会計の基礎

添付の要約連結財務諸表は、米国で一般に認められている会計原則（「米国会計基準」）、および 米国証券取引委員会（「SEC」）の中間報告の要件に従って 作成されています。これらの規則で許可されているように、米国会計基準で通常必要とされる特定の脚注 やその他の財務情報は、要約したり省略したりできます。したがって、米国会計基準に従って作成された財務諸表に通常含まれる情報や脚注のすべてが含まれているわけではありません。これらは、2023年3月31日にSECに提出されたフォーム10-K の当社の2022年次報告書（「フォーム10-K」）に含まれる連結財務諸表およびその注記と併せて読んでください。

添付の要約連結財務諸表 は未監査であり、提示された中間期間の要約財政状態と経営成績を公正に提示するために経営陣が必要と考えるすべての調整（通常の定期調整からなる）が含まれています。暫定期間の経営成績 は、必ずしも年間を通じて期待される結果を示すものではありません。

プレゼンテーションと統合の基礎

これらの連結財務諸表には、 スプラッシュおよびその完全子会社であるスプラッシュ・ビバレッジ・ホールディングスLLC（「ホールディングス」）、スプラッシュ・インターナショナル ホールディングスLLC（「インターナショナル」）、スプラッシュ・メックス SA de CV（「スプラッシュ・メックス」）、キャンフィールド・メディカル・サプライ株式会社（「CMS」） （非継続事業として）の口座が含まれます。コパ・ディ・ヴィーノワイングループ株式会社（「コパ・ディ・ヴィーノ」）。連結では、すべての会社間残高が 消去されました。

Salt Tequila USA, LLCへの投資は 費用から減損を差し引いて行われます。投資の公正価値はすぐに判断できるものではありません。

2022年12月31日の監査済み財務諸表と現在の期間の分類に合わせて、前期の財務諸表が に特定の再分類が行われました。 2022年6月30日までの3か月間に、当社は676,510ドルを、売上原価から他の一般管理費および一般管理費 原価に再分類しました（要約連結営業明細書および包括損失）。299,653の配送と の手数料、および376,857ドルのアマゾン販売手数料。2022年6月30日までの6か月間に、会社は$を再分類しました1,135,655売上原価 から、要約連結営業明細書の他の一般管理費および包括損失（送料と手数料の合計425,975ドル、および$）709,680アマゾンの販売手数料の。これらの再分類は純損失に 影響しませんでした。

見積もりの使用

米国会計基準に準拠した要約連結財務 諸表を作成する場合、当社の経営陣は、要約連結財務諸表の日付における資産および負債の報告額 および偶発資産および負債の開示、ならびに報告期間中の報告された収益および費用の金額に影響する見積もりと仮定を行う必要があります。実際の結果は、それらの 見積もりとは異なる可能性があります。

現金同等物と現金残高の濃度

当社は、当初の満期が3か月以下の流動性の高い証券 をすべて現金同等物と見なしています。2023年6月30日または2022年12月31日の時点で、同社には現金同等物はありませんでした。

会社の金融機関への預金は、連邦保険限度額である250,000ドルを超える場合があります。2023年6月30日の時点で、会社には連邦保険限度額の を超える56,836ドルがありました。メキシコでの会社の銀行預金金額は$です2,168、保険に加入していません。

貸倒口座の売掛金と引当金

売掛金は推定回収可能額で繰り越され、顧客との過去の信用履歴やその他の要因に基づいて回収可能性が定期的に評価されます。 当社は、損失経験、 口座残高の既知および固有のリスク、および現在の経済状況に基づいて、売掛金の損失引当金を定めています。2023年6月30日と2022年12月31日の時点で、当社の売掛金金額は ドルから24,045ドルと$の引当金を差し引いた金額に反映されます。13,683、それぞれ。

インベントリ

在庫は、加重平均原価法を使用して会計処理された、原価または 正味実現可能価値のいずれか低い方で表示されます。2023年6月30日と2022年12月31日の在庫残高は、原材料、仕掛品、および流通用に保管されている完成品で構成されていました。在庫 のコスト要素は、製品の購入、輸送、倉庫保管で構成されます。会社は、手元在庫および契約中の在庫の予測回転率に関する経営陣の見積もりに基づいて、余剰在庫または有効期限切れ間近の在庫引当金を定めています。特定の製品の需要のタイミングやレベルが予測金額と比較して大幅に 変化した場合、将来、超過または期限切れの在庫に対して追加の 引当金が記録される可能性があります。余剰在庫引当金は売上原価に含まれており、 は歴史的に在庫の損失に備えるのに十分でした。会社は、手持ちの在庫と約定待ちの在庫を最大限に活用するために、在庫レベルと購入確約 を管理しています。私たちの準備金の額は0ドルと$でした66,146 で、それぞれ 2023年6月30日と2022年12月31日。

資産と設備

会社は購入時に原価で資産や備品 を記録します。不動産、設備、ソフトウェアの減価償却費は、資産の推定経済的耐用年数（3〜範囲）を超えて定額法で記録されます。39何年も。会社の経営陣は、事象や状況の変化により 長期資産の帳簿価額が回収できない可能性があることが明らかになった場合はいつでも、関連する耐用年数を含むすべての長寿命 資産の回収可能性を見直します。

減価償却費は合計31,665ドルと$でした43,534 は、それぞれ2023年6月30日と2022年6月30日に終了した3か月間です。2023年6月30日と6月30日に終了した6か月間、 2022年の減価償却費は合計78,366ドルと$でした74,229それぞれ。2023年6月30日および2022年12月31日時点の資産と設備は、 次のもので構成されていました。

物品税

当社は、商品の売上に応じて のアルコール消費税を、オレゴン州酒類管理委員会と米国財務省、アルコール・タバコ税 、および貿易局（TTB）の両方に支払います。また、同社はフロリダ州（アルコール飲料・タバコ部門）にも税金を支払っています。 会社の倉庫から製品を取り出す際に、ガロン単位で税金を支払う義務があります。連邦の 税率は、小規模ワイナリーの税額控除条項の影響を受けます。税額控除は、販売量ではなく、年間のワイン生産量 ガロン数に基づいて下がります。

金融商品の公正価値

財務会計基準審議会（「FASB」） のガイダンスでは、それらの評価手法へのインプットが観察可能か、観察できないかに基づいて、評価手法の階層が規定されています。観察可能なインプットは独立した情報源から得られた市場データを反映し、観察不可能なインプットは市場の 仮定を反映しています。このヒエラルキーは、活発な市場における同一の資産または負債の未調整の相場価格 を最優先し（レベル1の測定）、観察不可能なインプット（レベル3の測定）を最も優先します。公正価値 階層の3つのレベルは次のとおりです。

要約連結財務諸表に示されている負債と負債は、2023年6月30日と2022年12月31日の公正価値の概算です。これは 最近の支払手形の交渉と一致しており、満期と市場金利が短いためです。

収益認識

当社は、ASC 606に基づく収益、 顧客との契約による収益（トピック606）を計上しています。このガイダンスでは、顧客への商品やサービスの譲渡と引き換えに会社が受け取ると予想している金額を反映した金額で の収益が計上されることを示す5段階のモデルを示しています。

会社は、顧客との契約条件に基づく会社の 履行義務が満たされたときに収益を認識します。スプラッシュビバレッジと の電子商取引事業では、商品が配達された時点で会社の製品の管理権が顧客に移管されると、製品の販売が行われます。収益は、商品の譲渡と引き換えに会社が受け取ると予想する対価として と測定され、収益は 件の顧客返品引当金および手当引当金を差し引いた額になります。会社が受け取る対価と会社が認識する収益は、会社の顧客とその顧客に提供される顧客インセンティブの変化によって 変わります。売上税およびその他の同様の税金 は収益から除外されます。

売上原価

売上原価には、製品、 梱包、輸送、倉庫保管の費用、および期限切れ、損傷、または欠陥のある在庫の評価引当金に関連する費用が含まれます。

その他の一般管理費

その他の一般管理費には、 Amazonでの販売手数料、TapOutを販売するためのロイヤリティ費用、完成品の海外発送と取り扱いに関連する費用、保険 費用、コンサルティング費用、法務および監査手数料、投資家向け広報費、旅費および接待費、送料 、手数料、およびその他の費用が含まれます。

送料 と手数料

当社は、 の事業および包括損失の連結計算書に、その他の一般管理費の一部として、完成品の出荷 に関連する費用を含めています。送料と手数料はお客様に個別に請求されるものではなく、 お客様に請求される手数料に含まれており、収益として記録されます。

会社は1,338,770ドルと$を負担しました1,129,7052023年6月30日と2022年6月30日までの3か月間の送料と手数料の 会社は2,737,205ドルと$を負担しました1,992,630それぞれ、2023年6月30日と2022年6月30日までの6か月間の送料と手数料です。 主に送料に関連するこれらの金額は、その他の一般管理費に計上されます。

株式ベースの報酬

当社は、ASC 718に従って株式ベースの報酬 を計上しています。」報酬-株式報酬」。公正価値認識条項では、 費用は賞の公正価値に基づいて付与日に測定され、必要な サービス期間（通常は賞の権利確定期間）にわたって比例して費用として認識されます。同社は、Black-Scholesのオプション価格モデルを使用して、 株式に基づく報奨の公正価値を決定しています。

所得税

当社は、ASC 740に規定されているように、所得税について という負債法を採用しています。」所得税」。負債法では、繰延税金は、資産および負債の財務諸表と課税基準の一時的な差異に基づいて 、基準の差異が逆転する年に有効になると予想される税率 を使用して決定されます。会社は、繰延税金資産が実現する可能性が低い場合に評価引当金 を記録します。

会社の経営陣は、報告日に入手可能な事実、状況、および 情報の評価に基づいて、審査の対象となるすべての年の所得税 の位置を評価し、税制上の優遇措置を記録します。ASC 740-10によると、税制上の優遇措置が維持される可能性が 50% を超える税務上の立場では、すべての関連情報を十分に知っている税務当局との最終的な和解時に、実現される可能性が高い 額の税制上の優遇措置を記録することが当社の方針です。

税制上の優遇措置が持続する可能性が 50% 未満の所得税の職種では、税制上の優遇措置は財務諸表に反映されません。 会社の経営陣は、2023年6月30日と2022年12月31日の時点で、重大な不確実な税務上の位置付けはないと判断しました。

2019会計年度以前の当社の連邦、州、地方の の所得税申告書は締め切られており、経営陣は期限切れ間近の時効、 監査、和解案、税法の変更、および新しい権威ある判決を継続的に評価しています。

当社は、税務に関連する利息と罰金（もしあれば）を営業費用の一部として認識し、未払利息および未払費用に対する未払利息および罰金 を要約中間貸借対照表に含めます。

1株当たり当期純利益 (損失)

1株当たりの純利益（損失）は、純利益（損失）を発行済普通株式の加重平均数で割って を計算します。会社の転換社債または優先株式（もしあれば）の転換時に発行される新株予約権、ストックオプション、 および普通株式は、希薄化防止効果がある場合は計算に を含みません。

広告

同社は、自社製品のプロモーション の広告を行っています。ASC 720-35に従い、広告費は発生時に運営費に請求されます。2023年6月30日と2022年6月30日に終了した3か月間、同社は194,415ドルと$の広告費を記録しました。131,327、それぞれ。会社 は389,462ドルと$の広告費を記録しました218,917それぞれ2023年6月30日と2022年に終了した6か月間。

のれんと無形資産

のれんは、取得した純資産の公正価値を超える取得費用 の超過分を表し、償却の対象にはなりません。会社は毎年、第4四半期に に減損がないか、または状況により帳簿価額が公正価値を超える可能性があることが示された場合に、のれんを見直します。この評価は報告ユニットレベルで 行われます。定性評価により、公正価値が帳簿価額よりも 低い可能性が高いことが示された場合は、収入アプローチまたは市場アプローチのいずれか、あるいはその両方を組み合わせて定量分析が行われます。 インカムアプローチは、予想される割引後の将来のキャッシュフローに基づいて公正価値を推定します。一方、市場アプローチでは、比較可能な の上場企業と取引を使用して、過去および予想される将来の業績に適用される指標を作成します。

無形資産は、Copa Di Vinoの買収で取得した顧客リスト、 ブランド、ライセンス契約で構成されています。当社は、 寿命が有限な無形資産を、推定耐用年数15年間にわたって定額で償却します。

長期存続資産

当社は、事象や状況の変化によって資産グループ（通常は個々の 倉庫）の帳簿価額が完全に回収できない可能性がある場合に、長期資産の 減損を評価します。移転予定の倉庫を含め、保有および使用されている資産グループの場合、資産グループの利用および最終的な 処分によって生み出される将来の推定割引前キャッシュフローがそれぞれの帳簿価額を超えると、資産グループの帳簿価額 は回収可能と見なされます。帳簿価額が回収可能と見なされない場合、 資産グループが保有する減損損失が認識され、資産グループの推定 公正価値を上回る帳簿価額の超過分として使用されます。売却目的で保有されている（処分グループ）に分類される資産グループの場合、帳簿価額は 処分グループの公正価値から売却費用を差し引いたものと比較されます。同社は、 の第三者ブローカーから市場評価を受けるか、他の評価手法を使用して公正価値を見積もっています。

セグメントレポート

会社は、最高執行意思決定者（CODM）がセグメントのパフォーマンスを評価し、報告対象各セグメントへのリソース 配分に関する決定を下すために使用するセグメント の利益または損失の測定値を開示しています。

最近の会計上の宣言

2023年1月1日、当社はFASB 発行のASU第2016-13号「金融商品—信用損失」（トピック326）（「ASU 2016-13」）を採用しました。これには、 による現在および予想される信用損失に関する経営陣の見積もりを直ちに認識することが求められます。この基準の採用は、 会社の要約連結財務諸表または開示に重大な影響を与えませんでした。

経営陣は、最近発行されたがまだ有効ではない会計基準が、添付の財務諸表に重大な影響を与える可能性があるとは考えていません。新しい 会計申告書が発行され次第、当社はその状況下で適用されるものを採用します。

外貨の利益/損失

外貨による利益/損失 — 外国 子会社の機能通貨は事業の現地通貨であり、海外事業の純資産は現在の為替レートを使用して 米ドルに換算されます。これらの換算調整による損益は、要約された 連結営業報告書およびその他の包括損失に外貨換算損益として含まれます。純資産を機能通貨から報告通貨に換算することで生じる換算 損益、および会社間残高の交換 損益は、要約連結営業損益計算書 の外貨換算に含まれます。会社は外貨換算で15,773ドルと$の純損失を被りました6,5702023年6月30日と2022年にそれぞれ終了した 3か月で、純損失は17,382ドルおよび$でした6,570それぞれ2023年6月30日と2022年6月30日までの6か月間。

流動性とゴーイング・コンサーンに関する考慮事項

これらの要約連結財務諸表 は、当社が継続して事業を継続できることを前提に作成されています。当社はこれまで、創業以来、営業により多額の 損失とマイナスのキャッシュフローを被っており、2023年6月30日までの6か月間の純損失は約930万ドルで、2023年6月30日までの累積赤字は約1億2,170万ドルでした。2023年6月30日までの6か月間、 の営業活動に使用された当社の純現金は合計で約650万ドルでした。

販売量が会社の 予測を満たさなかったり、経費が会社の予想を上回ったり、会社の計画が変更になったりした場合、会社は運転資金要件を満たすのに十分なキャッシュフローを事業から生み出せない可能性があります。このような場合、会社は、マーケティングの削減、運転資金要件の引き下げ、その他の費用の削減、または追加の 資金調達など、事業計画の調整を求められる場合があります。

事業の資金を調達するのに十分な現金を確保するために、会社は追加の株式または負債資本を調達する必要があります。必要なときに任意の資金源から追加の資金が得られるという保証はありません。また、可能な場合でも、当社が受け入れられる条件で利用できるという保証はありません。会社は、負債やエクイティ・ファイナンスなど、さまざまな手段を通じて追加の資本源を模索する必要があります。株式投資による将来の資金調達 は、既存の株主にとって希薄になる可能性があります。また、将来の資本取引で会社が を発行する可能性のある有価証券条件は、新規投資家にとってより有利かもしれません。新たに発行される有価証券には、優先権、優位 議決権、新株予約権やその他のデリバティブ証券の発行、および株式従業員 インセンティブプランに基づくインセンティブ報奨の発行が含まれる場合があり、これらにはさらなる希薄化効果が生じる可能性があります。さらに、会社は将来の 資本および/または資金調達において、投資銀行手数料、弁護士費用、会計手数料、印刷および配布費用、および その他の費用を含む多額の費用を負担する可能性があります。また、当社は が発行する可能性のある転換社債や新株予約権など、当社の財政状態に悪影響を及ぼす特定の有価証券に関連して、現金以外の費用を認識するよう求められる場合があります。必要な の資金調達能力は、資本市場や損失履歴などの要因によって損なわれる可能性があり、それが将来の資金調達の可用性やコストに影響を与える可能性があります。会社が資金調達活動から調達できる資本額と、事業による 収益が、それに応じて事業を縮小する程度であっても、当社の資本ニーズを満たすのに十分でない場合、会社は事業の縮小または停止を求められることがあります。その結果、事業を効果的に運営するのに十分な流動性を維持する会社の 能力には不確実性があり、連結財務諸表が発行可能になった日から少なくとも12か月間、継続企業として存続できるかどうかについて大きな疑問が生じています。