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ユーロ0000315293米国会計基準:コマーシャル・ペーパー・メンバー2023-09-300000315293米国会計基準:コマーシャル・ペーパー・メンバー2022-12-310000315293米国会計基準:コマーシャル・ペーパー・メンバー2023-07-012023-09-300000315293米国会計基準:コマーシャル・ペーパー・メンバー2022-07-012022-09-300000315293米国会計基準:コマーシャル・ペーパー・メンバー2023-01-012023-09-300000315293米国会計基準:コマーシャル・ペーパー・メンバー2022-01-012022-09-3000003152932012-04-3000003152932017-06-012017-06-3000003152932014-11-012014-11-3000003152932020-11-012020-11-3000003152932022-02-012022-02-2800003152932012-04-012023-09-300000315293米国会計基準:累積純未実現投資利益損失メンバー2022-12-310000315293米国会計基準:累積翻訳調整メンバー2022-12-310000315293米国会計基準:累積確定給付制度調整メンバー2022-12-310000315293米国会計基準:累積純未実現投資利益損失メンバー2023-01-012023-09-300000315293米国会計基準:累積翻訳調整メンバー2023-01-012023-09-300000315293米国会計基準:累積確定給付制度調整メンバー2023-01-012023-09-300000315293米国会計基準:累積純未実現投資利益損失メンバー2023-09-300000315293米国会計基準:累積翻訳調整メンバー2023-09-300000315293米国会計基準:累積確定給付制度調整メンバー2023-09-300000315293米国会計基準:累積純未実現投資利益損失メンバー2021-12-310000315293米国会計基準:累積翻訳調整メンバー2021-12-310000315293米国会計基準:累積確定給付制度調整メンバー2021-12-310000315293米国会計基準:累積純未実現投資利益損失メンバー2022-01-012022-09-300000315293米国会計基準:累積翻訳調整メンバー2022-01-012022-09-300000315293米国会計基準:累積確定給付制度調整メンバー2022-01-012022-09-300000315293米国会計基準:累積純未実現投資利益損失メンバー2022-09-300000315293米国会計基準:累積翻訳調整メンバー2022-09-300000315293米国会計基準:累積確定給付制度調整メンバー2022-09-300000315293カントリー:イギリス2023-07-012023-09-300000315293カントリー:イギリス2022-07-012022-09-300000315293国:米国2023-07-012023-09-300000315293国:米国2022-07-012022-09-300000315293エーオン:他のインターナショナルプランメンバー2023-07-012023-09-300000315293エーオン:他のインターナショナルプランメンバー2022-07-012022-09-300000315293カントリー:イギリス2023-01-012023-09-300000315293カントリー:イギリス2022-01-012022-09-300000315293国:米国2023-01-012023-09-300000315293国:米国2022-01-012022-09-300000315293エーオン:他のインターナショナルプランメンバー2023-01-012023-09-300000315293エーオン:他のインターナショナルプランメンバー2022-01-012022-09-300000315293エーオン:他のインターナショナルプランメンバー2023-04-012023-06-300000315293国:米国2022-01-012022-03-310000315293カントリー:イギリス2023-09-300000315293国:米国2023-09-300000315293エーオン:他のインターナショナルプランメンバー2023-09-300000315293米国会計基準:キャッシュフロー・ヘッジングメンバー2023-01-012023-09-300000315293米国会計基準:非指定メンバー米国会計基準:外国為替契約メンバー2023-01-012023-09-300000315293米国会計基準:非指定メンバー米国会計基準:外国為替契約メンバーSRT: 最大メンバー数2023-01-012023-09-300000315293米国会計基準:外国為替契約メンバー米国会計基準:ヘッジング・インストゥルメント・メンバーに指定2023-09-300000315293米国会計基準:外国為替契約メンバー米国会計基準:ヘッジング・インストゥルメント・メンバーに指定2022-12-310000315293米国会計基準:非指定メンバー米国会計基準:外国為替契約メンバー2023-09-300000315293米国会計基準:非指定メンバー米国会計基準:外国為替契約メンバー2022-12-310000315293米国会計基準:外国為替契約メンバー2023-09-300000315293米国会計基準:外国為替契約メンバー2022-12-310000315293米国会計基準:その他の流動資産メンバー2023-09-300000315293米国会計基準:その他の流動資産メンバー2022-12-310000315293米国会計基準:その他の非流動資産メンバー2023-09-300000315293米国会計基準:その他の非流動資産メンバー2022-12-310000315293米国会計基準:その他の流動負債メンバー2023-09-300000315293米国会計基準:その他の流動負債メンバー2022-12-310000315293米国会計基準:その他の非流動負債メンバー2022-12-310000315293米国会計基準:セールスメンバー2023-07-012023-09-300000315293米国会計基準:セールスメンバー2022-07-012022-09-300000315293米国会計基準:セールスメンバー2023-01-012023-09-300000315293米国会計基準:セールスメンバー2022-01-012022-09-300000315293Aon: 報酬と福利厚生会員2023-07-012023-09-300000315293Aon: 報酬と福利厚生会員2022-07-012022-09-300000315293Aon: 報酬と福利厚生会員2023-01-012023-09-300000315293Aon: 報酬と福利厚生会員2022-01-012022-09-300000315293米国会計基準:外国為替契約メンバー2023-01-012023-09-300000315293米国会計基準:非指定メンバー米国会計基準:外国為替契約メンバー2023-07-012023-09-300000315293米国会計基準:非指定メンバー米国会計基準:外国為替契約メンバー2022-07-012022-09-300000315293米国会計基準:非指定メンバー米国会計基準:外国為替契約メンバー2022-01-012022-09-300000315293エーオン:マネーマーケットファンドやその他の流動性の高い債務証券会員米国会計基準:公正価値測定経常委員2023-09-300000315293エーオン:マネーマーケットファンドやその他の流動性の高い債務証券会員米国会計基準:公正価値測定経常委員米国会計基準:フェアバリューインプットレベル1メンバー2023-09-300000315293エーオン:マネーマーケットファンドやその他の流動性の高い債務証券会員米国会計基準:公正価値測定経常委員米国会計基準:公正価値インプットレベル2メンバー2023-09-300000315293エーオン:マネーマーケットファンドやその他の流動性の高い債務証券会員米国会計基準:公正価値測定経常委員米国会計基準:フェアバリューインプットレベル3メンバー2023-09-300000315293米国会計基準:公正価値測定経常委員AON: 国債証券会員2023-09-300000315293米国会計基準:公正価値測定経常委員米国会計基準:フェアバリューインプットレベル1メンバーAON: 国債証券会員2023-09-300000315293米国会計基準:公正価値測定経常委員AON: 国債証券会員米国会計基準:公正価値インプットレベル2メンバー2023-09-300000315293米国会計基準:公正価値測定経常委員米国会計基準:フェアバリューインプットレベル3メンバーAON: 国債証券会員2023-09-300000315293米国会計基準:外国為替契約メンバー米国会計基準:公正価値測定経常委員2023-09-300000315293米国会計基準:外国為替契約メンバー米国会計基準:公正価値測定経常委員米国会計基準:フェアバリューインプットレベル1メンバー2023-09-300000315293米国会計基準:外国為替契約メンバー米国会計基準:公正価値測定経常委員米国会計基準:公正価値インプットレベル2メンバー2023-09-300000315293米国会計基準:外国為替契約メンバー米国会計基準:公正価値測定経常委員米国会計基準:フェアバリューインプットレベル3メンバー2023-09-300000315293エーオン:マネーマーケットファンドやその他の流動性の高い債務証券会員米国会計基準:公正価値測定経常委員2022-12-310000315293エーオン:マネーマーケットファンドやその他の流動性の高い債務証券会員米国会計基準:公正価値測定経常委員米国会計基準:フェアバリューインプットレベル1メンバー2022-12-310000315293エーオン:マネーマーケットファンドやその他の流動性の高い債務証券会員米国会計基準:公正価値測定経常委員米国会計基準:公正価値インプットレベル2メンバー2022-12-310000315293エーオン:マネーマーケットファンドやその他の流動性の高い債務証券会員米国会計基準:公正価値測定経常委員米国会計基準:フェアバリューインプットレベル3メンバー2022-12-310000315293米国会計基準:公正価値測定経常委員AON: 国債証券会員2022-12-310000315293米国会計基準:公正価値測定経常委員米国会計基準:フェアバリューインプットレベル1メンバーAON: 国債証券会員2022-12-310000315293米国会計基準:公正価値測定経常委員AON: 国債証券会員米国会計基準:公正価値インプットレベル2メンバー2022-12-310000315293米国会計基準:公正価値測定経常委員米国会計基準:フェアバリューインプットレベル3メンバーAON: 国債証券会員2022-12-310000315293米国会計基準:外国為替契約メンバー米国会計基準:公正価値測定経常委員2022-12-310000315293米国会計基準:外国為替契約メンバー米国会計基準:公正価値測定経常委員米国会計基準:フェアバリューインプットレベル1メンバー2022-12-310000315293米国会計基準:外国為替契約メンバー米国会計基準:公正価値測定経常委員米国会計基準:公正価値インプットレベル2メンバー2022-12-310000315293米国会計基準:外国為替契約メンバー米国会計基準:公正価値測定経常委員米国会計基準:フェアバリューインプットレベル3メンバー2022-12-310000315293米国会計基準:繰越報告金額の公正価値開示記憶2023-09-300000315293US-GAAP: 公正価値の見積もり公正価値開示前月米国会計基準:公正価値インプットレベル2メンバー2023-09-300000315293米国会計基準:繰越報告金額の公正価値開示記憶2022-12-310000315293US-GAAP: 公正価値の見積もり公正価値開示前月米国会計基準:公正価値インプットレベル2メンバー2022-12-310000315293米国会計基準:係属中の訴訟メンバーエーオン:エーオン・ヒューイット・インベストメント・コンサルティング社のメンバー2018-04-27エーオン:ファンド0000315293米国会計基準:係属中の訴訟メンバーエーオン:2016年11月のフェイタルプレインクラッシュ、メンバー2018-11-012018-11-300000315293米国会計基準:係属中の訴訟メンバーエーオン:2016年11月のフェイタルプレインクラッシュ、メンバー2019-11-012019-11-30エーオン:被告0000315293米国会計基準:係属中の訴訟メンバーエーオン:2016年11月のフェイタルプレインクラッシュ、メンバー2019-11-300000315293米国会計基準:係属中の訴訟メンバーエーオン:2016年11月のフェイタルプレインクラッシュ、メンバー2020-08-012020-08-31太子:原告0000315293米国会計基準:係属中の訴訟メンバーエーオン:2016年11月のフェイタルプレインクラッシュ、メンバー2021-04-012021-04-300000315293米国会計基準:係属中の訴訟メンバーエーオン:2016年11月のフェイタルプレインクラッシュ、メンバー2023-09-302023-09-30エーオン:セグメントエーオン:収益ラインaon: パフォーマンスメトリック 米国
証券取引委員会
ワシントンD.C. 20549
フォーム10-Q
☒ 1934年の証券取引法第13条または第15 (d) 条に基づく四半期報告書
四半期終了時の 2023年9月30日
または
☐1934年の証券取引法のセクション13または15(d)に基づく移行報告書
コミッションファイル番号 1-7933
エーオンピーエルシー
(憲章に明記されている登録者の正確な名前)
| | | | | | | | |
アイルランド | | 98-1539969 |
(州またはその他の管轄区域) | | (IRS) 雇用主 |
法人または組織) | | 識別番号) |
| | | | | | | | |
メトロポリタンビル、ジェームズジョイスストリート, ダブリン 1, アイルランド | | D01 K0Y8 |
(主要執行機関の住所) | | (郵便番号) |
+353 1266 6000
(登録者の電話番号、
(エリアコードを含む)
同法第12条 (b) に従って登録された証券:
| | | | | | | | | | | | | | |
各クラスのタイトル | | トレーディングシンボル | | 各取引所の名称 登録されたもの |
クラスA普通株額面価格0.01ドル | | エーオン | | ニューヨーク証券取引所 |
2023年満期のエーオン社の4.00%シニアノートの保証 | | アオン23 | | ニューヨーク証券取引所 |
2024年満期のエーオン社の3.50%シニアノートの保証 | | 24歳です | | ニューヨーク証券取引所 |
エーオン社の2025年満期の 3.875% シニアノートの保証 | | 25歳です | | ニューヨーク証券取引所 |
2026年満期のエーオン社の2.875%シニアノートの保証 | | 26歳です | | ニューヨーク証券取引所 |
エーオンコーポレーションとエーオングローバルホールディングスplcの2027年満期の 2.85% シニアノートの保証 | | AON27 | | ニューヨーク証券取引所 |
2031年満期のエーオンコーポレーションとエーオングローバルホールディングスplcの2.05%シニアノートの保証 | | AON31 | | ニューヨーク証券取引所 |
2031年満期のエーオンコーポレーションとエーオングローバルホールディングスplcの2.60%シニアノートの保証 | | アオン31A | | ニューヨーク証券取引所 |
エーオンコーポレーションとエーオングローバルホールディングスplcの2032年満期の 5.00% シニアノートの保証 | | AON32 | | ニューヨーク証券取引所 |
エーオンコーポレーションとエーオングローバルホールディングスplcの2033年満期の 5.35% シニアノートの保証 | | アオン33 | | ニューヨーク証券取引所 |
2042年満期のエーオン社の4.25%シニアノートの保証 | | 四十二歳です | | ニューヨーク証券取引所 |
エーオン社の2043年満期の 4.45% シニアノートの保証 | | アオン43 | | ニューヨーク証券取引所 |
2044年満期のエーオン社の4.60%シニアノートの保証 | | 44歳です | | ニューヨーク証券取引所 |
エーオン社の2045年満期の 4.75% シニアノートの保証 | | 45歳です | | ニューヨーク証券取引所 |
エーオンコーポレーションとエーオングローバルホールディングスplcの2051年満期の 2.90% シニアノートの保証 | | AON51 | | ニューヨーク証券取引所 |
エーオンコーポレーションとエーオングローバルホールディングスplcの2052年満期の 3.90% シニアノートの保証 | | AON52 | | ニューヨーク証券取引所 |
登録者が、(1)1934年の証券取引法第13条または第15条(d)で提出が義務付けられているすべての報告書を過去12か月間(または登録者がそのような報告を提出する必要があったよりも短い期間)に提出したか、(2)過去90日間にそのような提出要件の対象であったかどうかをチェックマークで示してください。 はい ☒いいえ ☐
登録者が、過去12か月間(または登録者がそのようなファイルの提出を要求されたほど短い期間)に、規則S-Tの規則405(この章の§232.405)に従って提出する必要のあるすべてのインタラクティブデータファイルを電子的に提出したかどうかをチェックマークで示してください。 はい ☒いいえ ☐
登録者が大規模な加速申告者、加速申告者、非加速申告者、小規模な報告会社、または新興成長企業のいずれであるかをチェックマークで示してください。取引法規則12b-2の「大規模加速申告者」、「加速申告者」、「小規模報告会社」、および「新興成長企業」の定義を参照してください。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
大型加速フィルター | ☒ | | アクセラレーテッド・ファイラー | ☐ | |
非加速ファイラー | ☐ | | 小規模な報告会社 | ☐ | |
| | | 新興成長企業 | ☐ | |
新興成長企業の場合、登録者が取引法のセクション13(a)に従って規定された新規または改訂された財務会計基準に準拠するために延長された移行期間を使用しないことを選択したかどうかをチェックマークで示してください。 ☐
登録者がシェル会社(取引法規則12b-2で定義されている)かどうかをチェックマークで示してください。はい ☐いいえ ☒
2023年10月26日現在の発行済み名目価値0.01ドルのエーオンplcのクラスA普通株式の数:200,216,345
将来の見通しに関する記述に関する情報
このレポートには、将来の結果に関する特定の記述や、当社の意図、信念、将来への期待や予測が記載されています。これらはすべて、1995年の民間証券訴訟改革法で定義されている将来の見通しに関する記述です。将来の見通しに関する記述は、将来の出来事に対する経営陣の期待または予測を表しています。将来の見通しに関する記述は、通常、「予想する」、「信じる」、「見積もる」、「期待する」、「予測」、「プロジェクト」、「計画」、「計画」、「おそらく」、「可能性」、「将来」、「継続」などの言葉と、「できる」、「かもしれない」、「すべき」、「将来的」、「すべき」などの将来または条件付き動詞で識別されます。ウィル、」と「するだろう」また、将来の見通しに関する記述は、歴史的事実や現在の事実に厳密に関連していないという事実によっても識別できます。たとえば、競争や価格動向を含む市場や業界の状況、事業戦略や収益創出方法の変化、サービスと製品の開発と実績、収益の構成またはレベルの変化、コスト構造とコスト削減またはリストラクチャリングイニシアチブの結果(Accelerating Aon United Programの影響を含む)、不測の事態の結果、配当などのトピックに取り組む際に、将来の見通しに関する記述を使用する場合があります。最終方針; 買収の予想される影響、処分、およびその他の重要な取引またはその終了、訴訟および規制問題、年金義務、キャッシュフローと流動性、期待される実効税率、予想される外貨換算の影響、法律の変更または規制当局による将来の措置の可能性、および会計規則の変更の影響。これらの将来の見通しに関する記述には一定のリスクと不確実性が伴い、さまざまな要因によって実際の結果が過去または予想される結果と大きく異なる可能性があります。結果に影響を与える可能性のある潜在的な要因は、証券取引委員会に提出または提出された後続の報告書で修正または補足される可能性があります。
•マクロ経済状況(銀行や商業用不動産セクターの不安定性による影響を含む)などによる競争環境の変化、または当社の評判の低下。
•当社の財政状態または業績に影響を与える可能性のある通貨、金利、またはインフレ率の変動。
•投資資産の収益率に影響を与える可能性のある世界の株式市場と債券市場の変化。
•さまざまな確定給付年金制度の積立状況の変化と、それらの変更による年金基金の増加の影響。
•債務の水準とその条件により、柔軟性が低下したり、借入コストが増加したりします。
•資本へのアクセスと競争力を制限する可能性のある格付け機関の行動。
•私たちのグローバル税率は、欧州連合、米国、英国、またはその他の国での経済協力開発機構の税制案またはそれらの国およびその他の国でのその他の保留中の提案の採択と実施など、さまざまな要因の影響を受けます。これにより、その税率に変動が生じる可能性があります。
•当社の会計上の見積もりおよび財務諸表上の仮定の変更。
•子会社がそれぞれの親会社に配当金を支払ったり、その他の方法で支払いを行ったりする能力の制限。
•法的手続きおよびその他の不測の事態の影響。これには、買収または処分取引、過失や不作為、および当社に対するその他の請求から生じるものが含まれます。
•当社が事業を展開する法域の法律および規制の影響と、遵守における潜在的な課題。特に、事業がグローバルな性質を持ち、かかる法域で異なるまたは相反する法律や規制、またはその解釈が適用または解釈される可能性があることを考えると。
•アイルランド、英国、米国、およびその他の国で実施された規制調査の影響。
•知的財産権を保護できない、または私たちが他者の知的財産権を侵害したという申し立て。
•私たちが世界中で事業を行っている国の一般的な経済的および政治的状況。
•経験豊富で有能な人材の維持、誘致、育成の失敗。
•軍事紛争や、ウクライナで進行中のロシア戦争やイスラエルとハマス間の紛争などの政治的不安定性による影響を含む、当社のグローバル事業に関連する国際的リスク。
•COVID-19パンデミックやその他の健康パンデミックの影響、気候変動の影響を含む、自然災害または人為的災害の影響
•システムまたはネットワークの中断または違反により、機密データ、個人データ、または専有データの運用の中断または不適切な開示が発生し、その結果、当社の評判が負債または損害を受ける可能性があります。
•新しい技術を開発、実装、更新、強化する私たちの能力。
•当社の事業運営および顧客サービスの一部を実行する第三者がとる行為。
•投資事業または当社が現在提供している、または将来提供する予定のその他のアドバイザリーサービスにおいて、お客様に代わって意思決定を行う際に当社がとる可能性のある行動に関連して、訴訟を含む特定のリスクに当社がさらされる範囲。
•当社の継続能力、および買収した事業の成長、開発、統合、および新しい事業分野または製品の参入に関連するコストとリスク。
•規制当局の承認を得て取引を完了する当社の能力、および提案された取引を完了できないことに伴うコストとリスク。
•商業用不動産および損害保険市場、商業保険料率または補償方法の変化。
•コスト削減を目的とした革新的な成長戦略とイニシアチブを開発して実施する当社の能力、およびそのような成長またはコスト削減を達成する能力(Accelerating Aon United Programを含む)。そして
•アイルランドの法律が私たちの運営の柔軟性と私たちに対する判決の執行に及ぼす影響。
当社の将来の見通しに関する記述の一部またはすべてが不正確であることが判明する可能性があり、当社の業績に関する保証はありません。上記の要因はすべてを網羅しているわけではありません。エーオンとその子会社は、新しいリスクが頻繁に発生する可能性のあるダイナミックなビジネス環境で事業を展開しています。したがって、読者は将来の見通しに関する記述に過度に依存すべきではありません。将来の見通しに関する記述は、作成された日付の時点でのみ述べられています。私たちは、新しい情報、将来の出来事、またはその他の結果として、随時行う可能性のある将来の見通しに関する記述を更新または変更する義務を負いません(そして明示的に否認します)。経営成績や財政状態など、エーオンに重大な影響を与える可能性のある要因に関する詳細情報は、2022年12月31日に終了した年度のフォーム10-Kの年次報告書のパートI、項目1Aの「リスク要因」セクションに記載されています。
これらの要素は、その後のSECへの定期的な提出で修正または補足される可能性があります。
目次
| | | | | |
パート I |
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| アイテム1。財務諸表 |
| Aon plc要約連結損益計算書 |
| Aon plcの包括利益の要約連結計算書 |
| Aon plc要約連結財政状態計算書 |
| Aon plc要約連結株主資本計算書 |
| Aon plc要約連結キャッシュフロー計算書 |
| 要約連結財務諸表の注記 |
| |
| アイテム 2.経営陣による財政状態と経営成績に関する議論と分析 |
| アイテム 3.市場リスクに関する定量的・質的開示 |
| アイテム 4.統制と手続き |
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パート 2 |
| |
| アイテム 1.法的手続き |
| アイテム 1A.リスク要因 |
| アイテム 2.持分証券の未登録売却および収益の使用 |
| アイテム 3.シニア証券のデフォルト |
| アイテム 4.鉱山の安全に関する開示 |
| アイテム 5.その他の情報 |
| アイテム 6.展示品 |
| 署名 |
| 展示物索引 |
以下の定義は、文脈上別段の定めがない限り、このレポート全体に適用されます。
| | | | | |
期間 | 定義 |
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CODM | 最高経営意思決定者 |
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DCF | 割引キャッシュフロー |
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E&O | エラーと省略 |
EBITDA | 利息、税金、減価償却および償却前の収益 |
EMEA | ヨーロッパ、中東、アフリカ |
えりさ | 1974年の従業員退職所得保障法 |
ESG | 環境、社会、ガバナンス |
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FCA | 金融行動監視機構 |
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GAAP | 一般に認められている会計原則 |
IPO | 新規株式公開 |
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場所 | 信用状 |
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M&A | 合併と買収 |
経済協力開発機構 | 経済協力開発機構 |
P&C | 財産と死傷者 |
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ルー | 使用権 |
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秒 | 証券取引委員会 |
英国。 | イギリス |
アメリカ | 米国 |
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パートI 財務情報
アイテム 1.財務諸表
エーオンピーエルシー
要約連結損益計算書
(未監査)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 9月30日に終了した3か月間 | | 9月30日に終了した9か月間 |
(百万、1株あたりのデータを除く) | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
収益 | | | | | | | | |
総収入 | | $ | 2,953 | | | $ | 2,696 | | | $ | 10,001 | | | $ | 9,349 | |
経費 | | | | | | | | |
報酬と福利厚生 | | 1,685 | | | 1,532 | | | 5,231 | | | 4,938 | |
情報テクノロジー | | 135 | | | 133 | | | 403 | | | 371 | |
構内 | | 74 | | | 71 | | | 217 | | | 216 | |
固定資産の減価償却 | | 42 | | | 37 | | | 119 | | | 115 | |
無形資産の償却と減損 | | 20 | | | 34 | | | 70 | | | 87 | |
その他の一般経費 | | 300 | | | 299 | | | 949 | | | 965 | |
エーオン・ユナイテッドのプログラム経費の促進 | | 6 | | | — | | | 6 | | | — | |
営業費用の合計 | | 2,262 | | | 2,106 | | | 6,995 | | | 6,692 | |
営業利益 | | 691 | | | 590 | | | 3,006 | | | 2,657 | |
利息収入 | | 9 | | | 7 | | | 19 | | | 15 | |
支払利息 | | (119) | | | (103) | | | (360) | | | (296) | |
その他の収入 (費用) | | (21) | | | 16 | | | (105) | | | 71 | |
税引前利益 | | 560 | | | 510 | | | 2,560 | | | 2,447 | |
所得税費用 | | 93 | | | 92 | | | 439 | | | 467 | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
当期純利益 | | 467 | | | 418 | | | 2,121 | | | 1,980 | |
控除:非支配株主に帰属する純利益 | | 11 | | | 10 | | | 55 | | | 48 | |
エーオンの株主に帰属する純利益 | | $ | 456 | | | $ | 408 | | | $ | 2,066 | | | $ | 1,932 | |
| | | | | | | | |
エーオンの株主に帰属する1株当たりの基本純利益 | | $ | 2.25 | | | $ | 1.93 | | | $ | 10.10 | | | $ | 9.06 | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
エーオンの株主に帰属する希薄化後の1株当たり純利益 | | $ | 2.23 | | | $ | 1.92 | | | $ | 10.03 | | | $ | 9.00 | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
加重平均普通発行済株式-基本 | | 202.9 | | | 210.9 | | | 204.6 | | | 213.2 | |
加重平均普通発行済株式-希薄化後 | | 204.6 | | | 212.6 | | | 206.0 | | | 214.6 | |
付随する要約連結財務諸表の注記(未監査)を参照してください。
エーオンピーエルシー
要約連結包括利益計算書
(未監査)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 9月30日に終了した3か月間 | | 9月30日に終了した9か月間 |
(百万) | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
当期純利益 | | $ | 467 | | | $ | 418 | | | $ | 2,121 | | | $ | 1,980 | |
控除:非支配株主に帰属する純利益 | | 11 | | | 10 | | | 55 | | | 48 | |
エーオンの株主に帰属する純利益 | | 456 | | | 408 | | | 2,066 | | | 1,932 | |
その他の包括利益(税引後) | | | | | | | | |
金融商品の公正価値の変動 | | (5) | | | (8) | | | 6 | | | (16) | |
外貨換算調整 | | (257) | | | (676) | | | (29) | | | (1,119) | |
退職後の給付義務 | | 20 | | | 26 | | | 66 | | | 87 | |
その他の包括利益 (損失) の合計 | | (242) | | | (658) | | | 43 | | | (1,048) | |
減少:非支配持分に帰属するその他の包括利益(損失) | | (1) | | | 1 | | | (1) | | | — | |
エーオンの株主に帰属するその他の包括利益(損失)の合計 | | (241) | | | (659) | | | 44 | | | (1,048) | |
エーオンの株主に帰属する包括利益(損失) | | $ | 215 | | | $ | (251) | | | $ | 2,110 | | | $ | 884 | |
付随する要約連結財務諸表の注記(未監査)を参照してください。
エーオンピーエルシー
要約連結財政状態計算書
| | | | | | | | | | | | | | |
| | (未監査) | | |
(数百万、名目価格を除く) | | 9月30日 2023 | | 12月31日 2022 |
資産 | | | | |
流動資産 | | | | |
現金および現金同等物 | | $ | 808 | | | $ | 690 | |
短期投資 | | 175 | | | 452 | |
売掛金、純額 | | 3,300 | | | 3,035 | |
受託者資産 | | 15,965 | | | 15,900 | |
その他の流動資産 | | 877 | | | 646 | |
| | | | |
流動資産合計 | | 21,125 | | | 20,723 | |
グッドウィル | | 8,245 | | | 8,292 | |
無形資産、純額 | | 252 | | | 447 | |
固定資産、純額 | | 652 | | | 558 | |
オペレーティングリースの使用権資産 | | 646 | | | 699 | |
繰延税金資産 | | 1,022 | | | 824 | |
前払い年金 | | 673 | | | 652 | |
その他の非流動資産 | | 497 | | | 509 | |
| | | | |
総資産 | | $ | 33,112 | | | $ | 32,704 | |
| | | | |
負債と資本(赤字) | | | | |
負債 | | | | |
現在の負債 | | | | |
買掛金と未払負債 | | $ | 1,749 | | | $ | 2,114 | |
短期負債と長期負債の現在の割合 | | 1,282 | | | 945 | |
受託者責任 | | 15,965 | | | 15,900 | |
その他の流動負債 | | 1,726 | | | 1,347 | |
| | | | |
流動負債合計 | | 20,722 | | | 20,306 | |
長期債務 | | 9,969 | | | 9,825 | |
非流動オペレーティングリース負債 | | 640 | | | 693 | |
繰延税金負債 | | 117 | | | 99 | |
年金、その他の退職後、雇用後の負債 | | 1,146 | | | 1,186 | |
その他の非流動負債 | | 1,004 | | | 1,024 | |
| | | | |
負債総額 | | 33,598 | | | 33,133 | |
| | | | |
エクイティ(赤字) | | | | |
普通株式-$0.01名目値 認可: 500.0株式(発行済み):2023年- 200.8; 2022 - 205.4) | | 2 | | | 2 | |
追加払込資本 | | 7,015 | | | 6,864 | |
累積赤字 | | (3,024) | | | (2,772) | |
その他の包括損失の累計 | | (4,579) | | | (4,623) | |
エーオンの株主赤字総額 | | (586) | | | (529) | |
非支配持分 | | 100 | | | 100 | |
赤字合計 | | (486) | | | (429) | |
負債と資本の合計 | | $ | 33,112 | | | $ | 32,704 | |
付随する要約連結財務諸表の注記(未監査)を参照してください。
エーオンピーエルシー
要約された連結株主資本(赤字)計算書
(未監査)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百万) | | 株式 | | 普通 株式と [追加] 払込資本金 | | 累積赤字 | | 累積 その他 包括的 損失、税引後 | | 非- 制御する 興味 | | 合計 |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
2023年1月1日の残高 | | 205.4 | | | $ | 6,866 | | | $ | (2,772) | | | $ | (4,623) | | | $ | 100 | | | $ | (429) | |
当期純利益 | | — | | | — | | | 1,050 | | | — | | | 29 | | | 1,079 | |
発行済み株式-従業員株式報酬制度 | | 0.9 | | | (131) | | | (1) | | | — | | | — | | | (132) | |
株式の買戻し | | (1.8) | | | — | | | (550) | | | — | | | — | | | (550) | |
株式ベースの報酬費用 | | — | | | 127 | | | — | | | — | | | — | | | 127 | |
株主への配当($0.561株あたり) | | — | | | — | | | (115) | | | — | | | — | | | (115) | |
金融商品の公正価値の純変動 | | — | | | — | | | — | | | 3 | | | — | | | 3 | |
純外貨換算調整 | | — | | | — | | | — | | | 54 | | | — | | | 54 | |
ネットポスト退職給付義務 | | — | | | — | | | — | | | 22 | | | — | | | 22 | |
| | | | | | | | | | | | |
子会社の普通株式の非支配株に支払われる配当 | | — | | | — | | | — | | | — | | | (1) | | | (1) | |
2023年3月31日現在の残高 | | 204.5 | | | $ | 6,862 | | | $ | (2,388) | | | $ | (4,544) | | | $ | 128 | | | $ | 58 | |
当期純利益 | | — | | | — | | | 560 | | | — | | | 15 | | | 575 | |
発行済み株式-従業員株式報酬制度 | | 0.4 | | | (52) | | | — | | | — | | | — | | | (52) | |
株式の買戻し | | (1.7) | | | — | | | (550) | | | — | | | — | | | (550) | |
株式ベースの報酬費用 | | — | | | 99 | | | — | | | — | | | — | | | 99 | |
株主への配当($0.6151株あたり) | | — | | | — | | | (127) | | | — | | | — | | | (127) | |
金融商品の公正価値の純変動 | | — | | | — | | | — | | | 8 | | | — | | | 8 | |
純外貨換算調整 | | — | | | — | | | — | | | 174 | | | — | | | 174 | |
ネットポスト退職給付義務 | | — | | | — | | | — | | | 24 | | | — | | | 24 | |
非支配持分からの子会社株式の購入 | | — | | | (1) | | | — | | | — | | | (1) | | | (2) | |
子会社の普通株式の非支配株に支払われる配当 | | — | | | — | | | — | | | — | | | (45) | | | (45) | |
2023年6月30日の残高 | | 203.2 | | | $ | 6,908 | | | $ | (2,505) | | | $ | (4,338) | | | $ | 97 | | | $ | 162 | |
当期純利益 | | — | | | — | | | 456 | | | — | | | 11 | | | 467 | |
発行済み株式-従業員株式報酬制度 | | 0.2 | | | 14 | | | — | | | — | | | — | | | 14 | |
株式の買戻し | | (2.6) | | | — | | | (850) | | | — | | | — | | | (850) | |
株式ベースの報酬費用 | | — | | | 95 | | | — | | | — | | | — | | | 95 | |
株主への配当($0.6151株あたり) | | — | | | — | | | (125) | | | — | | | — | | | (125) | |
金融商品の公正価値の純変動 | | — | | | — | | | — | | | (5) | | | — | | | (5) | |
純外貨換算調整 | | — | | | — | | | — | | | (256) | | | (1) | | | (257) | |
ネットポスト退職給付義務 | | — | | | — | | | — | | | 20 | | | — | | | 20 | |
| | | | | | | | | | | | |
子会社の普通株式の非支配株に支払われる配当 | | — | | | — | | | — | | | — | | | (7) | | | (7) | |
2023年9月30日の残高 | | 200.8 | | | $ | 7,017 | | | $ | (3,024) | | | $ | (4,579) | | | $ | 100 | | | $ | (486) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百万) | | 株式 | | 普通 株式と [追加] 払込資本金 | | 累積赤字 | | 累積 その他 包括的 損失、税引後 | | 非- 制御する 興味 | | 合計 |
2022年1月1日時点の残高 | | 214.8 | | | $ | 6,626 | | | $ | (1,694) | | | $ | (3,871) | | | $ | 97 | | | $ | 1,158 | |
当期純利益 | | — | | | — | | | 1,023 | | | — | | | 25 | | | 1,048 | |
発行済み株式-従業員株式報酬制度 | | 0.9 | | | (116) | | | — | | | — | | | — | | | (116) | |
株式の買戻し | | (2.8) | | | — | | | (828) | | | — | | | — | | | (828) | |
株式ベースの報酬費用 | | — | | | 119 | | | — | | | — | | | — | | | 119 | |
株主への配当($0.511株あたり) | | — | | | — | | | (110) | | | — | | | — | | | (110) | |
金融商品の公正価値の純変動 | | — | | | — | | | — | | | 1 | | | — | | | 1 | |
純外貨換算調整 | | — | | | — | | | — | | | (6) | | | (1) | | | (7) | |
ネットポスト退職給付義務 | | — | | | — | | | — | | | 33 | | | — | | | 33 | |
| | | | | | | | | | | | |
子会社の普通株式の非支配株に支払われる配当 | | — | | | — | | | — | | | — | | | (7) | | | (7) | |
2022年3月31日現在の残高 | | 212.9 | | | $ | 6,629 | | | $ | (1,609) | | | $ | (3,843) | | | $ | 114 | | | $ | 1,291 | |
当期純利益 | | — | | | — | | | 501 | | | — | | | 13 | | | 514 | |
発行済み株式-従業員株式報酬制度 | | 0.4 | | | (50) | | | — | | | — | | | — | | | (50) | |
株式の買戻し | | (1.7) | | | — | | | (500) | | | — | | | — | | | (500) | |
株式ベースの報酬費用 | | — | | | 92 | | | — | | | — | | | — | | | 92 | |
株主への配当($0.561株あたり) | | — | | | — | | | (119) | | | — | | | — | | | (119) | |
金融商品の公正価値の純変動 | | — | | | — | | | — | | | (9) | | | — | | | (9) | |
純外貨換算調整 | | — | | | — | | | — | | | (436) | | | — | | | (436) | |
ネットポスト退職給付義務 | | — | | | — | | | — | | | 28 | | | — | | | 28 | |
| | | | | | | | | | | | |
子会社の普通株式の非支配株に支払われる配当 | | — | | | — | | | — | | | — | | | (23) | | | (23) | |
2022年6月30日時点の残高 | | 211.6 | | | $ | 6,671 | | | $ | (1,727) | | | $ | (4,260) | | | $ | 104 | | | $ | 788 | |
当期純利益 (損失) | | — | | | — | | | 408 | | | — | | | 10 | | | 418 | |
発行済み株式-従業員株式報酬制度 | | 0.2 | | | 11 | | | (1) | | | — | | | — | | | 10 | |
株式の買戻し | | (4.2) | | | — | | | (1,200) | | | — | | | — | | | (1,200) | |
株式ベースの報酬費用 | | — | | | 93 | | | — | | | — | | | — | | | 93 | |
株主への配当($0.561株あたり) | | — | | | — | | | (118) | | | — | | | — | | | (118) | |
金融商品の公正価値の純変動 | | — | | | — | | | — | | | (8) | | | — | | | (8) | |
純外貨換算調整 | | — | | | — | | | — | | | (677) | | | 1 | | | (676) | |
ネットポスト退職給付義務 | | — | | | — | | | — | | | 26 | | | — | | | 26 | |
非支配持分からの子会社株式の購入 | | — | | | (1) | | | — | | | — | | | (1) | | | (2) | |
子会社の普通株式の非支配株に支払われる配当 | | — | | | — | | | — | | | — | | | (1) | | | (1) | |
2022年9月30日時点の残高 | | 207.6 | | | $ | 6,774 | | | $ | (2,638) | | | $ | (4,919) | | | $ | 113 | | | $ | (670) | |
付随する要約連結財務諸表の注記(未監査)を参照してください。
エーオンピーエルシー
要約連結キャッシュフロー計算書
(未監査)
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 9月30日に終了した9か月間 |
(百万) | | 2023 | | 2022 |
営業活動によるキャッシュフロー | | | | |
当期純利益 | | $ | 2,121 | | | $ | 1,980 | |
| | | | |
純利益を営業活動によって提供される現金と調整するための調整: | | | | |
企業の売上による利益 | | — | | | (53) | |
固定資産の減価償却 | | 119 | | | 115 | |
無形資産の償却と減損 | | 70 | | | 87 | |
株式ベースの報酬費用 | | 321 | | | 304 | |
繰延所得税 | | (232) | | | (87) | |
その他、純額 | | 28 | | | 1 | |
資産と負債の変化: | | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
売掛金、純額 | | (290) | | | (146) | |
買掛金と未払負債 | | (357) | | | (255) | |
| | | | |
現在の所得税 | | 58 | | | 136 | |
年金、その他の退職後および雇用後の負債 | | 3 | | | (45) | |
その他の資産と負債 | | 333 | | | 140 | |
| | | | |
| | | | |
営業活動による現金 | | 2,174 | | | 2,177 | |
投資活動によるキャッシュフロー | | | | |
投資による収入 | | 59 | | | 71 | |
投資の購入 | | (61) | | | (95) | |
短期投資の純売上高-非受託者 | | 274 | | | 15 | |
顧客に代わって保有されている現金と資金を差し引いた事業の買収 | | (18) | | | (154) | |
顧客に代わって保有されている現金と資金を差し引いた事業の売却 | | 1 | | | 80 | |
資本支出 | | (203) | | | (126) | |
| | | | |
| | | | |
投資活動によって提供された(使用された)現金 | | 52 | | | (209) | |
財務活動によるキャッシュフロー | | | | |
株式買戻し | | (1,950) | | | (2,528) | |
| | | | |
株式発行による収入 | | 63 | | | 49 | |
源泉徴収株式に対する従業員税として支払われる現金 | | (232) | | | (205) | |
コマーシャルペーパーの発行額、返済額を差し引いたもの | | (274) | | | (425) | |
債務の発行 | | 744 | | | 1,967 | |
| | | | |
| | | | |
受託者債権控除後の受託者負債の増加 | | 870 | | | 1,200 | |
株主への現金配当 | | (366) | | | (347) | |
非支配持分およびその他の資金調達活動 | | (56) | | | (50) | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
財務活動に使用された現金 | | (1,201) | | | (339) | |
現金および現金同等物、および顧客に代わって保有されている資金に対する為替レートの影響 | | (57) | | | (1,079) | |
現金および現金同等物、および顧客に代わって保有されている資金の純増加 | | 968 | | | 550 | |
現金、現金同等物、および期首に顧客に代わって保有されている資金 | | 7,076 | | | 6,645 | |
現金、現金同等物、および期末に顧客に代わって保有されている資金 | | $ | 8,044 | | | $ | 7,195 | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
現金および現金同等物および顧客に代わって保有されている資金の調整: | | | | |
現金および現金同等物 | | $ | 808 | | | $ | 692 | |
売却目的で保有されていると分類される現金および現金同等物 | | 6 | | | — | |
顧客に代わって保有されている資金 | | 7,230 | | | 6,503 | |
現金および現金同等物と顧客に代わって保有されている資金の合計 | | $ | 8,044 | | | $ | 7,195 | |
補足情報開示: | | | | |
利息が支払われました | | $ | 309 | | | $ | 219 | |
支払った所得税、払い戻しを差し引いたもの | | $ | 613 | | | $ | 418 | |
付随する要約連結財務諸表の注記(未監査)を参照してください。
要約連結財務諸表の注記(未監査)
1. プレゼンテーションの基礎
添付の要約連結財務諸表とその注記は、米国会計基準に従って作成されています。要約連結財務諸表には、Aon plcとそのすべての管理子会社(「Aon」または「当社」)の勘定が含まれます。会社間勘定と取引は廃止されました。要約連結財務諸表には、経営陣の見解では、会社の連結財政状態、経営成績、および提示されたすべての期間のキャッシュフローを公正に表示するために必要なすべての調整(通常の定期的な調整と再分類で構成されます)が含まれています。
米国会計基準に従って作成された連結財務諸表に通常含まれる特定の情報および開示は、要約または省略されています。要約連結財務諸表は、2022年12月31日に終了した年度のフォーム10-Kの会社の年次報告書に含まれる連結財務諸表およびその注記と併せて読む必要があります。2023年9月30日に終了した3か月と9か月の業績は、必ずしも2023年12月31日に終了する通年に予想される経営成績を示すものではありません。
見積もりの使用
米国会計基準に準拠して添付の要約連結財務諸表を作成する場合、経営陣は、報告された資産と負債の金額、要約連結財務諸表の日付における偶発資産と負債の開示、および報告された準備金と費用の金額に影響を与える見積もりと仮定を行う必要があります。これらの見積もりと仮定は、経営陣の最善の推定と判断に基づいています。経営陣は、過去の経験や現在の経済環境などのその他の要因を使用して、見積もりや仮定を継続的に評価します。経営陣は、現時点で入手可能な事実を踏まえると、その見積もりは妥当であると考えています。エーオンは、事実と状況に応じて、そのような見積もりや仮定を調整します。流動性の低い信用市場、変動の激しい株式市場、および外貨為替レートの変動は、そのような見積もりや仮定に内在する不確実性を高めます。将来の出来事とその影響を正確に判断することはできないため、実際の結果はこれらの推定値と大きく異なる可能性があります。経済環境の継続的な変化による見積もりの変化は、該当する場合、将来の期間の要約連結財務諸表に反映されます。
2. 会計原則と実務
発行されたがまだ有効ではないすべてのガイダンスは、要約連結財務諸表には適用されない、または重要ではないと見なされています。
3. 顧客との契約による収入
収益の細分化
次の表は、顧客との契約による収益を主要サービスライン別(百万単位)にまとめたものです。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 9月30日に終了した3か月間 | | 9月30日に終了した9か月間 |
| | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
商業リスクソリューション | | $ | 1,585 | | | $ | 1,482 | | | $ | 5,137 | | | $ | 4,893 | |
再保険ソリューション | | 465 | | | 396 | | | 2,149 | | | 1,909 | |
健康ソリューション | | 552 | | | 494 | | | 1,670 | | | 1,546 | |
ウェルスソリューション | | 352 | | | 326 | | | 1,054 | | | 1,014 | |
エリミネーション | | (1) | | | (2) | | | (9) | | | (13) | |
総収入 | | $ | 2,953 | | | $ | 2,696 | | | $ | 10,001 | | | $ | 9,349 | |
サービスの実施場所に基づいて算出される地域別の顧客との契約による連結収益は、次のとおりです(百万単位)。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 9月30日に終了した3か月間 | | 9月30日に終了した9か月間 |
| | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
米国 | | $ | 1,400 | | | $ | 1,338 | | | $ | 4,322 | | | $ | 4,094 | |
米国以外のアメリカ大陸 | | 281 | | | 250 | | | 890 | | | 814 | |
イギリス | | 396 | | | 331 | | | 1,456 | | | 1,348 | |
アイルランド | | 24 | | | 22 | | | 82 | | | 76 | |
ヨーロッパ、中東、および英国とアイルランド以外のアフリカ | | 479 | | | 403 | | | 2,093 | | | 1,930 | |
アジアパシフィック | | 373 | | | 352 | | | 1,158 | | | 1,087 | |
総収入 | | $ | 2,953 | | | $ | 2,696 | | | $ | 10,001 | | | $ | 9,349 | |
契約費用
顧客との契約を履行するための正味帳簿価額の変動の分析は次のとおりです(百万単位)。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 9月30日に終了した3か月間 | | 9月30日に終了した9か月間 |
| | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
期首残高 | | $ | 242 | | | $ | 239 | | | $ | 355 | | | $ | 361 | |
追加 | | 357 | | | 320 | | | 1,074 | | | 1,022 | |
償却 | | (321) | | | (291) | | | (1,156) | | | (1,109) | |
障がい | | — | | | — | | | — | | | — | |
外貨換算とその他 | | (5) | | | (12) | | | — | | | (18) | |
期末残高 | | $ | 273 | | | $ | 256 | | | $ | 273 | | | $ | 256 | |
顧客との契約を結ぶための純帳簿価額の変動の分析は次のとおりです(百万単位)。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 9月30日に終了した3か月間 | | 9月30日に終了した9か月間 |
| | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
期首残高 | | $ | 186 | | | $ | 182 | | | $ | 185 | | | $ | 179 | |
追加 | | 14 | | | 8 | | | 37 | | | 35 | |
償却 | | (13) | | | (12) | | | (38) | | | (36) | |
障がい | | — | | | — | | | — | | | — | |
外貨換算とその他 | | (1) | | | (2) | | | 2 | | | (2) | |
期末残高 | | $ | 186 | | | $ | 176 | | | $ | 186 | | | $ | 176 | |
4. AONユナイテッドプログラムの加速
2023年の第3四半期に、エーオンは 三年間リストラプログラム、アクセラレーティング・エーオン・ユナイテッド・プログラム(以下「プログラム」)は、会社の技術インフラを合理化し、リーダーシップ構造とリソース配置を最適化し、ハイブリッドな働き方戦略に合わせて不動産フットプリントを削減することを目的としています。このプログラムには、業務の合理化と簡素化を促進するための技術関連費用、人員削減費用、および不動産統合費用を含む資産の減損に関連する費用が含まれます。
プログラム費用は、添付の要約連結損益計算書のアクセラレーティング・エーオン・ユナイテッドプログラムの費用に含まれており、次のような費用活動で構成されています。
•テクノロジーとその他— 契約終了手数料や、プログラムイニシアチブに関連するその他の資本化できない費用(専門サービス料など)など、申請を合理化するために取られた措置に関連する費用が含まれます。
•ワークフォースの最適化— 人員削減やその他の離職関連費用を含みます。
•資産減損— 特定された資産の減損に関連する非現金費用を含みます。これには、ROUリース資産、借地権の改善、およびもはや経済的利益をもたらさなくなったその他の資本化資産が含まれます。
現在、このプログラムの累積費用は約$になると予想されています1,000百万、約$に相当900数百万の現金請求と約$100何百万もの非現金費用。2023年9月30日に終了した3か月と9か月間、発生したプログラム費用の総額は$でした6何百万もの現金手数料。当社は、プログラム期間中、本プログラムの各要素の実施状況を継続的に見直すことを期待しています。そのため、予想されるタイミング、予想される費用の見積もり、および関連する節約額が変更される可能性があります。
本プログラムに基づく費用に対する会社の未払い負債は、要約連結財政状態計算書の買掛金および未払負債に含まれています。
5. 現金および現金同等物および短期投資
現金および現金同等物には、現金残高と、初期満期が3か月以下の流動性の高いすべての商品が含まれます。短期投資はマネーマーケットファンドで構成されます。現金および現金同等物と短期投資の推定公正価値は、それらの帳簿価額に近似しています。
2023年9月30日の時点で、現金および現金同等物と短期投資は $983百万$と比較して1,1422022年12月31日時点で百万ドル、減少しています159百万。合計残高のうち、 $115百万は、それぞれ2023年9月30日と2022年12月31日にその使用が制限されていました。2023年9月30日および2022年12月31日現在の短期投資には、 £62.1百万 ($75.5百万2023年9月30日の時点で(為替レート)とポンド60.1百万 ($)72.5英国に本拠を置く規制当局であるFCAが英国で当社が保有する必要のある運営資金のうち、2022年12月31日時点での100万ドル(為替レート)。
6. その他の財務データ
要約連結損益計算書情報
その他の収入 (費用)
その他の収入(費用)は次のとおりです(百万単位)。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 9月30日に終了した3か月間 | | 9月30日に終了した9か月間 |
| 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
年金やその他の退職後 | $ | (18) | | | $ | (3) | | | $ | (78) | | | $ | (9) | |
外貨の再測定 | 8 | | | 40 | | | (48) | | | 39 | |
企業の売上による利益 | — | | | 6 | | | — | | | 53 | |
株式収益 | 2 | | | 2 | | | 4 | | | 6 | |
金融商品やその他 | (13) | | | (29) | | | 17 | | | (18) | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
合計 | $ | (21) | | | $ | 16 | | | $ | (105) | | | $ | 71 | |
要約連結財政状態計算書
貸倒引当金
貸倒引当金の正味帳簿価額の変動は次のとおりです(百万単位)。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 9月30日に終了した3か月間 | | 9月30日に終了した9か月間 |
| 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
期首残高 | $ | 83 | | | $ | 91 | | | $ | 76 | | | $ | 90 | |
プロビジョニング | 3 | | | 2 | | | 12 | | | 12 | |
アカウントは償却され、回収額を差し引いたものです | (2) | | | 1 | | | (5) | | | (11) | |
外貨換算とその他 | (2) | | | (12) | | | (1) | | | (9) | |
期末残高 | $ | 82 | | | $ | 82 | | | $ | 82 | | | $ | 82 | |
その他の流動資産
その他の流動資産の構成は次のとおりです(百万単位)。
| | | | | | | | | | | |
現在 | 9月30日 2023 | | 12月31日 2022 |
売却目的で保有されている資産 (1) | $ | 277 | | | $ | — | |
顧客との契約を履行するための費用 (2) | 273 | | | 355 | |
前払い経費 | 147 | | | 109 | |
売掛金 | 39 | | | 74 | |
その他 | 141 | | | 108 | |
合計 | $ | 877 | | | $ | 646 | |
(1)詳細については、注記7「事業の買収と処分」を参照してください。
(2)詳細については、注記3「顧客との契約による収入」を参照してください。
その他の非流動資産
その他の非流動資産の構成要素は次のとおりです(百万単位)。
| | | | | | | | | | | |
現在 | 9月30日 2023 | | 12月31日 2022 |
顧客との契約を結ぶための費用 (1) | $ | 186 | | | $ | 185 | |
売掛金 | 102 | | | 109 | |
投資 | 45 | | | 60 | |
リース | 30 | | | 43 | |
その他 | 134 | | | 112 | |
合計 | $ | 497 | | | $ | 509 | |
(1)詳細については、注記3「顧客との契約による収入」を参照してください。
その他の流動負債
その他の流動負債の構成は次のとおりです(百万単位)。
| | | | | | | | | | | |
現在 | 9月30日 2023 | | 12月31日 2022 |
繰延収益 (1) | $ | 282 | | | $ | 250 | |
支払うべき税金 | 195 | | | 193 | |
リース | 181 | | | 186 | |
売りに出されている負債 (2) | 40 | | | — | |
その他 | 1,028 | | | 718 | |
合計 | $ | 1,726 | | | $ | 1,347 | |
(1)2023年9月30日に終了した3か月と9か月間の収益 $158百万と $494百万、 それぞれ、要約連結損益計算書で認識されました。2022年9月30日に終了した3か月と9か月の収益は108百万と $481要約連結損益計算書では、それぞれ100万が計上されました。
(2)詳細については、注記7「事業の買収と処分」を参照してください。
その他の非流動負債
その他の非流動負債の構成は次のとおりです(百万単位)。
| | | | | | | | | | | |
現在 | 9月30日 2023 | | 12月31日 2022 |
支払うべき税金 (1) | $ | 812 | | | $ | 795 | |
報酬と福利厚生 | 51 | | | 69 | |
繰延収益 | 36 | | | 37 | |
リース | 15 | | | 28 | |
その他 | 90 | | | 95 | |
合計 | $ | 1,004 | | | $ | 1,024 | |
(1)含む $72百万人d $1292023年9月30日および2022年12月31日現在の累積外国所得に対する1回限りの強制移行税の非流動部分にそれぞれ百万です。
7. 企業の買収と処分
買収を完了しました
会社が完成しました 一そして 二買収 d2023年9月30日に終了した3か月と9か月の間に、それぞれ完了しました 二そして 四それぞれ2022年9月30日に終了した3か月と9か月間の買収。 次の表には、譲渡された対価、取得した資産、および会社の買収の結果として引き受けた負債の暫定的な公正価値(百万単位)が含まれています。
| | | | | | | | |
| | 2023年9月30日に終了した9か月間 |
対価が転送されました: | | |
現金 | | $ | 18 | |
繰延および偶発的な対価 | | 5 | |
対価総額が転送されました | | $ | 23 | |
取得した資産: | | |
| | |
| | |
グッドウィル | | 9 | |
無形資産 | | 16 | |
その他の資産 (1) | | 4 | |
| | |
取得した総資産 | | 29 | |
想定される負債: | | |
| | |
| | |
引き受けた負債総額 | | 6 | |
取得した純資産 | | $ | 23 | |
(1) 現金および現金同等物を含みます $2百万。これらの買収の経営成績は、それぞれの買収日現在の要約連結財務諸表に含まれています。これらの買収が買収期間の初めから報告されていれば、会社の経営成績に大きな違いはなかったでしょう。
2023年の買収
2023年8月30日、当社は買収を完了しました 100ウルグアイのリスク管理コンサルタント会社であるNGS(ウルグアイ)S.A. の株式資本の%。
2023年6月22日、当社は買収を完了しました 100チリで健康と福利厚生の仲介と給付管理を提供する事業であるベネフィット・コレドーレス・デ・セグロスとアセソリアス・エ・インヴェルシオネス・ベネフィッツの株式資本の%。
2022年の買収
2022年11月1日、当社は買収を完了しました 100メキシコに本拠を置くリスク評価モデリング会社であるERN. Evaluacion de Riesgos Naturales y Antropogenicos, S.A. de C.V. の株式資本の%。
2022年9月12日、当社は米国の専門的リスク管理プロバイダーであるPraxiom Risk Managementの特定の資産の購入を完了しました。
2022年8月1日、当社は米国に拠点を置くブローカーであるU.S. Advisors, Inc. の特定の資産の購入を完了しました。
2022年5月3日、当社は次の買収を完了しました 100ドイツに拠点を置く船体ブローカーであるカールケルナーグループ企業の株式資本の%。
2022年3月1日、当社は、Tycheをベースとする保険数理ソフトウェアプラットフォームであるTycheの買収を完了しました 英国。
完了した処分
会社が完成しました いいえやった2023年9月30日に終了した3か月と9か月間の役職数。
会社が完成しました いいえ2022年9月30日に終了した3か月間の処分と 三2022年9月30日に終了した9か月間の処分。2022年9月30日に終了した3か月間の処分に関連して認識された税引前利益は$でした6百万。2022年9月30日に終了した9か月間の処分に関連して認識された税引前利益は$53百万。処分の結果として計上された利益は、要約連結損益計算書の「その他の収益(費用)」に含まれます。2022年9月30日に終了した3か月と9か月間、損失は確認されませんでした。
売却目的で保有されている資産と負債
2023年9月30日の時点で、エーオンは1年以内に資産と負債を売却する計画を約束しているため、特定の資産と負債を売りに出されていると分類しました。売却目的で保有されている資産と負債の合計は $277百万と $40百万、それぞれ。
8. のれんおよびその他の無形資産
2023年9月30日に終了した9か月間ののれんの正味帳簿価額の変動は次のとおりです(百万単位)。
| | | | | |
| |
2022年12月31日現在の残高 | $ | 8,292 | |
今年度の買収に関連するのれん | 9 | |
| |
| |
| |
外貨換算とその他 | (56) | |
2023年9月30日現在の残高 | $ | 8,245 | |
資産クラス別のその他の無形資産は次のとおりです(百万単位)。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年9月30日 | | 2022年12月31日 |
| 総帳簿価額 | | 累積 償却と減損 | | 正味帳簿価額 (1) | | 総帳簿価額 | | 累積 償却と減損 | | 純帳簿価額 |
顧客関連と契約ベース | $ | 1,851 | | | $ | 1,653 | | | $ | 198 | | | $ | 2,207 | | | $ | 1,833 | | | $ | 374 | |
| | | | | | | | | | | |
テクノロジーとその他 (2) | 369 | | | 315 | | | 54 | | | 450 | | | 377 | | | 73 | |
合計 | $ | 2,220 | | | $ | 1,968 | | | $ | 252 | | | $ | 2,657 | | | $ | 2,210 | | | $ | 447 | |
(1)2023年9月30日の時点で、会社は分類されています $143百万無形資産の純額、その他の流動資産の中で売却目的で保有されている資産。詳細については、注記7「事業の買収と処分」を参照してください。
(2)2022年12月31日にはドルが含まれます14以前は商号として分類されていた何百万もの全額償却された無形資産が、テクノロジーおよびその他の無形資産に再分類されました。
2023年9月30日現在の有限無形資産の将来の推定償却額は次のとおりです(百万単位)。
| | | | | |
2023年の残りの期間 | $ | 19 | |
2024 | 64 | |
2025 | 54 | |
2026 | 35 | |
2027 | 23 | |
2028 | 18 | |
その後 | 39 | |
| |
合計 | $ | 252 | |
9. 債務
メモ
2023年6月、エーオングローバルリミテッドの$600百万 3.502024年6月に満期を迎える普通社債の%は、満期日が1年未満であるため、要約連結財政状態計算書では短期負債と長期債務の当期分として分類されました。
2023年2月28日、デラウェア州の法人であるAon Corporationと、当社の完全子会社であるイングランドとウェールズの法律に基づいて設立された公開有限会社であるAon Global Holdings plcが共同発行しました。750百万 5.352033年2月に期限が到来するシニアノートの割合。当社は、オファリングによる純収入を一般的な企業目的に使用する予定です。
2022年11月、エーオングローバルリミテッドの$350百万 4.002023年11月に満期を迎える普通社債の%は、満期日が1年未満であるため、要約連結財政状態計算書では短期負債と長期債務の当期分として分類されました。
2022年11月、エーオンコーポレーションの$500百万 2.20シニアノートの割合が満期に達し、全額返済されました。
2022年9月12日、エーオンコーポレーションとエーオングローバルホールディングスplcは共同発行しました$500百万の 5.00% 2032年9月満期シニアノート。当社は、オファリングによる純収入を一般的な企業目的に使用する予定です。
2022年2月28日、エーオンコーポレーションとエーオングローバルホールディングスplcが共同発行した$600百万の 2.852027年5月満期シニアノートの%と $900百万の 3.90% 2052年2月満期シニアノート。当社は、募集による純収入を一般的な企業目的に使用する予定です。
リボルビング・クレジット・ファシリティ
2023年9月30日の時点で、エーオンは 二未払いのプライマリーコミットメントクレジットファシリティ:$1.02026年9月に期限が切れる10億の多通貨米国クレジットファシリティとそのドル7502024年10月に期限が切れる100万の多通貨米国クレジットファシリティ。まとめると、これら 二施設は約$を提供します1.810億の利用可能なクレジット。2023年10月19日より、ドルの有効期限1.010億の多通貨米国クレジットファシリティが拡張されました 一年2026年9月から2027年9月まで。さらに、2023年10月19日より、$7502024年10月に期限が切れる100万の多通貨米国クレジットファシリティがドルに置き換えられました1.02028年10月に期限が切れる10億の多通貨米国クレジットファシリティ、そして合計すると、その 二施設は$を提供します2.010億の利用可能なクレジット。
これらの主要なコミットクレジットファシリティにはそれぞれ、慣習的な表明、保証、および契約が含まれています。これには、Aonが連結支払利息に対する調整後連結EBITDAおよび調整後連結EBITDAに対する連結負債の特定の比率を維持することを要求する財務規約が含まれます。いずれの場合も、四半期ごとにテストされます。 エーオンはしました いいえ現在、これらの主要なコミットメントクレジットファシリティのいずれかで借入を行っています それぞれ、2023年9月30日と2022年12月31日です。さらに、エーオンは2023年9月30日に終了した過去12か月間、そこに含まれる財務規約およびその他のすべての規約を遵守していました。
コマーシャル・ペーパー
エーオンコーポレーションは米国のコマーシャルペーパープログラム(「米国プログラム」)を設立し、エーオングローバルホールディングスplcはヨーロッパの多通貨コマーシャルペーパープログラム(「ヨーロッパプログラム」、米国のプログラムと合わせて「コマーシャル・ペーパー・プログラム」)を設立しました。コマーシャルペーパーは、元本総額最大$で発行できます1.0米国のプログラムでは10億、ユーロ625百万 ($661百万2023年9月30日の欧州プログラムに基づく為替レート(為替レート)は、会社のコミットメントクレジットファシリティの金額(約ドル)を超えてはなりません。1.82023年9月30日の時点で10億です。コマーシャル・ペーパー・プログラムの総生産能力は、引き続き当社のコミットメント・クレジット・ファシリティによって完全に支えられています。
2023年6月22日、会社の登録届出書に記載されている保証人と同様に、当社はコマーシャル・ペーパー・プログラムに新しい保証人であるエーオン・ノース・アメリカ社を追加しました。2023年6月22日現在、米国のプログラムはエーオン株式会社、エーオングローバルリミテッド、エーオンノースアメリカ株式会社、エーオングローバルホールディングスplcによって完全かつ無条件に保証されています。2023年6月22日現在、欧州プログラムはエーオン株式会社、エーオングローバルリミテッド、エーオンノースアメリカ株式会社、エーオンコーポレーションによって完全かつ無条件に保証されています。会社の登録証券保証の変更に関する詳細については、注記15「請求、訴訟、およびその他の不測の事態」を参照してください。
要約連結財政状態計算書の短期負債と長期負債の現在の部分に含まれる未払いのコマーシャルペーパーは次のとおりです(百万単位)。
| | | | | | | | |
| 2023年9月30日 | 2022年12月31日 |
コマーシャルペーパーは優れていました | $ | 325 | | $ | 592 | |
未払いのコマーシャルペーパーの加重平均とそれに関連する金利は次のとおりです(百万単位、パーセンテージを除く)。 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 9月30日に終了した3か月間 | 9月30日に終了した9か月間 |
| | 2023 | | 2022 | 2023 | | 2022 |
未払いの加重平均コマーシャルペーパー | | $ | 316 | | | $ | 483 | | $ | 381 | | | $ | 476 | |
未払いのコマーシャルペーパーの加重平均金利 | | 5.47 | % | | 1.66 | % | 4.54 | % | | 0.69 | % |
10. 所得税
純利益に対する実効税率は 16.6%そして 17.1%それぞれ2023年9月30日に終了した3か月と9か月間。純利益に対する実効税率は 18.0% と 19.12022年9月30日に終了した3か月と9か月間の割合。
2023年9月30日に終了した3か月と9か月間、四半期累計の税率は主に所得と特定の個別項目の地理的配分によって決定されました。これには、繰延税金資産の実現可能性に関する判断の変更による評価引当金の解除による税制上の優遇措置が含まれます。年初来の税率は、主に次の要因によって決定されました 所得および特定の個別項目の地理的分布。これには、評価引当金の解放に関連する税制上の優遇措置、株式ベースの支払い、および売却目的で保有されているものとして分類される特定の資産および負債の予想される売却が含まれます。
2022年9月30日に終了した3か月と9か月間、四半期累計の税率は主に所得の地理的分布と特定の個別項目によって決定されました。年初来の税率は、主に所得と特定の個別項目の地理的配分、主に株式ベースの支払いの好影響によって決定されました。
11. 株主資本(赤字)
普通株式
エーオンには、会社の取締役会によって承認された自社株買戻しプログラム(「買戻しプログラム」)があります。買戻しプログラムは2012年4月にドルで設立されました5.010億件の承認された買戻し、そして$増加しました5.02014年11月、2017年6月、2020年11月の承認された買戻し額はそれぞれ10億ドル7.52022年2月には10億ドル、合計は$27.510億件の買戻し承認。
買戻しプログラムでは、会社のクラスA普通株式は、一般的な市況に基づいて、公開市場または私的に交渉した取引で随時買い戻すことができ、資金は利用可能な資本から調達されます。
次の表は、会社の自社株買い活動(1株あたりのデータを除く百万単位)をまとめたものです。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 9月30日に終了した3か月間 | | 9月30日に終了した9か月間 |
| 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
株式の買戻し | 2.6 | | | 4.2 | | | 6.1 | | | 8.7 | |
1株あたりの平均価格 | $ | 330.98 | | | $ | 284.39 | | | $ | 321.40 | | | $ | 289.14 | |
| | | | | | | |
買戻し費用は累積赤字に記録されています | $ | 850 | | | $ | 1,200 | | | $ | 1,950 | | | $ | 2,528 | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
2023年9月30日の時点で、買戻しプログラムに基づく株式買戻しの承認残額は約$でした4.110億。買戻しプログラムの下で、会社は合計で次のものを買い戻しました 166.7総費用は約$で100万株23.410億。
加重平均普通株式
加重平均発行済普通株式は次のとおりです(百万単位)。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 9月30日に終了した3か月間 | | 9月30日に終了した9か月間 |
| 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
基本加重平均普通発行済株式 | 202.9 | | | 210.9 | | | 204.6 | | | 213.2 | |
潜在的に発行可能な株式の希薄化効果 | 1.7 | | | 1.7 | | | 1.4 | | | 1.4 | |
希薄化後の加重平均発行済普通株式 | 204.6 | | | 212.6 | | | 206.0 | | | 214.6 | |
潜在的に発行可能な株式は、希薄化防止のためにエーオン株主に帰属する希薄化後の1株当たり純利益の計算には含まれません。ありました いいえ2023年9月30日に終了した3か月と9か月の計算から除外された株式。ありました 1.0百万と 0.9百万 2022年9月30日に終了した3か月と9か月間の計算からそれぞれ除外された株式数。
その他の包括損失の累計
構成要素別のその他の包括的損失の累計の変化(関連税を差し引いたもの)は次のとおりです(百万単位)。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 金融商品の公正価値の変化 (1) | | 外貨換算調整 | | 退職後の給付義務 (2) | | 合計 |
2022年12月31日現在の残高 | $ | (11) | | | $ | (1,861) | | | $ | (2,751) | | | $ | (4,623) | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
再分類前のその他の包括利益(損失)、純額 | 1 | | | (28) | | | (26) | | | (53) | |
その他の包括利益の累積から再分類された金額 | | | | | | | |
その他の包括利益の累積から再分類された金額 | 7 | | | — | | | 124 | | | 131 | |
税金費用 | (2) | | | — | | | (32) | | | (34) | |
その他の包括利益の累計から再分類された金額、純額 | 5 | | | — | | | 92 | | | 97 | |
当期の純その他の包括利益 (損失) | 6 | | | (28) | | | 66 | | | 44 | |
2023年9月30日の残高 | $ | (5) | | | $ | (1,889) | | | $ | (2,685) | | | $ | (4,579) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 金融商品の公正価値の変化 (1) | | 外貨換算調整 | | 退職後の給付義務 (2) | | 合計 |
2021年12月31日時点の残高 | $ | 2 | | | $ | (1,333) | | | $ | (2,540) | | | $ | (3,871) | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
再分類前のその他の包括利益(損失)、純額 | (13) | | | (1,119) | | | 20 | | | (1,112) | |
その他の包括利益の累積から再分類された金額 | | | | | | | |
その他の包括利益の累積から再分類された金額 | (3) | | | — | | | 90 | | | 87 | |
税金費用 | — | | | — | | | (23) | | | (23) | |
その他の包括利益の累計から再分類された金額、純額 | (3) | | | — | | | 67 | | | 64 | |
当期の純その他の包括利益 (損失) | (16) | | | (1,119) | | | 87 | | | (1,048) | |
2022年9月30日時点の残高 | $ | (14) | | | $ | (2,452) | | | $ | (2,453) | | | $ | (4,919) | |
(1)その他の包括的損失の累計に含まれるこのカテゴリからの再分類は、要約連結損益計算書の「総収入」、「支払利息」、および「報酬と給付」に記録されます。当社のデリバティブおよびヘッジ活動に関する詳細については、注記13「デリバティブおよびヘッジング」を参照してください。
(2)その他の包括的損失の累計に含まれるこのカテゴリからの再分類は、要約連結損益計算書の「その他の収益(費用)」に記録されます。
12. 従業員福利厚生
次の表は、オランダとカナダにあるエーオンの重要な英国、米国、およびその他の主要な年金制度の要約連結損益計算書で認識される正味定期的(給付)費用の構成を示しています。サービス費用は「報酬と福利厚生」に、その他すべての要素は「その他の収入(費用)」に次のように報告されます(百万単位)。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 9月30日に終了した3か月間 |
| 英国。 | | アメリカ | | その他 |
| 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
サービスコスト | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | |
利息費用 | 38 | | | 20 | | | 26 | | | 17 | | | 10 | | | 5 | |
管理費を差し引いた計画資産の期待収益率 | (49) | | | (32) | | | (29) | | | (27) | | | (12) | | | (8) | |
以前のサービス費用の償却 | 1 | | | 1 | | | — | | | — | | | — | | | — | |
純保険数理損失の償却 | 19 | | | 7 | | | 8 | | | 17 | | | 3 | | | 3 | |
正味定期的(給付)費用 | 9 | | | (4) | | | 5 | | | 7 | | | 1 | | | — | |
年金決済による損失 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
正味期間(利益)費用の合計 | $ | 9 | | | $ | (4) | | | $ | 5 | | | $ | 7 | | | $ | 1 | | | $ | — | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| 9月30日に終了した9か月間 |
| 英国。 | | アメリカ | | その他 |
| 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
サービスコスト | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | |
利息費用 | 110 | | | 64 | | | 78 | | | 51 | | | 30 | | | 14 | |
管理費を差し引いた計画資産の期待収益率 | (143) | | | (102) | | | (89) | | | (81) | | | (36) | | | (25) | |
以前のサービス費用の償却 | 2 | | | 2 | | | — | | | — | | | — | | | — | |
純保険数理損失の償却 | 56 | | | 22 | | | 25 | | | 50 | | | 10 | | | 10 | |
正味定期的(給付)費用 | 25 | | | (14) | | | 14 | | | 20 | | | 4 | | | (1) | |
年金決済による損失 | — | | | — | | | — | | | 1 | | | 27 | | | — | |
正味期間(利益)費用の合計 | $ | 25 | | | $ | (14) | | | $ | 14 | | | $ | 21 | | | $ | 31 | | | $ | (1) | |
2023年5月、当社は年金リスク軽減戦略をさらに進めるために、オランダで年金の購入を通じて特定の年金債務を決済しました。そこでは、特定の年金資産が清算されて年金を購入しました。合計$の非現金決済手数料272023年の第2四半期に100万件が計上されました。
2022年の第1四半期に、当社は約$の非現金決済手数料を認識しました1百万。ある米国の年金プランの決済額が、プランのサービスと利息を超えました。これが決済会計のきっかけとなり、プランに関連する累積損失の一部を即座に認識する必要がありました。
寄稿
年金制度の受託者と追加の拠出が合意されていない、または義務付けられていないと仮定すると、会社は合計で約$の現金拠出を行う予定です4百万、ドル43百万、$142023年の間に、英国、米国、およびその他の主要な年金制度にそれぞれ100万(2022年12月31日の為替レートで)が支払われます。 次の表は、会社の重要な年金制度への拠出額(百万単位)をまとめたものです。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 9月30日に終了した3か月間 | | 9月30日に終了した9か月間 |
| 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
英国の年金制度への拠出 | $ | 1 | | | $ | 1 | | | $ | 3 | | | $ | 6 | |
米国の年金制度への拠出 | 6 | | | 7 | | | 27 | | | 32 | |
他の主要な年金制度への拠出 | 2 | | | 2 | | | 10 | | | 12 | |
寄付総額 | $ | 9 | | | $ | 10 | | | $ | 40 | | | $ | 50 | |
13. デリバティブとヘッジング
当社は、外貨の為替レートや金利の変動など、市場リスクにさらされています。これらのエクスポージャーに関連するリスクを管理するために、当社は、相殺エクスポージャーを生み出すことによってこれらのリスクを軽減するさまざまなデリバティブ商品を締結しています。当社は、取引や投機目的でデリバティブ取引を行いません。
外国為替リスク管理
会社は、収益の獲得、経費の支払い、金銭的な会社間振替、または機能通貨とは異なる通貨建てのその他の取引を行う場合、外国為替リスクにさらされます。当社は、通貨変動がキャッシュフローに及ぼす影響を全体的に減らすために、外国為替デリバティブ(通常は先渡契約、オプション、クロス通貨スワップ)を使用しています。これらのエクスポージャーは、平均して、以下の金額でヘッジされています 2 年間。これらのデリバティブはヘッジとして会計処理され、公正価値の変動は要約連結包括利益計算書の「その他の包括利益(損失)」に各期間に記録されます。
会社はまた、外国為替デリバティブ(通常は先渡契約やオプション)を使用して、企業の非機能通貨建ての金銭的資産や負債を含む、会社のグローバルな流動性プロファイルの通貨エクスポージャーを経済的にヘッジしています。 90-日単位ですが、最大で可能です 一年将来的には。これらのデリバティブはヘッジとして計上されず、公正価値の変動は要約連結損益計算書の「その他の収益(費用)」に各期間に記録されます。
デリバティブ商品の想定価格と公正価値は次のとおりです(百万単位)。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 想定金額 | | デリバティブ資産の純額 財政状態計算書に記載されています (1) | | デリバティブ負債の純額 財政状態計算書に記載されています (2) |
| 9月30日 2023 | | 12月31日 2022 | | 9月30日 2023 | | 12月31日 2022 | | 9月30日 2023 | | 12月31日 2022 |
外国為替契約 | | | | | | | | | | | |
ヘッジとして会計処理されています | $ | 685 | | | $ | 618 | | | $ | 22 | | | $ | 12 | | | $ | — | | | $ | 2 | |
ヘッジとして計上されていません (3) | 409 | | | 312 | | | — | | | — | | | 1 | | | 1 | |
合計 | $ | 1,094 | | | $ | 930 | | | $ | 22 | | | $ | 12 | | | $ | 1 | | | $ | 3 | |
(1)その他の流動資産に含まれています($82023年9月30日の時点で百万と3百万(2022年12月31日現在)またはその他の非流動資産($142023年9月30日の時点で百万と92022年12月31日時点で百万)。
(2)その他の流動負債($)に含まれています12023年9月30日の時点で百万と2百万ドル(2022年12月31日現在)またはその他の非流動負債(2023年9月30日時点で0百万ドル)および12022年12月31日時点で百万)。
(3)これらの契約は通常、 90-日の期間で、直近の報告月の最終日近くに実行されたため、貸借対照表日の名目公正価値になります。
要約連結財務諸表で認識されるデリバティブ利益の金額は次のとおりです(百万単位)。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 9月30日に終了した3か月間 | | 9月30日に終了した9か月間 |
| | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
その他の包括的損失の累計で計上された利益(損失) | | $ | (8) | | | $ | (12) | | | $ | 1 | | | $ | (18) | |
その他の包括損失の累積から要約連結損益計算書に再分類されたデリバティブ損失の金額は次のとおりです(百万単位)。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 9月30日に終了した3か月間 | | 9月30日に終了した9か月間 |
| | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
総収益に計上された利益(損失) | | $ | (1) | | | $ | — | | | $ | (7) | | | $ | 3 | |
報酬と福利厚生 | | — | | | (1) | | | — | | | — | |
| | | | | | | | |
合計 | | $ | (1) | | | $ | (1) | | | $ | (7) | | | $ | 3 | |
会社は約$と見積もっています8現在、その他の包括的損失の累計に含まれている税引前損失100万ドルは、今後12か月以内に収益に再分類されます。
2023年9月30日に終了した3か月と9か月の間に、会社はドルの損失を記録しました13百万ドルと$の利益24ヘッジとして指定されていない、または適格ではない外国為替デリバティブのその他の収益(費用)は、それぞれ100万です。
2022年9月30日に終了した3か月と9か月の間に、当社は次の損失を記録しました $28百万そして $11それぞれ、百万、 で、ヘッジとして指定されていない、またはヘッジとして適格ではない外国為替デリバティブのその他の収益(費用)。
14. 公正価値の測定と金融商品
会計基準では、公正価値の測定に使用されるインプットを次のように優先順位付けする3段階の公正価値階層を確立しています。
•レベル1 — 活発な市場における同一資産の相場価格など、観察可能なインプット
•レベル2 — 活発な市場における同一資産の相場価格以外の、直接的または間接的に観察可能なインプット。そして
•レベル3 — 評価手法の使用と前提条件の開発を必要とする市場データがほとんどまたはまったくない、観察不可能なインプット。
会社の金融商品の公正価値を見積もるには、次の方法と仮定が使用されます。
マネー・マーケット・ファンド機関投資家向けプライム、トレジャリー、政府のマネーマーケットファンドで構成されています。当社は、ファンドの純資産価値が1株あたり1ドルであるという合理的な保証を得るために、財務省および政府のマネーマーケットファンドを見直し、合理性については機関投資家向けプライムマネーマーケットファンドの変動純資産価値を見直します。
株式投資国の証券取引所の終値を使用して評価された株式証券と株式デリバティブで構成されます。店頭株式デリバティブは、原証券の原資産価格やボラティリティなど、観察可能なインプットを使用して評価されます。サンプルベースでは、当社はポートフォリオ内のレベル1株式の上場を検討し、各国の証券取引所との終値について合意し、レベル2の株式デリバティブと有価証券の観察可能なインプットを独自に検証します。
債券投資特定のカテゴリの債券とデリバティブで構成されています。社債、国債、政府機関債は、金利スプレッド、利回り曲線、信用リスクなどの観察可能なインプットに基づいて、最近実行された取引と独自のモデルを使用して公正価値を見積もる価格設定ベンダーによって評価されます。資産担保証券は、同様の特徴を持つ証券の取引および相場活動に基づいて観察可能なインプットを利用してDCFモデルを使用して公正価値を見積もる価格設定ベンダーによって評価されます。債券デリバティブは、金利や利回り曲線などの観察可能なインプットを使用して価格設定ベンダーによって評価されます。当社は、ファンドマネージャーとの話し合いを通じて、ベンダーが提供する価格設定に使用されるモデル、インプット、前提条件を理解します。当社は、観察可能なインプットを独自に検証し、関連する市況と社内のガイドラインに基づいて、合理性のために使用される仮定を評価します。仮定が不合理であると見なされた場合、社内のガイドラインに基づいて経営陣によって見直され、適切と思われる場合はベンダーから提供された公正価値の見積もりが調整されます。これらの調整は頻繁には行われず、歴史的には要約連結財務諸表で使用されている公正価値の見積もりにとって重要ではありませんでした。
デリバティブは、可能であれば現在の市場ベースまたは独立して調達された価格情報(金利、為替レート、インプライド・ボラティリティなど)を使用する業界標準の評価手法に基づいて、公正価値で運用されています。
債務は、未償却の発行費用、割引、またはプレミアムを差し引いた未払いの元本残高で保有されています。公正価値は、相場市場価格、または同様の種類の借入契約の現在の借入金利に基づくDCF分析を使用した見積もりに基づいています。
次の表は、2023年9月30日と2022年12月31日に定期的に公正価値で測定される会社の資産と負債の分類(百万単位)を示しています。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | を使用した公正価値測定 |
| 2023年9月30日の残高 | | 同一資産の活発な市場での相場価格(レベル1) | | その他の重要な観測可能な入力(レベル2) | | 観察できない重要なインプット(レベル3) |
資産 | | | | | | | |
マネー・マーケット・ファンド (1) | $ | 2,688 | | | $ | 2,688 | | | $ | — | | | $ | — | |
その他の投資 | | | | | | | |
政府債券 | $ | 1 | | | $ | — | | | $ | 1 | | | $ | — | |
デリバティブ (2) | | | | | | | |
総外国為替契約 | $ | 36 | | | $ | — | | | $ | 36 | | | $ | — | |
負債 | | | | | | | |
デリバティブ (2) | | | | | | | |
総外国為替契約 | $ | 15 | | | $ | — | | | $ | 15 | | | $ | — | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | を使用した公正価値測定 |
| 2022年12月31日現在の残高 | | 同一資産の活発な市場での相場価格(レベル1) | | その他の重要な観測可能な入力(レベル2) | | 観察できない重要なインプット(レベル3) |
資産 | | | | | | | |
マネーマーケットファンド(1) | $ | 3,323 | | | $ | 3,323 | | | $ | — | | | $ | — | |
その他の投資 | | | | | | | |
| | | | | | | |
政府債券 | $ | 1 | | | $ | — | | | $ | 1 | | | $ | — | |
| | | | | | | |
デリバティブ (2) | | | | | | | |
総外国為替契約 | $ | 19 | | | $ | — | | | $ | 19 | | | $ | — | |
負債 | | | | | 0 | | |
デリバティブ (2) | | | | | | | |
総外国為替契約 | $ | 9 | | | $ | — | | | $ | 9 | | | $ | — | |
(1)その性質と初期満期に応じて、受託者資産または要約連結財政状態計算書の短期投資に含まれます。
(2)当社のデリバティブとヘッジ活動に関する追加情報については、注記13「デリバティブとヘッジング」を参照してください。
2023年9月30日または2022年9月30日に終了した3か月から9か月間、公正価値階層レベル間での資産または負債の移転はありませんでした。当社は、2023年9月30日または2022年9月30日までの3か月および9か月間、観察不可能なインプットを使用して公正価値で測定された資産および負債に関連する、要約連結損益計算書に実現または未実現の利益または損失がないことを認めました。
負債の公正価値は、公正価値階層のレベル2に分類されます。次の表は、会社の定期債務の帳簿価額と公正価値(百万単位)を示しています。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年9月30日 | | 2022年12月31日 |
| 運送価額 | | 公正価値 | | 運送価額 | | 公正価値 |
長期債務の現在の部分 | $ | 949 | | | $ | 938 | | | $ | 350 | | | $ | 347 | |
長期債務 | $ | 9,969 | | | $ | 8,605 | | | $ | 9,825 | | | $ | 8,745 | |
15. 請求、訴訟、その他の不測の事態
リーガル
エーオンとその子会社は、通常の業務過程で発生する多数の請求、税務査定、訴訟、および訴訟の対象となっています。その中には次のようなものがあります。 E&O主張。これらの問題で請求される損害賠償は、多くの場合、懲罰的、三倍的、または特別的損害賠償の請求を含め、相当なものであるか、あるいはその可能性があります。エーオンは意味を保ちますが E&Oこのような問題で発生する特定の損失に対する保護を提供する保険やその他の保険プログラムでは、エーオンは会社を保護するいくつかの保険契約に基づいて補償範囲を使い果たしたか、大幅に使い果たしました。その結果、一部の請求については自己保険または実質的に自己保険に加入しています。これらのエクスポージャーおよび関連する保険売掛金の発生額、いつ
該当するのは、要約連結財政状態計算書に含まれており、損失が発生する可能性が高く、合理的に見積もることができる範囲で、要約連結損益計算書の「その他の一般費用」で認識されています。これらの金額は、開発に応じて随時調整されます。ありそうもないことや合理的に見積もることができる事項は、財務諸表には計上されません。
会社の不測の事態と経験保証には重大な不確実性が伴い、損失の可能性の判断とそのような損失の見積もりは複雑な場合があります。したがって、当社は、特定の事項において、合理的に起こり得る損失の範囲を見積もることができません。経営陣は現在、そのような問題の最終的な結果が、個別に、または全体として、エーオンの連結財政状態に重大な悪影響を及ぼすことはないと考えていますが、法的手続きには固有の不確実性や不利な判決やその他の事象が伴います。不利な解決策には、エーオンまたはその子会社に課せられる多額の金銭的または懲罰的損害賠償が含まれる可能性があります。これらの問題によって不利な結果が生じた場合、特定の四半期または年間の将来の経営成績またはキャッシュフローに重大な悪影響が及ぶ可能性があります。当社または当社の子会社が関与する特定の重要な法的手続きは以下のとおりです。
時事問題
エーオン・ヒューイット・インベストメント・コンサルティング社(現在はエーオン・インベストメンツUSA、Investments)、ロウズ・カンパニーズ社、ロウズ・カンパニーズ社、およびロウズ・カンパニーズ社の管理委員会(総称して「ロウズ」)は、2018年4月27日、米国ノースカロライナ州西部地区地方裁判所(「裁判所」)で、米国ノースカロライナ州西部地区地方裁判所(「裁判所」)で、米国ノースカロライナ州西部地区地方裁判所(「裁判所」)で訴えられました。ロウズ401(k)プラン(「プラン」)の参加者。エーオン・インベストメンツは、ERISAの下でロウズに投資コンサルティングサービスを提供しました。原告は、2015年にロウズがヒューイット成長基金をプランの投資ラインナップに誤って組み込んだこと、ヒューイット成長ファンドがベンチマークを下回ったこと、エーオンがプランに専有ファンドを推奨することにおいて利益相反があったと主張しています。原告は、プランが$以上の損害を被ったと主張しています200と比較すると、百万の投資損失 八資金が入れ替わりました。原告は、エーオン・インベストメンツがERISAに基づく忠誠心と慎重さの義務に違反したと主張しています。この問題は2021年6月の最後の週に裁判所に審理され、裁判所は2021年10月12日にすべての請求についてAonに有利な判決を下しました。原告は米国第4巡回区控訴裁判所に控訴し、2022年12月7日に口頭弁論が行われました。2023年7月17日、米国第4巡回区控訴裁判所は、2023年10月16日に最終決定されたエーオンを支持する裁判所の判決を支持する意見を発表しました。
エーオンは、2016年11月の致命的な飛行機事故により法的措置に直面しています。Aon U.K. Limitedは、航空会社のボリビアの保険会社に航空民事賠償責任再保険契約を結びました。クラッシュ後、保険会社は、航空会社がさまざまな保険条件に違反したため、航空会社の保険契約には適用されないと判断しました。2018年11月、航空機の所有者はボリビアでエーオン、航空会社、保険会社、保険ブローカーに対して請求を行いました。クレームは$用です16100万に所有者が第三者に対して負う責任を加えた金額です。2019年11月、ブラジルの連邦検察官が、名前を挙げて公民事訴訟を起こしました 三航空会社、保険会社、大手再保険会社とともに、被告となる団体はありません。その請求は、墜落事故の影響を受けた家族に合計$の金銭的損害賠償を求めるものです300百万; または、代わりに、$50百万; または、代わりに、$25百万; プラス同額の「道徳的損害」。これとは別に、2020年3月、ブラジル連邦上院は、事故の調査のために議会調査委員会に証拠を提出するようAonに要請しました。エーオンはその問い合わせに協力しました。2020年8月、 43個人(生き残った乗客と故人の遺産)は、フロリダ州マイアミデイド郡内外の第11司法巡回裁判所に、総額$の請求についてAon(および保険会社と再保険会社)に対して訴訟を開始する許可を求める申立てを提出しました。844百万。最後に、2021年4月に、の代表者 16乗客は、1976年の死亡事故法に基づく損害賠償を求め、イギリスの高等裁判所でエーオンに対してポンド単位の損害賠償を請求しました29百万 ($35百万2023年9月30日の時点で(為替レート)。2022年12月、イギリスの高等裁判所は、反訴訟差止命令を認めました。 43以前にフロリダ州マイアミデイド郡内の第11巡回裁判所に、Aonに対して第11司法巡回裁判所で訴訟を継続することに対する申立てを提出した個人。エーオンは、自分たちには価値のある防御策があると考えており、残りの主張に対しても精力的に弁護するつもりです。
2023年7月、Vesttoo Ltd.(「Vesttoo」)が資本を手配した取引に関連して第三者銀行の名義で不正な信用状が発行されたという申し立てを受けて、会社の顧客および取引相手の一部が会社に対して法的手続きを開始したか、開始する可能性があることを示しました。Vesttooは、会社の顧客および取引相手の保険および再保険義務を担保するために資本提供者を特定する第三者の1つです。当社またはその関連会社が仲介やその他のサービスを提供した取引を含め、Vesttooが再保険義務を担保するために第三者の資本提供者を特定した特定の取引では、第三者銀行からの信用状が不正であったとされています。会社に対する係争中の、または脅迫されている法的手続きは、他の責任理論の中でも、特定の状況において、会社が適切な信用状を取得するという主張の義務を果たせなかったと主張しています。エーオンは、自分たちには価値のある防御策があると信じており、これらの主張に対して積極的に弁護するつもりです。エーオンはまた、Vesttooが米国デラウェア州連邦地方区の破産裁判所に提起した破産手続きに関連する場合を含め、必要に応じて第三者に対して訴えを求めることがあります。さらに、2023年8月、バミューダにある当社子会社の1つに、分離口座に関する共同暫定清算人が任命されました。
詐欺の疑いのある信用状の影響を受けました。エーオンは引き続きバミューダの規制当局と協力しており、他の規制当局が会社または第三者に対して調査または手続きを開始する可能性があります。
保証と補償
当社は、顧客やその他の人々にさまざまな保証と補償を提供しています。将来の支払いの最大額は、保証対象者が全額債務不履行になった場合に、償還条項またはその他の方法による回収の可能性を考慮せずに、保証および補償に基づいて支払われる可能性のある想定金額です。これらの金額は、これらの保証や補償のために将来予想される支払いとは関係がないかもしれません。予想される支払金額はすべて要約連結財務諸表に含まれ、公正価値で記録されます。
当社は、慎重な事業上の利益に応じて、追加の保証や補償が随時発行されることを期待しています。
登録証券の保証
2023年6月22日、エーオン株式会社、エーオングローバルリミテッド、エーオンコーポレーション、エーオンノースアメリカ株式会社、および該当する場合はニューヨークメロントラストカンパニー(「受託者」)が受託者(「受託者」)として、それぞれ2023年6月22日付けで以下のインデンチャーをそれぞれ修正する補足契約を締結しました(修正後、本契約に基づいて発行された証券の保有者の利益のために、Aon North America, Inc. の完全かつ無条件の保証を追加するために(随時補足または修正されます):(i)第2次修正および改訂された契約書、2020年4月1日付けで、エーオン株式会社、エーオン株式会社、エーオングローバルリミテッド、エーオングローバルホールディングスplcおよび受託者の間で(2012年4月2日付けの修正および改定されたインデンチャーの修正および改定、1997年1月13日付けのインデンチャーの修正および改定)。(ii)2020年4月1日付けの、エーオン株式会社、エーオン株式会社、エーオン株式会社、エーオン株式会社、エーオン社間の第2次修正および改訂されたインデンチャーオン・グローバル・リミテッド、エーオン・グローバル・ホールディングス・ピーエルシーおよび受託者(2012年4月2日付けの修正および改訂されたインデンチャーの修正と改定、2010年9月10日付けのインデンチャーの修正と改定);(iii)2020年4月1日付けの、エーオン株式会社、エーオン株式会社、エーオングローバルリミテッド、エーオングローバルホールディングスplcおよび受託者間のインデンチャーの修正および改訂版(2012年12月12日付けのインデンチャーの修正および改定)。(iv)2020年4月1日付けの、エーオン株式会社、エーオン株式会社、エーオングローバルホールディングスplcおよびトラスト間の第2の修正および改訂されたインデンチャー所有者(2015年5月20日付けの修正および改訂されたインデンチャーの修正と改訂、2013年5月24日付けのインデンチャーの修正と改定);(v)2020年4月1日付けの修正および改訂されたインデンチャー、エーオン株式会社、エーオン株式会社、エーオングローバルリミテッド、エーオングローバルホールディングスplcおよび受託者(2015年11月13日付けのインデンチャーの修正と改定)、および(vi)2020年4月1日付けで、エーオンコーポレーション、エーオン株式会社、エーオングローバルリミテッド、エーオングローバルホールディングスplcおよび受託者間のインデンチャーの修正および改訂(インデンチャーの修正と再追加、12月3日付)2018年)。
信用状
エーオンは、LOCの発行を通じて特定の義務に対する会社の履行が第三者によって保証されるというさまざまな取り決めを締結しています。会社の未払LOCの総数は約 $77百万2023年9月30日の時点で、そして$742022年12月31日時点で百万です。これらのLOCは、エーオンの米国およびカナダの特定の非適格年金制度に関連する受益者を対象とし、エーオン独自の労働者災害補償プログラムの控除可能な留保を確保します。同社はまた、海外子会社における第三者への税金やその他の事業義務の偶発的支払い、およびその他の目的のための保証をカバーするLOCを取得しています。
プレミアム支払い
当社は、顧客が特定の保険会社に支払うべき保険料の支払いについて、特定の契約上の条件付き保証を行っています。このような契約上の偶発的保証に関する最大リスクはおよそ $145百万2023年9月30日の時点で、ドルとの比較1732022年12月31日時点では百万です。
16. セグメント情報
当社は次のように運営されています 一グローバルな専門サービス企業として、幅広いリスクおよび人的資本ソリューションを提供するエーオンの全事業を含むセグメント 四ソリューションライン — 主要な商品とサービスを構成する商業リスク、再保険、健康、富。CODMは会社の業績を評価し、以下に基づいてリソースを割り当てます 一セグメント:エーオン・ユナイテッド。
会社の報告対象事業セグメントは、CODMが資源の配分と業績評価を目的として財務情報を使用する根拠と方法と一致する管理アプローチを使用して決定されています。CODMはパフォーマンスを評価し、そのキーに対するAonの合計結果に基づいてリソースを割り当てます 四指標、
どのソリューションラインにメリットがあるかに関係なく、Aonとその株主の価値を最大化する経費規律、および協調的な行動。
エーオンは次のように運営されています 一セグメント、セグメントの損益は、要約連結損益計算書に開示されている連結報告と一致しています。主要サービスライン別の収益の詳細については、注記3「顧客との契約による収入」を参照してください。
アイテム 2.経営陣による財政状態と業績の議論と分析 オペレーション
2023年第3四半期の決算のエグゼクティブサマリー
Aon plcは、幅広いリスクおよび人的資本ソリューションを提供する世界有数の専門サービス会社です。私たちの経験、グローバルな展開、包括的な分析を通じて、私たちは、クライアントがリスクと人に関連する急速に変化し、ますます複雑になり、相互に関連する課題に対処できるよう支援します。私たちは、クライアントがより多くの情報を得て、より良いアドバイスを受け、ビジネスの保護と成長のためにより良い意思決定を行えるように、満たされていない進化するクライアントのニーズに対応するためのイノベーションを加速することに全力を注いでいます。経営陣は引き続きAonを強化し、データと分析によって可能になる1つの能力ポートフォリオと、さらなる洞察、接続性、効率性を提供する1つの運用モデルで会社を統合することに注力しています。
財務結果
以下は、2023年第3四半期の決算の概要です。
•収益は前年同期と比較して2億5,700万ドル(10%)増加して30億ドルになりました。これは、6%の有機的収益の増加、受託者投資収益からの2%の好影響、および外貨換算による2%の好影響を反映しています。2023年の最初の9か月間、収益は前年同期と比較して6億5200万ドル(7%)増加して100億ドルになりました。これは主に、7%の有機的収益成長と受託者投資収益からの2%の好影響によるもので、外貨換算による1%の不利な影響と、買収、売却などによる1%の不利な影響によって一部相殺されました。
•第3四半期の総営業費用は、主に6%の有機的収益成長に関連する費用の増加、長期的な成長への投資、および外貨換算による4,500万ドルの不利な影響により、前年同期と比較して1億5,600万ドル(7%)増加して23億ドルになりました。2023年の最初の9か月間の営業費用は70億ドルで、前年同期と比較して3億300万ドル増加しました。これは主に、7%の有機的収益成長と長期的成長への投資に関連する費用の増加によるもので、外貨換算による3,200万ドルの好影響によって一部相殺されました。
•営業利益率は、前年同期の21.9%から23.4%に増加しました。この増加は、6%の有機的な収益成長によるもので、上記の営業費用の増加によって一部相殺されました。2023年の最初の9か月間の営業利益率は、前年同期の28.4%から30.1%に増加しました。この増加は主に7%の有機的収益成長によるもので、上記の営業費用の増加によって一部相殺されました。
•上記の要因により、2023年9月30日に終了した3か月間の純利益は、前年同期と比較して4,900万ドル(12%)増加して4億6,700万ドルになりました。2023年の最初の9か月間、純利益は2022年の最初の9か月と比較して1億4,100万ドル(7%)増加して21億ドルになりました。
•2023年9月30日に終了した3か月間の希薄化後の1株当たり利益は2.23ドルでしたが、前年同期は1株あたり1.92ドルでした。2023年の最初の9か月間、希薄化後の1株当たり利益は10.03ドルでしたが、前年同期の1株当たり利益は9.00ドルでした。
•2023年の最初の9か月間の営業活動によるキャッシュフローは22億ドルで、前年同期から300万ドル減少しました。これは主に、現金税の支払いの増加と、新しいシステムの導入に伴う一時的な請求の遅延による運転資本への悪影響により、営業利益の力強い増加によって一部相殺されました。
私たちは、株主に伝えている、米国会計基準に従って提示されていない4つの主要な指標に焦点を当てています。それは、有機的収益の伸び、調整後の営業利益率、調整後の希薄化後の1株当たり利益、フリーキャッシュフローです。これらの非GAAP指標は、要約連結財務諸表の代わりではなく、追加して表示する必要があります。以下は、2023年第3四半期のこれら4つの指標に対するパフォーマンスの測定値です。
•オーガニック収益の伸びは、「連結業績のレビュー — オーガニック収益の伸び」というキャプションの下に定義されている非GAAP指標です。2023年第3四半期の有機的な収益成長率は6%でした。これは、継続的な堅調な定着率、更新帳の管理、純新規事業創出によるものです。2023年の最初の9か月間の有機的な収益成長率は7%でした。これは、継続的な堅調な定着率、更新帳の管理、純新規事業創出によるものです。
•「連結業績の見直し—調整後営業利益率」というキャプションで定義されている非GAAP指標である調整後営業利益率は、前年同期の23.1%に対し、2023年第3四半期は24.3%でした。営業利益の増加は、有機的な収益の伸びと受託者投資収益の増加を反映していますが、経費の増加と長期的な成長への投資によって一部相殺されました。2023年の最初の9か月間の調整後営業利益率は、前年同期の30.0%に対して30.8%でした。この増加は主に、有機的な収益の伸びと受託者投資収益の増加を反映していますが、経費の増加と長期的な成長への投資によって一部相殺されています。
•「連結業績の見直し—調整後希薄化後1株当たり利益」というキャプションで定義されている非GAAP指標である調整後希薄化後1株当たり利益は、2023年第3四半期は1株あたり2.32ドル、2023年の最初の9か月は1株あたり10.26ドルでしたが、前年同期は1株あたり2.02ドルと9.51ドルでした。
•「連結業績の見直し—フリーキャッシュフロー」というキャプションで定義されている非GAAP指標であるフリーキャッシュフローは、2023年の最初の9か月で、減少を反映して前年同期から8,000万ドル減少して20億ドルになりました。では、事業からのキャッシュフローと資本支出の7700万ドルの増加。
環境、社会、ガバナンス
多くの企業にとって、ESGのリスクと機会の管理はますます重要になっています。異常気象、サプライチェーンの混乱、サイバーイベント、規制の変更、継続的な公衆衛生への影響、さまざまな職場環境における労働力の回復力への注目の高まりなど、ESG関連の課題は、引き続きお客様にボラティリティと不確実性をもたらしています。エーオンでは、ESGリスクを含むクライアントのリスク管理を支援することが私たちの活動の中核です。エーオンは、幅広いリスク評価、コンサルティング、アドバイザリーのソリューションを提供しています。その多くは、クライアントのESG問題に対処して管理し、クライアントがより持続可能な価値を創造できるように設計された、当社のコアビジネスサービスの重要な部分です。私たちは、ESG問題に関する影響力を高め、革新的なクライアントソリューションを提供することには、大きなチャンスがあると考えています。
連結業績のレビュー
結果の要約
当社の連結業績(未監査)は次のとおりです(百万単位)。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 9月30日に終了した3か月間 | | 9月30日に終了した9か月間 |
| | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
収益 | | | | | | | | |
総収入 | | $ | 2,953 | | | $ | 2,696 | | | $ | 10,001 | | | $ | 9,349 | |
経費 | | | | | | | | |
報酬と福利厚生 | | 1,685 | | | 1,532 | | | 5,231 | | | 4,938 | |
情報テクノロジー | | 135 | | | 133 | | | 403 | | | 371 | |
構内 | | 74 | | | 71 | | | 217 | | | 216 | |
固定資産の減価償却 | | 42 | | | 37 | | | 119 | | | 115 | |
無形資産の償却と減損 | | 20 | | | 34 | | | 70 | | | 87 | |
その他の一般経費 | | 300 | | | 299 | | | 949 | | | 965 | |
エーオン・ユナイテッドのプログラム経費の促進 | | 6 | | | — | | | 6 | | | — | |
営業費用の合計 | | 2,262 | | | 2,106 | | | 6,995 | | | 6,692 | |
営業利益 | | 691 | | | 590 | | | 3,006 | | | 2,657 | |
利息収入 | | 9 | | | 7 | | | 19 | | | 15 | |
支払利息 | | (119) | | | (103) | | | (360) | | | (296) | |
その他の収入 (費用) | | (21) | | | 16 | | | (105) | | | 71 | |
税引前利益 | | 560 | | | 510 | | | 2,560 | | | 2,447 | |
所得税費用 | | 93 | | | 92 | | | 439 | | | 467 | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
当期純利益 | | 467 | | | 418 | | | 2,121 | | | 1,980 | |
控除:非支配株主に帰属する純利益 | | 11 | | | 10 | | | 55 | | | 48 | |
エーオンの株主に帰属する純利益 | | $ | 456 | | | $ | 408 | | | $ | 2,066 | | | $ | 1,932 | |
エーオンの株主に帰属する希薄化後の1株当たり純利益 | | $ | 2.23 | | | $ | 1.92 | | | $ | 10.03 | | | $ | 9.00 | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
加重平均普通発行済株式-希薄化後 | | 204.6 | | | 212.6 | | | 206.0 | | | 214.6 | |
収益
総収益は、前年同期と比較して2億5,700万ドル(10%)増加して30億ドルになりました。継続的な堅調な維持、更新帳簿の管理、純新規事業創出により、有機的な収益は6%増加しました。受託者投資収益からの2%の好影響と、外貨換算による2%の好影響による2%の好影響によるものです。2023年の最初の9か月間、収益は6億5,200万ドル、つまり前年同期比で7%増加しました。この増加は反映しています
7%の有機的な収益成長と受託者投資収益からの2%の好影響は、外貨換算による1%の不利な影響と、買収、売却などによる1%の不利な影響によって一部相殺されました。
商業リスクソリューション収益は、2022年第3四半期の15億ドルに対し、2023年第3四半期には1億300万ドル(7%)増加して16億ドルになりました。2023年の第3四半期の有機的な収益成長は4%でした。これは、堅調な定着率、更新簿の管理、純新規事業創出により、ほとんどの主要地域で堅調な成長が見られたことを反映しています。小売仲介業の成長は、中核となる損益計算書の継続的な好調に牽引され、EMEAと太平洋地域の力強い成長によって強調されました。米国は、建設事業の好調と堅調な新規事業創出によって緩やかに成長しましたが、外部のM&AおよびIPO市場の影響によって一部相殺されました。世界平均して、露出と価格設定はプラスで、市場への影響はややプラスでした。2023年の最初の9か月間の収益は、2022年の最初の9か月の49億ドルに対し、2億4,400万ドル(5%)増加して51億ドルになりました。2023年の最初の9か月間の有機的な収益成長は5%でした。これは、強力な定着率と更新簿の管理に牽引され、すべての主要地域での成長を反映しています。そしてネットニュースbビジネス世代。
再保険ソリューション 収益は、2022年第3四半期の3億9,600万ドルに対し、2023年第3四半期には6,900万ドル(17%)増加して4億6,500万ドルになりました。2023年の第3四半期の有機的な収益成長は11%でした。これは、堅調な定着率と継続的な純新規事業創出による条約の力強い成長、オプションプレースメントの力強い成長、ストラテジー・アンド・テクノロジー・グループの2桁成長を反映しています。当四半期の業績に対する市場への影響はわずかにプラスでした。私たちの条約ポートフォリオの収益の大部分は、本質的に経常的なものであり、上半期を通じて行われる主要な更新期間に関連して記録されます。一方、下半期は通常、オプション配置、資本市場活動、および本質的に取引的な助言業務によって生み出されます。2023年の最初の9か月間の収益は、2022年の最初の9か月の19億ドルに対し、2億4000万ドル(13%)増加して21億ドルになりました。2023年の最初の9か月間の有機的な収益成長は、堅調な定着率と純新規事業創出に牽引され、9%でした。
健康ソリューション 収益は、2022年第3四半期の4億9,400万ドルに対し、2023年第3四半期には5,800万ドル(12%)増加して5億5,200万ドルになりました。2023年の第3四半期の有機的な収益成長は10%でした。これは、主に純新規事業の創出と更新簿の管理によるコアヘルスおよび福利厚生仲介の世界的な力強い成長を反映しています。コアの強みは、ほぼすべての主要地域で2桁の成長が見られました。業績には、消費者給付ソリューションが2桁成長し、データやアドバイザリーソリューションに牽引された人材の力強い成長も反映されています。2023年の最初の9か月間の収益は、2022年の最初の9か月の15億ドルに対し、1億2400万ドル(8%)増加して17億ドルになりました。2023年の最初の9か月で有機的な収益成長率は9%でした。これは、更新帳の堅調な維持と管理に牽引され、中核となる医療および福利厚生の仲介が世界的に力強く成長したことを反映しています。
ウェルスソリューション 収益は、2022年第3四半期の3億2,600万ドルに対し、2023年第3四半期には2,600万ドル(8%)増加して3億5,200万ドルになりました。2023年第3四半期の有機的な収益成長は4%でした。これは、年金のリスク軽減に関連するアドバイザリーの需要とプロジェクト関連の作業、および規制変更の継続的な影響により、退職後の力強い増加を反映しています。強いアドバイザリー需要とプロジェクト関連業務が、不動産市場の動きによるポートフォリオの不動産部分の減少によって相殺されたため、投資は横ばいでした。2023年の最初の9か月間の収益は、2022年の最初の9か月の10億ドルに対し、4,000万ドル(4%)増加して11億ドルになりました。2023年の最初の9か月間の有機的な収益成長は4%でした。これは、アドバイザリーの需要と、年金のリスク軽減に関連するプロジェクト関連の作業、および規制変更の継続的な影響による退職の増加を反映しています。投資の減少によって一部相殺されました。
報酬と福利厚生
報酬と福利厚生の費用は、主に6%の有機的収益成長に関連する費用の増加と、外貨換算による3,700万ドルの不利な影響により、前年同期と比較して1億5300万ドル、つまり10%増加しました。2023年の最初の9か月間、報酬と福利厚生は2022年の最初の9か月と比較して2億9,300万ドル、つまり6%増加しました。この増加は主に、7%の有機的収益成長に関連する費用の増加によるもので、外貨換算による2,600万ドルの好影響によって一部相殺されました。
インフォメーションテクノロジー
インフラストラクチャのサポートと維持に関連する費用である情報技術の費用は、主に技術プラットフォーム、特に顧客向け技術への継続的な投資により、前年度と比較して200万ドル、つまり2%増加しました。2023年の最初の9か月で、情報技術は2022年の最初の9か月と比較して3200万ドル、つまり9%増加しました。この増加は主に、長期的な成長を促進するためのエーオンビジネスサービス対応のテクノロジープラットフォームへの継続的な投資と、コアインフラストラクチャとセキュリティへの継続的な投資によるものです。
構内
世界中のさまざまな場所にあるオフィスを占有するための費用を表す施設費は、2023年の第3四半期に前年同期と比較して300万ドル、つまり4%増加しました。2023年の最初の9か月間、施設費は2022年の最初の9か月と比較して100万ドル、つまり1%未満増加しました。
固定資産の減価償却
固定資産の減価償却は、主にソフトウェア、借地権の改善、家具、備品、機器、コンピューター機器、建物、自動車に関連しています。2023年第3四半期の固定資産の減価償却費は、主に長期的な成長を促進するためのABS対応のテクノロジープラットフォームへの最近の投資により、前年同期と比較して500万ドル、つまり14%増加しました。2023年の最初の9か月間、固定資産の減価償却は、2022年の最初の9か月と比較して400万ドル、つまり3%増加しました。
無形資産の償却と減損
無形資産の償却と減損は、主に有限の顧客関連資産および契約ベースの資産、ならびに技術およびその他の資産に関連しています。無形資産の償却と減損は、主に前年同期に全額償却された資産と継続的なポートフォリオ管理の一環として売却目的で保有されていた資産に関連する減少により、2023年第3四半期に前年同期比で1,400万ドル、つまり41%減少しました。2023年の最初の9か月間、無形資産の償却と減損は、2022年の最初の9か月と比較して1,700万ドル、つまり20%減少しました。これは主に、前年同期に全額償却された資産と、継続的なポートフォリオ管理の一環として売却された資産に関連する減少によるものです。
その他の一般経費
第3Qのその他一般経費2023年の四半期は、前年同期と比較して100万ドル、つまり1%未満の純増でした。2023年の最初の9か月間、その他の一般経費は前年同期と比較して1,600万ドル、つまり2%減少しました。これは主に、2023年の最初の9か月間に繰り返されなかった前年同期の特定の法的和解に関連して5,800万ドルの費用がかかり、次の増加によって一部相殺されたためです。 7%の有機的収益成長に関連する費用。
AONユナイテッドのプログラム経費の加速
2023年9月30日に終了した3か月と9か月間のエーオンユナイテッドプログラムの費用は、2023年第3四半期に発表されたプログラムに関連するリストラ費用を反映して600万ドルになりました。
利息収入
利息収入は、営業現金残高およびその他の収入を生み出す投資で得られた、経費を差し引いた収入を表します。顧客に代わって保有されている資金で得られる利息は含まれていません。2023年の第3四半期に、利息収入は前年同期と比較して200万ドル増加して900万ドルになりました。2023年の最初の9か月間、利息収入は2022年の最初の9か月と比較して400万ドル増加して1,900万ドルになりました。
支払利息
負債の費用を表す支払利息は、負債総額の全体的な増加と金利の上昇を反映して、2023年の第3四半期に前年同期と比較して1,600万ドル増加して1億1900万ドルになりました。2023年の最初の9か月間、支払利息は前年同期と比較して6,400万ドル増加して3億6000万ドルになりました。この増加は、主に負債総額の増加と金利の上昇によるものです。
その他の収入 (費用)
2023年第3四半期のその他の収益(費用)は、前年同期と比較して3,700万ドル減少しました。2023年第3四半期のその他の費用は2,100万ドルでした。これは主に、非現金純定期年金費用の増加によるものです。2022年第3四半期のその他の収益は1,600万ドルでした。これは主に、非機能通貨での資産と負債の再測定に対する為替レートの好影響による純利益を反映しています。2023年の最初の9か月間のその他の収入(費用)は、前年同期と比較して1億7,600万ドル減少しました。2023年の最初の9か月間のその他の費用は1億500万ドルでした。これは主に、2,700万ドルの非現金年金決済費用と、非機能通貨での資産と負債の再測定に対する為替レートの悪影響による費用など、非現金定期年金費用の増加によるものです。2022年の最初の9か月間のその他の収益は7,100万ドルでした。これは主に事業売上の増加によるものです。
所得税控除前の収入
上記の要因により、2023年第3四半期の税引前利益は5億6000万ドルで、2022年第3四半期の5億1,000万ドルから10%増加しました。2023年の最初の9か月間、税引前利益は26億ドルで、2022年の最初の9か月の24億ドルから5%増加しました。
所得税
純利益に対する実効税率は 16.6%そして 17.1%それぞれ2023年9月30日に終了した3か月と9か月間。2022年9月30日に終了した3か月と9か月の純利益に対する実効税率は、それぞれ18.0%と19.1%でした。
2023年9月30日に終了した3か月と9か月間、四半期累計の税率は主に所得と特定の個別項目の地理的配分によって決定されました。これには、繰延税金資産の実現可能性に関する判断の変更による評価引当金の解除による税制上の優遇措置が含まれます。年初来e税率は主に、所得と特定の個別項目の地理的配分によって決定されました。これには、評価引当金の解放に関連する税制上の優遇措置、株式ベースの支払い、売りに出されていると分類された特定の資産と負債の予想される売却が含まれます。
2022年9月30日に終了した3か月と9か月間、四半期累計の税率は主に所得の地理的分布と特定の個別項目によって決定されました。年初来の税率は、主に所得と特定の個別項目の地理的配分、主に株式ベースの支払いの好影響によって決定されました。
私たちは、OECDが提案した世界の法人最低税率15%を提案する第2の柱の枠組みを実施するために、各国が法律を制定する方法を引き続き監視しています。EUが採択した指令に従い、EU加盟国(アイルランドを含む)は、2024年1月1日に発効するために、2023年末までに第2の柱を実施する国内法を制定する必要があります。同社は現在、これが2024年以降の世界の実効税率、経営成績、キャッシュフロー、財政状態に与える潜在的な影響を評価しています。
エーオン株主に帰属する当期純利益
2023年第3四半期のエーオン株主に帰属する純利益は、前年同期の4億800万ドル、希薄化後1株あたり1.92ドルから、4億5,600万ドル、希薄化後1株あたり2.23ドルに増加しました。2023年の最初の9か月間のエーオン株主に帰属する純利益は、前年同期の19億ドル、希薄化後1株あたり9.00ドルから、21億ドル、希薄化後1株あたり10.03ドルに増加しました。
非GAAP指標
連結業績についての議論では、特に有機的収益の伸び、調整後の営業利益率、調整後の希薄化後1株当たり利益、Aon株主に帰属する調整後純利益、調整後1株当たり純利益、その他の収益(費用)、調整後実効税率、フリーキャッシュフロー、および為替レートの変動が経営成績に与える影響に関連する連結財務情報から導き出された特定の非GAAP補足情報を参照することがあります。経営陣は、これらの指標は期間ごとの有意義な比較を行うために重要であり、この補足情報は投資家に役立つと考えています。経営陣はまた、これらの指標を使用して、業績と報酬のための業績を評価しています。この非GAAPベースの補足情報は、要約連結財務諸表の代わりではなく、追加して表示する必要があります。
オーガニック収益の成長
私たちは、私たちと投資家が既存の事業からのビジネスの成長を評価するのに役立つように、有機的な収益成長に関する補足情報を使用します。オーガニック収益の伸びは、特定の会社間活動の影響を含み、外国為替レート、受託者投資収入、買収、売却、収益源間の移動、およびヘッジとして計上されるデリバティブの損益の変動の影響を除いた非GAAP指標です。有機的収益成長に関するこの補足情報は、米国会計基準に準拠していない指標であり、要約連結財務諸表の代わりではなく、追加して確認する必要があります。同業他社は、同じ調整を行うわけではないかもしれませんが、収益実績について同様の補足情報を提供しています。この非GAAP指標と報告された総収益との調整は次のとおりです(百万単位、パーセンテージを除く)。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 9月30日に終了した3か月間 | | | | | | | | | | |
| | 2023 | | 2022 | | % 変更 | | 少ない:通貨への影響(1) | | 少ないです:受託者投資収入 (2) | | 控除:買収、売却、その他 | | 有機的な収益成長 (3) |
収益 | | | | | | | | | | | | | | |
商業リスクソリューション | | $ | 1,585 | | | $ | 1,482 | | | 7 | % | | 1 | % | | 2 | % | | — | % | | 4 | % |
再保険ソリューション | | 465 | | | 396 | | | 17 | | | 1 | | | 5 | | | — | | | 11 | |
健康ソリューション | | 552 | | | 494 | | | 12 | | | 2 | | | — | | | — | | | 10 | |
ウェルスソリューション | | 352 | | | 326 | | | 8 | | | 3 | | | — | | | 1 | | | 4 | |
エリミネーション | | (1) | | | (2) | | | N/A | | N/A | | N/A | | N/A | | N/A |
総収入 | | $ | 2,953 | | | $ | 2,696 | | | 10 | % | | 2 | % | | 2 | % | | — | % | | 6 | % |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 9月30日に終了した9か月間 | | | | | | | | | | |
| | 2023 | | 2022 | | % 変更 | | 少ない:通貨への影響(1) | | 少ないです:受託者投資収入 (2) | | 控除:買収、売却、その他 | | 有機的な収益成長 (3) |
収益 | | | | | | | | | | | | | | |
商業リスクソリューション | | $ | 5,137 | | | $ | 4,893 | | | 5 | % | | (1) | % | | 2 | % | | (1) | % | | 5 | % |
再保険ソリューション | | 2,149 | | | 1,909 | | | 13 | | | (1) | | | 3 | | | 2 | | | 9 | |
健康ソリューション | | 1,670 | | | 1,546 | | | 8 | | | (1) | | | — | | | — | | | 9 | |
ウェルスソリューション | | 1,054 | | | 1,014 | | | 4 | | | — | | | — | | | — | | | 4 | |
エリミネーション | | (9) | | | (13) | | | N/A | | N/A | | N/A | | N/A | | N/A |
総収入 | | $ | 10,001 | | | $ | 9,349 | | | 7 | % | | (1) | % | | 2 | % | | (1) | % | | 7 | % |
(1)通貨への影響は、現在の期間の為替レートで換算された場合の、前年の期間の業績への影響を表します。
(2)2023年9月30日と2022年9月30日に終了した3か月間の受託者投資収益は、それぞれ8,000万ドルと2,600万ドルでした。2023年9月30日と2022年9月30日に終了した9か月間の受託者投資収益は、それぞれ1億9,600万ドルと3,500万ドルでした。
(3)有機的な収益の伸びには、特定の会社間活動の影響が含まれ、外国為替、受託者投資収入、買収、売却、収益源間の移動、およびヘッジとして計上されるデリバティブの利益または損失の変動の影響は含まれません。
調整後営業利益率
調整後営業利益率は、コア業績の非GAAP指標として使用しています。経営陣は、これらの経費が当社のコア業績の最良の指標であるとは考えていないため、調整後の営業利益率には、以下に示す特定の項目の影響は含まれていません。調整後営業利益率に関するこの補足情報は、米国会計基準に準拠していない指標であり、要約連結財務諸表の代わりではなく、追加して確認する必要があります。
この非GAAP指標と報告された営業利益率との調整は次のとおりです(百万単位、パーセンテージを除く)。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 9月30日に終了した3か月間 | | 9月30日に終了した9か月間 |
| | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
収益 | | $ | 2,953 | | | $ | 2,696 | | | $ | 10,001 | | | $ | 9,349 | |
| | | | | | | | |
営業利益-報告どおり | | $ | 691 | | | $ | 590 | | | $ | 3,006 | | | $ | 2,657 | |
無形資産の償却と減損 | | 20 | | | 34 | | | 70 | | | 87 | |
エーオン・ユナイテッドのプログラム経費の促進 (1) | | 6 | | | — | | | 6 | | | — | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
法的和解 (2) | | — | | | — | | | — | | | 58 | |
営業利益-調整後 | | $ | 717 | | | $ | 624 | | | $ | 3,082 | | | $ | 2,802 | |
| | | | | | | | |
営業利益率-報告どおり | | 23.4 | % | | 21.9 | % | | 30.1 | % | | 28.4 | % |
営業利益率-調整後 | | 24.3 | % | | 23.1 | % | | 30.8 | % | | 30.0 | % |
(1)2023年の第3四半期に、エーオンはアクセラレーティング・エーオン・ユナイテッドプログラムを開始しました。総費用には、業務の合理化と簡素化を促進するための技術関連費用、人員削減費用、および不動産統合費用を含む資産の減損に関連する費用が含まれると予想されます。
(2)特定の法的和解に関連して、2022年の第2四半期に5,800万ドルの請求が確認されました。
調整後の希薄化後1株当たり利益
調整後の希薄化後1株当たり利益は、コア業績の非GAAP指標として使用しています。調整後の希薄化後1株当たり利益には、以下に示す特定の項目の影響は含まれていません。経営陣は、これらの費用が当社のコア業績の最良の指標であるとは考えていないためです。調整後の希薄化後1株当たり利益に関するこの補足情報は、米国会計基準に準拠していない指標であり、要約連結財務諸表の代わりではなく、追加して確認する必要があります。この非GAAP指標と報告された希薄化後の1株当たり利益との調整は次のとおりです(百万単位、1株当たりのデータとパーセンテージを除く)。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023年9月30日に終了した3か月間 |
| | 米国会計基準 | | 調整 | | 非GAAPベースの調整後 |
営業利益 | | $ | 691 | | | $ | 26 | | | $ | 717 | |
利息収入 | | 9 | | | — | | | 9 | |
支払利息 | | (119) | | | — | | | (119) | |
その他の収入 (費用) | | (21) | | | — | | | (21) | |
税引前利益 | | 560 | | | 26 | | | 586 | |
所得税費用 (1) | | 93 | | | 8 | | | 101 | |
| | | | | | |
| | | | | | |
当期純利益 | | 467 | | | 18 | | | 485 | |
控除:非支配株主に帰属する純利益 | | 11 | | | — | | | 11 | |
エーオンの株主に帰属する純利益 | | $ | 456 | | | $ | 18 | | | $ | 474 | |
| | | | | | |
エーオンの株主に帰属する希薄化後の1株当たり純利益 | | $ | 2.23 | | | $ | 0.09 | | | $ | 2.32 | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
加重平均普通発行済株式-希薄化後 | | 204.6 | | | — | | | 204.6 | |
実効税率 (1) | | 16.6 | % | | | | 17.2 | % |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2022年9月30日に終了した3か月間 | | |
| | 米国会計基準 | | 調整 | | 非GAAPベースの調整後 | | | | |
営業利益 | | $ | 590 | | | $ | 34 | | | $ | 624 | | | | | |
利息収入 | | 7 | | | — | | | 7 | | | | | |
支払利息 | | (103) | | | — | | | (103) | | | | | |
その他の収入 (費用) | | 16 | | | — | | | 16 | | | | | |
税引前利益 | | 510 | | | 34 | | | 544 | | | | | |
所得税費用 (1) | | 92 | | | 12 | | | 104 | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
当期純利益 | | 418 | | | 22 | | | 440 | | | | | |
控除:非支配株主に帰属する純利益 | | 10 | | | — | | | 10 | | | | | |
エーオンの株主に帰属する純利益 | | $ | 408 | | | $ | 22 | | | $ | 430 | | | | | |
| | | | | | | | | | |
エーオンの株主に帰属する希薄化後の1株当たり純利益 | | $ | 1.92 | | | $ | 0.10 | | | $ | 2.02 | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
加重平均普通発行済株式-希薄化後 | | 212.6 | | | — | | | 212.6 | | | | | |
実効税率 (1) | | 18.0 | % | | | | 19.1 | % | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023年9月30日に終了した9か月間 |
| | 米国会計基準 | | 調整 | | 非GAAPベースの調整後 |
営業利益 | | $ | 3,006 | | | $ | 76 | | | $ | 3,082 | |
利息収入 | | 19 | | | — | | | 19 | |
支払利息 | | (360) | | | — | | | (360) | |
その他の収入 (費用) (2) | | (105) | | | 27 | | | (78) | |
税引前利益 | | 2,560 | | | 103 | | | 2,663 | |
所得税費用 (1) | | 439 | | | 55 | | | 494 | |
| | | | | | |
| | | | | | |
当期純利益 | | 2,121 | | | 48 | | | 2,169 | |
控除:非支配株主に帰属する純利益 | | 55 | | | — | | | 55 | |
エーオンの株主に帰属する純利益 | | $ | 2,066 | | | $ | 48 | | | $ | 2,114 | |
| | | | | | |
エーオンの株主に帰属する希薄化後の1株当たり純利益 | | $ | 10.03 | | | $ | 0.23 | | | $ | 10.26 | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
加重平均普通発行済株式-希薄化後 | | 206.0 | | | — | | | 206.0 | |
実効税率 (1) | | 17.1 | % | | | | 18.6 | % |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2022年9月30日に終了した9か月間 | | |
| | 米国会計基準 | | 調整 | | 非GAAPベースの調整後 | | | | |
営業利益 | | $ | 2,657 | | | $ | 145 | | | $ | 2,802 | | | | | |
利息収入 | | 15 | | | — | | | 15 | | | | | |
支払利息 | | (296) | | | — | | | (296) | | | | | |
その他の収入 (費用) | | 71 | | | — | | | 71 | | | | | |
税引前利益 | | 2,447 | | | 145 | | | 2,592 | | | | | |
所得税費用 (1) | | 467 | | | 37 | | | 504 | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
当期純利益 | | 1,980 | | | 108 | | | 2,088 | | | | | |
控除:非支配株主に帰属する純利益 | | 48 | | | — | | | 48 | | | | | |
エーオンの株主に帰属する純利益 | | $ | 1,932 | | | $ | 108 | | | $ | 2,040 | | | | | |
| | | | | | | | | | |
エーオンの株主に帰属する希薄化後の1株当たり純利益 | | $ | 9.00 | | | $ | 0.51 | | | $ | 9.51 | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
加重平均普通発行済株式-希薄化後 | | 214.6 | | | — | | | 214.6 | | | | | |
実効税率 (1) | | 19.1 | % | | | | 19.4 | % | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
(1)調整後の項目は通常、推定年間実効税率で課税されます。ただし、売却目的で保有されていると分類される特定の資産および負債の予想される売却、特定の年金および法的和解、および関連する管轄税率で調整されるAonユナイテッドプログラムの費用の加速に関連する課税上の影響は除きます。
(2)年金リスク軽減戦略をさらに進めるために、当社は、特定の年金資産が流動的な年金の購入を通じてオランダで特定の年金債務を決済しました。年金を購入しようと思いました。2023年の第2四半期に、合計2,700万ドルの非現金決済費用が計上されました。これは、調整後のその他の収益(費用)から除外されています。
フリーキャッシュフロー
私たちは、事業によって提供されたキャッシュフローから資本支出を差し引いたものとして定義されるフリーキャッシュフローを、当社の中核的な業績と事業運営の現金創出能力の非GAAP指標として使用しています。フリーキャッシュフローに関するこの補足情報は、米国会計基準に準拠していない指標であり、要約連結財務諸表の代わりではなく、追加して確認する必要があります。この非GAAP指標を使用しても、裁量支出の残余キャッシュフローを示唆したり表したりするものではありません。この非GAAP指標と、報告された営業活動によって提供された現金との調整は次のとおりです(百万単位)。
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 9月30日に終了した9か月間 | | |
| | 2023 | | 2022 | | |
営業活動による現金 | | $ | 2,174 | | | $ | 2,177 | | | |
資本支出 | | (203) | | | (126) | | | |
フリーキャッシュフロー | | $ | 1,971 | | | $ | 2,051 | | | |
為替レートの変動の影響
私たちは120か国以上で事業を行っており、主権も守られているため、為替レートの変動は当社の事業に大きな影響を与える可能性があります。為替レートの変動は大きく、収益または税引前利益の変化の真の期間ごとの比較を歪める可能性があります。そのため、財務諸表のユーザーに当社の事業に関する有意義な情報を提供するために、外貨為替レートが当社の業績に与える影響を図示しました。この影響を計算するために使用される方法論では、前四半期の収益、費用、純利益を当四半期の為替レートを使用して換算することにより、期間間の通貨変動の影響を切り分けます。
前年の業績を当期の為替レートで換算した場合、2023年9月30日に終了した3か月と9か月間の通貨変動は、希薄化後の1株当たり純利益にそれぞれ0.01ドル、希薄化後1株当たり純利益に0.20ドルの不利な影響を及ぼしました。2021年の結果を2022年のレートで換算すると、通貨の変動は、2022年9月30日に終了した3か月と9か月間の希薄化後1株当たり純利益に0.04ドルの好影響と0.24ドルの悪影響を及ぼしました。
前年の業績を当期の為替レートで換算した場合、2023年9月30日に終了した3か月と9か月間の通貨変動は、調整後の希薄化後1株当たり利益にそれぞれ0.01ドル、調整後の希薄化後1株当たり利益に0.20ドルの不利な影響を及ぼしました。2021年の業績を2022年のレートで換算すると、通貨の変動は、2022年9月30日に終了した3か月と9か月の調整後の希薄化後1株当たり利益に0.05ドルの不利な影響と0.34ドルの不利な影響を及ぼしました。これらの換算は比較および説明のみを目的としており、要約連結財務諸表に含まれる金額の会計方針や慣行には影響しません。
流動性と財政状態
流動性
エグゼクティブサマリー
私たちは、貸借対照表と堅調なキャッシュフローにより、十分な流動性が得られると信じています。短期的な当社の主な流動性源には、事業によって提供されるキャッシュフローと利用可能な現金準備金が含まれます。長期的に見ると、主な流動性源には、事業によって提供されるキャッシュフロー、当社の信用枠の下で利用可能な債務能力、および資本市場が含まれます。流動性の主な用途は、営業費用と投資、資本支出、買収、自社株買い、年金義務、株主配当、およびAon United Programの加速キャッシュチャージです。事業からのキャッシュフロー、利用可能なクレジットファシリティ、利用可能な現金準備金、および資本市場は、債務に対する元本および利息の支払い、資本支出、年金拠出、および今後12か月および長期にわたって予想される運転資本要件など、流動性ニーズを満たすのに十分であると考えています。
貸借対照表の現金には、一般的な企業目的に利用できる資金と、その使用が制限されている金額が含まれます。受託者立場で顧客に代わって保有されている資金は分離され、受託者資産の未徴収保険料とともに、要約連結財政状態計算書に表示され、それに対応する金額が受託者負債にも表示されます。
保険ブローカーまたは代理店として、私たちは被保険者から保険料を徴収し、手数料を差し引いた後、それぞれの保険引受会社に保険料を送金します。また、被保険者に代わって引受会社から請求や払い戻しを回収し、それを被保険者に返還します。未払いの保険料と保険金請求は、私たちが受託者立場で保有しています。顧客に代わって保有される資金と負債のレベルは、保険料、請求、払い戻しの徴収、引受会社や被保険者への支払い、顧客からの資金の回収と顧客への支払いを行う時期、および外貨の動きの影響によって大きく変動する可能性があります。顧客に代わって保有される資金は、その性質上、一般的に格付けの高い、信用力のある金融機関の流動性の高い証券に投資されます。受託者資産には、2023年9月30日および2022年12月31日時点でそれぞれ72億ドルと現金同等物、および2023年9月30日および2022年12月31日時点でそれぞれ87億ドルと95億ドルの受託者売掛金で構成される、顧客に代わって保有されている資金が含まれます。現金やマネーマーケットファンドで保有されている資金で投資収益を得ていますが、その資金は一般的な企業目的には使用できません。
私たちは、さまざまなエーオン法人が参加する第三者銀行と多通貨のキャッシュプールを維持しています。個々のAon事業体は、全体のグローバル残高がゼロを下回らない限り、個人口座で当座貸越を行うことができます。2023年9月30日の時点で、1つ以上の米国以外の企業の現金残高がマイナスになっている可能性があります。ただし、全体の残高はプラスでした。
次の表は、2023年9月30日現在の当社の現金および現金同等物、短期投資、および受託資産(百万単位)をまとめたものです。
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| 財政状態分類計算書 | | |
資産タイプ | 現金と現金 同等物 | | 短期 投資 | | 受託者 資産 | | 合計 |
預金証書、銀行預金、定期預金 | $ | 808 | | | $ | — | | | $ | 4,717 | | | $ | 5,525 | |
マネー・マーケット・ファンド | — | | | 175 | | | 2,513 | | | 2,688 | |
現金、短期投資、顧客に代わって保有されている資金 | 808 | | | 175 | | | 7,230 | | | 8,213 | |
受託者売掛金 | — | | | — | | | 8,735 | | | 8,735 | |
合計 | $ | 808 | | | $ | 175 | | | $ | 15,965 | | | $ | 16,948 | |
売りに出されていると分類された600万ドルの現金および現金同等物を含め、顧客に代わって保有されている現金および現金同等物と資金の合計は、2023年に9億6,800万ドル増加しました。営業、投資、財務活動によって提供され、使用される当社のキャッシュフローの概要は次のとおりです(百万単位)。
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 9月30日に終了した9か月間 |
| | 2023 | | 2022 |
営業活動による現金 | | $ | 2,174 | | | $ | 2,177 | |
投資活動によって提供された(使用された)現金 | | $ | 52 | | | $ | (209) | |
財務活動に使用された現金 | | $ | (1,201) | | | $ | (339) | |
| | | | |
現金および現金同等物、および顧客に代わって保有されている資金に対する為替レートの影響 | | $ | (57) | | | $ | (1,079) | |
営業活動
2023年9月30日に終了した9か月間の営業活動によって提供された純現金は、前年同期から300万ドル減少して22億ドルになりました。この金額は、報告された純利益を表しており、通常、事業の売却益、事業売却による損失、株式ベースの報酬費用、減価償却費、減価償却費、その他の非現金収益と費用など、次の主要な要因に合わせて調整されています。調整には、主に買掛金と未払負債の支払いのタイミングと売掛金の回収に関連する運転資本の変動も含まれます。
年金拠出金
2023年9月30日に終了した9か月間の年金拠出額は4,000万ドルでしたが、2022年9月30日に終了した9か月間の年金拠出額は5,000万ドルでした。2023年の残りの期間では、為替レートの変動の影響を受ける米国以外の年金制度への拠出を含め、年金制度に約2,100万ドルの現金を拠出する予定です。
AONユナイテッドのプログラム経費の加速
2023年の第3四半期に、テクノロジーインフラストラクチャの合理化、リーダーシップ構造とリソースの調整の最適化、ハイブリッドワーキング戦略に合わせた不動産フットプリントの削減を目的としてプログラムを開始しました。このプログラムには、業務の合理化と簡素化を促進するための技術関連費用、人員削減費用、および不動産統合費用を含む資産の減損に関連する費用が含まれます。
プログラム費用は、添付の要約連結損益計算書のアクセラレーティング・エーオン・ユナイテッドプログラムの費用に含まれており、次のような費用活動で構成されています。
•テクノロジーとその他— 契約終了手数料や、プログラムイニシアチブに関連するその他の資本化できない費用(専門サービス料など)など、申請を合理化するために取られた措置に関連する費用が含まれます。
•ワークフォースの最適化— 人員削減やその他の離職関連費用を含みます。
•資産減損— 特定された資産の減損に関連する費用を含みます。これには、ROUリース資産、賃貸借契約の改善、およびもはや経済的利益をもたらさなくなったその他の資本化資産が含まれます。
現在、このプログラムの累積費用は約10億ドルになると予想されています。これには、約9億ドルの現金費用と約1億ドルの非現金費用が含まれます。このプログラムは、2026年末までに年間約3億5000万ドルの経費削減をもたらすと推定されています。これは主に、報酬と福利厚生、情報技術、および要約連結損益計算書の前提となるものです。2023年9月30日に終了した3か月と9か月間、発生したプログラムの総費用は600万ドルの現金費用でした。当社は、プログラム期間中、本プログラムの各要素の実施状況を継続的に見直すことを期待しています。そのため、予想されるタイミング、予想される費用の見積もり、および関連する節約額が変更される可能性があります。2023年に実施されたプログラム措置による経費削減は、主に要約連結損益計算書の報酬と給付により、2024年に実現し始めると予測しています。
投資活動
2023年9月30日に終了した9か月間の投資活動によるキャッシュフローは5200万ドルで、前年同期の投資活動に使用された2億900万ドルのキャッシュフローと比較して2億6,100万ドル増加しました。一般的に、投資活動によってもたらされるキャッシュフローの主な要因は、事業の売却、短期投資の売却、および投資による収益です。一般的に、投資活動に使用されるキャッシュフローの主な要因は、事業の買収、短期投資の購入、資本支出、および投資の支払いです。投資収益によってもたらされ、投資の支払いに使用されるキャッシュフローに対応する損益は、主に要約連結損益計算書の「その他の収益(費用)」に計上されます。
短期投資
2023年9月30日の時点で、短期投資は2022年12月31日と比較して2億7,700万ドル減少して1億7,500万ドルになりました。公正価値で行われている投資の大部分はマネーマーケットファンドです。これらのマネーマーケットファンドは、世界中のさまざまな金融機関で保有されています。これらの投資の公正価値に重大な影響を与えるような市場流動性の問題は認識していません。
企業の買収と処分
2023年の最初の9か月で、私たちは完成しました 二 買収。買収した顧客に代わって保有していた現金と資金を差し引いた現金対価は1,800万ドルでした。これには、2022年に完了した買収に関連する200万ドルが含まれます。2022年の最初の9か月間に、私たちは4件の買収を完了しました。買収した顧客に代わって保有していた現金と資金を差し引いた現金対価は、1億5400万ドルでした。
2023年の最初の9か月間、私たちは処分を完了しませんでした。2022年の最初の9か月間に、3つの事業が、顧客に代わって保有していた現金と資金を差し引いて8000万ドルで売却されました。
資本支出
2023年9月30日と2022年9月30日に終了した9か月間、資本化されたソフトウェアを含む固定資産への追加は、それぞれ2億300万ドルと1億2600万ドルに達しました。これは主に、オフィス施設の改修と近代化、ソフトウェア開発コスト、およびコンピューター機器の購入に関するものです。現時点では、長期的な成長を促進するための特定のテクノロジープロジェクトと、スマートワーキング戦略に沿った不動産プロジェクトを引き続きサポートしています。
資金調達活動
2023年9月30日に終了した9か月間の資金調達活動に使用されたキャッシュフローは12億ドルで、前年同期の財務活動に使用されたキャッシュフローの3億3,900万ドルと比較して8億6,200万ドル増加しました。一般的に、資金調達活動に使用されるキャッシュフローの主な要因は、負債の返済、株式の買戻し、源泉徴収株式に対する従業員税として支払われる現金、株主に支払われる配当、非支配持分との取引、および前年の事業買収や売却に関連する繰延対価の回収または支払いなどのその他の資金調達活動です。一般的に、財務活動によってもたらされるキャッシュフローの主な要因は、負債の発行、純受託者負債の変動、および株式発行による収益です。
株式買戻しプログラム
当社には、取締役会によって承認された自社株買戻しプログラムがあります。買戻しプログラムは2012年4月に50億ドルの買戻しを認めて設立され、2014年11月、2017年6月、2020年11月にそれぞれ50億ドル、2022年2月には75億ドル増加し、合計275億ドルの買戻し承認となりました。
次の表は、当社の自社株買戻し活動(1株あたりのデータを除く百万単位)をまとめたものです。
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| 9月30日に終了した3か月間 | | 9月30日に終了した9か月間 |
| 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
株式の買戻し | 2.6 | | | 4.2 | | | 6.1 | | | 8.7 | |
1株あたりの平均価格 | $ | 330.98 | | | $ | 284.39 | | | $ | 321.40 | | | $ | 289.14 | |
| | | | | | | |
買戻し費用は累積赤字に記録されています | $ | 850 | | | $ | 1,200 | | | $ | 1,950 | | | $ | 2,528 | |
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2023年9月30日の時点で、買戻しプログラムに基づく株式買戻しの承認残額は約41億ドルでした。買戻しプログラムの下で、当社は総額約234億ドルで合計1億6,670万株を買い戻しました。買戻しプログラムの詳細については、このレポートのパートII、項目2を参照してください。
借入金
2023年9月30日の負債総額は113億ドルで、2022年12月31日と比較して4億8,100万ドル増加しました。さらに、2023年9月30日と2022年9月30日に終了した9か月間のコマーシャルペーパーの活動は次のとおりです(百万単位)。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 9月30日に終了した3か月間 | | 9月30日に終了した9か月間 |
| | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
総発行数 (1) | | $ | 1,080 | | | $ | 2,979 | | | $ | 3,361 | | | $ | 10,680 | |
返済総額 | | (1,137) | | | (2,996) | | | (3,635) | | | (11,106) | |
純発行額(返済) | | $ | (57) | | | $ | (17) | | | $ | (274) | | | $ | (426) | |
(1)コマーシャルペーパーの発行による収益は、通常、短期的な運転資金の需要に使用されます。
2023年6月、2024年6月に発行予定のエーオングローバルリミテッドの6億ドル(3.50%)のシニアノートは、満期日が1年未満であるため、要約連結財政状態計算書で短期負債と長期債務の現在の部分として分類されました。
2023年2月28日、エーオンコーポレーションとエーオングローバルホールディングスplcは、2033年2月に満期を迎える7億5000万ドル(5.35%)のシニアノートを共同発行しました。当社は、オファリングによる純収入を一般的な企業目的に使用する予定です。
2022年11月、2023年11月に満期を迎えるエーオングローバルリミテッドの3億5,000万ドル(4.00%)のシニアノートは、満期日が1年未満であるため、要約連結財政状態計算書で短期負債と長期債務の当座預金として分類されました。
2022年11月、エーオンコーポレーションの5億ドルの 2.20% シニアノートが満期を迎え、全額返済されました。
2022年9月12日、エーオンコーポレーションとエーオングローバルホールディングスは、2032年9月満期の 5.00% シニアノートのうち5億ドルを共同発行しました。当社は、オファリングによる純収入を一般的な企業目的に使用する予定です。
2022年2月28日、エーオンコーポレーションとエーオングローバルホールディングスplcは、2027年5月満期の 2.85% シニアノートのうち6億ドルと、2052年2月満期の 3.90% シニアノートのうち9億ドルを共同発行しました。当社は、オファリングによる純収入を一般的な企業目的に使用する予定です。
その他の流動性問題
分配可能な利益
アイルランドの法律では、自社株の買い戻しや株主に配当金の支払いを行うために「分配可能な利益」を確保することが義務付けられています。分配可能な利益は、アイルランドの親会社の収益と、とりわけ、会社間配当またはアイルランド高等裁判所によって承認された株式資本の削減によって生み出されます。分配可能な利益は、米国会計基準で報告された金額(累積赤字など)とは関係ありません。2023年9月30日と2022年12月31日の時点で、分配可能な利益はそれぞれ284億ドルと290億ドルを超えています。当面の間、十分な分配可能な利益があると信じています。
リボルビング・クレジット・ファシリティ
2023年の事業によって生み出された現金は、負債や契約上の義務の返済、資本支出の資金調達、株主への配当の支払いに十分であると予想しています。営業活動による現金はこれらの活動を賄うのに十分であると予想されますが、私たちは商業用紙市場にアクセスしたり、キャッシュフローのタイミングの違いに対応するためにクレジットファシリティで借りたりすることができます。さらに、現在の市況の下では、必要に応じて、資本市場にアクセスして長期的な資金調達のための債務融資を受けることができると考えています。
2023年9月30日の時点で、エーオンには2つの主要なコミットメントクレジットファシリティが未払いです。2026年9月に期限が切れる10億ドルの多通貨米国クレジットファシリティと、2024年10月に期限が切れる7億5,000万ドルの米国多通貨クレジットファシリティです。これら2つの施設は合計で約18億ドルの利用可能なクレジットを提供します。2023年10月19日より、10億ドルの多通貨米国クレジットファシリティの有効期限が2026年9月から2027年9月に1年間延長されました。さらに、2023年10月19日より、2024年10月に期限が切れる7億5,000万ドルの米国多通貨クレジットファシリティは、2028年10月に期限が切れる10億ドルの多通貨米国クレジットファシリティに置き換えられ、2つのファシリティは合わせて20億ドルの利用可能なクレジットを提供します。
これらの主要なコミットクレジットファシリティにはそれぞれ、慣習的な表明、保証、および契約が含まれています。これには、調整後連結EBITDAと連結利息費用、および連結負債と調整後連結EBITDAの特定の比率を維持することを要求する財務規約が含まれます。いずれの場合も、四半期ごとにテストされます。 エーオンは、現在、これらの主要なコミットメントクレジットファシリティのいずれにも借り入れがありませんでした。 それぞれ、2023年9月30日と2022年12月31日です。さらに、エーオンは2023年9月30日に終了した過去12か月間、そこに含まれる財務規約およびその他のすべての規約を遵守していました。
シェルフ登録ステートメント
2023年6月22日、私たちはSECに本棚登録届出書を提出し、他の有価証券、債務証券、優先株式、クラスA普通株式、転換社債などの有価証券の中でも、不確定な金額の募集と売却を随時登録しました。流動性の源として市場にアクセスできるかどうかは、投資家の需要、市況、その他の要因によって異なります。
格付け機関の格付け
2023年10月27日時点での主要な格付け機関の当社の負債格付けは、以下の表のとおりです。
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| 格付け | | |
| シニア長期債務 | | コマーシャル・ペーパー | | 見通し |
スタンダード&プアーズ | A- | | A-2 | | 安定した |
ムーディーズ・インベスターサービス | バア2 | | P-2 | | ポジティブ |
フィッチ株式会社 | BBB+ | | F-2 | | 安定した |
2023年6月26日、ムーディーズ・インベスター・サービスは、2022年12月31日に終了した12か月間のフォーム10-Kの年次報告書で報告されている2023年2月17日の安定した見通しと比較して、「Baa2」の見通しをポジティブに引き上げました。
信用状とその他の保証
私たちは、信用状の発行を通じて特定の義務の履行が第三者によって保証されるというさまざまな取り決めを締結しています。2023年9月30日の未払いLOCの総額は約7,700万ドルでしたが、2022年12月31日時点では7,400万ドルでした。これらのLOCは、米国およびカナダの特定の非適格年金制度に関連する受益者を対象としており、当社の労働者災害補償プログラムの控除可能な留保を確保しています。また、第三者への税金やその他の事業義務の偶発的支払い、および海外子会社でのその他の目的のための保証をカバーするLOCも取得しています。
私たちは、顧客が特定の保険会社に支払うべき保険料の支払いについて、特定の契約上の条件付き保証をしています。このような契約上の条件付保証に関する最大エクスポージャーは、2022年12月31日時点では1億7,300万ドルだったのに対し、2023年9月30日時点では約1億4,500万ドルでした。
登録証券の保証
2023年6月22日、Aon plcの100%間接子会社であるAon North America、Inc. は、発行済みおよび未払いの債務証券に基づくエーオンコーポレーション、エーオングローバルリミテッド、およびエーオングローバルホールディングスplcの債務を保証する契約を締結しました。これらの義務は、各発行者または共同発行者によって以下の表に概説されています。エーオンコーポレーションの義務は、以前はエーオングローバルリミテッド、エーオン株式会社、エーオングローバルホールディングスplcによって保証されていました。エーオングローバルリミテッドの義務は、以前はエーオン株式会社、エーオン株式会社、エーオングローバルホールディングスplcによって保証されていました。エーオンコーポレーションとエーオングローバルホールディングスが共同発行した債務は、以前はエーオン社とエーオングローバルリミテッドによって保証されていました。
6月の後 22,2023年、エーオンコーポレーションが新たに発行した未払いの債務証券は、エーオングローバルリミテッド、エーオン株式会社、エーオンノースアメリカ株式会社、エーオングローバルホールディングスplcによって保証され、以下が含まれます(総称して「エーオンコーポレーションノート」)。
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エーオン株式会社のメモ |
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8.205% 2027年1月満期普通劣後社債 |
4.50% 2028年12月満期シニアノート |
2029年5月満期の 3.75% シニアノート |
2.80% 2030年5月満期シニアノート |
6.25% 2040年9月満期シニアノート |
エーオン・コーポレーション・ノートのAon plc、Aon Global Limited、Aon North America, Inc.、およびAon Global Holdings plcのすべての保証は共同であり、複数の保証は完全かつ無条件です。シニアノートは、エーオンコーポレーションの他の無担保債務に従属または下位と明記されていない、その他すべての現在および将来の無担保債務の支払い権を同等にランク付けしています。上記のリスト以外に、エーオン社債を保証する子会社はありません。
エーオン・グローバル・リミテッドが新たに発行した未払いの債務証券は、エーオン・ピーエルシー、エーオン・グローバル・ホールディングス・ピーエルシー、エーオン・ノース・アメリカ社、エーオン・コーポレーションによって保証されており、以下が含まれます(総称して「エーオン・グローバル・リミテッド・ノート」)。
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エーオングローバルリミテッドノート |
2023年11月満期の 4.00% シニアノート |
2024年6月満期の 3.50% シニアノート |
2025年12月満期の 3.875% シニアノート |
2026年5月満期の 2.875% シニアノート |
4.25% 2042年12月満期シニアノート |
4.45% 2043年5月満期シニアノート |
4.60% 2044年6月満期シニアノート |
2045年5月満期の 4.75% シニアノート |
エーオン・ピーエルシー、エーオン・グローバル・ホールディングス・ピーエルシー、エーオン・ノース・アメリカ社、エーオン・コーポレーションのエーオン・グローバル・リミテッド・ノートの保証はすべて共同であり、複数の保証は完全かつ無条件です。シニアノートは、エーオン・グローバル・リミテッドの他の無担保債務に従属または下位と明記されていない、その他すべての現在および将来の無担保債務の支払い権を同等にランク付けしています。エーオングローバルリミテッドノートを保証する上記以外の子会社はありません。
エーオンコーポレーションとエーオングローバルホールディングスplcによる新規共同発行および発行済債務証券(総称して「共同発行者」)は、Aon plc、Aon North America, Inc.、およびAon Global Limitedによって保証されており、以下が含まれます(総称して「共同発行債券」)。
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共同発行ノート-エーオン株式会社とエーオングローバルホールディングスplc |
2027年5月満期の 2.85% シニアノート |
2031年8月満期の 2.05% シニアノート |
2.60% 2031年12月満期シニアノート |
2032年9月満期の 5.00% シニアノート |
5.35% 2033年2月満期シニアノート |
2.90% 2051年8月満期シニアノート |
3.90% 2052年2月満期シニアノート |
Aon plc、Aon Global Limited、およびAon North America, Inc. による共同発行債券の保証はすべて共同であり、複数の保証であり、完全かつ無条件です。シニアノートは、共同発行体の他の無担保債務に従属または下位と明記されていない、その他すべての現在および将来の無担保債務の支払い権を同等にランク付けしています。上記のリスト以外に、共同発行債券を保証する子会社はありません。
エーオン・コーポレーション、エーオン・ノース・アメリカ社、エーオン・グローバル・リミテッド、エーオン・グローバル・ホールディングス・ピーエルシーは、エーオン・ピーエルシーの間接完全子会社です。エーオン株式会社、エーオングローバルリミテッド、エーオングローバルホールディングス株式会社、エーオンノースアメリカ株式会社、エーオンコーポレーションは一緒になって、2023年6月22日に改正された改訂された「債務者グループ」を構成します。次の表は、2022年12月31日に終了した年度および2023年9月30日に終了した期間のAon North America, Inc. の財務結果を反映した、改訂された債務者グループの財務情報をまとめたものです。
改訂された債務者グループ間の会社間残高や取引をなくすために、表が調整されます。会社間残高、および改訂された債務者グループと非保証子会社との間の取引は、要約された財務情報の中で別々の行項目として表示されます。これらの残高は、総額ベースではなく正味表示ベースで表示されます。これは、会社間ポジションの性質をよりよく反映し、受け取ったり借りたりする資金または積立ポジションを示すためです。改訂された債務者グループの非保証子会社への投資を含め、非保証子会社の残高や取引は要約財務情報には記載されていません。
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| 債務者グループ |
| 要約損益計算書 |
| | 9 か月が終了 |
(百万) | | 2023年9月30日 |
収益 | | $ | — | |
営業損失 | | $ | (79) | |
所得税控除前の非保証子会社からの費用 | | $ | (542) | |
純損失 | | $ | (998) | |
エーオンの株主に帰属する純損失 | | $ | (998) | |
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| 債務者グループ |
| 財政状態情報の要約計算書 |
| | 現在 | 現在 |
(百万) | | 2023年9月30日 | 2022年12月31日 |
非保証子会社からの売掛金 | | $ | 4,522 | | $ | 1,300 | |
その他の流動資産 | | 41 | | 317 | |
流動資産合計 | | $ | 4,563 | | $ | 1,617 | |
| | | |
非保証子会社から支払われるべき非流動売掛金 | | $ | 482 | | $ | 483 | |
その他の非流動資産 | | 1,191 | | 1,060 | |
非流動資産合計 | | $ | 1,673 | | $ | 1,543 | |
| | | |
非保証子会社への買掛金 | | $ | 15,334 | | $ | 16,171 | |
その他の流動負債 | | 5,016 | | 5,875 | |
流動負債合計 | | $ | 20,350 | | $ | 22,046 | |
| | | |
非保証子会社への非流動買掛金 | | $ | 6,769 | | $ | 2,253 | |
その他の非流動負債 | | 11,372 | | 11,226 | |
非流動負債合計 | | $ | 18,141 | | $ | 13,479 | |
重要な会計方針と見積もり
2022年12月31日に終了した年度のフォーム10-Kの年次報告書で説明されているように、収益認識、年金、のれんおよびその他の無形資産、緊急事態、株式ベースの支払い、所得税などの重要な会計方針に変更はありません。
新しい会計宣言
パートIの項目1に含まれる財務諸表の注記2「会計原則と慣行」に記載されているように、発行されたがまだ発効していないすべてのガイダンスは、財務諸表に適用されない、または重要ではないと見なされています。
アイテム 3.市場リスクに関する量的および質的開示
私たちは、金利や為替レートの変動により、収益、キャッシュフロー、特定の資産や負債の公正価値が変動する可能性があります。これらのリスクによるリスクを管理するために、私たちはさまざまなデリバティブ商品を締結しています。私たちは、取引や投機目的でデリバティブや金融商品を締結しません。
以下の説明では、私たちの具体的なリスクと、これらのリスクを管理するために使用する戦略について説明します。金融商品およびデリバティブに関する当社の会計方針については、2022年12月31日に終了した年度のフォーム10-Kの年次報告書のパートII、項目8で説明されている連結財務諸表注記の注記2「重要な会計原則と慣行の要約」を参照してください。
外国為替リスク
私たちは為替リスクにさらされています。私たちの主な対象には、米ドルとユーロ、英国ポンド、カナダドル、オーストラリアドル、インドルピー、日本円の為替レートが含まれます。私たちは、外貨リスクが財務諸表に与える影響を軽減するために、店頭オプションと先渡契約を使用しています。
さらに、米国以外の証券会社の中には、機能通貨とは異なる通貨で収益を受け取っているところもあります。英国の子会社は収益の一部を米ドル、ユーロ、日本円で稼いでいますが、費用のほとんどは英国ポンドで発生しています。2023年9月30日の時点で、私たちはおおよそヘッジしました 45%2023年12月31日と2024年12月31日に終了する年度にそれぞれ米ドル、ユーロ、および日本円の取引に対する英国子会社の予想エクスポージャーの数。私たちは通常、3年を超えるエクスポージャーをヘッジしません。
また、先渡契約やオプション契約を利用して、非機能通貨建てで再測定の対象となる会社間債や短期資産・負債など、貸借対照表の金融リスクに関連する為替リスクを経済的にヘッジしています。
当社の国際仲介事業からの収益と費用の換算価値は、為替レートの変動の影響を受けます。前年の業績を現在の四半期の為替レートで換算すると、2023年9月30日に終了した3か月と9か月間に、希薄化後の1株当たり純利益はそれぞれ0.01ドルの不利な影響と0.20ドルの不利な影響をもたらします。さらに、「連結業績の見直し—調整後希薄化後1株当たり利益」というキャプションの下で定義および調整された非GAAP指標である調整後希薄化後1株当たり利益は、前年の業績を当四半期の為替レートで換算すると、2023年9月30日に終了した3か月と9か月の間に、それぞれ0.01ドルの不利な影響と0.20ドルの不利な影響をもたらします。
金利リスク
私たちの受託者投資収益は、国際および国内の短期金利の変動の影響を受けます。短期金利への純エクスポージャーを監視し、必要に応じて、さまざまなデリバティブ金融商品でエクスポージャーをヘッジします。この活動は主に、米国およびヨーロッパ大陸の顧客に代わって保有されている仲介資金に関するものです。世界的な短期金利の低下は、受託者投資収益に悪影響を及ぼします。
アイテム 4.管理と手順
情報開示管理と手続きの評価。私たちは、2023年9月30日のこの四半期報告書の対象期間の終了時点で、改正された1934年の証券取引法(「取引法」)に基づく規則13a-15(e)および15d-15(e)で定義されているように、開示管理と手続きの設計と運用の有効性を評価しました。この評価に基づいて、当社の最高経営責任者および最高財務責任者は、当社の開示管理および手続きが効果的であり、当社のSEC報告書で開示する必要のある連結子会社を含むAonに関する情報は、適切な法令、SECの規則および形式で指定された期間内に記録、処理、要約、報告され、蓄積され、最高経営責任者および最高財務責任者を含むAonの経営陣に伝達されるという結論に達しました。適時に決定を下せるように必要開示について。
財務報告に関する内部統制の変更。2023年9月30日に終了した四半期中に、財務報告に対するAonの内部統制(取引法の規則13a-15(f)で定義されているとおり)に、Aonの財務報告に対する内部統制に重大な影響を及ぼした、または重大な影響を与える可能性がかなり高い変更はありませんでした。
パートII その他の情報
アイテム1。法的手続き
この報告書のパートI、項目1に含まれる財務諸表の注記15「請求、訴訟、およびその他の不測の事態」を参照してください。この文書は、参照により組み込まれています。
アイテム1A。リスク要因
2022年12月31日に終了した年度のフォーム10-Kの年次報告書のパートI、項目1Aの「リスク要因」セクションに記載されているリスク要因は、既存および潜在的な事業分野に関連する特定のリスクを反映しており、本報告書の他の部分の「将来の見通しに関する記述に関する情報」で説明されている「将来の見通しに関する記述」を含んでいます。これらのリスクのいずれかが実際に発生した場合、当社の事業、財政状態、または経営成績に悪影響が及ぶ可能性があるため、読者はこのレポートに含まれる他の情報に加えてそれらを考慮する必要があります。
アイテム2。株式の未登録売却と収益の使用
発行者による株式の購入
以下の情報は、2023年第3四半期内の各月のエーオンまたは関連購入者による株式の購入に関するものです。
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ピリオド | | 購入した株式の総数 | | 1株あたりの平均支払価格 (1) | | 公に発表された計画またはプログラムの一環として購入した株式の総数 (2) | | プランまたはプログラムに基づいてまだ購入できる株式の上限金額 (1)(2) |
7/1/23 - 7/31/23 | | 494,795 | | | $ | 335.99 | | | 494,795 | | | $ | 4,751,049,942 | |
8/1/23 - 8/31/23 | | 942,584 | | | $ | 321.98 | | | 942,584 | | | $ | 4,447,561,245 | |
9/1/23 - 9/30/23 | | 1,130,821 | | | $ | 336.30 | | | 1,130,821 | | | $ | 4,067,261,487 | |
| | 2,568,200 | | | $ | 330.98 | | | 2,568,200 | | | $ | 4,067,261,487 | |
(1)株式の買い戻しのために支払われる手数料は含まれていません。
(2)買戻しプログラムは2012年4月に50億ドルの承認された買戻しで設立され、2014年11月、2017年6月、2020年11月にそれぞれ50億ドル、2022年2月には75億ドル増加し、合計275億ドルの買戻し承認となりました。
株式の未登録売却
2023年の第3四半期には、未登録の株式売却は行いませんでした。
アイテム 3.シニア証券のデフォルト
該当なし。
アイテム 4.鉱山の安全性開示
該当なし。
アイテム 5.その他の情報
2023年の第3四半期に、当社は3年間のリストラプログラム、アクセラレーティング・エーオン・ユナイテッド・プログラムを開始しました。このプログラムには、業務の合理化と簡素化を促進するための技術関連費用、人員削減費用、および不動産統合費用を含む資産の減損に関連する費用が含まれます。このプログラムでは現在、9億ドルの現金費用と1億ドルの非現金費用からなる累積費用は約10億ドルになると予想されています。当社は、プログラム期間中、本プログラムの各要素の実施状況を継続的に見直すことを期待しています。そのため、予想されるタイミング、予想される費用の見積もり、および関連する節約額が変更される可能性があります。詳細については、パートI、項目1の要約連結財務諸表の注記にある注記4「Aon United プログラムの促進」を参照してください。
アイテム 6.展示品
展示品 — このレポートに提出された展示品は、添付の展示品索引に記載されています。
署名
1934年の証券取引法の要件に従い、登録者は署名者に代わってこの報告書に正式に署名させ、正式に権限を与えられました。
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| エーオンピーエルシー |
| (登録者) |
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2023年10月27日 | 作成者: | /s/ マイケル・ネラー |
| マイケル・ネラー |
| 上級副社長と |
| グローバルコントローラー |
| (主任会計責任者および登録者の正式に権限を与えられた責任者) |
展示物索引
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展示品番号 | | 展示品の説明 |
3.1 | | Aon plcの覚書と定款(2021年6月4日にSECに提出されたフォーム8-Kに関するAonの最新報告書の別紙3.1を参照して組み込まれています). |
10.1# | | 2023年7月1日から有効な、エーオンコーポレーションとエリック・アンデルセンとの間の雇用契約(2023年7月28日にSECに提出されたAon plcのフォーム10-Qに関する四半期報告書の別紙10.7を参照して法人化)。 |
10.2# | | 修正および改訂されたAon plc 2011インセンティブプランに基づくパフォーマンスシェアユニット契約の形式(2023年7月28日にSECに提出されたAon plcのフォーム10-Qに関する四半期報告書の別紙10.8を参照して組み込まれました)。 |
10.3 | | 2023年10月19日付けの、エーオン株式会社、エーオン・コーポレーション、エーオン・グローバル・ホールディングス・ピーエルシー、エーオン・グローバル・リミテッド、エーオン・ノース・アメリカ社、N.A. シティバンク、N.A.、およびその当事者との間の信用契約(2023年10月24日にSECに提出されたフォーム8-Kに関するAon plcの最新報告書の別紙10.1を参照して法人化)。 |
10.4 | | 2023年10月19日付けで、Aon plc、Aon Corporation、AonGlobal Holdings plc、Aon Global Limited、Aon UK LimitedおよびAon North America, Inc.、N.A.、シティバンクとその貸し手との間の信用契約の第2号(SECに提出されたフォーム8-Kに関するAon plcの最新報告書の別紙10.2を参照して法人化)2023年10月24日)。 |
22.1* | | 子会社の保証人および保証付き証券の発行者. |
31.1* | | CEOの認定資格。 |
31.2* | | 最高財務責任者(CFO)の認定資格。 |
32.1* | | 合衆国法典第18編第1350条に基づくCEOの認定証です。 |
32.2* | | 合衆国法典第18編第1350条に基づく最高財務責任者(CFO)の認定です。 |
101* | | インタラクティブデータファイル。この四半期報告書のフォーム10-Qには、次の資料が電子的に提出されています。 |
| | 101.SCH XBRLタクソノミー拡張スキーマドキュメント |
| | 101.CAL XBRL タクソノミー計算リンクベースドキュメント |
| | 101.DEF XBRL タクソノミー定義リンクベースドキュメント |
| | 101.PREXBRLタクソノミープレゼンテーションリンクベースドキュメント |
| | 101.LAB XBRL タクソノミー計算リンクベースドキュメント |
104 | | 表紙インタラクティブデータファイル(インライン XBRL としてフォーマットされ、別紙101に含まれています) |
* ここに提出 |
# 管理契約、補償計画、または取り決めを示します |