同社には、ドイツのホルツガーリンゲンとオーストリアのウィーンに子会社があり、それぞれが米ドル以外の通貨を機能通貨として使用しています。その結果、子会社のすべての資産 と負債は、報告期間終了時の為替レートに基づいて米ドルに換算されます。収入 と費用項目は、レポート期間中の平均為替レートで換算されます。換算調整は、株主資本の構成要素であるその他の包括利益（損失）の累計で 報告されます。外貨換算調整 は、2023年6月30日と2022年12月31日のその他の包括利益（損失）の累計の唯一の構成要素です。

近い将来にそのような金額を決済する意図がない会社間残高の 損益を除く外貨取引の損益は、純損失の決定に 含まれます。特に明記されていない限り、「$」や「ドル」への言及はすべて 米国ドルを指します。

GAAPに従って財務諸表を作成する場合、経営陣は、報告された資産と負債の金額、財務諸表の日付における偶発資産と負債の開示 、および報告期間の における報告された収益と費用の金額に影響を与える見積もりと仮定を行う必要があります。添付の未監査の要約連結財務諸表では、流動性仮定、収益認識、ワラント価格改定に関連する誘因費用、株式ベースの報酬、貸倒勘定および在庫陳腐化に対する引当金 、未払いのリース料を現在価値に割り引くのに使用される割引率、 デリバティブ金融商品の評価に使用されていますが、これらに限定されません経常基準、繰延税金資産・負債、および関連する評価額 引当金による公正価値の決定企業結合で取得した資産と引き受けた負債、長期資産の推定耐用年数 、および長期資産の回収可能性の割合。実際の結果はそれらの見積もりとは異なる可能性があります。

流動資産 および負債（現金および現金同等物、売掛金、買掛金、繰延収益、短期手形を含む）に分類される金融商品は、それらの商品は短期満期であるため、公正価値に近い原価で運ばれます。

当社は、当初の満期が3か月以下の流動性の高い商品 はすべて現金同等物と見なします。当社は、現金および現金同等物を金融 機関に預け入れていますが、その残高が連邦預金保険公社（「FDIC」）の保険限度額である $を超えることがあります。250,000。2023年3月10日、当社は 時代に当社の主要銀行であったシリコンバレー銀行（「SVB」）（現在はファーストシチズンズバンクの一部門）が、カリフォルニア州金融保護革新局によって閉鎖され、 が連邦預金保険公社を受取人に任命したことを知りました。会社はそのような口座で損失を被りませんでしたが、 はSVBの破綻により信用リスクにさらされていたため、経営陣は 将来の信用リスクを最小限に抑えるために会社の持ち株を分散しました。

2023年6月30日と2022年12月31日の時点で、会社 の資金は合計ドルでした496,894と $495,629、それぞれ、家主に利益をもたらす信用状 とクレジットカード処理業者の担保として必要です。これらの資金は、添付の未監査要約連結 貸借対照表の他の非流動資産に反映されます。

次の表は、要約連結貸借対照表で報告された現金 と現金同等物、および制限付現金の調整を示しています。

会社の売掛金は、得たが顧客からまだ回収されていない 収益から生じます。クレジットは顧客の財政状態の評価に基づいて付与され、通常、担保は必要ありません。売掛金の期日は 30に 90日数は、顧客からの支払い金額で記載されています。 当社は、売掛金 の期日を過ぎた期間、会社の過去の損失履歴、顧客の現在の債務支払い能力など、さまざまな要因を考慮して、引当金が必要かどうかを評価します。金額が 回収不能になった場合、その決定が下された時点で事業に請求されます。疑わしいアカウントの手当は$でした02023年6月30日 および2022年12月31日の時点で。

2023年6月30日の時点で、当社には以下の売掛金がありました 三 が個別に代表を務める顧客 30%, 25%、および 12売掛金の総額に占める割合。2022年12月31日の時点で、当社には以下の売掛金がありました 二個別に代表する顧客 41% と 21売掛金の総額に占める割合。2023年6月30日に終了した3か月間、 から得た収益には、3人の顧客が参加しました 25%, 19%、および 13総収益の％。2022年6月30日に終了した3か月間、2人の顧客から得た収益 は 57% と 12総収益の％。2023年6月30日に終了した6か月間、2人の顧客から得た収益は 37% と 16総収益の％。2022年6月30日に終了した6か月間、2人の顧客から得た収益は 47% と 15総収益の％。

在庫は、先入れ先出し 原価法を使用して評価され、原価または正味実現可能価値のいずれか低い方で表示され、次のもので構成されます。 

在庫には、Unyveroシステム機器、 Unyveroカートリッジ、UnyveroおよびAcuitasキット用の試薬とコンポーネント、および会社のラボ サービスに使用される試薬と消耗品が含まれます。

当社は、手持ちの在庫数量 を定期的に見直し、主に製品の有効期限と、販売履歴と将来の予想需要に基づく推定売上 予測に基づいて、過剰在庫と古くなった在庫引当金を分析します。会社の将来の製品需要の見積もりは正確ではないかもしれませんし、過剰在庫や時代遅れの在庫に必要な引当金を過小評価したり、誇張したりする可能性があります。したがって、 予期しない需要の大幅な変化は、会社の在庫額と経営成績に大きな影響を与える可能性があります。 当社の仮定と見積もりに基づくと、陳腐化、有効期限、および動きの遅い在庫に対する在庫引当金は $でした2,083,212と $1,694,843それぞれ2023年6月30日と2022年12月31日に。

当社は、未監査の要約連結貸借対照表の日付から12か月以内に販売または臨床研究での使用が予定されていない完成品在庫 を、非流動資産である 戦略的在庫として分類します。

資産と設備

事象や状況の変化により、資産の帳簿価額が回収できない可能性があることが示された場合はいつでも、資産や設備に減損がないか見直されます。保有して使用する資産 の回収可能性は、資産の帳簿価額を、その資産によって生み出されると予想される将来の割引前の純キャッシュフローと比較することによって測定されます。回収可能性の測定と割引前のキャッシュフローの見積もりは、資産を特定できる について可能な限り低い水準で行われます。そのような資産が減損していると見なされる場合、減損は、資産の帳簿価額が資産の公正価値を超える金額として認識されます。2023年6月30日、2022年6月30日に終了した3か月と6か月の間に、当社は に所有物や設備に損害はないと判断しました。

会社は、契約が リースであるかどうかは、開始時に判断します。会社が借手であるリースの場合、使用権（「ROU」）資産はリース期間中の原資産を使用する会社の 権利を表し、リース負債はリースから 生じるリース料を支払う義務を表します。ROU資産とリース負債は、リース期間中の将来の リース料の現在価値に基づいて、リース開始日に認識されます。当社は、基礎となるリース契約の開始 日に入手可能な情報に基づく増分借入金利を使用して、リース料の現在価値を決定します。ROU資産には、プリペイドリース の支払いと受け取ったリースインセンティブも含まれます。ROU資産と関連するリース負債を計算するためのリース期間には、 会社がオプションを行使することが合理的に確信できる場合にリースを延長または終了するオプションが含まれます。会社のリース契約 には、通常、重要な変動リース支払い、残存価値保証、または制限条項は含まれていません。

オペレーティングリースのリース費用は、リース期間中に定額ベースで営業費用として認識されます。一方、リースの資金調達費用は、減価償却 費用と実効金利認識法による利息費用として認識されます。当社は、（i）短期リース（当初の期間が12か月 以下のもの）のROU資産またはリース負債を認識せず、（ii）オペレーティングリースのリース要素と非リース要素を組み合わせるという特定の会計方針選択 を行いました。

ROU資産は、 事象や状況の変化により、資産の帳簿価額が回収できない可能性があることが示された場合はいつでも、減損がないか見直されます。 保有して使用する資産の回収可能性は、資産の帳簿価額を、その資産によって 生み出されると予想される将来の割引前の純キャッシュフローと比較することによって測定されます。回収可能性の測定と割引前のキャッシュフローの見積もりは、 会社が資産を特定できる最低水準で行われます。そのような資産が減損していると見なされる場合、減損は、資産の帳簿価額が資産の公正価値を超える金額として認識されます。当社は、2023年6月30日、2022年6月30日に終了した6か月間、減損したROU資産を特定しませんでした。

2023年6月30日現在、純残高のある当社の無形資産 資産はすべて有期です。

有期および無期限の無形資産

無形資産には、商標、開発された技術 とソフトウェア、進行中の研究開発（「IPR&D」）、販売代理店関係が含まれ、2023年6月30日および2022年12月31日現在、次の で構成されていました。

識別可能な無形資産は、推定耐用年数にわたって 定額法で償却されます。無形資産の推定耐用年数は次のとおりです。

買収したIPR&Dは、関連製品が 規制当局の承認を受けておらず、将来的に代替用途もない企業結合で買収された研究開発プロジェクトに割り当てられた公正価値を表します。IPR&Dは無期限の無形資産 として公正価値で資産計上され、買収後に発生した開発費は発生時に費用計上されます。規制当局の承認または関連製品の商業的実行可能性 に達すると、無期限の無形資産は有期資産として会計処理され、推定耐用年数にわたって定額制で 償却されます。プロジェクトが完了しなかったり、中止されたり、中止されたりした場合、会社はIPR&Dに関連して費用として計上される減損 が発生する可能性があります。無期限の無形資産は、毎年、また 件の出来事や状況の変化により、帳簿価額が減損されている可能性があることが示された場合はいつでも、減損テストされます。減損は、資産の 帳簿価額が公正価値を上回った額として計算されます。 2022年12月31日に実施された当社のIPR&D無形資産に関する年次減損テスト中に、無形資産を活用した継続的なコラボレーション を行っていましたが、当時、このコラボレーションに関連する契約上のキャッシュフローと予測される将来のキャッシュフロー が帳簿価額をサポートしていなかったため、無期限無形資産が減損したと判断されました。その結果、当社は$の減損費用を計上しました5,407,699 に終了した年度については、2022年12月31日に終了しました。

無形 資産の推定耐用年数に影響を与える可能性のある事象や状況の変化が発生した場合、会社は 無形資産の耐用年数を見直します。

無形資産の償却費の合計は $でした187,540と $182,9932023年6月30日、2022年6月30日に終了した3か月間。無形資産 の償却費総額は$でした373,917と $375,018それぞれ2023年6月30日と2022年に終了した6か月間。 無形資産 資産の将来予想償却額は次のとおりです。

ASC 360-10に従って、 不動産、プラント、設備、上記のIPR&D以外の無形 資産は、事象や状況の変化により 資産の帳簿価額が回収できない可能性があることが示された場合はいつでも、減損がないか見直されます。何らかの指標があれば、会社は 資産の帳簿価額を、資産から生み出されると予想される割引前の純キャッシュフローと比較することにより、回収可能性をテストします。これらの割引前の キャッシュフローが帳簿価額を超えない場合（つまり、資産が回収できない場合）、会社は次のステップ、つまり 資産の公正価値を決定し、減損損損失（ある場合）を記録します。2023年6月30日に終了した3か月と6か月の間に、 社は、無形資産の帳簿価額が回収できないことを示す可能性のある誘発事象を特定しました。特定された引き金となる 事象には、会社の株価の下落、The Nasdaq Stock Market LLCからの最低入札価格要件に関する違反通知の受領、および会社が当初 に要求されたとおりにEIBに債務を全額返済できないことなどがあります。これらの潜在的な減損指標を特定した結果、当社は2023年6月30日までの3か月間の長期資産減損分析 を実施しました。この分析の結果、会社の資産の公正価値は 帳簿価額を超えているため、減損損失は計上されなかったことが判明しました。2022年6月30日に終了した3か月と6か月の間に、当社は の有期無形資産に減損はないと判断しました。

グッドウィル

のれんは、当社が2015年7月にAdvanDx社、2020年4月にCuretisを買収したときに支払われた購入 価格の、取得した有形 または無形資産および引き受けた負債の公正価値を超える金額です。のれんは、関連するどの法域でも税控除の対象にはなりません。当社は、のれんの減損テストを毎年実施しています。また、 によって会社の公正価値が純株式価値を下回る可能性が高い、または状況の変化が発生した場合にもテストを実施します。2022年12月31日に終了した年度に、当社は定性分析と定量分析を行い、時価総額、現在および将来のキャッシュフロー、収益の伸び率、世界的な不安とCOVID-19パンデミックが会社とその業績に与える影響 を評価しました。実施した分析に基づいて、主に2022年第3四半期の会社の株価と時価総額の変動により、のれんが損なわれていると判断されました。 その結果、当社は$の全額ののれん減損費用を計上しました6,940,5492022年12月31日に終了した年度について。

当社は、（i） Unyveroアプリケーションカートリッジ、Unyvero機器、およびAcuitas AMR遺伝子パネル検査製品の販売、（ii）ラボサービスの提供、（iii） によるコラボレーションサービスの提供（例：Unyvero A30の革新的新診断財団（FIND）とのコラボレーション）から収益を得ています。 RQplatform) には、資金提供を受けたソフトウェアとライセンスの取り決めと、(iv) 独自のAresDBデータ資産のサブセットへのアクセスの許可が含まれます。

当社は、(i) 顧客との契約の特定、(ii) 契約における 個別の履行義務の特定、(iii) 契約取引価格の決定、(iv) 契約取引 価格の履行義務への割り当て、(v) 履行義務の履行時期に基づく収益認識の決定という手順に従って、契約を分析し 適切な収益認識を決定します。

当社は、（約束された商品またはサービスの管理を顧客に移管した時点で）履行義務が満たされた時点で、その商品またはサービスと引き換えに受けることができると期待される 対価を反映した金額で収益を認識します。

会社は 顧客契約を結ぶための追加費用を繰り延べ、商品やサービスが顧客に譲渡される期間の繰延費用を償却します。 社には、提示されたどの期間においても、顧客契約を結ぶための重要な追加費用はありませんでした。

繰延収益は、顧客に前もって請求された金額、またはサービスの提供に先立って顧客から受け取った現金から生じます。

時々、当社は、研究開発 活動のための資金を調達する目的で、政府機関と協定を結ぶことがあります。当社は、関連する適格費用が発生した期間に 要約連結営業報告書および包括的損失の中で、オーストリア政府機関から受け取った助成金および研究奨励金からの資金を計上します。ただし、助成金またはインセンティブが提供された条件が満たされている場合に限ります。資金提供契約 に基づく助成金および研究奨励プログラムに基づく収益について、当社は、各期間に発生した推定対象費用に、該当する償還率を掛けたものに等しい金額を助成金とインセンティブ収入として計上します。当社は、これらの取り決めに基づいて受け取った政府の助成金 を、発生した関連する研究開発費の削減として分類します。会社はそれぞれの取り決め をケースバイケースで分析します。2023年6月30日と2022年6月30日に終了した3か月間、当社はそれぞれ88,421ドルと111,414ドルを政府の助成金契約に関連する研究開発費の削減額として計上しました。2023年6月30日と 2022年に終了した6か月間、当社は、政府の助成金契約に関連する研究開発費の削減として、それぞれ222,359ドルと219,879ドルを計上しました。2023年6月30日と2022年12月31日現在、これらの契約と 前払い費用およびその他の流動資産に含まれるインセンティブに関連して、会社はそれぞれ618,637ドルと401,436ドルを稼いでいますが、まだ受け取っていません。

研究開発費は発生時に費用計上されます。 研究開発費は、主に人件費、その他の資源、実験用品、 の給与と関連費用、およびコンサルタントや外部のサービスパートナーに支払われる手数料で構成されています。

株式ベースの報酬費用は、 付与日の公正価値で計上されます。従業員と取締役に対する株式ベースの報酬の公正価値は、付与日に Black-Scholesモデルを使用して推定されます。期間ベースの権利確定条件による制限付株式報奨の場合、報酬費用を認識するために付与 日に固定される公正価値は、付与日の会社の株価を基準にして決定されます。 結果として得られる公正価値は、必要なサービス期間（通常はオプションの権利確定期間）にわたって比例的に認識されます。 付与されたすべてのタイムベスティングアワードについて、費用は定額帰属法を使用して償却されます。当社は、没収 発生時にそれを会計処理します。

Black-Scholes モデルを含むオプション評価モデルでは、非常に主観的な仮定の入力が必要であり、使用される仮定の変更は、報奨の付与日の公正価値 に重大な影響を与える可能性があります。これらの仮定には、リスクフリー金利、予想配当利回り、予想ボラティリティ、および賞の予想耐用年数が含まれます。

当社は、ASC 480「負債と資本の区別」（「ASC 480」）およびASC 815、デリバティブとヘッジング（「ASC 815」）における商品の特定条件と該当する権威あるガイダンス の評価に基づいて、ワラントを株式分類 または負債分類商品として会計処理します。 評価では、商品がASC 480に基づく独立型金融商品であるかどうか、ASC 480に基づく 負債の定義を満たしているかどうか、商品がASC 815に基づく株式分類の要件をすべて満たしているかどうか（ 商品が会社の普通株式にインデックスされているかどうか、商品保有者が状況に応じて 「純現金決済」を要求する可能性があるかどうかなど）が考慮されます。株式分類のその他の条件の中でも、会社の管理が及ばない立場。 この査定は、専門家による判断を必要とし、ワラントの発行時と、その後の 期間終了日ごとに、証書が未処理の期間中に行われます。

所得税は、資産負債法と 負債法で会計処理されます。繰延税金資産と負債は、既存の資産と負債の財務諸表帳簿価額とそれぞれの課税基準との一時的な 差異に起因する、予想される将来の税務上の影響として認識されます。繰延税金 の資産と負債は、これらの一時的な 差額が回収または決済されると予想される年の課税所得に適用されると予想される制定税率を使用して測定されます。税率の変更が繰延税金資産と負債に与える影響は、制定日を含む期間の収益に 反映されます。繰延利益 の税金資産を実現予定額まで減額するために、必要に応じて評価引当金が設定されます。

税務上の優遇措置は、税務当局による審査の結果、その地位が維持される可能性が高いときに、最初に財務 諸表で認識されます。このような税務上の位置 は、最初は、それよりも大きい最大の税制上の優遇措置として測定されます 50ポジションとすべての関連事実を熟知していれば、 が最終的に税務当局と和解したときに実現する可能性は%です。

同社の連邦純営業損失（「NOL」） の繰越額は$でした232,682,072と $202,015,062それぞれ2022年12月31日と2021年12月31日に。 に開始されたNOLの繰越は2022年に失効しますが、会社には州税の要件がある場合があります。また、NOL繰越の使用には、改正された1986年の内国歳入法（「法」）の第382条に規定されているように、年間制限 が適用される場合があります。現在まで、当社は、コード第382条の所有権変更規則 または本規範の第383条により、残りのNOLおよびクレジット属性がさらに制限される可能性があるかどうかを判断するための正式な調査を行っていません。当社は、今後もこの問題を監視していきます。 NOLの繰越額が完全に活用されるという保証はありません。

同社には $の外国NOL繰越もあります170,661,9232022年12月31日、彼らの海外子会社から。$162,712,615それらの外国のNOL繰越品のうち、ドイツでの当社の 事業からのものです。NOLの繰越にもかかわらず、連結グループ内でのNOLの使用に関するドイツの 税法の微妙な違いにより、当社は現在および将来の納税義務を負う可能性があります。NOLの繰越額が完全に活用されるという保証はありません。

1株当たりの基本損失は、普通株主が利用できる純損失 を、期間中に発行された普通株式の加重平均数で割って計算されます。

純利益があり、その影響が 希薄化防止ではない場合、希薄化後の1株当たり利益は、普通株主が利用できる純利益を、加重平均 発行済株式数に加重平均 発行済株式数に加えて、主に自己株式法による普通ストックオプションと 株式購入ワラント、およびif-を使用した転換優先株式と転換社債で構成される、すべての潜在的な希薄化対象普通株式の影響で割ることによって計算されます変換された方法。

純損失の期間では、希薄化後の1株当たり損失は、希薄化される可能性のあるすべての普通株式の影響が希薄化防止になるため、基本1株当たり損失と同様に 計算されます。(i) 普通ストックオプション、(ii) 株式購入ワラント、(iii) 希薄化後1株当たり損失の計算から除外された普通株式を取得する権利を表す未確定制限付株式単位 からなる 希薄化防止株式の数は でした11.2百万株と 1.02023年6月30日と2022年6月30日の時点で、それぞれ100万株です。

2021年5月、FASBはASU番号2021-04、1株当たり利益 （トピック260）、負債-修正と消滅（サブトピック470-50）、報酬-株式報酬（トピック 718）、デリバティブとヘッジ-企業の自己株式に関する契約（サブトピック815-40）（「ASU 2021-04」）を発行しました。ASU 2021-04は、変更または交換後も株式分類のままである独立株式分類の書面 コールオプション（ワラントを含む）の変更または交換について、発行体の会計上の多様性を明確にし、削減します。ASU 2021-04は、 変更または交換後も株式分類のままである独立した株式分類の書面によるコールオプションの修正または交換を、元の商品から新しい商品への交換として扱うことを企業に義務付けています。また、変更または交換の効果 の測定と認識に関するガイダンスを提供します。当社は2022年1月1日にASU 2021-04を採用しました。この採用は、 社の連結財務諸表および関連する開示に重大な影響を及ぼしませんでした。

当社は、その他すべての発行済みまたは未採用の ASUを評価しており、これらの基準の採用が経営成績、財政状態、または キャッシュフローに重大な影響を与えることはないと考えています。