸表監査に関する報告書
意見
著者らはすでにBrooge Energy Limited及びその付属会社(“貴社グループ”)の総合財務諸表 を審査し、2021年12月31日の総合財務状況表 ,この日までの年度の総合全面収益表、総合権益変動表及び総合現金フロー表、及び総合財務諸表付記を含み、重要な会計政策概要及びその他の付記を含む。
添付されている総合財務諸表 は“国際財務報告基準”に基づいてBrooge Energy Limitedとその子会社の2021年12月31日の総合財務状況とその日までの総合財務業績と総合現金流量を各重大な面で公平に反映していると考えられる。
意見の基礎
私たちはアメリカ上場会社会計監督委員会(PCAOB)に登録されている公共会計士事務所であり、アメリカ連邦証券法およびアメリカ証券取引委員会とPCAOBの適用規則と法規に基づいて、私たちは当グループと独立しなければならない。
我々はPCAOB と国際監査基準(ISA‘s)に基づいて監査を行った。これらの基準の下での責任は、我々が報告した“監査人の総合財務諸表に対する監査責任”の節でさらに説明した。国際会計士職業道徳基準委員会(IESBA規則)によると、私たちは本グループから独立しており、私たち はIESBA準則に基づいて私たちの他の道徳的責任を履行している。私たちは私たちが得た監査証拠 が十分で適切であり、私たちの意見に根拠を提供できると信じている。
その他の事項
付注32は前年度に再記載され、 本グループは前年度の総合財務諸表が再審査され、収入、その他の支払金及び売掛金に関する再記述を記録していることに注意してください。この件について、私たちの意見は変わっていません。 |
F-49
物質的重点
A.我々brは、当グループが例年M/S Brooge International Consulting LLCから受け取った資金を割り当てている注19に注意してください。 は、本グループが譲渡先から用途と返済条件を決定するために確認されていないため(あります)、本報告のbr}日に署名する前に、2021年12月31日までの総合財務諸表で他の対応brに分類されています。
B.上記金額の重要性を考慮して、吾らは国際会計基準(IAS 24)第(9)段落に基づいて、M/S Brooge石油天然ガス投資会社及びM/S Brooge International Consulting LLC(BIA)の法律文書をさらに検討し、関連先であるか否かを確認した。当社はさらに、2023年4月23日に決議を採択し、BIAを関連先とすることを約束した。上記の陳述に基づいて形式よりも実質的に重い概念を適用し、BIAが関連側であることを示した。
C.我々は、2021年12月31日現在、当グループの流動負債が流動資産より283,342,631ドル高いことを示している総合財務諸表中の総合財務状況表に注意を呼びかけている。この問題に対する私たちの見方は変わっていない。
主な監査事項
主な監査事項とは、我々の専門的な判断に基づいて、今年度の総合財務諸表の監査に最も重要な意味を持つ事項である。 これらの事項は、財務諸表を全体的に監査する際に処理され、これらの事項に対する私たちの意見が形成されたときに処理され、これらの事項について個別の意見を提供することはない。
私たちは私たちの報告書に伝達されるべき他の重要な監査事項がないということを確認した。
合併財務諸表に対する経営陣の責任
経営陣は、国際財務報告基準 に基づいて総合財務諸表を作成および公平に列報し、総合財務諸表を作成する際に詐欺やエラーにより重大な誤報を起こさないようにするために、管理層が必要と考える内部監視を担当する。
総合財務諸表を作成する際には、経営層は、本グループを持続経営企業(誰に適用されるかに応じて)継続経営及び持続経営会計基盤を採用する事項としての能力を評価する責任があり、経営陣が本グループを棚卸ししたり、経営を停止したりすることを意図していない限り、そうするしかない。 |
F-50
連結財務諸表監査における監査人の責任
私たちの目標は、統合財務諸表が全体として重大な誤報がないかどうかに関する合理的な保証を得ることであり、詐欺によるものであっても誤りであっても、私たちの意見を含む監査員報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが, はISAによる監査が重大な誤り陳述が存在する場合には常にそれを発見する保証はない.誤った陳述 は、詐欺またはエラーによって引き起こされる可能性があり、個別または全体的に、それらがこれらの連結財務諸表に基づいてユーザの経済的決定に影響を与えることが合理的に予想される場合、重大なエラーとみなされる。
ISAによる監査の一部として、監査過程全体で専門的な判断を行い、専門的な懐疑的な態度を維持しています。私たちもそうです
これらのリスクに対する監査プログラム を設計し、実行し、十分かつ適切な監査証拠を取得し、私たちの意見に根拠を提供するために、連結財務諸表の重大な誤報リスクを識別し、評価しなければならない。詐欺は、談合、偽造、故意漏れ、非現実的陳述、または内部統制を超える可能性があるため、詐欺による重大な誤報のリスク は、誤りによる誤報よりも高いことは認められない。
グループ内部制御の有効性について意見を述べるために、状況に適しているがbr目的には適用できない監査プログラムを設計するために、監査に関する内部制御を理解しなければならない。
評価に使用される会計政策の妥当性、及び経営陣による会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
経営陣の持続経営会計基盤の使用の妥当性について結論しなければならない そして得られた監査証拠に基づいて、事件や条件に関する重大な不確実性が存在するかどうかを判断しなければならず、このような事件や条件は、本グループの持続経営企業としての持続経営能力に大きな疑いを抱かせる可能性がある。重大な不確実性があると結論した場合、私たちの監査人報告書では、連結財務諸表の関連開示に注意する必要があり、またはこのような開示が不十分である場合には、私たちの意見を修正する必要があります。私たちの結論は私たちの監査人の報告日までに得られた監査証拠に基づいている。しかし,将来の事件や状況は,本グループが継続的に経営する企業として停止する可能性がある.
連結財務諸表の全体的な列報、構造、および内容は、開示を含み、連結財務諸表が開示された列報を実現する方法で基礎取引およびイベントを代表するかどうかが評価される。
我々は、監査の計画範囲と時間、重大な監査結果(監査期間中に発見された任意の内部統制上の重大な欠陥を含む)などの事項について経営陣とコミュニケーションを行う。 |
F-51
連結財務諸表監査における監査人の責任
また、独立性に関する道徳的要件を遵守し、すべての関係や他の合理的に私たちの独立性に影響を与えると考えられる事項と、適用される場合の関連保障措置を遵守していることを示す声明を管理層に提供します。
経営陣とのコミュニケーション事項の中から、本年度の総合財務諸表の監査に最も重要な事項を決定するため、重要な監査事項である。
Affiniax A S監査員
ドバイでは アラブ首長国連邦は 2023年4月24日 |
F-52
ブルoge Energy Limited
総合総合収益表
2021年12月31日までの年度
(ドルで計算された数字) | 注意事項 | 2021 | 2020 | |||||||
(重述) | ||||||||||
収入.収入 | 6 | |||||||||
直接コスト | 7 | ( | ) | ( | ) | |||||
毛利 | ||||||||||
その他の収入 | 8 | |||||||||
派生株式証負債の推定公正価値変動 | 20 | |||||||||
一般と行政費用 | 9 | ( | ) | ( | ) | |||||
融資コスト | 10 | ( | ) | ( | ) | |||||
派生金融商品は価値変動を公正に許容する | 16 | ( | ) | |||||||
本年度の利益 | ||||||||||
その他総合収益 | ||||||||||
本年度の総合収入総額 | ||||||||||
28 |
付記は総合財務諸表の構成要素である。
F-53
ブルoge Energy Limited
総合財務状況表
2021年12月31日まで
(ドルで) | 注意事項 | 2021 | 2020 | |||||||
(重述) | ||||||||||
資産 | ||||||||||
流動資産 | ||||||||||
現金と現金等価物 | 11 | |||||||||
売掛金 | 12 | |||||||||
棚卸しをする | 13 | |||||||||
その他売掛金と前払金 | 14 | |||||||||
流動資産総額 | ||||||||||
非流動資産 | ||||||||||
制限銀行残高 | 11 | |||||||||
財産·工場·設備 | 15 | |||||||||
デリバティブ金融商品 | 16 | |||||||||
請負業者への前払金 | 17 | |||||||||
非流動資産総額 | ||||||||||
総資産 | ||||||||||
負債と権益 | ||||||||||
流動負債 | ||||||||||
貿易と売掛金 | 18 | |||||||||
その他の支払金 | 19 | |||||||||
誘導株式証法的責任 | 20 | |||||||||
借金をする | 21 | |||||||||
賃貸負債 | 22 | |||||||||
流動負債総額 | ||||||||||
非流動負債 | ||||||||||
借金をする | 21 | |||||||||
賃貸負債 | 22 | |||||||||
従業員のサービス終了福祉 | 23 | |||||||||
資産廃棄債務 | 24 | |||||||||
非流動負債総額 | ||||||||||
権益 | ||||||||||
株本 | 25 | |||||||||
株式割増 | 25 | |||||||||
法定準備金 | ||||||||||
損失を累計する | ( | ) | ( | ) | ||||||
株主勘定 | ||||||||||
株主は総株式を占めなければならない | ||||||||||
負債と権益総額 |
付記は総合財務諸表の構成要素である。
F-54
ブルoge Energy Limited
総合権益変動表
2021年12月31日までの年度
(ドルで計算された数字) | 株式資本 | 株式割増 | 法定備蓄金 | 損失を累計する | 株主勘定 | 合計する | ||||||||||||||||||
2020年1月1日まで(重記) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||
演習をする | ||||||||||||||||||||||||
本年度の利益 | ||||||||||||||||||||||||
法定積立金に繰り越す | ( | ) | ||||||||||||||||||||||
年内の変動状況 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||
2020年12月31日まで(重述) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||
本年度の利益 | ||||||||||||||||||||||||
法定積立金に繰り越す | ( | ) | ||||||||||||||||||||||
年内の変動状況 | ||||||||||||||||||||||||
2021年12月31日まで | ( | ) |
合併財務諸表を構成する構成要素を付記する。
F-55
ブルoge Energy Limited
統合現金フロー表
2021年12月31日までの年度
(ドルで計算された数字) | 2021 | 2020 | ||||||
(重述) | ||||||||
経営活動のキャッシュフロー | ||||||||
本年度の利益 | ||||||||
以下の項目を調整する | ||||||||
財産·工場·設備の減価償却 | ||||||||
レンタル責任についての利息 | ||||||||
従業員サービス終了福祉準備 | ||||||||
派生株式証負債の推定公正価値変動 | ( | ) | ( | ) | ||||
派生金融商品は価値の純変動を公正に許容する | ( | ) | ||||||
賃料無料 | ( | ) | ||||||
未払い利息書き戻し | ( | ) | ||||||
資産廃棄債務--付加価値費用 | ||||||||
経営性資産と負債の変動 | ||||||||
(増加)/貿易口座およびその他の入金および前払いの削減 | ( | ) | ||||||
在庫減少/(増加) | ( | ) | ||||||
貿易·売掛金の増加/(減少) | ( | ) | ||||||
他の支払金の増加 | ||||||||
従業員サービス終了福祉の支払い | ( | ) | ( | ) | ||||
経営活動による現金純額 | ( | ) | ||||||
投資活動によるキャッシュフロー | ||||||||
制限された銀行口座に入金した金額 | ( | ) | ||||||
下請けに前払いする | ||||||||
家屋·工場·設備を購入する | ( | ) | ( | ) | ||||
投資活動のための現金純額 | ( | ) | ( | ) | ||||
融資活動によるキャッシュフロー | ||||||||
定期ローンで純額を返済する | ( | ) | ||||||
債券の償還/(収益) | ( | ) | ||||||
賃借債務を支払う | ( | ) | ( | ) | ||||
支払デリバティブ金融商品 | ( | ) | ||||||
株主口座の動向 | ( | ) | ||||||
100株普通株式のうち100部の株式承認証を行使する | ||||||||
純現金/融資活動による純現金 | ( | ) | ||||||
現金と現金等価物の純変化 | ( | ) | ||||||
年初現金および現金等価物 | ||||||||
年末現金および現金等価物 |
付記総合財務諸表を構成する構成要素
F-56
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2021年12月31日
1 | 法律的地位、管理、ビジネス活動 |
総合財務諸表は、Brooge Energy Limited(“会社”)およびその付属会社のプログレッシブ財務諸表を含む。当社とその子会社を総称して“グループ”と呼ぶ。グループの詳細は以下のとおりである
A.Brooge Energy Limited(“会社”)
当社(前身はBrooge Holdings Limited)は、ケイマン諸島に免除会社として登録された有限責任会社です。
当社の登録事務所 はケイマン諸島KY 1-1104大ケイマンUland House郵便ポスト309号に位置しています。会社の主な執行事務室はアラブ首長国連邦(“アラブ首長国連邦”)フチャイラ市ホルファカン路50170号郵便ポストにある。
当社は2020年4月7日にBrooge Holdings LimitedからBrooge Energy Limitedと改称した。
当社の子会社 は以下の通りです
一、Brooge石油天然ガス投資会社(BPGIC FZE)
BPGIC FZEはFujairah自由区管理局に設立され登録された自由区機関であり,登録番号は13−FZE−1117である。
BPGIC FZEは
二、Brooge石油天然ガス投資会社第3期FZE(BPGIC第3期FZE)
BPGIC FZEはFujairah自由区管理局に設立され登録された自由区機関であり,登録番号は20−FZE−1972である。
BPGIC第3段階FZEは
三、三、BPGIC国際
BPGIC Internationalの前身は十二海であり、ケイマン諸島に免除会社として登録された有限責任会社である。
BPGIC国際は
四、Brooge石油天然ガス管理有限公司(BPGMC Limited)
BPGMC Limitedはドバイ国際金融センターに登録されている有限責任会社で、ビジネスライセンス番号CL 3852です。
BPGMC Limitedは
V.BPGIC第三段階有限会社(BPGIC 第三段階有限会社)
北京太平洋投資三期有限公司は“ジェベルAli自由貿易圏管理局オフショア会社条例”2018年の規定に基づいて設立された自由貿易区有限責任会社である。BPGIC第3期株式会社の登録番号は226933である。
BPGIC第3期有限会社は
F-57
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2021年12月31日
1 | 法律的地位·管理·商業活動(継続) |
同グループが提供するサービスはアラブ首長国連邦のフジャイラ首長国フルジャイラ港の石油貯蔵と関連サービスです。本グループは現在第1期と第2期を経営しており、22個の貯蔵タンクを含み、総容量は1,001,388立方メートル(“炭層ガス”)であり、全面的に運転して貯蔵油及びその他の補助原油及び洗浄油工程を提供する。当社の総容量602,064立方メートルの第2期工事はすでに2021年9月に竣工し、本グループはすでに第3期プロジェクトの前期準備を展開し、br貯蔵及び製油施設を増築する予定である。本グループはすでに第3期の前期工事を展開している。本グループは第3期に追加の貯蔵及び製油所施設を建設する予定である。
当社は2019年4月12日に登録設立され、唯一の目的は以下に述べる業務統合を完了することです。
2019年4月15日、必和必拓FZEは、全国証券取引業者自動見積協会(“ナスダック”)に上場している十二洋投資会社(“十二洋”)、当社と必和必拓FZEの株主と業務合併協定を締結した。2019年5月10日,BPGIC(Br)PLCは合併協定に署名することで業務統合協定の一方となった。
国際会計基準委員会(“IASB”)が付記31に開示した国際財務報告基準(“IFRS”)によれば、この業務合併は逆買収で入金される。
この会計方法によると、Brooge Energyと十二海は“買収された”会社とされている。この決定は,主にBPGIC FZE(合併後の会社の継続経営を含む),BPGIC FZEの上位経営層(合併後の会社の上級管理職を含む),およびBPGIC FZEの株主(合併後の会社の多数の投票権を持つ)に基づいている。会計については、BPGIC FZEは取引中の会計買収側とみなされているため、取引はBPGIC FZEの資本再編とみなされている。 したがって、BPGIC FZEの総合資産、負債、経営業績は 合併会社の歴史財務諸表であり、Brooge Energyと十二海の資産、負債と経営業績は買収日からBPGIC FZE と合併している。
上記取引の結果として、当社は2019年12月20日(すなわち買収日)にBPGIC FZEと十二海の最終親会社となりました。同社の普通株と権証はそれぞれナスダック資本市場で取引され、株式コードはBROGとBROGWである。企業合併が終了した後、十二海はBPGIC国際と改名した。
総合財務諸表 は買収側BPGIC FZE財務諸表の継続として作成され、法定親会社/被買収側(Brooge Energy Limited)の法定資本を反映するように遡及調整されている。
再審査された総合財務諸表はすでに取締役会の許可を得て発表された。
2 | 連結財務諸表の作成根拠 |
総合財務諸表は、国際会計基準理事会(IASB)が発表した国際財務報告基準に基づいて作成された。当該等の総合財務諸表をドル(“ドル”)で列報し、ドルを当グループの機能通貨及び列報通貨とする。
F-58
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2021年12月31日
2 | 連結財務諸表作成根拠 (続) |
別の説明がない限り、ドルで表されるすべての財務情報は、最も近い千ビットに丸められている。派生金融商品と派生負債を公平な価値によって再計量する以外、総合財務諸表は歴史コスト慣例に基づいて作成される。
(I)付属会社
総合財務諸表には、当社とその付属会社の2021年12月31日の財務諸表が含まれています。本グループが被投資先に参加することで可変リターンを得,被投資先の権力 にその等リターンに影響を与える能力がある場合には,制御権が実現される.
具体的には,自グループが以下の条件を備えている場合にのみ,自グループは被投資先を制御することができる
被投資者に対する権力(すなわち、被投資者の関連活動を指導する能力を有するようにする既存の権利)
● | 投資先に参加して可変リターンを得るためのリスク開放または権利; |
● | 被投資先への権力を利用してそのリターンに影響を与えることができる |
グループが所有する投票権または同様の権利が被投資先の多数よりも少ない場合、グループは、被投資先に対して権力 を有するかどうかを評価する際に、すべての関連事実および状況を考慮する
● | 被投資先の他の議決権保有者との契約手配 |
● | 他の契約手配に生じる権利;および |
● | 本グループの投票権と潜在的な投票権。 |
事実と状況が3つの制御要素のうちの1つまたは複数が変化したことを示す場合、本グループは、被投資先を制御するかどうかを再評価する。 子会社の合併は、本グループが子会社に対する制御権を獲得したときに開始し、制御権を失ったときに停止する。
本年度中に付属会社の資産,負債,収入およびbrを買収または売却した支出は,本グループがコントロール権を取得した日から当グループが当該付属会社のコントロールを停止した日から総合全面収益表に計上する。
子会社の所有権権益の変動 は、支配権を失うことなく、株式取引に計上される。もしグループが子会社に対する支配権を失ったら、それは:
● | 子会社の資産(営業権を含む)と負債の確認解除 |
● | 非持株権益の帳簿価値は確認しません |
● | 計上権益を確認する累積割引差額 を取り消します |
● | 受け取った対価の公正価値を確認する |
● | 保留されている任意の投資の公正価値を確認する |
● | 損益中のいかなる黒字または損失を確認する |
● | 親会社が先に保監所で確認した構成要素の占めるシェアを損益または2021年12月31日に保留されている付属会社の詳細に再分類して付記1に記載する。 |
F-59
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2021年12月31日
2 | 連結財務諸表作成根拠 (続) |
一子会社(継続)
付属会社の財務諸表は本グループと同一報告年度に作成される。連結財務諸表は統一会計政策を採用し、類似した場合の同種取引その他の事項に適用される。
当社の付属会社への投資の帳簿金額及び付属会社の権益は合併時に解約します。すべてのグループ内の重大な残高およびグループ内取引による収入と支出も合併時に除外される。
(Ii)非持株権(“NCI”)
NCIは,買収された方が識別できる純資産に占める買収日の割合 で計測する.当グループの付属会社における権益変動 が制御権を失うことにならなければ、持分取引に計上する。
(Iii)業務統合
企業合併は買収方式で に計上される.買収コストは買収日の移転価格、公正価値と被買収側の任意の非持株権益の金額の総和によって計量される。各業務合併に対して、本グループは公正な価値で被買収側の非持株権益を計量するか、買収された方が純資産を識別できる割合で計量するかを選択する。買収に関するコストは発生時に費用を計上して行政費用に計上する。
本グループが一つの業務を買収する際には、買収日の契約条項、経済状況及び関連条件に基づいて、適切な分類及び指定を行うために、負担する金融資産及び負債を評価する。これには,被買収側分離宿主契約における埋め込みデリバティブ が含まれる.
事業合併が段階的に完了した場合、任意の以前に保有していた持分は、買収日に公平な価値で再計量され、それによって生成された任意の損益 は損益で確認される。そしてそれは商業権の決定で考慮される。
買収側が譲渡した任意または有償は買収日に公正価値で確認される。資産 または金融商品に属し、IFRS 9金融商品の範囲内に属するまたは代価に分類され、公正価値によって計量され、公正価値変動によって損益中で確認されるか、または他の全面収益変動として計量される。
持分に分類されたものや対価格が再計量されず、その後の決済は持分に計上される。
逆買収は一種の業務組合であり、合法的な買収者である証券を発行する実体(すなわち上場実体)は会計上被購入者となり、合法的な被購入者は会計上被購入者となる。まさにIFRS 3業務グループ による買収者の決定に関する申請であり,逆買収で合法的に買収者が会計購入者 であることが確認された.
F-60
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2021年12月31日
2 | 連結財務諸表作成根拠 (続) |
(三)企業合併(継続)
“国際財務報告基準”第3号企業合併申請に基づいて買収者を確定することは、上場実体を会計購入者として確定し、非上場実体を会計購入者として確定する可能性がある。
● | A企業、IFRS 3企業合併が適用される |
● | 1つの業務ではなく、IFRS 2は株式の支払いに基づいて取引に適用され、一旦IFRS 3業務グループの原則に従って購入先が決定される。このbr方法によれば,代償を支払う公正価値から純資産を買収した公正価値との差額を損益で上場費用と確認した。 |
2.1 | 経営を続ける企業 |
2021年12月31日までに、本グループは1ドルオーバーを記録しました
2021年12月31日現在、COVIDにより二期工事建設が遅延しており、当グループはレバレッジ率と運営資金財務条約の要求に技術的に違反している。融資者が債券合意に基づいて違約事件を発表していないにもかかわらず、これらの技術的違反は違約事件を構成し、融資者が直ちに債券の償還を要求する可能性がある。したがって、本グループは2021年12月31日現在、ドル債務残高を分類している
上記の事項を除いて、本グループは返済スケジュール及びその他の関連契約を遵守します。また、2022年4月に、本グループはすでにその貸手と合意を締結し、本グループは2021年12月31日及び2022年6月30日にレバー率及び運営資本財務契約(付記: 21)の要求を遵守することを免除した。AS第2期も2021年9月に運営を開始した。経営陣は,既存のbr現金残高および継続経営による現金が本グループに十分な流動資金を提供し,予見可能な未来に経営を継続できるようにすると予測している。経営陣は現在、その第3段階プロジェクトに資金を提供する様々な代替案を評価している。
これらの財務諸表は、持続的な経営に基づいて作成され、国際会計基準委員会(IASB)が発表した国際財務報告基準に適合している。この仮定の有効性は、その株主の本グループに対する継続的な財務支援に依存する。br}財務諸表は、このような総合的な財務支援を得ることができなかったためのいかなる調整も含まれていない。 管理職は本グループの業務を終了する意図はない.当該等資産及び負債は、集団が正常業務過程でその資産を現金化し、その負債を返済することにより入金することができる。この状況はこのグループの財政的状況に影響を与えないだろう。
F-61
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2021年12月31日
3 | 会計政策と情報開示の変化 |
新しい基準と改正された基準と解釈。
総合財務諸表を作成する際に採用される会計政策は前年と一致しているが,2021年1月1日から発効する現行基準と解釈にはbr改正案が採用されており,国際会計基準16− 財産,工場,設備に対する修正案があらかじめ採用されており,以下のようになっている。
本グループでは、 が発表されましたが、まだ発効していない他の基準、解釈、改訂は事前に採択されていません。
国際財務報告基準第16号改正案:2021年6月30日以降の新冠肺炎に関するレンタル料割引;
“国際財務報告基準第7号”、“国際財務報告基準第9号”、“国際会計基準第39号”金利基準改革改正案--第2段階。
上記の指針の採択および改訂は、当グループの総合財務諸表に大きな影響を与えなかった。
“国際会計基準”第16号−財産·工場·設備の修正:使用前の収益を期待
2020年5月、国際会計基準理事会は、“国際会計基準”第16号である財産、工場、設備--用途前収益を期待するbr改正案を発表し、2022年1月1日以降に開始された年次報告期間内に発効し、実体が初めて改正案を実施する際に提出された最初の期間の開始または後に使用可能な財産、工場、設備にさかのぼって適用しなければならない。
修正案は、エンティティ が財産、工場、および設備プロジェクトのコストから、エンティティ がその予想用途中に生産しようとしているプロジェクトに資産を使用するために得られる任意の収益を差し引くことを禁止する。また、エンティティは、資産の技術および実物の性能を評価する際に、“資産が正常に動作しているかどうかをテストする” を行っていることを明らかにしている。資産の財政的表現はこの評価とは関係がない。
新しい基準と解釈 はまだ発効していない
本グループの総合財務諸表の発表日までに公布されたが、まだ発効していない基準と解釈 は以下のように開示される。
● | IFRS 17保険契約であって、IFRS 17は、報告が2023年1月1日以降に開始される期間に有効である |
● | “国際会計基準1”の修正:負債を流動負債または非流動負債に分類し、改正案は2023年1月1日以降に開始された年次報告期間に対して有効である |
● | “概念枠組みである国際財務報告基準第3号改正案”を参照すると、改正案は2022年1月1日以降に開始される年次報告期間に対して有効である |
● | 激務契約--契約履行費用“br}--”国際会計基準“第37号改正案は、改正案が2022年1月1日以降に開始される年次報告期間が有効である |
F-62
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2021年12月31日
3 | 会計政策と開示の変化新しい基準と解釈はまだ発効していない |
● | IFRS 1は初めて国際財務報告基準-子会社を初採用者とし、この改正案は2022年1月1日以降に開始された年度報告期間に有効である |
● | 国際財務報告基準第9号金融商品--費用は、金融負債の確認を取り消す“10%”テストにおいて、改正案は、2022年1月1日以降に開始された年次報告期間に適用される |
● | 国際会計基準第41号農業−公正価値に応じて課税され,本改正案は2022年1月1日以降の年次報告期間に適用される |
● | “国際会計基準第8号--会計見積数定義改正案” 本改正案は、2023年1月1日以降に開始された年次報告期間内に発効する。 |
● | “国際会計基準第1号”及び“国際財務報告基準実務声明2--会計政策開示”改正案は、2023年1月1日以降に開始された年次報告期間に適用される。 |
本グループは、このような新しい基準および改訂が将来の期間に実施される際に総合財務諸表に重大な影響を与えないことを期待している。
4 | 重大会計見積もりと判断 |
本グループの総合財務諸表を作成する際には、管理層は、報告日の費用、資産および負債の報告金額、または負債の開示に影響を与えるために、判断、推定、仮定を行う必要がある。しかしながら、これらの 仮説および推定の不確実性は、将来、影響を受ける資産または負債の帳簿金額を大きく調整する必要がある可能性のある結果 をもたらす可能性がある。
推定と仮定
以下では、将来に関する主な仮定と、財務諸表の日に不確実性を推定する他の主要源について議論し、これらの仮定は、資産および負債帳簿金額の次の財政年度内の重大な調整をもたらす重大なリスクを有する
財産·工場·設備の耐用年数と減価償却
本グループの管理層は、その物件、工場及び設備の推定耐用年数を決定して減価償却を計算する。この推定は,資産の期待使用や実際の損失および期待残存価値の影響を考慮して決定される.経営陣は毎年年間の使用を検討しており、管理層が使用年期が以前の予想と異なると考えていれば、将来の減価償却費用を調整します。br}は、土地が賃貸期間全体で使用されることが予想される基準に基づいて、使用権資産の償却期間が賃貸期間を超えることが決定されています。
F-63
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2021年12月31日
4 | 不確定度を評価する主な源(続) |
資産廃棄債務
Fujairah市と本グループとの間の土地賃貸協定の一部として,本グループは賃貸期間終了時にこの工場を解体することを法的に義務付けている。本グループは、法定(または推定)債務を発生させる際に債務を返済するために必要な支出現在値の最適な推定に基づいて、資産廃棄債務の準備を初歩的に記録し、この負債が確実に推定できることを前提としている。初期計上時には、関連資産の帳簿価値が負債額によって増加する。現在の最適な推定値を反映するために、各貸借対照表の日付に調整される。キャンセル割引は財務コストであることが確認されました。 当グループの運営資産には一般に貯油タンクや関連施設が含まれています。適切なメンテナンスおよび/またはアップグレードが得られれば、これらの資産はより長い時間で使用することができる。本グループの現在の意図は,その資産 を維持し,技術進歩に応じてそのような資産を改善し続けることである.
資産廃棄債務に関する準備金を計算する際には、以下の判断と仮定に最も敏感である
● | の割引率 |
● | インフレ率 |
売掛金減価準備
当社は国際財務報告基準第9号下の簡略化br方法を用いてその売掛金の減価を評価し、期待信用損失に基づいて期待信用損失(ECL)を計算する。会社は会社の歴史信用損失経験に基づいてECLを計算し、顧客と経済環境に特定された前向き要素に基づいて調整を行った。
判決を下す
本グループのbr会計政策を適用する過程で、経営陣は、連結財務諸表で確認された金額に最も大きな影響を与えると判断した
レンタル承諾を経営-テナントとしてのグループ
当グループはすでにFujairah石油工業団地(“FOIZ”)と二零二年二月二日(“リース開始日”)
に締結した土地
賃貸協定(“第三期土地賃貸契約”)を締結し、もう一つの総面積は約
F-64
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2021年12月31日
4 | 不確定度を評価する主な源(続) |
株式証明書の分類
業務合併が2019年12月20日に完了したことについては、付記1、付記20及び付記31に記載されているように、本グループは株式承認証を発行している。株式承認プロトコル は、本グループが固定現金金額で固定数の株式を発行することを要求するが、このプロトコルは、キャッシュレス 権力の行使を許可する条項を含み(有効登録が維持されていない場合)、発行数可変の株式を招く可能性がある。経営陣 評価維持有効登録声明は完全に本グループによって制御されているわけではないため、株式承認証を公正価値に基づいて損益を計上する財務負債に分類する。
5 | 重要会計政策の概要 |
収入確認
貨物やサービスの制御権が顧客に移行した場合,顧客との契約からの収入 が確認され,金額は,そのようなサービスや貨物と交換するために,本グループが獲得する権利が期待される対価格を反映している.収入は割引と付加価値税を差し引いた純額です。毎月の貯蔵額 他のサービスのレートや価格はサービス提供前に契約契約を締結しており,大きな変動成分は含まれていない. 将来の経済的利益が本グループに流れる可能性がある場合,総合損益表における確認は報告期末に提示された業績段階に比例する.本グループはクライアントの対価格 を獲得する権利があり,金額はそのエンティティがこれまでに完了したサービスのクライアントに対する価値に直接対応する.
タンク貯蔵レンタル料は、最低保証生産能力を含み、サービスを提供する契約期間内に直線的に確認します。 超過生産能力、暖房/冷却、均質化、製品移動と他のサービスの収入は、これらのサービスを提供する際に を確認します。クライアントがこれらのサービスを提供しながら消費して利益を得ることにより,収入が時間とともに確認される場合がある.記憶容量のほぼ全体が単一のクライアントにレンタルされる場合、契約はレンタルを含み、記憶収入全体がレンタル収入として示される。
倉庫料は倉庫料に関連する月の1ヶ月前に領収書 を発行しておく。運搬や他のサービスは事後に実使用量 に応じて伝票を発行する.
棚卸しをする
在庫は重み付き平均コストと可変現純値からコストの低い で推定される.コストとは,各 物品をその現在位置と状態に運ぶことによる費用である.可換純資産は販売価格から販売コストを差し引いて計算される。
F-65
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2021年12月31日
5 | 重要会計政策概要(続) |
公正価値
財務状況表の日付の財務資産と負債の公正価値は財務状況表中の帳簿価値に近い。
公正価値とは、計量日 において市場参加者間の秩序ある取引において資産を売却するか、または負債を移転して受信した価格を意味する。公正価値計量は、資産売却または移転負債の取引が発生した仮定 :
● | 資産や負債の主な市場では | |
● | 主要市場がない場合には、資産または負債が最も有利な市場 |
本グループは,状況に適して十分なデータを持って公正な価値を計測する推定方法を採用し,関連する観察可能な投入を最大限に使用し,観察できない投入をできるだけ少なくする.
また、財務報告の目的のために、公正価値計量は公正価値計量の投入の観察可能程度と投入が全体の公正価値計量に対する重要性を1、2或いは3級に分け、具体的には以下の通りである
● | 第1レベル投入とは、そのエンティティが計量日に取得可能な同じ資産または負債のアクティブ市場でのオファー(調整されていない)を意味する | |
● | レベル2の投入であるが、資産が可視または直接または間接的に見られるレベル1内のオファーは除外され; | |
● | 三番目の投入は資産や負債の観察できない投入だ。 |
現在と非現在の分類
本グループはフロー/非フロー別に財務状況表に資産および負債 を列記する.
資産が以下の条件を満たす場合、資産は現在の資産である:
−通常の運用期間内に販売または消費が達成または意図されていることが予想される。
-主に取引目的で所有されています。
-報告期間後12ヶ月以内に実現される予定、または
報告期間後少なくとも12ヶ月以内に債務の両替または償還のために使用することができない限り、現金または現金等価物。
他のすべての資産は 非流動資産に分類される.
以下の場合、責任は流れている
-通常のbr運用期間内に決済される予定です。
-それを保有するのは、主に取引目的 のためです。
-報告期間の12ヶ月以内に完了しなければなりません、または
報告期間後に債務返済を少なくとも12ヶ月遅延させる無条件権利はない。
このグループは他のすべての負債を非流動負債に分類する。
F-66
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2021年12月31日
5 | 重要会計政策概要(続) |
税金.税金
付加価値税:
費用と資産は課税額を差し引いた純額であることが確認されたが、以下の項目を除く
資産またはサービスの購入によって課税が発生した場合、税務機関に取り戻すことができず、この場合、課税税は、資産購入コストの一部または費用項目の一部として確認され、状況に応じて決定される
−税務機関から回収または税務機関に支払われるべき付加価値税純額 は、入金または支払いすべき支払いの一部として財務状況表に計上することができ、状況に応じて決定される。
付加価値税と販売付加価値税
付加価値税は、BPGIC FZEに貨物またはサービスを提供し、BPGIC FZEがサプライヤーに支払う/支払うべき税金を確認する。
UAE連邦税務局に税金を納めなければならないBPGIC FZEが提供する貨物/サービスの課税供給は、brで販売付加価値税を確認しなければなりません。
借入コスト
条件に適合する資産の買収、建造、または生産に直接起因する一般的および具体的な借入コスト とは、資産が実質的に が予期される用途または販売のために準備されるまで、予期される使用または販売のための資産を準備するのに時間がかかることを意味する。
資本化資格に適合する借入コストから特定の借入仮投資で稼いだ投資収入を差し引くことで、合資格資産の支出に充てる。
すべての他の借金コストは、発生期間中に総合全面収益表(損益内)で確認される。
不動産·工場および設備
物件、工場及び設備は歴史コストから減価償却累計減価償却及び任意の累計減価損失を引いて帳簿に計上する。歴史的コストには、管理職が予想される方法で運営できるようにする場所や条件に直接資産を運ぶことによる支出 が含まれる。
物件、工場及び設備プロジェクトのコストを交換或いは増加することはこのプロジェクトの額面で確認され、前提はこのプロジェクトに含まれる未来の経済利益 が本グループに流れる可能性があり、しかもそのコストは信頼できる計量ができることである。物件、工場、設備の日常修理コストは発生した利益や損失の中で確認された。
減価償却は核ピン資産コストを計上し、直線法を採用して以下の通りである
建物.建物 | 25年 | |
タンク.タンク | 50年 | |
インストールする | 20-25年 | |
他の設備 | 5年間 | |
使用権資産--土地 | 60年 |
F-67
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2021年12月31日
5 | 重要会計政策概要(続) |
耐用年数および減価償却方法(Br)は定期的に検討され、減価償却年度及び方法が予想通りに使用物件、工場及び設備を透過して本グループの経済利益モデルに流入することを確保する。
各報告日に帳簿を審査して、その入金金額がその回収可能金額を超えているかどうかを評価し、帳簿額面がこの推定回収可能金額を超えた場合、資産はその回収可能金額、すなわちその公正価値から販売コストおよび使用価値の中の高い者に減記される。
物件、工場および設備の売却または解約による収益または損失は、売却によって得られた金と資産の帳簿価額との差額を決定し、全面収益表で損益であることを確認する。
基礎建設工事は現在進行中である
進行中の基本工程をコスト別に列記し, は開発中の資産の設計,開発,調達,建造,デバッグのコストを指す.コストには建設段階で資産を使用する資本化借款コストと減価償却が含まれる。資産が経営陣が予想した方法で運営するために必要な位置及び条件にある場合、進行中の資本工事は適切な物件、工場及び設備種別に移行し、本グループの政策に基づいて減価償却を行う。
賃貸借証書
契約開始時に、グループ は、契約がテナントであるか否か又はテナントを含むか否かを評価する。契約が一定期間内に確定された資産の使用権を価格と交換するように制御した場合、契約はレンタルであるか、またはレンタルを含む。
Brレンタルに属するまたは含まれる契約について、本グループは、契約中の各レンタル構成要素をそれぞれレンタルと契約の非レンタル構成要素として会計計算を行う。
本グループは,レンタル期間をテナントの取消不可期限 として決定し,同時に決定した:
A)借款の選択権がカバーする期限を延長し、テナントがその選択権を行使することを合理的に確定すれば、
B)テナントが選択権を行使しないことを合理的に決定した場合、レンタルのオプションがカバーする期限を終了する。
テナントが合理的に にテナント延長の選択権を行使するか否かを決定したかどうかを評価する際には,会社はすべての関連するbr}の事実と場合を考慮し,これらの事実と場合はテナントに賃貸借延長の選択権の行使を促したり,テナントの契約終了の選択権を行使しないように促したりする.レンタルの取消不能期限が変更された場合、当社はレンタル期限を変更します。
貸人としての集団
本グループでは資産所有権を移転していないほとんどのリスクや利益のリースは運営リースに分類されている。交渉経営リースによる初歩的な直接コスト は賃貸資産の帳簿金額に計上し,賃貸料収入と同じ基準で賃貸期間内に確認する。またはレンタル料があってレンタル料を稼いでいる間に収入として確認されます。
F-68
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2021年12月31日
5 | 重要会計政策概要(続) |
賃貸借契約を結ぶ
テナントとしてのグループ
レンタル構成要素と1つまたは複数の追加レンタルまたは非レンタル構成要素とを含む契約について、本グループは、レンタル構成要素の相対的独立価格と非レンタル構成要素の合計独立価格とに基づいて、契約中の対価格を各レンタル 構成要素に割り当てる。
レンタルおよび非レンタルコンポーネントの相対的に独立した価格は、レンタル者または同様のプロバイダがbrコンポーネントまたは同様のコンポーネントをそれぞれエンティティに受け取る価格に基づいて決定される。既製の観察可能独立価格がなければ,本集団は独立価格 を見積もり,観察可能情報を最大限に利用する.
レンタル期間を決定するために、本グループは、以下のような重大なイベントまたは状況が重大な変化が発生した場合に延期選択権を行使するか、または終了選択権を行使しないかを合理的に決定するかどうかを再評価する
A)本集団の制御下で;および
B)本グループが 行使を合理的に決定するかどうかに影響を与えるかどうかは、以前にその決定リース期間内に含まれていなかったオプションを行使するか、または決定レンタル期間内に以前に含まれていたオプション を行使しないかどうかに影響する。
開始日に,本グループは総合財務状況表内で物件,工場および設備内の使用権資産および単独分類に分類された賃貸負債を確認した。
短期賃貸と低価値資産レンタル
本グループは、レンタル期間が12ヶ月以下であることを確認しない短期賃貸および低価値資産リースの使用権資産およびリース負債を選択しました
使用権資産
使用権資産の初期確認のコストは、
A)賃貸負債の初期計量金額
B)開始日または前に支払われた任意のレンタル支払いは、受信された任意のレンタル報酬を減算する
C)集団による任意の初期直接コスト
D)本グループが対象資産を解体および移動し,その所在場所を回復するか,または標的資産をリース条項および条件に要求される条件に復元するのに要するコストを見積もる.本グループが当該等コストについて責任が生じた場合,その等コストは使用権資産コストの一部であることが確認される.これらの費用の債務は開始日に発生したり、特定期間に対象資産を使用した結果として発生する。
初歩的な確認の後,本グループは資産 を使用してリース期間内に償却する.また、使用権資産は、ある場合には定期的に減価損失を減少させ、レンタル負債のいくつかの再計量に応じて調整する。
F-69
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2021年12月31日
5 | 重要会計政策概要(続) |
賃貸借契約を結ぶ
レンタル責任
賃貸負債は、発効日にまだ支払われていない賃貸支払いの現在値で初歩的に確認されています。レンタル支払いはレンタルに隠れている金利を使用して割引しますが、その金利が確定しやすい場合。この金利を容易に決定できなければ,本グループはその増量借金金利 を用いる.
初歩的な確認の後、レンタル負債は、(A)貸負債の利息を反映するために帳簿を増加させ、(B)支払いされた賃貸支払いを反映するために帳簿を減少させ、(C)任意の再評価またはレンタル修正を反映するために、または実質的に修正された固定賃貸支払いを反映してリース負債を計量するために再計量される。
例えば、(A)行使オプションの見直しや終了オプションの不行使の確実性によりリース期間が変化し、 または(B)購入対象資産のオプションの評価が変化し、購入オプションのイベントや状況に応じて評価 を行い、当グループは、改訂割引率を用いて改訂賃貸支払いを割引することにより、賃貸負債を再計量してリース支払いの変化を反映する。本グループは改訂割引率を借款残り時間内に隠れた金利(例えばこの金利は簡単に割り引くことができる)、あるいはリスコアリング日の逓増借款金利に設定したりする(例えば賃貸契約内に隠れている金利は簡単に割り引くことはできない)。
(A)残存価値保証に応じて予想される金額が変動する場合、または(B)将来の賃貸支払いは、当該等の支払いを特定するための指数や金利の変動により変動し、市場賃貸料検討後の時価賃貸料の変動を反映して、当グループは、改訂された賃貸支払いを不変の割引率で割引して、レンタル負債を再計量し、変動金利の変動によるものでない限り、賃貸負債を再計量する。この場合,本グループでは金利変動を反映した改訂割引率 を採用する.
以下の条件を同時に満たす場合,本グループはリース変更を 単独のリースと記す:
A)改正により、1つ以上のインフラの使用権が増加し、レンタル範囲が拡大する
B)レンタルの対価格 増加した金額は、特定の契約の状況を反映するために、範囲を拡大する独立価格およびその独立価格に対する任意の適切な調整に適応する。
金融商品
金融資産と金融負債は グループが当該文書契約条項の当事側になったときに確認する。金融資産と金融負債は最初に公正な価値で計量された。金融資産および金融負債の買収または発行に直接起因する取引コスト は、初歩的に確認された場合(場合によっては)金融資産または金融負債の公正価値に計上されるか、またはそこから差し引かれることができる。
F-70
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2021年12月31日
5 | 重要会計政策概要(続) |
金融商品(継続)
金融資産
金融資産は初期確認によって分類され、その後、償却コストによって計量され、公正価値は他の全面収益(OCI)で計量され、公正価値は 損益によって計量される。
初期確認時の金融資産の分類は,金融資産の契約キャッシュフローの特徴と,本グループがこれらの資産を管理する業務モデルに依存する.
重大な融資構成要素を含まない売掛金又は当グループが実際に便宜的な売掛金を申請した場合は、国際財務報告基準第15号で決定された取引価格に基づいて計量する。
償却コストに基づいて提案された金融資産 はその後、実際の利息(EIR)法を用いて計量され、減価を計算する必要がある。資産が終了確認、修正または減値された場合、損益は 損益で確認される。
当グループの償却コストに応じた金融資産には、他の売掛金及び関連先金が含まれています。
公平価値は保監所、減価計で提案された金融資産 損失或いは全面収益表で確認され、その計算方式は余剰コストで計量された金融資産と同じである。残りの公正価値は保監所で確認された。確認終了後,保監所で確認された累積公正価値変動 は新たに損益に計上される.
公正価値計算損益の金融資産には、取引のための金融資産の保有、公正価値計損益の予備確認時に決定された金融資産、または公正価値に応じた計量を強制的に要求する金融資産が含まれる。金融資産が近いうちに売却または買い戻しのために購入された場合、取引のために保有するように分類される。
1つの金融資産のキャッシュフローの契約権利が終了し、自グループによって創設または保留された当該等によって解除確認された金融資産の任意の権益が独立資産であることが確認された場合、グループは、当該金融資産の確認を終了する。本グループの契約債務が解除または解約または満了された場合、グループは、その財務負債の確認を終了する。
金融商品の相殺:
金融資産及び金融負債 は、当グループが法定権利を有して純額で相殺し、純額で決済又は同時に現金化資産及び清算負債を意図している場合には、財務状況表に純額及び純額を示す。
金融資産減価準備
国際財務報告基準第9号に基づいて、本グループはすべての非FVPLが保有する融資及び債務金融資産について予想信用損失(ECL)を計上する。
ECLは、契約満了に応じた契約キャッシュフローと、当グループが予想して受信したすべてのキャッシュフローとの差額に基づく。そして,差額 は資産元実金利の近似値で割引される.
貿易とその他の売掛金について、本グループはこの標準の簡略化方法を適用し、生涯予想信用損失に基づいてECLを計算した。本グループは本グループの過去の信用損失経験に基づいてECLを計算し、そして顧客と経済環境の展望性要素に基づいて調整を行った。
F-71
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2021年12月31日
5 | 重要会計政策概要(続) |
財務負債(継続)
契約支払いが90日を超えた場合、当グループは契約違反金融資産とみなされる。しかしながら、場合によっては、内部または外部資料が、本グループがbrの前に全数未償還契約金額を受信することが不可能であることを示す場合、当グループは、金融資産を違約 と見なし、当グループが保有する任意のクレジット向上を考慮することもできる。
持分道具
権益ツールとは、実体資産がそのすべての負債を差し引いた後も残りの権益があることを証明する任意の契約である。Brグループから発行された株式ツールは、株式、株式割増及び株主勘定を含み、得られた金に基づいて直接発行コストを差し引いて入金される。
逆買収の一部として発行されるホスト株式brは、付記29に開示されるように、帰属中にいくつかの財務的マイルストーンに到達しなければならない。信託株式の公正価値は、これらの株式の権利が“普通株式”の権利と類似しているため、非信託株式の公正価値と大きな差はない。
金融負債
初期 承認
国際財務報告基準第9号の範囲内の金融負債は、公正価値によって損益、融資、および借金によって金融負債に分類されるか、または有効なヘッジツールとして指定されるデリバティブ(場合によって決定される)。本グループは、初歩的な確認時にその金融負債の分類を決定する。
金融負債は最初に公正価値で確認され、ローンと借金に属する場合は、受け取った代価から直接取引コストを占めるべき公正価値確認を差し引く。
当グループの財務負債 には、貿易その他の対応金、リース負債、権証及び借金が含まれています。
後続測定
金融負債の計量はその分類に依存し、以下のようになる
売掛金
受け取った貨物やサービスについて、将来支払う金額の負債 を確認し、仕入先が請求書を発行するか否かにかかわらず。
ローンと借金
すべてのローンと借金は最初に公正価値から直接を引いて取引コストを占めて確認しなければならない。初歩的に確認した後、利息ローン及び借金 はその後、実際の利息法で償却コストによって計量される。負債が再確認されない場合は,損益は総合全面収益表(損益内)で確認される。
F-72
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2021年12月31日
5 | 重要会計政策概要(続) |
財務負債(継続)
もう知らない
金融負債は、当該負債項目の下での義務が解除され、キャンセルされ、又は満了したときにキャンセル確認される。既存の金融負債が同じ貸手によって重大な異なる条項で交換された別の財務負債、または既存の負債の条項に重大な修正が生じた場合、そのような交換または修正は、元の負債の確認を取り消し、新しい負債を確認するとみなされ、対応する帳簿金額の差額は総合総合収益表で確認される(損益表内)。
財務負債の非実質的な修正は、元の負債の確認をキャンセルするとはみなされない。帳簿金額と元の実金利で割引された修正条項の純現在値との差額は、総合総合損益表で確認します
金融商品の償却コスト
償却コストは実際の利息法により任意の減値準備及び元金償還又は減値を差し引いて計算される。この計算は、買収時の任意の割増または割引を考慮し、実金利構成要素としての取引コストおよび費用を含む。
非派生金融資産と負債
売掛金
売掛金とは、固定または確定支払いが可能でアクティブな市場がない金融資産であり、初歩的に公正価値に任意の直接を加えて取引コスト確認を占めるべきである。初期確認後、実際の利息法で余剰コストで計量する。これらには、貿易口座やその他の売掛金、関連先の売掛金、銀行残高(銀行での固定預金や保証金を含む)が含まれる。
売掛金は、確認収入から年末のすべての未清算金額審査による不審な売掛金の見積もりを引いて入金されます。不良債権は が確定したときにログアウトする.
貿易勘定その他売掛金
売掛金は,回収できないと推定される金額をその額面で差し引いた適切な準備金を差し引いた 列報である。
経営陣は、貿易やその他の売掛金から回収した金額を定期的に審査し、売掛金の帳簿年齢、支払履歴、利用可能な担保、売掛金に関する他の知識など、様々な要因に基づいて回収可能な金額を決定する。
不良債権準備 は最終的に債務を現金化できないとの見積もりである。これらの推定は判断的であり、経営陣の事例に基づく評価に基づいている。
今年度の支出 は今年度の経営実績に反映されている。現金化できないと確認された債務は年内に解約します。
F-73
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2021年12月31日
5 | 重要会計政策概要(続) |
現金と現金等価物
現金および現金等価物は、手元現金、銀行口座および満期日が3ヶ月以下の短期高流動性預金を含み、このような現金および現金等価物は、随時既知の額の現金に変換することができ、価値変動の軽微なリスクの影響を受けることができる。
法定備蓄金
BPGIC FZE社定款の要求によると、
従業員のサービスは福祉を中止する
グループは従業員にサービス終了福祉 を提供する.これらの福祉を享受する根拠は従業員の最終賃金とサービス年限であるが、最低サービス年限の制限を受けなければならない。このような福祉の予想される費用は雇用期間中に累積される。
貿易勘定とその他の売掛金
貿易帳簿及びその他の支払金は、提供された貨物又はサービスの名義に応じて支払金額を列記する
デリバティブ金融商品
当グループはデリバティブ金融商品を使用して、金利交換を行い、その利息リスクを軽減する。このような派生金融商品は派生契約を締結した当日、公正価値によって初歩的に確認し、その後、公正価値によって再計量した。公正価値が正の場合、派生ツールは金融資産に計上され、公正価値が負の値である場合、派生ツールは金融負債に計上される。
株式承認証は、保有者権利を付与するため、有効な登録宣言を保存することなく、数可変の普通株式(普通株式) を取得することができるが、これらの株式は、完全に当グループによって制御されているわけではない。
このような派生金融商品は派生契約を締結した当日に公正価値によって初歩的に確認し、その後損益で公正価値に従って再計量した。この等株式証は業務合併終了から5年後に失効及び失効する。
派生ツールは、本グループ がヘッジスケジュールによって派生金融ツールを指定していないので、価値変動によって生じる任意の損益を直接総合全面収益表(損益内)に計上する。
条文
グループが過去のイベントによって現在の責任があり、資源が流出して 責任を履行する必要がある可能性がある場合、準備はすぐに確認され、金額を確実に推定することができる。債務返済に必要な金額の現在値と債務特有のリスクに基づいて計量する。
F-74
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2021年12月31日
5 | 重要会計政策概要(続) |
外貨換算
総合財務諸表 はドルで列報され、ドルは本グループの機能通貨と列報通貨です。
外貨取引 は取引当日に規定された為替レートで記録される。外貨建ての貨幣資産と負債を報告日の為替レートで再換算する。すべての差額は総合総合損益表(損益内)に計上される。外貨履歴コストで計測された非貨幣的項目は,初期取引日の為替レートを用いて換算する.公正価値が外貨で計量された非貨幣項目 は、公正価値を確定した日の為替レートによって換算される。
資産廃棄義務
Fujairah市と本グループとの間の土地賃貸協定の一部として,本グループは賃貸期間終了時にこの工場を解体することを法的に義務付けている。本グループは、法定(または推定)債務を発生させる際の債務返済に要する支出の現在値の最適な推定に基づいて資産廃棄債務を予備的に準備し、この負債が確実に推定できることを前提としている。最初に準備金を計上する際には,関連資産の帳簿価値が負債額を増加させる.現在の最適な推定値を反映するために、各貸借対照表の日付に調整される。キャンセル割引は財務コストとして確認されました。当グループの運営資産には,一般に貯油タンクや関連施設がある。
F-75
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2021年12月31日
(ドルで計算された数字) | 2021 | 2020 | ||||||
*(重記) |
6 | 収入.収入 |
倉庫賃貸料収入(付記32) | ||||||||
雑収入(付記6.1) | ||||||||
補助サービス | ||||||||
付注6.1
このグループは
第1段階と第2段階に関する顧客とのビジネス契約 は譲渡されており,2020年に借入金を獲得する保証としている。
雑収入には港湾費が含まれている
本グループの収入には,主に倉庫や関連サービスの固定料金と,クライアントとの契約によって提供される付属サービスの浮動料金が含まれているため,本グループの経営には周期性はない.
7 | 直接コスト |
物件·工場および設備減価償却(付記15) | ||||||||
従業員コスト | ||||||||
払戻し可能な港湾費(付注6.1) | ||||||||
使用済み備品と消耗品 | ||||||||
保険料 | ||||||||
他の人は | ||||||||
8 | その他の収入 |
賃料免除(付記22) | ||||||||
未払い利息書き戻し | ||||||||
雑類 | ||||||||
F-76
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2021年12月31日
(ドルで計算された数字) | 2021 | 2020 | ||||||
*(重記) |
9 | 一般と行政費用 |
従業員コスト | ||||||||
法律と専門 | ||||||||
保険 | ||||||||
食費と支出 | ||||||||
事務費 | ||||||||
メンテナンスとメンテナンス | ||||||||
販売とマーケティング | ||||||||
賃貸料 | ||||||||
交通費 | ||||||||
10 | 融資コスト |
借入金利息支出 | ||||||||
賃貸負債利息 | ||||||||
早期精算料 | ||||||||
資産廃棄債務--付加価値費用 | ||||||||
銀行手数料 | ||||||||
為替損失 | ||||||||
11 | 現金と現金等価物 |
手元の現金 | ||||||||
経常口座残高 | ||||||||
以上には以下のことが含まれる | ||||||||
当面ではない | ||||||||
制限銀行残高 | ||||||||
現在のところ | ||||||||
現金と現金等価物 | ||||||||
制限銀行残高 | ||||||||
F-77
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2021年12月31日
(ドルで計算された数字) | 2021 | 2020 | ||||||
*(重記) |
11 | 現金と現金等価物(続) |
上記で開示された現金および銀行残高および統合現金フロー表のbrはドルを含む
債券条項(付記21)によると、収益口座、流動資金口座、建設資金口座、債務サービス保留口座の残高 より優先的な優先質権を担保として保有する。
12 | 売掛金 |
売掛金 | ||||||
2021年12月31日まで、すべての貿易売掛金は期限を超えておらず、減値も発生していない。
受取は領収書を発行してから14日以内に期限が切れなければなりません。
未減価貿易売掛金は全数回収できると予想されています。 本グループの慣例は売掛金を担保としているわけではありませんので、ほとんどが無担保です。
当該等の連結財務諸表が承認された日まで,本グループの実現金額の合計はドルである
報告期末の売掛金の帳簿年齢分析は以下の通りである
期限も減額もない(0-150日) | ||||||
期限が過ぎた: | ||||||
-151-365日 | ||||||
-365日以上 | ||||||
合計する |
13 | 棚卸しをする |
備品と消耗品 | ||||||||
本年度確認した在庫コストはドルです
F-78
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2021年12月31日
(ドルで計算された数字) | 2021 | 2020 | ||||||
*(重記) |
14 | その他売掛金と前払金 |
株主売掛金 | ||||||||
関係者が支払うべき金 | ||||||||
前払い費用 | ||||||||
従業員の前払い | ||||||||
付加価値税売掛金 | ||||||||
預金.預金 | ||||||||
15 | 不動産·工場および設備 |
a) | 引っ越しの時刻表は45ページに記載されている。 |
16 | デリバティブ金融商品 |
オプションを呼ぶ | ||||||
グループは2020年9月24日にドル長期固定金利優先担保債券を発行する
経営陣は2021年12月31日現在、ドルコールオプションの価値を評価した
17 | 請負業者への前払金 |
請負業者への前払金 | ||||||||
上記の金額は新しいオフィススペースを購入するために前払いされた前払いです。年末後、本グループに所有権を移譲及び譲渡する時、資本立て替えはすでに物件、工場及びbr設備に移転した。
18 | 貿易と売掛金 |
売掛金 | ||||||||
借金の利息を計算する | ||||||||
お客様からの前金 | ||||||||
関係者の都合で | ||||||||
費用を計算する | ||||||||
付加価値税を納めるべきだ | ||||||||
資本すべき項目 | ||||||||
F-79
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2021年12月31日
(ドルで計算された数字) | 2021 | 2020 | ||||||
*(重記) |
19 | その他の支払金 |
M/S Brooge International Consulting LLC(注32) | ||||||||
20 | 派生権証責任 |
発行: | ||||||||
株式証負債から派生した公正価値の再計量 | ( | ) | ( | ) | ||||
国際会計基準第32号によると、発行数可変株式の契約 は権益の定義を満たすことができず、派生負債と公正価値計量に分類し、各報告日に総合全面収益表で公正価値変動を確認しなければならない。 派生負債は最終的に株式証明書の行使時に本グループの権益(普通株)に転換し、あるいは発行された承認株式証の満了時に終了し、また本グループがいかなる現金を使用することにもならない。
業務合併が2019年12月20日に完了したことを受けて、十二海それぞれの
2019年12月20日に初歩的に確認したところ、本グループはドルの派生権証負債を記録しました
2020年5月14日所持者
2021年12月31日に、本グループは株式引受証負債ドルを記録した
F-80
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2021年12月31日
(ドルで計算された数字) | 2021 | 2020 | ||||||
*(重記) |
21 | 借金をする |
債券.債券 | ||||||||
当期と非当期の項目は以下のとおりである
当面ではない | 成熟性 | |||||||||||
債券.債券 | ||||||||||||
現在のところ | ||||||||||||
債券.債券 | ||||||||||||
利息の切符 | 効き目がある | 2021 | 2020 | |||||||||||||||
債券.債券 | 料率% | 利息 金利% | 期日まで | ドル | ドル | |||||||||||||
2億ドルの債券から取引コストを差し引く | % | % |
グループは2020年9月24日にドル長期固定優先担保債券を発行する
債券は半年ごとに返済され,金額はbrドルです
F-81
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2021年12月31日
21 | 借金を返済する |
債券(継続)
債券は以下のように保証される
(I)質権BPGIC FZEのすべての既存および将来の株式 ;
(2)譲渡収益口座残高の権利及び質権;
(3)流動資金口座、債務準備金口座、建築資金口座の残高を引受する
(4)BPGIC FZE 及びその子会社の動産質権;
(5)第1段階および第2段階に関連する商業契約、土地賃貸契約、港湾施設協定およびEPC建設契約の安全譲渡;
(6)1期ターミナル、2期ターミナルと行政ビル保険契約の安全分配、(7)グループローンと会社間ローンの安全分配、および
(Viii)Brooge Energy Limitedの企業保証。
債券プロトコルはまた、BPGIC FZEが会社間融資の形式以外の形で任意の分配を行い、第3段階の建設に使用することを制限している。
債券プロトコルによると、BPGIC FZE は債券期限内に以下の財務契約に制約される
(I)最低流動資金:BPGIC FZEは流動資金口座に850万ドルを維持し、
(Ii)レバー率:BPGIC FZEおよびその子会社のレバレッジ率は、(A)2020年12月31日の5.5倍、(B)2021年12月31日の3.5倍、および(C)その後の任意の時間の3.0倍 ;および
(Iii)運営資金:BPGIC FZEとその付属会社 は運営資金を維持している。
債券協定はグループ に以下の財務条約を遵守することを要求する:
(I)Brooge Energy Limitedは、25%の最低持分比率を維持する。
本グループは2021年12月31日現在、レバレッジ率と運営資本の敷居を遵守する要求に技術的に違反している。融資者が債券合意に基づいて違約事件を発表していないにもかかわらず、これらの技術的違反は違約事件を構成し、融資者が直ちに債券の償還を要求する可能性がある。そこで,本グループは2021年12月31日に関連債券を流動負債 に分類した。年末後、貸手は未返済金額brの即時返済を要求したり、元の債券契約の返済パターンを変更したりするつもりはないことを確認した。
定期ローン
今年度中に、当グループはアラブ首長国連邦の商業銀行から新たな定期融資を取得し、金額はドルである
F-82
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2021年12月31日
(ドルで計算された数字) | 2021 | 2020 | ||||||
*(重記) |
22 | 賃貸負債 |
年初残高 | ||||||||
年内に増加するプロジェクト | ||||||||
賃料無料 | ( | ) | ||||||
年内に受け取る利息 | ||||||||
年内に返済する | ( | ) | ( | ) | ||||
年末の残額 | ||||||||
1)リース責任分析は以下のとおりである | ||||||||
現在のところ | ||||||||
当面ではない |
2013年の間
2020年には
本年度中に、本グループはレンタル者と契約を結び、第3期土地について1年間のレンタル無料期間を追加提供します。国際財務報告基準第16号及び国際財務報告基準第9号によると、本グループはこのbr}を賃貸負債の一部解除と見なしています。賃貸料は収入br表内で収益と確認され、それに応じて賃貸負債が減少しています。
レンタル料 | 最低賃貸支払いの現在価値 | |||||||||||||||
2021 | 2020 | 2021 | 2020 | |||||||||||||
1年遅れではない | ||||||||||||||||
1年も5年も遅れない | ||||||||||||||||
5年遅れて | ||||||||||||||||
融資コスト | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
最低レンタル支払いの現在価値 |
F-83
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2021年12月31日
(ドルで計算された数字) | 2021 | 2020 | ||||||
*(重記) |
23 | 従業員サービス終了福祉 |
年初残高 | ||||||||
本年度に準備する | ||||||||
年内に支払った金 | ( | ) | ( | ) | ||||
年末の残額 |
24 | 資産廃棄義務 |
資産廃棄債務 | ||||||||
Fujairah石油工業団地(“FOIZ”)と当グループとの間の土地賃貸協定の一部として、本グループは、工場使用年数が終了したときまたはそれ以前(本グループが経営を継続できないような)に移転し、土地を回復する法的責任がある。当グループは専門評価士を招いて負債金額を評価しました。
25 | 配当金と株式割増 |
違います。共 個共有 | ドル | |||||||
普通株 | ||||||||
株本 | ||||||||
2020年1月1日まで | ||||||||
1対1の価格で100部の株式承認証を普通株式に変換します | ||||||||
2020年12月31日まで | ||||||||
2021年12月31日まで |
信託方式が保有する普通株
(
:(A)管理期間内(清算後の第1の完全財政四半期から)任意の完全会計四半期の年間化EBITDA(定義はホストプロトコル参照)がドル以上である場合、ホスト財産の半分(br})は帰属され、もはや没収されず、売り手に解放されるべきである:(A)受託期間内の任意の完全会計四半期の経年EBITDA(定義はホストプロトコル参照)
F-84
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2021年12月31日
(ドルで計算された数字) | 2021 | 2020 | ||||||
*(重記) |
25 | 配当金と株式割増(継続) |
株本(続)
信託口座に残っているすべてのホスト財産は帰属すべきであり、これ以上没収されず、以下の場合、販売者に解放される:
(A)任意のホスト四半期の経年EBITDAは$以上である
株式割増
1月1日まで | ||||||||
100件の普通株式承認証を1対1で株式交換する | ||||||||
12月31日まで |
26 | 関係者との取引 |
正常な業務過程において、本グループは国際財務報告基準に記載されている関連側の定義に符合する各方面と取引を行う。 と関連側の重大な取引は以下の通りである
株主口座内の取引
株主の出資 | ( | ) | ||||||
( | ) |
この等金は当グループ取締役会が適宜返済しなければならず、無利息であるため、平等な一部に分類される。
株主勘定の変動状況は以下のとおりである | ||||||||
一月一日 | ||||||||
今年度の寄付金の純額 | ( | ) | ||||||
十二月三十一日 | ||||||||
関係者が支払う費用を代表して | ||||||||
鍵管理報酬 |
F-85
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2021年12月31日
(ドルで計算された数字) | 2021 | 2020 | ||||||
*(重記) |
26 | 関係者との取引(継続) |
年末までの関連先残高は以下のように分類される
関連先 | 分類する | |||||||||
株主.株主 | 株主口座(持分) | |||||||||
BPGICホールディングス | 株主は拠出金(付記14) | |||||||||
HBS Investments LP | 関連先の満期(付記14) | |||||||||
H Capital International LP | 関連先の満期(付記14) | |||||||||
O 2 Investments Limitedが全科医を務めています | 関連先の満期(付記14) | |||||||||
SBD国際有限公司 | 関連先の満期(付記14) | |||||||||
SD Holding LimitedはGPである | 関連先の満期(付記14) | |||||||||
吉安投資有限公司 | 関連先の満期(付記14) | |||||||||
株主.株主 | 欠関連先(付記18) |
27 | あるいは負債がある |
1年以内の資本約束 | ||||||||
資本約束は第2段階の建設に関連し、2021年第3四半期末に完成する見通しだ。
上記および正常業務過程で継続した調達承諾は損失が発生しないと予想される以外に、貸借対照表日には他の既知または負債 はない。
28 | 1株当たりの収益 |
基本1株当たり収益の算出方法は, 今年度親会社普通株式保有者に帰属する利益/(損失)を当該年度に発行された普通株の加重平均 で割った。
償却1株当たり収益の算出方法は, 親会社普通株式保有者が占めるべき利益を今年度発行済み普通株の加重平均にすべての希釈性潜在普通株を加えて普通株に変換する際に発行される普通株加重平均である。
次の表は、基本1株当たり収益計算と希釈1株当たり収益計算に使用した収入とシェアデータを反映している
(ドルで計算された数字) | 2021 | 2020 | ||||||
(重述) | ||||||||
親会社の普通株主が利益を占める | ||||||||
普通株式加重平均 |
業務合併の一部として、株式承認証と信託された普通株が発行されている。希釈1株当たり収益を計算する際には,期内普通株の平均市価 が引受権証の行使価格を超えている,すなわちこれらの株式承認証は現金にないため,権証は除去されている。
F-86
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2021年12月31日
28 | 1株当たりの収益 |
または発行された
株数(
29 | 金融商品の公正価値 |
経営陣は、総合財務諸表における金融資産と金融負債の公正価値は、報告日の帳簿価値に近いと考えている。
公正価値階層構造
以下の表では,公正価値の初期確認後に計測した金融商品 を分析し,公正価値の可視度によって1級から3級 に分類した。
公正な価値で計量された負債: | レベル1ドル | レベル2 ドル | レベル3 ドル | 公正価値総額(ドル) | ||||||||||||
2021年12月31日 | ||||||||||||||||
誘導株式証法的責任 | ||||||||||||||||
借金をする | ||||||||||||||||
デリバティブ金融商品 |
公正な価値で計量された負債: | レベル1 ドル | レベル2 ドル | レベル3 ドル | 公正価値総額(ドル) | ||||||||||||
2020年12月31日 | ||||||||||||||||
誘導株式証法的責任 | ||||||||||||||||
借金をする |
レベル1金融負債の公正価値は、見積もりに基づいて決定されました。
レベル2財務負債の公正価値は、それぞれ割引キャッシュフロー分析に基づく公認価格モデルを用いて決定された。 モデルは、ベースツールの金利曲線および長期金利曲線を含む様々な入力を含む。
2021年12月31日および2020年12月31日までの年間では,第1級および第2級公允価値計量の間に移行はなかった。
30 | 後続事件 |
● | 2022年2月、当グループは2021年9月に取得したドル定期融資を撤回した |
F-87
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2021年12月31日
30 | 後続活動(継続) |
● | 当社はナスダック証券市場日が2022年5月23日の手紙(“通知”)を受け取り、当社が上場規則第5250(C)(1)条を遵守していないことを指摘した。通知 は現在、当社のナスダック資本市場への上場に影響を与えておらず、当社は規則が指定された時間内にナスダック上場規則5250(C)(1)条によって不足点を補わなければならないことを前提としている。 |
● | 2022年11月22日、会社は、ナスダック公聴会グループ(“グループ”)がその要請を承認し、Brooge Energyの証券を引き続きナスダックで取引し、少なくとも委員会の公聴会終了および委員会が公聴会後に会社に任意の延期終了brを与える可能性があるという通知を受けた。 |
● | 当社は2022年8月17日に、その大株主であるBPGIC Holdings Limited(“Holdings”)が、現在所有していない当社の全株式を買収し、当社を民営化することに興味を示したと発表した。会社の取締役会はこの提案を考慮しており、 は実質的な交渉を行う。いずれの取引も、達成されれば、公正な意見 を受け、会社株主及び債券保有者の承認を得ることに依存する。取引が達成されることは保証されない。 |
債券免除書
2022年4月27日、本グループは債券保有者と合意を締結し、債券融資手配の以下の改訂を実施し、即時に発効した
(a) | 2022年12月31日まで、技術的なレバレッジ率と正運営資本契約違反による違約事件を免除する。 |
(b) | 2021年12月31日から2022年12月30日まで(2022年12月30日を含む)の業績期間中に、レバレッジ率が特定の敷居を超えない要求を一時停止(免除)し、2022年1月1日から2022年12月31日までの12ヶ月の業績期間内に3.5倍の速度で再び をテストし、その後いつでも を3.0倍に下げる(債券融資ツールの元条項による)。疑問を生じないように,レバレッジ率を計算する際には,改訂に関するコストはEBITDAに計上すべきではない。 |
(c) | 2021年12月31日から2022年12月30日まで(2022年12月30日を含む)正運営資本の維持要求を一時停止(免除)し、2022年12月31日から(2022年12月31日を含む)再テストを行う。 |
(d) | 配布を許可します |
(i) | BPGICが債券融資元条項下の財務契約要求に適合するまで、いかなる許可分配も行ってはならない。 |
(Ii) | さらに、BPGICは、債券融資ツール条項の下の任意の割り当て許可前の3営業日以内に、そのCEOおよび最高財務官によって署名された書面brを債券受託者に提供し、(A)分配を許可する分配金額として説明すること、(B)分配に関連する条件を満たすことを確認すること、および(C)その割り当てが次の試験日の違約イベントを引き起こさないことを宣言することを宣言しなければならない。 |
F-88
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2021年12月31日
31 | 金融リスク管理と政策 |
本グループの金融商品が発生する主なリスクは、金利リスク、信用リスク、通貨リスク、流動性リスクである。経営陣はこれらのリスクを管理する政策を審査し同意し,以下にまとめる.
金利リスク
金利リスクとは、金融商品の公正価値或いは未来の現金フローが市場金利の変化によって変動するリスクである。
当グループの市場金利変動に対するリスクは主に本グループと銀行の残高と関係がある。本グループの借金は固定金利 で発行される.
市場リスク
本グループの活動は、金利変化の財務リスクと引受権証の価格リスクに直面させる。この等株式証は本グループの総合財務状況表で公正価値によって確認されたため、本グループは株式証の価格変動によって市場リスクに直面した。これらの権利証はナスダック証券取引所で公開取引されている。
報告日に、ナスダックは公正な価値で計算した派生株式証の負債はドルである
貨幣リスク
グループの大部分の資産と負債はドルやアラブ首長国連邦のラムで価格を計算し、ドルとリンクしているため、グループには重大な通貨リスクがない。
F-89
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2021年12月31日
(ドルで計算された数字) | 2021 | 2020 | ||||||
31 | 金融リスク管理と政策(継続) |
信用リスク
信用リスクとは、金融商品の一方の当事者が義務を履行できず、他方が経済的損失を受けるリスクである。総合財務状況表に反映されているように、本グループは銀行残高及び売掛金の信用リスクに直面し、最高リスクは当該等の手形の帳簿金額である。貿易や他の売掛金の予想信用損失は2021年と2020年には取るに足らない と考えられている。
顧客信用リスク管理に関する既定の政策、プログラム、制御により、本グループの売掛金の信用リスクは低い。信用 は契約交渉の一部として,顧客の品質を評価する.未済売掛金は定期的に監視されている。
流動性リスク
当グループは経常的流動資金計画ツールを用いて資金不足に対するリスクを監視している。このツールは,本グループの施工段階における予想融資需要と,財務文書で定義されている未返済銀行ローンおよび未返済銀行が担う業務を持つ現金予測 を考慮している.
本グループは、特定の融資ごとのすべての契約を遵守することを確保するために、定期融資に関する流動資金リスクを管理する。
以下の表は、本グループの2021年12月31日および2020年12月31日の財務負債満期日の概要を概説し、この2つの負債は契約 未割引支払いに基づいて計算される。
2021年12月31日 | 必要に応じてドル | 最長1年 ドル | 1~5年 ドル | >5年 ドル | 合計する ドル | |||||||||||||||
債券(受取利息を含む) | ||||||||||||||||||||
リース責任 | ||||||||||||||||||||
売掛金,売掛金,その他の支払金(支払利息を含まない) | ||||||||||||||||||||
合計する | ||||||||||||||||||||
2020年12月31日 | ||||||||||||||||||||
定期ローン(受取利息を含む) | ||||||||||||||||||||
リース責任 | ||||||||||||||||||||
売掛金,売掛金,その他の支払金(支払利息を含まない) | ||||||||||||||||||||
合計する |
F-90
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2021年12月31日
31 | 財務リスク管理と政策(継続) |
資本管理
本グループの資本管理の主な目標は,健康な資本充足率を確保し,その業務を支援し,株主価値最大化を実現し,その融資契約を履行することである。
本グループはその資本構造を管理し,経済状況の変化に応じて調整する.資本構造を維持または調整するために、本グループは将来の株主への分配政策を調整し、新株を発行したり、株主に出資したりすることができる。
本グループはレバレッジ率を用いて資本をモニタリングし、レバレッジ率は純債務を総資本プラス債務で割ったものである。本グループは純負債、賃貸負債、定期融資、貿易その他の支払金を含み、現金および現金等価物を減算する。資本には、株式、株主勘定、普通積立金、(累積損失)留保収益が含まれる。
借金をする | ||||||||
リース責任 | ||||||||
差し引く:現金と現金等価物 | ( | ) | ( | ) | ||||
純債務 | ||||||||
総資本 | ||||||||
資本と純債務 | ||||||||
伝動比 | % | % |
32 | 前年に復唱する |
I)経営陣が2020年の連結財務諸表を発表した後に発見された誤りのため、以前は2020年の比較数字を再記述していた。2022年に、本グループが2020年の財務諸表を発表した後、本グループは2020年12月31日までの年度の総合財務諸表に誤りがあることを発見し、2020年の総合財務諸表を再報告すべきであることを決定した。この誤りと重述の根拠は以下のとおりである
背景を復唱する
2022年5月27日に開示されたように、米国証券取引委員会(“米国証券取引委員会”)が本グループの総合財務諸表について非公開審査を行っているため、本グループは2021年の20-F表を提出できなかった。その後、取締役会審査委員会(“審査委員会”)は独立大弁護士を招聘し、その監督の下で本グループの収入確認実務及び関連事項に対して内部審査を行った。今回のbr内部審査の結果、2022年8月12日、監査委員会は、当グループの経営陣に問い合わせた後、先に発表された2020年12月31日及び2019年12月31日までの審査を経た総合財務諸表及び先に発表された2021年6月30日までの6ヶ月の中期及び2021年6月30日までの6ヶ月間の未審査総合財務諸表は、これ以上brに依存すべきではないと結論した。
F-91
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2021年12月31日
32 | 前年に復唱する |
内部審査については,本グループは収入確認に関する会計政策,プログラム,内部統制を全面的に審査した。すべての利用可能な顧客契約は、国際財務報告基準(IFRS)第15号“顧客と締結された契約の収入”およびIFRS 16号の“レンタル”に基づいて評価される。この審査では,関連側から受け取った資金が収入と確認された資格を満たしていないことが分かった。当社の内部審査で発見された事項には定性的な性質があり、不合格収入を確認する年数も含まれているため、当社は、以前に発表された財務諸表を再確認することで、以前に発表された財務諸表の誤った陳述を是正することが適切であると考えている。したがって,
2021年は重述されていない.2020年には1ドルまでの収入を転換しました
経営陣は、予測可能な未来には、これらの金額を決済するために、その既存資産または任意の既存リソースを使用しないと予想している。可能な が締約国の確認または十分な証明書類を受け取るのを待つ。本グループは保守的なやり方をとっており,これを負債と確認している.このグループは、この負債を評価し続け、何らかの債務が発生したか、またはそれが償還されたか、または満了したか、または条項に重大な差のある負債に交換されたかどうかを評価し、またはそのような負債の条項が重大な修正を行った場合、これらの交換または修正は、古い負債の確認を終了し、新しい負債の確認または権益brとしての貢献を確認することが確認され、帳簿額面に関する差額は、総合総合収益表または直接権益入金(誰が適用されるかに応じて定められる)として入金される。
上記の収入沖販売とその他の支払金の項目の下で確認された上記の変動は国際会計基準第8号に基づいてさかのぼって入金されているため、数年前の総合財務諸表は46ページで開示されて再列報された
33 | 四捨五入の数字 |
すべての数字は最も近いドルに四捨五入されている。
34 | 数字を比較する |
前年のいくつかの数字は、今年度に該当する列報方式で再編成された。
F-92
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2021年12月31日
34 | 数字を比較する |
不動産·工場と設備をグループ化する | 建物.建物 | インストールする | 他の設備 | タンク.タンク | 現在進行中の基礎建設工事 | 使用権資産 | (ドル単位) 合計 | |||||||||||||||||||||
コスト: | ||||||||||||||||||||||||||||
2021年1月1日まで | ||||||||||||||||||||||||||||
年内に増加するプロジェクト | ||||||||||||||||||||||||||||
今年度中の振込 | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||
2021年12月31日まで | ||||||||||||||||||||||||||||
減価償却累計: | ||||||||||||||||||||||||||||
2021年1月1日まで | ||||||||||||||||||||||||||||
年単位で料金を取る | ||||||||||||||||||||||||||||
2021年12月31日まで | ||||||||||||||||||||||||||||
帳簿純価値: | ||||||||||||||||||||||||||||
2021年12月31日まで | ||||||||||||||||||||||||||||
2020年12月31日まで |
本年度中,すなわち2021年9月に二期タンクの拡張が開始され,施設の移管は2021年11月に完了し,すべてのタンクが稼動した。したがって1ドルは
資本化総金額はドルを含む
2021年12月31日に進行中の基建工事(ドル)
BPGIC FZEの土地賃貸プロトコルと可動資産が質入れされ、2020年に得られた借入金の担保となる(付記21)。
本年度の減価償却費用をbr総合収益表(損益内)と進行中の資本工程に分配するのは以下のとおりである
2021 | 2020 | |||||||
直接コスト(付記7) | ||||||||
CWIP | ||||||||
F-93
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2021年12月31日
(ドルで計算された数字)
34 | 数字を比較する |
前に報じたように | 調整を改めて述べる | ReState財務諸表によると | ||||||||||
前年に復唱する | 31-12-20 | 31-12-20 | 31-12-20 | |||||||||
総合総合収益表 | ||||||||||||
収入.収入 | ( | ) | ||||||||||
直接コスト | ( | ) | ( | ) | ||||||||
毛利/(損失) | ( | ) | ||||||||||
その他の収入 | ||||||||||||
一般と行政費用 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||
派生株式証負債の推定公正価値変動 | ||||||||||||
融資コスト | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||
本年度の利益 | ( | ) | ||||||||||
総合財務状況表 | ||||||||||||
資産 | ||||||||||||
流動資産 | ||||||||||||
売掛金 | ||||||||||||
その他売掛金と前払金 | ( | ) | ||||||||||
流動資産総額 | ( | ) | ||||||||||
非流動資産 | ||||||||||||
請負業者への前払金 | ||||||||||||
非流動資産総額 | ||||||||||||
総資産 | ( | ) | ||||||||||
負債と権益 | ||||||||||||
流動負債 | ||||||||||||
貿易と売掛金 | ||||||||||||
その他の支払金 | ||||||||||||
賃貸負債 | ( | ) | ||||||||||
流動負債総額 | ||||||||||||
非流動負債 | ||||||||||||
賃貸負債 | ||||||||||||
非流動負債総額 | ||||||||||||
権益 | ||||||||||||
株本 | ||||||||||||
利益を残す | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||
法定準備金 | ( | ) | ||||||||||
株主勘定 | ( | ) | ||||||||||
総株 | ( | ) | ||||||||||
総配当金と負債 | ( | ) |
F-94
ブルogeエネルギー有限公司
(前身はブルogeホールディングスLimited)
連結財務諸表
2020年12月31日
F-95
ブルoge Energy Limited |
財務諸表索引 2020年12月31日 |
ページ | |
独立監査員報告 | F-97 |
総合総合収益表 | F-100 |
総合財務状況表 | F-101 |
総合権益変動表 | F-102 |
統合現金フロー表 | F-103 |
連結財務諸表付記 | F-104 |
F-96
106番オフィス、二進式エブラジャー通り
[T] +971 4 557 8358 [E]メールボックス:affiniax.com | ||
独立監査員報告 | ||
Brooge Energy Limitedとその子会社の取締役会と株主へ
連結財務諸表に関する監査報告
意見
著者らはすでにBrooge Energy Limited及びその付属会社(“貴社グループ”)の総合財務諸表 を審査し、2020年12月31日の総合財務状況表 ,この日までの年度の総合全面収益表、総合権益変動表及び総合キャッシュフロー表、及び総合財務諸表付記を含み、重要な会計政策概要及びその他の付記を含む。
添付されている総合財務諸表 は“国際財務報告基準”に基づいてBrooge Energy Limitedとその子会社の2020年12月31日までの総合財務状況とその日までの総合財務業績と総合現金流量を各重大な面で公平に反映していると考えられる。
意見の基礎
私たちはアメリカ上場会社会計監督委員会(PCAOB)に登録されている公共会計士事務所であり、アメリカ連邦証券法およびアメリカ証券取引委員会とPCAOBの適用規則と法規に基づいて、私たちは当グループと独立しなければならない。
我々はPCAOB と国際監査基準(ISA‘s)に基づいて監査を行った。これらの基準の下での責任は、我々が報告した“監査人の連結財務諸表に対する監査責任”の節でさらに説明した。国際会計士職業道徳基準委員会(IESBA規則)によると、私たちは本グループから独立しており、私たち はIESBA準則に基づいて私たちの他の道徳的責任を履行している。私たちは私たちが得た監査証拠 が十分で適切であり、私たちの意見に根拠を提供できると信じている。
物質的重点
A.当社グループは14,640,361ドルの収入を計上しており,これは主にM/S Brooge International Consulting(br}LLC(BIA)から受け取った資金であり,早い時期に収入に計上されている第34号付記に注意していただきたい。本グループは、用途および返済条項を決定するために譲渡先確認を得ることができなかったため、本報告書の署名日前に、2020年12月31日までの年度の財務諸表のうち、15,659,111ドル(すなわち、BIAから受け取った資金)を他の支払金に分類した。
B.上記金額の重要性を考慮して,吾らはM/S Brooge石油天然ガス投資会社とM/S Brooge International Consulting LLC(BIA)の法律文書をさらに検討し,国際会計基準 (国際会計基準第24号)第(9)段落に基づいて関連先であるかどうかを決定した。当社はさらに、2023年4月23日に決議を採択し、BIAを関連先とすることを約束した。上記の陳述に基づいて形式よりも実質的に重い概念を適用し、BIAが関連側であることを示した。
C.2020年12月31日現在、当グループの流動負債が流動資産より73,867,983ドル高いことを示す連結財務諸表中の連結財務諸表に注意を呼びかけます。この件について、私たちの意見は変わっていません。 |
F-97
2020年12月31日までの年度連結財務諸表を再監査
付記35による連結財務諸表の再監査に注意してください。本グループの総合財務諸表は、書類不足により誤って記録された収入、その他の対応 及び貿易売掛金の再申告を記録するために再審査された。
主な監査事項
主な監査事項とは、我々の専門的な判断に基づいて、今年度の総合財務諸表の監査に最も重要な意味を持つ事項である。 これらの事項は、財務諸表を全体的に監査する際に処理され、これらの事項に対する私たちの意見が形成されたときに処理され、これらの事項について個別の意見を提供することはない。
私たちは私たちの報告書に伝達されるべき他の重要な監査事項がないということを確認した。
合併財務諸表に対する経営陣の責任
経営陣は国際財務報告基準 に基づいて総合財務諸表を作成及び公平に列報し、担当管理層は財務諸表の作成が不正やエラーにより重大な誤報を起こさないようにするために必要な内部統制を担当する。
総合財務諸表を作成する際には、経営層は、本グループを持続経営企業(何者に適用されるかに応じて)継続経営及び持続経営会計基盤を採用する事項としての能力を評価する責任があり、経営陣が本グループを棚卸ししたり、経営を停止したりすることを意図していない限り、そうするしかない。
2020年12月31日までの年度連結財務諸表を再監査
付記35による連結財務諸表の再監査に注意してください。本グループの総合財務諸表は、書類不足により誤って記録された収入、その他の対応 及び貿易売掛金の再申告を記録するために再審査された。
主な監査事項
重要な監査事項とは、我々の専門的な判断において、本年度の総合財務諸表の監査において最も重要な事項である。これらの問題は,財務諸表全体を監査して我々の意見を形成する際に提起されたものであり,これらの問題について単独の意見を提供することはない.
私たちは私たちの報告書に伝達される他の重要な監査事項がないことを確認した。
合併財務諸表に対する経営陣の責任
経営陣は国際財務報告基準 に基づいて総合財務諸表を作成および公平に列報することを担当し、管理層は財務諸表の作成が不正やミスによって重大な誤報を起こさないようにするために必要な内部統制を担当する。
総合財務諸表を作成する際には、経営陣 は、経営陣が本グループを継続経営企業として経営を継続する能力を評価し、継続経営会計基盤 を採用することを担当しており、経営陣が本グループを清算したり、経営を停止したりしない限り、他に選択の余地がない。
|
F-98
連結財務諸表監査に対する監査人の責任
私たちの目標は、統合財務諸表が全体として重大な誤報がないかどうかに関する合理的な保証を得ることであり、詐欺によるものであっても誤りであっても、私たちの意見を含む監査員報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが, はISAによる監査が重大な誤り陳述が存在する場合には常にそれを発見する保証はない.誤った陳述 は、詐欺またはエラーによって引き起こされる可能性があり、個別または全体的に、それらがこれらの連結財務諸表に基づいてユーザの経済的決定に影響を与えることが合理的に予想される場合、重大なエラーとみなされる。
ISAによる監査の一部として、監査過程全体で専門的な判断を行い、専門的な懐疑的な態度を維持しています。私たちもそうです
これらのリスクに対する監査プログラム を設計し、実行し、十分かつ適切な監査証拠を取得し、私たちの意見に根拠を提供するために、連結財務諸表の重大な誤報リスクを識別し、評価しなければならない。詐欺は、談合、偽造、故意漏れ、非現実的陳述、または内部統制を超える可能性があるため、詐欺による重大な誤報のリスク は、誤りによる誤報よりも高いことは認められない。
グループ内部制御の有効性について意見を述べるために、状況に適しているがbr目的には適用できない監査プログラムを設計するために、監査に関する内部制御を理解しなければならない。
評価に使用される会計政策の妥当性、及び経営陣による会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
経営陣の持続経営会計基盤の使用の妥当性について結論しなければならない そして得られた監査証拠に基づいて、事件や条件に関する重大な不確実性が存在するかどうかを判断しなければならず、このような事件や条件は、本グループの持続経営企業としての持続経営能力に大きな疑いを抱かせる可能性がある。重大な不確実性があると結論した場合、私たちの監査人報告書では、連結財務諸表の関連開示に注意する必要があり、またはこのような開示が不十分である場合には、私たちの意見を修正する必要があります。私たちの結論は私たちの監査人の報告日までに得られた監査証拠に基づいている。しかし,将来の事件や状況は,本グループが継続的に経営する企業として停止する可能性がある.
連結財務諸表の全体的な列報、構造、および内容は、開示を含み、連結財務諸表が開示された列報を実現する方法で基礎取引およびイベントを代表するかどうかが評価される。
私たちは監査の計画範囲と時間、重大な監査結果について管理層とコミュニケーションを行い、私たちが監査過程で発見した任意の内部統制の重大な欠陥を含む。
また、独立性に関する道徳的要件を遵守し、すべての関係や他の合理的に私たちの独立性に影響を与えると考えられる事項と、適用される場合の関連保障措置を遵守していることを示す声明を管理層に提供します。
経営陣とのコミュニケーション事項の中から、本年度の総合財務諸表の監査に最も重要な事項を決定するため、重要な監査事項である。
Affiniax A S監査員
ドバイでは アラブ首長国連邦 2023年4月24日 |
F-99
ブルoge Energy Limited |
総合総合収益表 2020年12月31日までの年度 |
(ドルで計算された数字) | 注意事項 | 2020年(再述) | 2019 (重述) | |||||||
収入.収入 | 6 | |||||||||
直接コスト | 7 | ( | ) | ( | ) | |||||
毛利 | ||||||||||
その他の収入 | ||||||||||
派生株式証負債の推定公正価値変動 | 8 | |||||||||
発売費用 | 20 | ( | ) | |||||||
一般と行政費用 | 9 | ( | ) | ( | ) | |||||
融資コスト | 10 | ( | ) | ( | ) | |||||
派生金融商品は価値変動を公正に許容する | 11 | ( | ) | ( | ) | |||||
今年度の利益/(赤字) | 21 | ( | ) | |||||||
その他総合収益 | ||||||||||
今年度の総合収益/(赤字)総額 | ( | ) | ||||||||
29 | ( | ) |
付記は連結財務諸表の構成要素 である。
F-100
ブルoge Energy Limited |
総合財務状況表 2020年12月31日まで |
(ドルで計算された数字) | 注意事項 | 2020年(再述) | 2019 (重述) | |||||||
資産 | ||||||||||
流動資産 | ||||||||||
現金と現金等価物 | 12 | |||||||||
売掛金 | 13 | |||||||||
棚卸しをする | 14 | |||||||||
その他売掛金と前払金 | 15 | |||||||||
流動資産総額 | ||||||||||
非流動資産 | ||||||||||
財産·工場·設備 | 16 | |||||||||
請負業者への前払金 | 17 | |||||||||
制限銀行残高 | 12 | |||||||||
非流動資産総額 | ||||||||||
総資産 | ||||||||||
負債と権益 | ||||||||||
流動負債 | ||||||||||
貿易と売掛金 | 18 | |||||||||
その他の支払い | 19 | |||||||||
誘導株式証法的責任 | 20 | |||||||||
デリバティブ金融商品 | 21 | |||||||||
借金をする | 22 | |||||||||
賃貸負債 | 23 | |||||||||
流動負債総額 | ||||||||||
非流動負債 | ||||||||||
借金をする | 22 | |||||||||
賃貸負債 | 23 | |||||||||
従業員のサービス終了福祉 | 24 | |||||||||
資産廃棄債務 | 25 | |||||||||
非流動負債総額 | ||||||||||
権益 | ||||||||||
株本 | 26 | |||||||||
株式割増 | 26 | |||||||||
法定準備金 | ||||||||||
損失を累計する | ( | ) | ( | ) | ||||||
株主勘定 | ||||||||||
株主は総株式を占めなければならない | ||||||||||
負債と権益総額 |
付記は連結財務諸表の構成要素 である。
F-101
ブルoge Energy Limited |
総合権益変動表 2020年12月31日までの年度
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(ドルで計算された数字) | 株本 | 株式割増 | 法定備蓄金 | 損失を累計する | 株主勘定 | 合計する | ||||||||||||||||||
2019年1月1日現在(重記) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||
合併に係る株式発行(付記31) | ||||||||||||||||||||||||
現金で株を代える | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||
本年度の赤字 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||
年内の変動状況 | ||||||||||||||||||||||||
2019年12月31日現在(重述) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||
100株普通株式のうち100部の株式承認証を行使する | ||||||||||||||||||||||||
本年度の利益 | ||||||||||||||||||||||||
法定積立金に繰り越す | ( | ) | ||||||||||||||||||||||
年内の変動状況 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||
2020年12月31日まで(重述) | ( | ) |
付記は連結財務諸表の構成要素 である。
F-102
ブルoge Energy Limited |
統合現金フロー表 |
(ドルで計算された数字) | 2020年(再述) | 2019 (重述) | ||||||
経営活動のキャッシュフロー | ||||||||
今年度の利益/(赤字) | ( | ) | ||||||
以下の項目を調整する | ||||||||
合併に関連する株式発行 | ||||||||
財産·工場·設備の減価償却 | ||||||||
レンタル責任についての利息 | ||||||||
従業員サービス終了福祉準備 | ||||||||
派生株式証負債の推定公正価値変動 | ( | ) | ( | ) | ||||
派生金融商品は価値の純変動を公正に許容する | ||||||||
利子返書未払い | ( | ) | ||||||
資産廃棄債務--付加価値費用 | ||||||||
経営性資産と負債の変動 | ||||||||
貿易口座及びその他の入金及び前払いの減少/(増加) | ( | ) | ||||||
在庫が増える | ( | ) | ( | ) | ||||
(削減)/貿易·売掛金の増加 | ( | ) | ||||||
他の支払金の増加 | ||||||||
従業員サービス終了福祉の支払い | ( | ) | ( | ) | ||||
経営活動のための現金純額 | ( | ) | ||||||
投資活動によるキャッシュフロー | ||||||||
制限された銀行口座に入金した金額 | ( | ) | ||||||
下請けに前払いする | ( | ) | ||||||
家屋·工場·設備を購入する | ( | ) | ( | ) | ||||
投資活動のための現金純額 | ( | ) | ( | ) | ||||
融資活動によるキャッシュフロー | ||||||||
合併に関する承認証21,229,000件を発行する | ||||||||
定期ローンで純額を返済する | ( | ) | ( | ) | ||||
債券収益 | ||||||||
賃借債務を支払う | ( | ) | ( | ) | ||||
支払デリバティブ金融商品 | ( | ) | ||||||
株主口座の動向 | ( | ) | ||||||
100株普通株式のうち100部の株式承認証を行使する | ||||||||
現金で株を代える | ( | ) | ||||||
融資活動による現金純額 | ||||||||
現金と現金等価物の純変化 | ||||||||
年初現金および現金等価物 | ||||||||
年末現金および現金等価物 |
付記は連結財務諸表の構成要素 である。
F-103
ブルoge Energy Limited |
連結財務諸表付記 2020年12月31日 |
1 | 法律的地位、管理、ビジネス活動 |
総合財務諸表は、Brooge Energy Limited(“会社”)およびその付属会社のプログレッシブ財務諸表を含む。当社とその子会社を総称して“グループ”と呼ぶ。グループの詳細は以下のとおりである
A.Brooge Energy Limited
当社(前身はBrooge Holdings Limited)はケイマン諸島に免除会社として登録された有限責任会社です。
同社の登録事務所はケイマン諸島KY 1-1104大ケイマンUland House郵便ポスト309号に位置している。会社の主な執行事務室はアラブ首長国連邦(“アラブ首長国連邦”)フチャイラホルファカン路Al-Sodah 50170ポストにある。
当社は2020年4月7日にBrooge Holdings LimitedからBrooge Energy Limitedと改称した。
当社の下部子会社は以下の通りです
一、Brooge石油天然ガス投資会社(BPGIC FZE)
BPGIC FZEはFujairah自由区管理局に設立され登録された自由区機関であり,登録番号は13−FZE−1117である。
BPGIC FZEは
二、Brooge石油天然ガス投資会社第3期FZE(BPGIC第3期FZE)
BPGIC第3段階FZEはFujairah自由区管理局に設立され登録された自由区機関であり,登録番号は20−FZE−1972である。
BPGIC第3段階FZEは
三、三、BPGIC国際
BPGIC Internationalの前身は十二海であり、ケイマン諸島に免除会社として登録された有限責任会社である。
BPGIC国際は
四、Brooge石油天然ガス管理有限公司(BPGMC Limited)
BPGMC Limitedはドバイ国際金融センターに登録されている有限責任会社で、ビジネスライセンス番号CL 3852です。
BPGMC Limitedは
V.BPGIC第3期株式会社(BPGIC第3期株式会社)
北京太平洋投資三期有限公司は“ジェベルAli自由貿易圏管理局オフショア会社条例”2018年の規定に基づいて設立された自由貿易区有限責任会社である。BPGIC第3期株式会社の登録番号は226933である。
BPGIC第3期有限会社は
F-104
ブルoge Energy Limited |
連結財務諸表付記 2020年12月31日 |
1 | 法律的地位·管理·商業活動(継続) |
同グループが提供するサービスはアラブ首長国連邦のフジャイラ首長国フルジャイラ港の石油貯蔵と関連サービスです。本グループは現在第1期と第2期を経営しており、22個の貯蔵タンクを含み、総容量は1,001,388立方メートル(“炭層ガス”)であり、全面的に運転して貯蔵油及びその他の補助原油及び洗浄油工程を提供する。当社の総容量602,064立方メートルの第2期工事はすでに2021年9月に竣工し、本グループはすでに第3期プロジェクトの前期準備を展開し、br貯蔵及び製油施設を増築する予定である。本グループはすでに第3期工事の前期工事を展開し、追加の倉庫及び製油所施設を建設しようとしている。
当社は2019年4月12日に登録設立され、唯一の目的は以下に述べる業務統合を完了することです。
2019年4月15日、必和必拓FZEは、全国証券取引業者自動見積協会(“ナスダック”)に上場している十二洋投資会社(“十二洋”)、当社と必和必拓FZEの株主と業務合併協定を締結した。2019年5月10日,BPGIC(Br)PLCは合併協定に署名することで業務統合協定の一方となった。
国際会計基準委員会(“IASB”)が付記31で開示した国際財務報告基準(“IFRS”)によると、業務合併 は逆買収で入金される。
この会計方法によると、Brooge Energyと十二海は“買収された”会社とされている。この決定は,主にBPGIC FZE(合併後の会社の継続経営を含む),BPGIC FZEの上位経営層(合併後の会社の上級管理職を含む),およびBPGIC FZEの株主(合併後の会社の多数の投票権を持つ)に基づいている。会計については、BPGIC FZEは取引中の会計買収側とみなされているため、取引はBPGIC FZEの資本再編とみなされている。 したがって、BPGIC FZEの総合資産、負債、経営業績は 合併会社の歴史財務諸表であり、Brooge Energyと十二海の資産、負債と経営業績は買収日からBPGIC FZE と合併している。
上記取引の結果として、当社は2019年12月20日(すなわち買収日)にBPGIC FZEと十二海の最終親会社となりました。同社の普通株と権証はそれぞれナスダック資本市場で取引され、株式コードはBROGとBROGWである。企業合併が完了した後、十二海は“BPGIC国際”と改名した。
総合財務諸表 は買収側BPGIC FZE財務諸表の継続として作成され、法定親会社/被買収側(Brooge Energy Limited)の法定資本を反映するように遡及調整されている。
再審査された総合財務諸表はすでに取締役会の許可を得て発表された。
2 | 連結財務諸表の作成根拠 |
総合財務諸表は、国際会計基準理事会(IASB)が発表した国際財務報告基準に基づいて作成された。当該等の総合財務諸表をドル(“ドル”)で列報し、ドルを当グループの機能通貨及び列報通貨とする。
F-105
ブルoge Energy Limited |
連結財務諸表付記 2020年12月31日 |
2 | 連結財務諸表作成根拠 (続) |
別の説明がない限り、ドルで表されるすべての財務情報は、最も近い千ビットに丸められている。派生金融商品と派生負債を公平な価値によって再計量する以外、総合財務諸表は歴史コスト慣例に基づいて作成される。
(I)付属会社
総合財務諸表には、当社とその付属会社の2020年12月31日の財務諸表が含まれています。本グループが被投資先に参加することで可変リターンを得,被投資先の権力 にその等リターンに影響を与える能力がある場合には,制御権が実現される.
具体的には,自グループが以下の条件を備えている場合にのみ,自グループは被投資者を制御することができる
被投資先の権力(すなわち: 既存の権利に対して、被投資先の関連活動を指導する能力を持たせる);
● | 投資先に参加して可変リターンを得るためのリスク開放または権利; |
● | 被投資先への権力を利用してそのリターンに影響を与えることができる |
本グループが持つ議決権や類似権利が 未満の場合,本グループはすべての関連事実や状況を考慮して,自グループが被投資対象に対して権力を持っているかどうかを評価する
● | 被投資先の他の議決権保有者との契約手配 |
● | 他の契約手配に生じる権利;および |
● | 本グループの投票権と潜在的な投票権。 |
事実と状況が3つの制御要素のうちの1つまたは複数が変化したことを示す場合、本グループは、被投資先を制御するかどうかを再評価する。 子会社の合併は、本グループが子会社に対する制御権を獲得したときに開始し、自グループが制御権を失った場合に停止する。
本年度中に付属会社の資産,負債,収入およびbrを買収または売却した支出は,本グループがコントロール権を取得した日から当グループが当該付属会社のコントロールを停止した日から総合全面収益表に計上する。
子会社の所有権権益の変動 は、支配権を失うことなく、株式取引に計上される。もしグループが子会社に対する支配権を失ったら、それは:
● | 子会社の資産(営業権を含む)と負債の確認解除 |
● | 非持株権益の帳簿価値は確認しません |
● | 計上権益を確認する累積割引差額 を取り消します |
● | 受け取った対価の公正価値を確認する |
● | 保留されている任意の投資の公正価値を確認する |
● | 損益中のいかなる黒字または損失を確認する |
● | 本グループが関連資産または負債を直接売却した場合、状況に応じて、以前保監所で確認された親会社の占める構成要素を損益または利益剰余金に再分類する。 |
2020年12月31日に付属会社の詳細は付記1に掲載されています。
F-106
ブルoge Energy Limited |
連結財務諸表付記 2020年12月31日 |
2 | 連結財務諸表作成根拠 (続) |
一子会社(継続)
付属会社の財務諸表は本グループと同一報告年度に作成される。連結財務諸表は統一会計政策を採用し、類似した場合の同種取引その他の事項に適用される。
当社の付属会社への投資の帳簿金額及び付属会社の権益は合併時に解約します。すべてのグループ内の重大な残高およびグループ内取引による収入と支出も合併時に除外される。
(Ii)非持株権(“NCI”)
NCIは,買収された方が識別できる純資産に占める買収日の割合 で計測する.当グループの付属会社における権益変動 が制御権を失うことにならなければ、持分取引に計上する。
(Iii)業務統合
企業合併は買収方式で に計上される.買収コストは買収日の移転価格、公正価値と被買収側の任意の非持株権益の金額の総和によって計量される。各業務合併に対して、本グループは公正な価値で被買収側の非持株権益を計量するか、買収された方が純資産を識別できる割合で計量するかを選択する。買収に関するコストは発生時に費用を計上して行政費用に計上する。
本グループが一つの業務を買収する際には、買収日の契約条項、経済状況及び関連条件に基づいて、適切な分類及び指定を行うために、負担する金融資産及び負債を評価する。これには,被買収側分離宿主契約における埋め込みデリバティブ が含まれる.
事業合併が段階的に完了した場合、任意の以前に保有していた持分は、買収日に公平な価値で再計量され、それによって生成された任意の損益 は損益で確認される。そしてそれは商業権の決定で考慮される。
買収側は譲渡された任意または有価 を買収日に公正価値で確認する。または対価は、 が金融商品に属し、IFRS 9金融商品の範囲内に属する資産または負債に分類され、公正価値によって計量され、 公正価値変動は損益において他の全面収益変動として確認または確認される。
を権益に分類したものや対価格が再計量されず,その後の決済は権益に計上される.
逆買収とは、会計上、合法的な買収者である証券を発行する実体(すなわち上場実体)が被買収側となり、会計上合法的に買収される側が買収側の業務合併となる。まさに“国際財務報告基準”第3号企業合併による買収者の確定に関する申請であり、逆買収で合法的に買収された者を会計上の買収者として確認することになった。
F-107
ブルoge Energy Limited |
連結財務諸表付記 2020年12月31日 |
2 | 連結財務諸表作成根拠 (続) |
(三)企業合併(継続)
“国際財務報告基準”第3号企業合併申請に基づいて買収者を確定することは、上場実体を会計購入者として確定し、非上場実体を会計購入者として確定する可能性がある。この場合、リストされたエンティティが:
● | A企業、IFRS 3企業合併が適用される |
● | 1つの業務ではなく、IFRS 2は株式の支払いに基づいて取引に適用され、一旦IFRS 3業務グループの原則に従って購入先が決定される。このbr方法によれば、対価を支払う公正価値から純資産を買収する公正価値との差額は、総合全面収益表で上場費用として確認される。 |
2.1 | 経営を続ける企業 |
二零年十二月三十一日までに、本グループは1ドルオーバーを記録しました
2020年9月、BPGIC FZEはbrドル債券を発行
これを受けて、経営陣 は総合財務諸表を作成しており、本グループは経営を継続すると仮定している。したがって、総合財務諸表には、記録された資産金額の回収可能性および分類、金額 および負債分類に関するいかなる調整も含まれていないか、または、当グループが経営を継続できない他の調整をもたらす可能性がある。
これらの財務諸表は、持続的な経営に基づいて作成され、国際会計基準委員会(IASB)が発表した国際財務報告基準に適合している。この仮定の有効性は、その株主の本グループに対する継続的な財務支援に依存する。br}財務諸表は、このような総合的な財務支援を得ることができなかったためのいかなる調整も含まれていない。 管理職は本グループの業務を終了する意図はない.当該等資産及び負債は、集団が正常業務過程でその資産を現金化し、その負債を返済することにより入金することができる。この状況はこのグループの財政的状況に影響を与えないだろう。
F-108
ブルoge Energy Limited |
連結財務諸表付記 2020年12月31日 |
3 | 会計政策と情報開示の変化 |
新しい基準と改訂された基準と解釈。
グループが採択した新しい基準と改訂された基準と解釈 .
専門家グループは2020年1月1日以降の年間期間内に有効ないくつかの基準、解釈、修正を初めて適用した。
● | 改正案第3号:企業の定義; |
● | “国際財務報告基準第7号”、“国際財務報告基準第9号”、“国際会計基準第39号”金利基準改革改正案 |
● | “国際会計基準”第1号及び第8号材料定義の修正; |
● | “国際財務報告準則”第16号“新冠肺炎”関連賃貸料割引を改訂する。 |
上記の指針の採択および改訂は、当グループの総合財務諸表に大きな影響を与えなかった。
4 | 重大会計見積もりと判断 |
本グループの総合財務諸表を作成する際には、管理層は、報告日の費用、資産および負債の報告金額、または負債の開示に影響を与えるために、判断、推定、仮定を行う必要がある。しかしながら、これらの 仮説および推定の不確実性は、将来、影響を受ける資産または負債の帳簿金額を大きく調整する必要がある可能性のある結果 をもたらす可能性がある。
推定と仮定
以下では、将来に関する主な仮定と、財務諸表の日に不確実性を推定する他の主要源について議論し、これらの仮定は、資産および負債帳簿金額の次の財政年度内の重大な調整をもたらす重大なリスクを有する
財産·工場·設備の耐用年数と減価償却
本グループの管理層は、その物件、工場及び設備の推定耐用年数を決定して減価償却を計算する。この推定は,資産の期待使用や実際の損失および期待残存価値の影響を考慮して決定される.経営陣は毎年年間の使用を検討しており、管理層が使用年期が以前の予想と異なると考えていれば、将来の減価償却費用を調整します。br}は、土地が賃貸期間全体で使用されることが予想される基準に基づいて、使用権資産の償却期間が賃貸期間を超えることが決定されています。
F-109
ブルoge Energy Limited |
連結財務諸表付記 2020年12月31日 |
4 | 不確定度を評価する主な源(続) |
資産廃棄債務
Fujairah市と本グループとの間の土地賃貸協定の一部として,本グループは賃貸期間終了時にこの工場を解体することを法的に義務付けている。本グループは、法定(または推定)債務を発生させる際に債務を返済するために必要な支出現在値の最適な推定に基づいて、資産廃棄債務の準備を初歩的に記録し、この負債が確実に推定できることを前提としている。初期計上時には、関連資産の帳簿価値が負債額によって増加する。現在の最適な推定値を反映するために、各貸借対照表の日付に調整される。キャンセル割引は財務コストであることが確認されました。 当グループの運営資産には一般に貯油タンクや関連施設が含まれています。適切なメンテナンスおよび/またはアップグレードが得られれば、これらの資産はより長い時間で使用することができる。本グループの現在の意図は,その資産 を維持し,技術進歩に応じてそのような資産を改善し続けることである.
資産廃棄債務に関する準備金を計算する際には、以下の判断と仮定に最も敏感である
● | の割引率 |
● | インフレ率 |
初期計量リース負債の割引率
本グループはテナントとして、発効日未払いの賃貸金の現在価値に応じて賃貸負債を計測する。レンタル支払いはレンタル中の隠れた金利を使って割引しますが、その金利が確定しやすい場合。この金利が容易に確定できない場合、本グループは、初期にテナントを確認する際にその逓増借入金利を使用する。逓増借款金利とは、グループ
が支払わなければならない金利であり、類似期限や類似証券の場合、類似経済環境下での使用権資産と類似価値の資産を得るために必要な資金である。当グループはこれを逓増借款金利とした
売掛金減価準備
本グループは国際財務報告基準第9号下の簡略化br方法を用いてその売掛金の減価を評価し、期待信用損失に基づいて期待信用損失(ECL)を計算する。本グループは本グループの過去の信用損失経験に基づいてECLを計算し、顧客と経済環境に特有な展望性要素に基づいて調整を行った。
F-110
ブルoge Energy Limited |
連結財務諸表付記 2020年12月31日 |
4 | 不確定度を評価する主な源(続) |
派生金融商品の推定値
当グループはすでに投資レベルの信用格付けを持つ金融機関とデリバティブ金融商品(金利交換)を締結している。金利交換は,市場で観察可能な投入を用いた推定技術を用いて推定される。最もよく用いられる推定技術 には,現在値を用いて計算されるスワップモデルがある.これらのモデルは,取引相手の信用品質や金利曲線を含む様々な情報を含んでいる.最もよく用いられる推定技術には,現在値を用いて計算したスワップモデルがある.モデル は,取引相手の信用品質と金利曲線を含む様々な入力を含む.最も一般的な推定方法には,現在値を用いて計算したスワップモデルがある.これらのモデルは,取引相手の信用品質や金利曲線を含む様々なデータを格納している.取引相手の信用リスクの変動は公正価値で確認されたデリバティブ金融商品に大きな影響を与えない
判決を下す
Brグループの会計政策を適用する過程で、経営陣は、連結財務諸表で確認された金額に最大の影響を与えると判断した
レンタル承諾を経営-テナントとしてのグループ
株式証明書の分類
業務合併が2019年12月20日に完了したことについては、付記1、付記20及び付記31に記載されているように、本グループは株式承認証を発行している。株式承認プロトコル は、本グループが固定現金金額で固定数の株式を発行することを要求するが、このプロトコルは、キャッシュレス 権力の行使を許可する条項を含み(有効登録が維持されていない場合)、発行数可変の株式を招く可能性がある。経営陣 評価維持有効登録声明は完全に本グループによって制御されているわけではないため、株式承認証を公正価値に基づいて損益を計上する財務負債に分類する。
業務合併(逆買収)
Brooge Energyの逆買収は業務合併を構成していないため,今回の取引はBPGIC FZEを発行するbr株入帳を資産買収とすることにより,十二海の純資産とその上場に用いられている。そのため、取引は十二海の株主と権利証所持者に付与された権益ツールの公正価値で入金されている。
F-111
ブルoge Energy Limited |
連結財務諸表付記 2020年12月31日 |
4 | 不確定度を評価する主な源(続) |
業務合併(逆買収) (継続)
経営陣は逆買収に対して会計計算を行う際に以下の主な判断を適用した
1.BPGIC FZEは、多数の株式および取締役会代表を保有することにより、会計買収側として評価される。
2.会計被購入者は企業でもなく、IFRS 3の範囲内でもない。
3.この買収はIFRS 2に従って入金され、IFRICが発表した指導意見と一致している。支払われた公正価値と純資産を買収した公正価値との差額は損益で確認されている。
4.発行された普通株式公正価値: は付記31を参照。
5.株式を代行する公正価値は、これらの株式の権利が“通常株式”の権利と類似しているので、非代行株式の公正価値と実質的な差はない。信託株式の公正価値:付記26を参照。
6.発行された権利証の公正価値: 付記20を参照されたい。
7.現金フロー表の融資活動において株式発行とみなされることが記載されている。
5 | 重要会計政策の概要 |
収入確認
貨物やサービスの制御権が顧客に移行した場合,顧客との契約からの収入 が確認され,金額は,そのようなサービスや貨物と交換するために,本グループが獲得する権利が期待される対価格を反映している.収入は割引と付加価値税を差し引いた純額です。毎月の貯蔵額 他のサービスのレートや価格はサービス提供前に契約契約を締結しており,大きな変動成分は含まれていない. 将来の経済的利益が本グループに流れる可能性がある場合,総合損益表における確認は報告期末に提示された業績段階に比例する.本グループはクライアントの対価格 を獲得する権利があり,金額はそのエンティティがこれまでに完了したサービスのクライアントに対する価値に直接対応する.
タンク貯蔵レンタル料は、最低保証生産能力を含み、サービスを提供する契約期間内に直線的に確認します。 超過生産能力、暖房/冷却、均質化、製品移動と他のサービスの収入は、これらのサービスを提供する際に を確認します。クライアントがこれらのサービスを提供しながら消費して利益を得ることにより,収入が時間とともに確認される場合がある.記憶容量のほぼ全体が単一のクライアントにレンタルされる場合、契約はレンタルを含み、記憶収入全体がレンタル収入として示される。
倉庫料は倉庫料に関連する月の1ヶ月前に領収書 を発行しておく。運搬や他のサービスは事後に実使用量 に応じて伝票を発行する.
F-112
ブルoge Energy Limited |
連結財務諸表付記 2020年12月31日 |
5 | 重要会計政策概要(続) |
棚卸しをする
在庫は加重平均コストと可変現純値で決定されるコストのうち低いもので価格を計算します。コストとは、各物品をその現在の位置と状態に運ぶことによって生じる費用である。可換純資産は販売価格から販売コストを差し引いて計算される。
公正価値
財務状況表の日付の財務資産と負債の公正価値は財務状況表中の帳簿価値に近い。
公正価値とは、計量日 において市場参加者間の秩序ある取引において資産を売却するか、または負債を移転して受信した価格を意味する。公正価値計量は、資産売却または移転負債の取引が発生した仮定 :
● | 資産や負債の主な市場では |
● | 主要市場がない場合には、資産または負債が最も有利な市場 |
本グループは,状況に適して十分なデータを持って公正な価値を計測する推定方法を採用し,関連する観察可能な投入を最大限に使用し,観察できない投入をできるだけ少なくする.
また、財務報告の目的のために、公正価値計量は公正価値計量の投入の観察可能程度と投入が全体の公正価値計量に対する重要性を1、2或いは3級に分け、具体的には以下の通りである
● | 第1レベル投入とは、そのエンティティが計量日に取得可能な同じ資産または負債のアクティブ市場でのオファー(調整されていない)を意味する |
● | レベル2の投入であるが、資産が可視または直接または間接的に見られるレベル1内のオファーは除外され; |
● | 三番目の投入は資産や負債の観察できない投入だ。 |
現在と非現在の分類
本グループは流動/非流動別に財務状況表に資産および負債を列記する。
資産が以下の条件を満たす場合、資産は現在の資産である:
−通常の運用期間内に達成されることが予想されるか、または販売または消費が意図されている。
-主に取引目的で を保有しています。
-報告期間後12ヶ月以内に実現される予定、または
報告期間後少なくとも12ヶ月以内に債務の両替または償還のために制限されない限り、現金または現金等価物。
他のすべての資産は 非流動資産に分類される.
以下の場合、責任は流れている
-通常の運用期間内に決済される予定です。
F-113
ブルoge Energy Limited |
連結財務諸表付記 2020年12月31日 |
5 | 重要会計政策概要(続) |
公正価値(継続)
-それを保有するのは、主に取引目的 のためです。
-報告期間の12ヶ月以内に完了しなければなりません。または
無条件の権利 は債務の返済を報告期間後少なくとも12ヶ月に延期する権利はない。
グループは他のすべての負債 を非流動負債に分類する。
税金.税金
付加価値税:
費用と資産は課税額を差し引いた純額であることが確認されたが、以下の項目を除く
資産またはサービスの購入によって生じる課税 が税務機関から取り戻すことができない場合、この場合、課税税は、状況に応じて資産購入コストの一部または費用項目の一部として確認される
−税務機関に回収または税務機関に支払われるべき付加価値税の純額を、入金または支払すべき支払の一部として財務状況表に計上することができる。
付加価値税と販売付加価値税
貨物またはサービスがBPGIC FZEに供給され、BPGIC FZEがサプライヤーに支払う/支払うべき税金が確認された場合、付加価値税が導入されることが確認される。
UAE連邦税務局に税金を納めなければならないBPGIC FZEが提供する貨物/サービスの課税供給は、brで販売付加価値税を確認しなければなりません。
借入コスト
一般的および特定の借入金コスト は、条件に適合する資産を購入、建造、または生産するために直接、すなわち、予想される使用または販売のための資産を準備するのに時間がかかり、そのような資産のコストを、その予想される用途または販売のために基本的に準備されるまで、その資産のコストに計上する。
資本化資格に適合する借入コストから特定借入の仮投資で稼いだ投資収入を差し引くことで、合資格資産の支出に充てる。
すべての他の借金コストは、発生期間中に総合全面収益表(損益内)で確認される。
F-114
ブルoge Energy Limited |
連結財務諸表付記 2020年12月31日 |
5 | 重要会計政策概要(続) |
不動産·工場および設備
物件、工場及び設備は、歴史コストから減価償却累計減価償却及び任意の累計減価償却損失を引いた。歴史的コストには、管理職が予想される方法で運営できるようにする場所および条件に直接資産を運ぶことに起因する支出 が含まれる。
物件、工場及び設備プロジェクトのコストを交換或いは増加することはこのプロジェクトの額面で確認され、このプロジェクトに含まれる未来の経済 利益が本グループに流れる可能性があり、しかもそのコストは確実に計量できることを前提としている。物件、工場、設備の日常修理コストは発生した利益や損失の中で確認された。
減価償却は核ピン資産コストを計上し、直線法を採用して以下の通りである
建物.建物 | ||
タンク.タンク | ||
インストールする | ||
他の設備 | ||
使用権資産--土地 |
耐用年数および減価償却方法(Br)は定期的に検討され、減価償却年度及び方法が予想通りに使用物件、工場及び設備を透過して本グループの経済利益モデルに流入することを確保する。
各報告日に帳簿を審査して、その入金金額がその回収可能金額を超えているかどうかを評価し、帳簿額面がこの推定回収可能金額を超えた場合、資産はその回収可能金額、すなわちその公正価値から販売コストおよび使用価値の中の高い者に減記される。
物件,工場および設備の売却または解約による収益や損失は,売却得られた金と資産のbr帳簿額面との差額を決定し,全面収益表で損益と確認した。
基礎建設工事は現在進行中である
建設中の工事はコスト別に報告し、開発中の資産の設計、開発、調達、建設、有効化のコストを指す。 コストには資本化された借入コストと建設段階で使用権資産を使用する減価償却が含まれる。資産が経営陣が予想した方法で運用するために必要な場所や条件にある場合,進行中の基本工事は適切なbr物件,工場および設備種別に移行し,本グループの政策に基づいて減価償却する。
F-115
ブルoge Energy Limited |
連結財務諸表付記 2020年12月31日 |
5 | 重要会計政策概要(続) |
賃貸借証書
契約開始時に、 グループは、契約がレンタルであるか、またはレンタルを含むかどうかを評価する。契約が価格と交換するために決定された資産の使用を一定期間制御する権利を譲渡した場合、契約はリースであるか、または含まれる。
Brレンタルに属するまたは含まれる契約について、本グループは、契約中の各レンタル構成要素をそれぞれレンタルと契約の非レンタル構成要素として会計計算を行う。
本グループは,レンタル期間 をテナントの取消不可期限として決定し,同時に決定した:
A)オプションに含まれる期限 は、テナントが選択権を行使することを合理的に決定した場合にレンタル期間を延長する
B)オプションに含まれる期限 は,テナントが選択権を行使しないことを合理的に決定した場合にリースを終了する.
テナント が合理的にテナント延長の選択権を行使するか否かを評価する場合や,テナントがテナント延長の選択権を行使しない場合や,本グループは のすべての関連事実や状況を考慮して,テナントがテナントがテナント延長の選択権を行使することを奨励するか,あるいは賃貸契約を終了する選択権を行使しないことを奨励する.レンタルのキャンセル不可期限が変化した場合、当グループはレンタル期間を改訂します。
貸人としての集団
本グループは資産所有権の実質的にすべてのリスク及び利益を移転しないリースは運営リースに分類される。リース経営による初歩的な直接コスト をリース資産の帳簿金額に計上し,リース期間内に賃貸料収入と同じ 基準で確認する。またはレンタル料を稼いでいる間に収入として確認されています。
テナントとしてのグループ
Br}レンタル構成要素と1つまたは複数の追加レンタルまたは非レンタル構成要素とを含む契約について、本グループは、レンタル構成要素の相対的な独立価格と非レンタル構成要素の合計独立価格とに基づいて、契約中の対価格を各 レンタル構成要素に割り当てる。
レンタルおよび非レンタルコンポーネントの相対的に独立した価格 は、レンタル者または同様のプロバイダが、コンポーネントまたは同様のコンポーネントの価格をエンティティにそれぞれ受け取ることに基づいて決定される。既製の観察可能な独立価格がなければ,本集団は独立価格を見積もり,観察可能な情報を最大限に利用する.
レンタル期間を決定するために、本グループは、以下の重大なイベントや状況に重大な変化が発生した場合、延期選択権の行使を合理的に確定するか、または終了選択権を行使しないかを再評価する
A) グループによって制御される;およびb)その決定リース期間内に以前に含まれていなかったオプションを行使するか、またはその決定リース期間内に以前に含まれていた選択権を行使するかどうかを、本グループが合理的に決定するかどうかに影響を与える。
F-116
ブルoge Energy Limited |
連結財務諸表付記 2020年12月31日 |
5 | 重要会計政策概要(続) |
賃貸借契約を結ぶ
開始日に グループは,物件,工場および設備内で分類された使用権資産および 総合財務状況表内で単独分類された賃貸負債を確認した。
短期賃貸と低価値資産レンタル
本グループは、レンタル期間が12ヶ月以下であることを確認しない短期賃貸および低価値資産リースの使用権資産およびリース負債を選択しました
使用権資産
使用権資産は、最初にコストで確認され、以下を含む
A)賃貸負債の初期計量金額
B)有効日または前に支払われた任意のレンタル支払いは、受信された任意のレンタル報酬を減算する
C)集団によって生成される任意の初期直接コスト;および
D)本グループは,対象資産の撤去および移動,その所在場所の回復,あるいは標的資産をリース条項および条件に復元するために要求される条件によるコスト見積り.本グループが当該等コストについて責任が生じた場合,その等コストは使用権資産コストの一部であることが確認される.これらの費用の債務は、開始日 または特定の期間に関連資産を使用することによって生じる。
初歩的な確認後、 グループはレンタル期間内に使用権資産を償却します。また、使用資産は、ある場合には定期的に減価損 損失を減少させ、レンタル負債のいくつかの再計量に応じて調整される。
リース責任
リース負債は、最初に発効日に支払われていないリース支払いの現在値で確認されます。レンタル支払いはレンタル中の隠れた金利を使って割引しますが、その金利が確定しやすい場合。この金利を容易に決定できない場合、グループ はその増分借入金金利を使用する。
初歩的な確認の後、レンタル負債は、(A)賃貸負債の利息を反映するために帳簿を増加させ、(B)支払いされた賃貸支払いを反映するために帳簿を減少させ、(C)任意の再評価またはレンタル改訂 を反映するために再計量され、または修正された実質的に固定された賃貸支払いを反映するように再計量される。
F-117
ブルoge Energy Limited |
連結財務諸表付記 2020年12月31日 |
5 | 重要会計政策概要(続) |
賃貸借契約を結ぶ
(A)(A)のように、行使オプションの見直しや終了オプションの不行使確実性によりレンタル期間が変化する 、または(B)対象資産を購入するオプションの評価が変化し、購入オプションのイベントや状況に応じて評価 を行い、本グループは、改訂割引率を用いて改訂賃貸支払いを割引し、賃貸負債を再計量して賃貸支払いの変化を反映する。本グループは改訂割引率を借款残り時間内に隠れた金利(例えばこの金利は簡単に割り引くことができる)、あるいはリスコアリング日の逓増借款金利に設定したりする(例えば賃貸契約内に隠れている金利は簡単に割り引くことはできない)。
(A)残存価値保証に応じて予想される金額が変動する(br};あるいは(B)将来の賃貸支払いは、当該等支払いの指数や金利の変動を特定するために変動し、時価賃貸料検討後の時価賃貸料の変動を反映して、当グループは改訂された賃貸支払いを不変の割引率で割引して賃貸負債を再計量する。リース支払いの変動が変動金利の変動によるものでない限り、この場合,本グループでは金利変動を反映した改訂割引率 を採用する.
以下の条件を満たしていれば,本グループはリース修正 を単独の借約として入金する:
A)1つまたは複数の対象資産の使用権を増加させ、レンタルの範囲を拡大することと、
B)レンタルの対価格 増加した金額は、特定の契約の状況を反映するために、範囲を拡大する独立価格およびその独立価格に対する任意の適切な調整に適応する。
金融商品
金融資産及び金融負債は、当グループが当該文書の契約条項の契約側となったときに確認する。金融資産と金融負債は最初に公正な価値で計量された。金融資産および金融負債の買収または発行に直接起因する取引コストは、初期確認時に適用状況に応じて金融資産または金融負債の公正価値を計上するか、またはそこから差し引くことができる。
金融資産
金融資産は初期確認時に分類され、その後、償却コスト、他の全面収益(OCI)による公正価値、損益による公正価値 で計量される。
初期確認時の金融資産の分類は,金融資産の契約キャッシュフローの特徴と,本グループがこれらの資産を管理する業務モデルに依存する.
重要な融資構成要素を含まない売掛金又は当グループが実際に便宜的な売掛金を申請した場合は、国際財務報告基準第15号で決定された取引価格に基づいて計量する。
償却コストに基づいて提案された金融資産はその後、実際の利息(EIR)法を用いて計量され、減価を計算する必要がある。資産が終了確認、修正、または減値された場合、損益は損益で確認される。
F-118
ブルoge Energy Limited |
連結財務諸表付記 2020年12月31日 |
5 | 重要会計政策概要(続) |
金融商品(継続)
本グループの償却コストで計算される金融資産 には、他の売掛金および関連先の支払いが含まれています。
公正価値に基づいて提案された金融資産 は保監所、減値損失、または全面収益表で確認され、その計算方式は償却コストで計量された金融資産の計算方式と同じである。残りの公正価値は保監所で確認された。確認終了後,保監所で確認された累積公正価値変動は循環的に損益に計上される。
公正価値に応じて損益を計上する金融資産には、取引のための金融資産、公正価値に応じて損益を計上する初期確認の金融資産、または公正価値に応じて計量されることを強制的に要求される金融資産が含まれる。金融資産が短期的に売却または買い戻しのために購入された場合、取引 のために保有するように分類される。
1つの金融資産のキャッシュフローの契約権利が終了し、自グループによって創設または保留された当該等によって解除確認された金融資産の任意の権益が独立資産であることが確認された場合、グループは、当該金融資産の確認を終了する。本グループの契約債務が解除または解約または満了された場合、グループは、その財務負債の確認を終了する。
金融商品の相殺:
また、当グループが法定の相殺権利を有し、かつ純額で決済または同時に現金資産および負債を返済することを意図している場合にのみ、金融資産および金融負債は相殺され、財務状況表に純額を示す。
金融資産減価準備
国際財務報告基準第9号に基づいて、本グループはすべての非公正価値について損益(FVPL)に計上した融資及び債務金融資産について予想信用損失準備(ECL)を計上した。
ECLは,契約満了による契約キャッシュフローと自グループが予想して受信したすべてのキャッシュフローとの差額 に基づく.そして,差額 は資産元実金利の近似値で割引される.
貿易とその他の売掛金について、本グループはこの標準の簡略化方法を採用し、生涯予想信用損失に基づいてECLを計算した。本グループは本グループの過去の信用損失経験に基づいてECLを計算し、そして顧客と経済環境の展望性要素に基づいて調整を行った。
契約支払いが90日を超えた場合、当グループは金融資産を違約資産とみなす。しかしながら、場合によっては、内部または外部情報が、当グループが保有する任意のクレジット向上を考慮する前に、すべて返済されていない契約金額を受信することが不可能であることを示す場合、当グループは、1つの金融資産を違約と見なすこともできる。
F-119
ブルoge Energy Limited |
連結財務諸表付記 2020年12月31日 |
5 | 重要会計政策概要(続) |
財務負債(継続)
持分道具。
権益ツールとは、実体資産がそのすべての負債を差し引いた後も残りの権益があることを証明する任意の契約である。Brグループから発行された株式ツールは、株式、株式割増及び株主勘定を含み、得られた金に基づいて直接発行コストを差し引いて入金される。
金融負債
初期 承認
国際財務報告基準第9号の範囲内の金融負債は、公正価値によって損益、融資、および借金によって金融負債に分類されるか、または状況に応じて有効なヘッジツールとして指定された派生ツールとして指定される。本グループは,予備確認時にその金融負債の分類 を決定する.
金融負債は最初に公正価値で確認され、ローンと借金に属する場合は、受け取った代価から直接取引コストを占めるべき公正価値確認を差し引く。
当グループの財務負債には、貿易及びその他の支払金、リース負債、株式承認証及び借入金が含まれている。
後続測定
金融負債の計量 は、その分類に依存して以下のようになる
売掛金
受け取った貨物やサービスについては、仕入先が請求書を発行するか否かにかかわらず、将来支払う金額を確認します。
ローンと借金
すべてのローンと借金は公正価値から直接を引いて取引コストを初歩的に確認しなければならない。初歩的に確認した後、利息ローンと借金はその後、実際の金利法で償却コストによって計量される。負債が再確認されない場合には、損益は総合全面収益表(損益内)で確認される。
F-120
ブルoge Energy Limited |
連結財務諸表付記 2020年12月31日 |
5 | 重要会計政策概要(続) |
財務負債(継続)
もう知らない
金融負債は、当該負債項目の下での義務が解除され、キャンセルされ、又は満了したときにキャンセル確認される。既存の金融負債が同じ貸手によって重大な異なる条項で交換された別の財務負債、または既存の負債の条項に重大な修正が生じた場合、そのような交換または修正は、元の負債の確認を取り消し、新しい負債を確認するとみなされ、対応する帳簿金額の差額は総合総合収益表で確認される(損益表内)。
金融負債の非実質的な修正 は、元の負債の確認をキャンセルするとはみなさない。帳簿金額と元の実金利で割引された改正条項の純現在値との差額は総合全面収益表で確認される(損益内)
金融商品の償却コスト
償却コストは実際の利息法により任意の減値準備及び元金償還又は減値を差し引いて計算される。この計算は、買収時の任意の割増または割引を計上し、実金利構成要素としての取引コストおよび費用を含む。
非派生金融資産と負債
売掛金
売掛金とは、固定または確定支払いが可能で、市場を活性化していない財務 資産であり、最初に公正価値に任意の直接を加えて取引コスト確認を占めるべきである。初期確認後,有効利息法を用いて剰余コストで計測した。これらには、貿易口座やその他の売掛金、関連先の売掛金、銀行残高(銀行での固定預金や保証金を含む)が含まれる。
貿易勘定その他売掛金
売掛金はその額面どおりに列記し,回収できないと予想される金額を差し引いた適切な準備をする.
経営陣は、貿易やその他の売掛金から回収した金額を定期的に審査し、売掛金の帳簿年齢、支払履歴、利用可能な担保、売掛金に関する他の知識など、様々な要因に基づいて回収可能な金額を決定する。
不良債権と不良債権準備は最終的に現金化できない債務の見積もりだ。これらの推定は判断的であり、経営陣の事例に基づく評価に基づいている。
年度に発生した支出は同年度の経営業績に反映されている。現金化できないと確認された債務は年内に解約します。
F-121
ブルoge Energy Limited |
連結財務諸表付記 2020年12月31日 |
5 | 重要会計政策概要(続) |
現金と現金等価物
現金および現金等価物は、手元現金、銀行口座および満期日が3ヶ月以下の短期高流動性預金を含み、このような現金および現金等価物は、随時既知の額の現金に変換することができ、価値変動の軽微なリスクの影響を受けることができる。
法定備蓄金
BPGIC FZE協会の規約によると
従業員のサービスは福祉を中止する
グループは従業員にサービス終了福祉 を提供する.最小サービス周期のイオン。このような福祉の予想される費用は雇用期間中に累積される。
貿易勘定とその他の売掛金
貿易勘定及びその他の支払金 は、提供された貨物又はサービスの名義で支払金額に記載されている。
デリバティブ金融商品
当グループはデリバティブ金融商品を使用して、金利交換を行い、その利息リスクを軽減する。このような派生金融商品は派生契約を締結した当日、公正価値によって初歩的に確認し、その後、公正価値によって再計量した。公正価値が正の場合、派生ツールは金融資産に計上され、公正価値が負の値である場合、派生ツールは金融負債に計上される。
権利証は、有効な登録宣言を保存できずに可変数の普通株式(通常) 株式を取得する権利があるので、権利証所有者は、完全に当グループによって制御されているわけではないので、権利証は 派生金融商品(金融負債)に計上される。
このような派生金融商品は派生契約を締結した当日に公正価値によって初歩的に確認し、その後損益で公正価値に従って再計量した。この等株式証は業務合併終了から5年後に失効及び失効する。
派生ツールは価値変動によって生じるいかなる損益も直接総合全面収益表(損益内) に計上されており、当グループはヘッジスケジュールによって派生金融商品を指定していないからである。
条文
当社グループが過去の事件により現在の責任を履行しなければならず、責任を履行するために資源を使用する必要がある場合には、準備が確認されます。 に関する金額は確実に見積もることができます。債務返済に必要な金額の現在値と債務特有のリスクに基づいて計量する。
F-122
ブルoge Energy Limited |
連結財務諸表付記 2020年12月31日 |
5 | 重要会計政策概要(続) |
外貨換算
財務諸表はドルで列報し、ドルは本グループの機能通貨と列報通貨である。
外貨取引 は取引当日に規定された為替レートで記録される。外貨建ての貨幣資産と負債を報告日の為替レートで再換算する。すべての差額は総合総合損益表(損益内)に計上される。外貨履歴コストで計測された非貨幣的項目は,初期取引日の為替レートを用いて換算する.公正価値が外貨で計量された非貨幣項目 は、公正価値を確定した日の為替レートによって換算される。
資産廃棄債務
Fujairah市と本グループとの間の土地賃貸協定の一部として,本グループは賃貸期間終了時にこの工場を解体することを法的に義務付けている。本グループは、法定(または推定)債務を発生させる際に債務を返済するために必要な支出現在値の最適な推定に基づいて、資産廃棄債務の準備を初歩的に記録し、この負債が確実に推定できることを前提としている。初期計上時には、関連資産の帳簿価値が負債額によって増加する。現在の最適な推定値を反映するために、各貸借対照表の日付に調整される。キャンセル割引は財務コストであることが確認されました。 当グループの運営資産には一般に貯油タンクや関連施設が含まれています。
F-123
ブルoge Energy Limited |
連結財務諸表付記 2020年12月31日 |
(ドルで計算された数字) | 2020年(再述) | 2019 (重述) | ||||||
6 | 収入.収入 |
倉庫賃貸料収入(付記34) | ||||||||
雑収入(付記6.1) | ||||||||
補助サービス | ||||||||
このグループは
第1段階と第2段階に関する顧客とのビジネス契約 は譲渡されており,2020年に借入金を獲得する保証としている。
雑収入は港湾費ドル
本グループの収入には,主に倉庫や関連サービスの固定料金と,クライアントとの契約によって提供される付属サービスの浮動料金が含まれているため,本グループの経営には周期性はない.
7 | 直接コスト |
物件、工場及び設備の減価償却(付記16) | ||||||||
従業員コスト | ||||||||
払戻し可能な港湾費(付注6.1) | ||||||||
使用済み備品と消耗品 | ||||||||
保険料 | ||||||||
他の人は | ||||||||
8 | その他の収入 |
利子の回記 | ||||||||
雑類 | ||||||||
9 | 発売費用 |
IFRS 2上場費用 | ||||||||
その他の上場支出(付記9.1) | ||||||||
9.1 | その他の発売費用は米ドルの元票です |
F-124
ブルoge Energy Limited |
連結財務諸表付記 2020年12月31日 |
(ドルで計算された数字) | 2020年(再述) | 2019 (重述) | ||||||
10 | 一般と行政費用 |
従業員コスト | ||||||||
法律と専門 | ||||||||
保険 | ||||||||
食費と支出 | ||||||||
事務費 | ||||||||
メンテナンスとメンテナンス | ||||||||
販売とマーケティング | ||||||||
賃貸料 | ||||||||
交通費 | ||||||||
11 | 融資コスト |
借入金利息支出 | ||||||||
賃貸負債利息 | ||||||||
早期精算料 | ||||||||
資産廃棄債務--付加価値費用 | ||||||||
銀行手数料 | ||||||||
為替損失 | ||||||||
12 | 現金と現金等価物 |
手元の現金 | ||||||||
経常口座残高 | ||||||||
以上には以下のことが含まれる | ||||||||
現在の状態ではない。 | ||||||||
制限銀行残高 | ||||||||
現在のところ | ||||||||
現金と現金等価物 | ||||||||
制限銀行残高 | ||||||||
上記と統合現金フロー表に開示された現金と銀行残高はドルを含む
F-125
ブルoge Energy Limited |
連結財務諸表付記 2020年12月31日 |
(ドルで計算された数字) | 2020年(再述) | 2019 (重述) | ||||||
12 | 現金と現金等価物(続) |
債券条項(付記22)によれば、収益口座、流動資金口座、建築資金口座、債務サービス保留口座よりも優先的な残高 を担保として保有する。
13 | 売掛金 |
売掛金 | ||||||||
受取は領収書を発行してから14日以内に期限が切れなければなりません。
未減価貿易売掛金 は完全に回収できると予想される。本グループの慣行は売掛金を担保としているわけではないため,ほとんどが無担保である.
14 | 棚卸しをする |
備品と消耗品 | ||||||||
本年度確認した在庫コストはドルです
15 | その他売掛金と前金 |
前払い費用 | ||||||||
関連先の満期(付記27) | ||||||||
付加価値税売掛金 | ||||||||
預金.預金 | ||||||||
従業員の前払い | ||||||||
仕入先と請負業者に前払いした金 | ||||||||
16 | 不動産·工場および設備 |
a) | 引っ越しの時刻表は48ページに記載されている。 |
17 | 請負業者への前払金 |
請負業者への前払金 | ||||||||
F-126
ブルoge Energy Limited |
連結財務諸表付記 2020年12月31日 |
(ドルで計算された数字) | 2020年(再述) | 2019 (重述) | ||||||
18 | 貿易と売掛金 |
売掛金 | ||||||||
資本すべき項目 | ||||||||
定期ローンの応算利息 | ||||||||
欠関連先(付記27) | ||||||||
お客様からの前金 | ||||||||
費用を計算する | ||||||||
第三者への金に応じる | ||||||||
19 | その他の支払金 |
M/Sブルッジ国際コンサルティング有限責任会社 | ||||||||
詳細は付記34を参照されたい。
20 | 派生権証責任 |
発行: | ||||||||
株式証負債から派生した公正価値の再計量 | ( | ) | ( | ) | ||||
国際会計基準第32号によると、発行数可変株式の契約 は権益の定義を満たすことができず、派生負債と公正価値計量に分類し、各報告日に総合全面収益表で公正価値変動を確認しなければならない。 派生負債は最終的に株式証明書の行使時に本グループの権益(普通株)に転換するか、発行された承認株式証の満了時に終了し、また本グループがいかなる現金を使用することにもならない。
業務合併が2019年12月20日に完了したことを受けて、十二海それぞれの
2019年12月20日に初歩的に確認したところ、本グループはドルの派生権証負債を記録しました
F-127
ブルoge Energy Limited |
連結財務諸表付記 2020年12月31日 |
(ドルで計算された数字) | 2020年(再述) | 2019 (重述) | ||||||
20 | 派生権証責任 |
2020年5月14日、100部の株式承認証所有者はすでに現金を通じて権利を行使し、この等株式証を普通株式に変換した。
2020年12月31日、本グループは株式譲渡証負債brドルを記録した
21 | デリバティブ金融商品 |
金利が入れ替わる | ||||||||
2018年、当グループは商業銀行と定期融資1の指定日の変動金利を固定金利1に交換する金利交換協定を締結しました。この金利交換は2023年6月に満了します。
本グループは将来の金利キャッシュフローの変動 に直面し、定期ローンおよびイスラムijaraローンは変動金利で利上げされています。
本年度中に、本グループは定期融資及び金利交換をすべて返済しました。そのグループはドルを返済しました
これらの派生金融商品の詳細は以下のとおりである
概念上の | 公正価値 | 公正価値 | ||||||||||
金額 (ドル) | 資産 (ドル) | 責任 (ドル) | ||||||||||
2020年12月31日 | ||||||||||||
FVTPLで指定する | ||||||||||||
金利が入れ替わる | ||||||||||||
2019年12月31日 | ||||||||||||
FVTPLで指定する | ||||||||||||
金利が入れ替わる |
22 | 借金をする |
債券.債券 | ||||||||||||
保証付き定期ローン | ||||||||||||
本票 | ||||||||||||
現在と非現在の細分化は以下のとおりである
当面ではない | 期日 2025 | |||||||||||
債券.債券 | ||||||||||||
定期ローン1 | ||||||||||||
定期ローン2 | ||||||||||||
F-128
ブルoge Energy Limited |
連結財務諸表付記 2020年12月31日 |
(ドルで計算された数字) | 2020年(再述) | 2019 (重述) | ||||||
22 | 借金を返済する |
現在のところ | ||||||||
債券.債券 | ||||||||
定期ローン1 | ||||||||
定期ローン2 | ||||||||
定期ローン3 | ||||||||
本票 | ||||||||
利息の切符 | 有効利息 | 2020 | 2019 | |||||||||||||||
債券.債券 | 料率% | 料率% | 期日まで | ドル | ドル | |||||||||||||
ドル | % | % |
グループは2020年9月24日にドル長期固定金利優先担保債券を発行する
債券は半年ごとに返済され,金額はbrドルです
債券は以下のように保証される
(I)質権BPGIC FZEのすべての既存および将来の株式 ;
(2)譲渡収益口座残高の権利及び質権;
(3)流動資金口座、返済利息保留口座及び建築資金口座の残高を引受する
(4)BPGIC FZE 及びその子会社の動産質権;
(5)第1段階および第2段階に関連する商業契約、土地賃貸契約、港湾施設協定およびEPC建設契約の安全譲渡;
(6)1期ターミナル、2期ターミナルと行政ビル保険契約の安全分配、(7)グループローンと会社間ローンの安全分配、および
(Viii)Brooge Energy Limitedの企業保証。
F-129
ブルoge Energy Limited |
連結財務諸表付記 2020年12月31日 |
22 | 借金を返済する |
債券(継続)
債券プロトコルはまた、BPGIC FZEが会社間融資の形式以外の形で任意の分配を行い、第3段階の建設に使用することを制限している。
債券プロトコルによると、BPGIC FZE は債券期限内に以下の財務契約に制約される
(I)最低流動資金:BPGIC FZEは流動資金口座に850万ドルを維持し、
(Ii)レバー率:BPGIC FZEおよびその子会社のレバレッジ率は、(A)2020年12月31日の5.5倍、(B)2021年12月31日の3.5倍、および(C)その後の任意の時間の3.0倍 ;および
(Iii)運営資金:BPGIC FZEとその付属会社 は運営資金を維持している。
債券合意はグループ に以下の財務条約を遵守することを要求する:(I)Brooge Energy Limitedは最低株式比率を25%に維持しなければならない。
2020年12月31日、BPGIC FZEおよび 当グループは債券合意下での承諾を遵守した。
保証ローンには以下の定期ローンが含まれている
定期ローン1
2014年、本グループは定期融資br融資(1)ドルを獲得した
2018年、本グループは定期融資手配(1)を改訂する合意
を締結した。この改正により、このローンは2018年10月から48回に分けて四半期ごとに返済され、最終的に2030年7月に満期になります。このローンの利息は3ヶ月Eibor+です
2019年9月10日、当グループは銀行と合意を結び、定期融資手配(1)を再改訂した。ローンは2019年10月31日から45期に分けて返済され、最終満期日は2030年7月30日。その中の分割払いには一度にドルを返済することが含まれています
F-130
ブルoge Energy Limited |
連結財務諸表付記 2020年12月31日 |
22 | 借金を返済する |
定期ローン1(継続)
2019年12月30日に、当グループは定期融資手配修正案(1)に
を加入します。このローンは2020年1月31日から44期に分けて支払い、最終的に2030年7月30日に満期になる。その中の分割払いには一度にドルを返済することが含まれています
2020年6月15日、本グループは
を別の定期融資手配改訂(1)に加えた。新しい支払い条項には46期分割払いが含まれており、2020年6月30日から、締め切りは2030年7月31日です。このローンの利息は6ヶ月Eibor+です
2020年11月、当グループは債券発行で得られた金を利用して、定期融資手配(1)を完済した。そのグループはドルを支払った
定期ローン2
2017年以内に、当社グループは追加定期融資(2)ドルを獲得しました
2018年以内に、本グループはすでに合意を締結して定期ローン手配(2)を改訂した。ローンは2018年10月から20四半期に分けて返済され、最終満期日は2023年7月です。ローンは利息付きで、金利は3ヶ月Eibor+です
2020年6月15日、本グループは別の改訂に参加し、以前の定期融資手配に関する改訂(2)を撤回した。ローンは2020年6月30日から16期に分けて支払い、最終期限は2030年7月31日。このローンの利息は3ヶ月Eibor+です
2020年11月、当グループは債券発行で得られた金を利用して、定期融資手配(2)を全額決済する。そのグループはドルを支払った
F-131
ブルoge Energy Limited |
連結財務諸表付記 2020年12月31日 |
(ドルで計算された数字) | 2020 | 2019 | ||||||
22 | 借金を返済する |
定期ローン2(継続)
定期ローン1と2は、タンクとオフィス/行政ビルの担保、賃貸土地の挿入権、保険証書譲渡で保証されています。brローン決済後に担保が解除されました。
定期ローン3
2018年、グループはアラブ首長国連邦の商業銀行から新しいbrローンを獲得し、金額はドルです
本グループは定期融資手配(4)について何の引き出しもしていません。2020年に、本グループは債券発行後にこの融資手配を廃止した。
本票
業務合併
合意に基づき、2019年12月20日、十二海、早鳥資本(EBC)と当社は業務合併マーケティング
合意費用改訂(“BCMA費用改訂”)を締結し、これにより当社はEBC費用及びEBC費用に関する条文についてのみ業務合併マーケティング
合意を締結した。BCMA費用修正案によって修正された商業共同マーケティング協定によると、EBCは商業共同マーケティング協定の下の任意およびすべての費用の全額支払いとして、ドルに相当する現金費用を受け取った
あとドルのチケットが一枚あります
23 | 賃貸負債 |
年初残高 | ||||||||
年内に増加するプロジェクト | ||||||||
年内に受け取る利息 | ||||||||
年内レンタルレンタル料 | ( | ) | ( | ) | ||||
年末の残額 |
1)リース責任分析は以下のとおりである
現在のところ | ||||||||
当面ではない |
F-132
ブルoge Energy Limited |
連結財務諸表付記 2020年12月31日 |
(ドルで計算された数字) | 2020 | 2019 | ||||||
23 | 賃貸負債(継続) |
2013年の間
年内に
レンタル料 | 最低レンタル支払いの現在価値 | |||||||||||||||
2020 | 2019 | 2020 | 2019 | |||||||||||||
1年遅れではない | ||||||||||||||||
1年も5年も遅れない | ||||||||||||||||
5年遅れて | ||||||||||||||||
融資コスト | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
最低レンタル支払いの現在価値 |
24 | 従業員のサービスは福祉を中止する |
年初残高 | ||||||||
本年度に準備する | ||||||||
年内に支払った金 | ( | ) | ( | ) | ||||
年末の残額 |
25 | 資産廃棄義務 |
資産廃棄債務 | ||||||
Fujairah石油工業団地(“FOIZ”)と当グループとの間の土地賃貸協定の一部として、本グループは、工場使用年数が終了したときまたはそれ以前(本グループが経営を継続できないような)に移転し、土地を回復する法的責任がある。当グループは専門評価士を招いて負債金額を評価しました。
F-133
ブルoge Energy Limited |
連結財務諸表付記 2020年12月31日 |
(ドルで計算された数字)
26 | 配当金と株式割増 |
違います。の株 | ドル | |||||||
普通株 |
株本
BPGIZ FZE普通株100株を100万株1で合法購入者Brooge Energy に変換する | ||||||||
現金選挙 | ||||||||
業務合併による株式変動(付記31) | ( | ) | ( | ) | ||||
2019年12月31日現在 | ||||||||
逆買収取引による株の変動 | ||||||||
( | ) | ( | ) | |||||
1対1の価格で100部の株式承認証を普通株式に変換します | ||||||||
2020年12月31日まで | ||||||||
注1:信託方式で保有している普通株(
2020 | 2019 | |||||||
株式割増 | (重述) | (重述) | ||||||
1月1日まで | ||||||||
100件の普通株式承認証を1対1で株式交換する | ||||||||
十二海と合併して発行された普通株 | ||||||||
現金選挙 | ( | ) | ||||||
12月31日まで |
27 | 関係者との取引 |
正常な業務過程において、本グループは国際財務報告基準に記載されている関連側の定義に符合する取引先と取引を行う。重大な取引と
関係者は以下のとおりである
株主口座内の取引 | ||||||||
株主の貢献/(分配) | ( | ) | ||||||
株主がグループを代表して支払う金額* | ||||||||
当グループが株主を代表して支払った金 | ( | ) | ||||||
株主に分配する | ( | ) | ||||||
( | ) |
この等金は、当グループ取締役会が適宜返済を決定し、利息を免除する必要があるため、権益の一部に分類される。
* |
F-134
ブルoge Energy Limited |
連結財務諸表付記 2020年12月31日 |
(ドルで計算された数字) | 2020年(再述) | 2019 (重述) | ||||||
27 | 関係者との取引(継続) |
株主勘定の変動状況は以下のとおりである
一月一日 | ||||||||
今年度の寄付金の純額 | ( | ) | ||||||
十二月三十一日 | ||||||||
関係者が支払う費用を代表して | ||||||||
鍵管理報酬 |
(ドルで計算された数字) | 2020年(再述) | 2019 (重述) | ||||||
一月一日 | 70,995,455 | 47,717,763 | ||||||
今年度の寄付金の純額 | (233,457 | ) | 23,277,692 | |||||
十二月三十一日 | 70,761,998 | 70,995,455 | ||||||
関係者が支払う費用を代表して | 23,463 | 57,550 | ||||||
鍵管理報酬 | 1,417,266 | 1,160,293 |
年末までの関連先残高は以下のように分類される
関連先 | 分類する | |||||||||
株主.株主 | 株主口座(持分) | |||||||||
HBS Investments LP | 関連先の満期(付記15) | |||||||||
H Capital International LP | 関連先の満期(付記15) | |||||||||
O 2 Investments Limitedが全科医を務めています | 関連先の満期(付記15) | |||||||||
SBD国際有限公司 | 関連先の満期(付記15) | |||||||||
SD Holding LimitedはGPである | 関連先の満期(付記15) | |||||||||
吉安投資有限公司 | 関連先の満期(付記15) | |||||||||
株主.株主 | 欠関連先(付記18) |
28 | あるいは負債がある |
1年以内の資本約束 | ||||||||
資本約束は第2段階の建設に関連し、2021年第3四半期末に完成する見通しだ。
上記および正常業務過程で継続的に購入する承諾を除いて、貸借対照表日には、他に既知または負債存在 はない。
29 | 1株当たりの収益 |
基本1株当たり収益の算出方法は, 今年度親会社普通株式保有者に帰属する利益/(損失)を当該年度に発行された普通株の加重平均 で割った。
償却1株当たり収益の算出方法は, 親会社普通株式保有者が占めるべき利益を今年度発行済み普通株の加重平均にすべての希釈性潜在普通株を加えて普通株に変換する際に発行される普通株加重平均である。
F-135
ブルoge Energy Limited |
連結財務諸表付記 2020年12月31日 |
(ドルで計算された数字) | 2020年(再述) | 2019 (重述) | ||||||
29 | 1株当たりの収益 |
次の表は、基本1株当たり収益計算と希釈1株当たり収益計算に使用した収入とシェアデータを反映している
親会社普通株株主の純利益/(赤字) | ( | ) | ||||||
普通株式加重平均 |
業務合併の一部 (付記31)として、株式承認証と信託された普通株が発行されている。1株当たりの配当収益を計算する際には,期内の普通株の平均市価が引受権証の行使価格を超える,すなわちこれらの株式承認証 は現金にないため,権証 は除去されている.
1株当たりの利益を希釈して算出するまたは発行可能株式数 (ホスト株式)は、期末がある場合または期間終了時に発行可能な株式数 に基づく。報告日には信託株式に付随する条件が満たされていないため,2020年12月31日には普通株は発行されない。したがって,信託株式は2020年12月31日に1株当たり収益を希釈する計算から除外され,普通株の加重平均は1株当たり基本収益と希釈後の1株当たり収益の加重平均と同じである。
2020年5月14日所持者
30 | 金融商品の公正価値 |
経営陣は、総合財務諸表内の金融資産および金融負債の公正価値は、報告日の帳簿価値と一致していると考えている。
公正価値階層構造
以下の表は,公正価値の初期確認後に計測した金融商品の分析 を提供し,公正価値の見える程度に応じて1から3段階に分類する.
公正な価値で計量された負債: | レベル1 | レベル2 | レベル3 | 公正価値 | ||||||||||||
ドル | ドル | ドル | ドル | |||||||||||||
2020年12月31日 | ||||||||||||||||
デリバティブ金融商品 | ||||||||||||||||
2019年12月31日 | ||||||||||||||||
デリバティブ金融商品 |
公正価値によって計量された上述の一級及び二級金融負債の公正価値はそれぞれ見積もりと普遍的に受け入れられた割引キャッシュフロー分析に基づく定価モデルに基づいて決定された。これらのモデルには様々な入力が含まれており,ターゲットツールの金利曲線や長期金利曲線を含む.
2020年12月31日および2019年12月31日までの年度まで、第1級公正価値計量と第2級公正価値計量の間に移行はなかった。
F-136
ブルoge Energy Limited |
連結財務諸表付記 2020年12月31日 |
31 | 業務合併 |
付記1に記載の業務統合については、以下のようなことが発生した
十二大洋:
(I)十二海の1株当たり発行済み普通株式brは、(1)Brooge Energy普通株に交換された。
(Ii)未完成の十二洋株式承認証brはBrooge Energy株式承認証に両替された。
(Iii)業務統合の一部として,
(Iv)企業合併の終了に関する保持者
ブルoge石油天然ガス投資会社:
十二海合計はBPGIC 100株普通株と交換するためにBPGICに1億株(br株(2000万株の托管株を含む)を発行した。すべての1億株は同時にBrooge Energyによって1:1の割合で置換された。
上記の各交換株式の公正価値は、2019年12月20日にBrooge Energyがナスダックで取引した終値に基づくドルである
上記各当事者間の交換の権利証の公正価値は、2019年12月20日にBrooge Energyがナスダックで取引した終値、すなわちドルに基づく
上記業務合併の一部として、十二海の純資産は
ドルの純資産
現金と現金等価物 | ||||
流動資産 | ||||
売掛金 | ( | ) | ||
F-137
ブルoge Energy Limited |
連結財務諸表付記 2020年12月31日 |
31 | 業務合併(継続) |
Brooge
EnergyがBGPICに発行した株式総数は
(I)次のいずれかの場合、管理代行財産の半分(1/2)は、帰属され、もはや没収されず、販売者に発行されるべきである
(2)信託口座に残っているすべてのホスト財産は帰属すべきであり,これ以上没収されず,次のような場合が発生した場合には一時的に売手に配布する:
上記の条件は、ホスト創始者株式にも同様に適用される。
32 | 後続事件 |
● | 2022年9月21日、グループはその完全子会社Brooge石油天然ガス投資会社FZEがその第2期貯蔵施設の落成式を行うことを発表した。新しい二期施設は最先端の技術を利用して建設されており、性能と効率を最大限に向上させ、原油や燃料油を貯蔵するだけでなく、クリーンな石油製品を貯蔵することができ、同社が顧客に提供できる競争優位である。また、同社はIS顧客に製品混合や加熱を含む補助サービスを提供することもできる。 |
F-138
ブルoge Energy Limited |
連結財務諸表付記 2020年12月31日 |
33 | 金融リスク管理と政策 |
本グループの金融商品が発生する主なリスクは、金利リスク、信用リスク、通貨リスク、流動性リスクを含む。経営陣は、これらのリスクを管理する政策を検討し、同意し、以下のように概説する。
金利リスク
金利リスクとは、金融商品の公正価値或いは未来の現金フローが市場金利の変化によって変動するリスクである。
本グループの市場金利変動に対するリスクは、主に本グループと銀行の残高と関係がある。本グループの借金は固定金利 で発行される.
市場リスク
本グループの活動は、金利変化の財務リスクと引受権証の価格リスクに直面させる。この等株式証は本グループの総合財務状況表で公正価値によって確認されたため、本グループは株式証の価格変動によって市場リスクに直面した。これらの権利証はナスダック証券取引所で公開取引されている。
報告日に、ナスダックは公正な価値で計算した派生株式証の負債はドルである
貨幣リスク
グループの大部分の資産と負債はドルやアラブ首長国連邦のラムで価格を計算し、ドルとリンクしているため、グループには重大な通貨リスクがない。
信用リスク
信用リスクとは、金融商品の一方の当事者 が義務を履行できず、他方が財務損失を受けるリスクである。総合財務状況表に反映されているように、本グループは銀行残高及び売掛金の信用リスクに直面し、最高リスク開放 はこのような手形の帳簿金額に等しい。貿易や他の売掛金の予想信用損失は、2020年と2019年には微々たるものと考えられている。
顧客信用リスク管理に関する既定の政策、プログラム、制御により、本グループはその貿易売掛金に対する信用リスクの開放が低い。クライアントの信用品質 は契約交渉の一部として評価される.未済売掛金は定期的に監視されている。
流動性リスク
当グループは経常的流動資金計画ツールを用いてその資金不足のリスクを監視している。このツールは,本グループの施工段階における予想融資需要と,財務文書で定義されている未弁済銀行融資および未弁済銀行承諾を持つ業務による現金予測を考慮している。
F-139
ブルoge Energy Limited |
連結財務諸表付記 2020年12月31日 |
33 | 金融リスク管理と政策(継続) |
流動性リスク(継続)
本グループは,特定融資ごとのすべての契約を遵守することを確保するために,定期融資に関する流動資金リスク を管理する.
以下の表は、本グループの2020年12月31日および2019年12月31日の財務負債満期日 を契約未割引支払いでまとめます。
開ける | 最も多い | 1から5まで | > 5 | |||||||||||||||||
需要 | 1年 | 年.年 | 年.年 | 合計する | ||||||||||||||||
ドル | ドル | ドル | ドル | ドル | ||||||||||||||||
2020年12月31日 | ||||||||||||||||||||
債券(受取利息を含む) | ||||||||||||||||||||
リース責任 | ||||||||||||||||||||
導関数金融商品 | ||||||||||||||||||||
売掛金,売掛金,その他の支払金(支払利息を含まない) | ||||||||||||||||||||
合計する | ||||||||||||||||||||
2019年12月31日 | ||||||||||||||||||||
定期ローン(受取利息を含む) | ||||||||||||||||||||
リース責任 | ||||||||||||||||||||
デリバティブ金融商品 | ||||||||||||||||||||
売掛金,売掛金,その他の支払金(支払利息を含まない) | ||||||||||||||||||||
合計する |
F-140
ブルoge Energy Limited |
連結財務諸表付記 2020年12月31日 |
(ドルで計算された数字) | 2020年(再述) | 2019 (重述) | ||||||
33 | 金融リスク管理と政策(継続) |
資本管理
本グループの資本管理の主な目標は,健康な資本充足率を確保し,その業務を支援し,株主価値最大化を実現し,その融資契約を履行することである。
本グループはその資本構造を管理し,経済状況の変化に応じて調整する.資本構造を維持または調整するために、本グループは将来の株主への分配政策を調整し、新株を発行したり、株主に出資したりすることができる。
本グループはレバレッジ率を用いて資本、すなわち純債務を総資本で割って純債務をモニタリングする。本グループは純債務、賃貸負債、定期融資、貿易及びその他の支払金を含み、現金及び現金等価物を減算する。資本には、株式、株主口座、一般積立金、(累積損失)留保収益が含まれる。
借金をする | ||||||||
リース責任 | ||||||||
差し引く:現金と現金 | ( | ) | ( | ) | ||||
等価物 | ||||||||
純債務 | ||||||||
総資本 | ||||||||
資本と純債務 | % | % | ||||||
伝動比 |
34 | 本年度と前年度は改めて述べる |
I)経営陣が2019年に監査された連結財務諸表を発表した後に発見されたエラーのため、2019年の比較数字を先に再記述しました。
Ii)は2022年に,本グループが2020年の財務諸表を発表した後,本グループは2020年12月31日までの年度の総合財務諸表に誤りがあることを発見し,2020年の総合財務諸表を再報告すべきであることを決定した。この 誤りと重述の根拠は以下のとおりである
背景を復唱する
2022年5月27日に開示されたように、米国証券取引委員会(“米国証券取引委員会”)が本グループの財務諸表について非公開審査を行っているため、本グループは2021年Form 20-F表を提出することができなかった。その後、取締役会監査委員会(“監査委員会”)は独立弁護士を招聘し、その監督下で本グループの収入確認やり方及び関連事項に対して内部審査を行った。今回の内部審査の結果、2022年8月12日、監査委員会は、当グループの経営陣に問い合わせた後、先に発表された2020年と2019年12月31日までおよび2019年12月31日までの監査済み総合財務諸表および2021年6月30日までの6ヶ月間の中期未監査財務諸表に依存すべきではないと結論した。
F-141
ブルoge Energy Limited |
連結財務諸表付記 2020年12月31日 |
34 | 本年度と前年度を改めて述べる |
内部審査では、会社は収入確認に関する会計政策、手順、内部統制を全面的に審査しました。
すべての利用可能な顧客契約は、国際財務報告基準(IFRS)第15号“顧客と締結した契約の収入”とIFRS 16号“レンタル”に基づいて評価されています。この審査では,関連先BIAから受け取った資金が収入と確認された資格を満たしていないことが分かった。当社の内部審査で発見された事項は定性的な性質を持っているため、不合格収入を確認する年数を含めて、当社は以前に発表された財務諸表を再確認することで、以前に発表された財務諸表の誤った陳述を是正することにしました。2020年の同社の収入はドルです
経営陣は、予測可能な未来に、その既存資産または任意の既存資源を使用してこれらの金額を決済しないと予想される。締約国の確認または十分な証明書類を受け取るのを待つ。このグループはこれが負債であることを確認するために保守的な方法を取った。本グループは、負債を評価し続け、何らかの債務が発生したか、解除されたか、またはログアウトされたか、または条項に重大な異なる債務があるかどうかを評価し、または条項に重大な修正がある場合、これらの交換または修正は、古い負債の確認を終了し、新しい負債の確認または権益brとしての貢献を確認することが確認され(誰が適用されるかに応じて)、それぞれの額面の差額は、総合総合収益表または直接権益入金(何者が適用されるかに応じて決定される)として入金される。
上記の収入償却及びその他の支払金項の下で確認された変動に関する変動は国際会計基準第8号にさかのぼって入金されているため、数年前の財務諸表は第49ページに開示されて再列報されている。
35 | 連結財務諸表の再監査 |
本グループは2018年12月31日までの年度の総合財務諸表を再記述しているため,総合財務諸表の再審査 を行い,詳細は付記34に掲載した。再記述は主に収入、その他の売掛金、売掛金に関連する。
36 | 四捨五入の数字 |
すべての数字はドルに四捨五入されました。
37 | 数字を比較する |
前年のある数字は本年度に該当する列報方式で を再構成した。
F-142
ブルoge Energy Limited |
連結財務諸表付記 2020年12月31日 |
37 | 数字を比較する |
不動産·工場と設備をグループ化する | ||||||||||||||||||||||||||||
建物.建物 | インストールする | 他の設備 | タンク.タンク | 資本プロジェクトは進行中である | 資産を使用する権利 | (ドルで計算された数字) 合計 | ||||||||||||||||||||||
コスト: | ||||||||||||||||||||||||||||
2020年1月1日まで | ||||||||||||||||||||||||||||
年内に増加するプロジェクト | ||||||||||||||||||||||||||||
2020年12月31日まで | ||||||||||||||||||||||||||||
減価償却累計: | ||||||||||||||||||||||||||||
2020年1月1日まで | ||||||||||||||||||||||||||||
年単位で料金を取る | ||||||||||||||||||||||||||||
2020年12月31日まで | ||||||||||||||||||||||||||||
帳簿純価値: | ||||||||||||||||||||||||||||
2020年12月31日まで | ||||||||||||||||||||||||||||
2019年12月31日現在 |
2020年12月31日までの建設中の工事は総額を含めて
第2期の資本化借款コストはドルである
BPGIC FZEの土地賃貸プロトコルと可動資産は2020年に得られた借入担保として質抵当 されている(付記22)。
本年度の減価償却費用を総合収益(損益内)と進行中に分配する資本工事報告書 は以下のとおりである
2020 | 2019 | |||||||
直接コスト(付記7) | ||||||||
CWIP | ||||||||
F-143
ブルoge Energy Limited |
連結財務諸表付記 2020年12月31日 |
37 | 数字を比較する |
(ドルで計算された数字) | 前の のように すでに報告した | 調整を改めて述べる | 財務諸表を再記述することにより、 として | |||||||||||||||||||||
31-12-20 | 31-12-19 | 31-12-20 | 31-12-19 | 31-12-20 | 31-12-19 | |||||||||||||||||||
総合総合収益表 | ||||||||||||||||||||||||
収入.収入 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||
直接コスト | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||
毛利/(損失) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||
その他の収入 | ||||||||||||||||||||||||
一般と行政費用 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||
派生株式証負債の推定公正価値変動 | ||||||||||||||||||||||||
融資コスト | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
本年度の利益 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||
合併財務状況表 | ||||||||||||||||||||||||
資産 | ||||||||||||||||||||||||
現在の資産 | ||||||||||||||||||||||||
売掛金 | ( | ) | ||||||||||||||||||||||
その他売掛金と前払金 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||
流動資産総額 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||
非流動資産 | ||||||||||||||||||||||||
請負業者への前払金 | ||||||||||||||||||||||||
非流動資産総額 | ||||||||||||||||||||||||
総資産 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||
負債 と資本 | ||||||||||||||||||||||||
流動負債 | ||||||||||||||||||||||||
貿易と売掛金 | ||||||||||||||||||||||||
その他の支払金 | ||||||||||||||||||||||||
賃貸負債 | ( | ) | ||||||||||||||||||||||
流動負債総額 | ||||||||||||||||||||||||
非流動負債 | ||||||||||||||||||||||||
賃貸負債 | ||||||||||||||||||||||||
非流動負債総額 | ||||||||||||||||||||||||
権益 | ||||||||||||||||||||||||
株本 | ||||||||||||||||||||||||
利益を残す | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
法定準備金 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||
株主勘定 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||
総株 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||
総配当金と負債 | ( | ) | ( | ) |
F-144
ブルーチエネルギー有限公司
(前身はブルogeホールディングスLimited)
連結財務諸表
2019年12月31日
F-145
ブルックエネルギー有限公司
財務諸表インデックス
2019年12月31日
ページ | |
独立監査員報告 | F-147 |
総合総合収益表 | F-151 |
総合財務状況表 | F-152 |
総合権益変動表 | F-153 |
統合現金フロー表 | F-154 |
連結財務諸表付記 | F-155 |
F-146
106番オフィス、二進式エブラジャー通り [T] +971 4 557 8358 | ||
独立監査員報告
Brooge Energy Limitedとその子会社の取締役会と株主へ
連結財務諸表監査報告
意見
我々はすでにBrooge Energy Limited及びその付属会社(“貴社グループ”)の総合財務諸表 を審査し、この総合財務諸表は2019年12月31日の総合財務状況表 ,この日までの年度の総合全面収益表、総合権益変動表及び総合現金フロー表、及び総合財務諸表付記を含み、重要な会計政策概要及びその他の付記を含む。
添付されている総合財務諸表 は,国際財務報告基準に基づいてBrooge Energy Limitedとその子会社の2019年12月31日の総合財務状況とその日までの総合財務表現および総合現金流量を各重大な面で公平に反映していると考えられる。
意見の基礎
私たちはアメリカ上場会社会計監督委員会(PCAOB)に登録されている公共会計士事務所であり、アメリカ連邦証券法とアメリカ証券取引委員会(Securities And Exchange Commission)及びアメリカ上場会社会計監督委員会(PCAOB)とアメリカ上場会社会計監督委員会(PCAOB)の適用規則と法規に基づいて、私たちは本グループと独立しなければならない。
我々はPCAOB と国際監査基準(ISA‘s)に基づいて監査を行った。これらの基準の下での責任は、我々が報告した“監査人の総合財務諸表に対する監査責任”の節でさらに説明した。国際会計士職業道徳基準委員会(IESBA規則)によると、私たちは本グループから独立しており、私たち はIESBA準則に基づいて私たちの他の道徳的責任を履行している。私たちは私たちが得た監査証拠 が十分で適切であり、私たちの意見に根拠を提供できると信じている。
物質的重点
A.当グループは28,200,155ドルの収入を計上しており,これは主にM/S Brooge International Consulting(br}LLC(BIA)から受け取った資金であり,早い時期に収入に計上されている33号付記に注意していただきたい。本グループは、用途および返済条項を決定するために譲渡先確認を得ることができなかったため、本報告書の署名日前に、29,939,548ドルが2019年12月31日までの年度の財務諸表において、他の支払金、すなわちBIAから受信した資金に分類された。 |
F-147
物質への強調
B.上記金額の重要性を考慮して,吾らはM/S Brooge石油天然ガス投資会社とM/S Brooge International Consulting LLC(BIA)の法律文書をさらに検討し,国際会計基準 (国際会計基準第24号)第(9)段落に基づいて関連先であるかどうかを決定した。当社はさらに、2023年4月23日に決議を採択し、BIAを関連先とすることを約束した。上記の陳述に基づいて形式よりも実質的に重い概念を適用し、BIAが関連側であることを示した。
C.本グループが2019年12月31日までに年度純損失104,689,000ドルを記録したことを示す総合財務諸表中の総合全面収益表に注意してください。この日現在、本グループの流動負債は流動資産より131,835,583ドル高いです。この件に対する私たちの意見は変わっていません。
2019年12月31日までの年度連結財務諸表を再監査
付記34による連結財務諸表の再監査に注意してください。本グループの総合財務諸表は、書類不足により誤って記録された収入、その他の対応及び売掛金に関する再記述を記録するために再審査された。
主な監査事項
重要な監査事項とは、我々の専門的な判断において、今年度の総合財務諸表の監査に最も重要な事項である。このような事項 は,我々が総合財務諸表を全体的に監査し,そのような事項について意見を形成する場合に処理されており, 吾らはこのような事項について独立した意見を提供していない.
私たちは私たちの報告書に伝達されるべき他の重要な監査事項がないということを確認した。
合併財務諸表に対する経営陣の責任
経営陣は国際財務報告基準に基づいて総合財務諸表を作成および公平に列報することを担当し、管理層は総合財務諸表の作成が不正やミスによって重大な誤報が発生しないようにするために必要な内部統制を担当する。
総合財務諸表を作成する際には、経営層は、本グループを持続経営企業(適用に応じて)継続経営および持続経営会計基盤を採用することを評価する能力を担当しており、経営陣が本グループを自主的に清算したり、運営を停止したりしない限り、そうするしかない。 |
F-148
連結財務諸表監査に対する監査人の責任
私たちの目標は、連結財務諸表が全体として詐欺やエラーによる重大な誤報が合理的に保証されていないかどうかについて、私たちの意見を含む監査人報告書を発表することです。合理的保証は高いレベルの保証であるが, のISAによる監査は重大な誤り陳述が存在する場合には常にその誤り陳述を発見する保証はない.誤った陳述は、個別または全体的に、使用者がこのような総合財務諸表に基づいて行う経済決定に影響を与えることが合理的に予想される場合、重大な誤りとみなされる詐欺または誤りによって生じることができる。
ISAによる監査の一部として、監査過程全体で専門的な判断を行い、専門的な懐疑的な態度を維持しています。私たちもそうです
連結財務諸表の重大な誤報のリスクを識別し、評価しなければならない。詐欺であっても誤りであっても、これらのリスクに対する監査プログラムを設計し、実行し、十分かつ適切な監査証拠を得て、私たちの意見に根拠を提供する。詐欺は、談合、偽造、故意の漏れ、非現実的な陳述、または内部統制を超えている可能性があるため、詐欺による重大な誤報のリスクが誤りによる誤報よりも高いことは発見できない。
監査に関する内部制御 を知る必要があり,状況に適した査読プログラムを設計する必要があるが,集団内部制御の有効性について意見 を述べるためではない.
評価に使用される会計政策の妥当性、及び経営陣による会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
経営陣の持続経営会計基盤の使用の妥当性について結論を出し,得られた監査証拠に基づいて,事件に関する重大な不確実性 が存在するかどうかを判断したり,本グループの持続経営企業としての能力に大きな疑いを与える可能性のある条件を判断する必要がある。重大な不確実性があると結論した場合、私たちの監査人報告書では、連結財務諸表の関連開示に注意する必要があり、またはこのような開示が不十分である場合には、私たちの意見を修正する必要があります。私たちの結論は私たちの監査人の報告日までに得られた監査証拠に基づいている。しかし,将来の事件や状況は,本グループが継続的に経営する企業として停止する可能性がある.
連結財務諸表の全体的な列報、構造、および内容は、開示を含む評価され、合併財務諸表が、基本的な取引およびイベントを公正な列報を実現する方法で代表されるかどうかが評価される。
私たちは、監査の計画範囲と時間、および重大な監査結果(監査中に発見された任意の内部統制上の重大な欠陥を含む)について経営陣とコミュニケーションを行います。
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F-149
連結財務諸表監査に対する監査人の責任
私たちはまた、独立性に関する道徳的要求を遵守し、すべての関係や他の合理的に私たちの独立性に影響を与える可能性があると考えられるbr事項と、適用される場合の関連保障措置を遵守していることを示す声明を管理層に提供します。
経営陣とのコミュニケーション事項の中から、今年度の総合財務諸表の監査に最も重要な事項を決定するため、重要な監査事項である。
Affiniax A S監査員
ドバイでは アラブ首長国連邦は 2023年4月24日
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F-150
ブルoge Energy Limited
総合総合収益表
2019年12月31日までの年間
(ドルで計算された数字) | 注意事項 | 2019 | 2018 | |||||||
(重述) | (重述) | |||||||||
収入.収入 | 6 | |||||||||
直接コスト | 7 | ( | ) | ( | ) | |||||
毛利/(損失) | ( | ) | ||||||||
その他の収入 | 8 | |||||||||
派生株式証負債の推定公正価値変動 | 20 | |||||||||
発売費用 | 9 | ( | ) | |||||||
一般と行政費用 | 10 | ( | ) | ( | ) | |||||
融資コスト | 11 | ( | ) | ( | ) | |||||
派生金融商品は価値変動を公正に許容する | 21 | ( | ) | ( | ) | |||||
本年度の赤字 | ( | ) | ( | ) | ||||||
その他総合収益 | ||||||||||
本年度の全面赤字総額 | ( | ) | ( | ) | ||||||
28 | ( | ) | ( | ) |
付記は連結財務諸表の構成要素 である。
F-151
ブルoge Energy Limited
総合財務状況表
2019年12月31日に
(ドルで計算された数字) | 注意事項 | 2019 | 2018 | |||||||
(重述) | (重述) | |||||||||
資産 | ||||||||||
流動資産 | ||||||||||
現金と現金等価物 | 12 | |||||||||
売掛金 | 13 | |||||||||
棚卸しをする | 14 | |||||||||
その他売掛金と前払金 | 15 | |||||||||
流動資産総額 | ||||||||||
非流動資産 | ||||||||||
財産·工場·設備 | 16 | |||||||||
請負業者への前払金 | 17 | |||||||||
非流動資産総額 | ||||||||||
総資産 | ||||||||||
負債と権益 | ||||||||||
流動負債 | ||||||||||
貿易と売掛金 | 18 | |||||||||
その他の支払金 | 19 | |||||||||
誘導株式証法的責任 | 20 | |||||||||
デリバティブ金融商品 | 21 | |||||||||
借金をする | 22 | |||||||||
賃貸負債 | 23 | |||||||||
流動負債総額 | ||||||||||
非流動負債 | ||||||||||
借金をする | 22 | |||||||||
賃貸負債 | 23 | |||||||||
従業員のサービス終了福祉 | 24 | |||||||||
非流動負債総額 | ||||||||||
権益 | ||||||||||
株本 | 25 | |||||||||
株式割増 | 25 | |||||||||
利益を残す | ( | ) | ( | ) | ||||||
株主勘定 | ||||||||||
株主は総株式を占めなければならない | ||||||||||
負債と権益総額 |
付記は連結財務諸表の構成要素 である。
F-152
ブルoge Energy Limited
総合権益変動表
2019年12月31日までの年度
(ドルで計算された数字) | 株式資本 | 共有 高級 | 損失を累計する | 株主勘定 | 合計する | |||||||||||||||
2018年1月1日現在(重記) | ( | ) | ||||||||||||||||||
本年度の赤字 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||
年内の変動状況 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||
2018年12月31日現在(重記) | ( | ) | ||||||||||||||||||
合併に係る株式発行(付記30) | ||||||||||||||||||||
現金で株を代える | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||
本年度の赤字 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||
年内の変動状況 | ||||||||||||||||||||
2019年12月31日現在(重述) | ( | ) |
付記は連結財務諸表の構成要素 である。
F-153
ブルoge Energy Limited
統合現金フロー表
2019年12月31日までの年度
(ドルで計算された数字) | 2019 | 2018 | ||||||
(重述) | (重述) | |||||||
経営活動のキャッシュフロー | ||||||||
本年度の赤字 | ( | ) | ( | ) | ||||
以下の項目を調整する | ||||||||
財産·工場·設備の減価償却 | ||||||||
レンタル責任についての利息 | ||||||||
従業員サービス終了福祉準備 | ||||||||
派生株式証負債の推定公正価値変動 | ( | ) | ||||||
派生金融商品は価値の純変動を公正に許容する | ||||||||
合併に関連する株式発行 | ||||||||
経営性資産と負債の変動 | ||||||||
(増加)/貿易口座、その他の入金、および前金の削減 | ( | ) | ||||||
在庫(増加)/減少 | ( | ) | ||||||
貿易と売掛金が増加する | ||||||||
他の支払金の増加 | ||||||||
従業員サービス終了福祉の支払い | ( | ) | ( | ) | ||||
純現金(経営活動用)/経営活動に発生 | ||||||||
投資活動によるキャッシュフロー | ||||||||
下請けに前払いする | ( | ) | ||||||
家屋·工場·設備を購入する | ( | ) | ( | ) | ||||
投資活動のための現金純額 | ( | ) | ( | ) | ||||
融資活動によるキャッシュフロー | ||||||||
合併に関する承認証21,229,000件を発行する | ||||||||
金利交換製品を発行する | ||||||||
(返済)/定期ローン収益純額 | ( | ) | ||||||
賃借債務を支払う | ( | ) | ( | ) | ||||
株主口座の動向 | ( | ) | ||||||
現金で株を代える | ( | ) | ||||||
融資活動による現金純額 | ( | ) | ||||||
現金と現金等価物の純変化 | ||||||||
年初現金および現金等価物 | ||||||||
年末現金および現金等価物 |
付記は連結財務諸表の構成要素 である。
F-154
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2019年12月31日
1 | 法律的地位、管理、ビジネス活動 |
総合財務諸表 はBrooge Energy Limited(“御社”)とその付属会社の財務諸表を行ごとに統合したものである。当社とその付属会社を総称して“グループ”と呼ぶ。このグループの詳細は以下のとおりである
A.Brooge Energy Limited
当社(前身はBrooge Holdings Limited)は、ケイマン諸島に免除会社として登録された有限責任会社です。
同社の登録事務所はケイマン諸島KY 1-1104大ケイマンUland House郵便ポスト309号に位置している。会社の主な執行事務室はアラブ首長国連邦(“アラブ首長国連邦”)フチャイラホルファカン路Al-Sodah 50170ポストにある。
当社は2020年4月7日にBrooge Holdings LimitedからBrooge Energy Limitedと改称した。
当社の子会社 は以下の通りです
一、Brooge石油天然ガス投資会社(BPGIC FZE)
BPGIC FZEはFujairah自由区管理局に登録されている自由区会社で、登録番号は13-FZE-1117である。
BPGIC FZEは
二、BPGIC International(“BPGIC International”)
BPGIC Internationalの前身は十二海であり、ケイマン諸島に免除会社として登録された有限責任会社である。
BPGIC国際は
同グループが提供するサービスはアラブ首長国連邦のフジャイラ首長国フルジャイラ港の石油貯蔵と関連サービスです。本グループは現在第1期と第2期を経営しており、22個の貯蔵タンクを含み、総容量は1,001,388立方メートル(“炭層ガス”)であり、全面的に運転して貯蔵油及びその他の補助原油及び洗浄油工程を提供する。当社の総容量602,064立方メートルの二期工事は2021年9月に竣工した。
当社は2019年4月12日に登録設立され、唯一の目的は以下に述べる業務統合を完了することです。
2019年4月15日、必和必拓FZEは、全国証券取引業者自動見積協会(“ナスダック”)に上場している十二洋投資会社(“十二洋”)、当社と必和必拓FZEの株主と業務合併協定を締結した。2019年5月10日,BPGIC(Br)PLCは合併協定に署名することで業務統合協定の一方となった。
国際会計基準委員会(“IASB”)が付記30で開示した国際財務報告基準(“IFRS”)によると、業務合併 は逆買収で入金される。
F-155
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2019年12月31日
1 | 法律的地位·管理·商業活動(継続) |
この会計方法によると、Brooge Energyと十二海は“買収された”会社とされている。この決定は,主にBPGIC FZE(合併後の会社の継続経営を含む),BPGIC FZEの上位経営層(合併後の会社の上級管理職を含む),およびBPGIC FZEの株主(合併後の会社の多数の投票権を持つ)に基づいている。会計については、BPGIC FZEは取引中の会計買収側とみなされているため、取引はBPGIC FZEの資本再編とみなされている。 したがって、BPGIC FZEの総合資産、負債、経営業績は 合併会社の歴史財務諸表であり、Brooge Energyと十二海の資産、負債と経営業績は買収日からBPGIC FZE と合併している。
上記取引の結果として、当社は2019年12月20日(すなわち買収日)にBPGIC FZEと十二海の最終親会社となりました。同社の普通株と権証はそれぞれナスダック資本市場で取引され、株式コードはBROGとBROGWである。企業合併が完了した後、十二海は“BPGIC国際”と改名した。
総合財務諸表 は買収側BPGIC FZE財務諸表の継続として作成され、法定親会社/被買収側(Brooge Energy Limited)の法定資本を反映するように遡及調整されている。本稿に含まれる比較財政年度はBPGIC FZEからの総合財務諸表であり,法定親会社/被買収側(Brooge Energy Limited)の法定資本を反映するように調整されている。
再審査された総合財務諸表はすでに取締役会の許可を得て発表された。
2 | 連結財務諸表の作成根拠 |
総合財務諸表は、国際会計基準理事会(IASB)が発表した国際財務報告基準に基づいて作成された。当該等の総合財務諸表をドル(“ドル”)で列報し、ドルを当グループの機能通貨及び列報通貨とする。別の説明がない限り、ドルで表されるすべての財務情報は、最も近い千ビットに丸められている。総合財務諸表は歴史コスト慣例に基づいて作成されたが、派生金融商品と株式証負債は公正な価値によって再計量されたものは除外された。
(I)付属会社
総合財務諸表は、当社とその付属会社が2019年12月31日に発表した財務諸表を含みます。本グループが被投資先に参加することで可変リターンを得,被投資先の権力 にその等リターンに影響を与える能力がある場合には,制御権が実現される.
具体的には,自グループが以下の条件を備えている場合にのみ,自グループは被投資者を制御することができる
● | 被投資先に対する権力 (すなわち、既存の権利は、現在、被投資先の関連活動を指導する能力があるようにする); |
● | 投資先に参加して可変リターンを得るためのリスク開放または権利; |
● | 投資先への権限を利用してリターンに影響を与えることができます |
F-156
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2019年12月31日
2 | 連結財務諸表作成根拠(継続) |
集団が所有する投票権または同様の権利が被投資者の多数よりも少ない場合、集団は、被投資者に権力を有するかどうかを評価する際に、すべての関連する事実および状況を考慮する
● | 投資先の他の投票者との契約書 |
● | 他の契約手配に生じる権利;および |
● | グループの投票権と潜在投票権。 |
事実および状況が制御された3つの要素のうちの1つまたは複数が変化したことを示す場合、 グループは、被投資先を制御するかどうかを再評価する。付属会社の合併は、グループが付属会社の支配権を取得し、グループが支配権を失ったときに終了することから始まった。
今年度中に買収または売却された付属会社の資産,負債,収入および支出は,自グループがコントロール権を取得した日から自グループが当該付属会社の制御を停止した日まで,総合全面収益表 に計上する。
子会社の所有権権益が変動して支配権を失うことなく、株式取引として入金される。もしグループ が子会社に対する支配権を失ったら、それは:
● | 子会社の資産(営業権を含む)と負債の確認を取り消す |
● | 任意の非持株権益を確認する帳簿金額 を取り消します |
● | 計上権益を確認する累積割引差額 を取り消します |
● | 受け取った価格の公正価値を確認する |
● | 保留されている任意の投資の公正価値を確認する |
● | 利益または損失のいずれかの黒字または損失を確認する |
● | 状況に応じて、以前に保監所で確認された親会社の占める構成要素を、当グループが関連する資産または負債を直接処分するために必要なように、損益または利益剰余金に再分類します |
2019年12月31日現在と2018年12月31日現在の子会社詳細 は付記1に掲載されています。
各付属会社の財務諸表は本グループと同一報告年度に作成される。連結財務諸表は、類似した場合には、同種の取引及びその他の事項に対して統一的な会計政策を用いて作成される。
当社の付属会社の投資及び付属会社の権益の帳簿金額は合併時に解約します。グループ内のすべての重大な残高及びグループ内取引による収入及び支出も合併時にログアウトします。
(Ii)非持株権(“NCI”)
NCIは,買収された方が識別できる純資産に占める買収日の割合 で計測する.当グループの付属会社における権益変動 が制御権を失うことにならなければ、持分取引に計上する。
(Iii)業務統合
企業合併は買収方式で に計上される.買収コストは買収日の移転価格、公正価値と被買収側の任意の非持株権益の金額の総和によって計量される。各業務合併に対して、本グループは公正な価値で被買収側の非持株権益を計量するか、買収された方が純資産を識別できる割合で計量するかを選択する。買収に関するコストは発生時に費用を計上して行政費用に計上する。
F-157
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2019年12月31日
2 | 連結財務諸表作成根拠 (続) |
本グループが一つの業務を買収する際には、買収日の契約条項、経済状況及び関連条件に基づいて、適切な分類及び指定を行うために、負担する金融資産及び負債を評価する。これには,被買収側分離宿主契約における埋め込みデリバティブ が含まれる.
事業合併が段階的に完了した場合、任意の以前に保有していた持分は、買収日に公平な価値で再計量され、それによって生成された任意の損益 は損益で確認される。そしてそれは商業権の決定で考慮される。
買収側が譲渡した任意または有償は買収日に公正価値で確認される。資産 または金融商品に属し、IFRS 9金融商品の範囲内に属するまたは代価に分類され、公正価値によって計量され、公正価値変動によって損益中で確認されるか、または他の全面収益変動として計量される。
を権益に分類したものや対価格が再計量されず,その後の決済は権益に計上される.
逆買収は一種の業務組合であり、合法的な買収者である証券を発行する実体(すなわち上場実体)は会計上被購入者となり、合法的な被購入者は会計上被購入者となる。まさにIFRS 3業務グループ による買収者の決定に関する申請であり,逆買収で合法的に買収者が会計購入者 であることが確認された.IFRS 3企業合併申請に基づいて、買収側は上場したbr実体を会計買収側と識別し、非上場実体を会計買収側と識別する可能性があることを確定した。この場合、リストされたエンティティが:
● | A企業、国際財務報告基準3企業合併を適用する |
● | 買収側は企業ではなく、IFRS 2の株式ベースの支払いは、買収側を決定した後に取引に適用され、IFRS 3業務組合の原則に従う。この方法によれば、支払われた対価の公正価値から純資産を買収した公正価値を差し引いた差額が損益において上場費用であることが確認される。 |
2 | 基本会計概念 |
2018年12月31日現在、グループ
はまだドルを支払っていません
2019年9月10日と再び2019年12月30日に、本グループはその融資者と第1段階の融資手配を改訂し、本グループが2019年12月31日に改訂された融資手配合意を遵守させるために合意を締結した。2019年12月31日、グループの流動負債は流動資産よりもドル高い
F-158
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2019年12月31日
2 | 連結財務諸表作成根拠 (続) |
会計基本概念(続)
年末後、本グループはその定期融資項目での約束を延滞し、しかも本グループはその債務チノを遵守できず、本グループのローン協議に含まれる債務 サービスカバー比率を含む。貸手は融資合意に基づいて違約事件を発表していないが、これらの違反行為は違約事件を構成し、貸手が直ちに融資の返済を要求する可能性がある。
2020年6月15日、本グループはその貸手と合意を締結し、その第一段階の融資手配を改訂した(付記22)。当グループは元金及び受取利息を支払う必要があります
定期融資(1)と定期融資(2) は現在,それぞれ2020年6月30日から46期と16期に分けて支払い,最終満期日はそれぞれ2030年7月31日と2023年7月31日である。
2018年、本グループは第2期販売協定に調印し、国際大口商品貿易会社に倉庫と補助サービスを提供し、同社は年内に新たな取引先を契約した。第2段階運営計画は2020年第4四半期に開始され、経営陣は相当な運営キャッシュフローが生まれると予想している。本グループは、貸手が2018年10月15日に発行した融資融通書簡を受け取りました。本グループは、このローンから資金を引き出し、2020年第3四半期に請負業者に支払うべき第2期工事支払い を予定しています。本グループがこの融資を使用する能力は、融資手紙で合意されたいくつかの条件 に依存し、これらの条件は、資金を支払う前に銀行の評価と承認を得る必要がある。
グループは純損失ドル
以上のことから,経営陣は本グループの継続経営状況を考慮しており,重大な不確実性があると考えられ,本グループの持続経営企業としての継続経営能力に大きな疑いを抱かせている。経営陣の予測によると、上記第2段階及び債務超過に必要な資本支出は、継続経営による現金と、融資手配からさらに引き出された現金から資金を提供する。本グループの経営陣は、キャッシュフローの数および時間は、本グループの財務諸表の承認日から12ヶ月の予測 に達しない可能性があることを認めている。そのため、本グループが満期債務を支払う能力があるかどうかには大きな疑念があるが、経営陣の計画はこの重大な疑念を軽減していない。
これらの財務諸表は、持続的な経営に基づいて作成され、国際会計基準委員会(IASB)が発表した国際財務報告基準に適合している。この仮定の有効性は、その株主の本グループに対する継続的な財務支援に依存する。br}財務諸表は、このような総合的な財務支援を得ることができなかったためのいかなる調整も含まれていない。 管理職は本グループの業務を終了する意図はない.当該等資産及び負債は、集団が正常業務過程でその資産を現金化し、その負債を返済することにより入金することができる。この状況はこのグループの財政的状況に影響を与えないだろう。
F-159
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2019年12月31日
3 | 会計政策と情報開示の変化 |
新機能 | 改訂された基準と解釈です |
専門家グループは、2019年1月1日以降の年間期間内に有効ないくつかの基準、解釈、改訂を初めて採用した。二零一六年十二月三十一日までに年度が早く採択された国際財務報告基準第16号を除いて、当グループは公布されたがまだ発効していない他の基準、解釈、改訂を早期に採択していない。
a) | 負の補償の前払い特徴に関する国際財務報告基準第9号の修正; |
b) | IFRIC解釈23所得税処理の不確実性 |
c) | “国際会計基準第19号”計画改正案、削減又は和解、及び |
d) | “国際会計基準”第28号改正案--共同経営企業と合弁企業の長期利益。 |
2015-2017年度の改善サイクル
a) | “国際財務報告基準”3企業合併; |
b) | 国際財務報告基準11共同手配; |
c) | 国際会計基準第12号所得税; |
d) | 国際会計基準第23号借入コスト |
上記の基準の採択および改訂は本グループの総合財務諸表に大きな影響を与えなかったが、国際会計基準第
23号の改訂は除外した。これらの改訂は,実体が最初に条件に適合した資産を開発するために行った任意の借金を一般借款の一部と見なし,その資産の期待用途や販売に準備するために必要なすべての活動がほぼ完了していることを前提としていることを明確に指摘している。このエンティティは,本エンティティがこれらの改訂を初めて適用した年次報告期間開始日またはその後に発生した借金コストを改訂する.1つのエンティティは、2019年1月1日以降に開始された年次報告期間にこれらの修正を適用する。修正案の実施は
4 | 重大会計見積もりと判断 |
本グループの総合財務諸表を作成する際には、管理層は、報告日の費用、資産および負債の報告金額、または負債の開示に影響を与えるために、判断、推定、仮定を行う必要がある。しかしながら、これらの 仮説および推定の不確実性は、将来、影響を受ける資産または負債の帳簿金額を大きく調整する必要がある可能性のある結果 をもたらす可能性がある。
F-160
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2019年12月31日
4 | 重要な会計見積もりと判断 (続) |
推定と仮定
以下では、将来に関する主な仮定と、財務諸表の日に不確実性を推定する他の主要源について議論し、これらの仮定は、資産および負債帳簿金額の次の財政年度内の重大な調整をもたらす重大なリスクを有する
財産·工場·設備の耐用年数と減価償却
当社の経営陣は、その物件、建屋、設備が減価償却の予想耐用年数を計算することを決定した。この推定は,資産の期待使用や実際の損失および期待残存価値の影響を考慮して決定される.経営陣は毎年年間の使用を検討しており、管理層が使用年期が以前の予想と異なると考えていれば、将来の減価償却費用を調整します。br}は、土地が賃貸期間全体で使用されることが予想される基準に基づいて、使用権資産の償却期間が賃貸期間を超えることが決定されています。
資産廃棄債務
Fujairah市と本グループとの間の土地賃貸協定の一部として,本グループは賃貸期間終了時にこの工場を解体することを法的に義務付けている。本グループは、法定(または推定)債務を発生させる際に債務を返済するために必要な支出現在値の最適な推定に基づいて、資産廃棄債務の準備を初歩的に記録し、この負債が確実に推定できることを前提としている。初期計上時には、関連資産の帳簿価値が負債額によって増加する。現在の最適な推定値を反映するために、各貸借対照表の日付に調整される。キャンセル割引は財務コストであることが確認されました。 当グループの運営資産には一般に貯油タンクや関連施設が含まれています。適切なメンテナンスおよび/またはアップグレードが得られれば、これらの資産はより長い時間で使用することができる。本グループの現在の意図は,その資産 を維持し,技術進歩に応じてそのような資産を改善し続けることである.過去の実践、業界実践、または当グループの意図からは、引退コストを確実に推定するために使用可能なデータまたは情報 を得ることができない。したがって、本グループは、このような潜在的な将来コストの金額を確実に決定することができないため、負債または対応する資産を記録していない。
初期計量リース負債の割引率
本グループはテナントとして、発効日未払いの賃貸金の現在価値に応じて賃貸負債を計測する。レンタル支払いはレンタル中の隠れた金利を使って割引しますが、その金利が確定しやすい場合。この金利が容易に確定できない場合、本グループは、初期にテナントを確認する際にその逓増借入金利を使用する。逓増借款金利とは、グループ
が支払わなければならない金利であり、類似期限や類似証券の場合、類似経済環境下での使用権資産と類似価値の資産を得るために必要な資金である。当グループはこれを逓増借款金利とした
売掛金減価準備
当社は国際財務報告基準第9号下の簡略化br方法を用いてその売掛金の減価を評価し、期待信用損失に基づいて期待信用損失(ECL)を計算する。当社はグループの過去の信用損失経験に基づいて、顧客と経済環境特有の展望性要素に基づいて調整を行い、ECLを計算する。
F-161
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2019年12月31日
4 | 重要な会計見積もりと判断 (続) |
派生金融商品の推定値
当グループはすでに投資レベルの信用格付けを持つ金融機関とデリバティブ金融商品(金利交換)を締結している。金利交換は,市場で観察可能な投入を用いた推定技術を用いて推定される。最もよく用いられる推定技術 には,現在値を用いて計算されるスワップモデルがある.これらのモデルは,取引相手の信用品質や金利曲線を含む様々な情報を含んでいる.最もよく用いられる推定技術には,現在値を用いて計算したスワップモデルがある.モデル は,取引相手の信用品質と金利曲線を含む様々な入力を含む.最も一般的な推定方法には,現在値を用いて計算したスワップモデルがある.これらのモデルは,取引相手の信用品質や金利曲線を含む様々なデータを格納している.取引相手の信用リスクの変動は公正価値で確認されたデリバティブ金融商品に大きな影響を与えない
他の金融商品の公正な価値
財務状況表に記録されている財務資産及び財務負債の公正価値はアクティブ市場から派生することができず、割引キャッシュフローモデルを含む推定技術を採用する。これらのモデルの投入は可能な場合には観察可能な市場から取っているが,これが不可能な場合には,公正な価値を構築する際にある程度の見積りが必要である.流動性リスク,信用リスク,変動性などの投入への考慮が含まれると予想される。これらの要因仮説の変化は、金融商品の報告公正価値 に影響を与える可能性がある。
判決を下す
Brグループの会計政策を適用する過程で、経営陣は、連結財務諸表で確認された金額に最大の影響を与えると判断した
業務合併(逆買収)
Brooge Energyの逆買収は業務合併を構成していないため,今回の取引では当社のbr株を発行することで十二海の純資産とその上場を資産買収として入金した。そのため、取引は十二海の株主と権利証所持者に付与された権益ツールの公正価値で入金されている。
経営陣は逆買収に対して会計計算を行う際に以下の主な判断を適用した
1. | BPGICは多数の株式と取締役会の代表を持っていることから会計買収側と評価されている。 |
2. | 会計被買収側は一企業でもなく、IFRS 3の範囲内でもない。 |
3. | 今回の買収はすでにIFRS 2に従って入金され、IFRICが発表したガイドラインと一致している。支払われた公正価値と純資産を買収した公正価値との差額は損益で確認されている。 |
4. | 発行された普通株式公正価値:付記30を参照。 |
5. | 信託株式の公正価値は、これらの株式の権利が“普通株式”の権利と類似しているため、非信託株式の公正価値と大きな差はない。信託株式の公正価値:付記30を参照。 |
6. | 発行された権利証の公正価値:付記20を参照。 |
7. | すでにキャッシュフロー表 における融資活動に発行とされる株式を列記している。 |
F-162
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2019年12月31日
4 | 重要な会計見積もりと判断 (続) |
株式証明書の分類
業務合併が2019年12月20日に完了した(付記1、付記20及び付記30に記載のように)に関する引受権証分類本グループは 株式承認証を発行した。株式承認契約は、本グループが固定現金金額で固定数の株式を発行することを要求するが、その中には、キャッシュレス行使を許可する条項(有効登録が維持されていない場合)が含まれており、これにより、 数可変の株式の発行を招く可能性がある。経営陣は、有効な登録声明を維持することは完全に本グループによってコントロールされているわけではないため、株式承認証を公正価値に応じて損益を計上する財務負債に分類する。
5 | 重要会計政策の概要 |
収入確認
貨物やサービスの制御権が顧客に移行した場合,顧客との契約からの収入 が確認され,金額は,そのようなサービスや貨物と交換するために,本グループが獲得する権利が期待される対価格を反映している.収入は割引と付加価値税を差し引いた純額です。毎月の貯蔵額 他のサービスのレートや価格はサービス提供前に契約契約を締結しており,大きな変動成分は含まれていない. 将来の経済的利益が本グループに流れる可能性がある場合,総合損益表における確認は報告期末に提示された業績段階に比例する.本グループはクライアントの対価格 を獲得する権利があり,金額はそのエンティティがこれまでに完了したサービスのクライアントに対する価値に直接対応する.
タンク貯蔵レンタル料は、最低保証生産能力を含み、サービスを提供する契約期間内に直線的に確認します。 超過生産能力、暖房/冷却、均質化、製品移動と他のサービスの収入は、これらのサービスを提供する際に を確認します。クライアントがこれらのサービスを提供しながら消費して利益を得ることにより,収入が時間とともに確認される場合がある.記憶容量のほぼ全体が単一のクライアントにレンタルされる場合、契約はレンタルを含み、記憶収入全体がレンタル収入として示される。
倉庫料は倉庫料に関連する月の1ヶ月前に領収書 を発行しておく。運搬や他のサービスは事後に実使用量 に応じて伝票を発行する.
F-163
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2019年12月31日
5 | 重要会計政策概要(続) |
棚卸しをする |
在庫は加重平均コストと可変現純値で決定されるコストのうち低いもので価格を計算します。コストとは、各物品をその現在の位置と状態に運ぶことによって生じる費用である。可換純資産は販売価格から販売コストを差し引いて計算される。
公正価値
公正価値とは、計量日 において市場参加者間の秩序ある取引において資産を売却するか、または負債を移転して受信した価格を意味する。公正価値計量は、資産売却または移転負債の取引が発生した仮定 :
- | 資産や負債の主な市場では |
- | 主要市場がない場合には、資産や負債が最も有利な市場である。 |
グループは主要または最も有利な 市場に入ることができなければならない.
資産または負債の公正価値は、市場参加者が資産または負債のために価格を設定する際に使用される仮定を使用して計量され、市場参加者の行動がその経済的に最適な利益に適合すると仮定する。
また、財務報告の目的のために、公正価値計量は公正価値計量の投入の観察可能程度と投入が全体の公正価値計量に対する重要性を1、2或いは3級に分け、具体的には以下の通りである
- | 第1レベル投入とは、そのエンティティが計量日に取得可能な同じ資産または負債のアクティブ市場でのオファー(調整されていない)を意味する |
- | 第2レベルは投入されるが、第1レベルで直接または間接的に観察可能な資産または負債の見積もりは除外される |
- | 三番目の投入は資産や負債の観察できない投入だ。 |
現在と非現在の分類
本グループは流動/非流動別に財務状況表に資産および負債を列記する。
資産が以下の条件を満たす場合、資産は現在の資産である:
- | 正常運営期間内に を売却または消費する予定である.-主に取引目的で所有されています。 |
- | 報告期間後12ヶ月以内に実現される予定、または |
- | 報告期間の後12ヶ月以内に債務を両替または返済することができない限り、現金または現金等価物。 |
他のすべての資産は 非流動資産に分類される.
以下の場合、責任は流れている
- | 正常運営期間内に決済される予定です | |
- | それは主に取引目的のために持っている。 |
- | 報告期間が終わってから12ヶ月以内に決済しなければならない。 |
- | 債務の返済時間を報告期間の少なくとも12ヶ月後に延期する無条件的な権利はない。 |
グループは他のすべての負債 を非流動負債に分類する。
F-164
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2019年12月31日
5 | 重要会計政策概要(続) |
税金.税金
付加価値税:
費用と資産は課税額を差し引いた純額であることが確認されたが、以下の項目を除く
- | 資産やサービスの購入による課税が税務機関から取り戻すことができない場合、この場合、入金税は資産購入コストの一部または費用項目の一部であることが確認され、状況に応じて決定される |
- | 税務機関に回収または対応可能な付加価値税純額は、受取または支払金の一部として財務状況表に計上される。 |
付加価値税と販売付加価値税
仕入増値税は、会社に貨物またはサービスを提供し、会社がサプライヤーに支払う/支払うべき税金を確認する。
UAE連邦税務局に税金を納めなければならない会社が提供する商品/サービスの課税供給は、課税商品/サービスのbrで確認しなければなりません。
借入コスト
一般的および特定の借入金コスト は、条件に適合する資産を購入、建造、または生産するために直接、すなわち、予想される使用または販売のための資産を準備するのに時間がかかり、そのような資産のコストを、その予想される用途または販売のために基本的に準備されるまで、その資産のコストに計上する。
資本化資格に適合する借入コストから特定借入の仮投資で稼いだ投資収入を差し引くことで、合資格資産の支出に充てる。
すべての他の借金コストは発生期間中に総合全面収益表(損益内)で確認された。
不動産·工場および設備
物件、工場及び設備は、歴史コストから減価償却累計減価償却及び任意の累計減価償却損失を引いた。歴史的コストには、管理職が予想される方法で運営できるようにする場所および条件に直接資産を運ぶことに起因する支出 が含まれる。
物件、工場及び設備プロジェクトのコストを交換或いは増加することはこのプロジェクトの額面で確認され、このプロジェクトに含まれる未来の経済 利益が本グループに流れる可能性があり、しかもそのコストは確実に計量できることを前提としている。物件、工場、設備の日常修理コストは発生した利益や損失の中で確認された。行っている基本工事はコスト別に列記し,利用可能な場合に資産に振り込む。
減価償却は核ピン資産コストを計上し、直線法を採用して以下の通りである
オフィスビル | ||||
タンク.タンク | ||||
インストールする | ||||
他の設備 | ||||
使用権資産--土地 |
F-165
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2019年12月31日
5 | 重要会計政策概要(続) |
不動産·工場·設備
耐用年数および減価償却方法(Br)は定期的に検討され、減価償却年度及び方法が予想通りに使用物件、工場及び設備を透過して本グループの経済利益モデルに流入することを確保する。
各報告日に帳簿を審査して、その入金金額がその回収可能金額を超えているかどうかを評価し、帳簿額面がこの推定回収可能金額を超えた場合、資産はその回収可能金額、すなわちその公正価値から販売コストおよび使用価値の中の高い者に減記される。
物件,工場および設備の売却または解約による収益や損失は,売却得られた金と資産のbr帳簿額面との差額を決定し,全面収益表で損益と確認した。
基礎建設工事は現在進行中である
建設中の工事はコスト別に報告し、開発中の資産の設計、開発、調達、建設、有効化のコストを指す。 コストには資本化された借入コストと建設段階で使用権資産を使用する減価償却が含まれる。資産が経営陣が予想した方法で運用するために必要な場所や条件にある場合,進行中の基本工事は適切なbr物件,工場および設備種別に移行し,本グループの政策に基づいて減価償却する。
賃貸借証書
契約開始時に、 グループは、契約がレンタルであるか、またはレンタルを含むかどうかを評価する。契約が価格と交換するために決定された資産の使用を一定期間制御する権利を譲渡した場合、契約はリースであるか、または含まれる。
Brレンタルに属するまたは含まれる契約について、本グループは、契約中の各レンタル構成要素をそれぞれレンタルと契約の非レンタル構成要素として会計計算を行う。
本グループは,リース期間 をテナントの取消不可期限として決定するとともに,以下のように決定した
a) | レンタルオプションに含まれる期限を延長し、テナントが合理的に決定された場合、その選択権を行使することと、 |
b) | テナントがその選択権を行使しないと合理的に判断した場合、テナントの選択権に含まれる期限を終了する。 |
テナント が合理的にテナント延長の選択権を行使するか否かを評価する場合や,テナントがテナント延長の選択権を行使しない場合や,本グループは のすべての関連事実や状況を考慮して,テナントがテナントがテナント延長の選択権を行使することを奨励するか,あるいは賃貸契約を終了する選択権を行使しないことを奨励する.レンタルの取消不能期限が変化すれば、当グループはレンタル期限を改訂します。
F-166
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2019年12月31日
5 | 重要会計政策概要(続) |
賃貸借契約を結ぶ |
貸人としての集団
本グループは資産所有権の実質的にすべてのリスク及び利益を移転しないリースは運営リースに分類される。リース経営による初期直接コスト をリース資産の帳簿金額に計上し,リース期間内に賃貸料収入と同じ 基準で確認する。またはレンタル料を稼いでいる間に収入として確認されています。
テナントとしてのグループ
本グループは、リース構成要素の相対独立価格と非リース構成要素の合計独立価格に基づいて、契約中の対価格 をレンタル構成要素毎に割り当てる。
レンタルおよび非レンタルコンポーネントの相対的に独立した価格 は、レンタル者または同様のプロバイダが、コンポーネントまたは同様のコンポーネントの価格をエンティティにそれぞれ受け取ることに基づいて決定される。既製の観察可能な独立価格がなければ,本集団は独立価格を見積もり,観察可能な情報を最大限に利用する.
レンタル期間 を定めるために、本グループは次のような重大な事件や状況が重大な転換が発生した場合、延期選択権の行使を合理的に確定するか、あるいは終了選択権を行使しないかを再評価する
開始日には,物件,工場および設備内で分類された使用権資産および 総合財務状況表内に単独で記載された賃貸負債をグループが確認した。
短期賃貸と低価値資産レンタル
本グループは,リース期間が12カ月以下の短期リースの使用権資産とリース負債,および新たにリースした低価値資産を確認しないリース を選択している.本グループは,当該等リースに関するリース支払いが レンタル期間の直線法支出であることを確認した。
使用権資産
使用権資産は、最初にコストで確認され、コストは、レンタル負債の初期計量金額を含み、開始日または前に支払われた任意のレンタル支払いから受信された任意のレンタル報酬を減算し、当グループによって生成された任意の予備直接コストと、関連資産の解体および除去、その所在場所の回復、または関連資産をリース条項および条件に要求される条件に復元する際に生じるコスト推定値とを含む。本グループがこれらのコストに債務を発生させた場合,これらのコストは使用権資産コストの一部として確認される.これらの費用の債務は、開始日 または特定の期間に関連資産を使用することによって生じる。
初歩的な確認後、 グループはレンタル期間内に使用権資産を償却します。また、使用権資産は、ある場合には定期的に減少し、レンタル負債のいくつかの再計量に応じて調整される。
F-167
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2019年12月31日
5 | 重要会計政策概要(続) |
リース責任
賃貸負債は、最初に開始日に支払われていない賃貸支払いの現在値で確認します。レンタル支払いはレンタル中の隠れた金利を使って割引しますが、その金利が確定しやすい場合。この金利を容易に決定できない場合、グループ はその増分借入金金利を使用する。
初歩的な確認の後、レンタル負債は、(A)賃貸負債の利息を反映するために帳簿を増加させ、(B)支払いされた賃貸支払いを反映するために帳簿を減少させ、(C)任意の再評価またはレンタル改訂 を反映するために再計量され、または修正された実質的に固定された賃貸支払いを反映するように再計量される。
(A)(A)のように、行使オプションの見直しや終了オプションの不行使確実性によりレンタル期間が変化する 、または(B)対象資産を購入するオプションの評価が変化し、購入オプションのイベントや状況に応じて評価 を行い、本グループは、改訂割引率を用いて改訂賃貸支払いを割引し、賃貸負債を再計量して賃貸支払いの変化を反映する。本グループは改訂割引率を借款残り時間内に隠れた金利(例えばこの金利は簡単に割り引くことができる)、あるいはリスコアリング日の逓増借款金利に設定したりする(例えば賃貸契約内に隠れている金利は簡単に割り引くことはできない)。
(A)残存価値保証に応じて予想される金額が変動する(br};あるいは(B)将来の賃貸支払いは、当該等支払いの指数や金利の変動を特定するために変動し、時価賃貸料検討後の時価賃貸料の変動を反映して、当グループは改訂された賃貸支払いを不変の割引率で割引して賃貸負債を再計量する。リース支払いの変動が変動金利の変動によるものでない限り、この場合,本グループでは金利変動を反映した改訂割引率 を採用する.
本グループは,リース負債の金額 を使用権資産の調整として再計測することを確認した.使用資産の帳簿値がゼロに減少し、賃貸負債の計量がさらに減少した場合、本グループは、総合総合収益表(損益内)で再計量された任意の残り 金額を確認する。
以下の条件を満たしていれば,本グループはリース修正 を単独の借約として入金する:
1つまたは複数の対象資産の使用権を増加させてリースの範囲を拡大し、リースの対価格は、範囲が拡大した独立価格に見合った金額を増加させ、その独立価格を特定の契約の状況を反映するように任意の適切に調整した。
F-168
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2019年12月31日
5 | 重要会計政策概要(続) |
金融 | 計器.計器 |
金融資産及び金融負債は、当グループが当該文書の契約条項の契約側となったときに確認する。金融資産と金融負債は最初に公正な価値で計量された。金融資産および金融負債の買収または発行に直接起因する取引コストは、初期確認時に適用状況に応じて金融資産または金融負債の公正価値を計上するか、またはそこから差し引くことができる。
金融資産
金融資産は初期確認時に分類され、その後、償却コスト、他の全面収益(OCI)による公正価値、損益による公正価値 で計量される。
初期確認時の金融資産の分類は,金融資産の契約キャッシュフローの特徴と,本グループがこれらの資産を管理する業務モデルに依存する.
重要な融資構成要素を含まない売掛金又は当グループが実際に便宜的な売掛金を申請した場合は、国際財務報告基準第15号で決定された取引価格に基づいて計量する。
償却コストに基づいて提案された金融資産 はその後、実際の利息(EIR)法を用いて計量され、減価を計算する必要がある。資産が終了確認、修正または減値された場合、損益は 損益で確認される。
本グループの償却コストで計算される金融資産 には、他の売掛金および関連先の支払いが含まれています。
公正価値に基づいて提案された金融資産 は保監所、減値損失、または全面収益表で確認され、その計算方式は償却コストで計量された金融資産の計算方式と同じである。残りの公正価値は保監所で確認された。確認終了後,保監所で確認された累積公正価値変動は循環的に損益に計上される。
公正価値に応じて損益を計上する金融資産には、取引のための金融資産、公正価値に応じて損益を計上する初期確認の金融資産、または公正価値に応じて計量されることを強制的に要求される金融資産が含まれる。金融資産が短期的に売却または買い戻しのために購入された場合、取引 のために保有するように分類される。
金融負債
初歩的な確認の時、国際財務報告基準第9号の範囲内の財務負債は公正価値によって損益、ローン及び借金を通じて財務負債に分類されるか、あるいは状況に応じて有効なヘッジツールによってヘッジツールとして指定された派生ツールとする。本グループは,初歩的な確認時にその財務負債の分類を決定する.
金融負債は初歩的に公正価値によって確認され、もしローンと借金に属する場合、受け取った代価から直接取引コストを占める公正価値確認を差し引くべきである。
当グループの財務負債 には、貿易その他の対応金、リース負債及び定期融資が含まれています。
金融資産と負債のキャンセル確認
1つの金融資産のキャッシュフローの契約権利が終了し、自グループによって創設または保留された当該等によって解除確認された金融資産の任意の権益が独立資産であることが確認された場合、グループは、当該金融資産の確認を終了する。本グループの契約債務が解除または解約または満了された場合、グループは、その財務負債の確認を終了する。
F-169
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2019年12月31日
5 | 重要会計政策概要(続) |
金融商品の相殺:
金融資産及び金融負債 は、当グループが法定権利を有して純額で相殺し、純額で決済又は同時に現金化資産及び清算負債を意図している場合には、財務状況表に純額及び純額を示す。
金融商品の償却コスト
償却コストは実際の利息法により任意の減値準備及び元金償還又は減値を差し引いて計算される。この計算は、買収時の任意の割増または割引を計上し、実金利構成要素としての取引コストおよび費用を含む。
非派生金融資産と負債
売掛金
売掛金とは、固定または確定支払いが可能で、市場を活性化していない財務 資産であり、最初に公正価値に任意の直接を加えて取引コスト確認を占めるべきである。初期確認後,有効利息法を用いて剰余コストで計測した。これらには、貿易口座やその他の売掛金、関連先の売掛金、銀行残高(銀行での固定預金や保証金を含む)が含まれる。
貿易勘定その他売掛金
売掛金はその額面どおりに列記し,回収できないと予想される金額を差し引いた適切な準備をする.
経営陣は、貿易やその他の売掛金から回収した金額を定期的に審査し、売掛金の帳簿年齢、支払履歴、利用可能な担保、売掛金に関する他の知識など、様々な要因に基づいて回収可能な金額を決定する。
不良債権と不良債権準備は最終的に現金化できない債務の見積もりだ。これらの推定は判断的であり、経営陣の事例に基づく評価に基づいている。
年度に発生した支出は同年度の経営業績に反映されている。現金化できないと確認された債務は年内に解約します。
現金と現金等価物
現金および現金等価物は、手元現金、銀行口座および満期日が3ヶ月以下の短期高流動性預金を含み、このような現金および現金等価物は、随時既知の額の現金に変換することができ、価値変動の軽微なリスクの影響を受けることができる。
法定備蓄金
法定準備金は
を支給することで
F-170
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2019年12月31日
5 | 重要会計政策概要(続) |
従業員のサービスは福祉を中止する
従業員に適用されるUAE労働法によると、支払われるべき金額 は、現在の基本給与と資産負債表の日の累積サービス年限に基づいて提示される。
準備の前提は、すべての従業員が資産負債表の日に退職することであり、管理層は、これが離職福祉の現在値の合理的な推定を提供すると考えているからである。
貿易勘定とその他の売掛金
貿易勘定及びその他の支払金 は、提供された貨物又はサービスの名義で支払金額に記載されている。
資産廃棄義務
Fujairah市と本グループとの間の土地賃貸協定の一部として,本グループは賃貸期間終了時にこの工場を解体することを法的に義務付けている。本グループは、法定(または推定)債務を発生させる際に債務を返済するために必要な支出現在値の最適な推定に基づいて、資産廃棄債務の準備を初歩的に記録し、この負債が確実に推定できることを前提としている。初期計上時には、関連資産の帳簿価値が負債額によって増加する。現在の最適な推定値を反映するために、各貸借対照表の日付に調整される。キャンセル割引は財務コストであることが確認されました。 当グループの運営資産には一般に貯油タンクや関連施設が含まれています。適切なメンテナンスおよび/またはアップグレードが得られれば、これらの資産はより長い時間で使用することができる。本グループの現在の意図は,その資産 を維持し,技術進歩に応じてそのような資産を改善し続けることである.過去の実践、業界実践、または当グループの意図からは、引退コストを確実に推定するために使用可能なデータまたは情報 を得ることができない。したがって、本グループは、このような潜在的な将来コストの金額を確実に決定することができないため、負債または対応する資産を記録していない。
条文
当社グループが過去の事件により現在の責任を履行しなければならず、責任を履行するために資源を使用する必要がある場合には、準備が確認されます。 に関する金額は確実に見積もることができます。債務返済に必要な金額の現在値と債務特有のリスクに基づいて計量する。
外貨換算
財務諸表はドルで列報し、ドルは本グループの機能通貨と列報通貨である。
外貨取引 は取引日の為替レートを用いて本位貨幣に換算される.当該等の取引及び年末レート換算で外貨建ての貨幣資産及び負債による為替収益及び損失を決済し、損益中に確認する。
F-171
ブルogeエネルギー有限公司
連結財務諸表付記
2019年12月31日
5 | 重要会計政策概要(続) |
デリバティブ金融商品
当グループはデリバティブ金融商品を使用して、金利交換を行い、その利息リスクを軽減する。このような派生金融商品は派生契約を締結した当日、公正価値によって初歩的に確認し、その後、公正価値によって再計量した。公正価値が正の場合、派生ツールは金融資産に計上され、公正価値が負の値である場合、派生ツールは金融負債に計上される。
株式承認証は、保有者権利を付与するため、有効な登録宣言を保存することなく、数可変の普通株式(普通株式) を取得することができるが、これらの株式は、完全に当グループによって制御されているわけではない。
このような派生金融商品は派生契約を締結した当日に公正価値によって初歩的に確認し、その後損益で公正価値に従って再計量した。この等株式証は業務合併終了から5年後に失効する。
派生ツールは価値変動によって生じるいかなる損益も直接総合全面収益表(損益内) に計上されており、当グループはヘッジスケジュールによって派生金融商品を指定していないからである。
持分道具
権益ツールとは、実体資産がそのすべての負債を差し引いた後も残りの権益があることを証明する任意の契約である。Brグループから発行された株式ツールは、株式、株式割増及び株主勘定を含み、得られた金に基づいて直接発行コストを差し引いて入金される。
逆買収の一部として発行された信託株式は、付記30に開示されているように、帰属中にいくつかの財務マイルストーンに到達しなければならない。信託株式の公正価値は、これらの株式の権利が“普通株式”の権利と類似しているため、非信託株式の公正価値と実質的な差はない。
F-172
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2019年12月31日
(ドルで計算された数字) | 2019 | 2018 | ||||
(重述) | (重述) |
6 | 収入.収入 |
倉庫賃貸料収入(付記33) | ||||||||
雑収入(付記6.1) | ||||||||
補助サービス | ||||||||
報告日 では,集団は1つの支部しかない.2017年12月から貯蔵タンク貯蔵能力と他の補助サービスの収入をレンタルします。
6.1:雑収入とは、当グループが港湾局に支払い、顧客に徴収した港湾料金を指す。
7 | 直接コスト |
物件、工場及び設備の減価償却(付記16) | ||||||||
従業員コスト | ||||||||
港口料(付注6.1) | ||||||||
使用済み備品と消耗品 | ||||||||
保険料 | ||||||||
他の人は | ||||||||
8 | その他の収入 |
雑収入 | ||||||||
9 | 発売費用 |
IFRS 2上場費用 | ||||||||
その他の上場支出(付記9.1) | ||||||||
9.1 | その他の発売費用は米ドルの元票です |
F-173
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2019年12月31日
(ドルで計算された数字) | 2019 | 2018 | ||||
(重述) | (重述) |
10 | 一般と行政費用 |
従業員コスト | ||||||||
法律と専門 | ||||||||
事務費 | ||||||||
メンテナンスとメンテナンス | ||||||||
販売とマーケティング | ||||||||
交通費 | ||||||||
賃貸料 | ||||||||
その他の費用 | ||||||||
11 | 融資コスト |
定期融資利息支出 | ||||||||
賃貸負債利息 | ||||||||
銀行手数料 | ||||||||
為替損失 | ||||||||
12 | 現金と現金等価物 |
手元の現金 | ||||||||
経常口座残高 | ||||||||
グループには制限された現金残高はない.
13 | 売掛金 |
売掛金 | ||||||||
2019年12月31日現在、すべての貿易売掛金は期限または減価を超えていません。
受取は領収書を発行してから14日以内に期限が切れなければなりません。
未減価貿易売掛金 は完全に回収できると予想される。本グループの慣行は売掛金を担保としているわけではないため,ほとんどが無担保である.
14 | 棚卸しをする |
備品と消耗品 | ||||||||
本年度確認した在庫コストはドルです
F-174
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2019年12月31日
(ドルで計算された数字) | 2019 | 2018 | ||||
(重述) | (重述) |
15 | その他売掛金と前払金 |
付加価値税売掛金 | ||||||||
前払い費用 | ||||||||
関係者が支払うべき金 | ||||||||
預金.預金 | ||||||||
仕入先と請負業者に前払いした金 | ||||||||
16 | 不動産·工場および設備 |
a) | グループは47ページで言及されている。 |
17 | 請負業者への前払金 |
請負業者への前払金 | ||||||||
この金額は、請負業者(Audex)が第2段階に関連する将来のサービスに支払う前払い を表す。
18 | 貿易と売掛金 |
売掛金 | ||||||||
資本すべき項目 | ||||||||
定期ローンの応算利息 | ||||||||
費用を計算する | ||||||||
第三者への金に応じる | ||||||||
支払貿易勘定には、主にAudex(第二段階請負業者)に支払われる金額がドルである未払いが含まれています
19 | その他の支払金 |
M/Sブルッジ国際コンサルティング有限責任会社 | ||||||||
詳細は付記33を参照されたい。
F-175
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2019年12月31日
(ドルで計算された数字) | 2019 | 2018 | ||||
(重述) | (重述) |
20 | 派生製品(Br)保証責任 |
発行: | ||||||||
株式証負債から派生した公正価値の再計量 | ( | ) | ||||||
国際会計基準第32号によると、発行数可変のbr株式の契約は権益の定義に適合できず、派生負債に分類し、公正価値によって計量し、各報告日に総合全面収益表で公正価値変動を確認しなければならない。派生負債 は最終的に株式承認証の行使時に本グループの権益(普通株式)に変換されるか、または発行された株式承認証の満了時に終了し、本グループがいかなる現金を使用することもない。
業務合併が2019年12月20日に完了したことを受けて、十二海それぞれの
2019年12月20日に初歩的に確認したところ、本グループはドルの派生権証負債を記録しました
2020年5月14日所持者
21 | デリバティブ金融商品 |
金利が入れ替わる | ||||||||
2018年、当グループは商業銀行と定期融資1の指定日の変動金利を固定金利1に交換する金利交換協定を締結しました。この金利交換は2023年6月に満了します。
本グループは将来の金利キャッシュフローの変動 に直面し、定期ローンおよびイスラムijaraローンは変動金利で利上げされています。
F-176
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2019年12月31日
21 | 派生金融商品(継続) |
融資金利の変動の影響を減らすために、本グループはすでに取引相手銀行と金利手配を締結し、名義金額はローンの引き出しスケジュールを反映するため、カバーが少なくない
これらの派生金融商品の詳細は以下のとおりである
名目金額
(ドル) | 公正価値 資産 (ドル) | 公正価値 責任 (ドル) | ||||||||||
2019年12月31日 FVTPLで指定する 金利交換 | ||||||||||||
2018年12月31日 FVTPLで指定する 金利交換 |
22 | 借金をする |
(ドルで計算された数字) | 2019 | 2018 | ||||||
保証付き定期ローン | ||||||||
本票 | ||||||||
銀行貸越 | ||||||||
現在と非現在の細分化は以下のとおりである
成熟性 | |||||||||||
当面ではない | |||||||||||
定期ローン1 | 2030 | ||||||||||
定期ローン2 | 2023 | ||||||||||
成熟性 | |||||||||||
現在のところ | |||||||||||
定期ローン1 | 2020 | ||||||||||
定期ローン2 | 2020 | ||||||||||
定期ローン3 | 2020 | ||||||||||
本票 | |||||||||||
F-177
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2019年12月31日
22 | 借金を返済する |
保証ローンには以下の定期ローンが含まれている
定期ローン1
2014年、本グループは定期融資br融資(1)ドルを獲得した
2018年に、本グループは定期融資手配(1)を改訂する
合意を締結しました
2019年9月10日、当グループは銀行と合意を結び、定期融資手配(1)を再改訂した
2019年12月30日、本グループは別の改訂に加入し、以前の定期融資手配に関する改訂(1)を撤回した
定期ローン2
2017年以内に、当社グループは追加定期融資(2)ドルを獲得しました
2018年以内に、本グループはすでに合意を締結して定期ローン手配(2)を改訂した
定期融資(2)は、2019年9月10日と12月30日に融資(1)を改訂する協定の一部として改訂されていない。2019年に、本グループは返済スケジュールに従って満期分割払い を返済しました。
F-178
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2019年12月31日
22 | 借金を返済する |
定期ローン1と2
定期融資はタンクと事務·行政ビルの担保,賃貸土地の挿入権,保険証書譲渡を担保としている。
定期ローン手配プロトコルにより、 当グループは維持を含むいくつかの契約を遵守しなければならない
I)最低債務超過カバー率 は常に150%であり、この比率が120%以下に低下すると、違約を招く;債務超過カバー率(DSCR)は、純営業収入を総債務超過で割ると定義される
2)債務超過準備金口座における利息を含む第1四半期分割払いの額に相当する。
2019年12月30日に署名された改訂された協定 によると、2020年2月28日から、上記条約の維持は遵守されなければならない。2019年12月31日現在、 グループは、ローンプロトコルでの約束を遵守し、2019年12月31日に発効したローンプロトコルに基づいて、流動負債と 非流動負債との間の残高を分類した。
年末後、本グループは再びローン契約項の下で満期になった分割払いを滞納し、ローンの契約にも違反する。貸手はまだ融資合意 に基づいて違約事件を宣言していない。
本グループは2020年6月15日に定期融資手配(1)および(2)のもう1つの改訂
について交渉する
そのグループはドルを払わなければなりません
改訂された合意によると、元の合意項下のすべての証券及びチェーノは依然として有効であるが、債務超過準備金口座(DSRA)残高は2020年10月31日から 及び債務超過カバー率(DSCR)を維持し、2020年12月31日から計算を除外する。このプロトコルにより,定期融資(1) と(2)も第1段階と第2段階のタンクの運営収益を譲渡することで得られる.
定期ローン3
2018年、当グループはUAEの商業銀行から融資を受け、定期融資(1)の受取利息を決済し、金額はドルとなりました
F-179
ブルーチエネルギー有限公司
連結財務諸表付記
2019年12月31日
22 | 借金を返済する |
定期ローン4
2018年、グループはアラブ首長国連邦の商業銀行からドルの新しい融資を受けた
定期融資融資(4)は,第2期タンクの担保,賃貸土地の挿入権,タンク運営収益の譲渡と保険証書を担保とする。
定期融資融資協定によると、本グループは維持を含むいくつかの契約を遵守しなければならない
定期融資融資(4)プロトコル は、本グループが融資融資を使用する前に、本グループが第2期貯油タンクの初期配当金に出資する証拠を提供することを要求する初期条件前例を含む。このような総合財務諸表が印刷された日まで、本グループは定期融資手配(4)について何の抽出もしていない。
本票
業務合併
合意に基づき、2019年12月20日、十二海、早鳥資本(EBC)と当社は業務合併マーケティング
合意費用改訂(“BCMA費用改訂”)を締結し、これにより当社はEBC費用及びEBC費用に関する条文についてのみ業務合併マーケティング
合意を締結した。BCMA費用修正案によって修正された商業共同マーケティング協定によると、EBCは商業共同マーケティング協定の下の任意およびすべての費用の全額支払いとして、ドルに相当する現金費用を受け取った
あとドルのチケットが一枚あります
F-180
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2019年12月31日
(ドルで計算された数字) | 2019 | 2018 | ||||
(重述) | (重述) |
23 | 賃貸負債 |
年初残高 | ||||||||
年内に受け取る利息 | ||||||||
年内に返済する | ( | ) | ( | ) | ||||
年末の残額 |
1)リース責任分析は以下のとおりである | ||||||||
現在のところ | ||||||||
当面ではない |
2)
賃貸負債の期限は以下の通り
レンタル料 | 最低賃貸支払いの現在価値 | |||||||||||||||
2019 | 2018 | 2019 | 2018 | |||||||||||||
1年遅れではない | ||||||||||||||||
1年も5年も遅れない | ||||||||||||||||
5年遅れて | ||||||||||||||||
融資コスト | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
最低レンタル支払いの現在価値 |
24 | 従業員のサービスは福祉を中止する |
年初残高 | ||||||||
本年度に準備する | ||||||||
年内に支払った金 | ( | ) | ( | ) | ||||
年末の残額 |
25 | 配当金と株式割増 |
授権 | 違います。株式数 | ドル | ||
普通株 |
F-181
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2019年12月31日
(ドルで計算された数字) | 2019 | 2018 | ||||
(重述) | (重述) |
25 | 配当金と株式割増(継続) |
株本 | ||||||||
BPGIZ FZE普通株100株を1:100万円で合法購入者Brooge Energyに変換する | ||||||||
現金選挙 | ( | ) | ( | ) | ||||
業務合併による株式変動(付記30) | ||||||||
2019年12月31日現在 |
注1:信託方式で保有している普通株(
株式割増 | ||||||||
1月1日まで | ||||||||
逆買収調整 | ||||||||
十二海と合併して発行された普通株 | ||||||||
現金選挙 | ( | ) | ||||||
12月31日まで |
26 | 関係者との取引 |
正常な業務過程において、本グループは国際財務報告基準に記載されている関連側の定義に符合する取引先と取引を行う。関連先との重大な取引状況は以下のとおりである
株主口座内の取引 | ||||||||
株主の出資 | ||||||||
株主がグループを代表して支払う金額* | ||||||||
当グループが株主を代表して支払った金 | ( | ) | ( | ) | ||||
株主に分配する | ( | ) | ( | ) | ||||
( | ) |
この等金は、当グループ取締役会が適宜返済を決定し、利息を免除する必要があるため、権益の一部に分類される。
* |
株主勘定の変動状況は以下のとおりである
一月一日 | ||||||||
今年度の寄付金の純額 | ( | ) | ||||||
十二月三十一日 |
F-182
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2019年12月31日
(ドルで計算された数字) | 2019 | 2018 | ||||
(重述) | (重述) |
26 | 関係者との取引(継続) |
関係者が支払う費用を代表して |
2019年12月31日までの年間主要経営陣の報酬はドル
年末までの関連先残高は以下のように分類される
関連先 | 分類する | ||||||||||
株主.株主 | 株主口座(持分) | ||||||||||
HBS Investments LP | 関連先の満期(付記15) | ||||||||||
H Capital International LP | 関連先の満期(付記15) | ||||||||||
O 2 Investments Limitedが全科医を務めています | 関連先の満期(付記15) | ||||||||||
SBD国際有限公司 | 関連先の満期(付記15) | ||||||||||
SD Holding LimitedはGPである | 関連先の満期(付記15) | ||||||||||
吉安投資有限公司 | 関連先の満期(付記15) |
前年に改めて述べた
前年と関連側Al Brooge International Consulting(“BIA”)については付記33を参照されたい。
27 | あるいは負債がある |
資本約束 | ||||||||
資本約束は2021年の最後の四半期に完成した第2段階の建設と関連がある。
上記および正常業務過程で継続的に購入する承諾を除いて、貸借対照表日には、他に既知または負債存在 はない。
28 | 1株当たりの収益 |
基本1株当たり収益の算出方法は, 今年度親会社普通株式保有者に帰属する利益/(損失)を当該年度に発行された普通株の加重平均 で割った。
償却1株当たり収益の算出方法は, 親会社普通株式保有者が占めるべき利益を今年度発行済み普通株の加重平均にすべての希釈性潜在普通株を加えて普通株に変換する際に発行される普通株加重平均である。
次の表は、基本1株当たり収益と希釈1株当たり収益計算に使用した収入とシェアデータを反映している
(損失)/親会社普通株式保有者は利益を占めるべきである | ( | ) | ( | ) | ||||
普通株式加重平均 |
業務合併の一部 (付記30)として,株式承認証と信託された普通株が発行されている。1株当たりの配当収益を計算する際には,期内の普通株の平均市価が引受権証の行使価格を超える,すなわちこれらの株式承認証 は現金にないため,権証 は除去されている.
F-183
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2019年12月31日
28 | 1株当たり収益 (続) |
1株当たりの利益を希釈して算出するまたは発行可能株式数 (ホスト株式)は、期末がある場合または期間終了時に発行可能な株式数 に基づく。2019年12月31日に普通株式は発行されませんが、報告日までに信託株式に付随する条件はまだ満たされていません。したがって,信託株式は2019年12月31日に1株当たり収益を希釈する計算から除外され,1株当たり収益は希釈後の1株当たり収益の普通株加重平均 とほぼ同じである。
2020年5月14日所持者
29 | 金融商品の公正価値 |
経営陣は、総合財務諸表内の金融資産および金融負債の公正価値は、報告日の帳簿価値と一致していると考えている。
公正価値階層構造
以下の表は,公正価値の初期確認後に計測した金融商品の分析 を提供し,公正価値の見える程度に応じて1から3段階に分類する.
公正な価値で計量された負債: | レベル1 | レベル2 | レベル3 | 公正価値 | ||||||||||||
12月31日-19日デリバティブ金融商品 | ||||||||||||||||
十二月三十一日-十二月十八日 派生金融商品 |
公正価値によって計量された金融負債の公正価値は、上記の一級および二次カテゴリに含まれる見積および一般的に受け入れられた割引現金流量分析に基づく定価モデルに基づいてそれぞれ決定された。これらのモデルには様々な入力が含まれており,ターゲットツールの金利曲線や長期金利曲線を含む.
2019年12月31日および2018年12月31日までに,第1級および第2級公允価値計量の間に移行はなかった。
30 | 業務合併 |
注1で述べた企業合併について、 は以下のように発生した
十二大洋:
(I)十二海の発行済み普通株1株当たりBrooge Energyの1株(1)普通株と交換された。
(Ii)十二海の各未弁済持分証はBrooge Energyの引受権証と交換された。
F-184
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2019年12月31日
30 | 業務合併(継続) |
(Iii)業務統合の一部として,
(Iv)企業合併の終了に関する保持者
ブルoge石油天然ガス投資会社:
十二海合計はBPGIC 100株普通株と交換するためにBPGICに1億株(br株(2000万株の托管株を含む)を発行した。すべての1億株は同時にBrooge Energyによって1:1の割合で置換された。
上記の各交換株式の公正価値は、2019年12月20日にBrooge Energyがナスダックで取引した終値に基づくドルである
上記各当事者間の交換の権利証の公正価値は、2019年12月20日にBrooge Energyがナスダックで取引した終値、すなわちドルに基づく
上記業務合併の一部として、十二海の純資産は
ドルの純資産
現金と現金等価物 | ||||
流動資産 | ||||
売掛金 | ( | ) | ||
F-185
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2019年12月31日
30 | 業務合併(継続) |
Brooge
EnergyがBGPICに発行した株式総数は
(I)次のいずれかの場合、管理代行財産の半分(1/2)は、帰属され、もはや没収されず、販売者に発行されるべきである
(2)信託口座に残っているすべてのホスト財産は帰属すべきであり,これ以上没収されず,次のような場合が発生した場合には一時的に売手に配布する:
上記の条件は、ホスト創始者株式にも同様に適用される。
31 | 後続事件 |
新型コロナウイルス (COVID 19)の爆発は引き続き進展と変化した。したがって,現在その業務の全範囲と持続時間および経済影響を予測することは挑戦的である。新冠肺炎の発生は石油と製品油需要に影響を与えた。2020年3月の世界の最新事態の発展により、大口商品市場はさらに変動した。
この影響の程度や持続時間 は依然として不確定であり,現在正確に予測できない将来の事態の発展,たとえばコロナウイルスの伝播率 やとる抑制行動の範囲や効果に依存する.持続的な経済不確実性を考慮して、これらの総合財務諸表を認可した日に影響を確実に推定することはできない。このような発展は私たちの未来の財政的業績、キャッシュフロー、そして財政状況に影響を及ぼすかもしれない。
当グループはFujairah石油工業団地(“Foiz”)と二零二零年二月二日の土地賃貸協定(“第三段階土地賃貸協定”)を締結し、総面積約450,000平方メートルの追加土地(“第三段階土地”)をレンタルする。本グループは関連土地を利用して原油貯蔵とサービス及び製油所の生産能力(“第三期”)を拡大する予定である。
2020年4月7日,当社はBrooge Holding LimitedからBrooge Energy Limitedと改称した。
本グループは2020年6月15日に定期融資手配(1)および(2)のもう1つの改訂 について交渉する。ローン(1)と(2)は現在それぞれ46期と16期に分けて支払い,第1期は2020年6月30日から始まり,最終満期日はそれぞれ2030年7月30日と2023年7月31日である。ローン1の利息は6ヶ月Eibor+4%(最低5%)で、2021年1月からさらに6ヶ月Eibor+4.5%(最低5%)に引き上げられ、これまでの利息は3ヶ月Eibor+3%であり、ローン2の利息は3ヶ月Eibor+4%(最低5%)であり、さらに から3ヶ月Eibor+4.5%(最低5%)まで向上するが、これまでの3ヶ月Eibor+3%の利息当グループは2020年に 定期ローン(1)及び(2)に880,000ドルを支払う必要があり、これは累計分割払いであり、本改訂 協議までの期間の未返済利息及び改訂費用136,000ドルを含む。改正された合意によると、元合意下のすべての証券とチェーノは依然として有効だが、債務超過準備金口座(DSRA)残高は2020年10月31日から維持され、債務超過カバー率(DSCR) は2020年12月31日から発効する。この合意により,定期融資(1)と(2)も第1段階と第2段階のタンクの運営収益を譲渡することで担保される。
経営陣が付記2.2で開示した重大な疑惑を緩和する計画の一部として,2020年9月にBPGIC FZEが総額ドルの債券を発行した
F-186
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2019年12月31日
32 | 金融リスク管理と政策 |
本グループの金融商品が発生する主なリスクは、金利リスク、信用リスク、通貨リスク、流動性リスクを含む。経営陣は、これらのリスクを管理する政策を検討し、同意し、以下のように概説する。
金利リスク
金利リスクとは、金融商品の公正価値或いは未来の現金フローが市場金利の変化によって変動するリスクである。
本グループの市場金利変動に対するリスク は,主に本グループと銀行の残高および変動金利に応じた融資および借入 に関するものである。
市場リスク
本グループの活動は、金利変化の財務リスクと引受権証の価格リスクに直面させる。この等株式証は本グループの総合財務状況表で公正価値によって確認されたため、本グループは株式証の価格変動によって市場リスクに直面した。これらの権利証はナスダック証券取引所で公開取引されている。
貨幣リスク
グループの大部分の資産と負債はドルやアラブ首長国連邦のラムで価格を計算し、ドルとリンクしているため、グループには重大な通貨リスクがない。
信用リスク
信用リスクとは、金融商品の一方の当事者 が義務を履行できず、他方が財務損失を受けるリスクである。総合財務状況表に反映されているように、本グループは銀行残高及び売掛金の信用リスクに直面し、最高リスク開放 はこのような手形の帳簿金額に等しい。貿易やその他の売掛金の予想信用損失は2019年と2018年の取るに足らない と考えられています。
顧客信用リスク管理に関する既定の政策、プログラム、制御により、本グループはその貿易売掛金に対する信用リスクの開放が低い。クライアントの信用品質 は契約交渉の一部として評価される.未済売掛金は定期的に監視されている。
F-187
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2019年12月31日
32 | 金融リスク管理と政策(継続) |
流動性リスク
当グループは経常的流動資金計画ツールを用いてその資金不足のリスクを監視している。このツールは,本グループの施工段階における予想融資需要と,財務文書で定義されている未弁済銀行融資および未弁済銀行承諾を持つ業務による現金予測を考慮している。
本グループは,特定融資ごとのすべての契約を遵守することを確保するために,定期融資に関する流動資金リスク を管理する.
以下の表は、契約未割引支払いに基づいて、本グループの2019年12月31日および2018年12月31日の財務負債満期日の状況について概説します。
開ける | 最も多い | 1から5まで | > 5 | |||||||||||||||||
需要 | 1年 | 年.年 | 年.年 | 合計する | ||||||||||||||||
ドル | ドル | ドル | ドル | ドル | ||||||||||||||||
2019年12月31日 | ||||||||||||||||||||
定期ローン(受取利息を含む) | ||||||||||||||||||||
リース責任 | ||||||||||||||||||||
デリバティブ金融商品 | ||||||||||||||||||||
売掛金,売掛金,その他の支払金(支払利息を含まない) | ||||||||||||||||||||
合計する | ||||||||||||||||||||
2018年12月31日 | ||||||||||||||||||||
銀行貸越·定期ローン | ||||||||||||||||||||
(受取利息を含む) | ||||||||||||||||||||
リース責任 | ||||||||||||||||||||
デリバティブ金融商品 | ||||||||||||||||||||
売掛金,売掛金,その他の支払金(支払利息を含まない) | ||||||||||||||||||||
合計する |
派生株式証負債 は上表に計上されておらず、現金で株式証明書を決済することを要求していないためである。
F-188
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2019年12月31日
32 | 金融リスク管理と政策(継続) |
資本管理
本グループの資本管理の主な目標は,健康な資本充足率を確保し,その業務を支援し,株主価値最大化を実現し,その融資契約を履行することである。
本グループはその資本構造を管理し,経済状況の変化に応じて調整する.資本構造を維持または調整するために、本グループは将来の株主への分配政策を調整し、新株を発行したり、株主に出資したりすることができる。
本グループはレバレッジ率を用いて資本をモニタリングし、すなわち純債務を総資本で割って純債務を加えた。本グループは純負債、賃貸負債、定期融資、貿易その他の支払金を含み、現金および現金等価物を減算する。資本には、株式、株主口座、一般準備金、(累積損失)留保収益が含まれる。
定期ローン | ||||||||
リース責任 | ||||||||
差し引く:現金と現金 | ||||||||
等価物 | ( | ) | ||||||
純債務 | ||||||||
総資本 | ||||||||
資本と純債務 | ||||||||
伝動比 | % | % |
33 | 本年度と前年度は改めて述べる |
一)経営陣は2018年の財務諸表を発表した後にエラーが発見されたため、2018年の比較数字を再報告した。
Ii)は2022年に、本グループが2019年の総合財務諸表を発表した後、本グループは2019年12月31日までの年度の総合財務諸表に誤りがあることを発見し、2019年の総合財務諸表を再報告すべきであることを決定した。この 誤りと重述の根拠は以下のとおりである
背景を復唱する
2022年5月27日に開示されたように、米国証券取引委員会(“米国証券取引委員会”)が本グループの総合財務諸表について非公開審査を行っているため、本グループは2021年のForm 20-F表を提出できなかった。その後、取締役会審査委員会(“審査委員会”)は独立大弁護士を招聘し、その監督の下で本グループの収入確認やり方及び関連事項に対して内部審査を行った。今回の内部審査の結果、監査委員会は2022年8月12日に当グループの経営陣に問い合わせた後、以前に発表された2020年12月31日と2019年12月31日までの審査を経た総合財務諸表および先に発表された2021年6月30日までの6ヶ月間の中期審査を経ていない総合財務諸表に依存すべきではないと結論した。
F-189
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2019年12月31日
33 | 本年度と前年度を改めて述べる |
内部審査では、会社は収入確認に関する会計政策、手順、内部統制を全面的に審査しました。
すべての利用可能な顧客契約は、国際財務報告基準(IFRS)第15号“顧客と締結した契約の収入”とIFRS 16号“レンタル”に基づいて評価されています。この審査では,関連先BIAから受け取った資金が収入と確認された資格を満たしていないことが分かった。当社の内部審査で発見された事項は定性的な性質を持っているため、不合格収入を確認する年数を含めて、当社は以前に発表された財務諸表を再確認することで、以前に発表された財務諸表の誤った陳述を是正することにしました。したがって、同社の2019年の収入はドルです
経営陣は、予測可能な未来に、その既存資産または任意の既存資源を使用してこれらの金額を決済しないと予想される。締約国の確認または十分な証明書類を受け取るのを待つ。このグループはこれが負債であることを確認するために保守的な方法を取った。本グループは、負債を評価し続け、何らかの債務が発生したか、解除されたか、またはログアウトされたか、または条項に重大な異なる債務があるかどうかを評価し、または条項に重大な修正がある場合、これらの交換または修正は、古い負債の確認を終了し、新しい負債の確認または権益brとしての貢献を確認することが確認され(誰が適用されるかに応じて)、それぞれの額面の差額は、総合総合収益表または直接権益入金(何者が適用されるかに応じて決定される)として入金される。
上記の収入沖販売及びその他の支払金項目の確認に関する変動は国際会計基準第8号にさかのぼって入金されているため、例年の総合財務諸表は48ページに開示されて再列報されている。
34 | 連結財務諸表の再監査 |
本グループは2018年12月31日までの年度の総合財務諸表を再記述したため,総合財務諸表を再審査した。再記述は主に収入、その他の売掛金、売掛金に関連する。
35 | 四捨五入の数字 |
すべての数字は最も近いbrドルに四捨五入されている。
36 | 数字を比較する |
前年のいくつかの数字は、今年度に該当する列報方式で再編成された。本稿に含まれる比較財政年度はBPGIC FZEからの財務諸表であり,法定親会社/被買収側(Brooge Energy Limited)の法定資本を反映するように調整されている。
F-190
ブルogeエネルギー有限公司
連結財務諸表付記
2019年12月31日
(ドルで計算された数字)
36 | 数字を比較する |
不動産·工場と設備をグループ化する
建物.建物 | インストールする | 他の設備 | タンク.タンク | 現在進行中の基礎建設工事 | 使用権資産 | 合計する | ||||||||||||||||||||||
コスト: | ||||||||||||||||||||||||||||
2019年1月1日現在 | ||||||||||||||||||||||||||||
年内に増加するプロジェクト | ||||||||||||||||||||||||||||
2019年12月31日現在 | ||||||||||||||||||||||||||||
減価償却累計: | ||||||||||||||||||||||||||||
2019年1月1日現在 | ||||||||||||||||||||||||||||
年単位で料金を取る | ||||||||||||||||||||||||||||
2019年12月31日現在 | ||||||||||||||||||||||||||||
帳簿純価値: | ||||||||||||||||||||||||||||
2019年12月31日現在 | ||||||||||||||||||||||||||||
2018年12月31日まで |
2019年12月31日現在行われている基礎工事には、第2期工事に関する資本化総額が含まれており、米ドルが含まれている
資本化借入金コスト
はすでに上表の“増加”の項に含まれている。これらの融資コストを決定するための資本化率は
帳簿価値がドルの戦車と関連資産
本年度の減価償却費用の総合収益表(損益内)と進行中の資本工程における分配は以下のとおりである
2018 | 2019 | |||||||
直接コスト(付記7) | ||||||||
CWIP | ||||||||
F-191
ブルoge Energy Limited
連結財務諸表付記
2019年12月31日
(ドルで計算された数字)
36 | 数字を比較する |
本年度と前年度は改めて述べる
年内の重大残高変動は以下のとおりである
以前と同じ すでに報告した | 調整を改めて述べる | 重述によれば 財務諸表 | ||||||||||||||||||||||
31-12-19 | 31-12-18 | 31-12-19 | 31-12-18 | 31-12-19 | 31-12-18 | |||||||||||||||||||
総合総合収益表 | ||||||||||||||||||||||||
収入.収入 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||
直接コスト | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
毛利/(損失) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||
その他の収入 | ||||||||||||||||||||||||
一般と行政費用 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||
融資コスト | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||
今年度の利益 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||
総合財務状況表 | ||||||||||||||||||||||||
資産 | ||||||||||||||||||||||||
流動資産 | ||||||||||||||||||||||||
売掛金 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||
その他売掛金と前払金 | ( | ) | ||||||||||||||||||||||
流動資産総額 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||
総資産 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||
負債と権益 | ||||||||||||||||||||||||
流動負債 | ||||||||||||||||||||||||
貿易と売掛金 | ( | ) | ||||||||||||||||||||||
その他の支払金 | ||||||||||||||||||||||||
流動負債総額 | ||||||||||||||||||||||||
権益 | ||||||||||||||||||||||||
利益剰余金/(累積損失) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||
法定準備金 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||
株主勘定 | ( | ) | ||||||||||||||||||||||
総株 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||
総配当金と負債 | ( | ) | ( | ) |
F-192
ブルッジ石油天然ガス投資会社FZE
財務諸表
2018年12月31日
F-193
ブルックエネルギー有限公司
財務諸表インデックス
2018年12月31日
ページ | |
独立監査員報告 | F-195 |
財務状況表 | F-198 |
全面収益表 | F-199 |
権益変動表 | F-200 |
現金フロー表 | F-201 |
財務諸表付記 | F-202 |
F-194
Office 106、バイナリ | ||
エイブラージャー街 | ||
ビジネスクラス | ||
宝箱413383 | ||
ドバイ/アラブ首長国連邦 | ||
[T] +971 4 557 8358 | ||
[E]メールボックス:affiniax.com | ||
独立監査員報告
ブルーク石油天然ガス投資会社FZE取締役会と株主へ
財務諸表監査に関する報告書
意見
Brooge石油天然ガス投資会社(“当社”)の財務諸表を審査しました。この財務諸表は、2018年12月31日の財務状況表、この日までの年度全体収益表、権益変動表および現金フロー表、および主要会計政策概要およびその他の付記を含む財務諸表を付記しています。
添付財務諸表(Br)は,国際財務報告基準に基づき,Brooge石油·天然ガス投資会社FZEの2018年12月31日の財務状況とその年度までの財務業績とキャッシュフローをすべての重要な面で公平に反映していると考えられる。
意見の基礎
私たちはアメリカ上場会社会計監督委員会(PCAOB)に登録されている公共会計士事務所であり、アメリカ連邦証券法とアメリカ証券取引委員会およびアメリカ上場会社会計監督委員会とPCAOBの適用規則と法規に基づいて、私たちは会社を独立しなければならない。
我々はPCAOB と国際監査基準(ISA‘s)に基づいて監査を行った。これらの基準の下での責任は、我々が報告した“監査人の財務諸表監査に対する責任”の節でさらに説明した。国際会計士職業道徳基準委員会(IESBA基準)によると、私たちは会社から独立し、私たちはIESBA基準に基づいて私たちの他の道徳的責任を履行しました。私たちは私たちが得た監査証拠が十分で適切で、私たちの意見に根拠を提供できると信じている。
物質的重点
A.24号付記に注意してください。付記では、会社は総額29,451,920ドルの収入を販売しています。このヒット収入のうち,M/S Brooge International Consulting LLC(BIA)から27,854,947ドルを受け取った。当社は譲渡先が用途や返済条項を確認できなかったため(あります)、本報告書署名日前にBIAから受け取った資金27,854,947ドルは、2018年12月31日現在の年次財務諸表で他の対応金とされています。
B.上記br金額の重要性を考慮して、M/S Brooge石油天然ガス投資会社とM/S Brooge Internationalコンサルティング有限責任会社(BIA)の法律文書をさらに検討し、国際会計基準(国際会計基準第24号)(9)項に基づいて関連先であるか否かを決定した。当社はさらに、2023年4月23日に決議を採択し、BIAを関連先とすることを約束した。上記の陳述に基づいて形式よりも実質的に重い概念を適用し、BIAが関連側であることを示した。 |
F-195
問題 (続)を強調する
C.当社は、2018年12月31日までの年間純損失13,670,708ドルを示す財務諸表の全面収益表に注意を喚起し、この日現在、会社の流動負債は流動資産より138,267,472ドル多いことを示している。この件について、私たちの意見は変わっていません。
2018年12月31日までの年次財務諸表を再監査
財務諸表の24号付記:再監査に注意してください。当社の財務諸表は、収入、その他の売掛金、売掛金に関する重述 を記録するために再監査され、これらの重述は文書が不十分であるために誤って記録されている。
キー 審査事項
重要な監査事項とは、我々の専門的な判断において、今年度の財務諸表監査に最も重要な事項 である。これらの事項は、財務諸表全体を監査することを背景に処理され、これらの事項に対する私たちの意見が形成されたときに処理され、これらの事項について個別の意見を提供することはできません。
私たちの報告書に伝達される他の重要な監査事項がないことが確認された。
財務諸表経営陣の責任
経営陣は、国際財務報告基準に従って財務諸表の作成と公報を担当し、財務諸表の作成に重大な誤報が存在しないことを確保するために、管理層が必要と考える内部統制を担当する。
財務諸表を作成する際には、経営陣は、当社が継続経営企業(状況に応じて)継続経営及び継続経営会計基盤を使用する事項としての能力を評価する責任があり、経営陣が当社を清算するか、経営を停止するか、選択の余地がない限り、そうするしかない。
財務諸表監査に対する監査人の責任
我々の目標は,財務諸表が全体として重大な誤り陳述がないかどうかを合理的に決定し,詐欺によるものであっても誤りであっても,我々の意見を含む監査人報告書を発行することである.合理的な保証は高いレベルの保証であり, であるが,ISAによる監査は重大な誤り陳述が存在する場合にはつねにその誤り陳述を発見することは保証されない.誤った陳述 は、詐欺またはエラーによって引き起こされる可能性があり、個別または全体的に、それらがこれらの財務諸表に基づいてユーザの経済的決定に影響を与えることが合理的に予想される場合、重大なエラーとみなされる。
ISAに該当する監査の一部として、監査過程全体で専門的な判断を行い、専門的な懐疑的な態度を維持しています
● 財務諸表の重大な誤報のリスクを識別し、評価し、詐欺によるものであっても誤りであっても、これらのリスクに対する監査プログラムを設計し、実行し、十分かつ適切な監査証拠を得て、私たちのbr意見に根拠を提供する。詐欺は、談合、偽造、故意漏れ、非現実的陳述、または内部統制を超える可能性があるため、詐欺による重大な誤報は発見されないリスクは、誤りによる誤報よりも高い。 |
F-196
財務諸表監査に対する監査人の責任 | ||
● | 監査に関する内部統制を理解し、状況に適した監査プログラムを設計するが、社内統制の有効性について意見を述べるためではない。 | |
● | 評価に使用された会計政策の妥当性及び経営陣による会計推定及び関連開示の合理性。 | |
● | 経営陣が継続経営会計基盤を使用する適切性と,得られた監査証拠から,事件に関する重大な不確実性が存在するかどうか,あるいは会社の持続経営能力を大きく疑う可能性のある条件 が存在するかどうかを結論した。重大な不確実性があると結論した場合、財務諸表における関連開示に注意を払う必要があり、このような開示が不十分であれば、私たちの意見を修正する必要がある。私たちの結論は、私たちの監査人報告の日付 までに得られた監査証拠に基づいている。しかし、将来の事件や状況により、当社は継続的な経営企業として停止する可能性があります。 | |
● | 開示内容、および財務諸表が公平な列報方式で基礎取引およびイベントを表すかどうかを含む財務諸表の全体列報、構造および内容 を評価する。 | |
● | その他の事項を除いて、監査の計画範囲と時間、重大な監査結果について、監査期間中に発見された任意の内部統制上の重大な欠陥を含む管理職とコミュニケーションを行う。 | |
私たちはまた、私たちが独立性に関する道徳的要求を遵守し、彼らとすべての関係や他の合理的に私たちの独立性に関連すると思われる可能性のある事項と、適用される場合の関連保障措置をコミュニケーションすることを示す声明を提供します。 | ||
経営陣とのコミュニケーション事項の中から、今年度の財務諸表監査に最も重要な事項を決定するため、重要な監査事項である。 | ||
Affiniax A S監査員 | ||
| ||
ドバイでは | ||
アラブ首長国連邦は | ||
2023年4月24日 |
F-197
ブルッジ石油天然ガス投資会社FZE
財務諸表
2018年12月31日まで
(ドルで計算された数字) | 注意事項 | 2018 | 2017 | |||||||
(重述) | (重述) | |||||||||
資産 | ||||||||||
流動資産 | ||||||||||
現金と現金等価物 | 14 | |||||||||
棚卸しをする | 15 | |||||||||
その他売掛金 | 16 | |||||||||
流動資産総額 | ||||||||||
非流動資産 | ||||||||||
財産·工場·設備 | 17 | |||||||||
非流動資産総額 | ||||||||||
総資産 | ||||||||||
負債と権益 | ||||||||||
流動負債 | ||||||||||
貿易と売掛金 | 18 | |||||||||
その他の支払金 | 24 | |||||||||
デリバティブ金融商品 | 13 | |||||||||
借金をする | 19 | |||||||||
賃貸負債 | 21 | |||||||||
流動負債総額 | ||||||||||
非流動負債 | ||||||||||
従業員のサービス終了福祉 | 20 | |||||||||
賃貸負債 | 21 | |||||||||
非流動負債総額 | ||||||||||
権益 | ||||||||||
株本 | 22 | |||||||||
利益を残す | ( | ) | ( | ) | ||||||
所有者勘定 | ||||||||||
所有者が占めるべき総権益 | ||||||||||
負債と権益総額 |
これらの財務諸表は2023年4月_日に管理職の承認を得て、以下の人員によって署名されます
許可された署名者
財務諸表を構成する構成要素を付記する
F-198
ブルッジ石油天然ガス投資会社FZE
全面収益表
2018年12月31日までの年度
(ドルで計算された数字) | 注意事項 | 2018 | 2017 | |||||||
(重述) | (重述) | |||||||||
収入.収入 | 8 | |||||||||
直接コスト | 9 | ( | ) | ( | ) | |||||
毛損 | ( | ) | ( | ) | ||||||
その他の収入 | 10 | |||||||||
一般と行政費用 | 11 | ( | ) | ( | ) | |||||
融資コスト | 12 | ( | ) | ( | ) | |||||
派生金融商品は価値変動を公正に許容する | 13 | ( | ) | |||||||
本年度の赤字 | ( | ) | ( | ) | ||||||
その他総合収益 | ||||||||||
本年度の総合収益総額 | ( | ) | ( | ) |
財務諸表を構成する構成要素を付記する
F-199
ブルッジ石油天然ガス投資会社FZE
権益変動レポート
2018年12月31日までの年度
(ドルで計算された数字) | 株本 | (累計) 損) | 所有者勘定 | 合計する | ||||||||||||
2017年1月1日現在(重記) | ( | ) | ||||||||||||||
年内純移動量 | ||||||||||||||||
本年度の赤字 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
2017年12月31日現在(重述) | ( | ) | ||||||||||||||
本年度の赤字 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
年内純移動量 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
2018年12月31日現在(重記) | ( | ) |
財務諸表を構成する構成要素を付記する
F-200
ブルッジ石油天然ガス投資会社FZE
現金フロー表
2018年12月31日までの年度
(ドルで計算された数字) | 2018 | 2017 | ||||||
(重述) | (重述) | |||||||
経営活動のキャッシュフロー | ||||||||
本年度の赤字 | ( | ) | ( | ) | ||||
以下の項目を調整する | ||||||||
財産·工場·設備の減価償却 | ||||||||
融資コスト | ||||||||
従業員サービス終了福祉準備 | ||||||||
派生金融商品は価値の純変動を公正に許容する | ||||||||
経営性資産と負債の変動 | ||||||||
その他売掛金増加 | ||||||||
在庫減少/(増加) | ( | ) | ||||||
貿易·売掛金の増加/(減少) | ( | ) | ||||||
その他の支払金を増加/削減する | ||||||||
従業員サービス終了福祉の支払い | ( | ) | ||||||
経営活動による現金純額 | ( | ) | ||||||
投資活動によるキャッシュフロー | ||||||||
家屋·工場·設備を購入する | ( | ) | ( | ) | ||||
投資活動のための現金純額 | ( | ) | ( | ) | ||||
融資活動によるキャッシュフロー | ||||||||
純額(所有者への分配)/所有者からの貢献 | ( | ) | ||||||
賃貸負債の元金と利息を償還する | ( | ) | ( | ) | ||||
利息料金 | ||||||||
借款と定期借款 | ( | ) | ||||||
純現金/融資活動による純現金 | ( | ) | ||||||
現金と現金等価物の純変化 | ( | ) | ||||||
年初現金および現金等価物 | ||||||||
年末現金および現金等価物 |
財務諸表を構成する構成要素を付記する
F-201
ブルッジ石油天然ガス投資会社FZE
財務諸表付記
2018年12月31日
1 | 法的地位、所有者管理、業務活動 |
Brooge石油·天然ガス投資会社(以下“会社”)の前身はBrooge石油·天然ガス投資会社FZCであり、自由区会社であり、2013年2月10日にアラブ首長国連邦(“UAE”)のFujairahに登録設立された。無料のbrエリアは時間制限が設定されていない所得税免税です。同社はアラブ首長国連邦のフジャイラ首長国のフジャイラ港で石油貯蔵と関連サービスを提供しています
会社の株式は3つの株主(所有者または株主と呼ぶ)の間に分配される。アラブ首長国連邦投資有限責任会社FZCは親会社です。
2019年2月25日、Brooge石油·天然ガス投資会社FZCの株主は、イングランドとウェールズの法律に基づいて設立された会社であり、これまでBrooge石油と天然ガス投資会社FZCを所有していた同じ株主が同じ持株比率で所有していた。br所有権変更後、Brooge石油·天然ガス投資会社FZCはBrooge石油·天然ガス投資会社FZEと改名した。以上の理由により,BPGIC plcは当社の親会社となった。
当社は2019年4月15日、十二海洋投資会社(“十二海洋”)、Brooge Energy Limited(前身はBrooge Holdings Limited)、Brooge Energy Limitedの付属会社Brooge Merge Sub Limitedおよび当社株主と業務合併協定を締結した。2019年5月10日、BPGIC plcは業務合併協定連名書に署名し、業務合併協定の契約者となった。業務合併協定によると、業務合併協定に記載されている条項と条件の規定の下で、業務合併協定が行う取引が完了した時、十二海はBrooge合併付属有限会社と合併し、十二海は引き続き存続実体とし、十二海証券所有者はBrooge Energy Limitedの証券を受け入れ、Broogeエネルギー有限会社はBPGIC plcに当社のすべての発行および発行された普通株を買収し、Brooge Energy Limitedの普通株と交換し、当社はBrooge Energy Limitedの全額付属会社となる。
登録事務所はアラブ首長国連邦国富ジャイラKhorr Fakkan路50170 Al-Sodahポストにあります。
同社のbr所有者は:
船主の名前または名称 | 株式数 | 株式のパーセント | ドルで計算する価値 | |||||||||
シェイク·モハメド·ハリファ·ザエド·アレナハヤン | % | |||||||||||
Al Brooge Capitalは石油と天然ガスに有限責任会社を提供しています | % | |||||||||||
M/S。アラブ首長国連邦投資有限責任会社FZC | % | |||||||||||
% |
F-202
ブルッジ石油天然ガス投資会社FZE
財務諸表付記
2018年12月31日
2 | 新しい国際財務報告基準(IFRS)が適用されます |
会社はこれらの財務諸表に以下の新たで改訂された国際財務報告基準を採用している。この指針の採用は当社の財務諸表に実質的な影響を与えていない。
説明する | 当日またはそれ以降からの5年間の会計期間内有効 | |
IFRS 15--お客様との契約の収入 | ||
IFRS 9-金融商品 | ||
IFRIC 22--外貨取引と前金 | ||
国際会計基準第40号投資性財産譲渡改正案; |
3 | 発表されているがまだ採用されていない新基準 |
いくつかの新しい基準、基準修正案および解釈(IFRS年度改善、IFRS 4、IFRS 17、IFRS実践 レポート2、国際会計基準1、国際会計基準8、および国際会計基準12)は、会社の財務諸表が発表された日まで発効していない。当社はこのような新基準、解釈及び改訂が適用時に財務諸表に採用されることを期待しているが、このような新しい基準、解釈及び改訂を採択することは、当社の初回適用期間中の財務諸表 に大きな影響を与えない可能性がある。
4 | 財務諸表作成根拠 |
これらの財務諸表は持続的な経営に基づいて作成され、国際会計基準委員会(IASB)が発表した国際財務報告基準に適合している。この仮定の有効性は、会社に対する会社の株主の持続的な財務支援にかかっている。財務諸表には、このような総合的な財務サポートが得られなかったために行われるべきいかなる調整も含まれていない。経営陣は当社の業務を中止するつもりはありません。資産および負債 は、当社が正常な業務過程で資産や負債を現金化することができることに基づいて入金されています。 この状況は当社の財務状況に影響を与えません。
派生金融商品が公正な価値によって再計量される以外、財務諸表はすべて歴史コスト慣例に従って作成される。
これらの財務諸表はドルで列報され、ドルは 会社の機能通貨と列報通貨です。別の説明を除いて、ドルで表されたすべての財務資料は最も近い千元に四捨五入されている。
国際財務報告基準に従って財務諸表を作成するには、会計政策の適用および資産、負債、収入および費用の帳簿金額に影響を与えるために、管理層が判断、推定、仮定する必要がある。このような推定や関連仮定は,過去の経験や他に,その時点で相関や合理的な要素とされているものである.
F-203
ブルッジ石油天然ガス投資会社FZE
財務諸表付記
2018年12月31日
4 | 財務諸表作成根拠 (続) |
見積り数 と基本仮説は継続的に審査される.会計推定の改訂は、改訂推定の期間内に確認され、改訂が当該年度にのみ影響を与えるか、改訂年度及び今後の期間に確認される(改訂が本年度及び今後の年度に影響するなど)。
と仮説を見積もる
以下では、資産と負債の帳簿金額の次の財政年度内の重大な調整をもたらす重大なリスクを有する将来の重要な仮定と報告日推定不確実性に関する他の主要源について検討する。
財産·工場·設備の使用寿命
会社の経営陣は、その財産、工場、設備が減価償却の推定耐用年数を計算することを決定した。この 推定値は,資産の期待使用や実損失および期待剰余価値の影響を考慮して決定される.管理職は毎年使用可能年数を審査し、管理職が利用可能年数が以前の見積もりと異なると考えた場合、将来の減価償却費用は調整される。使用権資産の償却期は,土地が賃貸期間全体で使用されることが予想されることに応じて賃貸期間を超えるように設定されており,既存資産や土地将来のbr拡張を考慮している。
資産廃棄債務
Fujairah市と会社との間の土地賃貸協定の一部として、会社は賃貸期間終了時に工場を移すことが法的に義務付けられている。当社は当初、法定(または推定)債務を発生させる際の債務返済に必要な支出現在値の最適な推定に基づいて、資産廃棄債務を計上し、その負債を確実に推定できることを前提としていた。初期計上時には、関連資産の帳簿価値が負債額によって増加する。現在の最適な推定値を反映するために、各貸借対照表の日に調整するように準備されている。割引の平倉 は財務コストであることを確認します。当社の運営資産は一般に貯油タンクや関連施設から構成されています。これらの資産は適切なメンテナンスと/またはアップグレードがあれば、長期的に使用することができます。当社の現在の意図は、その資産を維持し、技術進歩に応じてこれらの資産を改善し続けることである。過去の実践、業界実践、または会社の意図からデータまたは情報を得ることができず、引退コストを確実に推定するために使用することができる。そのため、当社は負債や相応の資産を記録していません。このような潜在的な将来コストの 金額は確実に決定できないからです。
初期計量リース負債の割引率
会社はテナントとして、着工日未払いの賃貸金の現在価値で賃貸負債を計測している。レンタル支払いはレンタルに隠れている金利を使用して割引しますが、その金利が確定しやすい場合。この金利が容易に確定できなければ、当社は賃貸借契約を初期確認する際にその逓増借入金利を使用します。逓増借款金利とは、自社が類似期間内に借入金に必要な支払金利と、類似証券の場合、類似経済環境下での使用権資産と類似価値を有する資産を得るために必要な資金である。その会社はその増額借入金金利を
F-204
ブルッジ石油天然ガス投資会社FZE
財務諸表付記
2018年12月31日
4 | 財務諸表作成根拠 (続) |
推定 と仮説(続)
売掛金減価
当社は国際財務報告基準第9号下の簡略化方法を用いてその売掛金の減価を評価し、生涯予想信用損失に基づいて期待信用損失を計算する。当社は,会社の歴史的信用損失経験からECLを計算し,顧客や経済環境に特定された前向き要因に基づいて調整している。
派生金融商品の推定値
同社は投資レベルの信用格付けを持つ金融機関とデリバティブ金融商品(金利交換)を締結している。金利交換は,市場で観察可能な投入を用いた推定技術を用いて推定される。最もよく用いられる推定技術には,現在値を用いて計算したスワップモデルがある.これらのモデルは,取引相手の信用品質や金利曲線を含む様々な情報を含んでいる.取引相手の信用リスクの変動は公正価値によって確認された派生金融商品に大きな影響を与えない。
判決を下す
会社の会計政策を適用する過程で、経営陣は、財務諸表で確認された金額に最も大きな影響を与えると判断した
ビットコイン
Br社の運営コストと借金は主にアラブ首長国連邦ディルハム(“AED”)であり、将来的には主にAED建てになると予想される。しかし,一期と二期の建設契約と会社の現在の収入契約 はドルが主である。経営陣はドルが会社の本位貨幣であることを確認した。
F-205
ブルッジ石油天然ガス投資会社FZE
財務諸表付記
2018年12月31日
5 | 重要会計政策の概要 |
収入 確認
貨物またはサービスの制御権が顧客に転送されると、顧客との契約からの収入 が確認され、金額は、これらのサービスまたは貨物と交換するために、会社が獲得する権利があると予想される対価格を反映する。収入は割引と付加価値税を差し引いた純額です。他のサービスの月次記憶レートおよび価格は、サービスを提供する前に契約され、 は材料可変コンポーネントを含まない。将来の経済的利益が当社に流れる可能性がある場合、総合損益表の確認 は報告期末に提示された業績段階に比例します。 当社は顧客の対価格を得る権利があり、金額はこれまでに完成した 実体サービスの顧客に対する価値に直接対応しています。
タンク タンクレンタル料は,最低保証スループットを含め,サービスを提供する契約期間内に直線的に確認される.超過生産能力、暖房/冷却、均質化、製品移動、および他のサービスの収入は、これらのサービスを提供する際に確認される。クライアントはこれらの を提供する際にこれらのサービスを同時に消費と受益し,収入が時間とともに確認されることになる.実質的に記憶容量全体が単一のクライアントにレンタルされる場合、契約はレンタルを含み、記憶収入全体がレンタル収入として示される。
ストレージ費用 は、ストレージ費用に関連する月の1ヶ月前に領収書を発行しておきます。運搬や他のサービスは実際の利用状況 に応じて領収書を発行する.
棚卸しをする
在庫 は重み付き平均コストと可変現純値の低い者から推定される.コストとは、各物品をその現在の位置と状態に運ぶことによって生じる費用である。現金化可能純価値とは販売コストを差し引いた販売価格のことです。
公正な 価値
公正価値とは、計量日に市場参加者間の秩序ある取引において資産または移転負債を売却することによって徴収される価格 である。公正価値計量は、資産の売却または負債の移転の取引が、以下の仮定に基づいている
● | 資産や負債の主な市場では |
● | 主要市場が不足している場合、資産や負債が最も有利な市場である。会社は主にまたは最も有利な 市場に入ることができなければならない。 |
資産または負債の公正価値は、市場参加者が資産または負債のために価格を設定する際に使用される仮定を使用して計量され、市場参加者の行動がその経済的に最適な利益に適合すると仮定する。
F-206
ブルッジ石油天然ガス投資会社FZE
財務諸表付記
2018年12月31日
5 | 重要会計政策概要 (続) |
公正価値 (続)
また、財務報告の目的のために、公正価値計量は公正価値計量の投入の観察可能程度と投入が全公正価値計量に対する重要性を1級、2級或いは3級に分け、以下に説明する
● | レベル 1投入とは,そのエンティティと同じ資産や負債に対するアクティブ市場でのオファー(未調整) である |
● | 第2級投入、資産又は負債が観察可能な第1級における見積を除く |
● | 第 レベル3投入は資産または負債の観察不能投入である。 |
現在 と非現在分類
Br社は、流動/非流動別に財務状況表に資産と負債を列記します。以下の条件を満たす資産は現在の資産 :
● | 正常な運営期間内に販売または消費を実現することが期待される |
● | を持つのは主に取引のためです |
● | 報告期間後12ヶ月以内に実現する予定です |
あるいは…。
● | 報告期間後少なくとも12ヶ月以内に債務の両替または返済に使用されない限り、現金 または現金等価物 |
すべての その他の資産は非流動資産に分類される.
以下の条件を満たす負債は現在の負債です
● | 正常運営期間内に決済する予定です |
● | を持つのは主に取引のためです |
● | 報告期間後12ヶ月以内に清算しなければなりません |
あるいは…。
● | 報告期間後に債務を少なくとも12ヶ月延期して弁済する無条件権利はない |
会社は他のすべての負債を非流動負債に分類する。
税金.税金
付加価値税
費用 と資産は課税額を差し引いて確認しますが、:
● | 資産やサービスの購入による課税が税務機関から回収できない場合、入金税は資産購入コストの一部または費用項目の一部であることが確認され、状況に応じて決定される |
● | 税務機関に税務機関の付加価値税純額 を回収または対応することができ、課税または対応金の一部として財務状況表に計上することができる。 |
F-207
ブルッジ石油天然ガス投資会社FZE
財務諸表付記
2018年12月31日
5 | 重要会計政策概要 (続) |
税金 (続)
付加価値税と販売付加価値税
入項 貨物またはサービスが当社に供給され、当社がサプライヤーに税金を納付した/支払うべき場合、付加価値税を確認します。
産出 はUAE連邦税務局に税金を納めなければならない会社が提供する商品/サービスの課税供給は付加価値税であることが確認されます。
借入コスト
一般に および特定の借金コストは、条件に適合する資産を購入、建造または生産することに直接起因し、すなわち、予期される用途や販売のための資産 を準備するのに多くの時間をかけて、そのような資産のコストを計上し、 は、そのような資産がその予想用途や販売を基本的に準備するまでにかかる。
投資 は、資格に適合する資産支出に使用するために、特定の借入仮投資から稼いだ収入を資本化条件に適合した借入コストから差し引く。
他のすべての借入コストは発生期間中に全面収益表で確認された(損益内)。
不動産、工場と設備
物件、すなわち工場や設備は、歴史的コストから減価償却累計およびいかなる累積減価減価損失を引いて帳簿に記入する。歴史的コスト は、管理層が予想される方法で運営することができるようにするために必要な場所および条件に資産を移転することに直接起因する支出を含む。
ある物件、工場及び設備の将来の経済的利益が当社に流入する可能性があり、かつそのコストを確実に計量することができれば、物件、工場及び設備の交換或いは増加のコストはこのプロジェクトの額面で確認される。物件,工場および設備の日常メンテナンスコスト は発生した損益で確認した。進行中の基本工程 はコスト別に入金し,利用可能なときに資産に移行する.
減価償却 は直線法を用いて資産コストを計上し,方法は以下のとおりである
建物.建物 | ||
タンク.タンク | ||
インストールする | ||
他の設備 | ||
使用権資産--土地 |
減価償却年度及び減価償却方法が予想される物件、建屋及び設備を使用することにより、当社に経済的利益をもたらすモデルに適合するように、耐用年数及び減価償却方法を定期的に検討します。
F-208
ブルッジ石油天然ガス投資会社FZE
財務諸表付記
2018年12月31日
5 | 重要会計政策概要 (続) |
不動産,工場と設備(継続)
各報告日に帳簿金額を審査して、記録された帳簿金額がその回収可能金額を超えているか否かを評価し、帳簿価値がその推定回収可能金額を超えた場合、資産はその回収可能金額、すなわちその公正価値から販売コストおよび価値を差し引いた高い値に減記する
物件,工場および設備の売却またはログアウトによるbr収益や損失は,販売所得金と資産簿額面との差額で決定し,全面収益表で損益と確認した。
資本 は進行中である
資本 建設中の工事はコスト順に示されており,コストとは開発中の資産の設計,開発,調達,建造,デバッグのコストである.コストには,建設段階で資産を使用する借入コスト,資本化コスト,減価償却がある。資産が経営陣が予想される方法で運営に必要な場所や条件にある場合には、進行中の資本工事は適切な物件、工場、設備種別に移転され、当社の政策に基づいて減価償却が行われる。
賃貸借証書
契約開始時に、会社は契約がリース契約であるか否か又はテナントを含むか否かを評価する。契約が一定期間内に確定された資産の使用権を価格と交換するように制御した場合、契約はレンタルであるか、またはレンタルを含む。
リースに属するか、または賃貸を含む契約については、会社は、契約中の各レンタル構成要素を賃貸と契約の非レンタル構成要素として別々に計算する。
Br社は、レンタル期間をレンタルのキャンセル不可期限として決定し、同時に決定した
a) | テナントが選択権を行使することを合理的に決定した場合、レンタル期間の選択権に含まれる期限を延長する |
b) | テナントがその選択権を行使しないと合理的に判断した場合、テナントの選択権に含まれる期限を終了する。 |
テナントが延長テナントの選択権を行使するか否かを合理的に決定するか否かを評価する際には、当社は、テナントが延長テナントの選択権を行使することを奨励するか、またはテナントがテナントを終了する選択権を行使しないことを奨励するために、すべての事実および状況を考慮する。キャンセルできないレンタル期間が変更されれば、当社はレンタル期間を修正します
レンタル者としての会社{br
当社が資産所有権を移転しない実質的なリスクと利益のリース は経営的賃貸に分類されます。 経営的賃貸による初期直接コストを交渉して賃貸資産の帳簿価値を計上し、賃貸料収入と同じ基準で賃貸期間内に確認します。またはレンタル料を稼いでいる間に収入として確認されています。
F-209
ブルッジ石油天然ガス投資会社FZE
財務諸表付記
2018年12月31日
5 | 重要会計政策概要 (続) |
レンタル (続)
会社 はテナントとして
リース構成要素と1つまたは複数の追加レンタルまたは非レンタル構成要素とを含む契約について、会社は、レンタル構成要素の相対的な独立価格と非レンタル構成要素との合計独立価格に基づいて、契約中の対価格 を各レンタル構成要素に割り当てる。
レンタルコンポーネントおよび非レンタルコンポーネントの相対的に独立した価格は、レンタル者または同様の仕入先がそれぞれエンティティにコンポーネントまたは同様のコンポーネントを受け取る価格に基づいて決定される。既製の観察可能な独立価格がなければ、当社は独立価格を見積もり、観察可能な情報を最大限に利用する。
リース期間の決定について、当社は、以下のような重大な事件や状況に重大な変化が発生した場合、延期選択権の行使を合理的に決定するか、または終了選択権を行使しないかを再評価する:会社の制御範囲内、および
開始日 に、当社は物件、工場及び設備種別に帰属する使用権資産及び賃貸負債 を総合財務状況表にそれぞれ示すことを確認した。
短期賃貸と低価値資産レンタル
Br社は、レンタル期間が12ヶ月以下の短期賃貸の使用権資産と賃貸負債、および新規賃貸の低価値資産のレンタルを確認しないことを選択します。当社はこれらのリースに関するリース支払いがレンタル期間内の料金であることを確認し、直線的に計算しています。
使用権資産
使用権資産の初期確認のコストは、:
a) | 賃貸負債の初期計量金額 |
b) | 着工日またはその前に支払われた任意のレンタル金から、受信した任意のレンタル報酬を差し引く |
c) | 会社が生み出した初期直接コストは |
d) | 当社は、対象資産を解体·除去し、その所在場所を復元するか、または対象資産をリース条項や条件に復元するために要求される条件によるコストの見積もり を取得する。会社がこれらのコストの義務を負う場合、これらのコストは使用資産コストの一部として確認される。これらの費用の債務は、開始日または特定の期間に対象資産を使用することによって生じる。 |
初歩的な確認の後、会社はレンタル期間内に使用権資産を償却する。また、使用権資産は定期的に減少し(あれば)、レンタル負債のいくつかの再計量に応じて調整される。
レンタル責任
賃貸負債は、最初に開始日に支払われていない賃貸支払いの現在値で確認します。レンタル支払いはレンタルに隠れている金利を使用して割引しますが、その金利が確定しやすい場合。もしこの金利が簡単に確定できない場合、同社はそれを使用して借金金利を増加させる。
F-210
ブルッジ石油天然ガス投資会社FZE
財務諸表付記
2018年12月31日
5 | 重要会計政策概要 (続) |
レンタル (続)
初歩的な確認の後、レンタル負債は、(A)貸負債の利息を反映するために帳簿を増加させ、(B)支払いされた賃貸支払いを反映するために帳簿を減少させ、(C)任意の再評価またはレンタル改訂を反映するために、または修正された実質的な固定賃貸支払いを反映して賃貸負債を計量するために再計量される。
もし, (A)上記のように行使オプションの見直しや終了オプションの不行使確実性によりリース期間が変化する場合,または(B)対象資産を購入するオプションの評価が変化し,購入オプションのイベントや状況に応じて評価を行うと,当社は改訂割引率を用いて改訂賃貸支払いを割引し,賃貸負債を再計測し,賃貸支払いの変化を反映させる。当社は改訂割引率 をレンタル期間の残り時間内に隠れた金利(この金利が容易に決定できれば)、あるいはリスコアリング日の逓増借入金金利を決定する(レンタル隠れ金利が容易に決定できない)と決定する。
もし、 (A)残存価値保証に応じて支払うべき金額が変化すると予想される場合、または(B)将来の賃貸支払いは、市場賃貸料審査後の市場賃貸料の変化を反映して変化することを含む、当該等の支払いを決定するための指数または金利が変化する場合、当社は、変動金利の変化によるものでない限り、変更された割引率を用いて改訂された賃貸支払いを割引して、賃貸負債を再計量する。この場合,会社 は金利変化を反映した改訂割引率を用いる。
会社は賃貸負債の再計量金額を使用権資産の調整と確認した。使用権資産の帳簿金額がゼロに減少すれば、賃貸負債の計量がさらに減少し、当社 は再計量された任意の残り金額を総合全面収益表で確認する(損益内)。
社は以下の場合、リース修正を単独のリースとして会計処理を行う:
a) | 1つまたは複数の対象資産の使用権が追加され、レンタル範囲が拡大される |
b) | レンタルの対価格 が増加した金額は、特定の契約の状況を反映するために、範囲を拡大する独立価格およびその独立価格に対する任意の適切な調整に適応する。 |
金融商品
金融資産と金融負債は、当社が本文書契約条項の当事側になったときに確認します。財務資産と財務負債は最初に公正な価値で計量された。金融資産および金融負債を買収または発行するために直接占めるべき取引コストは、初歩的に確認された場合(状況に応じて)金融資産または金融負債の公正価値またはそこから控除される。
F-211
ブルッジ石油天然ガス投資会社FZE
財務諸表付記
2018年12月31日
5 | 重要会計政策概要 (続) |
金融商品 ツール(続)
金融資産
財務資産は初歩的に確認する時に分類し、その後、償却コストによって計量し、公正価値は他の全面収益(OCI)によって計量し、公正価値は損益によって計量する。
金融資産の初期確認時の分類は、金融資産の契約キャッシュフローの特徴と、会社がこれらの資産を管理する業務モデルに依存する。
重大な融資成分や当社が実際の方便の売掛金(Br)を運用して国際財務報告基準第15号に定められた取引価格に基づいて計量したものは含まれていない。
財務 は償却コストで計算された資産をその後、有効利息(EIR)法で計量し、減価を計算する必要がある。資産終了確認、修正または減値の場合、損益は損益で確認される。
会社が償却コストで計算した金融資産には、他の売掛金と関連先売掛金が含まれています。
財務 は公正価値で保監所、減値損失または償却で確認された資産を全面収益表で確認し、償却コストで計量した金融資産と同様の方法で計算する。残りの公正価値は保監所で確認された。確認終了後,保監所で確認された累積公正価値変動は循環的に損益に計上される。
公正価値計算損益の金融資産には、取引のための金融資産の保有、初回確認時に公正価値に基づいて損益に計上された金融資産、または公正価値に応じて計量された金融資産を強制的に要求する金融資産がある。金融資産が近いうちに売却または買い戻しのために取得された場合、取引のために保有するように分類される。
財務負債
初歩的な確認の際、国際財務報告基準第9号の範囲内の金融負債は、公正な価値によって利益または損失、融資および借金によって金融負債に分類されるか、または状況に応じて、有効なヘッジツールとして指定された派生ツールとされる。当社は初期確認時にその金融負債の分類を決定します。
財務負債は初歩的に公正価値によって確認され、もしローンと借金に属する場合、代価を徴収する公正価値から直接占有すべき取引コストを減算する。
会社の財務負債には、貿易とその他の対応金、レンタル負債、定期ローンが含まれている。
金融資産と負債のキャンセル確認
金融資産のキャッシュフローの契約権利が終了し、当社が作成または保持している当該等が解除確認された金融資産のいずれかの権益が独立資産であることが確認された場合、当社は当該金融資産を再確認しない。契約義務が解除され、キャンセルまたは満了された場合、当社は金融責任の確認を終了します。
F-212
ブルッジ石油天然ガス投資会社FZE
財務諸表付記
2018年12月31日
5 | 重要会計政策概要 (続) |
金融商品 ツール(続)
金融商品を相殺する :
財務 当社が法定権利を持って当該等の金額を相殺し、純額で決済或いは同時に現金化資産及び負債を返済しようとしている場合にのみ、財務資産及び財務負債は相殺され、財務状況表内に純額を示す。
金融商品の償却コスト
償却コストは実際の利息法を用いて任意の減値準備及び元金の償還又は減少を差し引いて計算する。計算 は、買収時の任意の割増または割引を考慮し、有効金利の構成要素である取引コストと費用 を含む。
非派生金融資産と負債
売掛金
売掛金 は固定または整理可能な支払いを持ち、かつ活発な市場がない金融資産を指し、公正な価値に任意の直接を加えて取引コストを初歩的に確認すべきである。初歩的に確認した後、実際の利息法に従って余剰コストで計量する。これらには,貿易口座や他の売掛金,関連先売掛金,銀行残高brが含まれており,銀行での固定預金や保証金が含まれている.
取引 売掛金とその他の売掛金
売掛金 はその額面通りに列記し,回収できないと推定される金額を差し引いた適切な準備.
経営陣は、貿易やその他の売掛金から回収した金額を定期的に審査し、売掛金の帳簿年齢、支払履歴、利用可能担保、その他の売掛金に関する知識など様々な要因に基づいて回収可能金額を決定する。
不良債権と不良債権準備は最終的に現金化できない債務の見積もりだ。これらの推定は判断的であり、経営陣の事例に基づく評価に基づいている。
今年度の支出 は今年度の経営実績に反映されている。現金化できない債務が本年度台帳 であることが確認された。
現金 と現金等価物
現金 及び現金等価物は手元現金、銀行口座及び満期日が3ヶ月以下の短期高流動性預金を含み、このような預金は随時既知の額の現金に両替することができ、価値変動の軽微なリスクの影響を受けることができる。
法定備蓄金
法定準備金は流用によって
F-213
ブルッジ石油天然ガス投資会社FZE
財務諸表付記
2018年12月31日
5 | 重要会計政策概要 (続) |
非派生金融負債には、貿易口座と他の支払金と所有者口座が含まれている。
従業員のサービス終了福祉
準備は、従業員に適用されるUAE労働法に基づいて支払われるべき金額であり、現在の基本給与と貸借対照表の日の累積サービス年限に基づいている。
準備は、すべての従業員が資産負債表の日に退職すると仮定することであり、経営陣は、退職福祉の現在値の合理的な推定を提供すると考えているからである。
取引 勘定と他の売掛金
貿易売掛金及びその他の売掛金は、提供された貨物又はサービスの名義で支払すべき金額に記載されている。
債務解除
Fujairah市と会社との間の土地賃貸協定の一部として、会社は賃貸期間終了時に工場を移すことが法的に義務付けられている。当社は当初、法定(または推定)債務を発生させる際の債務返済に必要な支出現在値の最適な推定に基づいて、資産廃棄債務を計上し、その負債を確実に推定できることを前提としていた。初期計上時には、関連資産の帳簿価値が負債額によって増加する。現在の最適な推定値を反映するために、各貸借対照表の日に調整するように準備されている。割引の解除 は財務コストとして確認されています。同社の運営資産は一般にタンクや関連施設で構成されている。
条文
当社が過去の事件で現在の責任があることを確認した場合に確認したが、資源流出には責任を返済する必要がある可能性があり、金額は確実に見積もることができる。支出は債務の返済に必要な金額と債務特有のリスクを予想した現在値で計量される。
外貨換算
外貨取引使用取引日の為替レートは本位貨幣に換算されます。当該等の取引所による為替損益の決済及び年末為替レート換算で外貨建ての通貨資産及び負債による為替損益を損益で確認する。
財務リスク管理
会社は市場金融リスクに直面し、主に通貨リスク、金利リスク、その他の価格リスク、信用リスクと流動性リスクに関連する。当社の政策やプログラムは、管理層にこれらのリスクの最新状況を随時理解させ、当社の財務状況や業績への悪影響をできるだけ少なくする適切な措置を講じています。
F-214
ブルッジ石油天然ガス投資会社FZE
財務諸表付記
2018年12月31日
5 | 重要会計政策概要 (続) |
市場リスク
市場リスクとは、金利、株価、通貨レート 金利など、市場価格や市場金利の変化に関連するリスクであり、当社の収入やそれが保有する金融商品の価値に影響を与える。市場リスク管理の目標は、許容可能なパラメータ範囲内で市場リスクの開放を管理と制御するとともに、リスクリターンを最適化することである。
貨幣リスク
会社の大量の資産と負債はアラブ首長国連邦ディラムやアラブ首長国連邦ディラムで固定されたドル建てであるため、重大な為替リスクは存在しない。
貸借対照表日には,ドルや湾岸協力委員会通貨以外に他の通貨の重大なリスクがないため,今年度の純利益は通貨リスクに敏感ではない。
金利リスク
当社は年末に金利リスクがあることを振り返っています。当社の市場金利変動へのリスク開放 は主に当社と銀行の残高および変動金利の利上げローンと借入金に関連しています。
信用リスク
信用(Br)リスクとは、顧客または金融商品の取引相手がその契約義務を履行できなかった場合、会社が財務損失に直面するリスクである。信用リスクは主に貿易口座と他の売掛金と銀行現金から来ている。経営陣は貿易やその他の売掛金や関連先の対応金の信用リスクを監視し続けているが,管理職はこれらを回収可能であると考えている。会社の銀行口座は規制された金融機関に保管されている。
前金と他の入金は通常業務中に決済されます。
流動性リスク
流動性 リスクとは、会社が満期財務義務を履行できないリスクである。流動性リスクは,関連先や長期支払いに対応する金額 に関する。当社が流動資金を管理する方法は、会社の財務状況や名声に悪影響を及ぼす可能性のあるいかなる損失にも直面することなく、満期の負債や義務を返済するのに十分な流動資金が常にあることを可能な限り確保することである。
資本 管理
当社の主な目標は、その業務を支援し、所有者の価値を最大化するために十分な資本を維持することです。
会社は資本構造を管理し、経済情勢の変化に応じて調整する。Br構造を維持または調整するために、会社は株主に支払う配当金を調整したり、新株を発行したりすることができる。
F-215
ブルッジ石油天然ガス投資会社FZE
財務諸表付記
2018年12月31日
(ドルで計算された数字) | 2018年(重記) | 2017(重記) |
8 | 収入.収入 |
倉庫賃貸料収入(付記24) | ||||||||
雑収入(付記8.1) | ||||||||
補助サービス | ||||||||
8.1 | 雑収入とは、会社が港湾局に支払い、顧客に再徴収する港湾料のことです。 |
9 | 直接コスト |
物件·工場および設備減価償却(付記17) | ||||||||
運営者賃金 | ||||||||
港口料(付記8.1) | ||||||||
備品と消耗品(付記15) | ||||||||
保険料 | ||||||||
修理費 | ||||||||
送迎費用を運営します | ||||||||
メンテナンス用消耗材 | ||||||||
許可証料 | ||||||||
電力と電力 | ||||||||
その他の費用 | ||||||||
10 | その他 収入 |
雑収入 | ||||||||
11 | 一般 と管理費用 |
従業員コスト | ||||||||
法律と専門 | ||||||||
販売とマーケティング | ||||||||
事務費 | ||||||||
メンテナンスとメンテナンス | ||||||||
賃貸料 | ||||||||
その他の費用 | ||||||||
交通費 | ||||||||
F-216
Brooge石油·天然ガス投資会社FZE
財務諸表付記
2018年12月31日
(ドルで計算された数字) | 2018 (重述) |
2017 (重述) |
12 | 財務コスト |
利子支出 | ||||||||
賃貸負債利息 | ||||||||
銀行手数料 | ||||||||
13 | 派生金融商品公正価値変動 |
金利交換
当社は2018年に、ある商業銀行と金利交換協定を締結し、定期貸出1(付記19)の指定日の固定金利を変動金利で交換する。金利交換は2023年6月に満期になる。
これらの派生金融商品の詳細は以下のとおりである
概念上の | 公正価値 | 公正価値 | ||||||||||
金額 | 資産 | 責任 | ||||||||||
2018年12月31日 | ドル | ドル | ドル | |||||||||
FVTPLで指定する | ||||||||||||
金利が入れ替わる |
14 | 現金 と現金等価物 |
手元の現金 | ||||||||
本貨幣口座残高 | ||||||||
15 | 棚卸しをする |
備品と消耗品 | ||||||||
今年度確認した在庫コストは
ドル
16 | その他 入金 |
付加価値税売掛金 | ||||||||
預金.預金 | ||||||||
仕入先と請負業者に前払いした金 | ||||||||
F-217
ブルッジ石油天然ガス投資会社FZE
財務諸表付記
2018年12月31日
(ドルで計算された数字)
17 | 不動産、工場と設備 |
建物.建物 | インストールする | 他の設備 | タンク.タンク | 資本
の 進捗 | 右手のほう 資産の使用 (土地) | 合計する | ||||||||||||||||||||||
コスト: | ||||||||||||||||||||||||||||
2018年1月1日現在(重記) | ||||||||||||||||||||||||||||
年内に増加するプロジェクト | ||||||||||||||||||||||||||||
2018年12月31日まで | ||||||||||||||||||||||||||||
減価償却累計: | ||||||||||||||||||||||||||||
2018年1月1日現在(重記) | ||||||||||||||||||||||||||||
年単位で料金を取る | ||||||||||||||||||||||||||||
2018年12月31日まで | ||||||||||||||||||||||||||||
帳簿純額: | ||||||||||||||||||||||||||||
2018年12月31日まで | ||||||||||||||||||||||||||||
2017年12月31日現在(重述) |
帳簿価値ドルの戦車
及び関連資産
資本br 2018年12月31日現在の建設中工事には,二期工事に関する資本化総額が含まれており,brドルが含まれている
同社はFujairah市と土地賃貸契約を締結した。レンタルは約二零一三年から始まり、レンタル期間はbr 30年で、当社が継続30年を選択することができます。土地の用途を考慮すると,会社は借地期間が終了する(すなわち60年)までその土地を賃貸し続けることが合理的であり,賃貸賃貸料は以下の増額借款金利で割引されている
本年度の減価償却費用は,包括収益表(損益内)と進行中の資本工事に計上されており,詳細は以下のとおりである。
2018 | 2017 | |||||||
直接コスト(付記9) | ||||||||
CWIP | ||||||||
F-218
ブルッジ石油天然ガス投資会社FZE
財務諸表付記
2018年12月31日
(ドルで計算された数字) | 2018 (重述) |
2017 (重述) |
18 | 貿易と売掛金 |
売掛金 | ||||||||
資本すべき項目 | ||||||||
費用を計算する | ||||||||
定期ローンの応算利息 | ||||||||
取引先から資金を前借りする | ||||||||
19 | 借金をする |
銀行貸越 | ||||||||
保証付き定期ローン | ||||||||
保証ローンには以下の定期ローンが含まれています
定期ローン1
定期融資は2014年に取得され、Fujairah(第1段階)14個の貯油タンクの建設に一部の資金を提供した。ローンの金額はドルです
融資金利は当初6カ月でEibor+3.5%だったが、上記の改正により6カ月Eibor+3%に改正された。
定期ローン 2
この定期融資は2017年に得られ、Fujairahに行政ビルを建設するために使用された。ローンの限度額はドルです
今年度中に、定期融資協定を改訂し、2018年10月からの返済日を改訂し、最終満期日を2023年7月とします。
F-219
ブルッジ石油天然ガス投資会社FZE
財務諸表付記
2018年12月31日
19 | 借金 (継続) |
期限 ローン1と2
以下の条項は、定期ローン1および2に適用される
Ii) | 返済準備金口座におけるいつでも利息を含む1四半期分割払いのbr金額に相当する。 |
年末の場合、会社は上記の2つの契約を履行できなかったが、融資者は融資合意に基づいてこのなどの事件を違約と宣言していない。この規定を遵守しないことは、銀行ローンが流動負債に分類されることになる。
定期ローン1と2の証券は以下の通りです
(i) | タンクとオフィス/行政ビル担保ローン |
(Ii) | 賃貸土地と譲渡保険証書に介入する権利 |
(Iii) | M/S Al Brooge Capitalが石油天然ガス有限責任会社とM/Sアラブ首長国連邦投資有限責任会社FZCに提供した会社が保証した |
(Iv) | タンク運営収益と保険証書を譲渡する |
年末までに、当社はこのローンの元金や受取利息を支払っていません。ローン協議によると、この事件は違約を構成しているにもかかわらず、貸金人はこの事件を違約行為と宣言しておらず、直ちにローンの返済を要求している。
定期ローン 3
年内に定期融資を取得して定期融資1の応算利息を決済します。融資金額はドルです
定期融資融資(3)タンクと事務·行政ビルの担保,賃貸土地の挿入権およびタンク運営収益と保険証書の譲渡を担保とする。定期融資は,(I)Al Brooge Capitalが石油·天然ガス有限責任会社に担保を提供することと,(Ii)アラブ首長国連邦投資会社FZCを提供することも保証される。
定期ローン 4
年内に定期ローンの手配を取得し、第二期工事に一部の資金を提供します。融資総額はドルです
F-220
ブルッジ石油天然ガス投資会社FZE
財務諸表付記
2018年12月31日
19 | 借金 (継続) |
定期ローン4(継続)
定期貸出ツール4は、第2期タンクの担保、賃貸土地の挿入権、タンク運営収益の譲渡、保険証書を担保とする。この定期融資はまた、以下の所有者によって保証される:(I)Al Brooge が石油と天然ガス有限責任会社に提供する資本と、(Ii)UAE投資会社FZC。
協定には、会社が融資融資を使用する前に第2期貯油タンクへの初歩的な貢献の証拠を提供することを要求する条件が含まれている。年末まで、定期ローンは引き出していません。
上記のすべてのローンはAEDで抽出された。
20 | 従業員のサービス終了福祉 |
(ドルで計算された数字) | 2018 | 2017 | ||||||
年初残高 | ||||||||
本年度に準備する | ||||||||
年内に支払った金 | ( | ) | ||||||
年末の残額 |
F-221
ブルッジ石油天然ガス投資会社FZE
財務諸表付記
2018年12月31日
(ドルで計算された数字) | 2018 (重述) |
2017 (重述) |
21 | レンタル負債 |
年初残高 | ||||||||
利息料金 | ||||||||
年内に返済する | ( | ) | ( | ) | ||||
年末の残額 |
A)リース負債分析は以下のとおりである | ||||||||
現在のところ | ||||||||
当面ではない |
2013年の間
最低レンタル料 | 最低賃貸支払いの現在価値 | |||||||||||||||
2018 | 2017 | 2018 | 2017 | |||||||||||||
1年遅れではない | ||||||||||||||||
1年も5年も遅れない | ||||||||||||||||
5年遅れて | ||||||||||||||||
融資コスト | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
最低レンタル支払いの現在価値 |
22 | 株式資本 |
F-222
ブルッジ石油天然ガス投資会社FZE
財務諸表付記
2018年12月31日
(ドルで計算された数字)
23 | 関連先との取引 |
関連側とは,関連会社,会社所有者,取締役,主要管理者,およびその制御,共同制御または重大な影響を受けるエンティティである.これらの取引の価格設定政策と条項は会社の最高経営責任者brによって承認される。
関連先との取引
所有者口座における移動状況を以下に示す.
2018 | 2017 | |||||||
(重述) | (重述) | |||||||
所有者の供出 | ||||||||
所有者が会社を代表して支払ったお金* | ||||||||
会社が所有者を代表して支払う金額 | ( | ) | ||||||
所有者に分配する | ( | ) | ||||||
( | ) |
この等 金額は当社行政総裁が適宜返済でき,無利子であるため,持分の 部分に分類される。
* |
所有者戸籍の変動状況は以下の通り
一月一日に | ||||||||
本年度の純払込額 | ( | ) | ||||||
所有者は重要な管理職を雇って、彼女の報酬はドルです
前 年に改めて述べます:
関連先Al Brooge International Consulting(“BIA”)の前年については付記24を参照されたい。
関連側保証 :
所有者は、付記19に記載の定期融資を得るために会社保証を発行している。
F-223
ブルッジ石油天然ガス投資会社FZE
財務諸表付記
2018年12月31日
24 | 前 年に改めて述べる |
i) | 経営陣は2017年の財務諸表を発表した後にミスが発見されたため、2017年の比較数字を再報告した。 |
エラーは以下のものを含む:
● | 割引率が正しくない を使用する |
会社が間違って使用している
● | 定期ローン分類誤り |
2017年12月31日と2017年1月1日現在、会社はその債務残高を米ドルに誤って分類している
● | 金利計算ミス |
2017年12月31日現在、経営陣は定期融資課税利息の計算に誤りがあることを発見した(1)。この誤りを是正することにより資本化利息金額が減少し(物件、工場、設備に記録)、財務コストが減少し、利息が減少しなければならない(貿易·売掛金に記録)。
● | ビットコイン確定エラー |
社はその機能通貨がアラブ首長国連邦ディラムであると誤って結論した。会社設立以来、アラブ首長国連邦ディラムはすべてのbr期間にドルとリンクしている。したがって、このエラーを是正することは、2017年の財務諸表やそれまでのbr期間に影響を与えません。
“国際会計基準”第8号に基づいて上記の変動をさかのぼって説明し、これに基づいて数年前の財務諸表を以下のように重述した
以前と同じ | 改めて述べる | |||||||||||||||||||||||
すでに報告した | 調整する | 改めて述べる | ||||||||||||||||||||||
31-12-17 | 01-01-17 | 31-12-17 | 01-01-17 | 31-12-17 | 01-01-17 | |||||||||||||||||||
全面収益表 | ||||||||||||||||||||||||
直接コスト | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||
毛損 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||
融資コスト | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||
本年度の赤字および総合損失総額 | ( | ) | ( | ) |
F-224
ブルッジ石油天然ガス投資会社FZE
財務諸表付記
2018年12月31日
24 | 前 年に改めて述べる(続) |
以前と同じ | 改めて述べる | |||||||||||||||||||||||
すでに報告した | 調整する | 改めて述べる | ||||||||||||||||||||||
31-12-17 | 01-01-17 | 31-12-17 | 01-01-17 | 31-12-17 | 01-01-17 | |||||||||||||||||||
財務状況表 | ||||||||||||||||||||||||
資産 | ||||||||||||||||||||||||
非流動資産 | ||||||||||||||||||||||||
財産·工場·設備 | ||||||||||||||||||||||||
非流動資産総額 | ||||||||||||||||||||||||
総資産 | ||||||||||||||||||||||||
負債と権益 | ||||||||||||||||||||||||
流動負債 | ||||||||||||||||||||||||
定期融資(当期分) | ||||||||||||||||||||||||
支払すべき帳簿、売掛金項目その他支払すべき | ( | ) | ||||||||||||||||||||||
賃貸負債(当期分) | | |||||||||||||||||||||||
流動負債総額 | ||||||||||||||||||||||||
非流動負債 | ||||||||||||||||||||||||
定期ローン(非流動部分) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||
賃貸負債(非流動部分) | ||||||||||||||||||||||||
非流動負債総額 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||
総負債 | ||||||||||||||||||||||||
権益 | ||||||||||||||||||||||||
損失を累計する | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||
総株 | ||||||||||||||||||||||||
負債と権益総額 |
i) | 2022年、会社が2018年財務諸表を発表した後、会社は2018年12月31日までの財務諸表中のエラーを発見し、2018年財務諸表を再報告することを決定した。この 誤りと重述の根拠は以下のとおりである |
背景を改めて述べる
が2022年5月27日に開示されたように、米国証券取引委員会(“米国証券取引委員会”)が当社の財務諸表を非公開審査しているため、当社は2021年Form 20-Fを提出できなかった。その後、取締役会監査委員会(“監査委員会”)は独立弁護士を招聘し、その監督の下で当社の収入確認やり方及び関連事項の内部審査を行った。
F-225
ブルッジ石油天然ガス投資会社FZE
財務諸表付記
2018年12月31日
24 | 前 年に改めて述べる(続) |
背景(続)を改めて述べる
今回の内部審査の結果、監査委員会は2022年8月12日に当社経営陣と協議した後、以前に発表された2020年と2019年12月31日までおよび2019年12月31日までおよび2019年12月31日までの期間の監査済み総合財務諸表、および先に発表された2021年6月30日までの6ヶ月間の中期監査財務諸表に依存しないと結論した。
内部審査では、会社は収入確認に関する会計政策、プログラム、内部統制を全面的に審査した。すべての利用可能な顧客契約は、国際財務報告基準(IFRS)第15号“顧客との契約の収入”およびIFRS第16号“リース”に基づいて評価される。審査では,関連側から受け取った資金
は収入と確認された資格を満たしていないことが分かった。社内審査で発見された問題は,不合格収入を確認する年数を含む定性的な性質を持つため,会社
はこのような財務諸表を繰り返すことで,以前に発表された財務諸表中の誤った陳述を是正することにした.同社の2018年の収入はドルです
経営陣は、予測可能な将来、その既存資産または任意の既存リソースを使用してこれらの金額を決済しないと予想されています。 BIAの確認または十分な証明書類を受け取る前に、当社は保守的な方法 を採用して負債として確認しています。当社は、引き続き負債を評価し、何らかの債務があるか否か、または負債が解除され、ログアウトされ、満了されたか、または条項に重大な差のある負債に置き換えられたかどうかを評価し、または負債の条項が重大な修正された場合、これらの交換または修正は、古い負債の確認および新しい負債の確認または株式貢献の確認(誰が適用されるかに依存する)であることが確認され、帳簿額面に関する差額は、br}の他の包括的収益表または直接権益計として提示される(誰が適用されるかに依存する)。
上記の収入償却やその他の支払項の確認に関する変動は、“国際会計基準”第8号に基づいて にさかのぼって入金されているため、数年前の財務諸表は以下のように重述されている
前に報じたように | 調整を改めて述べる | 改めて述べる | ||||||||||||||||||||||
31-12-18 | 01-01-18 | 31-12-18 | 01-01-18 | 31-12-18 | 01-01-18 | |||||||||||||||||||
全面収益表 | ||||||||||||||||||||||||
収入.収入 | ( |
) | ||||||||||||||||||||||
直接コスト | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||||
毛利/(損失) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||||||
その他の収入 | ||||||||||||||||||||||||
一般と行政費用 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ) | |||||||||||||||||
本年度損益及び総合利益/(赤字)総額 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ) |
F-226
ブルッジ石油天然ガス投資会社FZE
財務諸表付記
2018年12月31日
24 | 前 年に改めて述べる(続) |
(ドルで表される数字 )
前に報じたように | 調整を改めて述べる | 改めて述べる | ||||||||||||||||||||||
31-12-18 | 01-01-18 | 31-12-18 | 01-01-18 | 31-12-18 | 01-01-18 | |||||||||||||||||||
財務状況表 | ||||||||||||||||||||||||
資産 | ||||||||||||||||||||||||
流動資産 | ||||||||||||||||||||||||
売掛金 | ( | ) | ||||||||||||||||||||||
流動資産総額 | ( | ) | ||||||||||||||||||||||
総資産 | ( | ) | ||||||||||||||||||||||
負債と権益 | ||||||||||||||||||||||||
流動負債 | ||||||||||||||||||||||||
その他の支払金 | ||||||||||||||||||||||||
流動負債総額 | ||||||||||||||||||||||||
権益 | ||||||||||||||||||||||||
利益剰余金/(累積損失) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||
法定準備金 | ( | ) | ||||||||||||||||||||||
総株 | ( | ) | ||||||||||||||||||||||
負債と権益総額 | ( | ) |
25 | 負債がある |
資本約束 | 2018 | 2017 | ||||||
1年以内に | ||||||||
1年以上と5年以下 | ||||||||
十二月三十一日 |
資本約束は第2段階の建設と関係があり、この段階は2020年四半期に行われる予定だ。
資本brの約束にはサプライヤーへの下当金が含まれており、これはサプライヤーが会社を受益者として発行した前払い保証に依存するため、2018年12月31日現在確認されていない。
上記および正常業務過程で損失が発生しないと予想される継続的な調達承諾を除いて、貸借対照表日には他の既知または有負債は存在しない。
F-227
ブルッジ石油天然ガス投資会社FZE
財務諸表付記
2018年12月31日
26 | 後続 イベント |
貸借対照表が後日発生する財務諸表に開示される必要がある重大な事件は以下の通りである
2019年2月25日
所有者はBrooge石油天然ガス投資会社FZCの所有権をBrooge石油天然ガス投資会社(“BPGIC plc”)に譲渡した。その後、会社は“Brooge石油天然ガス投資会社FZE”と改名した。
2019年3月31日
金額は
ドル
2019年4月15日
当社の所有者は十二海、Brooge Holdings Limited、Brooge Merge Sub Limited(Brooge Holdings Limitedの付属会社)と業務合併協定を締結した。BPGIC plcは2019年5月10日に業務統合協定に署名し、業務統合協定の一方となった。
2019年9月10日
会社はその貸手と合意し,その定期融資の条項1を修正する.
24 | 2020年9月 |
当社は2020年9月24日にドル長期固定金利優先担保債券を発行します
27 | 財務諸表を再監査する |
当社は2018年12月31日までの年度の財務諸表を再記載しているため、財務諸表を再審査し、詳細は付記24に記載します。重述は主に収入、その他の支払金、および売掛金に関連しています。
28 | 数字を丸め |
すべての数字は最も近いドルに四捨五入されている。
29 | 数字 を比較する |
前年のいくつかの数字は、今年度に該当する列報方式で再編成された。
F-228
ブルogeエネルギー有限公司
中期
簡明連結財務諸表
2022年6月30日
F-229
Office 106、バイナリ | |
エイブラージャー街 | |
ビジネスクラス | |
宝箱413383 | |
ドバイ/アラブ首長国連邦 | |
[T] +971 4 557 8358 | |
[E]メールボックス:affiniax.com |
独立監査員審査報告書
株主 ブルoge Energy Limited
中期簡明連結財務諸表報告書
吾らはすでにBrooge Energy Limited及びその付属会社(“貴社グループ”)に添付された中期簡明総合財務諸表を検討し、この等の財務諸表は2022年6月30日の総合財務状況表、この日までの期間の総合全面収益表、総合権益変動表及び総合現金フロー表、及び総合財務諸表の付記を含み、主要な会計政策の概要及びその他の付記解釈を含む。
中期簡明連結財務諸表に対する経営陣と監査人の責任
経営陣は、国際財務報告書に基づいてこのような中期簡明総合財務諸表を作成し、詐欺や誤りにかかわらず、重大な誤報がない財務報告書の作成を確保するために、管理層が必要と考える内部統制を担当する。私たちの責任は私たちの審査に基づいて合併財務諸表を中期的に簡素化することです。
審査の範囲
我々は、“国際審査活動指針”2410“当該エンティティの独立監査員による中期財務情報審査”に基づいて審査を行っている。本指針は、中期簡明総合財務諸表に重大な誤報がないかどうかについて適度な保証を得るために、吾などの計画及び審査を行うことを要求する。審査は主にグループ人員への問い合わせや財務データに適用される分析プログラムに限られているため、提供される保証は監査に及ばない。私たちは監査を行っていないので、私たちは監査意見を発表しない。
結論.結論
吾等の審査によると、吾らはいかなる事項にも気づいておらず、付随する中期簡明財務諸表はすべての重大な面で国際財務報告基準に基づいて作成されているわけではないと信じている。
Affiniax A S監査員
ドバイでは アラブ首長国連邦は 2023年4月24日 |
F-230
ブルoge Energy Limited
中期簡明合併総合総合収益表
2022年6月30日までの期間
(ドルで計算された数字) | 注意事項 | 2022年6月30日 (6ヶ月) | 六月三十日 2021 (6ヶ月) (重述) | |||||||
収入.収入 | 5 | |||||||||
直接コスト | ( | ) | ( | ) | ||||||
毛利 | ||||||||||
その他の収入 | ||||||||||
派生株式証負債の推定公正価値変動 | ||||||||||
一般と行政費用 | ( | ) | ( | ) | ||||||
融資コスト | ( | ) | ( | ) | ||||||
派生金融商品は価値変動を公正に許容する | ||||||||||
当期利益 | ||||||||||
その他総合収益 | ||||||||||
当期総合収入合計 | ||||||||||
23 |
中間簡明総合財務諸表を構成する構成要素を付記する。
F-231
ブルoge Energy Limited
中期簡明総合財務状況表
2022年6月30日まで
(ドルで計算された数字) | 注意事項 | 2022年6月30日 | 十二月三十一日 2021 (重述) | |||||||
資産 | ||||||||||
流動資産 | ||||||||||
現金と現金等価物 | 6 | |||||||||
売掛金 | 7 | |||||||||
棚卸しをする | 8 | |||||||||
その他売掛金と前払金 | 9 | |||||||||
流動資産総額 | ||||||||||
非流動資産 | ||||||||||
制限銀行残高 | 6 | |||||||||
財産·工場·設備 | 10 | |||||||||
デリバティブ金融商品 | 11 | |||||||||
請負業者への前払金 | 12 | |||||||||
非流動資産総額 | ||||||||||
総資産 | ||||||||||
負債と権益 | ||||||||||
流動負債 | ||||||||||
貿易と売掛金 | 13 | |||||||||
その他の支払金 | 14 | |||||||||
誘導株式証法的責任 | 15 | |||||||||
借金をする | 16 | |||||||||
賃貸負債 | 17 | |||||||||
流動負債総額 | ||||||||||
非流動負債 | ||||||||||
借金をする | 16 | |||||||||
賃貸負債 | 17 | |||||||||
従業員のサービス終了福祉 | 18 | |||||||||
資産廃棄債務 | 19 | |||||||||
非流動負債総額 | ||||||||||
権益 | ||||||||||
株本 | 20 | |||||||||
株式割増 | 20 | |||||||||
法定準備金 | ||||||||||
利益を残す | ( | ) | ( | ) | ||||||
株主勘定 | ||||||||||
株主は総株式を占めなければならない | ||||||||||
負債と権益総額 |
中間簡明総合財務諸表を構成する構成要素を付記する。
F-232
ブルoge Energy Limited
中期簡明総合権益変動表
2022年6月30日までの期間
(ドルで計算された数字) | 株本 | 共有 割増価格 | 法律を定める 備蓄する | 保留する 収益.収益 | 株主の 口座番号 | 合計する | ||||||||||||||||||
2021年1月1日まで | ( | ) | ||||||||||||||||||||||
当期利益 | ||||||||||||||||||||||||
2021年6月30日まで | ( | ) | ||||||||||||||||||||||
法定積立金に繰り越す | ( | ) | ||||||||||||||||||||||
年内の変動状況 | ||||||||||||||||||||||||
2021年12月31日まで | ( | ) | ||||||||||||||||||||||
当期利益 | ||||||||||||||||||||||||
この間の変動状況 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||
2022年6月30日まで | ( | ) |
中間簡明総合財務諸表を構成する構成要素を付記する。
F-233
ブルoge Energy Limited
中期簡明統合キャッシュフロー表
2022年6月30日までの期間
(ドルで計算された数字) | 2022年6月30日 (6ヶ月) | 六月三十日 2021 (6ヶ月) (重述) | ||||||
経営活動のキャッシュフロー | ||||||||
この期間/年度の利益 | ||||||||
以下の項目を調整する | ||||||||
財産·工場·設備の減価償却 | ||||||||
レンタル責任についての利息 | ||||||||
派生株式証負債の推定公正価値変動 | ( | ) | ( | ) | ||||
派生金融商品は価値の純変動を公正に許容する | ( | ) | ( | ) | ||||
資産廃棄債務--付加価値費用 | ||||||||
経営性資産と負債の変動 | ||||||||
貿易口座その他の売掛金と前払金の増加 | ( | ) | ( | ) | ||||
在庫(増加)/減少 | ( | ) | ( | ) | ||||
貿易口座やその他の支払金の増加 | ||||||||
従業員増加サービス終了福祉 | ||||||||
経営活動による現金純額 | ||||||||
投資活動によるキャッシュフロー | ||||||||
制限された銀行口座から引き出された金額 | ||||||||
下請けに前払いする | ( | ) | ||||||
家屋·工場·設備を購入する | ( | ) | ( | ) | ||||
投資活動のための現金純額 | ( | ) | ( | ) | ||||
融資活動によるキャッシュフロー | ||||||||
定期融資収益 | ||||||||
3つの借金を返済する | ( | ) | ( | ) | ||||
賃借債務を支払う | ( | ) | ( | ) | ||||
株主口座の動向 | ( | ) | ||||||
融資活動のための現金純額 | ( | ) | ( | ) | ||||
現金と現金等価物の純変化 | ( | ) | ( | ) | ||||
期初/年初の現金と現金等価物 | ||||||||
期末/年末現金と現金等価物 |
中間簡明総合財務諸表を構成する構成要素を付記する。
F-234
ブルoge Energy Limited
中期簡明連結財務諸表付記
2022年6月30日
1 | 法的地位、管理、ビジネス活動 |
中期簡明総合財務諸表はBrooge Energy Limited(“会社”) 及びその付属会社の中期簡明財務諸表からなる。当社とその子会社を総称して“当社グループ”と呼びます。 当社グループの詳細は以下の通りです
A. Brooge Energy Limited(“会社”)
Br社はケイマン諸島に免除会社として登録された有限責任会社です。
当社の登録事務所はケイマン諸島KY 1-1104大ケイマンUland House郵便ポスト309号に位置しています。会社の主な執行事務室はアラブ首長国連邦(“アラブ首長国連邦”)フチャイラホルファカン路50170号郵便ポストにある。
会社は2020年4月7日にBrooge Holdings LimitedからBrooge Energy Limitedと改名した。
当社のbr子会社は以下の通りです
Brooge石油天然ガス投資会社(“BPGIC FZE”)
BPGIC FZEはFujairah自由区管理局に設立され登録された自由区機関であり,登録番号は13−FZE−1117である。
BPGIC
FZEは
Brooge石油天然ガス投資会社第3期FZE(BPGIC第3期FZE)
BPGIC第3段階FZEはFujairah自由区管理局に設立され登録された自由区機関であり,登録番号は20−FZE−1972である。
BPGIC
第3段階FZEは
三、BPGIC国際
BPGIC国際前身は十二海で、ケイマン諸島に免除会社として登録された有限責任会社である。
BPGIC
国際は
四、Brooge石油天然ガス管理有限公司(BPGMC Limited)
BPGMC Limitedはドバイ国際金融センターに登録されている有限責任会社で、ビジネスライセンス番号CL 3852です。
BPGMC(Br)株式会社は
V.BPGIC第3期株式会社(BPGIC第3期株式会社)
北京北制御第三期有限公司は“ジェベルAli自由貿易圏管理局2018年オフショア会社条例”の規定に基づいて設立された自由貿易区有限責任会社である。BPGIC第3期株式会社の登録番号は226933である。
BPGIC
三期有限会社は
F-235
ブルogeエネルギー有限公司
中期簡明連結財務諸表付記{br
2022年6月30日
1 | 法律的地位·管理·商業活動(継続) |
同グループが提供するサービスはアラブ首長国連邦のフジャイラ首長国フルジャイラ港の石油貯蔵と関連サービスです。本グループは現在第1期と第2期を経営しており、22個の貯蔵タンクを含み、総容量は1,001,388立方メートル(“炭層ガス”)であり、全面的に運転して貯蔵油及びその他の補助原油及び洗浄油工程を提供する。当社の総容量602,064立方メートルの第2期工事はすでに2021年9月に竣工し、本グループはすでに第3期プロジェクトの前期準備を展開し、br貯蔵及び製油施設を増築する予定である。本グループはすでに第3期の前期工事を展開している。本グループは第3期に追加の貯蔵及び製油所施設を建設する予定である。
当社は2019年4月12日に登録設立され、唯一の目的は以下に述べる業務統合を完了することです。
2019年4月15日、必和必拓FZEは、全国証券取引業者自動見積協会(“ナスダック”)に上場している十二洋投資会社(“十二洋”)、当社と必和必拓FZEの株主と業務合併協定を締結した。2019年5月10日,BPGIC(Br)PLCは合併協定に署名することで業務統合協定の一方となった。
国際会計基準委員会(“IASB”)が発表した“国際財務報告基準”(“IFRS”)によると、この業務合併 は逆買収入金として採用されている。
この会計方法によると、Brooge Energyと十二海は“買収された”会社とされている。この決定は,主にBPGIC FZE(合併後の会社の継続経営を含む),BPGIC FZEの上位経営層(合併後の会社の上級管理職を含む),およびBPGIC FZEの株主(合併後の会社の多数の投票権を持つ)に基づいている。会計については、BPGIC FZEは取引中の会計買収側とみなされているため、取引はBPGIC FZEの資本再編とみなされている。 したがって、BPGIC FZEの総合資産、負債、経営業績は 合併会社の歴史財務諸表であり、Brooge Energyと十二海の資産、負債と経営業績は買収日からBPGIC FZE と合併している。
上記取引の結果として、当社は2019年12月20日(すなわち買収日)にBPGIC FZEと十二海の最終親会社となりました。同社の普通株と権証はそれぞれナスダック資本市場で取引され、株式コードはBROGとBROGWである。企業合併が終了した後、十二海はBPGIC国際と改名した。
2019年12月31日までの年度の総合財務諸表 は、買収側BPGIC FZE財務諸表の継続として作成され、法定親会社/被買収側(Brooge Energy Limited)の法定資本を反映するように をさかのぼって調整する。
F-236
ブルoge Energy Limited
中期簡明連結財務諸表付記{br
2022年6月30日
2 | 連結財務諸表の作成根拠 |
2022年6月30日までの6ヶ月間の中期簡明総合財務諸表は、国際会計基準34(“国際会計基準34”)“中期財務報告書”に基づいて作成された。
中期簡明総合財務諸表 は年度総合財務諸表に要求されるすべての資料及び開示を含まず、 は本グループの2021年12月31日までの年度の年度総合財務諸表と併せて読まなければならない。
採用した会計政策 は前財政年度及び相応中間報告期の会計政策と一致したが、新しい及び 改訂された準則を採用して以下の通りである。
これらの中期簡明合併財務諸表はドル(“ドル”)で列報され、ドルはグループの機能通貨と列報通貨である。
総合財務諸表 は歴史コスト慣例に基づいて作成されているが、権利証負債は公正価値に従って再計量されたものは除外される。
2.1 | 経営を続ける企業 |
2022年6月30日までの間に、当グループは1ドルのプレミアムを稼いでいます
2022年6月30日まで、本グループはすでにレバレッジ率と運営資本の財務契約要求を免除したが、技術的にその資料
の承諾要求に違反した。貸手が債券合意に基づいて違約事件を宣言していないにもかかわらず、これは違約事件となり、貸手が直ちに債券の償還を要求する可能性がある。そのため、グループは2022年6月30日までにドル債務残高を分類した
これらの中期簡明総合財務諸表は持続経営に基づいて作成され、国際会計基準委員会(IASB)が発表した国際財務報告基準に符合する。この仮定の有効性は,その株主の本グループに対する継続的な財務支援 に依存する.財務諸表には、このような総合的な財務支援を得ることができなかったためのいかなる調整も含まれていない。経営陣は本グループの業務を終了する意図はありません。当該等資産及び負債は、当グループが正常業務過程でその資産及び清算負債を現金化することができるように入金されている。この持倉 は本グループの財務状況を損なうことはない.
F-237
ブルogeエネルギー有限公司
中期簡明連結財務諸表付記{br
2022年6月30日
3 | 会計政策と情報開示の変化 |
新しい基準と改正された基準と解釈
中期簡明総合財務諸表の作成に採用した会計政策は、本グループが2021年12月31日までの年度総合財務諸表を作成するために従った会計政策と一致している。本グループはこれらの中期簡明総合財務諸表の中で以下の新たな を採用し、国際財務報告基準を改訂した。
“国際財務報告基準”2018-2020年年度改善--“国際財務報告基準1”、“国際財務報告基準9”の修正には、“国際財務報告基準”16および“国際会計基準”41の例示的な例が添付されている。
負債分類 流動または非流動−“国際会計基準”改正案第1号
不動産·建屋·設備−使用前の収益予想−“国際会計基準”第16号参考概念枠組みの改正案−“国際財務報告基準”第3改正案
激務契約−契約履行コスト a契約−“国際会計基準”第37条改正案
上記の指針の採択および改訂は、当グループの総合財務諸表に大きな影響を与えなかった。
4 | 重大会計見積もりと判断 |
中期簡明総合財務諸表の作成には、管理層が判断、推定および仮定を行うことが要求され、これらの判断、推定および仮定は、会計政策の適用、財務資産および負債の報告金額、および負債の開示に影響を与える。これらの判断、推定、および仮定はまた、収入、費用および支出、および公正な価値変化に影響を及ぼすだろう。実際の結果はこれらの推定値とは異なる可能性がある.
このような中期簡明総合財務諸表を作成する際に、経営陣が本グループの会計政策を適用する際の重大な判断及び不確実性を推定する主な源は、本グループが2021年12月31日及び2021年12月31日までに総合財務諸表を作成する際の判断と同様である。
F-238
ブルoge Energy Limited
中間連結財務諸表付記
2022年6月30日
(ドルで計算された数字) | 六月三十日 2022 (6ヶ月) |
六月三十日 2021 (6ヶ月) |
5 | 収入.収入 |
倉庫賃貸料収入 | ||||||||
雑収入(付記5.1) | ||||||||
補助サービス | ||||||||
付記5.1
このグループは
顧客と締結された第1段階及び第2段階に関する商業契約は譲渡されており、2020年の借入金の担保とされている。
雑収入にはドルの港湾費が含まれています
本グループの収入には,主に倉庫や関連サービスの固定料金と,クライアントとの契約によって提供される付属サービスの浮動料金が含まれているため,本グループの経営には周期性はない.
六月三十日 2022 |
十二月三十一日 2021 |
6 | 現金と現金等価物 |
手元の現金 | ||||||||
経常口座残高 | ||||||||
以上には以下のことが含まれる | ||||||||
当面ではない | ||||||||
制限銀行残高 | ||||||||
現在のところ | ||||||||
現金と現金等価物 | ||||||||
制限銀行残高 | ||||||||
F-239
ブルoge Energy Limited
中期連結財務諸表付記
2022年6月30日
(ドルで計算された数字) | 六月三十日 2022 |
12月31日
2021 |
7 | 売掛金 |
売掛金 | ||||||||
8 | 棚卸しをする |
備品と消耗品 | ||||||||
本年度確認した在庫コストはドルです
9 | その他売掛金と前払金 |
前払い費用 | ||||||||
株主売掛金 | ||||||||
関連先の満期(付記21) | ||||||||
従業員の前払い | ||||||||
預金.預金 | ||||||||
その他売掛金 | ||||||||
10 | 不動産·工場および設備 |
a) | 引っ越しのスケジュールは25ページ目に記載されています。 |
11 | デリバティブ金融商品 |
オプションを呼ぶ | ||||||||
グループは2020年9月24日にドル長期固定金利優先担保債券を発行する
経営陣は2022年6月30日現在、ドルコールオプションの価値を評価した
F-240
ブルoge Energy Limited
中期連結財務諸表付記
2022年6月30日
(ドルで計算された数字) | 六月三十日 2022 |
12月31日
2021 |
12 | 請負業者への前払金 |
請負業者への前払金 | ||||||||
上記の金額には主に相互接続建設のためのAudex Fujairah LL FZEへの前払いが含まれており、金額はドルです
13 | 貿易と売掛金 |
売掛金 | ||||||||
借金の利息を計算する | ||||||||
お客様からの前金 | ||||||||
費用を計算する | ||||||||
欠関連先(付記21) | ||||||||
付加価値税を納めるべきだ | ||||||||
第三者への金に応じる | ||||||||
14 | その他の支払金 |
M/Sブルッジ国際コンサルティング有限責任会社 | ||||||||
2022年5月27日に開示されたように、米国証券取引委員会(“米国証券取引委員会”)がグループの財務諸表を非公開審査しているため、グループは2021年Form 20-Fを提出できなかった。その後、取締役会審査委員会(“審査委員会”)は独立大弁護士を招いて、その監督の下で本グループの収入確認のやり方と関連事項の内部審査を行った。今回の内部審査の結果、監査委員会は2022年8月12日に当グループの経営陣に問い合わせた後、以前に発表された2020年、2019年および2018年12月31日までの期間の監査された総合財務諸表、および先に発表された2021年6月30日までの中期および2021年6月30日までの6ヶ月間の未監査財務諸表に依存すべきではないと結論した。
内部審査では、当グループは収入確認に関する会計政策、プログラム、内部制御を全面的に検討しています。 すべての利用可能な顧客契約は、国際財務報告基準(IFRS)第15号“顧客と契約した収入”およびIFRS 16号“レンタル”に基づいて評価されています。この審査は、関連側から受け取った資金、すなわちことを明らかにする。M/S Al Brooge International Consulting LLCは収入として確認される資格がない。本グループの内部監査で発見された事項は,不合格収入を確認する年数を含む定性的な性質を持つため,本グループはこのような財務諸表を再確認することで,以前に発表された財務諸表中の誤った陳述を是正することにした.
F-241
ブルoge Energy Limited
中期連結財務諸表付記
2022年6月30日
14 | その他の支払金 |
このようなドルは
経営陣は、予測可能な未来に、その既存資産または任意の既存資源を使用してこれらの金額を決済しないと予想される。当事者の確認又は十分な証明書類を受け取る前に、本グループは保守的な方法をとり、これが負債であることを確認する。このグループは、引き続き負債を評価し、何らかの債務が発生したか、解除されたか、またはログアウトされたか、または条項に重大な差がある負債に交換されたかどうか、または条項に重大な修正があった場合、その交換または修正は、古い負債の確認を終了し、新しい負債を確認するか、または株式のbrとして貢献することが確認され、対応する帳簿金額の差額は、他の包括的な損失表または直接株式入金として入金される(場合によっては適用される)。
15 | 派生権証責任 |
発行: | ||||||||
株式証負債から派生した公正価値の再計量 | ( | ) | ( | ) | ||||
国際会計基準第32号によると、発行数可変株式の契約 は権益の定義に符合できず、派生負債と公正価値計量に分類し、各報告日ごとに中期総合全面収益表で公正価値変動 を確認しなければならない。派生負債は最終的に株式承認証の行使時に本グループの権益(普通株)に転換されるか、あるいは発行されていない株式証の満了時に終了し、本グループがいかなる現金を使用することを招くことはない。
業務合併が2019年12月20日に完了したことを受けて、十二海はそれぞれ
2019年12月20日に初歩的に確認したところ、本グループはドルの派生権証負債を記録しました
2020年5月14日所持者
2022年6月30日、本グループは株式譲渡証負債(Br)ドルを得た
F-242
ブルoge Energy Limited
中期連結財務諸表付記
2022年6月30日
(ドルで計算された数字) | 六月三十日 2022 |
12月31日
2021 |
16 | 借金をする |
定期ローン | ||||||||
債券.債券 | ||||||||
現在と非現在の細分化は以下のとおりである | ||||||||||
当面ではない | 成熟性 | |||||||||
定期ローン | 2028 | |||||||||
現在のところ | ||||||||||
定期ローン | ||||||||||
債券.債券 | 必要に応じて | |||||||||
利息の切符 | 有効利息 | 2022 | 2021 | |||||||||||||||
債券.債券 | 料率% | 料率% | 期日まで | ドル | ドル | |||||||||||||
ドル | % | % | |
グループは2020年9月24日にドル長期固定金利優先担保債券を発行する
債券は半年ごとに返済され,金額はbrドルです
F-243
ブルogeエネルギー有限公司
中期連結財務諸表付記
2022年6月30日
16 | 借金を返済する |
債券は以下のように保証される
(Ii) | 譲渡収益口座残高上の権利と質権; | |
(Iii) | 流動資金口座、債務留保口座、建設資金口座の残高を質権する | |
(Iv) | BPGIC FZEとその子会社の動産; |
(v) | 一、二期関連ビジネス契約、土地賃貸契約、港湾施設協定、EPC建設契約の保証譲渡; |
(Vi) | 第1期ターミナル、第2期ターミナルと行政ビル保険契約の安全分配、(7)グループと会社間融資の安全分配、および |
(Viii) | Brooge Energy Limitedの会社から保証された。 |
債券プロトコルはまた,BPGIC FZE が会社間融資の形で任意の分配を行い,第3段階の建設に用いることを制限している。
債券プロトコルによると、BPGIC FZEは債券期限内に 以下の財務契約制約を受ける:
(i) | 最低流動性:BPGIC FZEは流動性口座で850万ドルを維持する | |
(Ii) | レバレッジ率:BPGIC FZEとその子会社のレバレッジ率は、(A)2020年12月31日の5.5倍、(B)2021年12月31日の3.5倍、および(C)その後のいつでも3.0倍; と |
(Iii) | 運営資金:BPGIC FZEとその子会社は 正運営資金を保持している | |
債券協定は、グループが以下の財務条約を遵守することを要求する | ||
(i) | Brooge Energy Limitedは最低株式比率を25%維持した。 |
グループ は2022年6月30日現在、レバレッジ率と運営資本の敷居を守る要求に技術的に違反している。貸手brは債券合意に基づいて違約事件を発表していないにもかかわらず、これらの技術的違反行為は違約事件を構成し、融資者が直ちに債券の償還を要求する可能性がある。そこで,本グループは2022年6月30日末に関連債券を流動負債 に分類した。年末後、貸手は未返済金額brの即時返済を要求したり、元の債券契約の返済パターンを変更したりするつもりはないことを確認した。
債券免除書
2022年4月27日、本グループは債券保有者と合意を締結し、債券融資手配の以下の改訂を実施し、即時に発効した
(a) | 2022年12月31日まで、技術的なレバレッジ率と正運営資本契約違反による違約事件を免除する。 |
F-244
ブルogeエネルギー有限公司
中間連結財務諸表付記
2022年6月30日
16 | 借金を返済する |
(b) | 2021年12月31日から2022年12月30日まで(2022年12月30日を含む)の業績期間中に、レバレッジ率がいくつかのハードルを超えない要求を一時停止(免除)し、2022年1月1日から2022年12月31日までの12ヶ月の業績期間内に3.5倍で再テストし、その後随時3.0倍 に低下させる(債券融資ツールの元の条項による)。疑問を生じないように,レバレッジ率を計算する際には,改訂に関するコストはEBITDAに計上すべきではない。 |
(c) | 2021年12月31日から2022年12月30日まで(2022年12月30日を含む)正運営資本の維持要求を一時停止(免除)し、2022年12月31日から(2022年12月31日を含む)再度テストを行わなければならない。 |
(d) | 配布を許可します |
(i) | BPGICが債券融資元条項下の財務契約要求に適合するまで、いかなる許可分配も行ってはならない。 |
(Ii) | また、BPGICは、債券融資ツール条項 下の任意の許可分配の前の3営業日以内に、その最高経営責任者と最高財務責任者が署名した書面声明を債券受託者に提供し、(A)分配許可として割り当てられている金額を説明し、(B)br}とその分配に関する条件が満たされていることを確認し、(C)その割り当てが次のテストbr日の違約事件を引き起こさないことを宣言する。 |
定期ローン
今年度中に、当グループはアラブ首長国連邦の商業銀行から新たな定期融資を取得し、金額はドルである
F-245
ブルogeエネルギー有限公司
中間連結財務諸表付記
2022年6月30日
16 | 借金を返済する |
定期ローンを組む
定期ローンは次のように保証されます
i. | M/Sブルガーエネルギー株式会社の会社が保証します。 | |
二、 | BPGIC第3期FZEは商業銀行を受益者とするbr}AEDのすべての担保に一級担保を提供する |
|
三、三、 | 会社のオフィスで発生した賃貸料収入は、当事者が書面で約束されていない限り、自動的に商業銀行に分配される。 | |
四、 | 署名者が署名したBPGIC FZEデビットアカウント番号:1001752862(RIM番号1123593) | |
v. | ローンの元票を保証する。 | |
六、六、 | 保証小切手は、当グループが引き出したすべての融資限度額をカバーしています。 |
(ドルで計算された数字) | 六月三十日 2022 |
12月31日
2021 |
17 | 賃貸負債 |
期初/年初残高 | ||||||||
賃料無料 | ( | ) | ||||||
この期間·年度に徴収される利息 | ||||||||
この期間/年度内の返済 | ( | ) | ( | ) | ||||
期末/年末残高 | ||||||||
1)リース責任分析は以下のとおりである | ||||||||
現在のところ | ||||||||
当面ではない |
二零一三年に、本グループはFujairah市役所と30年間の土地賃貸協定を締結し、本グループの選択に基づいて30年延長することができる。当グループは、彼等が当該資産の使用権を所有していると考えているため、“国際財務報告基準”第16号の規定に基づいて賃貸負債を記録している。当該土地の用途に鑑み、当グループは、借地期間が終了(すなわち60年)まで継続することを合理的に決定することができるため、以下の賃貸賃貸料は、最長60年の期間をカバーし、当グループの逓増借款金利 9.5%(2019年:9.5%)を割引する。 合意によると、年間レンタル料は年2%増加します。
二零二年に、当グループはFujairah石油工業団地とその第三期プロジェクトについて別の土地賃貸契約を締結し、レンタル期間は30年であり、さらに30年延長することができる。この土地の用途に鑑み,本グループは賃貸期間が終了する(すなわち60年)までその土地を賃貸し続けるため,以下の賃貸賃貸料は最長60年の期間をカバーし,13% (2020年:13%)を本グループの逓増借款金利として割引する。年間レンタルレンタル料は毎年2%増加し、契約日から18ヶ月の初期レンタル無料期間がある。
本年度中に、本グループはレンタル者と契約を結び、第3期土地について1年間のレンタル無料期間を追加提供します。国際財務報告基準第16号及び国際財務報告基準第9号によると、本グループはこのbr}を賃貸負債の一部解除と見なしています。賃貸料は収入br表内で収益と確認され、それに応じて賃貸負債が減少しています。
F-246
ブルogeエネルギー有限公司
中間連結財務諸表付記
2022年6月30日
(ドルで計算された数字) | 六月三十日 2022 |
12月31日
2021 |
17 | 賃貸負債(継続) |
レンタル料 | 最低賃貸支払いの現在価値 | |||||||||||||||
2022 | 2021 | 2022 | 2021 | |||||||||||||
1年遅れではない | ||||||||||||||||
1年もたたないうちに | ||||||||||||||||
5年遅れない | ||||||||||||||||
5年遅れて | ||||||||||||||||
融資コスト | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
最低レンタル支払いの現在価値 |
18 | 従業員のサービスは福祉を中止する |
期初/年初残高 | ||||||||
この期間·年度の準備金 | ||||||||
この期間/年度内に支払う | ( | ) | ( | ) | ||||
期末/年末残高 |
19 | 資産廃棄義務 |
資産廃棄債務 | ||||||||
Fujairah石油工業団地(“FOIZ”)と当グループとの間の土地賃貸協定の一部として、本グループは、工場使用年数が終了したときまたはそれ以前(本グループが経営を継続できないような)に移転し、土地を回復する法的責任がある。当グループは専門評価士を招いて負債金額を評価しました。
20 | 配当金と株式割増 |
授権 | いいえ。株の取引量です | ドル | ||||||
普通株 | ||||||||
株本 | ||||||||
2021年12月31日まで | ||||||||
2022年6月30日まで |
信託方式で保有している普通株(
F-247
ブルoge Energy Limited
中間連結財務諸表付記
2022年6月30日
(ドルで計算された数字) | 六月三十日 2022 |
十二月三十一日 2021 |
20 | 配当金と株式割増(継続) |
:(A)管理期間内(清算後の第1の完全財政四半期から)任意の完全会計四半期の年間化EBITDA(定義はホストプロトコル参照)がドル以上である場合、ホスト財産の半分(br})は帰属され、もはや没収されず、売り手に解放されるべきである:(A)受託期間内の任意の完全会計四半期の経年EBITDA(定義はホストプロトコル参照)
(20)受託期間内の取引日。
信託口座に残っているすべてのホスト財産は帰属すべきであり、これ以上没収されず、以下の場合、販売者に解放される:
(A)任意のホスト四半期の経年EBITDAは$以上である
株式割増 | ||||||||
1月1日まで | ||||||||
6月30日/12月31日まで |
21 | 関係者との取引 |
正常な業務過程において、本グループは国際財務報告基準に記載されている関連側の定義に符合する各方面と取引を行う。 と
関係者は以下のとおりである
株主口座内の取引 | ||||||||
株主への出資 | ( | ) | ||||||
( | ) |
このような金は当グループの取締役会が適宜返済し、利息を免除する必要があるため、権益の一部に分類される。
株主勘定の変動状況は以下のとおりである | ||||||||
一月一日 | ||||||||
本期間/年の寄付金(配分)純額 | ( | ) | ||||||
六月三十日/十二月三十一日 | ||||||||
関係者が支払う費用を代表して | ||||||||
鍵管理報酬 |
F-248
ブルogeエネルギー有限公司
中間連結財務諸表付記
2022年6月30日
(ドルで計算された数字) | 六月三十日 2022 |
十二月三十一日 2021 |
21 | 関係者との取引(継続) |
/年末までの関連先残高は以下のように分類される
関連先 | 分類する | |||||||||
株主.株主 | 株主口座(持分) | |||||||||
BPGICホールディングス | 株主は拠出金(付記9) | |||||||||
HBS Investments LP | 関連先の満期(付記9) | |||||||||
H Capital International LP | 関連先の満期(付記9) | |||||||||
O 2 Investments Limitedが全科医を務めています | 関連先の満期(付記9) | |||||||||
SBD国際有限公司 | 関連先の満期(付記9) | |||||||||
SD Holding LimitedはGPである | 関連先の満期(付記9) | |||||||||
吉安投資有限公司 | 関連先の満期(付記9) | |||||||||
株主.株主 | 欠関連先(付記13) |
22 | あるいは負債がある |
1年以内の資本約束 | ||||||||
資本約束は一期から二期と三期のパイプの相互接続の建設プロジェクトと三期の前期準備に関連している
23 | 1株当たりの収益 |
基本的な1株当たり収益の計算方法は, 親会社の普通株式保有者がその期間/年度の利益/(損失)をその期間/年度に発行された普通株の加重平均で割るべきである。
償却1株当たり収益の計算方法は: 親会社の普通株式保有者が占めるべき利益を年内に発行された普通株の加重平均 で割って、すべての希釈性潜在普通株を普通株に変換する際に発行される普通株加重平均を加える。
次の表は、基本1株当たり収益計算と希釈1株当たり収益計算に使用した収入とシェアデータを反映している
(ドルで計算された数字) | 2022年6月30日 | 十二月三十一日 2021 | ||||||
親会社の普通株主が利益を占める | ||||||||
普通株式加重平均 |
業務合併の一部として、株式承認証と信託普通株が発行されている。1株当たりの利益を希釈する際には、期内の普通株の平均市価が引受権証の使用価格を超えているため、権利証はすでに除去されている、すなわち現金に含まれていない。
F-249
ブルogeエネルギー有限公司
中間連結財務諸表付記
2022年6月30日
23 | 1株当たりの収益 |
または発行された
株数(
24 | 金融商品の公正価値 |
経営陣は、中期総合財務諸表における財務資産および財務負債の公正価値は、報告日の帳簿価値と一致していると考えている。
公正価値階層構造
表は公正価値の初期確認後に計量した金融商品を分析し、公正価値に見える程度によって1級から3級に分けた。
公正な価値で計量された負債: | レベル1 ドル |
レベル2 ドル |
レベル3 ドル |
公正価値 ドル |
||||||||||
2022年6月30日 | ||||||||||||||
誘導株式証法的責任 | ||||||||||||||
借金をする | ||||||||||||||
デリバティブ金融商品 | ||||||||||||||
2021年12月31日 | ||||||||||||||
誘導株式証法的責任 | ||||||||||||||
借金をする | ||||||||||||||
デリバティブ金融商品 |
レベル1財務負債の公正価値は、見積もりに基づいて決定されました。
レベル2財務負債の公正価値は、それぞれ割引キャッシュフロー分析に基づく公認価格モデルを用いて決定された。 モデルは、ベースツールの金利曲線および長期金利曲線を含む様々な入力を含む。
2022年6月30日から2021年12月31日までの間に,第1級および第2級公允価値計量の間に移行はなかった。
25 | 報告日後の後続事件 |
当社は2022年8月17日、その大株主であるBPGIC Holdings Limitedが、現在所有していない当社のすべての株式を買収し、当社を民営化することに興味を示したと発表した。会社の取締役会はこの提案を考慮しており、実質的な交渉に入るだろう。いずれの取引も達成されれば、公平な意見を得て、当社の株主および債券保有者の承認を得なければならない。取引が達成されることは保証されない。
F-250
ブルogeエネルギー有限公司
中期連結財務諸表付記 2022年6月30日
26 | 金融リスク管理と政策 |
本グループの金融商品が発生する主なリスクは、金利リスク、信用リスク、通貨リスク、流動性リスクを含む。経営陣は、以下に述べるように、このようなリスクを管理する政策を検討し、同意する。
金利リスク
金利リスクとは、金融商品の公正価値或いは未来の現金フローが市場金利の変化によって変動するリスクである。
当グループの市場金利変動リスクに対するリスクは、主に本グループと銀行の残高と関係がある。本グループの借金は固定金利 で発行される.
市場リスク
本グループの活動は、金利変化の財務リスクと引受権証の価格リスクに直面させる。この等株式証は本グループの中期総合財務状況表で公正価値によって確認されたため、本グループは株式証の価格変動のため市場リスクを受けた。これらの権利証はナスダック証券取引所で公開取引されている。
報告日に、ナスダックは公正な価値で計算した派生株式証の負債はドルである
貨幣リスク
本グループの大部分の資産と負債はドルやアラブ首長国連邦のラムで価格を計算し、ドルとリンクしているため、グループには何の大きな通貨リスクもありません。
信用リスク
信用リスクとは、金融商品の一方の当事者が義務を履行できず、他方が経済的損失を受けるリスクである。中期総合財務状況表に反映されているように、本グループは銀行残高及び売掛金の信用リスクに直面しているが、最高リスクはこのような手形の帳簿金額である。貿易やその他の売掛金の予想信用損失は2022年と2021年には微々たるものと考えられている。
顧客信用リスク管理に関する既定の政策、プログラム、制御により、本グループの売掛金の信用リスクは低い。信用 は契約交渉の一部として,顧客の品質を評価する.未済売掛金は定期的に監視されている。
流動性リスク
当グループは経常的流動資金計画ツールを用いて資金不足のリスクを監視している。このツールは,本グループの施工段階における予想融資需要と,財務文書で定義されている未返済銀行ローンおよび未返済銀行が担う業務を持つ現金予測 を考慮している.
F-251
ブルogeエネルギー有限公司
中間連結財務諸表付記
2022年6月30日
26 | 財務リスク管理と政策(継続) |
流動性リスク(継続)
本グループは、特定の融資ごとのすべての契約を遵守することを確保するために、定期融資に関する流動資金リスクを管理する。
以下の表は、本グループが2022年6月30日および2021年12月31日に契約未割引支払いで計算した財務負債満期日の概要を概説する。
必要に応じて | 最長1年 | 1~5年 | >5年 | 合計する | ||||||||||||||||
ドル | ドル | ドル | ドル | ドル | ||||||||||||||||
2022年6月30日 | ||||||||||||||||||||
債券(受取利息を含む) | ||||||||||||||||||||
リース責任 | ||||||||||||||||||||
支払すべき帳簿、売掛金及びその他の支払(支払利息を除く) | ||||||||||||||||||||
合計する | ||||||||||||||||||||
2021年12月31日 | ||||||||||||||||||||
債券(受取利息を含む) | ||||||||||||||||||||
リース責任 | ||||||||||||||||||||
売掛金,売掛金,その他の支払金(支払利息を含まない) | ||||||||||||||||||||
合計する |
F-252
ブルogeエネルギー有限公司
中期連結財務諸表付記 2022年6月30日
(ドルで計算された数字) | 六月三十日 2022 |
十二月三十一日 2021 |
26 | 金融リスク管理と政策(継続) |
資本管理
グループ資本管理の主な目標は,健康な資本充足率を確保し,その業務を支援し,株主価値の最大化を実現し,その融資契約を履行することである。
本グループはその資本構造を管理し,経済状況の変化に応じて調整する.資本構造を維持または調整するために、本グループは将来の株主への分配政策を調整し、新株を発行したり、株主に出資したりすることができる。
当グループはレバレッジ率(純負債を総資本プラス負債で割る)を用いて資本をモニタリングしている。本グループは純負債、賃貸負債、定期融資、貿易その他の支払金を含み、現金および現金等価物を減算する。資本には株式、株主口座、一般積立金、(累計)が含まれる
損をして収益を残す。
借金をする | ||||||||
リース責任 | ||||||||
差し引く:現金と現金等価物 | ( | ) | ( | ) | ||||
純債務 | ||||||||
総資本 | ||||||||
資本と純債務 | ||||||||
伝動比 | % | % |
27 | 四捨五入の数字 |
すべての数字は最も近いドルに四捨五入されている。
28 | 数字を比較する |
前年のいくつかの数字は、今年度に該当する列報方式で再編成された。
F-253
ブルogeエネルギー有限公司
中間連結財務諸表付記
2022年6月30日
財産グループ、工場および設備
他にも | 資本 仕事 | 使用権 | (ドルで表される数字 ) | |||||||||||||||||||||||||
建物.建物 | インストールする | 設備 | タンク.タンク | 進行中です | 資産 | 合計する | ||||||||||||||||||||||
コスト: | ||||||||||||||||||||||||||||
2022年1月1日まで | ||||||||||||||||||||||||||||
期間中に増加した数 | ||||||||||||||||||||||||||||
2022年6月30日まで | ||||||||||||||||||||||||||||
減価償却累計: | ||||||||||||||||||||||||||||
2022年1月1日まで | ||||||||||||||||||||||||||||
この期間は有料です | ||||||||||||||||||||||||||||
2022年6月30日まで | ||||||||||||||||||||||||||||
帳簿純価値: | ||||||||||||||||||||||||||||
2022年6月30日まで | ||||||||||||||||||||||||||||
として2021年12月31日に |
市政総署ビルの増築工事
2022年6月30日に進行中の基建工事(ドル)
BPGIC FZEの土地賃貸プロトコルと移動可能資産 2020年に得られた借金の担保として(付記16)
本年度の減価償却費用をbr総合収益表(損益内)と進行中の資本工程に分配するのは以下のとおりである
(ドルで計算された数字) | 六月三十日 2022 | 十二月三十一日 2022 | ||||||
直接コスト | ||||||||
CWIP | ||||||||
F-254