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2023年9月7日
ヴィア・エドガー
注意：ジェニー・オシャニック、エリン・パーネル
コーポレート・ファイナンス部門
製造局
米国 証券取引委員会
北東100Fストリート
ワシントンD.C. 20549
| Re: | アームホールディングスPLC |
| の修正第2号 |
| フォームF-1の登録届出書 |
| 2023年9月5日に提出されました |
| ファイル番号 333-274120 |
ご列席の皆様、
私たちは、クライアントであるイングランドとウェールズの法律に基づいて設立された外国の民間発行体であるArm Holdings plc（以下「当社」）を代表して、2023年9月5日に提出されたフォームF-1の会社の登録届出書の修正第2号に関する証券取引委員会（委員会） のスタッフ（スタッフ）からのコメントに対応しています（2023年9月7日付けのスタッフレター）（コメントレター）。当社は、登録届出書の修正第3号（修正第3号）をこの回答書と同時にフォームF-1（修正第3号）に提出しています。
以下は、スタッフのコメントに対する 社の回答です。以下にスタッフのコメントを太字で再現し、コメントの直後に会社の回答を提供しました。
2023年9月5日に提出されたフォームF-1の修正第2号
パート 2
目論見書には必要のない情報
アイテム 8.展示品と財務諸表のスケジュール
別紙5.1-モリソン・アンド・フォースター（英国）法律事務所の意見
| 1. | この意見は米国預託証券の売却に関するものであるという声明に注目します。 人の弁護士に、引受会社の割当超過額を含め、提供される株式の数を記載した修正意見書を提出してもらってください。さらに、仮定5.9を削除してください。弁護士は、登録者が破産していないと想定しないかもしれません。最後に、 目論見書の「法的事項」というキャプションの下にある弁護士事務所への言及に明示的に同意するように修正してください。職員法定速報第19号のセクションII.A.1とII.B.3.aを参照してください。 |