同社はまた、以下の会社の所有権を持っている

2021年1月12日、同社はその普通株に対して1.581804株1株の逆株分割を行った0.0011株当たり額面(“普通株”)。別の説明を除いて、すべての株式および1株当たりの資料 は遡及調整され、すべての提出期間の逆株分割を実施した。

2022年10月18日、同社はその普通株に対して10株1株の逆株式分割を行った。別の説明がない限り、すべての株式および各株情報は、すべての届出中の逆方向株式分割を有効にするために遡及的に調整されている。

2023年7月5日、当社はその普通株に対して20株1株の逆株式分割を実施し、他の説明がない限り、すべての株式および1株当たりの情報を遡及調整して、すべての届出期間中の株式逆分割を発効させる。

これらの逆株式分割のため，普通株の断片的な株式 は発行されていない.これらの逆株式分割に関連するどの断片的な株式も最も近い完全株式に四捨五入されており、株主は断片的な株式の代わりに現金を受け取っていない。株式の逆分割は、当社の定款認可によって発行された普通株数または普通株1株当たり額面に影響を与えない普通株式数の比例調整 会社の株式を行使または転換する際に発行することができるすでに発行された株式購入及び引受権証、 当社が発行した株式購入及び引受権証の使用価格又は株式交換価格(状況に応じて定める)、及び当社の株式激励計画に基づいて発行される株式数を予約する本 Form 10-Q四半期報告に含まれるすべての株と1株当たりの情報は、これらの逆株式分割の影響を反映するように遡及調整されている。

2021年2月1日、会社は初公募株、または初公募株を完成させた31,050普通株式(含む)4,050引受業者に付与された超過配給選択権をすべて行使する普通株)。初公開された全株式の発売は、証券取引委員会(“米国証券取引委員会”)が2021年1月27日に発効を発表したS-1表(アーカイブ番号333-251616及び333-252490)の登録声明に基づき、改正された1933年証券法に基づいて登録されている。今回のIPOでは，Maxim Group LLCとRoth Capital Partnersが引受業者を務めている.普通株のIPO価格は1ドルです2,000.00一株ずつです。今回のIPOの総収益は$62.1百万ドルです。

引受割引と手数料を差し引く4百万ドル、私たちが支払うか支払う費用を提供します1100万ドル、IPO純収益は約 ドル57百万ドルです。同社は、初公募株の純収益を現在の運営資金需要を満たすために使用し、収入増加を支援し、在庫を増加させて顧客需要予測を満たし、運営増加を支援する。

2021年2月19日、当社は 第2回公開発行を完了しました(“2月発行”)27,778普通株、価格は$2,700.00一株当たり、一定の保証割引と手数料を引きます。2021年3月22日に同社は追加の4,167引受業者が超過配給選択権を行使することにより、同じ条項と条件で普通株を発行する。超過配給選択権を行使して当社が2月に発売した普通株式総数を31,9442月の発行に関連する株式と受け取った総純収益は約$80百万ドル、引受割引と予定発行費用を差し引いた。同社は初公募株の純収益を現在の運営資金需要を満たすために使用し、収入の増加、在庫の増加、顧客需要の予測を満たし、運営成長を支援する。

新冠肺炎疫病は深刻な公衆健康懸念を引き起こし、及びその業務運営と財務業績に負の影響を与える可能性のある経済中断、不確定性と波動性 を引き起こした。したがって、大流行またはその影響が持続的または悪化した場合、その会計推定および仮定は、その後の中間報告において影響を受ける可能性があり、年末の最終決定時に影響を受ける可能性があり、このような変化は、現在のところ潜在的な影響を推定することはできないが、重大である可能性がある。当社は新冠肺炎による業務中断を経験して最低になりました。今まで、新冠肺炎の疫病はすでにサプライチェーンの在庫遅延、運営コストの上昇と輸送コストの増加などの影響を招いた。新冠肺炎疫病をめぐる事件は迅速に変化する可能性があるため、同社はその がどのようにその運営或いは中断の全面を乱す可能性があるかを予測できない。

2020年5月、当社は米国小企業管理局(SBA)が管理する“コロナウイルス援助、救済、経済安全法”(“CARE法案”)下のPaycheck保護計画(PPP) に基づき、米国銀行から無担保Paycheck 保護計画ローン(“PPPローン”)を取得した。同社が受けた融資総額は約#ドル7791000ドルは購買力平価ローンから来た。SBAは、購買力平価ローンの未返済残高の免除を求める申請を拒否した。2022年6月23日、会社は米銀行から手紙を受け取り、満期日を2025年5月7日に延長することに同意し、利息金利は1.00毎年の割合です購買力平価ローンは34か月等額で支払われ，元金と利息の合計は約$である242022年8月7日からの千ドル。

本文に掲載されている簡明総合財務諸表 は、米国公認会計原則(“公認会計原則”) に基づいて作成され、当社が米国証券取引委員会(以下、“10-K”と略す)に提出した2021年12月31日までの年報10-K表 に記載されている総合財務諸表の基準と同じであるが、以下に述べる最近採択された会計声明を除く。

本文に含まれる簡明総合財務諸表は、経営陣が公平列報と考えている当社の2022年と2021年9月30日までの3ヶ月と9ヶ月の簡明総合経営報告書、2022年及び2021年9月30日までの3ヶ月と9ヶ月の簡明総合株主権益表、及び2022年及び2021年9月30日までの9ヶ月の簡明総合現金流量に必要なすべての正常かつ恒常的な調整を反映している。

2021年12月31日現在の簡明総合貸借対照表は、当社が2021年12月31日までの年報にForm 10−K 形式で提出した審査総合財務諸表から来ている。米国証券取引委員会の規則によれば、通常、年次連結財務諸表に含まれるいくつかの情報および開示は漏れている。簡明な総合中期財務諸表は、公認会計基準が要求する完全な財務諸表に必要なすべての情報および開示を含まないため、監査された総合財務諸表および会社が2022年3月31日に米国証券取引委員会に提出した2021年12月31日現在の10-K表年次報告に含まれる説明と併せて読まなければならない。中期業績は必ずしも通年業績を代表するとは限らない。

完全子会社の会計計算

添付されている総合財務諸表 はすでに公認会計原則に基づいて作成され、Agrify Corporation及びその完全子会社の勘定を含み、上記のように本文1-概要、列報基礎と重要会計政策に記載されており、財務会計基準委員会(“FASB”)会計基準編纂(“ASC”)合併特別テーマ810に要求された規定に符合する。 当社は買収された日からの経営業績を含む。すべての重要な会社間取引と残高は流されるだろう。

完全子会社より少ない割合を占める

当社の非完全子会社については，TPI，Agrify−Valiant，Agrify Brandsを含め，当社はまずASCテーマ810合併(“ASC 810”)に基づいてこれらのエンティティが可変利益エンティティ (a“VIE”)であるかどうかを分析し，もしそうであれば，当社が合併を必要とする主要な受益者であるかどうかを分析する。VIEは、(I)追加の従属財務サポートなしにその活動に資金を提供することができるようにするのに十分な持分がないか、または(Ii)持分所有者が財務資本を制御する能力を欠いているというエンティティを意味する。VIEの財務結果は主要な受益者によって合併され、この実体は当該実体の経済表現に最も影響を与える活動を指導する権利があり、また損失を負担する義務があり、あるいはその実体から当該実体に対して重大な意義を持つ可能性のある利益を得る権利がある。VIEにおける可変資本は、VIEにおける契約権益、所有権、または他の財務権益であり、これらの権益は、VIE純資産公正価値の変化に伴って変化する。当社 は，(I)合弁企業がVIEであるかどうか，および(Ii)当社がVIEの主な受益者であるかどうかを再評価し続けている。当該合弁企業がVIEの資格を満たし、かつ当社がVIEの主な受益者であると判定された場合、VIEにおける当社の財務権益は合併される。

当社のこれらの実体の分析によると、当社はAgrify-ValiantとAgrify BrandsがすべてVIEであることを決定し、当社は主要な受益者である。その間会社は60Agrify-Valiantの持分と75Agrify Brand%の持分、Agrify-Valiant、Agrify Brandsの残りの持分は関連しない第三者が所有し、これらの第三者との合意は会社により大きな投票権を提供する。そこで，当社はVIE規則に基づいてAgrify−Valiant とAgrify Brandsの財務諸表における権益を統合し，第三者の権益を連結財務諸表に非持株 権益に反映させる。当社はその初期公允価値に基づいてこの非持株権益を記録し、第三者がそれぞれの総合投資の純収益或いは損失或いは株式出資と分配に占めるシェアに基づいて前向きに調整した。これらの非持株権益は持分所有者から償還することができず、永久持分の一部として提出することができる。損益は非持株株主の経済持株比率で分配される。投資しています50当社は重大な影響を与えることができないため、TPI の%株式は株式投資とみなされる。

FASB会計基準(“ASU”)2014−15年度更新(“ASU”)“財務諸表列報−持続経営”によると，会社経営陣 は財務諸表発表日から1年以内に，条件や事件が持続経営企業としての持続経営能力として大きな疑いを抱いているかどうかを評価した。以下の事項は、当社が財務諸表発表日から1年以内に経営を継続していく能力があるかどうかについて大きな疑いを抱かせます。

当社は設立以来営業損失を計上しており、運営キャッシュフローはマイナスとなっている。同社は#ドルの赤字も累積している189.22022年9月30日まで(百万)。会社の主な流動資金源は、その現金および現金等価物および有価証券であり、市場状況および他の要因に依存して、市場での持続的な株式発行を含む、適用可能な米国証券取引委員会法規に従って会社に適用可能な制限を含む資本市場からの追加の流動資金を得ることができる(“ATM機”またはATM機計画“)。

2022年9月30日現在、同社は12.5百万現金、現金等価物、有価証券、および制限された現金および制限された有価証券。会社の制限された現金と制限された有価証券は，その新しい高級保証手形(“交換手形”) と関連して$である10.02022年9月30日まで。流動負債は#ドルです72.82022年9月30日まで。会社取引手形に関するより多くの情報は、連結財務諸表付記における他の部分の付記10-債務において を見つけることができる。

2022年第3四半期末以降、当社はCanaccelおよびGenuity LLC(“代理店”)とATM機計画について合意を締結し、これにより、当社はその普通株式を随時発行·販売することができ、総発行価格は最高$に達する50百万， は市場ニーズに依存し，エージェントは販売エージェントとする.ATM機は、関心のある投資家に普通株を迅速かつ柔軟に売却することを可能にし、運営資金要件を満たすための追加資本を調達する機会を提供するか、または時々出現する可能性のある戦略的機会に資金を提供する。その会社はすでに使用してドルを使い続けるつもりです15.12022年11月7日現在、ATM計画による純収益 は、債務返済、会社のモデルチェンジ計画と製品種別拡張努力と資本支出への資金提供を含む運営資金と一般会社用途に使用されている。2022年11月7日現在、同社は34.4ATM計画によると、将来の普通株発行の余剰利用可能資金は100万ドル。

会社が2022年9月30日以降に受信したATM計画と収益に関するより多くの情報は、連結財務諸表付記における付記20-後続事件で見つけることができます。

この等財務諸表は持続経営をもとに作成されており、当社が当該等の財務諸表が発表された日から今後12ヶ月以内に経営を継続できる能力を重大な疑いがあると信じていることを示している。当社の持続経営企業としての継続経営は、当社が運営から十分なキャッシュフローを生じて義務を履行するまで、必要な債務や株式融資を受けて運営を継続できるかどうかにかかっている。

会社が永遠に利益を上げる保証はありません。財務諸表は、企業が継続的な経営企業として経営を継続できない場合の資産の回収可能性およびbr分類の潜在的な将来影響、または起こりうる負債金額および分類を反映するための調整を含まない。

公認会計原則に基づいて当社の連結財務諸表を作成することは、連結財務諸表日の資産及び負債の報告金額、又は有資産及び負債の開示、及び報告期間内に報告された費用金額に影響を与えるために、管理層に推定及び仮定を要求する。これらの連結財務諸表に反映される重大な推定および仮定は、費用の計上を含むが、これらに限定されない。当社は、歴史的経験、既知の傾向、その他の特定の市場要因および管理層の判断に基づいて推定します。環境、事実、経験が変化した場合、管理層はその見積もりを評価し続けます。推定された変化 は，それらが知られている時間帯に記録される.実際の財務結果はこのような推定とは違うかもしれない。

当社とその子会社については、財政年度 は毎年12月31日に終了します。

当社は2012年にJumpStart Our Business Startups Act(“JOBS Act”)で定義された“新興成長型会社”の資格を満たしています。したがって、当社は、非新興成長型企業に適用される特定の開示要求の免除に依存することを許可され、依存する予定である

当社の前期財務諸表のいくつかの金額は、今期の財務諸表に適合する列報方式で再分類されました。本10-Q表では、 社は、2022年9月30日と2021年9月30日までの3ヶ月と9ヶ月の販売、一般と行政費用を付随する総合経営報告書の2つの単独項目に再分類し、それぞれ一般と行政費用および販売とマーケティング費用である。

2021年1月12日、同社はその普通株に対して1.581804株1株の逆株式分割、すなわち$を行った0.0011株当たりの額面価値(“普通株”). は別途説明がない限り、すべての株式および1株の資料は遡及調整され、すべての提出期間の逆株式分割を実施する。

2022年10月18日、同社はその普通株に対して10株1株の逆株式分割を行った。別の説明がない限り、すべての株式および各株情報は、すべての届出中の逆方向株式分割を有効にするために遡及的に調整されている。

2023年7月5日、当社はその普通株に対して20株1株の逆株式分割を実施し、他の説明がない限り、すべての株式および1株当たりの情報を遡及調整して、すべての届出期間中の株式逆分割を発効させる。

これらの逆株式分割のため，普通株の断片的な株式 は発行されていない.これらの逆株式分割に関連するどの断片的な株式も最も近い完全株式に四捨五入されており、株主は断片的な株式の代わりに現金を受け取っていない。株式の逆分割は、当社の定款認可によって発行された普通株数または普通株1株当たり額面に影響を与えない。当社が発行した引受権及び株式承認証を行使又は転換する際に発行可能な普通株式数、当社が発行した引受権及び引受権証の行使用価格又は株式交換価格(場合によって決まる)、及び当社の株式激励計画に基づいて予約した発行株式数は、割合で調整されている。 本四半期報告に記載されているすべての株式及び1株当たりの資料は、これらの逆株式分割の影響 を反映するように遡及調整されている。

現金と現金等価物 には、主に2022年9月30日と2021年12月31日までの満期日が3ヶ月以下の現金と預金が含まれています。すべての現金等価物 は公正価値に近いコストで入金される.制限された現金と制限された有価証券とは、会社が手形を交換する担保として持つ必要がある現金のことです。したがって、これらの残高は、その獲得可能性および用途の制限を含み、合併貸借対照表において制限された現金および制限された有価証券として分類される。同社の交換チケットに関するより多くの情報 は付記10--連結財務諸表付記中の他の地方の債務 。

現金brは制限された現金と制限された有価証券を含む金融機関に保管されており、通常は連邦 保険限度額を超えている。経営陣はこのような金融機関の信用リスクはわずかであり、当社は当該等の金額で何の損失も出ていないと考えている。仲介口座内の残高は貸借対照表上で限定的な現金として開示される。

会社の有価証券投資 は主に共同基金、市政債券、社債投資を含む。共同基金は、現金と現金等価物の一部として、公正価値 に従って添付された総合貸借対照表に計上される。市政債券と社債は満期日までの証券を保有し、償却コストに応じて付随する総合貸借対照表に計上されているとみなされる。このような投資の公正な価値は、最近実行された取引と市場見積もりを使用して推定される。当社は、流動資産 は、長期債券の受取利息を含む今後12ヶ月以内に満期となる投資を指すと考えている。

売掛金、純額は、主に顧客が発行した勘定書と現在満期の貨物とサービスのbr金額からなる。売掛金残高は信用損失準備金を差し引いた純額であり、信用損失準備金は回収できない可能性のある請求書金額の見積もりである。各報告日の引当額を決定する際には、管理層は、一般経済状況、歴史ログアウト経験、顧客催促事項に発見された任意の具体的なリスクに基づいて、未払い売掛金の帳簿年齢や顧客の財務状況の変化を含む判断を行う。売掛金残高は、すべての催促手段を使い切り、回収できない可能性があると判断した後に査定を行う。信用損失準備の調整は総合経営報告書における一般と行政費用 と記す。

会社を集中的な信用リスクに直面させる可能性のある金融商品は主に現金、現金等価物、制限された現金と制限された有価証券、 と売掛金を含む現金等価物は主に原始期限が3ヶ月以下の通貨市場基金から構成され、主にアメリカの金融機関に投資される。制限された現金と、金融機関に預けられた現金預金制限有価証券通常、連邦 保険制限を超えている。経営陣はこのような金融機関の信用リスクはわずかであり、当社は当該等の金額で何の損失も出ていないと考えている。

次の表 は以下のクライアントを示している10総収入の%以上を占めています10記載期間中の会社の売掛金の割合以上 ：

収入.収入

2022年9月30日と2021年9月30日までの3ヶ月間、会社の顧客が占める10総収入の%以上を占める以下のようになる

2022年9月30日と2021年9月30日までの9ヶ月間、会社の顧客10総収入の%以上を占める以下のようになる

売掛金純額

2022年9月30日と2021年12月31日まで、同社の顧客が占めている10売掛金総額(純額)の割合以上は以下のとおりである

当社は主に重要な原材料ハードウェア部品からなるすべての在庫をコストまたは可変現純値の中で低い価格で推定し、コストは主に先進的な先出の加重平均コスト法によって決定される。移動が遅いまたは破損する可能性のある在庫のコアピン は、時代遅れまたは破損材料の具体的な識別によって記録される。同社は少なくとも毎年すべての在庫地点で実物在庫 を行っている。

財産と設備はコストから減価償却累計と償却を差し引く減価償却と償却費用は資産ごとの推定耐用年数に直線法で確認されており、具体的には以下の通り

会社の財産や設備の予想寿命を定期的に評価し、変更が適切かどうかを決定する。会社は発生した費用の中で メンテナンスと修理費用を受け取ります。当社が資産を解約又は処分する場合、当該等の資産の帳簿コスト及び関連減価償却又は償却は、総合貸借対照表から除外され、それによって生じる任意の収益又はbr}損失は、ログアウト又は処分期間中の総合経営報告書に計上される。まだ投入されていない資本資産のコストは建設中プロジェクトとして資本化し、投入後に減価償却に計上する。

営業権は、企業合併で取得した資産と負担する負債のコストが公正価値を超える部分と定義されている。営業権は毎年減値テストを行い、イベントと状況が資産が減値可能であることを表明すれば、より頻繁にテストを行う。当社は営業権減価評価を行う単一報告単位であることを決定した。当社の帳簿価値がその公正価値を超えているが、営業権の帳簿価値を超えない場合は、営業権減価費用を計上する。将来の減価を招く可能性のある要因には、予想収入の大幅な減少、財務業績の悪化の予想、将来の買収および/または合併、および/または会社の株価の大幅な下落による企業の時価低下などの重大な不確定性が含まれる。

同社は、2022年6月30日までの3カ月間、会社の株価や関連時価の持続的な下落や大麻業界全体の第2四半期の減速に関連した減価トリガ事件を発見した。これらの要因から，br社は長期資産の帳簿価値に減値があると考えているため，2022年6月30日に中間テストを行った。

中間テストによると、当社はbr権益の帳簿価値が計算の公正価値を超え、私たちの商業権と無形資産の総和を超えていることに注目した。そこで、当社は、その営業権と無形資産の全帳簿価値を減値すべきであり、第2四半期の減価費用は#ドルであると結論した69.9百万ドルです。当社の営業権中期テストの他の資料については、総合財務諸表付記8--営業権および無形資産純資産値を参照してください。

当社は最初に見積公正価値に基づいて無形資産を記録し、定期的にその等の資産の減値状況を審査した。識別できる無形資産は主に買収した顧客関連の買収資産、買収及び/又は開発の技術、競業禁止協定と商号からなり、累積償却を差し引いた後に純額を報告し、その推定耐用年数内に各資産の推定経済利益に比例する償却率で償却する。当社の無形資産は資産の予定使用年数に応じて直線的に償却されています。当社は毎年これらの無形資産の帳簿価値を審査し，減値指標が存在すれば，より頻繁に審査を行う。

有限寿命有寿命は以下のとおりである

無形資産の回収可能性を審査する際には、法律的要因や全体的なビジネス環境が資産関連価値の重大な変化に影響を与える可能性があるかどうかを含む複数の要因を考慮する。当社も、その資産がその残存推定耐用年数が終了する前に売却または処分することを期待しているかどうかも考慮しています。当社がこのような要因を審査した結果、その無形資産の帳簿価値がその推定公正価値を超えていると結論した場合、当社は減価費用を確認し、その資産の帳簿価値をその推定公正価値に減少させる。

同社は、2022年6月30日までの3カ月間、会社の株価や関連時価の持続的な下落や大麻業界全体の第2四半期の減速に関連した減価トリガ事件を発見した。これらの要因から，br社は長期資産の帳簿価値に減値があると考えているため，2022年6月30日に中間テストを行った。

中間テストによると、当社はbr権益の帳簿価値が計算の公正価値を超え、私たちの商業権と無形資産の総和を超えていることに注目した。そこで、当社は、その営業権と無形資産の全帳簿価値を減値すべきであり、第2四半期の減価費用は#ドルであると結論した69.9百万ドルです。当社の無形資産の中間テストについての他の情報は、連結財務諸表に付記されている付記8−営業権と無形資産純資産値に見つけることができる。

当社は、その変換可能なツール を評価して、均等な契約または均等な契約の埋め込み部分が、ASC主題815派生ツールおよびヘッジ(“ASC 815”)に従って個別に入金された派生金融商品の資格に適合するかどうかを決定する。派生金融商品の会計処理は、当社にいくつかの転換オプション(“ECO”)、いくつかの可変株式決済特徴及び任意の関連独立ツールを確認し、記録することを要求し、その公正価値は合意発効日から 及びその後の各資産負債表の日から公正価値を計算する。公正価値の任意の変動は、各貸借対照表の日に、各報告期間の非営業、非現金収入、または費用として記録される。当社は貸借対照表ごとにその派生ツールの分類 を再評価した。期間内に発生したイベントによって分類が変更されると，契約は再分類されたイベントが発生した日から再分類される.分岐の組込み変換オプション，可変シェア決済機能，および のいずれの関連独立チケットも宿主チケットに対する割引として記録されており，このチケットは有効利子法を用いてそれぞれのチケットの 寿命内に利息支出を償却する.

当社が、あるツールが派生負債ではないと判断した場合、ツールの承諾日公正価値と、ツールの有効な現在の変換価格とを比較することによって、利益を得る変換機能(“BCF”)が存在するかどうかを評価する。当社はBCFを債務割引として記録しており、この割引は実際の利子法を用いて該当手形の有効期限内に利息支出として償却されている。未来のイベントの発生状況 によって決定されたBCFは，意外な状況を解決する際に確認される.

当社はデリバティブツール を使用してキャッシュフロー、市場または外国為替リスクをヘッジしません。ASC主題480に基づいて、負債と資本(“ASC 480”)とASC 815とを区別し、当社は、発行された私募株式引受権証を含むそのすべての金融商品を評価して、これらのツールが派生商品であるかどうか、またはbr}組み込みデリバティブ資格に適合する特徴を含むかどうかを決定する。権利証の具体的な条項の評価及びASC 480及びASC 815に適用される権威ある指導に基づいて、当社は権証を株式分類又は負債分類ツールとして会計処理を行う。経営層の評価は株式証がASC 480が規定する独立金融商品に符合するかどうか、ASC 480の負債に対する定義に符合するかどうか、及び株式承認証がASC 815が規定するすべての持分分類要求に符合するかどうかを考慮し、株式承認証が自社の普通株とリンクしているかどうか、及びその他の持分分類条件を含む。

すべての持分分類基準に適合する発行または修正された権利証については、発行時に追加の実収資本の構成要素に計上される。株式分類から除外された発行または修正された権証については、発行日に初期公正価値として負債記録として記録され、資産負債表毎に再計量され、権証の推定公正価値の変化は、統合経営報告書の簡素化において未実現損益であることが確認される

当社は2022年1月25日に、機関投資家及びその他の認可投資家と証券購入協定(“証券合意”) 自社販売(I)を締結する12,252普通株式(“SA株”)、(Ii)予資権証(“予資権証”)は、最大で購入可能7,853普通株式及び(Iii)株式権証は，最大で購入することができる15,079 普通株式(“普通権証”、他の事前資金援助権証と合わせて“管状株式承認証”と呼ぶ)， は私募で発売されている。

当社は2022年3月14日、認可投資家(“投資家”)と証券購入協定(“証券購入協定”)を締結し、この合意に基づき、当社は投資家にbr}ドルを支払うことと引き換えに、私募取引方式で投資家に証券を発行·売却することに同意した65百万，証券購入プロトコルに記載されている適用費用を差し引いて，(I)元金総額$のSPAチケットとする65百万ドルと(Ii)持分証(“SPA株式承認証”)を持って、最大購入する34,406 普通株式。

当社は2022年8月18日にその機関貸手と合意し、既存の証券購入合意を改訂し、証券交換協定(“交換合意”)を締結した。交換契約に基づき，当社は購入のために新しい引受権証を発行した71,138そして、既存のSPA株式証を改訂し、同じ数であるが行使価格の低い新しい株式証( “改訂された株式証”及び手形と交換した株式証を総称して“株式証負債”と呼ぶ)と交換する。当社は2022年9月30日現在、未償還の責任分類株式証負債を有しており、認可投資家(“投資家”)に自社の普通株を購入させることができる。交換プロトコル及び株式証負債のその他の資料については、簡明総合財務諸表付記5-公正価値計量及び付記10-債務を参照してください。

会社は発行債務に関連する債務発行コストおよび/または債務割引を記録する可能性がある。会社は現金を支払うことや株式承認証を発行することでこれらの費用を支払うことができる。これらのコスト は債務の期待寿命内に償却されて利息支出となる。対象債務の転換が発生すると、比例 シェアの未償却金額は直ちに支出される。

会社が発行したいくつかの転換可能な債券の場合、 は債券所有者に元の発行割引を提供することができる。会社は元の発行割引を債務割引に計上し、手形額面を減少させ、その後、債務期限内に利息支出を償却する。

当社は、使用権br資産契約の開始時に、このような手配がレンタルであるか、またはレンタルが含まれているか否かを決定します。契約が一定期間内に確定された資産の使用権を価格と交換するように制御した場合、契約はレンタルであるか、またはレンタルを含む。当社はリース開始日 にリースを経営的リースまたは融資リースに分類し，初期リース期間が12カ月を超えるすべてのリース の使用権資産とリース負債をその総合貸借対照表に記録している。初期リース期間が12カ月以下のレンタルは貸借対照表 に記録されていないが，関連支払はレンタル期間内に直線的に料金として確認されている。

当社の使用権資産契約 は、レンタルと非レンタル部分を同時に含むことができます。非レンタル部分には、メンテナンス、光熱費、その他の運営コストが含まれている場合があります。Br社は、そのレンタルスケジュールにおいて、固定コストのレンタルと非レンタル構成要素を単一賃貸構成要素に統合します。変動コストは、公共事業又はメンテナンスコストのように、使用権資産やリース負債の計量を計上するのではなく、変動対価格額を支払うイベントが発生したときに計上する。

賃貸負債及びそれに応じた使用権資産は、予想されるリース期間内の将来の賃貸支払いの現在値に基づいて入金される。レンタルに隠されている金利は容易に決定できないため、当社は、このレンタル期間の推定保証付き増量借入金金利を使用することで、将来の賃貸支払いの現在値を決定する。当社は、類似したbr期間内に担保方式で支払われた賃貸金に相当する支払利息を借り入れることにより、1回の賃貸ごとの担保付き増量借入金金利を推定しています。

当社のいくつかの使用権資産賃貸には、賃貸借契約の延長または終了のオプションが含まれています。当社の使用権資産やリース負債のために決定された金額は、合理的に が当社がこのオプションを行使することを決定しない限り、継続期間または早期終了条項が行使されると仮定しないのが一般的である。

繰延収入には、確認可能な収入を超えて請求書が受領または発行された金額が含まれています。*会社は、関連債務を履行する際に、繰延収入を収入として確認します。*会社は、その後12ヶ月の間に流動負債として確認された繰延収入を連結貸借対照表に計上します。

会社の金融商品には現金、売掛金が含まれています。これらのツールの短期的な性質により，売掛金と売掛金の見積り公正価値はその帳簿価値とほぼ同じである.

当社は、付与日の公正価値に基づいて従業員及び取締役のすべての株式オプション及び他の株式ベースの奨励を計量付与し、これらの奨励が必要なサービス期間内に推定没収後の補償費用 を差し引くことを確認し、これは通常、相応の報酬の帰属期間である。歴史的に見ると，会社が従業員，役員，コンサルタントに発行する株式オプションは，サービスの帰属条件 のみであり，直線法を用いてこれらの報酬の費用を記録している。

同社はその総合経営報告書において株による報酬費用を分類しており，受賞者の賃金コストを分類する方式と同様である。

同社はブラック·スコアーズオプション定価モデルを用いて付与日の1株あたりの公正価値を試算している。初公募まで、当社は民間会社であったため、会社に特定された歴史や隠れた変動率情報が不足していた。そこで，上場企業のような履歴変動率から予想される株式変動率 を推定し，自身の取引株価変動性に関する十分なbr履歴データを持つまで継続する予定である.当社の株式オプションの期待期限 は、“通常”オプション資格に適合した奨励を得るために、“簡略化”方法で決定された。無リスク金利 は、奨励付与時に発効する米国債収益率曲線に基づいて決定され、時間帯 は奨励の期待期限にほぼ等しい。予想配当収益率は、当社がbr現金配当金を支払ったことがなく、予測可能な未来にはいかなる現金配当金も支払われないと予想される。

当社は購入会計方法を用いて業務買収に対して会計計算を行い、買収資産と負担した負債は買収日にそれぞれの公正価値で入金される。対価が支払われた公正価値は、対価格を含むか、またはそのそれぞれの公正価値に基づいて、買収された資産および負担された負債に割り当てられる。営業権とは、買収価格が買収資産と負担する負債の推定公正価値を超えた部分を指す。

当社の経営陣は、買収された資産と負担する負債及び無形資産及びその推定利用可能寿命の公正な価値を決定する際に重大な判断を下します。公正価値と使用年限の決定は、将来予想されるキャッシュフローの推定、特許権使用料コストの節約、および現在値を計算するための適切な割引率に基づく。これらの判断は、買収日の公正価値を買収した資産と負担するための負債、および当社の現在および将来の経営業績の推定に大きな影響を与える可能性がある。br}の実際の結果は、これらの推定とは異なる可能性があり、これは、ある測定期間内または最終的に資産と負債の公正価値を決定する際に、資産と負債の公正価値を調整し、両者のうち最初に発生する基準とする可能性がある。計量期間終了後の資産と負債の公正価値の調整は、会社のbr経営業績に記録されている。

価格調整がある場合、会社 は買収日に公正価値によって負債を確認し、その後の公正価値調整は総合経営報告書 に記入する。当社または価格設定のある他の資料については、総合財務諸表付記内付記5- 公正価値計量を参照することができます

概要

同社の収入は，(1)設備の販売，(2)サービスの提供，(3)建築契約から来ている。

ASC 606“収入確認”によると、当社は5ステップ法を用いて顧客と締結した契約収入を確認し、具体的には以下の通り

顧客契約を確定する

顧客契約は、一般に、 が会社およびその顧客の承認および承諾を得て、権利が決定され、支払い条項が決定され、 契約は商業的実質および収集可能性を有し、対価格がある可能性がある場合に決定される。具体的には、調達注文が顧客が通常業務中に発行した場合、会社は契約及び調達注文に書面/電子 署名を取得する。

異なるパフォーマンス義務を決定する

履行義務は会社 が1種の独特な商品或いはサービスあるいは一連の独特な商品或いはサービスを提供することを承諾することである。顧客に約束した商品またはサービスは異なる 顧客が単独で、または顧客がいつでも利用可能な他のリソースと共に利益を得ることができる場合、会社は商品またはサービスを顧客に譲渡する約束を契約内の他の約束から分離する。

出来高を確定する

取引価格とは、会社が商品やサービスを顧客に譲渡するために獲得する権利が期待される対価格額であり、政府機関を代表して徴収される販売税は含まれていない。

取引価格を異なる履行義務 に割り当てる

取引価格は、顧客に提供する商品やサービスの相対独立販売価格(“SSP”)に応じて履行義務ごとに割り当てられます。 当社の契約には通常複数の履行義務が含まれていますが、異なれば、当社は各履行義務 を個別に計算します。独立販売価格は、同様の場合に類似したクライアントに個別に販売される特定のデバイスまたはサービス の価格を反映する。

業績義務を果たす際に収入を確認する

約束された製品やサービスの制御権をクライアントに譲渡することで義務 を履行する場合，すなわち収入を確認する.

重大な判決

当社が締結した契約には，br設備，サービス，施工の様々な組合せが含まれている可能性があり，これらの組合せは通常区別でき，単独の履行義務として入金されている。顧客との契約には、通常、顧客に多様な製品やサービスを譲渡する約束が含まれる。 製品とサービスが異なる業績義務とされているかどうかを確定し、別々に計算すべきであり、一緒に計算するのではなく、 を計算するには重大な判断が必要かもしれない。会社が履行義務を決定すると、推定取引価格に含まれる可変対価金額(ある場合)を含む取引価格を決定する。そして，会社はSSPにより契約中の履行義務ごとに 取引価格を割り当てる.該当する収入は関連する 履行義務が履行されていることが確認された。

それぞれの義務履行SSPを決定するために判断する必要がある.当社は履行義務の単独販売価格とASC 606-10-32-33指導下のSSP試算方法に基づいてSSPを決定した。過去の取引でSSPが観察されなかった場合、会社は、市場状況、期待利益率、内部承認された履行義務に関する定価基準などの既存情報を考慮してSSPを推定する。同社はそのソフトウェアライセンスをSaaSタイプ購読ライセンスとし、このライセンスによると、顧客は指定された時間帯にのみソフトウェアにアクセスする権利がある。契約の全価値はSaaSが購読している契約期間内に比例して確認し，階層定価に関連していれば月ごとに調整する.会社は通常，設備が顧客に出荷可能な場合にはその設備販売の履行義務を履行し，顧客にサービスを提供する際にはサービス販売の履行義務を履行し，サービス提供と契約完了時には工事契約の履行義務を履行する。

当社はコストプラス利益法 を用いて設備·拡張サービスのSSPを決定している。この方法は第三者からのサービスコストに基づいており、会社が市場に基づくディーラーの利益率を反映した合理的な値上げと考えている。

会社は独立サービス手配中の可視価格に基づいて適時サービスと材料契約のSSP を確定した。

会社は契約開始時に印税、収入シェア、月費、サービスポイントの形で可変ペア価格を推定し、各報告期間の終了時により多くの情報があれば利用できるようにbrを更新します。変数は通常制約されないことを考える.本報告で述べた期間において，変数 が考慮する変化は重要ではない.

契約の支払条項が収入確認時間と異なる場合、会社はこれらの契約の取引価格に重要な融資部分 が含まれているかどうかを評価する。当社は実際の便宜策を選択し、実体が重大な融資部分に影響を与えないように調整することを許可した もし会社が契約開始時に、エンティティが承諾した貨物またはサービスを顧客に譲渡する時間は1年以上であり、顧客はその貨物またはサービスのために支払うことを期待している。期限が1年のハードルを超える契約については，この評価および融資部分とその相対的重要性の定量的推定については， を判断する必要がある。そこで、当社は合意した金利で当該等契約に利息を計上し、融資 部分を単独で財務収入として列報します。2022年9月30日及び2021年9月30日までの3ヶ月及び9ヶ月まで、当社には当該等の財務収入は何もありません。

お客様との支払い条項は通常、領収書の日付から30日以内に支払うことを要求します。当社とその顧客との合意は、サービスや製品に対するいかなる返金も規定していないため、このようなサービスや製品のために専用の準備金を保留することはありません。ごく少数の場合、顧客が納品された製品やサービスを懸念している場合、会社はこのような懸念を是正するために努力しており、このような問題に関連するすべてのコストは、すべての提出期間中に取るに足らない。

会社は、顧客が貨物統制権を獲得した後の輸送·運搬活動を履行コストと見なすことを選択しており、約束された貨物やサービスではない。したがって， 社は出荷時に消費財輸送や運搬に関するすべての履行費用を負担する.当社は顧客との支払い期限が1年または1年以下であり、このような契約に適用される実際の方便を選択し、お金の時間的価値を考慮しない。会社が創収活動を行いながら徴収する売上高，付加価値税，その他の税収は収入には含まれていない

当社は特定の条項に基づいて顧客から支払いを受け、支払い期限は通常履行義務を履行する30日を超えません。契約下のパフォーマンスに関する契約資産 は存在しない.会社繰延収入の期初残高と期初残高の違いは，主に会社業績と顧客支払いとの時間差によるものである。会社は、顧客の配慮と引き換えに、製品やサービスを譲渡することで、顧客との契約規定の義務を履行する。売掛金 顧客が請求書や対価格権利を受け取った場合，売掛金を記録する.顧客が掛け値を受け取った場合、または支払うべき金額があり、会社が将来的に特定の独自製品を譲渡する義務がある場合、会社は繰延収入を確認する。

ASC 606−10−50−13によれば，会社 は本報告期末までの余剰履行義務を開示しなければならない。会社契約の性質 のため、これらの報告要求は適用されない。当社の残りの契約 の大部分は、(I)履行義務が最初の予想期間が1年以下である契約の一部であり、(Ii)請求書を発行する権利を含むASC 606-10-50-14から606-10-50-14 Aに定義されたいくつかの免除に適合する。

同社は通常、その製品に材料とプロセスに関する1年間保証 を提供するが、プロトコルに従って長年保証を提供し、サプライヤーが提供する保証 を渡すことも可能であり、保証は通常この1年間の保証をカバーする。ASC 450-20-25によれば、損失が可能であり、合理的に推定できる場合、会社は製品 に保証を提供しなければならない。保証返品準備金は、会社総合貸借対照表の課税費用およびその他の流動負債に計上されます。

会社は発生時に研究開発費 を支払う。研究·開発費用には、賃金、従業員福祉、製品開発に関する他の費用が含まれています。当社は、その栽培·抽出設備に関するハードウェアとソフトウェア製品と、SaaSに基づくソフトウェア製品であるAgrify InsightsTrading ソフトウェアに関する研究·開発コストを生成·強化しています。

同社はAgrify Insights育成ソフトウェアの継続に関するいくつかのソフトウェア工学 を利用して動作しており，このソフトウェアはASC 985−20規格に適合している。アプリケーション開発段階で発生するコストは、技術的実行可能性が決定され、実行された作業が新たな機能または追加的な機能を生成しない後にのみ資本化される。アプリケーション開発段階で資本化されたコストタイプには，従業員報酬と，これらのプロジェクトのために働く第三者ソフトウェア開発者の相談料がある.技術実行可能性および実施後活動を決定する前に，研究·開発費用に関する費用は発生した費用に計上される。内部使用 ソフトウェアは資産の予想寿命に応じて直線的に償却され，その範囲は二つ至れり尽くせり5人年.年.

同社はその完成品の輸送·処理に関するコストを発生させている。これらのコストは販売商品コストの一部として発生した費用に計上される。輸送や運搬 の原材料受信に関する費用も在庫に関するコストと表記されている。

以下の条件を満たす付属会社に投資する50当社はそれに大きな影響力を持っていますが支配権を持たない会社が持っている持分投資は権益法で入金されています。当社の株式投資への投資には確定しやすい公正な価値がなく、当社に実体の運営に大きな影響を与える能力のない実体への投資のことです。

会社( 所有者として)に50%TPI)は、TPIの経済パフォーマンスに最も影響を与える活動を指導する権利があり、2022年9月30日および2021年12月31日までに投資収益の大部分を獲得する側を決定し、 はその後の各報告日に実行される。毎回の評価後，当社は，TPIの経済パフォーマンスに最も影響を与える活動は，TPIを用いた技術とIPの製品の成長，マーケティング，販売，流通であり，いずれもTPIが単独で指導していると結論した。これらの評価の考慮に基づき，当社は 当社のTPIへの投資は権益法で計算すべきであると結論した。

同社のTPIへの投資の帳簿価値は$02022年9月30日と2021年12月31日まで。当社では、2022年9月30日と2021年9月30日までの3ヶ月と9ヶ月のTPI収入 は確認されていません。

当社の所得税会計は、貸借対照法を用いて繰延所得税を計算することが求められている“米国会計基準”第740号特別テーマ“所得税”の規定に基づいている。貸借対照法は、資産と負債の帳簿金額と計税基礎との一時的な差によって生じる将来の税務結果を予想する繰延税金資産と負債を確認することを要求する。経営陣が繰延純資産が現金化できない可能性が高いと考えているいかなる繰延税項目の純資産を相殺するために、評価値 を計上して準備した。

当社はASC 740-10-25-5の“基本承認敷居”の規定に従っている。納税申告書を提出する際には、税務機関の審査を経て、いくつかのポジションが維持され、他のポジションは、保有ポジションの価値または最終的に維持されるポジション金額の不確実性を受けることが高いことが確認される。ASC 740-10-25-6の指示によれば、税務状況の利益 は、総合財務諸表において確認され、その間、すべての入手可能な証拠に基づいて、管理層は、審査後、控訴または訴訟手続きの解決(ある場合)を含めて、この状況が維持される可能性が高いと考えている。持っている税務倉庫は他の倉庫と相殺したりまとめたりしません。Brの敷居を確認する可能性が高い税務頭寸は超えると評価されます50適用された税務機関と和解した後に現れる可能性の割合。取られた税収頭寸に関連する利益が上記計量の額を超える部分は、添付の貸借対照表において、税収割引が確認されていない負債及び任意の関連利息として、審査時に税務機関に支払われるべき罰金と共に反映されなければならない。当社はその税務立場が審査された後に高い が有効であると信じています。そのため、当社には税務特典を確認していない負債は記録されていません。2022年9月30日まで、2017年から2021年までの納税年度は米国国税局の監査に開放されている。当社はまだアメリカ国税局から納税開始年度の監査通知を受けていません。

税務頭寸が有効に決済された場合、会社はその頭寸のメリットを確認する。ASC 740−10−25−10、“基本確認閾値”は、エンティティが以前に確認されていない税金割引を確認するために納税ヘッドをどのように決定すべきかをどのように決定すべきかを示すガイダンスを提供する。ASC 740-10-25-10は、税務機関が審査を完了した後、税務問題を効率的に解決することができることを明らかにする。有効決済されたと考えられる税務頭寸については、会社は税収割引を全額確認する。

当社は証券参加に必要な2段階法に基づいて普通株株主が1株基本と償却純損失 を占めるべきであることを列記した。会社 1株当たりの基本損失を計算する方法は、普通株株主が獲得可能な純損失を発行済み普通株の加重平均数で割ることである。 普通株株主が獲得可能な純損失は、普通株株主が純損失を占めるべきであり、参加証券への収益分配 を引くべきである。損失は参加証券に割り当てられず、参加証券の保有者はいかなる損失の契約義務も分担していないからである。1株当たり損失を希釈し、株式オプションと引受権証の潜在的希薄化影響に応じて1株当たり基本損失を調整する。当社はすでにすべての届出期間の損失を公表しているため、すべての潜在的希薄化証券(株式オプション及び株式承認証を含む)は反薄証券であるため、1株当たりの基本純損失は1株当たりの純損失に等しい。

全期間の1株当たり純損失計算 は、2021年1月12日、2022年10月18日、2023年7月5日に実施された逆株分割を反映するように調整されている。1株当たり純損失 は発行された普通株の加重平均から計算される.

2020年8月末、米国財務会計基準委員会は、債務 -変換および他のオプションを有する債務(副題：470-20)、および派生ツールおよびヘッジファンド-エンティティ自己持分契約(副タイトル：815-40)：エンティティ自己持分における変換可能なツールおよび契約の会計を含むASU第2020-06号決議を発表した。ASU第2020−06号文書における修正案 は、負債および持分特性を有するいくつかの金融商品にGAAPを適用することに関連する複雑性を簡略化する。より具体的には、修正は、実体自己持分契約の変換可能なツールおよび派生ツールの範囲の例外状況の指導 に重点を置いている。ASU 2020-06年度は、2021年12月15日以降の会計年度で有効であり、これらの事業年度内の移行期間を含むこの新しい会計指針を採択することは当社の総合財務状況に影響を与えません。 

FASBは2016年6月、売却可能な債務証券と売掛金を含む新たな方法を導入したASU第2016-13号、“金融商品-信用損失”(テーマ326)を発表した。指導意見は、実体がすべての実用と関連情報を使用して金融商品の現在の予想信用損失を推定することを要求する新しい“予想損失モデル” を構築した。 の任意の予想信用損失は、償却コストの減少ではなく、債務証券の売却可能な手当として反映される。ASU 2016-13年度は2024年度第1四半期に発効する。同社は現在、この採用がその連結財務諸表や関連開示に及ぼす潜在的な影響を評価している。

2021年10月、米国財務会計基準委員会は、顧客と締結された契約中の契約資産および契約負債を会計処理する米国会計基準第2021-08号を発表し、これは、実体が契約を開始した場合、業務合併で得られた契約資産および契約負債を科目(606)に従って に確認および計量しなければならない。一般に、被買収側 が公認会計基準に従って財務諸表を作成する場合、買収側は、購入した契約資産と契約負債を被買収側財務諸表で確認·計量するように確認し、計量すべきである。この更新中の修正案は2022年12月15日以降の財政年度に発効し、これらの財政年度内の過渡期を含む。移行期間内の採用を含む早期採用を許可します。 本ガイドラインは、この 更新における改訂発効日またはその後に発生する業務統合に前向きに適用されるべきであります。同社は現在、この採用がその連結財務諸表や関連 開示に及ぼす潜在的な影響を評価している。

財務会計基準委員会が最近発表した他の会計声明は、その新興問題タスクフォース、米国公認会計士協会、および証券取引委員会を含み、管理層は、会社の現在または将来の財務諸表に実質的な影響を与えないか、または実質的な影響を与えないと考えている。