同社は、追加の顧客を確保し、製品の商品化への投資を続けるため、当面は営業損失を被り続けると予想しています。 当社は、持続可能な 営業利益と十分なキャッシュフローを生み出し、随時追加の資本を調達することなく事業を継続できるように、収益を過去の水準を大幅に上回る必要があります。当面の予想営業損失とキャッシュバーン、および事業による経常損失の結果として、 会社が追加の負債または株式の取り決めによって十分な資本を調達できない場合、 会社が事業を効果的に運営するのに十分な流動性を維持する能力に不確実性が生じ、 会社が事業を継続する能力について大きな疑問が生じます。これらの要約連結財務 明細書の発行日から1年以内の懸念。これらの要約連結財務諸表には、この不確実性から生じる可能性のある調整は含まれていません。 負債であれエクイティ・ファイナンスの形であれ、そのような追加資本が十分であるか、利用可能であるという保証はありません また、可能であれば、そのような資本が会社が受け入れられる条件で提供されるという保証はありません。同社の主な焦点 は、製品の製造と販売です。会社がこれらの取り組みに失敗した場合、追加のコスト削減 戦略を実施する必要があり、それが短期および長期の事業計画にさらに影響を与える可能性があります。これらの取り組みには、 人の削減や事業活動の縮小が含まれますが、これらに限定されません。

要約連結財務諸表 には、会社とその完全子会社の勘定が含まれています。重要な会社間取引と残高はすべて、連結により 削除されました。会社の会計年度は、各暦年の12月31日に終了します。前年の特定の金額は、現在の期間の表示と一致させるために 再分類されています。これらの再分類は、報告された営業結果 やキャッシュフローには影響しませんでした。

同社は、とりわけ、業界全般に関連する競争、資金調達に関連するその他のリスク、流動性要件、急速に変化する 人の要件、限られた営業履歴、および公開市場の不安定性によるリスクにさらされています。

コロナウイルス病 2019（COVID-19）の世界的な流行は、2020年3月に世界保健機関によってパンデミックと宣言され、米国政府によって国家緊急事態と宣言されました。2020年3月以降、これは時々、米国と世界経済に悪影響を及ぼし、世界のサプライチェーンを混乱させ、旅行と輸送を大幅に制限しました。その結果、閉鎖と「定置所」への命令が義務付けられ、金融市場に重大な混乱が生じました。COVID-19が会社の事業および財務実績に与える影響の全容は、パンデミックの期間と広がり、および疾病の蔓延を防ぐために米国および外国政府機関が講じた関連措置を含む将来の動向に左右されます。これらはすべて不確実であり、会社の管理外であり、予測もできません。

GAAPに従って財務諸表を作成するには、経営陣は、報告された資産と負債の金額、財務諸表の日付における偶発資産と負債の開示 、および報告期間中に報告された収益と費用の計上額 に影響する見積もりと仮定を行う必要があります。重要な見積もりには、回収不能売掛金の準備金を決定する際に下された仮定、在庫 の減価償却、長期資産の減損、購入価格配分、繰延税金資産の評価引当金、潜在的な 負債の発生額、および株式商品の評価における仮定が含まれる場合があります。実際の結果は、これらの見積もりとは異なる可能性があります。

当社は、余剰現金を金銭 市場口座、預金証書、社債、政府スポンサー企業債、地方債に投資しており、当初の満期が3か月未満で購入された流動性の高い債務証書はすべて、現金同等物と見なしています。当初の満期が3か月を超え、残存満期が1年未満の投資は、短期投資として分類されます。残存期間が1年を超える投資 は長期投資に分類されます。経営陣は通常、購入時に適切な 証券分類を決定します。すべての有価証券は売却可能証券に分類されます。会社の売却可能 投資は公正価値で持ち越され、未実現持株の損益はその他の包括利益 （損失）の累計に計上されます。実現損益、および一時的ではないと判断された価値の下落は、要約連結損益計算書のその他の収益、純行 項目に含まれます。売却される有価証券の費用は、特定の識別方法に基づいています。

同社は、公正価値の測定に使用される評価手法へのインプットを優先した公正価値階層を使用して、金融 商品の公正価値を測定しています。

レベル1-公正価値の測定に使用されるインプットは、報告日時点で同一の資産または負債について、活発な市場で入手可能な 調整前の相場価格です。

レベル2—価格設定は、モデルではなく、会社の投資顧問を通じて入手した第三者の市場情報源 によって提供されます。当社は、アドバイザーから受け取った価格情報について、追加の仮定や見積もりを調整したり、適用したりしません。当社のレベル2証券には、現金同等物および売却可能証券が含まれます。これらは主に、信用格付けの高い発行体からの預金証券、企業 債券、政府機関および地方債で構成されていました。当社の投資 アドバイザーは、スタンダード＆プアーズ、ブルームバーグ、インタラクティブデータコーポレーション、 などの独立した情報源から価格データを入手し、他の証券と同等の価格設定に頼っています。これは、レベル2の証券は活発に取引されておらず、観察可能な 件の取引が少ないためです。同社は、これを有価証券の評価に利用できる最も信頼できる情報だと考えています。

レベル3—市場活動がほとんどまたはまったくないことに裏付けられ、重要な経営判断が下されたことを反映した観察不可能なインプットは、公正価値の測定に使用されます。これらの値は 一般的に価格設定モデルを使用して決定されます。この仮定では、経営陣による市場参加者の仮定の見積もりを利用しています。 レベル3の投資やその他の金融商品の公正価値の決定には、ほとんどの経営判断と 主観が必要です。

現金および現金同等物、売掛金、買掛金、およびその他の買掛金などの金融資産および負債の帳簿価額は、 これらの商品の満期が短いため、その公正価値に近いものです。リース債務と長期融資債務の帳簿価額は、 の公正価値に近似しています。これらの債務の金利は実勢市場金利に基づいているからです。会社はレベル3のインプットを使用してワラント負債の公正価値 を測定します。

当社 は、ワラントの特定の 条件の評価と、ASC 480、負債と資本の区別（ASC 480）およびASC 815、デリバティブとヘッジング（ASC 815）で財務会計基準審議会（FASB）が提供するガイダンスに基づいて、普通株ワラントを株式分類商品または負債分類商品として会計処理します。評価では、ワラントがASC 480に基づく独立型 金融商品であり、ASC 480に基づく負債の定義を満たし、ASC 815に基づく 株式分類のすべての要件を満たしているかどうかが考慮されます。これには、ワラントが会社の自己株式に連動しているかどうか、ワラントの保有者が外部の状況で純現金決済を要求する可能性があるかどうかなどが含まれます。株式分類の他の条件の中でも、会社の支配権の です。専門家の判断を要するこの評価は、ワラントの発行時 と、ワラントが未払いの期間中の各四半期期間の終了日に行われます。

会社は、取引売掛金残高が回収不能のために過大評価されないように、疑わしい 口座に引当金を設けています。当社は、事業を行う業界の文脈の中で顧客の 信用評価を継続的に行っており、通常、顧客からの担保を必要としません。 最大限の特定手当 100問題のある顧客残高には、請求書金額の%が支給されます。滞納口座残高 は、回収の可能性が低いと経営陣が判断した後に償却されます。会社は、経営陣の判断で信用できると見なされた顧客にのみクレジットを付与します。売掛金の貸倒引当金は約$でした30,0002023年6月30日の時点で、そしておよそ$183,0002022年12月31日現在のものです。

会社は在庫を 低いコストで評価しています。これは、先入れ先出し、または正味実現可能価値での実際のコストを概算したものです。在庫コスト は、主に材料費と第三者組立費で構成されていました。会社は、将来の需要と市況に関する仮定に基づいて、推定陳腐化在庫または 市場に出回らない在庫に備えて在庫準備金を記録します。準備金が設定されると、その商品が販売されるか廃棄されるまで 維持されます。実際の市況が経営陣の予想よりも 不利な場合は、在庫評価をさらに調整する必要があるかもしれません。古くなった在庫や 動きの遅い在庫に対する請求は、古くなった在庫品目を具体的に特定し、 動きの遅い在庫品目を定量化した分析に基づいて記録されます。同社は、主にミリ波製品に関連する 余剰在庫と時代遅れの在庫があると判断し、約$の在庫の減価償却を記録しました629,000と $160,000終了した6か月間、それぞれ2023年6月30日と2022年6月30日に終了しました。会社が過剰在庫または古くなった在庫を認識している場合、または 在庫の潜在的な有用性の見積もりが現在の予想よりも不利になった場合は、追加の在庫減価償却が 必要になる可能性があります。

無形資産は、原価で記録され、その推定耐用年数にわたって定額法で償却されます 三に 十年。開発技術の償却、および会社の製品に直接関連するその他の無形資産 は純収益原価に含まれますが、顧客関係の償却、および会社の製品に関連しない その他の無形資産の償却は、 事業の要約連結財務諸表の販売管理費に含まれます。

会社は定期的に長期資産と有限寿命無形資産の帳簿価額 と推定耐用年数を見直して、帳簿価額または推定耐用年数の調整を正当化する減損の指標が存在するかどうかを判断します。この評価に使用される決定要因には、資産が事業からプラスの収益を生み出し、将来の期間にプラスのキャッシュフローを生み出す能力に関する経営陣の見積もりや、 会社の事業目標に対する資産の戦略的重要性が含まれます。減損が存在する場合、減損損失は 長期資産グループの帳簿価額が資産の公正価値を上回っていることに基づいて測定されます。

企業結合 で取得した無形資産は、購入した資産の公正価値に基づいて会計処理され、経済的利益が受け取られると推定される期間 にわたって償却されます。 企業結合によって取得されたものを含め、償却の対象となる無形資産は次のとおりです（金額 千単位）。

開発された技術は主に、技術的実現可能性に達したMosysの 製品で構成され、主にそのメモリ半導体製品と技術に関連するものでした。開発された技術の価値 は、これらの製品の将来の推定純キャッシュフローを割り引いて決定されました。同社は の残りの推定寿命をに修正しました 18当社のメモリ製品の製造終了の結果として数ヶ月（注記11を参照）。開発された 技術に関連する償却0.4百万と $0.92023年6月30日までの3か月と6か月間の百万ドルは、要約連結損益計算書と包括損失の純収益の費用 にそれぞれ含まれています。

顧客関係とは、契約の時点で存在していたMOSysの顧客に、既存および将来のバージョンの製品を販売する会社の 能力に関係します。顧客関係の公正価値 は、顧客関係から得られる将来の推定純キャッシュフローを割り引いて決定されました。会社 は、残りの推定寿命をに修正しました 182023年5月1日のサービス終了の発表から数か月（注11を参照）。$の顧客関係に関連する償却 0.2百万と $0.4要約連結損益計算書の販売、一般管理費には、2023年6月30日までの3か月と6か月でそれぞれ百万ドルが含まれています。

その他の償却費は約$でした7,000 と $14,0002023年6月30日に終了した3か月と6か月間。

2023年6月30日現在、無形資産に関連する将来の推定償却 費用は次のとおりです（千単位）。

当社は、 ASC トピック606に従って収益を計上しています。 顧客との契約による収入、およびその修正事項（ASC 606）。以下に説明するように、ASC 606に基づく契約 の分析は、ある時点での収益の認識を裏付けるものです。その結果、収益認識のタイミングは、所有権と損失リスクが顧客に移ったときに製品の収益を認識するという会社のこれまでの慣行と実質的に一致します。

同社は主に、集積回路とアンテナモジュール製品の販売、エンジニアリングサービスの実施、および知的財産のライセンス供与から収益を上げています。収益 は、会社がそれらの商品と引き換えに 受け取る資格があると予想される対価を反映した金額で管理権が顧客に移転されたときに認識されます。収益認識は、（i）顧客との契約（ ）または契約の特定、（ii）契約の履行義務の特定、（iii）取引 価格の決定、（iv）契約上の履行義務への取引価格の配分、および（v）履行義務としての が満たされた場合の収益の認識という5つのステップを通じて評価されます。

製品収益

収益は、顧客との契約条件に基づく履行義務 が満たされたときに認識されます。会社の契約の大部分には、製品を譲渡するという単一の履行義務 があります。したがって、会社は所有権と損失リスクが顧客に移転されたときに収益を認識します。通常は、製品の出荷時に です。収益は、 商品の譲渡と引き換えに会社が受け取ると予想される対価として測定され、一般的には交渉価格、計算式、定価、または固定価格に基づいています。 会社は通常、支払い条件が通常60日以内の契約に基づいて、顧客に直接製品を 販売する場合と販売代理店を通じて販売しています。

会社は、販売条件に従い、将来の返品やその他の収益に対する費用に備えて、出荷時に推定許容額（ ）を記録することがあります。

ロイヤルティとその他

会社のライセンス契約では、通常 では、ライセンシーが現在出荷している商用 製品における会社のメモリ技術の使用に基づくロイヤリティが規定されています。同社は、ライセンシーがライセンスされた技術を使用する暦四半期におけるロイヤリティ収益を見積もっています。 の支払いは次の四半期に受領されます。同社はまた、自社技術のライセンス供与からも収益を上げています。当社は、ライセンスの支配権が移転され、当社が顧客に対して継続的な履行義務を負わない時点で、ライセンス 料を収益として認識しています。

エンジニアリングサービスの収益

顧客とのエンジニアリングおよび開発契約 には、通常、長期にわたって履行される単一の履行義務が含まれています。収益は、進捗状況の尺度として履行義務の履行と一致する アウトプット方法を使用して認識されます。

純収益の繰延費用

2022年12月31日現在、当社にはドルがあります1.1ASC 606に基づく収益認識基準が満たされていない 万件の製品出荷。したがって、当社はこれらの出荷に関連する純収益の費用を 繰延し、繰延された金額は 要約連結貸借対照表の純収益の繰延費用として表されました。2023年6月30日までの6か月間に、当社は純収益に関連する収益と費用 を認識しました。

契約負債 — 繰延収益

会社の契約負債は、 件の顧客前払いと繰延収益で構成されています。当社は、収益の計上が見込まれる時期に基づいて、顧客への前払金と繰延収益を流動収益または 非流動収益に分類します。2023年6月30日と2022年12月31日の時点で、契約 負債は現在の状態にあり、繰延収益に含まれていました。

2023年6月30日までの6か月間に、 社は約$を認識しました157,0002022年12月31日時点で繰延収益に含まれていた収益の割合。

地域別の収益の内訳については、注記5を参照してください。

顧客からの支払いは通常、期限内に支払われるため、会社には重要な資金調達要素はありません 60請求までの日数。また、当社は、1年未満の資金調達要素を評価しないという実際的な手段を選択しました。送料と手数料は通常、お客様が負担するため、 は収益として記録されません。

純収益の費用は、主に無形資産の償却や生産関連の固定資産の減価償却を含む、製品販売の直接費用と間接費で構成されます。

会社は従業員と非従業員にストックオプション と制限付株式を定期的に発行しています。当社は、このような報奨をASC 505とASC 718に基づいて会計処理しています。これにより、 報奨の価値は授与日に測定され、権利確定 期間にわたる定額報酬費用として認識されます。当社のストックオプションの公正価値は、リスクフリー金利、予想ボラティリティ、オプションの予想寿命、および将来の 配当に関する特定の仮定を使用するブラック・ショールズ-マートン・オプション価格設定（ブラック・ショールズ） モデルを使用して推定されます。報酬費用は、ブラック・ショールズモデルから導き出された値に基づいて記録されます。Black-Scholesの モデルで使われている仮定は、将来の期間に記録される報酬費用に重大な影響を与える可能性があります。

会社の機能通貨は 米ドルです。すべての外貨取引は、最初に取引日の為替レート を使用して、企業の機能通貨で測定され、記録されます。すべての金銭的資産と負債は、各報告期間の終わりに、その日付の 為替レートを使用して再測定されます。すべての非金銭的資産および関連費用、減価償却は、後で再測定されることはなく 、過去の為替レートを使用して測定されます。平均為替レートは、 で得た、または一定期間に均等に発生した収入と支出の項目を認識するために使用できます。そのような取引の決済による為替差損益は、営業報告書で に計上されます。ただし、外貨 建て転換優先株式の帳簿価額を機能通貨に換算して生じる損益は、純損失の調整として提示され、普通株主に帰属する純損失 に達します。

1株あたりの基本純損失は、期間の 純損失を、その期間中に発行された交換可能な株式と発行された普通株式の加重平均数で割って計算されます。 さらに、当社は、事前資金付きワラントで発行可能な普通株式の数を発行済み株式数として含めています。希薄化後の1株当たりの純損失は、その期間中に希薄化される可能性のあるすべての交換可能株式および発行済み普通株式に影響します。希薄化の可能性がある 普通株式は、段階的に交換可能な株式と、エスクロー条件の達成、ストックオプションの行使、株式報奨の権利確定、および新株予約権の行使により発行可能な普通株式で構成されます。

次の表は、希薄化後の1株当たり純損失の計算から除外された未払いの有価証券 を示しています（千単位）。

2016年6月、FASB は会計基準更新（ASU）第2016-13号を発行しました。 金融商品-信用損失。このASUは、発生した損失ではなく予想損失に基づく新しい減損 モデル（現在の予想信用損失（CECL）モデルと呼ばれる）を追加しました。 新しいガイダンスでは、企業は予想信用損失の見積もりとして引当金を認識しており、ほとんどの債務証書、売掛金、リース売掛金、金融保証契約、およびその他の融資契約に適用されます。CECLモデルには、減損損失を認識するための最低閾値 はなく、企業は損失リスクが低い資産の予想信用損失を測定する必要があります。 この更新は、小規模な 報告会社の会計年度内の中間期間を含め、2022年12月15日以降に開始する会計年度に有効です。当社は、2023年1月1日に発効したASU第2016-13号を採用しましたが、この採択は、当社の要約連結財務諸表の表示または開示に大きな影響を与えませんでした。

経営陣は、最近発行されたがまだ有効ではない信頼できるガイダンスが、現在採用されたとしても、 会社の財務諸表の提示または開示に重大な影響を与えるとは考えていません。