統合の原則

連結 財務諸表には、当社とその完全子会社、(i) デラウェア州の 法人のCloudFirst Technologies Corporation、(ii) フロリダの有限責任会社であるData Storage FL, LLC、(iii) フロリダの有限責任会社であるFlagship Solutions, LLC、(iv) デラウェア州の企業である情報技術買収公社、および (v) その主要企業の口座が含まれます。ネバダ州の企業である Nexxis Inc. という自社所有の子会社。会社間の取引と残高はすべて連結で廃止されました。

見積もりの使用

米国会計基準に準拠した財務諸表を作成するには、経営陣は、報告された資産と負債の金額に影響を与える見積もりと仮定を行い、財務諸表の日付における偶発資産と負債の開示と、 報告期間中の報告された収益と費用の金額を開示する必要があります。実際の結果は、これらの見積もりとは異なる可能性があります。

金融 商品の推定公正価値

公正価値測定の開示 は、評価要素に基づいて3つのレベルに分類されます。

● レベル 1 — 活発な市場での同一投資の相場価格

● レベル 2 — その他の重要な観察可能なインプット（類似投資の相場価格や市場で裏付けられたインプットを含む）

● レベル 3 — 観察できない重要なインプット（投資の公正価値を決定する際の当社独自の仮定を含む）

会社の レベル1の資産/負債には、現金、売掛金、有価証券、買掛金、前払金、およびその他の流動資産が含まれます。 経営陣は、これらの商品の短期的な性質により、2023年6月30日現在のこれらの口座の推定公正価値は、貸借対照表に反映されている帳簿価額に近いと考えています。

会社の レベル2の資産/負債には、会社のオペレーティングリースの使用権資産の一部が含まれます。それらの帳簿価額は、現在当社が市場で入手可能な 類似債務の金利と条件に対するリスクレベルを考慮すると、金利と当該負債の条件の比較に基づく公正価値と の公正価値に近似します。

会社の レベル3の資産/負債には、のれんと無形資産が含まれます。公正価値を決定するためのインプットは一般的に観察できず、通常 は、市場参加者が資産や負債の価格設定に使用するであろう仮定についての経営陣の見積もりを反映しています。そのため、公正価値 は、割引キャッシュフローモデルなどのモデルベースの手法を使用して決定されます。モデルで使用される観察不可能なインプットは、資産と負債の公正価値にとって 重要です。

当社の市場性のある 株式は、活発な市場の同一資産の見積もり価格を使用して公正価値で測定され、公正価値階層では がレベル1に分類される公開株式です。2023年6月30日と2022年12月31日現在の市場性のある株式は、それぞれ9,230,254ドルと 9,010,968ドルです。

最近 は会計基準を採用しました：

2016年6月、財務会計基準審議会（「FASB」）は、会計基準更新（「ASU」）2016-13「金融商品 — クレジット 損失（トピック326）：金融商品の信用損失の測定」を発行しました。その後、FASBはASU 2016-13 の改正案を発行しました。発効日と移行日は同じで、2023年1月1日です。これらの基準は、既存の発生損失減損 モデルを予想信用損失モデルに置き換え、償却原価での金融資産指標を、回収予定の正味金額 で提示することを義務付けています。当社は、この変更が財務諸表や 財務諸表の開示に重大な影響を及ぼさないと判断しました。

非経常ベースで 公正価値で測定された資産と負債

特定の資産と負債は、非経常ベースで公正な 価値で測定されます。非経常ベースで 連結財務諸表で公正価値で認識または開示される資産と負債には、不動産、プラントおよび設備、オペレーティングリースの使用権資産、のれん、その他の無形 資産が含まれます。これらの資産は、減損していると判断された場合、レベル3のインプットを使用して測定されます。

現金および現金同等物

当社 は、購入時の当初の満期または残存満期が3か月以内 の流動性の高い投資はすべて現金同等物と見なします。

投資

当社は株式に投資し、ASU 2016-01に従ってそれらを 報告します。株式は、関連する 税効果を差し引いた未実現損益を含む公正価値で報告され、営業明細書に損益として反映されます。配当金と利息は、獲得すると認識されます。

次の表は、非経常ベースで公正価値で測定される、原価ベースでの株式投資の変化 の概要を示しています。

信用リスクの集中と その他のリスクと不確実性

金融商品 および会社の信用リスク集中の資産は、主に現金および現金同等物、短期投資 、売掛金で構成されています。会社の現金および現金同等物は、米国の主要金融機関で管理されています。これらの機関の預金 は、そのような預金に提供される保険の金額を超える場合があります。

当社の顧客は 主に米国に集中しています。

2023年6月30日現在、DSCには売掛金残高が売掛金総額の52％を占める顧客が1人いました。2022年12月31日現在、 当社には2人の顧客がいて、売掛金残高は売掛金総額の23％と14％を占めています。

2023年6月30日に終了した3か月間、当社には2人の顧客がいて、収益の19％と10％を占めました。2022年6月30日に終了した3か月間、当社には2人の顧客がいて、収益の12％と11％を占めました。2023年6月30日に終了した6か月間、当社には 1人の顧客が収益の 18% を占めていました。2022年6月30日に終了した6か月間、当社には2人の顧客がいて、 が収益の24％と17％を占めました。

売掛金/信用損失引当金

同社は オープンクレジットベースで顧客にサービスを販売しています。売掛金は、無担保で無利子の顧客債務です。売掛金は通常 期限が30日以内です。クレジット損失引当金には、クレジット の損失により回収されない売掛金の推定額が反映されています。推定回収不能売掛金の引当金は、年齢、金額、顧客状況などの基準を含む特定の事実と状況 に基づいて個々の口座に対して設定されます。過去の経験に基づいて具体的に レビューされていない他の売掛金についても規定されています。

プロパティ と機器

資産と 備品は、財務諸表の目的で定額法 を使用して、推定耐用年数またはリース期間にわたって原価計算と減価償却を行います。減価償却の推定耐用年数は、資産と設備で5〜7年です。 追加、改良、交換は資産計上され、修理やメンテナンスの費用は 発生時に事業に計上されます。不動産の単位が売却または償却されると、関連する費用と減価償却累計額が口座から差し引かれ、その結果生じた 損益は収益に計上されます。

のれんやその他の無形資産

会社は、のれんやその他の無形資産 の減損を少なくとも年1回テストします。報告単位の帳簿価額が推定公正価値を超えると、減損が発生します。 のれんと無形資産の公正価値を決定するために、当社はテストの結果に直接影響する市場参加者 アプローチを用いた多くの仮定や見積もりを使用しています。これらの仮定や見積もりを行う際に、当社は業界で受け入れられている 評価モデルを使用し、さまざまなレベルの経営陣によって見直され承認される基準を設定します。

会社は12月31日に毎年 のれんの減損テストを行います。事象が発生したり、状況が変化してのれんの公正価値が帳簿価額を 下回る可能性があることがわかった場合は、もっと頻繁にテストします。同社には4つの報告部門があります。当社は、収入ベースのアプローチを使用して、報告単位の公正価値 を決定します。このアプローチでは、割引キャッシュフロー方法論と、報告単位の公正価値の尺度として報告部門がキャッシュ フローを生み出す能力を利用しています。

収益認識

の商品やサービスの性質

次の は、当社が収益を生み出す製品とサービスの説明であり、履行義務の性質、履行時期 、およびそれぞれの重要な支払い条件も記載しています。

Cloud Infrastructureは、 にオンプレミスのコンピューティングとデジタルストレージを、階層3のデータセンターにあるDSCのエンタープライズレベルのテクニカルコンピューティングとデジタル ストレージ資産に移行する機能を提供します。Data Storage Corporationは資産を所有し、ターンキーソリューションを提供しています。これにより は、信頼性が高く費用対効果の高いマルチテナントのIBM Powerコンピューティング、x86/intel、フラッシュデジタルストレージを実現すると同時に、クライアントの資本支出を削減しながら、災害復旧とサイバーセキュリティを提供します。クライアントは月額料金を支払い、必要に応じて容量 を増やすことができます。

クライアントは、さまざまな災害復旧ソリューションを購読できます。DSCから直接提供される製品には、サイバー攻撃や自然災害が発生した場合に事業継続性を確保しながら、クライアントがミッションクリティカルなデジタル情報や技術環境を一元化および合理化できる スタンバイサーバーなど、高可用性、データ保管、および保存ソリューションがあります。クライアントのデータは、2つのデータセンター に保管され、企業のガバナンスや規制の保存スケジュールをすべて満たすように管理されています。災害時に仕事に戻る目標。

これらのサービスは開始時に 行われ、契約期間中継続されます。当社は、実装 プロセスの間、クライアントに専門的な支援を提供します。オンボーディングとセットアップサービスにより、ソリューションまたはソフトウェアが正しくインストールされ、 のクライアントに最適なソリューションを提供するように設計どおりに機能することが保証されます。さらに、マネージドサービスのクライアントは、DSCがクライアントのスタッフを補完する時間と資材の 請求書を提供することを要求しています。

また、会社 は、ソフトウェア、ハードウェア、第三者保守契約、サードパーティのクラウドサービスのサポート、管理、更新を顧客に提供することで、1回限りの収益とサブスクリプションベースの収益の両方を得ています。マネージドサービスには、ヘルプデスク、リモートアクセス、オペレーティングシステム、ソフトウェアのパッチ管理、年次復旧テスト、機器のメーカーサポート、クライアントシステム のパフォーマンスの継続的な監視が含まれます。

同社は機器とソフトウェア を提供し、IBMや他の機器メーカーやソフトウェア会社とのコラボレーションに積極的に参加して、革新的なビジネス ソリューションを顧客に提供しています。

社は、VoIP、インターネットアクセス、データ転送サービスを提供し、企業がどこからでも リモートでもオンプレミスでもインターネットに完全に接続できるようにしています。同社は、IP電話用の機器オプションと、光ファイバー経由で配信される最大10Gb のインターネット速度を備えたホスト型VoIPソリューションを提供しています。

収益の細分化

次の 表では、収益は主要な製品ライン、地域、収益認識のタイミングごとに分類されています。

契約売掛金 は請求額で計上され、無担保で無利子負債です。推定回収不能 売掛金の規定は、年齢、 金額、顧客の地位などの基準を含む特定の事実と状況に基づいて、個々の口座に対して設定されます。

売上は通常、サービスが提供された月に 記録されます。年間ベースで請求されるクライアントの場合、繰延収益は契約期間中に記録され、償却されます 。

残りの履行義務に割り当てられた取引 価格

会社 には以下の履行義務があります。

災害復旧と事業継続ソリューション

サブスクリプションサービスにより、クライアントは データにアクセスしたり、所定の期間サービスを受けたりできます。クライアントはある時点でアクセスを取得し、サブスクリプション期間の残りの間 アクセスし続けると、クライアントは事業体の業績によってもたらされる利益 を、事業体の遂行と同時に受けたり消費したりすると見なされます。したがって、関連する履行義務は、契約期間全体にわたって 比例して履行されたものとみなされます。履行義務は契約期間を通じて均等に履行されるため、収益 は契約期間にわたって定額ベースで計上されます。

の初期セットアップ料金

会社 は、セットアップ費用を個別の履行義務として計上します。セットアップサービスは1回限り行われるため、収益はその時点で 認識され、返金不可であり、会社には支払いを受ける権利があります。

機器販売

機器販売の義務は なので、製品移転の管理はある時点（つまり、配送条件に応じて、商品がクライアントの の場所に出荷または配達されたとき）に行われます。この意味での履行義務の履行は、時間の経過とともに 発生しないことに注意してください。履行義務は、顧客に対する義務が履行された時点（つまり、商品が配送条件に応じて、配送施設を出たときや顧客に配達されたとき）に履行されたとみなされます。

ライセンス -SSL証明書やその他のライセンスの付与

ライセンスに関する履行 義務とは、製品の管理が、ライセンスの性質に応じて、ある時点または時間の経過とともに移転することを意味します。収益基準では、知的財産のライセンスには、(i) 知的財産にアクセスする権利と (ii) 知的財産を使用する権利 の2種類があります。ライセンスが知的財産の使用権とアクセス権のどちらを提供するかの判断に役立つように、ASC 606はIPの2つのカテゴリー を定義しています。機能性と記号です。会社のライセンス契約では、通常、会社が独自の コンテンツをダウンロードまたは直接接続を通じてクライアントに提供することを義務付けていません。契約期間中、会社 は、付与されたライセンスの更新やアップグレードを継続しません。ガイダンスに基づいて、当社は自社のライセンス提供 を機能的知的財産に似ていると見なし、ライセンスが付与された時点で、または新しい期間に更新された時点で収益を認識します。

支払い条件

サブスクリプション契約の一般的な期間 は12か月から36か月で、自動更新オプションを使用すると契約期間が延長されます。会社は、契約上のデータの超過分や追加サービスに加えて、サービスの1か月前に顧客に に請求書を送ります。機器、ソフトウェア 、管理サービスは通常、正味30日の条件で請求され、サブスクリプションベースではありません。

保証

会社 は、一部の契約でサービスレベルの保証とサービス保証を提供しています。これらの保証は個別に販売されるものではなく、 「保証保証」とみなされます。

重要な判断

契約に複数の履行 義務がある場合、会社は判断に基づいて各履行義務の独立した価格を設定します。各履行 債務の価格は、類似サービスの市場データと、個々の サービスに対する会社の過去の価格を確認することによって決定されます。各履行義務の合計が計算されて、個々のサービスの総額が決まります。総額に対する個々のサービスの割合 が決定されます。取引価格を各履行義務に割り当てるために、この比率は契約価格の合計に適用されます。

長期資産の減損

会社は、事象や状況により資産の帳簿価額が回収できない可能性があることが示された場合はいつでも、長期資産の 減損がないか審査します。帳簿価額が公正価値を超える金額として測定される減損 損失は、帳簿価額が割引前の推定キャッシュフローの を超える場合に計上されます。

広告費用

会社は 広告に関連する費用を発生時に費用負担します。会社は226,142ドルとドルを負担しました316,0622023年6月30日に終了した3か月間の広告費用と 2022年にそれぞれ支払います。会社は416,020ドルとドルを負担しました405,7932023年6月30日と2022年6月30日に終了した6か月間の広告費用は、それぞれ です。

株式ベースの報酬

会社 は、従業員 と非従業員に発行される株式ベースの報酬に関するFASB ASC 718-10-10「株式ベースの支払い」の要件に従っています。当社は、報酬や定期的な賞与として、従業員やコンサルタントにさまざまな時期に株式を授与することを求める契約や取り決めを結んでいます。この株式ベースの報酬の費用は、株式が授与された日の株価 の公正価値に、授与された株式数を掛けたものに等しくなります。当社の株式ベースの 報酬の没収率は比較的低く、没収は発生時に認識されます。

期間中に発行されたオプションの公正価値を決定するために使用される評価 方法論は、Black-Scholesのオプション価格モデルです。Black-Scholesの モデルでは、株価の変動、平均リスクフリー金利、および オプションの加重平均予想寿命など、さまざまな仮定を使用する必要があります。リスクフリー金利は、適切な期間のリスクフリー 金利を継続的に加算して計算されます。当社は普通株式に対して現金配当 を支払ったり申告したりしたことがなく、近い将来に普通株式に配当を支払う予定もないため、配当利回りはゼロと仮定されます。予想される没収率は、経営陣の最善の評価に基づいて 推定されています。

推定ボラティリティ は、賞の予想期間中にDSCの株価が毎年変動すると予想される金額の尺度です。 当社の推定ボラティリティの計算は、 賞の予想耐用年数に等しい期間における過去の株価に基づいています。

普通株式1株当たりの純利益 (損失)

1株当たりのベーシックインカムは、純利益を、その期間中に発行された普通株式の加重平均数で割って計算されます。希薄化後の1株当たり利益は、株式または現金で決済される可能性のある契約 からの潜在的な普通株式の転換から生じる収益または損失を調整した純利益を、各期間に発行された普通株式、普通株式同等物、および潜在的に 希薄化有価証券の加重平均株式数で割ることによって計算されます。

次の表は、2023年6月30日、および2022年6月30日に終了した3か月と6か月の基本および希薄化後の1株当たり利益を計算するために必要な 情報を示しています。

次の表は、希薄化防止効果があったために希薄化後の1株当たり純利益（損失）から除外された普通株式の潜在株式数 を示しています。