プレゼンテーションの基礎

添付の未監査の連結財務諸表および関連する注記（「財務諸表」）は、米国証券取引委員会（「SEC」）のForm上の四半期報告書の要件に従って作成されています。 10-Q、したがって、米国で一般に認められている会計原則（「GAAP」）に従って作成された監査済み連結財務諸表に通常含まれる特定の開示を除外します。これらの財務諸表には、当社とその連結子会社の会計が含まれます。連結により、会社間残高と取引はすべてなくなりました。財務諸表は、監査済みの連結財務諸表およびフォーム上の会社の年次報告書に含まれる注記と併せて読む必要があります 10終了した年度は-K 2022年12月31日 これには、追加の開示や会社の重要な会計方針の概要が含まれます。会社の意見では、これらの財務諸表には、会社の経営成績、財政状態、およびキャッシュフローを公正に示すために経営陣が必要と考える、通常の定期的な項目で構成されるすべての調整が含まれています。

過去の特定の金額は、今年の表示に合わせて再分類されました。

見積もりの使用

GAAPに準拠した連結財務諸表を作成する場合、会社は、報告された資産および負債の金額、連結財務諸表作成日における偶発資産および負債の開示、および報告期間中の報告された収益および費用の金額に影響する見積もりと仮定を行う必要があります。このような見積もりには、減損分析に使用される仮定、減価償却可能な資産と償却可能な費用の推定耐用年数、ワラント、使用権資産とオペレーティングリース負債に関連する見積もりと仮定などの金融商品の公正価値の決定に使用されるインプットの見積もり、企業結合で取得した資産と引き受けた負債の公正価値の決定に使用される見積もりと仮定が含まれます。実際の結果は、これらの見積もりと大きく異なる可能性があります。

リスクと不確実性

これまでのところ、会社の運営は限られています。当社は、その歴史のほとんどにおいて、グランドリースを通じて土地へのアクセスを確保し、航空格納庫の開発と建設に取り組んできました。会社が直面する主なリスクは、建設する施設のために追加のテナントを獲得し、そのようなテナントと会社の財政的義務を果たすのに十分な金額の賃貸収入で契約できることです。これには、インフレによる建設費の増加や、会社に追加の負債が発生するまでの借入コストの増加が含まれます。

流動性と資本資源

航空機格納庫の開発や利用可能な格納庫スペースのリースなど、継続的な建設プロジェクトや事業開発活動の結果として、当社は創業以来、営業活動による経常損失とマイナスのキャッシュフローを被っています。当社は、近い将来、このような活動への投資を継続し、営業損失を発生させると予想しています。

当社は、建設、リース、運営の資金を調達するために、債券や株式の募集を通じて長期資金を調達しました。その流動性は、それ以上の期間にわたって事業を継続するのに十分であると考えています。 一これらの財務諸表が発行された日の翌年。

連結の基礎

SHGは、Skyの業務と意思決定を管理するSkyのマネージングメンバーに任命されたことにより、Skyの支配権を有するとみなされます。スカイへの関心 じゃない当社が所有する株式は、非支配持分として表示されます。Skyの各連結子会社における所有率は 100特に明記されていない限り、%。あります いいえスカイが主な受益者と見なされる非連結変動持分法人（「VIE」）。

建設費

連結貸借対照表の建設費は原価で計上されています。資産の取得費用には、資本プロジェクトをその使用目的に必要な状態に戻すために必要な費用が含まれます。特定の資本プロジェクトの建設が見込まれると、費用は資産計上されます。建設、人件費、およびその他の直接的な建設費は資産計上されます。エンジニアリング、調達、コンサルティング、およびその他のソフトコストにかかる専門家費用は、プロジェクトで直接識別でき、増加する直接費用と見なされ、資産計上されます。資材、直接製造労力、およびそのような活動に直接識別できる製造間接費など、内部で製造された格納庫の建物に関連する活動は、当社の建設プロジェクトに割り当てられ、資本化されます。会社は、社内給与の一部を資本化された建設費と、特定の従業員が関連分野で働いた時間の割合に基づく一般管理費の両方に割り当てています。債務発行費用と保険料の償却を差し引いた利息、および債券収益から得られる利息収入を差し引いた利息も、資本プロジェクトが完了するまで資産計上されます。

資本プロジェクトが完了すると、会社は、資産の耐用年数または関連するグランドリースの残りの期間（予想される更新期間を含む）のいずれか短い方で、建設資産を定額で減価償却し始めます。

リース

当社は、会計基準体系化（「ASC」）トピックに基づくリースの会計処理を行っています 842,リース。契約にリースが含まれているかどうかは、契約開始時に会社が判断します。ASCトピック 842借手に、条件を超える条件のすべてのオペレーティングリースについて、リース負債および使用権（「ROU」）資産を認識する必要があります 12連結貸借対照表の月数。当社は、以下の会計方針を決定しました じゃない最初の期間が次のリースを認識します 12会社の連結貸借対照表に数か月以内で、その結果、それらのリース支払いは、リース期間にわたって連結損益計算書に定額で計上されます。会社がリースを更新するオプションを行使することが合理的に確実であると経営陣が判断した場合、更新条件はリース期間と、その結果生じるROU資産およびリース負債残高に含まれます。

当社は、リースとノンリースの要素を含むリース契約を結んでいます。当社は、会計方針を次のとおり選択しました。 じゃないすべての原資産クラスに個別のリースコンポーネントと非リースコンポーネントがあります。同社は じゃないオペレーティングリースに暗示されている利息費用を連結貸借対照表の建設費に資本化することを選択しました。代わりに、連結営業諸表の営業費の一部として地上リース費用を費やしています。

ワラント責任

オン 2022年1月25日 (株式購入契約で検討されている取引（「イエローストーン取引」）を完了しました。日付は 8月1, 2021（「株式購入契約」）、SHGの法定前身であるイエローストーン・アクイジション・カンパニー（「イエローストーン」）とスカイとの間のものです。当社は、イエローストーン取引で引き受けたワラントを会計処理します（注を参照） 9 — ワラント) ASC Topicに含まれるガイダンスに従って 815,「デリバティブとヘッジ」（「ASC）」 815”）、どの保証の下では じゃない株式分類の基準を満たし、デリバティブ負債として計上する必要があります。したがって、当社はワラントを公正価値で保有される負債として分類し、報告期間ごとにワラントを公正価値に調整します。この負債は、ワラントが行使または失効し、公正価値の変動が連結営業報告書で認識されるまで、各貸借対照表日に再測定されます。

収益認識

会社は建設する格納庫施設をリースしています 三番パーティー。リース契約は、月単位の場合もあれば、期間が定められている場合もあります。 可能性があります 期間を延長するオプションがあります。一部のリースには、いずれかの当事者が特定の通知をもってリースを終了するオプションが含まれています。あります いいえ原資産を購入するために借手に与えられるオプション。賃貸収入はASCトピックに従って計上されます 842,リース（「注」を参照） 7 — リース）には、現金賃料の固定支払いが含まれます。これは、各テナントがそれぞれのリース条件に従って支払う収益を表し、リース期間にわたって定額で計上されます。賃貸収入とそれに対応する家賃およびその他の売掛金は、提示されたすべての期間について、譲歩および回収不能なテナント売掛金を差し引いて計上されます。会社は、リース契約に基づいて要求される支払いについて、テナント売掛金の回収可能性を評価します。回収可能性が次のとおりだと会社が判断した場合 じゃないおそらく、当社はASCに基づいてこれまでに認識された収益額に何らかの違いがあることを認識しています 842そして、現在の賃貸収入の調整として、追加の家賃またはリース終了手数料を含め、借手から徴収された支払い。

変動リースの支払いには、共用エリアのメンテナンス、光熱費、物件の運営費に対するテナントの払い戻し、および航空機燃料の配送に関連する料金、延滞料、リース終了手数料などのその他のさまざまな費用が含まれます。変動リースの支払いは、それぞれのテナントリースに含まれる契約条件に基づいて請求され、費用が発生したのと同じ期間に計上されます。のために 三そして 九終了した月数 2023年9月30日、 レンタル収入にはドルが含まれます920と $1,224それぞれ、変動リース料の。期間中に計上された変動リース収入 三そして 九終了した月数 2023年9月30日 のテナントから受け取った交渉によるリース終了手数料が含まれています 二OPFの格納庫（注記で定義されています） 4 — 建設費と建設資産）これにより、当社は、おおよその見返りとして、テナントをリース義務から解放することに合意しました 8.5何ヶ月分の追加家賃。のために 三そして 九終了した月数 2022年9月30日、 レンタル収入にはドルが含まれます28と $96それぞれ変動リース料の。

現在 2023年9月30日そして 2022年12月31日、前払い費用およびその他の資産に含まれる繰延家賃売掛金は$304と $83、それぞれ。事前に受け取った家賃は、契約上の期日前に受け取ったテナントの支払いを表し、買掛金、未払費用、およびその他の負債に含まれます。事前に受け取った家賃は$でした175と $95現在 2023年9月30日そして 2022年12月31日、それぞれ。

にとって 三そして 九終了した月数 2023年9月30日あった 二個人で複数を計上したテナント 10%会社の収益の。会社はおおよその派生です 46% と 38収益の％から 二のテナント 三そして 九終了した月数 2023年9月30日、 それぞれ。のために 三そして 九終了した月数 2022年9月30日、 会社はおおよその派生です 82% と 87収益の％から 二それぞれ、テナント。

所得税

SHGは、連邦所得税の観点から法人として分類され、米国連邦および州の所得税の対象となります。SHGは、米国連邦所得税の目的で、スカイを含む持分を保有する「パススルー」事業体からの収入の配分可能な部分を所得に含めます。「パススルー」エンティティは、 じゃない事業体レベルでの米国連邦および特定の州の所得税の対象となり、代わりに、課税所得に関する納税義務は、SHGを含む会員に転嫁されます。その結果、イエローストーン取引の前に、スカイは じゃない法人レベルで、米国連邦および特定の州の所得税が課せられます。

当社は、所得税の会計処理に資産負債法を採用しています。この方法では、資産と負債の財務会計と課税基準の違いに関連する将来の税務上の影響と、そのような差異による繰延税金資産の最終的な実現、純営業損失およびその他の税ベースの繰越を考慮しています。評価引当金は、繰延税金資産を減らすために計上されます じゃないその税制上の優遇措置は じゃない実現します。評価引当金を増減すると、それに対応する税金費用または利益が計上されます。

会社は$の所得税費用を記録しました0実効税率は 0.0の% 三そして 九終了した月数 2023年9月30日そして 2022.の実効所得税率三そして 九終了した月数 2023年9月30日そして 2022連邦法定税率とは異なります 21％は主に、純繰延税金資産に対する全額評価引当金によるものです。 じゃない繰延税金資産は じゃないこれまでに会社が被った累積損失により実現します。

最近採択された会計上の宣言

信用損失（トピック） 326)

に 2016 年 6 月 FASBはASUを発行しました いいえ。 2016-13, 金融商品-信用損失 (トピック) 326): 金融商品の信用損失の測定(「アス 2016-13”)。ASUの発行後 2016-13,FASBはいくつかのASUを通じてガイダンスを明確にしました。総合新ガイダンス（ASC） 326）は通常、現在使用されている発生損失モデルではなく、予想損失モデルを使用して信用損失を報告することを要求し、信用リスクに関連する追加の開示を確立しています。当社は、修正された遡及的方法を使用してこのガイダンスを採用しました 最初会計年度の四半期 2023.養子縁組は じゃない会社の要約連結財務諸表に重大な影響を及ぼします。